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Manual sobre Captao de

Recursos para Financiamento


das Polticas Pblicas do Estado
de Mato Grosso
Verso 2015

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SUMRIO

INTRODUO ............................................................................................. 3

DISCUSSO TERICA ........................................................................ 8

FASES DO CONVNIO ............................................................................... 9

1. PROPOSIO ...................................................................................... 9

2. CELEBRAO ..................................................................................... 17

3. EXECUO ......................................................................................... 20

4. PRESTAO DE CONTAS ................................................................. 37

FONTES NACIONAIS DE FINANCIAMENTO .......................................... 45

FONTES INTERNACIONAIS DE FINANCIAMENTO ............................... 49

BIBLIOGRAFIA ............................................................................................ 58

ANEXOS: ...................................................................................................... 62
I. Nota Tcnica: Formalizao ............................................................................ 62
II. Roteiro para Elaborao de Relatrio Descritivo de Execuo Fsica ........ 67
III. Roteiro para Elaborao de Relatrio Financeiro .......................................... 70
IV. Planilha com Detalhamento da Solicitao de OBTV para Convenente ...... 72

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INTRODUO

Este manual traz a sntese de diversas fontes de financiamento das polticas


pblicas por meio de convnios, contratos de repasse e instrumentos congneres.
O objetivo do trabalho foi qualificar a utilizao dos instrumentos convnio e
contrato de repasse, nos diversos aspectos, que vo da proposio prestao
de contas1 alm de enriquecer com a citao de outras fontes alternativas de
financiamentos internos e externos por meio de agentes financeiros de fomentos.

A Unio, os Estados, o Distrito Federal, os Municpios tm competncias distintas


estabelecidas pela Constituio Federal, abrangendo variadas reas como
sade, educao, assistncia social e habitao. Quando existe um interesse
comum e coincidente para a realizao de obras e/ou servios, a Unio realiza
transferncias de recursos tanto para os outros entes da Federao
(transferncias voluntrias) quanto para entidades privadas sem fins lucrativos
(transferncias de recursos a entidades sem fins lucrativos). Em regra, a
operacionalizao dessas transferncias acontece por meio de convnios e
contratos de repasse.

- Convnio um compromisso firmado pela Unio de repassar recursos a


outro ente federado ou entidade privada sem fins lucrativos, tendo em vista a
execuo do objeto do convnio conforme condies ajustadas previamente
entre os partcipes;

- Contrato de repasse semelhante ao convnio em relao aos seus fins,


porm se diferencia pela intermediao de uma instituio ou agente financeiro
pblico federal, que representa a Unio na execuo e fiscalizao da
transferncia. Salvo se a concedente tenha estrutura para acompanhar a
execuo do convnio, a legislao define contrato de repasse para execuo de
objeto que preveja a realizao de obra (preferencialmente).

Logo, a diferena entre convnio e contrato de repasse est na necessidade de


intermediao de uma instituio financeira para descentralizar os recursos.
1 Normativos: Decreto n 1819, de 16 de fevereiro de 1996; Lei 9790/1999; Lei 9780/1999; Lei de Responsabilidade
Fiscal LC n 101/2000; Decreto 3100/2000; Lei 11.107/2005; Decreto n 6170/2007; Decreto n 7.568/2011; Lei
8.666/1993; Portaria Interministerial 507/2011; Decreto 7.568/2011; Lei de Diretrizes Oramentrias Anual.
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Os convnios/contratos de repasse so diferentes dos contratos
administrativos, pois so institutos tratados por legislao diversa, com
pressupostos e consequncias diferentes. No h o interesse comum entre as
partes para o objeto do contrato. A Administrao pretende obter aquele servio
ou produto, faz a licitao, contrata a empresa, que presta o servio e recebe por
isso. A importncia de entender essa diferenciao est no risco de haver fuga
ao processo licitatrio celebrando convnios/contratos de repasse quando, na
verdade, o objeto deveria ter sido executado atravs de contratos
administrativos. Segue tabela resumo para esclarecer mais pontos de
diferenciao:

Contratos Administrativos Convnios/Contratos de Repasse

Participantes: contratantes Participantes: concedente e


convenente
Interesses: diversos e opostos: de um Interesses: recprocos no acordo
lado, o objeto do contrato e, de outro, ajustado, sem pagamento; atingido o
o preo a ser pago. objeto comum, ser usufrudo pelas
partes.
Licitao: necessidade de licitao Licitao: no h necessidade de
prvia, ressalvados os casos previstos processo licitatrio para sua celebrao.
em lei.
vedada a transferncia antecipada A transferncia dos valores
dos valores correspondentes s correspondentes s despesas a serem
despesas a serem realizadas, exceto realizadas, normalmente, feita
em situaes especialssimas. antecipadamente, antes da efetiva
execuo.
No necessria a prestao de obrigatria a prestao de contas
contas, tendo em vista que se trata de fsica e financeira dos recursos
mera prestao de servios. recebidos.

Para fomento e execuo de projetos, existem tambm os Termos de Parceria,


que consolidam um acordo de cooperao entre os partcipes, podendo ser
formalizados apenas entre a Unio e Organizaes da Sociedade Civil de
Interesse Pblico (OSCIP). Para essa modalidade, o rgo estatal manifesta o
interesse em promover a parceria, indicando as reas de atuao e os
requisitos tcnicos e operacionais. Para a efetivao, feito um concurso
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de projetos, bem como verificada com antecedncia a regularidade do
funcionamento da OSCIP. Tambm h possibilidade da OSCIP propor parceria
ao apresentar seu projeto ao rgo.

Tanto o Convnio quanto o Termo de Parceria e o Contrato de Repasse


assumem importante significado por serem no s instrumentos de
descentralizao financeira, como tambm, disciplinadores das relaes entre
os rgos/entidades envolvidas, visto que, em suas origens, caberia
Administrao Pblica Federal direta e indireta a execuo do programa de
trabalho cuja implantao foi transferida, sempre na busca dos resultados
esperados pela sociedade.

Vale conhecer o conceito dos agentes envolvidos no processo de concesso de


recursos:

rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta


de qualquer esfera do governo ou entidade privada sem fins
Proponente lucrativos que prope celebrao de convnios e contratos de
repasse e que dispe de condies para consecuo de seu
objeto.
rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta
responsvel pela transferncia dos recursos financeiros ou pela
Concedente
descentralizao dos crditos oramentrios destinados
execuo do objeto do convnio.
rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta
de qualquer esfera do governo ou entidade privada sem fins
Convenente lucrativos, com o qual a administrao federal pactua a
execuo de programa, projeto, atividade ou evento mediante a
celebrao de convnios.
rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta
de qualquer esfera do governo ou entidade privada que
Interveniente participa do convnio ou do contrato de repasse para
manifestar consentimento ou assumir obrigaes em nome
prprio.

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rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta
da Unio que pactua a execuo de projeto, programa,
Contratante atividade ou evento por intermdio de instituio financeira
federal (mandatria), mediante a celebrao de contrato de
repasse.
rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta
de qualquer esfera do governo ou entidade privada sem fins
Contratado
lucrativos, com o qual a administrao federal pactua a
execuo de contrato de repasse.
Pessoa fsica ou jurdica de direito pblico ou privado,
responsvel pela execuo de obra ou fornecimento de bem
ou servio, nos termos da Lei 8666/93 e demais normas
Fornecedor pertinentes matria, a partir de contrato de execuo ou
fornecimento firmado com rgo ou entidade da administrao
pblica direta ou indireta, de qualquer esfera do governo,
consrcio pblico ou entidade privada sem fins lucrativos.
rgo ou entidade da administrao pblica das esferas
estadual, distrital ou municipal, sobre o qual pode recair a
responsabilidade pela execuo dos objetos definidos nos
Unidade
instrumentos de que trata a Portaria, a critrio do convenente,
Executora
desde que aprovado previamente pelo concedente, devendo
ser considerado como partcipe do instrumento (Portaria
495/2013)
Pessoa jurdica formada exclusivamente por entes da
Federao para a realizao de objetivos de interesse comum,
Consrcio
em qualquer rea. Podem ser constitudos em forma de
Pblico
associao pblica ou pessoa jurdica de direito privado, na
forma da Lei 11.107/2005.
Instituies e agncias financeiras controladas pela Unio que
Mandatria celebram e operacionalizam, em nome da Unio, os
da Unio instrumentos jurdicos de transferncia de recursos aos
contratados.
rgo de Vide Portaria Interministerial n 507/2011 em seu Art. 1 2
Controle inciso IX

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Existe tambm a modalidade do Termo de Execuo Descentralizada que
um instrumento por meio do qual ajustada a descentralizao de crdito entre
rgos e/ou entidades integrantes dos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social
da Unio, para execuo de aes de interesse da unidade oramentria
descentralizadora e consecuo do objeto previsto no programa de trabalho,
respeitada fielmente a classificao funcional programtica (Decreto n
8.180/2013). Anteriores publicao do referido Decreto, as descentralizaes
de crditos por meio de termos de cooperao permanecero produzindo seus
regulares efeitos.

Em 2008, foi criado o Sistema de Gesto de Convnios e Contratos de


Repasse SICONV, com o intuito de dar maior transparncia e publicidade aos
atos relativos s transferncias de recursos da Unio (www.convenios.gov.br).

Nos casos em que o convnio for firmado por entidade dependente ou rgo de
Estado, Distrito Federal ou de Municpio, o Chefe do Poder Executivo desse ente
dever participar do instrumento como INTERVENIENTE, caso no haja
delegao de competncia. Esse o nico caso em que obrigatria a
apresentao desse ator.

Existe tambm a possibilidade de celebrao de convnio com CONSRCIO


PBLICO, devendo os entes federativos consorciados estarem em dia com as
exigncias legais aplicveis. Caso haja alguma irregularidade por parte de
qualquer um dos entes, no possvel nem a celebrao e nem a liberao de
recursos. Os entes pblicos podero executar objeto do convnio por meio de
consrcio pblico a que estejam associados, devendo estar no instrumento do
convnio a indicao do consrcio pblico como responsvel pela execuo.

Os CHAMAMENTOS PBLICOS no so obrigatrios para entes pblicos,


embora seja importante observar o cumprimento de critrios objetivos para a
escolha do interessado ou a fundamentao para a no realizao do
procedimento. Para convnios e contratos de repasse com entidades sem fins
lucrativos se tornam obrigatrios. Os chamamentos podero ser realizados no
SICONV, devendo constar no mnimo:

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I. a descrio dos programas a serem executados de forma
descentralizada; e
II. os critrios objetivos para a seleo do convenente ou contratado, com
base nas diretrizes e nos objetivos dos respectivos programas.

No caso das entidades privadas sem fins lucrativos, o edital do chamamento


pblico ou concurso de projetos dever conter, no mnimo, as seguintes
informaes:

I. especificao do objeto da parceria;


II. datas, prazos, condies, local e forma de apresentao
das propostas;
III. datas e critrios objetivos de seleo e julgamento das
propostas;
IV. exigncia de declarao da entidade proponente de que apresentar,
para celebrao do instrumento, comprovante do exerccio, nos ltimos
3 (trs) anos de atividades referentes matria objeto do convnio ou
termo de parceria que pretenda celebrar com rgo ou entidade;
V. valor previsto para a realizao do objeto da parceria; e
VI. previso de contrapartida, quando cabvel.

DISCUSSO TERICA

A interveno do Estado na economia ocorre, com o passar dos anos devido a


ineficincia do mercado em se auto regular. As falhas de mercado ocasionadas
fazem com que o Estado se organize e comece a planejar a economia, com o
intuito principal de alocar mais eficientemente os recursos. Entretanto, a
capacidade de financiamento dos governos em geral, fica muito aqum do
necessrio, diminuindo consideravelmente os investimentos necessrios para que
uma nao, estado ou at mesmo um municpio possa se desenvolver. No Brasil,
esta capacidade limitada devido aos fatores histricos que dele se originam e
aos seqentes problemas no decorrer dos anos quanto administrao e
financiamento do pas. A falta de recursos enfrentada pelo pas fez com que ele
recorresse a fontes nacionais e internacionais de crdito, porm, na maioria das
vezes, sem o propsito de investir para gerar desenvolvimento. Muito pelo
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contrrio, o histrico brasileiro nas captaes de recursos teve como principal
mola propulsora o arrolamento de dividas correntes e o refinanciamento de dividas
j contradas.

Conforme cita Bresser Pereira (2007), o financiamento ser causa de


subdesenvolvimento ao invs de desenvolvimento se for utilizado para cobrir
gastos ao invs de investimento.

A partir da anlise conceitual das novas formas de planejamento com o Plano


plurianual e com o respaldo da Lei de Responsabilidade Fiscal, as localidades
devem elaborar planejamento para definir programas prioritrios, porm de
acordo com a suareceita, sob pena de crime de responsabilidade dos
administradores. J que as receitas so insuficientes na maioria do pas, e sob
pena de se responsabilizar pela LRF, faz-se necessrio o levantamento das fontes
de financiamento para o setor publico, tanto nacionais como internacionais, a fim
de que se possa dar prosseguimento em projetos necessrios para o
desenvolvimento do lugar. O acesso ao crdito para a execuo de programas
pode acelerar oprocesso de desenvolvimento, haja vista que as demandas da
sociedade e dosetor publico podem ser resolvidas e acompanhadas de subsdios
por parte dosagentes financiadores.

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FASES DO CONVNIO

Os procedimentos envolvidos na transferncia de recursos passam por 4


fases:

PROPOSIO CELEBRAO EXECUO PRESTAO DE CONTAS

1. PROPOSIO

rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta de qualquer esfera


do governo ou entidade privada sem fins lucrativos que pretende propor o
2
Para simplificar a leitura do material, quando falarmos o termo convnio abrangeremos os contratos de repasse, pela
similaridade dos instrumentos. Quando for necessria a diferenciao, trataremos de forma diferenciada os contratos de

repasse.

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convnio dever levantar as necessidades e prioridades de sua comunidade para
elaborar um projeto, o qual, sendo encaminhado ao rgo ou entidade
responsvel pela poltica pblica no mbito federal que atenda essas
demandas, dar incio fase de PROPOSIO. No caso do MDA, estes projetos
geralmente so apresentados a partir da abertura de chamamentos pblicos.

O projeto, por meio de uma PROPOSTA DE TRABALHO, d incio


formalizao do pedido de recursos e deve ser apresentado no SICONV,
vinculado ao Programa do rgo, lanado no Sistema. O projeto deve ser
elaborado de acordo com as orientaes do respectivo
Programa.

SICONV o Sistema de Gesto de Convnios e Contratos de


Repasse. Nesse sistema do Governo Federal, deve ser feito o registro
de todas as informaes em todas as fases dos convnios e contratos
de repasse. Para acessar o Portal dos Convnios, o usurio dever
estar habilitado no SICONV. Para tanto, dever solicitar senha com
perfil especfico, junto ao Cadastrador Parcial do respectivo rgo. O
cadastro do convenente ou contratado deve estar atualizado no
SICONV no momento da celebrao.
DICA: Como as informaes devem estar registradas no SICONV,
orienta-se para que sejam evitadas impresses desnecessrias!
IMPORTANTE: Todos os questionamentos sobre as
funcionalidades do SICONV devem ser centralizados na SPOA,
inclusive para os casos que necessitem serem apresentados ao
Ministrio do Planejamento MPOG.

Saiba mais no stio ww.convenios.gov.br

As PROPOSTAS DE TRABALHO devem ter no mnimo:

I. Descrio do objeto a ser executado;


II. Justificativa que demonstre o interesse recproco;
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III. A relao entre a proposta e os objetivos do programa federal;
IV. O pblico alvo esperado;
V. O problema a ser resolvido e os resultados esperados;
VI. Estimativa de recursos financeiros necessrios, discriminando o
repasse a ser realizado pelo concedente e a contrapartida do
proponente;
VII. Cronograma de execuo;
VIII. Informaes sobre a capacidade tcnica e gerencial do proponente.

As propostas de trabalho so analisadas pela rea finalstica do rgo


responsvel pelos recursos financeiros e, no caso de aceitao, faz-se o pr-
empenho e informa-se ao proponente as exigncias e pendncias verificadas.
Caso a proposta seja recusada, o rgo registrar o indeferimento no SICONV
e comunicar ao proponente o indeferimento da proposta.

O SICONV permite o estabelecimento de prazos especficos para recebimento de


propostas e tambm o cadastramento de CNPJs habilitados a apresentao
destas. A utilizao desta parte da ferramenta importante para evitar o
recebimento de demandas descontextualizadas ou muito superiores a capacidade
de gesto da rea. muito importante que tudo o que for recebido seja
analisado e tenha um retorno registrado, mesmo que seja de rejeio
justificada.Uma vez aprovada a proposta, o proponente elaborar o PLANO DE
TRABALHO, que tem por finalidade orientar a execuo das aes do convnio,
bem como subsidiar a elaborao da prestao de contas.

Os PLANOS DE TRABALHO devem ter no mnimo:

I. Justificativa para a celebrao do convnio;


II. Descrio completa do objeto;
III. Descrio das metas;
IV. Definio das etapas ou fases de execuo;
V. Cronograma de execuo;
VI. Cronograma de desembolso.

O proponente deve estar ciente do contedo dos pareceres tcnicos emitidos


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pelo rgo concedente. O parecer que autoriza a continuidade do processo de
formalizao deve manifestar:

A natureza da entidade, a compatibilidade do pleito com os


estatutos da entidade, a situao de prestaes de contas de
convnios anteriores com o Ministrio, a capacidade instalada
e/ou de mobilizao, condies que tem a entidade para
Quanto
realizar a parceria. O parecer deve atestar a idoneidade da
entidade
entidade e a capacidade tcnica da entidade para executar o
proponente.
objeto. A entidade tambm deve comprovar no mnimo 3
(trs) anos de experincia na execuo do objeto do
Chamamento no campo Comprovantes de Execuo de
Atividades no Cadastro da proponente no SICONV.
Referncia tramitao interna (desde a data de entrada); o
que pretende o ente ou a entidade (breve meno); entidades
Quanto
que participaro como intervenientes ou executoras; valor (do
proposta.
concedente, da contrapartida e total); e descrio detalhada
de valores ou bens e servios mensurveis.
Devem ser descritos os objetivos a curto e mdio prazos; os
Quanto ao produtos esperados; comentrios ao objeto; possibilidade (s)
objeto. de ser (em) alcanado (s); e ressaltar se o objeto est redigido
com clareza e se permite avaliar seu alcance.
O analista deve manifestar-se sobre se a justificativa da
proposta convincente, ou seja, se a situao atual da
Quanto
proponente poder ser alterada mediante a parceria
justificativa.
pretendida. Demonstrar a importncia social da proposta para
a comunidade (beneficirios).

Informar se so claras e compatveis com o objeto, bem


como se, com a execuo dessas metas, etapas e fases, o
objeto ser alcanado, atentando para o cronograma de
Quanto s
vigncia, o qual deve incluir perodos de anlise de prestaes
metas, etapas
e fases. de contas parciais (se houver). Dar informaes sobre o
Projeto Tcnico, o Termo de Referncia e o Projeto Bsico,
quando for o caso. Em caso de eventos como: cursos,
seminrios, visitas tcnicas, encontros, palestras,

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conferncias, mencionar se os contedos programticos esto
claros e compatveis com a meta. Em caso da realizao de
obras, mencionar se o projeto bsico est anexado ao
processo e analisado, com a documentao que comprove
a propriedade do imvel.
Explicitar: se os valores relacionados esto compatveis com
os preos de mercado ou de acordo com o Relatrio de
Quanto Padronizao de Custos do MDA; se os itens relacionados
aplicao das podem ser financiados dentro das rubricas autorizadas; se os
despesas. itens discriminados por meta esto coerentes com a mesma
e o interesse e pertinncia do pleito com relao s metas
programticas do rgo correspondente.
Anexo I: nota tcnica padro sugerida.

O Plano de Trabalho ser lastreado por um PROJETO BSICO ou TERMO DE


REFERNCIA, nos moldes previstos na Lei n 8666/1993. O Projeto Bsico ser
exigido no caso de obras e servios de engenharia ( importante conhecer o
Manual de Uso da Marca do Governo Federal para obras, disponvel no stio
www.secom.gov.br na opo Manuais e Marca); e o Termo de Referncia no
caso de aquisio de bens e servios comuns. Esses documentos devem ser
apresentados antes da liberao da primeira parcela dos recursos, sendo
facultada ao rgo federal repassador dos recursos a exigncia antes da
celebrao do instrumento. E, caso haja padronizao do objeto, a critrio da
autoridade competente, essa documentao pode ser dispensada em despacho
fundamentado.

H que ser lembrado que, quando do cadastramento da entidade privada sem


fins lucrativos (cadastramento deve ser realizado em rgo ou entidade
concedente ou nas unidades cadastradoras do SICAF e ele vinculadas, tendo
validade de 1 ano), a mesma deve ter comprovado a qualificao tcnica e a
capacidade operacional para executar o objeto do convnio. Essa qualificao
tcnica e capacidade operacional sero analisados pela rea tcnica do
concedente, responsvel pala anlise da proposta do ente ou entidade
interessado em pactuar com a Administrao Pblica Federal. A rea tcnica
poder solicitar complementao da documentao.

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As unidades finalsticas se baseiam nas comprovaes abaixo listadas para
atestar qualificao tcnica e capacidade operacional:

I. comprovao de que dispe de estrutura fsica compatvel com os


equipamentos e maquinrios que pretende adquirir;
II. apresentao de documentos comprobatrios de execuo nos ltimos
3 anos de atividades referentes matria que objeto do chamamento
pblico;
III. comprovao da regularidade do mandado da diretoria;
IV. demonstrao de que tem melhores condies do que o Poder Pblico
local para o desenvolvimento das aes pretendidas;
V. comprovao da capacidade instalada (ex.: cpia autenticada do
contrato de locao de imvel; ou escritura do imvel);
VI. comprovao da capacidade tcnica (ex.: cpia autenticada de contrato
de trabalho e/ou CTPS; contracheques recentes; detalhamento da
equipe).

A entidade privada sem fins lucrativos dever comprovar o exerccio, nos


ltimos trs anos, de atividades referentes matria objeto do convnio que
pretenda celebrar com rgo ou entidade da administrao pblica federal, (Art.
2 do Decreto n 6.170/2007; arts.8 1 inciso IV, 6, 7 e 8; e art. 22 da
Portaria Interministerial n 507/2011).

I. Cpias de instrumentos similares (convnios, contratos de repasse,


termo de parceria ou contratos administrativos) firmados com rgos e
entidades da Administrao Pblica Federal, Estadual ou Municipal;
II. Declarao dos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal,
Estadual ou Municipal, atestando a comprovao de exerccio, nos
ltimos trs anos, de atividades referentes matria objeto da parceria
a ser firmada.

As comprovaes devero cobrir o incio do prazo de trs anos anteriores


data de apresentao da proposta.

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Considerando que as entidades privadas sem fins lucrativos parceiras na
execuo de projetos podero solicitar deste Ministrio a emisso de ato
declaratrio atestando o seu exerccio, nos ltimos trs anos, de atividades
referentes matria objeto de instrumentos a serem firmados junto aos demais
rgos da administrao pblica federal, fica estabelecido que as Unidades
finalsticas so responsveis por providenciar a emisso da Declarao,
conforme modelo abaixo apresentado. Caso a entidade nunca tenha executado
projeto do Ministrio, a Unidade Finalstica dever avaliar e fundamentar em
parecer tcnico, a ser includo no SICONV, a forma de avaliao e aprovao do
exerccio da entidade, nos ltimos trs anos, de atividades referentes matria
objeto da parceria a ser firmada. Segue modelo adotado pelo Ministrio do
Desenvolvimento Agrrio:

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Ressalta-se que o art. 90 da PI n 507/2011 determina a obrigatoriedade de
utilizao de indicadores de eficincia e eficcia como critrio de seleo e de
aferio da qualificao tcnica e capacidade operacional das entidades privadas
sem fins lucrativos.

Para a celebrao de um convnio, h a necessidade, em regra, de uma


participao financeira com recursos prprios do proponente, a
CONTRAPARTIDA. Na anlise do PLANO DE TRABALHO, dever ser avaliado
se o valor da CONTRAPARTIDA a ser aportada pelo convenente ou contratado
foi calculado sobre o valor total do objeto e se poder ser atendida por meio de
recursos financeiros e/ou de bens ou servios economicamente mensurveis. Os
percentuais e as condies estabelecidas na LDO devero ser respeitados e o
proponente dever comprovar que os recursos esto devidamente assegurados.
No caso de rgos ou entidades da administrao pblica de qualquer esfera de
governo que recebam as transferncias de recursos financeiros oriundos do
Oramento Fiscal e da Seguridade Social da Unio, devero inclu-las em seus
oramentos, dando-se o mesmo tratamento para os recursos da contrapartida
(Art. 2 em seus 3 e 4 IN n 01/97). Quando a contrapartida for financeira,
dever ser depositada na conta bancria especfica do convnio em
conformidade com os prazos estabelecidos no cronograma desembolso.
Quando for por meio de bens e servios, dever ser fundamentada e
economicamente mensurvel, devendo constar clusula no termo que indique a
forma de aferio do valor correspondente, em conformidade com os valores
praticados no mercado ou com parmetros previamente estabelecidos, no caso
de objetos padronizados.

O nmero de parcelas do instrumento vai depender do objeto. A legislao


trata como preferencial mais de uma parcela, considerando que o recurso
repassado antes da execuo, mas, nos casos em que a interrupo prejudica a
execuo, pode ser repassado em parcela nica, desde que devidamente
justificado.

importante frisar que a exigncia de contrapartida compulsria, exceto nos


casos previstos na LDO. Para entes pblicos, deve ser obrigatoriamente

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financeira. Para os entes privados, pode se dar em recursos financeiros ou em
bens e servios, desde que economicamente mensurveis.

No Portal do SICONV, possvel acessar o Manual de Incluso e Envio de


Propostas. O rgo repassador de recursos analisar a proposta e, caso
aceite, exigir os demais documentos para cadastramento e incluso do
plano de trabalho no SICONV. Na recursa da proposta, o rgo federal
registrar o indeferimento no SICONV e comunicar o proponente.

2. CELEBRAO

Aps aprovao do Plano de Trabalho, inicia-se a formalizao para celebrao


do convnio. Por meio do SICONV, a proponente sabe da aprovao do projeto
e recebe a convocao para assinatura do termo de convnio pelas partes.
Assinado o termo, tanto pela proponente quanto pela concedente, ser feita a
publicao em Dirio Oficial da Unio. Nesse momento, a proponente muda o
status para convenente ou contratada, logo o projeto deixou
de ser uma proposta para ser um convnio ou contrato de repasse.

Para conhecer as condies exigidas dos convenentes ou contratados


para a celebrao de convnio e contrato de repasse, acesse o Manual
de Transferncias de Recursos da Unio Perguntas e Respostas o stio
abaixo (pginas 30 e 31):

http://www.cgu.gov.br/Publicacoes/CartilhaGestaoRecursosFederais/Arquivos/Tra
nsferenciaRecursosUniao.pdf

O Termo de Convnio um instrumento formal que deve conter os direitos e as


obrigaes dos participantes, estando disciplinado pelos artigos 42 a 45 da
Portaria Interministerial 507/2011. Seu contedo organizado em clusulas
que tratam das condies para execuo do convnio.

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A eficcia dos instrumentos formalizados fica condicionada publicao do
respectivo extrato no Dirio Oficial da Unio, que ser providenciada pela
concedente/contratante no prazo de 20 dias a contar da assinatura do Termo do
Convnio. No SICONV, ser dada a publicidade de todos os atos: celebrao,
alterao, liberao de recursos, acompanhamento da execuo e prestao de
contas. Para cumprimento desse prazo, necessria agilizao no envio das
minutas assinadas para a publicao do extrato no DOU.

De acordo com o GT de convnios do MDA, sugere-se que, imediatamente aps


a celebrao, a rea finalstica encaminhe orientaes especficas para a boa
execuo do objeto, de acordo com o Programa.

Outras notificaes obrigatrias: alm da publicao no DOU, o concedente,


atravs da Coordenao de Convnios, notificar, no prazo de at 10 dias, a
celebrao de instrumento Assembleia Legislativa ou Cmara Legislativa ou
Cmara Municipal do convenente. Quando da liberao dos recursos,
obrigatria a comunicao a esses mesmos rgos, no prazo de dois dias teis.
Os convenentes devero dar cincia da celebrao ao conselho local, ou
instncia de controle social da rea vinculada ao programa de governo que
originou a transferncia, quando houver. Mais ainda, o convenente, quando
municpio, beneficirio da liberao de recursos do governo federal, dever
notificar os partidos polticos, os sindicatos de trabalhadores e as entidades
empresariais, com sede no municpio, acerca do seu recebimento, no prazo de
dois dias teis, a contar da data do recebimento do recurso (Lei 9452/97). As
entidades privadas sem fins lucrativos devero notificar, se houver, o conselho
municipal ou estadual responsvel pela respectiva poltica pblica em que
ser executada a ao.

Para conhecer as vedaes sobre a pactuao de convnios, recomendamos a


leitura da legislao vigente: Decreto n 6170/07; Decreto n 6619/08; Decreto
7594/11; Decreto n 7568/11; Portaria Interministerial n 507/11; Lei de Diretrizes
Oramentrias.

As alteraes no Termo de Convnio requerem Termos Aditivos, que so os


instrumentos que tm por objetivo modificar convnio j celebrado, sendo vedada
18
a alterao do objeto aprovado. Qualquer alterao deve ter formalizada a
proposta, devidamente justificada, no prazo estabelecido, que deve ser de, no
mnimo, 30 dias antes do trmino da vigncia, e submetido anuncia da
concedente.

Deve o Convenente ficar atento s obrigaes pactuadas e cumprir fielmente o


ajustado, de acordo com o Plano de Trabalho aprovado, que faz parte integrante
do Termo de Convnio. Nesse sentido, importante que o Convenente tenha
conscincia que a execuo do convnio dever ocorrer de acordo com as
clusulas pactuadas e as previstas no Plano de Trabalho, do contrrio poder
sofrer sanes.

Quando houver necessidade de alterao do Plano de Trabalho para melhor


aplicao dos recursos pblicos, o convenente deve solicitar formalmente a
alterao deste, oferecendo todos os elementos para anlise, e aguardar a
manifestao da concedente. Por menor que seja, qualquer alterao deve ser
devidamente justificada pela Unidade Finalstica nos autos, antes da realizao
do fato. A respeito da vigncia do termo pactuado, deve-se observar se o prazo
suficiente para a consecuo do objeto. obrigao da convenente comunicar
ao Concedente quando houver necessidade de dilao do prazo, mediante
justificativa, apresentada com a devida antecedncia. A rea tcnica analisar
a justificativa e manifestar a respeito, avaliando criteriosamente a viabilidade da
necessidade. Salientamos que uma mesma motivao no pode dar causa a
mais de uma prorrogao de vigncia.

A recomendao do MDA que, instrumentos firmados a partir de 2013 tenham,


no mximo, duas prorrogaes de vigncia, incluindo as prorrogaes de
vigncia de ofcio. As excees sero avaliadas pelo Ministro de Estado do
Desenvolvimento Agrrio. Neste sentido muito importante que, no ato de
formalizao, a vigncia seja criteriosamente elaborada, prevendo todos os
passos que envolvem a execuo, para evitar a utilizao excessiva da
prerrogativa de prorrogao.

importante diferenciar as prorrogaes de vigncia das prorrogaes de ofcio.


As Prorrogaes de Ofcio so obrigatrias quando a causa do atraso dada
19
pelo Ministrio, restringindo-se ao perodo em que este for responsvel pelo
atraso, por exemplo, da liberao da parcela ou da anlise da prestao de
contas. Sempre que possvel, devem ser providenciadas de imediato ao atraso
e no no final do perodo da vigncia. Caso no ato de providenciar a
prorrogao de ofcio j haja solicitao de prorrogao de vigncia do
conveniado e o perodo desta seja maior, por motivaes diversas s geradas
pelo atraso provocado pelo convenente, a rea tcnica pode optar por
encaminhar s a prorrogao de vigncia.

Em relao aos Contratos de Repasse, deve-se levar em considerao as


normas das Diretrizes e dos Procedimentos Operacionais acordados com cada
instituio bancria para todas as fases. As prorrogaes de vigncia sero
analisadas e deliberadas pela mandatria da Unio, no limite de at 36 meses
aps a formalizao. Caso a rea finalstica tenha elementos que a levem a
optar por no autorizar alguma prorrogao solicitada, dever comunicar
formalmente a mandatria. Passados os 36 meses iniciais a mandatria dever
encaminhar as solicitaes de prorrogao para anlise do Gestor. A partir de
2014, no sero mais celebrados Contratos de Repasse de Custeio pelo MDA,
porm as orientaes continuam no Manual tendo em vista os Contratos de
Repasse de Investimento e a possibilidade de, em exerccios futuros, o
instrumento voltar a ser utilizado no rgo.

3. EXECUO

Depois de concludos os procedimentos de formalizao, o convenente deve


tomar as providncias para a concretizao do objeto do convnio, utilizando os
recursos em favor da comunidade, iniciando assim a EXECUO.

O convenente dever disponibilizar, na internet ou, na sua falta, em sua sede,


em local de fcil visibilidade, consulta ao extrato do convnio ou outro
instrumento utilizado, contendo, pelo menos, objeto, finalidade, valores e datas
de liberao e detalhamento da aplicao dos recursos, bem como as
contrataes realizadas para a execuo do objeto pactuado. A divulgao
poder ser suprida com a insero do link na pgina oficial do rgo ou entidade
convenente que possibilite o acesso direto ao Portal dos Convnios.
20
Para utilizao dos recursos, ser aberta uma conta bancria especfica para o
projeto, atravs do SICONV (no momento da emisso da Ordem Bancria OB),
no banco e na agncia cadastrados no sistema pelo convenente (apenas
instituies financeiras controladas pela Unio; as contas so isentas de tarifas
bancrias). A contrapartida deve ser depositada nessa mesma conta, havendo
uma conta nica para os recursos do convnio.

A EXECUO deve ser iniciada conforme cronograma aprovado, podendo


comear utilizando tanto os recursos repassados pelo rgo federal quanto os
recursos oriundos de contrapartida, de acordo com o previsto no Plano de
Trabalho. importante frisar que, nos casos de contratos de repasse, a ordem
bancria emitida, porm o recurso fica bloqueado, somente sendo liberado
aps os procedimentos licitatrios e apresentao da documentao
mandatria.

Sobre a abertura automtica da conta especfica para o projeto, alertamos que a


proponente deve atentar para o correto cadastramento de banco e agncia no
SICONV, tendo em vista que o cadastro incorreto pode acarretar problemas,
como, por exemplo, abertura da conta especfica num municpio diferente da
sede da proponente, prejudicando a execuo do projeto.

Assim que os recursos so repassados e a contrapartida depositada, o valor deve


ser aplicado em caderneta de poupana (se a previso de uso for igual ou
superior a um ms) ou fundo de aplicao financeira de curto prazo (para a
previso de uso em prazos menores do que um ms). Os rendimentos podero
ser utilizados no objeto do convnio, desde que a convenente solicite autorizao
prvia da concedente devendo ser apresentado plano de trabalho para a
utilizao do recurso, ficando assim sujeitos prestao de contas. Caso no
seja aprovada a utilizao dos rendimentos, estes devero ser devolvidos
conta nica do Tesouro ao final da execuo do objeto. Os rendimentos no
podero ser computados como contrapartida devida pelo convenente.

Para a liberao dos recursos, deve ser observado o cronograma de


desembolso e, cada parcela liberada deve ser precedida de: comprovao da
contrapartida pactuada; atendimento s exigncias para contratao e
21
pagamento previstas nos artigos 56 a 64 da PI 507/11; e estar em situao
regular com a execuo do Plano de Trabalho, tendo em vista que, liberada a
primeira parcela, a liberao dos recursos a partir da segunda parcela ficar
condicionada aprovao da execuo fsica e financeira do valor j liberado. A
prestao de contas parcial obrigatria, nos termos do Art. 55 da PI 507/2011.

Na prestao de contas parcial, a aprovao de, no mnimo, 50% da execuo


fsico/financeira autoriza a liberao da prxima parcela, desde que tudo esteja
devidamente registrado e justificado nos autos, pela unidade.

A movimentao dos recursos ser feita na conta bancria especfica, que s


pode ser utilizada para esta finalidade e os convenentes s podero ser utilizados
para pagamento de despesas referentes ao objeto do convnio. Qualquer
movimentao fora deste padro levar sano.

Os rgos e entidades pblicas que receberem recursos da Unio por meio de


convnios e contratos de repasse esto obrigados a observar as disposies
contidas na Lei de Licitaes e Contratos Administrativos (Lei n 8666/93), e
demais normais federais pertinentes ao assunto, quando da contratao de
terceiros. Salvo as situaes de dispensa e inexigibilidade legalmente previstas,
para a aquisio de bens e servios comuns ser obrigatrio modalidade
prego (Lei n 10520/02) utilizada, preferencialmente, na sua forma eletrnica.
As atas e informaes sobre os participantes e respectivas propostas das
licitaes, bem como as informaes referentes s dispensas e inexigibilidades
devero ser registradas no SICONV.

As entidades privadas sem fins lucrativos devero realizar, no mnimo,


cotao prvia de preos no mercado, observados os princpios da
impessoalidade, moralidade e economicidade. Elas devero contratar empresas
que tenham participado da cotao prvia de preos, ressalvados os casos em
que no acudirem interessados cotao, quando ser exigida pesquisa ao
mercado prvia contratao, que ser registrada no SICONV e dever conter,
no mnimo, oramentos de trs fornecedores. Cada processo de compras e
contrataes de bens, obras e servios das entidades sem fins lucrativos dever
ser realizado ou registrado no SICONV contendo, no mnimo:
22
I. documentos relativos cotao prvia ou as razes que justificam a sua
desnecessidade;
II. elementos que definiram a escolha do fornecedor ou executante e
justificativa do preo;
III. comprovao do recebimento da mercadoria, servio ou obra;
IV. documentos contbeis relativos ao pagamento.

Nas contrataes de bens, obras e servios poder ser utilizado o sistema de


registro de preos dos entes federados.

Obrigatoriamente, os pagamentos devem ser feitos mediante a emisso de


ORDEM BANCRIA DE TRANSFERNCIAS VOLUNTRIAS - OBTV,
configurada a relao causal entre as despesas efetuadas e o objeto
conveniado. Conforme Decreto n 7.641/2011, ...considera -se Ordem Bancria
de Transferncias Voluntrias a minuta da ordem bancria de pagamento de
despesa do convnio, termo de parceria ou contrato de repasse encaminhada
virtualmente pelo SICONV ao Sistema Integrado de Administrao Financeira
SIAFI, mediante autorizao do Gestor Financeiro e do Ordenador de Despesa
do convenente, ambos previamente cadastrados no SICONV, para posterior
envio, pelo prprio SIAFI, instituio bancria que efetuar o crdito na conta
corrente do beneficirio final da despesa. Os pagamentos sero realizados
obrigatoriamente por meio do Portal de Convnios SICONV, incluindo-se pelo
menos as seguintes informaes:

I. a destinao do recurso;
II. o nome e CNPJ ou CPF do fornecedor, quando for o caso;
III. o contrato a que se refere o pagamento realizado;
IV. a meta, etapa ou fase do Plano de Trabalho relativa ao pagamento;
V. e a comprovao do recebimento definitivo do objeto do contrato,
mediante incluso no Sistema das notas fiscais ou documentos
contbeis.

No podem ser antecipados pagamentos a fornecedores de bens e servios,


salvo em casos admitidos em lei, mediante garantias. Alm de correr o risco de
no ter o objeto cumprido pelo fornecedor pode ver-se responsabilizado pelo
23
montante pago indevidamente, e ficar sujeito aplicao de multa pelo
descumprimento da legislao. No sero admitidas prticas atentatrias aos
princpios fundamentais da Administrao Pblica (arts. 37 e 70 da CF/1988; e
Art. 3 da Lei n 8.666/1993) nas contrataes e demais atos praticados, sob
pena de suspenso das parcelas subsequentes.

Todos os lanamentos a dbito na conta corrente devem corresponder a um


comprovante de sua regular liquidao. Cada dbito em conta dever estar
suportado por documentos comprobatrios da execuo efetiva da despesa
(empenho, nota fiscal, recibo) no mesmo valor. Os documentos das despesas
(notas fiscais, faturas, recibos) devem ser emitidos em nome do convenente e
estar identificados com o nmero do convnio e lanados no SICONV.

Os comprovantes de despesa (notas fiscais, faturas, recibos) devem:

I. estar dentro do prazo de validade para sua emisso;


II. ser em original e sem rasuras;
III. ser emitidos em nome do convenente;
IV. estar devidamente identificados com o nmero do convnio;
V. conter especificao detalhada dos materiais adquiridos e/ou dos
servios prestados;
VI. conter a atestao do recebimento definitivo do bem ou servio.

Os pagamentos devem ser feitos mediante crdito na conta bancria do


fornecedor ou prestador de servio. Excepcionalmente, mediante mecanismo que
permita a identificao pelo banco, poder ser realizado, no decorrer da vigncia
do instrumento, o pagamento a pessoa fsica que no possua conta bancria,
observado o limite de R$ 800,00 (oitocentos reais). Destacamos que um mesmo
fornecedor ou prestador de servio s pode ser beneficirio desta
excepcionalidade uma nica vez.

Para execuo, existe a funcionalidade de OBTV Convenente, atravs da qual o


Convenente transfira recurso do convnio para uma conta de titularidade do
prprio Convenente (que no a conta especfica do convnio). Para utilizar esse
tipo de OBTV, o convnio precisa, previamente, ter permisso da autoridade
24
mxima do Concedente ou por algum delegado por ela, e alm disso, possuir
limite de valor definido. No caso do MDA, a autoridade do Concedente so os
Secretrios/Diretores da Unidades Finalsticas. Ser obrigatrio discriminar todos
os pagamentos realizados, totalizando o valor dessa OBTV, para que a prestao
de contas seja enviada para anlise do Concedente (nos Anexos, Planilha para
Solicitao de OBTV para Convenente). No caso dos Contratos de Repasse, a
convenente solicita autorizao do MDA, a Unidade Finalstica analisa e elabora
nota tcnica aprovando a solicitao, assinada pela autoridade, e para a
Mandatria com cpia para a CGCONV/Contratos de Repasse um ofcio
autorizando a OBTV. A Mandatria em posse desse documento autoriza a
permisso do limite da OBTV para convenente no SICONV, conforme planilha do
Anexo IV.

Recomenda-se que os itens hospedagem e alimentao sejam englobados em


dirias para facilitar o processo de prestao de contas.

Nesses casos, o valor a ser pago, poder:

a) ser transferido da conta do convnio para conta de uma pessoa fsica,


que ser responsvel pelo repasse desses pagamentos aos
beneficirios finais - normalmente um empregado/prestador de servio
da entidade que ir coordenar o evento - ou mesmo para uma conta
bancria de titularidade do prprio convenente (art. 64, pargrafo 2, II
da Portaria Interministerial n 507/2011);
Obs.: Note-se, que nesses dois casos, ficar evidenciado, no
comprovante de transferncia emitido pelo banco, o nome e a conta
do responsvel, portanto um mecanismo que permite a
identificao pelo banco (art. 2, inciso I da Portaria n. 55/2009);
b) ser formalmente justificado (art 2,II da Portaria n 55/2009), visto
retratar a exceo; e
c) informar no SICONV o CPF/CNPJ do beneficirio final da despesa,
e no daquele para quem foi transferido o recurso.

importante ressaltar que, no caso do pagamento de dirias, devero ser


informados o CPF, assim como outros dados pessoais, da pessoa fsica que
25
recebeu a diria e, nesse caso, o documento comprobatrio da despesa, a ser
anexado no SICONV, ser o Recibo de Dirias assinado pelo beneficirio final,
contendo os dados referentes ao evento e aos dias de realizao do evento. O
GT de convnios do MDA recomenda que os itens de hospedagem e alimentao
sejam englobados em dirias para facilitar o processo de prestao de contas.

De acordo com o Manual para Usurios de Entidades Privadas Sem Fins


Lucrativos do Portal de Convnios (2010), so orientaes para Contratao de
Pessoa Fsica:

I. Contratao de autnomos (RPA) esse tipo de contratao s


possvel para pessoas que no exeram servios continuados por mais
de 3 meses consecutivos e que no tenham relao de subordinao.
O autnomo um tipo de servio especfico, geralmente ligado a um
produto ou horas de trabalho e o pagamento feito como honorrios.
II. Contratao por tempo determinado essa contratao por tempo
determinado pode ser por 12 meses, chegando at 24 meses com
prorrogao. Essa contratao via CLT, por tempo determinado, os
nicos direitos trabalhistas que um contratado por tempo determinado
no tem so: aviso prvio, multa rescisria e seguro desemprego.
III. Terceirizao a contratao de uma empresa para prestao de
servios profissionais. Porm deve-se tomar cuidado, pois no pode
ficar caracterizado que o objeto dos convnios esteja sendo
terceirizado.
IV. Contratao por CLT essa contratao garante todos os direitos
trabalhistas e deve ser a priorizada. No existe nenhum impedimento
legal para que as entidades contratem pessoas em regime de CLT,
com recursos provindos de convnios ou contratos. Vale lembrar que
nenhuma nota tcnica, acrdo, portaria ou orientao est acima das
leis, sobretudo quando se fala de legislao trabalhista.
V. Horas tcnicas esse conceito tem sido usado por alguns rgos. Para
ser operada essa forma de pagamento a pessoa fsica deve ser
contratada para prestao de servio por produto e o pagamento ser
feito por horas de trabalho.

26
VI. Contratao de coordenador caso o projeto tenha um coordenador,
este deve estar previsto no processo metodolgico da organizao. Tal
servio pode ser contratado direto, tendo em vista que se deve garantir
o processo. Vale lembrar que algumas reas podem exigir tal funo
como sendo parte da capacidade operacional da entidade, porm no
existe nenhum impedimento legal para que tal servio seja contratado.

Todas as contrataes devem passar por um processo seletivo chamado de


Cotao Prvia. A entidade deve montar um termo de referncia, apresentando
com detalhes o tipo de servio que deseja e divulgar para, dessa forma, proceder
a seleo de currculos para o devido servio.

No caso do pagamento de despesas com deslocamento - consideram-se assim


as despesas realizadas com combustvel, pedgios, passagens terrestres e
embarcaes, quando do registro da despesa no SICONV, dever ser
informado o CPF/CNPJ do prestador de servio e devero ser anexados:

I. combustvel: nota fiscal/cupom fiscal emitido pelo posto de ida e de


volta (dever ser informado no SICONV o CNPJ do posto);
II. pedgios: recibo de pedgio (dever ser informado no SICONV o CNPJ
da concessionria responsvel pela rodovia);
III. passagens terrestres: bilhete/ticket de passagem ou, no caso do
servio ter sido realizado por pessoa fsica, em carro particular, dever
ser emitido um recibo contendo os dados do motorista e do carro,
fazendo referncia data de realizao do servio e local de origem e
destino (dever ser informado no SICONV o CNPJ da empresa de
nibus ou o CPF do motorista);
IV. embarcaes: bilhete/ticket de passagem ou, no caso do servio ter
sido realizado por pessoa fsica, em barco particular, dever ser emitido
um recibo contendo os dados do barqueiro, fazendo referncia data
de realizao do servio e local de origem e destino (dever ser
informado no SICONV o CNPJ da empresa de embarcao ou o CPF
do barqueiro).

27
importante estar evidenciado nos comprovantes de deslocamento o local e a
data de ida e volta, pois esses comprovantes so conciliados com os recibos de
dirias.

O responsvel pelos pagamentos - aquele para quem foi transferido o recurso da


conta do convnio dever elaborar um "formulrio de prestao de contas" numa
planilha, descrevendo o nome, o CPF/CNPJ e o valor pago a cada beneficirio
final, demonstrando o somatrio dos valores pagos. E, caso tenha sobrado
alguma quantia, dever ser transferida da conta do responsvel para conta
especfica do convnio. Tanto o comprovante da transferncia do recurso da
conta do convnio para conta do responsvel quanto o comprovante da
devoluo de saldo da conta do responsvel para conta do convnio devero se
anexados junto ao formulrio de prestao de contas, que dever ser inserido no
SICONV.

Para no dar margens a questionamentos, prudente que o recurso seja


depositado na conta do responsvel em data imediatamente anterior realizao
do evento e que, no caso de sobra de recurso, a devoluo conta do convnio
seja efetuada imediatamente aps a realizao deste.

Outro cuidado que se deve tomar o de no realizar pagamentos antes ou


aps o perodo de vigncia do convnio. Excepcionalmente poder ser
acatado pagamento aps a vigncia do instrumento se devidamente comprovado
fato gerador (a liquidao da despesa) dentro do perodo de vigncia. Em se
concretizando a impropriedade, pode ter como consequncia a glosa dos
valores e a sua devoluo aos cofres pblicos. Nesse diapaso oportuno
no incorrer em atraso no justificado no cumprimento de etapas ou fases
programadas.

Em hiptese alguma admitida a prtica de retirar recursos da conta corrente


especfica do convnio para pagamento de despesas estranhas, ainda que
haja posterior devoluo aos cofres pblicos. Agindo assim a concedente no
poder provar o nexo causal entre as despesas realizadas e o objeto do
convnio, o que poder implicar devoluo dos valores, alm de sanes
legais.
28
Internamente, caso a anlise financeira parcial tenha levado mais de 3 meses,
antes da liberao de novas parcelas, a SPOA deve instar a unidade a se
manifestar sobre o interesse, viabilidade e necessidade da continuidade.

Importante conhecer as VEDAES:

I. proibido realizar despesas a ttulo de taxa de administrao, de


gerncia ou similar;
II. Conforme Orientao Normativa n 01/2012 do MDA em seu artigo 10,
vedado pagamento de pessoal da entidade proponente com recursos
disponibilizados para a execuo dos instrumentos, podendo essa
despesa ser contabilizada como contrapartida em bens e servios
economicamente mensurveis. Pargrafo nico - Para todos os efeitos,
considera-se como pessoal da proponente, alm dos profissionais que
trabalham na instituio, membros de entidades parceiras que
compem a equipe tcnica apresentada para atestar a capacidade
operacional quando da formalizao do instrumento, mesmo que
esses se desvinculem da instituio durante a execuo do objeto.
III. proibido efetuar pagamento, a qualquer ttulo, a agente pblico da
ativa, por servios prestados, inclusive consultoria, assistncia tcnica
ou assemelhados, conta de quaisquer fontes de recursos,
ressalvado, conforme a Lei de Diretrizes Oramentrias, o pagamento:
- pela prestao de servios tcnicos profissionais especializados
por tempo determinado, quando os contratados se encontrem
submetidos a regime de trabalho que comporte o exerccio de outra
atividade e haja declarao do chefe imediato e do dirigente
mximo do rgo de origem da inexistncia de incompatibilidade de
horrios e de comprometimento das atividades atribudas, desde
que:
a) esteja previsto em legislao especfica; ou
b) refira-se realizao de pesquisas e estudos de
excelncia: com recursos repassados s organizaes
sociais, nos termos dos respectivos contratos de gesto; ou
realizados por professores universitrios na situao prevista
na alnea b do inciso XVI do art. 37 da Constituio
29
(acumulao de um cargo de professor com outro tcnico ou
cientifico);
IV. proibido alterar o objeto do convnio ou contrato de repasse, exceto
no caso de ampliao da execuo do objeto pactuado ou para reduo
ou excluso de meta, sem prejuzo da funcionalidade do objeto
contratado. Bem como proibido alterar o termo de convnio sem
aprovao da concedente;
V. proibido pagamento de dirias e passagens a agente pblico da ativa
por intermdio de convnios ou instrumentos congneres firmados com
entidades de direito privado ou com rgos ou entidades de direito
pblico;
Nesse caso h excees tratadas na prpria LDO, sendo permitido
o pagamento a militares, servidores e empregados desde que:
a) pertencentes ao quadro de pessoal do convenente;
b) pertencentes ao quadro de pessoal da Administrao
Federal, vinculado ao objeto de convnio, quando o rgo for
destinatrio de repasse financeiro oriundo de outros entes da
Federao; ou
c) em atividades de pesquisa cientfica e tecnolgica;
VI. proibido pagamento, a qualquer ttulo, a empresas privadas que
tenham em seu quadro societrio servidor pblico da ativa, ou
empregado de empresa pblica ou de sociedade de economia mista,
por servios prestados, inclusive consultoria, assistncia tcnica ou
assemelhados;
VII. proibida transferncia de recursos a entidades privadas destinados
realizao de eventos, no mbito do Ministrio do Turismo e da Cultura;
VIII. proibido utilizar, ainda que em carter emergencial, os recursos para
finalidade diversa da estabelecida no instrumento, ressalvado o custeio
da implementao das medidas de preservao ambiental inerentes s
obras constantes do Plano de Trabalho;
A finalidade de qualquer ato administrativo deve estar vinculada ao
interesse pblico. Quando o Convenente pactua com a
Administrao Pblica, no pode desviar-se da finalidade pactuada.
Figueiredo (2004) destaca que a finalidade deve condicionar a
interpretao e a aplicao da lei para que se alcance da melhor
30
forma o fim pblico a que se dirige, sob pena de descumprimento
da prpria lei.
O desvio de finalidade uma ocorrncia constantemente verificada
pelo Tribunal de Contas da Unio, passvel de sano aos que
cometem essa irregularidade. Para o Ministro Ubiratan Aguiar: O
desvio de finalidade constitui irregularidade grave que enseja
impugnao total da despesa, com a aplicao das sanes
cabveis".
IX. proibido realizar despesa em data anterior vigncia do instrumento,
salvo excepcionalmente para aquelas cobertas por outros aportes, e
desde que expressamente autorizada pela autoridade competente do
concedente;
A execuo da despesa deve ocorrer concomitantemente com a
execuo fsica, dentro do prazo de vigncia do convnio.
X. proibido efetuar pagamento em data posterior vigncia do
instrumento, salvo se expressamente autorizada pela autoridade
competente do concedente e desde que o fato gerador da despesa
tenha ocorrido durante a vigncia do instrumento pactuado;
XI. proibido realizar despesas com taxas bancrias, multas, juros ou
correo monetria, inclusive referentes a pagamentos ou
recolhimentos fora dos prazos, exceto, no que se refere s multas, se
decorrentes de atraso na transferncia de recursos pelo concedente, e
desde que os prazos para pagamento e os percentuais sejam os
mesmos aplicados no mercado.
Quanto ao pagamento das taxas bancrias, o ordenador de
despesas responsvel alega que as taxas decorrem da imposio
de que a movimentao dos recursos repassados fosse realizada
em conta bancria especfica.
XII. proibido efetuar transferncia de recursos para clubes, associaes
de servidores ou quaisquer entidades congneres, excetuadas creches
e escolas para o atendimento pr-escolar.
XIII. proibido executar despesas para financiar aes que no sejam
de competncia da Unio, nos termos da Constituio, ressalvadas
aquelas relativas:

31
a) Ao processo de descentralizao dos sistemas de transporte
ferrovirio de passageiros urbanos e suburbanos, at o limite dos
recursos aprovados pelo Conselho Diretor(a) do Processo de
Transferncia dos respectivos sistemas.
b) As aes relativas a transporte metrovirio de passageiros.
c) construo de vias e obras rodovirias destinadas integrao de
modais de transporte.
d) malha rodoviria federal, cujo domnio seja descentralizado aos
Estados e ao Distrito Federal
e) Aes de segurana pblica;
f) assistncia tcnica e cooperao financeira, mediante a utilizao
de recursos oriundos de operaes de crdito externas: aos Estados,
ao Distrito Federal e aos Municpios, para modernizao das suas
funes de planejamento e administrao; e aos respectivos Tribunais
de Contas, com vistas ao fortalecimento institucional para cumprimento
dos dispositivos e atribuies estabelecidas na Lei Complementar no
101, de 2000.
XIV. proibida realizao de despesas com publicidade, salvo as de carter
educativo, informativo ou de orientao social, das quais no constem
nomes, smbolos ou imagens que caracterizem promoo pessoal de
autoridades ou servidores.

Alm de constar dos respectivos Termos de Convnio, deve o Convenente ser


alertado quanto a essa vedao, em especial, no perodo eleitoral. (Instruo
Normativa n 02/2009 da Secretaria de Comunicao da Presidncia da
Repblica)

importante registrar a possibilidade de acolhimento de despesas


administrativas, at o limite de 15% (quinze por cento) do valor do objeto, no
caso de convnios celebrados com entidades privadas sem fins lucrativos, desde
que esteja expressamente autorizado e demonstrado no respectivo instrumento
e no plano de trabalho.

A EXECUO do convnio dever ser acompanhada pelo fiscal do contrato ou


do convnio, que um representante da concedente que dever estar
32
registrado no SICONV e adotar as medidas necessrias regularizao das
falhas observadas. Devero ser verificados na FISCALIZAO:

I. a comprovao da boa e regular aplicao dos recursos;


II. a compatibilidade entre a execuo e o que foi estabelecido no Plano de
Trabalho;
III. a regularidade das informaes registradas no SICONV;
IV. o cumprimento das metas no Plano de Trabalho.

Os fiscais devem: realizar atualizaes; solicitar relatrios peridicos; definir


pontos de controle, como relatrios parciais; planejar as visitas em loco com
anlise anterior do processo, devendo a visita gerar relatrio, parecer e, se
necessrio, notificao solicitando ajustes; alm de adotar as orientaes
constantes neste manual e na legislao vigente. importante monitorar,
registrar e orientar a alimentao do SICONV pelas convententes/contratadas.

O Ministrio concedente poder contar com apoio de terceiros na fiscalizao,


ficando claro que a responsabilidade final por tal atribuio do rgo. Os
atos de fiscalizao devero gerar relatrios, notas tcnicas e, quando for o
caso, diligncias solicitando ajustes e estabelecendo prazo para regularizao,
a serem inseridos nos autos do processo ou no SICONV, no Mdulo de
Acompanhamento e Fiscalizao, conforme o caso.

Essa FISCALIZAO tanto deve ser realizada pela concedente quanto pela
convenente, atravs de seus agentes envolvidos no ciclo de transferncia de
recursos, sendo responsveis para todos os efeitos pelos atos que praticarem.
Caso haja irregularidades, o convenente responder pelos danos causados a
terceiros, decorrentes de culpa ou dolo na execuo do convnio.

Ao observar qualquer irregularidade tanto no uso dos recursos quanto de outras


pendncias de ordem tcnica ou legal, a concedente deve informar ao
convenente e suspender a liberao dos recursos, fixando o prazo de 30 dias
para saneamento ou apresentao dos esclarecimentos, podendo esse prazo ser
prorrogado em igual perodo.

33
Recebidos os esclarecimentos e informaes solicitados, a concedente dispor
do prazo de 10 (dez) dias para apreci-los e decidir quanto aceitao das
justificativas apresentadas, sendo que a apreciao fora do prazo previsto no
implica aceitao das justificativas apresentadas. Caso no haja a regularizao
no prazo previsto no caput, a concedente ou contratante realizar a apurao do
dano; e comunicar o fato convenente para que seja ressarcido o valor
referente ao dano. O no atendimento dessas medidas saneadoras ensejar a
instaurao de tomada de contas especial.

O Captulo VII da Portaria Interministerial n 507/2011 trouxe inovaes no que


tange ao acompanhamento e fiscalizao de obras e servios de engenharia e
dividiu os procedimentos de acordo com a dimenso do objeto. Nesse sentido foi
criado um procedimento simplificado de acompanhamento e fiscalizao de
obras e servios de engenharia de PEQUENO VALOR, sendo aquelas cujo
repasse seja inferior a R$ 750.000,00 (setecentos e cinquenta mil reais). Os
principais aspectos so:

I. Liberao dos recursos em no mximo 3 (trs) parcelas (50% na


primeira parcela, 30% na segunda parcela e 20% na terceira parcela);
II. Desbloqueio de recursos aps apresentao do relatrio de execuo
de cada etapa do objeto do contrato de repasse devidamente atestada
pela fiscalizao do convenente;
III. Fiscalizao in-loco pelo concedente nas seguintes ocasies: 50% de
medio da execuo fsica do objeto, 80% da medio e ao final do
empreendimento com medio de 100% da obra.
IV. No caso de se constatar irregularidades nos procedimentos de
fiscalizao o concedente suspender a liberao (ou desbloqueio) dos
valores da conta vinculada do convnio/contrato de repasse e solicitar
ao convenente a apresentao de justificativas no prazo de 30 (trinta)
dias.
V. Permanecendo a situao irregular, evidenciado-se despesas no
elegveis no convnio/contrato de repasse, os recursos sero
devolvidos ao Tesouro Nacional, atualizados monetariamente,
conforme exigido para quitao de dbitos para com a Fazenda
Nacional, com base na variao da Taxa Referencial do Sistema
34
Especial de Liquidao e de Custdia SELIC, acumulada
mensalmente, at o ltimo dia do ms anterior ao da devoluo dos
recursos, acrescido esse montante de 1% no ms de efetivao da
devoluo.
VI. A data inicial para o clculo da devoluo a data de liberao dos
recursos, sendo que no ms da liberao a SELIC ACUMULADA ser
calculada de forma proporcional.
VII. O Art. 79-A, includo pela Portaria Interministerial 205/2012, registra que
o Procedimento Simplificado de Acompanhamento e Fiscalizao de
Obras e Servios de Engenharia de pequeno valor, previsto nos arts. 77
a 79, poder abranger contratos de repasse celebrados antes da
vigncia da Portaria Interministerial 507/2011.

O art. 77, inciso IV, da Portaria Interministerial n 507/2011 dispensa o aporte de


contrapartida financeira obrigatria por parte dos Estados, DF e Municpios.
Nesse sentido o Termo de Convnio disciplinar essa questo visto que a Lei
de Diretrizes Oramentrias para 2012 exige contrapartida exclusivamente
financeira para convenentes Estaduais, Distritais e Municipais.

Nas obras ou servios de engenharia de GRANDE VALOR (repasse a partir


de R$ (750.000,00) a Portaria Interministerial n 507/2011 prev um REGIME
ESPECIAL de execuo a ser disciplinado pelo concedente dos recursos. Esse
regime especial est previsto no art. 69 da Portaria 507/2011 e dever prever:

I. estratificao das formas de acompanhamento por faixa de valor do


convnio;
II. requisitos e condies tcnicas necessrias para aprovao dos
projetos de engenharia;
III. elementos mnimos a serem observados na formao dos custos do
objeto do convnio;
IV. mecanismos e periodicidade para aferio da execuo das etapas de
obra; e
V. dispositivos para verificao da qualidade das obras.

35
Os projetos do MDA envolvendo obras e servios de engenharia so realizados
por meio de contratos de repasse via mandatria da Unio.

O convnio ou contrato de repasse poder ser denunciado a qualquer tempo,


podendo qualquer um dos partcipes denunciar no caso de descumprimento de
clusulas conveniadas ou por convenincia das partes. A DENNCIA deve ser
feita por escrito e, em caso de comprovada irregularidade, pode ensejar a
instaurao de tomada de contas especial do responsvel, providenciada pela
autoridade competente do rgo ou entidade titular dos recursos.

Constituem motivos para resciso do convnio, segundo o Art. 81 da Portaria


Interministerial n 507/2011:

I. O inadimplemento de qualquer das clusulas pactuadas;


II. Constatao, a qualquer tempo, de falsidade ou incorreo de
informao em qualquer documento apresentado;
III. A verificao de qualquer circunstncia que enseje a instaurao
de Tomada de Contas Especial;

Tambm enseja a instaurao de tomada de contas especial, a RESCISO do


convnio quando resulte dano ao errio. So as situaes de:

I. utilizao dos recursos em desacordo com o Plano de Trabalho;


II. aplicao dos recursos no mercado financeiro em desacordo com as
normas de liberao de recursos;
III. falta de apresentao das prestaes de contas nos prazos
estabelecidos.

Quanto ausncia de prestao de contas, h que se registrar que a obrigao


de prestar contas, em relao aos agentes pblicos, constitui ato de improbidade
administrativa (inciso VI do Art. 11 da Lei n. 8.429/92).

36
4. PRESTAO DE CONTAS

A PRESTAO DE CONTAS a quarta e ltima fase de um convnio. Com


ela ser demonstrada a correta aplicao dos recursos federais recebidos.
Segundo a PI n 507/11 em seu artigo 72, o prazo para a apresentao da
prestao de contas dever constar no termo de convnio e ser de 60 (sessenta)
dias aps o encerramento da vigncia ou da concluso da execuo do objeto, o
que ocorrer primeiro. Caso a documentao no seja encaminhada no prazo
estabelecido no convnio, a concedente deve estabelecer o prazo mximo de
30 (trinta) dias para a sua apresentao ou recolhimento dos recursos, includos
os rendimentos atualizados monetariamente e acrescidos de juros de mora. Se
no trmino desse prazo no apresentar a prestao de contas e nem devolver
o recurso, a concedente registrar a inadimplncia no SICONV por omisso
do dever de prestar contas e instaurar a tomada de contas especial.

A prestao de contas depende diretamente das etapas anteriores, por isso o


proponente e o concedente devem ter sempre presente a necessidade de
comprovar a execuo do que esto propondo e/ou executando. Durante a
EXECUO os responsveis pela convenente devem atentar para a
necessidade de incluir, tempestivamente, no SICONV, todas as informaes
relativas aos pagamentos realizados. A prestao contas ser composta no
mnimo de:

I. relatrio de cumprimento do objeto, o qual deve conter elementos


suficientes para comprovar que cada um dos itens constantes do plano
de trabalho foram executados;
II. declarao de realizao dos objetivos a que se propunha o instrumento;
III. relao dos bens adquiridos, produzidos ou construdos, quando for o
caso;
IV. relao de treinados ou capacitados, quando for o caso;
V. relao dos servios prestados, quando for o caso;
VI. comprovante de recolhimento do saldo de recursos, quando houver;
VII. termo de compromisso por meio do qual a convenente ser obrigada a
manter os documentos relacionados ao convnio ou contrato de

37
repasse, nos termos do 3 do art. 3 da Portaria Interministerial n
127/08.

De acordo com a Orientao Normativa n 01/2012 em seu Art. 2, cabe


Unidade Finalstica (...) elaborao de parecer tcnico sobre a execuo fsica
do objeto e cabe Subsecretaria de Planejamento, Oramento e Administrao
- SPOA (...) emisso de parecer tcnico quanto ao atendimento dos aspectos
contbeis e financeiro nas prestaes de contas. Conforme as definies do GT
de Convnios do MDA, sempre que possvel, as anlises (tanto financeira quanto
fsica) devem ser feita pelos mesmos servidores, ou seja, no recomendvel
que um servidor inicie a anlise, diligencie a convenente e outro analise a
resposta recebida.

Para fazer essa verificao, as reas tcnica e financeira analisam os


documentos encaminhados por meio do SICONV, bem como outras informaes
levantadas pelo rgo concedente, e emitem pareceres tcnicos e financeiros,
que fundamentaro a aprovao ou no da respectiva prestao de contas.

O PARECER TCNICO dever demonstrar o cumprimento do objeto pactuado e


o atingimento dos objetivos. A unidade responsvel pela aprovao da
prestao de contas, alm de analisar o relatrio tcnico anual ou final
encaminhado pelo rgo convenente, poder realizar visitas locais e de laudos
de vistoria ou ainda de informaes obtidas junto a autoridades pblicas do lugar
de execuo do convnio. O parecer tcnico favorvel pr-requisito para a
anlise financeira do convnio, ou seja, caso a rea tcnica conclua que o objeto
no foi executado os recursos sero inteiramente glosados.

O PARECER FINANCEIRO dever demonstrar a regularidade da aplicao dos


recursos repassados, com base nos documentos apresentados, requeridos na
forma do art. 74 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 507/2011. Para
comprovao financeira, importante ressaltar que:

I. os documentos fiscais (a comprovao de despesas, no caso de


fornecedor pessoa jurdica, por meio de notas fiscais ou documentos
fiscais equivalentes; no caso de fornecedor pessoa fsica, que no
38
esteja obrigado emisso de nota fiscal ou documento equivalente, os
concedentes somente podem aceitar a comprovao por meio de
documentao que atenda as exigncias da legislao trabalhista e
previdenciria, bem como as notas fiscais avulsas, RPA). O GT de
convnios recomenda que horas tcnicas devem, preferencialmente,
serem contratadas por RPA, porm possvel pela CLT;
II. os documentos xerocopiados devem ser autenticados;
III. faturas, recibos, notas fiscais e quaisquer outros documentos
comprobatrios devem ser emitidos em nome do convenente ou do
executor, devidamente identificados com a referncia, por escrito, ao
ttulo e nmero do respectivo convnio ou contrato de repasse;
IV. comprovantes de embarques so obrigatrios;
V. as notas fiscais contendo mais de um abastecimento devem ser
comprovadas por canhotos de despesas (etickets);
VI. as dirias para pessoas jurdicas so permitidas, desde que previstas
no Plano de Trabalho;
VII. os pagamentos por meio de ordem de pagamento devem conter
planilha com nmero, descrio, data e valor unitrio, especificando
as despesas. A planilha dever ser anexada no SICONV para auxiliar
a SPOA no processo de anlise;
VIII. todo e qualquer documento comprobatrio da despesa dever conter a
devida autorizao de pagamento do Ordenador de Despesas do rgo
ou entidade convenente;
IX. nos documentos comprobatrios de despesa, dever constar a
declarao de que os servios foram prestados ou de ter sido entregue
o bem ou material adquirido;
X. toda a movimentao de recursos do Convnio dever ser realizada na
conta especfica do convnio, com o devido registro no SICONV,
conforme estabelece a Portaria n 507/2011. Ressaltando que toda
documentao comprobatria dever ser anexada nas abas
especficas no sistema;
XI. no SICONV, a contrapartida financeira deve ser registrada na aba
Registro de Ingresso de Recurso e a contrapartida em bens e servios
deve constar na aba Relatrios de Execuo, em relatrio especfico;
XII. o endereo dos convenentes e seus responsveis devem estar sempre
atualizados; 39
XIII. no SICONV, a devoluo total deve ser registrada na aba Registro de
Ingresso de Recurso Devolues e a parcial, na aba Registro de
Ingresso de Recurso outros ingressos.

Sobre OBRAS:
- no caso de obras e/ou de servios de engenharia de
responsabilidade da instituio convenente a sua fiscalizao de acordo
com a legislao e normas vigentes (Lei n 8.666/93 e prticas DASP -
Decreto n 92.100, de 10 de dezembro de 1985);
- no que tange a Obras Pblicas, que a construtora tem
responsabilidades legais (solidez e segurana; tica profissional
plgio, usurpao e alterao do projeto). Pela solidez e segurana da
obra, esta responder durante 5 (cinco) anos do recebimento definitivo.
O direito de responsabilizar o contratado prescreve em 180 dias, a partir
da data do aparecimento do vcio ou defeito. (art. 618 do Cdigo Civil).

A concedente dever registrar no SICONV o recebimento da prestao de


contas. As comprovaes sero analisadas pelo rgo ou entidade concedente,
sendo esse responsvel por decidir a regularidade da aplicao dos recursos
transferidos. A autoridade competente analisar a prestao de contas do
instrumento, com fundamento nos pareceres tcnico e financeiro expedidos pelas
reas competentes. O ato de aprovao da prestao de contas dever ser
registrado no SICONV e, no caso de no aprovao, alm do registro no
SICONV, a concedente dever instaurar a tomada de contas especial.

A omisso no dever de prestar contas, ou a verificao de irregularidades na


prestao de contas apresentada, tambm acarreta a responsabilizao
pessoal do gestor pela devoluo dos recursos.

Cabe ao gestor sucessor prestar contas dos recursos provenientes de convnios


firmados pelos seus antecessores. Caso no haja possibilidade na prestao de
contas, dever apresentar ao concedente justificativas que demonstrem o
impedimento e as medidas adotadas para o resguardo do patrimnio pblico.
40
Quando a impossibilidade de prestar contas decorrer de ao ou omisso do
antecessor, o novo administrar dever solicitar a instaurao da tomada de
contas especial. Os documentos que contenham justificativas e medidas
adotadas devero ser inseridos no SICONV. Sendo o convenente rgo ou
entidade pblica, de qualquer esfera de governo, a autoridade competente, ao
ser comunicada de todas estas medidas adotadas, dever suspender de
imediato o registro da inadimplncia, desde que o administrador seja outro que
no o faltoso ( 4 ao 8 do Art. 72 da PI n 507/11).

As consequncias da no apresentao ou no aprovao da prestao de contas


so:

I. o Estado ou Municpio ou entidade privada sem fins lucrativos fica


impossibilitado de receber novos recursos de convnios;
II. o gestor pode ter de devolver, com seu prprio patrimnio, os valores
impugnados do convnio.

IMPORTANTE: a convenente dever manter os documentos relacionados ao


convnio pelo prazo de 20 (vinte) anos, contados da data em que for aprovada
a prestao de contas (Sentena Judicial n 1.289/2009 da Justia Federal de
1 Instncia da 17 Vara Federal da Seo Judiciria do Distrito Federal).

Os equipamentos e materiais permanentes adquiridos com recursos de convnio


e contratos de repasse, necessrios consecuo do objeto, mas no se
incorporam a este, so denominados de bens remanescentes. Eles podero, a
critrio do Ministro de Estado ou dirigente mximo da entidade da administrao
indireta, ser doados quando forem necessrios para assegurar a continuidade
do programa governamental, aps a consecuo do objeto (Art. 15, inciso V,
do Decreto n 99658/90). Aps a prestao de contas aprovada, a convenente
dever encaminhar solicitao de doao unidade finalstica que adotar as
medidas necessrias para tombamento e doao.

A TOMADA DE CONTAS ESPECIAL um processo devidamente formalizado,


dotado de rito prprio, para apurar responsabilidade por ocorrncia de dano
Administrao Pblica Federal e obteno do respectivo ressarcimento, devendo
41
ser instaurada somente depois de esgotadas as providncias administrativas
internas com vistas recomposio do Tesouro Nacional. Tem por objetivo:

I. apurar responsabilidade por omisso ou irregularidade no dever de


prestar contas ou por dano causado ao errio, visando a obteno do
respectivo ressarcimento; e
II. certificar a regularidade ou irregularidade das contas e identificar, no
mbito da administrao pblica, latu sensu, o agente responsvel por:
omisso no dever de prestar contas; prestao de contas de forma
irregular; e dano ao errio.

Dever ser instaurada pela ocorrncia de algum dos seguintes fatos:

I. a prestao de contas do convnio no for apresentada no prazo fixado


pela Portaria Interministerial n 507/11; e
II. a prestao de contas do convnio no for aprovada em decorrncia de:
a) inexecuo total ou parcial do objeto pactuado;
b) desvio de finalidade na aplicao dos recursos transferidos;
c) impugnao de despesas, se realizadas em desacordo com as
disposies do termo celebrado ou da Portaria;
d) no utilizao, total ou parcial, da contrapartida pactuada, na hiptese
de no haver sido recolhida na forma prevista no pargrafo nico do
art. 73 da Portaria;
e) no utilizao, total ou parcial, dos rendimentos da aplicao
financeira no objeto do Plano de Trabalho, quando no recolhidos na
forma prevista no pargrafo nico do art. 73 da Portaria;
f) inobservncia do prescrito no 1 do art. 54 da Portaria ou no
devoluo de rendimentos de aplicaes financeiras, no caso de sua
no utilizao;
g) no devoluo de eventual saldo de recursos federais, apurado na
execuo do objeto, nos termos do art. 73 da Portaria; e
h) ausncia de documentos exigidos na prestao de contas que
comprometa o julgamento da boa e regular aplicao dos recursos.

42
Quando verificado qualquer um dos motivos para a instaurao de TCE, a
concedente dever notificar o responsvel, assinalando prazo mximo de 30 dias
para saneamento dos fatos apresentados ou o recolhimento do valor do dbito
imputado, acrescido de juros e correo monetria na forma da lei (Sistema
Dbito do TCU).

A notificao dever ser feita imediatamente aps constatada a irregularidade, e


dever indicar, objetivamente, o fato que ocasionou dano ao errio, o valor
preciso do dbito. importante resguardar pela comprovao que assegure a
certeza da cincia do interessado (ex.: AR, SEDEX; conforme 3., art. 26 da Lei
n. 9.784/99).

No atendida a notificao, o ordenador de despesas solicitar Unidade


Competente (geralmente a Unidade de Contabilidade Analtica) do seu
rgo/entidade a instaurao da TCE e a responsabilizao do agente,
indicando, precisamente: o nome do responsvel, o CPF do responsvel, o
motivo da TCE e o valor do dbito.

A TCE ensejar:

I. a inscrio de inadimplncia do respectivo instrumento no SICONV, o


que ser fator restritivo a novas transferncias de recursos financeiros
oriundos do Oramento Fiscal e da Seguridade Social da Unio
mediante convnios, contratos de repasse e termos de cooperao; e
II. o registro daqueles identificados como causadores do dano ao errio
na conta DIVERSOS RESPONSVEIS do SIAFI.

Algumas situaes dispensam a instaurao da TCE. So elas:

I. quando o valor do dano, atualizado monetariamente, for inferior


quantia fixada pelo Tribunal para esse efeito (R$75.000,00);
II. em substituio a procedimentos disciplinares destinados a apurar
infraes administrativas;
III. para obter o ressarcimento de valores pagos indevidamente a
servidores;
43
IV. nos casos de prejuzo causado por terceiros, por descumprimento de
clusula contratual legitimamente acordada, exceto quando verificado
ato ilcito decorrente de ao ou omisso de agente pblico; e
V. depois de transcorridos dez anos desde o fato gerador.

O registro da inadimplncia do convenente no SICONV ser retirado nas


situaes abaixo:

I. No caso em que houver a apresentao da prestao de contas ou


recolhimento integral do dbito imputado antes do encaminhamento da
tomada de contas especial ao Tribunal de Contas da Unio. Nesta
situao, o concedente ou contratante aps retirar o registro da
inadimplncia no SICONV, dever proceder anlise da documentao
e adotar os seguintes procedimentos:
a) se aprovada a prestao de contas ou comprovado o recolhimento
do dbito:
1. registrar a aprovao no SICONV;
2. comunicar a aprovao ao rgo onde se encontre a tomada de
contas especial, visando o arquivamento do processo;
3. registrar a baixa da responsabilidade; e
4. dar conhecimento do fato ao Tribunal de Contas da Unio, em forma
de anexo, quando da tomada ou prestao de contas anual do
concedente.
b) se no aprovada a prestao de contas:
1. comunicar o fato ao rgo onde se encontre a Tomada de Contas
Especial para que adote as providncias necessrias ao
prosseguimento do feito, sob esse novo fundamento; e
2. reinscrever a inadimplncia do rgo ou entidade convenente e
manter a inscrio de responsabilidade.
II. No caso da apresentao da prestao de contas ou recolhimento
integral do dbito imputado aps o encaminhamento da tomada de
contas especial ao Tribunal de Contas da Unio. A concedente ou
contratante dever retirar a inadimplncia no SICONV a fim de analisar
a documentao. A partir desta anlise, devero ser adotados os
seguintes procedimentos:
44
a) se aprovada a prestao de contas ou comprovado o recolhimento
integral do dbito imputado:
1. comunicar o fato respectiva unidade de controle interno que
certificou as contas para adoo de providncias junto ao Tribunal de
Contas da Unio; e
2. manter a baixa da inadimplncia, bem como a inscrio da
responsabilidade apurada, que s poder ser alterada mediante
determinao do Tribunal;
b) se no aprovada a prestao de contas:
1. comunicar o fato unidade de controle interno que certificou as
contas para adoo de providncias junto ao Tribunal de Contas da
Unio; e
2. reinscrever a inadimplncia do rgo ou entidade convenente ou
contratado e manter-se- a inscrio de responsabilidade

FONTES NACIONAIS DE FINANCIAMENTO

Devido a natureza de longo prazo, os investimentos em infra-estrutura so


essencialmente financiados no Brasil pelo BNDES. Tais organismos recebem
apoio do governo e possuem formas de pagamento delongo prazo, o retorno
social dos investimentos no segue a tica do retorno privado

BNDES (Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social)

O BNDES tem um papel muito importante como instrumento de poltica econmica


no pas, atuando em diversas frentes e disponibilizando diversas ferramentas para
aumento dos investimentos. Trata-se de uma empresa pblica, Federal vinculada
ao Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior que tem como
objetivo financiar a longo prazo os empreendimentos que contribuam para o
desenvolvimento do pas.

Desde sua fundao em 1952, o BNDES vem financiando grandes


empreendimentos industriais e de infra-estrutura e suas linhas contemplam
financiamentos de longo prazo e custos competitivos, para o desenvolvimento de
45
projetos de investimentos e para a comercializao de mquinas e equipamentos
e incremento exportao brasileira. O BNDES conta com duas subsidiarias
integrais, a FINAME (Agncia Especial de Financiamento Industrial) e a
BNDESPAR historicamente podemos segmentar a atuao do BNDES em trs
diferentes perodos. Os primeiros anos do perodo desenvolvimentista (1952-
1979), o BNDES atuou como instrumento de suporte aos investimentos em
infraestrutura, industria de base e financiamento de investimentos privados
voltados a substituio de importaes. Durante o perodo de crise (1980-1993)
os desembolsos foram dirigidos para o fortalecimento e saneamento financeiro
das empresas. No perodo recente (1994-2002) o banco foi gestor do Plano
Nacional de Desestatizao (PND). O BNDES atravs dos anos se consagra
ento como a principal fonte de financiamento de longo prazo da economia
brasileira.

A partir de meados de 2006 o BNDES conta com novas polticas operacionais,


que priorizam inovao e desenvolvimento da infra-estrutura. A rea
governamental, tratada neste trabalho, recebe a partir de ento maiores incentivos
com o intuito de fortalecer e aumentar a eficincia da estrutura produtiva. Com as
novas medidas, h a reduo mdia de 30% na remunerao bsica do BNDES.
A taxa de juros final cobrada nos financiamentos do banco composta na maior
parte dos casos pela soma da TJLP (Taxa de Juros de Longo Prazo), mais a
remunerao bsica do BNDES, mais a taxa de risco de crdito. Essa taxa era
at o momento de 1,5% para os todos os casos e nas Novas Polticas
Operacionais passa a variar de 0,8% a 1,8%, conforme a classificao de cada
empresa (operaes diretas).

Formas de Apoio Financeiro

As polticas operacionais do BNDES orientam e normatizam a concesso de


financiamento, estabelecendo critrios para priorizar os projetos que promovam o
desenvolvimento com incluso social, estimulando os empreendimentos que
gerem emprego e renda. O BNDES utiliza critrios bancrios para a concesso
de financiamentos e a partir de 2006 utiliza nova poltica operacional para tornar
mais claras as prioridades do BNDES e reduzir os custos financeiros de seus
emprstimos. Abaixo vemos as formas de apoio:
46
Direto: Operao realizada diretamente com o BNDES ou atravs de mandatrio
(necessria a apresentao de Carta-consulta)

Indireto: Operao realizada atravs de instituio financeira credenciada,


podendo ser automtico (valor de at R$10 milhes, por cliente, a cada perodo
de 12 meses), no-automtico (necessrio a apresentao de Carta-consulta),
carto BNDES.

Misto: Combina as duas formas anteriores, direto e indireto no automtico.

Linhas de Financiamento Governamentais do BNDES

Com todas essas alteraes, as novas polticas operacionais do BNDES refletem


os objetivos estratgicos que so a superao dos estrangulamentos capazes de
deter o crescimento da economia, a reduo da excluso social e das
desigualdades regionais, entre outras. Abaixo vemos as principais linhas
financiadas pelo BNDES na rea governamental:

I. Projeto de investimento em infra-estrutura em servios pblicos


(implantao, expanso e modernizao), que inclua gastos com obras
civis e instalaes, compra de mquinas e equipamentos, mveis e
utenslios e outras despesas;
II. Compra de mquinas e equipamentos de fabricao nacional; - Projeto
de investimento em intervenes virias que promovam a melhoria da
mobilidade urbana;
III. Projeto de investimento destinado ao fortalecimento da capacidade
gerencial, normativa, operacional e tecnolgica da administrao publica
municipal, entre outros.

Com relao aos projetos acima descritos, destaca-se:

PDR Programa de Dinamizao Regional: Elevar o nvel de investimento nas


reas menos desenvolvidas do pas. So abrangidos pelo programa municpios
de microrregies de baixa oumdia renda, conforme critrio de classificao do

47
programa, ou municpios da regio Norte e Nordeste classificados como alta renda
pelos mesmos critrios, que sero tratadas como de mdia renda. Analisando os
municpios de Santa Catarina contata-se a inexistncia de municpios com as
caractersticas solicitadas, sendo classificados na sua totalidade como mdia
renda superior e alta renda. As formas de apoio so direta, indireta e misto.

Prvias Programa de Intervenes Virias: Contratao de operaes de


crdito para aquisio de mquinas e equipamentos novos, produzidos no pas e
credenciados no BNDES, destinados a interveno em vias pblicas, rodovias e
estradas. Entre os itens financiveis temos mquinas rodovirias e equipamentos
de pavimentao, escavadeira hidrulica, retroescavadeira, chassi de caminho,
carrocerias, entre outros.

Pr-Mob Programa de Infra-Estrutura para a Mobilidade Urbana: Dar apoio


financeiro a intervenes virias que promovam a melhoria da mobilidade urbana
atravs da implementao de projetos de pavimentao e infra-estrutura para o
transporte coletivo municipal. Ter como beneficirios os municpios com
populao igual ou superior a 100.000 habitantes, de acordo com o IBGE. A forma
de apoio indireto automtico.

PMAT - Modernizao da administrao tributria e gesto dos setores


sociais bsicos: Trata-se da modernizao da administrao tributria e
melhoria da qualidade do gasto pblico dentro de uma perspectiva de
desenvolvimento local sustentado, visando proporcionar aos municpios
brasileiros possibilidades de atuar na obteno de mais recursosestveis e no
inflacionrios e na melhoria da qualidade e reduo do custo praticado na
prestao de servios nas reas de administrao geral, assistncia criana e
jovens, sade, educao e de gerao de oportunidades de trabalho e renda.

O PMAT atua atravs do fortalecimento das capacidades gerenciais, normativas,


operacionais e tecnolgicas da administrao tributria e da gesto publica dos
servios sociais bsicos; desenvolvimento e aperfeioamento dos sistemas de
modernizao informao; de acompanhamento administrao publica voltada
para obrigaes tributrias; iniciativas de desenvolvimento local que promovam

48
capacitao e articulao do tecido produtivo e gerao de trabalho e renda, entre
outros.

O Programa de Desenvolvimento Urbano, outra linha disponibilizada pelo BNDES


tm a funo de melhorar a infra-estrutura e promover o desenvolvimento
econmico. Dentro deste programa, o banco tem interesse tambm em
saneamento ambiental, que atua atravs de projetos que viabilizem o acesso aos
servios de saneamento bsico, gesto dos recursos hdricos e recuperao de
reas degradadas.

FONTES INTERNACIONAIS DE FINANCIAMENTO

As entidades pblicas tm acesso tambm a fonts de financiamentos


internacionais, as quais poderiam com isso ampliar o leque de opes de
condies, taxas e amortizaes para a contratao de emprstimos. As fontes
so inmeras e as taxas diferenciadas, porm os requisitos para a contratao
so grandes, o que absorve do tomador muita organizao e ateno nos
procedimentos a serem adotados.

De acordo com o ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, a secretaria


de assuntos internacionais-SEAIN responsvel por coordenar diretrizes para a
captao de recursos financeiros junto aos organismos multilaterais e agncias
governamentais e estrangeiras. Outro objetivo assegurar o cumprimento das
recomendaes da COFIEX no processo denegociao de projetos candidatos a
financiamentos externos por ela aprovados. O COFIEX a Comisso de
Financiamentos Externos que tem por objetivos principais segundo o Ministrio
do Planejamento:

I. identificar, examinar e avaliar pleitos de apoio externo de natureza


financeira (reembolsvel ou no reembolsvel), com vistas preparao
de projetos ou programas de entidades pblicas;
II. examinar e avaliar pleitos relativos a alteraes de aspectos tcnicos de
projetos ou programas em execuo com apoio externo de natureza
financeira, nos casos em que requeiram modificaes nos respectivos
49
instrumentos contratuais, especialmente prorrogaes de prazo de
desembolso, cancelamentos de saldos, expanses de metas e
reformulaes dos projetos ou programas.

A comisso responsvel pelo exame e avaliao de projetos e programas


passveis de financiamento externo. Esses organismos internacionais tm
autonomia financeira, o que lhes confere a escolha dos procedimentos que devem
ser adotados, bem como quais projetos devem ser realizados. As fontes de
financiamento tm reas de atuaes especificas, podendo porm abranger mais
de uma rea de atuao.

Contratao de Financiamentos Externos

O ministrio do planejamento, juntamente com a secretaria de assuntos


internacionais, liberou em 2005 um Manual de Financiamentos Externos
atualizado com as mudanas ocorridas na legislao. O manual foi criado e
atualizado com o objetivo de orientar o potencial tomador de recursos externos,
nas diferentes etapas do processo de contratao de emprstimos com
organismos internacionais.

A identificao dos projetospassveis de financiamento externos se d no mbito


da COFIEX Comisso de Financiamento Externo, que presidida pela
Secretaria de Planejamento.

Abaixo segue resumidamente os passos para a contratao de financiamentos


externos, no qual a SEAIN Secretaria de Assuntos Internacionais coordena o
processo de negociao para a contratao de financiamentos externos pelos
rgos ou entidades do setor publico junto aos organismos multilaterais. No h
possibilidade de liberao de contratos externos sem seguir os procedimentos
abaixo, visto que o Tesouro Nacional quem fornece as garantias para as
contrataes de crdito:

I. Apresentao da Carta-Consulta;
II. Com a aprovao da Carta-Consulta, a SEAIN encaminha as
informaes ao agente financiador;
50
III. O Agente Financiador manifesta seu interesse em apoiar o projeto;
IV. A proposta detalhada pelo solicitante do financiamento que
acompanhada pela SEAIN durante todo processo de preparao;

Paralelamente ou aps o encerramento da ltima misso tcnica da preparao


do projeto, o solicitante solicita formalmente ao Ministro da Fazenda a concesso
de garantia do Tesouro Nacional e autorizao para contratara operao de
crdito externo, bem como encaminha a Procuradoria Geral da Fazenda Nacional
a documentao pertinente. Seguindo os passos:

V. Solicitao de incluso da operao nos limites de endividamento;


VI. Preparao e negociao com agente financiador;
VII. Uma vez aprovado o financiamento e assinado o despacho do Ministro
da Fazenda autorizando a contratao de crdito externo, o contrato
pode ser assinado;
VIII. Parafinalizar, o muturio solicita registro da operao de crdito junto ao
Bacen e publica no Dirio Oficial da Unio extrato de contrato de
emprstimo externo com as caractersticas bsicas da operao.

Fontes de Crdito Internacional

Abaixo verificaremos algumas das principais fontes internacionais de crdito, de


acordo com o Ministrio do Planejamento e ao final do capitulo faremos uma
comparao entre as principais linhas de financiamento internacionais.

IBRD (International Bank for Reconstruction and Development)

O BIRD foi criado em 1945 e conta hoje com 185 pases membros, entre eles o
Brasil. Juntamente com a IDA (Associao Internacional de
Desenvolvimento), constitui o Banco Mundial, organizao que tem como
principal objetivo promoo do progresso econmico e social dos paises
membros mediante o financiamento de projetos com vistas a melhoria das
condies de vida nesses paises.

51
Segundo o Banco Mundial (2008), o Banco Mundial uma das maiores fontes de
conhecimento e financiamento do mundo, que oferece apoio aos governos dos
pases membros em seus esforos para investir em escolas e centros de sade,
fornecimento de gua e energia, combate a doenas e proteo ao meio
ambiente.

Ao contrrio dos bancos comerciais, o Banco Mundial fornece crdito a juros


baixos ou at mesmo sem juros aos pases que no conseguem obter
emprstimos para desenvolvimento em nenhum outro lugar. O apoio prestado a
um pas muturio orientado por uma estratgia chamada de Estratgia de
Assistncia ao Pas, e tal apoio dados aos seus pases membros so planejados
de modo aajud-los a combater a pobreza. Outro diferencial a carncia, que em
alguns casos concedido um prazo de dez anos antes do inicio do pagamento de
um emprstimo.

So duas as principais linhas de crdito na rea governamental. A SIL (Linha de


Investimento Especifica), destinada a constituio de infra-estrutura econmica
e manuteno das unidades produtivas. A outra linha denominada SIM (Linha
de Apoio a Investimentos Setoriais), destinada diretamente ao setor publico, na
busca pela eficincia do gasto publico mediante ajuste nos projetos e despesas.
O BIRD atua principalmente nas reas de cincia e tecnologia, educao, meio-
ambiente e saneamento.

IADB (Inter-American Development Bank)

O Banco Interamericano de Desenvolvimento - BID foi fundado em 1959 como


instituio de desenvolvimento com mandatos e instrumentos inovadores. Os
programas e instrumentos do BID se mostraram to eficazes, que o banco se
tornou modelo para os demais bancos multilaterais. Hoje, o BID o mais antigo e
maior banco regional de desenvolvimento. De acordo com o prprio BID (2008),
a principal fonte de financiamento multilateral para projetos de desenvolvimento
econmico, social e institucional bem como programas de promoo do comrcio
e integrao regional na Amrica Latina e Caribe. Atualmente, fazem parte do BID
estados membros, sendo 26 da Amrica Latina e Caribe.

52
O BID ajuda a promover o desenvolvimento econmico e social sustentvel na
Amrica Latina e Caribe mediante suas operaes de crdito. O Banco apia os
paises membros muturios daqueles paises na formulao de polticas de
desenvolvimento alm de oferecer financiamento e assistncia tcnica visando ao
crescimento econmico e sustentvel. O Banco possui inmeras linhas de
financiamentos, as quais destacam-se:

I. Emprstimos para projetos especficos: destinam-se ao


financiamento de projetos de investimento definido previamente
aprovao do emprstimo do banco, tais como educao e
infraestrutura;
II. Emprstimos para programas de obras mltiplas: destinam-se ao
financiamento de grupos de obras do mesmo tipo, porem fisicamente
independentes;
III. Emprstimos de crdito global (multissetoriais): concedidos a
instituies financeiras intermediarias ou entidades similares dos paises
muturios para repasses aos muturios finais;
IV. Linhas de Crditos Condicionais (CCLIPs): instrumentos baseados
em desempenho, ou seja, o muturio deve comprovar resultados
satisfatrios em projetos anteriores.

O Banco obtm seus recursos financeiros atravs de seus paises membros,


emprstimos no mercado financeiro, fundos que ele administra e pagamento de
emprstimos. O Brasil possui relaes fortes com o BID, haja vista que o pas
um dos seus membros fundadores, tendo hoje participaoacionria na ordem de
10,75% do total da instituio. O Pas possui atualmente (01/2008) 276 projetos
finalizados em parceria com o BID. Alm disso, possui 70 projetos aprovados e
ativos em andamento, sendo que doze deles ainda com status de implementao
pendente e os demais sendo implementados. Da mesma maneira que o BIRD, o
BID atua nas reas de cincia e tecnologia, educao, meio-ambiente e
saneamento.

53
JBIC (Japan Bank For International Cooperation)

Criado em 1999, o JBIC um organismo constitudo de 100% capital do governo


japons, tendo o papel de executar a cooperao econmica do governo japons,
apoiando o desenvolvimento sustentvel e estvel nas estruturas
scioeconmicas dos pases estrangeiros, promovendo assim o fortalecimento
das relaes econmicas entre o Japo e a comunidade internacional. O banco
se submete s leis japonesas, incluindo o oramento e as atividades operacionais.
As linhas de financiamento do JBIC se dividem de acordo com a utilizao do
capital, ou seja, h uma linha destinada promoo de atividades econmicas
japonesas no exterior, denominada IFO (International Financial Operations), e
outra linha mais especifica para a melhoria das condies econmico-sociais e
estabilidade econmico-financeira de Pases em Desenvolvimento, denominada
ODA (Official Development Assistance), com a caracterstica de juros subsidiados
e prazos longos de amortizao. Os projetos cujos financiamentos baseiam-se
nas operaes ODA devem necessariamente ser encaminhados diretamente ao
governo japons oriundo do governo brasileiro, atravs de um processo
diplomtico.

A modalidade ODA de emprstimos subsidiados tem como objetivos centrais


prestar apoio aos paises em desenvolvimento em busca da sua estabilizao
econmica, com aplicao de recursos nas reas de infra-estrutura econmica e
social, nas medidas de preservao ambiental e no combate a pobreza.

Em 2005, em ranking divulgado pelo banco, o Brasil figura entre os 10 pases com
maior saldo de investimentos e emprstimos do JBIC. Ele ocupava a 6 posio
em operaes totais com o Banco, e figurava em 1 lugar em recursos liberados
para pases fora da sia. O total dos emprstimos ODA acumulados para o Brasil
em 2005 era cerca de US$1,86 bilhes.

Conforme informaes do ministrio do planejamento quanto aos financiadores


internacionais, o JBIC possui oito operaes em andamento para estados e
Municpios brasileiros totalizando US$2,9 bilhes, com contrapartida do banco em
US$1,2 bilhes. O Estado de Santa Catarina possui uma operao em andamento
referente ao programa de saneamento ambiental do Estado, no valor total de
54
US$216 milhes. O JBIC atua nas reas de educao, cincia e tecnologia,
saneamento e meio ambiente.

CAF (Corporacin Andina de Fomento)

A Corporao Andina de Fomento - CAF iniciou suas operaes em 1970,


baseando sua sede na Venezuela. Trata-se de uma instituio financeira
multilateral que apia o desenvolvimento sustentvel de seus pases acionistas e
a integrao regional. A CAF formada por 17 pases acionistas, entre eles o
Brasil, entretanto seus principais acionistas so pases andinos: Bolvia,
Colmbia, Equador, Peru e Venezuela.

A CAF dirige seus servios tanto aos governos dos paises acionistas como para
instituies publicas e empresas privadas que operam nestas naes. Alm de
linhas de financiamento, fornece garantias e avais, assessoria financeira e
cooperao tcnica para elaborao de programas. No entanto, os emprstimos
so a principal modalidade operativa da CAF, nas quais atua nas reas de
educao, transportes, energia, saneamento ambiental e infra-estrutura, entre
outras. Atualmente, segundo informaes do ministrio do planejamento, a CAF
possui 13 operaes em andamento divididas entre dez estados brasileiros. Com
nfase em Santa Catarina verificamos duas operaes em andamento junto a esta
instituio: O banco atua principalmente nas reas de educao, meio ambiente
e saneamento.

FONPLATA (Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata)

O Fundo Financeiro para o Desenvolvimento da Bacia do Prata - FONPLATA


tem por objetivo apoiar tcnica e financeiramente a realizao de estudos,
projetos, obras, programas e iniciativas que levem a promover o desenvolvimento
e a integrao entre os pases membros do Fonplata. Compem o fundo cinco
pases membros: Brasil, Argentina, Bolvia, Paraguai e Uruguai. Tem como
funes conceder emprstimos, fianas e avais e apoiar financeiramente a
realizao de estudos de preservao e assistncia tcnica. Ao constituir-se o
fundo contava com aportes de US$100 milhes, sendo distribudos 33% para
Argentina e Brasil e 11% para os demais pases. No final de 2006 o patrimnio do
55
fundo j passava de US$415 milhes, sendo que a carteira de projetos ativa
estava na ordem de US$382 milhes.

Apesar de possuir um montante para emprstimos abaixo das demais instituies


internacionais, o fundo se destaca pelas taxas atraentes e pelo total de
financiamento em cada projeto, podendo chegar a 90% do total.

EIB (European Investment Bank)

O Banco Europeu de Investimento - BEI o banco dos emprstimos a longo


prazo da Unio Europia. Tem como objetivo contribuir para a integrao europia
e para o desenvolvimento econmico das regies menos favorecidas. Segundo o
BEI, o Banco tem por missocontribuir para a integrao, para o desenvolvimento
equilibrado do mercado comum e para a coeso econmica e social, recorrendo
aos mercados de capitais e utilizando os seus prprios recursos. Em 2006 foram
destinados recursos para a Amrica Latina a ordem de 500 milhes de euros.

Os principais projetos financiados dizem respeito infra-estrutura de


comunicao, projetos ligados proteo do ambiente, melhoria da qualidade de
vida, adaptao do tecido industrial concorrncia internacional e a promoo do
capital humano. O BEI co-financia projetos especficos em execuo nos setores
privado e pblico e a sua contribuio em geral de at 50% do custo do projeto.
O banco fornece crditos a bancos de desenvolvimento dos pases inclusos na
carteira de clientes do banco e financia projetos basicamente nas reas do
meioambiente, saneamento e transporte.

O BEI possui duas metodologias na concesso de emprstimos. Um dos modelos


utilizado para emprstimos acima de 25 milhes de euros, onde o banco
concede a verba diretamente ao proponente. A outra metodologia, com quantias
menores, o banco concede emprstimos que funcionam como linhas de crdito a
instituies financeiras credenciadas. Neste caso a instituio pode estabelecer
taxas e o tomador no possui qualquer vinculo com o BEI. O banco atua
principalmente nas reas de saneamento e meio ambiente. Sua relao com o
Brasil est relacionada ao BNDES, captando recursos para o desenvolvimento de

56
projetos. Essa operao correspondeu a 12% do valor total investido no Brasil
pelo banco.

KFW (Kreditanstalt fr Wiederaufbau)

A KFW um agente do governofederal alemo para as operaes de cooperao


financeira oficial, criada em 1948 com o intuito de financiar projetos para
reconstruir a Alemanha ps-guerra. Hoje, alm de financiar a economia da
Alemanha serve de fomento para pases em desenvolvimento. No caso da
cooperao oficial entre Alemanha e o Brasil, o KFW apoiou, principalmente
projetos nos setores de saneamento bsico, sade e eletrificao rural. Porm, a
partir de 1992, as liberaes de recursos no Brasil so em grande parte de
doaes e restringem-se a prioridade de proteo e manejo sustentado das
florestas tropicais.

O banco atua no Brasil desde 1964 e captou at 2005 cerca de 1,3 bilhes de
euros, onde foi tambm o primeiro banco de desenvolvimento a financiar a compra
de crditos de carbono no Brasil. O banco tambm atua como credor de outras
instituies, como Fonplata e BNDES. A atuao do KFW se d especialmente
nas reas de saneamento e meio ambiente.

Anlise de Viabilidade Financeira

O JBIC, por exemplo, se configura como uma das melhores instituies para
captao de crdito, j que possui taxas atraentes e longos prazos de
amortizao. Entretanto o banco d prioridade reas relacionadas
preservao do Meio Ambiente, oferecendo melhores condies de
financiamento. J o BEI, se destaca sobre alguns bancos j que no cobra taxas
administrativas e desembolsa os recursos de acordo com o cronograma fsico-
financeiro do projeto.

A CAF tem condies parecidas com o BNDES, porm torna-se arriscado captar
recursos com esta instituio j que o emprstimo realizado em moeda
estrangeira e a taxa no to competitiva se comparada a alguns outros bancos.
Portanto, sob condies semelhantes e sem atrativos se comparado as demais
57
fontes, a CAF perde competitividade. O Fonplata, por exemplo, apresenta um
montante inferior se comparado aos demais bancos, porm capaz de financiar
at 90% de um projeto. Apesar de possuir uma grande quantidade de taxas
administrativas o banco muito utilizado como fonte de captao no Brasil.

Analisando as fontes, encontramos prs e contras em todas, e chegamos


concluso que cada uma poder se adequar da melhor maneira as caractersticas
de demanda de financiamento. Mesmo com uma instituio possuindo menor taxa
de juros, outra instituio poder contar com mais recursos disponveis ou com
maior perodo de amortizao.

BIBLIOGRAFIA

Este Manual foi baseado na Apostila de Gesto de Convnios para Concedentes,


elaborada pela Escola Nacional de Administrao Pblica ENAP, Edio
Revisada 2012; na Apostila do Curso do TCU Prestao de Contas de
Convnios: Dever do Gestor, Direito da Sociedade, Edio 2009; e no Manual
de Perguntas e Respostas de Transferncias de Recursos da Unio da CGU,
Edio 2013.

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alienao de bens e desfazimento de materiais. Presidncia da Repblica.
Braslia. 1990.
. Decreto n. 2.829, de 29 de outubro de 1998. Estabelece
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Unio. Presidncia da Repblica. Braslia. 1998.
. Decreto n. 3.100, de 30 de junho de 1999. Regulamento a
Lei 9.790 que institui o Termo de Parceria. Presidncia da Repblica. Braslia.
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normas relativas s transferncias de recursos da Unio mediante convnios e
contratos de repasse. Presidncia da Repblica. Braslia. 2007.
58
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Contabilidade Federal. Presidncia da Repblica. Braslia. 2009.
. Decreto-Lei n. 200, de 25 de fevereiro de 1967. Dispe sobre
a organizao da Administrao Federal, estabelece diretrizes para a Reforma
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do Servidor Pblico Federal. Presidncia da Repblica. Braslia. 1990.
. Lei n. 8.429, de 02 de junho de 1992. Lei da Improbidade
Administrativa. Presidncia da Repblica. Braslia. 1992.
. Lei n. 8.666, de 21 de junho de 1993. Lei de Licitaes
e Contratos. Presidncia da Repblica. Braslia. 1993.
. Lei n. 9.452, de 20 de maro de 1997. Notificaes
Obrigatrias. Presidncia da Repblica. Braslia. 1997.
. Lei n. 9.504, de 30 de setembro de 1997. Lei Eleitoral.
Presidncia da Repblica. Braslia. 1997.
. Lei n. 9.784, de 29 de janeiro de 1999. Lei do Processo
Administrativo. Presidncia da Repblica. Braslia. 1999.
. Lei n. 9.790, de 23 de maro de 1999. Instituiu o Termo de
Parceria no mbito da Administrao Pblica Federal. Presidncia da Repblica.
Braslia. 1999.
. Lei n. 10.180, de 6 de fevereiro de 2001. Organiza e disciplina
os Sistemas de Planejamento e de Oramento Federal, de Administrao
Financeira Federal, de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder
Executivo Federal. Presidncia da Repblica. Braslia. 2002.
. Lei n. 10.520, de 17 de julho de 2002. Lei do Prego.
Presidncia da Repblica. Braslia. 2002.

59
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Presidncia da Repblica. Braslia. 2002.
. Lei n. 11.107, de 6 de abril de 2005. Lei dos Consrcios
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. Lei n. 12.465, de 12 de agosto de 2011. Lei de Diretrizes
Oramentrias para 2012. Presidncia da Repblica. Braslia. 2011.
. Lei n. 12.595, de 19 de janeiro de 2012. Lei Oramentria
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Orgnica da Advocacia-Geral da Unio. Braslia. 1993.
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das principais medidas para melhoria da gesto pblica no Governo Federal
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de 2008. Estabelece normas para execuo do disposto no Decreto n. 6.170,
de 25 de julho de 2007, que dispe sobre as normas relativas s transferncias
de recursos da Unio mediante convnios e contratos de repasse Braslia. 2008.
. Portaria Interministerial CGU/MP/MF n. 507, de 24 de
novembro de 2011. Estabelece normas para execuo do disposto no Decreto
n. 6.170, de 25 de julho de 2007, que dispe sobre as normas relativas s
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Contabilidade Pblica no Governo Federal. So Paulo: Ed. Atlas S.A., 2004.
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. FERNANDES, Jorge Ulisses Jacoby. Tomada de Contas
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. GIACOMONI, James. Oramento Pblico.6. ed. So Paulo:
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Discusso do Google, disponvel em <http://groups.google.com.br/group/prgg>.
. JUSTEN FILHO, Maral. Comentrios Lei de Licitaes e
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Decreto Autnomo no Ordenamento Jurdico Brasileiro - Anlise de Caso
Concreto: O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trabalho
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Contabilidade pblica no governo federal. So Paulo: Atlas, 2004.

61
ANEXOS

I Nota Tcnica: Formalizao

NOTA TCNICA FORMALIZAO DE INSTRUMENTOS

Interessado/UF: [nome da proponente]/UF

Objeto:

Programa:

Ao:

Valor MDA: Valor Contrapartida:

Valor total:

Territrio da Cidadania valor TC (MDA):

Siconv: Sicofin:

INTRODUO
Descrever, sucintamente, sobre o projeto apresentando os objetivos, as justificativas e
necessidades do projeto para a localidade e sua viabilidade.

IDENTIFICAO DOS PARTCIPES E REPRESENTANTES LEGAIS


Indicar todos os partcipes (inclusive proponente) com o respectivo representante ou
representantes (quando houver) e sua legitimidade para celebrao do instrumento.
Deve-se ainda definir a responsabilidade de cada partcipe no projeto.

PERTINNCIA DO OBJETO, AO ORAMENTARIA E OBJETIVOS


ESTATUTRIOS DA PROPONENTE
Descrever sucintamente o programa de governo (PRONAF) e a ao oramentria onde
se enquadra o projeto; relacionar o objeto e objetivos estatutrios da proponente.
Fundamentando o porqu do enquadramento do projeto nesta ao.

Esclarecer se servio objeto do convnio est ou no inserido no mbito do PRONATER


da lei n 12.188/2010.

ESCOLHA DO PROJETO
Informar como se deu o procedimento de escolha do projeto. Se houve ou no
chamamento, identificando a chamada, quando houver. Caso no haja chamamento
pblico, informar os critrios e motivos da escolha.
62
REGULARIDADE DA EXECUO FSICA DOS CONVNIOS
Descrever sobre a regularidade da execuo fsica dos convnios celebrados
anteriormente, sem a prestao de contas final aprovada, no mbito do ministrio do
desenvolvimento agrrio.

Avaliar e se manifestar sobre a inexistncia de outro instrumento jurdico com o mesmo


objeto proposto e mesmo proponente (art. 5, inciso vii, da on n 01/2012).

CAPACIDADE TCNICA E GERENCIAL DA PROPONENTE

A capacidade de tcnica e gerencial da proponente dever ser analisada conforme os


dados de cadastramento e informaes apresentadas no projeto, o qual dever conter
dados suficientes sobre a experincia da entidade na matria do objeto do
convnio/contrato de repasse, estrutura e capacidade instalada.

Descrever os motivos que habilitam a proponente para execuo do projeto.

Avaliar na capacidade operacional se a proponente tem capacidade em relao ao


acesso e utilizao de sistemas informatizados, tendo em vista que a execuo se
dar por meio do SICONV.

Considerando o disposto no 7 do artigo 8 da Portaria Interministerial 507/2011, as


entidades privadas sem fins lucrativos que pretendam celebrar convnios, contratos de
repasse ou termo de parceria com o MDA devero apresentar para fins de comprovao
de exerccio nos ltimos trs anos na matria objeto do instrumento a ser celebrado a
seguinte documentao.

A(s) comprovao (es) dever (o) cobrir o incio do prazo de trs anos anterior data
prevista da celebrao do novo convnio, contrato de repasse ou termo de parceria. A
comprovao no necessitar ser ininterrupta, mas dever ter registro nos trs anos
que antecedem ao novo instrumento.

Cpias de instrumentos similares (convnios, contratos de repasse, termo de parceria


ou contratos administrativos) firmados com rgos e entidades da Administrao
Pblica Federal, Estadual ou Municipal.

Declarao dos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, Estadual ou


Municipal, atestando a comprovao de exerccio, nos ltimos trs anos, de atividades
referentes matria objeto da parceria a ser firmada.

63
ABRANGNCIA GEOGRFICA DO PROJETO

Listar a abrangncia, descrevendo sobre a importncia e especificidades do local de


execuo do projeto, fundamentando o motivo de sua realizao e benefcios previstos
pelo projeto.

Verificar se o estatuto da(s) entidade(s) a habilita para a finalidade e rea de


abrangncia do projeto.

PBLICO BENEFICIRIO / FAMLIA BENEFICIADA

Especificar e quantificar os beneficirios do projeto, descrevendo a importncia para


este pblico.

PERODO DE EXECUO

Comentar sobre o perodo de execuo do projeto, se este suficiente para execuo,


se plurianual, se existe alguma particularidade no perodo de execuo, como poca
de plantio, etc.

INCLUIR CRONOGRAMA COMPLETO DA EXECUO:

EX

AO PERODO DE EXECUO PREVISTO


Compras e
contrataes
Incio das
atividades
Seminrio I
...

METAS E ATIVIDADES

Listar as metas/atividades do projeto, comentar as particularidades de cada uma.

METODOLOGIA

Descrever sobre a metodologia do projeto e as bases tericas que a fundamentam,


inclusive as suas particularidades de execuo, tais como dinmicas, materiais
empregados, mtodos demonstrativos, entre outros.
64
FORMA E PERCENTUAL DE CONTRAPARTIDA

Descrever sobre a forma de contrapartida (recursos financeiros e/ou bens e servios


economicamente mensurveis) e o percentual estabelecido no projeto, relacionando
este valor ao percentual da LDO vigente ou a portaria publicada pelo MDA, justificando
se o percentual estabelecido est adequado a legislao.

Caso, o percentual de contrapartida para o convnio seja reduzido, o parecer tcnico


deve justificar a aplicao do percentual diferenciado para o caso concreto, pois a norma
do MDA exige justificativa da rea.

Quando a contrapartida envolver bens e servios economicamente mensurveis, listar e


informar a forma de aferio do valor de cada bem ou servio.

FORMA DE DESEMBOLSO

Descrever os critrios utilizados para alocao dos recursos em cada uma das parcelas,
justificando os valores estabelecidos. Deve ser verificado se os valores alocados por
parcela tm relao com o cronograma de execuo das metas/atividades.

Segundo a orientao normativa do MDA os projetos devero apresentar, sempre que a


execuo fsica permitir, a liberao em trs ou mais parcelas. Caso o projeto apresente
uma ou duas parcelas esta distribuio financeira deve ser justificada.

Se a execuo se der apenas pelo sistema, facilita a anlise se estiver descrito na nota
como se dar o desenvolvo de cada meta/atividade.

Exemplo:

Metas Atividades Parcela 1 Parcela 2


Ativ 1 R$ 200,00 R$ 300,00

Meta 1 Ativ 2 R$ 50,00 R$ 120,00


Ativ 3 R$ 100,00 R$ 0,00
Ativ 1 R$ 0,00 R$ 50,00
Ativ 2 R$ 0,00 R$ 300,00
Meta 2
Ativ 3 R$ 200,00 R$ 200,00
Ativ 4 R$ 100,00 R$ 30,00

65
RELAO CUSTO POR BENEFICIRIO

Informar a relao custo por beneficirio calculando-se o valor total do projeto (mda +
contrapartida) dividido pelo nmero de beneficirios. Descrever se este custo
compatvel com as atividades realizadas no projeto. Se possvel, fazer comparao com
a relao custo por beneficirio apurada em outros projetos de contedo similar.

MEMRIA DE CLCULO

Manifestar sobre os itens de despesas e os respectivos custos apresentados na memria


de clculo, relatando se estes esto de acordo com as normas e padres do mda.

Para custos padronizados informar quais so e que esto de acordo com o padronizado
no procedimento administrativo 55000.002169/2009-32 (combustveis, refeio, diria,
hospedagem, horas tcnicas, locao de veculos, quilometragem, locao de
salas/auditrios, locao de equipamentos de informtica, insumos e ferramentas
agrcolas).

Para custos no padronizados, inserir os elementos de comprovao (03 cotaes).

Dos custos no procedimento de contratao do projeto, referenciando na nota tcnica e


declarando se esto de acordo com os preos praticados pelo mercado. Para facilitar a
comprovao da adequao dos preos ao valor de mercado, necessrio fazer um
detalhamento do objeto ou servio a ser adquirido, apresentando as caractersticas mais
relevantes, evitando assim distores na pesquisa de preos. Exemplo: mquina
fotogrfica digital detalhar a resoluo, alimentao (bateria, pilhas), zoom, etc.

Quando o projeto possuir despesas administrativas (somente para entidades privadas


sem fins lucrativos), listar as despesas, o valor e o percentual. Estas despesas so
limitadas a 15% do valor total do projeto e devem respeitar o estabelecido na Orientao
Normativa n 01 MDA, de 16 de novembro de 2009.

Incluir que, quando convnios celebrados com entes federados ou entidades pblicas
de estados e municpios, poder ser utilizado o valor de padronizao prpria de dirias
pagas aos seus servidores, dessa forma os normativos devem estar anexos ao
sistema/processo.

MONITORAMENTO E FISCALIZAO

Descrever como se dar a estratgia de acompanhamento da execuo das

66
metas/atividades programadas, a participao dos beneficirios no processo de
avaliao e a como se dar o registro e sistematizao das informaes geradas e os
indicadores de aferio das metas/atividades.

Descrever se utilizar o sistema eletrnico de monitoramento do SICOFIN, se realizar


visitas de fiscalizao para verificao da execuo fsica do projeto de acordo com o
manual de fiscalizao do MDA, ou outros meios disponveis.

CONCLUSO

Apresentar o parecer recomendando ou no a contratao do projeto, com a devida


justificativa.

Braslia, XX de XXXXX de XXX.


[NOME / Cargo / Assinatura do analista tcnico]

Aprovo o parecer e encaminho a XXXX/YYYY para as providncias necessrias


contratao.

Braslia, XX de XXXXX de XXXX.


[NOME / Cargo / Assinatura do responsvel pela ao]

II Roteiro para elaborao de Relatrio Descritivo de Execuo Fsica

O Relatrio deve descrever as aes programadas e executadas, ressaltando os


benefcios alcanados e os dados qualitativos e quantitativos. O relatrio dever ser
minucioso e conter informaes sobre:

I. execuo do objeto;
II. alcance dos objetivos;
III. meta alcanada, populao beneficiada e descrio do alcance social por
meio de indicadores comparativos entre as situaes anterior, durante e
posterior implantao do projeto;
IV. avaliao da qualidade dos servios prestados;
V. localizao do projeto e montante de recursos aplicados;
VI. avaliao confrontando o projeto aprovado com o objeto executado; e
VII. detalhamento das atividades que esto sendo realizadas e/ou j realizadas
para atendimento ao pblico-alvo.

Segue abaixo uma proposta de roteiro para apresentao do relatrio.


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CAPA: na capa deve constar o ttulo, nome e sigla da convenente, data, perodo de
execuo relatado e nmero do convnio ou contrato de repasse.

DADOS DA CONVENENTE: nome da entidade, endereo, CNPJ, nome do responsvel,


cargo, endereo particular, CPF, etc. Responsvel Tcnico: nome, cargo, telefone, e-
mail, etc.

OBJETO: informar o objeto conveniado conforme Plano de Trabalho PT.

OBJETIVO GERAL: igual ao projeto bsico.

APRESENTAO: apresentar o que foi executado no projeto de forma breve,


salientando os elementos mais importantes. Informar os resultados, atividades,
beneficirios, custos, metodologia, percentual executado.

RESUMO DA EXECUO: informar sobre a execuo por atividades, conforme modelo


de quadro abaixo.

META 1: Capacitao dos AF para aprimoramento da gesto administrativa e


financeira das organizaes produtivas
N e Descrio Unid. Quant. Quantidade % de alcance sobre
da Atividade
Programada Realizada o programado

1.1

TOTAL

Beneficirios Quantidade Quantidade % de alcance

Programada Realizada Sobre o programado

Agricultor(a) Familiar (*)

TOTAL

(*) Ateno: Caso a atividade tenha outros tipos de beneficirios, cabe a entidade
acrescentar novas linhas a planilha e fazer a indicao (Exemplo: tcnicos, gestores,
quilombolas, extrativistas, empreendimentos, etc)

ANLISE DAS ATIVIDADES: realizar uma anlise das atividades, tratando


especialmente dos casos em que houver divergncia entre o programado e o realizado,
informando se esta diferena interferiu ou no na execuo do objeto e por que.

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QUADRO FINANCEIRO: informar o volume de recursos gastos e indicar de forma
sinttica eventuais quantidades remanejadas entre metas, sobras (neste caso informar
quantidade de recursos devolvidos) aos cofres pblicos e gastos excedentes.

INVESTIMENTOS: informar quais os equipamentos adquiridos, a utilidade destes para


o atingimento do objeto, onde esto alocados, etc.

OUTRAS ORGANIZAES: indicar todos os grupos, instituies e rgos pblicos


envolvidos na promoo do projeto, especificando o tipo de contribuio de cada um
deles.

METAS: informar de forma sinttica todas as metas do projeto, discriminando aquelas


j executadas e informando os resultados alcanados.

ATIVIDADES: mantendo a ordem de numerao da memria de clculo deve-se


informar todas as atividades previstas e realizadas no projeto individualmente,
acompanhadas das seguintes informaes:

I. objetivo descreva o(s) objetivo(s) da atividade;


II. responsveis nome dos profissionais responsveis pela execuo da
atividade, bem como dos instrutores que atuaram na mesma;
III. local informar o local de realizao da atividade;
IV. nmero de beneficirios informar o total, discriminando por tipo,
comparando com o previsto e informando como se deu a participao destes;
V. perodo de execuo informe a data exata em que ocorreu a atividade.
Em caso de atraso ao previsto apresentar os motivos e procedimentos
adotados para a superao do problema;
VI. durao informar em hora, dias, etc., conforme unidade prevista na
memria de clculo;
VII. pontos fortes e pontos fracos descrever os pontos fortes e pontos fracos
da atividade.
Informar irregularidades detectadas, dificuldades enfrentadas, problemas
relevantes que julgar necessrios relatar e suas causas, consequncias e
contra medidas. Apresentar sugestes para um projeto semelhante;
VIII. custos informe o custo total da atividade. No caso de desacordo com
o previsto informar a origem ou destino do recurso. Informar as alteraes
necessrias em relao aos itens de despesas previstos;
IX. planejado/executado descreva, de forma objetiva, se a atividade foi
totalmente executada, parcialmente executada(informar o percentual) ou no
foi executada (neste caso informar se foi cancelada, substituda ou paralisada.
Apresentar os motivos da no execuo);
69
X. metodologias informar a(s) metodologia(s) utilizadas para execuo da
atividade;
XI. resultados apresente uma avaliao de desempenho em relao ao
objetivo, prazo planejado, compatibilidade com o oramento previsto,
recursos humanos disponibilizados, compras e aquisies, planejamento e
acompanhamento;
XII. registros fotogrficos inserir junto descrio da atividade registros
fotogrficos de alguns momentos de sua realizao. Deve-se fazer constar
uma legenda informando a qual evento a foto se refere.

RESULTADOS ALCANADOS: apresentar os resultados concretos em relao aos


objetivos especficos propostos no projeto. Devem ser informados os indicadores que
foram utilizados para esta medio.

MONITORAMENTO E AVALIAO: descrever como o projeto foi gerenciado.


Apresentar tambm os procedimentos de Monitoramento e Avaliao Reunies
especficas, nome dos responsveis, forma de coleta de dados, como se deu a
participao dos beneficirios nesse processo. Informar as avaliaes ocorridas e como
estas foram utilizadas para o redirecionamento das aes, bem como os procedimentos
adotados para tentar minimizar eventuais consequncias negativas oriundas da
evoluo no desejada de certos fatores de risco. Informar quais os avanos obtidos
atravs do projeto que contriburam para melhoria das famlias envolvidas.

CONCLUSO: Finalizar o relatrio de forma conclusiva quanto ao atingimento das


metas, beneficirios do projeto, objeto e resultados.

Assinatura do responsvel legal


Local e Data

ANEXOS: anexar exemplares de materiais produzidos e utilizados durante a execuo


do convnio tais como folder's, apostilas, vdeos, cd's, formulrios de avaliao e
monitoramento, etc. E tambm registro fotogrfico e cpia das listas de presena,
inclusive o preenchimento de sistema de monitoramento.

III Roteiro para elaborao de Relatrio Financeiro

PARECER FINANCEIRO N. xxx/xxxx


rgo Analisado: xxxxxxxxxx
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Processo: xxxxxxxx
rea Responsvel: xxxxxxxxxx
Convnio: xxxx Siafi: xxxxx

1. HISTRICO

Esclarecer se a anlise da prestao de contas refere-se a parcial (qual parcela) ou final,


descrever qual o objeto conveniado e sua vigncia.

Tratar da receita, discriminado os valores e respectivas fontes, citando os


demonstrativos e extratos bancrios correspondentes.

Tratar da despesa, indicando o perodo analisado, conforme relao de pagamentos


apresentada por meio fsico ou SICONV, e ainda qual saldo para a prxima parcela, caso
seja parcial, ou saldo a ser devolvido.

Citar o documento emitido pela rea tcnica que aprova, ou no, a execuo fsica do
instrumento.

2. DA ANLISE FINANCEIRA

Comentar sobre a anlise financeira, se foram detectadas


impropriedades/irregularidades, quais, qual documento foi enviado a entidade
convenente para cincia e atendimento, qual prazo, se houve atendimento completo.

Esclarecer se houve necessidade de manifestao da rea tcnica em virtude de


algumas despesas realizadas, tais como: fora do plano de trabalho, em quantidade ou
valor superior ao programado, utilizao de rendimento, etc., devendo citar ainda qual o
posicionamento da rea.

3. DOS ENCAMINHAMENTOS

Informar que a anlise foi procedida com base em cpias de documentos fiscais das
despesas inseridas nos autos do processo ou includas no SICONV, sugerindo a
aprovao ou reprovao de valor, detalhando a fonte que pertence, considerando que
obtiveram boa e regular aplicao.

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4. CONSIDERAES FINAIS

Citar que a aprovao se ateve somente parte documental, ressaltando que a funo
gerencial fiscalizadora ser exercida pelo rgo/entidade concedente do recurso, dentro
do prazo regulamentar de execuo/prestao de contas do convnio, ficando
assegurado aos seus agentes qualificados o poder discricionrio de orientar aes e de
acatar ou no justificativas s eventuais disfunes porventura havidas na execuo,
sem prejuzo da ao das unidades de controle interno e externo.

H a necessidade de resguardar o direito de regresso sem prejuzo de outras sanes


aplicveis no caso de serem constatadas irregularidades em trabalho de auditoria ou
superviso, uma vez que a anlise foi procedida observando o Art. 40 da IN/STN
01/97 e Art. 116 da Lei n. 8.112/90.

considerao superior.

IV Planilha com Detalhamento da Solicitao de OBTV para Convenente

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