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NOTAS DO AUTOR
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Ítalo Romano Eduardo é Auditor Fiscal do Governo Federal, aprovado em diversos
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concursos públicos. No período de 1997 a 2000, ocupou o cargo de Analista de Controle
Externo do Tribunal de Contas do Estado da Bahia, realizando auditoria em entidades
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governamentais.
Em 2001, ingressou no cargo de Auditor Previdenciário, após obter o 3º lugar na Bahia.
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Atualmente, exerce suas atribuições como Auditor Federal na Delegacia da Receita
Federal em Salvador/BA.
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Professor, com mais de 17 anos de experiência, tendo lecionado em diversos cursos
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preparatórios para concursos públicos dentre os quais: o Curso Ímpar – Presencial, a
REDE LFG – Sistema Satelitário e no Se Joga Vídeos – Curso On line.
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LIVROS PUBLICADOS:
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www.sejoganoinss.com.br
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APRESENTAÇÃO
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Olá Caminhantes,
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Fiz uma seleção bem bacana de questões de concursos anteriores para que seu estudo
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para o concurso do INSS seja assertivo e eficaz.
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Desejo de coração que você acerte o maior número de questões e para aquelas que
porventura tenham dificuldade, utilize-se dos comentários feitos por mim para sanar
possíveis dúvidas.
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Lembre-se de que em um estudo vitorioso para concursos, o candidato deve fazer o
máximo de questões de concursos anteriores para bem direcionar seus estudos. Faça as
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questões com concentração e seriedade tirando das mesmas o máximo de informações
possíveis.
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Colocamos o gabarito de cada questão sempre após os comentários para que evite que
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você veja o mesmo antes de tentá-la responder.
Esse material é de uso pessoal. Por favor, não transmita a terceiros!!!!

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Abraço forte e firmeza nos estudos,

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Italo Romano Eduardo

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SUMÁRIO
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FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL ................ 4
CONTRIBUIÇÃO............................................................ 22
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SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO ...................................... 36
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OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS DA EMPRESA................ 52
CRIMES CONTRA A SEGURIDADE SOCIAL................. 55
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BENEFÍCIO DE PRESTAÇÃO CONTINUADA - BPC ..... 57
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FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL
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01. (ESAF) Considere as seguintes assertivas a respeito da seguridade social:
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I. As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinadas à seguridade social constarão dos
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respectivos orçamentos, integrando o orçamento da União.
II. São isentas de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de assistência social que
atendam às exigências estabelecidas em lei.
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III. A pessoa jurídica em débito com o sistema da seguridade social, como estabelecido em lei, não poderá
contratar com o Poder Público nem dele receber benefícios ou incentivos fiscais ou creditícios.
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IV. Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado ou majorado sem a correspondente
fonte de custeio total, mas poderá, no entanto, ser estendido.
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De acordo com a Constituição Federal, está correto o que consta APENAS em
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a) III e IV.
b) I e II.
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c) II, III e IV.

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d) I, II e III.
e) II e III.
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Comentário: Vamos analisar cada assertiva:

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Item I: Está incorreto, pois é o oposto do que apregoa o art.195, parágrafo 1º da Constituição Federal, ou seja:
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As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinadas à seguridade social constarão dos
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respectivos orçamentos, não integrando o orçamento da União.

Item II: Está correta, pois corresponde literalmente ao disposto no art.195, parágrafo 7º da Constituição
Federal.
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§ 7º - São isentas de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de assistência social
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que atendam às exigências estabelecidas em lei.

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DR
Item III: Está correta, é exatamente o que dispõe o art.195, parágrafo 3º da Constituição Federal.
§ 3º - A pessoa jurídica em débito com o sistema da seguridade social, como estabelecido em lei, não poderá
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contratar com o Poder Público nem dele receber benefícios ou incentivos fiscais ou creditícios.
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Item IV: Está incorreto, nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou
estendido (estendido é com S!!!) sem a correspondente fonte de custeio total (art.195, parágrafo 5º da
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Constituição Federal).
Assertiva correta é a letra E.
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02. (ESAF) Em relação ao financiamento da Seguridade Social, é correto afirmar:
IG
a) A Seguridade Social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, mediante recursos
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provenientes apenas da União e dos Estados e, em certos casos, também de contribuições sociais.
b) No âmbito federal, o orçamento da Seguridade Social é composto de receitas, provenientes da União,
dos Estados, das contribuições sociais e de receitas de outras fontes.
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c) Constituem contribuições sociais, as das empresas, incidentes sobre a remuneração paga ou creditada
aos segurados a seu serviço, com exceção das microempresas.
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d) Entre as contribuições sociais encontramos as dos empregadores domésticos.
e) Figuram também entre as contribuições sociais as incidentes sobre a receita de concursos de
prognósticos e do imposto de importação.
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Comentário: Vamos analisar cada uma das assertivas:
 Letra a: A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos
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termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municípios, e de contribuições sociais, conforme prevê o artigo 195 da nossa Constituição Federal.
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 Letra b: No âmbito federal, o orçamento da seguridade social é composto de receitas provenientes da

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União, das contribuições sociais e de outras fontes, assim determina o art. 195 do Decreto nº 3.048/1999. No
âmbito federal somente está incluída a União e não os Estados.
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 Letra c: Constituem contribuições sociais as das empresas, incidentes sobre a remuneração paga,
devida ou creditada aos segurados e demais pessoas físicas a seu serviço, mesmo sem vínculo empregatício,
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em conformidade com o que apregoa o art. 195, parágrafo único, inciso I, do Decreto nº 3.048/1999. Note
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que não existe exceção para as microempresas.

 Letra e: A contribuição social incidente sobre a receita de concursos de prognósticos está prevista no
art. 195, parágrafo único, inciso VII, do Decreto nº 3.048/1999. O Imposto de Importação está previsto no
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Sistema Tributário Nacional, artigo 153 da Constituição Federal e o que é arrecadado através desse tributo
não compõe o orçamento da Seguridade Social, assim como o resultado da arrecadação do IR, IOF, IE, IPI,
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ITR …... Abaixo transcrevo o art.153 da CF/88 somente para conhecermos quais são os impostos da
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competência da União.
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Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:

I - importação de produtos estrangeiros;
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II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;

III - renda e proventos de qualquer natureza;
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IV - produtos industrializados;
V – operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
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VI - propriedade territorial rural;
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
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Obs. A contribuição social devida pelo importador de bens e serviços ou de quem a lei a ele equiparar é o PIS
– Importação e o COFINS – Importação.
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A assertiva correta é a letra D. A contribuição social dos empregadores domésticos está prevista no art. 195,
parágrafo único, inciso II do Decreto nº 3.048/1999.
DR
03. (ESAF/ATA) À luz do texto constitucional, julgue os itens abaixo referentes ao financiamento da
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Seguridade Social:
I. financiada por toda sociedade.
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II. de forma direta e indireta.
III. por meio de verbas orçamentárias entre outras.
IV. financiamento definido por lei. AR
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a) Somente I e III estão corretos.
b) Somente I está correto.
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c) Somente I e II estão corretos.

d) Todos estão corretos.
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e) Somente III e IV estão corretos.

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Comentário: A resposta da questão é encontrada literalmente no art. 195 da nossa Carta Magna que
determina que: “A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos
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termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e
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dos Municípios e das seguintes contribuições sociais.....” (grifos nossos). A assertiva d é a correta.
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04. (ESAF/ATA) Além das inúmeras contribuições sociais instituídas no texto da Constituição Federal,
há possibilidade de instituição de novas espécies de contribuição social? Assinale a assertiva que
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responde incorretamente à pergunta formulada.

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a) Pode haver contribuição social com o mesmo fato gerador de outra já existente.
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b) O rol de contribuições sociais não é taxativo.

c) Há previsão constitucional de competência residual.
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d) A diversidade da base de financiamento permite outras contribuições sociais.

e) A União pode instituir outras contribuições sociais.
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Comentário: O STF já firmou entendimento que não se aplica às novas contribuições sociais criadas com
base na competência residual da União à segunda parte do inciso I do art. 154 da Constituição Federal. Em
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outras palavras, o STF entende que é legítima a coincidência da base de cálculo de contribuição social com a
base de cálculo de imposto já existente, entretanto não é permitida a coincidência de base de cálculo com
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contribuição já existente, pois se assim fosse permitido, não faria sentido algum falarmos em competência
residual!!!
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Transcrevemos a seguir o art. 154, inciso I da nossa Lei Maior que trata da competência residual da União:
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“Art. 154. A União poderá instituir:
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I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-cumulativos e
não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição...”
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As demais assertivas são corretas, pois as contribuições sociais cujos fatos geradores estão previstos na
Constituição Federal podem ser instituídas por meio de lei ordinária. Entretanto, para a instituição de novas
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fontes de custeio da seguridade social, não mencionadas no corpo do texto constitucional, somente serão
criadas através da competência residual da União, e para isso se faz necessária a edição de lei complementar
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federal, em consonância com o art. 195, parágrafo 4o, da Constituição Federal.
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Vale ressaltar que o art. 195, § 4º da Constituição Federal determina que “a lei poderá instituir
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outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguridade social, obedecido

o disposto no art. 154, inciso I.”
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A resposta é a letra A.
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05. (ESAF/ATA) A respeito da natureza jurídica da contribuição social, analise as assertivas abaixo
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relativas às espécies tributárias, indicando a correta.
a) Imposto
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b) Taxa
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c) Contribuição Parafiscal
d) Empréstimo Compulsório
e) Contribuição de Melhoria
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Comentário: A natureza jurídica da contribuição social é de contribuição parafiscal. A parafiscalidade é o
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instituto pelo qual o sujeito ativo da obrigação tributária delega a capacidade tributária, por meio de lei à
terceira pessoa, ou seja, a um ente com gestão própria, que passa a dispor do produto da arrecadação.
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Anteriormente isso era verdadeiro já que cabia ao INSS a competência para normatizar e fiscalizar as
contribuições sociais previdenciárias, entretanto, hoje a capacidade tributária ativa pertence à RFB, ou seja,
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retornou para à administração direta. A única característica da parafiscalidade que foi mantida é quanto à
destinação do produto da arrecadação que continua direcionado ao custeio da Seguridade Social, incluídos
nessa seara os benefícios previdenciários pagos pelo INSS. Assim, o tributo é arrecadado pela RFB e
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transferido ao INSS para pagamento de benefícios. A assertiva c é a correta.

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06. (ESAF/ATA) A respeito das contribuições sociais, é correto afirmar que:

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a) a contribuição do empregador incide só sobre a folha de salários.

b) a contribuição da empresa pode ser feita em função do tipo de produto que ela vende.
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c) o trabalhador não contribui para a Seguridade Social.

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d) os concursos de prognósticos não estão sujeitos à incidência de contribuições sociais.

e) pode haver incidência de contribuição social sobre a importação de bens do exterior.
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Comentário: A nossa Constituição Federal em seu artigo 195, inciso IV, determina que pode haver
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incidência de contribuições sociais nas operações de importação de bens ou serviços do exterior. As demais
assertivas são nitidamente erradas já que é sabido que:
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 a contribuição do empregador incide sobre outros fatos geradores, além da folha de salários, como
sobre os serviços prestados por cooperativas de trabalho, receitas provenientes de comercialização da
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produção rural, faturamento, lucro e etc;

 não há incidência de contribuições sociais sobre a venda de produtos pela empresa (aqui cabe fazer
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uma pequena observação. No caso das empresas em geral, é verdade que não cabe contribuição em função
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do tipo de produto que ela venda, mas se estivermos falando nas empresas que comercializam produção rural,
aí, a coisa muda, pois a contribuição é bastante diferenciada nesses casos);
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 o trabalhador contribui para a Seguridade Social, pois o sistema é contributivo,
 há incidência de contribuição social sobre os concursos de prognósticos.
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A assertiva E é a correta.
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07. (ESAF/AFRFB) A respeito do financiamento da Seguridade Social, nos termos da Constituição

Federal e da legislação de custeio previdenciária, assinale a opção correta.
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a) A pessoa jurídica em débito com o sistema de seguridade social pode contratar com o poder público
federal.
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b) Lei ordinária pode instituir outras fontes de custeio além das previstas na Constituição Federal.
c) Podem-se criar benefícios previdenciários para inativos por meio de decreto legislativo.
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d) As contribuições sociais criadas podem ser exigidas noventa dias após a publicação da lei.
e) São isentas de contribuição para a seguridade social todas as entidades beneficentes de utilidade pública
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distrital e municipal.
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Comentário:
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1. A pessoa jurídica em débito com o sistema de seguridade social NÃO pode contratar com o poder
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público. (Art. 195, § 3º da CF/88).

2. LEI COMPLEMENTAR poderá instituir outras fontes de custeio. (art. 195, § 4º da CF/88).
3. Os benefícios devem ser criados por LEI.
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4. O art. 195, § 6º da CF/88 estabelece que as contribuições sociais só poderão ser exigidas após
decorridos noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado.
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5. O art. 195, § 7º da CF/88 estabelece que são isentas de contribuição para a seguridade social as
entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei.
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Resposta. Letra D.
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08. (ESAF/AFRFB) A respeito da Ordem Social e princípios constitucionais da seguridade social,
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assinale a opção incorreta.
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a) As contribuições sociais da empresa podem ter alíquotas diferenciadas.
b) O orçamento da seguridade social dos entes federados descentralizados é distinto do orçamento da União.
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c) Poderá haver contribuição social do trabalhador sobre o lucro e o faturamento.
d) A lei definirá critério de transferência de recursos para o Sistema Único de Saúde.
e) Pode ser dada remissão até o montante estabelecido em lei complementar para as contribuições sociais do
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empregado retidas pelas empresas no pagamento dos salários.
Comentário: Vamos analisar cada uma das assertivas: AR

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Letra a) A assertiva é muito genérica, mas é verdadeira. As contribuições sociais que podem ter alíquotas ou
bases de cálculo diferenciadas são: sobre folha, faturamento e lucro. (Art. 195, parágrafo 9º da CF)
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§ 9º As contribuições sociais previstas no inciso I do caput deste artigo poderão ter alíquotas ou bases de
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cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão-de-obra, do porte

da empresa ou da condição estrutural do mercado de trabalho.
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Letra b) É o que dispõe o art. 195, parágrafo 1º da CF

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§ 1º - As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinadas à seguridade social
constarão dos respectivos orçamentos, não integrando o orçamento da União.
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Letra c) Poderá haver contribuição social da PESSOA JURÍDICA sobre o lucro e o faturamento, e não do
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trabalhador.
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Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da
IG
lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municípios, e das seguintes contribuições sociais:
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I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre:

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b) a receita ou o faturamento;
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Letra d) Art. 195, parágrafo 10º da CF
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§ 10. A lei definirá os critérios de transferência de recursos para o sistema único de saúde e ações de
assistência social da União para os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, e dos Estados para os
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Municípios, observada a respectiva contrapartida de recursos.
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Letra e) É o que dispõe o art. 195, parágrafo 11º da CF/88. Entretanto, na assertiva não foi mencionado que
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pode ser dada remissão até limite estabelecido em lei complementar. Assim, a letra E também foi
considerada incorreta.
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§ 11. É vedada a concessão de remissão ou anistia das contribuições sociais sobre folha e dos trabalhadores,
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para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar.
Respostas letras C e E. A questão foi ANULADA.
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09. (ESAF) Publicada lei modificando a contribuição social sobre a receita ou faturamento:
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a) só poderá ser exigida tal contribuição após decorridos noventa dias da data da publicação da referida
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lei.
b) só poderá ser exigida tal contribuição após decorridos cento e oitenta dias da data da publicação da
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referida lei.
c) não poderá ser exigida tal contribuição no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a
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referida lei, independentemente da data de sua publicação.
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d) poderá ser exigida tal contribuição imediatamente após a data da publicação da referida lei.
e) só poderá ser exigida tal contribuição após decorridos cento e vinte dias da data da publicação da
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referida lei.
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Comentário: As contribuições sociais para a Seguridade Social só poderão ser exigidas após decorridos
noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado, não se lhes aplicando o
RO
princípio da anterioridade (Constituição Federal, art. 195, § 6º). É dizer que no mesmo exercício financeiro
pode-se cobrar a contribuição social instituída ou modificada bastando apenas observar o intervalo temporal
de 90 dias. A esse intervalo temporal dá-se no nome de anterioridade nonagesimal ou anterioridade mitigada.
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A assertiva correta é a letra A.
AR
10. (ESAF) A receita da seguridade social não está adstrita a trabalhadores, empregadores e Poder
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Público. Essa assertiva relacionada à receita da seguridade social está baseada, especificamente, ao
princípio da:
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a) natureza democrática e descentralizada da administração.

b) diversidade da base de financiamento.
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c) universalidade da cobertura e do atendimento.

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d) equidade na forma de participação no custeio.

e) seletividade e distributividade na prestação dos benefícios.
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Comentário: Como a seguridade social é ação importante que visa assegurar o bem estar social, a mesma
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não pode ficar à mercê de uma ou poucas bases de financiamento. Assim sendo, o art. 194, parágrafo único,
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inciso VI da Constituição Federal estabelece como um dos objetivos da seguridade social a diversidade da
base do seu financiamento. Para exemplificar, haverá contribuições sociais sobre os concursos de
prognósticos. Isto quer dizer que quando faço uma “fezinha” numa loteria, parte do valor apostado será
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destinado ao financiamento da seguridade social. (Letra B).

