expressamente proibida cpia, reproduo parcial, reprografia, fotocpia ou qualquer

forma de extrao de informaes deste sem prvia autorizao dos autores conforme
legislao vigente.

Julho/2012

Marcos Barbosa dos Santos

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

O Sistema Publico de Escriturao Digital (SPED),

foi institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de
janeiro de 2007, que faz parte do Programa de
Acelerao do Crescimento do Governo Federal
(PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um
avano na informatizao da relao entre o fisco
e os contribuintes.

10:20

Cenofisco

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Consiste na modernizao da sistemtica atual

do cumprimento das obrigaes acessrias,
transmitidas
pelos
contribuintes
s
administraes tributrias e aos rgos
fiscalizadores, utilizando-se da certificao digital
para fins de assinatura dos documentos
eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica
dos mesmos apenas na sua forma digital.

10:20

Cenofisco

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

O SPD composto por grandes projetos:

Nota Fiscal
Eletrnica

Protocolo ICMS n
10/2007
10:20

Escriturao
Fiscal Digital

Convnio ICMS n
143/2006
Cenofisco

Escriturao
Contbil Digital

IN RBF N
787/2007
4

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

10:20

e-Lalur

CT - e

IN RBF N
989/2009

AJUSTE SINIEF
09/2007

Escriturao
Fiscal Digital
Contribuies

IN RBF N
1.252/2010

Cenofisco

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

FINALIDADE DO SPED:
Unificar as atividades de recepo, validao,
armazenamento e autenticao de livros e
documentos que integram a escriturao
comercial e fiscal dos empresrios e das
sociedades empresrias, mediante fluxo nico,
computadorizado, de informaes.

10:20

Cenofisco

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

SPED
Fiscal

NF-e

SPED
Contbil
Os softwares devero ser Integrados para que haja o
menor nmeros de preenchimentos por parte dos
usurios.
10:20

Cenofisco

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

SPED
Fiscal

NF-e

EFD
PIS/COFINS

10:20

Cenofisco

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

SPED
Contbil

E-Lalu

FCont

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

OBJETIVO DA EFD- CONTRIBUIES:

Busca promover a integrao dos fiscos federal,
estaduais, Distrito Federal e, futuramente,
municipais, e os rgos de Controle mediante a
padronizao, racionalizao e compartilhamento
das informaes fiscais digitais, bem como integrar
todo o processo relativo escriturao fiscal, com
a substituio do atual documentrio em meio
fsico (papel) por documento eletrnico com
validade jurdica para todos os fins.
10:20

Cenofisco

10

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Com Padronizao:

Eliminao da redundncia de informaes por
meio da padronizao das obrigaes Acessrias;

Uniformizar as informaes prestadas pelo
contribuinte s diversas unidades federadas

Reduzir os custos das empresas com a
racionalizao e simplificao das Obrigaes
Acessrias
10:20

Cenofisco

11

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Compartilhamento:

Base de dados nica e compartilhada

Acesso compartilhado escriturao digital de
contribuintes por rgos ou entidades legalmente
autorizadas.

10:20

Cenofisco

12

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

BENEFCIOS PARA FISCO:

Aperfeioamento do combate sonegao;

Maior integrao entre os fiscos e melhor
controle administrativo;

Melhoria na qualidade das informaes e
aperfeioamento dos processos de controle fiscal.

10:20

Cenofisco

13

Cenofisco

14

Sopa de Letras

10:20

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

A Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o

PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento
da Seguridade Social (Cofins) - (EFD-PIS/Cofins),
instituda pela Instruo Normativa RFB n
1.052/2.010, passa a denominar-se Escriturao
Fiscal Digital das Contribuies incidentes sobre a
Receita (EFD-Contribuies) conforme previsto na
Instruo Normativa RFB n 1.252/2.012.

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

A EFD CONTRIBUIES sero informadas:

I - Contribuio para o PIS/Pasep;
II Contribuio para Cofins; e
III - Contribuio Previdenciria incidente sobre a
Receita devida pelas empresas que prestam
exclusivamente os servios de Tecnologia da
Informao (TI) e de Tecnologia da Informao e
Comunicao (TIC), e Industria Txtil.

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

FICAM OBRIGADAS A ADOTAR A EFD

CONTRIBUIES:

Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir
de 1 Janeiro de 2.012, as pessoas jurdicas sujeitas
tributao do Imposto sobre a Renda com base no
Lucro Real.

Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir
de 1 de Julho de 2012, as demais pessoas jurdicas
sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com
base no Lucro Presumido ou Arbitrado.

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1
Janeiro de 2013, as instituies financeiras e demais
pessoas jurdicas e demais pessoas jurdicas referidas nos
6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998,
independente de estarem ou no sujeitas a
acompanhamento econmico-tributrio diferenciado.

Fica facultada a entrega da EFD-PIS/Cofins s pessoas
jurdicas no obrigadas, nos termos deste artigo, em
relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de
abril de 2011.

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Em relao ao fatores ocorridos a partir da competncia
de Maro de 2.012, Contribuio Previdenciria sobre a
Receita, referente as pessoas jurdicas que desenvolvam as
atividades dos setores de Tecnologia da Informao (TI),
Tecnologia da Informao e Comunicao (TIC) e de
indstria txtil e afins;

Em relao ao fatores ocorridos a partir da competncia
de Abril de 2.012, Contribuio Previdenciria sobre a
Receita, referente as pessoas jurdicas que desenvolvam as
seguintes atividades classificadas na Tabela de Incidncia
do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI):
a) nos cdigos 41.04, 41.05, 41.06, 41.07 e 41.14;

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES
b) nos cdigos 8308.10.00, 8308.20.00, 96.06.10.00,
9606.21.00 e 9606.22.00; e
c) no cdigo 9506.62.00.

