Coleção Educação Financeira

Pequenos Negócios e Empreendedorismo

Pequenos negócios e pequenos empreendedores são fundamentais

para a sociedade. Graças a sua coragem e determinação, um grande
número de pessoas têm acesso a empregos, serviços, produtos,
inovações etc.

A CAIXA reconhece a importância desses segmentos e coloca sua

estrutura à disposição dos brasileiros que se dedicam a seus pequenos
negócios.
Pequenos Negócios e Empreendedorismo

2009 CAIXA
Todos os direitos reservados.
É permitida a reprodução de dados e de informações contidas nesta publicação, desde que citada a fonte.

República Federativa do Brasil

Luiz Inácio Lula da Silva
Presidente

Ministério da Fazenda
Guido Mantega
Ministro

CAIXA ECONOMICA FEDERAL

Presidenta
Maria Fernanda Coelho

Vice-presidente de Governo
Jorge Fontes Hereda

Superintendente Nacional de Programas Sociais

Roberto Barros Barreto

Gerente Nacional de Políticas Sociais

Jaira Maria Alba Puppim

Gerente de Produto
Soraya Souza Zaiden

Coordenadora do Trabalho
Fernanda Martins Viana

Colaboradores
André Xavier
Christopher Franco Braga
Edineia Cabral de Lima Ferreira
Glauber Souza Oliveira
João Manoel Bonilauri Charão
Maísa Freitas Vasconcelos
Maria José Navarro de Oliveira
Robely Borges Barros Ferreira Carneiro

Tiragem inicial: 15.000 exemplares

Criação e produção:
Mais Ativos Educação Financeira: Responsável Técnico: Álvaro Modernell
Macro Business Consulting: Ilustradora Cibele Santos

C138 Caixa Econômica Federal

Pequenos Negócios e Empreendedorismo / Caixa Econômica Federal. - Brasília : CAIXA, 2009.
20 p. ; 20 x 20 cm. – (Educação Financeira; v. 7).

1.Banco. 2.Caixa Econômica Federal. 3.Serviços Bancários. 4.Educação

Financeira. I.Coleção Educação Financeira. II.Pequenos Negócios e Empreendedorismo.
 Coleção Educação Financeira

EMPREENDEDOR E EMPREENDEDORISMO
Empreendedores são pessoas que atuam para transformar

EMPREENDEDORISMO
sonhos e projetos em realidade. Graças a eles, muitos
inventos, serviços e produtos fazem parte do nosso dia-a-dia,
EMPREENDEDOR E
tornando-o mais confortável e seguro.

Empreendedores buscam e encontram oportunidades.

São recompensados não apenas pelo dinheiro que ganham,
mas também pela satisfação de ver que suas iniciativas, sua
criatividade e seus esforços frutificaram.

O empreendedorismo é um atributo de pessoas que

beneficiam a si mesmas e à sociedade.

Ser empreendedor implica

assumir riscos. Para
minimizar esses riscos e
aumentar as chances de
sucesso do empreendimento,
é importante planejar e
avaliar diferentes alternativas.
Quanto mais trabalho e
planejamento, maiores as
possibilidades de o negócio
dar certo. Sorte, muitas vezes,
é uma questão de atitude!

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Pequenos Negócios e Empreendedorismo

EMPREENDIMENTOS SOLIDÁRIOS

Dizem que a união faz a força. Assim surgem os

empreendimentos econômicos solidários. E todos saem
EMPREENDIMENTOS
ganhando.

São organizações coletivas, constituídas na forma de

cooperativas, associações, grupos produtivos que reúnem
SOLIDÁRIOS
trabalhadores para produzir e vender em conjunto,
reduzindo custos, aumentando a produtividade e
melhorando as oportunidades para todos e para cada um.

São empreendimentos autogeridos, isto é, os próprios

trabalhadores, em sua maioria ou quase totalidade, tomam
as decisões e fazem a gestão do negócio, valorizando mais a
participação do ser humano do que do capital (dinheiro).