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11. (ESAF/AFRFB) Sobre o financiamento da seguridade social, assinale a opção incorreta

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a) A sociedade financia a seguridade social, de forma indireta, entre outras formas, por meio das
contribuições para a seguridade social incidentes sobre a folha de salários.
b) O financiamento da seguridade social por toda a sociedade revela, entre outros, seu caráter solidário.
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c) A seguridade social conta com orçamento próprio, que não se confunde com o orçamento fiscal.
d) O custeio da seguridade social também ocorre por meio de imposições tributárias não vinculadas
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previamente a tal finalidade.
e) O financiamento da seguridade social também pode ensejar a instituição, pela União, no exercício de
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sua competência residual, de contribuição específica.
S
Comentário: Para responder a esta questão, vamos revisar o artigo 195 da CF:
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DR
Municípios, e das seguintes contribuições sociais ...
Já na alternativa A encontramos o nosso gabarito. De acordo com o caput do artigo supracitado, a sociedade
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financia a Seguridade Social de forma DIREITA e INDIRETA. Portanto, o erro da assertiva é afirmar que a
sociedade financia a Seguridade de forma indireta. Alternativa incompleta.
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Vamos agora analisar as demais assertivas:
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Letra B) Correta. Embora não esteja expressamente previsto no texto constitucional, o princípio da
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solidariedade é objetivo fundamental da República Federativa do Brasil. Em tempo, é importante saber que o
sistema contributivo do RGPS é de repartição e não de capitalização. Num regime de repartição os segurados
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da ativa contribuem para o caixa do sistema como um todo e os recursos arrecadados são imediatamente
utilizados para o pagamento dos benefícios, em outras palavras, são destinados ao pagamento dos benefícios
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atuais. Ao contrário, em um regime de capitalização cada um contribui para o seu próprio benefício, ou seja,
os recursos arrecadados são utilizados para o pagamento do benefício futuro do investidor. Atente, que em
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um regime de capitalização, somente será contemplado os benefícios programados, tais como as

aposentadorias, enquanto que em um de repartição, os benefícios não-programados como: auxílio-doença;
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acidente, invalidez serão também cobertos.

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Letra C) Observem que o diz o §5º do art. 165 da nossa Carta Magna:
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§5º A lei orçamentária anual compreenderá:

I - o orçamento fiscal referente aos Poderes da União, seus fundos, órgãos e entidades da administração
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direta e indireta, inclusive fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público;

II - o orçamento de investimento das empresas em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria
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do capital social com direito a voto;

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III - o orçamento da seguridade social, abrangendo todas as entidades e órgãos a ela vinculados, da
administração direta ou indireta, bem como os fundos e fundações instituídos e mantidos pelo Poder Público.
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Conforme podemos observar com a leitura do dispositivo, a Seguridade Social tem orçamento próprio e não
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se confunde com o orçamento fiscal.
Letra D) Correta. Como já sabemos, a seguridade será financiada de forma direta e indireta pela sociedade,
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ou seja, é possível que ocorra por meio de imposições tributárias não vinculadas previamente a tal finalidade.
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Letra E) Correta. Apenas a União, por meio de lei complementar, no exercício da sua competência residual,
poderá instituir novas fontes destinadas a garantir a manutenção e expansão da Seguridade Social. Além
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disso, deverá ser observado o princípio da não cumulatividade e tais contribuições devem ter fator gerador e
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base de cálculo diferentes de contribuições já existentes.
IG
12. (FCC/TRT 1ªR) Para fazer frente a aumento inercial de despesas públicas com benefícios de
prestação continuada pagos pelo Instituto Nacional do Seguro Social − INSS, sem que se trate de
DR
gastos oriundos de novos benefícios criados por lei, à União:
RO
a) caberá editar lei complementar instituindo nova contribuição ou aumentando as hoje em dia existentes,
pois se está diante da necessidade de expansão de receitas oriundas de contribuições de seguridade social.
b) caberá editar lei ordinária, caso a opção política para o aumento das receitas recaia exclusivamente
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sobre a elevação das alíquotas aplicáveis à contribuição incidente sobre a folha de pagamentos das empresas.
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c) caberá editar lei complementar instituindo empréstimo compulsório, pois se está diante de obrigatório
investimento público de caráter urgente e relevante interesse nacional para a economia do país.
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d) restará responsabilizar-se pela cobertura das insuficiências financeiras, porque somente despesas
oriundas de novos benefícios autorizariam a edição de lei aumentando contribuições de seguridade social,
quer as já existentes, quer as novas, diante do caráter bicondicional da regra da contrapartida.
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e) restará diminuir por lei o valor dos benefícios pagos pelo INSS, após negociação coletiva entre Governo
e centrais sindicais, confederações, federações ou sindicatos de aposentados, ante a dupla impossibilidade
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constitucional, quer de aumento de contribuições previstas em lei à falta de novos benefícios, quer de
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responsabilização subsidiária por despesas de autarquia.

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Comentário: Não há exigência de lei complementar para a instituição de contribuições sociais enumeradas
no art. 195, quais sejam:
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a) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa
física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício;
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c) o lucro;
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II - do trabalhador e dos demais segurados da previdência social, não incidindo contribuição sobre
aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social de que trata o art. 201;
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III - sobre a receita de concursos de prognósticos.

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IV - do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.

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Neste caso, basta lei ordinária ou, até mesmo, medida provisória, pois as contribuições sociais previstas na
CF não estão englobadas na expressão “novas contribuições”. Portanto, gabarito letra B.
-0
Importante observar que o erro da letra A recai no fato da assertiva afirmar que será necessária lei
complementar para alterar alíquotas de contribuições já existentes.
S
UE
13. (FCC – TRT 1ªR) Poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade
econômica, da utilização intensiva de mão de obra, do porte da empresa ou da condição estrutural do
IG
mercado de trabalho, as contribuições sociais destinadas à seguridade social devidas
DR
a) por empresas ou por seus trabalhadores, com ou sem vínculo empregatício.
b) por empresas ou por seus trabalhadores com vínculo empregatício.
RO
c) por empresas, quaisquer segurados da previdência social, apostadores de concursos de prognósticos e
importadores de bens ou serviços.
d) por empresas, exclusivamente incidentes sobre a folha de pagamentos.
IA
e) por empresas, incidentes sobre a folha de pagamentos, receita ou faturamento ou lucro.
AR
Comentário: Vamos ler atenciosamente o caput do art. 195 da CF e seu § 9º:
-M
16

73
a) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa
85
física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício

93
c) o lucro;
20
II - do trabalhador e dos demais segurados da previdência social, não incidindo contribuição sobre
aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social de que trata o art. 201;
-0
III - sobre a receita de concursos de prognósticos.

ES
IV - do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.

U
[...]
IG
§ 9º As contribuições sociais previstas no inciso I do caput deste artigo poderão ter alíquotas ou bases de
DR
cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão-de-obra, do porte

da empresa ou da condição estrutural do mercado de trabalho.
RO
Conforme podemos observar com a leitura do dispositivo, poderão ter alíquotas diferenciadas de acordo com
a regra do tênis PUMA: o empregador, a empresa e a entidade a ela equiparada na forma da lei com
IA
15
AR
M
73
85
93
20
incidência na folha de salários e demais rendimentos do trabalho, na receita ou o faturamento e ainda sobre o
lucro.
-0
Gabarito letra E.
S
UE
14. (FCC – DP/AM) Em relação à Organização e Custeio da Seguridade Social, analise as afirmações
abaixo.
IG
I. As propostas orçamentárias anuais ou plurianuais da Seguridade Social serão elaboradas por comissão
DR
integrada por 3 (três) representantes, sendo 1 (um) de cada área: saúde, previdência social e assistência social.
II. A contribuição do empregado doméstico, bem como a do trabalhador avulso é de 12% (doze por cento) do
RO
seu salário-de-contribuição mensal.
III. A União não é responsável pela cobertura de eventuais insuficiências financeiras da Seguridade Social,
quando decorrentes do pagamento de benefícios de prestação continuada da Previdência Social, por falta de
IA
previsão da Lei Orçamentária Anual.
AR
IV. Constitui receita da Seguridade Social 40% (quarenta por cento) do resultado dos leilões dos bens
apreendidos pelo Departamento da Receita Federal.
-M
V. Caberá à entidade promotora do espetáculo a responsabilidade de efetuar o desconto de cinco por cento da
receita bruta decorrente dos espetáculos desportivos e o respectivo recolhimento ao INSS, no prazo de até
dois dias úteis após a realização do evento.
16
Está correto o que se afirma APENAS em

73
85
a) I, II e III.
b) I, III e V.
93
c) II, III e IV.

d) II, IV e V.
20
e) I, IV e V.
-0
Comentário: Vamos analisar cada um dos itens:

ES
I) Correta! Literalidade do art. 8º da Lei nº 8212/91:

Art. 8º As propostas orçamentárias anuais ou plurianuais da Seguridade Social serão elaboradas por
U
Comissão integrada por 3 (três) representantes, sendo 1 (um) da área da saúde, 1 (um) da área da
IG
previdência social e 1 (um) da área de assistência social.

DR
II) Incorreto! O erro está no percentual de contribuição tanto do doméstico como do trabalhador avulso é de
8, 9 ou 11% sobre o salário de contribuição.
RO
III) Incorreto! A União é responsável pela cobertura de eventuais insuficiências financeiras da Seguridade
Social, quando decorrentes do pagamento de benefícios de prestação continuada da Previdência Social, na
IA
16
AR
M
73
85
93
20
forma da Lei Orçamentária Anual (art. 16, parágrafo único da Lei nº 8.212/91).
-0
IV) Correto! Constituem outras receitas da Seguridade Social 40% (quarenta por cento) do resultado dos
leilões dos bens apreendidos pelo Departamento da Receita Federal (Art. 27, VII da Lei nº 8.212/91).
S
UE
V) Correto! A contribuição empresarial da associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional
destinada à Seguridade Social, em substituição à prevista nos incisos I e II deste artigo, corresponde a cinco
IG
por cento da receita bruta, decorrente dos espetáculos desportivos de que participem em todo território
nacional em qualquer modalidade desportiva, inclusive jogos internacionais, e de qualquer forma de
DR
patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e de transmissão de
espetáculos desportivos. Isto é o que está disposto no art. 22, § 6º da Lei nº 8.212/91.
RO
Sendo assim, estão corretas I, IV e V. Gabarito letra E.
IA
15. (FCC – TRT 5ª R) Considerando as normas constitucionais que tratam do financiamento da
AR
Seguridade Social, os benefícios ou os serviços que são por ela prestados poderão ser criados,
majorados ou estendidos
-M
a) sem que haja a previsão da correspondente fonte de custeio total.
b) desde que haja a previsão da correspondente fonte de custeio total.
16
c) desde que haja a previsão da correspondente fonte de custeio total, apenas para os benefícios e os
serviços prestados pela previdência social.
73
d) sem que haja a previsão da correspondente fonte de custeio total, exceto para os serviços de assistência à
85
saúde, cuja criação, majoração ou extensão dependem da previsão de fonte de custeio total.
e) desde que haja a previsão da correspondente fonte de custeio total, apenas para os benefícios e serviços
93
prestados pela assistência social.

20
Comentário: Esta é a chamada questão “sopinha no mel”. Fácil e as bancas examinadoras adoram cobrar em
-0
prova! Para responder, basta conhecer o que diz o art. 195, § 5º da CF. Vejamos:
Art. 195 ...

ES
§5ºNenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido sem a
correspondente fonte de custeio total.
U
IG
Gabarito letra B.
DR
16. (FCC – TRT 2ª R) Segundo a chamada regra constitucional da contrapartida:

RO
a) nenhum benefício ou serviço da seguridade social pode ser criado, majorado ou estendido sem a
IA
17
AR
M
73
85
93
20
b) nenhuma contribuição de seguridade social pode ser exigida antes de 90 dias da data de publicação da
lei que a houver instituído ou diminuído.
-0
c) nenhum benefício previdenciário ou assistencial pode ser deferido sem que tenha havido prova das
contribuições previdenciárias exigidas a título de carência.
S
d) nenhuma contribuição previdenciária é devida sem que tenha havido efetiva prestação de trabalho pelo
UE
segurado.
e) nenhuma contribuição patronal é devida sem que o segurado tenha trazido regular prova de sua
IG
documentação pessoal ao empregador.
DR
Comentário: Vejam só, a mesma questão, concordam! Portanto, internalizem essa zorra:
RO
Art. 195 ...
§5ºNenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido sem a
IA
Gabarito letra A.
AR
17. (Instituto AOCP – UFS) Sobre a Seguridade Social, analise as assertivas e assinale a alternativa
-M
que aponta as corretas.
I As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinadas à seguridade social constarão dos
16
respectivos orçamentos, os quais integrarão o orçamento da União.

II A pessoa jurídica em débito com o sistema da seguridade social, como estabelecido em lei, poderá
73
contratar com o Poder Público, mas não poderá dele receber benefícios ou incentivos fiscais ou creditícios.
85
III Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido sem a
93
IV São isentas de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de assistência social que
20
a) Apenas I, III e IV.

-0
b) Apenas I, II e IV
c) Apenas I e II
ES
d) Apenas III e IV
e) I, II, III e IV.
U
IG
Comentário: Com a leitura do art. 195 da CF/88, seus incisos e parágrafos, o aluno responderia com muita
tranquilidade esta questão. Vejamos cada um dos itens:
DR
Item I – Incorreto. De acordo com o art. 195, § 1º, as receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos
RO
Municípios destinadas à seguridade social constarão dos respectivos orçamentos, não integrando o
orçamento da União.
Item II – Incorreto. De acordo com o art. 195, § 3º, a pessoa jurídica em débito com o sistema da seguridade
IA
18
AR
M
73
85
93
20
social, como estabelecido em lei, não poderá contratar com o Poder Público nem dele receber benefícios
ou incentivos fiscais ou creditícios.
-0
Item III – Correto. É o que dispõe o art. 195, § 5º. Veja:
§ 5º Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido sem a
S
UE
Item IV – Correto. Conforme dispõe o art. 195, § 7º:
§ 7º - São isentas de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de assistência social
IG
que atendam às exigências estabelecidas em lei.
DR
Passagens muito importantes do texto constitucional e que frequentemente aparecem em provas de Direito
Previdenciário. Fiquem atentos!!! Gabarito: D.
RO
18. (FCC – Prefeitura de Recife – Procurador) Constituem outras receitas da Seguridade Social,
EXCETO:
IA
a) as receitas provenientes de prestação de outros serviços e de fornecimento ou arrendamento de bens.
b)
c)
AR
as multas, a atualização monetária e os juros moratórios.
a remuneração recebida por serviços de arrecadação, fiscalização e cobrança prestados a terceiros.
-M
d) 50% do resultado dos leilões dos bens apreendidos pelo Departamento da Receita Federal.
e) as doações, legados, subvenções e outras receitas eventuais.
16
Comentário: Para responder esta questão com muita tranquilidade, o candidato deveria conhecer a íntegra
73
do art. 27 da Lei 8.212/91. Vamos ler com atenção?

85
Art. 27. Constituem outras receitas da Seguridade Social:

I - as multas, a atualização monetária e os juros moratórios;
93
II - a remuneração recebida por serviços de arrecadação, fiscalização e cobrança prestados a terceiros;

20
III - as receitas provenientes de prestação de outros serviços e de fornecimento ou arrendamento de bens;

IV - as demais receitas patrimoniais, industriais e financeiras;
-0
V - as doações, legados, subvenções e outras receitas eventuais;

ES
VI - 50% (cinquenta por cento) dos valores obtidos e aplicados na forma do parágrafo único do art. 243 da
Constituição Federal;
U
VII - 40% (quarenta por cento) do resultado dos leilões dos bens apreendidos pelo Departamento da Receita
IG
Federal;
VIII - outras receitas previstas em legislação específica.
DR
Encontrou a resposta? Gabarito letra D, pois o enunciado da questão pede a exceção.

RO
19. (ESAF) A respeito do conceito previdenciário de empresa ou de empregador doméstico, assinale a

assertiva incorreta.
IA
19
AR
M
73
85
93
20
a) Empresa – a firma individual ou sociedade que assume o risco de atividade econômica urbana ou rural,
com fins lucrativos, bem como os órgãos e entidades da administração pública direta, indireta ou fundacional.
-0
b) Empregador doméstico – a pessoa ou família que admite a seu serviço, sem finalidade lucrativa,
empregado doméstico.
S
c) Equipara-se à empresa, para os efeitos da Lei no 8.213/91, o contribuinte individual em relação a segurado
UE
que lhe presta serviço.
d) Equipara-se à empresa, para os efeitos da Lei no 8.213/91, a cooperativa.
IG
e) Equipara-se à empresa, para os efeitos da Lei no 8.213/91, a associação ou entidade de qualquer natureza
ou finalidade.
DR
RO
Comentário: O art. 12, inc. I, do Decreto no 3.048/99 define empresa como a firma individual ou a
sociedade que assume o risco de atividade econômica urbana ou rural, com fins lucrativos ou não, bem como
os órgãos e as entidades da administração pública direta, indireta e fundacional. Assim, na assertiva faltou
IA
mencionar que a entidade sem fins lucrativos é considerada empresa para fins da legislação previdenciária. A
alternativa correta é a letra A. Todas as outras assertivas são exatamente o que encontra-se disposto no art. 12
no inciso II e no parágrafo único. AR
-M
20. (ESAF/ATRFB) Não se considera empresa, nem a ela se equipara, para fins de custeio da
Previdência Social,
16
a) a firma individual que reúne elementos produtivos para a produção ou circulação de bens ou de serviços
e assume o risco de atividade econômica urbana ou rural.
73
b) a sociedade que assume o risco de atividade econômica urbana ou rural, com fins lucrativos ou não,
85
ainda que tenha duração temporária.

c) a empresa individual de responsabilidade limitada (EIRELI) que assuma o risco de atividade
93
econômica.
20
d) a cooperativa, a missão diplomática e a repartição consular de carreiras estrangeiras ou a entidade de

qualquer natureza ou finalidade.
-0
e) aquele que admite empregado a seu serviço, mediante remuneração, sem finalidade lucrativa, no
âmbito residencial de diretor de empresa.
ES
Comentário: Para responder esta questão, o aluno precisaria conhecer o artigo 15 da Lei nº 8.212/91
U
combinado com o artigo 12 do Decreto nº 3.048/99. Vamos, então, analisar cada assertiva:
IG
A. Incorreta. Aqui está o conceito de empresa descrito no art. 15, I da Lei nº 8.212/91.
DR
B. Incorreta. A resposta também consta no art. 15, I da Lei nº 8.212/91, porém a assertiva tenta confundir o
candidato ao citar que a empresa tem duração temporária. A legislação não faz nenhuma ressalva em relação
RO
a duração da sociedade.
C. Incorreta. Também recai no conceito do art. 15, I da Lei nº 8.212/91.

