COMO

REALIZAR AS
AUDITORIAS
REMOTAS

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AUDITORIAS
REMOTAS
Nosso E-book tem por objetivo
estabelecer as principais diretrizes,
para realização das auditorias
remotas, em atendimento a ISO 19011
em sua versão 2018.
SUMÁRIO
01 PRINCÍPIOS DE AUDITORIA

02 PROGRAMA DE AUDITORIA

03 REUNIÃO DE ABERTURA

04 MÉTODO DE AUDITORIA

05 REGISTRO DE CONFORMIDADE

06 REUNIÃO DE ENCERRAMENTO

07 RELATÓRIO DE AUDITORIA

08 MATERIAIS COMPLEMENTARES
01

PRINCÍPIOS DE
AUDITORIA

4
 A AUDITORIA É CARACTERIZADA PELA
CONFIANÇA EM DIVERSOS PRINCÍPIOS.
CONVÉM QUE ESTES PRINCÍPIOS AJUDEM
A TORNAR A AUDITORIA UMA FERRAMENTA
EFICAZ E CONFIÁVEL, EM APOIO ÀS
POLÍTICAS E CONTROLES DE GESTÃO,
FORNECENDO INFORMAÇÕES SOBRE AS
QUAIS UMA ORGANIZAÇÃO PODE AGIR
PARA MELHORAR SEU DESEMPENHO.

ISO 19011:2018

5
 PRINCÍPIOS DA AUDITORIA

• INTEGRIDADE: O FUNDAMENTO DO PROFISSIONALISMO

• APRESENTAÇÃO JUSTA: A OBRIGAÇÃO DE REPORTAR COM VERACIDADE E

EXATIDÃO

• DEVIDO CUIDADO PROFISSIONAL: A APLICAÇÃO DE DILIGÊNCIA E

JULGAMENTO EM AUDITORIA

• CONFIDENCIALIDADE: SEGURANÇA DE INFORMAÇÃO

• INDEPENDÊNCIA: A BASE PARA A IMPARCIALIDADE DA

AUDITORIA E OBJETIVIDADE DAS CONCLUSÕES DE AUDITORIA

• ABORDAGEM BASEADA EM EVIDÊNCIA: O MÉTODO RACIONAL

PARA ALCANÇAR CONCLUSÕES DE AUDITORIA CONFIÁVEIS E

REPRODUTÍVEIS EM UM PROCESSO SISTEMÁTICO DE

AUDITORIA.

• ABORDAGEM BASEADA EM RISCO: UMA ABORDAGEM DE

AUDITORIA QUE CONSIDERA RISCOS E OPORTUNIDADES

02

PROGRAMA DE
AUDITORIA

8
O QUE DEVEMOS TER
NO PROGRAMA DE
AUDITORIA?

• LOCAL DA AUDITORIA

• DATA DA AUDITORIA

• TIPO DA AUDITORIA

• FREQUÊNCIA

• MÉTODO

• ESCOPO

• CRITÉRIO

• AUDITOR LÍDER

• EQUIPE AUDITORA

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EXEMPLO DE UM PROGRAMA DE AUDITORIA

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 EXEMPLOS:

MÉTODO:

AMOSTRAGEM NA INFORMAÇÃO DOCUMENTADA

EM FORMATO REMOTO.

CRITÉRIO DE AUDITORIA:

ESTA AUDITORIA SERÁ REALIZADA EM FORMATO

REMOTO, DEVIDO A IMPOSSIBILIDADE DE
AMOSTRAGEM DIRETA, OCASIONADA PELA
PANDEMIA DO COVID-19. ESTE PROCESSO ESTA
BASEADO NO ITEM 5.5.3 SELECIONANDO E
DETERMINANDO OS MÉTODOS DE AUDITORIA E
A.16 AUDITORIA DE ATIVIDADES E LOCAIS VIRTUAIS
DA ISO 19011:2018.

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03

REUNIÃO DE
ABERTURA

12
CONDUZINDO A REUNIÃO DE ABERTURA O PROPÓSITO DA

REUNIÃO DE ABERTURA É:

• CONFIRMAR O ACORDO DE TODAS OS PARTICIPANTES

 

(POR EXEMPLO, AUDITADO, EQUIPE DE AUDITORIA)

COM O PLANO DE AUDITORIA;

•  APRESENTAR A EQUIPE DE AUDITORIA E SUAS

FUNÇÕES;

•  ASSEGURAR QUE TODAS AS ATIVIDADES PLANEJADAS

DE AUDITORIA POSSAM SER REALIZADAS.

