Mdulo de Plano de Negcios 9h

Autor: Isabel Marto

Data: Abril 2014

Projees financeiras - objetivo

1. Verificar viabilidade do negcio
2. Prever as necessidades de
financiamento
3. Ser uma referncia aps o incio da
atividade

Projees financeiras - objetivo

1.

Verificar viabilidade do negcio:

A.

B.

2.
3.

05-05-2014

O ciclo de explorao positivo? (d

lucro a mdio prazo?)
Permite a recuperao do
investimento inicial?

Prever as necessidades de financiamento

Ser uma referncia aps o incio da
atividade
Plano de negcios Nome do Projecto:

Projees financeiras - objetivo

1.

Verificar viabilidade do negcio:

A. Ciclo de explorao positivo?
B. Recuperao do investimento realizado?

2.

Prever as necessidades de financiamento

A.Para o investimento inicial

B. Para o deficit inicial
3.
05-05-2014

Ser uma referncia aps o incio da atividade

Plano de negcios Nome do Projecto:

Projees financeiras - objetivo

1.

Verificar viabilidade do negcio:

A. Ciclo de explorao positivo?
B. Recuperao do investimento realizado?

2.

Prever as necessidades de financiamento

A. Para o investimento inicial
B. Para o deficit inicial

3.

05-05-2014

Ser uma referncia aps o incio da atividade

A. Para decidir onde cortar ou onde
reforar verbas
B. Para saber quando insistir ou parar
Plano de negcios Nome do Projecto:

Tipo de projees
1. Apuramento de resultados
(lucro ou prejuzo)
2. Investimento inicial
3. Necessidades de financiamento

Perodo mnimo: 3 a 5 anos

05-05-2014

Plano de negcios Nome do Projecto:

Apuramento de resultados

Resultados = Proveitos Gastos

Dados referentes a um ano civil
Proveitos: receita proveniente da faturao aos
clientes
Gastos: despesas ligadas explorao da atividade,
executadas (utilizadas) durante o ano civil

Apuramento de Resultados
1. Se Proveitos Gastos > 0, temos lucro
2. Se Proveitos Gastos < 0, temos
prejuzo
O documento contabilstico que
apura os
resultados a Demonstrao de Resultados (DR)

Classificao contabilstica dos Gastos

Gastos com a aquisio das mercadorias
vendidas (ou matria prima consumida)
Gastos com fornecimentos externos

Gastos com pessoal

Depreciaes

Gastos com juros de emprstimos

Gastos
Gastos com Mercadorias e Matrias primas
Mercadoria: bens adquiridos para comercializao
e no para utilizao durante o exerccio da
atividade.
Exemplo: computadores para vender aos clientes
Matrias primas: bens adquiridos para transformar
e vender
Exemplo: farinha para fabrico de bolos

Gastos
Gastos com fornecimentos externos (fornecedores)

Incluem todos as despesas com fornecedores que

no sejam mercadorias ou matria prima. Podem
ser subdivididos em:
Custos fixos (CF): existem mesmo que a empresa
no tenha vendas
Exemplos: eletricidade, rendas, contabilista ..
Custos variveis (CV): existem quando existe uma
venda
Exemplos: deslocaes, impresses

Gastos
Gastos com pessoal
- Vencimento base do colaborador
- Encargo social (custo com segurana social
assumido pela empresa): 23,75%
- Subsdio Alimentao
- Seguro acidentes de trabalho
- Subsdios de frias e Natal

Gastos
Depreciaes:
desvalorizao anual dos bens da empresa:
equipamentos, edifcios
Existe uma listagem de taxas de referncia
Gastos com juros de emprstimos:

no inclui a amortizao do capital

Exemplo
Apuramento Resultados - Ano 1
valores SEM IVA
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.