Esses empreendimentos podem ser realizados no campo ou

na cidade. Para serem caracterizados como solidários, além
de envolverem pessoas humildes e trabalhadores que se
unem na busca melhores condições de vida. Devem ter sua
atividade econômica principal desenvolvida em caráter
permanente e visando o bem-comum.

Já são milhares os empreendimentos solidários no Brasil.

Uma forma inteligente de as pessoas conquistarem
oportunidades que sozinhas teriam mais dificuldade para
conseguir.
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INVESTIMENTO INICIAL, CAPITAL DE GIRO E

FLUXO DE CAIXA
Este tópico merece a atenção de todos os que já conduzem
INVESTIMENTO INICIAL,

um empreendimento ou pensam em fazê-lo.

CAPITAL DE GIRO E

Muitas pessoas e empresas enfrentam problemas porque falta

FLUXO DE CAIXA
dinheiro para concluir a implantação do negócio ou para
suprir as necessidades posteriores. Falta capital inicial ou
capital de giro. Isso pode comprometer a continuidade do
negócio.

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Pequenos Negócios e Empreendedorismo

Apesar de o crédito ser útil em muitas situações, há pessoas

que se iludem achando que apenas obter empréstimos
resolve. Porém, se a causa da falta de dinheiro não for
resolvida, o problema é apenas adiado, e também agravado
pela necessidade de pagar, além das despesas normais, juros
e taxas dos empréstimos. Para viabilizar o
empreendimento
dos seus sonhos,
Por isso, é bom planejar e avaliar bem as necessidades comece juntando
financeiras de um empreendimento, antes mesmo de uma parte do
capital necessário.
começá-lo. Se precisar de mais,
procure a CAIXA e
apresente seu
Empréstimos e financiamentos podem impulsionar um projeto.
negócio, mas devem ser avaliados com cuidado. Não devem
ser vistos como tábua de salvação para os problemas
financeiros da empresa. São apenas instrumentos auxiliares e
temporários.

Investimento inicial

Negócios e empreendimentos, para virar realidade, exigem

dinheiro. Seja para montar as instalações, comprar estoques,
desenvolver projetos, fazer os registros necessários, adquirir
equipamentos, móveis ou veículos, ou qualquer coisa O capital de giro é
necessária para dar a partida no negócio. A esse dinheiro dá- o ar que permite a
um negócio
se o nome de investimento inicial ou capital inicial. Trata-se respirar. Se ele
dos recursos necessários para viabilizar uma idéia, dar faltar, pode
comprometer e até
partida no empreendimento, enfim, fazê-lo funcionar. inviabilizar o
empreendimento.

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Capital de giro

Todo negócio precisa de dinheiro para manter-se em

funcionamento. Despesas como a conta de água, de energia,
Cuidado! impostos, salários de empregados e outras precisam ser
pagas, mesmo se a empresa não faturar. Alguns negócios
A falta de capital de
giro é uma das necessitam ainda de matéria-prima, mercadorias,
maiores causas de embalagens etc. Outros precisam de equipamentos,
falências (quebra)
de empresas no manutenção, assistência técnica. Uma variedade de
Brasil. compromissos e encargos que exigem disponibilidade de
dinheiro por parte do empreendedor.

A esse tipo de recurso financeiro, necessário no dia-a-dia,

dá-se o nome de capital de giro.

Fluxo de caixa

Um dos cuidados que todo empreendedor popular ou

pequeno empresário deve ter é separar o seu dinheiro e as
suas contas particulares, como proprietário do negócio
Registre todos os (pessoa física) do dinheiro do seu empreendimento ou
compromissos e empresa (pessoa jurídica).
controle as datas
com previsões de
pagar ou receber Para manter uma visão de conjunto sobre o negócio, isto é,
algum dinheiro.
Organização e para saber como andam as receitas e despesas, atuais e
controle são
fundamentais.
futuras, todo empreendedor deve valer-se de um tipo de

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Pequenos Negócios e Empreendedorismo

controle chamado de fluxo de caixa. Nele devem ser

registradas as previsões de receitas e de despesas, de acordo
com as datas previstas.

