Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
So Paulo
2007
So Paulo
2007
LISTA DE FIGURAS
LISTA DE TABELAS
LISTA DE SIGLAS
1. INTRODUO ............................................................................................................... 1
1.1. O Mercado Automotivo no Brasil e na cidade de So Paulo ....................................... 2
1.2. Objetivos do Trabalho ................................................................................................ 5
1.3. Relevncia do Tema................................................................................................... 5
1.4. Estrutura do Trabalho................................................................................................. 5
2. FUNDAMENTAO TERICA.................................................................................... 7
2.1. Marketing .................................................................................................................. 7
2.1.1 Mix ou Composto de Marketing ............................................................................ 8
2.2. Planejamento Estratgico ......................................................................................... 11
2.2.1 As 5 Foras de Michael Porter............................................................................. 12
2.2.2 A Anlise SWOT ................................................................................................ 13
2.3. Anlise Econmico-Financeira................................................................................. 14
3. ESTUDO DE VIABILIDADE DO NEGCIO............................................................... 17
3.1. Estudo do Potencial de Mercado............................................................................... 17
3.2. Mix de Marketing (4 Ps de Marketing).................................................................... 18
3.2.1. Produto............................................................................................................... 18
3.2.2. Preo .................................................................................................................. 23
3.2.3. Praa .................................................................................................................. 23
3.2.4. Promoo ........................................................................................................... 25
3.3. Anlise Setorial (5 Foras de Porter) ........................................................................ 26
3.4. Anlise Interna (SWOT) .......................................................................................... 27
3.4.1. S - Pontos Fortes ................................................................................................ 27
3.4.2. W Pontos Fraco ............................................................................................... 28
3.4.3. O - Oportunidades .............................................................................................. 28
3.4.4. T - Ameaas ....................................................................................................... 28
3.5. Anlise de Viabilidade Financeira ............................................................................ 29
3.5.1 Capacidade Disponvel ........................................................................................ 29
3.5.2 Ocupao da Oficina no Primeiro Ano ................................................................ 30
1. INTRODUO
Ano Automveis
Year Cars
1987 410.260
1988 556.744
1989 566.582
1990 532.791
1991 583.072
1992 577.305
1993 850.562
1994 975.697
1995 1.106.591
1996 1.245.972
1997 1.361.106
1998 967.055
1999 898.584
2000 1.075.832
2001 1.176.557
2002 1.143.376
2003 1.121.462
2004 1.226.435
2005 1.325.333
Fontes/Sources: Abeiva,Anfavea,Denatran
Os dados a partir de 2002 referem-se a licenciamento de autoveculos nacionais (Denatran)
ANFAVEA - Anurio da Indstria Autom obilistica Brasilieira
Ano Automveis
Year Cars
1990 115
1991 14.820
Unidades
1997 208.621
1998 244.830
1999 113.263
2000 100.942
2001 118.539
2002 75.168
2003 47.219
2004 32.011
2005 43.849
Fontes/Sources: Abeiva,Anfavea,Denatran
Os dados a partir de 2002 referem-se a licenciamento de autoveculos nacionais (Denatran)
ANFAVEA - Anurio da Indstria Automobilistica Brasilieira
100%
80%
P articipao no mercado
Veculo s P o pulares
60%
P articipao no mercado
Veculo s no -P o pulares
40%
20%
0%
2002 2003 2004 2005
Fonte: Anurio Fenabrave 2005
Gois; 3,0%
Paran; 8,5%
Este trabalho tem com objetivo apresentar as etapas para a elaborao de um plano de
negcio voltado para a prestao de servios de reparos automotivos, com o intuito de
diferenciar-se no mercado baseando-se em um relacionamento de transparncia com seus
clientes no treinamento de sua prpria mo-de-obra. Para tanto ser apresentada uma srie de
estudos voltados para as reas de Marketing; Planejamento Estratgico e Planejamento
Financeiro, bem como a apresentao de estratgias para diferenciar-se no mercado.
2. FUNDAMENTAO TERICA
Os conceitos sobre os quais este trabalho est baseado esto relacionados a seguir:
2.1. Marketing
No Brasil, notamos que este segmento tem tomado grande importncia. Segundo
Corra e Caon (2002, p. 27), cerca de 60% da populao economicamente ativa do Brasil
dedica-se a atividades de servios, embora exista nesse nmero alguma ressalva destacada
pelos autores, quanto classificao utilizada pelo IBGE para a classificao das atividades
de servios, o que poderia fazer que esse nmero crescesse ainda mais.
Comunicao
Empresa Mercado
Bens/Servios
(Conjunto de (Conjunto de
Vendedores) Compradores)
Dinheiro
Informao
A rea de Marketing tem sido alvo de inmeros estudos que deram origem a
vrios conceitos que acabaram por formar a base dessa rea do conhecimento humano. Entre
esses vrios conceitos podemos destacar o Mix ou Composto de Marketing, que nada mais
do que um conjunto de ferramentas utilizadas por uma empresa para que seus objetivos sejam
atingidos dentro do seu mercado alvo.
Segundo McCarthy (1996) apud Kotler (2000, p. 37), essas ferramentas podem ser
agrupadas em quatro grandes grupos: produto, preo, praa e promoo (do ingls product,
price, place e promotion). Essa diviso foi de grande relevncia no que se refere teoria da
Administrao de Marketing e acabou conhecida como Os 4 Ps de Marketing.
Segundo essa teoria, toda a anlise de uma empresa em relao a um determinado
produto ou servio deve ser analisada com o enfoque em cada um dos Ps para tentar-se
obter o panorama mais completo possvel do posicionamento de um produto ou servio em
relao ao mercado. A seguir uma descrio mais minuciosa do conceito referente a cada um
dos 4 Ps de Marketing.
2.1.1.1 Produto
Segundo Kotler (2000, p. 416), produto algo que pode ser oferecido a um mercado
para satisfazer uma necessidade ou um desejo. Os produtos comercializados incluem bens
fsicos, servios, experincias, eventos, pessoas, lugares, propriedades, organizaes,
informaes e idias.
Ainda segundo Kotler (2000, p. 416), ao planejar sua oferta para o mercado o
profissional de marketing precisa pensar em cinco nveis de produto. Cada nvel agrega mais
valor para o cliente, e os cinco constituem uma hierarquia de valor para o cliente. O nvel
mais importante o benefcio central, que o servio ou benefcio fundamental que o cliente
est realmente comprando; no segundo nvel o profissional de marketing deve transformar o
benefcio central em um produto bsico; no terceiro nvel, o profissional de marketing prepara
um produto onde o consumidor encontre uma srie de atributos e condies que normalmente
espera ao compr-lo; no quarto nvel o profissional de marketing prepara um produto
ampliado, que exceda as expectativas do cliente e no quinto nvel est o produto potencial,
que abranja todos os aumentos e transformaes a que o produto dever ser submetido no
futuro.
2.1.1.2 Preo
Segundo Kotler (2000, p. 477), uma empresa estabelece um preo pela primeira vez
quando desenvolve um novo produto, introduz seu produto habitual em um novo canal de
distribuio ou em uma nova rea geogrfica e participa de licitaes e contratos.
Primeiramente, a empresa deve decidir onde deseja posicionar sua oferta para o
mercado. Quanto mais claros so os objetivos de uma empresa, mais fcil ser a determinao
dos preos. Por meio da determinao dos preos, uma empresa pode perseguir um dos cinco
objetivos principais: sobrevivncia, maximizao do lucro atual, maximizao da participao
no mercado, desnatamento mximo do mercado ou liderana na qualidade do produto.
2.1.1.3 Praa
Kolter (2000, p. 109) afirma que a praa ou distribuio inclui as vrias atividades que
a empresa empreende para tornar o produto acessvel e disponvel para seus consumidores-
alvo.
J canais de marketing segundo Kotler (2000, p. 510) o conjunto de organizaes
interdependentes envolvidas no processo de disponibilizao de um produto ou servio para
uso ou consumo. As decises que se referem aos canais de marketing esto entre as mais
importantes dentro de uma empresa, pois afetam todas as decises que a empresa pode vir a
tomar.
Segundo Kotler (2000, p. 513), o conceito de canais de marketing no est limitado
distribuio de mercadorias fsicas. Os prestadores de servios e idias tambm enfrentam o
problema de fazer com que sua produo esteja disponvel e acessvel ao seu pblico alvo.
2.1.1.4 Promoo
de programas elaborados para promover a imagem de uma empresa e seus produtos; vendas
pessoais, que a interao com um mais compradores potenciais visando apresentar produtos
e servios, responder perguntas e tirar pedidos; e marketing direto, que seria a utilizao de
correio, telefone, fax, e-mail ou internet para comunicar-se diretamente com clientes
especficos e potenciais ou solicitar-lhes uma resposta direta.
Segundo Serra; Torres, M. e Torres, A. (2004, p.4), a palavra estratgia vem do grego
e significa a qualidade e habilidade do general, claramente ligada a situaes militares de
ento, onde os comandantes tinham a responsabilidade de levar adiante suas tropas. Deste
conceito tem origem a palavra estratgia que tambm tem sua primeira definio nos
dicionrios ligada a conceitos militares e polticos, mas em suma indica a disputa entre dois
ou mais competidores por um objetivo.
Trazendo este conceito para o mundo empresarial, ainda segundo Serra; Torres, M. e
Torres, A. (2004, p.5), uma definio para Estratgia Empresarial seria: conjunto de meios
que uma organizao utiliza para alcanar seus objetivos. Tal processo envolve as decises
que definem os produtos e os servios para determinados clientes e mercados e a posio da
empresa em relao aos seus concorrentes.
