TITULO FICHA

Prestao de Contas Parcial

REPASSE OGU PAC FT-03-09
REVISO PGINAS
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22 SET 2016

reas relacionadas Secretarias e Unidades responsveis pelo pagamento aos fornecedores,

prestao de contas e gerncia de contratos e convnios.
ltimas alteraes Incluso das exigncias de CEI e CND.

Fluxo simplificado da operao de REPASSE OGU PAC

INTRODUO
Para os TC a periodicidade da prestao de contas parcial ocorre conforme o modelo adotado
para o desbloqueio de recursos: aferio a cada medio ou aferio por parcelas e est detalhado
adiante.

TERMINOLOGIA
BM: Boletim de medio;
CEI: Cadastro Especfico do INSS;
COMPROMISSRIO: rgo ou entidade da administrao pblica direta e indireta, de qualquer esfera de
governo, bem como entidade privada sem fins lucrativos, com a qual a administrao federal pactua a
execuo de CR (municpios, estados, entidades vinculadas a esses e entidades privadas sem fins
lucrativos);
COMPROMITENTE: rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta da Unio que pactua a
execuo de programa, projeto, atividade ou evento, por intermdio de instituio financeira pblica
federal, mediante a celebrao de TC;
CND: Certido Negativa de Dbitos;
CP: Valor de contrapartida;
CTEF: Contrato de Execuo e/ou Fornecimento;
OGU: Oramento Geral da Unio;
RRE: Relatrio Resumo de Execuo;
RTTS: Relatrio de Trabalho Tcnico Social;
TC: Termo de Compromisso;
1) Esta ficha foi elaborada pela CAIXA. Para sugestes, crticas e alteraes encaminhar mensagem para GIGOV de vinculao.
2) As informaes constantes nesta ficha podero ser alteradas a qualquer momento em razo da publicao de Leis, Portarias, Instrues Normativas, reviso de
procedimentos operacionais ou por outras determinaes.
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VI: Valor de investimento.

FATO GERADOR
A Prestao de Contas parcial deve ser providenciada aps efetuado o saque de recursos.

PRAZO
O prazo para apresentao da PCP varivel conforme regras especficas do programa/Gestor.

DOCUMENTOS NECESSRIOS

I - Relao de Comprovantes de Pagamentos MO 27014

A relao de comprovantes de pagamentos deve conter os dados dos documentos fiscais
emitidos e seus respectivos tributos.

1. Na coluna REC, atentar para o correto lanamento dos cdigos

! correspondentes a repasse e contrapartida utilizados para o pagamento das NF;
2. Na existncia de tributos a serem lanados os mesmos devem ser subtrados
do montante de repasse e/ou contrapartida;
3. A somatria de todas as linhas referentes a uma NF deve corresponder ao valor
bruto do documento.

Este documento deve ser assinado pelo elaborador e pelo COMPROMISSRIO (Prefeito
Municipal, Presidente, etc).

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procedimentos operacionais ou por outras determinaes.
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II - Relatrio de Execuo Fsico-Financeiro MO 27011

O relatrio de execuo fsico-financeiro deve ser elaborado com os valores executados e j

desembolsados;
No relatrio fsico, preencher com os percentuais de evoluo de acordo com as etapas do
contrato;
No relatrio financeiro, preencher com os valores autorizados/movimentados na conta
corrente para pagamento (s) empresa(s) fornecedora(s)/executora(s);
Este documento deve ser assinado pelo responsvel tcnico (engenheiro) e pelo tomador.

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III - Documento Fiscal

Relao de pagamentos efetuados com os comprovantes de despesas originais ou equivalentes,
como: notas fiscais ou recibos de pagamentos;
O documento fiscal deve conter os seguintes dados:
Nmero do respectivo TC;
Nome do programa, e
Gestor (MCidades, MSade, etc).

Caso essas informaes no estejam no corpo da nota fiscal, deve ser

! providenciada carta de correo.

No caso de nota fiscal no emitida eletronicamente necessrio que o tomador envie o

documento fiscal com carimbo de Confere com o original, uma vez que a CAIXA verifica a
autenticidade no site emissor da NFE;
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Este documento deve estar assinado por profissional responsvel pelo tomador.

IV - Carta de Quitao

Trata-se de uma declarao em papel timbrado da empresa com os seguintes dados:

Data do pagamento;
Valor do recebimento;
CNPJ da empresa;
Nmero do TC;
Indicao da medio correspondente;
Assinatura do fornecedor/prestador dos servios.

Na impossibilidade da apresentao da carta de quitao pode ser entregue a nota

fiscal com aposio de carimbo Recebido no verso.

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V - Comprovante de Pagamento dos Tributos

No caso de reteno de tributos (ex. ISSQN) em que o municpio responsvel pelo seu
recolhimento, deve ser encaminhado comprovante de pagamento dos tributos informados nas
notas fiscais;
As guias devem estar recolhidas e autenticadas ou com carimbo de pago seguido de assinatura
e carimbo de funcionrio * responsvel pelas finanas do tomador;
* identificado pelo nome completo/cdigo identificao, funo/setor

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Os valores devem ser os mesmos movimentados na conta vinculada (A CAIXA no aponta

divergncias de tributos nas notas fiscais, pois no responsvel pela auditoria contbil dos
COMPROMISSRIOS).

VI Matrcula de Obra no CEI e respectiva CND.

Para os contratos geridos pelo Ministrio das Cidades e Ministrio da Cultura, o tomador deve
apresentar Matrcula de Obra no CEI - Cadastro Especfico do INSS, relativa regularidade das
contribuies previdencirias da(s) empresa(s) contratada(s) para executar as obras, nos
empreendimentos em que o recolhimento das contribuies para a seguridade social for
exigvel, caso no tenham sido apresentadas na PCP.

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PROCEDIMENTOS

1 AFERIO A CADA MEDIO - MCIDADES

Para os Termos de Compromisso firmados at 15/04/2013 que seguem o modelo de aferio a

cada medio, a apresentao da PCP no tem obrigatoriedade de ser apresentada aps cada
autorizao de saque. Por exemplo, para autorizao de saque da 3 parcela necessria a
apresentao da PCP da 1 parcela autorizada e assim por diante;

Lembrando que nessa situao o Compromissrio pode solicitar a alterao do

modelo de aferio a cada medio para o de aferio por parcelas nas
seguintes situaes: quando no iniciada a execuo financeira do TC, ou a
qualquer momento, desde que esteja aprovada a prestao de contas parcial da
parcela de obra executada.

Aps a realizao do ltimo desbloqueio, ser apresentada a prestao de contas referente ao

total dos recursos recebidos.

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A prestao de contas parcial da penltima autorizao de saque deve estar

! aprovada para que seja emitida nova autorizao de saque.

2 AFERIO POR PARCELA - MCIDADES

Todos os TC firmados a partir da publicao da Portaria MCidades 164/2013, ou seja, a partir de

15/04/2013, devem atender ao modelo de aferio por parcelas, exceto aqueles cujo objeto
contemple, exclusivamente, a elaborao de estudos, planos e projetos;
Nesta sistemtica de liberao as vistorias ocorrem quando so apresentados documentos de
medio com evoluo acumulada de 40%, 60%, 80% e 100% calculado sobre o valor de
investimento;
J a PCP deve ser apresentada conforme o quadro seguinte:

Condies para Desbloqueio de Recursos nas Parcelas e de Prestao de Contas

Limites Parcelas Prestao de Contas
1 2 3 4
% mximo de desbloqueio de repasse a 40% 20% 20% 20%
liberar em cada parcela antes da aferio
pela CAIXA
Intervalo de percentual acumulado de 040% 4160% 6180% 81100% 100% at 60 dias aps
desbloqueio de repasse o ltimo desembolso.
% mnimo acumulado de prestao de 0% 20% 30% 40%
contas das parcelas anteriores
efetuadas para incio da liberao da
parcela seguinte

Aps a realizao de cada visita tcnica de campo para aferio da execuo do

! objeto, o primeiro desbloqueio de recursos subseqente deve estar condicionado
aprovao da Prestao de Contas Parcial de metade da execuo acumulada do
Termo de Compromisso, aferida at aquele momento.

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3 AFERIO POR PARCELA MINC

Para os TC firmados com o MINC na sistemtica de liberao por parcelas as vistorias ocorrem
quando so apresentados documentos de medio com evoluo acumulada de 40%, 60%, 80%,
90% e 100% calculado sobre o valor de repasse integral do TC excetuando-se o Trabalho Scio
Ambiental ps-obra e independente do nmero de etapas;
J a PCP deve ser apresentada conforme o quadro seguinte:

Condies para Desbloqueio de Recursos nas Parcelas e de Prestao de Contas Obras fsicas

Parcelas Prestao de
Limites Contas de
1 2 3 4 5 Obras Fsicas

% mximo de desbloqueio de repasse a liberar

40% 20% 20% 10% 10%
em cada parcela antes da aferio pela GIGOV
100% at 60 dias
Intervalo de percentual acumulado de 040% 4160% 6180% 8190% 91100% aps o ltimo
desbloqueio de repasse desembolso
referente a obras
% mnimo acumulado de prestao de contas
fsicas.
das parcelas anteriores efetuadas para incio da 0% 20% 40% 70% 85%
liberao da parcela seguinte

4 PRAZO PARA APRESENTAO DA PRESTAO DE CONTAS PARCIAL

Para TC PAC/MCidades, com aferio a cada medio, a PCP deve ser apresentada em at 60
(sessenta) dias, contados da data do penltimo desbloqueio de recursos;
Para TC PAC/MCidades, com aferio por parcelas, a PCP deve ser apresentada em at 60
(sessenta) dias, contados da data do ltimo desbloqueio de cada parcela;
Para TC PAC/MINC a apresentao da PCP deve ocorrer no prazo de at 60 dias, contados da
data do penltimo desbloqueio de recursos;
A apresentao da PCP dos CTs firmados no mbito do MCidades, no PAC, deve ocorrer no
prazo de at 60 dias, contados a partir da data do desbloqueio referente ltima parcela.

Recomenda-se efetuar as prestaes de contas parciais concomitantemente

execuo das obras, no sendo necessrio aguardar a finalizao de cada parcela
de execuo para realizar as referidas prestaes.

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5 CONSTATADA IRREGULARIDADE OU INADIMPLNCIA

Quanto constatada irregularidade ou inadimplncia na apresentao da prestao

de contas parcial, h suspenso imediata da liberao de recursos. E os
! Compromissrios tm o prazo mximo de 30 (trinta) dias para sanar a
irregularidade ou cumprir a obrigao.

Decorrido o prazo sem que a irregularidade seja sanada ou adimplida a obrigao, a CAIXA, sob
pena de responsabilidade no caso de omisso, comunica o fato ao rgo de controle interno a que estiver
jurisdicionado, que providencia junto unidade de contabilidade analtica competente, a instaurao de
Tomada de Contas Especial (TCE) e procede, no mbito do SIAFI, o registro de inadimplncia.

VERIFICAO DA CAIXA
A CAIXA verifica na prestao de contas apresentada:
Os aspectos financeiros e fiscais;
A adequabilidade das despesas efetuadas em relao ao objeto do Termo de Compromisso;
Quando h reteno de tributos nos documentos fiscais apresentados, se o Tomador forneceu
os comprovantes de recolhimentos dos tributos dos rgos fazendrios pertinentes.

FONTES
Portaria Ministrio das Cidades n 164, de 12 de abril de 2013, publicada no DOU n 71 de 15 de abril de
2013, Seo 1, pg. 101.

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FLUXOGRAMA DA ETAPA

Aprovada Prestao de
CAIXA:
Contas Parcial
Autoriza
Saque de Necessrio
Recursos depositar Sim
contrapartida
?
Documentos CAIXA: Comunica
No
OK? pendncias
Sim

COMPROMISSRIO:
Deposita Contrapartida COMPROMISSRIO:
No CAIXA: Analisa os
Providencia correes ou
documentos
complementaes

COMPROMISSRIO:
COMPROMISSRIO:
Solicita Agncia da
Providencia os
CAIXA o pagamento
seguintes documentos:
aos fornecedores e
Relao de
recolhimento dos
Comprovantes de
tributos
Pagamento; Relatrio
de Execuo Fsico-
Financeiro; Documento
Agncia da CAIXA: Fiscal; Carta de
Checa a Quitao;
COMPROMISSRIO: conformidade da Comprovantes de
Corrige solicitao ou solicitao de Recolhimento de
atende a eventual saque do Tributos e Extrato
pendncia Convenente com a Bancrio da Conta
Autorizao de Vinculada.
Saque

Agncia: atende
Solicitao solicitao e
No Sim
Confere? entrega recibos ao
convenente

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