FONTE: ISO 19011:2018

CONVÉM QUE SEJA CONSIDERADA A CONFIRMAÇÃO DOS

SEGUINTES ITENS, CONFORME APROPRIADO:

• OBJETIVOS, ESCOPO E CRITÉRIOS DE AUDITORIA;

• PLANO DE AUDITORIA E OUTROS ARRANJOS PERTINENTES COM O AUDITADO, COMO

DATA E HORÁRIO DA REUNIÃO DE ENCERRAMENTO E DE QUAISQUER REUNIÕES

INTERMEDIÁRIAS ENTRE A EQUIPE DE AUDITORIA E A DIREÇÃO DO AUDITADO E

QUALQUER(QUAISQUER) MUDANÇA(S) NECESSÁRIA(S);

• CANAIS FORMAIS DE COMUNICAÇÃO ENTRE A EQUIPE DE AUDITORIA E O AUDITADO;

• IDIOMA A SER USADO DURANTE A AUDITORIA;

• QUE O AUDITADO SERÁ MANTIDO INFORMADO DO PROGRESSO DA AUDITORIA DURANTE

A AUDITORIA;

• DISPONIBILIDADE DOS RECURSOS E INSTALAÇÕES NECESSÁRIAS PELA EQUIPE DE

AUDITORIA;

• ASSUNTOS RELACIONADOS À CONFIDENCIALIDADE E SEGURANÇA DA INFORMAÇÃO;

• ARRANJOS PERTINENTES DE ACESSO, SAÚDE E SEGURANÇA, SEGURANÇA,

EMERGÊNCIA E OUTROS ARRANJOS PARA A EQUIPE DE AUDITORIA;

• ATIVIDADES NO LOCAL QUE POSSAM IMPACTAR A CONDUÇÃO DA AUDITORIA.

FONTE: ISO 19011:2018

04

MÉTODOS DE
AUDITORIA

15
 5.5.3 SELECIONANDO E
DETERMINANDO OS MÉTODOS DE
AUDITORIA

CONVÉM QUE A(S) PESSOA(S) QUE GERENCIA(M) O

PROGRAMA DE AUDITORIA SELECIONE(M) E
DETERMINE(M) OS MÉTODOS PARA CONDUZIR UMA
AUDITORIA EFICAZ E EFICIENTEMENTE, DEPENDENDO
DOS OBJETIVOS, ESCOPO E CRITÉRIOS DE AUDITORIA
ESTABELECIDOS.

AUDITORIAS PODEM SER REALIZADAS NO LOCAL,

REMOTAMENTE OU COMO UMA COMBINAÇÃO. CONVÉM
QUE O USO DESTES MÉTODOS SEJA ADEQUADAMENTE
EQUILIBRADO, BASEADO EM, ENTRE OUTRAS,
CONSIDERAÇÃO DE RISCOS E OPORTUNIDADES
ASSOCIADAS.

FONTE: ISO 19011:2018

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 TABELA A.1 – MÉTODOS DE AUDITORIA
FONTE ISO 19011:2018
Extensão do Localização do Auditor
envolvimento
entre o auditor e o
auditado No local Remoto

• Conduzir entrevistas Por meios de comunicação

• Preencher listas de interativa:
verificação e — conduzir entrevistas;
questionários com a — observar trabalho realizado
participação do com guia remoto;
Interação humana auditado — preencher listas de
• Conduzir análise crítica verificação e questionários;
documental com a — conduzir análise crítica
participação do documental com a participação
auditado do auditado.
• Amostrar

• Conduzir análise crítica • Conduzir análise crítica

documental (por documental (por exemplo,
exemplo, registros, registros, análise de dados)
análise de dados) • Observar o trabalho
• Observar trabalho realizado por meios de
Sem interação realizado monitoramento,
humana • Conduzir visita no local considerando requisitos
• Preencher listas de sociais, estatutários e
verificação regulamentares.
• Amostrar (por exemplo, • Analisar dados.
produtos)

Atividades presenciais de auditoria são realizadas no local do auditado.