J Planejamento Estratgico, de acordo com Serra; Torres, M. e Torres, A. (2004,
p.28), o instrumento que organiza e ordena o que se pretende que acontea em uma empresa
em um determinado momento. Segundo os autores, Estratgia e Planejamento tm
significados distintos, mas devem coexistir, pois um precede o outro e o planejamento
fundamental para que os objetivos da empresa sejam alcanados.
Diante deste conceito de Planejamento Estratgico, podemos considerar dentro do
mesmo duas etapas fundamentais:
- Anlise Externa ou Anlise de Mercado, em que o mercado de uma forma geral analisado
para que se obtenha um panorama do mercado em que se pretende atuar;
- Anlise Interna, em que a empresa propriamente dita analisada de modo que se conhea
todas as suas qualidades, seus pontos fracos e pontos a melhorar.
Para proceder com estas anlises, duas metodologias so muito citadas na literatura de um
modo geral: As 5 Foras de Michael Porter para a Anlise Externa e a Anlise SOWT para os
estudos internos da empresa. Estes dois conceitos sero apresentados a seguir:
Michael Porter identificou 5 foras que segundo ele determinam a atratividade intrnseca
de um determinado segmento de mercado. So elas:
- Ameaa dos compradores: ainda segundo Kotler (2000, p. 240), quando um segmento
possui compradores com poder de barganha muito alto ou em crescimento, ele passa a
no ser interessante. Neles os compradores passam a estipular os preos dos produtos e
servios, passam a fazer muitas exigncias e acabam por colocar os concorrentes uns
contra os outros, impedindo que eles se desenvolvam.
- Ameaa dos fornecedores: de acordo com Kotler (2000, p. 240), se um segmento possui
fornecedores que possam controlar e elevar os preos de seus produtos ou diminuir a
quantidade ofertada, ele no interessante. Isso ocorre principalmente se os fornecedores
estiverem organizados entre si, se houver poucos produtos substitutos e se existirem
custos muito altos associados a tal produto.
Abaixo a representao da interao das 5 Foras de Porter
Novos
Entrantes
Fornecedores Compradores
Rivalidade entre
os concorrentes
Substitutos
Fonte: KOTLER, P., Administrao de Marketing. Pearson Prentice Hall, 2000. p. 240
Ainda segundo Kotler (2000, p. 100), uma coisa perceber oportunidades atraentes e
outra ter competncia para ser bem sucedido nestas oportunidades. Assim, preciso que
cada negcio avalie periodicamente suas foras e fraquezas internas, sendo que no
necessrio que todos os seus pontos fracos sejam corrigidos ou todos os seus pontos fortes
destacados. A grande questo se um negcio deve limitar-se s oportunidades para as quais
tem os recursos necessrios ou deve-se examinar melhores oportunidades, para as quais pode
ser necessrio adquirir ou desenvolver maiores foras.
Segundo Serra; Torres, M. e Torres, A. (2004, p.86), a funo primordial da Anlise
SWOT possibilitar a escolha de uma estratgia adequada para que se alcancem objetivos
especficos a partir de uma avaliao crtica dos ambientes interno e externo, tendo como
resultado um correto posicionamento estratgico diante do mercado em que est inserida a
empresa.
Abaixo uma representao da tabela utilizada para a Anlise SWOT
Strengths Weaknesses
(Pontos Fortes) (Pontos Fracos)
Posicionamento
Opportunities Threats Estratgico
(Oportunidades)) (Ameaas)
Fonte: SERRA, F.; TORRES, M. C. C.; TORRES, A. P., Administrao Estratgica. Reichmann & Affonso Editores, 2004.
Ainda como conceito importante indicado por Hirschfeld (2000, p. 183), temos a
Viabilidade Financeira, que nada mais do que uma comparao para que se apure o esforo
produtivo a ser realizado por um dado empreendimento que vale mais do que a simples
aplicao dos valores envolvidos a taxas mnimas de atratividade existentes no mercado.
A seguir sero descritos alguns conceitos importantes que constituem toda a base da
anlise econmico-financeira de um empreendimento que muitas vezes tambm chamada de
Estudo de Viabilidade de Projetos.
- Taxa Interna de Retorno (TIR): taxa de juros que faz com que o Valor Presente
Lquido do fluxo de caixa de um projeto seja igual a zero. Quando da deciso por
um determinado projeto de investimento, essa s se faz coerente se a Taxa Interna
de Retorno for superior ao custo de oportunidade.
reais ao ano. Novamente, este foi o perfil de famlia considerado pelos autores com
possibilidade de possuir um automvel e fazer sua manuteno.
Ainda segundo a Secretaria de Segurana Pblica SSP/SP e o Departamento Estadual
de Trnsito, Detran-SP, existiam na cidade em 2002 cerca de 2,47 habitantes por veculo
registrado na cidade de So Paulo. Desta forma, extrapolando-se esta mdia, somente na
regio da Vila Mariana estamos falando de algo em torno de 74 mil veculos, com potenciais
clientes.
Trazendo ainda este potencial para o faturamento do mercado de reparos, se R$ 19
bilhes o faturamento anual das oficinas de reparos automotivos no Brasil e So Paulo tem
cerca de 36% da frota nacional, estamos falando de algo em torno de R$ 6,8 bilhes de
faturamento com reparos automotivos apenas na cidade de So Paulo. Se considerarmos ainda
como um valor mdio de R$ 500,00 gastos anualmente por uma famlia com reparos
automotivos, estamos falando de um mercado potencial de R$ 37 milhes, somente na regio
da Vila Mariana.
Pelos dados citados acima, possvel entender que se trata de um mercado relevante,
em crescimento e com muitas necessidades ainda no plenamente atendidas. justamente
para atender estas necessidades que estamos propondo este plano de negcio, desenvolvendo
solues inicialmente para o mercado-alvo de aproximadamente 1850 veculos ao ano (o que
corresponde a aproximadamente a um atendimento inicial de 6 veculos por dia,
considerando-se um ms de 24 dias), ou seja, 2,5% do mercado. Progressivamente, pensando
na conquista de mercado e no desenvolvimento do negcio, o nmero de atendimentos
aumentaria progressivamente, chegando a 5% do mercado em 5 anos, o que corresponde a
aproximadamente 15 veculos por dia em mdia.
3.2.1. Produto
- Personalizao de Pra-choques
- Polimento
- Cristalizao
- Martelinho de Ouro
- Pintura
Outra facilidade oferecida seria a criao de uma sala vip de espera. Caso o cliente
deseje esperar pelo servio, ele poder aguardar nesta sala vip, onde haver mquina de caf,
televiso, revistas, jornais dirios e servio de internet inclusive com sistema wi-fi para aquele
cliente que quiser acessar e enviar e-mails do seu laptop particular. Haver tambm uma
pequena loja de convenincia com refrigerantes, chocolates e outras guloseimas.
Apresentamos a seguir o fluxo produtivo dos servios prestados pela oficina. Nosso
modelo operacional no foge muito das prticas de mercado, mas nosso diferencial
concentrado no atendimento pessoal ao cliente, desde a sua chegada na loja at a retirada do
veculo. Este atendimento tambm abrange a fase de ps-servios, quando o cliente ter um
atendimento personalizado para suas eventuais dvidas.
CHEGADA DO
CLIENTE
Descrio do Fluxo de Operaes da Oficina
CLIENTE
CLIENTE RESPONSVEL
TCNICO
EMISSO DOS
COMPROVANTES
E LIBERAO DO
VECULO
Fonte: os autores
3.2.2. Preo
3.2.3. Praa
Fonte: os autores
3.2.4. Promoo
oferecidos uma vez por ms, sempre aos sbados, nossos clientes receberiam
informaes bsicas sobre o funcionamento e manuteno dos veculos, para que
por meio da aquisio deste conhecimento possam sentir-se mais seguros quando
da discusso de eventuais reparos a serem executados em seus veculos.
Novos Entrantes
-Alta Competitividade
-Diferenciao de servio
-Grande nmero de Concorrentes
-Investimento Mdio
Fornecedores Compradores
-Empresas de peas Oficinas -Revendedoras de Carros
-Empresas dos Mecnicas / -Pessoas fsicas
Equipamentos
Funilaria -Frotas de Empresas
-Integrao para frente com -(Procuram qualidade de
fornecedores de peas servio e custo)
Substitutos
-Concessionrias Representantes das
Marcas do Veculo.
-Consertos Caseiros
-Outras Oficinas no especializadas
Fonte: os autores
Fazendo uma anlise das 5 Foras de Porter, podemos observar que o Mercado de
Oficinas Mecnicas muito competitivo. Aps o contato com alguns empresrios que
trabalham no ramo, pudemos observar que em relao a NOVOS ENTRANTES, existe uma
fora que inibe a entrada de novos competidores exatamente pela alta competitividade desse
mercado potencial, exatamente em funo do grande uso dos veculos, com conseqente
necessidade de manuteno.
3.4.3. O - Oportunidades
3.4.4. T - Ameaas
presente nos automveis est tambm evoluindo ano aps ano, alm da falta de mo-de-obra
disponvel no mercado.
Fonte: os autores
melhor arranjo das horas produtivas durante a semana poder ser discutido com os
funcionrios.
Para o clculo da capacidade da oficina, cada dia tem 7,33 horas de trabalho, em
relao mo-de-obra contratada. Assim, estamos falando de 2.097 horas (11 funcionrios x
26 dias x 7,33 horas) de trabalho disponveis, sendo destas 1.144 horas disponveis de
mecnica ( 6 funcionrios x 26 dias x 7,33 horas) e 953 horas disponveis de funilaria e
pintura (5 funcionrios x 26 dias x 7,33 horas) Ou seja, no primeiro ano seria essa a
capacidade mensal de atendimento da oficina.