IA
20
AR
M
73
85
93
20
D. Incorreta. Através da leitura do parágrafo único do art. 15 da Lei de Custeio da Seguridade Social,
respondemos esta assertiva com tranquilidade:
-0
Art. 15 ...
S
Parágrafo único. Equipara-se a empresa, para os efeitos desta Lei, o contribuinte individual em relação a
UE
segurado que lhe presta serviço, bem como a cooperativa, a associação ou entidade de qualquer natureza ou
finalidade, a missão diplomática e a repartição consular de carreira estrangeiras.
E. Correta. Nesta assertiva encontramos o conceito do empregador doméstico disposto no art. 15, II da
IG
referida lei.
DR
Gabarito letra E.
RO
21. (ESAF – AFRFB) Sobre o conceito previdenciário de empresa e empregador doméstico, assinale a
opção incorreta.
IA
a) Empregador doméstico é a pessoa ou família que admite a seu serviço, com ou sem finalidade lucrativa,
AR
b) Embora o empregador doméstico não se enquadre como empresa, há algumas obrigações acessórias que
lhe são exigíveis.
-M
c) O empregador doméstico não se classifica, em virtude desta condição, como segurado obrigatório do
Regime Geral de Previdência Social (RGPS).
16
d) Uma dona de casa, ainda que empregadora doméstica, caso não exerça qualquer atividade remunerada
vinculante ao RGPS, poderá, caso deseje, filiar-se como segurada facultativa.
73
e) As contribuições do empregador doméstico somente visam ao custeio das prestações previdenciárias

concedidas aos empregados domésticos.
85
93
Comentário: Atenção! A questão pede a assertiva incorreta. Observe o que diz a letra A:
Empregador doméstico é a pessoa ou família que admite a seu serviço, com ou sem finalidade lucrativa,
20
-0
Conforme dispõe o art. 15, II da Lei nº 8.212/91, considera-se empregador doméstico a pessoa ou família que
admite a seu serviço, sem finalidade lucrativa, empregado doméstico.
ES
Portanto, gabarito letra A.

U
IG
DR
RO
IA
21
AR
M
73
85
93
20
CONTRIBUIÇÃO
-0
S
22. (ESAF/ATA) A respeito da base de cálculo e contribuintes das contribuições sociais, analise as
UE
assertivas abaixo, assinalando a incorreta.
a) Remuneração paga, devida ou creditada aos segurados e demais pessoas físicas a seu serviço, mesmo
IG
sem vínculo empregatício – EMPRESA.
Receita bruta decorrente dos espetáculos desportivos de que participem em todo território nacional –
DR
b)
PRODUTOR RURAL PESSOA JURÍDICA.
RO
c) Incidentes sobre a receita bruta proveniente da comercialização da produção rural – SEGURADO
ESPECIAL.
d) Salário de contribuição dos empregados domésticos a seu serviço – EMPREGADORES DOMÉSTICOS.
IA
e) Incidentes sobre seu salário de contribuição – TRABALHADORES.
AR
Comentário: As letras A, C, D e E são corretas pois elencam as bases das contribuições devidas em cada
caso. Agora, na letra B, o sujeito passivo no caso da ocorrência do fato gerador e base listada é a associação
-M
desportiva que mantém equipe de futebol profissional, conforme o art. 22, parágrafo 6º da Lei nº 8.212/91. A
alíquota aplicada nesse caso é de 5%.
16
73
85
93
20
-0
ES
A assertiva b é a incorreta.
U
23. (ESAF/ATA) Maria Clara, contribuinte empregada pelo Regime Geral de Previdência Social desde
IG
1994, deseja contribuir acima do valor máximo permitido pela previdência social. Assim, propõe na
justiça ação contra o Instituto Nacional do Seguro Social – INSS, alegando que tem direito de
DR
contribuir acima do limite legal, pois deseja se aposentar com um valor acima do valor máximo pago
pelo INSS. Assim, é correto afirmar, perante a legislação previdenciária de Custeio, que o pedido de
RO
Maria
a) pode ser aceito, desde que ela contribua até 10% do valor máximo.
IA
22
AR
M
73
85
93
20
b) não pode ser aceito, pois não cabe a Maria a escolha do montante a ser pago.
-0
c) pode ser aceito, desde que ela comprove ter despesas familiares acima do valor máximo.
d) pode ser aceito, pois o pagamento da contribuição social tem natureza jurídica privada de forma
S
contratual.
e) pode ou não ser aceito, dependendo do número de dependentes que ela possua.
UE
Comentário: O art. 33 da Lei nº 8.213/91 determina que a renda mensal do benefício de prestação
IG
continuada que substituir o salário-de-contribuição ou o rendimento do trabalho do segurado não terá valor
DR
inferior ao do salário-mínimo, nem superior ao do limite máximo do salário-de-contribuição, exceto o
salário-maternidade. Assim, o valor máximo possível para o benefício aposentadoria é o limite máximo do
salário-de-contribuição que atualmente é de R$ 5.531,31, estabelecido mediante a Portaria do MPS/MF.
RO
IA
AR
-M
16
73
24. (ESAF/AFRFB) Maria Clara, empregada doméstica com deficiência física, e Antônio José,
85
empresário dirigente de multinacional sediada no Brasil, desejam contribuir para o Regime Geral de
Previdência Social e com isso gozar de todos os benefícios e serviços prestados pela Seguridade Social.
93
De acordo com a situação-problema apresentada acima, é correto afirmar que:

20
a) Maria Clara e Antônio José podem participar da Assistência Social.

-0
b) só Antônio José pode participar da Previdência Social.

c) só Antônio José pode participar de benefícios previdenciários.
ES
d) Maria Clara pode usufruir dos serviços de Saúde pública em razão da sua deficiência física.
e) Maria Clara e Antônio José podem participar da Previdência Social.
U
IG
Comentário:
DR
1. Maria Clara e Antônio José podem usufruir dos serviços da Saúde Pública, pois a Saúde é direito de todos.
2. Antônio José não pode participar da Assistência Social, pois a Assistência somente será prestada a quem
RO
comprovar que dela necessita.

3. Maria Clara e Antônio José DEVEM participar da Previdência Social, pois o regime é de filiação
IA
23
AR
M
73
85
93
20
obrigatória. Aqui caberia recurso!!! Não é PODEM e sim DEVEM!!!
-0
Resposta. Letra E.
S
25. (ESAF/AFRFB) Hermano, advogado autônomo, possui escritório no qual mantém relação de
UE
vínculo empregatício com Lia (advogada e assistente de Hermano) e Léa (secretária). A construtora
ABC Empreendimentos, pessoa jurídica cadastrada na Junta Comercial, possui na sua folha de
IG
pagamentos 10 empregados e 20 autônomos que prestam serviços para distintas construtoras na área
de assentamento de mármore e granito. De acordo com a situação-problema apresentada acima e do
DR
conceito previdenciário de empresa, é correto afirmar que:
RO
a) Hermano deve contribuir só como contribuinte individual.
b) A construtora ABC pode contribuir como contribuinte individual autônomo.
IA
c) Hermano e a construtora ABC devem contribuir sobre a folha de pagamento de seus empregados.
d)
e)
AR
Hermano não pode contribuir como empresa, pois é pessoa natural.
A construtora ABC não deve contribuir sobre a folha de pagamento de seus empregados, pois eles
-M
prestam serviços a terceiros.
16
Comentário:
Letra a): Hermano é CI, mas deve contribuir também como empresa, pois ele está enquadrado como
73
equiparado a empresa em razão de possuir empregados. Internalize lendo o dispositivo legal do Decreto
85
3.048/1999:
93
“Art. 12 ...........................
20
Parágrafo único. Equiparam-se a empresa, para os efeitos deste Regulamento:

I- o contribuinte individual, em relação a segurado que lhe presta serviço; ”
-0
Letra b): Essa assertiva nem merece comentário!

ES
Letra c): Hermano, como já dito, é equiparado à empresa e a construtora ABC, é uma empresa, ambos devem
U
contribuir sobre a folha de pagamento, pois possui empregados.

IG
Letra d): Pode, pois ele possui empregados, assim é equiparado à empresa.
Letra e): A construtora ABC é a responsável pelo pagamento das contribuições previdenciárias dos
DR
trabalhadores por ela contratados mesmo que seja para prestar serviços a outras empresas.
RO
A resposta é a letra C.
IA
24
AR
M
73
85
93
20
26. (ESAF/AFRFB) Além das contribuições sociais, a seguridade social conta com outras receitas.
Não constituem outras receitas da seguridade social:
-0
a) as multas.
S
b) receitas patrimoniais.
c) doações.
UE
d) juros moratórios.
e) sessenta por cento do resultado dos leilões dos bens apreendidos pela Secretaria da Receita Federal do
IG
Brasil.
DR
Comentário: Para responder com facilidade essa questão, o candidato deveria saber o que está disposto no
inciso VII, art. 213 do Decreto 3.048/99, transcrito abaixo:
RO
Art. 213. Constituem outras receitas da seguridade social:
IA
I - as multas, a atualização monetária e os juros moratórios;
AR
II - a remuneração recebida pela prestação de serviços de arrecadação, fiscalização e cobrança prestados a
-M
terceiros;
III - as receitas provenientes de prestação de outros serviços e de fornecimento ou arrendamento de bens;

16
IV - as demais receitas patrimoniais, industriais e financeiras;

73
V- as doações, legados, subvenções e outras receitas eventuais;

85
VI - cinquenta por cento da receita obtida na forma do parágrafo único do art. 243 da Constituição Federal,
93
repassados pelo Instituto Nacional do Seguro Social aos órgãos responsáveis pelas ações de proteção à
saúde e a ser aplicada no tratamento e recuperação de viciados em entorpecentes e drogas afins;
20
-0
VII - quarenta por cento do resultado dos leilões dos bens apreendidos pela Secretaria da Receita Federal;
e
ES
VIII - outras receitas previstas em legislação específica.

U
Parágrafo único. As companhias seguradoras que mantém seguro obrigatório de danos pessoais causados por
IG
veículos automotores de vias terrestres, de que trata a Lei nº 6.194, de 19 de dezembro de 1974, deverão
repassar à seguridade social cinqüenta por cento do valor total do prêmio recolhido, destinados ao Sistema
DR
Único de Saúde, para custeio da assistência médico-hospitalar dos segurados vitimados em acidentes de
trânsito.
RO
Resposta: Letra E.
IA
25
AR
M
73
85
93
20
27. Uma associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional realizou ao longo do mês de
abril de 2014 as seguintes operações:
-0
S
1. Pagou a folha de pagamento de seus atletas no valor de R$ 5.000.000,00, tendo descontado desta
UE
remuneração o valor de R$ 20.000,00, relativo à contribuição previdenciária devida pelos segurados.
2. Pagou a folha de pagamento de seus funcionários administrativos com valor de R$ 100.000,00
IG
(Desconto de contribuição dos empregados no valor de R$ 5.000,00).
DR
3. Obteve Receita bruta de R$ 2.000.000,00, correspondente à renda de um jogo internacional de que
participou no sábado 27/04, realizado no Maracanã.
4. Obteve receita decorrente de patrocínio no valor de R$ 10.000.000,00.
RO
5. Pagou R$ 10.000,00 a um arquiteto que lhe prestou serviços sem vínculo empregatício.
IA
Diante dos fatos acima, indique se verdadeira ou falsa cada uma das assertivas abaixo:
AR
I. A entidade promotora do jogo do qual participou a associação acima citada terá dois dias úteis após o jogo
para recolher o valor de R$ 100.000,00 relativo à contribuição previdenciária incidente sobre a renda do
-M
espetáculo. ( )
II. A empresa patrocinadora deverá recolher à Previdência o valor de R$ 500.000,00, no dia 20/05. Esta
contribuição será descontada do valor a ser repassado à associação desportiva. ( )
16
III. A própria associação desportiva deverá recolher diretamente à RFB apenas a quantia de R$ 25.000,00,
73
valor este que corresponde às contribuições descontadas da remuneração dos segurados empregados que lhe
prestaram serviços. ( )
85
IV. Se esta associação participar de um evento esportivo de natação realizado no Brasil, a receita decorrente
deste evento não servirá como base de cálculo de contribuição para a seguridade social. ( )
93
V. Se participar de um jogo na Argentina, a contribuição incidente sobre a receita decorrente deste jogo
deverá ser recolhida pela própria associação desportiva. ( )
20
-0
Marque a combinação correta:

a) V, V, V, V, V
b) F, F, F, F, F
ES
c) V, F, V, F, F
d) V, V, F, F, F
U
e) V, F, F, F, V
IG
DR

I – Verdadeiro. O prazo para recolhimento dos 5% incidentes sobre a receita bruta dos eventos desportivos de
que participe a entidade desportiva que mantém clube de futebol profissional é de dois dias úteis após o
RO
evento. Como a receita foi de R$ 2.000.000,00, 5% desse valor é exatamente R$ 100.000,00.

II – Verdadeiro. O valor do patrocínio obtido pela entidade desportiva foi de R$ 10.000.000,00. A empresa
IA
26
AR
M
73
85
93
20
patrocinadora faz incidir 5% sobre esse valor o que resulta R$ 500.000,00. Esse valor deve ser retido e
recolhido até o dia 20 do mês subsequente. Como o fato ocorreu em abril de 2009, deve ser recolhido em 20
-0
de maio.
III – Falso. A entidade desportiva deve recolher as contribuições de todos os segurados que lhe prestem
S
serviço. Assim, deve recolher o que foi descontado dos atletas (R$ 20.000,00), dos funcionários (R$5.000,00)
UE
e também do arquiteto que lhe prestou serviço (11% de 5.531,31). Fora isso deve fazer incidir a cota patronal
de 20% sobre a remuneração do arquiteto contratado (20% x R$ 10.000,00). Lembrem que a substituição
IG
somente alcança as cotas patronais sobre a folha dos empregados e avulsos!!!
IV – Falso. A contribuição das entidades desportivas que mantenham clube de futebol profissional é 5% da
DR
receita bruta decorrente dos espetáculos desportivos de que participe em todo território nacional, em
qualquer modalidade desportiva, inclusive jogos internacionais.
RO
V – Falso. O espetáculo desportivo pode ser internacional, mas deve acontecer no território nacional. Por
exemplo, um jogo no Estádio Fonte Nova entre o Bahia e o Barcelona, é um jogo internacional, mas no
IA
território nacional. Sobre a receita bruta desse jogo haverá a incidência dos 5%. A saber, eu fui nesse jogo e o
AR
meu Baêaaaaa deu de 4 x 0 !!!
Resposta é a letra D.
-M
28. (ESAF) O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário rurais e o pescador artesanal, bem
16
como os respectivos cônjuges, que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, sem
73
empregados permanentes, contribuirão para a seguridade social mediante a:
a) aplicação de uma alíquota sobre o resultado da comercialização da produção.

85
b) aplicação de uma alíquota sobre o lucro presumido e previamente declarado.

93
c) contribuição fixa e predeterminada de dois salários mínimos.

d) aplicação de uma alíquota sobre o salário mínimo.
20
e) contribuição fixa e predeterminada de um salário mínimo.

-0
Comentário: Para esses segurados a forma de contribuição para a seguridade social é a aplicação de uma
ES
alíquota sobre o resultado da comercialização da produção, assim ordena o art. 200 do Decreto nº 3.048/1999
que busca validade no art. 195, § 8º da Constituição Federal que transcrevo abaixo:
U
IG
DR
(...)
§ 8º O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário rurais e o pescador artesanal, bem como os
RO
respectivos cônjuges, que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados
permanentes, contribuirão para a seguridade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado
da comercialização da produção e farão jus aos benefícios nos termos da lei.
IA
27
AR
M
73
85
93
20
Obs1. A alíquota que deve incidir sobre a receita bruta da comercialização é de 2,10% e mais 0,20% com
-0
destinação ao SENAR- Serviço de Aprendizagem Rural;
S
Obs2. O prazo para recolhimento é o dia 20 do mês subsequente ao fato gerador e caso não seja dia útil
UE
bancário, o recolhimento deve ser antecipado.
IG
Obs3. Os segurados especiais, regra geral, não contribuem sobre salário de contribuição;
Obs4. Por ter a contribuição instituída dessa forma os segurados especiais fazem jus a benefícios no valor de
DR
um salário mínimo e não têm direito ao benefício aposentadoria por tempo de contribuição.
A assertiva correta é a letra A.
RO
29. Vespasiano, produtor rural, trabalha em regime de economia familiar, sem utilizar mão-de-obra
de terceiros permanentemente e apurou neste mês o valor de R$ 100.000,00 resultante da comerciali-
IA
zação de sua produção rural. Vespasiano deverá recolher de contribuição previdenciária sobre este
valor:
a) R$ 3.000,00
AR
-M
b) R$ 2.100,00
c) R$ 2.200,00
16
d) R$ 2.700,00
e) R$ 11.000,00
73
Comentário: Para acharmos a resposta da questão, basta saber que o produtor rural pessoa física, enquadra-
85
do como contribuinte individual e também equiparado à empresa, como também o segurado especial
contribuem sobre a receita bruta da comercialização da produção rural.
93
As alíquotas envolvidas são:

20
 2,00% com destinação ao FPAS – Fundo de Previdência e Assistência Social;

-0
 0,10% para financiar os benefícios decorrentes do risco ambiental do trabalho; e

 0,20% para financiar o SENAR – Serviço Nacional de Aprendizagem Rural. Observe que esse recurso
ES
tem um fim específico (terceiros) e não vai para o caixa do RGPS, assim, é uma contribuição social, mas não
é uma contribuição previdenciária!!
U
IG
Feito essas explicações, vamos para resolução da questão. Como pergunta qual o valor da contribuição
previdenciária devida por Vespasiano, basta aplicarmos a alíquota de 2,10% de R$ 100.000,00 o que dá
DR
exatamente R$ 2.100,00. Resposta letra B.

