Implantação do esocial

e a EFD-reinf
Marcos Paulo Pereira Milagres – Auditor Fiscal da Receita Federal.
Delegacia da Receita Federal em Juiz de Fora
 Espectro de Atuação da Fiscalização
Modelo de Conformidade
ALTO

Decidiu não Utilizar toda

cumprir força da lei
Econômico Sociológico
Não deseja Dissuadir
cumprir ao detectar
Contribuinte
Tenta, mas nem Ajudar a
Negócios Industrial sempre consegue Criar pressão cumprir
Psicológico para baixo
Disposto
a fazer Simplificar
Propensão à Estratégia para BAIXO
conformidade a conformidade

http://www.ird.govt.nz
 Pirâmide da Conformidade
Compliance
Tratamento
prioritário
ATITUDE DO CONTRIBUINTE ESTRATÉGIA DE ATUAÇÃO

Decidiu não Utilizar toda

cumprir força da lei

Não quer cumprir, mas o Dissuadir

fará se o fisco estiver atento ao detectar
contato
Tenta, mas nem Ajudar a
sempre consegue cumprir

Quer cumprir
corretamente Facilitar
 Pirâmide da Conformidade
Compliance
ATITUDE DO CONTRIBUINTE ESTRATÉGIA DE ATUAÇÃO
Decidiu não Utilizar toda
cumprir força da lei

Não quer cumprir, mas o Dissuadir

fará se o fisco estiver atento ao detectar
Tenta, mas nem Ajudar a
sempre consegue cumprir
Quer cumprir
corretamente Facilitar

Percepção do risco
Proximidade do Fato Gerador Mudança
Visão Sistêmica
Tratamento Prioritário de comportamento
Visão Geral
Escrituração Digital (parte da nova Contabilidade)
Envio de Informações
Tipos de Eventos
Sistema Público de Escrituração Digital - SPED
ECD
NF-e ECF

EFD
NFC-e
Contribuições
EFD
NFS-e
IPI/ICMS

CT-e Sped EFD

Reinf

MDF-e eSocial
Envio de Informações

eSocial EFD-Reinf
(Decreto 8.373/14) (IN RFB 1.701/17)
Sistema de Escrituração Digital das Escrituração Fiscal Digital de
Obrigações Fiscais, Previdenciárias Retenções e Outras Informações
e Trabalhistas Fiscais

Perfil
CAT DIRF GFIP
Profissional

Livro de Portal Seguro

FGTS Desemprego
RAIS
Registros CAGED
Envio de Informações

DARF

DCTFWeb DARF

eSocial
EFD-Reinf
FGTS

Ambiente Caixa FGTS

Envio de Informações

Webservice Portal Web

Sistema do contribuinte Portal do governo (https://portal.esocial.gov.br)

Canal único de transmissão de informações através do Módulo Completo:

uso de sistema próprio do contribuinte. Solução de contingências.

Os arquivos enviados, contendo as informações Módulo Simplificado:

requeridas, possuem um formato específico (XML) e Empregador Doméstico
um leiaute determinado, de acordo com o tipo de Segurado Especial;
evento transmitido. Pequeno Produtor Rural;
Optante pelo Simples Nacional;
Micro Empreendedor Individual (MEI).
Tipos de Eventos
Gerados
automaticamente
pelo ambiente

Informações do Eventos Eventos Eventos Eventos

Contribuinte de Tabelas Não Periódicos Periódicos Totalizadores

Empregador
Qualificação Cadastral
Portal eSocial
CPF x CNIS
Qualificação Cadastral
Qualificação Cadastral
Divergência no CPF
Divergência no CPF
Divergência no CPF
Divergência no CNIS
Divergência no CNIS
Novos Cadastros
Cadastro Específico do INSS (CEI)
Cadastro de Atividades Econômicas da Pessoa Física (CAEPF)
Cadastro Nacional de Obras (CNO)
Cadastro Específico do INSS (CEI)

Equiparado Titular Segurado Produtor Rural

a Empresa de Cartório Especial Pessoa Física

Empregador Construção Civil Construção Civil Consórcio Simplificado

Doméstico de Pessoa Jurídica de Pessoa Física de Produtores Rurais
Cad. Atividades Econômicas (CAEPF)

Base de dados vinculada ao CPF, na qual a pessoa física

será identificada nas suas diversas atividades econômicas.

