Balanço Patrimonial 31/12/20X0

ATIVOS PASSIVOS
Ativo circulante Passivo circulante
Bancos R$ 6,000.00 Salários a pagar R$ 4,500.00
Aplicações Financeiras R$ 8,500.00 Fornecedores a pagar R$ 15,000.00
Contas a receber R$ 51,500.00 Empréstimos a pagar R$ 11,000.00
Estoque de Produto acabado Juros a pagar R$ 1,160.00
Solo Café R$ 2,400.00 Imposto de renda R$ 1,200.00
Capuccino R$ 8,500.00 ICMS a recolher R$ 3,500.00
Estoque de Matéria-Prima IPI a recolher R$ 4,000.00
Café torrado R$ 2,700.00 Exigível a Longo Prazo
Embalagens R$ 4,200.00 Financiamento BNDES/CEF R$ 16,000.00
Leite em pó R$ 875.00
Açúcar R$ 100.00 Patrimônio Líquido
Ativo Não Circulante Capital Social R$ 75,000.00
Máquinas e equipamentos R$ 61,655.00 Reservas de Lucro R$ 5,570.00
(-) Depreciação acumulada -R$ 16,000.00 Lucros acumulados R$ 7,500.00
Móveis e instações R$ 14,000.00
(-) Depreciação acumulada -R$ 4,000.00
Imóveis R$ 14,000.00
(-) Depreciação acumulada -R$ 10,000.00
ATIVO TOTAL R$ 144,430.00 PASSIVO TOTAL R$ 144,430.00
 DEU BOM
ORÇAMENTO DE VENDAS
(*)
BACON Qtdade. Pr.Unit. Vdas.Líquidas ICMS Vdas.com ICMS
JULHO 20 R$13.00 R$260.00 R$42.33 R$302.33
AGOS 35 R$13.00 R$455.00 R$74.07 R$529.07
SET 55 R$13.00 R$715.00 R$116.40 R$831.40
1o. TRI. 110 R$1,430.00 R$232.79 R$1,662.79

(*)
COSTELINHA Qtdade. Pr.Unit. Vdas.Líquidas ICMS Vdas.com ICMS
JULHO 20 R$13.00 R$260.00 R$42.33 R$302.33
AGOS 35 R$13.00 R$455.00 R$74.07 R$529.07
SET 55 R$13.00 R$715.00 R$116.40 R$831.40
1o. TRI. 110 R$1,430.00 R$232.79 R$1,662.79

(*)
LISA Qtdade. Pr.Unit. Vdas.Líquidas ICMS Vdas.com ICMS
JULHO 10 R$13.00 R$130.00 R$21.16 R$151.16
AGOS 10 R$13.00 R$130.00 R$21.16 R$151.16
SET 20 R$13.00 R$260.00 R$42.33 R$302.33
1o. TRI. 40 R$520.00 R$84.65 R$604.65

(*)
TOQUE DE SAL Qtdade. Pr.Unit. Vdas.Líquidas ICMS Vdas.com ICMS
JULHO 15 R$13.00 R$195.00 R$31.74 R$226.74
AGOS 20 R$13.00 R$260.00 R$42.33 R$302.33
SET 30 R$13.00 R$390.00 R$63.49 R$453.49
1o. TRI. 65 R$845.00 R$137.56 R$982.56

TOTAIS Qtdade. Vdas. Líquidas ICMS Vdas. com ICMS IPI (10%)
SC:
JULHO 45 R$260.00 R$42.33 R$302.33 R$30.23
AGOS 65 R$455.00 R$74.07 R$529.07 R$52.91
SET 105 R$715.00 R$116.40 R$831.40 R$83.14
1o. TRI. 215 R$ 1,430.00 R$ 232.79 R$ 1,662.79 R$ 166.28
 PL.01

Receita total
(com IPI)
R$332.56
R$581.98
R$914.53
R$ 1,829.07
 DEU BOM

ORÇAMENTO DE ESTOQUES DE PRODUTOS ACABADOS

PELLETS BACON PELLETS LISA PELLETS COST. C/

Quantidade Vlr.unit. Valor Quantidade Vlr.unit. Valor Quantidade

INICIAL : 0 R$ 13.00 R$ - 0 R$ 13.00 R$ - 0

FINAL :
JULHO 0 R$ - R$ - 0 R$ - R$ - 0
AGOSTO 0 R$ - R$ - 0 R$ - R$ - 0
SETEMBRO 50 R$ - R$ - 15 R$ - R$ - 50
1 º TRIM. 50 0 0 15 0 0 50

OBS.1 - O valor dos estoques finais é preenchido após o cálculo do custo unitário do produto fabricado.

