Universidade Federal do Rio Grande - FURG

Instituto de Ciências Econômicas, Administrativas e Contábeis – ICEAC

Curso de Graduação em Ciências Contábeis
Disciplina: 07200 – Noções de Atuária (2022/1)

Aula 3: Profissão, formação e ferramentas de trabalho

Prof. Anderson Betti Frare

 Regulamentação da profissão no Brasil
Por um bom tempo esteve atrelada com a Contabilidade...

 Regulamentação

Formação

Princípios Art. 1º Entende-se por atuário o técnico especializado em matemática superior que atua, de modo
geral, no mercado econômico-financeiro, promovendo pesquisas e estabelecendo planos e políticas
de investimentos e amortizações e, em seguro privado e social, calculando probabilidades de
Tábuas eventos, avaliando riscos e fixando prêmios, indenizações, benefícios e reservas matemáticas.

Fonte: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/1970-1979/d66408.htm

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 Cursos de Graduação no Brasil - Nordeste
Estado IES Prazo para Reconhecimento Vagas
integralização pelo MEC autorizadas
Universidade Federal do
 Regulamentação Ceará 10 semestres 14/12/2001 Noturno 35
Ceará - UFC

Universidade Federal da Noturno 60 /

Paraíba 10 semestres 14/03/2011
 Formação Paraíba – UFPB Vespertino 60

Universidade Federal de
Pernambuco 8 semestres 16/02/2009 Integral 30
Pernambuco – UFPE
Princípios
Rio Grande Universidade Federal do
do Norte Rio Grande do Norte – 8 semestres 16/02/2009 Noturno 40
Tábuas UFRN
Sergipe Universidade Federal do
6 semestres 02/03/2009 Noturno 50
Sergipe – UFS

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 Cursos de Graduação no Brasil - Sudeste
Estado IES Prazo para Reconhecimento Vagas autorizadas
integralização pelo MEC
Minas Pontifícia Universidade Católica –
8 semestres 09/09/2004 Noturno 60
Gerais PUC/MG
 Regulamentação
Universidade Federal de Alfenas –
9 semestres 27/02/2012 Noturno 100
UNIFAL

 Formação Universidade Federal de Minas

8 semestres 12/09/2005 Diurno 25
Gerais - UFMG
Rio de Universidade do Estado do Rio de Diurno 60 /
Princípios Janeiro 8 semestres 10/12/2007
Janeiro – UERJ Noturno 60

Universidade Federal Fluminense

8 semestres 02/03/2009 Noturno 100
Tábuas – UFF

Universidade Federal do Rio de

8 semestres 26/09/1945 Diurno 25
Janeiro – UFRJ

Universidade do Estado do Rio de Diurno 60 /

8 semestres 10/12/2007
Janeiro – UERJ Noturno 60

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Continua...
 Cursos de Graduação no Brasil - Sudeste
Estado IES Prazo para Reconhecimento Vagas
integralização pelo MEC autorizadas
São Pontifícia Universidade
10 semestres 08/02/1958 Noturno 100
Paulo Católica – PUCSP
 Regulamentação
Faculdades Metropolitanas
8 semestres 07/06/2004 Noturno 180
Unidas – FMU
 Formação
Universidade Federal de São
10 semestres 04/04/2011 Noturno 80
Paulo – UNIFESP
Princípios
Universidade de São Paulo –
8 semestres 01/01/2005 Noturno 50
USP
Tábuas

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 Cursos de Graduação no Brasil - Sul
Estado IES Prazo para Reconhecimento Vagas
integralização pelo MEC autorizadas
Fundação de Estudos Sociais
Paraná 8 semestres 18/12/1961 Noturno 62
do Paraná – FESPPR
 Regulamentação
Rio
Universidade Federal do Rio
Grande 8 semestres 22/09/1945 Noturno 40
 Formação Grande do Sul – UFRGS
do Sul

Princípios

Tábuas

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 Cursos de Graduação no Brasil – Resumindo...
 Apenas 17 cursos de graduação no Brasil

 Destes, 10 são no Sudeste, 5 no Nordeste e 2 no Sul

 Regulamentação
 Os mais antigos são da USP (2005)*, UFRJ (1945) e UFRGS (1945).

