CONTABILIDADE

TRIBUTÁRIA

Giovani Cazella - 103000

EXERCÍCIO 1

A empresa JBA Comercial, é optante pelo Lucro Real Anual em 2018. A empresa
teve o seguinte desempenho no mês de dezembro:

• Compra de mercadorias: R$ 190.000,00

ICMS sobre compras: R$ 34.200,00

• Devolução de compras: R$ 30.000,00

ICMS sobre devolução compras: R$ 5.400,00

• Venda de mercadorias: R$ 420.000,00

ICMS sobre vendas: R$ 75.600,00

• Devolução de vendas: R$ 60.000,00

ICMS sobre devolução vendas: R$ 10.800,00

O Lucro Fiscal apurado em 31/12/2018, já ajustado pelo LALUR apresenta o

valor de R$ 320.000,00

IRPJ: R$ 48.000,00

IRPJ Adicional: R$ 8.000,00

CSLL: R$ 28.800,00

A empresa compra e vende exclusivamente dentro do Estado de São Paulo.

Com base nestas informações, pede-se:

a) Contabilização do ICMS

b) Contabilização do PIS

c) Contabilização da COFINS

d) Contabilização do IRPJ

e) Contabilização da CSLL
 DISPONIBILIDADES ICMS A COMPENSAR ICMS A RECOLHER
1 R$ 190.000 R$ 34.200 2 6 R$ 5.400
R$ 30.000 5 R$ 10.800 14 10 R$ 75.600
R$ 420.000 9 17 R$ 45.000 R$ 45.000 17
13 R$ 60.000 SF – 0 SF R$ 36.000
R$ 450.000 R$ 250.000
SF - 200.000

PIS A COMPENSAR COFINS A COMPENSAR PIS A RECOLHER

R$ 3.135 3 R$ 14.440 4 7 R$ 495
R$ 990 15 R$ 4.560 16 11 R$ 6.930
18 R$ 4.125 19 R$ 19.000 R$ 4.125 18
SF - 0 SF – 0 SF R$ 3.300

COFINS A RECOLHER
8 R$ 2.280
12 R$ 31.920
R$ 19.000 19
SF – 15.200

VENDAS PIS SOBRE VENDAS COFINS SOBRE VENDAS

9 R$ 420.000 R$ 6.930 11 R$ 31.920 12

ICMS SOBRE VENDAS

R$ 75.600 10

COMPRAS PIS SOBRE COMPRAS COFINS SOBRE COMPRAS

R$ 190.000 1 3 R$ 3.135 4 R$ 14.440

ICMS SOBRE COMPRAS

2 R$ 34.200

DEVOLUÇÃO COMPRAS PIS S/ DEVOL. COMPRAS COFINS S/ DEVOL. COMPRAS

5 R$ 30.000 R$ 495,00 7 R$ 2.280,00 8

ICMS S/ DEVOL. COMPRAS

R$ 5.400 6
DEVOLUÇÃO VENDAS PIS S/ DEVOL. VENDAS COFINS S/ DEVOL. VENDAS
R$ 60.000 13 15 R$ 990 16 R$ 4.560

ICMS S/ DEV. VENDAS

14 R$ 10.800

IRPJ A RECOLHER CSLL A RECOLHER IRPJ

20 R$ 56.000 21 R$ 28.800 R$ 48.000 20
SF-R$ 56.000 SF-R$ 28.800

CSLL IRPJ ADICIONAL

R$ 28.800 21 R$ 8.000 20
EXERCÍCIO 2

Brito’s Contabilidade, no mês 05/2019 prestou serviços contábeis no valor de R$

250.000,00 sofrendo Retenção na Fonte 0,65% de PIS e 3% de COFINS. No
mesmo mês, tomou serviços de uma consultoria no valor de R$ 50.000,00
retendo na fonte 0,65% de PIS e 3% de COFINS.
A empresa é optante do Lucro Real.
Com base nestas informações, pede-se:
a) Contabilização do PIS
b) Contabilização da COFINS

DISPONIBILIDADES PIS A COMPENSAR COFINS A COMPENSAR

R$ 240.875 1 R$ 1.625 1 R$ 7.500 1
4 R$ 48.175 R$ 825 5 R$ 3.800 6
SF – 192.700 7 R$ 2.450 8 R$ 11.300
SF - 0 SF - 0

RECEITA SERVIÇOS PIS A RECOLHER COFINS A RECOLHER

1 R$ 250.000 2 R$ 4.125 3 R$ 19.000
4 R$ 325 4 R$ 1.500
R$ 2.450 7 R$ 11.300 8
SF – 2.000 SF - 9.200

SERVIÇOS TOMADOS PIS COFINS

R$ 50.000 4 R$ 4.125 2 R$ 19.000 3

COFINS S/ SERV.
PIS S/ SERV. TOMADOS TOMADOS
5 R$ 825 6 R$ 3.800