OBS.2 - Quantidade : EM FARDO COM 20 UNI

ELLETS COST. C/ LIMOAO PELLETS TOQUE DE SAL BACON + LISA + COST + TOQUE

Vlr.unit. Quantidade Quantidade Vlr.unit. Quantidade Quantidade

R$ 13.00 R$ - 0 R$ 13.00 R$ - 0

R$ - R$ - 0 R$ - R$ - 0
R$ - R$ - 0 R$ - R$ - 0
R$ - R$ - 25 R$ - R$ - 140
0 0 25 0 0 140
 PL.03

N + LISA + COST + TOQUE

Valor

R$ -

R$ -
R$ -
R$ -
0
 DEU BOM
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (*)

(+)ESTOQUE (+)ESTOQUE
VENDAS FINAL SUB-TOTAL INICIAL PRODUÇÃO

BACON
JULHO 20 0 20 0 20
AGOS 35 0 35 0 35
SET 55 50 105 0 105
1 º TRIM. 110 50 160 0 160

COSTELINHA
JULHO 20 0 20 0 20
AGOS 35 0 35 0 35
SET 55 50 105 0 105
1 º TRIM. 110 50 160 0 160

LISA
JULHO 10 0 10 0 10
AGOS 10 0 10 0 10
SET 20 15 35 0 35
1 º TRIM. 40 15 55 0 55

TOQUE DE SAL
JULHO 15 0 15 0 15
AGOS 20 0 20 0 20
SET 30 25 55 0 55
1 º TRIM. 65 25 90 0 90

BACON + JULHO 65 0 65 0 65
COSTELINHA + AGOS 100 0 100 0 100
LISA + TOQUE SET 160 140 300 0 300
DE SAL
1 º TRIM. 325 140 465 0 465
 DEU BOM

ORÇAMENTO DE UNIDADES NECESSÁRIAS DE MATÉRIAS-PRIMAS PARA A PRODU

BACON
(*) (**)
PRODUÇÃO TAXA MP NECES. (*)
EMBALAGEM : PRODUÇÃO
JUL 20 20 UNI 400 UNI
AGOS 35 20 UNI 700 UNI 10
SET 105 20 UNI 2100 UNI 10
1 º TRIM 160 3200 UNI 35
55
SAL
JUL
AGOS 10
SET 10
1 º TRIM 35
55
SAL GROSSO
JUL
AGOS
SET
1 º TRIM

ÓLEO
JUL 20 0.03 ML 4 LT
AGOS 35 0.03 ML 7 LT 10
SET 105 0.03 ML 22 LT 10
1 º TRIM 160 34 LT 35
55

SACOLA PARA FARDO

JUL 20 1 UNI 1 KG
AGOS 35 1 UNI 2 KG 10
SET 105 1 UNI 3 KG 10
1 º TRIM 160 6 KG 35
55

SAL PARA BACON

 JUL 20 0.03 GM 4.2 KG
AGOS 35 0.03 GM 7.35 KG
SET 105 0.03 GM 22.05 KG
1 º TRIM 160 33.6

PELLET CRUA LISA

JUL
AGOS 10
SET 10
1 º TRIM 35
55

PELLET CRUA BACON

JUL 20 35 GM 140 KG
AGOS 35 35 GM 245 KG
SET 105 35 GM 735 KG
1 º TRIM 160 GM 1120 KG

TEMPERO DE LIMÃO
JUL
AGOS
SET
1 º TRIM

(*) EM FARDO COM 20 UNI (**) Taxa padrão de consumo de matéria-prima

 PL.05

PARA A PRODUÇÃO

TOQUE
LISA (*) (**) (*)
(**) PRODUÇÃO TAXA MP NECES. PRODUÇÃO
TAXA MP NECES.
15 20 UNI 300 UNI 20
20 UNI 200 UNI 20 20 UNI 400 UNI 35
20 UNI 200 UNI 55 20 UNI 1100 UNI 105
20 UNI 700 UNI 90 1800 UNI 160
1100 UNI

