AV1 – 2021.

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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I
PROFESSOR: MARCO ANTONIO SANTIAGO PINTO JUNIOR

ALUNO: ANA CAROLINA VIEGA MARTINS FERREIRA

NOTA:

1ª Questão: (Analista MPF): Sã o espécies de receitas derivadas as decorrentes

de:

a) locaçã o de imó veis pú blicos.

b) de contribuição melhoria.

c) leilã o de bens pú blicos em desuso

d) Aquelas que decorrem do pró prio patrimô nio do ente federado.

e) Advinda da arrecadaçã o dos Pedá gio

2ª Questão: (Juiz Federal/3ª Região): Um Município brasileiro criou, por meio

de lei, uma determinada exaçã o, a ser paga pelos habitantes daquele Município, em
decorrência da realizaçã o de obra pú blica que culminou com o incremento do
turismo na cidade e que também aumentou o faturamento do comércio da regiã o.
À luz das normas do Có digo Tributá rio Nacional e da Constituiçã o Federal,
interpretadas sistematicamente, essa exaçã o:
A) denomina-se taxa e esse Município tem competência para instituí-lo.
B) denomina-se contribuiçã o de melhoria e esse Município, por ter sido o ente
realizador da obra pú blica tem competência para instituí-lo.
C) denomina-se contribuiçã o social e esse Município tem competência para
instituí-lo.
D) é inconstitucional.
E) denomina-se imposto e esse Município tem competência para instituí-lo

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3ª Questão: (Delegado RFB/São José do Rio Preto): Considerando-se o que
dispõ e o CTN, é correto afirmar que, como regra geral, os tributos:
a) Sã o compulsó rios, podendo a sua obrigatoriedade advir da lei ou do contrato.
b) Podem ser pagos em pecú nia, in natura ou in labore.
c) Sã o cobrados mediante atividade administrativa, a qual pode ser vinculada ou
discricioná ria.
d) Podem incidir sobre bens e rendimentos decorrentes de atos ilícitos,
embora não possam ser utilizados como sanção.
e) Têm por fato gerador uma situaçã o jurídica abstrata, nã o sendo possível
vincular um tributo a qualquer atividade estatal específica.

4ª Questão: (OAB): Antô nio, preocupado com o meio ambiente, faz uso de um
processo caseiro de transformaçã o do lixo orgâ nico em adubo, bem como separa o
lixo inorgâ nico, destinando-o à reciclagem. Por isso, sempre que os caminhõ es que
prestam o serviço pú blico de coleta de lixo passam por sua casa, nã o encontram
lixo a ser recolhido. José, entã o, se insurge contra a cobrança da taxa municipal de
coleta de lixo proveniente de imó veis, alegando que, como nã o faz uso do serviço, a
cobrança em relaçã o a ele é indevida. Acerca desse cená rio, assinale a afirmativa
correta.

a) Por ser a taxa de um tributo contraprestacional, a nã o utilizaçã o do serviço pelo

contribuinte retira seu fundamento de validade.

b) A coleta de lixo domiciliar nessas condiçõ es nã o configura a prestaçã o de um

serviço pú blico específico e divisível, sendo inconstitucional.

c) Por se tratar de serviço pú blico prestado à coletividade em geral, no interesse da

saú de pú blica, seu custeio deve ocorrer por meio dos recursos genéricos auferidos
com a cobrança de impostos.

d) A cobrança é devida, pois o serviço está sendo potencialmente colocado à

disposição do contribuinte.

5ª Questão: (Auditor fiscal ICMS/CE): No que respeita à s espécies tributá rias, é

correto afirmar que:
a) O serviço de iluminação púbica pode ser remunerado mediante taxa.
B) A atividade da Administraçã o Pú blica que, limitando ou disciplinando direito,
interesse ou liberdade, regula a prá tica de ato ou abstençã o de fato, em razã o de
interesse pú blico concernente ao respeito à propriedade e aos direitos individuais
e coletivos, autoriza a cobrança de imposto.

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c) Os serviços pú blicos que autorizam a cobrança de taxa consideram-se
específicos quando possam ser destacados em unidades autô nomas de
intervençã o, de utilidade ou de necessidades pú blicas.
d) Os Impostos têm por definiçã o a característica de ser vinculado a uma
contraprestaçã o estatal específica, inclusive destinando especificamente a receita
decorrente da arrecadaçã o à específica atividade.