 A maioria dos cursos foram abertos recentemente (2000 para cá)

 Formação

Princípios  Consequentemente, o número de profissionais era pequeno e está crescendo

consideravelmente nos últimos anos...

Tábuas

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 Grade ideal para a graduação, segundo o IBA

 Três pilares:

 Regulamentação  Ciências matemáticas, estatísticas e da informação

 Ciências atuariais
 Formação
 Formação interdisciplinar e complementar

Princípios

Tábuas

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 Pilar I
 Matemática: Geometria analítica. Álgebra linear. Cálculo diferencial e integral. Equações
diferenciais. Cálculo numérico.

 Regulamentação  Estatística: Estatística básica. Amostragem. Análise exploratória de dados. Inferência estatística.
Modelos lineares. Séries Temporais. Análise multivariada.

 Formação
 Probabilidade: Modelos probabilísticos para variáveis aleatórias uni e multidimensionais. Lei
dos grandes números. Teorema central do limite. Simulações. Processos estocásticos.
Princípios
 Sistemas de informação e computação: Teoria de sistemas. Processos de trabalho. Segurança
das informações. Análise Relacional. Fundamentos de computação. Programação. Banco de
Tábuas dados. Pacotes estatísticos e atuariais.

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 Pilar II
 Atuária: Desenvolvimento da Ciência Atuarial. O profissional de Atuária. Contextos históricos,
políticos, econômicos e sociais das trajetórias das organizações ligadas ao campo de atuação do
atuário.
 Regulamentação
 Matemática Atuarial: Anuidades. Seguros de vida. Prêmios. Reservas matemáticas. Teoria de
múltiplos decrementos. Premissas atuariais. Modelagem de planos de benefícios: regimes
 Formação financeiros e métodos de financiamento.

 Teoria do Risco: Distribuições probabilísticas do número de sinistros e dos valores dos sinistros.
Princípios Processo de ruína. Solvência. Mecanismos de pulverização dos riscos: cosseguro e resseguro.
Tarifação. Teoria de credibilidade.

Tábuas  Demografia: Técnicas de análises demográficas. Tábuas de mortalidade. Análise de

sobrevivência. Projeções demográficas. Composição populacional.

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 Pilar III
 Economia: Microeconomia: teoria do consumidor, teoria da firma, incerteza, assimetria
informacional. Macroeconomia: contas nacionais, inflação, renda, desemprego. Políticas fiscal,
monetária e cambial. Economia brasileira.
 Regulamentação
 Finanças: Matemática financeira. Administração financeira de curto e longo prazo. Análise de
investimentos e estudos dos principais mercados: de créditos e de capitais. Análise integrada
 Formação dos ativos e passivos atuariais. Finanças estocásticas. Econometria. Análise de riscos.

 Contabilidade, Auditoria e Perícia Atuarial: Técnicas e princípios contábeis. Estruturação e

Princípios análise das demonstrações financeiras. Contabilidade e análise de balanço de entidades
securitárias e previdenciárias. Custos aplicados à atuária. Fundamentos de perícia e auditoria.
Perícia e Auditoria Atuariais.
Tábuas
 Gestão: Fundamentos de administração. Modelos de gestão. Princípios de gerenciamento de
projetos, equipes, processos e negócios.

PERFIL INTERDISCIPLINAR...

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 Princípios para as atividades profissionais...
 Na Contabilidade temos princípios fundamentais que norteiam o desenvolvimento das tarefas
na profissão...

 Regulamentação
Competência
Oportunidade
 Formação Objetividade  E na Atuária?
Prudência
Entidade
 Princípios Registro pelo valor original
Atualização monetária*

Tábuas

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 1 – Do Risco
É o evento ou condição incerta, cuja ocorrência se dá em qualquer momento futuro,
independentemente de vontade das partes, que causam consequências financeiras.

 Regulamentação

Logo, todo o objeto ou serviço, tais como: coisa, pessoa, bem, responsabilidade, obrigação,
 Formação garantia ou direito, estão sujeitos a um fato futuro e incerto, ou de data incerta, sendo que a
principal atividade do atuário é analisar e quantificar esses riscos.