Tabela 3.2 Total de horas previstas para a execuo dos servios propostos
aproximadamente 7,3 horas de trabalho em mdia por veculo atendido. Utilizando este
mesmo raciocnio, no primeiro ano temos 6 veculos por dia x 26 dias por ms, o que igual a
156 veculos mensais, e que representa 40% da capacidade da oficina em relao capacidade
mxima de atendimento prevista. Em um regime de capacidade total de atendimento,
considerando que mesmo no primeiro ano o tempo mdio para a manuteno de um veculo
seria o tempo utilizado no regime total de atendimento (5 ano), estaramos falando de algo
em torno de apenas 1143 horas de trabalho (156 veculos x 7,33 horas) ao ms dentro de um
universo possvel de 2.097 horas mensais no primeiro ano. Entretanto, essa ociosidade j
esperada e totalmente considerada na anlise de investimento.
Apresentamos a seguir a projeo de atendimentos para o primeiro ano de atividade do
negcio proposto. A quantidade de horas faturadas para cada tipo de servio foi considerada
por meio da multiplicao direta do percentual relativo de cada servio apresentado na tabela
3.2 pelo nmero de 1.143 horas mensais previstas para o primeiro ano de funcionamento. O
nmero de veculos atendidos se d automaticamente pela diviso das horas projetadas pela
quantidade de horas necessrias para cada servio (vide tabela 3.2).
Fonte: os autores
Para a definio do preo de venda devemos considerar tambm o ISS (Imposto sobre
Servios ), que tem alquota de 5%.
Desta forma, teramos ento como Custo Mnimo de venda da hora de servio; para
que todos os custos envolvidos sejam pagos; R$ 38,35 de custos mais 5% de ISS, o que
resultaria em um valor de aproximadamente R$ 40,37 para cada hora de servio prestado.
Entretanto, como mencionado anteriormente, o preo de venda da hora de servio da
concorrncia na regio seria algo em torno de R$ 40,00 R$ 42,00. Assim, pensando na
conquista de mercado, o presente estudo se utilizar da opo de praticar como preo de
venda da hora de servio o valor de R$ 40,00 para o primeiro ano, assumindo assim um
prejuzo da ordem de 0,88% em cada hora de servio faturada no primeiro ano de operao da
empresa.
Servios de Mecnica
Reviso geral do Motor / Suspeno / Direo / Freios R$ 2.879,67 R$ 3.599,59 R$ 3.839,56 R$ 3.599,59 R$ 3.839,56 R$ 3.599,59 R$ 3.359,61 R$ 3.599,59 R$ 3.359,61 R$ 3.839,56 R$ 3.359,61 R$ 3.599,59 42.475
Manuteno do Motor R$ 2.639,70 R$ 2.199,75 R$ 1.979,77 R$ 2.199,75 R$ 1.979,77 R$ 2.199,75 R$ 2.419,72 R$ 2.199,75 R$ 2.419,72 R$ 1.979,77 R$ 2.419,72 R$ 2.199,75 26.837
Manuteno do Sistema de Freio R$ 2.879,67 R$ 3.119,64 R$ 3.119,64 R$ 3.119,64 R$ 3.119,64 R$ 3.119,64 R$ 3.119,64 R$ 3.119,64 R$ 3.119,64 R$ 3.119,64 R$ 3.119,64 R$ 3.119,64 37.196
Manuteno do Sistema de Suspeno / Direo R$ 3.839,56 R$ 5.119,41 R$ 6.719,23 R$ 5.119,41 R$ 6.719,23 R$ 5.119,41 R$ 4.159,52 R$ 5.119,41 R$ 4.159,52 R$ 6.719,23 R$ 4.159,52 R$ 5.119,41 62.073
Manuteno no Sistema de Ar Condicionado R$ 2.879,67 R$ 1.919,78 R$ 719,92 R$ 1.919,78 R$ 719,92 R$ 1.919,78 R$ 2.639,70 R$ 1.919,78 R$ 2.639,70 R$ 719,92 R$ 2.639,70 R$ 1.919,78 22.557
Manuteno Geral R$ 7.679,12 R$ 6.399,26 R$ 5.119,41 R$ 6.399,26 R$ 5.119,41 R$ 6.399,26 R$ 7.679,12 R$ 6.399,26 R$ 7.679,12 R$ 5.119,41 R$ 7.679,12 R$ 6.399,26 78.071
Fonte: os autores
Tabela 3.5 Projeo de Custos de Mo-de-Obra Direta para o primeiro e segundo anos
Fonte: os autores
FUNCIONRIOS INDIRETOS
Gerente 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 22.200,00
Secretria 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 7.200,00
- - - - - - - - - - - - -
Subtotal 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 29.400,00
13 Salrio 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 2.450,00
Subtotal 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 -
Encargos Sociais 51,8% 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 15.229,20
Total 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 47.079,20
-
TOTAL DE MO-DE-OBRA INDIRETA 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 47.079,20
Fonte: os autores
DIRETOS
Insumos para Montagem Mecnica R$ 120,00 R$ 150,00 R$ 160,00 R$ 150,00 R$ 160,00 R$ 150,00 R$ 140,00 R$ 150,00 R$ 140,00 R$ 160,00 R$ 140,00 R$ 150,00 1.770,00
Insumos para Cristalizao R$ 96,00 R$ 104,00 R$ 104,00 R$ 104,00 R$ 104,00 R$ 104,00 R$ 104,00 R$ 104,00 R$ 104,00 R$ 104,00 R$ 104,00 R$ 104,00 1.240,00
Insumos para Pintura R$ 252,00 R$ 288,00 R$ 303,00 R$ 288,00 R$ 303,00 R$ 288,00 R$ 271,00 R$ 288,00 R$ 271,00 R$ 303,00 R$ 271,00 R$ 288,00 3.414,00
Gs para Ar-Condicionado R$ 396,00 R$ 264,00 R$ 99,00 R$ 264,00 R$ 99,00 R$ 264,00 R$ 363,00 R$ 264,00 R$ 363,00 R$ 99,00 R$ 363,00 R$ 264,00 3.102,00
Gastos gerais de Manuteno R$ 3.168,00 R$ 3.192,00 R$ 3.144,00 R$ 3.192,00 R$ 3.144,00 R$ 3.192,00 R$ 3.240,00 R$ 3.192,00 R$ 3.240,00 R$ 3.144,00 R$ 3.240,00 R$ 3.192,00 38.280,00
Sub Total 4.032,00 3.998,00 3.810,00 3.998,00 3.810,00 3.998,00 4.118,00 3.998,00 4.118,00 3.810,00 4.118,00 3.998,00 47.806,00
TOTAL CUSTOS VARIVEIS R$4.032,00 R$3.998,00 R$3.810,00 R$3.998,00 R$3.810,00 R$3.998,00 R$4.118,00 R$3.998,00 R$4.118,00 R$3.810,00 R$4.118,00 R$3.998,00 R$47.806,00
Fonte: os autores
CUSTOS FIXOS
$ mensal $ anual
DESPESAS FIXAS
gua, luz e telefone 4.000,00 48.000,00
Materiais de Consumo 5.000,00 60.000,00
Manuteno e Conservao - -
Internet 200,00 2.400,00
Seguro e segurana 500,00 6.000,00
Despesas com Juros - -
Servios Pblicos - -
Total 9.700,00 116.400,00
Servios Terceirizados
Contabilidade 1.200,00 14.400,00
Total Servios autorizados 1.200,00 14.400,00
VENDAS E MARKETING
Fonte: os autores
Mediante a projeo de receitas do primeiro ano e mediante tambm a todos os custos considerados e outras informaes que podem ser observadas nas suas respectivas planilhas, obtm-se as seguintes tabelas com o
resultados e o fluxo de caixa do ano primeiro ano.