Número identificador da atividade (CAEPF)

NNN.NNN.NNN NNN NN
CPF Sequencial DV
Cadastro Nacional de Obras (CNO)

Base de dados com informações de obras de construção

civil de pessoas físicas e de pessoas jurídicas.

Mantém a estrutura do CEI

NN.NNN.NNNNN NN
Número DV
Cadastros no eSocial e EFD-Reinf

Pessoas Físicas serão identificadas apenas pelo CPF.

Suas atividades (CAEPF) ficarão vinculadas a ele.

Pessoas Jurídicas serão identificadas apenas pelo CNPJ (8).

Seus estabelecimentos e obras ficarão vinculadas a ele.

Não é possível enviar eSocial / EFD específica para um

estabelecimento PJ ou atividade PF!
Eventos
Eventos de Identificação
S-1000 Identificação do Contribuinte/Empregador

S-1005 Identificação dos Estabelecimentos/Obras

Eventos de Tabela
S-1010 Rubricas

S-1020 Lotações Tributárias (FPAS)

S-1030 Cargos/Empregos Públicos

S-1035 Carreiras Públicas

S-1040 Funções / Cargos em Comissão

S-1050 Horários/Turnos de Trabalho

S-1060 Ambientes de Trabalho

S-1070 Processos Administrativos / Judiciais

S-1080 Operadores Portuários

Eventos Não Periódicos
S-2200 Admissão de Trabalhador

S-2205 Alteração Cadastral

S-2206 Alteração Contratual

S-2210 Comunicação de Acidente de Trabalho

S-2220 Monitoramento de Saúde do Trabalhador

S-2230 Afastamento Temporário

S-2240 Condições Ambientais do Trabalho

S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial

S-2250 Aviso Prévio

Eventos Não Periódicos
S-2260 Convocação para Trabalho Intermitente

S-2298 Reintegração

S-2299 Desligamento

S-2300 Trabalhador Sem Vínculo - Início

S-2306 Trabalhador Sem Vínculo – Alteração Contratual

S-2309 Trabalhador Sem Vínculo - Término

S-2400 Benefícios de RPPS

S-3000 Exclusão
S-2190 Admissão Preliminar
Evento opcional a ser utilizado quando não for possível enviar todas
as informações do evento “Admissão de Trabalhador” até o final do
dia imediatamente anterior ao do início da respectiva prestação do
serviço.

Deve ser informar:

•CNPJ/CPF do empregador
•CPF do trabalhador
•Data de nascimento
•Data de admissão do empregado.

É imprescindível o envio posterior do evento “S-2200 - Admissão de

Trabalhador” para complementar as informações da admissão e
regularizar o registro do empregado!
Eventos Periódicos
S-1200 Remuneração de Trabalhador do RGPS

S-1210 Pagamentos de Rendimento do Trabalho

S-1250 Aquisição de Produção Rural

S-1260 Comercialização da Produção Rural PF

S-1270 Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários

S-1280 Informações Complementares (OGMO)

S-1295 Solicitação de Tot. para Pagamentos em Contingência

S-1298 Reabertura dos Eventos Periódicos

S-1299 Fechamento dos Eventos Periódicos

S-1300 Contribuição Sindical Patronal

S-1200: Remuneração
•Um evento para cada trabalhador (CPF);
•Deve ser informada cada rubrica:
•Vencimentos
•Descontos
•Rub. Informativas...
•Base única para apuração de CP, FGTS e IRRF*;
•Compõe os eventos remuneratórios;
•S-1200 (remuneração)
•S-2299 e S-2399 (verbas rescisórias)
 Fechamento do Período
S-2200 S-1200 S-1210
(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)

S-2200 S-1200 S-1210

Fechamento do Período
(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)

S-5001 - S-5012:
S-5001 CP p/ Trabalhador

Totalizadores
S-2200 S-1200 S-1210

S-1299:
(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)
S-5002 IR p/ Trabalhador

S-2200 S-1200 S-1210 S-5011 CP p/ Empregador

(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)
S-5012 IR p/ Empregador
S-2200 S-1200 S-1210
(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)

