Licenciatura em Contabilidade e Fiscalidde

Auditoria Interna
Teste II
3º Ano / 2º Semestre Período: Laboral
Duração: das 8:30 as 10:05 Minutos Data 25.08.2021

X e y Lda, é uma empresa especializada em equipamento desportivo. A empresa vende

os seus produtos para os armazenistas e alguns retalhistas.
A seguir está a descrição do sistema de vendas, armazém de produtos acabados e
cobranças da empresa:
A senhora juelma, a recepcionista, é responsável pela abertura da correspondência do
correio todos os dias. Todas as ordens de compra recebidas por carta são enviadas
directamente para um trabalhador do departamento de vendas enquanto que todos os
cheques e numerários recebidos são enviados para o senhor Santos, trabalhador
responsável pelos clientes. O senhor Santos a seguir faz actualização das contas dos
clientes e faz o depósito dos cheques e o dinheiro recebidos na conta bancária da
empresa.
O trabalhador do Departamento de vendas emite as ordens de venda em triplicado a
partir das ordens de compras recebidas via carta e por telefonema. As ordens de venda
são verificadas pelo chefe do departamento e aprovadas antes de serem enviadas. A
primeira cópia da ordem de venda é enviada para o controlador de crédito, quem
autoriza a ordem de venda depois de verificar a situação creditícia e o limite de crédito
do cliente. A segunda e a terceira cópia são enviadas para o armazém de produtos
acabados para a retirada das quantidades vendidas.
O senhor Silva, fiel do armazém de produtos acabados prepara as quantidades por
entregar ao cliente e se algumas alterações forem são necessárias. (Ex: caso em que
certos artigos não existem no armazém) faz as devidas correções nas duas cópias de
ordens de venda.
As quantidades, juntamente com a terceira cópia da ordem de venda são enviadas para o
senhor Samuel, do departamento de vendas. A segunda cópia é mantida no armazém de
produtos acabados por ordem numérica para servir de evidência dos seus registos.
O senhor Samuel faz a verificação física das quantidades recebidas do armazém de
produtos acabados e compara as quantidades com a terceira cópia da ordem de venda.
A seguir o senhor Samuel prepara a factura de venda em duplicado. A primeira cópia é
enviada para o cliente juntamente com os produtos vendidos. A segunda cópia é enviada
para o senhor Santos, o trabalhador responsável pelos clientes.
O senhor Santos reverifica os cálculos na factura de venda e compara os preços
constantes na factura com a lista actual de preços de venda dos produtos.

E por fim o senhor santos lança a factura na conta do razão do cliente. No fim de cada
mês, depois de reconciliar as contas de clientes, o senhor santos imprime os respectivos
extractos de conta e envia-os para os clientes.
Pretende-se: Que Gozando de conhecimentos adquiridos, realiza as seguintes actividades:
1. Elabore o fluxograma do sistema de vendas, armazém de produtos acabados e cobranças
da empresa.
2. Elabore um programa de Auditoria para examinar o sistema de controlo Interno em vigor nessa
empresa;
3. Conceba um Questionário sobre existência; com 10 perguntas;
4. E identifique possíveis irregularidades bem como possíveis recomendações a deixar no fim de
auditoria.

Maputo, aos 25 de Agosto de 2021

NB: O teste deve ser feito numa folha A4, não deve ser manuscrito e fim deve ser submetido no meu
endereço eletrónico habitual.

Bom trabalho