Professor: Hamilton Alves da Silva

Administração
4° Termo - Noturno 2014-2

FLUXO DE CAIXA

Fluxo de Caixa;

Objetivos do FC;

Para que e quem serve;

Como elaborar;

Direto e Indireto;

Movimentações do FC;

Mulher x Homem, quem faz melhor?;

Movimentações que aumentam ou diminuem o caixa;

Como é um Fluxo de Caixa;

O que fazer quando falta ou sobra, recursos financeiros;

Cuidados na elaboração;

Exercício Cia ABC e 6 dicas para FC eficaz.
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 FLUXO DE CAIXA

Conseguiram???

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FLUXO DE CAIXA

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 Previsão de Vendas 10.000,00 11.000,00 12.000,00 13.000,00 14.000,00 15.000,00
Mês FLUXO
1 Mês 2 DE Mês
CAIXA
3 Mês 4 Mês 5 Mês 6
Saldo Inicial de Caixa
Vendas do mês
Vendas do mês 1
ENTRADAS

Vendas do mês 2
Vendas do mês 3
Vendas do mês 4
Vendas do mês 5
Duplicatas a Receber

Total das Entradas

Impostos s/ Vendas
Comissões Vendedores
Propaganda e Public.
SAÍDAS

Fornecedores
Salários e Encargos
Aluguel
Despesas Adm e Gerais
Empréstimo Bancário

Total das Saídas

Saldo Operacional
Saldo Final de Caixa
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FLUXO DE CAIXA
Previsão de Vendas 10.000,00 11.000,00 12.000,00 13.000,00 14.000,00 15.000,00
Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6
Saldo Inicial de Caixa 1.500,00 (400,00 ) (900,00 ) (1.400,00 ) (1.690,00 ) (1.680,00 )
Vendas do mês 4.000,00 4.400,00 4.800,00 5.200,00 5.600,00 6.000,00
Vendas do mês 1 3.000,00 3.000,00
ENTRADAS

Vendas do mês 2 3.300,00 3.300,00

Vendas do mês 3 3.600,00 3.600,00
Vendas do mês 4 3.900,00 3.900,00
Vendas do mês 5 4.200,00
Duplicatas a Receber 2.500,00 3.000,00

Total das Entradas 6.500,00 10.400,00 11.100,00 12.100,00 13.100,00 14.100,00

Impostos s/ Vendas 500,00 550,00 600,00 650,00 700,00 750,00
Comissões Vendedores 300,00 330,00 360,00 390,00 420,00 450,00
Propaganda e Public. 200,00 220,00 240,00 260,00 280,00 300,00
SAÍDAS

Fornecedores 3.000,00 3.500,00 4.000,00 4.500,00 5.000,00 5.500,00

Salários e Encargos 2.300,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 2.400,00
Aluguel 900,00 900,00 900,00 990,00 990,00 990,00
Despesas Adm e Gerais 1.200,00 1.300,00 1.400,00 1.500,00 1.600,00 1.700,00
Empréstimo Bancário - 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00

Total das Saídas 8.400,00 10.900,00 11.600,00 12.390,00 13.090,00 14.590,00

Saldo Operacional (1.900,00) (500,00) (500,00) (290,00) 10,00 (490,00)
Saldo Final de Caixa - 400,00 - 900,00 - 1.400,00 - 1.690,00 - 1.680,00 - 2.170,00

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Como está o
Fluxo
de Caixa?

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... entenderam ???

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 FLUXO DE CAIXA

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FLUXO DE CAIXA

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 FLUXO DE CAIXA

... vamos lá
A empresa Xing Ling Comércio de Produtos Importados
passou por uma reestruturação, onde ocorreu a entrada de
novos investidores, dos quais aportaram no caixa da
empresa a quantia de R$ 8.500,00, importante salientar
que o caixa da empresa estava negativo em (1.800,00).
Os novos investidores solicitou ao setor de Administração
Financeira e Orçamentária da Xing Ling, um levantamento
da situação financeira da empresa para os próximos 06
meses.
Para realizar essa projeção a equipe, coletou todos os
eventos previstos para os próximos meses e elaboraram
um fluxo de caixa, para demonstrar a situação prevista da
empresa.
Os dados utilizados pelo setor de Administração
Financeira e Orçamentária foram:
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FLUXO DE CAIXA

... continuando
a) De acordo com o setor de recursos humanos da empresa, os
desembolsos a ser realizado para honrar os compromissos com a folha de
pagamento e encargo são: 3.700 no primeiro mês, e com a entrada dos novos
investidores o desembolso será de 5.000 a partir do mês 2 em diante;
b) O setor de suprimentos informa que as compras terão o seguinte
comportamento: 8.000, 8.500, 9.000, 9.500, 10.500 e 11.500, respectivamente;
c) O aluguel das instalações é de 1.500, não tendo reajuste no período;
d) O cenário demonstrado pelo departamento comercial é: 15.000, 17.000,
19.000, 21.000, 23.000 e 28.000, respectivamente;
a. Tendo como forma de recebimento 40% à vista e 60% a prazo no
próximo mês subsequente.
e) É de conhecimento de todos do setor de Administração Financeira e
Orçamentária, a carteira de recebíveis nas seguintes quantias: 7.500, 8.000,
8.500, 9.500, 11.500 e 4.000;

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... continuando
f) As comissões para os vendedores conforme o novo acordo coletivo,
serão pagas ao percentual de 10%, a partir da data de recebimento das vendas.
g) Os impostos sobre as vendas estão sendo baseados nas informações
recebidas do contador da empresa, utilizar a alíquota de 4%;
h) Os gastos com propaganda foram acordados em 5% da previsão
comercial;
i) As despesas administrativas e gerais estão previstas: 2.400, 2.700,
3.000, 3.300, 3.600 e 3.900.

Diante de todos os fatos coletados, elaborar o fluxo de caixa.

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 FLUXO DE CAIXA
Previsão de Vendas 15.000,00 17.000,00 19.000,00 21.000,00 23.000,00 28.000,00
Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6
Saldo Inicial de Caixa - 1.800,00 2.650,00 5.640,00 9.950,00 16.080,00 24.530,00
Vendas do mês 6.000,00 6.800,00 7.600,00 8.400,00 9.200,00 11.200,00
Vendas do mês 1 9.000,00
ENTRADAS

Vendas do mês 2 10.200,00

Vendas do mês 3 11.400,00
Vendas do mês 4 12.600,00
Vendas do mês 5 13.800,00
Vendas do mês 6
Duplicatas a Receber 7.500,00 8.000,00 8.500,00 9.500,00 11.500,00 4.000,00
Aporte de Capital 8.500,00
Total das Entradas 22.000,00 23.800,00 26.300,00 29.300,00 33.300,00 29.000,00
Impostos s/ Vendas 600,00 680,00 760,00 840,00 920,00 1.120,00
Comissões Vendedores 600,00 1.580,00 1.780,00 1.980,00 2.180,00 2.500,00
Propaganda e Public. 750,00 850,00 950,00 1.050,00 1.150,00 1.400,00
SAÍDAS

Fornecedores 8.000,00 8.500,00 9.000,00 9.500,00 10.500,00 11.500,00

Salários e Encargos 3.700,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00
Aluguel 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Despesas Adm e Gerais 2.400,00 2.700,00 3.000,00 3.300,00 3.600,00 3.900,00

Total das Saídas 17.550,00 20.810,00 21.990,00 23.170,00 24.850,00 26.920,00

Saldo Operacional 4.450,00 2.990,00 4.310,00 6.130,00 8.450,00 2.080,00
Saldo Final de Caixa 2.650,00 5.640,00 9.950,00 16.080,00 24.530,00 26.610,00

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 FLUXO DE CAIXA

Elaborando o FC por atividades

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Essas entradas e saídas

no Fluxo de Caixa
podem ser classificadas
em três tipos:

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Operacional;

Investimento e

Financiamento.

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Operacional: que cobre as receitas

e os gastos (despesas) com os
negócios.

Transações que aparecem na

Demonstração de Resultado do
Exercício – DRE

geram lucro (ou prejuízo) operacional

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Atividades Operacionais
ENTRADAS
 Recebimento pelas vendas a vista ou a prazo,
descontos de duplicatas;
 Juros sobre empréstimos concedidos a outras
empresas;
 Recebimentos de dividendos pela participação em
outras empresas.
SAÍDAS
 Pagamento a Fornecedores;
 Pagamento de Impostos e Taxas;
 Pagamento de Juros.

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Investimento: que cobre a

venda e a compra de bens
(máquinas, veículos, imóveis,
etc.).
Aumento e diminuição dos ativos
de longo prazo que a empresa
usa para produzir bens e
serviços.

afeta o ativo imobilizado

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Atividades de Investimentos

ENTRADAS
 Recebimento pela venda de participação em outras
empresas;
 Recebimento pela venda de ativo imobilizado tangível,
intangível e outros ativos de longo prazo.
SAÍDAS
 Pagamento pela compra de participação em outras
empresas;
 Pagamento na compra de ativo imobilizado.

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Financiamento: que cobre pagamentos de empréstimos e

financiamentos, além de pagamentos de juros e retiradas de
dinheiro por parte do(s) proprietário(s).
Empréstimos de credores e investidores à empresa (Passivo
Exigível + Patrimônio Líquido)

passivo financeiro e no patrimônio líquido

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Atividades de Financiamentos

ENTRADAS
 Venda de ações emitidas.
 Empréstimos obtidos.
SAÍDAS
 Pagamento de dividendos;
 Pagamento do principal dos empréstimos.

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E como elaborar
o Fluxo de Caixa,
desta maneira?

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SALDO INCIAL DE CAIXA

ATIVIDADES OPERACIONAIS
Entradas:
(+) Recebimento de vendas à vista
(+) Recebimento de vendas a prazo
Total de entradas
Saídas:
(-) Pagamento à fornecedores à vista
(-) Pagamento à fornecedores a prazo
(-) Salários com encargos
(-) Despesas administrativas
(-) Despesas tributárias
(-) Despesas financeiras
Total de saídas
Caixa líquido consumido/gerado por
atividades operacionais

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FLUXO DE CAIXA

ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
Entradas:
(+) Vendas de imobilizado
(+) Vendas de Ações de outras empresas
Saídas:
(-) Aquisição de imobilizado
(-) Aquisição de Ações de outras empresas
Caixa líquido consumido/gerado por
atividades de investimento

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 FLUXO DE CAIXA

ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
Entradas:
(+) Integralização de Capital
(+) Empréstimos Obtidos
Saídas:
(-) Retiradas de Lucro
(-) Pagamento do principal dos empréstimos
Caixa Líquido consumido/gerado por
atividades de financiamento

Aumento/Diminuição Líquido nas

disponibilidades

SALDO FINAL DE CAIXA

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FLUXO DE CAIXA

Próxima Aula
• Demonstração do Fluxo de Caixa por
Atividades;
• Ciclo operacional;
• PME;
• PMF;
• PMV;
• PMC.

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 FLUXO DE CAIXA

... boa noite

Faça um final de semana diferente!"

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