Comércio - Anexo I

Valor a Deduzir
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota
(em R$)

1ª Faixa Até 180.000,00 4.00% -

De 180.000,01 a
2ª Faixa 7.30% 5,940.00
360.000,00
De 360.000,01 a
3ª Faixa 9.50% 13,860.00
720.000,00
De 720.000,01 a
4ª Faixa 10.70% 22,500.00
1.800.000,00
De 1.800.000,01 a
5ª Faixa 14.30% 87,300.00
3.600.000,00
De 3.600.000,01 a
6ª Faixa 19.00% 378,000.00
4.800.000,00

Percentual de Repartição dos Tributos

Faixas
IRPJ CSLL Cofins
1ª Faixa 5.50% 3.50% 12.74%
2ª Faixa 5.50% 3.50% 12.74%
3ª Faixa 5.50% 3.50% 12.74%
4ª Faixa 5.50% 3.50% 12.74%
5ª Faixa 5.50% 3.50% 12.74%
6ª Faixa 13.50% 10.00% 28.27%
oI

tição dos Tributos

PIS/Pasep CPP ICMS
2.76% 41.50% 34.00%
2.76% 41.50% 34.00%
2.76% 42.00% 33.50%
2.76% 42.00% 33.50%
2.76% 42.00% 33.50%
6.13% 42.10% -
 Exemplo Comércio
JULHO

Receita no Mês R$ 215,000.00

RBT 12M R$ 3,350,000.00

Parcela a Deduzir R$ 87,300.00

Alíquota Nominal 14.30%

Alíquota Efetiva 11.69%

Alíquota Efetiva = (RBT12 x Alíquota Nominal) - Parcela a Deduzir

RBT12

R$ 479,050.00 - R$ 87,300.00
R$3,350,000.00
omércio - Anexo I

Simples Nacional a Pagar

R$ 25,142.16

R$ 391,750.00
11.69%
R$ 3,350,000.00
 Exemplo Comércio
AGOSTO INÍCIO DE ATIVIDADE

Receita no Mês R$ 150,000.00

RBT 12M R$ 1,800,000.00

Parcela a Deduzir R$ 22,500.00

Alíquota Nominal 10.70%

Alíquota Efetiva 9.45%

Alíquota Efetiva = (RBT12 x Alíquota Nominal) - Parcela a Deduzir

RBT12

R$ 192,600.00 - R$ 22,500.00
R$1,800,000.00
Comércio - Anexo I

Simples Nacional a Pagar

R$ 14,175.00

R$ 6,000.00

R$ 170,100.00
9.45%
R$ 1,800,000.00
 Exemplo Comércio -
AGOSTO

Receita no Mês R$ 210,000.00

RBT 12M R$ 1,648,800.00

Parcela a Deduzir R$ 22,500.00

Alíquota Nominal 10.70%

Alíquota Efetiva 9.34%

Alíquota Efetiva = (RBT12 x Alíquota Nominal) - Parcela a Deduzir

RBT12

R$ 176,421.60 - R$ 22,500.00
R$1,648,800.00

RECEITA BRUTA INÍCIO DE ATIVIDADE

MARÇO 2021 R$ 90,000.00 INICIO DE ATIVIDADE
ABRIL 2021 R$ 75,000.00
MAIO 2021 R$ 145,000.00
JUNHO 2021 R$ 185,000.00
JULHO 2021 R$ 192,000.00
 TOTAL R$ 687,000.00

MÉDIA R$ 137,400.00

RBT AJUSTADO R$ 1,648,800.00

Comércio - Anexo I

Simples Nacional a Pagar

R$ 19,604.28

R$ 153,921.60
9.34%
R$ 1,648,800.00
 Exemplo Comércio -
AGOSTO

Receita no Mês R$ 210,000.00

RBT 12M R$ 1,252,800.00

Parcela a Deduzir R$ 22,500.00

Alíquota Nominal 10.70%

Alíquota Efetiva 8.90%

Alíquota Efetiva = (RBT12 x Alíquota Nominal) - Parcela a Deduzir

RBT12

R$ 134,049.60 - R$ 22,500.00
R$1,252,800.00

RECEITA BRUTA INÍCIO DE ATIVIDADE

MARÇO 2021 R$ - INICIO DE ATIVIDADE
ABRIL 2021 R$ -
MAIO 2021 R$ 145,000.00
JUNHO 2021 R$ 185,000.00
JULHO 2021 R$ 192,000.00
 TOTAL R$ 522,000.00

MÉDIA R$ 104,400.00

RBT AJUSTADO R$ 1,252,800.00

Comércio - Anexo I

Simples Nacional a Pagar

R$ 18,698.45

R$ 111,549.60
8.90%
R$ 1,252,800.00
 Indústria - Anexo II

Valor a Deduzir
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota
(em R$)

1ª Faixa Até 180.000,00 4.50% -

De 180.000,01 a
2ª Faixa 7.80% 5,940.00
360.000,00
De 360.000,01 a
3ª Faixa 10.00% 13,860.00
720.000,00
De 720.000,01 a
4ª Faixa 11.20% 22,500.00
1.800.000,00
De 1.800.000,01 a
5ª Faixa 14.70% 85,500.00
3.600.000,00
De 3.600.000,01 a
6ª Faixa 30.00% 720,000.00
4.800.000,00