15 0.02 GM 2.1 KG
0.02 GM 1.4 KG 20 0.02 GM 2.8 KG
0.02 GM 1.4 KG 55 0.02 GM 7.7 KG
0.02 GM 4.9 KG 90 12.6 KG
7.7 KG

15 0.01 GM 1.05 KG
20 0.01 GM 1.4 KG
55 0.01 GM 3.85 KG
90 6.3 KG

15 0.03 ML 3 LT 20
0.03 ML 2.1 LT 20 0.03 ML 4 LT 35
0.03 ML 2.1 LT 55 0.03 ML 12 LT 105
0.03 ML 7.35 LT 90 19 LT 160
11.55 LT

15 1 UNI 1 KG 20
1 UNI 1 KG 20 1 UNI 1 KG 35
1 UNI 1 KG 55 1 UNI 2 KG 105
1 UNI 2 KG 90 4 KG 160
4 KG
 15 35 GM 105 KG 20
35 GM 70 KG 20 35 GM 140 KG 35
35 GM 70 KG 55 35 GM 385 KG 105
35 GM 245 KG 90 35 630 KG 160
35 GM 385 KG

15
20
55
90
 COSTELA TOTAL DE
(**) UNIDS.NECESS.
TAXA MP NECES. DE MAT.PRIMAS

20 UNI 400 UNI 1300 UNI

20 UNI 700 UNI 2000 UNI
20 UNI 2100 UNI 6000 UNI
3200 UNI 9300 UNI

3.5 KG
4.2 KG
12.6 KG
20.3 KG

1.05 KG
1.4 KG
3.85 KG
6.3 KG

0.03 ML 4 LT 14 LT
0.03 ML 7 LT 21 LT
0.03 ML 22 LT 63 LT
34 LT 98 LT

1 UNI 1 KG 4 KG
1 UNI 2 KG 6 KG
1 UNI 3 KG 10 KG
6 KG 20 KG
 4.2 KG
7.35 KG
22.05 KG
33.6 KG

35 GM 140 KG 315 KG
35 GM 245 KG 455 KG
35 GM 735 KG 1365 KG
35 1120 KG 2135 KG

140 KG
245 KG
735 KG
1120 KG

0.03 GM 3.15 KG 3.15 KG

0.03 GM 4.2 KG 4.2 KG
0.03 GM 11.55 KG 11.55 KG
18.9 KG 18.9 KG
 PELLET CRUA LISTRADA PELLET CRUA LISA

Quantidade Vlr.unit. Valor Quantidade Vlr.unit. Valor

(kg) (kg)
INICIAL: 250 R$ 4.80 R$ 1,200.00 250 R$ 4.80 R$ 1,200.00

FINAL :
JUL 70 158
AGO 123 228
SET 368 683
1 º TRIM. 368 683

Os valores dos estoques finais (unitário e total) serão calculados

LISTRADA 190 18
LISA 110 10
 EMBALAGEM BACON EMBALAGEM LISA EMBALAGEM C

Quantidade Vlr.unit. Valor Quantidade Vlr.unit. Valor Quantidade

(cj) (cj) (cj)
7500 R$ 0.13 R$ 975.00 11000 R$ 0.13 R$ 1,430.00 8000

20 10 20
35 10 35
105 35 105
160 55 160

ário e total) serão calculados através de ficha da movimentação projetada dos estoques.
 DEU BOM

ORÇAMENTO DE ESTOQUES DE MATÉRIAS-PRIMAS

EMBALAGEM COSTELA EMBALAGEM TOQUE SAL

Vlr.unit. Valor Quantidade Vlr.unit. Valor Quantidade Vlr.unit.

(cj) (kg)
R$ 0.13 R$ 1,040.00 10000 R$ 0.13 R$ 1,300.00 75 R$ 0.75

15 3.5
20 4.2
55 12.6
90 12.6
 SAL GROSSO ÓLEO SACOLA PARA FA

Valor Quantidade Vlr.unit. Valor Quantidade Vlr.unit. Valor Quantidade

(kg) (kg) (kg)
R$ 56.25 19 R$ 1.10 R$ 20.90 20 R$ 6.99 R$ 139.80 2

1.05 14 4
1.4 21 6
3.85 63 10
3.85 98 20
SACOLA PARA FARDO SAL PARA BACON TEMPERO DE LIMAO

Vlr.unit. Valor Quantidade Vlr.unit. Valor Quantidade Vlr.unit. Valor

(kg) (kg)
R$ 28.00 R$ 56.00 1 R$ 35.00 R$ 35.00 1.5 R$ 29.00 R$ 43.50

4.2 3.15
7.35 4.2
22.05 11.55
33.6 18.9
 PL.06

VALOR
TOTAL

R$ 2,851.45
 DEU BOM
ORÇAMENTO DE COMPRAS DE MATÉRIAS-PRIMAS

MATÉRIA- UNIDADES (+)ESTOQUE SUB- (-)ESTOQUE COMPRAS

PRIMA NECESS. MP FINAL TOTAL INICIAL QTDADE.