Esse simples e importante instrumento de gestão permite

saber quando pode haver falta ou sobra de dinheiro.

Assim, o empreendedor pode pensar, com antecedência, em

medidas para contornar ou aproveitar essa situação.

Caso você não saiba como fazer um fluxo de caixa, procure

orientação junto a um contador ou instituições de apoio ao
microempreendedor.

Quem tiver acesso à Internet também pode encontrar

informações úteis. Não deixe de incorporar esse valioso
instrumento ao seu negócio.

Quanto melhor organizados forem os registros e controles do

empreendimento, melhores serão as chances de sucesso e
continuidade do negócio.

E lembre-se de que a administração das contas – a pagar e a

receber – faz parte do dia-a-dia de todo administrador

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PLANO DE NEGÓCIOS
“Não há vento favorável para quem não sabe onde quer ir .”
Sêneca, filósofo da antiguidade

O Plano de Negócios é um importante instrumento de gestão

para auxiliar empreendedores a manter o foco e o controle
do negócio, aumentando, assim, as chances de sucesso.
NEGÓCIOS
PLANO DE

É um documento sem formato ou conteúdo definidos, para

uso dos dirigentes do empreendimento, ainda que seja uma
única pessoa. Nele devem ser registradas informações,
diretrizes e conceitos que o empreendedor considere
relevantes para o seu negócio.

Como exemplos do conteúdo para o Plano de Negócios

podemos apontar: a descrição do negócio; os riscos a serem
acompanhados e minimizados; as oportunidades a serem
exploradas; o público-alvo e o perfil dos clientes a serem
atingidos; informações sobre a concorrência; idéias e
projetos a serem desenvolvidos; o planejamento financeiro e
outras informações que possam ser úteis para o negócio.

Ao elaborar o Plano de Negócios, apesar de ser um

documento interno, é recomendável que seja preparado
pensando também em como apresentar o negócio para
terceiros, sejam eles potenciais sócios, instituições
financeiras, possíveis clientes ou fornecedores, ou a quem se
queira fazer uma breve e ampla apresentação do
empreendimento.

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Pequenos Negócios e Empreendedorismo

Deve ser um documento simples, claro, contendo apenas

informações essenciais. Precisa ser atualizado
periodicamente, e a tendência é a cada revisão aprimorá-lo,
tornando-o mais útil ao empreendedor.

Estudos indicam que empreendimentos que contam com um

Plano de Negócios têm obtido mais sucesso que outros,
assim como negócios que não deram certo poderiam ter
obtido outros resultados se tivessem sido melhor planejados
e conduzidos, ou se tivessem um Plano de Negócios.

Micro e pequenos empreendedores podem encontrar

informações adicionais na Internet, no SEBRAE, na junta
comercial do município, em associações comerciais e outras
entidades de apoio a pequenos empresários.

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PLANEJAMENTO
O brasileiro é criativo e empreendedor. Mas apenas criatividade,
vontade e determinação não garantem o sucesso. Aliás, nada
PLANEJAMENTO
garante. Sempre haverá riscos. O planejamento ajuda a
minimizá-los.

Algumas atitudes e ações podem ajudar a aumentar as chances

de o negócio ser bem sucedido e duradouro. Veja algumas dicas:

Planejamento: pensar antes de agir; organizar idéias; levantar

necessidades; considerar riscos e ameaças e definir objetivos, são
ações prudentes que todo empreendedor deve adotar.
O planejamento é o que diferencia um desafio de uma aventura.
No primeiro, conta-se com material de apoio. No segundo,
apenas com a sorte.

Capacitação: saber cozinhar muito bem não garante o sucesso

de um restaurante, assim como nem todo bom empregado
consegue tornar-se bom empresário. Para gerir um negócio, são
necessários conhecimentos e informações diversificados e
importantes que na atuação como autônomo ou empregado são
dispensáveis. Busque capacitação e orientações dirigidas a
empreendedores, antes de iniciar um negócio.