Percentual de Repartição dos Trib

Faixas
IRPJ CSLL Cofins

1ª Faixa 5.50% 3.50% 11.51%

2ª Faixa 5.50% 3.50% 11.51%
3ª Faixa 5.50% 3.50% 11.51%
4ª Faixa 5.50% 3.50% 11.51%
5ª Faixa 5.50% 3.50% 11.51%
6ª Faixa 8.50% 7.50% 20.96%
exo II

de Repartição dos Tributos

PIS/Pasep CPP IPI ICMS

2.49% 37.50% 7.50% 32.00%

2.49% 37.50% 7.50% 32.00%
2.49% 37.50% 7.50% 32.00%
2.49% 37.50% 7.50% 32.00%
2.49% 37.50% 7.50% 32.00%
4.54% 23.50% 35.00% -
 Exemplo Comércio -
AGOSTO

Receita no Mês R$ -

RBT 12M R$ -

Parcela a Deduzir R$ -

Alíquota Nominal 0.00%

Alíquota Efetiva 0.00%

Alíquota Efetiva = (RBT12 x Alíquota Nominal) - Parcela a Deduzir

RBT12

R$ - - R$ -
R$0.00
Comércio - Anexo I

Simples Nacional a Pagar

R$ -

R$ -
0.00%
R$ -
 Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas de locação d
relacionados no § 5°-C do art. 18 dest

Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota

1ª Faixa Até 180.000,00 6.00%

2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 11.20%
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 13.50%

4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 16.00%

De 1.800.000,01 a
5ª Faixa 21.00%
3.600.000,00
De 3.600.000,01 a
6ª Faixa 33.00%
4.800.000,00

Percentu
Faixas
IRPJ
1ª Faixa 4.00%
2ª Faixa 4.00%
3ª Faixa 4.00%
4ª Faixa 4.00%
5ª Faixa 4.00%
6ª Faixa 35.00%

(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos trib
a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a

Faixa IRPJ CSLL

5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537% (Alíquota efetiva - 5%) x6,02% (Alíquota efetiva - 5%) x5,2
as de locação de bens móveis e de prestação de serviços não
do art. 18 desta Lei Complementar

Valor a Deduzir (em

R$)
-
9,360.00
17,640.00

35,640.00

125,640.00

648,000.00

Percentual de Repartição dos Tributos

CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ISS (*)
3.50% 12.82% 2.78% 43.40% 33.50%
3.50% 14.05% 3.05% 43.40% 32.00%
3.50% 13.64% 2.96% 43.40% 32.50%
3.50% 13.64% 2.96% 43.40% 32.50%
3.50% 12.82% 2.78% 43.40% 33,50% (*)
15.00% 16.03% 3.47% 30.50% -

rma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando
superior a 14,92537%, a repartição será:

CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ISS

(Alíquota
(Alíquota
efetiva - Percentual de
íquota efetiva - 5%) x5,26% (Alíquota efetiva - 5%) x19,28% efetiva - 5%)
5%) x ISS fixo em 5 %
x4,18%
65,26%
 Prestação de serviços relacionados no § 5º-C do art. 18 - A

Valor a Deduzir (em

Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota
R$)
1ª Faixa Até 180.000,00 4.50% –
De 180.000,01 a
2ª Faixa 9.00% 8,100.00
360.000,00
De 360.000,01 a
3ª Faixa 10.20% 12,420.00
720.000,00
De 720.000,01 a
4ª Faixa 14.00% 39,780.00
1.800.000,00
De 1.800.000,01 a
5ª Faixa 22.00% 183,780.00
3.600.000,00
De 3.600.000,01 a
6ª Faixa 33.00% 828,000.00
4.800.000,00

Percentual de Repartição dos Tributos

Faixas
IRPJ CSLL Cofins

1ª Faixa 18.80% 15.20% 17.67%

2ª Faixa 19.80% 15.20% 20.55%
3ª Faixa 20.80% 15.20% 19.73%
4ª Faixa 17.80% 19.20% 18.90%
5ª Faixa 18.80% 19.20% 18.08%
6ª Faixa 53.50% 21.50% 20.55%

(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos trib
da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a rep

Faixa IRPJ CSLL Cofins

(Alíquota
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a (Alíquota efetiva - 5%) x (Alíquota efetiva - 5%)
efetiva - 5%) x
12,5% 31,33% x 30,13%
32,00%
do art. 18 - Anexo IV

s Tributos

PIS/Pasep ISS (*)

3.83% 44.50%
4.45% 40.00%
4.27% 40.00%
4.10% 40.00%
3.92% 40,00% (*)
4.45% –

roporcional, aos tributos federais

erior a 12,5%, a repartição será:

PIS/Pasep ISS

(Alíquota
Percentual de
efetiva -
ISS fixo em
5%) x
5%
6,54%
 Prestação de serviços

Receita Bruta em 12 Meses (em R$)

1ª Faixa Até 180.000,00

2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00

3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00

4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00

5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00

6ª Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00

Perce
Faixas
IRPJ
1ª Faixa 25.00%
2ª Faixa 23.00%
3ª Faixa 24.00%
4ª Faixa 21.00%
5ª Faixa 23.00%
6ª Faixa 35.00%
Prestação de serviços relacionados no - Anexo V

Alíquota Valor a Deduzir (em R$)

15.50% –

18.00% 4,500.00

19.50% 9,900.00

20.50% 17,100.00

23.00% 62,100.00

30.50% 540,000.00

Percentual de Repartição dos Tributos

CSLL Cofins PIS/Pasep
15.00% 14.10% 3.05%
15.00% 14.10% 3.05%
15.00% 14.92% 3.23%
15.00% 15.74% 3.41%
12.50% 14.10% 3.05%
15.50% 16.44% 3.56%
 CPP ISS
28.85% 14.00%
27.85% 17.00%
23.85% 19.00%
23.85% 21.00%
23.85% 23.50%
29.50% –