Informativo nº. 04/2019: Emissão NFe com Subst.

Tributária
De: Consultoria - Setor Fiscal
Para: Empresas que Trabalham com Merc. Sujeitas Subst. Tribut.
Forma de Entrega: E-mail
Data: 13/03/2019

COMUNICADO EMISSÃO DA NOTA FISCAL

MERCADORIA COM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

Conforme informação enviada anteriormente no informativo nº 01/2019, através do

Decreto ICMS 1.818/2018 o Estado de SC alterou a legislação em relação à substituição tributária,
com efeitos a partir de 01/2019, firmando o entendimento de que a base de cálculo do ICMS-ST
não é definitiva.

Na operação de venda em que foi recolhido ICMS Substituição Tributária

anteriormente, em favor do Estado de SC, pela indústria ou pelo distribuidor, o contribuinte
substituído tem direito a restituição ou ressarcimento do ICMS-ST recolhido a maior, bem como o
dever de complementar o ICMS-ST recolhido a menor, quando devido.

O valor a ser restituído ou complementado será a diferença apurada a menor ou

maior respectivamente, entre o valor da saída efetiva para o consumidor final e o da base de
cálculo do ICMS ST destacado na nota fiscal de compra.

Para atender estas regras, conforme consta no Art. 28-A, anexo 3 do

RICMS/SC, a empresa distribuidora, atacadista ou varejista que emitir nota fiscal eletrônica
Mod. 55, com mercadoria sujeita a substituição tributária, deve emitir a nota fiscal com
informação da base de cálculo da substituição tributária e do ICMS RETIDO
anteriormente, constantes na nota fiscal de aquisição. Informar esses valores nos dados
adicionais da nota fiscal da seguinte forma:
“Imposto Retido por Substituição Tributária, conforme Anexo 3 do RICMS-SC/01.
BC ST. R$ .......... ICMS ST R$ ..........”

O sistema operacional da empresa deve estar preparado para atender esta

obrigatoriedade, além da informação nos dados adicionais da nota, deve utilizar as “tags”
específicas em campos próprios da nota para informar esses valores, quais sejam “vBCSTRet e
vICMSSTRet”.

Art. 28-A, Anexo 3 do RICMS/SC

Art. 28-A. O contribuinte substituído, nas operações que realizar, emitirá documento fiscal sem
destaque do imposto, contendo, além dos demais requisitos, o CEST de cada bem ou mercadoria e
a declaração “Imposto Retido por Substituição Tributária - RICMS-SC/01 - Anexo 3”.
§ 1º Deverão ser indicados no documento fiscal de que trata o caput deste artigo a base de cálculo
da substituição tributária, o valor do imposto retido, salvo nas saídas destinadas a não contribuinte.

Estas regras são aplicadas tanto para empresas enquadradas no Simples Nacional,
como para empresas na tributação normal.

Dúvidas, entrar em contato através do telefone (49) 3319-1800

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