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RESUMO
O presente artigo tem por objetivo analisar o impacto da carga tributária no orçamento da família
brasileira, os vários tipos de tributos existentes e seu retorno. Foi realizada uma pesquisa
bibliográfica destacando principalmente notícias de sites confiáveis e levantamentos como IBPT,
DIEESE, IBGE e IRBES e que proporcionaram quantificar e elaborar planilhas com os dados
encontrados, dando um embasamento ao trabalho. Diante disso, constatamos uma alta carga
tributária no Brasil em todos os aspectos: renda, consumo e patrimônio. Identificamos que o
salário mínimo necessário para a sobrevivência de uma família deveria 4,15 vezes do valor
mínimo nacional vigente, deixando claro que o orçamento familiar é grandemente afetado pela
carga tributária. Além disso, verificamos que em 2018 foram 153 dias trabalhados pelo brasileiro
para pagar esses impostos e não houve um retorno desses tributos, aumentando as
desigualdades. Sendo assim, será necessária uma reforma tributária para que a população tenha
o retorno de necessário e consiga viver adequadamente.
ABSTRACT
This article aims to analyze the impact of the tax burden on the Brazilian family budget, the various
types of taxes and their return. A bibliographical research was carried out highlighting mainly
news from reliable sites and surveys such as IBPT, DIEESE, IBGE and IRBES, and that allowed
to quantify and elaborate spreadsheets with the data found, giving a foundation to the work. Given
this, we find a high tax burden in Brazil in all aspects: income, consumption and equity. We
identified that the minimum wage necessary for the survival of a family should be 4.15 times the
national minimum, making it clear that the household budget is greatly affected by the tax burden.
In addition, we verified that in 2018 153 days were worked by the Brazilian to pay these taxes and
there was no return of these taxes, increasing inequalities. Therefore, a tax reform will be
necessary so that the population has the necessary return and is able to live properly.
1
Discente do Curso de Pós-graduação em MBA em Administração Financeira, Controladoria e
Auditoria. Centro Universitário Geraldo Di Biase (2019). E-mail: lisianemsilva@gmail.com
2
Docente Orientador. Graduado em Economia, pelo IBMEC-RJ e Mestre em Economia pela
UERJ. Docente e coordenadora do MBA em Administração Financeira, Controladoria e Auditoria.
Centro Universitário Geraldo Di Biase (2019). E-mail: palomalavor@gmail.com
cerca de 40% de seus ganhos brutos ao pagamento de tributos. Essa carga
dedicada aos tributos está inserida em cada alimento, objeto ou serviço usufruído
pelos cidadãos.
De acordo com os dados divulgados pelo IBPT em 2018 o contribuinte
brasileiro trabalhou até o dia 02 de junho, somente para pagar os tributos (impos-
tos, taxas e contribuições) exigidos pelos governos federal, estadual e municipal,
ou seja, 153 dias foram destinados para o pagamento de tributos.
A tributação incidente sobre os rendimentos (salários, honorários, etc.) é
formada principalmente pelo Imposto de Renda Pessoa Física, pela contribuição
previdenciária (INSS, previdências oficiais) e pelas contribuições sindicais. Além
disso, o cidadão paga a tributação sobre o consumo – já inclusa no preço dos
produtos e serviços – (PIS, COFINS, ICMS, IPI, ISS, etc.) e também a tributação
sobre o patrimônio (IPTU, IPVA, ITCMD, ITBI, ITR). Arca ainda com outras
tributações, como taxas (limpeza pública, coleta de lixo, emissão de
documentos) e contribuições (iluminação pública, etc.).
Embora parecidas, as palavras “imposto”, “taxa e “contribuição” possuem
significados diferentes e se referem a tributos, que são arrecadações
obrigatórias e impositivas. Os impostos são a principal fonte de financiamento
dos serviços públicos, eles podem incidir sobre o patrimônio, renda e consumo.
As taxas são valores cobrados por um serviço específico, como a coleta
de lixo ou para se emitir documentos. E, diferentemente do imposto, nunca pode
ser cobrada em função da capacidade financeira do contribuinte.
Já as contribuições têm finalidade específica e costumam ser cobradas
quando há uma destinação específica.
Atualmente no Brasil vigoram 92 tributos e ocupa a 15ª posição dos
países que mais pagam impostos no mundo e o 30º no ranking dos que menos
retornam em benefícios para a sociedade. Diante desse contexto,
estabelecemos como o objetivo geral do estudo: Qual o impacto da carga
tributária no orçamento da família brasileira. Elegemos como objetivos Commented [PL2]: Isso aqui parece sua problemática e não
seu objetivo.. pq o objetivo seria MENSURAR O IMPACTO...
específicos:
Identificar os principais impostos, taxas e contribuições
Analisar como essa variedade de tributos afeta o orçamento
das famílias Commented [PL3]: Não se usa bullets na introdução, descreve
no texto corrido
2- A CARGA TRIBUTÁRIA BRASILEIRA
recursos para o exercício das suas funções básicas, como a oferta de bens e
serviços essenciais para o bem-estar da coletividade.