Proveitos (vendas)
Compra Mercadorias ou matria prima

1.000,00
-

Fornecedores (Custos Variveis)

600,00

Margem Bruta = a-b-c

400,00

Fornecedores ( Custos Fixos)

Pessoal

2.000,00
-

Depreciaes (amortizaes)

325,00

Juros Emprstimo

400,00
-2.325,00

Resultados=d-e-f-g-h

Plano de investimentos inicial

para os ativos
para o fundo de maneio

Ativos
Ativos tangveis (corpreos):
Equipamentos, obras.. cujo desgaste superior a 1 ano

Ativos intangveis (incorpreo):

Estudos, outros (registo de patentes, criao de
marca)

Outros ATIVOS
Desenvolvimento e investigao

Fundo de Maneio
Recursos necessrios para adiantar
operacionais:
constituio de stocks,
custos fixos,
CV: publicidade, deslocaes
Juros de Emprstimo

despesas

Deve assegurar a liquidao dos deficits anuais iniciais

Plano de investimentos inicial

Exemplo
Investimento inicial (M/L Prazo)
valores SEM IVA
Ano 1

Equipamentos produtivos
Equipamento Informtico
Mobilirio
Despesas de Constituio
Site
Fundo de Maneio
Total do investimento

500,00
0
200,00
400,00
1.500,00
5.000,00
7.600,00

Plano de investimentos inicial

Exemplo
Fundo de Maneio
Deficit ano 1

2.325,00

Deficit ano 2
Reembolso emprstimo (2
anos)

1.500,00

Total

1.000,00
4.825,00

Investimento inicial (M/L Prazo)

valores SEM IVA
Ano 1

Equipamentos produtivos
Equipamento Informtico
Mobilirio
Despesas de Constituio
Site
Fundo de Maneio
Total do investimento

500,00
0
200,00
400,00
1.500,00
5.000,00
7.600,00

Tipos de financiamento
Capital prprio
Resultados da atividade (a mdio
prazo): autofinanciamento

Capitais alheios (Passivo):

ex: Emprstimos bancrios

Plano de financiamento - Exemplo

Ano 1

FINANCIAMENTO
Capital Prprio

3.000,00

Micro crdito

5.000,00

Total do Financiamento

8.000,00

Investimento inicial (M/L Prazo)

valores SEM IVA
Ano 1
Equipamentos produtivos
Equipamento Informtico
Mobilirio
Despesas de Constituio
Site
Fundo de Maneio
Total do investimento

500,00
0
200,00
400,00
1.500,00
5.000,00
7.600,00

Mapas para projees financeirasExemplo

Investimento inicial (M/L Prazo)
valores SEM IVA

valores SEM IVA

Ano 1

Equipamentos produtivos
Equipamento Informtico
Mobilirio
Despesas de Constituio
Site
Fundo de Maneio
Total do investimento

FINANCIAMENTO

500,00
0
200,00
400,00
1.500,00
5.000,00
7.600,00

Ano 1

Capital Prprio

3.000,00

Micro crdito

5.000,00

Total do investimento

Apuramento Resultados - Ano 1

8.000,00

a. Proveitos (receitas)
b. Compra Mercadorias ou matria prima

1.000,00
-

c. Fornecedores - Custos Variveis

600,00

d. Margem Bruta = a-b-c

400,00

e. Fornecedores - Custos Fixos

f. Pessoal

2.000,00

g. Depreciaes (amortizaes)

325,00

h. Juros Emprstimo

400,00

Resultados=d-e-f-g-h

-2.325,00

O Balano
o documento da contabilidade que descreve o valor
e a situao financeira da empresa em determinada data
Exemplo:
BALANO - 31 DEZ Ano 1

ATIVO
Ativos tangveis e intangveis

CAPITAL PRRIO E PASSIVO

2.600 Capital social

Stocks/inventrio

Resultados acumulados

Dvidas do Estado

Dvidas ao Estado

Divida de clientes

Dividas a fornecedores

Deposito bancrio

3.075 Emprstimos obtidos

Total Ativo

5.675 Total Capital P + Passivo

3.000
- 2.325

5.000
5.675

O Balano
O ATIVO:
Descreve onde os recursos financeiros foram
aplicados

O capital Prprio e o Passivo:

Descreve quais
financiamentos

foram

as

ATIVO= Capital Prprio + Passivo

fontes

de