6ª Questão: (SEFAZ/RJ): A respeito dos princípios constitucionais tributá rios, é

correto afirmar que:

a) - é vedado à Uniã o, Estados, DF e Municípios cobrar tributos antes de decorridos

60 dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou,
ressalvadas algumas exceçõ es.

b) Constitui exceçã o ao princípio da legalidade tributá ria, o Decreto presidencial

que busca a alteraçã o das alíquotas dos seguintes impostos: II (Impostos de
importaçã o), IE (imposto de exportaçã o), ITBI (Imposto de transmissã o de bens
imó veis) e IOF (Imposto sobre as operaçõ es financeiras).

c) É permitido aos Estados utilizar tributo com efeito de confisco.

d) Em obediência ao princípio da Legalidade Tributá ria, em regra, todo e qualquer

Tributo só poderá ser instituído por Lei Complementar, sendo por Medida
Provisó ria aqueles que a Constituiçã o da Repú blica assim definir.

e) O princípio da irretroatividade tributária veda que os Entes Federativos

cobrem tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da
vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.

7ª Questão: (MPF/RJ): Quanto à s taxas, é correto afirmar que:

a) Decorre da valorizaçã o de imó vel em razã o de obra pú blica de grande vulto

realizada.

b) É possível que elas sejam calculadas em funçã o do capital das empresas.

c) A taxa nã o pode ter fato gerador idêntico ao que corresponda a imposto, mas
nada impede que tenha a mesma base de cá lculo.

d) A criação das taxas de serviço somente será possível mediante a

disponibilização de serviços públicos que se caracterizem pela divisibilidade
e especificidade.

e) é constitucionalmente garantida ao contribuinte a restituiçã o dos valores pagos

a título de taxa, num prazo de até 180 dias a contar do desembolso.

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8ª Questão: (Analista MPF/RJ): Nã o concorda com o conceito de tributo:

a) Prestaçã o Pecuniá ria.

b) Instituído em Lei

c) Atividade discricionária, que comporta juízo de valor sobre o contribuinte

de determinada obrigação tributária.

d) Compulsoriedade

e) Cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

9ª Questão: – (Fiscal ISS/MG): Em detida aná lise do conceito de Tributo

estabelecido pelo pró prio Có digo Tributá rio Nacional, Tributo nã o constitui sançã o
de ato ilícito. Por esta razã o, a Uniã o, se exime de tributar o resultado econô mico
decorrente de atividade ilícita, como por exemplo, a renda auferida por traficantes
em razã o da venda de entorpecentes e drogas afins. Pergunta-se: Está correto o
ente político em nã o promover a cobrança Tributá ria? Justifique sua resposta com
os fundamentos adequados.
Nã o, a tributaçã o dos resultados econô micos adquiridos do crime, nã o viola a
moralidade, ela preserva o princípio da isonomia fiscal. O tributo é uma exigência
do valor recebido, mesmo que esse valor seja adquirido de forma ilícita. Mesmo
que o dinheiro tenha sido fruto do crime, teve o acréscimo patrimonial, ou seja,
teve o fato gerador do imposto de renda, devendo assim a uniã o tributar. pecú nia
non olet, (o dinheiro nã o tem cheiro).

10ª Questão: (PGE/RS): Em agosto de 2015, 10 dias apó s o falecimento de D.

Thereza, Helena, uma das herdeiras, ajuizou açã o de inventá rio e partilha dos bens
deixados pela falecida, foi nomeada inventariante do espó lio de sua mã e, composto
por dois apartamentos. Em setembro de 2015, a alíquota do Imposto sobre a
Transmissã o Causa Mortis e Doaçã o (ITCMD) do estado X, onde D. Thereza residia
e onde estavam localizados seus dois imó veis, foi alterada de 4% para 8%. O Fisco
Estadual, três anos apó s o ajuizamento da açã o de inventá rio e partilha,
discordando do valor dos bens declarado pela inventariante que atribuiu aos
imó veis o valor venal vigente na data da abertura da sucessã o lançou o ITCMD,
utilizando, como base de cá lculo, os valores dos bens arbitrados na data da
avaliaçã o e a alíquota de 8%, entã o em vigor. A inventariante, apó s regularmente
notificada do lançamento do tributo e sentindo-se prejudicada pela decisã o
desfavorá vel do Fisco Estadual, decidiu impugnar administrativamente o
lançamento do tributo. A partir dos fatos apresentados, responda aos itens a
seguir.
a) A atitude do Fisco em cobrar o ITCMD com base na nova alíquota de 8%
está correta? Fundamente.
A Constituiçã o determina que a cobrança do tributo deve respeitar a
alíquota que vigora no momento do fato gerador, conforme o princípio da
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 irretroatividade tributaria (150 III, CF), Sendo assim o fisco deveria cobrar
a alíquota do ITCMD em 4% que era o que correspondia em 2015 na época
do fato gerador.
b) Sobre a base de cá lculo, assiste razã o à inventariante?
SIM, Conforme o princípio da irretroatividade tributá ria, o fisco deveria ter
cobrado a alíquota do ITCM correspondente à época do fato gerador, isto é , 4%.

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