Apresentações

• Quem somos?

• Quem são vocês?

Caso da Gary’s Furniture
• A importância da gestão financeira
• Pilotar o avião sem conhecer os comandos
• Não foque no sintoma, tente encontrar a doença
• Atividades geram números -> olhar para os números e saber quais
atividades mexer.
• Nas finanças o verbo não é confiar o verbo é conferir.
• Perfis das pessoas que trabalham com finanças:
• Auditor (confere se a empresa não foi roubada);
• Negociador (habilidade em captação de novos recursos);
• Controladoria (simulações de cenários para auxiliar na tomada de decisão);
• Tributário (dentro da lei, melhores estratégias para pagar menos impostos);
• O Workshop começa segunda, não hoje!
 Como será nossa metodologia?
• Da teoria à prática
• Finanças para não financeiros
• Pontos que iremos abordar:
• 1. Conhecer e coletar os números;
• 2. Entender as ferramentas;
• 3. Apurar os resultados;
• 4. Analisar os resultados obtidos (dados- > informação ->
conhecimento);
• 5. Transformar conhecimento em ação;
• Os pontos estão interligados entre si
1. Como conhecer e coletar os números
• Analogia da receita de bolo
• Ingredientes
• Receita
• Modo de preparo
• A importância da organização com os dados da empresa
• Você sabe a diferença de custo fixo e variável?
• Como devo organizar os números?
• Selecionar custos por categorias
• Exemplo prático planilha utilizada no dia a dia
• Conclusão: ORGANIZAÇÃO = VELOCIDADE NA TOMADA DE
DECISÃO
2.Entender as ferramentas
• Quais ferramentas iremos aprender e porque?
• Balanço Patrimonial
• Foto da empresa
• DRE (demonstração do resultado de exercício)
• Filme do que aconteceu
• DFC (demonstração do fluxo de caixa)
• Um fato
 BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVOS
Caixa 1.700,00
Contas a receber 19.000,00
Estoque 5.000,00
Ativos Fixos
Depreciação Ativos Fixos 4.500,00
Líquidos (1.500,00)
ATIVOS TOTAL 3.000,00
R$ 28.700,00
PASSIVO
Fornecedores a pagar 2.000,00
Empréstimos 4.000,00
Imposto de Renda Devido 500,00
PASSIVO TOTAL R$ 6.500,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social 5.000,00
Lucro Retido 17.200,00
PATRIMÔNIO TOTAL R$ 22.200,00
PASSIVO E PATRIMÔNIO TOTAL R$ 28.700,00
 DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO
EXERCÍCIO (D.R.E)

VENDAS R$ 50.000,00
Custo Mercadorias Vendidas(CMV) (10.000,00)
LUCRO BRUTO (MARGEM DE CONTRIBUIÇÃ O) 40.000,00
Despesas Operacionais (18.500,00)
LUCRO OPERACIONAL 21.500,00
Depreciação (1.500,00)
Juros (800,00)
Total (2.300,00)
LUCRO ANTES DOS IMPO STOS 19.200,00
Impostos (2.000,00)
RECEITA LÍQUI DA R$17.200,00
 DECLARAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA

SALDO IN I CIAL 0,00

Arrecadação (Vendas – A/R) 31.000,00
Estoque Pago (15.000,00)
Despesas Operacionais Pagas (16.500,00)
Juros Pagos (800,00)
Imposto de Renda Pago (1.500,00)
CAIXA DA OPE RAÇ ÃO TOTAL (2.800,00)
Investimento de Ativos Fixos (4.500,00)
CAIXA DE INVESTIMENTO TOTAL (4.500,00)
Fianciamento do Patrimônio 5.000,00
Financiamento do Banco 8.000,00
Reembolso de Empréstimo (4.000,00)
CAIXA DE FINANCIAMENTO TOTA 9.000,00
L
CAIXA GERADO NO PERÍODO 1.700,00
SALDO FINAL R$ 1.700,00
3. Apurar os resultados
 EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO

1.Os sócios investiram R$ 5.000,00 em dinheiro para criar a Empresa de Importação – Import Company. A empresa
recebeu um CAPITAL SOCIAL de R$ 5.000,00.

