UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA – UVA

Ciências Contábeis

JENNIFER KINDLEIN DA SILVA

APURE O RESULTADO DA ORGANIZAÇÃO AMIGOS DO BEM

Contabilidade de Instituições Específicas

Rio de Janeiro

2020
APURE O RESULTADO DA ORGANIZAÇÃO AMIGOS DO BEM

 As demonstrações contábeis são de especial importância para todas as sociedades

e, em particular, para as organizações do Terceiro Setor. A imunidade e isenção de
tributos será efetiva em função da manutenção de contabilidade que faça o registro
dos fatos contábeis de acordo com as normas do Conselho Federal de
Contabilidade e apresente as demonstrações resultantes das operações realizadas
no período. 

Além disso, a obtenção de recursos junto ao poder público a partir de convênios e

termos de parceria é influenciada, entre outros aspectos, pela capacidade de a
organização prestar conta da utilização desses recursos.

Situação Problema

Assim, com base na relação de saldos contábeis, prepare o balancete inicial,

registre as transações apresentadas, prepare o novo balancete de verificação, apure
o resultado, apresente a demonstração do resultado do período e o Balanço
Patrimonial.

 Veja abaixo, a Relação de saldos contábeis  (Links para um site externo.)em

31/12/2xx6.
Saldo em R$ 1.000,00.

Operações Realizadas no fim do mês de dezembro/2xx6.

Obs.: Ao contabilizar, lembre-se que os saldos das contas foram apresentados em

R$ 1.000,00.

1. Registro do trabalho voluntário recebido, conforme contrato assinado no início

de dezembro, o valor da remuneração foi estimado em R$ 10.000,00.
Desp. Assist. – Trabalho Voluntário Rec. custeio Trab. Volunt

Débito Crédito Débito Crédito

10.000 10.000

2. A organização recebeu, no encerramento do período, doação de uma

máquina a ser utilizada nas operações de assistência social, avaliada em R$
20.000,00 e estimou a sua vida útil em 5 anos.

Imobilizado Patrimônio
Social

Débito Crédito Débito Crédito

262.990 103.095
20.000 20.000
263.010 103.115

Prestou contas acerca de projeto de assistência social junto ao Ministério

Público do Estado e deu baixa nos recursos recebidos por conta de projetos
no valor de R$ 3.000.000,00 por conta da prestação de assistência social.

Recursos de projetos Recursos de custeio – Doações

Débito Crédito Débito Crédito

190.996 43.009
3.000.000 3.000.00
187.996 46.009
  

Procedimentos para elaboração do TD

Inserir passo a passo da atividade, com instruções claras e ordenadas para o

desenvolvimento das etapas. Lembre-se de que esses procedimentos serão
importantes para os critérios de correção em termos de conteúdo e forma.

1. Análise as contas apresentadas na relação de contas e identifique suas

corretas classificações. Em seguida, prepare o balancete antes dos registros
contábeis finais.
2. Faça o registro das transações realizadas no fim do período contábil.
3. Prepare o balancete final do período.
4. Apure o resultado do período (superavit ou deficit do período).
5. Transfira o resultado apurado para o patrimônio líquido até que este seja
aprovado pela assembleia de associados.
6. Prepare a Demonstração do Resultado do Período e o Balanço Patrimonial.

 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO – 31/12/2xx6

CONTAS SALDO INICIAL LANÇAMENTOS SALDO FINAL
D C D C D C
(-) Depreciação 4.453 4.453
Acumulada
Adiantamento de férias 343 343
Aplic. Financeiras 51.631 51.631
vinculadas
Caixa e equivalência de 28.954 28.954
caixa
Cartões de crédito a 62 62
recolher
Cheques devolvidos 2 2
Contas diversas a 21 21
receber
Contas diversas a pagar 35 35
Depósito judicial 10 10
Depreciações 561 561
Despesas 23.944 23.944
Administrativas
Desp. Assist.-Ativid. 20.445 20.445
Assist
Despesas Diversas 6 6
Despesas Financeiras 738 738
Doações efetuadas 935 935
Estoques 47 47
Férias e encargos a 1.874 1.874
pagar
Fornecedores 709 709
Imobilizado 262.990 (2) 20 263.010
Obrigações 591 591
previdenciárias
Obrigações trabalhistas 1.459 1.459
Patrimônio social 103.095 (2)20 103.115
Rec. De custeio – Vend. 1.265 1.265
Bazar
Rec.de custeio – 43.009 (3)3.00 46.009
doações 0
Receitas Financeiras 2.558 2.558
Recuperação de 463 463
despesas
Recursos de projetos 190.996 (3)3.00 187.996
0
Superávit de projetos 41.373 41.373
Desp. Assit – Trab. (1)10 10
Volunt.
Rec. de custeio – Trab (1)10 10
volunt.
TOTAIS 391.417 391.417 3.030 3.030 391.447 391.447

Demonstração do resultado do exercício – 31/12/2xx6

(+) RECEITAS SALDOS

Receitas de custeio –Vendas Bazar 1.265
Receitas de custeio – Doções 46.009
Receitas Financeiras 2.558
Receitas de custeio – trabalho voluntário 10
(=) TOTAL DAS RECEITAS 49.842
(-) DESPESAS
DEPRECIAÇÕES 561
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 23.944
DESPESAS ASSISTIDOS – ATIVIDADE 20.445
ASSISTENCIAL
DESPESAS DIVERSAS 6
DESPESAS FINANCEIRAS 738
DOAÇÕES EFETUADAS 935
DESPESAS ASSISTIDOS – TRABALHO 10
VOLUNTÁRIO
TOTAL DAS DESPESAS 46.639
(+) SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO 3.203
EXERCICIO

BALANÇO PATRIMONIAL 31/12/2xx6

ATIVO PASSIVO
Caixa equivalente de caixa 28.954 Fornecedores 709
Cheques devolvidos 2 Obrigações trabalhistas 1.459
Aplicações Financeiras 51.631 Férias e encargos a pagar 1.874
vinculados
Depósito Judicial 10 Obrigações Previdenciárias 591
Cartões de créditos a receber 62 Recursos de projetos 187.996
Contas diversas a receber 21 Contas diversas a pagar 35
Adiantamento de férias 343 Total do passivo 192.664

Estoques 47 Patrimônio Liquido Social

Recuperação de despesas 463 Patrimônio Social 103.115
Despesas de seguros 265 Superávits e déficits 41.373
antecipados
Imobilizado 263.010 Superávits do exercício 3.203
(-) Depreciação acumulada (4.453) TOTAL DO PLS 147.691
TOTAL DO ATIVO 340.355 TOTAIS DO PAS + PLS 340.355