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Relatrio - Plano de Aula 04/02/2013 15:06
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Disciplina: DPU0253 - DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO II

Semana Aula: 1
DESCRIO DO PLANO DE AULA
Crdito Tributrio.
OBJETIVO
Ao final da aula, o Aluno dever:
Saber conceituar o crdito tributrio, identificar sua natureza e sua inseparabilidade da obrigao tributria e firmar seu conhecimento
sobre as teorias que se controvertem a respeito do momento de nascimento do crdito, bem assim a opo feita pelo CTN;
Entender o conceito, o contedo e o papel do lanamento tributrio;
Conhecer os princpios que regem o lanamento;
Identificar as modalidades de lanamento tributrio e aplic-las aos impostos;
Ter noes gerais sobre as controvrsias envolvendo o lanamento por homologao.
TEMA
Crdito Tributrio.
ESTRUTURA DO CONTEDO
1 Crdito tributrio
1.1 Conceito;
1.2 Natureza jurdica e teorias sobre;
1.3 O lanamento tributrio;
1.3.1 Princpios;
1.3.2 Modalidades.
PROCEDIMENTO DE ENSINO
Aula expositiva, com interatividade, buscando exemplificar e relacionar os temas dela objeto com fatos do cotidiano, de conhecimento
dos Alunos.
A aplicao entre teoria e prtica ocorrer por meio do caso concreto:
1. aluno dever, antes de cada aula, desenvolver pesquisa prvia sobre os temas objeto de estudo de cada semana, envolvendo a
legislao, a doutrina e a jurisprudncia e apresentar solues, por meio da resoluo do caso, preparando-se para debates em sala de
aula.
2. Antes do incio de cada aula, o aluno postar o material relativo aos casos pesquisados e prresolvidos, para que o docente ratifique a
entrega.
3. Aps a discusso e soluo do caso em sala de aula, com o professor, o aluno dever aperfeioar o seu trabalho, utilizando,
necessariamente, citaes de doutrina e/ou jurisprudncia pertinentes ao caso concreto.
RECURSO FSICO
Projeo de slides utilizando retroprojetor ou datashow. Uso da lousa branca e caneta Pilot.
APLICAO PRTICA/ TERICA

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CASO CONCRETO:
MARIA SILVA apresentou Secretaria da Receita Federal (SRF) declarao do IRPF relativa ao exerccio de 2.011, com dados falsos,
almejando sonegar parte do tributo. A falsidade no foi detectada de incio e a contribuinte efetuou pagamento do imposto. Meses
depois, a SRF verificou o estratagema desta contribuinte e, de ofcio, reviu o lanamento, e sem notific-la a inscreveu em dvida ativa.
Nesse caso, legal a sua reviso de ofcio? Qual(is) espcie(s) de lanamento(s) trata este caso concreto?
QUESTO OBJETIVA:
Considere as trs afirmaes a seguir e assinale, abaixo, a alternativa correta:
I - D-se o nome de crdito tributrio ao valor que o sujeito ativo da obrigao tributria tem o direito de receber de sujeito passivo
determinado, relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lanamento.
II - Quanto ao tributo, deve a autoridade administrativa ter em considerao a lei que, no perodo entre a data do fato gerador e a do
lanamento, for mais favorvel ao contribuinte.
III - Quando o lanamento efetuado pelo Fisco em razo de o contribuinte obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao, diz-
se que se trata de lanamento por declarao substitutiva.
( ) a. A primeira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
( ) b. A primeira e a segunda afirmaes so verdadeiras. A terceira falsa.
( ) c. A segunda afirmao verdadeira. As demais so falsas.
( ) d. A terceira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
( ) e. A primeira afirmao falsa. A segunda e a terceira so verdadeiras
CONSIDERAO ADICIONAL
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Semana Aula: 2
Suspenso da exigibilidade do crdito tributrio.
OBJETIVO
Objetivos EspecficosAo final da aula, o Aluno dever:
Entender em que consiste a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio e quais so seus efeitos;
Conhecer as causas de suspenso da exigibilidade e as principais questes controvertidas a respeito.
TEMA
Suspenso da exigibilidade do crdito tributrio.
2 Suspenso da exigibilidade do crdito tributrio
2.1 Conceito;
2.2 Efeitos;
2.3 Modalidades;
2.4. Questes controvertidas
dos Alunos.
aula.
entrega.
RECURSO FSICO

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CASO CONCRETO:
Determinada empresa prestadora de servios de limpeza e manuteno de piscinas, sediada no Municpio de Guarapari/ES, pretende
discutir judicialmente a incidncia do ISSQN que lhe est sendo cobrado pelo Municpio de Vila Velha/ES.
Ocorre que esta mesma empresa recebeu notificao do Municpio de Vila Velha/ES para efetuar o pagamento do ISSQN dos servios
nesse Municpio realizados.
Inconformada, a empresa impetra mandado de segurana com pedido de liminar em face do Secretrio das Finanas do Muncpio de Vila
Velha/ES que a notificou, sob a alegao de a cobrana que est sendo feita ofende seu direito lquido e certo de efetuar o pagamento
do ISSQN para o Municpio de Guarapari/ES, onde a empresa est sediada.
Distribudo o feito, o magistrado despacha no sentido de que apreciar a liminar aps a vinda das informaes, para o que manda oficiar
autoridade coatora impetrada.
Neste intervalo, a empresa recebe a visita de um agente da Administrao Tributria Municipal, que a autua pelo descumprimento de
certas obrigaes tributrias acessrias.
a) O fato de a empresa ter impetrado mandado de segurana suspende a exigibilidade do crdito tributrio?
b) Caso o magistrado tivesse concedido a liminar do mandado de segurana, o agente fiscal estaria impedido de realizar o auto de
infrao, pelo descumprimento da empresa das obrigaes tributrias acessrias?
Respostas fundamentadas.
QUESTO OBJETIVA:
Acerca da suspenso da exigibilidade do crdito tributrio, assinale a alternativa INCORRETA:
a) autoriza a expedio de certido positiva com efeitos negativos;
b) impede a Fazenda Pblica de ajuizar a execuo fiscal;
c) impede a Fazenda Pblica de promover a inscrio do dbito na dvida ativa;
d) impede a Fazenda Pblica de promover o lanamento do respectivo crdito.
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Semana Aula: 3
Extino do crdito tributrio.
OBJETIVO
Objetivos EspecficosAo final da aula, o Aluno dever:

Conhecer as causas extintivas da obrigao e do crdito tributrios, em especial a compensao;
Localizar sua disciplina normativa no CTN;
Ter viso geral sobre a restituio do indbito tributrio, ao lado de outras modalidades de restituio de tributos;
Apreender a controvrsia doutrinria e jurisprudencial acerca da restituio de tributos indiretos, em especial sob o regime da
substituio tributria progressiva.
TEMA
Extino do crdito tributrio.
3 Extino do crdito tributrio
3.1 Efeitos;
3.3 Modalidades;
3.3.1 Enfoque especial sobre compensao e restituio de tributos.
dos Alunos.
aula.
entrega.
RECURSO FSICO
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CASO CONCRETO:
Durante os anos de 1989 a 1994 o Governo Federal, atravs do extinto DAC (Departamento de Aviao Civil) tabelou os preos das
passagens areas que as empresas cobrariam dos passageiros, e na composio daquele preo o ICMS no foi includo. No obstante, os
Estados cobravam das Cias areas uma vultosa quantia a ttulo de ICMS. Posteriormente, aquele ICMS veio a ser considerado
inconstitucional, sendo possvel, em tese, o pedido de restituio. Imediatamente a CIA AREA VOE BEM - tempestivamente - pleiteou a
restituio, via ao de repetio de indbito,em dobro, do ICMS indevidamente recolhido. A Fazenda Estadual, no entanto, contestou o
pedido alegando, em preliminar, a ilegitimidade da CIA AEA, por descumprimento do art. 166 do CTN, uma vez que o ICMS imposto
indireto, no qual ocorre a transfercia do encargo financeiro, bem como ocorreu a prescrio. No mrito, sustenta a impossibilidade de
devolu do valor pago em dobro.
Enfrente todos os argumentos trazidos pelas partes e aborde, com fundamento na doutrina, na legislao e na jurisprudncia, se so
procedentes ou improcedentes as alegaes apresentadas.
QUESTO OBJETIVA:
As alternativas abaixo apresentam causas de extino do crdito tributrio, EXCETO:( ) a. transao;
( ) b. prescrio e decadncia;
( ) c. deciso judicial ainda que no transitada em julgado;
( ) d. compensao.
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Semana Aula: 4
Extino do crdito tributrio (continuao).
OBJETIVO
Objetivos Especficos

Distinguir a decadncia do direito de lanar o tributo, da prescrio da ao de cobrana da Fazenda Pblica, e respectivas caractersticas
e peculiaridades, luz das concepes clssicas e da teoria dos direitos potestativos;
Identificar outras modalidades de prescrio, em matria tributria;
Ter viso geral sobre as principais questes controvertidas a respeito, especificamente quanto contagem dos respectivos prazos e seus
incidentes.
TEMA
Extino do crdito tributrio (continuao).
4 Decadncia e prescrio do crdito tributrio
4.1 Conceito;
4.2 Contagem do prazo decadencial e prescrional;
4.3 Prescrio de aes do contribuinte.
4.4 Questes controvertidas.
dos Alunos.
aula.
entrega.
RECURSO FSICO

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CASO CONCRETO:
Em 10/05/2001, a fiscalizao estadual lavrou auto de infrao e notificou a empresa COMRCIO DE BRINQUEDOS EDUCATIVOS ABC
LTDA. para recolher ICMS relativo a fatos geradores ocorridos no perodo de 20/06/1999 a 31/12/1999. A notificada impugnou, sem
sucesso, a autuao e recorreu tempestivamente ao Conselho de Contribuintes, em 20/06/2001.
Em face da sobrecarga de processos na 2a. instncia administrativa, o recurso restou paralisado, sem qualquer despacho nem petio
das partes, at 20/09/2001, vindo a ser julgado, tambm desfavoravelmente ao contribuinte, em 10/10/2001. Publicada a deciso (e o
aresto unnime) em 15/10/2001, foi a sociedade dela notificada, esgotando-se o prazo para pagar o dbito em 22/10/2001.
No advindo pagamento nem pedido de parcelamento, foi o crdito tributrio inscrito em dvida ativa, em 22/11/2007, vindo, contudo,
a execuo fiscal a ser ajuizada somente em 29/11/2007. Citada, a executada ofereceu bens suficientes penhora e, efetuada esta,
ajuizou embargos execuo, alegando haver ocorrido a decadncia e, ad argumentandum, a prescrio.
Pergunta-se:
a) Procede a alegao de decadncia? Se positivo, quando ocorreu?
b) Procede a alegao de prescrio? Se positivo, em que data teria ocorrido?
c) Quais as causas de suspenso e as de interrupo do prazo prescricional da ao de cobrana do crdito tributrio? (Mencione os
dispositivos legais).
d) Esgotado o prazo prescricional dessa ao, o que se extingue: o direito de ao ou o prprio crdito tributrio?
Respostas fundamentadas.
QUESTO OBJETIVA:
O enunciado abaixo que no se aplica decadncia tributria :
( ) a. O prazo de decadncia de cinco anos;
( ) b. A contagem do prazo inicia-se na data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, o lanamento
anteriormente efetuado;
( ) c. A contagem do prazo inicia-se no primeiro dia do exerccio seguinte ao daquele em que o lanamento poderia ter sido efetuado;
( ) d. A contagem de seu prazo inicia-se na data da inscrio do crdito tributrio em dvida ativa.
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Semana Aula: 5
Excluso do crdito tributrio.
OBJETIVO