2.Foi feito um empréstimo junto ao banco no valor de R$ 8.000,00 em DINHEIRO. As obrigações a pagar são para daqui a 2
anos. A taxa de juros é de 10%. Os pagamentos dos GASTOS em juros são feitos ao fim de cada ano. Ano 1, AMORTIZAÇÃO
do empréstimo é de R$ 4.000,00 em DINHEIRO e o pagamento dos GASTOS em juros é de R$ 800,00 em DINHEIRO.

3.Foi realizada uma compra de equipamentos para o negócio. O valor total foi de R$ 4.500,00, pago em DINHEIRO. A vida
útil estimada é de 3 anos. As DESPESAS de depreciação é de R$ 1.500,00 no 1º ano.

4.1A empresa fez uma venda de 50 bobinas a R$ 1.000,00 cada. Dos R$ 50.000,00 em VENDAS, R$ 31.000,00 foi em
DINHEIRO e R$ 19.000,00 foram CONTAS A RECEBER.

4.2A empresa comprou estoque para o pedido com uma sobra pra ficar no estoque, totalizando 75 bobinas. O custo da
mercadoria do estoque é de 200,00 por bobina. Foi pago R$ 15.000,00 em DINHEIRO.
4.3Devido à venda, o ESTOQUE foi reduzido em 50 bobinas ou seja, R$ 10.000,00, referente ao CUSTO DE
MERCADORIA VENDIDA (CMV)

5.As DESPESAS da empresa com aluguel, material de escritório, folha de pagamento e publicidade foi de R$
18.500,00 no ano. Foi utilizado R$ 16.500,00 do DINHEIRO e o restante R$ 2.000,00 são CONTAS A PAGAR.

6.Os GASTOS com imposto de renda foram de R$ 2.000,00. Foi pago R$ 1.500,00 em DINHEIRO e o restante R$ 500,00
são IMPOSTOS APAGAR.
 BALANCETE DA EMPRESA DE IMPORTAÇÃO – IMPORT COMPANY 31/12/2015
ATIVOS = PASSIVO + PATRIMÔNIO
LÍQUIDO
ATIVO CAPITAL
CAIXA C/R ESTOQUE = C/P I/P EMP + GANHOS
FIXO SOCIAL
1 F 5.000 = + 5.000
2 F 8.000 = 8.000 +
3 I (4.500) 4.500 = +
4.1 O 31.000 19.000 = + 50.000 Receita
4.2 O (15.000) 15.000 = +
4.3 (10.000) = + (10.000) CMV
5 O Op
(16.500) = 2.000 + (18.500)
Desp.
Juros O (800) = + (800) Juros
Depreciação (1.500)
= + (1.500) Dep.
Imposto O (1.500) = 500 + (2.000) Imp.
Amortização F (4.000) = (4.000) +
Balanço 1.700 19.000 5.000 3.000 = 2.000 500 4.000 + 5.000 17.200
TOTAL 28.700 = 6.500 + 22.200
=
 BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVOS
Caixa 1.700,00
Contas a receber 19.000,00
Estoque
Ativos Fixos 5.000,00
Depreciação Ativos 4.500,00
Fixos Líquidos (1.500,00)
ATIVOS TOTAL 3.000,00
R$ 28.700,00
PASSIVO
Fornecedores a pagar 2.000,00
Empréstimos 4.000,00
Imposto de Renda Devido 500,00
PASSIVO TOTAL R$ 6.500,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social 5.000,00
Lucro Retido 17.200,00
PATRIMÔNIO TOTAL R$ 22.200,00

