SEDIF SN

PERGUNTAS E RESPOSTAS

Declarao de Substituio Tributria, Diferencial de Alquotas e

Antecipao - DeSTDA
1. O que a DeSTDA?
R- a Declarao de Substituio Tributria, Diferencial de Alquota e Antecipao
DeSTDA, que se compe de informaes em meio digital dos resultados da apurao
do ICMS de que tratam as alneas a (substituio tributria), g (antecipao) e
h (diferencial de alquotas) do inciso XIII do 1 do art. 13 da LC 123/2006, de
interesse das administraes tributrias das unidades federadas. A declarao
tambm inclui a repartio do Diferencial de Alquota entre os Estados de origem e
destino, quando h venda para no contribuinte do ICMS (pessoa fsica ou jurdica),
criada pela Emenda Constitucional n. 87/2015 e, num segundo momento, os
valores destinados ao Fundo de Combate Pobreza tambm podero ser declarados
na DeSTDA.
2. Por que foi instituda a DeSTDA?
R Para atender o disposto no 12, art. 26, da Lei Complementar n. 123/2006, o
qual determina que as informaes a serem prestadas relativas ao ICMS devido na
forma prevista nas alneas a, g e h do inciso XIII do 1o do art. 13 sero fornecidas
por meio de aplicativo nico.
3. Qual a base legal para a sua instituio?
R Lei Complementar n. 123/2006, art. 26, 12; Resoluo CGSN n. 94/2011, art.
69-A; Ajuste SINIEF 12/2015; ATO COTEPE/ICMS 47/2015. Tambm poder ser
complementada por legislao especfica de cada unidade da federao.
4. Quem est obrigado apresentao da DeSTDA?
R- Todos os contribuintes optantes pelo Simples Nacional, exceto:
I - os Microempreendedores Individuais MEI;
II os estabelecimentos impedidos de recolher o ICMS pelo Simples Nacional em
virtude de a empresa ter ultrapassado o sublimite estadual, nos termos do 1 do
art. 20 da LC n. 123/2006.
5. A declarao por empresa ou por estabelecimento?
R A declarao deve ser prestada por estabelecimento, para a UF de origem e para
cada UF em que o contribuinte possua inscrio como substituto tributrio - IE
Substituta ou outra inscrio estadual, obtida na forma da clusula quinta do
Convnio ICMS 93/15, de 17 de setembro de 2015.
6. O Estado ou o Distrito Federal pode dispensar seus contribuintes dessa declarao?
R Sim. Mediante legislao especfica, os estados e o Distrito Federal podero
dispensar seus contribuintes dessa obrigao, referente a declarao de seu
interesse, permanecendo a obrigao de transmisso s demais unidades federadas
onde possua inscrio estadual como substituto ou outra inscrio estadual, obtida
na forma da clusula quinta do Convnio ICMS 93/15, de 17 de setembro de 2015.

7. Como saber se o Estado ou Distrito Federal dispensou dessa obrigao?

R Deve consultar na legislao de cada unidade da federao.
8. A partir de qual fato gerador dever ser apresentada a declarao?
R Para fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2016.
9. Em quais situaes o contribuinte dever utilizar a DeSTDA para declarar o ICMS
apurado?
R Dever utilizar na ocorrncia das seguintes operaes ou prestaes referentes a
totalidade do ICMS:
I - retido como Substituto Tributrio (operaes antecedentes, concomitantes e
subsequentes);
II - devido em operaes com bens ou mercadorias sujeitas ao regime de
antecipao do recolhimento do imposto, nas aquisies em outros Estados e
Distrito Federal;
III - devido em aquisies em outros Estados e no Distrito Federal de bens ou
mercadorias, no sujeitas ao regime de antecipao do recolhimento do imposto,
relativo diferena entre a alquota interna e a interestadual;
IV devido nas operaes e prestaes interestaduais que destinem bens e servios
a consumidor final no contribuinte do imposto.
V em breve, tambm estar disponvel para a declarao dos valores devidos ao
Fundo de Combate Pobreza.
10. Como fao para obter o aplicativo para gerao da DeSTDA?
R Deve acessar o Portal do Simples Nacional no menu DeSTDA, que por meio de
link direcionar para o site especfico dessa declarao. Faa o download,
gratuitamente, nesse site.
11. Como gerado o arquivo digital da DeSTDA?
R gerado a partir de aplicativo nico (SEDIF-SN), de acordo com as especificaes
tcnicas do leiaute definido no ATO Cotepe n. 47/2015.
12. Qual o prazo para enviar a declarao?
R Dever ser enviada at o dia 20 (vinte) do ms subsequente ao encerramento do
perodo de apurao, ou quando for o caso, at o primeiro dia til imediatamente
seguinte.
13. Ser fornecido comprovante de recebimento da declarao?
R- Sim. Quando do envio da DeSTDA, ser automaticamente expedida pela
administrao tributria, comunicao ao respectivo declarante quanto ocorrncia
de um dos seguintes eventos:
I - falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa ser informada;
II - recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo de entrega.
14. Posso retificar a declarao?
R Sim.