Instrumentos de gestão: fluxo de caixa, planejamento e plano de

negócios são fundamentais para qualquer negócio. Se você não
sabe como fazê-los, informe-se a respeito e aumente as chances
de sucesso do seu empreendimento.

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Pequenos Negócios e Empreendedorismo

DESPESAS E RECEITAS OCASIONAIS

DESPESAS E RECEITAS Nem todas as despesas e receitas são regulares. Todo empresário,
seja ele micro, pequeno ou grande, deve prevenir-se para fazer
frente às despesas eventuais. É preciso ficar atento. Algumas
despesas surgem quando menos se espera, como defeitos em
equipamentos, problemas com funcionários, alta nos preços de
OCASIONAIS
produtos. Outras, apesar de habituais, às vezes surpreendem por
causa do valor.

Despesas sazonais
São aquelas que não se repetem todos os meses, mas aparecem
em determinadas épocas do ano. Exemplos disso são o décimo
terceiro salário de empregados, as taxas anuais, o IPTU do
imóvel, o IPVA de veículos, aumento da conta de energia no
verão ou no inverno, pagamento de taxas anuais, substituição de
equipamentos, compra de matérias-primas e mercadorias.

Despesas eventuais
São gastos que ocorrem ocasionalmente. Alguns são previsíveis,
como a manutenção preventiva de máquinas, pagamentos de
taxas etc.

Outros surgem de forma inesperada, como o conserto de algum

equipamento, danos causados por acidentes, perda de material
ou mercadorias, desligamento de funcionários.

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Receitas ocasionais

Uma alternativa para criar e manter uma reserva financeira para

as situações de emergência é reforçar o capital de giro ou as
reservas quando surgem receitas ocasionais.
Prevenir-se é
melhor do que ser É preciso conhecer bem seu mercado e o ciclo de negócios para
apanhado de
saber distinguir as receitas ocasionais daquelas que aparecem
surpresa.
com freqüência no seu ramo de atividade. Dessa forma, pode-se
Procure conhecer programar melhor o fluxo de caixa.
conceitos de
provisão para
despesas futuras.
Converse com um
contador de sua
confiança.

Aproveite as
receitas ocasionais
para criar uma
reserva para as
despesas
ocasionais.

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CUSTOS FIXOS E CUSTOS VARIÁVEIS

Custos fixos

CUSTOS VARIÁVEIS São aquelas despesas que existem independentemente da

atividade do empreendimento. Os valores em geral são estáveis e
CUSTOS FIXOS E
as datas de pagamento são regulares.

Uma padaria, mesmo que fique muito tempo sem vender sequer
um pãozinho, ainda assim ao final do mês terá que pagar o
aluguel, o salário do padeiro, a luz, o contador etc.

Uma das chaves do sucesso de qualquer negócio, desde os

novos e pequenos até os grandes e tradicionais, é manter os
custos fixos sob controle, e em níveis compatíveis com a
capacidade de geração de receitas do negócio.

Custos variáveis

São custos que se relacionam ao volume de atividade e dos

negócios. No exemplo da padaria, podemos citar a farinha, o
fermento, o gás, a embalagem, os impostos diretos. Ou seja,
quanto mais pãezinhos forem vendidos, maiores serão os custos
variáveis.

O faturamento sobre as vendas de produtos e serviços deve ser

suficiente para cobrir os custos variáveis, os custos fixos e
contribuir para o lucro do empreendedor.

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Assim, quanto mais pãezinhos forem vendidos, apesar de

aumentarem os custos variáveis, mais deve sobrar para cobrir os
custos fixos. O que exceder ajudará a formar o lucro do negócio.

Para evitar que os custos fixos se elevem mais do que o

necessário, avalie com cautela as reais necessidades de
O controle dos
custos é
equipamentos, serviços, empregados, área útil e instalações.
fundamental.
Lembre-se que um empreendimento deve ser fonte de receitas,
Procure sempre
racionalizar
não de despesas.
despesas.

É mais fácil
administrar e
controlar as
despesas do que os
ganhos.

