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Cópia registrada para Adriano Augusto Cardoso Santos (CPF: 362.050.078-94)
Os exercícios presentes neste arquivo constituem uma parte das questões que serão
oferecidas no decorrer do curso.
Neste arquivo, estamos abordando a parte geral e os primeiros 10 artigos da Lei
5.986/03.
prestado.
Gabarito 1. B.
Já vimos que o ISS não depende do nome dado ao serviço. Caso contrário,
bastaria alterar o nome do serviço para escapar da tributação do ISS. Certo?
As exportações são protegidas pelo sistema jurídico.
As relações regidas pela CLT também não são hipótese de incidência do ISS.
Os serviços, ainda que públicos, são fatos geradores do ISS. Observe que o
serviço encampado pelo ente público fica fora da incidência por causa da
imunidade recíproca, mas essa não é a regra geral.
Gabarito 2. D.
Gabarito 3. E.
Gabarito 4. D.
Gabarito 5. A.
Resolução:
Total arrecadado = 1.000.000
Distância total da rodovia = 100 km
Parcela de A = 10/100 = 0,1 à Base de Cálculo = 100.000
Prof. Marcelo Tannuri
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Curso: LTM - Guarulhos
Exercícios da aula 7
Prof. Marcelo Tannuri
Gabarito 6. D.
Gabarito 7. D.
a) I e III.
b) I, II e III.
c) II e III.
d) II e IV.
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e) III e IV.
Resolução: A questão serve para qualquer município.
Os serviços que não fazem parte das exceções previstas pelo artigo 3o da LC
116/03 são devidos no local do estabelecimento prestador. É o caso dos serviços
de bufê e dedetização.
Os serviços de demolição, decoração e jardinagem são devidos no local da
efetiva prestação.
Gabarito 8. C.
MÓVEIS.
No arrendamento mercantil (leasing financeiro), contrato autônomo que não é
misto, o núcleo é o financiamento, não uma prestação de dar. E financiamento é
serviço, sobre o qual o ISS pode incidir, resultando irrelevante a existência de
uma compra nas hipóteses do leasing financeiro e do lease-back. Recurso
extraordinário a que se dá provimento." (RE 592905, Relator Ministro Eros Grau,
Tribunal Pleno, julgamento em 2.12.2009, DJe de 5.3.2010)
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os recursos de que trata este artigo e outros que vierem a destinar, devendo os referidos Fundos ser geridos por
entidades que contem com a participação da sociedade civil. (Incluído pela Emenda Constitucional nº 31, de
2000)
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§ 1º Para o financiamento dos Fundos Estaduais e Distrital, poderá ser criado adicional de até dois pontos
percentuais na alíquota do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS, sobre os produtos e
serviços supérfluos e nas condições definidas na lei complementar de que trata o art. 155, § 2º, XII, da
Constituição, não se aplicando, sobre este percentual, o disposto no art. 158, IV, da Constituição. (Redação dada
§ 2º Para o financiamento dos Fundos Municipais, poderá ser criado adicional de até meio
pontopercentual na alíquota do Imposto sobre serviços ou do imposto que vier a substituí-lo, sobre
Atenção: o artigo 82 do ADCT não permite que a alíquota do ISS seja maior que
5%.
Os serviços de assistência médica estão no item 4 da lista de serviços.
Como já vimos na aula de teoria, o serviço de terceirização de mão de obra
engloba todo o valor pago. Diferente do serviço de intermediação de mão de
obra, no qual o intermediário será cobrado apenas sobre o valor do serviço que
prestou.
Gabarito 9. E.
Trata-se do serviço descrito pelo subitem 7.19, que é devido no local da obra.
Gabarito 10. B.
Federal.
II. SÚMULA VINCULANTE 29: É constitucional a adoção, no cálculo do valor de
taxa, de um ou mais elementos da base de cálculo própria de determinado
imposto, desde que não haja integral identidade entre uma base e outra.
III. SÚMULA VINCULANTE 31: É inconstitucional a incidência do Imposto sobre
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Gabarito 11. D.
"EMENTA: RECURSO EXTRAORDINÁRIO. CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. ISSQN. ART. 156, III, CRFB/88.