Além de ser um tema que atinge o bem estar da população e a própria
economia, a carga tributária brasileira é uma fonte de recursos utilizados pelo
governo para compor sua Receita Fiscal, atribuindo-lhe compromissos com a
sociedade, sendo uma importante forma de arrecadação composta por vários
tributos classificados, pelos quais incidem de maneira direta ou indiretamente
todos e todas as atividades econômicas do país.
Com base nos estudos de Matias-Pereira (2010), a carga tributária pode Commented [PL5]: Cuidado ao citar o autor ao longo do texto,
tem q “bater” com o que está na introduçao
ser definida como o total da arrecadação das receitas fiscais do Estado em
relação ao Produto Interno Bruto do país.
Enquanto na acepção econômica, conforme o Tribunal de Contas da
União (2013) a carga tributária é definida como o quociente entre a receita Commented [PL6]: Colocar nas referencias
4 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA
5 METODOLOGIA
Trata-se de uma pesquisa bibliográfica de caráter documental, sendo uma
investigação de caráter exploratório-descritivo, na ênfase de obter um
conhecimento amplo e detalhado dos mesmos.
A pesquisa documental fundamenta-se em documentos, tais como
manuscritos, periódicos, desenhos, fotografias, jornais, boletins, processos entre
outras, que segundo Lakatos, Marconi “são [...] todos os materiais escritos que
podem servir como fonte de informação para pesquisa cientifica e que ainda não
foram elaborados.”
A carga tributária é um tema muito falado e pouco escrito. Dessa forma, o
presente artigo se baseou principalmente notícias de sites confiáveis e
levantamentos como IBPT, DIEESE, IBGE e IRBES que proporcionaram
quantificar e elaborar planilhas com os dados encontrados, dando um
embasamento ao trabalho, proporcionando resultados satisfatórios.
6.1 Renda
De acordo com dos dados divulgados pela DIEESE, disponíveis na tabela
1 a seguir, em novembro de 2018, o salário mínimo necessário para a Commented [PL17]: sempre mencione a tabela que tem a
informação no texto
manutenção de uma família de quatro pessoas deveria equivaler a R$ 3.959,98,
ou 4,15 vezes o salário mínimo nacional, de R$ 954,00.
Tabela 1 – Salário Mínimo e Salário Mínimo necessário em 2018
Fonte: DIEESE Commented [PL18]: veja como formatei e siga pras demais
tabelas.. aqui coloque a tabela em fonte 10 e importe como tabela
mesmo mas em ordem cronológica
Embora tenha essa estimativa do salário mínimo necessário, grande parte
da população brasileira sobrevive com apenas o salário mínimo, ou melhor, tenta
sobreviver diante de tantas despesas e encargos que estão em vigor no nosso
país.
Em novembro de 1999 de acordo com o DIEESE o valor de R$ 937,00
seria o mínimo ideal para sustentar uma família com 4 pessoas, ainda sobrariam
R$ 17,00 para complementar o orçamento. Uma diferença de 20 anos que causa
um impacto gigantesco no bolso de cada trabalhador. A configuração do sistema
tributário brasileiro reforça desigualdades, pois contribui para a concentração da
renda nas mãos de poucos.
O pagamento de impostos tem peso maior para aqueles que ganham
menos. Segundo o Cofecon (ano), 72% dos tributos estão concentrados no Commented [PL19]: ano? Colocar nas referencias
6.2 Consumo
Os produtos desta cesta básica são: Commented [PL20]: não coloca em tabela, escreve em texto
ITEM
Carne
Leite
Feijão
Arroz
Farinha
Batata
Tomate
Pão
Café
Banana
Açúcar
Óleo
Manteiga
6.3 Impostos
ITEM ITEM
Cesta básica IMPOSTOS Essenciais IMPOSTOS
Carne 29% Gás de cozinha 34,04%
Leite 18,65% Energia elétrica 48,28%
Feijão 17,24% Computador 33,62%
Arroz 17,24% Água 37,88%
Farinha 17,34% Conta de água 24,02%
Batata 11,22% Telefone celular 39,80%
Tomate 16,84% Televisão 44,94%
Pão 16,86% Tv a cabo 24,20%
Café 16,52% Geladeira 46,21%
Banana 11,78% Fogão 41,22%
Açúcar 30,60% Chuveiro 48,23%
Óleo 22,79%
Manteiga 33,77%
Sal 15,05%
ITEM ITEM
Limpeza e Higiene Imposto Transporte Imposto
Papel higiênico 32,55% Transporte coletivo 33,75%
Pasta de dente 31,37% Veículo 2.0 38,70¨%
Sabonete 31,13% Álcool 29,48%
Desodorante 37,37% Diesel 42,18%
Desinfetante 26,05% Gasolina 61,95%
Detergente 30,37% Bicicleta 45,93%
Sabão em pó 40,80%
Vassoura 34,27%
Retorno
7 CONCLUSÃO
DIFINI, Silveira Felipe Luis. Manual de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva
2003:
Disponível em https://www.diarioonline.com.br/noticias/brasil/noticia-518825-
.html . Acesso em 02/01/2019
Disponível em https://www.otempo.com.br/capa/economia/desigualdade-
tribut%C3%A1ria-afeta-renda-do-brasileiro-mais-pobre-1.1558452 - Acesso em
05/01/2019
IMPOSTOMETRO
IMPOSTÔMETRO. Disponível em: http://www.impostometro.com.br/.