Apostila Auditoria Deo

SUMRIO
1 INTRODUO..................................................................................................1
2 APLICAO DE AUDITORIAS AMBIENTAIS................................................1
3 AVALIAO DE RISCOS E RESPONSABILIDADE CIVIL............................2
4 CONCORRNCIA............................................................................................3
5 ESTRATGIAS................................................................................................4
6 DIRETRIZES PARA AUDITORIA AMBIENTAL - PRINCPIOS GERAIS.......4
6.1 OBJETIVO E CAMPO DE APLICAO.......................................................4
6.2 DEFINIES.................................................................................................5
7 REQUISITOS PARA UMA AUDITORIA AMBIENTAL....................................7
8 PRINCPIOS GERAIS......................................................................................8
8.1 OBJETIVOS E ESCOPO...............................................................................8
8.2 OBJETIVIDADE, INDEPENDNCIA E COMPETNCIA..............................8
8.3 PROFISSIONALISMO...................................................................................8
8.4 PROCEDIMENTOS SISTEMTICOS...........................................................9
8.5 CRITRIOS, EVIDNCIAS E CONSTATAES DE AUDITORIA..............9
8.6 CONFIABILIDADE DAS CONSTATAES E
CONCLUSES DE AUDITORIA.................................................................10
9 INSTRUMENTOS PARA REALIZAO DA AUDITORIA AMBIENTAL......10
9.1 QUESTIONARIO DE PR-AUDITORIA......................................................10
9.2 PROTOCOLO DE AUDITORIA AMBIENTAL.............................................12
9.3 LISTAGEM DE VERIFICAO DO PROCESSO (CHECK LIST)..............13
10 MODELO DE PR AUDITORIA...................................................................14
11 FASES DAS AUDITORIAS AMBIENTAIS COMPULSRIAS....................24
12 REQUISITOS JURDICOS UTILIZADOS COMO CRITRIO
DE AUDITORIA............................................................................................25
13 O PAPEL DO PROFISSIONAL DO DIREITO..............................................26
14
PROPOSTA
PROFISSIONAIS
DE
DO
SISTEMATIZAO
DIREITO
NA
DA
PARTICIPAO
AUDITORIA
DOS
AMBIENTAL
COMPULSRIA................................................................................................27
15 PRINCIPAIS INSTRUMENTOS DA AUDITORIA........................................28
15.1 QUESTIONRIO PR-AUDITORIA..........................................................28
15.2 PROTOCOLOS.........................................................................................29
15.3 IDENTIFIQUE OS ASPECTOS AMBIENTAIS..........................................30
15.4 AVALIE OS IMPACTOS AMBIENTAIS....................................................30
16 UM EXEMPLO DE METODOLOGIA............................................................31
17 EXEMPLO DE PLANO DE AO...............................................................34
18 RISCO: IDENTIFICAO E PREVENO DE RISCOS............................34
18.1 AVALIAO DO NVEL DE RISCO DE CADA ASPECTO
AMBIENTAL IDENTIFICADO...................................................................34
18.2 DEFINIO DE PRIORIDADE DOS ASPECTOS AMBIENTAIS.............39
19 PLANO DE AO PARA CONTENO EM SITUAES
EMERGENCIAIS E SINISTROS.................................................................40
19.1 INCNDIO.................................................................................................47
20 MONITORAMENTO E CONTROLE DE RISCO..........................................48
21 ASSEGURE RESPOSTAS S EMERGNCIAS.........................................51
22 AVALIE PERIODICAMENTE E CORRIJA...................................................52
23 METODOLOGIA PARA AVALIAO DE IMPACTOS
AMBIENTAIS EM SISTEMAS DE GESTO AMBIENTAL.........................52
24 PROGRAMAS DE GESTO ESPECFICOS E
AES A SEREM IMPLANTADAS.............................................................54
25 EXEMPLOS DE INDICADORES DO DESEMPENHO AMBIENTAL...........55
26 IMPLEMENTE AES CORRETIVAS E PREVENTIVAS..........................56
27 MANTENHA UM SISTEMA DE REGISTRO................................................56
27.1 EXEMPLOS DE REGISTROS NECESSRIOS........................................56
28 PS AUDITORIA.........................................................................................60
29 RELATRIO DE AUDITORIA......................................................................62
30 REFERNCIAS............................................................................................63
1
AUDITORIAS AMBIENTAIS COMPULSRIAS
1 INTRODUO
quando a agncia ambiental exige e supervisiona a implementao de
programas de auditoria ambiental prevista em lei. o caso brasileiro, em que
em alguns Estados as agncias ambientais estaduais, como a do Paran tem
exigido a adoo de auditoria ambiental, estabelecido objetivos e escopo
mnimo da auditoria e cobrado os resultados, conforme ser discutido adiante.
2 APLICAO DE AUDITORIAS AMBIENTAIS
Uma empresa pode executar a cada ano vrios tipos de auditorias
ambientais. Estas tarefas variam desde auditorias internas rotineiras; auditorias
de conformidade, exigidas auditoria de desempenho; e outras auditorias
externas executadas por autoridades pblicas e por clientes.
As auditorias atualmente executadas utilizam uma grande variedade de
protocolos, h pouca consistncia nos relatrios, os objetivos so redundantes
e so pequenas as garantias de que aes corretivas apropriadas esto sendo
implantadas. Devido qualidade varivel das auditorias e ao valor limitado de
melhoria do desempenho, resultante dessas auditorias que esto atualmente
sendo executadas, as empresas no esto somente deixando de otimizar os
benefcios de um programa eficaz de auditoria, como se expondo aos riscos
identificados, mas inadequadamente gerenciados.
Mundialmente, os sistemas de avaliao de desempenho atual
evoluram da rea da gesto da conformidade, para a rea de responsabilidade
corporativa. As companhias lderes utilizam atualmente a informao gerada
pelos programas de avaliao de desempenho para avaliar os riscos e
gerenciar problemas, visando minimizar futuros riscos e passivos ambientais.
Duas
diretrizes
internacionalmente
reconhecidas
ressaltam
necessidade de auditorias ambientais: 1 - Princpio de Valdez: As empresas

realizaro uma auto-avaliao anual, tornaro pblicos os resultados e
realizaro uma auditoria independente dos resultados. 2 - Carta de Negcios
para o Desenvolvimento Sustentvel do ICC: Sinceridade sobre impactos e
preocupaes Assegurar a conformidade por meio de avaliao do
2
desempenho, de auditorias e da peridica divulgao de informaes aos
acionistas.
Embora os requisitos relativos a auditorias se refiram primeiramente
avaliao do sistema, como no caso das auditorias de qualidade, as auditorias
ambientais se destinam no apenas a avaliar a conformidade, mas,
principalmente, melhoria do sistema e do seu desempenho.
A abordagem bsica da auditoria ambiental envolve trs conjuntos
distintos de atividades: atividades pr-auditoriais, atividades de campo e
atividades ps-auditoriais.
A responsabilidade pode ter vrias interpretaes, de gestos altrustas a
presses de mercado ou boas prticas.
Surgidas do uso de mecanismos de mercado e do crescente interesse
dos acionistas no desempenho ambiental da empresa, as auditorias tm sido
usadas para demonstrar o compromisso, a economia e o maior controle interno
decorrentes de uma gesto empresarial apropriada, bem como, os benefcios
decorrentes disto.
3 AVALIAO DE RISCOS E RESPONSABILIDADE CIVIL
As auditorias podem ser utilizadas em vrias fases da avaliao de
riscos ligados a questes ambientais, de segurana e de sade, que podem
levar responsabilidade civil. Aqui se pode aplicar o risco a sistemas de
gesto, tecnologia de controle e uso de certos materiais, bem como riscos de
processo e produto. Portanto, pode-se usar a auditoria para avaliar e minimizar
os riscos. Auditorias mais especializadas e profundas podem ser usadas para
investigar a extenso dos problemas em potencial.
A responsabilidade civil, em termos ambientais, abrange indivduos e
empresas onde surja poluio ou no conformidade legal. Podem-se usar as
auditorias
ambientais
para
entendimento
ao
nos
casos
de
responsabilidade civil em potencial, relacionados a eventos crnicos ou agudos

