CCSST – UFMA – Contabilidade Tributária – Prof. Hélio R. Araújo 2023.

EXERCICIO DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Efetue os seguintes lançamentos nos modelos de livros disponibilizados:

OUTUBRO/2022
1) Dia 02/10/2022 – Aquisição de 2.100 sapatos no valor unitário de R$ 48,00 valor total da nota
fiscal R$ 100.800,00 ICMS R$ 12.096,00 a vista da Empresa Produtora de Sapatos Ltda.
2) Dia 03/10/2022 – Venda de 980 sapatos no valor unitário de R$ 74,00 valor total da nota fiscal
R$ 72.520,00 ICMS R$ 13.053,60, a vista para diversas pessoas físicas.
3) Dia 05/10/2022 – Pago conta de energia elétrica no valor R$ 5.110,00.
4) Dia 31/10/2022 – Folha de Pagamento do mês de Outubro de 2022 no valor de salário Bruto R$
11.100,00 INSS R$ 999,00. Retirada Pró Labore do sócio R$ 1.500,00;
5) Dia 31/10/2022 – Lançamento de apuração dos impostos não-cumulativos- ICMS, PIS, COFINS,
Bem como a depreciação do exercício na base de 10% a.a. Considerando que a empresa é optante
pelo Lucro Real
Pede-se que o exercício seja sempre feito em sala de aula, sendo entregue para conferência do
professor impreterivelmente até 21/09/2023.
>Contabilizar pelo regime de competência. > Calcular o estoque pela média ponderada, pelos
valores unitários na ficha de controle de estoque disponibilizada. > Calcular o ICMS, conforme
calculado nas notas fiscais de entrada e saída,, PIS 1,65%, COFINS 7,60%, FGTS 8% INSS
empregador 26,8%, INSS Pró-Labore 11%; 1/12 Férias com um terço, 1/12 de 13° salário.
>Usar quantas contas de Razão for necessário para o desenrolar do exercício. > Fazer o Balancete
considerando como saldo anterior em 30/09/2021= Caixa R$ 108.343,00 – Capital Social R$
150.000,00 – Despesas Taxas e Emolumentos R$ 1.157,00 – Moveis e Utensílios R$ 20.900,00 –
Instalações R$ 19.600,00 Bem como organizar as contas ATIVO – PASSIVO – CONTAS DE
RESULTADO.
NOVEMBRO/2022
1) Dia 01/11/2022 – Pago Material de Consumo da Livraria só papel Ltda no valor R$ 1.420,00.
5) Dia 04/11/2022 – Aquisição de 1.500 sapatos no valor unitário de R$ 49,50 valor total da nota
fiscal R$ 74.250,00 ICMS R$ 8.910,00 a vista da empresa produtora de Sapatos LTDA.
6) Dia 20/11/2022 – Pago conta de Telefone no valor de R$ 1.023,00 e Impostos referentes a
Outubro de 2022;
7) Dia 21/11/2022 – Venda de 1.950 sapatos no valor unitário de R$ 77,00 valor total da nota fiscal
R$ 150.150,00 ICMS R$ 18.018,00 a vista para Dist. Sapatos do Para LTDA.
8) Dia 23/11/2022 – Venda de 780 sapatos no valor unitário de R$ 86,00 valor total da nota fiscal
R$ 67.000,00 ICMS R$ 12.974,40 a vista para Dist. Sapatos do Tocantins LTDA.
9) Dia 30/11/2022 – Folha de Pagamento do mês de Novembro de 2022 no valor de salário Bruto
R$ 11.100,00 INSS R$ 999,00. Retirada Pró Labore do sócio R$ 1.500,00;
10) Dia 30/11/2022 – Lançamento de apuração dos impostos não-cumulativos- ICMS, PIS,
COFINS, Bem como a depreciação do exercício na base de 10% a.a. Considerando que a empresa é
optante pelo Lucro Real
Pede-se que o exercício seja sempre feito em sala de aula, sendo entregue para conferência do
professor impreterivelmente até 12/10/2023.
>Contabilizar pelo regime de competência. > Calcular o estoque pela média ponderada, pelos
valores unitários na ficha de controle de estoque disponibilizada. > Calcular o ICMS, conforme
calculado nas notas fiscais de entrada e saída,, PIS 1,65%, COFINS 7,60%, FGTS 8% INSS
empregador 26,8%, INSS Pró-Labore 11%; 1/12 Férias com um terço, 1/12 de 13° salário.
Produzir o Balancete Mensal Bem como organizar as contas ATIVO – PASSIVO – CONTAS DE
RESULTADO.