CONCEITO CONSTITUCIONAL DE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA. ARTIGOS 109 E 110 DO CTN. AS
OPERADORAS DE PLANOS PRIVADOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE (PLANO DE SAÚDE E SEGURO-SAÚDE)
REALIZAM PRESTAÇÃO DE SERVIÇO SUJEITA AO IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA-
ISSQN, PREVISTO NO ART. 156, III, DA CRFB/88. 1. O ISSQN incide nas atividades realizadas pelas
Operadoras de Planos Privados de Assistência à Saúde (Plano de Saúde e Seguro-Saúde). [...] . 17. A lei
complementar a que se refere o art. 156, III, da CRFB/88, ao definir os serviços de qualquer natureza
a serem tributados pelo ISS a) arrola serviços por natureza; b) inclui serviços que, não exprimindo a
natureza de outro tipo de atividade, passam à categoria de serviços, para fim de incidência do
tributo, por força de lei, visto que, se assim não considerados, restariam incólumes a qualquer
tributo; e c) em caso de operações mistas, afirma a prevalência do serviço, para fim de tributação
pelo ISS. [...] 21. Sob este ângulo, o conceito de prestação de serviços não tem por premissa a
configuração dada pelo Direito Civil, mas relacionado ao oferecimento de uma utilidade para
outrem, a partir de um conjunto de atividades materiais ou imateriais, prestadas com habitualidade
e intuito de lucro, podendo estar conjugada ou não com a entrega de bens ao tomador. 22. A LC nº
116/2003 imbricada ao thema decidendum traz consigo lista anexa que estabelece os serviços tributáveis
pelo ISSQN, dentre eles, o objeto da presente ação, que se encontra nos itens 4.22 e 4.23, verbis: “Art. 1º O
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito Federal, tem
como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam
como atividade preponderante do prestador. (…) 4.22 – Planos de medicina de grupo ou individual e
convênios para prestação de assistência médica, hospitalar, odontológica e congêneres. 4.23 – Outros
planos de saúde que se cumpram através de serviços de terceiros contratados, credenciados, cooperados
ou apenas pagos pelo operador do plano mediante indicação do beneficiário.” [...] 7. Ex positis, em sede
de Repercussão Geral a tese jurídica assentada é: “As operadoras de planos de saúde e de seguro-
saúde realizam prestação de serviço sujeita ao Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza –
ISSQN, previsto no art. 156, III, da CRFB/88”. 28. Recurso extraordinário DESPROVIDO. (RE 651703,
Relator(a): Min. LUIZ FUX, Tribunal Pleno, julgado em 29/09/2016, PROCESSO ELETRÔNICO
REPERCUSSÃO GERAL - MÉRITO DJe-086 DIVULG 25-04-2017 PUBLIC 26-04-2017).
Gabarito 12. B.
c) adicional.
d) pessoal.
Resolução:
CF- Art. 146-A. Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de
prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas de
igual objetivo.
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Gabarito 13. A.
Gabarito 14. A.
formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas Constituições
dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou limitar competências
tributárias.
Gabarito 15. B.
Gabarito 16. C.
regime privado, cuja recepção é condicionada à contratação remunerada por assinantes e destinado à
distribuição de conteúdos audiovisuais na forma de pacotes, de canais de programação nas modalidades avulsa
para o futuro (ex num), concede-se medida cautelar para interpretar o art. 1º, caput e § 2º, da Lei Complementar 116/2003 e o
subitem 13.05 da lista de serviços anexa, para reconhecer que o ISS não incide sobre operações de industrialização por
encomenda de embalagens destinadas à integração ou utilização direta em processo subseqüente de industrialização ou de
circulação de mercadoria. Presentes os requisitos constitucionais e legais, incidirá o ICMS (ADI nº 4389 MC/DF, Rel. Min.
Joaquim Barbosa, De 25-5-2011).
Gabarito 17. D.
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serviço;
Art. 4º Na hipótese da prestação de serviços enquadrar-se em mais de uma atividade prevista na lista anexa,
Parágrafo único. Nos casos previstos neste artigo, o contribuinte deverá manter escrituração que permita
diferenciar as receitas específicas das várias atividades, sob pena de ser calculado o imposto mediante a
Gabarito 18. A.
estabelecimento prestador.
Gabarito 19. A.
Gabarito 20. E.
Resolução:
Art. 7º Considera-se ocorrido o fato gerador:
I - no caso de tributo fixo anual, no dia primeiro de janeiro de cada exercício, ou, em se tratando de início de
atividade, na data considerada como inicial no Cadastro Fiscal Mobiliário deste Município;
II - no caso de serviço onde a execução seja continuada, no último dia de cada mês no qual o serviço tenha sido
executado;
III - nos demais casos, quando consumada a atividade em que consiste a prestação de serviço.
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Gabarito 21. D.
aos serviços previstos nos subitens 7.02, 7.04, 7.05 e 7.17, que lhes forem prestados sem a documentação fiscal
II - a pessoa jurídica que se utilizar de quaisquer serviços, quando deixar de exigir do prestador:
a) emissão de nota fiscal de serviços, nos casos em que o prestador esteja obrigado a emitila por disposição
legal ou regulamentar;
III - a pessoa natural ou jurídica que tenha interesse comum na situação que tenha dado origem à
obrigação principal;
V - o proprietário, o locador ou o cedente de locais, dependências ou espaço em bens imóveis, ainda que
pertencentes ou compromissados a sociedades sem fins lucrativos, utilizados para a realização de feiras,
exposições, bailes, shows, concertos, recitais ou quaisquer outros eventos de diversões, lazer,
devido.
Gabarito 22. D.
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Gabarito 23. E.
Gabarito 24. C.
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Gabarito 25. B.
A norma de Guarulhos não faz qualquer limitação à parcela que pode ser
descontada dos serviços de concretagem a título de material fornecido.
Contudo, as empresas especializadas de concretagem poderão descontar
até 60% do valor sem precisar comprovar o valor abatido.
No caso de pretender descontar mais do que 60%, deverá comprovar
mensalmente o montante dos materiais efetivamente aplicados através de
documentação cabível.
Tomando essa decisão, ela deve ser mantida durante a obra inteira.
Gabarito 26. C.
dos serviços previstos nos itens 7.02 e 7.05. Portanto, a empreita sempre
poderá ter a dedução da base de cálculo.
Note, ainda, que o artigo 8o-A da LC 116/03 permite que os serviços 7.02
e 7.05 tenham cargas tributárias menores de 2%.
Gabarito 27. D.
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questões.
Marcelo Tannuri