Demonstrao de Resultados
Ms 01 Ms 02 Ms 03 Ms 04 Ms 05 Ms 06 Ms 07 Ms 08 Ms 09 Ms 10 Ms 11 Ms 12 Total Ano 1
Receita Bruta de Vendas 42.235,14 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.355,02 42.995,06 43.355,02 43.115,04 43.355,02 42.995,06 516.620,60
Menos Devolues e Abatimentos 2.111,76 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.167,75 2.149,75 2.167,75 2.155,75 2.167,75 2.149,75 25.831,03
Impostos 2.111,76 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.167,75 2.149,75 2.167,75 2.155,75 2.167,75 2.149,75 25.831,03
Vendas Lquidas 40.123,39 40.845,30 40.959,29 40.845,30 40.959,29 40.845,30 41.187,26 40.845,30 41.187,26 40.959,29 41.187,26 40.845,30 490.789,57
Custo das Mercadorias (e/ou Servios Vendidos) 17.162,93 17.128,93 16.940,93 17.128,93 16.940,93 17.128,93 17.248,93 17.128,93 17.248,93 16.940,93 17.248,93 17.128,93 205.377,20
MARGEM DE CONTRIBUIO 22.960,45 23.716,37 24.018,36 23.716,37 24.018,36 23.716,37 23.938,33 23.716,37 23.938,33 24.018,36 23.938,33 23.716,37 285.412,37
Despesas operacionais 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 306.560,64
Despesas administrativas 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 98.979,20
Despesas gerais 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 190.979,44
Depreciao acumulada 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 16.602,00
RESULTADO OPERACIONAL -2.586,27 -1.830,35 -1.528,36 -1.830,35 -1.528,36 -1.830,35 -1.608,39 -1.830,35 -1.608,39 -1.528,36 -1.608,39 -1.830,35 -21.148,26
RESULTADO ANTES DO IR -2.586,27 -1.830,35 -1.528,36 -1.830,35 -1.528,36 -1.830,35 -1.608,39 -1.830,35 -1.608,39 -1.528,36 -1.608,39 -1.830,35 -21.148,26
IR 15% -387,94 -274,55 -229,25 -274,55 -229,25 -274,55 -241,26 -274,55 -241,26 -229,25 -241,26 -274,55 -3.172,24
Contribuio Social 9% -232,76 -164,73 -137,55 -164,73 -137,55 -164,73 -144,75 -164,73 -144,75 -137,55 -144,75 -164,73 -1.903,34
LUCRO LQUIDO -1.965,56 -1.555,80 -1.299,11 -1.555,80 -1.299,11 -1.555,80 -1.367,13 -1.555,80 -1.367,13 -1.299,11 -1.367,13 -1.555,80 -17.743,26
Fonte: os autores
Fluxo de Caixa
Ms 01 Ms 02 Ms 03 Ms 04 Ms 05 Ms 06 Ms 07 Ms 08 Ms 09 Ms 10 Ms 11 Ms 12 TOTAL
Investimento inicial
Saldo de caixa inicial 8.000,00 7.185,17 7.126,26 7.369,34 7.310,43 7.553,51 7.494,60 7.657,65 7.598,75 7.761,80 8.004,87 8.167,93
Total de entradas 42.235,14 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.355,02 42.995,06 43.355,02 43.115,04 43.355,02 42.995,06 516.620,60
Receitas de vendas 42.235,14 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.355,02 42.995,06 43.355,02 43.115,04 43.355,02 42.995,06 516.620,60
Receita Proveniente de Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Receita de Juros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Caixa Total de Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Outras Entradas de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de sadas 44.433,47 44.437,47 44.255,47 44.437,47 44.255,47 44.437,47 44.575,46 44.437,47 44.575,46 44.255,47 44.575,46 44.437,47 533.113,59
(-) Despesas de Produo 17.162,93 17.128,93 16.940,93 17.128,93 16.940,93 17.128,93 17.248,93 17.128,93 17.248,93 16.940,93 17.248,93 17.128,93 205.377,20
(-) Despesas de pessoal administrativo 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 47.079,20
(-) Despesas de autnomos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 14.400,00
(-) Despesas de diretoria 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 37.500,00
(-) Despesas de vendas e marketing 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00
(-) Despesas gerais 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 178.979,44
(-) Impostos 2.111,76 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.167,75 2.149,75 2.167,75 2.155,75 2.167,75 2.149,75 25.831,03
(-) Proviso para IR -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -4.655,28
(+) Depreciao 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 16.602,00
Saldo do perodo - -2.198,33 -1.442,41 -1.140,42 -1.442,41 -1.140,42 -1.442,41 -1.220,45 -1.442,41 -1.220,45 -1.140,42 -1.220,45 -1.442,41 -16.492,98
Depreciao 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 16.602,00
Fluxo lquido de caixa - 7.185,17 7.126,26 7.369,34 7.310,43 7.553,51 7.494,60 7.657,65 7.598,75 7.761,80 8.004,87 8.167,93 8.109,02 109,02
Fonte: os autores
As mesmas consideraes foram feitas para os anos 2, 3, 4 e 5, e suas respectivas tabelas tambm podem ser encontradas na seo Anexos.
4. RESULTADOS E DISCUSSO
Custo das Mercadorias (e/ou Servios Vendidos) 205.377 245.627 303.267 399.500 452.229
Fonte: os autores
Por meio de uma anlise preliminar destas duas tabelas, pudemos observar que embora
exista um prejuzo no primeiro ano, o fluxo de caixa correspondente se apresenta positivo, o
que j um bom indicativo.
Passaremos agora avaliao mais aprofundada dos dados fornecidos por estas duas
tabelas.
VP = (1+i)n
em que i a taxa de juros a ser descontada e n o nmero de perodos a ser considerado, sendo
que este pode ter valor positivo caso se deseje obter o valor presente de um montante
considerado no passado, ou negativo caso o valor presente se refira a um montante
considerado no futuro. Quando vrios montantes so considerados como no caso de um
projeto, basta que seus valores presentes sejam somados um a um para que o valor presente do
projeto seja obtido.
Outro valor apresentado nas tabelas a seguir o valor da chamada Perpetuidade. O
clculo da Perpetuidade feito da seguinte maneira:
Tabela 4.3 Fluxos de Caixa Descontados a uma taxa de juros de 13,25% ao ano
Ano 01 Ano 02 Ano 03 Ano 04 Ano 05 Perpetuidade
Fluxo lquido de caixa 109 38.517 65.199 98.199 147.333 147.333
Valor Presente do Projeto = Valor Presente dos Fluxos de Caixa (tabela 4.3) R$
1.325.745,00 Valor Presente dos Fluxos de Caixa (tabela 4.4) R$ 175.931,00 - Despesas
Pr-Operacionais (R$ 12.000,00) - Capital de Giro do primeiro ano (R$ 8.000,00)
Tabela 4.5 Taxa Interna de Retorno (TIR) a um custo de oportunidade de 13,25% ao ano
Fluxo Lquido de Caixa
Investimentos Necessrios Ano 01 Ano 02 Ano 03 Ano 04 Ano 05
-195.931 109 38.517 65.199 98.199 147.333
Nota: Investimentos Necessrios = Investimentos j descontados (tabela 4.4) + Despesas Pr-Operacionais (R$
12.000,00) + Capital de Giro do primeiro ano (R$ 8.000,00).
5. CONCLUSES
SELIC (atualmente em 13,25% ao ano), o que faz com que o modelo de negcio proposto se
torne bastante interessante.
Fonte: os autores
Fonte: os autores
DEPRECIAO 1.383,50 16.602,00 1.425,00 17.100,00 1.466,83 17.602,00 1.508,50 18.102,00 1.583,00 18.996,00
TOTAL DE M O-DE-OBRA INDIRETA 3.923,27 47.079,20 4.197,90 50.374,74 4.470,76 53.649,10 4.671,94 56.063,31 4.917,22 59.006,64
TOTAL RETIRADAS 3.125,00 37.500,00 12.500,00 150.000,00 21.750,00 261.000,00 38.750,00 465.000,00 50.000,00 600.000,00
VENDAS E M ARKETING
Propaganda e Marketing 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00
Total Ve ndas e M ark eting 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00
Outros (% sobre subtotal de custos f ixos) 714,95 8.579,44 1.071,84 12.862,04 1.385,15 16.621,77 1.929,43 23.153,20 2.304,91 27.658,88
TOTAL CUSTOS FIXOS 24.163,22 289.958,64 36.374,73 436.496,79 47.089,91 565.078,88 65.735,38 788.824,51 78.552,13 942.625,51