Apreender a disciplina do CTN sobre a excluso do crdito tributrio e as crticas doutrinrias a respeito;
Saber classificar as isenes tributrias e distingui-las quanto eficcia de sua revogao.
TEMA
Excluso do crdito tributrio.
5 Excluso do crdito tributrio;
5.1. Modalidades: iseno e anistia;
5.1.1 Conceito;
5.1.2 Classificaes;
5.1.3 Eficcia da revogao das isenes.
dos Alunos.
aula.
entrega.
RECURSO FSICO

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CASO CONCRETO:
Lei municipal, dispondo exclusivamente sobre matria tributria, determina:

a) o cancelamento de dbitos tributrios anteriores sua vigncia, atinentes ao IPTU e de valores inferiores a 2 UNIFs (unidade fiscal do
Municpio considerado);
b) o cancelamento das multas formais e de mora lavradas por infringncia da legislao do ISS, desde que, no prazo de 90 dias, seja
recolhido integralmente o tributo acaso devido, acrescido de juros de mora e atualizao monetria;
c) a anistia para as infraes que viessem a ser praticadas, com relao a determinadas condutas que a lei especifica da legislao
concernente a taxas municipais de poder de polcia.
Esclarea justificadamente se alguma dessas disposies (e qual ou quais) configura hiptese de remisso, anistia, iseno e/ou
revogao de sano.
QUESTO OBJETIVA:
Considere-se que a Unio conceda anistia tributria abrangendo infraes cometidas por pessoas jurdicas domiciliadas em certa regio
brasileira, em razo de condies que lhes so peculiares.
Nessa situao hipottica e de acordo com as normas atinentes ao crdito tributrio, assinale a opo correta.
(A )A anistia abrange as infraes administrativas e as contravenes penais cometidas pelas pessoas jurdicas beneficiadas.
(B )No se aplica a anistia s infraes cometidas anteriormente vigncia da lei.
(C )No se aplica a anistia a atos praticados com simulao pelas pessoas jurdicas beneficiadas.
(D) A lei concessiva da anistia abrange, tambm, as infraes cometidas com dolo ou culpa pelas pessoas jurdicas beneficiadas
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Semana Aula: 6
Garantias, privilgios e preferncias do crdito tributrio. Garantias e privilgios do crdito tributrio. Administrao tributria. Sigilos.
OBJETIVO
Ter conhecimento sobre as garantias (de direito material) e os privilgios (de direito processual) do crdito tributrio, assegurados pelo
CTN, pelo CPC e pela LEF;
Conhecer o mbito da fiscalizao tributria e os deveres desta (perante o contribuinte), bem assim deste (perante a fiscalizao);
Saber quais os direitos do contribuinte em matria de obteno de certides e distinguir as modalidades destas.
TEMA
Garantias, privilgios e preferncias do crdito tributrio. Garantias e privilgios do crdito tributrio. Administrao tributria.
Sigilos.Certides.
6.1 Garantias e privilgios do crdito tributrio.
6.2 Administrao tributria;
6.2.1 Fiscalizao;
6.2.2 Certides negativas.
6.3 Sigilos
6.3.1 Sigilo profissional;
6.3.2 Sigilo bancrio;
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6.3.3 Sigilo fiscal.
dos Alunos.
aula.
entrega.
RECURSO FSICO
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CASO CONCRETO:
A empresa XYZ Comrcio Ltda. adquiriu dois veculos utilitrios, no valor de R$ 50 mil cada, por contrato de leasing, faltando efetuar o
pagamento das trs ltimas parcelas mensais. Ocorre que est devendo ao Estado do Rio de Janeiro, a ttulo de ICMS, a importncia de R
$ 150 mil, e no possui outros bens. Pergunta-se:
Podem esses veculos ser penhorados em execuo fiscal, como garantia do crdito tributrio?
QUESTO OBJETIVA:
De acordo com o CTN, a competncia e os poderes das autoridades administrativas, em matria de fiscalizao tributria, assinale a
alternativa correta:
( ) a. no se exercem em relao a quaisquer pessoas jurdicas que gozem de imunidade ou iseno, inclusive as de direito privado.
( ) b. no se podem exercer sobre as pessoas naturais que gozem de iseno de carter pessoal.
( ) c. no se exercem em relao a pessoas jurdicas de direito pblico que gozem de imunidade.
( ) d. devem regulados em uma lei de carter geral, aplicvel a todos os tributos da Unio, dos Estados e dos Municpios.
( ) e. devem ser regulados na legislao tributria, em carter geral ou especificamente em funo da natureza do tributo de que se
tratar.
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Semana Aula: 7
Dvida ativa e execuo fiscal.
OBJETIVO