PASSIVO E PATRIMÔNIO TOTAL R$ 28.700,00

 BALANCETE DA EMPRESA DE IMPORTAÇÃO – IMPORT COMPANY 31/12/2015
ATIVOS = PASSIVO + PATRIMÔNIO
LÍQUIDO
ATIVO CAPITAL
CAIXA C/R ESTOQUE = C/P I/P EMP + GANHOS
FIXO SOCIAL
1 F 5.000 = + 5.000
2 F 8.000 = 8.000 +
3 I (4.500) 4.500 = +
4.1 O 31.000 19.000 = + 50.000 Receita
4.2 O (15.000) 15.000 = +
4.3
(10.000) = + (10.000) CMV
5 O Op
(16.500) = 2.000 + (18.500)
Desp.
Juros O (800) = + (800) Juros
Depreciação (1.500)
= + (1.500) Dep.
Imposto O (1.500) = 500 + (2.000) Imp.
Amortização F (4.000) = (4.000) +
Balanço 1.700 19.000 5.000 3.000 = 2.000 500 4.000 + 5.000 17.200
TOTAL 28.700 = 6.500 + 22.200
=
28.700 28.700
 DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO
EXERCÍCIO (D.R.E)

VENDAS R$ 50.000,00
Custo Mercadorias Vendidas(CMV) (10.000,00)
LUCRO BRUTO (MARGEM DE CONTRIBUIÇÃ O) 40.000,00
Despesas Operacionais (18.500,00)
LUCRO OPERACIONAL 21.500,00
Depreciação (1.500,00)
Juros (800,00)
Total (2.300,00)
LUCRO ANTES DOS IMPO STOS 19.200,00
Impostos (2.000,00)
RECEITA LÍQUI DA R$17.200,00
 BALANCETE DA EMPRESA DE IMPORTAÇÃO – IMPORT COMPANY 31/12/2015
ATIVOS = PASSIVO + PATRIMÔNIO
LÍQUIDO
ATIVO CAPITAL
CAIXA C/R ESTOQUE = C/P I/P EMP + GANHOS
FIXO SOCIAL
1 F 5.000 = + 5.000
2 F 8.000 = 8.000 +
3 I (4.500) 4.500 = +
4.1 O 31.000 19.000 = + 50.000 Receita
4.2 O (15.000) 15.000 = +
4.3
(10.000) = + (10.000) CMV
5 O Op
(16.500) = 2.000 + (18.500)
Desp.
Juros O (800) = + (800) Juros
Depreciação (1.500)
= + (1.500) Dep.
Imposto O (1.500) = 500 + (2.000) Imp.
Amortização F (4.000) = (4.000) +
Balanço 1.700 19.000 5.000 3.000 = 2.000 500 4.000 + 5.000 17.200
TOTAL 28.700 = 6.500 + 22.200
=
28.700 28.700
 DECLARAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA

SALDO IN I CIAL 0,00

Arrecadação (Vendas – A/R) 31.000,00
Estoque Pago (15.000,00)
Despesas Operacionais Pagas (16.500,00)
Juros Pagos (800,00)
Imposto de Renda Pago (1.500,00)
CAIXA DA OPE RAÇ ÃO TOTAL (2.800,00)
Investimento de Ativos Fixos (4.500,00)
CAIXA DE INVESTIMENTO TOTAL (4.500,00)
Fianciamento do Patrimônio 5.000,00
Financiamento do Banco 8.000,00
Reembolso de Empréstimo (4.000,00)
CAIXA DE FINANCIAMENTO TOTAL 9.000,00

CAIXA GERADO NO PERÍODO 1.700,00

SALDO FINAL R$ 1.700,00
• Onde está o Gorila nesta empresa?

• Vocês investiriam nesta empresa?

ATIVOS R$ 28.700,00

VENDAS R$ 50.000,00

LUCRO R$ 17.200,00

FLUXO DE CAIXA (R$ 2.800,00)

 ATIVOS

VENDAS

LUCRO

FLUXO DE CAIXA LIVRE

COMPRAR MAIS REDUZIR O DISTRIBUIR PARA

ATIVOS DÉBITO OS DONOS
• Lembrando:

• Faturamento é vaidade.

• Lucro é uma teoria.

• Caixa é rei.