Atividades de auditoria remota são realizadas em qualquer local que não o
local do auditado, independentemente da distância. Atividades de auditoria
interativa envolvem a interação entre o pessoal do auditado e a equipe de
auditoria. Atividades de auditoria não interativa não envolvem interação
humana com pessoas que representam o auditado, mas envolvem interação
com o equipamento, facilities e documentação.
17
 MÉTODOS DE AUDITORIA REMOTA

POR MEIOS DE COMUNICAÇÃO INTERATIVA:

— CONDUZIR ENTREVISTAS (TELEFONE, VÍDEO CONFERÊNCIA) ;

— OBSERVAR TRABALHO REALIZADO COM GUIA REMOTO (VÍDEO

CONFERÊNCIA, VÍDEOS);

— PREENCHER LISTAS DE VERIFICAÇÃO E QUESTIONÁRIOS (AUTO AVALIAÇÃO

COM CONFIRMAÇÃO POSTERIOR VIA INFORMAÇÃO DOCUMENTADA);

— CONDUZIR ANÁLISE CRÍTICA DOCUMENTAL COM A PARTICIPAÇÃO DO

AUDITADO (VÍDEO CONFERÊNCIA).

 MÉTODOS DE AUDITORIA REMOTA

SEM INTERAÇÃO HUMANA:

• CONDUZIR ANÁLISE CRÍTICA DOCUMENTAL (POR EXEMPLO, REGISTROS,

ANÁLISE DE DADOS)

• OBSERVAR O TRABALHO REALIZADO POR MEIOS DE MONITORAMENTO,

CONSIDERANDO REQUISITOS SOCIAIS, ESTATUTÁRIOS E

REGULAMENTARES.

• ANALISAR DADOS.
05

REGISTROS
DE
CONFORMIDADE

20
 REGISTROS DE CONFORMIDADE

DURANTE A AUDITORIA, É IMPORTANTE GARANTIR O REGISTRO

NO RELATÓRIO DE:

• NOMES DO ENTREVISTADOS

• DOCUMENTOS CONSULTADOS

• REGISTROS APRESENTADOS

• LICENÇAS E AUTORIZAÇÕES APRESENTADAS

• DENTRE OUTROS DOCUMENTOS AMOSTRADOS DURANTE A

AUDITORIA

EM SE TRATANDO DE AUDITORIA REMOTA, OS

DOCUMENTOS PODERÃO SER APRESENTADOS ATRAVÉS
DE VÍDEO CONFERÊNCIA, OU PODERÃO SER COLOCADOS
NUMA NUVEM, PARA ANÁLISE DA EQUIPE AUDITORA.
UMA OUTRA FORMA DE APRESENTAÇÃO SERIA O USO DE
SOFTWARE, ESPECÍFICOS PARA REALIZAÇÃO DE
AUDITORIAS REMOTAS.

IMPORTANTE OBSERVAR AS REGRAS DE

CONFIDENCIALIDADE DA ORGANIZAÇÃO.

21
06

REUNIÃO DE
ENCERRAMENTO

22
PREPARAÇÃO PARA A REUNIÃO DE ENCERRAMENTO

CONVÉM QUE A EQUIPE DE AUDITORIA CONFERENCIE ANTES DA

REUNIÃO DE ENCERRAMENTO PARA:

• ANALISAR CRITICAMENTE AS CONSTATAÇÕES DA AUDITORIA E

QUALQUER OUTRA INFORMAÇÃO APROPRIADA COLETADA
DURANTE A AUDITORIA, EM RELAÇÃO AOS OBJETIVOS DE
AUDITORIA;
•  ACORDAR SOBRE AS CONCLUSÕES DE AUDITORIA, LEVANDO
EM CONTA A INCERTEZA INERENTE AO PROCESSO DE
AUDITORIA;
•  PREPARAR RECOMENDAÇÕES, SE ESPECIFICADO PELO
PLANO DE AUDITORIA;
•  DISCUTIR O ACOMPANHAMENTO DE AUDITORIA, COMO
APLICÁVEL.