ou ao sistema de gesto.
O campo de avaliao de riscos e o papel das auditorias ambientais
podem ser aplicados a muitas situaes, como o planejamento interno de
emergncia, a fuso de duas empresas, a realizao de parcerias, as
renovaes ou aquisies de seguros, as aquisies e o planejamento.
3
Muitas empresas realizaram auditorias usando o argumento da
economia de custos, em vez das presses legais. As reas- chave para as
auditorias que visam quantificar os benefcios financeiros agrupam-se sob o
termo genrico minimizao de perdas, que se aplica gua, emisses,
efluentes, energia, gesto de resduos e de materiais. Dependendo da natureza
das operaes e dos objetivos, o foco das auditorias pode variar da energia
consumida para produo poltica de compras.
Em termos financeiros, a auditoria pode ser uma ferramenta de apoio
nas decises, fornecendo informaes sobre os custos ambientais atuais e os
benefcios de aes existentes ou futuras.
4 CONCORRNCIA
Motivos adicionais para as auditorias o crescente interesse na
incorporao da questo ambiental na gesto das empresas; como o progresso
em relao a objetivos e o relativo impacto de seus produtos. As auditorias
formam parte integral dos sistemas de gesto, tanto como feedback do controle
interno quanto para contribuir com os objetivos da anlise crtica pela
administrao. A crescente vigilncia sobre as credenciais ambientais das
empresas, tanto interna quanto externa, requer da administrao um bom
sistema de monitoramento e de informaes, que as auditorias podem
fornecer.
Adoo de prticas especficas considerando a varivel ambiental pode
ser usada em muitos setores como nicho para a comercializao, apesar do
argumento de que possuir um sistema de gesto que incorpore a questo
ambiental como parte indissocivel do negcio vai se tornar uma condio
sine qua non.
As auditorias so ento usadas como ferramentas para atrair a ateno
no que se refere s necessidades e ajustes no gerenciamento.
5 ESTRATGIAS
Uma funo adicional da auditoria ambiental est no planejamento, no
benchmarking e na coleta de informaes. A preocupao com o nvel de
implementao de uma poltica ou norma ambiental, a comparao com as
4
melhores prticas industriais e os nveis internos de conscientizao so
motivadores tpicos desta categoria de auditoria ambiental.
Uma frase bastante conhecida entre os gerentes e diretores de
empresas que S se controla aquilo que se mede. Do ponto de vista
ambiental, a frase bastante verdadeira, onde o conhecimento fundamental
para a tomada de deciso. Um processo de auditoria ambiental auxilia no
acompanhamento das informaes e na verificao da confiabilidade das
mesmas, possibilitando uma melhor definio das metas estratgicas em
alinhamento com a viso e misso da empresa.
Independentemente que a auditoria ambiental seja realizada de modo
voluntrio ou por atendimento a requisitos legais, os resultados provenientes
das auditorias podem possibilitar alguns ganhos competitivos para o negcio,
desde que se entenda o seu processo como uma oportunidade para a melhoria
contnua.
6 DIRETRIZES PARA AUDITORIA AMBIENTAL - PRINCPIOS GERAIS
A auditoria ambiental afirmou-se como um valioso instrumento para
verificar e ajudar a aprimorar o desempenho ambiental.
6.1 OBJETIVO E CAMPO DE APLICAO
Estabelecer os princpios gerais de auditoria ambiental aplicveis a
todos os tipos de auditorias ambientais. recomendado que qualquer atividade
definida como uma auditoria ambiental de acordo com esta Norma satisfaa s
recomendaes nela constantes.
6.2 DEFINIES
CONCLUSO DE AUDITORIA
Julgamento ou parecer profissional expresso por um auditor sobre o objeto da
auditoria, baseado e limitado apreciao que o auditor faz das constataes
da auditoria.
5
CRITRIOS DE AUDITORIA
Polticas, prticas, procedimentos ou requisitos em relao aos quais o auditor
compara as evidncias coletadas sobre o objeto da auditoria.
NOTA - Os requisitos podem incluir, mas no esto limitados a normas,
diretrizes, exigncias especificadas pela organizao e disposies legais ou
regulamentares.
EVIDNCIA DE AUDITORIA
Informaes verificveis, registros ou declaraes.
NOTAS
1 A evidncia de auditoria, que pode ser qualitativa ou quantitativa, permite ao
auditor determinar se os critrios de auditoria so atendidos.
2 A evidncia de auditoria normalmente baseada em entrevistas, exame de
documentos, observaes das atividades e condies, resultados de medies
e ensaios ou outros meios dentro do escopo da auditoria.
CONSTATAO DE AUDITORIA
Resultados da avaliao das evidncias da auditoria coletadas, comparadas
com os critrios de auditoria acordados.
NOTA - Estas constataes servem de base para o relatrio de auditoria.
EQUIPE DE AUDITORIA
Grupo de auditores, ou um nico auditor, designado para realizar determinada
auditoria: a equipe de auditoria pode tambm incluir especialistas tcnicos e
auditores em treinamento.
NOTA - Um dos auditores da equipe de auditoria desempenha a funo de
auditor-lder.
AUDITADO
Organizao que est sendo auditada.
6
AUDITOR AMBIENTAL
Pessoa qualificada par executar auditorias ambientais
NOTA - Os critrios de qualificao de auditores ambientais so dados, por
exemplo, na NBR ISSO 14012.
CLIENTE
Organizao que solicita a auditoria
NOTA - O cliente pode ser o auditado ou qualquer outra organizao que tenha
direito contratual ou regulamentar de solicitar uma auditoria.
AUDITORIA AMBIENTAL
Processo sistemtico e documentado de verificao, executado para obter e
avaliar, de forma objetiva, evidncias de auditoria para determinar se as
atividades, eventos, sistemas de gesto e condies ambientais especificados
ou as informaes relacionadas a estes esto em conformidade com os
critrios de auditoria, e para comunicar os resultados deste processo ao cliente.
AUDITOR-LDER AMBIENTAL
Pessoa qualificada para gerenciar e executar auditoria ambientais.
NOTA - Os critrios de qualificao de auditores-lderes ambientais so dados,
por exemplo, na NBR ISO 14012.
ORGANIZAO
Companhia, corporao, firma, empresa ou instituio, ou parte ou combinao
destas, pblica ou privada, sociedade annima, limitada ou com outra forma
estaturia, que tem funes e estrutura administrativa prprias.
NOTA - Conforme NBR ISO 14001: 1996
OBJETO AUDITADO
Atividade, evento, sistema de gesto e condio ambientais especificados e/ou
informaes relacionadas a estes.
ESPECIALISTA TCNICO
Pessoa que prov conhecimentos ou habilidade especficas equipe de
auditoria, mas que no participa como um auditor.
7 REQUISITOS PARA UMA AUDITORIA AMBIENTAL
recomendado que uma auditoria ambiental enfoque um objeto
claramente
definido
documentado.
Convm
que
a(s)
parte(s)
responsvel(eis) por tal objeto tambm seja (m) claramente definida (s) e
documentada (s).
recomendado que a auditoria s se realize se, aps consulta ao
cliente, o auditor-lder estiver convencido de que
- existem informaes suficientes e apropriadas sobre o objeto da auditoria;
- existem recursos adequados para apoiar o processo de auditoria;
- existe cooperao adequada por parte do auditado.
8 PRINCPIOS GERAIS
8.1 OBJETIVOS E ESCOPO
recomendado que a auditoria seja baseada em objetivos definidos
pelo cliente. Para atender a estes objetivos, o escopo determinado pelo
auditor-lder mediante consulta ao cliente. O escopo descreve a extenso e os
limites da auditoria.
recomendado que os objetivos e o escopo sejam comunicados ao
auditado antes da auditoria.
8.2 OBJETIVIDADE, INDEPENDNCIA E COMPETNCIA
Para garantir a objetividade do processo de auditoria, suas constataes
e quaisquer concluses, recomendado que os membros da equipe de
auditoria sejam independentes das atividades por eles auditadas.
recomendado que eles sejam objetivos e livres de preconceitos e de conflitos
de interesse durante todo o processo.
A utilizao de auditores internos ou externos para compor a equipe de
auditoria fica a critrio do cliente. recomendado que um auditor escolhido da
8
prpria organizao no esteja vinculado queles diretamente responsveis
pelo objeto da auditoria.
recomendado que os membros da equipe de auditoria possuam uma
combinao apropriada de conhecimentos, habilidades e experincias
condizentes com as responsabilidades da auditoria.
8.3 PROFISSIONALISMO
recomendado que na execuo de uma auditoria ambiental, os
auditores demostrem o devido zelo profissional, diligncia, habilidade e
julgamento,
como
esperado
de
qualquer
auditor
em
circunstncias
semelhantes.
recomendado que as relaes entre os auditores e o cliente sejam
caracterizadas por confidencialidade e discrio. Salvo quando exigido por lei,
recomendado que os membros da equipe de auditoria no revelem
informaes ou documentos obtidos durante a auditoria, nem divulguem o
reletrio final a terceiros, sem a expressa autorizao do cliente e, conforme o
caso, sem a autorizao do auditado.
recomendado que o auditor siga os procedimentos que contribuam
para a garantia da qualidade.
8.4 PROCEDIMENTOS SISTEMTICOS
recomendado que a auditoria ambiental seja conduzida em
conformidade com estes princpios gerais e com quaisquer diretrizes
desenvolvidas para o tipo apropriado de auditoria ambiental.
NOTA - As diretrizes para realizao de auditorias de sistemas de gesto
ambiental so dadas, por exemplo, na NBR ISO 14011.
Para melhorar a consistncia e a confiabilidade, recomendado que se
conduza a auditoria ambiental de acordo com metodologias e procedimentos
sistemticos, documentados e bem definidos. Para qualquer tipo de auditoria
ambiental, recomendado que as metodologias e procedimentos sejam
consistentes. Os procedimentos de um tipo de auditoria ambiental diferem
daqueles apropriados a outros somente no que for essencial para o carter
especfico de um determinado tipo de auditoria ambiental.
9
8.5 CRITRIOS, EVIDNCIAS E CONSTATAES DE AUDITORIA
recomendado que a determinao dos critrios de auditoria seja uma
etapa preliminar e essencial da auditoria ambiental. recomendado que esses
critrios, definidos com um grau de detalhamento apropriado, sejam objeto de
acordo entre o auditor-lder e o cliente, e ento comunicados ao auditado.
recomendado que as informaes apropriadas sejam coletadas,
analisadas, interpretadas e documentadas para serem utilizadas como
evidncias de auditoria em um processo de exame e avaliao para determinar
se os critrios de auditoria foram atendidos.
recomendado que a qualidade e a quantidade das evidncias de
auditoria sejam tais que permitam a auditores ambientais competentes,
trabalhando independentemente entre si, obter constataes similares na
avaliao das mesmas evidncias, em relao aos mesmos critrios de
auditoria.
8.6 CONFIABILIDADE DAS CONSTATAES E CONCLUSES DE
AUDITORIA
recomendado que o processo de auditoria ambiental seja concebido
para prover ao cliente e ao auditor os nveis desejados de confiabilidade das
constataes e de quaisquer concluses da auditoria.
As evidncias coletadas durante uma auditoria ambiental constituem,
inevitavelmente, apenas uma amostra das informaes disponveis, devendose isto, em parte, ao fato de ser a auditoria ambiental realizada durante um
perodo de tempo limitado e com recursos limitados. Existe, portanto, um
elemento de incerteza inerente a todas as auditorias ambientais, sendo
recomendado que todos os usurios de resultados de auditorias ambientais
estejam conscientes dessa incerteza.
recomendado que o auditor ambiental considere as limitaes
associadas s evidncias coletadas durante a auditoria e esteja consciente da
incerteza no tocante s constataes e concluses da auditoria, sendo
recomendado levar estes fatores em considerao ao planejar e executar a
auditoria.
recomendado que o auditor ambiental se empenhe em obter
evidncias de auditorias suficientes, levando em considerao as constataes
10
isoladas significativas e conjuntos de constataes menos significativas, que
podem, ambas, afetar as concluses da auditoria.
9 INSTRUMENTOS PARA REALIZAO DA AUDITORIA AMBIENTAL
9.1 QUESTIONARIO DE PR-AUDITORIA
O questionrio um instrumento utilizado na etapa de pr-auditoria,
orientando quando da preparao da auditoria ambiental, contendo uma
relao de quesitos visando a obteno de respostas que esclaream quanto
aos procedimentos, rotinas, registros e responsabilidades da empresa.
Objetivando como afirma La Rovere, p. 55, 2001 obter informaes da
unidade a ser auditada fornecendo a equipe de auditores um conhecimento
suficiente de seus processos de produo e de como so gerenciados os
assuntos de sade, segurana e proteo ambiental.
Ainda em La Rovere, p. 55, 2001, a coleta de informaes deve comear
bem antes da auditoria in loco, podendo estender ate prximo a sua realizao.
Um dos fatos importantes que a equipe de auditores possa identificar as
informaes desejadas e as reveja detalhadamente, tornando-se habilitada a
desenvolver uma estratgia de ao com base na avaliao dos dados que lhe
foi encaminhada.
O questionrio um suporte para a elaborao do protocolo ou da lista
de verificao, fortalecendo a elaborao destes instrumentos ao ajudar
identificar e entender os elementos chave do gerenciamento ambiental,
responsabilidades, deveres e outras prticas e identificar tpicos da auditoria
que so aplicveis aquela empresa.
O questionrio detalha uma variedade de aspectos do sistema gerencial
incluindo layout, operao, manuteno, registros de controle e relatrios
internos. (LA ROVERE, P.55, 2001).
Devero ser anexados a este questionrio segundo La Rovere, p. 61, 2001,
cpias dos seguintes documentos:
informaes sobre as exigncias governamentais e internas aplicveis a
empresa, como: licena ambiental; legislao aplicvel como padres de

efluentes,
emisses,
regulamentao
sobre
resduos;
polticas
procedimentos, manuais correntes, planos de emergncia; planos de ao de
11
auditoria
ambientais
(inspees
anteriores)
relatrios
ambientais
selecionados ou outro documento redigido a alta gerencia.
Informaes sobre o processo produtivo: fluxograma de processo; layout
e diagramas ilustrando a localizao das reas operacionais e dos processos e

sistemas de controle dos componentes ambientais; inventario de matriasprimas e produtos; organograma e relao dos tanques de armazenagem
incluindo os subterrneos.
9.2 PROTOCOLO DE AUDITORIA AMBIENTAL
O protocolo de auditoria ambiental um plano que o auditor deve seguir
na aplicao da auditoria ambiental, no local, para atingir seus objetivos. (LA
ROVERE, p. 61, 2001).
O protocolo de auditoria fornece a equipe de auditores, passo a passo,
todos os procedimentos que devem ser seguidos para coletar evidncias das
prticas de gesto da empresa. La Rovere, p. 61, 2001 recomenda, em
particular, a profissionais de pouca experincia e deve ser precedida de
treinamento especifico para sua aplicao.
Ainda em La Rovere, p. 61, 2001, o protocolo de auditoria fornece as
bases que auxiliam os membros da equipe de auditores, individualmente, a
comparar o constatado com o planejado, servindo como um facilitador na tarefa
de sumarizar e relatar as evidncias. Um protocolo bem delineado pode ser
utilizado como treinamento de auditores inexperientes e otimizar a superviso
requerida por parte do lder de equipe.
Um protocolo de auditoria ambiental pode ser organizado seguindo o
seguinte padro: ( La Rovere, p.62, 2001):
1.
ndice;
2.
Informaes preliminares documentao inicial coletada com o apoio
do questionrio;
3.
Anotaes registros do auditor relacionados as entrevistas e as
observaes feitas nas visitas as instalaes da empresa e que acompanham

todos tpicos da verificao da auditoria ambiental;
4.
Relao de tpicos lista dos tpicos que sero auditados e detalhados;
5.
Registro das evidncias de conformidade, de no-conformidade e das
observaes; e
12
6.
Lista de anexos documentao colhida durante a auditoria ambiental e
que, juntamente com as informaes do questionrio, so peas fundamentais