Fonte: os autores
DIRETOS
Insumos para Montagem Mecnica R$ 190,40 R$ 212,80 R$ 224,00 R$ 257,60 R$ 224,00 R$ 201,60 R$ 246,40 R$ 224,00 R$ 212,80 R$ 235,20 R$ 257,60 R$ 201,60 2.688,00
Insumos para Cristalizao R$ 152,32 R$ 161,28 R$ 170,24 R$ 197,12 R$ 170,24 R$ 152,32 R$ 188,16 R$ 170,24 R$ 161,28 R$ 179,20 R$ 197,12 R$ 152,32 2.051,84
Insumos para Pintura R$ 397,80 R$ 350,00 R$ 326,60 R$ 256,40 R$ 326,60 R$ 373,40 R$ 279,80 R$ 326,60 R$ 350,00 R$ 303,20 R$ 256,40 R$ 373,40 3.920,20
Gs para Ar-Condicionado R$ 628,32 R$ 591,36 R$ 591,36 R$ 591,36 R$ 591,36 R$ 591,36 R$ 591,36 R$ 591,36 R$ 591,36 R$ 591,36 R$ 591,36 R$ 591,36 7.133,28
Gastos gerais de Manuteno R$ 5.026,56 R$ 4.919,04 R$ 4.999,68 R$ 5.564,16 R$ 4.999,68 R$ 4.892,16 R$ 5.322,24 R$ 4.999,68 R$ 4.919,04 R$ 5.134,08 R$ 5.564,16 R$ 4.892,16 61.232,64
Sub Total 6.395,40 6.234,48 6.311,88 6.866,64 6.311,88 6.210,84 6.627,96 6.311,88 6.234,48 6.443,04 6.866,64 6.210,84 77.025,96
TOTAL CUSTOS VARIVEIS R$6.395,40 R$6.234,48 R$6.311,88 R$6.866,64 R$6.311,88 R$6.210,84 R$6.627,96 R$6.311,88 R$6.234,48 R$6.443,04 R$6.866,64 R$6.210,84 R$77.025,96
Fonte: os autores
DIRETOS
Insumos para Montagem Mecnica R$ 266,25 R$ 291,60 R$ 316,96 R$ 278,92 R$ 342,32 R$ 304,28 R$ 278,92 R$ 304,28 R$ 291,60 R$ 278,92 R$ 316,96 R$ 342,32 3.613,34
Insumos para Cristalizao R$ 213,00 R$ 223,14 R$ 243,43 R$ 213,00 R$ 263,71 R$ 233,28 R$ 213,00 R$ 233,28 R$ 223,14 R$ 213,00 R$ 243,43 R$ 263,71 2.779,11
Insumos para Pintura R$ 553,49 R$ 499,78 R$ 447,07 R$ 526,14 R$ 394,35 R$ 473,42 R$ 526,14 R$ 473,42 R$ 499,78 R$ 526,14 R$ 447,07 R$ 394,35 5.761,14
Gs para Ar-Condicionado R$ 878,61 R$ 836,77 R$ 836,77 R$ 836,77 R$ 836,77 R$ 836,77 R$ 836,77 R$ 836,77 R$ 836,77 R$ 836,77 R$ 836,77 R$ 836,77 10.083,13
Gastos gerais de Manuteno R$ 7.028,90 R$ 6.907,19 R$ 7.150,62 R$ 6.876,76 R$ 7.637,47 R$ 6.998,48 R$ 6.876,76 R$ 6.998,48 R$ 6.907,19 R$ 6.876,76 R$ 7.150,62 R$ 7.637,47 85.046,71
Sub Total 8.940,25 8.758,49 8.994,84 8.731,60 9.474,62 8.846,24 8.731,60 8.846,24 8.758,49 8.731,60 8.994,84 9.474,62 107.283,43
TOTAL CUSTOS VARIVEIS R$8.940,25 R$8.758,49 R$8.994,84 R$8.731,60 R$9.474,62 R$8.846,24 R$8.731,60 R$8.846,24 R$8.758,49 R$8.731,60 R$8.994,84 R$9.474,62 R$107.283,43
Fonte: os autores
DIRETOS
Insumos para Montagem Mecnica R$ 388,72 R$ 416,49 R$ 402,60 R$ 416,49 R$ 402,60 R$ 402,60 R$ 416,49 R$ 416,49 R$ 444,25 R$ 430,37 R$ 402,60 R$ 416,49 4.956,18
Insumos para Cristalizao R$ 310,98 R$ 322,08 R$ 310,98 R$ 322,08 R$ 310,98 R$ 310,98 R$ 322,08 R$ 322,08 R$ 344,29 R$ 333,19 R$ 310,98 R$ 322,08 3.842,77
Insumos para Pintura R$ 805,44 R$ 746,91 R$ 775,67 R$ 746,91 R$ 775,67 R$ 775,67 R$ 746,91 R$ 746,91 R$ 689,38 R$ 718,14 R$ 775,67 R$ 746,91 9.050,19
Gs para Ar-Condicionado R$ 1.282,78 R$ 1.236,96 R$ 1.236,96 R$ 1.236,96 R$ 1.236,96 R$ 1.236,96 R$ 1.236,96 R$ 1.236,96 R$ 1.236,96 R$ 1.236,96 R$ 1.236,96 R$ 1.236,96 14.889,35
Gastos gerais de Manuteno R$ 10.262,20 R$ 10.128,93 R$ 10.095,61 R$ 10.128,93 R$ 10.095,61 R$ 10.095,61 R$ 10.128,93 R$ 10.128,93 R$ 10.395,48 R$ 10.228,88 R$ 10.095,61 R$ 10.128,93 121.913,62
Sub Total 13.050,11 12.851,36 12.821,82 12.851,36 12.821,82 12.821,82 12.851,36 12.851,36 13.110,36 12.947,54 12.821,82 12.851,36 154.652,12
TOTAL CUSTOS VARIVEIS R$13.050,11 R$12.851,36 R$12.821,82 R$12.851,36 R$12.821,82 R$12.821,82 R$12.851,36 R$12.851,36 R$13.110,36 R$12.947,54 R$12.821,82 R$12.851,36 R$154.652,12
Fonte: os autores
DIRETOS
Insumos para Montagem Mecnica R$ 490,90 R$ 506,24 R$ 521,58 R$ 506,24 R$ 521,58 R$ 506,24 R$ 521,58 R$ 506,24 R$ 521,58 R$ 521,58 R$ 506,24 R$ 506,24 6.136,22
Insumos para Cristalizao R$ 392,72 R$ 392,72 R$ 404,99 R$ 392,72 R$ 404,99 R$ 392,72 R$ 404,99 R$ 392,72 R$ 404,99 R$ 404,99 R$ 392,72 R$ 392,72 4.773,98
Insumos para Pintura R$ 1.013,80 R$ 981,11 R$ 949,43 R$ 981,11 R$ 949,43 R$ 981,11 R$ 949,43 R$ 981,11 R$ 949,43 R$ 949,43 R$ 981,11 R$ 981,11 11.647,64
Gs para Ar-Condicionado R$ 1.619,96 R$ 1.569,34 R$ 1.569,34 R$ 1.569,34 R$ 1.569,34 R$ 1.569,34 R$ 1.569,34 R$ 1.569,34 R$ 1.569,34 R$ 1.569,34 R$ 1.569,34 R$ 1.569,34 18.882,68
Gastos gerais de Manuteno R$ 12.959,69 R$ 12.738,79 R$ 12.738,79 R$ 12.738,79 R$ 12.738,79 R$ 12.738,79 R$ 12.738,79 R$ 12.738,79 R$ 12.738,79 R$ 12.738,79 R$ 12.738,79 R$ 12.738,79 153.086,39
Sub Total 16.477,07 16.188,20 16.184,13 16.188,20 16.184,13 16.188,20 16.184,13 16.188,20 16.184,13 16.184,13 16.188,20 16.188,20 194.526,91
TOTAL CUSTOS VARIVEIS R$16.477,07 R$16.188,20 R$16.184,13 R$16.188,20 R$16.184,13 R$16.188,20 R$16.184,13 R$16.188,20 R$16.184,13 R$16.184,13 R$16.188,20 R$16.188,20 R$194.526,91
Fonte: os autores
Fonte: os autores
Fonte: os autores
Fonte: os autores
Fonte: os autores
Servios de Mecnica
Reviso geral do Motor / Suspeno / Direo / Freios R$ 4.283,69 R$ 4.787,65 R$ 5.039,63 R$ 5.795,57 R$ 5.039,63 R$ 4.535,67 R$ 5.543,59 R$ 5.039,63 R$ 4.787,65 R$ 5.291,61 R$ 5.795,57 R$ 4.535,67
Manuteno do Motor R$ 3.926,71 R$ 3.695,73 R$ 3.464,75 R$ 2.771,80 R$ 3.464,75 R$ 3.926,71 R$ 3.002,78 R$ 3.464,75 R$ 3.695,73 R$ 3.233,76 R$ 2.771,80 R$ 3.926,71
Manuteno do Sistema de Freio R$ 4.283,69 R$ 3.779,72 R$ 3.527,74 R$ 2.771,80 R$ 3.527,74 R$ 4.031,70 R$ 3.023,78 R$ 3.527,74 R$ 3.779,72 R$ 3.275,76 R$ 2.771,80 R$ 4.031,70
Manuteno do Sistema de Suspeno / Direo R$ 5.711,58 R$ 6.047,56 R$ 7.391,46 R$ 15.454,87 R$ 7.391,46 R$ 5.375,61 R$ 12.095,11 R$ 7.391,46 R$ 6.047,56 R$ 9.407,31 R$ 15.454,87 R$ 5.375,61
Manuteno no Sistema de Ar Condicionado R$ 4.283,69 R$ 4.031,70 R$ 4.031,70 R$ 4.031,70 R$ 4.031,70 R$ 4.031,70 R$ 4.031,70 R$ 4.031,70 R$ 4.031,70 R$ 4.031,70 R$ 4.031,70 R$ 4.031,70
Manuteno Geral R$ 11.423,16 R$ 12.095,11 R$ 12.767,06 R$ 14.782,91 R$ 12.767,06 R$ 11.423,16 R$ 14.110,96 R$ 12.767,06 R$ 12.095,11 R$ 13.439,01 R$ 14.782,91 R$ 11.423,16
Personalizao de Parachoques R$ 7.139,48 R$ 6.299,54 R$ 5.879,57 R$ 4.619,66 R$ 5.879,57 R$ 6.719,51 R$ 5.039,63 R$ 5.879,57 R$ 6.299,54 R$ 5.459,60 R$ 4.619,66 R$ 6.719,51
Polimento R$ 3.926,71 R$ 4.388,68 R$ 4.619,66 R$ 5.312,61 R$ 4.619,66 R$ 4.157,69 R$ 5.081,63 R$ 4.619,66 R$ 4.388,68 R$ 4.850,64 R$ 5.312,61 R$ 4.157,69
Cristalizao R$ 3.569,74 R$ 3.779,72 R$ 3.989,71 R$ 4.619,66 R$ 3.989,71 R$ 3.569,74 R$ 4.409,68 R$ 3.989,71 R$ 3.779,72 R$ 4.199,69 R$ 4.619,66 R$ 3.569,74
Martelinho de Ouro R$ 8.567,37 R$ 7.559,44 R$ 7.055,48 R$ 5.543,59 R$ 7.055,48 R$ 8.063,41 R$ 6.047,56 R$ 7.055,48 R$ 7.559,44 R$ 6.551,52 R$ 5.543,59 R$ 8.063,41
Pintura R$ 5.711,58 R$ 4.703,65 R$ 4.367,68 R$ 3.359,75 R$ 4.367,68 R$ 5.039,63 R$ 3.695,73 R$ 4.367,68 R$ 4.703,65 R$ 4.031,70 R$ 3.359,75 R$ 5.039,63
Fonte: os autores
Reviso geral do Motor / Suspeno / Direo / Freios R$ 5.606,72 R$ 6.140,69 R$ 6.674,67 R$ 5.873,71 R$ 7.208,64 R$ 6.407,68 R$ 5.873,71 R$ 6.407,68 R$ 6.140,69 R$ 5.873,71 R$ 6.674,67 R$ 7.208,64
Manuteno do Motor R$ 5.139,49 R$ 4.894,76 R$ 4.405,28 R$ 5.139,49 R$ 3.915,80 R$ 4.650,02 R$ 5.139,49 R$ 4.650,02 R$ 4.894,76 R$ 5.139,49 R$ 4.405,28 R$ 3.915,80
Manuteno do Sistema de Freio R$ 5.606,72 R$ 5.072,75 R$ 4.538,77 R$ 5.339,73 R$ 4.004,80 R$ 4.805,76 R$ 5.339,73 R$ 4.805,76 R$ 5.072,75 R$ 5.339,73 R$ 4.538,77 R$ 4.004,80