PELLETS BACON
JUL 140 70 210 250 -40
AGOS 245 123 368 70 298
SET 735 368 1103 123 980
1 º TRIM 1120 368 1488 250 1238

PELLETS LISA
JUL 315 158 473 250 223
AGOS 455 228 683 158 525
SET 1365 683 2048 228 1820
1 º TRIM 2135 683 2818 683 2135

EMBALAGEM :
JUL 1300 65 1365 10000 -11365
AGOS 2000 100 2100 65 -2165
SET 6000 300 6300 100 -6400
1 º TRIM 9300 300 9600 300 9300

SAL
JUL 3.5 3.5 7 75 -68
AGOS 4.2 4.2 8.4 3.5 4.9
SET 12.6 12.6 25.2 4.2 21
1 º TRIM 20.3 12.6 32.9 12.6 20.3

SAL GROSSO
JUL 1.05 1.05 2.1 19 -16.9
AGOS 1.4 1.4 2.8 1.05 1.75
SET 3.85 3.85 7.7 1.4 6.3
1 º TRIM 6.3 3.85 10.15 3.85 6.3

ÓLEO
JUL 14 14 27 20 7
AGOS 21 21 42 14 28
SET 63 63 126 21 105
1 º TRIM 98 63 161 20 141
SACOLA PARA FARDO
JUL 4 4 8 2 6
AGOS 6 6 12 4 8
SET 10 10 20 6 14
1 º TRIM 20 10 30 2 28

SAL PARA BACON

JUL 4.2 4.2 8.4 1 7.4
AGOS 7.35 7.35 14.7 4.2 10.5
SET 22.05 22.05 44.1 7.35 36.75
1 º TRIM 33.6 22.05 55.65 1 54.65

TEMPERO DE LIMÃO
JUL 3.15 3.15 6.3 1.5 4.8
AGOS 4.2 4.2 8.4 3.15 5.25
SET 11.55 11.55 23.1 4.2 18.9
1 º TRIM 18.9 11.55 30.45 1.5 28.95
 PL.07
S-PRIMAS

COMPRAS
PREÇO VALOR

R$ 4.80 R$ (192.00)
R$ 5.00 R$ 1,487.50
R$ 5.20 R$ 5,096.00
R$ 6,391.50

R$ 4.80 R$ 1,068.00
R$ 5.00 R$ 2,625.00
R$ 5.20 R$ 9,464.00
R$ 13,157.00

R$ 0.13 R$ (1,477.45)
R$ 0.15 R$ (324.75)
R$ 0.18 R$ (1,152.00)
R$ (2,954.20)

R$ 0.75 R$ (51.00)
R$ 0.85 R$ 4.17
R$ 1.10 R$ 23.10
R$ (23.74)

R$ 1.10 R$ (18.59)
R$ 1.20 R$ 2.10
R$ 1.30 R$ 8.19
R$ (8.30)

R$ 6.99 R$ 51.03
R$ 7.80 R$ 221.13
R$ 8.99 R$ 943.95
R$ 29.00 R$ 174.00
R$ 33.00 R$ 264.00
R$ 36.00 R$ 504.00
R$ 942.00

R$ 40.00 R$ 296.00
R$ 44.00 R$ 462.00
R$ 48.00 R$ 1,764.00
R$ 2,522.00

R$ 40.00 R$ 192.00
R$ 44.00 R$ 231.00
R$ 48.00 R$ 907.20
R$ 1,330.20
 DEU BOM PL.0

ORÇAMENTO DO CUSTO DAS MATÉRIAS-PRIMAS (POR PRODUTO ACABADO)

T O T A I S SOLO CAPPUCCINO
UNIDADES UNIDADES UNIDADES
NECESS.MP CUSTO NECESS.MP CUSTO NECESS.MP
JANEIRO :
CAFÉ EM GRÃO
EMBALAGEM
AÇÚCAR
LEITE EM PÓ
Total