RO
30. A alíquota de contribuição dos segurados contribuinte individual e facultativo será de ................
sobre o respectivo salário de contribuição, entretanto caso faça a opção de participar do sistema
especial de inclusão previdenciária a alíquota será de …........... sobre base definida. Agora, caso seja
IA
28
AR
M
73
85
93
20
um contribuinte individual enquadrado como Microempreendedor Individual – MEI ou uma dona de
casa de família de baixa renda que significa renda familiar de até …......... salários mínimos, poderão
-0
contribuir com …............ sobre o salário mínimo.
S
Complete os espaços em branco e marque a assertiva correta:
UE
a) 8%; 11%; 1; 5%
b) 20%; 11%; 2; 5%
IG
c) 11%; 12%; 2; 11%
DR
d) 9%; 10%, 3, 11%
e) 12%; 11%, 2; 5%
RO
Comentário: Para responder com tranquilidade, basta o candidato ser conhecedor do que dispõe o art. 199 e
o art. 199-A, ambos do Decreto 3.048/99. Fora isso, deve-se ser conhecedor também o art. 21 da Lei
IA
8.212/91 alterada pela Lei 12.407/2011. Vejamos todos os artigos citados:
Decreto 3.048/99
AR
Art. 199. A alíquota de contribuição dos segurados contribuinte individual e facultativo é de vinte por cento
aplicada sobre o respectivo salário-de-contribuição, observado os limites a que se referem os §§ 3º e 5º do
-M
art. 214.
16
Art. 199-A. A partir da competência em que o segurado fizer a opção pela exclusão do direito ao benefício
de aposentadoria por tempo de contribuição, é de onze por cento, sobre o valor correspondente ao limite
73
mínimo mensal do salário-de-contribuição, a alíquota de contribuição:

I - do segurado contribuinte individual, que trabalhe por conta própria, sem relação de trabalho com
85
empresa ou equiparado;
I - do segurado facultativo; e
93
(...)
20
Lei 8.212/91 alterada pela Lei 12.407/2011

-0
Art. 21. A alíquota de contribuição dos segurados contribuinte individual e facultativo será de vinte por
cento sobre o respectivo salário-de-contribuição.
ES
(...)
§ 2o No caso de opção pela exclusão do direito ao benefício de aposentadoria por tempo de contribuição, a
U
alíquota de contribuição incidente sobre o limite mínimo mensal do salário de contribuição será de:
I - 11% (onze por cento), no caso do segurado contribuinte individual, ressalvado o disposto no inciso II,
IG
que trabalhe por conta própria, sem relação de trabalho com empresa ou equiparado e do segurado
DR
facultativo, observado o disposto na alínea b do inciso II deste parágrafo;

II - 5% (cinco por cento):
a) no caso do microempreendedor individual, de que trata o art. 18-A da Lei Complementar no 123, de 14 de
RO
dezembro de 2006; e
b) do segurado facultativo sem renda própria que se dedique exclusivamente ao trabalho doméstico no
IA
29
AR
M
73
85
93
20
âmbito de sua residência, desde que pertencente à família de baixa renda.
(Grifos nossos)
-0
A resposta é a letra B.
S
31. Sobre os prazos de recolhimento das contribuições dos segurados empregado e contribuinte
UE
individual é correto afirmar:
IG
a) A empresa deverá descontar 11% da remuneração do contribuinte individual e recolher até o dia 10 do
mês subsequente à prestação do serviço.
DR
b) A empresa não deverá efetuar nenhum desconto da remuneração do contribuinte individual, pois cabe a
ele recolher sua própria contribuição.
RO
c) A empresa efetuará o desconto da contribuição da remuneração do empregado de acordo com a alíquota
da faixa salarial em que ele se encontra e recolherá à Previdência até o dia 15 do mês subsequente.
IA
d) A empresa efetuará o desconto da contribuição da remuneração do empregado de acordo com a alíquota
AR
da faixa salarial correspondente e repassará à previdência até o dia 20 do mês subsequente, juntamente com a
retenção de 11% da remuneração dos contribuintes individuais que lhe prestaram serviço.
-M
e) O empregador doméstico deverá descontar a alíquota de 8% do doméstico que lhe presta serviços e
juntamente com a sua contribuição deve recolher no dia 20 postecipado.
16

73
Letra a) As empresas devem, regra geral, descontar 11% dos segurados contribuintes individuais que lhe
prestem serviço e devem recolher até o dia 20 do mês subsequente juntamente com sua cota patronal;
85
Letra b) As empresas desde abril de 2003 estão obrigadas a descontar e recolher as contribuições devidas
pelos contribuintes individuais;
93
Letra c) As empresas devem descontar 8%, 9% ou 11% de acordo com a faixa salarial correspondente dos
20
segurados empregados que lhe prestem serviço e devem recolher até o dia 20 do mês subsequente juntamente
com suas cotas patronais;
-0
Letra d) Correta;
Letra e) O empregador doméstico deve descontar 8%, 9% ou 11% de acordo com a faixa salarial correspon-
ES
dente dos segurados empregados domésticos que lhe prestem serviço e recolher juntamente com sua cota
patronal de 8,80% + 11,20% dia 07 do mês subsequente e caso não haja expediente bancário, esse
U
recolhimento deve ser ANTECIPADO.

A resposta é a letra D.
IG
DR
32. Deverão ser recolhidas até o dia 20 do mês seguinte ao da ocorrência do seu fato gerador,
antecipando-se o vencimento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente
RO
bancário no dia do vencimento, as contribuições:
a) incidentes sobre a receita bruta decorrente de eventos desportivos.

b) do segurado empregado doméstico.
IA
30
AR
M
73
85
93
20
c) descontadas da remuneração paga, devida ou creditada, aos segurados empregados.
d) do empregador doméstico.
-0
e) do condutor autônomo de veículo rodoviário, inclusive o taxista, para o Serviço Social do Transporte –
SEST.
S
UE
Comentário:
Letra a) As contribuições incidentes sobre a receita bruta decorrente de eventos desportivos deverão ser
IG
recolhidas nos dois dias úteis subsequentes ao evento.
Letra b) As contribuições do empregado doméstico deverão ser recolhidas juntamente com as do seu
DR
empregador até o dia 07 do mês seguinte ao fato gerador, ou dia útil anterior quando não houver expediente
bancário no dia 07.
RO
Letra c) As contribuições descontadas do segurado empregado deverão ser recolhidas até o dia 20 do mês
seguinte ao fato gerador, ou dia útil subsequente quando não houver expediente bancário no dia 20.
Letra d) As contribuições do empregador doméstico deverão ser recolhidas até o dia 07 do mês seguinte ao
IA
fato gerador, ou dia útil anterior quando não houver expediente bancário no dia 07.
AR
Letra e) As contribuições do condutor autônomo de veículo rodoviário, inclusive o taxista, para o Serviço
Social do Transporte – SEST, ou seja, a contribuição própria de 11%, se presta serviços a uma empresa, ou
-M
de 20%, se trabalha por conta própria, além da alíquota 2,5% referente ao SEST deverão ser recolhidas até o
dia 15 do mês seguinte ao fato gerador, ou dia útil subsequente quando não houver expediente bancário no
dia 15.
16
Vejamos na tabela abaixo um resumo:

73
85
Assertiva Contribuição Prazo para recolhimento

A Contribuições incidentes sobre a receita bruta decorrente de even- Dois dias úteis após o evento
93
tos desportivos.
B Contribuições do segurado empregado doméstico Dia 07 do mês subsequente
20
C Contribuições descontadas da remuneração paga, devida ou credi- Dia 20 do mês subsequente

-0
tada, aos segurados empregados

D Contribuições do empregador doméstico Dia 07 do mês subsequente
E Contribuições do condutor autônomo de veículo rodoviário, inclu- Dia 15 do mês subsequente
ES
sive o taxista, para o Serviço Social do Transporte – SEST

U
Assertiva correta – letra C.

IG
DR
33. (ESAF) A respeito das contribuições marque a alternativa correta.
a) O segurado contribuinte individual pode optar por recolher sua contribuição como segurado facultativo.
RO
b) A pessoa física que contrata contribuinte individual deve efetuar a retenção de 20% do valor do serviço
prestado e recolher à Previdência Social.
IA
31
AR
M
73
85
93
20
c) A empresa que contrata contribuinte individual não precisará efetuar qualquer retenção a título de
contribuição previdenciária.
-0
d) O contribuinte individual que receber menos de um salário mínimo no mês, não será obrigado a efetuar
a complementação da sua contribuição.
S
e) O método de incidência das alíquotas para o cálculo da contribuição dos segurados empregados,
UE
domésticos e trabalhadores avulsos é de forma não-cumulativa.
IG
Comentário: Vejamos:
Letra a) Claro que não!!! O segurado obrigatório não pode ser segurado facultativo ao mesmo tempo.
DR
Letra b) Pessoa física não é empresa. Assim, quando você ou sua família contrata um trabalhador para
consertar o encanamento de sua casa, você efetua o pagamento acordado e ponto final!! Você não recolhe
RO
cota patronal alguma além de não descontar nada do prestador de serviços, sob pena de receber um alicate na
cabeça ou qualquer outro objeto que esteja na mão dele!!!
IA
Letra c) A empresa que contrata contribuinte individual deve descontar e recolher a contribuição devida pelo
mesmo;
AR
Letra d) Por mais estranho que pareça, quando o contribuinte individual não alcança o valor mínimo do
salário de contribuição em determinado mês, ele está obrigado a complementar seu recolhimento sob pena
-M
daquele mês não contar como mês contribuído!! Para o CI e F não existe a proporcionalidade!!
Letra e) Correto. As alíquotas dos E/A/D devem ser aplicadas de forma não-cumulativa.
A resposta é a letra E é a resposta da questão.
16
73
34. Alberto, reconhecido agrônomo, especialista no controle de pragas nas lavouras de uva, foi
contratado para prestar serviços a Murilo, um produtor rural pessoa física, em Petrolina. Foi
85
acordado que pela sua consultoria ele receberia R$ 7.000,00. Analise as assertivas abaixo e marque a
correta.
93
a) Alberto como contribuinte individual prestando serviço a equiparado a empresa sofrerá desconto de
20
11% que será recolhido por Murilo.

-0
b) Alberto não sofrerá desconto e também não precisará recolher nada à previdência.
c) A legislação previdenciária tem um tratamento diferenciado aos consultores, permitindo que os mesmos
contribuam com um valor fixo de R$ 100,00 por mês.
ES
d) Murilo deverá contribuir com 20% sobre os R$ 7.000,00 e Alberto deve recolher por iniciativa própria
em carnê, 11% sobre a remuneração auferida observando o teto previdenciário.
U
e) Alberto deve recolher através de GPS 20% sobre os R$ 7.000,00.

IG
DR

Letra a) Murilo como produtor rural pessoa física é equiparado a empresa e nessa condição deve recolher sua
cota patronal de 20% sobre a remuneração acordada com Alberto, mas NÃO deve fazer o desconto (11%) da
RO
contribuição devida por Alberto.

Letra b) Alberto não sofrerá desconto é verdade, mas como segurado obrigatório contribuinte individual, o
IA
32
AR
M
73
85
93
20
mesmo deve fazer o seu próprio recolhimento.
Letra c) Não há essa previsão na legislação!!
-0
Letra d) Exatamente. Murilo deve recolher sua cota patronal de 20% e não observa limite enquanto Alberto
deve fazer próprio recolhimento e que será limitado ao teto previdenciário (11% de R$ 5.531,31).
S
Letra e) Alberto deve recolher 11% de R$ 5.531,31.
UE
Resposta é a letra D.
IG
35. João, advogado, prestou serviço ao Laboratório Tudo Certo Ltda em abril de 2017, cobrando
R$ 4.000,00. No mesmo mês foi contratado por Cláudia para ajuizar uma ação de alimentos, tendo
DR
cobrado R$ 2.500,00. A respeito desse caso concreto, analise as assertivas abaixo e assinale a INCOR-
RETA.
RO
a) Em relação ao serviço prestado a Cláudia, João deverá efetuar pessoalmente o recolhimento da
contribuição aplicando alíquota de 20%, até o dia 15 do mês subsequente, devendo considerar os valores já
IA
retidos pelo Laboratório Tudo Certo Ltda, recolhendo, apenas a diferença entre o salário de contribuição já
descontado e o valor máximo.
AR
b) O Laboratório Tudo Certo Ltda deverá reter 11% da remuneração paga a João e recolher, juntamente
-M
com sua contribuição mensal, até o dia 20 do mês subsequente à prestação do serviço.
c) João, por ser segurado contribuinte individual, deve realizar sua própria contribuição
independentemente dos serviços prestados serem para empresa ou para pessoa física e tem como prazo para
16
recolhimento o dia 20 do mês subseqüente ao da prestação dos serviços.

d) O laboratório Tudo Certo Ltda é obrigado a descontar 11% dos R$ 4.000,00 e João a recolher 20% sobre
73
1.531,31 que é a diferença entre R$ 5.531,31 (teto previdenciário) e o valor recebido pelo laboratório.
85
e) Não existe obrigatoriedade de retenção na prestação de serviços de João para Claudia.

93

20
Letra a) Perfeito!! João deverá fazer por conta própria recolhimento de 20% sobre R$ 1.531,31 que
-0
corresponde à diferença entre o teto e o recebimento do laboratório (R$ 5.531,31 – R$ 4.000,00) e esse
recolhimento tem o prazo dia 15 do mês subsequente.
Letra b) Correto!! O laboratório deve efetuar o desconto de 11% sobre R$ 4.000,00 e recolher até o dia 20 do
ES
mês subsequente à prestação do serviço.

Letra c) Incorreta, pois como vimos nos comentários anteriores, depende. Quando um contribuinte individual
U
presta serviço à empresa é ela que fica obrigada a descontar e recolher e o prazo é dia 20 do mês subsequente,
IG
mas quando o contribuinte individual presta serviço à pessoa física é o próprio contribuinte individual que
deve fazer o seu recolhimento e aí o prazo é dia 15 do mês subsequente.
DR
Letra d) Correto, pelos comentários acima.

Letra e) Verdade. A pessoa física quando contrata um contribuinte individual, basta pagar o acordado e
RO
pronto!!
IA
33
AR
M
73
85
93
20
Resposta é a letra C.
-0
36. (ESAF) De acordo com a Constituição Federal brasileira, as contribuições sociais do empregador,
da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidirão, dentre outras, sobre
S
UE
a) os rendimentos do trabalho pagos ou creditados somente a título salarial, à pessoa física que lhe preste
serviço exclusivamente com vínculo empregatício.
IG
b) a folha de salários pagos à pessoa física que lhe preste serviço exclusivamente com vínculo
empregatício.
DR
c) todo e qualquer rendimento do trabalho com natureza salarial pagos à pessoa física que lhe preste
serviço exclusivamente com vínculo empregatício.
RO
d) todo e qualquer rendimento do trabalho pagos ou creditados a título exclusivamente salarial, à pessoa
física ou jurídica que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício.
e) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa
IA
física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício.
AR
Comentário: Fazendo um “vôo panorâmico” sobre uma empresa, identificamos três tipos de segurados: o
-M
empregado (trabalhador com vínculo, não-eventual); o avulso (presta serviços a diversas empresas, sem
vínculo e com intermediação obrigatória do sindicato ou OGMO; e o contribuinte individual (trabalhador
eventual, sem vínculo). A CF em seu artigo 195, inciso I determina que haverá contribuição social do
16
empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre a folha de salários e
demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço,
73
mesmo sem vínculo empregatício.

85
Resposta Letra E.
93
37. (ESAF) A alíquota de contribuição dos segurados contribuinte individual e facultativo é de 20%
20
aplicada sobre o respectivo salário-de-contribuição. Poderá ser de 11% sobre o valor correspondente
-0
ao limite mínimo mensal do salário-de-contribuição para os segurados que optarem pela exclusão do
direito ao seguinte benefício:
ES
a) auxílio-doença.
U
b) aposentadoria por idade.

IG
c) aposentadoria especial.
d) aposentadoria por tempo de contribuição.
DR
e) auxílio-acidente.
RO
Comentário: O segurado contribuinte individual e facultativo que fizerem a opção pela exclusão do direito
ao benefício de aposentadoria por tempo de contribuição, passarão a contribui com a alíquota reduzida de
IA
34
AR
M
73
85
93
20
11%, sobre o valor correspondente ao limite mínimo mensal do salário-de-contribuição, em lugar da alíquota
-0
de 20%. Este assunto encontra respaldo legal no art. 199-A do Decreto n° 3.048/1999. A resposta é a letra D.
S
38. (FCC – PREFEITURA DE CUIABÁ) É INCORRETO afirmar em relação ao Plano de Custeio
UE
da Seguridade Social:
a) A contribuição a cargo da empresa, destinada à Seguridade Social é de 20% (vinte por cento) sobre o
IG
total das remunerações pagas, devidas ou creditadas a qualquer título, durante o mês, aos segurados
DR
empregados e trabalhadores avulsos que lhe prestem serviços normativa.
b) A contribuição do empregado doméstico destinada à Seguridade Social é de 9% (nove por cento)
RO
calculada mediante a aplicação da correspondente alíquota sobre o seu salário-de-contribuição mensal.
c) A contribuição do empregador doméstico é de 8,80% (oito vírgula oitenta por cento) do salário-de-
IA
contribuição do empregado doméstico a seu serviço.
AR
d) Caberá à entidade promotora do espetáculo a responsabilidade de efetuar o desconto de 5% (cinco por
-M
cento) da receita bruta decorrente dos espetáculos desportivos e o respectivo recolhimento, no prazo de até
dois dias úteis após a realização do evento.
16
e) A alíquota de contribuição dos segurados contribuinte individual e facultativo será de 20% (vinte por
cento) sobre o respectivo salário-de-contribuição.
73
85
Comentário: O enunciado da questão pede o gabarito incorreto. Vejamos o que diz o art. 198 do
93
Regulamento:
20
Art. 198. A contribuição do segurado empregado, inclusive o doméstico, e do trabalhador avulso é calculada
-0
mediante a aplicação da correspondente alíquota, de forma não cumulativa, sobre o seu salário-de-
contribuição mensal, observado o disposto no art. 214, de acordo com a seguinte tabela:
ES
SALÁRIOS-DE-CONTRIBUIÇÃO ALÍQUOTAS
U
até R$ 1.659,38 8,0 %

IG
de R$ 1.659,39 até R$ 2.765,66 9,0 %

de R$ 2.765,67 até R$ 5.531,31 11,0 %
DR
Portanto, o gabarito da questão é a letra B.