Conceituar dvida ativa e seu ato de inscrio, bem como perceber as acepes e modalidades da expresso "dvida ativa";
Conhecer a legislao de regncia (CTN, Lei 6.830/80, LEF);
Identificar os possveis defeitos do lanamento tributrio que podem afetar a inscrio em dvida ativa;
Saber relacionar (e localizar na legislao) os efeitos jurdicos decorrentes do ato de inscrio em dvida ativa;
Entender o que significa ordem econmica e relacion-la com as teorias econmicas do direito.
TEMA
Dvida ativa e execuo fiscal.
7 Dvida ativa e execuo fical.
7.1 Termo de inscrio em dvida ativa;
7.2 Nulidade do termo de inscrio em dvida ativa;
7.3 Certido de inscrio em dvida ativa(CDA);
7.4 Nulidade da CDA;
7.5 Processo e procedimento da ao de execuo fiscal.
7.5.1. Defesas do executado.
7.5.1.1 Embargos execuo fiscal;
7.5.1.2 Exceo de prexecutividade.
7.6 Medida cautelar fiscal.
7.7 Arrolamento administrativo.
dos Alunos.
aula.
entrega.
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RECURSO FSICO
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CASO CONCRETO:
Em embargos execuo fiscal, Francisca Silva alegou, documentadamente, que havia efetuado o pagamento de parcela do crdito
tributrio, constante em parcelamento realizado com a Fazenda Pblica. Em tal pea, esclarece a contribuinte que foi demitida de seu
emprego h quatro meses, momento a partir do qual deixou de adimplir seu parcelamento. Ocorre que a Fazenda estava executando
pelo valor total, e ela alegou que o ttulo fazendrio era nulo, pois continha excesso de execuo. Pergunta-se:
a) nula a certido de dvida ativa?
b) A nulidade no Direito Tributrio semelhante nulidade no Direito Civil?
Justifique todas as respostas.
QUESTO OBJETIVA:
Em processo de execuo fiscal promovido contra sociedade regularmente constituda, fundada em atraso no recolhimento de tributo
contabilizado, o Oficial de Justia, na falta de bens prprios da empresa, penhora bem de scio-gerente,sem cit-lo, intimando-o da
penhora, como representante da empresa e tornando-o depositrio. O procedimento judicial cabvel contra tal penhora ser:
( ) a. ao anulatria do lanamento que ensejou o ttulo executivo.
( ) b. embargos de devedor, interpostos pela sociedade.
( ) c. embargos de terceiro, interpostos pelo sciogerente.
( ) d. embargos de devedor, interpostos pelo scio que teve o bem penhorado, visto ser ele sciogerente da devedora e responsvel
tributrio.
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Semana Aula: 8
Processo administrativo fiscal federal.
OBJETIVO
Ter viso panormica ordenada sobre os princpios constitucionais e infraconstitucionais aplicveis ao processo administrativo tributrio;
Identificar a legislao de regncia do tema, sobretudo no plano federal;
Conhecer as crticas doutrinrias acerca dessa legislao e seus principais pontos polmicos;
Ter noo sobre os procedimentos especiais e sobre o procedimento contencioso ordinrio, na rea federal.
TEMA
Processo administrativo fiscal federal.
8 Processo administrativofiscal federal
8.1 Princpios constitucionais;
8.2 Legislao;
8.3 A consulta;
8.4 Os rgos julgadores
8.4.1 Estrutura;
8.4.2 Composio.
8.5 Rito procedimental.
8.6 Questes controvertidas.
dos Alunos.
aula.
2. Antes do incio de cada aula, o aluno postar o material relativo aos casos pesquisados e pr resolvidos, para que o docente ratifique a
entrega.
RECURSO FSICO
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CASO CONCRETO:
A instituio de educao ENSINO CERTO ingressou com consulta perante determinada municipalidade, com o intuito de ver confirmado
o seu entendimento no sentido de que est imune ao pagamento do IPTU sobre imveis de sua propriedade, locados para terceiros (um
imvel est locado para uma padaria e outro, para um hotel).
A resposta do referido municpio foi negativa, pois a Procuradoria Municipal emitiu parecer no sentido de que somente estariam
atingidos pela imunidade os imveis utilizados na consecuo dos fins essenciais da mencionada entidade de educao.
Portanto, no entender da municipalidade, a locao de bens a terceiros no constituiria uma atividade essencial da aludida instituio.
Tendo em vista o acima exposto responda:
a) Qual o objetivo do processo de consulta?
b) Como advogado da instituio qual a medida judicial mais clere e menos custosa possvel, com o objetivo de no se ver constrangido,
de imediato, ao pagamento do referido tributo.
QUESTO OBJETIVA
Considerando que a Lei X trazia hiptese de incidncia (fato gerador) de constitucionalidade duvidosa, determinado contribuinte cuja
atividade envolve a prtica daquele fato ingressa em Juzo questionando-a. Antes mesmo da autoridade competente promover o devido
lanamento embora j tivesse ocorrido o fato gerador, o contribuinte logra obter antecipao dos efeitos da tutela com o fito de
suspender a exigibilidade do crdito. Diante da deciso suspensiva, analise as assertivas seguintes, apontando, aps, a alternativa
correta:
I. A autoridade administrativa fica impedida de efetuar o lanamento, sob pena de estar violando, ao mesmo tempo, comando do Cdigo
Tributrio Nacional e Ordem Judicial;
II. A autoridade administrativa deve efetuar o lanamento para evitar a ocorrncia da decadncia, que caso ocorra, extinguir o crdito
tributrio;
III. A autoridade administrativa deve efetuar o lanamento para prevenir sua responsabilidade, uma vez que o Cdigo Tributrio Nacional
afirma que a atividade administrativa do lanamento vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilidade funcional.
( ) a. Apenas a assertiva II est correta;
( ) b. Apenas as assertivas I e II esto corretas;
( ) c. Apenas a assertivas I e III esto corretas;
( ) d. Apenas as assertivas II e III esto corretas.
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Semana Aula: 9
Processo Judicial Tributrio
OBJETIVO

