TCE

2ª COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO

GERÊNCIA 2B

PROCESSO Nº: TCE/005510/2016

NATUREZA: Recursos Estaduais Atribuídos a Entidades e Instituições
CONCEDENTE: Secretaria da Saúde do Estado da Bahia (Sesab)
RESPONSÁVEL: Jorge José Santos Pereira Solla
CONVENENTE: Universidade Estadual do Sudoeste da Bahia (UESB)
RESPONSÁVEL: Paulo Roberto Pinto Santos
CONVÊNIO Nº: 022/2012
VIGÊNCIA: 07/06/2012 a 30/08/2015
RECURSO ESTADUAL: R$248.153,82
PARCELA: Única
OBJETO: Aquisição de equipamentos e materiais permanentes para a
reestruturação do Centro Universitário de Atenção à Saúde
(CEUAS), com vistas à melhoria das atividades de ensino
pesquisa e extensão do Curso de Medicina da UESB
RELATOR: Conselheiro Pedro Henrique Lino de Souza

I – INTRODUÇÃO

Trata o presente processo da prestação de contas dos recursos repassados mediante

o Convênio nº 022/2012 que, em cumprimento do despacho do Exmo. Sr. Conselheiro
Relator, veio a esta 2ª CCE para análise e emissão de parecer de auditoria.

II – DA ANÁLISE

Preliminarmente, cabe mencionar que este convênio foi selecionado para exame desta
2ª CCE, inserido no escopo da auditoria realizada no Fundo Estadual de Saúde da
Bahia (Fesba), Processo TCE/011356/2015, de acordo com a Ordem de Serviço n°
080/2015, referenciada ao período de janeiro a outubro de 2015, na qual foram
identificadas diversas impropriedades na execução e acompanhamento dos pactos
examinados, bem como nas respectivas prestações de contas, sendo sugerida, diante
da gravidade constatada, a autuação neste Tribunal para fins de instrução e
julgamento.

Na análise da formalização do presente processo, adotou-se como principal fonte de

critério a Resolução n° 144/2013 deste TCE, que estabelece normas e procedimentos
para o controle externo dos convênios, acordos, ajustes e instrumentos congêneres
destinados a descentralização de recursos estaduais.

Verificou-se que o presente processo não se encontra formalizado de acordo com a

citada Resolução, face a ausência de cópia de procedimento licitatório instaurado pela
UESB e de extratos bancários da conta específica do convênio. Assim como não foi
observado o prazo estabelecido no seu art. 9º quanto à apresentação da prestação de
contas à Sesab, efetivada em 21/10/2015, após 22 dias do prazo estabelecido,
situação justificada pela Convenente no Ofício nº 121/2016 (documento constante do
processo eletrônico na referência 1596551-1), como a seguir transcrito:

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4ª Avenida nº 495 Plataforma V, 1º andar - CAB - Tels. 3115-4470, Fax. 3115-4573 - Salvador-BA - CEP 41.750-300
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Efetivamente, houve atraso na apresentação da prestação de contas, o que

ocorreu em decorrência das diversas semanas de paralisações dos servidores
técnico-administrativos e dos funcionários terceirizados, durantes os meses de
agosto, setembro e outubro de 2015, pelo que a consolidação em tempo hábil,
das informações que compõem os relatórios do processo de Prestação de
Contas foi demasiado prejudicada, pois as referidas paralisações, muitas delas
com fechamento de portões, impossibilitaram o funcionamento regular dos
setores da UESB. Não obstante, apesar das diversas dificuldades encontradas
nesse período, a Prestação de Contas foi concluída, no melhor tempo possível,
sendo que o envio da documentação foi realizado no dia 15 de outubro de 2015
(comprovante de envio de SEDEX - Anexo I), com um atraso de 15 (quinze)
dias corridos que, salvo melhor juízo, não acarretou dano ao erário.

Para execução do objeto do convênio se estipulou o montante de R$248.153,82, em

parcela única, repassado pela Fesba, conforme documento de referência 1596547-6.
Não consta dos autos extratos bancários confirmando a movimentação dos recursos.

Do exame dos autos, constatou-se a conformidade da documentação que respalda as

despesas efetuadas no cumprimento do objeto do convênio, que atingiram o montante
de R$243.900,52, conforme demonstrado a seguir, ressaltando a ausência nos autos
da cópia de procedimento licitatório referente a estas aquisições.