 Princípios

Tábuas

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 2 – Da Aleatoriedade
A possibilidade de algo ocorrer ou não é um dos elementos essenciais da ciência atuarial.

 Regulamentação
A noção de aleatoriedade baseia-se na experiência dos jogos de azar. Esse termo é utilizado para
exprimir quebra de ordem, propósito ou imprevisibilidade.
 Formação

A natureza aleatória do contrato advém de sua própria função econômico-social, cujo risco dos
 Princípios envolvidos dependerá de fatos futuros e incertos, os quais devem independer da vontade das
partes.
Tábuas

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 3 – Do Mutualismo
Constitui a base de toda operação de seguro. O mutualismo na atividade atuarial nasce da
convergência de duas virtudes da humanidade: boa fé e solidariedade.

 Regulamentação
A credibilidade da palavra do segurado, ao declarar suas condições pessoais na contratação e/ou
adesão, e do segurador, ao prometer proteção, é pilar essencial para a atividade de seguro, haja
 Formação vista que as partes repartem entre si o preço da proteção ao patrimônio, às rendas, à vida ou à
saúde, em face da imprevisibilidade do risco.

 Princípios
O mutualismo, por definição, é a associação entre membros de um grupo no qual suas
contribuições são utilizadas para propor e garantir benefícios aos seus participantes.
Tábuas

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 4 – Da Lei dos Grandes Números
Princípio geral das ciências de observação, segundo o qual a frequência de determinados
acontecimentos tende a se estabilizar cada vez mais, a partir de um certo número de observações
e à medida que aumenta o número de casos análogos observados, aproximando-se dos valores
 Regulamentação esperados pela teoria das probabilidades.

 Formação

 Princípios

Tábuas

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 5 - Da Equiprobabilidade
Indica que os acontecimentos têm a mesma probabilidade quando não há razão para se presumir
que um deles deva acontecer preferencialmente ao outro, isto é, quando se trata das mesmas
características.
 Regulamentação

 Formação

 Princípios

Tábuas

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 6 – Da Classificação dos Riscos
Consiste no agrupamento referente ao objeto do seguro, sob o aspecto físico ou moral, no qual o
risco deverá ser incluído com o propósito de tarifação pelo atuário.

 Regulamentação

Está relacionado com o princípio da equiprobabilidade, o qual corresponde à característica de

 Formação similaridade que um conjunto de riscos apresenta, relacionada ao tipo, natureza, valor ou objeto a
ser segurado.

 Princípios

Tábuas

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 7 – Da Mensuração do Risco
Consiste na aplicação da teoria das probabilidades e/ou outras técnicas disponíveis, pela qual o
atuário vai prever e mensurar os indicadores de ocorrência de eventos, segundo o nível observado
de exposição ao risco, o qual refere-se a quaisquer objetos, pessoas ou interesses seguráveis,
 Regulamentação diante da maior ou menor possibilidade de materialização futura do mesmo.

 Formação

 Princípios

Tábuas

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 8 – Da Administração e Gerenciamento do Risco
Conjunto de técnicas que tem por objetivo atingir o correto dimensionamento dos riscos.

 Regulamentação Trata-se do processo de formular metodologias que permitam ao atuário medir, de forma mais
apurada, o valor médio esperado e sua variância ou sua distribuição de probabilidade, bem como
de gerir o risco de determinados acontecimentos de uma carteira.
 Formação

Tal processo deve passar por algumas etapas, tais como: identificar o risco, avaliá-lo, selecionar a
 Princípios técnica mais adequada para administrá-lo, implementar a ação de sua gestão e manter a
permanente revisão do mesmo.

Tábuas

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 9 – Da Pulverização do Risco
É reflexo do gerenciamento do risco pelo atuário, ligado à política de subscrição, onde parte deste
risco é repassado a terceiros, nas modalidades de resseguro, cosseguro e outras técnicas
legalmente disponíveis, tendo como principais objetivos a sua mitigação e o princípio da prudência
 Regulamentação sob a ótica atuarial.