Identificar as aes judiciais de uso do contribuinte e da Fazenda Pblica, suas modalidades, natureza e rito procedimental, bem assim a
respectiva legislao de regncia;
Saber escolher, diante de casos prticos, a(s) medida(s) judicial(ais) cabveis, disposio do contribuinte;
Entender o procedimento do mandado de segurana;
Diferenciar o mandado de segurana da aao ordinaria.
TEMA
Processo Judicial Tributrio
9 Processo judicial tributrio
9.1 Mandado de segurana.
9.1.1 Legislaao,
9.1.2 Natureza Juridica,
9.1.3 Requisitos,
9.1.4 Legitimidade ativa e passiva,
9.1.5 Procedimento,
9.1.6 Diferena entre mandado de segurana e aao ordinaria.
dos Alunos.
aula.
entrega.
RECURSO FSICO

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CASO CONCRETO:
C &C LTDA., pessoa jurdica, estabelecida no Municpio Itabuna, em 30 de dezembro de 2012, teve mercadorias suas apreendidas por
Agentes Fiscais do Estado da Bahia, na referida capital, sob alegao de que o imposto destacado nas notas fiscais era inferior ao devido.
Aps a lavratura do auto de infrao, o contribuinte solicitou a liberao das mercadorias, pois sem as mesmas a empresa teria seu
funcionamento comprometido e acabaria sofrendo prejuzos incalculveis. Acontece que, a fiscalizao condicionou tal liberao ao
pagamento do tributo (diferena apurada). Pergunta-se:
1) Na condio de advogado da C&C LTDA., qual medida judicial voc tomaria? Considere a necessidade de urgncia na liberao da
carga.
2) Qual o Juzo competente para apreciar a medida judicial?
3) Qual(is) o(s) principal (is) argumento(s) jurdico(s) a ser(em )utilizados no caso em apreo?Fundamente suas respostas.
QUESTO OBJETIVA:
So espcies de medidas judiciais em defesa dos interesses do pretenso sujeito passivo da obrigao tributria:
( ) a. mandado de segurana, ao cautelar, consignatria e declaratria;
( ) b. ao anulatria de lanamento, antecipao de tutela, produo antecipada de prova e medida cautelar fiscal;
( ) c. ao popular, mandado de segurana coletivo, ao de restituio e execuo fiscal;
( ) d. aes diretas de inconstitucionalidade e de constitucionalidade, repetitria e ao civil pblica.
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Semana Aula: 10
Processo Judicial Tributrio (continuao).
OBJETIVO

Identificar as aes judiciais anti exacionais, suas modalidades, natureza e rito procedimental, bem assim a respectiva legislao de
regncia;
Saber escolher, diante de casos prticos, a(s) medida(s) judicial(ais) cabveis, disposio do contribuinte;
Distinguir entre si os casos de cabimento da espcie de aao ou demanda.
TEMA
Processo Judicial Tributrio (continuao).
10 Processo judicial tributrio (continuaao)
10.1 Ao declaratria,
10.2 Aao anulatria de lanamento tributrio,
10.3 Ao de repetiao de indebito,
10.4 Ao de consignaao em pagamento,
10.5 Aes cautelares (inominada de depsito, arresto, exibio de documento, busca e apreenso, produo antecipada de
prova etc.).
10.6 Aoes constitucionais.
10.6.1 Ao direta de inconstitucionalidade,
10.6.2 Ao declaratria de constitucionalidade,
10.6.3 Arguio de descumprimento de preceito fundamental.
10.6.4 Representao de inconstitucionalidade perante o Tribunal de Justia.
dos Alunos.
aula.
entrega.
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RECURSO FSICO
CASO CONCRETO:
Jos da Silva, cidado brasileiro, props Ao Anulatria de Dbito Fiscal, sem ter logrado xito na obteno de uma medida liminar que
pudesse suspender a exigibilidade de seu crdito.
Sem prvio conhecimento do sujeito passivo da obrigao tributria, pendia Execuo Fiscal com o objetivo de cobrar o mesmo dbito.
Considerando que os argumentos apontados naquela ao de conhecimento deveriam ser trazidos tambm nos embargos execuo
fiscal, pleiteou a reunio dos processos no juzo prevento. O pleito foi rejeitado por haver impeditivo nas regras de organizao
judicirias que somente estabelecem competncia ao juzo do setor das execues fiscais da fazenda pblica para o julgamento das
execues fiscais e seus embargos.
Analise a convenincia da reunio dos processos referentes ao anulatria com ao de execuo fiscal, tendo em vista o objeto das
duas demandas e identifique a posio jurisprudencial sobre o tema.
QUESTO OBJETIVA:
Proposta ao anulatria de dbito fiscal inscrito, o contribuinte deixa de efetuar o depsito do respectivo valor em discusso, mesmo
aps ser regularmente intimado a faz-lo, a requerimento da Fazenda Pblica.
Tendo em vista a ausncia do depsito, o Juiz extinguiu o feito sem julgamento do mrito, reputando ausente um pressuposto para o
regular desenvolvimento do processo. A sentena est:
( ) a. correta, pois a realizao do depsito um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo, na espcie;
( ) b. correta, pois o depsito representa a garantia do Fisco de que o tributo ser pago no caso de improcedncia da ao;
( ) c. errada, pois o processo deveria ser extinto com o julgamento do mrito, j que encerrada a ao no ser possvel nova discusso
judicial do dbito;
( ) d. errada, pois a realizao do depsito apenas suspende a exigibilidade do crdito, e sua inexistncia no impede a ao judicial.
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Semana Aula: 11
Globalizao e integrao econmica. Impostos sobre o comrcio exterior.
OBJETIVO