para a elaborao do relatrio final de auditoria.
9.3 LISTAGEM DE VERIFICAO DO PROCESSO ( CHECK LIST)
A lista de verificao, um questionrio de sim e no, tende a ser longo e
detalhado, freqentemente estruturado para incorporar todas as questes
relevantes, requerendo relativamente pouco conhecimento dos elementos de
auditoria, o auditor levado a fazer perguntas, bem mais do que a rever ou
examinar processos. (LA ROVERE, p. 97, 2001).
Com a listagem de verificao as informaes da unidade a ser auditada
fornecem a equipe de auditores um conhecimento suficiente de seus processos
de produo e de como so gerenciados os assuntos de sade, segurana e
proteo ambiental.
Segundo La Rovere, p. 97, 2001, a investigao dos procedimentos com
relao aos mecanismos de controle da empresa, as licenas e as
conformidades legais, sistema gerencial e as regras, responsabilidades,
comunicao, treinamento e outras atividades relacionadas ao gerenciamento
ambiental, a principal parte de uma auditoria.
Ainda em La Rovere, p. 97, 2001, a formatao e organizao da
listagem de verificao deve ser utilizado como um guia para orientar e
conduzir a auditoria ambiental na empresa, e ser adaptada a cada auditoria em
funo de seus objetivos, escopos, tipo de unidade industrial ou outras
circunstncias especificas. Poder considerar os seguintes tpicos:
1.
Controle gerencial;
2.
Gerenciamento de Efluentes lquidos;
3.
Gerenciamento de resduos;
4.
Gerenciamento de emisses gasosas;
5.
Gerenciamento de Matrias: Estocagem, material radioativo;
6.
Preveno e controle de vazamento (inclusive emergncias).
13
10 MODELO DE PR AUDITORIA
FUNES
RESPONSVEL
Planejamento
Administrativo
Financeiro
Maio Ambiente, Sade e Segurana
Operao e Manuteno
Monitoramento
ATIVIDADES
RESPONSVEL
Controle de poluio do ar (emisses

aerossis, odores)
Gesto de resduos slidos
Controle de efluentes industriais no
esgoto afluente (toxicidade)
Sade e segurana
Processo de avaliao ambiental
Gesto de material
Controle de qualidade do produto final
(esgoto tratado)
Controle
de
qualidade
do
corpo
receptor
Preveno e controle de emergncia
ATIVIDADES
Registro de manuteno?
Inspeo e teste dos equipamentos de controle de
processo?
Contratao de servios?
Verificao da adequao s regras e regulamentos,
polticas e procedimentos internos?
Observao
dos
manuais
que
estabelecem
as
NA
14
rotinas?
Acidentes ambientais como vazamentos, mistura com
guas pluviais e/ou gua tratada, extravasamentos
ruptura de tubulaes?
Plano de Emergncia e Contingncia?
Seleo, tratamento, estocagem ou transporte de
resduos?
Minimizao de resduos (inclusive alternativas de
reciclagem e/ou disposio final)?
Inspeo das reas de acumulao de resduos?
Programas
de
monitoramento
do
esgoto
bruto
afluente e efluente, emisses gasosas e resduos

slidos, considerando: Plano de amostragem e
anlises documentado?
Sistematizao da coleta, preservao e anlises
realizadas?
Esquema de estocagem de amostras recebidas?
Mtodos de estocagem, manuseio e disposio de
materiais biolgicos, patognicos e qumicos?
Programas de monitoramento do corpo receptor?
Utilizao e mtodos de disposio de produtos de
limpeza (cidos, etc.)?
Estocagem, manuseio ou disposio de outros
produtos qumicos, como cilindro de gases, solventes,
txicos, etc.?
Estocagem, manuseio ou disposio de resduos ou
outros materiais biolgicos/patolgicos?
Relacionamento com a populao?
Respostas s reclamaes da populao (como
odores, etc.)?
Revisai das Licenas Ambientais (prazo, ampliao,
modificaes)?
15
Realizao de Auditoria Ambiental?
MONITORAMENTO
NA
Emisses atmosfricas?
Efluentes lquidos?
Resduos?
Rudo e vibraes?
Odores?
Ventilao?
ATIVIDADES
Legislao aplicvel (federal, estadual e municipal)?
Normas e regulamentos aplicveis?
Licenas?
Aplicaes do licenciamento?
Correspondncias?
Planos de contingncia?
Planos de emergncia?
Anlises de esgoto afluente/efluente?
Inventrio de resduos?
Manifesto de resduos?
Anlises de caracterizao de resduos slidos?
Relatrios anuais?
Monitoramento ambiental (ar, gua, solo)?
Vistorias?
Auditorias?
Documentos relativos conformidade ou divergncias?
Relatrios de incidentes?
Reclamaes pblicas?
Inventrios de emisso?
Planos aprovados ou anotaes de violao?
16
H metas estabelecidas, cronogramas de adequao, etc., para atendimento
aos regulamentos exigidos?
S
NA
TREINAMENTO
Atendimento e controle de vazamentos, mistura

com
guas
pluviais
e/ou
gua
tratada,
extravasamentos, ruptura de tubulaes?

Gesto de resduos slidos?
Atendimento a emergncias?
Operao do sistema de tratamento de esgoto?
Vazamento de substncias perigosas?
Utilizao e estocagem, manuseio e disposio
de
materiais
perigosos,
incluindo
material
biolgico, txico, patognico, etc.?

Auditoria Ambiental interna?
Estes treinamentos so devidamente documentados?
S
NA
TREINAMENTO
Atendimento
FREQNCIA
controle
de
vazamentos,
mistura com guas pluviais e/ou gua tratada,

Operao do sistema de tratamento de
esgoto?
NA
17
Utilizao
estocagem,
manuseio
disposio de materiais perigosos, incluindo

material biolgico, txico, patognico, etc.?
TREINAMENTO
Atendimento
EQUIPE
controle
de
vazamentos,

Operao do sistema de tratamento de
esgoto?
Utilizao
estocagem,
manuseio
disposio de materiais perigosos, incluindo

material biolgico, txico, patognico, etc.?
Atendimento
controle
de
vazamentos,

DOCUMENTOS
BSICOS
AMBIENTAL
QUESITOS
Protocolo
Lista de Verificao
Relatrio de Auditoria Ambiental
Plano de Ao
DE
AUDITORIA S
18
RELAO DE CONFORMIDADES
1. CONSIDERAES INICIAIS
______________________________________________________________________
2. DEFINIO DOS CRITRIOS DE CLASSIFICAO DO EMPREENDIMENTO
______________________________________________________________________
3. A Responsabilidade Ambiental _________________________________________
3. B Responsabilidade Tcnica Ambiental__________________________________
3. C Plano de Gesto Ambiental _________________________________________
3. D Monitoramento da Qualidade Ambiental _______________________________
3. E Compromissos Ambientais Voluntrios :
4. Comprovao de Melhoria de Desempenho Atravs do PGA/ISO 14.001
5. Programa de Anlise do Ciclo de Vida do Produto (Bero ao Tmulo)
6. Programa de Incentivo Pesquisa para Melhoria da Qualidade Ambiental
7. Programa de Desenvolvimento de Projetos de Melhoria da Qualidade Ambiental
8. SISTEMA DE PONTUAO:
9. MTODO DE AVALIAO:
10. VANTAGENS _____________________________________________________
EQUIPE TCNICA:
FLUXO PRODUTIVO DE VIA NICA

MATRIA-PRIMA
PROCESSAMENTO
PRODUO
USO
RESDUO
DISPOSIO
19
FLUXO DA ECONOMIA DE CICLO FECHADO
CLASSIFICAO
USO DE PRODUTOS
RECICLAGEM DE PRODUTOS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
ELEMENTOS E PEAS
TRASNFORMAO E PRODUO
RECICLAGEM DE MATERIAIS
MATERIAIS SECUNDRIOS
MATRIAS-PRIMAS E INSUMOS
RESDUOS, LIXO
20
Os principais procedimentos para avaliar a adequao das atividades aos

preceitos ambientais, envolvem:
-
Levantamento das exigncias legais:
Aplicao de normas tcnicas da ABNT:
Levantamento de informaes em documentos disponveis:
Levantamento de informaes nas unidades e instalaes:
Vistorias especficas:
Prospeco de pendncias ambientais em rgos federais, estaduais e
municipais:
-
Obteno de certides negativas nos Cartrios Distribuidores de
Comarca:
-
Obteno de certides negativas na Justia Federal e Estadual:
Coleta de informaes na vizinhana e nas comunidades:
Consultas a organizaes no-governamentais (ONG):
Obteno de informaes complementares em fontes genricas e
especficas:
-
Realizao de anlises fsico-qumicas de gua, solo, ar, instalaes
(paredes, forro):
-
Levantamento de informaes complementares no data room:
Organizao e anlise dos dados levantados:
Avaliao qualitativa e quantitativa do passivo ambiental:
Elaborao do relatrio de avaliao do passivo ambiental:
Elaborao de planos e programas para eliminar as pendncias
ambientais existentes:
-
Adoo de prticas de atitudes pr-ativas para evitar a formao de
novos passivos ambientais:
ELEMENTOS AUXILIARES DE APOIO
Legislao ambiental e normas tcnicas:
Matriz de verificao ambiental:
AA Auditoria Ambiental:
EIA/RIMA Estudo e Relatrio de Impacto Ambiental:
21
-
PBA Programa Bsico Inicial:
AAI Avaliao Ambiental Inicial:
ADA Avaliao de Desempenho Ambiental:
ACV Anlise de Ciclo de Vida:
ARA Anlise de Risco Ambiental:
SEMA
11 FASES DAS AUDITORIAS AMBIENTAIS COMPULSRIAS

Fase I
Esta fase inicial baseada principalmente na observao visual da
empresa ou propriedade objeto do negcio, alm da anlise de documentos e
conduo de entrevistas que possam fornecer indicadores do histrico
ambiental _ usos passados e correntes _ da unidade avaliada. O objetivo
primordial identificar fontes potenciais de problemas ambientais e
responsabilizao ambiental civil e criminal. Buscam-se indicadores de
problemas,
tais
como
ocorrncia
de
vazamentos
de
poluentes,
armazenamento, tratamento, transporte, transporte e disposio inadequados

de produtos e resduos perigosos, acidentes ambientais, construes e
operaes em desacordo com as normas de licenciamento e zoneamento, etc.
Tambm podem ser includas avaliaes de eventuais restries para
expanses futuras do negcio, sobretudo em decorrncia de normas de
zoneamento, de uso de recursos hdricos e dos padres legais de qualidade do
ar gua. Os documentos analisados abrangem os ttulos de propriedade do
imvel e toda e qualquer restrio ou nus legal ao seu uso (hipotecas,
garantias, etc), fotos areas da propriedade, para identificao de usos
passados e das principais modificaes no decorrer do tempo, licenas,
arquivos
de
correspondncias
com
auditorias
ambientais
ou
outras
investigaes ambientais sobre aa empresa/propriedade e qualquer outro

documento pblico disponvel que possa indicar ocorrncias ou investigaes
ambientais na unidade auditada.
22
Fase II
Esse tipo de avaliao objetiva determinar com preciso a existncia ou
no e a extino de contaminao na, ou gerada pela, unidade contaminada.
Sua necessidade ser determinada pela fase anterior, a partir de evidncias
tais como manchas no solo, gerenciamento inadequado de substncias
perigosas, problemas em proprietrios e comunidades vizinhas, indcios de
grandes remoes de terras, etc. A Fase II geralmente contm, no mnimo, as
seguintes atividades : (i) perfurao de poos e anlise laboratorial de
amostras de materiais de construo, de componentes qumicos usados em
equipamentos (e.g., PCB) e de emisses de poluentes gasosos e lquidos; (iii)
preparao de um relatrio que indique os riscos ambientais existentes na
unidade auditada e, em alguns casos, algumas sugestes de possveis planos
de remediao e uma estimativa dos custos
Envolvidos. Em alguns casos, amostragens de padres d emisso de ar
gua e de PCB so realizadas durante a Fase I.
Fase III
A fase III consiste na elaborao e implementao do plano
de
remediao e na comprovao de sua concluso, atravs de amostragens