FEVEREIRO :
CAFÉ EM GRÃO
EMBALAGEM
AÇÚCAR
LEITE EM PÓ
Total

MARÇO :
CAFÉ EM GRÃO
EMBALAGEM
AÇÚCAR
LEITE EM PÓ
Total

1 º TRIM. :
CAFÉ EM GRÃO
EMBALAGEM
AÇÚCAR
LEITE EM PÓ
TOTAL
 PL.08

RODUTO ACABADO)

CAPPUCCINO

CUSTO
 DEU BOM PL.09

ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA

PRODUÇÃO TEMPO TEMPO REMUN. CUSTO

PREVISTA PADRÃO NECESSÁRIO E ENCAR. TOTAL
(*) (min) (horas) (por hora) M.O.D.
PELLET
JUL
AGO
SET
1 º TRIM.

OUTROS
JUL
AGO
SET
1 º TRIM.

PELLETS + OUTROS
JUL
AGO
SET
1 º TRIM.

(*) EM FARDOS DE 20G

 DEU BOM
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
POR DEPARTAMENTO
1 - DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO:
1.1 - D.P.S - SOLO
Itens de Custo JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Mão-de-obra indireta..
Depreciação............
Seguros..................
Energia...................
Mat.Diversos...........
TOTAL.....................

1.2 - D.P.C. - CAPPUCCINO

Itens de Custo JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Mão-de-obra indireta..
Depreciação............
Seguros..................
Energia...................
Mat.Diversos...........
TOTAL.....................

2 - DEPARTAMENTOS DE SERVIÇOS:
2.1 - D.ALMOX.
Itens de Custo JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Mão-de-obra indireta..
Depreciação............
Seguros..................
Energia...................
Mat.Diversos...........
TOTAL.....................

2. 2 - D.EXP.
Itens de Custo JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Mão-de-obra indireta..
Depreciação............
Energia...................
Mat.Diversos...........
TOTAL.....................

CÁLCULO DAS DEPRECIAÇÕES: RATEIO

Bens Depreciáveis:
Máquinas e Equipamentos...... JAN
Móveis e Instalações............... Depreciação
Equipamentos ........................ DPS(25%)................
Total da base de cálculo.......... DPC(25%).................
Depreciação anual (10%)......... DEXP. 2/3 de 25%.......
DALMOX 1/9 de 25%...
Depreciação mensal.............. DRM (25%)...................
DAF 1/9 DE 25%........
DCM 1/9 DE 25%.......

RESUMO ORÇAMENTO C I F, por Departamento

DEPARTAMENTOS JAN FEV MAR 1 º TRIM

DPS R$ - R$ - R$ - R$ -
DPC R$ - R$ - R$ - R$ -
D ALMOX R$ - R$ - R$ - R$ -
D EXP R$ - R$ - R$ - R$ -
TOTAIS R$ - R$ - R$ - R$ -
 PL. 10

1 º TRIM.

1 º TRIM.

1 º TRIM.

1 º TRIM.
FEV MAR 1 º TRIM.
 DEU BOM PL. 11

ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS

(ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS)
POR DEPARTAMENTO

I ) DCM - DEPTO. DE CONSERVAÇÃO E MANUTENÇÃO

Elementos de despesa JANEIRO FEVEREIRO MARÇO 1 º TRIM.

Depreciação........................
Energia...............................
Pessoal..............................
Conservação.......................
Materiais Diversos...............
T O T A L ...........

II ) DAF-- DEPTO. DE ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

Elementos de despesa JANEIRO FEVEREIRO MARÇO 1 º TRIM.

Depreciação........................
Energia...............................
Pessoal..............................
Comunicações....................
Material de Expediente........
Materiais Diversos...............
S U B - T O T A L ...
Rateio oriundo do D.C.M. (5%)..

III) DRM - DEPTO. DE RELAÇÕES COM O MERCADO

Elementos de despesa JANEIRO FEVEREIRO MARÇO 1 º TRIM.

Depreciação........................
Pessoal..............................
Comunicações....................
Material de Expediente........
Viagens.............................
Fretes................................
Comissões........................
Materiais Diversos...............
Publicidade..........................
SUB - TOTAL
Rateio oriundo do D.C.M. (20%).
T O T A L ................