Ter viso geral sobre os processos de globalizao e integrao econmica, e sobre a harmonizao tributria, como instrumento desta;
Ter notcia acerca dos principais blocos econmicos existentes, em especial sobre a Unio Europia e o Mercosul, a Nafta e a nascente
Alca;
Saber caracterizar as fases (ou graus) de integrao econmica e sua influncia progressiva sobre os sistemas tributrios nacionais;
Conhecer os principais aspectos dos impostos de importao e de exportao (legislao bsica, conceitos fundamentais, elementos da
obrigao tributria, regimes aduaneiros especiais e atpicos).
TEMA
Globalizao e integrao econmica. Impostos sobre o comrcio exterior.
11 Globalizao e integrao econmicas
11.1 Conceitos,
11.2 Fases do processo de integrao,
11.3 Unio Europia e Mercosul.
11.4 Reflexos sobre o sistema tributrio brasileiro.
11.5 Impostos sobre o comrcio exterior
11.5.1 Impostos sobre a Importao e sobre a exportao
11.5.1.1 Legislao,
11.5.1.2 Conceitos bsicos,
11.5.1.3 Princpios,
11.5.1.4 Obrigao tributria;
11.5.1.5 Regimes aduaneiros especiais e atpicos.
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dos Alunos.
aula.
entrega.
RECURSO FSICO
CASO CONCRETO:
A Empresa W Comrcio, Importao e Exportao Ltda. importa sapatos da China, incluindo em seu custo operacional o valor do
Imposto de Importao, o qual, no momento da entrada da mercadoria no territrio nacional, possua uma alquota de 5% .
Em razo de uma greve dos trabalhadores avulsos do Porto, as mercadorias so apenas parcialmente descarregadas, o que acaba
impedindo o preposto da Empresa efetuar o registro da declarao de importao e, por conseqncia, realizar o pagamento do
mencionado tributo.
Transcorridos dois dias aps a chegada dos sapatos em territrio nacional, o Governo Brasileiro, no intuito de proteger a produo
nacional, altera a alquota do Imposto de Importao, a incidir sobre sapatos, para 15 % (quinze por cento). Pergunta-se:
a) Qual alquota deve ser aplicada ao caso concreto? Justifique.
b) Qual o tipo de lanamento est sujeito o Imposto de Importao? E para complementar o montante do Imposto, na hiptese de a
contribuinte efetuar o pagamento a menor?
QUESTO OBJETIVA:
Quando tem por fato gerador uma situao que independe de qualquer atividade estatal especfica relativa ao contribuinte, diz-se que o
tributo no vinculado.Nesse sentido, tributo no vinculado:
A) o imposto de importao.
B) a CIDE.
C) a contribuio de melhoria.
D) a contribuio de iluminao pblica.
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Semana Aula: 12
Impostos sobre a produo e a circulao: IPI, IOF e ICMS.
OBJETIVO

Ter viso geral acerca dos impostos sobre a produo e a circulao, em especial quanto ao IPI, ao IOF e ao ICMS;
Conhecer as peculiaridades, caractersticas e vantagens dos impostos sobre o valor agregado e tcnica utilizada;
Saber, quanto ao IPI, ao IOF e ao ICMS, a legislao bsica de regncia, os princpios aplicveis, os conceitos fundamentais, os elementos
da obrigao tributria respectiva e algumas questes polmicas;
Perceber que, alm dos impostos, a produo e a circulao de bens e servios sofre a incidncia de PIS e COFINS, contribuies
especiais que tambm se sujeitam ao princpio da no cumulatividade, embora de maneira especfica.
TEMA
Impostos sobre a produo e a circulao: IPI, IOF e ICMS.
12 Impostos sobre a produo e a circulao: IPI, IOF e ICMS
12.1 Legislao,
12.2 Conceitos bsicos,
12.3 Princpios,
12.4 Obrigao tributria;
12.5 Substituio tributria.
12..6 Os impostos sobre a circulaao e referncias e PIS e COFINS.
12.7 Algumas questes controvertidas.
dos Alunos.
aula.
entrega.
RECURSO FSICO

