1.

MODELOS DE DEMONSTRAÇÃO DE FLUXOS DE CAIXA

1. Método directo

Fluxos de Caixa das actividades operacionais

Recebimentos de clientes (a) + X
Pagamentos a fornecedores (b) - X
Pagamentos ao pessoal - X
Caixa gerada pelas operações ± X
Pagamento/recebimento de imposto sobre o rendimento © ± X
Outros recebimentos/pagamentos operacionais (d) ± X
Caixa Líquida gerada pelas actividades operacionais (1) ±X

Fluxos de caixa das actividades de investimento

Pagamentos respeitantes a:
Aquisição de activos tangíveis - X
Aquisição de activos intangíveis - X
Aquisição de outros investimentos - X
Total de Pagamentos ± X
Recebimentos respeitantes a:
Venda de activos tangíveis + X
Venda de activos intangíveis + X
Venda de outros investimentos (e) + X
Subsídios ao investimento + X
Juros e rendimentos similares + X
Dividendos + X
Outros recebimentos + X
Total de recebimentos + X
Caixa líquida usada nas actividades de Investimento (2) ±X

Fluxos de Caixa das actividades de financiamento

Recebimentos respeitantes a:
Empréstimos e outros financiamentos obtidos + X
Realização de Aumento de capital social e de outras contribuições dos sócios + X
Cobertura de prejuízos pelos detentores de capital + X
Doações + X
Outras operações de financiamento + X
Total de Recebimentos + X
Pagamentos respeitantes a:
Reembolsos de empréstimos e outros financiamentos obtidos - X
Juros e gastos similares - X
Dividendos - X
Reembolso de Capital social e de outras contribuições dos sócios - X
Outras operações de Financiamento - X
Total de Pagamentos X
Caixa líquida usada nas actividades de Financiamento (3) ±X
Variação de Caixa e equivalentes de caixa (4) = (1)+(2)+(3) ± X
Caixa e Seus Equivalentes no início do período X
Caixa e seus equivalentes no fim do período X

(a) Compreende as importâncias recebidas de clientes à venda de mercadorias, de produto e

de serviços, com excepção do recebimento de juros e proveitos similares, que são de
incluir nas actividades de investimento;

(b) Compreende as importâncias pagas a fornecedores e respeitantes a compra de serviços,

com excepção de pagamentos de juros e custos similares, que são de incluir nas
actividades de financiamento;

(c) Compreende as importâncias pagas e recebidas relativas a imposto sobre rendimento,

salvo as que puderem ser especificamente identificadas como actividades de investimento
e financiamento;

(d) Compreende as importâncias recebidas e pagas que sejam de considerar no âmbito das
actividades operacionais e que não tenham sido relevadas sob denominações anteriores;

(e) Compreende as importâncias recebidas pela venda de partes e pelo reembolso de

empréstimos concedidos.

2. Método indirecto

Fluxos de caixa das actividades operacionais

Resultado Líquido do período ± X
Ajustamentos ao resultado relativos a:
Amortizações (a) + X
Imparidades + X
Justo valor ± X
Provisões (b) ± X
Ajustamentos + X
Juros e Similares (líquido) © ± X
Mais ou menos valias na venda de activos tangíveis e intangíveis ± X
Aumento/redução de activos biológicos ± X
Aumento/redução de inventários ± X
Aumento/redução de clientes e outras contas a receber (d) ± X
Aumento/redução de outros activos correntes ± X
Aumento/redução de fornecedores ± X
Aumento/ redução de outros credores e contas a pagar ± X
Aumento/redução de outros passivos correntes (d) ± X
Caixa líquida gerada pelas Actividades Operacionais (1) ± X

ACTIVIDADES DE INVESTIMENTO
Pagamentos respeitantes a:
Aquisição de activos tangíveis e intangíveis - X
Aquisição de outros investimentos - X
Total de pagamentos - X
Recebimentos respeitantes a:
Venda de activos tangíveis e intangíveis ± X
Venda de ouros investimentos ± X
Subsídios ao investimento ± X
Juros e rendimentos similares (e) ± X
Dividendos ± X
Outros recebimentos ± X
Total de Recebimentos X
Caixa líquida usada nas Actividades de Investimento (2) ±X

Fluxo de caixa das actividades de financiamento

Recebimentos Provenientes de:
Empréstimos e outros financiamentos obtidos + X
Realização de aumentos de capital e de outras contribuições dos sócios + X
Cobertura de prejuízos pelos detentores de capital + X
Doações + X
Outras operações de financiamento + X
Total de Recebimentos + X
Pagamentos respeitantes a:
Reembolso de Empréstimos e outros financiamentos obtidos - X
Juros e gastos similares - X
Dividendos - X
Reembolso de Capital social e de outras contribuições dos sócios - X
Outras operações de finanaciamento - X
Total de Pagamentos X
Caixa líquida usada nas Actividades de Financiamento (3) ±X
Variação de Caixa e Seus equivalentes (4) = (1) +(2) +(3) ± X
Caixa e Equivalentes de caixa no início do período X
Caixa e equivalentes de caixa no fim do período X