S-2200 S-1200 S-1210

(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)
Visão Geral dos Eventos no eSocial
S-2200 S-1200 S-1210
(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)
Informações do Empregador

Tabelas do Empregador

S-2200 S-1200 S-1210

Fechamento do Período
(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)
S-1010 - S-1080:

S-5001 - S-5012:
S-1000 - S-1005:

Totalizadores
S-2200 S-1200 S-1210

S-1299:
(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)

S-2200 S-1200 S-1210

(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)

S-2200 S-1200 S-1210

(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)

S-2200 S-1200 S-1210

(Trabalhadores) (Remuneração) (Pagamento)
Validações
Transmissão
Identificação de Evento
Leiautes
Transmissão dos Eventos
Sistema do
Contribuinte

1ª Validação

2ª Validação
OK? OK?

Ambiente Nacional
eSocial
mensagem de erro

protocolo de envio

mensagem de erro

recibo de entrega
EFD - REINF
eSocial
EFD-Reinf
Comercialização Rural

S-1260 Pessoa Física PJ / Agroindústria S-1250

S-1260 Pessoa Física Pessoa Física / Exterior S-1250

S-1260 Pessoa Física PAA (Conab) S-1250

Comercialização Rural

R-2050 PJ / Agroindústria PJ / Agroindústria R-2050

R-2050 PJ / Agroindústria Exterior

R-2050 PJ / Agroindústria PAA (Conab) S-1250

Fechamento do Período
R-2010 Retenção CP / Serviços Tomados
R-2020 Retenção CP / Serviços Prestados

Fechamento do Período
R-2030 Rec. Recebidos de Assoc. Desportiva
R-2040 Rec. Repassados a Assoc. Desportiva

R-5001 - R-5011:
R-2099:

Totalizadores
R-2050 Comercialização Rural PJ / Agroind.
R-5001 Por Evento

R-2060 CP sobre Receita Bruta (CPRB)

R-5011 Por PA

R-2070 Retenções na Fonte (IR, CSLL,

Cofins, PIS/PASEP)

R-3010
Receita de Espetáculo Desportivo
Visão Geral dos Eventos na EFD-Reinf
R-2010 – R-2020
Prestação de Serviço

Fechamento do Período
Informações do Contribuinte

R-2030 – R-2040
Tabela de Processos

Repasse a Associação Desportiva

R-5001 - R-5011:
R-2099:

Totalizadores
R-2050
R-1000:

R-1070

Comercialização Rural PJ / Agroindústria

R-2060
Receita Bruta (CPRB)

R-2070
Retenções na Fonte

R-3010
Receita de Espetáculo Desportivo
DCTFWeb – Declarações
DCTFWeb
Instrução Normativa RFB nº 1.787/18
DCTFWeb – Visão Geral
Enviar fechamento
Acessar a DCTFWeb Escolher declaração
eSocial / EFD-Reinf

SIM
Há vinculações
Editar Declaração a editar?

NÃO

DARF

Emitir DARF Transmitir Declaração

DCTFWeb – Declarações
DCTFWeb – Procurações
DCTFWeb – Transmissão

O contribuinte poderá editar / visualizar o conteúdo da

DCTFWeb antes da transmissão.

É possível também transmitir diretamente, sem

necessidade de abrir a declaração.
DCTFWeb – Transmissão

Selecione a opção desejada:

Transmitir Detalhar a DCTF e efetuar vinculações Cancelar

 DCTFWeb – Tabela de Vinculações
Padrão para Vinculação de Créditos Tributários

Destaque os Tributos que constam das linhas e Créditos Tributários Vinculáveis que constam das colunas para definir a ordem para vinculação dos valores em relação aos débitos apurados.