Manuteno do Sistema de Suspeno / Direo R$ 7.475,63 R$ 7.831,61 R$ 11.391,43 R$ 7.119,65 R$ 17.799,11 R$ 9.255,54 R$ 7.119,65 R$ 9.255,54 R$ 7.831,61 R$ 7.119,65 R$ 11.391,43 R$ 17.799,11
Manuteno no Sistema de Ar Condicionado R$ 5.606,72 R$ 5.339,73 R$ 5.339,73 R$ 5.339,73 R$ 5.339,73 R$ 5.339,73 R$ 5.339,73 R$ 5.339,73 R$ 5.339,73 R$ 5.339,73 R$ 5.339,73 R$ 5.339,73
Manuteno Geral R$ 14.951,25 R$ 15.663,22 R$ 17.087,15 R$ 14.951,25 R$ 18.511,08 R$ 16.375,18 R$ 14.951,25 R$ 16.375,18 R$ 15.663,22 R$ 14.951,25 R$ 17.087,15 R$ 18.511,08
Personalizao de Parachoques R$ 9.344,53 R$ 8.454,58 R$ 7.564,62 R$ 8.899,56 R$ 6.674,67 R$ 8.009,60 R$ 8.899,56 R$ 8.009,60 R$ 8.454,58 R$ 8.899,56 R$ 7.564,62 R$ 6.674,67
Polimento R$ 5.139,49 R$ 5.628,97 R$ 6.118,44 R$ 5.384,23 R$ 6.607,92 R$ 5.873,71 R$ 5.384,23 R$ 5.873,71 R$ 5.628,97 R$ 5.384,23 R$ 6.118,44 R$ 6.607,92
Cristalizao R$ 4.672,27 R$ 4.894,76 R$ 5.339,73 R$ 4.672,27 R$ 5.784,71 R$ 5.117,24 R$ 4.672,27 R$ 5.117,24 R$ 4.894,76 R$ 4.672,27 R$ 5.339,73 R$ 5.784,71
Martelinho de Ouro R$ 11.213,44 R$ 10.145,49 R$ 9.077,55 R$ 10.679,47 R$ 8.009,60 R$ 9.611,52 R$ 10.679,47 R$ 9.611,52 R$ 10.145,49 R$ 10.679,47 R$ 9.077,55 R$ 8.009,60
Pintura R$ 7.475,63 R$ 6.407,68 R$ 5.695,72 R$ 6.763,66 R$ 4.983,75 R$ 6.051,70 R$ 6.763,66 R$ 6.051,70 R$ 6.407,68 R$ 6.763,66 R$ 5.695,72 R$ 4.983,75
Fonte: os autores
Reviso geral do Motor / Suspeno / Direo / Freios R$ 7.895,59 R$ 8.459,56 R$ 8.177,58 R$ 8.459,56 R$ 8.177,58 R$ 8.177,58 R$ 8.459,56 R$ 8.459,56 R$ 9.023,53 R$ 8.741,55 R$ 8.177,58 R$ 8.459,56
Manuteno do Motor R$ 7.237,63 R$ 6.979,14 R$ 7.237,63 R$ 6.979,14 R$ 7.237,63 R$ 7.237,63 R$ 6.979,14 R$ 6.979,14 R$ 6.462,17 R$ 6.720,65 R$ 7.237,63 R$ 6.979,14
Manuteno do Sistema de Freio R$ 7.895,59 R$ 7.331,62 R$ 7.613,61 R$ 7.331,62 R$ 7.613,61 R$ 7.613,61 R$ 7.331,62 R$ 7.331,62 R$ 6.767,65 R$ 7.049,63 R$ 7.613,61 R$ 7.331,62
Manuteno do Sistema de Suspeno / Direo R$ 10.527,45 R$ 10.903,44 R$ 10.151,47 R$ 10.903,44 R$ 10.151,47 R$ 10.151,47 R$ 10.903,44 R$ 10.903,44 R$ 14.663,24 R$ 12.407,36 R$ 10.151,47 R$ 10.903,44
Manuteno no Sistema de Ar Condicionado R$ 7.895,59 R$ 7.613,61 R$ 7.613,61 R$ 7.613,61 R$ 7.613,61 R$ 7.613,61 R$ 7.613,61 R$ 7.613,61 R$ 7.613,61 R$ 7.613,61 R$ 7.613,61 R$ 7.613,61
Manuteno Geral R$ 21.054,91 R$ 21.806,87 R$ 21.054,91 R$ 21.806,87 R$ 21.054,91 R$ 21.054,91 R$ 21.806,87 R$ 21.806,87 R$ 23.310,79 R$ 22.558,83 R$ 21.054,91 R$ 21.806,87
Personalizao de Parachoques R$ 13.159,32 R$ 12.219,37 R$ 12.689,34 R$ 12.219,37 R$ 12.689,34 R$ 12.689,34 R$ 12.219,37 R$ 12.219,37 R$ 11.279,42 R$ 11.749,39 R$ 12.689,34 R$ 12.219,37
Polimento R$ 7.237,63 R$ 7.754,60 R$ 7.496,11 R$ 7.754,60 R$ 7.496,11 R$ 7.496,11 R$ 7.754,60 R$ 7.754,60 R$ 8.271,57 R$ 8.013,08 R$ 7.496,11 R$ 7.754,60
Cristalizao R$ 6.579,66 R$ 6.814,65 R$ 6.579,66 R$ 6.814,65 R$ 6.579,66 R$ 6.579,66 R$ 6.814,65 R$ 6.814,65 R$ 7.284,62 R$ 7.049,63 R$ 6.579,66 R$ 6.814,65
Martelinho de Ouro R$ 15.791,18 R$ 14.663,24 R$ 15.227,21 R$ 14.663,24 R$ 15.227,21 R$ 15.227,21 R$ 14.663,24 R$ 14.663,24 R$ 13.535,30 R$ 14.099,27 R$ 15.227,21 R$ 14.663,24
Pintura R$ 10.527,45 R$ 9.399,51 R$ 9.775,49 R$ 9.399,51 R$ 9.775,49 R$ 9.775,49 R$ 9.399,51 R$ 9.399,51 R$ 8.647,55 R$ 9.023,53 R$ 9.775,49 R$ 9.399,51
Fonte: os autores
Reviso geral do Motor / Suspeno / Direo / Freios R$ 9.600,51 R$ 9.900,53 R$ 10.200,55 R$ 9.900,53 R$ 10.200,55 R$ 9.900,53 R$ 10.200,55 R$ 9.900,53 R$ 10.200,55 R$ 10.200,55 R$ 9.900,53 R$ 9.900,53
Manuteno do Motor R$ 8.800,47 R$ 8.800,47 R$ 8.525,46 R$ 8.800,47 R$ 8.525,46 R$ 8.800,47 R$ 8.525,46 R$ 8.800,47 R$ 8.525,46 R$ 8.525,46 R$ 8.800,47 R$ 8.800,47
Manuteno do Sistema de Freio R$ 9.600,51 R$ 9.300,50 R$ 9.000,48 R$ 9.300,50 R$ 9.000,48 R$ 9.300,50 R$ 9.000,48 R$ 9.300,50 R$ 9.000,48 R$ 9.000,48 R$ 9.300,50 R$ 9.300,50
Manuteno do Sistema de Suspeno / Direo R$ 12.800,69 R$ 12.400,66 R$ 13.200,71 R$ 12.400,66 R$ 13.200,71 R$ 12.400,66 R$ 13.200,71 R$ 12.400,66 R$ 13.200,71 R$ 13.200,71 R$ 12.400,66 R$ 12.400,66
Manuteno no Sistema de Ar Condicionado R$ 9.600,51 R$ 9.300,50 R$ 9.300,50 R$ 9.300,50 R$ 9.300,50 R$ 9.300,50 R$ 9.300,50 R$ 9.300,50 R$ 9.300,50 R$ 9.300,50 R$ 9.300,50 R$ 9.300,50
Manuteno Geral R$ 25.601,37 R$ 24.801,33 R$ 24.801,33 R$ 24.801,33 R$ 24.801,33 R$ 24.801,33 R$ 24.801,33 R$ 24.801,33 R$ 24.801,33 R$ 24.801,33 R$ 24.801,33 R$ 24.801,33
Personalizao de Parachoques R$ 16.000,86 R$ 15.500,83 R $ 15.000,80 R$ 15.500,83 R$ 15.000,80 R$ 15.500,83 R$ 15.000,80 R$ 15.500,83 R$ 15.000,80 R$ 15.000,80 R$ 15.500,83 R$ 15.500,83
Polimento R$ 8.800,47 R$ 9.075,49 R $ 9.350,50 R$ 9.075,49 R$ 9.350,50 R$ 9.075,49 R$ 9.350,50 R$ 9.075,49 R$ 9.350,50 R$ 9.350,50 R$ 9.075,49 R$ 9.075,49
Cristalizao R$ 8.000,43 R$ 8.000,43 R $ 8.250,44 R$ 8.000,43 R$ 8.250,44 R$ 8.000,43 R$ 8.250,44 R$ 8.000,43 R$ 8.250,44 R$ 8.250,44 R$ 8.000,43 R$ 8.000,43
Martelinho de Ouro R$ 19.201,03 R$ 18.601,00 R $ 18.000,96 R$ 18.601,00 R$ 18.000,96 R$ 18.601,00 R$ 18.000,96 R$ 18.601,00 R$ 18.000,96 R$ 18.000,96 R$ 18.601,00 R$ 18.601,00
Pintura R$ 12.800,69 R$ 12.000,64 R $ 11.600,62 R$ 12.000,64 R$ 11.600,62 R$ 12.000,64 R$ 11.600,62 R$ 12.000,64 R$ 11.600,62 R$ 11.600,62 R$ 12.000,64 R$ 12.000,64
Fonte: os autores
Saldo de caixa inicial 8.109,02 10.758,71 11.993,38 14.068,29 22.171,45 24.246,36 25.225,40 30.734,55 32.809,45 34.044,13 37.543,86 45.647,03
Total de entradas 62.827,39 61.168,51 62.134,44 69.063,93 62.134,44 60.874,53 66.082,15 62.134,44 61.168,51 63.772,32 69.063,93 60.874,53 761.299,10
Receitas de vendas 62.827,39 61.168,51 62.134,44 69.063,93 62.134,44 60.874,53 66.082,15 62.134,44 61.168,51 63.772,32 69.063,93 60.874,53 761.299,10
Receita Proveniente de Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Receita de Juros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Caixa Total de Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Outras Entradas de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de sadas 61.602,86 61.359,00 61.484,70 62.385,93 61.484,70 61.320,66 61.998,16 61.484,70 61.359,00 61.697,75 62.385,93 61.320,66 739.884,05
(-) Despesas de Produo 20.445,50 20.284,58 20.361,98 20.916,74 20.361,98 20.260,94 20.678,06 20.361,98 20.284,58 20.493,14 20.916,74 20.260,94 245.627,14
(-) Despesas de pessoal administrativo 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 50.374,74
(-) Despesas de autnomos 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 15.600,00
(-) Despesas de diretoria 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 150.000,00
(-) Despesas de vendas e marketing 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00
(-) Despesas gerais 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 208.522,10
(-) Impostos 3.141,37 3.058,43 3.106,72 3.453,20 3.106,72 3.043,73 3.304,11 3.106,72 3.058,43 3.188,62 3.453,20 3.043,73 38.064,95
(-) Proviso para IR 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 2.593,11
(+) Depreciao 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 17.102,00
Saldo do perodo - 1.224,52 -190,49 649,74 6.678,00 649,74 -446,13 4.083,99 649,74 -190,49 2.074,57 6.678,00 -446,13 21.415,04
Depreciao 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 17.102,00
Fluxo lquido de caixa - 10.758,71 11.993,38 14.068,29 22.171,45 24.246,36 25.225,40 30.734,55 32.809,45 34.044,13 37.543,86 45.647,03 46.626,06 38.517,04