RO
IA
35
AR
M
73
85
93
20
SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO
-0
39. (ESAF) Integra o salário-de-contribuição, segundo a legislação previdenciária:
S
UE
a) a remuneração pela cessão de direitos autorais
b) o valor de vestuário para a prestação de serviços
IG
c) a complementação do auxílio-doença paga pelo empregador à totalidade dos empregados de baixa renda.
d) o prêmio de incentivo à demissão.
DR
e) o valor da habitação e alimentação de trabalhador em atividade em canteiro de obras distante de seu
domicílio.
RO
IA
Letra a) a remuneração decorrente da cessão dos direitos autorais não é parcela integrante do salário de
AR
contribuição, pelo simples fato de não se conseguir estabelecer uma relação direta entre o labor e a
remuneração auferida;
Letra b) os valores correspondentes PARA a execução do trabalho são parcelas NÃO integrantes;
-M
Letra c) a complementação do auxílio-doença não são parcelas integrantes do salário de contribuição
DESDE QUE seja extensiva a todos os segurados e dirigentes da empresa. Observem que na assertiva é dito
16
que essa complementação será dada somente aos empregados de baixa renda. Ora, criou-se uma
discriminação e sendo assim os valores decorrentes dessa rubrica serão base de incidência de contribuição
73
previdenciária, portanto parcela integrante do salário de contribuição;

Letra d) o prêmio de incentivo à demissão é verba indenizatória então portanto parcela NÃO integrante;
85
Letra e) o valor da habitação, transporte e alimentação de trabalhador em atividade em canteiro de obras

93
distante de seu domicílio é parcela NÃO integrante.

Tem um macete que pode ajudá-lo na hora da prova. Veja tabela abaixo:
20
-0
U ES
IG
DR
RO
IA
36
AR
M
73
85
93
20
-0
40. (Juiz Substituto – TRT 4ªR) Dadas as proposições, aponte abaixo a alternativa CORRETA:
S
I - O salário-de-contribuição relativo ao contribuinte individual é a remuneração auferida em uma ou mais
UE
empresas ou pelo exercício de sua atividade por conta própria durante o mês, observados os limites mínimos
e máximos previstos na legislação.
II - O salário-maternidade não é considerado salário-de-contribuição.
IG
III - São isentas de contribuição para a Seguridade Social às entidades beneficentes de assistência social que
DR
IV - É segurado facultativo o menor de quatorze anos de idade que se filiar ao Regime Geral de Previdência
RO
Social, mediante contribuição.
a) todas as proposições estão corretas;
IA
b) apenas as proposições I e IV estão corretas;
c) apenas as proposições II e III estão corretas;
d) apenas as proposições I e III estão corretas;
e) apenas as proposições II e IV estão corretas.
AR
-M
Comentário: A letra D é a correta, ou seja, as proposições I e III são verdadeiras. A assertiva I traz o
16
conceito de contribuinte individual, que está de acordo com o art. 214, III do Decreto 3.048/99 e a III trata da
imunidade constitucional prevista no art. 195, parágrafo 7º da Constituição Federal. As demais assertivas são
73
falsas, pois: O item II afirma que o salário-maternidade não é base para incidência de contribuições
previdenciárias e, portanto fere o que determina o art. 214, parágrafo 2º do Decreto 3.048/99, ademais o item
85
IV está incorreto, pois a idade mínima para se filiar ao Regime Geral de Previdência Social é 16 anos e não
14, conforme artigo 11 do Decreto 3.048/99.
93
20
41. (Juiz Substituto – TRT 8ªR) Não integra o salário-de-contribuição, salvo:
a) O salário-maternidade.
-0
b) Os benefícios da previdência social, nos termos e limites legais; a parcela in natura recebida de acordo
com os programas de alimentação do trabalhador promovidos pelo Ministério do Trabalho.
ES
c) As férias indenizadas e o respectivo terço constitucional.

d) A parcela recebida a título de vale-transporte.
U
e) As diárias para viagens, desde que não excedam a cinquenta por cento da remuneração mensal.
IG
Comentário: O salário-maternidade é salário-de-contribuição, pois é o que estabelece o artigo 214,

DR
parágrafo 2º do Decreto 3.048/99. As demais assertivas tratam de verbas sobre as quais não incidem
contribuições previdenciárias, vejamos a fundamentação legal que embasa cada uma delas a seguir:
RO
IA
37
AR
M
73
85
93
20
 Letra B: os benefícios da previdência social (artigo 214, parágrafo 9º, inciso I do Decreto nº 3.048/99) e
a parcela in natura recebida de acordo com o PAT (artigo 214, parágrafo 9º, inciso III do Decreto nº
-0
3.048/99).
 Letra C: as férias indenizadas e o respectivo terço constitucional (artigo 214, parágrafo 9º, inciso IV do
S
Decreto nº 3.048/99).
UE
 Letra D: a parcela recebida a título de vale-transporte (artigo 214, parágrafo 9º, inciso VI do Decreto nº
3.048/99). Atente que o auxílio transporte não é base de incidência ainda que pago em dinheiro!!
IG
 Letra E: as diárias para viagens, desde que não excedam a cinquenta por cento da remuneração mensal
DR
(artigo 214, parágrafo 9º, inciso VIII do Decreto nº 3.048/99).
A letra A é a correta.
RO
42. (Juiz Substituto – TRT 5ªR) A respeito do salário-de-contribuição, segundo a Lei 8.212/91, não é
IA
correto afirmar:
a)
b) AR
o salário-maternidade é considerado salário-de-contribuição;
o décimo terceiro salário integra o salário-de-contribuição, exceto para o cálculo do benefício, na forma
-M
estabelecida em regulamento;
c) os valores correspondentes a transporte, alimentação e habitação fornecidos pela empresa ao empregado
contratado para trabalhar em localidade distante da sua residência não integram o salário-de-contribuição;
16
d) não é considerado salário-de-contribuição o valor relativo à assistência prestada por serviço médico ou
73
odontológico, próprio da empresa ou por ela conveniado, inclusive o reembolso das despesas com
medicamentos, despesas hospitalares e outras similares, desde que fornecidos em razão de cargo de gestão e
85
a cobertura abranja 1/3 (um terço) dos empregados;

93
Comentário: Não é parcela integrante do salário-de-contribuição, o valor relativo à assistência prestada por
serviço médico ou odontológico, próprio da empresa ou com ela conveniado, inclusive o reembolso de
20
despesas com medicamentos, óculos, aparelhos ortopédicos, despesas médico-hospitalares e outras similares,
-0
desde que a cobertura abranja a totalidade dos empregados e dirigentes da empresa. A fundamentação legal
é encontrada no artigo 214, parágrafo 9º, inciso XVI do Decreto 3.048/99. A resposta é a letra D.
ES
43. (Juiz do Trabalho – TRT 5ªR) De acordo com a normatização previdenciária, não integra a base
de cálculo de contribuição o (a):
U
IG
a) vale-transporte pago em pecúnia por empresa de conservação e limpeza.

b) complementação ao valor do auxílio-doença paga apenas aos empregados expostos a agentes nocivos.
DR
c) valor das contribuições efetivamente pagas pela pessoa jurídica relativo a programa de previdência
complementar fechada ou aberta, disponível a todos os empregados do setor financeiro.
RO
d) valor correspondente a vestuários, equipamentos e outros acessórios fornecidos ao empregado e

utilizados no local do trabalho com a finalidade de prestar os respectivos serviços.
e) participação nos lucros ou resultados da empresa, sendo possível o parcelamento em no máximo quatro
IA
38
AR
M
73
85
93
20
vezes no mesmo ano civil, independentemente de acordo ou convenção coletiva.
-0
Comentário: O artigo 214, parágrafo 9º, inciso XVII do Decreto 3.048/99 exclui o valor correspondente a
vestuários, equipamentos e outros acessórios fornecidos ao empregado e utilizados no local do trabalho para
S
prestação dos respectivos serviços da base de cálculo do salário-de-contribuição do trabalhador.
UE
Analisaremos a seguir o porquê das demais assertivas estarem erradas:
 Letra A: O valor relativo à aquisição pelo empregador dos vales-transportes necessários aos desloca-
IG
mentos do trabalhador no percurso residência-trabalho e vice-versa não integra o salário-de-contribuição. (O
STF declarou que mesmo em dinheiro, o auxílio transporte não perde sua característica INDENIZATÓRIA.
DR
Sendo assim, mesmo em dinheiro, o auxílio transporte não é parcela integrante do salário de contribuição.)
 Letra B: A importância paga ao empregado a título de complementação ao valor do auxílio-doença
RO
desde que este direito seja extensivo à totalidade dos empregados da empresa, não integra o salário-de-
contribuição, conforme o art. 214, parágrafo 9º, inciso XIII do Decreto nº 3.048/99.
IA
 Letra C: O valor das contribuições efetivamente pago pela empresa relativo ao programa de previdência
complementar privada, aberta ou fechada, desde que disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes,
AR
observados não compõe o salário-de-contribuição, conforme o art. 214, parágrafo 9º, inciso XV do Decreto
nº 3.048/99.
-M
 Letra E: Segundo o artigo 7º, XI da Constituição Federal de 1988, a participação do empregado nos
lucros ou resultados da empresa, é desvinculada do salário, ou seja, não possui natureza jurídica salarial.
Todavia, para que essa verba não seja considerada como salário-de-contribuição é necessário que seja paga
16
ou creditada de acordo com a Lei nº 10.101, de 20/12/2000. A mencionada permite à empresa pagar a
73
participação nos lucros a seus funcionários mesmo a título de antecipação no máximo quatro vezes no ano,
sendo uma vez por trimestre civil.
85
A resposta certa é a letra D, mas também a letra A.

93
20
44. (Juiz Substituto – TRT 1ªR) São parcelas que integram o cálculo de salário-de-contribuição, para
fins previdenciários:
-0
a) diárias para viagens, 13º salário e abono de férias;

b) vale-transporte, férias e horas-extras;
ES
c) adicional de insalubridade, gorjetas e indenização de férias;

d) salário-maternidade, comissões e aviso prévio trabalhado.
U
e) nenhuma das anteriores.

IG
Comentário: O salário-maternidade é salário-de-contribuição (art. 214, parágrafo 2º I do Decreto nº

DR
3.048/1999), as comissões representam a parte variável da remuneração do trabalhador constituindo parcela

integrante do salário-de-contribuição (art. 214, inciso I do Decreto nº 3.048/1999) e o aviso prévio trabalhado
RO
é salário-de-contribuição. A resposta correta é a letra D. Vamos analisar o porquê das demais assertivas serem
falsas.
IA
39
AR
M
73
85
93
20
 Letra A: As diárias para viagens quando não excedentes a cinquenta por cento da remuneração mensal
do empregado não integram o salário-de-contribuição. Assim dispunha o art. 28, parágrafo 8º e parágrafo 9º
-0
da Lei 8.212/91. Entretanto, com modificação advinda pela Lei 13.467/2017, as diárias não são base de
incidência ainda que seu valor ultrapasse a 50% da remuneração mensal do segurado. A gratificação natalina
S
integra o salário-de-contribuição, exceto para o cálculo do salário-de-benefício (art. 214, parágrafo 6º do
UE
Decreto nº 3.048/1999). O abono de férias – venda de parte das férias não integra o salário-de-contribuição.
 Letra B: A parcela recebida a título de vale-transporte, na forma da legislação própria, não integra o
IG
salário-de-contribuição (art. 214, parágrafo 9º, inciso VI do Decreto nº 3.048/1999). As a remuneração das
férias e o respectivo abono pecuniário integram o salário-de-contribuição (art. 214, parágrafo 4º do Decreto
DR
nº 3.048/1999). As horas-extras são parcelas integrantes do salário-de-contribuição.
 Letra C: o adicional de insalubridade e as gorjetas são parcelas integrantes do salário-de-contribuição.
RO
As férias indenizadas, conforme o artigo 214, parágrafo 9º, inciso IV do Decreto nº 3.048/1999, não
constituem base de cálculo de contribuições previdenciárias.
IA
45. (TCE – SC) De acordo com a Lei nº 8.212/1991, integram o salário-de-contribuição do empregado:
a) AR
a totalidade dos rendimentos pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês, destinados a
-M
retribuir o trabalho, inclusive as importâncias recebidas a título de férias indenizadas e respectivo adicional
constitucional.
b) a totalidade dos rendimentos pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês, destinados a
16
retribuir o trabalho, inclusive a parcela in natura recebida de acordo com os programas de alimentação
73
aprovados pelo Ministério do Trabalho e da Previdência Social e os adiantamentos decorrentes de reajuste

salarial.
85
c) a totalidade dos rendimentos pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês, destinados a
93
retribuir o trabalho, inclusive parcelas recebidas a título de vale-transporte, ajuda de custo, incentivo de
demissão e auxílio-alimentação.
20
d) a totalidade dos rendimentos pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês, destinados a
-0
retribuir o trabalho, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos
decorrentes de reajuste salarial.
ES
e) a totalidade dos rendimentos pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês, destinados a
retribuir o trabalho, inclusive a participação nos lucros da empresa, as diárias para viagens e a importância
U
recebida a título de bolsa de complementação educacional, bem como os adiantamentos decorrentes de

IG
reajuste salarial.
DR
Comentário: O conceito de salário de contribuição para o segurado empregado está disposto no artigo 214,
RO
inciso I do Decreto nº 3.048/1999, transcrito a seguir: “a remuneração auferida em uma ou mais empresas,
assim entendida a totalidade dos rendimentos pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês,
IA
40
AR
M
73
85
93
20
destinados a retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais
-0
sob a forma de utilidades e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços
efetivamente prestados, quer pelo tempo à disposição do empregador ou tomador de serviços, nos termos da
S
lei ou do contrato ou, ainda, de convenção ou acordo coletivo de trabalho ou sentença normativa.”
UE
(A resposta correta é a letra D).
IG
46. (ESAF) Com referência ao salário-de-contribuição, cada uma das opções a seguir apresenta uma
situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser julgada. Assinale a opção que apresenta a assertiva
DR
correta.
RO
a) Gilmar, em 2007, inscreveu-se facultativamente no RGPS. Nessa situação, o salário de contribuição de
Gilmar deve seguir as faixas de salário-base, a exemplo do que ocorre com os contribuintes individuais.
IA
b) Telma é empregada doméstica e segurada da previdência social. Nessa situação, o salário de
contribuição de Telma é o valor total recebido, incluindo os ganhos habituais na forma de utilidade, tais
como alimentação e moradia.
c)
AR
Genival foi demitido sem justa causa, tendo recebido da empresa todos os seus direitos. Nessa situação,
-M
em relação aos valores recebidos a título de aviso prévio, férias proporcionais e 13.º salário, também
proporcional, não incide a contribuição previdenciária.
16
d) Marcos trabalha em uma empresa que, entre outras vantagens, oferece programa de previdência
73
complementar aberta, disponível a todos os empregados e dirigentes. Nessa situação, pelo fato de esses
valores serem dedutíveis do imposto de renda da pessoa física beneficiária, a legislação previdenciária
85
considera tais rubricas como salário de contribuição.

93
e) Jéssica trabalha em uma empresa que paga auxílio alimentação em dinheiro. Nessa situação, os valores
recebidos nessa condição são considerados salário de contribuição.
20

-0
Letra a) Errada. O salário de contribuição do segurado facultativo é o valor por ele declarado, escolhido.
ES
Letra b) Errada. Para as domésticas, de acordo com legislação específica, os ganhos habituais corresponden-
tes à alimentação, moradia, higiene não são parcelas integrantes do salário de contribuição.
U
Letra c) Errada. O aviso prévio e o 13.º em qualquer situação são base de incidência, parcelas integrantes do
IG
salário de contribuição.
Letra d) Errada. Quando uma empresa oferece previdência complementar aberta ou fechada a todos os
DR
empregados e dirigentes, esses valores correspondentes não são base de incidência de contribuições
previdenciárias.
RO
Letra e) O auxílio alimentação pago em dinheiro, de acordo com a legislação previdenciária, é parcela
integrante do salário de contribuição.
Resposta – Letra E.
IA
41
AR
M
73
85
93
20
47. (ESAF) De acordo com o regulamento da previdência, NÃO integra o salário-de-contribuição do
-0
empregado:
S
a) o acréscimo constitucional de um terço sobre férias;
UE
b) as diárias para viagem de qualquer valor;
c) o salário-maternidade;
d) a remuneração do aviso prévio trabalhado ou indenizado;
IG
e) as férias vencidas e proporcionais (não gozadas), pagas na rescisão contratual, bem como o respectivo
DR
adicional constitucional (1/3).
RO
Comentário:
Verba SC
IA
 o acréscimo constitucional de um terço O acessório segue o principal. Se as férias forem
sobre férias usufruídas, o acréscimo é SC. Se as férias forem
 as diárias para viagem de qualquer valor

AR
indenizadas, o acréscimo não é SC.
Conforme alteração no art. 28 da Lei 8.212/91 as
-M
diárias passam a fazer parte do rol das parcelas
não integrantes independentemente do valor.
16
 o salário-maternidade É o único benefício que é base de incidência, é

parcela integrante do SC.
73
 a remuneração do aviso prévio trabalhado Ambas, em conformidade com a legislação previ-

ou indenizado denciária, são parcelas integrantes do SC.
85
 as férias vencidas e proporcionais (não Essas são verbas indenizatórias, portanto não
93
gozadas), pagas na rescisão contratual, bem são parcelas integrantes do SC.

como o respectivo adicional constitucional
20
(1/3).
-0
Resposta é a letra E e a Letra B.