 Formação

 Princípios

Tábuas

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 10 - Da Preservação do Poder Aquisitivo no Tempo
(Valor Monetário)
Determina à observação dos efeitos da oscilação natural do poder aquisitivo da moeda vinculada a
planos, provisões ou outros itens do trabalho do atuário, de cujos reflexos devem ser aplicados ou
 Regulamentação reconhecidos nos respectivos cálculos, avaliações, pareceres e/ou análises técnicas atinentes,
observado o princípio da materialidade e relevância.

 Formação

 Princípios

Tábuas

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 11 – Dos parâmetros realistas
É o uso de variáveis estatísticas, atuariais, demográficas, financeiras e econômicas que possam
influenciar no resultado do trabalho elaborado pelo atuário, tais como: tábuas biométricas,
estudos estatísticos, probabilidades, taxas de juros e de desconto dentre outros.
 Regulamentação

Os parâmetros realistas são aqueles que não representam excesso de conservadorismo ou de

 Formação otimismo, levando-se em consideração a probabilidade da ocorrência de oscilações destes
parâmetros, cujos reflexos possam agravar os riscos futuros e comprometerem a solvência.
 Princípios

Tábuas

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 12 – Da Solvência e Continuidade das Operações
Pressupõe a continuidade da operação no futuro e, portanto, a mensuração e a apresentação dos
resultados e análises atuariais devem levar em conta esta circunstância, primando pela liquidez e
solvência, atinente aos aspectos técnicos.
 Regulamentação

 Formação

 Princípios

Tábuas

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 13 – Da Prudência
Pressupõe o emprego de certo grau de precaução no exercício da interpretação técnica necessária
ao processo de mensuração do risco pelo atuário, no sentido de preservar a capacidade de
solvência ou buscar o equilíbrio dos compromissos futuros.
 Regulamentação

 Formação

 Princípios

Tábuas

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 14 – Da Consistência
O atuário antes da elaboração do estudo a que se propõe, deve verificar a coerência da
metodologia aplicada e a consistência dos dados, informações e parâmetros que lhe forem
fornecidos pelo interessado responsável pela informação.
 Regulamentação

 Formação

 Princípios

Tábuas

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 15 – Da Competência do Risco
Prevê que o atuário observe em suas análises e demais inferências atuariais, que os efeitos das
transações e de outros eventos relacionados, sejam reconhecidos nos períodos a que se referem,
independentemente do recebimento (receita) ou pagamento (despesa), observado o Princípio da
 Regulamentação Materialidade e Relevância.

 Formação

 Princípios

Tábuas

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 16 – Da Materialidade e Relevância
O atuário deve elaborar seu trabalho com base na materialidade dos valores envolvidos, cujos
parâmetros e os indicadores devem ser por ele mensurados, observando-se os demais princípios
atuariais em vigor, assim como a relevância dos valores envolvidos frente ao volume de provisões
 Regulamentação técnicas, indicadores de liquidez e de solvência ou outros valores que o atuário possa observar no
contexto técnico, econômico e financeiro envolvido.

 Formação

 Princípios

Tábuas

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 17 – Da Segregação Patrimonial
Pressupõe que o atuário proceda a seu trabalho com base na identificação, na avaliação e na
segregação entre o patrimônio dos planos ou carteiras, em relação ao respectivo equilíbrio
atuarial.
 Regulamentação

 Formação

 Princípios

Tábuas

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 Ferramentas de trabalho
O Atuário muito se utilizada da Tábua Biométrica

 Regulamentação Uma dessas tábuas é a de mortalidade (ou sobrevivência), que é um dos instrumentos mais
importantes para os Atuários.

 Formação
As tabuas de mortalidade são instrumentos estatísticos destinados a medir as probabilidades de
vida e de morte das pessoas, em cada idade.
 Princípios

Para cada idade ou grupo de idade, nestes casos são apresentadas as quantidades de
 Tábuas falecimentos, a taxa de mortalidade especifica, a probabilidade de falecimentos, a probabilidade
de sobrevivência e a esperança de vida.

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 Tábuas - Origem
Uma das mais antigas tábuas conhecidas com as características atuais foi a de Edmund Halley.