FONTE: ISO 19011:2018

07

RELATÓRIO DE
AUDITORIA

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 RELATÓRIO DE AUDITORIA

CONVÉM QUE O LÍDER DA EQUIPE DE AUDITORIA RELATE AS

CONCLUSÕES DE AUDITORIA DE ACORDO COM O PROGRAMA DE

AUDITORIA. CONVÉM QUE O RELATÓRIO DE AUDITORIA FORNEÇA UM

REGISTRO COMPLETO, EXATO, CONCISO E CLARO DA AUDITORIA, E

CONVÉM QUE INCLUA OU SE REFIRA AO SEGUINTE:

 A) OBJETIVOS DE AUDITORIA;

 B) ESCOPO DE AUDITORIA, PARTICULARMENTE A IDENTIFICAÇÃO DA
ORGANIZAÇÃO (O AUDITADO) E AS FUNÇÕES OU PROCESSOS
AUDITADOS;
C) IDENTIFICAÇÃO DO CLIENTE DE AUDITORIA;
D) IDENTIFICAÇÃO DA EQUIPE DE AUDITORIA E DE PARTICIPANTES DO
AUDITADO NA AUDITORIA;
E) DATAS E LOCAIS ONDE AS ATIVIDADES DE AUDITORIA FORAM
CONDUZIDAS;
F) CRITÉRIOS DE AUDITORIA;

25
 G) CONSTATAÇÕES DE AUDITORIA E EVIDÊNCIAS RELACIONADAS;
 H) CONCLUSÕES DE AUDITORIA;
 I) UMA DECLARAÇÃO SOBRE O GRAU NO QUAL OS CRITÉRIOS DE
AUDITORIA FORAM ATENDIDOS;
 J) QUAISQUER OPINIÕES DIVERGENTES NÃO RESOLVIDAS ENTRE
A EQUIPE DE AUDITORIA E O AUDITADO;
 K) AUDITORIAS POR NATUREZA SÃO UM EXERCÍCIO DE
AMOSTRAGEM; COMO TAL, HÁ UM RISCO DE QUE A EVIDÊNCIA DE
AUDITORIA EXAMINADA NÃO SEJA REPRESENTATIVA.

O RELATÓRIO DE AUDITORIA PODE TAMBÉM INCLUIR OU SE

REFERIR AO SEGUINTE, CONFORME APROPRIADO:

— PLANO DE AUDITORIA, INCLUINDO AGENDA;

— UM RESUMO DO PROCESSO DE AUDITORIA, INCLUINDO
QUAISQUER OBSTÁCULOS ENCONTRADOS QUE POSSAM REDUZIR
A CONFIABILIDADE DAS CONCLUSÕES DE AUDITORIA;
— CONFIRMAÇÃO DE QUE OS OBJETIVOS DE AUDITORIA FORAM
ALCANÇADOS NO ESCOPO DE AUDITORIA DE ACORDO COM O
PLANO DE AUDITORIA;
— QUAISQUER ÁREAS NO ESCOPO DA AUDITORIA NÃO
COBERTAS, INCLUINDO QUAISQUER QUESTÕES DE
DISPONIBILIDADE DE EVIDÊNCIA, RECURSOS OU
CONFIDENCIALIDADE, COM JUSTIFICATIVAS RELACIONADAS;
— UM RESUMO COBRINDO AS CONCLUSÕES DE AUDITORIA E AS
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES DE AUDITORIA QUE A APOIAM;
— BOAS PRÁTICAS IDENTIFICADAS;
— ACOMPANHAMENTO DE PLANO DE AÇÃO ACORDADO, SE
HOUVER;
— UMA DECLARAÇÃO DA NATUREZA CONFIDENCIAL DOS
CONTEÚDOS;
— QUAISQUER IMPLICAÇÕES PARA O PROGRAMA DE AUDITORIA
OU AUDITORIAS SUBSEQUENTES.

Fonte: ISO 19011:2018

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08

MATERIAIS
COMPLEMENTARES

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 ASSISTA NOSSA WEBINAR

VÍDEO - 1. CONCEITO DE AUDITORIA

VÍDEO - 2. AUDITANDO AS ÁREAS OPERACIONAIS
VÍDEO – 3. RELATÓRIO DE AUDITORIA
VÍDEO – 4. MÉTODOS DE AUDITORIA
VÍDEO - PERGUNTAS E RESPOSTAS - BLOCO 01
VÍDEO - PERGUNTAS E RESPOSTAS - BLOCO 02
VÍDEO - PERGUNTAS E RESPOSTAS - BLOCO 03
VÍDEO - PERGUNTAS E RESPOSTAS - BLOCO 04
VÍDEO - PERGUNTAS E RESPOSTAS - BLOCO 05
VÍDEO - 10. PARTICIPAÇÃO E COMENTÁRIOS

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