ECF

Principai s o pe raçõ es
q ue influe n ci am n o se u
p ree n ch i m e n to
MATERIAL PRODUZIDO EM JULHO DE 2019

A entrega da ECF se aproxima e queremos saber: você já fez o preenchimento

de todos os registros?
Essa é a hora de tirar todas as suas dúvidas! Confira neste infográfico as
principais operações, aquelas que influenciam diretamente no preenchimento
da ECF. Afinal já sabemos, é uma das obrigações mais importantes do ano para
as empresas.

Recuperação da
ECD anterior
A recuperação da Escrituração Contábil Digital (ECD) é obrigatória
para pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, lucro presumido,
além das imunes ou isentas, de acordo com a IN nº 2003/2021. Ela
deve corresponder ao mesmo período da ECF.

Podem ser recuperados:

Plano de
contas Saldos
contábeis periódicos
Código do
centro de
custos

Saldos de Subcontas
plano de correlatas
contas

Mapeamento
das contas
referenciais

Saldo das contas

de resultado,
antes do
encerramento

Observe o procedimento a seguir:

+ de 01 ECD
recupere todas,
desde que sejam
do mesmo período
da ECF.

Exemplo: Troca de
contador

Atenção
• Não é possível transmitir dois
arquivos da ECF, caso tenha sido feita
uma ECD por cada contador ambas
devem ser recuperadas na ECF.
• No momento da recuperação é
importante sempre optar no PGE por
sobrepor as informações, para que
não sejam apontadas divergências
pelo próprio programa.

Recuperação da
ECF anterior
A recuperação da ECF do período anterior é obrigatória somente para
as empresas tributadas pelo Lucro Real. Porém, mesmo não sendo
obrigatória para outros regimes de tributação, a empresa pode realizar
essa recuperação.

São recuperados:

Plano de
contas
contábeis

Contas da
parte B do
e-Lalur da
ECF anterior

Saldos
contábeis

Plano de contas e
mapeamento
Nesta operação a ECF recupera o plano de contas informado na ECD do último período. Deve
ser feito o mapeamento do plano de contas contábil da empresa com o plano de contas refe-
rencial da Receita Federal.

Acontece com:

• As contas analíticas, pois as contas sintéticas não devem ser

mapeadas.

• O bloco J pode ser constituído automaticamente e é

permitida a sua edição, caso a ECD recuperada possua o
mapeamento para o plano de contas referencial válido na
ECF.

Deve conter também:

• As contas com saldos positivos e que tiveram

movimentação no período da ECD.

É do Lucro Real?
e-LALUR e e-LACS
Todas as empresas optantes pelo Lucro Real devem apresentar o e-LALUR
e e-LACS na ECF. São livros eletrônicos de escrituração que apuram o IRPJ
(Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social do Lucro
Líquido), respectivamente.

Nessa operação devem:

• Ser detalhados todos os lançamentos de

ajustes do lucro líquido, com as contas
em que foram registrados os valores;

• Conter a demonstração do lucro ou pre-

juízo, adições, exclusões, compensações.

Demonstrativo de
Livro Caixa:

O demonstrativo de livro caixa

deve conter:

• Todos os registros de entradas e

saída de valores das empresas;

• Histórico;

• Datas de cada registro.

A apresentação dele é obrigatória para as pessoas jurídicas do Lucro Presumido

com receita bruta maior de R$1.200.000,00, referente ao período, de acordo
com a Lei nº 8.981/95 e IN nº 2004/2021.

Agora responda para a gente: É complicado para você estar

totalmente atualizado com as exigências legais para a
geração da ECF? Consegue verificar, com o pouco tempo
disponível que você tem, se todas as informações estão
coerentes? Tem como localizar, em meio a todos os
dados da ECF, quais documentos ou contas
estão gerando os problemas para a
transmissão?

Se essas foram algumas das perguntas

que surgiram na sua cabeça, peça auxílio
a quem entende!

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