Ele colheu dados sobre os óbitos e nascimentos na cidade de Breslaw, na Alemanha, em 1693, de
 Regulamentação forma criteriosa.

Tais levantamentos levaram à conclusão de que problemas de saneamento básico existiam na

 Formação cidade e por isso muitas crianças não passavam do primeiro ano de vida.

 Princípios

 Tábuas

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 Tábuas – Origem e avanços
• É um procedimento trabalhoso e lento (ex.: Censo do IBGE)

• Avanço tecnológico é recente (por exemplo, computadores, internet, softwares de análise)

 Regulamentação

• Problemas antigos ainda podem ser problemas atuais:

 Formação
 Migrações dentro do país

 Princípios  Culturas diferentes no mesmo país

 Estilo de vida e dos indivíduos

 Tábuas

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 Tábuas – Realidade Brasileira
• Muitas empresas, governos e seguradoras que se dedicaram à confecção de tabuas de
mortalidade o faziam por necessidade própria. Havia grande interesse comercial.

• Foram desenvolvidas e estudadas tábuas das 20 companhias inglesas de seguros, tábua das
 Regulamentação companhias francesas e também das companhias alemãs e outras.

• Essas tábuas no Brasil foram consideradas, em todos os tempos, impróprias para nossa
 Formação população.

• No caso das tábuas de serviços utilizadas pelos atuários, a taxa de juros utilizada pelas
 Princípios seguradoras para cálculos de prêmios está fora da realidade brasileira.

 Tábuas

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 Tábua – Exemplificação
Exemplo: Tábua de mortalidade
(1) (2) (3) (4) (5)
x lx dx qx px
Idade Número de Número de Probabilidade Probabilidade
 Regulamentação pessoas vivas no pessoas que anual de morrer atual de viver
começo do ano morrem durante
designado o ano designado
 Formação
... ... ... ... ...
10 100.000 749 0,007490 0,992510
 Princípios 11 99.251 746 0,007516 0,992484
12 98.505 743 0,007543 0,992457
.... .... ... .... ...
 Tábuas
Legenda:
x = Idade. Um indivíduo de idade x.
lx = Indivíduos vivos (Lives) entre x e x + 1
dx = Indivíduos mortos (Dead) entre x e x + 1
qx = probabilidade de que uma pessoa de idade x morra antes de chegar a idade x + 1
px = probabilidade de que uma pessoa de idade x viva até chegar a idade x + 1
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 Tábua – Exemplificação real Tábua (Fontes x Modelos)

Exemplo: Tábua de mortalidade (tábua de mortalidade AT-2000-Masculina, tábua americana

utilizada no segmento de previdência complementar fechada no Brasil)

 Regulamentação
Para a idade “zero”, calcula-se a expectativa de
vida ao nascer; para qualquer outra idade, pode
 Formação ser calculada a sua respectiva expectativa de vida.

Até os 55 anos, a probabilidade de morrer é muito

 Princípios próxima de 0.

A partir dos 55 anos, a expectativa de vida passa a

diminuir consideravelmente.
 Tábuas
Uma pessoa de 97 anos tem, em média, 20% de
probabilidade de falecer antes de atingir 98 anos.

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 Tábua – Exemplos reais e atuais
 Dados em planilhas eletrônicas (formatos xlsx, csv) disponíveis para download:

 IBA -> Conteúdos biométricos -> Tabuas biométricas: https://atuarios.org.br/o-iba/

 Regulamentação  IBGE: https://biblioteca.ibge.gov.br/index.php/biblioteca-catalogo?view=detalhes&id=73097

 Formação
 Dados em páginas Web (formato html) para visualização:

 Princípios  Mortalidade masculina da França, por Rob J Hyndman: https://robjhyndman.com/hyndsight/animations/

 Mortalidade na Espanha, pelo Governo Espanhol:

https://www.ine.es/dyngs/INEbase/en/operacion.htm?c=Estadistica_C&cid=1254736177004&menu=ultiD
 Tábuas atos&idp=1254735573002

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 Universidade Federal do Rio Grande - FURG
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Curso de Graduação em Ciências Contábeis
Disciplina: 07200 – Noções de Atuária (2022/1)

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