ES
48. A respeito da incidência de contribuição previdenciária sobre parcelas pagas ao trabalhador, em

razão do trabalho com vínculo empregatício, é correto afirmar que não integra o salário de contribui-
U
ção:
IG
a) gorjeta;
DR
b) salário maternidade;
c) as férias gozadas;
RO
d) a parcela de abono pecuniário de férias, ou seja venda de parte das férias.
Comentário: Para responder a questão sobre o assunto salário de contribuição, o candidato deve ter na ponta
IA
42
AR
M
73
85
93
20
da língua o art. 214 do Decreto 3.048/99. Neste dispositivo legal, consta a definição do SC para cada tipo de
segurado, as parcelas que integram o SC e o mais importante, as parcelas não integrantes do SC. Assim, as
-0
gorjetas (parte variável da remuneração do segurado), o salário maternidade (único benefício que é parcela
integrante) e as férias usufruídas acrescidas do terço constitucional, são parcelas integrantes do salário de
S
contribuição. Já a parcela referente à venda de parte das férias – ABONO FÉRIAS, não é base de incidência
UE
de contribuição previdenciária, ou seja, é parcela NÃO integrante do salário de contribuição. Resposta é a
letra D.
IG
49. (ESAF) Considere as seguintes proposições:
DR
I - O salário-maternidade é considerado salário-de-contribuição.
RO
II - O 13º salário integra o salário-de-contribuição, exceto para o cálculo de benefício.
III - Não integram o salário-de-contribuição, dentre outras, as seguintes verbas: a parcela recebida a título de
vale-transporte, a participação nos lucros ou resultados da empresa, importâncias recebidas a título de férias
IA
+ 1/3, valores recebidos em decorrência de direitos autorais.
IV - O empregador doméstico está obrigado a arrecadar as contribuições incidentes sobre o salário mensal do
AR
segurado empregado a seu serviço e a recolhê-la, assim como a parcela a seu cargo, até o dia 07 do mês
seguinte ao da competência.
-M
a) somente as proposições III e IV são corretas

b) somente as proposições II e III são corretas
16
c) somente as proposições I, II e IV são corretas

73
d) todas as proposições são corretas

e) somente as proposições I e IV são corretas
85

93
20
I – O salário maternidade é o único benefício que é base de incidência de contribuição previdenciária. Assim,
todas as seguradas quando estiverem recebendo esse benefício, o mesmo já vem descontado. No caso da
-0
empregada, regra geral, ela recebe diretamente da empresa que a emprega e seu valor é base das cotas
patronais como também da contribuição da própria segurada. Caso interessante é saber que a segurada
ES
especial também tem direito a esse benefício, bastando comprovar 10 meses de atividade rural ainda que
descontínuos anteriores ao parto ou ao requerimento, o que acontecer primeiro, mas nesse caso o benefício
não será base de incidência, pois esse tipo de segurado não contribui sobre SC e sim sobre a receita da
U
comercialização da sua produção rural.

IG
II – O 13º salário é sempre base de incidência, entretanto seu valor não compõe o cálculo do salário de
DR
benefício.
III – Das rubricas listadas, somente as importâncias recebidas a título de férias + 1/3 são base de incidência;
IV – Exatamente. O empregador doméstico é responsável pelo desconto e recolhimento das contribuições
RO
devidas pelo empregado doméstico que lhe preste serviço, como também recolher as contribuições a seu
cargo até o dia 07 do mês seguinte.
IA
43
AR
M
73
85
93
20
-0
50. (ESAF) De acordo com o regulamento da previdência, NÃO integra o salário de contribuição do
empregado:
S
UE
a) o acréscimo constitucional de um terço sobre férias;
b) as diárias para viagem de qualquer valor;
c) o salário-maternidade;
IG
d) a remuneração do aviso prévio trabalhado ou indenizado;
DR
e) as férias vencidas e proporcionais (não gozadas), pagas na rescisão contratual, bem como o respectivo
adicional constitucional (1/3).
RO
Comentário: Vejamos:
Letra A – o acréscimo constitucional de um terço de férias integra o salário de contribuição quando as férias
IA
forem usufruídas;
Letra B – as diárias não integram o salário de contribuição do segurado, independendo do seu valor em
relação à remuneração mensal do mesmo;
AR
Letra C – o salário maternidade é parcela integrante do salário de contribuição;
-M
Letra D – o aviso prévio trabalhado como também o indenizado é base de incidência de contribuição
previdenciária de acordo com as normas previdenciárias. Atenção!! O STJ já pacificou entendimento de que
16
o aviso prévio quando não trabalhado, tem cunho indenizatório e, portanto parcela NÃO integrante do salário
de contribuição. (Fique atento!! Observe como está sendo pedido na questão. Se mencionar, de acordo com
73
recente entendimento jurisprudencial, marque que o aviso prévio indenizado NÃO É SC)
Letra E – a assertiva trata de verbas indenizatórias pagas na rescisão do contrato de trabalho e as normas
85
previdenciárias expressamente listam as mesmas como parcelas NÃO integrantes do salário de contribuição.
Reposta é a letra E e a letra B
93
20
51. (ESAF) Julgue os itens seguintes e, em seguida, assinale a alternativa que contém a exata
sequência:
-0
( ) Determinada montadora de veículos apresentou a seus empregados, no ano passado, um plano de

incentivo para cessar o contrato de trabalho, tendo em vista a necessidade de diminuir os seus custos de
ES
produção. Nessa situação, a contribuição previdenciária incidirá sobre os valores devidos a título de
incentivo à demissão.
U
( ) Não se considera remuneração direta ou indireta os valores despendidos pelas entidades religiosas e
IG
instituições de ensino vocacional com ministro de confissão religiosa, membros de instituto de vida
consagrada, de congregação ou de ordem religiosa em face do seu mister religioso ou para sua subsistência,
DR
desde que fornecidos em condições que independam da natureza e da quantidade do trabalho executado.
( ) Os valores recebidos em decorrência de cessão de direitos autorais integram o salário de contribuição.
RO
a) VVV
b) VFV
IA
44
AR
M
73
85
93
20
c) FVV
d) FVF
-0
e) FFV
S
UE
1. Os valores decorrentes de plano de demissão incentivada ou voluntária são indenizatórios e, portanto
IG
são parcelas NÃO integrantes;
2. É exata repetição do art. 214, parágrafo 16, do Decreto 3.048/99, portanto correta.
DR
§16. Não se considera remuneração direta ou indireta os valores despendidos pelas entidades religiosas e
RO
instituições de ensino vocacional com ministro de confissão religiosa, membros de instituto de vida
consagrada, de congregação ou de ordem religiosa em face do seu mister religioso ou para sua subsistência,
desde que fornecidos em condições que independam da natureza e da quantidade do trabalho executado.
IA
3. Direitos autorais não são base de incidência.
A resposta é a letra D. AR
-M
52. (ESAF) Para os segurados empregados e trabalhadores avulsos, entende-se por salário de
contribuição:
16
a) a remuneração auferida em uma ou mais empresas, assim entendida a totalidade dos rendimentos que
73
lhe são pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês.

b) a remuneração auferida, sem dependência da fonte pagadora, em uma ou mais empresas ou pelo
85
exercício de sua atividade por conta própria, durante o mês, observados os limites mínimo e máximo do
salário de contribuição.
93
c) o valor por eles declarado, observados os limites mínimo e máximo do salário de contribuição.
d) vinte por cento do valor bruto auferido pelo frete, carreto, transporte, não se admitindo a dedução de
20
qualquer valor relativo aos dispêndios com combustível e manutenção do veículo, ainda que parcelas a este
-0
título figurem discriminadas no documento.

e) o valor recebido pelo cooperado, ou a ele creditado, resultante da prestação de serviços a terceiros,
pessoas físicas ou jurídicas, por intermédio da cooperativa.
ES
Comentário: A resposta certa é a letra A. A assertiva repete a definição de salário de contribuição constante
U
no art. 214, inciso I, do Decreto no 3.048/1999. Vejamos os erros contidos nas demais alternativas:
IG
DR
• A letra B encontra-se prejudicada, pois em relação ao salário de contribuição dos segurados empregados
e trabalhadores avulsos, existe dependência da fonte pagadora, que são as empresas para as quais os
segurados prestam serviços, já que estes segurados têm como ponto fundamental para sua caracterização não
RO
prestarem serviços por conta própria;

• a letra C também está incorreta, já que o salário de contribuição dos segurados empregado e avulso é a
IA
45
AR
M
73
85
93
20
remuneração auferida em uma ou mais empresas e não o valor por eles declarado que é definição do salário
de contribuição para outro tipo de segurado, o facultativo;
-0
• a letra D é incorreta, pois se refere ao contribuinte individual fretista e não ao segurado empregado ou
trabalhador avulso;
S
• a letra E está errada, refere-se ao contribuinte individual cooperado e não ao segurado empregado ou
UE
trabalhador avulso.
IG
53. (ESAF/AFRFB) Assinale a opção incorreta
DR
a) A base de cálculo da contribuição social devida pela empresa é a soma da remuneração paga, devida ou
creditada aos segurados e às demais pessoas físicas a seu serviço, mesmo sem vínculo empregatício.
RO
b) O salário de contribuição dos empregados domésticos é a base de cálculo da contribuição social por eles
devida.
c) No caso dos segurados especiais, sua contribuição social incide sobre a receita bruta proveniente da
IA
comercialização da produção rural.
d) Os trabalhadores, de forma geral, contribuem com alíquota incidente sobre seu salário de contribuição.
e)
AR
No caso do produtor rural registrado sob a forma de pessoa jurídica, sua contribuição social recairá
sobre o total de sua receita líquida.
-M
Comentário: O enunciado da questão pede a alternativa incorreta. Vejamos cada uma das assertivas:
16
A) Correto. Com a leitura do art. 22, incisos I e III, o aluno responderia esta assertiva com tranquilidade:
73
Art. 22. A contribuição a cargo da empresa, destinada à Seguridade Social, além do disposto no art. 23, é de:
85
I - vinte por cento sobre o total das remunerações pagas, devidas ou creditadas a qualquer título, durante o
mês, aos segurados empregados e trabalhadores avulsos que lhe prestem serviços, destinadas a retribuir o
93
trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades
e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços efetivamente prestados, quer pelo
20
tempo à disposição do empregador ou tomador de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de
-0
convenção ou acordo coletivo de trabalho ou sentença normativa;

[...]
III - vinte por cento sobre o total das remunerações pagas ou creditadas a qualquer título, no decorrer do
ES
mês, aos segurados contribuintes individuais que lhe prestem serviços.

U
B) Correta! A contribuição do empregado, inclusive o doméstico, e a do trabalhador avulso é calculada

IG
mediante a aplicação da correspondente alíquota sobre o seu salário-de-contribuição mensal, de forma não
cumulativa (Art. 20 da Lei 8.212/91).
DR
Entende-se por salário-de-contribuição para o empregado doméstico: a remuneração registrada na Carteira de

RO
Trabalho e Previdência Social, observadas as normas a serem estabelecidas em regulamento para

comprovação do vínculo empregatício e do valor da remuneração (art. 28, II da Lei 8.212/91).
C) Correta! É exatamente o que dispõe o art. 25, incisos I e II da Lei 8.212/91.
IA
46
AR
M
73
85
93
20
D) Correta! Falando de uma maneira geral, é desta forma que funciona.
-0
E) Incorreta! O erro da assertiva está no fato da mesma afirmar que a contribuição social recairá sobre o
total de sua receita líquida, onde o correto seria receita BRUTA!
S
Como a questão pede a alternativa incorreta, gabarito letra E.
UE
54. (ESAF/MPOG) Não integram o salário-de-contribuição, segundo o Regulamento da Previdência
IG
Social:
DR
I. a ajuda de custo e o adicional mensal recebidos pelo aeronauta, nos termos da legislação pertinente;
II. indenização por tempo de serviço, anterior a 5 de outubro de 1988, do empregado optante pelo Fundo de
RO
Garantia do Tempo de Serviço;
III. indenização por despedida com justa causa do empregado nos contratos por prazo determinado,
conforme estabelecido no art. 479 da Consolidação das Leis do Trabalho;
IA
IV. incentivo à demissão.
Analisando as assertivas é correto afirmar:

a) Todas as opções atendem ao enunciado da questão.
AR
-M
b) Somente a opção II atende ao enunciado da questão.
c) Somente a opção IV não atende ao enunciado da questão.
16
d) As opções II e III não atendem ao enunciado da questão.

e) Somente a opção I não atende ao enunciado da questão.
73
Comentário: Vamos analisar cada um dos itens:

85
I – Correta! Art. 214, § 9º, II do Regulamento:

Art. 214 ...
93
§ 9º Não integram o salário-de-contribuição, exclusivamente:

20
...
II - a ajuda de custo e o adicional mensal recebidos pelo aeronauta, nos termos da Lei nº 5.929, de 30 de
-0
outubro de 1973;
II – Incorreta! Art. 214, § 9º, V, “b” do Regulamento:
ES
Art. 214 ...

U
V - as importâncias recebidas a título de:

...
IG
b) indenização por tempo de serviço, anterior a 5 de outubro de 1988, do empregado não optante pelo
DR
Fundo de Garantia do Tempo de Serviço;

III – Incorreta! Art. 214, § 9º, V, “C” do Regulamento:
RO
Art. 214 ...

IA
47
AR
M
73
85
93
20
...
c) indenização por despedida sem justa causa do empregado nos contratos por prazo determinado, conforme
-0
estabelecido no art. 479 da Consolidação das Leis do Trabalho;
S
IV – Correta! Art. 214, § 9º, V, “C” do Regulamento:
UE
Art. 214 ...
IG
...
DR
e) incentivo à demissão;
RO
Observem que a questão traz a literalidade do art. 214 e seus incisos, trocando apenas algumas palavras. Por
isso é importante a leitura, com atenção, deste dispositivo. Gabarito letra D, pois as opções II e III não
atendem ao que pede o enunciado da questão.
IA
55. (ESAF/ATRFB) Integra o salário de contribuição:
AR
a) o valor recebido a título de indenização por despedida sem justa causa nos contratos de trabalho por
-M
prazo determinado.
b) a parcela in natura recebida de acordo com programa de alimentação aprovado pelo Ministério do
16
Trabalho e Emprego, nos termos da Lei da Alimentação do Trabalhador.

c) a importância recebida a título de férias indenizadas e respectivo adicional constitucional.
73
d) o valor recebido como indenização de 40% do montante depositado no FGTS, como proteção à relação
de emprego contra despedida arbitrária ou sem justa causa.
85
e) a remuneração auferida, a qualquer título, em uma ou mais empresas, por trabalhador avulso, durante o
mês, destinado a retribuir o trabalho.
93
20
Comentário: Analisando cada assertiva:

-0
Letra A) Não é SC Decreto 3048/99, art. 214, §9º, V, “c”

Letra B) Não é SC Decreto 3048/99, art. 214, §9º, III
ES
Letra C) Não é SC Decreto 3048/99, art. 214, §9º, IV

Letra D) Não é SC Decreto 3048/99, art. 214, §9º, V, “a”
U
Letra E) É SC Decreto 3048/99, art. 214, I

IG
Portanto, gabarito letra E.

DR
56. (ESAF/AFRFB) Sobre as verbas que não integram o salário-de-contribuição, analise os itens a
RO
seguir, classificando-os como corretos ou incorretos, para, a seguir, assinalar a assertiva que corres-
ponda à sua opção.
IA
48
AR
M
73
85
93
20
I - A ajuda de custo, em parcela única, recebida exclusivamente em decorrência de mudança de local de
trabalho do empregado.
-0
II - A importância recebida a título de bolsa de complementação educacional de estagiário quando paga nos
termos da Lei.
S
III - A participação nos lucros ou resultados da empresa, quando paga ou creditada de acordo e nos limites de
UE
lei específica.
IV - O abono do Programa de Integração Social-PIS e do Programa de Assistência ao Servidor Público-
IG
PASEP.
V - A importância paga ao empregado a título de complementação ao valor do auxílio-doença, desde que este
DR
direito seja extensivo aos demais empregados da empresa.
RO
Estão corretos apenas os itens:
a) I, II e IV.
IA
b) II, IV e V.
c)
d)
II e V.
I e V. AR
-M
e) Todos os itens estão corretos.
16
73
Comentário: Analisando cada item:

85
I Não é SC Decreto 3048/99, art. 214, §9º, VII

II Não é SC Decreto 3048/99, art. 214, §9º, IX
93
III Não é SC Decreto 3048/99, art. 214, §9º, X

IV Não é SC Decreto 3048/99, art. 214, §9º, XI
20
V Não é SC Decreto 3048/99, art. 214, §9º, XIII

-0
O enunciado pede as parcelas não integrantes do SC, portanto todos os itens estão corretos. Gabarito letra E.
ES
57. (FCC/TRT 4ªR) NÃO incidem contribuições sociais de seguridade sobre

U
a) folha de pagamentos de empresas públicas e sociedades de economia mista federais.