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CASO CONCRETO:
Determinada empresa, com sede no Municpio de Ourinhos, do Estado de So Paulo, realiza a locao de suas mquinas de cpias
para diversas empresas do pas. Para tanto, precisa encaminhar estas mquinas para suas filiais localizadas dentro do Estado de So
Paulo e em outros Estados da Federao. Pergunta-se:
H incidncia do ICMS nas transferncias de mquinas entre estabelecimentos da mesma pessoa jurdica, situados no prprio ou em
outro Estado? Resposta fundamentada na doutrina, legislao e jurisprudncia.
QUESTO OBJETIVA:
Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, de competncia da Unio, assinale a afirmativa que contempla duas de suas
caractersticas.
A) imposto ordinrio e caracterizado pela seletividade.
B) imposto real e caracterizado por ser direto.
C) imposto monofsico e qualificado como indireto.
D) imposto interno e lanado por declarao.
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Semana Aula: 13
O quarto imposto sobre a produo e a circulao: o ISSQN. Impostos sobre renda e proventos e o IGF.
OBJETIVO
Objetivos Especficos:
Conhecer os aspectos fundamentais do ISS, relativos legislao de regncia, o mbito de incidncia, as normas complementares que
dirimem os possveis conflitos de competncia, e os elementos da obrigao tributria correspectiva;
Ter notcia das principais questes controvertidas, em especial acerca do ISS, em face da Lei Complementar 116/03;
Ter uma viso panormica acerca dos impostos que recaem sobre a renda e o patrimnio;
Saber, quanto ao Imposto de Renda, qual a legislao bsica de regncia, as regras matrizes de incidncia, os princpios aplicveis,os
conceitos bsicos e os elementos da obrigao tributria, os regimes de base de clculo (e tributao), e algumas questes
controvertidas.
TEMA
O quarto imposto sobre a produo e a circulao: o ISSQN. Impostos sobre renda e proventos e o IGF.
13. O quarto imposto sobre a produo e a circulao: o ISSQN. E Impostos sobre renda e proventos e o IGF.
13.1 Conceitos fundamentais,
13. 2 Regimes de bases de clculo.
13.3 Algumas questes controvertidas.
dos Alunos.
aula.
entrega.
RECURSO FSICO

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CASO CONCRETO:
DORVANILDO SILVA vai fazer pela primeira vez sua declarao de imposto de renda de pessoa fsica (IRPF), e vai ao seu escritrio de
advocacia para lhe fazer s seguintes perguntas:
a) Qual o ente da Federao competente para instituir o imposto de renda? Esta competncia tributria pode ser delegada?
b) Os valores provenientes de indenizaes so tributados por meio do imposto de renda? Por qu?
c) Diferencie renda de proventos e d um exemplo de cada.
Responda todas s questes de forma fundamentada.
QUESTO OBJETIVA:
Os dispositivos de lei que majoram o Imposto de Renda tm eficcia, normalmente:
( ) a. na data de sua publicao;
( ) b. no 1 dia do exerccio seguinte ao da sua vigncia;
( ) c. 30 dias aps sua publicao;
( ) d. na data neles prevista.
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Semana Aula: 14
Os impostos de transmisso: ITCMD e ITBI.
OBJETIVO

Conhecer os aspectos fundamentais acerca dos impostos objeto da aula, tais como a legislao de regncia, a regra matriz de incidncia,
os princpios aplicveis, os conceitos bsicos e os elementos da obrigao tributria respectiva;
Ter notcia das principais controvrsias doutrinrias e jurisprudenciais sobre esses impostos.
TEMA
Os impostos de transmisso: ITCMD e ITBI.
14. Os impostos de transmisso: ITCMD e ITBI
14.1 Legislao,
14.3 Princpios;
14.4 Elementos da obrigao tributria;
14.5 Fatos geradores.
14.6 Impostos extradordinrios.
dos Alunos.
aula.
entrega.
RECURSO FSICO

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CASO CONCRETO:
Jos Rocha, admitido como scio em empresa limitada cujo objeto social o comrcio de cereais, por meio de subscrio de aumento de
capital integraliza parte de seu aporte com um armazm de sua propriedade, mediante escritura pblica. Seis meses depois, em virtude
de desentendimentos com outros scios, retira-se da sociedade e, com o assentimento de todos, desincorpora esse imvel, como parte
de sua retirada de capital, e volta a integr-lo em seu patrimnio pessoal, tambm por meio de escritura pblica.Pergunta-se:
H incidncia do ITBI? Imposto de Transmisso Inter Vivos em alguma das duas transmisses ocorridas?
QUESTO OBJETIVA:
Agripino falece no Estado de Santa Catarina, deixando para seu nico herdeiro e filho Ivaldo, residente e domiciliado no estado de Minas
Gerais, um apartamento e um terreno localizados no estado do Rio de Janeiro.Pergunta-se:A quem cabe o Imposto de Transmisso
causa mortis?
( ) a. Ao Estado de Santa Catarina.
( ) b. Ao Estado de Minas Gerais.
( ) c. Ao Estado do Rio de Janeiro.
( ) d. Unio, em face do conflito de competncias tributrias.
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Semana Aula: 15
Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA.
OBJETIVO