Altera a ordem de abatimento dos débitos

DÉBITO CRÉDITOS VINCULÁVEIS
S
APURA
DOS

Código Grupo de Tributo Descrição Exclusão Suspensão Parcelamento Compensação Salário Salário Retenção Lei Pagamento
Família Maternidade 9711/98 ou (DARF pago)
adiantamento
de retenção

1082-01 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SEGURADOS CP SEGURADOS – EMPREGADOS/AVULSOS

1082-02 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SEGURADOS CP SEGURADOS – TRABALHADOR RURAL CURTO PRAZO

1082-03 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SEGURADOS CP SEGURADOS – EMPREGADO DOMÉSTICO

1082-04 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SEGURADOS CP SEGURADOS – TRAB RUR CONT SEG ESP

1082-05 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SEGURADOS CP SEGURADOS – EMPREGADO CONTRAT SEG ESP

Restabelecer Padrão de Vinculação Confirmar Voltar

1082-21 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SEGURADOS CP SEGURADOS – EMPREGADOS/AVULSOS – 13º SALÁRIO

1082-22 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SEGURADOS

Restabelece o padrão de vinculação inicial
CP SEGURADOS – TRABALHADOR RURAL CURTO PRAZO –
13º SALÁRIO
Pode ser utilizado a qualquer momento.
DCTFWeb – Edição
DCTFWeb

Dados Cadastrais Créditos Vinculáveis Aplicar Vinculação Automática Relatórios Ajuda

Créditos

Deduções Salário-Família

Pagamento Salário-Maternidade

Retenção Lei 9.711/98

Adiantamento de Retenção
DCTFWeb – Edição
Créditos: Deduções:
•Exclusão •Salário-Família
•Suspensão •Salário-Maternidade
•Parcelamento •Retenções da Lei 9.711/98
•Compensação •Adiantamento* (Anual)
Pagamento

Somente DCTFWeb
Retificadora
DCTFWeb – Edição
DCTFWeb

Dados Cadastrais Créditos Vinculáveis Aplicar Vinculação Automática Relatórios Ajuda

DCTFWeb – Edição
DCTFWeb

Dados Cadastrais Créditos Vinculáveis Aplicar Vinculação Automática Relatórios Ajuda

DCTFWeb – Emissão de DARF
DCTFWeb

Dados Cadastrais Créditos Vinculáveis Aplicar Vinculação Automática Relatórios Ajuda

Obrigações
Obrigados
Prazos
Formas de Acesso
Obrigação de Entrega
eSocial
Art. 2º, §1ª do Decreto 8.373/14
EFD-Reinf
Art. 2º da Instrução Normativa RFB nº 1.701/17
DCTFWeb
Art. 2º da Instrução Normativa RFB nº 1.787/18
Declarações

GFIP

!
DCTF
Web
 Prazos
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Jan Abr
DCTF DCTF DCTF DCTF DCTF DCTF DCTF DCTF
78 Milhões GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP
Web Web Web Web Web Web Web Web
DCTF
Demais GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP GFIP
Web

eSocial Eventos de Identificação

eSocial Eventos de Tabela

eSocial Eventos Não Periódicos

eSocial Eventos Periódicos / EFD-Reinf

 Prazos
Obri Tipo Prazo
gaçã
o
eSocial Geral Até Dia 7 do mês subsequente
EFD-Reinf Geral Até Dia 15 do mês subsequente
DCTFWeb Geral Até Dia 15 do mês subsequente
Pagamento Geral Até Dia 20 do mês subsequente
eSocial Remuneração 13º Salário Até Dia 20 de dezembro
DCTFWeb Anual (13º Salário) Até Dia 20 de dezembro
Pagamento Anual (13º Salário) Até Dia 20 de dezembro
EFD-Reinf Espetáculo Desportivo Até 2 dias úteis após o espetáculo
DCTFWeb Diária (Espetáculo Desportivo) Até 2 dias úteis após o espetáculo
Pagamento Espetáculo Desportivo Até 2 dias úteis após o espetáculo
 Formas de Acesso
Obrigação Certificado Procuração Código de Acesso
Digital Eletrônica
eSocial ICP-Brasil Procuração RFB, ou •SIMPLES NACIONAL com até 3 empregados
A1 ou A3 Procuração Caixa •Contribuinte Individual com até 7 empregados
•Produtor Rural PF com até 7 empregados
•MEI
•Empregador Doméstico
•Segurado Especial
EFD-Reinf ICP-Brasil Procuração RFB
A1 ou A3

DCTFWeb ICP-Brasil Procuração RFB •SIMPLES NACIONAL com até 1 empregado

A1 ou A3 •MEI
•Empregador Doméstico
Obrigado