08/11/2018 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO | FGV DIREITO RIO

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Nome da Disciplina: Planejamento Tributário
Professor Melina Rocha Lukic E-mail melina.rocha@fgv.br
Área de
Direito Tributário
Conhecimento
Horário Terças e quartas-feiras às 7h30
Horário de
atendimento Terças e quartas-feiras das 14h às 16h
extra-classe
Planejamento tributário e sistema tributário brasileiro.
Limites e regulação do planejamento tributário.
Ementa Comparação internacional. Casos de planejamento na
tributação sobre a renda, patrimônio, consumo, tributação
internacional e mercado financeiro.
Relacionar o planejamento tributário com o sistema
tributário brasileiro e com as regras gerais do Direito
Tributário. Definir planejamento tributário e diferenciá-lo
de figuras afins. Conhecer os limites do planejamento
Objetivo tributário e a regulação do instituto no Brasil. Comparar
com o tratamento dado em outros países. Analisar casos
práticos de planejamento tributário na tributação sobre a
renda, patrimônio, consumo, bem como na tributação
internacional e no mercado financeiro.
Metodologia A disciplina será conduzida através do método socrático de
ensino. A participação dos alunos será amplamente
estimulada. Além disso, o aluno deverá fazer as leituras
prévias indicadas. O conteúdo também será desenvolvido
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através de role plays, estudo de casose apresentação de

trabalhos.
1) Tributação e planejamento tributário no Brasil
2) O planejamento tributário no processo de aplicação do
Direito
3) Conceito e elementos do planejamento tributário
4) Planejamento tributário e figuras afins - evasão,
elisão, opções e benefícios fiscais
5) Os limites do planejamento tributário - Abuso de
Direito, Fraude à Lei, Simulação e Propósito Negocial
6) A norma anti-elisiva do Brasil? – parágrafo único art.
116 CTN
7) A questão da prova no planejamento tributário
8) Comparação internacional do planejamento tributário
9) Planejamento tributário e tributação sobre a renda
IRPF
IRPJ - opções de regimes
Reorganizações societárias
Programa
Incorporação às avessas
Compensação de prejuízo fiscal
Operação “casa e separa”
Tratamento do ágio
Juros sobre o capital próprio
Tributação de coligadas e controladas no exterior
10) Planejamento Tributário e tributação internacional
Treaty shopping
Paraísos fiscais
Preço de Transferência
Subcapitalização
11) Planejamento Tributário e Tributação sobre o Consumo
ICMS
ISS
IPI
12) Planejamento Tributário e Mercado Financeiro
Duas provas discursivas e outras atividades a serem
Forma de realizadas pelos alunos (role plays, apresentação de
Avaliação trabalhos, resolução de estudo de casos, questões em
sala de aula e/ou para serem resolvidas em casa).
CASTRO, Leonardo Freitas de Moraes. Planejamento Tributário:
análise de casos. São Paulo: MP Editora, 2010.
COÊLHO, Sacha Calmon Navarro. Evasão e Elisão Fiscal. O
Parágrafo Único do Art. 116, CTN, e o Direito Comparado. Rio de
Janeiro: Forense, 2006.
GRECO, Marco Aurélio Greco. Planejamento Tributário. 2. ed. São
Bibliografia
Paulo: Dialética, 2008.
Obrigatória
ROCHA, Valdir de Oliveira (Coord.). O Planejamento Tributário e a
Lei Complementar nº 104. São Paulo: Dialética, 2001.
XAVIER, Alberto. Tipicidade da Tributação, Simulação e Norma
Antielisiva. São Paulo: Dialética, 2001.
SCHOUERI, Luís Eduardo. Planejamento Tributário e o “Propósito
Negocial”. São Paulo: Quartier Latin, 2010.
Bibliografia BIANCO, João Francisco. Transparência Fiscal Internacional. São
Complementar Paulo: Dialética, 2007.
HUCK, Hermes Marcelo. Evasão e Elisão: Rotas Nacionais e
Internacionais do Planejamento Tributário. São Paulo: Saraiva,
1997.

https://direitorio.fgv.br/planejamento-tributario 9/17
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MACIEL, Taísa Oliveira. Tributação dos Lucros das Controladas e

Coligadas Estrangeiras. Rio de Janeiro: Renovar, 2007.
NEDER, Marcos Vinicius e outros (coord). A Prova no Processo
Tributário. São Paulo: Dialética, 2010.
PEIXOTO, Marcelo Magalhães; ANDRADE, José Maria Arruda de.
Planejamento Tributário. São Paulo: MP Editora, 2007.
SCHOUERI, Luís Eduardo. Preços de Transferência no Direito
Tributário Brasileiro. 2. ed. São Paulo: Dialética, 2006.
TÔRRES, Heleno Taveira. Direito Tributário Internacional:
Planejamento Tributário e Operações Transnacionais. São Paulo:
Revista dos Tribunais, 2001.
TORRES, Ricardo Lobo. Normas de Interpretação e Integração do
Direito Tributário. 4. ed. Rio de Janeiro: Renovar, 2006.
XAVIER, Alberto. Direito Tributário Internacional do Brasil. 6. ed.
Rio de Janeiro: Forense, 2004.
YAMASHITA, Douglas. Planejamento Tributário à Luz da
Jurisprudência. São Paulo, LEX, 2007.

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