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Atividade
Lucro Presumido Lucro Arbitrado
Industria e Comrcio
8,00%
9,60%
Servios em Geral
32,00%
38,40%
Servios hospitalares
8,00%
9,60%
Transporte de Cargas
8,00%
9,60%
Outros servios de Transportes
16,00%
19,20%
Revenda de Combustiveis
1,60%
1,92%
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c) manter em boa guarda e ordem, enquanto no decorrido o prazo decadencial
e prescritas eventuais aes que lhes sejam pertinentes, todos os livros de
escriturao obrigatrios determinados pela legislao fiscal especfica, bem
assim os documentos e demais papis que servirem de base para
escriturao comercial e fiscal;
d) Lalur, quando tiver lucros diferidos de perodos de apurao anteriores (saldo
de lucro inflacionrio a tributar na situao especfica de ser optante pelo
lucro presumido no ano-calendrio 1996
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3.1.5.7 Exercicios
1) Um escritrio de contabilidade tem uma receita bruta de prestao de
servios de Consultoria de R$ 300.000,00 em janeiro, R$ 250.000,00 em
fevereiro, R$ 500.000,00 em maro. Qual o valor do Imposto de Renda?
2) Um hospital no trimestre teve uma receita de R$ 900.000,00 no trimestre e se
encontra no lucro presumido. Qual o valor do Imposto de Renda?
3) Um hospital dia teve uma receita de R$ 1.000.000,00 no trimestre, qual o
valor do imposto de renda?
4) Uma empresa industrial teve uma receita bruta de R$ 10.000.000,00 no
trimestre. Concedeu um abatimento na duplicata em funo da quantidade
comprada de R$ 500.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda?
5) Uma transportadora de cargas emitiu no primeiro trimestre R$ 1.300.000,00
de conhecimento de transporte que so faturados no dia de sua emisso.
Qual o valor do Imposto de Renda?
6) Uma empresa de logstica tem um depsito que gerou no trimestre R$
400.000,00 de receita de locao de espao estando esse objeto no contrato
social. Essa mesma empresa tem um posto de gasolina que faturou no
mesmo trimestre R$ 680.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda?
7) Uma empresa de prestao de servios de advocacia que no ms de janeiro
faturou R$ 900.000,00, fevereiro R$ 560.000,00, maro R$ 250.000,00. Como
tem um espao disponvel resolveu alugar com inicio em fevereiro pelo valor
de R$ 200.000,00 sendo recebido nos ltimos dois meses do trimestre. Qual o
valor do Imposto de Renda?
8) Uma construtora optou pelo lucro presumido para apurao do imposto de
renda, no entanto o reconhecimento da receita ser efetuado pelo regime de
caixa previsto no Regulamento do Imposto de Renda. A cada ms os clientes
pagaram 1/10 do total R$ 900.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda do
primeiro trimestre?
9) Uma empresa no lucro presumido efetuou um emprstimo para outra empresa
no valor de R$ 8.000.000,00 com juros de R$ 80.000,00 ao ms. No faz
parte do objeto essa operao. Qual o valor do Imposto de Renda do primeiro
trimestre?
10)Uma empresa de transporte de passageiros realizou no primeiro trimestre
uma receita de R$ 950.000,00. Qual o valor do imposto de renda no
trimestre?
11)Uma indstria teve vendas no primeiro trimestre de R$ 1.100.000,00 (sendo
R$ 100.000,00 de IPI), ICMS de R$ 180.000,00, descontos condicionais de
R$ 30.000,00, descontos incondicionais de R$ 50.000,00. Devoluo de R$
88.000,00 sendo R$ 8.000,00 IPI. Qual o valor do imposto de renda no
trimestre?
12)Uma indstria no primeiro trimestre no recolheu nenhum tributo. Teve uma
Receita de R$ 3.000.000,00, um lucro contbil de R$ 1.000.000,00 no tendo
adies ou excluses na apurao do lucro real. Qual a melhor alternativa
de opo do imposto de renda?
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Perguntas e respostas
1) Qual o valor do Imposto de Renda de uma instituio de Ensino que no
primeiro trimestre faturou R$ 800.000,00?
Receita Trimestre 800.000,00
32% 256.000,00
IR 15%
38.400,00
Adicional
Presuno 32%
Desconto
Base de Calculo
Adicional
IR
ADICIONAL
TOTAL IR
256.000,00
60.000,00
196.000,00
19.600,00
38.400,00
19.600,00
58.000,00
PESQUISE
1) Como deve ser o clculo do lucro presumido quando este for transferido para
Reserva de Lucros sendo na sequencia incorporado um aumento do capital
social?
2) O ganho de capital decorrente de alienao do imobilizado deve ser
adicionado na base de calculo do lucro presumido?
3) Como deve ser o procedimento quando a empresa optar recolher o imposto
de renda no lucro presumido pelo regime de caixa?