TABELA 01 – Demonstrativo da Despesa

(Em R$)
DOCUMENTO REF. DATA NOTA FISCAL VALOR
1596547-11 18/06/2014 000.236 10,974.52
1596547-16 18/06/2014 000.237 4,883.33
1596547-21 25/06/2014 000.238 18,954.17
1596547-26 25/06/2014 000.239 90,000.00
1596549-1 06/06/2014 000.230 37,050.00
1596549-6 09/06/2014 000.231 25,430.00
1596549-11 11/06/2014 000.234 5,962.50
1596549-17 26/08/2015 002.953 5,178.50
1596549-22 11/06/2014 000.233 40,497.50
1596549-27 09/06/2014 000.232 4,970.00
TOTAL 243,900.52
Fonte: Prestação de Contas

O saldo não aplicado, R$4.253,30, foi devolvido ao Fesba/Sesab, conforme Devolução

da Nota de Destaque (referência 1596547-8), de 14/10/2015, embora não conste nos
autos o Documento de Arrecadação Estadual (DAE) neste valor.

Das análises procedidas pela Sesab, nas quais foram observadas pendências na
execução do convênio e na prestação de contas, foram expedidas notificações à
UESB, que em resposta se manifestou por meio dos Ofícios n os 079/2016 (referência
1596550-20) e 121/2016 (referência 1596551-1), esclarecendo que ocorreram
discrepância entre os valores dos equipamentos adquiridos e os estimados no plano de
trabalho, este elaborado no final de 2011, face ao lapso temporal e à valorização
destes no mercado.

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Argumenta ainda que, pela impossibilidade de aquisição da totalidade dos bens

previstos, a Coordenação do Projeto adotou como critério de escolha a qualidade
técnica e a compatibilidade com os objetivos propostos no projeto: de melhoria das
atividades de ensino e da prestação dos serviços de saúde prestados à comunidade.
Reafirmando no Ofício nº 121/2016 que:

Embora os itens previstos no plano de trabalho não tenham sido adquiridos em

sua totalidade com recursos do convênio, a UESB envidou esforços no sentido
de suprir a falta dos demais equipamentos e materiais, tanto colocando à
disposição do Convênio equipamentos adquiridos com recurso Institucional
[…], quanto disponibilizando equipamentos cedidos à Universidade em forma
de empréstimo e doação.

Observa-se que, efetivamente, foram adquiridos com recursos do Convênio 14 itens

dos 28 previstos no Plano de Trabalho, que totalizaram R$243.900,52, e outros 9 foram
supridos pela UESB por outros meios, explicitados anteriormente pelo Gestor.

Vale registrar que, durante a auditoria realizada pela 2ª CCE no Fesba (Processo
TCE/011356/2015), verificou-se variações nos preços de aquisição de alguns
equipamentos em relação aos valores previstos no Plano de Trabalho, gerando uma
diferença entre o montante desembolsado e o total previsto inicialmente nos
respectivos planos de aplicação e, consequentemente, o descumprimento parcial do
objeto do convênio, em função da não aquisição de itens previstos no mencionado
plano.

Quanto aos itens não adquiridos, a Sesab apurou o valor de R$19.816,00, conforme
registrado na Notificação nº 018/2016 encaminhada à UESB, que procedeu sua
devolução ao Erário, em 30/03/2016, conforme Documento de Arrecadação Estadual
(referência 1596553-12).

Por fim, registre-se que consta, nos autos, a Declaração de Execução de Objeto de
Convênio (referência 1596553-17), emitida em 28/04/1016, indicando resultado final
não satisfatório, visto que:

Dos 49 itens previstos no plano de trabalho […], 24 foram adquiridos com

recursos do convênio. Dos 25 itens faltantes, o convenente adquiriu 15 com
recursos próprios e doações, de acordo com as notas fiscais apresentadas,
porém as notas fiscais apresentadas [...] correspondem ao período anterior a
celebração do convênio. Os demais equipamentos e materiais, não adquiridos,
procedeu com a devolução dos recursos através de DAE – Documento de
Arrecadação Estadual nº 1601514582 no valor de R$19.816,00 [...].

Ressalvamos que não foi acostado aos autos, o processo licitatório referente
as aquisições.

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III – DA CONCLUSÃO

Considerando as constatações relatadas anteriormente e assegurando o direito à

ampla defesa e ao contraditório, nos manifestamos pela notificação do responsável, Sr.
Paulo Roberto Pinto Santos, na forma do disposto no art. 166, § 1º, II e III, do
Regimento Interno deste Tribunal, para que encaminhe a este Tribunal, em meio
magnético, cópia do procedimento licitatório, extratos bancários da conta de
movimentação dos recursos do Convênio e o Documento de Arrecadação Estadual
(DAE) no valor de R$4.253,30, se assim entender o Exmo. Sr. Conselheiro Relator.

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