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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA

RAYSSA ALVES DE ARAUJO

ORGANIZAÇÃO AMIGOS DO BEM

Apuração de Resultado

Rio de Janeiro – RJ
2020
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RAYSSA ALVES DE ARAUJO

20183301824

ORGANIZAÇÃO AMIGOS DO BEM

Apuração de Resultado

Trabalho da disciplina Contabilidade de Instituições

Específicas apresentado como exigência para
obtenção da avaliação 1 do grau de
Ciências Contábeis,
à Universidade Veiga de Almeida.
Orientadorª: Rogerio Cirilo

Rio de Janeiro - RJ
2020
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APURE O RESULTADO DA ORGANIZAÇÃO AMIGOS DO BEM

As demonstrações contábeis são de especial importância para todas as sociedades e, em
particular, para as organizações do Terceiro Setor. A imunidade e isenção de tributos será
efetiva em função da manutenção de contabilidade que faça o registro dos fatos contábeis de
acordo com as normas do Conselho Federal de Contabilidade e apresente as demonstrações
resultantes das operações realizadas no período.
Além disso, a obtenção de recursos junto ao poder público a partir de convênios e termos de
parceria é influenciada, entre outros aspectos, pela capacidade de a organização prestar conta
da utilização desses recursos.
Situação Problema
Assim, com base na relação de saldos contábeis, prepare o balancete inicial, registre as
transações apresentadas, prepare o novo balancete de verificação, apure o resultado, apresente
a demonstração do resultado do período e o Balanço Patrimonial.
Saldo em R$ 1.000,00.
RELAÇÃO DE SALDOS CONTÁBEIS
(-) Depreciação Acumulada 4.453
Adiantamentos de Férias 343
Aplicaçõ0es Financeiras Vinculadas 51.631
Caixa e Equivalentes de Caixa 28.954
Cartões de Crédito a Receber 62
Cheques Devolvidos 2
Contas Diversas a Receber 21
Contas Diversas a Pagar 35
Depósito Judicial 10
Depreciações 561
Despesas Administrativas 23.944
Despesas Assistidas - Atividade Assistencial 20.445
Despesas de Seguros Antecipadas 265
Despesas Diversas 6
Despesas Financeiras 738
Doações Efetuadas 935
Estoques 47
Férias e Encargos a Pagar 1.874
Fornecedores 709
Imobilizado 262.990
Obrigações Previdenciárias 591
Obrigações Trabalhista 1.459
Patrimônio Social 103.095
Receita de Custeio - Vendas Bazar 1.265
Receitas de Custeio - Doações 43.009
Receitas financeiras 2.558
Recuperação de Despesas 463
Recursos de Projetos 190.996
Superávits e Déficits 41.373
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Obs.: Ao contabilizar, lembre-se que os saldos das contas foram apresentados em R$

1.000,00.

1. Registro do trabalho voluntário recebido, conforme contrato assinado no início de

dezembro, o valor da remuneração foi estimado em R$ 10.000,00.
2. A organização recebeu, no encerramento do período, doação de uma máquina a ser
utilizada nas operações de assistência social, avaliada em R$ 20.000,00 e estimou a sua
vida útil em 5 anos.

Prestou contas acerca de projeto de assistência social junto ao Ministério Público do

Estado e deu baixa nos recursos recebidos por conta de projetos no valor de R$
3.000.000,00 por conta da prestação de assistência social.

ELABORAÇÃO DO TD

Inserir passo a passo da atividade, com instruções claras e ordenadas para o desenvolvimento
das etapas. Lembre-se de que esses procedimentos serão importantes para os critérios de
correção em termos de conteúdo e forma.

1. Análise as contas apresentadas na relação de contas e identifique suas corretas

classificações. Em seguida, prepare o balancete antes dos registros contábeis finais.

IDENTIFICAÇÃO E CLASSIFICAÇÃO DE CONTAS

Contas Saldo Devedor Saldo Credor Classificação
(-) Depreciação Acumulada R$4.453,00 Ativo
Adiantamentos de Férias R$343,00 Ativo
Aplicaçõ0es Financeiras Vinculadas R$51.631,00 Ativo
Caixa e Equivalentes de Caixa R$28.954,00 Ativo
Cartões de Crédito a Receber R$62,00 Ativo
Cheques Devolvidos R$2,00 Ativo
Contas Diversas a Receber R$21,00 Ativo
Contas Diversas a Pagar R$35,00 Passivo
Depósito Judicial R$10,00 Ativo
Depreciações R$561,00 Despesas
Despesas Administrativas R$23.944,00 Despesas
Despesas Assistidas - Atividade Assistencial R$20.445,00 Despesas
Despesas de Seguros Antecipadas R$265,00 Ativo
Despesas Diversas R$6,00 Despesas
Despesas Financeiras R$738,00 Despesas
Doações Efetuadas R$935,00 Despesas
Estoques R$47,00 Ativo
Férias e Encargos a Pagar R$1.874,00 Passivo
Fornecedores R$709,00 Passivo
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Imobilizado R$262.990,00 Ativo

Obrigações Previdenciárias R$591,00 Passivo
Obrigações Trabalhista R$1.459,00 Passivo
Patrimônio Social R$103.095,00 PL
Receita de Custeio - Vendas Bazar R$1.265,00 Receita
Receitas de Custeio - Doações R$43.009,00 Receita
Receitas financeiras R$2.558,00 Receita
Recuperação de Despesas R$463,00 Ativo
Recursos de Projetos R$190.996,00 Passivo
Superávits e Déficits R$41.373,00 PL
Total: R$391.417,00 R$391.417,00 -

BALANCETE ANTES DOS REGISTROS

Saldo Saldo
Contas
Devedor Credor
(-) Depreciação Acumulada R$4.453,00
Adiantamentos de Férias R$343,00
Aplicações Financeiras Vinculadas R$51.631,00
Caixa e Equivalentes de Caixa R$28.954,00
Cartões de Crédito a Receber R$62,00
Cheques Devolvidos R$2,00
Contas Diversas a Receber R$21,00
Contas Diversas a Pagar R$35,00
Depósito Judicial R$10,00
Depreciações R$561,00
Despesas Administrativas R$23.944,00
Despesas Assistidas - Atividade Assistencial R$20.445,00
Despesas de Seguros Antecipadas R$265,00
Despesas Diversas R$6,00
Despesas Financeiras R$738,00
Doações Efetuadas R$935,00
Estoques R$47,00
Férias e Encargos a Pagar R$1.874,00
Fornecedores R$709,00
Imobilizado R$262.990,00
Obrigações Previdenciárias R$591,00
Obrigações Trabalhista R$1.459,00
Patrimônio Social R$103.095,00
Receita de Custeio - Vendas Bazar R$1.265,00
Receitas de Custeio - Doações R$43.009,00
Receitas financeiras R$2.558,00
Recuperação de Despesas R$463,00
Recursos de Projetos R$190.996,00
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Superávits e Déficits R$41.373,00

Total: R$391.417,00 R$391.417,00

2. Faça o registro das transações realizadas no fim do período contábil.

1- Devedor Despesas de Serviços Voluntários

Credor Receita de Custeio - Doações R$ 10.000,00

2- Devedor Imobilizado
Credor Receita de Custeio - Doações R$ 20.000,00

3- Devedor Recursos de Projetos

Credor Receita de Custeio - Assistência Social R$ 3.000.000,00

3. Prepare o balancete final do período.

BALANCETE FINAL DO PERÍODO

Saldo Saldo
Contas
Devedor Credor
(-) Depreciação Acumulada R$4.453,00
Adiantamentos de Férias R$343,00
Aplicações Financeiras Vinculadas R$51.631,00
Caixa e Equivalentes de Caixa R$28.954,00
Cartões de Crédito a Receber R$62,00
Cheques Devolvidos R$2,00
Contas Diversas a Receber R$21,00
Contas Diversas a Pagar R$35,00
Depósito Judicial R$10,00
Depreciações R$561,00
Despesas Administrativas R$23.944,00
Despesas Assistidas - Atividade Assistencial R$20.445,00
Despesas de Seguros Antecipadas R$265,00
Despesas Diversas R$6,00
Despesas Financeiras R$738,00
Doações Efetuadas R$935,00
Estoques R$47,00
Férias e Encargos a Pagar R$1.874,00
Fornecedores R$709,00
Imobilizado R$263.010,00
Obrigações Previdenciárias R$591,00
Obrigações Trabalhista R$1.459,00
Patrimônio Social R$103.095,00
Receita de Custeio - Vendas Bazar R$1.265,00
Receitas de Custeio - Doações R$43.039,00
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Receitas financeiras R$2.558,00

Recuperação de Despesas R$463,00
Recursos de Projetos R$187.996,00
Superávits e Déficits R$41.373,00
Receita de Custeio - Assistência Social R$3.000,00
Despesas de Serviços Voluntários R$10,00
Total: R$391.447,00 R$391.447,00

4. Apure o resultado do período (superávit ou déficit do período).

APURAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO

Contas Saldo Devedor Saldo Credor
Receita de Custeio - Vendas Bazar R$1.265,00
Receitas de Custeio - Doações R$43.039,00
Receitas financeiras R$2.558,00
Receita de Custeio - Assistência Social R$3.000,00
Despesas Administrativas R$23.944,00
Despesas Assistidas - Atividade Assistencial R$20.445,00
Despesas Diversas R$6,00
Despesas Financeiras R$738,00
Despesas de Serviços Voluntários R$10,00
Depreciações R$561,00
Doações Efetuadas R$935,00
Total: R$46.639,00 R$49.862,00
Superávit ou Déficit do período: R$3.223,00

5. Transfira o resultado apurado para o patrimônio líquido até que este seja aprovado
pela assembleia de associados.

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Patrimônio Social R$103.095,00
Superavit ou Déficit R$44.596,00
Total: R$147.691,00
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6. Prepare a Demonstração do Resultado do Período e o Balanço Patrimonial.

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
Circulante Circulante
Caixa e Equivalente de Caixa R$80.587,00 Fornecedores de Bens e Serviços R$709,00
Caixa R$28.954,00 Obrigações Trabalhistas R$1.459,00
Cheques Devolvidos R$2,00 Obrigações Previdenciárias R$591,00
Aplicações Financeiras Vinculadas R$51.631,00 Férias e Encargos a Pagar R$1.874,00
Créditos a Receber R$426,00 Recursos de Projetos em Execução R$187.996,00
Cartão de Crédito a Receber R$62,00 Contas Diversas a Pagar R$35,00
Contas Diversas a Receber R$21,00
Adiantamento de Férias R$343,00
Estoques R$47,00
Produtos Próprios para Venda R$47,00
Outros créditos R$738,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Não Circulante
Imobilizado R$258.557,00 Patrimônio Líquido R$147.691,00
Bens sem Restrição R$263.010,00 Superávit ou Déficit Acumulado R$44.596,00
(-) Depreciação Acumulada -R$4.453,00 Patrimônio Social R$103.095,00

TOTAL DO ATIVO: R$340.355,00 TOTAL DO PASSIVO: R$340.355,00