Fonte: os autores
Saldo de caixa inicial 46.626,06 51.740,55 55.367,02 61.378,06 64.735,52 75.593,16 80.104,16 83.461,61 87.972,62 91.599,09 94.956,54 100.967,58
Total de entradas 82.231,90 80.474,24 83.233,10 80.162,75 88.839,82 81.497,69 80.162,75 81.497,69 80.474,24 80.162,75 83.233,10 88.839,82 990.809,86
Receitas de vendas 82.231,90 80.474,24 83.233,10 80.162,75 88.839,82 81.497,69 80.162,75 81.497,69 80.474,24 80.162,75 83.233,10 88.839,82 990.809,86
Receita Proveniente de Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Receita de Juros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Caixa Total de Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Outras Entradas de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de sadas 78.584,25 78.314,60 78.688,90 78.272,13 79.449,01 78.453,52 78.272,13 78.453,52 78.314,60 78.272,13 78.688,90 79.449,01 943.212,69
(-) Despesas de Produo 25.272,21 25.090,44 25.326,80 25.063,55 25.806,58 25.178,19 25.063,55 25.178,19 25.090,44 25.063,55 25.326,80 25.806,58 303.266,88
(-) Despesas de pessoal administrativo 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 53.649,10
(-) Despesas de autnomos 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 16.800,00
(-) Despesas de diretoria 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 261.000,00
(-) Despesas de vendas e marketing 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00
(-) Despesas gerais 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 221.629,77
(-) Impostos 4.111,60 4.023,71 4.161,66 4.008,14 4.441,99 4.074,88 4.008,14 4.074,88 4.023,71 4.008,14 4.161,66 4.441,99 49.540,49
(-) Proviso para IR 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 7.724,44
(+) Depreciao 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 17.602,00
Saldo do perodo - 3.647,65 2.159,64 4.544,20 1.890,62 9.390,81 3.044,17 1.890,62 3.044,17 2.159,64 1.890,62 4.544,20 9.390,81 47.597,16
Depreciao 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 17.602,00
Fluxo lquido de caixa - 51.740,55 55.367,02 61.378,06 64.735,52 75.593,16 80.104,16 83.461,61 87.972,62 91.599,09 94.956,54 100.967,58 111.825,23 65.199,16
Fonte: os autores
Saldo de caixa inicial 111.825,23 121.250,56 129.111,05 136.688,56 144.549,05 152.126,56 159.704,06 167.564,56 175.425,05 185.794,71 194.585,92 202.163,42
Total de entradas 115.802,00 113.945,60 113.616,61 113.945,60 113.616,61 113.616,61 113.945,60 113.945,60 116.859,45 115.026,54 113.616,61 113.945,60 1.371.882,43
Receitas de vendas 115.802,00 113.945,60 113.616,61 113.945,60 113.616,61 113.616,61 113.945,60 113.945,60 116.859,45 115.026,54 113.616,61 113.945,60 1.371.882,43
Receita Proveniente de Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Receita de Juros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Caixa Total de Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Outras Entradas de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de sadas 107.885,17 107.593,60 107.547,61 107.593,60 107.547,61 107.547,61 107.593,60 107.593,60 107.998,29 107.743,83 107.547,61 107.593,60 1.291.785,74
(-) Despesas de Produo 33.454,11 33.255,36 33.225,82 33.255,36 33.225,82 33.225,82 33.255,36 33.255,36 33.514,36 33.351,54 33.225,82 33.255,36 399.500,05
(-) Despesas de pessoal administrativo 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 56.063,31
(-) Despesas de autnomos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 18.000,00
(-) Despesas de diretoria 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 465.000,00
(-) Despesas de vendas e marketing 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00
(-) Despesas gerais 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 237.761,20
(-) Impostos 5.790,10 5.697,28 5.680,83 5.697,28 5.680,83 5.680,83 5.697,28 5.697,28 5.842,97 5.751,33 5.680,83 5.697,28 68.594,12
(-) Proviso para IR 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 16.765,05
(+) Depreciao 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 18.102,00
Saldo do perodo - 7.916,83 6.352,00 6.069,00 6.352,00 6.069,00 6.069,00 6.352,00 6.352,00 8.861,15 7.282,71 6.069,00 6.352,00 80.096,69
Depreciao 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 18.102,00
Fluxo lquido de caixa - 121.250,56 129.111,05 136.688,56 144.549,05 152.126,56 159.704,06 167.564,56 175.425,05 185.794,71 194.585,92 202.163,42 210.023,92 98.198,69
Fonte: os autores
Saldo de caixa inicial 210.023,92 224.934,79 237.165,61 248.972,99 261.203,81 273.011,19 285.242,01 297.049,38 309.280,21 321.087,58 332.894,96 345.125,78
Total de entradas 140.807,55 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.232,35 137.682,38 137.682,38 1.653.063,58
Receitas de vendas 140.807,55 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.232,35 137.682,38 137.682,38 1.653.063,58
Receita Proveniente de Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Receita de Juros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Caixa Total de Emprstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Outras Entradas de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de sadas 127.480,18 127.035,05 127.008,48 127.035,05 127.008,48 127.035,05 127.008,48 127.035,05 127.008,48 127.008,48 127.035,05 127.035,05 1.524.732,89
(-) Despesas de Produo 37.952,27 37.663,40 37.659,33 37.663,40 37.659,33 37.663,40 37.659,33 37.663,40 37.659,33 37.659,33 37.663,40 37.663,40 452.229,36
(-) Despesas de pessoal administrativo 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 59.006,64
(-) Despesas de autnomos 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 19.200,00
(-) Despesas de diretoria 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 600.000,00
(-) Despesas de vendas e marketing 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00
(-) Despesas gerais 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 252.419,06
(-) Impostos 7.040,38 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.861,62 6.884,12 6.884,12 82.653,18
(-) Proviso para IR 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 28.222,66
(+) Depreciao 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 19.002,00
Saldo do perodo - 13.327,37 10.647,33 10.223,87 10.647,33 10.223,87 10.647,33 10.223,87 10.647,33 10.223,87 10.223,87 10.647,33 10.647,33 128.330,69
Depreciao 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 19.002,00
Fluxo lquido de caixa - 224.934,79 237.165,61 248.972,99 261.203,81 273.011,19 285.242,01 297.049,38 309.280,21 321.087,58 332.894,96 345.125,78 357.356,61 147.332,69
Fonte: os autores
Menos Devolues e Abatim entos 3.141,37 3.058,43 3.106,72 3.453,20 3.106,72 3.043,73 3.304,11 3.106,72 3.058,43 3.188,62 3.453,20 3.043,73 38.064,95
Im postos 3.141,37 3.058,43 3.106,72 3.453,20 3.106,72 3.043,73 3.304,11 3.106,72 3.058,43 3.188,62 3.453,20 3.043,73 38.064,95
Vendas Lquidas 59.686,02 58.110,08 59.027,72 65.610,73 59.027,72 57.830,80 62.778,04 59.027,72 58.110,08 60.583,70 65.610,73 57.830,80 723.234,14
Custo das Mercadorias (e/ou Servios Vendidos) 20.445,50 20.284,58 20.361,98 20.916,74 20.361,98 20.260,94 20.678,06 20.361,98 20.284,58 20.493,14 20.916,74 20.260,94 245.627,14