I - at o prazo legal (dia 20) poder ser feita, independentemente de autorizao da

administrao tributria;
II aps esse prazo, devem ser observada as regras estabelecidas pela unidade
federada qual deva ser prestada a informao.
15. A retificao feita em arquivo complementar?
R No. Dever ser enviado outro arquivo para substituio integral do arquivo
digital da DeSTDA regularmente recebida pela administrao tributria.
16. H necessidade de continuar entregando a GIA-ST?
R O contribuinte optante pelo Simples Nacional, obrigado apresentao da
DeSTDA, no estar sujeito apresentao da GIA-ST prevista no Ajuste SINIEF 04/93
ou obrigao equivalente para os fatos geradores posteriores a janeiro de 2016.
17. Quais as penalidades pela falta de entrega da DeSTDA?
R- Cada ente federativo publicar legislao com as penalidades prprias para os
casos de omisso.
18. Se a empresa no efetuar operaes que envolvam pagamento de substituio
tributria, diferencial de alquota e antecipao, necessrio que envie a DeSTDA
mensalmente?
R Sim. O optante do Simples, para informar valores zerados, deve selecionar a
opo sem dados informados quando do preenchimento da DeSTDA, caso no
existam pagamentos de ST, DIFAL e antecipao a declarar.
19. Para obter mais informaes ou esclarecer dvidas, a quem devo contatar?
R- Deve entrar em contato com a administrao tributria do seu domiclio
tributrio.
20. Como ser tratada a transmisso via TED no aplicativo SEDIF-SN?
R Na verso atual do aplicativo, o TED no chamado automaticamente. Aps a
gerao do arquivo, o usurio precisa ativar o TED para ento realizar a transmisso.
Assim sendo, o contribuinte ter que entrar no TED_Client e realizar operao
semelhante transmisso do arquivo GIA-ST, o processo no SEDIF est descrito
abaixo: Acessar o TED_Client e transmitir o arquivo (mdia TED) gerado pela
aplicao SEDIF-SN.
21. O aplicativo SEDIF-SN emite GNRE?
R Para a emisso da GNRE, inicialmente, o contribuinte dever proceder como
atualmente faz: acessando o site ou utilizando aplicao prpria (RP) que j tenha
essa integrao.
22. Impossibilidade de iniciar processamento
R-Quando o usurio acionar a opo Iniciar processamento, o aplicativo pode
apresentar uma mensagem de crtica referente aos dados da declarao que est
sendo alvo do processamento, conforme exemplo abaixo.

O acionamento do boto OK resultar na apresentao numa nova mensagem de

confirmao de finalizao do processo com crticas. Ser possvel visualizar quais
foram os problemas que interromperam o processamento.

O usurio dever acionar o boto OK da janela de confirmao para ter a viso

completa da pgina com as crticas, que podero ser exportadas para uma planilha
ou impressas, conforme opes disponveis.

De posse dessas informaes o usurio dever acionar a opo Fechar Tela para
voltar ao menu principal e proceder aos ajustes necessrios atravs da edio da
declarao.
23. Processo de assinatura no concludo
R- Para que a assinatura digital seja aceita preciso que o usurio seja o responsvel
pelo estabelecimento ou que seja seu contador. necessrio verificar estes dados
nos dados cadastrais do contribuinte e se certificar que o usurio o responsvel ou
o contador do estabelecimento.

24. Qual a forma de Transmisso para o Estado da Bahia?

R- A transmisso da DeSTDA no estado da Bahia atravs de TED, sem exigncia de
validao atravs de login e senha ou certificado digital, no caso de contribuinte que
possua inscrio de substituto tributrio em outro estado, verificar a obrigatoriedade
de validao junto UF.
25. Verifiquei que no TED tem algumas configuraes que o usurio tem que
preencher?
R- Aps a instalao do TED necessrio realizar o preenchimento do email, que far
parte do cabealho de cada arquivos enviado pelo TED. Aps este preenchimento o
TED estar apto para transmisso.
26. Transmitir o arquivo via TED no emitiu o recibo?
R- O sistema ainda no est disponibilizando o recibo, o contribuinte dever guardar
o protocolo de transmisso