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VANTAGENS DOS NEGÓCIOS PRÓPRIOS

NEGÓCIOS PRÓPRIOS
Veja algumas razões que motivam pessoas a escolher o caminho
dos negócios próprios:
VANTAGENS DOS
- realizar sonhos;
- aproveitar conhecimentos, experiências e habilidades;
- conseguir bons lucros;
- trabalhar por conta própria;
- estabelecer seu próprio ritmo de trabalho;
- escolher a área de atividade;
- dificuldade de conseguir emprego.

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RISCOS DOS NEGÓCIOS PRÓPRIOS

NEGÓCIOS PRÓPRIOS
Quem resolve trabalhar por conta própria ou montar um negócio
deve saber que não há apenas vantagens. Existem também riscos.
Conhecê-los permite manter esses riscos sob relativo controle e
ajuda a evitar que o empreendedor seja surpreendido.
Veja exemplos de riscos ligados aos aspectos financeiros.
RISCOS DOS

Falta de capital: todo negócio exige dinheiro para funcionar.

Caso ele venha a faltar, e o responsável não consiga obtê-lo a
tempo, a continuidade das atividades é ameaçada. Como se
costuma dizer, há risco de “quebrar”.

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Concorrência: o aparecimento de concorrentes pode reduzir o

número de clientes e o volume das vendas, com a conseqüente
queda na receita.

Incerteza: o fluxo de receitas é irregular. Em algumas épocas o

faturamento varia para cima ou para baixo, podendo ocorrer Procure o SEBRAE,
o SESC, o SESI, o
situações em que as receitas sejam menores do que as despesas. SENAI,
É bom guardar uma reserva de dinheiro para essas horas. o SENAC ou outras
instituições que
possam ajudá-lo a
Falta de experiência: não basta conhecer o negócio. É preciso reduzir os riscos do
saber também controlar o dinheiro e manter as contas em ordem. seu negócio por
meio da
capacitação e
Endividamento: cuidado ao contrair dívidas. Empréstimos e orientação
financiamentos podem ser úteis se bem utilizados e controlados. profissional.
Do contrário, podem levar o negócio à falência.
É sempre melhor
prevenir.
Inadimplência: vender ou prestar serviços a crédito ajuda a
conquistar clientes. Mas sempre há riscos de não receber parte
ou todo o dinheiro devido por alguns clientes.

Riscos legais: é preciso ficar atento às exigências legais de cada

tipo de empreendimento. Algumas vezes, por falta de
conhecimento ou atenção, podem ser geradas multas, processos
ou outras punições que prejudicam os negócios.

Informe-se sobre obrigações trabalhistas, caso tenha empregados,

e fique atento às obrigações impostas pelo Código de Defesa do
Consumidor.

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TRIBUTOS
Tributos são compromissos a serem pagos ao governo,
decorrentes de qualquer atividade empreendedora. Podem ser na
forma de impostos, taxas ou contribuições.

É uma parte importante de qualquer negócio. Alguns são

decorrentes da simples existência da atividade. Outros são
TRIBUTOS
calculados e devidos a partir da movimentação e do volume das
atividades.

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Deve-se procurar um contador para obter orientações a respeito

dos tributos incidentes à sua área de atuação.

Atenção para a escolha do regime tributário e para o correto

recolhimento, dentro dos prazos estabelecidos.
Pague em dia seus
impostos. Com esse
Não se deve esquecer de incluir nos cálculos de preços e dinheiro o governo
pode executar
resultados a parcela dos tributos, do contrário pode-se acabar obras e gerar
tendo prejuízo. benefícios a todos.
E sua empresa fica
livre de multas e
Existem formas legais de reduzir o impacto dos impostos. despesas adicionais.
Informe-se a respeito com seu contador ou com instituições de
apoio aos microempresários e pequenos empreendedores.

Lembre-se que os empreendedores e empresários também têm

um papel social importante. É a partir da arrecadação de impostos
que o Governo consegue viabilizar projetos que ajudam a
população inteira, inclusive você.

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