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DEZEMBRO/2022
1)Dia 07/12/2022 – Aquisição de 800 sapatos no valor unitário de R$ 58,90 valor total da nota fiscal
R$ 47.120,00 ICMS 5.654,40 a vista da empresa Produtora de Sapatos Ltda.
02) Dia 09/12/2022 – Venda 905 sapatos no valor unitário de R$ 89,00 valor total da nota fiscal R$
80.545,00 ICMS R$ 14.498,10, a vista para diversas pessoas físicas.
03) Dia 18/12/2022 – Pagamento Material de Consumo R$ 2.310,00 Papelaria do Dia Ltda NF
00234, bem como os impostos referentes a Novembro de 2022;
04) Dia 27/12/2022 – Pagamento Energia R$ 2.009,10;
05) Dia 31/12/2022 – Folha de Pagamento do mês de Dezembro de 2022 no valor de salário Bruto
R$ 14.900,00 INSS R$ 1.341,00. Retirada pró-Labore do sócio R$ 1.500,00;
06) Dia 31/12/2022 – Lançamento de apuração dos impostos não-cumulativos- ICMS, PIS,
COFINS, Bem como a depreciação do exercício na base de 10% a.a. Considerando que a empresa é
optante pelo Lucro Real
Pede-se que o exercício seja sempre feito em sala de aula, sendo entregue para conferência do
professor impreterivelmente até 25/10/2023.
>Contabilizar pelo regime de competência. > Calcular o estoque pela média ponderada, pelos
valores unitários na ficha de controle de estoque disponibilizada. > Calcular o ICMS, conforme
calculado nas notas fiscais de entrada e saída,, PIS 1,65%, COFINS 7,60%, FGTS 8% INSS
empregador 26,8%, INSS Pró-Labore 11%; 1/12 Férias com um terço, 1/12 de 13° salário.
Produzir o Balancete Mensal Bem como organizar as contas ATIVO – PASSIVO – CONTAS DE
RESULTADO.
Levantar os BP – DRE – DFC – DVA – Mensalmente.

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MODELO DE LIVRO DIÁRIO

Data Conta Contábil Históricos Débito Crédito

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MODELO DO LIVRO RAZÃO

Conta: Cod. Contábil:
Data Históricos Débito Crédito Saldo D\C

MODELO DO LIVRO RAZÃO

Conta: Cod. Contábil:
Data Históricos Débito Crédito Saldo D\C

MODELO DO LIVRO RAZÃO

Conta: Cod. Contábil:
Data Históricos Débito Crédito Saldo D\C

MODELO DO LIVRO RAZÃO

Conta: Cod. Contábil:
Data Históricos Débito Crédito Saldo D\C

MODELO DO LIVRO RAZÃO

Conta: Cod. Contábil:
Data Históricos Débito Crédito Saldo D\C

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MODELO DO LIVRO RAZÃO

Conta: Cod. Contábil:
Data Históricos Débito Crédito Saldo D\C

MODELO DO LIVRO RAZÃO

Conta: Cod. Contábil:
Data Históricos Débito Crédito Saldo D\C

MODELO DO LIVRO RAZÃO

Conta: Cod. Contábil:
Data Históricos Débito Crédito Saldo D\C

MODELO DO LIVRO RAZÃO

Conta: Cod. Contábil:
Data Históricos Débito Crédito Saldo D\C

MODELO DO LIVRO RAZÃO

Conta: Cod. Contábil:
Data Históricos Débito Crédito Saldo D\C

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MODELO DE BALANCETE
CONTA S.ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C

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FICHA CONTROLE DE ESTOQUE

Mercadoria:
DATA ENTRADA SAIDA SALDO
Quant V unitário V Total Quant V unitário V Total Quant V unitário V Total

REFERÊNCIAS
IUDÍCIBUS, Sérgio de e MARION, José Carlos. Contabilidade Comercial: atualizado conforme
Lei nº 11.941/09. 10 Ed. São Paulo: Atlas, 2016.
IUDÌCIBUS, Sérgio de. Análise de Balanço. 10 Ed. São Paulo: Atlas, 2012.
MATARAZZO, Dante Carmine. Análise Financeira de Balanço: abordagem básica e gerencial. 6.
Ed. São Paulo: Atlas,2008.
PEREIRA, Fernanda A Santos; PINTO, Rafael Silva: A contabilidade comercial: o papel do
contador no gerenciamento da empresa. 2017.
SÁ, Antônio Lopes de. Princípios Fundamentos de Contabilidade. 4. Ed. São Paulo: Atlas, 2007.
SOUZA, Acilon Batista de: Contabilidade de empresas comerciais. São Paulo: Atlas, 2002.
SZUSTER, Natan. Contabilidade Geral: Introdução à Contabilidade Societária. 4. Ed. São Paulo:
Atlas, 2013.