IG
b) folha de pagamentos de partidos políticos, inclusive suas fundações, e entidades sindicais dos
trabalhadores.
DR
c) remunerações auferidas por segurados já aposentados pelo regime geral de previdência social.
RO
d) a parcela da folha de pagamento de empresas relativa a contribuições a planos de previdência

complementar disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes.
IA
49
AR
M
73
85
93
20
e) folha de salários de missão diplomática e repartição consular de carreira estrangeiras.
-0
Comentário: Não integram o salário-de-contribuição, exclusivamente, o valor das contribuições
efetivamente pago pela pessoa jurídica relativo a programa de previdência complementar, aberto ou fechado,
S
desde que disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes (Decreto 3048/99, art. 214, §9º, XV).
UE
Portanto, gabarito D.
IG
58. (TRF 3ªR – TRF 3ªR) A partir da disposição literal do art. 28 da Lei nº 8.212/91, é correto afirmar
que não integram o salário de contribuição, EXCETO:
DR
a) As parcelas recebidas a título de incentivo à demissão.
b) Os valores recebidos em decorrência da cessão de direitos autorais.
RO
c) O aviso prévio indenizado.
d) As ajudas de custo e o adicional mensal recebidos pelo aeronauta nos termos da Lei n. 5.929, de 30 de
outubro de 1973.
IA
Comentário:
AR
Apesar de constituir uma indenização, com a revogação da alínea “f” do inciso V do art. 214 do Decreto
-M
3.048/99, o aviso prévio indenizado passou a fazer parte do rol de parcelas integrantes do salário de
contribuição. Desta forma, a partir do citado decreto, conclui-se que o aviso prévio indenizado é base de
incidência de contribuições previdenciárias.
16
73
AVISO PRÉVIO É PARCELA INTEGRANTE

INDENIZADO DO SC
85
Como a questão pede a exceção, ou seja, o que integra o SC, o gabarito é a letra C.
93
59. Em relação ao custeio do RGPS, assinale a opção correta.

20
a) Segundo o princípio da equidade na participação do custeio previdenciário, poderá haver diferença de

-0
valores na contribuição previdenciária, já que aquele que possui renda maior contribui mais. Entretanto,
diante do princípio da isonomia preconizado pelo art. 5.º da CF, é vedado à previdência instituir alíquotas
ES
diferenciadas em função da renda auferida pelo trabalhador e (ou) da situação patrimonial do empregador.
b) Para efeito de contribuição previdenciária do segurado facultativo, considera-se salário-de-contribuição

U
o valor por este declarado, sendo que o limite mínimo deve ser de um salário mínimo e o limite máximo será
IG
previsto em portaria do Ministério da Previdência e Assistência Social, sempre que ocorrer alteração do valor
dos benefícios.
DR
c) Na hipótese de as receitas provenientes do custeio da previdência social, a título de contribuição social,

RO
não serem suficientes para o pagamento dos benefícios de prestação continuada, o INSS poderá suspender
temporariamente o pagamento desses benefícios, até que a arrecadação seja suficiente para cumprir tal déficit.
IA
50
AR
M
73
85
93
20
d) A empresa que contrata contribuinte individual, sem relação de emprego, para prestar serviço de
natureza urbana, em caráter eventual, está obrigada a recolher 10% dos valores devidos ao contratado, a
-0
título de contribuição empresarial, bem como está obrigada a reter e repassar ao INSS o percentual de 10%
do valor pago ao segurado.
S
UE
IG
A letra A começou bem, mas no final da assertiva é onde encontra-se o erro. O princípio da equidade na
forma de participação do custeio exige que as contribuições ocorram de acordo com o poder aquisitivo dos
DR
indivíduos, ou seja, quem pode mais, paga mais, quem pode menos, paga menos. O princípio da isonomia
não veda a diferenciação de alíquotas.
RO
Pula a letra B ...
A letra C também está errada. De acordo com o parágrafo único do art. 196 do Regulamento da Previdência
Social, A União é responsável pela cobertura de eventuais insuficiências financeiras da seguridade social,
IA
quando decorrentes do pagamento de benefícios de prestação continuada da previdência social, na forma da
Lei Orçamentária anual.
AR
A letra D também está incorreta. Como nós sabemos, a cota patronal é de 20% sobre o total das
remunerações ou retribuições pagas ou creditadas no decorrer do mês ao segurado contribuinte individual. Já
-M
em relação ao CI que presta serviço a empresas em geral, a alíquota de contribuição é de 11% que, a partir de
04/2003, passou a ser retido pela empresa e repassado ao INSS até o dia 20 do mês seguinte ao da prestação
16
do serviço.
73
Portanto, nosso gabarito é a letra B. Vejam o que diz o art. 214, IV do regulamento:
Art. 214. Entende-se por salário-de-contribuição:
85
...
VI - para o segurado facultativo: o valor por ele declarado, observados os limites a que se referem os §§ 3º e
93
5º;
...
20
3º O limite mínimo do salário-de-contribuição corresponde:

I - para os segurados contribuinte individual e facultativo, ao salário mínimo;
...
-0
§ 5º O valor do limite máximo do salário-de-contribuição será publicado mediante portaria do Ministério da

Previdência e Assistência Social, sempre que ocorrer alteração do valor dos benefícios.
U ES
IG
DR
RO
IA
51
AR
M
73
85
93
20
OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS DA EMPRESA
-0
60. (ESAF) Nos termos do Regulamento da Previdência Social, Decreto-Lei 3.048/99, são obrigações
acessórias da relação tributária previdenciária, exceto:
S
UE
a) Preparar folha de pagamento da remuneração paga, devida ou creditada a todos os segurados a seu
serviço, devendo manter, em cada estabelecimento, uma via da respectiva folha e recibos de pagamentos.
IG
b) Lançar mensalmente em títulos próprios de sua contabilidade, de forma discriminada, os fatos geradores
de todas as contribuições, o montante das quantias descontadas, as contribuições da empresa e os totais
DR
recolhidos.
c) Prestar ao Instituto Nacional do Seguro Social e à Secretaria da Receita Federal todas as informações
RO
cadastrais, financeiras e contábeis de interesse dos mesmos, na forma por eles estabelecida, bem como os
esclarecimentos necessários à fiscalização.
d) Encaminhar ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre seus empregados,
IA
até o dia 10 de cada mês, cópia da Guia da Previdência Social relativamente à competência anterior.
AR
e) Pagar todas contribuições sociais devidas no período de apuração, juntamente com as multas
decorrentes do atraso no pagamento.
-M
Comentário: A alternativa correta é a letra E. As alternativas A a D são obrigações acessórias previstas no
art. 225 do Regulamento da Previdência Social. A obrigação acessória consiste na obrigação de fazer ou não
16
fazer, conforme o art. 113, § 2o, do Código Tributário Nacional – CTN:

Art.113. (...)
73
(...)
85
§ 2o A obrigação acessória decorrente da legislação tributária tem por objeto as prestações, positivas ou
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
93
Pagar as contribuições sociais devidas no período de apuração, juntamente com as multas decorrentes do
20
atraso no pagamento é obrigação principal. O art. 113, § 1o, do CTN define obrigação principal como aquela
-0
que surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária
e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
ES
61. (ESAF/ATA) Assinale a assertiva que não contém uma obrigação acessória das contribuições
U
destinadas à Seguridade Social.

IG
a) Elaboração da folha de pagamento.

b) Dever de prestar informações.
DR
c) Lançamento dos fatos geradores das contribuições.

d) Pagamento da contribuição social.
RO
e) Dever do Cartório de comunicar óbitos.
Comentário: Com base nos conceitos de Direito Tributário é sabido que a obrigação de pagar tributo é
IA
52
AR
M
73
85
93
20
obrigação principal. As demais assertivas citam obrigações acessórias, que são obrigações de fazer ou não
fazer alguma coisa no interesse da arrecadação. Vejamos o que dispõe o art. 113 do CTN:
-0
S
UE
IG
DR
RO
IA
AR
Assim sendo, todas as assertivas trazem obrigações de fazer algo no interesse da arrecadação ou da
-M
fiscalização dos tributos exceto a letra D, pois refere-se ao pagamento do tributo e portanto obrigação
principal.
Letra a): A elaboração de folha de pagamento é obrigação acessória (art. 225, inciso I).
16
Letra b): O dever de prestar informações é obrigação acessória (art. 225, inciso III).
73
Letra c): O lançamento dos fatos geradores das contribuições é obrigação acessória (art. 225, inciso II).
Letra d): O pagamento de contribuição é obrigação principal (obrigação principal).
85
Letra e): O dever do Cartório de comunicar óbitos é obrigação acessória (art. 228).
(A resposta é a letra D)
93
Decreto 3.048/99:
20
Art. 225. A empresa é também obrigada a:

-0
I - preparar folha de pagamento da remuneração paga, devida ou creditada a todos os segurados a seu
serviço, devendo manter, em cada estabelecimento, uma via da respectiva folha e recibos de pagamentos;
ES
II - lançar mensalmente em títulos próprios de sua contabilidade, de forma discriminada, os fatos

geradores de todas as contribuições, o montante das quantias descontadas, as contribuições da empresa e os
U
totais recolhidos;
IG
III - prestar ao Instituto Nacional do Seguro Social e à Secretaria da Receita Federal todas as
informações cadastrais, financeiras e contábeis de interesse dos mesmos, na forma por eles estabelecida,
DR
bem como os esclarecimentos necessários à fiscalização;

RO
Art. 228. O titular de cartório de registro civil e de pessoas naturais fica obrigado a comunicar, até o
dia dez de cada mês, na forma estabelecida pelo Instituto Nacional do Seguro Social, o registro dos óbitos
IA
53
AR
M
73
85
93
20
ocorridos no mês imediatamente anterior, devendo da comunicação constar o nome, a filiação, a data e o
local de nascimento da pessoa falecida.
-0
Parágrafo único. No caso de não haver sido registrado nenhum óbito, deverá o titular do cartório
comunicar esse fato ao Instituto Nacional do Seguro Social, no prazo estipulado no caput.
S
UE
A resposta é a Letra D, pois o pagamento é obrigação principal e não acessória.
IG
62. (ESAF/AFRFB) Além do pagamento das contribuições sociais, as empresas têm outras obrigações
para com o fisco. Antônio José, empresário contribuinte individual, desejando cumprir com todas as
DR
suas obrigações fiscais, pede ao contador que seja elaborada a folha de pagamento das remunerações
pagas ou creditadas por sua empresa. De acordo com a situação-problema apresentada acima e das
RO
obrigações acessórias da empresa, é correto afirmar que:
a) a referida folha de pagamento deve incluir todas as remunerações pagas ou creditadas a todos os
IA
segurados a serviço da empresa.
b) a referida folha de pagamento deve incluir só os empregados da empresa.
c)
d)
AR
a referida folha de pagamento pode ser feita com qualquer padrão.
a referida folha de pagamento deve incluir só os sócios da empresa.
-M
e) não há necessidade de elaboração de folha de pagamento, sendo necessário somente os depósitos
bancários realizados no Livro de Caixa da empresa.
16
Comentário:
73
O Decreto 3.048/1999 traz em seu artigo 225, parágrafo 9° a forma pela qual deve ser elaborada a folha de
pagamento da empresa, com o conhecimento desse dispositivo legal o candidato responde tranquilamente a
85
questão.
Letra a): Está correta, veja que o artigo 225, parágrafo 9°, inciso II do Decreto 3.048/1999 discrimina que
93
todos os segurados deverão constar na folha de pagamento.

20
Letra b): A folha de pagamento não inclui somente os segurados empregados, mas também os trabalhadores
avulsos e os contribuintes individuais.
-0
Letra c): A folha de pagamento deve obedecer ao padrão traçado pelo artigo 225, parágrafo 9°, inciso do
Decreto 3.048/1999.
ES
Letra d): A folha de pagamento não inclui somente os sócios (225, parágrafo 9°, inciso II).
Letra e): A elaboração da folha de pagamento é a mais importante obrigação acessória (art. 225, I do Decreto
3048/99).
U
(A resposta é a letra A)
IG
DR
RO
IA
54
AR
M
73
85
93
20
CRIMES CONTRA A SEGURIDADE SOCIAL
-0
63. Analise as assertivas abaixo e marque a letra correta:
S
UE
I - Constitui contravenção penal deixar de incluir na folha de pagamento da empresa os segurados que lhe
prestem serviço.
IG
II - O não lançamento nos títulos próprios da empresa dos valores previdenciários descontados dos segurados
tipifica infração de ordem criminal.
DR
III - Deixar de repassar à Previdência Social as contribuições recolhidas dos contribuintes é a tipificação do
crime “inserção de dados falsos em sistema de informações”.
RO
IV - Modificar ou alterar sistema de informações ou programa de informática sem autorização ou solicitação
de autoridade competente é a tipificação do crime “modificação ou alteração não autorizada de sistema de
informações”.
IA
a)
b)
V, V, V, V
F, F, V, V AR
-M
c) F, V, V, F
d) F, F, F, F
e) F, V, F, V
16

73
85
 Item I: Falso. A omissão pela empresa de segurados que lhe prestem serviços em folha de pagamento é
uma das tipificações do crime de Sonegação de Contribuição Previdenciária, conforme art. 337-A, inciso I
93
do Código Penal.
 Item II: Verdadeiro. Deixar de lançar mensalmente nos títulos próprios da contabilidade da empresa as
20
quantias descontadas dos segurados ou as devidas pelo empregador é uma das tipificações do crime de
Sonegação de Contribuição Previdenciária, conforme art. 337-A, inciso II do Código Penal.
-0
 Item III: Falso. Deixar de repassar à Previdência Social as contribuições recolhidas dos contribuintes, no
prazo e na forma legal tipifica o crime de Apropriação Indébita Previdenciária, conforme art. 168-A do
ES
Código Penal.
 Item IV: Verdadeiro. Modificar ou alterar, o funcionário, sistema de informações ou programa de
U
informática sem autorização ou solicitação de autoridade competente é a tipificação do crime de Modificação

IG
ou Alteração não autorizada de sistemas de informações, conforme art. 313-B do Código Penal.
DR
Resposta é a letra E.
Para lembrar rapidamente na prova quais são os crimes, veja o esquema a seguir:
RO
IA
55
AR
M
73
85
93
20
Falsificação de documento público
-0
Apropriação indébita Previdenciária
S
UE
FASIM Sonegação de contribuição previdenciária
IG
DR
Inserção de dados falsos
em sistema de informações
RO
Modificação ou alteração não autorizada de sistemas de
informações
IA
AR
-M
16
73
85
93
20
-0
UES
IG
DR
RO
IA
56
AR
M
73
85
93
20
BENEFÍCIO DE PRESTAÇÃO CONTINUADA - BPC
-0
S
64. Analise as assertivas abaixo e marque a incorreta:
UE
a) O Benefício de Prestação Continuada é a garantia de um salário mínimo mensal à pessoa com
IG
deficiência e ao idoso, com idade de 60 anos ou mais, que comprovem não possuir meios para prover a
própria manutenção e nem de tê-la provida por sua família.
DR
b) O Benefício de Prestação Continuada integra a proteção social básica no âmbito do Sistema Único de
Assistência Social-SUAS, instituído pelo Ministério do Desenvolvimento Social e Combate à Fome, em
RO
consonância com o estabelecido pela Política Nacional de Assistência Social – PNAS.
c) O Benefício de Prestação Continuada é constitutivo da PNAS e integrado às demais políticas setoriais, e
visa ao enfrentamento da pobreza, à garantia da proteção social, ao provimento de condições para atender
IA
contingências sociais e à universalização dos direitos sociais.
AR
d) A plena atenção à pessoa com deficiência e ao idoso beneficiário do Benefício de Prestação Continuada
exige que os gestores da assistência social mantenham ação integrada às demais ações das políticas setoriais
nacional, estaduais, municipais e do Distrito Federal, principalmente no campo da saúde, segurança alimentar,
-M
habitação e educação.
e) nenhuma das anteriores
16
Comentário: Para responder com certa facilidade essa questão, deve-se ter lido com atenção o artigo 1° do
73
Decreto 6.214, de 26/09/2007, diploma legal que regulamenta o Benefício Assistencial de Prestação
85
Continuada.
93
 Conceito: O Benefício de Prestação Continuada - BPC é a garantia de um salário mínimo mensal à

20
pessoa com deficiência e ao idoso, com idade de 65 anos ou mais, que comprovem não possuir meios para
prover a própria manutenção e nem de tê-la provida por sua família.
-0
 Órgão instituidor: O BPC integra a proteção social básica no âmbito do Sistema Único de Assistência
ES
Social – SUAS, instituído pelo Ministério do Desenvolvimento Social e Combate à Fome, em consonância com o
estabelecido pela Política Nacional de Assistência Social - PNAS.
U
 Objetivo: O BPC é constitutivo da Política Nacional de Assistência Social – PNAS e integrado às

IG
demais políticas setoriais, e visa ao enfrentamento da pobreza, à garantia da proteção social, ao provimento
de condições para atender contingências sociais e à universalização dos direitos sociais.
DR
 Necessidade de ação integrada: A plena atenção à pessoa com deficiência e ao idoso beneficiário do
RO
BPC exige que os gestores da assistência social mantenham ação integrada às demais ações das políticas
setoriais nacional, estaduais, municipais e do Distrito Federal, principalmente no campo da saúde, segurança
alimentar, habitação e educação.
IA
57
AR
M
73
85
93
20
-0
S
UE
IG
DR
RO
IA
AR
-M
16
73
85
93
20
A resposta é a letra A.
-0
65. Considere as seguintes assertivas a respeito da assistência social:

ES
I - A assistência social será prestada a quem dela necessitar, independentemente de contribuição à seguridade
U
social.
IG
II - A participação da população, por meio de organizações representativas, na formulação das políticas e no

DR
controle das ações em todos os níveis é uma das diretrizes de organização das ações governamentais na área
da assistência social.
RO
III - É facultado aos Estados e ao Distrito Federal vincular a programa de apoio à inclusão e promoção social
até três décimos por cento de sua receita tributária líquida.
IV - É vedada a aplicação dos recursos de programa de apoio à inclusão e promoção social dos Estados e do
IA
58
AR
M
73
85
93
20
Distrito Federal no pagamento de despesas com pessoal e encargos sociais é uma das diretrizes de
-0
organização das ações governamentais na área da assistência social.
V - De acordo com a Constituição Federal brasileira, está correto o que se afirma APENAS em
S
UE
a) I, II e III.
b) I, II e IV.
IG
c) I, III e IV.
d) II, III e IV.
DR
e) II e IV.
RO
Comentário: Para responder essa questão é necessário simplesmente ter conhecimento dos artigos 203 e 204
da nossa Carta Magna que trata da Assistência Social. A luz do mencionado dispositivo constitucional vamos
IA
analisar cada item a seguir:
•
AR
Item I: Está correto. A assistência social será prestada a quem dela necessitar, independentemente de
contribuição à seguridade social, é o que determina o art.203 da nossa Constituição Federal.
-M
• Item II: Está correto. A participação da população, por meio de organizações representativas, na
formulação das políticas e no controle das ações em todos os níveis, é uma das diretrizes de organização das
16
ações governamentais na área da assistência social constantes no art. 204, inciso II da Constituição Federal.
• Item III: Está incorreto. É facultado aos Estados e ao Distrito Federal vincular a programa de apoio à
73
inclusão e promoção social até cinco décimos por cento de sua receita tributária líquida, assim está previsto
85
no art. 204, parágrafo único da nossa Lei Maior.