finais. Na maioria dos casos, tambm envolve algum tipo de negociao e
licenciamento junto s autoridades ambientais.
A aplicao da Auditoria Ambiental Compulsria proposta por alguns
autores como uma forma de controle externo de atividades potencialmente
poluidoras por parte da comunidade via rgo publico para determinado
empreendimento ou entidades de interesse pblico. Apesar de proporem
metodologia semelhante das auditorias conduzidas pelas prprias empresas,
estes autores buscam aplicar a auditoria ambiental compulsria com objetivo
mais prximo da fiscalizao do que propriamente auto-avaliao e correo.
12
REQUISITOS
JURDICOS
UTILIZADOS
COMO
CRITRIO
DE
AUDITORIA
Um dos aspectos jurdicos intrnsecos da auditoria ambiental mais
importantes so os critrios legais para as atividades de controle,
gerenciamento,
monitoramento
registro
de
desempenho
ambiental
23
estabelecidos pela legislao. Estes critrios esto presentes na gama variada
de leis e regulamentos ambientais que se aplicam a determinada empresa e
fazem parte dos critrios de auditoria (audit criteria) a serem adotados por
determinado programa de auditoria ambiental. Os critrios de auditoria so os
indicadores que devem ser utilizados como padro de comparao ao se
avaliar o desempenho ambiental da unidade auditada. o critrio de auditoria
que se deve avaliar o nvel de adequao da unidade auditada.
Principalmente nas auditorias de cumprimento?adequao, os critrios
de auditoria so aqueles extrados da legislao ambiental aplicvel unidade,
que se traduzem em aes, procedimentos, testes, preparao e elaborao
de documentao e registros, ou metas, ou padres de desempenho
ambiental. Mesmo nos programas de auditoria de sistemas de gesto os
critrios legais devem ser considerados, j que qualquer sistema de gesto
deve ter como padro mnimo o atendimento s exigncias legais.
Como exemplos de critrios legais de auditoria (legal audit criteria),
temos normas gerenciais de gesto de resduos (preveno, manuseio,
classificao, armazenamento, transporte e disposio final), critrios e
periodicidade de monitoramento ambiental e programas de manuteno de
fontes de poluio, padres de emisso de poluentes atmosfricos ou lquidos,
normas de construo e gerenciamento de estaes de tratamento de
efluentes e aterros sanitrios, etc. A utilizao de requisitos legais como critrio
de auditoria traz aos legisladores e s agncias regulamentadoras o desafio de
elaborao de norma que, no que tange a procedimentos e condutas, sejam,,
na medida do possvel, objetivamente mensurvel e, assim, passveis de ser
utilizadas como critrio de auditoria. A esse respeito, vale conferir trabalho
pioneiro realizado por Philip Harter, ainda na dcada de 80, que trata dos
cuidados a serem tomados no desenvolvimento de normas tcnicas.
13 O PAPEL DO PROFISSIONAL DO DIREITO
Conforme comentamos anteriormente, a importncia do sistema jurdico
no desenvolvimento, formato e conduo dos programas e atividades de
auditoria ambiental faz com que haja lugar para a atuao do profissional do
Direito nessa rea. Esta atuao pode ocorrer tanto na elaborao de normas,
programas e polticas de auditoria ambiental, seja no mbito de polticas
24
publicas, seja no de programas internos de entidades pblicas e empresas,
como na prpria conduo das auditorias ambientais. Tomando como base a
metodologia discutida no item 2.4. e apresentada na figura 5, apresentamos no
item abaixo propostas de sistematizao da atuao dos profissionais do
Direito nas auditorias ambientais.
14
PROPOSTA
PROFISSIONAIS
DE
DO
SISTEMATIZAO
DIREITO
NA
DA
PARTICIPAO
AUDITORIA
DOS
AMBIENTAL
COMPULSRIA.
a)
Fase Pr-Auditoria: Levantamento e Interpretao da Legislao
Aplicvel, Plano de Auditoria ( Definio do Escopo e Prioridades, Elaborao

ou Adaptao de Questionrios e Protocolos de Auditoria)
Para elaborao do Plano de Auditoria, incluindo-se a definio do
escopo e identificao de prioridades, importante que se proceda o

levantamento e interpretao da legislao aplicvel unidade a ser auditada.
Mesmo nos casos da auditoria de gesto, importante que se proceda o
levantamento dos aspectos gerenciais previstos na legislao. Ainda, qualquer
sistema de gesto ambiental minimamente adequada dever prever a
identificao e adequao da unidade auditada legislao, como tambm a
existncia de sistemas internos de acompanhamento, interpretao e
implementao dos requisitos legais ambientais. Para definio do escopo,
deve-se, num primeiro momento, levantar toda a legislao aplicvel aos
aspectos ambientais da unidade, o posicionamento dos rgos de controle e a
interpretao dominante dos tribunais a respeito de questes ambientais que,
tendo em vista a natureza das atividades ou dos impactos provocados pela
unidade, sero relevantes para a auditoria. Alm das normas aplicveis
diretamente ais aspectos ambientais da unidade auditada, deve-se de antemo
identificar possveis requisitos legais de comunicao prvia das atividades de
auditoria ou de seus resultados. O resultado deste trabalho inicial ajudar na
definio das prioridades da auditoria. Definidos o escopo e as prioridades, o
profissional do Direito poder contribuir para a elaborao ou adaptao dos
questionrios e protocolos de auditoria, cuidando da incluso dos aspectos
legais que devem ser utilizados como critrios de auditoria.
25
15 PRINCIPAIS INSTRUMENTOS DA AUDITORIA

Conforma j discutido, a sistematizao elemento essencial da
auditoria ambiental. Esta sistematizao inclui a diviso das etapas de trabalho,
como tambm a implementao de procedimentos metdicos e planejados,
destinados a garantir a execuo de todas as atividades necessrias a uma
avaliao segura e embasada dos aspectos ambientais da unidade auditada.
Tais atividades sero estabelecidas de acordo com os objetivos e
escopo de cada auditoria e devem estar refletidas em instrumentos
desenvolvidos especialmente para garantir a sua execuo por parte dos
auditores. Os principais instrumentos e ferramentas so os questionrios prauditoria, elaborados, sobretudo para a obteno de dados preliminares da
unidade auditada, os protocolos de auditoria e caderno de anotaes ( working
papers), utilizados pelos auditores como um guia para as atividades de campo
e como referncia para a elaborao do relatrio final, e os questionrios de
avaliao dos controles internos, utilizados em algumas situaes para auxiliar
a etapa de coleta de evidncias. Por fim, alguns programas j utilizam
softwares desenhados para instrumentalizar determinadas etapas da auditoria,
seja na identificao dos requisitos legais aplicveis a determinada unidade,
seja no trabalho de campo, na elaborao do relatrio e na elaborao e
acompanhamento das medidas corretivas.
15.1 QUESTIONRIO PR-AUDITORIA
As atividades de pr-auditoria podem ser auxiliadas pelo envio de um
questionrio inicial unidade a ser auditada, sempre que possvel. Este
questionrio serve para coletar informaes sobre os histrico e principais
caractersticas da unidade, includo seus principais aspectos ambientais,
nmero de funcionrios, natureza da rea de influncia , contingncias legais,
etc. O uso adequado deste instrumento ser de grande valia para a
identificao dos requisitos legais e internas aplicveis unidade ( e, portanto,
definio do critrio de auditoria), elaborao do plano de auditoria, elaborao
26
e/ou reviso dos protocolos, definio da equipe de auditores e questes de
logstica.
15.2 PROTOCOLOS
O protocolo definido como um documento escrito que auxilia o auditor
nas atividades de campo. verdadeiro guia das atividades de campo e deve
refletir o plano de auditoria de forma consistente e sistemtica. Nesse sentido,
o protocolo, na sua verso mais detalhada, lista a seqncia de etapas a serem
seguidas pelo auditor e os respectivos critrios de auditoria que devem ser
utilizados em cada uma delas. Alm de servir como guia, o protocolo serve
como fonte de documentao das atividades de campo (neste particular,
complementado pelas anotaes de campo, quando estas anotaes no so
feitas no prprio protocolo) e de qualquer eventual alterao do plano da
auditoria. O protocolo tambm auxilia no treinamento de auditores, j que
facilita a execuo das atividades de campo.
Algumas empresas utilizam verses simplificadas de protocolos,
usualmente um simples questionrio ou lista de tpicos a serem observados.
Outras utilizam formas mais detalhadas, que alm de apresentarem toda
a seqncia de etapas e as forma de sua execuo explicam em detalhe
critrios de auditoria a serem utilizados. Esta variao classificada por Arthur
D. Little da seguinte forma: protocolo bsico (especifica as etapas, a forma de
sua execuo e o que deve ser documen tado pelo auditor), listagem de
tpicos (deixa a forma de execuo a critrio do auditor), guia de auditoria
detalhado
(enfatiza
os
critrios
de
auditoria),
questionrios
sim-no,
questionrio de respostas abertas, e questionrio de pontuao (pontua as

respostas de acordo com critrios preestabelecidos e fixa resultado numrico
ou qualifica a unidade como satisfatria ou insatisfatrias).
Independentemente do formato adotado, certos princpios bsicos
devem estar presentes no protocolo: descrio dos
objetivos e escopo de
auditoria, identificao dos assuntos e tpicos a serem examinados, e

sistematizao dos procedimentos da auditoria. A elaborao do protocolo
uma etapa extremamente importante das atividades pr-auditoria, pois exige
detalhada e sistemtica identificao e anlise dos aspectos tcnicos,
27
gerenciais e legais dos aspectos ambientais da unidade a ser auditada. Vale
lembrar que o protocolo no deve ser entendido ou utilizado como um
instrumento rgido e absoluto, ou como um substituto do julgamento profissional
do auditor.
15.3 IDENTIFIQUE OS ASPECTOS AMBIENTAIS
A ISO/DIS 14001 define aspectos ambientais como elementos das
atividades, produtos ou servios de uma empresa que podem interagir com o
meio ambiente. Traduzindo, a empresa identifica seus aspectos ambientais
quando avalia o que cada atividade, tarefa ou passo de seus processos podem
causar alterao no meio ambiente. Os agentes de cada alterao constituem
os aspectos ambientais das atividades, tarefa ou passo de determinado
processo.
15.4 AVALIE OS IMPACTOS AMBIENTAIS
Uma vez identificado os aspectos ambientais, a anlise prossegue com
a avaliao dos impactos ambientais a eles associados. Vamos imaginar a
situao de um efluente lquido lanado num rio. A poluio do corpo receptor (
o rio) o impacto ambiental associado ao lanamento do efluente. Este
impacto pode ser mais ou menos crtico, conforme mais ou menos perigosos
sejam os poluentes carregados pelo efluente, e tambm conforme mais ou
menos sensvel seja o rio em questo.
Essa discusso sobre os impactos crticos bsica para a priorizao
dos aspectos ambientais. Priorizar estabelecer em que ordem e em que
intensidade sero estabelecidas as medidas de controle para os aspectos
identificados. O objetivo da identificao e avaliao dos impactos ambientais
garantir que os aspectos ambientais responsveis por impactos significativos
sejam levados em conta, quando forem estabelecidos os objetivos e metas
ambientais da empresa.
As avaliaes dos impactos ambientais deve ser feita por meio de
metodologias especficas que consideram a escala, a intensidade, a durao e
a probabilidade de ocorrncia dos impactos. Devem ser considerados, ainda, o
grau de dificuldade associado mitigao dos impactos, os custos envolvidos,
28
as preocupaes das partes interessadas, os efeitos sobre a imagem da
empresa e sua vulnerabilidade s aes legais.
16 UM EXEMPLO DE METODOLOGIA
Num processo industrial as entradas so constitudas pelas matrias
primas, produtos auxiliares, gua, energia e recursos humanos, fsicos e
financeiros. As sadas so os produtos acabados e semi acabados. Sabemos
no entanto que os poluentes gerados. Um balano mais completo pode ser
representado da seguinte forma:
(ENTRADAS)
(SADAS)
Matrias primas
Produtos auxiliares
Produtos
Processo
Efluentes lquidos
Industrial
gua
Emisses para a
atmosfera
Ar
Resduos
Energia
Energia
Recursos
Os desenvolvimentos de fluxograma para os processos e atividades
setoriais da empresa pode ser a base para a identificao de seus aspectos
ambientais. Os fluxogramas fornecem as informaes sobre sadas de
poluentes de cada atividade ou processo. A anlise das sadas e de suas
fontes geradoras constitui a identificao dos aspectos ambientais da empresa.
A quantificao das entradas e sadas fundamental para a priorizao
dos aspectos e respectivos impactos.
A anlise de entradas e sadas permite, ainda, a identificao de
eventuais perdas. Se for observado que as quantidades que saem no
correspondem s quantidades que entram ( pelo menos em termos de
informaes disponveis), ou h perdas ou h sadas no identificadas. Esta
29
situao requer um aprofundamento da anlise, o que vai beneficiar o processo
de identificao dos aspectos ambientais.
Exemplo: Uma determinada indstria comprou 1000 kg de leo
lubrificante no ano passado. Ao final do ano, registrou a venda de 100 kg de
leo usado para uma empresa recicladora. Na elaborao do fluxograma do
processo, a diferena chamou a ateno, uma vez que era essa a nica
informao disponvel.
Na investigao, observou-se que havia gerao de efluentes oleosos
na oficina de manuteno de equipamentos e veculos, devido s operaes de
lavagem dos equipamentos e do piso, alm de resduos oleosos, como
estopas, filtros de leo inutilizados, etc... Assim, parte do leo (quantidade
desconhecida) perdeu-se desta forma. Verificou-se ainda, na oficina, a
existncia de leo estocado em pequenas quantidades. Somando-se essas
quantidades quela estocada no almoxarifado central, chegou-se a uma
quantidade de 400 kg.
Perto das oficinas foi tambm identificado um tanque enterrado para
armazenamento de leo usado, com capacidade de 300 kg. No tendo sido
identificado nenhum outro local para armazenamento de leo, chegou-se a
concluso de que houve uma perda de 200 kg no ltimo ano.
Como essa quantidade foi considerada muito elevada para as perdas,
com a contaminao das guas de lavagem e dos resduos da oficina,
presumiu-se a existncia de transferncia e de troca de equipamentos,
disposio direta no solo ou nas galerias de gua pluviais, entre outras
possibilidades.
O desenvolvimento do fluxograma propiciou ao gerente da fbrica maior
conhecimento do que estava acontecendo e mostrou com clareza a
necessidade de um acompanhamento sistemtico das correntes de sada, para
a determinao precisa das quantidades. Deixou claro tambm que o processo
apresenta perdas no identificadas, requerendo controle dos processos
operacionais.
Por ltimo, chamou a ateno o fato de que a empresa eventualmente
pode apresentar um passivo ambiental por contaminao do solo pelas perdas
de leo. Ficou evidente a necessidade urgente do controle das perdas para
evitar o agravamento dos problemas e , ao mesmo tempo, da realizao de
30
investigao no solo e na gua subterrnea para identificar a extenso de
eventual contaminao.
O desenvolvimento dos fluxogramas pode ser aprofundado e mais
detalhado, para que se tenha maior preciso na identificao dos aspectos.
Pode-se trabalhar com fluxogramas de atividade ou de tarefas.
A figura 02 representa esquema para a identificao dos aspectos
ambientais e impactos associados, de um determinado processo da empresa.
FLUXOGRAMA DE PROCESSO
INSUMOS
O QUE GERA?
ATIVIDADE 1
P/ ONDE VAI?
QUAIS SO AS
CONSEQUEN_
COMO GERA? CIAS NO MEIO
AMBIENTE?
ATIVIDADE 2
INSUMOS
ASPECTOS
AMBIENTAIS
AMBIENTAIS
IMPACTOS
FLUXOGRAMA AMBIENTAL
FIGURA 02 EXEMPLO DE METODOLOGIA
17 EXEMPLO DE PLANO DE AO
ASPECTOS
AMBIENTAIS
Emisses de
material
particulado
Odor
Gerao de
resduos
perigosos
IMPACTOS
REQUISITOS
LEGAIS
CRITRIOS
INTERNOS DE
DESEMPENHO
OBJETIV
OS
METAS
Poluio do
ar
Padres de
qualidade do
ar e padres
de emisso
Padres de
emisso
internacionais
Controlar
as
emisses
Assegurar
total
atendimento
aos
requisitos
legais
Reclamao
zero
Estabelec
er um
canal de
comunica
o com a
comunida
de e
implement
ar a
melhor
tecnologia
prtica
disponvel
No aplicvel
Minimizar
a gerao
de
resduos
perigosos
Incmodo
comunidad
e
Nvel de
percepo do
odor
Contamina
o do solo
Normas de
classificao,
armazenamen
to e
destinao de
resduos
PRAZO
CUSTOS
RESPONSABILIDADES
12 meses
Profissional ou setor
responsvel
Receber 100
avaliaes
positivas por
parte da
comunidade
6 meses
responsvel
Reduzir 20%
da gerao
6 meses
responsvel
31
18 RISCO: IDENTIFICAO E PREVENO DE RISCOS
18.1 AVALIAO DO NVEL DE RISCO DE CADA ASPECTO AMBIENTAL
IDENTIFICADO
As auditorias podem ser utilizadas em vrias fases da avaliao de
riscos ligados a questes ambientais, de segurana e de sade, que podem
levar responsabilidade civil. Aqui se pode aplicar o risco a sistemas de
gesto, tecnologia de controle e uso de certos materiais, bem como riscos de
processo e produto. Portanto, pode-se usar a auditoria para avaliar e minimizar
os riscos. Auditorias mais especializadas e profundas podem ser usadas para
investigar a extenso dos problemas em potencial.
A responsabilidade civil, em termos ambientais, abrange indivduos e
empresas onde surja poluio ou no conformidade legal. Podem-se usar as
auditorias ambientais para o entendimento e ao nos casos de
responsabilidade civil em potencial, relacionados a eventos crnicos ou agudos
ou ao sistema de gesto.
O campo de avaliao de riscos e o papel das auditorias ambientais
podem ser aplicados a muitas situaes, como o planejamento interno de
emergncia, a fuso de duas empresas, a realizao de parcerias, as
renovaes ou aquisies de seguros, as aquisies e o planejamento.
Muitas empresas realizaram auditorias usando o argumento da
economia de custos, em vez das presses legais. As reas- chave para as
auditorias que visam quantificar os benefcios financeiros agrupam-se sob o
termo genrico minimizao de perdas, que se aplica gua, emisses,
efluentes, energia, gesto de resduos e de materiais. Dependendo da natureza
das operaes e dos objetivos, o foco das auditorias pode variar da energia
consumida para produo poltica de compras.
Em termos financeiros, a auditoria pode ser uma ferramenta de apoio nas
decises, fornecendo informaes sobre os custos ambientais atuais e os
benefcios de aes existentes ou futuras.
Interpretao da criticidade
CRITICIDADE Potencialidade do nvel de dano que o aspecto ambiental
pode produzir no meio ambiente.
1 Impacto localizado com alguma perturbao ao homem, ou s instalaes
ou ao meio ambiente sem comprometimento legal e a alguma referncia
normativa.
2 Impacto localizado com perturbao mais pronunciada ou ao homem, ou s
instalaes, ou ao meio ambiente sem comprometimento legal e a nenhuma
referncia normativa.
32
3 Impacto localizado com perturbao ou ao homem, ou s instalaes, ou
ao meio ambiente com comprometimento legal ou alguma referncia normativa.
4 Impacto generalizado com perturbao ou ao homem, ou s instalaes, ou
ao meio ambiente com comprometimento legal ou a alguma referncia
normativa ou estabelecida.
5 Impacto localizado ou generalizado com perturbao pronunciada ao
homem, ou s instalaes, ou ao meio ambiente com comprometimento legal
ou a alguma referncia normativa e afetando a imagem da empresa
Interpretao da probabilidade
PROBABILIDADE Potencialidade da ocorrncia de um dano
1.
Baixssima probabilidade de ocorrer o dano (1 ocorrncia na vida da
empresa);
2.
Baixa probabilidade de ocorrer o dano (1 ocorrncia a cada 5 anos);
3.
Moderada probabilidade de ocorrer o dano (1 ocorrncia por ano) ;
4.
Elevada probabilidade de ocorrer o dano(1 ocorrncia por semestre);
5.
Elevadssima probabilidade de ocorrer o dano (1 ocorrncia por ms).
Interpretao da deteco
DETECO possibilidade de deteco de uma ocorrncia em seu inicio
1 - O incio do problema facilmente detectvel (visual imediato) e as aes
corretivas so simples e imediatas. Ex. tubulao de cido trincada prximo a
uma vlvula.
2 O incio do problema facilmente detectvel (visual imediato) e as aes
corretivas so simples, mas demoradas. Ex. pequenos vazamentos em um
tanque de cido.
33
3 O incio do problema de difcil deteco (no visual e identificado via

monitoramento rotineiro), e as aes corretivas so trabalhosas e demoradas.
Ex. efluente lquido fora dos limites legais.
4 Detectvel somente com o dano atravs de anlises de monitoramento ou
visual em longo prazo (mais de 6 meses) e as aes corretivas so trabalhosas
e demoradas. Ex. contaminao do lenol fretico.
5 Detectvel somente com o dano (no visual) e as aes corretivas so
complexas, demoradas e custosas. Ex. destinao incorreta a um resduo
industrial Classe I.
Interpretao da Severidade
CONVENO resultado Gravid. X Deteco x Probabilidade > 27
Aspecto significativo
CONVENO resultado Gravid. X Deteco x Probabilidade > 8
Definir Plano de Ao objetivo reduzir probabilidade da ocorrncia e para

mais facilmente detectar inicio do acidente (impacto ambiental).
Aps avaliadas a severidade de cada aspecto de risco, pode-se
escalonar cada qual em relao aos resultados obtidos, sendo que os que
obtiverem maiores resultados sero os mais prioritrios e com isso e com base
nas seguintes informaes, pode-se tomar as decises:
RISCOS TRIVIAIS valor da SEVERIDADE at 9 no necessitam aes
especiais, nem preventivas, nem de deteco.
RISCOS TOLERVEIS valor da SEVERIDADE de 10 a 18 (CRITICIDADE <
4) no requerem aes imediatas. Podero ser implementadas em ocasio
oportuna em funo das disponibilidades de mo de obra e de recursos
financeiros;
34
RISCOS MODERADOS - valor da SEVERIDADE de 20 a 27 (CRITICIDADE
<4) requer previso e definio de prazo (curto prazo) e responsabilidade
para a implementao das aes;
RISCOS RELEVANTES valor da SEVERIDADE de 30 a 50 exige a
implementao imediata das aes tanto as preventivas como as de deteco
e definio de responsabilidades. O trabalho pode ser liberado para sua
execuo somente com acompanhamento e monitoramento contnuo. A
interrupo do trabalho pode acontecer quando as condies apresentarem
algum descontrole.
RISCOS INTOLERVEIS valor da SEVERIDADE > 50 os trabalhos no
podero ser iniciados e se estiverem em curso, devero ser interrompidos de
imediato e somente podero ser reiniciados aps implementao de aes de
contenso.
O valor da severidade indica que os riscos so moderados, requerendo
previso e definio de prazo curto prazo e responsabilidade para
implementao das aes.
O IMPACTO PODE
PROVOCAR
DANOS AO
ATIVIDADE
PRODUTO
SERVIO
HOMEM
MEIO AMBIENTE
INSTALAES
DEPSITO DE
PRODUTO
ORGNICO
VAZAMENTO
(CONTAMINAO
SOLO E GUA)
INFLAMABILIDAD
E (EFLUENTES
ATMOSFRICOS
E TEMPERATURA)
INCIDNCIA
TANQUE PRODUTO
QUMICO
EXPLOSO
(TEMPERATURA)
SITUAO
CALDEIRA
IMPACTO
AMBIENTAL
TEMPORALIDADE
ASPECTO
AMBIENTAL
PRODUO
VAPOR
GUA
VAPOR
ESTOCAGE
M
AMNIA
DEPSITO
ESTOCAGE MATRIA
DEPSITO
M
ORGNICA
0,6
MDIA
35
TEMPORALIDADE:
SITUAO
INCIDNCIA
P=passado
A=anormal
D=direta
A= atual
E=emergncia
I=indireta
F=futuro
N=normal
1=pode
0=no pode
18.2 DEFINIO DE PRIORIDADE DOS ASPECTOS AMBIENTAIS

ASPECTO
CRITICIDADE PROBABILIDADE DETECO SEVERIDADE
AMBIENTAL
CALDEIRA
ESTOCAR
4
INFLAMVEIS
RECEBER
VALORES PONDERAIS
INFLAMVEIS
5
LQUIDOS
RECEBER
INFLAMVEIS
3
SLIDOS
ESTOCAR
PRODUTOS
4
QUMICOS
RISCOS
60
INTOLERVEL
24
MODERADOS
75
INTOLERVEL
36
RELEVANTES
48
RELEVANTES
Sistema de combate a incndio:

Na caixa de emergncia deve constar no mnimo:
Respirador com filtro apropriado para multigases;
Luvas de nitrila ou neoprene;
Bota de PVC;
Avental de PVC;
culos ou viseira do tipo ampla viso;
Macaco de algodo.
O depsito contm, em local visvel:
Mangueiras;
Extintores de incndio (contatar corpo de bombeiros para saber qual o
extintor mais indicado para essa situao), tambm devem se localizar perto
das sadas;
36
EXTINTOR QUANTO AO TIPO DE FOGO
Tipo de fogo
a ser
combatido
Dixido de Base Bomba

Espuma
Carbono de gua Tanque
CLASSE:
Combustveis Ordinrios: l,
papel, roupa
CLASSE:
Lquidos Inflamveis:
gasolina, tintas, leos, etc.
CLASSE:
Equipamentos Eltricos:
motores, transformadores,
etc.
Cartucho
de Gs
Qumicos
Secos
Qumicos
Secos
Ordinrios
SIM
NO
SIM
SIM
SIM
SIM
SIM
SIM
SIM
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SIM
NO
NO
NO
NO
NO
Fichas de emergncia dos produtos comercializados;
Placas ou cartazes com aviso de risco dos produtos, conforme NBR
7500 (*2);
Telefones de emergncia:
Corpo de bombeiros (193);
Mdico e hospital ou pronto socorro mais prximo;
Fabricantes dos produtos envolvidos;
Centros de Informao Toxicolgica (CITs).
Materiais absorventes (serragem, vermiculita, etc), adsorventes e
neutralizantes (*), conforme constante da ficha de emergncia - NBR 7503 (*3);

* cidos ou bases, conforme o produto a ser neutralizado.
19
PLANO
DE
AO
PARA
CONTENO
EM
SITUAES
EMERGENCIAIS E SINISTROS - PROCEDIMENTOS GERAIS PARA

EMERGNCIAS
RECOMENDAOES E CUIDADOS DE MANUSEIO
Nas operaes utilizar sempre todos os EPIs indicados;
Manter sempre sob permanente manuteno e controle todos os
dispositivos de segurana e proteo ambiental do equipamento de tratamento;
37
O armazenamento do produto dever ser em locais fechados, cobertos e
afastados de alimentos, evitando assim a manipulao por pessoas no

qualificadas ao manuseio;
No descarregar o produto ou seus efluentes no meio ambiente. Em
caso de acidente, seguir as instrues contidas na ficha de emergncia do

produto e no manual de orientao tcnica.
RESPONSABILIDADES
Ser de responsabilidade da equipe de resposta de emergncias colocar
em prtica e dirigir as aes de emergncias estabelecidas no Plano de
Atendimento de Emergncias, bem como qualquer outra ao que seja
necessria para proteger vidas e propriedade. Ser seguido o processo de
notificao estabelecido no plano.
NOTIFICAO DE EMERGNCIA
A
notificao
imediata da condio de
emergncia usando o
procedimento apropriado essencial para neutralizar a situao e prevenir

leses pessoais e danos a propriedade.
Para notificar uma emergncia:
Chame o nmero de emergncia;
Mantenha a calma fale claro;
Identifique-se;
Diga sua localizao;
Indique o tipo de emergncia;
Informe a localizao da emergncia;
No desligue o telefone informao adicional pode ser
requerida.
Uma notificao precisa da emergncia, dirigida para o local apropriado,
um elemento chave para combater uma situao potencialmente perigosa.
TAREFAS DA FASE DE RESPOSTAS DE EMERGNCIAS
Mantenha a calma;
38
Dar assistncia aos feridos;
Avalie a situao;
Ative o plano;
Abandono de rea dos envolvidos para um lugar seguro;
Ative o sistema de notificao.
NOTIFICAES GERAIS DURANTE EMERGNCIAS
Polcia atos criminosos, perturbaes civis, etc.
Bombeiro incndios, exploses, vazamentos de gs, etc.
Unidades de Emergncias Mdicas, Salvamento e Resgate acidente
industrial, leses, emergncias mdicas, desastres naturais, etc.
Unidade de Controle Ambiental emergncias ambientais, incndios
florestais, derramamentos txicos, derramamentos de petrleo, etc.
Unidade de controle de materiais txicos e perigosos derramamento
de substancias qumicas, etc.
Policia / bombeiros / resgate desastres naturais, desastres
provocados, etc.
ADMINISTRAO DE EMERGNCIAS
Ativar o plano de emergncia;
Avaliar e medir o impacto da emergncia;
Proceder a uma estimativa inicial de danos;
Assegurar que representantes da administrao estejam no local da
emergncia.
DEPOIS DA EMERGNCIA
Esteja alerta aos perigos;
Limite uso dos telefones somente para emergncia;
Inicie as fases de recuperao e restaurao;
Aguarde as instrues da equipe para a administrao de emergncias;
Documente a emergncia;
Atualize o plano de emergncia.
39
PROCEDIMENTOS GERAIS DE ABANDONO
Proteger a vida e a sade dos empregados e dos clientes prioridade
durante uma emergncia. Em algumas situaes, a evacuao a melhor
forma de proteo. Os procedimentos de evacuao devem estar em lugares
visveis contendo mapas das diferentes rotas de fuga e sada de emergncia.
A deciso de abandonar total ou parcialmente as instalaes se far de
acordo com a poltica de abandono da empresa, contida no plano de
emergncia e depois de serem avaliados os seguintes fatores:
Segurana de empregados, clientes e visitantes.
Riscos potenciais;
Responsabilidades legais.
PARA QUE O PROCESSO DE ABANDONO SEJA EFETIVO NECESSRIO:
Treinamento continuo dos empregados para evitar o pnico;
Um sistema interno de comunicao pblica telefone;
Estabelecer um procedimento para assistir as pessoas sem condies
de andar;
A distribuio do plano de abandono para todo o pessoal da empresa;
Testar os procedimentos pelo menos uma vez por ano;
Manter o plano de abandono atualizado.
O PLANO DE ABANDONO DEVER INCLUIR POLTICAS CLARAS E

ESPECFICAS SOBRE O SEGUINTE:
Um procedimento para notificar calmamente os empregados, clientes de
que a instalao ser abandonada e fechada;
Procedimentos ordenados para o fechamento imediato e temporrio da
instalao;
Procedimentos ordenados para abandonar os empregados e clientes;
Sistema de notificao apropriado para a policia e bombeiros;
Designao de um local de reunio ou refugio dos abandonados;
Procedimentos para controlar a publicidade e os meios;
40
Designao da autoridade que decidir o reingresso as instalaes;
Procedimentos para o retorno do pessoal ao trabalho.
Deve-se incluir no plano de abandono:
Extintor: 1 carreta PQS 50 kg
Linha e vlvulas de gs
Procedimentos para o corte de gs
Sistema de esgoto e drenagem
Rota de fuga
reas restritas
Materiais perigosos
PROCEDIMENTOS DE ABANDONO DE REA
O procedimento de abandono dever ser simples. Complexidade
exagerada pode confundir os empregados e causar risco de vidas e leses.

Distribuir para todo o pessoal da empresa as seguintes instrues de
abandono.
NOTIFICAO
Sistema interno de comunicao telefone
Pessoalmente
O pessoal de segurana e os coordenadores das equipes de trabalho
supervisionaro e prestaro assistncia durante o processo de evacuao.

Pessoas que precisarem de ateno especial devero comunicar-se
com os coordenadores ou algum de segurana. Devem manter a calma e
seguir as instrues.
RESPONSABILIDADES
Os coordenadores das equipes de trabalho sero chaves para manter
uma evacuao ordenada. Sua funo mais importante evitar o pnico. Na
eventualidade da ocorrncia de medo ou pnico, aplicaro os princpios
seguintes:
41
Assertividade, positivismo e confiana a liderana positiva ser
exercitada repetindo claramente as instrues demonstrando possuir o

conhecimento e o treinamento necessrio para tirar as pessoas da rea de
perigo e lev-las para um lugar seguro.
Eliminar preocupaes dissipar os rumores. Identificar as pessoas
problemticas e evitar que espalhem seu descontentamento e medo.
Demonstrar segurana e atividade sugerir ao positiva. Indicar o que
fazer ao invs do que no fazer.

FUNES ADICIONAIS
Manter a calma e prevenir o pnico.
Pedir par os empregados que observem bem sua rea de trabalho e
informem sobre a existncia de algum objeto suspeito (s para casos de

ameaa de bomba).
INSTRUES PARA OS EMPREGADOS
Em caso de vazamento dos produtos qumicos, proceder da seguinte
maneira:
Avisar pelo meio mais rpido (telefone ou pessoalmente) a empresa
Avisar os rgos pblicos como:
BOMBEIROS
193
IAP Instituto Ambiental do Paran
(45) 3252 2270
DEFESA CIVIL
199
POLCIA MILITAR
190
COPEL
0800 45 0196
SANEPAR
195
As instrues devem ser distribudas para todo o pessoal e devem ser
colocadas em locais visveis nas reas de trabalho.

CUIDADOS COM OS FUNCIONRIOS:
Devem ser adequadamente treinados;
42
Devem receber equipamentos de proteo individual e treinamento de
como us-lo;
Devem ser periodicamente submetidos a exames mdicos;
Devem ser proibidos de comer, beber ou fumar nas proximidades do
depsito.
Devem iniciar o dia sempre com roupas limpas e descontaminadas,
respeitando os horrios limites da jornada de trabalho;
Devem ler e seguir as instrues do rtulo dos produtos, para obter
informaes especficas dos mesmos.
ATIVIDADES NO ROTINEIRAS
Atividades no rotineiras devero ter uma permisso por escrito para serem
realizadas. Esta permisso dever:
Registrar que a rea onde se realizar o trabalho contm produtos
perigosos, inflamveis e/ou combustveis;
Informar os riscos de acidentes e, portanto, assegurar que o trabalho
pode ser realizado com total segurana;
Registrar quem ir realizar este trabalho e se esta pessoa tem
conhecimento suficiente em casos de emergncia.

(*1) NR 23 - Norma Regulamentadora 23 ABNT
(*2) NBR 7500 - Norma Brasileira - ABNT(*3) NBR 7503 - Norma Brasileira
ABNT
19.1 INCNDIO
Alm dos riscos normais de incndios, como queimaduras e gerao de
fumaa, incndios em depsitos de produtos qumicos trazem riscos adicionais.
Os produtos e seus derivados em combusto podem gerar gases e
vapores txicos. As melhores medidas so sempre as preventivas.
MEDIDAS PREVENTIVAS
A localizao de um depsito deve ser afastada de outros prdios.
Devem ser deixados caminhos de acesso, para eventual passagem de
carros de bombeiros.
As instalaes eltricas devem estar em boas condies.
43
Jatos de gua no devem ser usados quando existem produtos que possam
ser espalhados pela presso da gua, correndo o risco de lev-los para
esgotos ou colees de gua. Deve conter sistema de alarme contra incndio.
conveniente que o depsito seja vistoriado periodicamente pelo corpo
de bombeiros, que deve ser informado sobre os tipos de produtos
armazenados.
Devem existir diversos tipos de equipamentos para o combate ao fogo.
Deve ser previsto na construo do depsito, um sistema de conteno
de gua.
Embalagens com lquidos combustveis, ou com formulaes contendo
solventes inflamveis, devem ser esfriadas com neblina de gua, para evitar
exploses.
I
ncndios podem gerar vapores txicos. Portanto, nestas situaes,
importante evitar a aproximao de qualquer pessoa desprotegida.

recomendvel que empresas que armazenam grandes quantidades de
produtos qumicos disponham de equipamentos de proteo individual
adequados para casos de incndios, principalmente mscaras contra gases.
Para isto, conveniente consultar o corpo de bombeiros.
LIMPEZA APS O FOGO
Providenciar que o local seja adequadamente isolado, at o momento da
limpeza total da rea.
Pessoas
que
trabalharem
na
limpeza
do
local,
devem
estar
familiarizados com produtos qumicos e observar o uso de equipamentos de

proteo individual.
Proibido fumar, comer ou beber durante a descontaminao da rea.
Cuidados para no disseminar produtos qumicos para fora da rea
contaminada (em sapatos e pneus de carro).
Resduos gerados devero ser armazenados para posterior destruio
em local adequado.
Autoridades locais devero estar informadas sobre procedimentos psacidentes (limpeza, gerao e descarte de resduos, etc.).
Produtos recuperados aps o incndio podem estar aparentemente
bons, mas por terem sido expostos a temperatura elevada, podem ter iniciado
44
um processo de degradao. Neste caso, entrar em contato com o fabricante
do produto em questo, para que este faa uma avaliao das condies
fsico-qumicas do mesmo.
20 MONITORAMENTO E CONTROLE DE RISCOS
Monitoramento e controle do risco o processo de identificar e de
assegurar o controle do risco, monitorando riscos residuais e identificando
novos riscos, assegurando a execuo dos planos do risco e avaliando sua
eficincia na reduo dos riscos.
Monitoramento e controle do risco registra as mtricas que esto
associadas com planos de contingncia. um processo contnuo para o ciclo
de vida do projeto. Os riscos mudam como as maturidades do projeto,
desenvolvem novos riscos ou antecipam o desaparecimento de riscos.
Bons processos de monitoramento e controle do risco fornecem
informaes que suportam com decises eficazes o que fazer no avano de
ocorrncias dos riscos. Comunicaes para todas as partes envolvidas so
necessrias para avaliar periodicamente a aceitabilidade do nvel de risco no
projeto.
O monitoramento de risco deve determinar se:
As respostas ao risco esto sendo implementadas como planejadas.
Aes de respostas ao risco esto eficazes como esperadas ou se novas
respostas devem ser desenvolvidas.
As hipteses ainda so vlidas.
Anlise de tendncias da exposio do risco tem mudado prioridades.
Ocorreu um detonador do risco.
As polticas e procedimentos adequados esto sendo seguidos.
Tm ocorrido ou surgido riscos que no foram identificados anteriormente.
O Controle de risco pode envolver escolha de alternativas estratgicas,
implementando um plano de contingncia, tomando aes corretivas ou
replanejando o projeto.
45
Atualizao do Planto de Gerenciamento de Riscos
46
47
21 ASSEGURE RESPOSTAS S EMERGNCIAS
A
empresa
deve
estar
preparada
para
responder
prontamente
adequadamente ao inesperado.
Os procedimentos, operaes e controles devem abranger respostas
adequadas s situaes de emergncia, tais como:
Emisses acidentais para a atmosfera;
Lanamentos acidentais de poluentes na rede pblica de esgoto ou em
corpos dgua;
Disposio acidental de poluentes no solo;
Rudos e/ou vibraes acidentais.
Os procedimentos operacionais devem prever respostas adequadas quando da

eventual operao anormal de um sistema, equipamento e/ou mquina.
A empresa deve implementar um plano de resposta s emergncias que
abranja, alm das questes de sade e segurana dos empregados, questes
relativas aos aspectos ambientais crticos identificados.
O Plano de Respostas s Emergncias deve ser divulgado a todos os
empregados e revisado periodicamente. Todos os empregados devem ser
periodicamente treinados pra que saibam o que e como fazer frente a uma
condio anormal e/ou emergencial.
EXEMPLO DE ITENS DO PLANO DE RESPOSTA S EMERGENCIAS
Identificao e classificao das reas e processos crticos;
Procedimentos emergenciais especficos em funo dos riscos;
Responsabilidades;
Equipamentos e servios necessrios;
Treinamentos;
Procedimentos de comunicao s partes interessadas;
Procedimento para retomada das atividades em caso de paralisao;
Procedimentos para a preservao do sigilo industrial.
48
22 AVALIE PERIODICAMENTE E CORRIJA
O sistema entra agora na fase de verificao de sua eficincia. O
desempenho ambiental da empresa deve ser verificado e identificadas as
eventuais no conformidades para que sejam implementadas as aes
corretivas que se fizerem necessrias. O sistema implementado deve tambm
ser verificado com vistas s revises da poltica e dos objetivos e metas,
sempre que necessrio.
23 METODOLOGIA PARA AVALIAO DE IMPACTOS AMBIENTAIS EM
SISTEMAS DE GESTO AMBIENTAL
1 Etapa Seleo das Unidades de uma Organizao
O tamanho e a natureza da organizao indicar como dividi la em
unidades proporcionais para os estudos de identificao e avaliao.
Nos casos onde o nmero de substncias e/ou de processos perigosos
for grande, torna se necessrio subdividir ainda mais a organizao. Plantas
com diversas unidades de fabricao, ou mesmo organizaes com diferentes
sites, necessitam ser considerados separadamente. Geralmente, mesmo para
unidades com operaes semelhantes as condies locais de geografia e
geologia e a distncia varivel para as comunidades vizinhas faz com que os
impactos e riscos dessas unidades sejam diferentes.
2 Etapa Identificao dos possveis aspectos sobre os quais a Organizao
pode re influncia
3 Etapa Identificao dos Impactos Ambientais
A descrio j apresentada anteriormente no item 5.2 constitui se na
principal atividade destas etapas.
Entretanto, deve se tambm considerar os possveis impactos
causados por exemplo:
Por substncias contendo clorofluorcarbonos, que podem afetar a
camada de Oznio;
49
Efluentes lquidos ou gasoso ou resduos extremamente poluidores, cujo
lanamento em grandes volumes podem causar grandes desastres ecolgicos;
Atividades passadas (resduos enterrados, vazamentos no observados,
contaminao de solos e subsolos);
Modificaes de processo ou de projeto nas unidades de fabricao;
A implantao de novas unidades.
4 Etapa Avaliao do Significado dos Impactos

Esta avaliao devera levar em considerao:
1.
Meio Ambiente
Escala, severidade e durao do impacto;

Probabilidade de ocorrncia do impacto
2.
Negcios
Verificao de o aspecto que da origem ao impacto est
submetido a legislao ou fiscalizao;

Problemas legais e de responsabilidade civil;
Reclamaes da comunidade local
Reclamaes de clientes ou consumidores
Ambientalistas
A avaliao necessita levar em conta no somente o melhor
conhecimento tecnolgico sobre os impactos, mas tambm as implicaes
sobre os negcios pelo gerenciamento desses impactos e como eles so
percebidos pelos garantidores do negcio . O peso destes fatores
extremamente subjetivo, mas a chave para tanto manter todo o estudo
documentado justificvel e atualizado.
Entretanto todo este esforo ainda no garante as organizaes que o
seu desempenho ambiental continuar a atender necessidades polticas e da
legislao continuamente. Para serem efetivos necessitam serem realizados
dentro de um contexto relacionado a um sistema de gerenciamento estruturado
integrando tais esforos com as atividades de gerenciamento global e levando
em considerao os possveis aspectos de um desejado desempenho
ambiental.
50
Portanto, o grande desafio neste final de sculo para as organizaes
ser a Gesto Ambiental e a sobrevivncia em mercados cada vez mais
globalizados.
O objetivo a implantao de um Sistema de Gerenciamento Ambiental
em conformidade com a ISSO 14000 (ver figura 3).
Para ser possvel ter se um sistema compatvel e vlido haver a
necessidade de se gastar um razovel esforo por parte da organizao e uma
mobilizao de seu pessoal.
24 PROGRAMAS DE GESTO ESPECFICOS E AES A SEREM
IMPLANTADAS
Gesto da Qualidade do Ar
Inventrio das emisses;
Controle das emisses para a atmosfera
Monitoramento
Reduo das emisses na fonte;
Implantao de equipamentos de controle;
Controle da qualidade do ar;
Treinamentos e implementao de trabalhos especficos;
Gesto da Qualidade da gua
Inventrios dos efluentes lquidos;
Segregao das redes hidrulicas (efluentes) esgotos sanitrios, gua
pluviais)
Controle de efluentes lquidos
Monitoramento
Reduo das cargas poluidoras nas fontes
Implantao de sistema de tratamento
Controle da qualidade da gua;
Treinamento e implementao de procedimentos e instrues de
trabalhos especficos;
51
Gesto de Resduos Slidos e Produtos Perigosos
Inventrio de resduos;
Mapeamento das reas de manuseio de armazenamento de produtos
perigosos e identificao e avaliao dos riscos associados;
Procedimentos para o controle de vazamento e Derramamentos;
Programa de minimizao de resduos, Reduo na fonte, reuso,
reciclagem, Recuperao;
Tratamento e disposio final adequados;
Treinamentos e implementaes de
Procedimentos e instrues de trabalhos especficos
25 EXEMPLOS DE INDICADORES DO DESEMPENHO AMBIENTAL
Quantidade de combustvel utilizado por unidade de produto acabado;
Quantidade de resduos gerados por unidade de produtos acabados;
Quantidade de resduos reciclados por quantidade de substncia
equivalente considerada, exemplo: quantidade de leo lubrificante reciclada por

quantidade consumida, no mesmo intervalo de tempo;
Nmero de reclamaes da comunidade em um dado intervalo de
tempo;
Consumo de gua por nmero de empregados.
Aes corretivas e aes preventivas

Aes corretivas: So as aes necessrias e suficientes para evitar que um
problema real volte a ocorrer.
Aes preventivas: So as aes necessrias e suficientes para evitar que
um problema potencial se materialize.
26 IMPLEMENTE AES CORRETIVAS E PREVENTIVAS
Os resultados das medies e dos monitoramentos, as evidncias
objetivas de no conformidades e as revises do sistema de gesto ambiental,
52
permitiro que a empresa identifique a necessidade de implementaes
corretivas e preventivas. Dever ser mantido o acompanhamento sistemtico
dos resultados para garantir a eficcia das aes implementadas.
27 MANTENHA UM SISTEMA DE REGISTRO
Os registros so a evidncia da implementao do sistema de gesto
ambiental. A empresa deve estabelecer e manter procedimentos para
identificar, coletar indexar, arquivar, armazenar, manter e dispor dos registros
de todas as aes implementadas na gesto ambiental, assim com de todas as
informaes geradas a partir da implementao do sistema.
Os registros devem ser mantidos para demonstrar o cumprimento da
empresa com a sua poltica de meio ambiente, com a melhoria contnua do seu
desempenho ambiental, e com o cumprimento dos objetivos e metas.
Todos os registros devem ser legveis, facilmente recuperveis e devem
estar disponveis para avaliao pelas partes interessadas, incluindo os rgos
ambientais oficiais.
27.1 EXEMPLOS DE REGISTROS NECESSRIOS
Registros legais;
Licenas;
Aspectos ambientais e impactos associados;
Treinamento dos empregados;
Dados de manuteno, inspeo e calibrao de instrumentos e
equipamentos e reas;
Acidentes com conseqncias ambientais e aes adotadas;
Reclamao da comunidade e aes implementadas;
Auditorias ambientais;
Dados de monitoramento.
AUDITORIA
a)
Coleta de Evidncias de Desconformidades
53
As evidncias da auditoria so coletadas principalmente por meio de (i)
inspees fsicas, (ii) entrevistas(iii) exame de dados e registros e (iv) testes de
verificao. minoritrio o nmero de empresas que efetuam amostragens e
anlise de efluentes e emisses no mbito das auditorias . Esta etapa produz a
base de informaes necessrias anlise dos programas existentes a
avaliao do status de conformidade da unidade auditada com os critrios da
auditoria ( requisitos legais, polticas internas, normas tcnicas, etc.), com a
conseqente identificao de desconformidades que sero apontadas no
relatrio final. Aqui so confirmados os aspectos frgeis dos controles internos
identificados nas fases anteriores, e ainda so testados aqueles sistemas
identificados como satisfatrios para efeito de averiguao de sua eficcia. As
entrevistas com funcionrios da unidade podem ser informais ou formais, neste
ltimo
caso
mediante
questionrios
previamente
estabelecidos.
As
observaes fsicas da planta e equipamentos, em geral por meio de um

procedimento sistemtico j definido no protocolo da auditoria. J os testes de
verificao so tcnicas de avaliao, geralmente utilizando alguma forma de
amostragem, que visam avaliao do funcionamento e adequao dos
instrumentos de controle. Estas tcnicas de verificao so as mais variadas e
incluem as seguintes: conferncia de dados registrados, recomputao de
clculos aritmticos e confirmao de informaes escritas por terceiros. Por
exemplo, checa-se a existncia e funcionamento de um sistema de
classificao e disposio final de resduos, mediante a checagem dos dados
do inventrio anual com os manifestos de cada sada. Ou checam-se os dados
de calibrao final de resduos, mediante a checagem dos dados do inventrio
anual com os manifestos de cada sada. Ou checam-se os dados de calibrao
de um equipamento com o histrico de inspeo efetuado pelas autoridades
ambientais. Os testes conduzidos pelo auditores podem ter como objeto
determinado equipamento instalado ou o sistema de gesto (aqui entendido
como um controle gerencial, a rigor de um sub sistema dos sistema de gesto
ambiental da unidade auditada) da atividade em que se insere referido
equipamento. De forma geral, os testes que incluem os sistema de gesto so
considerados
mais
efetivos
do
que
aqueles
que
se
concentram
especificamente no desempenho de determinados equipamentos. O nmero

destas prticas de coleta de evidncias varivel de programa pra programa,
54
dependendo dos recursos disponveis. Vale lembrar que a auditoria ambiental
um processo de amostragem. Assim, a coleta de evidncias no dever cobrir
todos os aspectos da operao, mas sim aqueles mais significativos, de acordo
com a natureza das operaes auditadas e levando-se em conta os objetivos
do programa e os recursos disponveis.
b)
Avaliao das Evidncias de desconformidades

Aps as atividades de coleta de evidncias, os membros da equipe da
auditoria avaliam individualmente e em grupo as evidncias coletadas. Esta

avaliao inclui reviso crtica dos mtodos de coleta empreendidos e
confirmao da concluso por de cada etapa da auditoria estabelecida pelos
protocolos. Os auditores tambm discutem em grupo cada evidncia coletada
buscando integr-las numa viso sistmica da unidade auditada e identificando
eventuais padres de erros e omisses que possam apontar para falhas mais
graves dos sistema de gesto. Cada desconformidade identificada analisada
com rigor para que se tenha certeza de que existem elementos fticos
suficientes e precisos para sua comprovao. Nas etapas do protocolo onde
nenhuma evidncia de desconformidade foi identificada, os auditores avaliam
criticamente todos os procedimentos de verificao adotados, para que se
tenha certeza de que a ausncia de problemas no seja resultado de falhas no
processo de avaliao dos auditores ( por exemplo, entrevistas conduzidas
com pessoas inadequadas ou vistoria incompleta sobre determinada rea ou
equipamentos).
Por
fim,
as
evidncias
devidamente
checadas
fundamentadas so resumidas e integradas numa lista-resumo, em que

tambm se apontam eventuais identificaes de padres de desconformidade
e aspectos sistmicos do desempenho ambiental da unidade. Esta lista ser
utilizada pelos auditores na reunio de encerramento com os representantes da
unidade, e recomenda-se que a mesma seja apresentada ao responsvel
imediato pelas aes de meio ambiente e segurana da unidade para
conhecimento, esclarecimentos e comentrios. Assim, eventuais ajustes ou
esclarecimentos podem ser efetuados antes de ser apresentados como
evidncias de desconformidades durante a reunio de encerramento.
55
c)
Relato das Evidncias de Desconformidades
Este relato feito durante a reunio de encerramento , que a ltima etapa

das atividades de campo. Nessa reunio, os auditores, em geral, por
intermedirio do lder da equipe, relatam aos representantes da unidade
auditada( geralmente membros do departamento de meio ambiente e
segurana
e chefe-geral) o resumo final
das atividades conduzidas e
desconformidades identificadas. Vale lembrar que as desconformidades mais

graves so comunicadas informalmente no decorrer da auditoria durante as
vrias interaes entre auditores e auditados. Esta reunio permite aos
representantes
da
unidade
esclarecer
eventuais
inconsistncias
das
desconformidades apontadas, apresentar eventuais discordncias quanto

fundamentao de desconformidade e ainda tomar conhecimento prvio do
que ser incorporado ao relatrio final da auditoria, o qual ser apresentado
para vrios outros representantes da organizao.
28 PS AUDITORIA
Atividades Ps-Auditoria
As atividades desta etapa so(i) a apresentao do relatrio final de
auditoria, (ii) a preparao e implementao de um plano de ao de medidas
corretivas para as desconformidades aprontadas e (iii) o acompanhamento e
confirmao da implementao das medidas corretivas. Vrias consideraes
devem ser feitas a respeito do relatrio final, j que existem variaes quanto
ao contedo, formato, pessoas dentro da organizao que tero acesso ao
relatrio. Tais variaes dependem da estrutura de cada programa de auditoria
e da cultura organizacional de cada empresa. Vrios modelos de relatrios j
foram desenvolvidos, e uma discusso detalhada sobre casa um deles pode
ser encontrada em Lad Greeno et aliii(1987) e ICCb(1991).
Conforme se mencionou anteriormente, durante o curso das atividades
de campo os auditores emitem aos membros da unidade auditada relatrios
verbais parciais das ocorrncias identificadas, o que permite esclarecimento
como tambm a tomada de medidas corretivas imediatas nos casos mais
urgentes. J nesta fase final, emite-se relatrio escrito, o qual tem por objetivo
56
geral documentar e comunicar o escopo e resultados da auditoria e permitir,
atravs da identificao de desconformidades e sugestes de aprimoramento,
a elaborao de plano de medidas corretivas. De maneira geral, pode-se
afirmar que o relatrio final, independentemente de sua estrutura, dever
apresentar (i) um breve histrico da auditoria, indicando data, local, breve
descrio da unidade auditada, escopo, objetivos (os quais incluem a
identificao dos critrios de auditoria, por exemplo, avaliao da adequao
s normas ambientais federais e estaduais e polticas internas da companhia),
metodologia e identificao dos membros da equipe; (ii) resumo das principais
desconformidades encontradas; e (iii) resumo geral dos sistemas de gesto da
unidade e recomendaes para o seu aprimoramento. Usualmente, os
auditores preparam uma minuta preliminar, a qual circula, durante duas
semanas aps as atividades de campo, entre os membros da unidade auditada
(geralmente gerente-geral e gerente de meio ambiente e segurana)
departamento jurdico (para avaliao de aspectos jurdicos do relatrio e
sugestes quanto a medidas de proteo de confidencialidade) e membros da
equipe d auditores (para comentrios e ajustes, como tambm para
conhecimento de desconformidades que necessitam de medidas corretivas
mias urgentes). Muitas vezes, algumas desconformidades j foram corrigidas
no momento da circulao do relatrio preliminar. Neste caso, os responsveis
pela unidade comunicam este fato aos auditores, e estes, dependendo do
escopo e objetivo da auditoria, eliminaro referida desconformidade do relatrio
(h casos, entretanto, em que o objetivo demonstrar o status de adequao
da unidade no momento da auditoria, independentemente da realizao de
medidas corretivas logo a seguir). Aps reviso e comentrios os auditores
emitem o resultado final, que circular entre vrios membros dentro da
organizao. Existem situaes em que os relatrios de cada auditoria so
apresentados a membros corporativos das reas operacionais, jurdica, alm
do gerente-geral e gerente de meio ambiente e segurana da unidade
auditada, enquanto membros do conselho e diretores executivos recebem
periodicamente relatrios resumidos de todas as auditorias realizadas no
mbito da organizao. Como ser discutido mais adiante, um dos principais
aspectos do relatrio a natureza estratgica de suas informaes, j que
neles so descritos os sistemas de controle da empresa e identificadas
57
desconformidades e aspectos insatisfatrios dos sistemas de gesto. Assim, a
questo de confidencialidade do relatrio tem sido um dos principais aspectos
da discusso sobre o desempenho das empresas e sua adequao a critrios
legais. Enquanto muitos entendem que as informaes dos aspectos
ambientais das empresas so de interesse pblico, as empresas defendem que
essas informaes so de natureza gerencial e sua publicidade pode tanto
afetar a imagem da empresa perante o pblico e autoridade e sua posio
perante seus concorrentes, como tambm inibir uma averiguao criteriosa e
verdadeira sobre os problemas ambientais da unidade auditada.
Aps o relatrio, o prximo passo desenvolver e implementar um plano
de correo das desconformidades identificadas. Este plano dever incluir
medidas tcnicas e gerenciais necessrias , os responsveis por sua
execuo, cronograma e oramento para sua execuo. Muitas vezes infere-se
de algumas discusses sobre a auditoria ambiental que faz parte do papel do
auditor a elaborao das medidas corretivas. Entretanto, certo que no
comum o auditor elaborar o plano de correo. Entende-se que esta funo
pertence prpria gerncia ambiental da unidade auditada, em conjunto com o
departamento corporativo de meio ambiente e segurana; De modo geral, os
auditores atuam subsidiariamente, revisando o plano de medidas corretivas
para assegurar que as deficincias apontadas no relatrio esto sendo efetiva
e corretamente endereadas.
Por fim, efetua-se o processo de reviso das medidas corretivas (followup), para confirmar a adequao de sal implantao e se as desconformidades
foram efetivamente corrigidas. A periodicidades deste processo de reviso
tambm varia em cada organizao, e em alguns casos so utilizados
instrumentos de software apara acompanhamento.
29 RELATRIO DE AUDITORIA
recomendado que as constataes da auditoria e/ou um resumo
destas, sejam enviadas ao cliente por meio de relatrio escrito. A menos que
tenha sido especificamente excludo pelo cliente, recomendado que o
auditado receba um exemplar do relatrio de auditoria.
58
As informaes relativas auditoria que podem constar no relatrio de
auditoria incluem, mas no se limitam a
a) identificao da organizao auditada e do cliente;
b) objetivos acordados e escopo de auditoria;
c) critrios acordados em relao aos quais a auditoria foi realizada;
d) perodo coberto pela auditoria e as datas nas quais a auditoria foi realizada;
e) identificao dos membros da equipe de auditoria;
f) identificao dos representantes do auditado que participam da auditoria;
g) declarao sobre a natureza confidencial do contedo;
h) lista de distribuio do relatrio de auditoria;
i) sumrio do processo de auditoria, incluindo quaisquer obstculos
encontrados;
j) concluses da auditoria.
recomendado que o auditor-lder, em acordo com o cliente, determine quais
destes itens, juntamente com quaisquer itens adicionais, sero includos no
relatrio.
NOTA - Normalmente, recomendado que seja responsabilidade do cliente ou
do auditado determinar as aes corretivas necessrias para atender s
constataes
da
auditoria.
No
entanto,
auditor
pode
apresentar
recomendaes, desde que haja acordo prvio com o cliente.

30 REFERNCIAS
SALES, Rodrigo. Auditoria ambiental e seus aspectos jurdicos. So Paulo:
LTr, 2001.
BARBIERI, Jos Carlos. Gesto ambiental empresarial: conceitos, modelos
e instrumentos. So Paulo: Saraiva, 2004.
SEIFFERT, Mari Elizabete Bernardini. ISO 14001 sistemas de gesto
ambiental: implantao objetiva e econmica. 2 ed. So Paulo: Atlas, 2006.

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SUMRIO

necessidade de auditorias ambientais: 1 - Princpio de Valdez: As empresas

responsabilidade civil em potencial, relacionados a eventos crnicos ou agudos

informaes sobre as exigncias governamentais e internas aplicveis a

empresa, como: licena ambiental; legislao aplicvel como padres de

procedimentos, manuais correntes, planos de emergncia; planos de ao de

selecionados ou outro documento redigido a alta gerencia.

Informaes sobre o processo produtivo: fluxograma de processo; layout

e diagramas ilustrando a localizao das reas operacionais e dos processos e

Informaes preliminares documentao inicial coletada com o apoio

Anotaes registros do auditor relacionados as entrevistas e as

observaes feitas nas visitas as instalaes da empresa e que acompanham

Relao de tpicos lista dos tpicos que sero auditados e detalhados;

Registro das evidncias de conformidade, de no-conformidade e das

Lista de anexos documentao colhida durante a auditoria ambiental e

que, juntamente com as informaes do questionrio, so peas fundamentais

Gerenciamento de Efluentes lquidos;

Gerenciamento de emisses gasosas;

Gerenciamento de Matrias: Estocagem, material radioativo;

Preveno e controle de vazamento (inclusive emergncias).

Controle de poluio do ar (emisses

afluente e efluente, emisses gasosas e resduos

Atendimento e controle de vazamentos, mistura

extravasamentos, ruptura de tubulaes?

biolgico, txico, patognico, etc.?

mistura com guas pluviais e/ou gua tratada,

disposio de materiais perigosos, incluindo

mistura com guas pluviais e/ou gua tratada,

disposio de materiais perigosos, incluindo

mistura com guas pluviais e/ou gua tratada,

FLUXO PRODUTIVO DE VIA NICA

Os principais procedimentos para avaliar a adequao das atividades aos

Levantamento das exigncias legais:

Aplicao de normas tcnicas da ABNT:

Levantamento de informaes em documentos disponveis:

Levantamento de informaes nas unidades e instalaes:

Prospeco de pendncias ambientais em rgos federais, estaduais e

Obteno de certides negativas nos Cartrios Distribuidores de

Obteno de certides negativas na Justia Federal e Estadual:

Coleta de informaes na vizinhana e nas comunidades:

Consultas a organizaes no-governamentais (ONG):

Obteno de informaes complementares em fontes genricas e

Realizao de anlises fsico-qumicas de gua, solo, ar, instalaes

Levantamento de informaes complementares no data room:

Organizao e anlise dos dados levantados:

Avaliao qualitativa e quantitativa do passivo ambiental:

Elaborao do relatrio de avaliao do passivo ambiental:

Elaborao de planos e programas para eliminar as pendncias

Adoo de prticas de atitudes pr-ativas para evitar a formao de

novos passivos ambientais:

ELEMENTOS AUXILIARES DE APOIO

Legislao ambiental e normas tcnicas:

Matriz de verificao ambiental:

EIA/RIMA Estudo e Relatrio de Impacto Ambiental:

PBA Programa Bsico Inicial:

AAI Avaliao Ambiental Inicial:

ADA Avaliao de Desempenho Ambiental:

ACV Anlise de Ciclo de Vida:

ARA Anlise de Risco Ambiental:

11 FASES DAS AUDITORIAS AMBIENTAIS COMPULSRIAS

armazenamento, tratamento, transporte, transporte e disposio inadequados

investigaes ambientais sobre aa empresa/propriedade e qualquer outro

remediao e na comprovao de sua concluso, atravs de amostragens

neutralizantes (), conforme constante da ficha de emergncia - NBR 7503 (3);