MARGEM DE CONTRIBUIO 39.240,52 37.825,50 38.665,74 44.693,99 38.665,74 37.569,86 42.099,98 38.665,74 37.825,50 40.090,56 44.693,99 37.569,86 477.607,00
Despesas operacionais 37.799,90 37.799,90 37.799,90 37.799,90 37.799,90 37.799,90 37.799,90 37.799,90 37.799,90 37.799,90 37.799,90 37.799,90 453.598,85
Despesas adm inistrativas 17.997,90 17.997,90 17.997,90 17.997,90 17.997,90 17.997,90 17.997,90 17.997,90 17.997,90 17.997,90 17.997,90 17.997,90 215.974,74
Despesas gerais 18.376,84 18.376,84 18.376,84 18.376,84 18.376,84 18.376,84 18.376,84 18.376,84 18.376,84 18.376,84 18.376,84 18.376,84 18.376,84
Depreciao acumulada 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 17.102,00
RESULTADO OPERACIONAL 1.440,61 25,60 865,83 6.894,09 865,83 -230,04 4.300,08 865,83 25,60 2.290,66 6.894,09 -230,04 24.008,15
RESULTADO ANTES DO IR 1.440,61 25,60 865,83 6.894,09 865,83 -230,04 4.300,08 865,83 25,60 2.290,66 6.894,09 -230,04 24.008,15
IR 15% 216,09 3,84 129,87 1.034,11 129,87 -34,51 645,01 129,87 3,84 343,60 1.034,11 -34,51 3.601,22
Contribuio Social 9% 129,66 2,30 77,92 620,47 77,92 -20,70 387,01 77,92 2,30 206,16 620,47 -20,70 2.160,73
LUCRO LQUIDO 1.094,87 21,76 735,96 5.859,98 735,96 -195,53 3.655,07 735,96 21,76 1.947,06 5.859,98 -195,53 20.277,27
Fonte: os autores
Menos Devolues e Abatimentos 4.111,60 4.023,71 4.161,66 4.008,14 4.441,99 4.074,88 4.008,14 4.074,88 4.023,71 4.008,14 4.161,66 4.441,99 49.540,49
Impostos 4.111,60 4.023,71 4.161,66 4.008,14 4.441,99 4.074,88 4.008,14 4.074,88 4.023,71 4.008,14 4.161,66 4.441,99 49.540,49
Vendas Lquidas 78.120,31 76.450,53 79.071,45 76.154,62 84.397,83 77.422,80 76.154,62 77.422,80 76.450,53 76.154,62 79.071,45 84.397,83 941.269,36
Custo das Mercadorias (e/ou Servios Vendidos) 25.272,21 25.090,44 25.326,80 25.063,55 25.806,58 25.178,19 25.063,55 25.178,19 25.090,44 25.063,55 25.326,80 25.806,58 303.266,88
MARGEM DE CONTRIBUIO 52.848,10 51.360,08 53.744,65 51.091,06 58.591,25 52.244,61 51.091,06 52.244,61 51.360,08 51.091,06 53.744,65 58.591,25 638.002,48
Despesas operacionais 48.556,74 48.556,74 48.556,74 48.556,74 48.556,74 48.556,74 48.556,74 48.556,74 48.556,74 48.556,74 48.556,74 48.556,74 582.680,88
Despesas administrativas 27.620,76 27.620,76 27.620,76 27.620,76 27.620,76 27.620,76 27.620,76 27.620,76 27.620,76 27.620,76 27.620,76 27.620,76 331.449,10
Despesas gerais 19.469,15 19.469,15 19.469,15 19.469,15 19.469,15 19.469,15 19.469,15 19.469,15 19.469,15 19.469,15 19.469,15 19.469,15 233.629,77
Depreciao acumulada 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 17.602,00
RESULTADO OPERACIONAL 4.291,36 2.803,34 5.187,91 2.534,33 10.034,51 3.687,87 2.534,33 3.687,87 2.803,34 2.534,33 5.187,91 10.034,51 55.321,61
RESULTADO ANTES DO IR 4.291,36 2.803,34 5.187,91 2.534,33 10.034,51 3.687,87 2.534,33 3.687,87 2.803,34 2.534,33 5.187,91 10.034,51 55.321,61
IR 15% 643,70 420,50 778,19 380,15 1.505,18 553,18 380,15 553,18 420,50 380,15 778,19 1.505,18 8.298,24
Contribuio Social 9% 386,22 252,30 466,91 228,09 903,11 331,91 228,09 331,91 252,30 228,09 466,91 903,11 4.978,94
LUCRO LQUIDO 3.261,43 2.382,84 4.409,72 2.154,18 8.529,34 3.134,69 2.154,18 3.134,69 2.382,84 2.154,18 4.409,72 8.529,34 46.637,14
Fonte: os autores
Menos Devolues e Abatimentos 5.790,10 5.697,28 5.680,83 5.697,28 5.680,83 5.680,83 5.697,28 5.697,28 5.842,97 5.751,33 5.680,83 5.697,28 68.594,12
Impostos 5.790,10 5.697,28 5.680,83 5.697,28 5.680,83 5.680,83 5.697,28 5.697,28 5.842,97 5.751,33 5.680,83 5.697,28 68.594,12
Vendas Lquidas 110.011,90 108.248,32 107.935,78 108.248,32 107.935,78 107.935,78 108.248,32 108.248,32 111.016,47 109.275,21 107.935,78 108.248,32 1.303.288,31
Custo das Mercadorias (e/ou Servios Vendidos) 33.454,11 33.255,36 33.225,82 33.255,36 33.225,82 33.225,82 33.255,36 33.255,36 33.514,36 33.351,54 33.225,82 33.255,36 399.500,05
MARGEM DE CONTRIBUIO 76.557,79 74.992,96 74.709,97 74.992,96 74.709,97 74.709,97 74.992,96 74.992,96 77.502,12 75.923,68 74.709,97 74.992,96 903.788,26
Despesas operacionais 67.243,88 67.243,88 67.243,88 67.243,88 67.243,88 67.243,88 67.243,88 67.243,88 67.243,88 67.243,88 67.243,88 67.243,88 806.926,51
Despesas administrativas 44.921,94 44.921,94 44.921,94 44.921,94 44.921,94 44.921,94 44.921,94 44.921,94 44.921,94 44.921,94 44.921,94 44.921,94 539.063,31
Despesas gerais 20.813,43 20.813,43 20.813,43 20.813,43 20.813,43 20.813,43 20.813,43 20.813,43 20.813,43 20.813,43 20.813,43 20.813,43 249.761,20
Depreciao acumulada 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 18.102,00
RESULTADO OPERACIONAL 9.313,92 7.749,08 7.466,09 7.749,08 7.466,09 7.466,09 7.749,08 7.749,08 10.258,24 8.679,80 7.466,09 7.749,08 96.861,75
RESULTADO ANTES DO IR 9.313,92 7.749,08 7.466,09 7.749,08 7.466,09 7.466,09 7.749,08 7.749,08 10.258,24 8.679,80 7.466,09 7.749,08 96.861,75
IR 15% 1.397,09 1.162,36 1.119,91 1.162,36 1.119,91 1.119,91 1.162,36 1.162,36 1.538,74 1.301,97 1.119,91 1.162,36 14.529,26
Contribuio Social 9% 838,25 697,42 671,95 697,42 671,95 671,95 697,42 697,42 923,24 781,18 671,95 697,42 8.717,56
LUCRO LQUIDO 7.078,58 6.586,72 6.346,18 6.586,72 6.346,18 6.346,18 6.586,72 6.586,72 8.719,51 7.377,83 6.346,18 6.586,72 81.494,23
Fonte: os autores
Menos Devolues e Abatimentos 7.040,38 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.861,62 6.884,12 6.884,12 82.653,18
Impostos 7.040,38 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.861,62 6.884,12 6.884,12 82.653,18
Vendas Lquidas 133.767,17 130.798,26 130.370,74 130.798,26 130.370,74 130.798,26 130.370,74 130.798,26 130.370,74 130.370,74 130.798,26 130.798,26 1.570.410,40
Custo das Mercadorias (e/ou Servios Vendidos) 37.952,27 37.663,40 37.659,33 37.663,40 37.659,33 37.663,40 37.659,33 37.663,40 37.659,33 37.659,33 37.663,40 37.663,40 452.229,36
MARGEM DE CONTRIBUIO 95.814,90 93.134,86 92.711,40 93.134,86 92.711,40 93.134,86 92.711,40 93.134,86 92.711,40 92.711,40 93.134,86 93.134,86 1.118.181,05
Despesas operacionais 80.135,64 151.085,64 73.685,64 73.685,64 73.685,64 73.685,64 73.685,64 73.685,64 73.685,64 73.685,64 73.685,64 73.685,64 968.077,69
Despesas administrativas 56.517,22 56.517,22 56.517,22 56.517,22 56.517,22 56.517,22 56.517,22 56.517,22 56.517,22 56.517,22 56.517,22 56.517,22 678.206,64
Despesas gerais 22.034,92 92.984,92 15.584,92 15.584,92 15.584,92 15.584,92 15.584,92 15.584,92 15.584,92 15.584,92 15.584,92 15.584,92 270.869,06
Depreciao acumulada 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 19.002,00
RESULTADO OPERACIONAL 15.679,26 -57.950,78 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.025,76 19.449,22 19.449,22 150.103,35
RESULTADO ANTES DO IR 15.679,26 -57.950,78 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.025,76 19.449,22 19.449,22 150.103,35
IR 15% 2.351,89 -8.692,62 2.853,86 2.917,38 2.853,86 2.917,38 2.853,86 2.917,38 2.853,86 2.853,86 2.917,38 2.917,38 22.515,50
Contribuio Social 9% 1.411,13 -5.215,57 1.712,32 1.750,43 1.712,32 1.750,43 1.712,32 1.750,43 1.712,32 1.712,32 1.750,43 1.750,43 13.509,30
LUCRO LQUIDO 11.916,23 -49.258,17 16.171,90 16.531,83 16.171,90 16.531,83 16.171,90 16.531,83 16.171,90 16.171,90 16.531,83 16.531,83 126.176,72
Fonte: os autores
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS