AFO (Administrao financeira e oramentria I)

Ementa
Funo financeira da empresa
Anlise das demonstraes financeiras
Fluxo e oramento de caixa
Play back (retorno do investimento feito)
Valor presente lquido
Taxa interna de retorno
No mundo existem apenas 7 empresas de combustvel
No governo do Lula, ele colocou o Fernando G. como presidente do banco central foi uma das atitudes inteligente do presidente quando ele assumiu.
A economia formada por um conjunto de empresas que move o mundo.
Balano Patrimonial : feito nas contabilidades.
DRE: demonstrativo de resultado econmico, tambm feito na contabilidade.
Fluxo de caixa: no lana mercadoria ou outro produto , s se mede com o dinheiro e feito na rea financeira (pelo gestor financeiro).
Gestor financeiro s precisa dos 3 relatrios para dirigir a rea financeira dois deles feito pela contabilidade (balano patrimonial e DRE).
OBS: O fluxo de caixa deve ser dirio e executado pelo gestor financeiro.
Aspecto fin.

Aspecto Eco.

Financeiro

Econmico

Resultado

Entrada de R$

Receitas

Lucro R>D

Sada de R$

Despesas

Prejuzo <D

Resultados

Equilbrio R=D

Saldo de caixa
Positivo E>S
Negativo E<S
Equilbrio E=S

A principal entrada de caixa a venda do produto ou a entrada dos juros do dinheiro aplicado.
I Entrada- Contas a receber
II Sada Contas a pagar
III Sada Positivo ou negativo ou equilibro (fluxo de caixa)
Apure o resultado desta empresa
Meses

Venda

5.000

6000

6000

7000

550

1000

Comisso

500

600

600

700

550

100

Aluguel

500

550

600

650

700

750

Embalagem

50

60

60

70

55

10

Depreciao

100

100

100

100

100

100

3850

4690

4640

5480

4095

40

Resultado

Receita - Despesa = Resultado

Depreciao: perda de valor todas empresas obrigada a depreciao a seu astico fixo. Ex: mveis, equipamentos, carro, imvel. A pessoa fsica no precisa depreciar (OBS: pessoa
jurdica).
A depreciao ou desvalorizao o custo ou a despesa decorrentes do desgaste ou da obsolescncia dos ativos imobilizados, como por exemplo mquinas, veculos, mveis,
imveis ou instalaes.
Despesa operacional so operacionais as despesas no computadas nos custos, necessrias atividade da empresa e manuteno da respectiva fonte produtora.
Despesas no operacionais so aquelas decorrentes de transaes no includas nas atividades principais ou acessrias que constituam objeto da empresa.
Despesas fixas: Como o prprio nome j diz, a Despesa considerada Fixa porque, produzindo ou no, vendendo ou no seus Produtos e Mercadorias, ela acontece.
Ou seja, tem que ser paga.
Exemplos:
a) gua e Esgoto;
b) Energia Eltrica;
c) Aluguel;
d) Telefone;
e) Salrios Administrativos, etc...
Despesas variveis: Tambm recebe este nome devido sua condicionalidade frente s variaes de suas Vendas mensais.
Ou seja, vende-se mais, paga-se mais de Despesas Variveis.
Exemplos:
a) Impostos;
b) Comisses;
c) Fretes e Carretos;
d) Embalagens, etc...
Positivo E>S / R>D
Negativo E<S / R<S
Equilbrio E=S / R=D
OBS:Despesas variveis tem um acompanhamento idntico ao da minha venda ou produo
RBV: Receita Bruta de Venda igual a quantidade multiplicada pelo preo de venda.
O que ocorre se houver uma venda?
Gera uma receita, o dinheiro que a empresa ganha ou obtido com a comercializao de produtos ou servios <- gera despesa.
Ponto de equilbrio em quantidade
Determina quantas unidades precisam ser vendidas para o Margem de Contribuio total atinja o valor das despesas fixas operacionais.