10

FICAM DISPENSADOS A ENTREGA EFD

PIS E COFINS:

as ME e as EPP enquadradas no Regime Especial
Unificado de Arrecadao de Tributos e
Contribuies devidos pelas Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional),
institudo pela Lei Complementar n 123, de 14 de
dezembro de 2006, relativamente aos perodos
abrangidos por esse Regime;

10:20

Cenofisco

21

as pessoas jurdicas imunes e isentas do Imposto

sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ), cuja soma
dos valores mensais da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins apurada seja igual ou inferior
a R$ 10.000,00 (dez mil reais)

as pessoas jurdicas que se mantiveram inativas
desde o incio do ano-calendrio ou desde a data de
incio de atividades, relativamente s escrituraes
correspondentes aos meses em que se encontravam
nessa condio;

os rgos pblicos;
10:20

Cenofisco

22

11


as autarquias e as fundaes pblicas; e

as pessoas jurdicas ainda no inscritas no
Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ), desde o
ms em que foram registrados seus atos
constitutivos at o ms anterior quele em que foi
efetivada a inscrio.

10:20

Cenofisco

23

So tambm dispensados de apresentao da EFD

CONTRIBUIES, ainda que se encontrem inscritos
no CNPJ ou que tenham seus atos constitutivos
registrados em Cartrio ou Juntas Comerciais:
I - os condomnios edilcios;
II - os consrcios e grupos de sociedades, constitudos na
forma dos arts. 265, 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de
dezembro
III - os consrcios de empregadores;
IV - os clubes de investimento registrados em Bolsa de
Valores, segundo as normas fixadas pela Comisso de Valores
Mobilirios (CVM) ou pelo Banco Central do Brasil (Bacen);
V - os fundos de investimento imobilirio, que no se
enquadrem no disposto no art. 2 da Lei 9.779/99;
10:20

Cenofisco

24

12

VI - os fundos mtuos de investimento mobilirio, sujeitos s

normas do Bacen ou da CVM;
VII - as embaixadas, misses, delegaes permanentes,
consulados-gerais, consulados, vice-consulados, consulados
honorrios e as unidades especficas do governo brasileiro no
exterior;
VIII - as representaes permanentes de organizaes
internacionais;
IX - os servios notariais e registrais (cartrios), de que trata a
Lei n 6.015, de 31 de dezembro de 1973;
X - os fundos especiais de natureza contbil ou financeira, no
dotados de personalidade jurdica, criados no mbito de
qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios, bem como dos Ministrios Pblicos e
dos Tribunais de Contas;

10:20

Cenofisco

25

XI - os candidatos a cargos polticos eletivos e os comits

financeiros dos partidos polticos, nos termos da legislao
especfica;
XII - as incorporaes imobilirias sujeitas ao pagamento
unificado de tributos de que trata a Lei 10.931/04, recaindo a
obrigatoriedade pessoa jurdica incorporadora, em relao a
cada incorporao submetida ao regime especial tributao;
XIII - as empresas, fundaes ou associaes domiciliadas no
exterior que possuam no Brasil bens e direitos sujeitos a
registro de propriedade ou posse perante rgos pblicos,
localizados ou utilizados no Brasil;
XIV - as comisses, sem personalidade jurdica, criadas por
ato internacional celebrado pela Repblica Federativa do Brasil
e um ou mais pases, para fins diversos; e
XV - as comisses de conciliao prvia de que trata o art. 1
da Lei n 9.958, de 12 de janeiro de 2000.
10:20

Cenofisco

26

13

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES
A pessoa jurdica sujeita tributao do Imposto sobre a
Renda com base no Lucro Real ou Presumido ficar
dispensada da apresentao da EFD-Contribuies em
relao aos correspondentes meses do ano-calendrio, em
que:
I - no tenha auferido ou recebido receita bruta da venda
de bens e servios, ou de outra natureza, sujeita ou no ao
pagamento das contribuies, inclusive no caso de iseno,
no incidncia, suspenso ou alquota zero;
II - no tenha realizado ou praticado operaes sujeitas a
apurao de crditos da no cumulatividade do PIS/Pasep e
da Cofins, inclusive referentes a operaes de importao.
10:20

Cenofisco

27

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES
A dispensa de entrega da EFD-Contribuies no alcana o
ms de dezembro do ano-calendrio correspondente,
devendo a pessoa jurdica, em relao a esse ms, proceder
entrega regular da escriturao digital, na qual dever
indicar os meses do ano-calendrio em que no auferiu
receitas e no realizou operaes geradoras de crdito.

10:20

Cenofisco

28

14

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

APRESENTAO DO ARQUIVO DA EFDCONTRBUIES:

O arquivo digital conter as informaes

referentes s operaes praticadas e incorridas em
cada perodo de apurao mensal e ser
transmitido at 10 (dcimo) dia til do 2

(segundo) ms subsequente ao que se refira a

escriturao, inclusive nos casos de extino,
incorporao, fuso e ciso total ou parcial.

FATOS GERADORES
Fatos geradores ocorridos a partir
de 01.01.2012 - Lucro Real

PRAZO DE ENTREGA
entrega at o 10 dia til de
maro/2012

Fatos geradores ocorridos a partir

de 01.07.2012- Lucro Presumido e
Arbitrado

entrega at o 10 dia til de

setembro/2012

Fatos geradores ocorridos a partir

de 01.01.2013 - Instituies
Financeiras

entrega at o 10 dia til de

maro/2013

Fatos geradores ocorridos a partir

de 01.03.2012 - Previdncia

entrega at o 10 dia til de

maio/2012

Fatos geradores ocorridos a partir

de 01.04.2012 - Previdncia

entrega at o 10 dia til de

junho/2012

15

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

COMO FUNCIONA A EFD PIS E COFINS:

O arquivo digital deve ser submetido a um programa
validador, fornecido pelo SPED por meio de download, o
qual verifica a consistncia das informaes prestadas no
arquivo.
Ainda que determinados registros e/ou campos no
contenham regras especficas de validao de contedo ou
de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em
nenhuma hiptese, a no apresentao de dados
existentes nos documentos e/ou de informao solicitada e
prevista pela EFD-PIS/Cofins.
10:20

Cenofisco

31

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

No caso das operaes relacionadas nos Blocos A,

C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o
enfoque de cada estabelecimento da pessoa
jurdica, que tenha realizado operaes no perodo
escriturado, com repercusso no campo de
incidncia das contribuies sociais, dos crditos,
das retenes na fonte e/ou outras dedues.

16

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

10:20

Cenofisco

REGIME
NO CUMULATIVO

33

REGIME
CUMULATIVO

TRIBUTAO MONOFSICA
SUBSTITUIO TRIBUTRIA
VENDAS COM SUSPENSO
VENDAS ALQUOTAS ZERO
VENDAS COM ISENO
EXPORTAO
10:20

Cenofisco

34

17

CODIGO CST

10:20

DESCRIO

01

Contribuio No Cumulativa Alquota Bsica

02

Contribuio No Cumulativa Alquota Diferenciadas

03

Contribuio No Cumulativa Alquota por Unidade de

Produto

04

Contribuio No Cumulativa Atividade Imobiliria

31

Contribuio apurada por Substituio Tributria

32

Contribuio apurada por Substituio Tributria Venda

ZFM

51

Contribuio Cumulativa Alquota Bsica

52

Contribuio Cumulativa Alquota Diferenciadas

53

Contribuio Cumulativa Alquota por Unidade de Produto

54

Contribuio Cumulativa Atividade Imobiliria

71

Contribuio Apurada da SCP Incidncia No Cumulativa

72

Contribuio Apurada da SCP Incidncia Cumulativa

Cenofisco

35

REGIME NO CUMULATIVO TIPOS DE CRDITOS

100 Vinculados a Receita Tributadas

200 Vinculados a Receita No Tributadas

300 Vinculados a Receitas de Exportao

10:20

Cenofisco

36

18

CRDITOS VINCULADOS A RECEITA

TRIBUTADAS
CODIGO CST

10:20

DESCRIO

101

Credito determinado a Alquota Bsica

102

Credito determinado a Alquota Bsica Alquota Diferenciadas

103

Credito determinado a Alquota Bsica Alquota por Unidade de

Produto

104

Credito Presumido

105

Crdito Vinculado Aquisio Embalagens para revenda

106

Crdito Vinculado da Agroindstria

108

Crdito Vinculado Importao

109

Crdito Relativo Atividade Imobiliria

199

Crdito Vinculado Receita Tributada no Mercado Interno Outros

Estoque de Abertura

Cenofisco

37

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

As informaes devero ser prestadas sob o

enfoque do declarante. Neste sentido, deve a
pessoa jur
jurdica atentar que pode a escriturao
conter registros de documentos fiscais com
informaes diferentes das constantes no prprio
documento fiscal, como por exemplo, no caso da
escriturao de itens de notas fiscais eletrnicas
(NF-e, cdigo 55) referentes a aquisies de bens
para revenda ou de insumos, a serem informadas
no registro C170 (viso documental)

19

QUEM DEVE ASSINAR?

Art. 3 da IN RFB 1.252, de 2012:
A EFD-Contribuies dever ser assinada digitalmente pelo
representante legal da empresa ou procurador constitudo nos
termos da Instruo Normativa RFB n 944, de 29 de maio de
2009, utilizando-se de certificado digital vlido, emitido por
entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas
Brasileira (ICP-Brasil), que no tenha sido revogado e que
ainda esteja dentro de seu prazo de validade, a fim de
garantir a autoria do documento digital.

10:20

Cenofisco

39

10:20

Curso NF-e - Cenofisco

40

20

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

PRESTAO DA INFORMAO:
O arquivo digital da EFD-PIS/Cofins ser gerado pelo
contribuinte de acordo com as especificaes do
leiaute definido em ADE Cofis, e conter a totalidade
das informaes econmico-fiscais e contbeis
correspondentes ao perodo compreendido entre o
primeiro e o ltimo dia do ms civil faturamento
receitas sujeitas apurao das contribuies sociais,
bem como das aquisies, custos, despesas e outras
operaes com direito a crdito.

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Devem tambm ser escriturados os valores retidos na

fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e,
em relao s sociedades cooperativas, no caso de
sua incidncia concomitante com a contribuio
incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o
PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios.

21

DOCUMENTOS DA ESCRITURAO CONTRIBUIES

EFD

NOTAS FISCAIS DE COMPRA E VENDA DE MERCADORIAS E

PRODUTOS (ICMS)

NOTAS FISCAIS DE PRESTAO E DE CONTRAO DE

SERVIOS (ISS)

RECEITAS FINANCEIRAS

ALUGUEL / ARRENDAMENTO MERCANTIL

10:20

Cenofisco

43

DEMAIS RECEITAS OPERACIONAIS E NO OPERACIONAIS

BENS INCORPORADOS AO IMOBILIZADO

DEMAIS CUSTOS E DESPESAS GERADORAS DE CRDITOS

RETENES NA FONTE

INCORPORAO CISO E FUSO

10:20

Cenofisco

44

22

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

OUTRAS INFORMAES

Informaes referentes aos processos administrativos e/ou
judiciais, que confiram pessoa jurdica titular da escriturao
digital a adoo de procedimentos especficos, previstos ou
no em lei;

Controle dos saldos de crditos apurados em perodos
anteriores, passveis de aproveitamento no prprio perodo da
escriturao ou em perodos futuros;

Demonstrao
de
operaes
extemporneas,
que
repercutam no campo de incidncia das contribuies sociais e
dos crditos.

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

LEIAUTE DO ARQUIVO DA EFD PIS E

COFINS E SUA CARACTERSTICAS:
O leiaute do arquivo da EFD PIS e Cofins est
organizado em BLOCOS de informaes, referindose cada um deles a um agrupamento de documentos,
e de outras informaes econmico-fiscais ou
contbeis.
Estes BLOCOS por sua vez esto divididos em
REGISTROS que contm dados.
10:20

Cenofisco

46

23

FORMATAO DOS CAMPOS NA EFD E ECD

Os campos dos registros do SINTEGRA so de tamanho fixo, j os registros do SPED
so delimitados por pipe |.
Exemplo (campos do registro):
1
2
3
4
REG;
NOME;
CNPJ;
IE
|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|
|1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|
No SINTEGRA a estrutura dos registros segue o modelo relacional, j nos SPEDs os
registros seguem a estrutura do modelo hierrquico (pai filho).

10:20

Cenofisco

47

Hierarquia de Pai e Filho

C001 ABERTURA DO BLOCO

C010 Identificao do Estabelecimento

C100 Documento Fiscal
C110 Informao Complementar
C170 Itens do Documento
C170 Itens do Documento
C180 Consolidao de NF-e - Vendas
C190 Consolidao de NF-e - -----

10:20

Cenofisco

48

24

EFD CONTRIBUIES

BLOCO
0

DESCRIO
Abertura, Identificao e
Referncias

REGISTRO
18

Documentos Fiscais Servio

ISS

Documentos Fiscais I
Mercadorias (ICMS/IPI)
Documentos Fiscais II
Mercadorias (ICMS)
Demais Documentos e Operaes

47

D
F
10:20

23
25

Cenofisco

49

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

BLOCO
M

DESCRIO
Apurao da Contribuio e
Crdito de Pis e da Cofins
Complemento da Escriturao
Controle de Saldo de Crditos e de
Retenes, Operaes Extemporneas
e outras Informaes

REGISTRO
25

21

Contribuio Previdenciria sobre a

Receita Bruta

Controle e Encerramento do
Arquivo Digital

4
179

10:20

Cenofisco

50

25

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

ESTRUTURA DO ARQUIVO DIGITAL FISCAL

BLOCO 0 ABERTURA IDENTIFICAO E
REFERNCIAS
Registro 0 000 Abertura do Arquivo Digital e
Identificao da pessoa jurdica
Registro 0 001 Abertura do Bloco 0
Registro 0 100 Dados do Contabilista
Registro 0 110 Regime de Apurao da Contribuio
Social de Apropriao de Crdito
Registro 0 111 Tabela de Receita Bruta Mensal para fins
de Rateio de Crditos Comuns

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro 0 140 Tabela de Castro de Estabelecimento

Registro 0 145 Regime de Apurao da Contribuio
Previdenciria sobre a Receita Bruta
Registro 0 150 Tabela de Cadastro do Participante
Registro 0 190 Identificao das Unidades de Medidas
Registro 0 200 Tabela de Identificao do item (produtos
ou Servios)
Registro 0 205 Alterao do Item
Registro 0 206 Cdigo de Produto Conforme Tabela ANP
(Combustveis)
Registro 0 208 Cdigo de Grupo por Marca Comercial Refri (Bebidas)
Registro 0 400 Tabela de Natureza da Operao/Prestao

26

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro 0 450 Tabela de Informaes Complementares

do Documento Fiscal
Registro 0 500 Plano de Contas Contbeis
Registro 0 600 Centro de Custos
Registro 0 990 Encerramento do Bloco 0
O bloco P somente
contribuinte informe o
informado os dados da
receita.

ser
ser informado caso o
registro 0 145 qual ser
ser
previdncia social sobre a

Registro 0450: Tabela de Informao Complementar

do Documento Fiscal
Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos
documentos fiscais, exigidas pela legislao fiscal. Estas informaes constam no
campo Dados Adicionais dos documentos fiscais.
Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte
e no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campo COD_INF.
Devero constar todas as informaes complementares de interesse do fisco existentes
nos documentos fiscais. Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas,
informar as referncias a um outro documento fiscal.
N Campo

Descrio

Tam

Obri
g

01 REG

Texto fixo contendo 0450

004

006

Cdigo da informao complementar do documento

02 COD_INF
fiscal.
03 TXT

10:20

Texto livre da informao complementar existente no

documento fiscal, inclusive espcie de normas legais, poder normativo,
nmero, capitulao, data e demais referncias pertinentes com indicao
referentes ao tributo.

Cenofisco

54

27

Onde ser utilizado o 0450?

REGISTRO C110: INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA
FISCAL (CDIGO 01, 1B, 04 e 55).
Entr

Sada

Campo

Descrio

Tam

01

REG

Texto fixo contendo C110

004

02

COD_INF

Cdigo da informaco complementar do documento fiscal

(campo 02 do Registro 0450)

006

03

TXT_COMPL

Descrico complementar do cdigo de referncia.

OC

OC

10:20

Cenofisco

55

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

BLOCO A DOCUMENTOS FISCAIS SERVIO (ISS)

Registro A 001 Abertura do Bloco A
Registro A 010 Identificao do Estabelecimento
Registro A 100 Documento Nota Fiscal de Servio
Registro A 110 Complemento de Documento Informao
Complementar da NF
Registro A 111 Processo Referenciado
Registro A 120 Informao Complementar Operaes de
Importao
Registro A 170 Complemento de Documento Itens do
Documento
Registro A 990 Encerramento do Bloco A

28

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

BLOCO C DOCUMENTOS FISCAIS I

MERCADORIAS (ICMS/IPI)
Registro C 001 Abertura do Arquivo Digital e Identificao
da pessoa jurdica
Registro C 010 Identificao do Estabelecimento
Registro C 100 Documento - Nota Fiscal (cdigo 01),

Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de

Produtor (cdigo 04) e NF-e (cdigo 55)
Registro C 110 Complemento de Documento
Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigos
01, 1B, 04 e 55)
Registro C 111 Processo Referenciado

Excees
REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA
(CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) e NF-e (CDIGO 55)
Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170,
exceto em relao aos documentos fiscais referentes nota fiscal cancelada (cdigo 02 ou
03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo 04) ou numerao inutilizada (cdigo
05), os quais no devem ser escriturados os registros filhos de C100.
Observaes:
1. Tendo em vista que as operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues, documentadas
por Nota Fiscal Eletrnica NF-e (cdigo 55), serem escrituradas de forma consolidada nos
registros C180 (vendas) e C190 (compras e/ou devolues) da EFD-PIS/Cofins, o registro
C100 (e filhos) no de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins em relao s
referidas operaes com NF-e (cdigo 55) ;
2. Todavia, a EFD-PIS/Cofins permite a escriturao alternativa, por opo da pessoa jurdica,
das operaes de vendas, compras e/ou devolues por Nota Fiscal Eletrnica NF-e, com
base nos registros C100, C110, C120 e C170. Neste caso, a empresa optante por escriturar
a EFD-PIS/Cofins, na viso de documento, deve utilizar o leiaute destes registros constante
nas especificaes tcnicas de gerao da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI);
6. Caso o arquivo gerado pela pessoa jurdica contenha, em relao s operaes documentadas
por Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) registros individualizados por documentos (C100 e filhos) e
registros de consolidao (C180 e C190, e filhos), dever informar no registro C010, no
campo IND_ESCRI, se a escriturao est considerando as informaes individualizadas
ou as informaes consolidadas.
10:20

Cenofisco

58

29

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro C 120 Complemento de Documento Operaes

de Importao (cdigo 01)
Registro C 170 Complemento de Documento Itens do
Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55)
Registro C 180 Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas
Emitidas pela Pessoa Jurdica (Cdigo 55) Operaes de
Vendas
Registro C 181 Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas - PIS/PASEP
Registro C 185 Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas COFINS
Registro C 188 Processo Referenciado

REGISTRO C180: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS

EMITIDAS PELA PESSOA JURDICA (CDIGO 55) OPERAES DE VENDAS
Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de vendas realizadas pela pessoa jurdica, por
item vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escriturao.
IMPORTANTE: A pessoa jurdica ao escriturar a consolidao de suas vendas no registro C180 deve atentar
que:
1. A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C180 (Viso
consolidada das vendas, por item vendido), dispensa a escriturao individualizada das vendas do perodo, por
documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos.
2. No devem ser includos na consolidao do Registro C180 e registros filhos (C181 e C185) os documentos
fiscais que no correspondam a receitas efetivamente auferidas, tais como as notas fiscais eletrnicas
canceladas, as notas fiscais eletrnicas denegadas ou de numerao inutilizada e as notas fiscais referentes a
transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica, etc.
Devem integrar o faturamento e ser relacionadas na consolidao as notas fiscais de venda de mercadorias,
bens e produtos emitidos no perodo e que sejam objeto de devoluo (devoluo de vendas). Caso a receita
da venda objeto de devoluo seja tributada no regime no cumulativo, poder a empresa apurar crditos em
relao s devolues nos termos do art. 3, inciso VIII, das Leis n 10.637/2002 (PIS/Pasep) e n 10.833/2003
(Cofins). Caso a receita seja tributada no regime cumulativo, poder a empresa excluir o seu valor da base de
clculo da contribuio cumulativa, nos termos da Lei n 9.718/98.

10:20

Cenofisco

60

30

3. No devem ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das seguintes operaes
geradoras de receitas, com incidncia ou no de contribuio social:
Fornecimento de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos a energia
eltrica devem ser escriturados no registro C600;
Prestao de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os
referidos documentos fiscais relativos a servios de transportes devem ser escriturados no registro D200;
Prestao de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E,
13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transporte de passageiros devem ser
escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF);
Prestao de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os
referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados no
registro D600;
Fornecimento de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais
relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados no registro C600;
Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem
ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada).

10:20

Cenofisco

61

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro C 190 Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas

(Cdigo 55) Operaes de Aquisio com Direito a
Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas.
Registro C 191 Detalhamento da Consolidao
Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes
de Devoluo de Compras e Vendas PIS/PASEP
Registro C 195 Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes
de Devoluo de Compras e Vendas COFINS
Registro C 198 Processo Referenciado
Registro C 199 Complemento de Documento Operaes
de Importao (cdigo 55)

31

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro C 380 Nota Fiscal de Venda a Consumidor

(Cdigo 02) - Consolidao de Documentos Emitidos
Registro C 381 Detalhamento da Consolidao
PIS/PASEP
Registro C 385 Detalhamento da Consolidao COFINS
Registro C 395 Notas Fiscais de Venda a Consumidor
(Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com
Crdito
Registro C 396 Itens do Documento (Cdigos 02, 2D, 2E e
59) Aquisies/Entradas com Crdito
Registro C 400 Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D)
Registro C 405 Reduo Z (cdigos 02 e 2D)
Registro C 481 Resumo Dirio de Documentos Emitidos
por ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e 2D)

REGISTRO C380: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02) CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS.
No registro C380 e filhos deve a pessoa jurdica escriturar as notas fiscais de venda ao
consumidor no emitidas por ECF (cdigo 02), consolidando os valores dos documentos
emitidos no perodo da escriturao.
Nos registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por
CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso.
Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos
documentos (campo VL_DOC), nem nos registros filhos.

REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 02 e 2D)

Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por
todos os contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
As operaes de vendas com emisso de documento fiscal (cdigos 02 e 2D) por ECF
podem ser escrituradas na EFD-PIS/Cofins, de forma consolidada (Registro C490) ou por
ECF (C400), a critrio da pessoa jurdica.
Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por ECF, de forma
consolidada, no Registro C490, no precisa proceder escriturao do Registro C400 (e
registros filhos).
10:20

Cenofisco

64

32

REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGOS 02 e 2D)

Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em
funcionamento na data das operaes de venda qual se refere a reduo. Inclui todos os
documentos fiscais totalizados na Reduo Z, inclusive as operaes de venda realizadas durante
o perodo de tolerncia do Equipamento ECF.

N Campo

Descrio

Dec

Obrig

01

REG

Texto fixo contendo "C405"

Tipo Tam
C

004*

02

DT_DOC

Data do movimento a que se refere a Reduo Z

008*

03

CRO

Posio do Contador de Reincio de Operao

003

04

CRZ

Posio do Contador de Reduo Z

006

05

NUM_COO_FIN

Nmero do Contador de Ordem de Operao do

ltimo documento emitido no dia (Nmero do COO
na Reduo Z)

006

06

GT_FIN

Valor do Grande Total final

02

07

VL_BRT

Valor da venda bruta

02

10:20

65

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro C 485 Resumo Dirio de Documentos Emitidos

por ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D)
Registro C 489 Processo Referenciado
Registro C 490 Consolidao de Documentos Emitidos
por ECF (Cdigos 02, 2D e 59)
Registro C 491 Detalhamento da Consolidao de
Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D e 59)
PIS/PASEP
Registro C 495 Detalhamento da Consolidao de
Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D e 59)
COFINS
Registro C 499 Processo Referenciado - Documentos
Emitidos Por ECF

33

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro C 500 Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas

de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas Obrigadas ou
No Obrigadas Ao Convenio ICMS 115/03) - Documentos de
Sadas
Registro C 501 Complemento da Consolidao Diria
(Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas - PIS/PASEP
Registro C 505 Complemento da Consolidao Diria
(Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas COFINS

10:20

Cenofisco

67

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro C 509 Processor Referenciado

Registro C 600 Consolidao Diria de Notas
Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas
Obrigadas ou No Obrigadas Ao Convenio ICMS 115/03) - Documentos de Sadas
Registro C 601 Complemento da Consolidao Diria
(Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas - PIS/PASEP
Registro C 605 Complemento da Consolidao Diria
(Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas COFINS

Registro C 609 Processo Referenciado

Registro C 800 Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59)

34

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro C 810 Detalhamento do Cupom Fiscal

Eletrnico (Cdigo 59) PIS/PASEP e COFINS

Registro C 820 Detalhamento do Cupom Fiscal
Eletrnico (cdigo 59) PIS/PASEP e COFINS
Apurado por Unidade de Medida de Produto
Registro C 830 Processo Referenciado
Registro C 860 Identificao do Equipamento SAT CF-e
Registro C 870 Detalhamento do Cupom Fiscal
Eletrnico (Cdigo 59) PIS/PASEP e COFINS

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro C 880 Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico

(Cdigo 59) PIS/PASEP e COFINS Apurado por Unidade de
Medida de Produto
Registro C 890 Processo Referenciado
Registro C 990 Encerramento do Bloco C

35

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

BLOCO D DOCUMENTOS FISCAIS II

MERCADORIAS (ICMS)
Registro D 001 Abertura do Bloco D
Registro D 010 Identificao do Estabelecimento
Registro D 100 Aquisio de Servios de Transportes
(Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Registro D 101 Complemento do Documento de
Transporte PIS/PASEP
Registro D 105 Complemento do Documento de
Transporte COFINS

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro D 111 Processo Referenciado

Registro D 200 Resumo da Escriturao Diria Prestao
de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11,
26, 27 e 57).
Registro D 201 Totalizao do Resumo Dirio PIS/PASEP
Registro D 205 Totalizao do Resumo Dirio COFINS
Registro D 209 Processo Referenciado
Registro D 300 Resumo da Escriturao Diria (Cdigos
13, 14, 15, 16 e 18).
Registro D 309 Processo Referenciado
Registro D 350 Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido
por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)

36

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro D 359 Processo Referenciado

Registro D 500 Nota Fiscal de Servio de Comunicao
(Cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Operao de Aquisio com Direito a Crdito
Registro D 501 Complemento da Operao (Cdigo 21e
22) PIS/PASEP
Registro D 505 Complemento da Operao (Cdigo 21e
22) COFINS
Registro D 509 Processo Referenciado
Registro D 600 Consolidao da Prestao de Servios
Notas de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e de Servio
de Telecomunicao (Cdigo 22)

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro D 601 Complemento da Consolidao da

Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP
Registro D 605 Complemento da Consolidao da
Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) COFINS
Registro D 609 Processo Referenciado
Registro D 990 Encerramento do Bloco D

37

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

BLOCO F DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES

Registro F 001 Abertura do Bloco F
Registro F 010 Identificao do Estabelecimento
Registro F 100 Demais Documentos e Operaes
Geradoras de Contribuio e Crditos
Registro F 111 Processo Referenciado
Registro F 120 Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado
Operaes Geradoras de Crditos com base nos Encargos
de Depreciao/Amortizao
Registro F 129 Processo Referenciado

REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES GERADORAS DE

CONTRIBUIO E CRDITOS
Devem ser informadas no registro F100 as operaes representativas das demais receitas
auferidas, com incidncia ou no das contribuies sociais, bem como das demais
aquisies, despesas, custos e encargos com direito apurao de crditos das
contribuies sociais, que devam constar na escriturao do perodo, tais como:
- Receitas Financeiras auferidas no perodo;
- Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio;
- Receitas de Aluguis auferidas no perodo;
- Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada, decorrente da
produo entregue a sociedade cooperativa para comercializao, conforme documento
(extrato, demonstrativo, relatrio, etc) emitido pela sociedade cooperativa;
- Outras receitas auferidas, operacionais ou no operacionais, no vinculadas emisso
de documento fiscal especfico;
- Despesas de Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da
empresa;
- Contraprestaes de Arrendamento Mercantil;
- Despesa de armazenagem de mercadorias;
- Receitas e operaes com direito a crdito, vinculadas a consrcio, contratos de longo
prazo, etc., cujos documentos que a comprovem ou validem no sejam notas fiscais,
objeto de relacionamento nos Blocos A, C ou D;
10:20

Cenofisco

76

38

- aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com documentao

que no deva ser informada nos Blocos A, C e D;
-Operaes de importao de mercadorias para revenda ou produtos a serem utilizados
com insumos, quando a apropriao dos crditos ocorrer amparada pela DI (na
competncia do desembarao aduaneiro) e no pela entrada da mercadoria com a nota
fiscal correspondente.
As operaes relacionadas neste registro devem ser demonstradas de forma
individualizada quando se referirem a operaes com direito a crdito da no
cumulatividade, como nos casos de contratos de locao de bens mveis e imoveis, das
contraprestaes de arrendamento mercantil, etc.

10:20

Cenofisco

77

As operaes referentes s demais receitas auferidas, tributadas ou no, devem ser

individualizadas no registro F100 em funo da sua natureza e tratamento tributrio, tais
como:
Rendimentos de aplicaes financeiras;
Receitas de ttulos vinculados ao mercado aberto;
Receitas decorrentes de consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da
Lei n 6.404, de 1976;
Receitas de locao de bens mveis e imveis;
Receita da venda de bens imveis do ativo no-circulante;
Juros sobre o Capital Prprio recebidos;
Receitas decorrentes da execuo por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras
de construo civil;
Receita auferida com produtos e servios, convencionada e estipulada mediante contrato;
Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada;
Receitas da prestao de servios de educao e da rea de sade, etc.
Podem ser demonstradas de forma consolidada as operaes que, em funo de sua natureza,
volume ou detalhamento, dispensa a sua individualizao, como por exemplo, na demonstrao
dos rendimentos de aplicaes financeiras oriundos de investimentos diversos ou em contas
diversas, consolidando as operaes por instituio financeira:
Rendimentos de aplicao financeira Banco X;
Rendimentos de aplicao financeira Banco Y.
As operaes que no se refiram a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser
relacionadas nos registros filhos do Registro F010 do estabelecimento centralizador da
escriturao (estabelecimento sede).
10:20

Cenofisco

78

39

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro F 130 Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado

Operaes Geradoras de Crditos com base no Valor de
Aquisio
Registro F 139 Processo Referenciado
Registro F 150 Crdito Presumido sobre Estoque de
Abertura
Registro F 200 Operaes da Atividade Imobiliria
Unidade Imobiliria Vendida
Registro F 205 Operaes da Atividade Imobiliria Custo
Incorrido da Unidade Imobiliria
Registro F 210 Operaes da Atividade Imobiliria Custo
Orado da Unidade Imobiliria Vendida
Registro F 211 Processo Referenciado

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro F 500 Consolidao das Operaes da Pessoa

Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no
Lucro Presumido Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins
pelo Regime de Caixa
Registro F 509 Processo Referenciado
Registro F 510 Consolidao das Operaes da Pessoa
Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no
Lucro Presumido Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins
pelo Regime de Caixa (Apurao da Contribuio por
Unidade de Medida de Produto)
Registro F 519 Processo Referenciado

40

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES
Registro F 525 Composio da Receita Escriturada no

Perodo Detalhamento da Receita Recebida pelo Regime

de Caixa
Registro F 550 Consolidao das Operaes da Pessoa
Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no
Lucro Presumido Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins
pelo Regime de Competncia
Registro F 559 Processo Referenciado
Registro F 560 Consolidao das Operaes da Pessoa
Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no
Lucro Presumido Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins
pelo Regime de Competncia (Apurao da Contribuio por
Unidade de Medida de Produto)

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES
Registro
Registro
Registro
Registro

F 569 Processo Referenciado

F 600 Contribuio Retida na Fonte
F 700 Dedues Diversas
F 800 Crditos Decorrentes de Eventos de

Incorporao, Fuso e Ciso

Registro F 990 Encerramento do Bloco F

41

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

BLOCO M APURAO DA CONTRIBUIO E

CRDITO DE PIS E DA COFINS
Registro M 001 Abertura do Bloco M
Registro M 100 Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo
Registro M 105 Detalhamento da Base de Clculo do
Crdito Apurado no Perodo PIS/PASEP
Registro M 110 Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado
Registro M 200 Consolidao da Contribuio para o
PIS/PASEP do Perodo
Registro M 210 Detalhamento da Contribuio para o
PIS/PASEP do Perodo

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro M 211 Sociedades Cooperativas Composio da

Base de Clculo PIS/PASEP
Registro M 220 Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP
Apurada
Registro M 230 Informaes Adicionais de Diferimento
Registro M 300 Contribuio de PIS/PASEP Diferida em
Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo
Registro M 350 PIS/PASEP - Folha de Salrios
Registro M 400 Receitas Isentas, No Alcanadas pela
Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de
Vendas com Suspenso PIS/PASEP

42

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro M 410 Detalhamento das Receitas Isentas, No

Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas
Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP
Registro M 500 Crdito de COFINS Relativo ao Perodo
Registro M 505 Detalhamento da Base de Clculo do
Crdito Apurado no Perodo COFINS
Registro M 510 Ajustes do Crdito de COFINS Apurado
Registro M 600 Consolidao da Contribuio para a
Seguridade Social - COFINS do Perodo
Registro M 610 Detalhamento da Contribuio para a
Seguridade Social - COFINS do Perodo

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro M 611 Sociedades Cooperativas Composio da

Base de Clculo COFINS
Registro M 620 Ajustes da COFINS Apurada
Registro M 630 Informaes Adicionais de Diferimento
Registro M 700 COFINS Diferida em Perodos Anteriores Valores a Pagar no Perodo
Registro M 800 Receitas Isentas, No Alcanadas pela
Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de
Vendas com Suspenso COFINS
Registro M 810 Detalhamento das Receitas Isentas, No
Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas
Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS
Registro M 990 Encerramento do Bloco M

43

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

BLOCO 1 COMPLEMENTO DA ESCRITURAO

CONTROLE DE SALDO DE CRDITOS E DE
RETENES,
OPERAES
EXTEMPORNEAS
E
OUTRAS INFORMAES

Registro 1 001 Abertura do Bloco 1

Registro 1 010 Processo Referenciado Ao Judicial
Registro 1 020 Processo Referenciado Processo
Administrativo
Registro 1 100 Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP
Registro 1 101 Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de Perodos Anteriores
PIS/PASEP

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro 1 102 Detalhamento do Crdito Extemporneo,

Vinculado a mais de um Tipo de Receita PIS/PASEP
Registro 1 200 Contribuio Social Extempornea
PIS/PASEP
Registro 1 210 Detalhamento da Contribuio Social
Extempornea PIS/PASEP
Registro 1 220 Demonstrao do Crdito a Descontar da
Contribuio Extempornea PIS/PASEP
Registro 1 300 Controle dos Valores Retidos na Fonte
PIS/PASEP
Registro 1 500 Controle de Crditos Fiscais COFINS
Registro 1 501 Apurao de Crdito ExtemporneoDocumentos e Operaes de Perodos Anteriores COFINS

44

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro 1 502 Detalhamento do Crdito Extemporneo,

Vinculado a mais de um Tipo de Receita COFINS
Registro 1 600 Contribuio Social Extempornea
COFINS
Registro 1 610 Detalhamento da Contribuio Social
Extempornea COFINS
Registro 1 620 Demonstrao do Crdito a Descontar da
Contribuio Extempornea COFINS
Registro 1 700 Controle dos Valores Retidos na Fonte
COFINS
Registro 1 800 Incorporao Imobiliria RET
Registro 1 809 Processo Referenciado

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

Registro 1 900 Consolidao dos Documentos

Emitidos por Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de

Tributao com Base no Lucro Presumido Regime
de Caixa ou de Competncia
Registro 1 990 Encerramento do Bloco 1

45

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

BLOCO P CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA

SOBRE A RECEITA BRUTA
Registro P 001 Abertura do Bloco P
Registro P 010 Identificao do Estabelecimento
Registro P 100 Contribuio Previdenciria sobre Receita
Registro P 110 Complemento da Escriturao Detalhamento de Apurao da Contribuio
Registro P 199 Processo Referenciado
Registro P 200 Consolidao da Contribuio
Previdenciria sobre a Receita Bruta
Registro P 210 Ajuste da Contribuio Previdenciria
apurada sobre a Receita Bruta
Registro P 990 Encerramento do Arquivo Digital.

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

BLOCO 9 CONTROLE E ENCERRAMENTO DO

ARQUIVO DIGITAL
Registro
Registro
Registro
Registro

9
9
9
9

001
900
990
999

Abertura do Bloco 9
Registro do Arquivo
Encerramento do Bloco 9
Encerramento do Arquivo Digital

46

RESUMO DOCUMENTOS DA ESCRITURAO

PIS / COFINS
NOTA FISCAL (ICMS)

BLOCO C e D

NOTA FISCAL (ISS)

BLOCO A

OUTRAS RECEITAS

BLOCO F

ALUGUEL

BLOCO F

ARRENDAMENTO
MERCANTIL

BLOCO F

DEPRECIAO

BLOCO F

BENS INC. AO
IMOBILIZADO

BLOCO F

INCORP. CISO FUSO

BLOCO F

10:20

Cenofisco

93

CREDITO PIS/COFINS

BLOCO M

BASE DE CLCULO

BLOCO M

CONTROLE SALDO
CRDITO

BLOCO 1

CONTROLE SALDO
RETENES

BLOCO 1

OP. EXTENPORNEAS

BLOCO 1

PROCESSO
REFENCIADOS

BLOCO 1

10:20

Cenofisco

94

47

10:20

Cenofisco

95

10:20

Cenofisco

96

48

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

PENALIDADE PELO NO ENVIO DO EFD

A no apresentao da EFD PIS e Cofins no
prazo fixado pela legislao, acarretar a
aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00
(cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao
de atraso.

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

RETIFICAO DA EFD PIS e COFINS

EFD-PIS/Cofins poder ser objeto de substituio,
mediante transmisso de novo arquivo digital validado
e assinado, que substituir integralmente o arquivo
anterior, para incluso, alterao ou excluso de
documentos ou operaes da escriturao fiscal, ou
para
efetivao
de
alterao
nos
registros
representativos de crditos e contribuies e outros
valores apurados.

49

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

O arquivo retificador da EFD-PIS/Cofins poder ser

transmitido at o ltimo dia ltil do ms de junho do
ano-calendrio seguinte a que se refere a escriturao
substituda, desde que no tenha sido a pessoa jurdica,
em relao s respectivas contribuies sociais do
perodo da escriturao em referncia.

EFD CONTRIBUI
CONTRIBUIES

PRAZO DE GUARDA DAS INFORMAES:

O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da
EFD-PIS/Cofins transmitido, observando os
requisitos de segurana, autenticidade, integridade e
validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido
pela legislao para a guarda dos documentos fiscais.

10:20

Cenofisco

100

50

OBRIGADO
PELA
PARTICIPAO

10:20

Cenofisco

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51