Conhecer os aspectos fundamentais acerca dos impostos objeto da aula, tais como a legislao de regncia, a regra matriz de incidncia,
os princpios aplicveis, os conceitos bsicos e os elementos da obrigao tributria respectiva;
Ter notcia das principais controvrsias doutrinrias e jurisprudenciais sobre esses impostos;
Saber da possibilidade de a Unio instituir impostos residuais (como o IPMF) e impostos extraordinrios, nas hipteses previstas
constitucionalmente;
TEMA
Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA.
15. Os impostos sobre a propriedade: ITR e o IPTU e o IPVA
15.1 Legislao,
15.3 Princpios,
15.4 Elementos da obrigao tributria.
15.5 Algumas questes polmicas. Impostos residuais e extraordinrios.
Aula expositiva, com interatividade, buscando exemplificar e relacionar os temas dela objeto com fatos do cotidiano, de
conhecimento dos Alunos.
legislao, a doutrina e a jurisprudncia e apresentar solues, por meio da resoluo do caso, preparando-se para debates em sala
de aula.
2. Antes do incio de cada aula, o aluno postar o material relativo aos casos pesquisados e pr resolvidos, para que o docente
ratifique a entrega.
RECURSO FSICO
Lousa branca, pilot e apagador. Datashow.
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CASO CONCRETO:
Determinado proprietrio de veculo automotor (VECTRAGT) ajuza ao anulatria de lanamento do IPVA, tendo como argumentos o
texto do artigo 146, inciso III da CRFB/88, e a ausncia de dispositivos no Cdigo Tributrio Nacional acerca do IPVA. Entende o
proprietrio do veculo automotor que os Estados no podem inovar a ordem jurdica na ausncia de Lei Complementar sobre o tributo
em exame, j que a tributao no teria suporte constitucional. A liminar pleiteada foi indeferida. O Estado do Rio de Janeiro apresenta
contestao, defendendo a tributao em comento, j que a ausncia da Lei Complementar geral no impossibilita a cobrana do IPVA.
Decida a questo, declinando os fundamentos jurdicos pertinentes.
QUESTO OBJETIVA:
Considerando a progressividade de alquotas do IPTU e do ITR na atual redao da Constituio, assinale a opo correta.
( ) a. Ambos podero ter alquotas progressivas no tempo de modo a atender a funo social da propriedade e tambm podero ter
alquotas progressivas em razo do valor do imvel.
( ) b. Somente o ITR poder ter alquotas progressivas no tempo de modo a atender a funo social da propriedade, e ambos podero ter
alquotas progressivas em razo do valor do imvel.
( ) c. Ambos podero ter alquotas progressivas em razo do valor do imvel, mas s o IPTU poder ter alquotas progressivas no tempo
de modo a atender a funo social da propriedade.
( ) d. Somente o IPTU poder ter alquotas progressivas em razo do valor do imvel, porm ambos podero ter alquotas progressivas no
tempo de modo a atender a funo social da propriedade.

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Relatrio - Plano de Aula 04/02/2013 15:06

Disciplina: DPU0253 - DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO II

Ao final da aula, o Aluno dever:

Entender o conceito, o contedo e o papel do lanamento tributrio;

Conhecer os princpios que regem o lanamento;

Identificar as modalidades de lanamento tributrio e aplic-las aos impostos;

Ter noes gerais sobre as controvrsias envolvendo o lanamento por homologao.

1.2 Natureza jurdica e teorias sobre;

1.3 O lanamento tributrio;

A aplicao entre teoria e prtica ocorrer por meio do caso concreto:

APLICAO PRTICA/ TERICA

Disciplina: DPU0253 - DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO II

Objetivos EspecficosAo final da aula, o Aluno dever:

Conhecer as causas de suspenso da exigibilidade e as principais questes controvertidas a respeito.

Suspenso da exigibilidade do crdito tributrio.

2 Suspenso da exigibilidade do crdito tributrio

2.4. Questes controvertidas

A aplicao entre teoria e prtica ocorrer por meio do caso concreto:

APLICAO PRTICA/ TERICA

Disciplina: DPU0253 - DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO II

Objetivos EspecficosAo final da aula, o Aluno dever:

Extino do crdito tributrio.

3 Extino do crdito tributrio

3.3.1 Enfoque especial sobre compensao e restituio de tributos.

A aplicao entre teoria e prtica ocorrer por meio do caso concreto:

Projeo de slides utilizando retroprojetor ou datashow.Uso da lousa branca e caneta Pilot.

APLICAO PRTICA/ TERICA

Disciplina: DPU0253 - DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO II

Ao final da aula, o Aluno dever:

Extino do crdito tributrio (continuao).

4 Decadncia e prescrio do crdito tributrio

4.2 Contagem do prazo decadencial e prescrional;

4.3 Prescrio de aes do contribuinte.

4.4 Questes controvertidas.

A aplicao entre teoria e prtica ocorrer por meio do caso concreto:

APLICAO PRTICA/ TERICA

Disciplina: DPU0253 - DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO II

Ao final da aula, o Aluno dever:

Excluso do crdito tributrio.

5 Excluso do crdito tributrio;

5.1. Modalidades: iseno e anistia;

5.1.3 Eficcia da revogao das isenes.

A aplicao entre teoria e prtica ocorrer por meio do caso concreto:

APLICAO PRTICA/ TERICA

Lei municipal, dispondo exclusivamente sobre matria tributria, determina:

Disciplina: DPU0253 - DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO II

Ao final da aula, o Aluno dever:

6.1 Garantias e privilgios do crdito tributrio.

6.2 Administrao tributria;

6.2.2 Certides negativas.

6.3.1 Sigilo profissional;

6.3.2 Sigilo bancrio;

6.3.3 Sigilo fiscal.

A aplicao entre teoria e prtica ocorrer por meio do caso concreto:

APLICAO PRTICA/ TERICA

Disciplina: DPU0253 - DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO II

Ao final da aula, o Aluno dever:

Dvida ativa e execuo fiscal.

7 Dvida ativa e execuo fical.

7.1 Termo de inscrio em dvida ativa;

7.2 Nulidade do termo de inscrio em dvida ativa;

7.3 Certido de inscrio em dvida ativa(CDA);

7.4 Nulidade da CDA;