• Item IV: Está correto. Não é permitida a aplicação desses recursos no pagamento de despesas com
93
pessoal e encargos sociais, esta é uma vedação constante no art.204, parágrafo único da Constituição Federal
20
e faz parte do rol das diretrizes das ações governamentais na área de assistência social.
A assertiva correta é a letra A, ou seja, os itens I, II e IV são verdadeiros.
-0
66. A assistência social, direito do cidadão e dever do Estado, é Política de Seguridade Social não
ES
contributiva, que provê os mínimos sociais, realizada através de um conjunto integrado de ações de
iniciativa pública e da sociedade, para garantir o atendimento às necessidades básicas. Quanto aos
U
IG
seus objetivos, é incorreto afirmar

DR
a) a proteção à família, à maternidade, à infância, à adolescência, somente.

b) a garantia de 1 (um) salário mínimo de benefício mensal à pessoa portadora de deficiência.
RO
c) habilitação e reabilitação das pessoas portadoras de deficiência e a promoção de sua integração à vida
comunitária.
d) a promoção da integração ao mercado de trabalho.
IA
59
AR
M
73
85
93
20
e) o amparo às crianças e adolescentes em situação de vulnerabilidade e risco social.
-0
Comentário: O artigo 203 da Constituição Federal arrola os objetivos da assistência social, o primeiro deles
é a proteção à família, à maternidade, à infância, à adolescência e à velhice (grifo nosso). Transcrevemos
S
UE
esse importante dispositivo legal a seguir:
“Art. 203. A assistência social será prestada a quem dela necessitar, independentemente de contribuição à
IG
seguridade social, e tem por objetivos:
I - a proteção à família, à maternidade, à infância, à adolescência e à velhice;
DR
II - o amparo às crianças e adolescentes carentes;
III - a promoção da integração ao mercado de trabalho;
RO
IV - a habilitação e reabilitação das pessoas portadoras de deficiência e a promoção de sua integração à
vida comunitária;
IA
V - a garantia de um salário mínimo de benefício mensal à pessoa portadora de deficiência e ao idoso que
AR
comprovem não possuir meios de prover à própria manutenção ou de tê-la provida por sua família,
conforme dispuser a lei. ”
-M
A incorreta é a letra A.
16
67. No tocante aos princípios da assistência social e suas diretrizes, é correto afirmar
73
a) supremacia do atendimento às necessidades sociais sobre as exigências de rentabilidade econômica.

b) a organização da assistência social tem como base as diretrizes, dentre outras, da descentralização
85
político-administrativa para os Estados, o Distrito Federal, os Municípios e Territórios e comando único das
93
ações em cada esfera de governo.

c) participação da população, por meio de organizações representativas, na formulação das políticas e no
20
controle das ações em alguns os níveis.

d) uniformização dos direitos sociais, a fim de tornar o destinatário da ação sócio assistencial alcançável
-0
pelas demais políticas públicas.

e) igualdade de direitos no acesso ao atendimento, sem discriminação de qualquer natureza, garantindo-se
ES
equivalência às populações urbanas, rurais e indígenas.

U
Comentário: A assertiva incorreta é a letra B, pois não existem mais Territórios. Os artigos 4° e 5° da Lei n°
IG
8.742/1993 listam os princípios as diretrizes da assistência social, acompanhe os esquemas a seguir e revise
DR
esses assuntos:
RO
IA
60
AR
M
73
85
93
20
-0
S
UE
IG
DR
RO
IA
AR
-M
16
73
85
93
68. No que tange ao pagamento, são formas de cessação do Benefício de Prestação Continuada, salvo
20
-0
a) no momento em que forem superadas as condições que lhe deram origem.

b) no momento em que for constatada a causa de suspensão, retroagindo à ocorrência do fato.
ES
c) em caso de morte presumida ou de ausência do beneficiário, declarada em juízo.

d) em caso de constatação de irregularidade na sua concessão ou manutenção.
U
e) em caso de morte do beneficiário.

IG
Comentário: O decreto n° 6.214/2007, em seu art. 48, arrola as formas pelas quais o pagamento do BPC é
DR
cessado, quais sejam:

RO
1. no momento em que forem superadas as condições que lhe deram origem;

2. em caso de morte do beneficiário;
3. em caso de morte presumida ou de ausência do beneficiário, declarada em juízo; ou
IA
61
AR
M
73
85
93
20
4. em caso de constatação de irregularidade na sua concessão ou manutenção.
-0
Gabarito: Letra B.
S
69. Acerca do Benefício de Prestação Continuada, temos:
UE
I. não está sujeito a desconto de qualquer contribuição.
IG
II. está sujeito a desconto de qualquer contribuição.
III. não gera direito ao pagamento de abono anual.
DR
IV. gera direito ao pagamento de abono anual.
V. é intransferível, não gerando direito à pensão por morte aos herdeiros ou sucessores.
RO
Marque as corretas:
IA
a) I, II e V.
b) I, III e V.
c) II, IV e V. AR
-M
d) I e IV.
e) III, IV e V.
16
Comentário: Para responder essa questão é necessário ter lido com atenção as informações básicas acerca
73
do assunto Benefício de Prestação Continuada no Decreto n° 6.214/2007. Vejamos os dispositivos legais

85
envolvidos para a resolução de cada item proposto resumidamente a seguir:

93
ARTIGO 22 ARTIGO 23
20
O BPC não está sujeito a desconto de O BPC é intransferível, não gerando

qualquer contribuição e não gera direito à pensão por morte aos
-0
direito ao pagamento de abono anual. herdeiros ou sucessores.

ES
Itens I e III estão corretos. Item V está correto.

Itens II e IV estão incorretos.
U
IG
DR
A resposta é a letra B.
RO
70. Para fazer jus ao Benefício de Prestação Continuada, o idoso deverá comprovar, exceto:
IA
62
AR
M
73
85
93
20
a) contar com sessenta e cinco anos de idade ou mais.
-0
b) renda mensal bruta familiar, dividida pelo número de seus integrantes, inferior a um quarto do salário
mínimo.
S
c) não possuir outro benefício no âmbito da Seguridade Social ou de outro regime, inclusive o seguro-
UE
desemprego, salvo o de assistência médica e a pensão especial de natureza indenizatória.
d) ser casado a pelo menos 15 anos, pois esse é o tempo de carência do benefício.
IG
e) nenhuma das anteriores.
DR
Comentário: Vejamos o embasamento legal para cada assertiva:
Letra A: O Benefício de Prestação Continuada corresponde ao pagamento de um salário mínimo mensal à
RO
pessoa com deficiência e ao idoso, com idade de 65 anos ou mais, que comprovem não possuir meios para
prover a própria manutenção e nem de tê-la provida por sua família, este é o conceito básico do BPC previsto
IA
no art. 1° do Decreto n° 6.214/2007.
AR
Letra B: A família incapaz de prover a manutenção da pessoa com deficiência ou do idoso é aquela cuja
renda mensal bruta familiar dividida pelo número de seus integrantes seja inferior a um quarto do salário
-M
mínimo, assim dispõe o artigo 4°, inciso IV do mesmo diploma legal.
Letra C: Outro requisito exigido é o de não possuir outro benefício no âmbito da Seguridade Social ou de
16
outro regime, inclusive o seguro-desemprego, salvo o de assistência médica e a pensão especial de natureza
indenizatória (artigo 9°, inciso IV do Decreto n° 6.214/2007).
73
Letra D: Não é exigido que o segurado seja casado e nem tampouco carência para o recebimento do BPC.
85
Resposta letra D.
93
71. (CESGRANRIO) Constitui espécie de prestação da Assistência Social o benefício de prestação

20
continuada que garante 01 (um) salário mínimo mensal à pessoa portadora de deficiência e ao idoso
que comprovem não possuir meios de prover a própria manutenção e nem de tê-la provida por sua
-0
família, exigindo-se, ainda:

ES
a) Não-recebimento de benefício de espécie alguma, salvo o de assistência médica.

b) Renda familiar mensal per capita inferior a 01 (um) salário mínimo.
U
c) Qualidade de segurado do Regime Geral de Previdência Social.

IG
d) Existência de anomalias ou lesões irreversíveis de natureza hereditária, independente da capacidade

DR
laborativa.
e) Idade mínima de 65 (sessenta e cinco) anos, para mulher, e de 70 (setenta) anos, para homem.
RO
IA
63
AR
M
73
85
93
20
Comentário: A resposta é a letra A. De acordo com o art. 630 da IN que trata dos benefícios previdenciários
-0
e assistenciais, é vedado acumular o recebimento do benefício assistencial com qualquer outra da
Previdência. Vejamos:
S
UE
“Art. 630. O benefício assistencial não poderá ser acumulado com qualquer benefício da Previdência Social
ou de qualquer outro Regime Previdenciário, exceto a pensão especial devida aos dependentes das vítimas
IG
da hemodiálise de Caruaru/PE, prevista na Lei nº 9.422, de 24 de dezembro de 1996.”
DR
Para complementar. O beneficiário do benefício assistencial não é necessariamente segurado do RGPS. Os
requisitos para sua concessão são os seguintes:
RO
 A renda per capita familiar deve ser inferior a ¼ de salário-mínimo.
 A idade mínima para fazer jus ao benefício assistencial, de acordo com o art.34 do Estatuto do
IA
Idoso, Lei 10.741, de 01.10.2003, tanto para homem como para mulher, é de 65 anos.

AR
Em relação à pessoa deficiente que terá direito, será considerada aquela incapacitada para a vida
independente e para o trabalho, em razão de anomalias ou lesões irreversíveis de natureza hereditária,
-M
congênita ou adquirida.
16
72. (FCC – TRF 3ªR) De acordo com a Lei no 8.742/93, que dispõe sobre a organização da Assistência
Social, o conjunto de serviços, programas, projetos e benefícios da assistência social que visa a prevenir
73
situações de vulnerabilidade e risco social, por meio do desenvolvimento de potencialidades e

85
aquisições e do fortalecimento de vínculos familiares e comunitários, considera-se proteção

a) socioeducativa.
93
b) social especial.
20
c) socioeconômica.
-0
d) social básica.
ES
e) social protetiva.
U
IG
Comentário: A resposta para esta questão encontraremos através da leitura do art. 6º da lei que dispõe sobre
a organização da Assistência Social - Lei nº 8.742/93.
DR
Art. 6º-A. A assistência social organiza-se pelos seguintes tipos de proteção:

I - proteção social básica: conjunto de serviços, programas, projetos e benefícios da assistência social que
RO
visa a prevenir situações de vulnerabilidade e risco social por meio do desenvolvimento de potencialidades e
aquisições e do fortalecimento de vínculos familiares e comunitários;
IA
64
AR
M
73
85
93
20
II - proteção social especial: conjunto de serviços, programas e projetos que tem por objetivo contribuir
-0
para a reconstrução de vínculos familiares e comunitários, a defesa de direito, o fortalecimento das
potencialidades e aquisições e a proteção de famílias e indivíduos para o enfrentamento das situações de
S
violação de direitos
UE
Agora ficou fácil! Gabarito letra D.
IG
73. (CEPERJ – RIOPREVIDÊNCIA) Na proteção ao deficiente físico, incapaz de provar a sua
manutenção, deve ser concedido benefício equivalente ao salário mínimo, desde que a renda familiar
DR
do beneficiado corresponda a:
RO
a) no máximo um salário mínimo per capita
b) no máximo dois salários mínimos per capita
IA
c) no máximo 1/2 salário mínimo per capita
d)
e)
1/4 do salário mínimo per capita
1/6 do salário mínimo per capita AR
-M
Comentário: De acordo com o art. 20 da Lei Orgânica da Previdência Social (Lei nº 8.742/91), o benefício
16
de prestação continuada é a garantia de um salário-mínimo mensal à pessoa com deficiência e ao idoso com
65 (sessenta e cinco) anos ou mais que comprovem não possuir meios de prover a própria manutenção nem
73
de tê-la provida por sua família. De acordo com o § 3º do artigo em comento, Considera-se incapaz de prover
85
a manutenção da pessoa com deficiência ou idosa a família cuja renda mensal per capita seja inferior a 1/4
(um quarto) do salário-mínimo. Portanto, gabarito letra D.
93
20
74. (FCC – AL/PB) Nos termos da Lei Orgânica da Assistência Social - Lei no 8.742/93, é correto
afirmar que:
-0
a) é competência estadual a prestação dos serviços assistenciais cujos custos ou ausência de demanda
ES
municipal justifiquem uma rede regional de serviços, desconcentrada, no âmbito do respectivo Estado.
b) a promoção da integração ao mercado de trabalho não se constitui em objetivo da assistência social por
U
falta de previsão legal.

IG
c) é da competência concorrente dos Estados e dos Municípios responder pela concessão e manutenção dos
DR
benefícios de prestação continuada definidos no art. 203 da Constituição Federal.

d) o benefício de prestação continuada é a garantia de 02 (dois) salários mínimos mensais à pessoa com
RO
deficiência e ao idoso com 70 (setenta) anos ou mais que comprovem não possuir meios de prover a própria
manutenção nem de tê-la provida por sua família.
IA
65
AR
M
73
85
93
20
e) a organização da assistência social tem como base a diretriz da centralização político-administrativa e o
-0
comando único das ações apenas pelos municípios, onde estarão inseridas as políticas sociais próximas da
população carente.
S
UE
Comentário: A resposta para esta questão é facilmente encontrada com a leitura do art. 13, inciso V da
LOAS (Lei nº 8.742/93). Vejamos:
IG
Art. 13. Compete aos Estados:
...
DR
V - prestar os serviços assistenciais cujos custos ou ausência de demanda municipal justifiquem uma rede
regional de serviços, desconcentrada, no âmbito do respectivo Estado.
RO
Portanto, o gabarito da questão é a letra A.
IA
AR
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U ES
IG
DR
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73

Em 2001, ingressou no cargo de Auditor Previdenciário, após obter o 3º lugar na Bahia.

Esse material é de uso pessoal. Por favor, não transmita a terceiros!!!!

Abraço forte e firmeza nos estudos,

Italo Romano Eduardo

c) II, III e IV.

Comentário: Vamos analisar cada assertiva:

respectivos orçamentos, não integrando o orçamento da União.

que atendam às exigências estabelecidas em lei.

 Letra b: No âmbito federal, o orçamento da seguridade social é composto de receitas provenientes da

que não existe exceção para as microempresas.

Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:

II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;

I. financiada por toda sociedade.

c) Somente I e II estão corretos.

e) Somente III e IV estão corretos.

responde incorretamente à pergunta formulada.

b) O rol de contribuições sociais não é taxativo.

d) A diversidade da base de financiamento permite outras contribuições sociais.

outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguridade social, obedecido

transferido ao INSS para pagamento de benefícios. A assertiva c é a correta.

06. (ESAF/ATA) A respeito das contribuições sociais, é correto afirmar que:

a) a contribuição do empregador incide só sobre a folha de salários.

c) o trabalhador não contribui para a Seguridade Social.

d) os concursos de prognósticos não estão sujeitos à incidência de contribuições sociais.

produção rural, faturamento, lucro e etc;

07. (ESAF/AFRFB) A respeito do financiamento da Seguridade Social, nos termos da Constituição

público. (Art. 195, § 3º da CF/88).

Comentário: Vamos analisar cada uma das assertivas: AR

cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão-de-obra, do porte

Letra b) É o que dispõe o art. 195, parágrafo 1º da CF

I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre:

a) natureza democrática e descentralizada da administração.

c) universalidade da cobertura e do atendimento.

d) equidade na forma de participação no custeio.

destinado ao financiamento da seguridade social. (Letra B).

11. (ESAF/AFRFB) Sobre o financiamento da seguridade social, assinale a opção incorreta

um regime de capitalização, somente será contemplado os benefícios programados, tais como as

acidente, invalidez serão também cobertos.

§5º A lei orçamentária anual compreenderá:

direta e indireta, inclusive fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público;

do capital social com direito a voto;

se confunde com o orçamento fiscal.

responsabilização subsidiária por despesas de autarquia.

I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre:

III - sobre a receita de concursos de prognósticos.

IV - do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.

Municípios, e das seguintes contribuições sociais:

física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício

III - sobre a receita de concursos de prognósticos.

IV - do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.

cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão-de-obra, do porte

Está correto o que se afirma APENAS em

c) II, III e IV.

Comentário: Vamos analisar cada um dos itens:

I) Correta! Literalidade do art. 8º da Lei nº 8212/91:

previdência social e 1 (um) da área de assistência social.

prestados pela assistência social.

Art. 195 ...

16. (FCC – TRT 2ª R) Segundo a chamada regra constitucional da contrapartida:

respectivos orçamentos, os quais integrarão o orçamento da União.

a) Apenas I, III e IV.

do art. 27 da Lei 8.212/91. Vamos ler com atenção?

Art. 27. Constituem outras receitas da Seguridade Social: