d) poder ser instituda contribuio, mediante lei, para o custeio do servio de iluminao pblica.

e) compete a eles instituir taxas em razo da utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos de interesse local, especcos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposio. 20- Sobre a repartio da arrecadao tributria prevista na Constituio da Repblica Federativa do Brasil de 1988, correto armar que: a) pertence aos estados e ao Distrito Federal o produto da arrecadao do imposto da Unio sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, por eles, suas autarquias, pelas fundaes que institurem e mantiverem e pelas empresas pblicas e sociedades de economia mista que controlarem. b) pertence aos municpios a totalidade do produto da arrecadao do imposto da Unio sobre a propriedade territorial rural, relativamente aos imveis neles situados. c) pertence aos municpios vinte e cinco por cento do produto da arrecadao do imposto do respectivo estado sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao. d) a Unio entregar, do produto da arrecadao do imposto sobre produtos industrializados, dez por cento aos estados, ao Distrito Federal e aos municpios, proporcionalmente ao valor das respectivas exportaes de produtos industrializados. e) a nenhuma unidade federada poder ser destinada parcela superior a cinquenta por cento do montante do produto da arrecadao do imposto sobre produtos industrializados entregue pela Unio proporcionalmente ao valor das respectivas exportaes de produtos industrializados, devendo o eventual excedente ser distribudo entre os demais participantes, mantido, em relao a esses, o critrio de partilha estabelecido.

DIREITO TRIBUTRIO 21- O princpio da isonomia tributria, previsto no art. 150, inciso II, da Constituio, probe o tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situao equivalente. Entretanto, tal princpio exige a sua leitura em harmonia com os demais princpios constitucionais. Destarte, pode-se concluir, exceto, que: a) em matria tributria, as distines podem se dar em funo da capacidade contributiva ou por razes extrascais que estejam aliceradas no interesse pblico. b) relativamente s microempresas e empresas de pequeno porte, a Constituio prev que lhes seja dado tratamento diferenciado e favorecido, por lei complementar, inclusive com regimes especiais ou simplicados. c) a sobrecarga imposta aos bancos comerciais e s entidades nanceiras, no tocante contribuio previdenciria sobre a folha de salrios, no fere o princpio da isonomia tributria, ante a expressa previso constitucional. d) determinado segmento econmico prejudicado por crise internacional que tenha fortemente atingido o setor no permite tratamento tributrio diferenciado sem ofensa ao princpio da isonomia. e) a proibio de importao de veculos usados no congura afronta ao princpio da isonomia. 22- No tocante aos tratados internacionais em matria tributria, pode-se armar que: a) uma vez internalizados, se sobrepem s normas internas, inclusive da Constituio Federal. b) para terem aplicabilidade no mbito federativo federal, estadual e municipal, necessitam de raticao pelas respectivas Casas Legislativas. c) podem operar modicaes na legislao tributria interna, desde que raticados por meio de decreto legislativo. d) no podem dispor sobre isenes internas. e) somente podem alterar a legislao interna federal.

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23- Em matria tributria, complementar, exceto:

so

privativas

de

lei

a) instituio de tributos e de suas espcies, bem como, em relao aos impostos discriminados na Constituio Federal, dos respectivos fatos geradores, bases de clculo e contribuintes. b) adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. c) dispor sobre conitos de competncia, em matria tributria, entre a Unio, os estados, o Distrito Federal e os municpios. d) denio de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte. e) instituio, por parte da Unio, de novos impostos, desde que sejam no-cumulativos e no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos discriminados na Constituio. 24- Compete Unio, aos estados e ao Distrito Federal legislar concorrentemente sobre direito tributrio. Com base nessa armativa, julgue os itens a seguir: I. lei que institui incentivo scal para as empresas que contratarem apenados e egressos de natureza tributria, sendo, portanto, constitucional lei estadual com tal contedo; II. lei estadual pode estabelecer alquotas diferenciadas em razo do tipo do veculo, j que os estados-membros esto legitimados a editar normas gerais referentes ao IPVA, no exerccio da competncia concorrente prevista no art. 24, 3, da Constituio; III. possvel ao estado conceder, mediante lei, iseno de tributo de sua competncia, visto que est atuando nos limites de sua autonomia. Esto corretos: a) b) c) d) e) apenas o item I. apenas os itens I e II. apenas os itens I e III. apenas os itens II e III. todos os itens esto corretos.

25- O art. 150, inciso I, da Constituio Federal, dispe que, sem prejuzo de outras garantias asseguradas aos contribuintes, vedado aos entes tributantes exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea. Tal armativa permite-nos concluir que a lei que veicula a norma tributria impositiva dever conter os aspectos indispensveis para que se possa determinar o surgimento e o contedo da obrigao tributria. Sobre tais aspectos, julgue os itens a seguir: I. aspecto material: descrio da situao geradora da obrigao tributria; II. aspecto espacial: onde a ocorrncia da situao geradora da obrigao tributria ser relevante; III. aspecto temporal: quando se deve considerar ocorrida a situao geradora da obrigao tributria; IV. aspecto pessoal: quem est obrigado ao pagamento (sujeito passivo), e em favor de quem (sujeito ativo); V. aspecto quantitativo: qual o montante devido da obrigao tributria. Esto corretos: a) b) c) d) e) apenas os itens I, IV e V. apenas os itens I, II e V. apenas os itens I, III, IV e V. apenas os itens III, IV e V. todos os itens esto corretos.

26- Sobre a imunidade constitucional recproca, que veda a instituio e a cobrana de impostos pelos entes tributantes sobre o patrimnio, a renda ou os servios, uns dos outros, incorreto armar que: a) a imunidade tributria recproca alcana apenas as nalidades essenciais da entidade protegida. O reconhecimento da imunidade tributria s operaes nanceiras no impede a autoridade scal de examinar a correo do procedimento adotado pela entidade imune. Constatado desvio de nalidade, a autoridade scal tem o poderdever de constituir o crdito tributrio e de tomar as demais medidas legais cabveis. b) a imunidade tributria recproca extensiva s autarquias, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios vinculados a suas nalidades essenciais ou s delas decorrentes. c) a imunidade constitucional recproca alcana as empresas pblicas prestadoras de servio pblico, bem como as empresas pblicas que exercem atividade econmica em sentido estrito.
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d) a imunidade tributria recproca diz respeito aos impostos, no alcanando as contribuies. e) a imunidade tributria recproca aplica-se s operaes de importao de bens realizadas por municpios, quando o ente pblico for o importador do bem (identidade entre o contribuinte de direito e o contribuinte de fato). 27- Sobre as taxas, incorreto armar que: a) diferentemente dos impostos, cuja caracterstica marcante a desvinculao da receita a uma nalidade determinada, a taxa o tributo vinculado por excelncia, isto , s devido pelo contribuinte se houver contraprestao por parte do ente estatal que a houver institudo. b) preos de servios pblicos e taxas no se confundem, porque estas, diferentemente daqueles, so compulsrias, e tm sua cobrana condicionada prvia autorizao oramentria, em relao lei que as instituiu. c) a Constituio Federal d o conceito de taxa como sendo o tributo institudo pela Unio, estados, Distrito Federal e municpios, em razo do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especcos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos sua disposio. d) o servio prestado ou posto disposio, que permite a instituio de uma taxa, sempre estatal, podendo, excepcionalmente, ser servio prestado por empresa privada. e) somente o poder de polcia especco passvel de estipndio por meio de taxas; e mesmo assim exige-se que seja divisvel e mensurvel. 28- Sobre o ISS Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza , de competncia dos municpios, e sobre a lei complementar a que alude o art. 156, inciso II, da Constituio Federal, incorreto armar que: a) est ele jungido norma de carter geral, vale dizer, lei complementar que denir os servios tributveis. b) esta lei complementar pode, no entanto, denir como tributveis pelo ISS servios que, ontologicamente, no sejam servios. c) no conjunto de servios tributveis pelo ISS, a lei complementar denir aqueles sobre os quais poder incidir o mencionado imposto. d) a lei complementar, denindo os servios sobre os quais incidir o ISS, realiza a sua nalidade principal, que afastar os conitos de competncia, em matria tributria, entre as pessoas polticas.
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e) referida lei complementar vai ao encontro do pacto federativo, princpio fundamental do Estado e da Repblica. 29- Sobre o ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios , julgue os itens a seguir: I. Resoluo do Senado Federal estabelecer as alquotas aplicveis s operaes e prestaes interestaduais e de exportao; II. ser no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro estado ou pelo Distrito Federal, e poder ser seletivo, em funo da essencialidade das mercadorias e dos servios; III. incidir sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa fsica ou jurdica, ainda que no seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua nalidade, assim como sobre o servio prestado no exterior, cabendo o imposto ao estado onde estiver situado o domiclio ou o estabelecimento do destinatrio da mercadoria, bem ou servio; IV. sua iseno ou no-incidncia, salvo disposio de lei em contrrio, no acarreta a anulao do crdito relativo s operaes anteriores; V. no incidir sobre operaes que destinem mercadorias ao exterior, bem como sobre servios prestados a destinatrios no exterior, assegurada a manuteno e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operaes e prestaes anteriores. Esto corretos: a) b) c) d) e) apenas os itens I, II e IV. apenas os itens I, III e V. apenas os itens I, IV e V. apenas os itens II, III e V. todos os itens esto corretos.

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30- Consoante decises do Supremo Tribunal Federal sobre o IPTU Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana , na ordem constitucional atual, julgue os itens a seguir: I. o efeito extrascal ou a calibrao do valor do tributo de acordo com a capacidade contributiva no so obtidos apenas pela modulao da alquota. O escalonamento da base de clculo pode ter o mesmo efeito. Ao associar o tipo de construo (precrio, popular, mdio, no e luxo) ao escalonamento crescente da avaliao do valor venal do imvel, pode-se graduar o valor do tributo de acordo com ndice hbil mensurao da frivolidade ou da essencialidade do bem, alm de lhe conferir mais matizes para denio da capacidade contributiva; II. inconstitucional a lei do municpio que reduz o imposto predial urbano sobre imvel ocupado pela residncia do proprietrio, que no possua outro; III. a cobrana do Imposto Predial e Territorial Urbano em alquotas diferenciadas em razo da destinao dos imveis no afronta a Constituio da Repblica. Esto corretos: a) b) c) d) e) apenas os itens II e III. apenas os itens I e III. apenas os itens I e II. todos os itens esto corretos. nenhum item est correto.

c) Apenas a concesso do parcelamento suspende a exigibilidade do crdito tributrio, e no o seu simples requerimento. d) A iseno tributria revela convenincia poltica, insuscetvel, neste aspecto, de controle do Poder Judicirio, na concretizao de interesses econmicos e sociais, estimulando e beneciando determinadas situaes merecedoras de tratamento privilegiado. e) Do referido dispositivo resulta no somente uma proibio analogia, como tambm uma impossibilidade de interpretao mais ampla. 32- No tocante interpretao da legislao tributria, julgue os itens a seguir: I. na ausncia de disposio expressa, o aplicador da legislao tributria se valer, sucessivamente, dos princpios gerais de direito tributrio, dos princpios gerais de direito constitucional, da analogia e da equidade; II. a interpretao da legislao tributria se far literalmente quando esta disponha sobre a dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias; III. a lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito quando seja expressamente interpretativa; IV. exclusivamente para efeitos tributrios, a lei pode alterar a denio, o contedo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, ainda que utilizados pela Constituio Federal para denir ou limitar competncias tributrias. Esto corretos apenas os itens: a) b) c) d) e) II e III. I e III. II e IV. III e IV. I e IV.

31- De acordo com o disposto no art. 111, incisos I a III, do Cdigo Tributrio Nacional, interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre suspenso ou excluso do crdito tributrio, outorga de iseno e dispensa do cumprimento de obrigaes acessrias. Tal disposio leva a concluir, exceto, que: a) A iseno de que goza a parte, relativa aos ganhos com a operacionalizao da atividade empresarial, no abrange o resultado das aplicaes nanceiras por ela realizadas, uma vez que se interpreta literalmente a legislao tributria que disponha sobre a outorga de iseno. b) O disposto no art. 111, porm, no pode levar o aplicador do direito absurda concluso de que esteja ele impedido, no seu mister de apreciar e aplicar as normas de direito, de valer-se de uma equilibrada ponderao dos elementos lgicosistemtico, histrico e nalstico ou teleolgico, os quais integram a moderna metodologia de interpretao das normas jurdicas.
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33- Em tema de responsabilidade tributria, julgue os itens a seguir: I. sem prejuzo da responsabilidade tributria atribuda diretamente pelo Cdigo Tributrio Nacional, lei ordinria pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira pessoa sem vnculo com o fato gerador da respectiva obrigao, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em carter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigao; II. a pessoa natural ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer ttulo, fundo de comrcio ou estabelecimento comercial, industrial ou prossional, e continuar a respectiva explorao, sob a mesma ou outra razo social ou sob rma ou nome individual, responde integralmente pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos at a data do ato, se o alienante cessar a explorao do comrcio, indstria ou atividade; III. os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado e os administradores de bens de terceiros so pessoalmente responsveis pelos crditos da Fazenda Pblica correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos. Esto corretos: a) b) c) d) e) apenas o item I. apenas os itens I e II. apenas os itens II e III. apenas os itens I e III. todos os itens esto corretos.

34- Em relao ao domiclio tributrio, correto armar que: a) denido pelo lugar dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que tenham dado origem obrigao tributria, na impossibilidade de aplicao dos critrios de identicao indicados pelo Cdigo Tributrio Nacional. b) relativamente s pessoas jurdicas de direito pblico, ser considerado como seu domiclio tributrio aquele situado no municpio de maior relevncia econmica da entidade tributante. c) quanto s pessoas naturais, a sua residncia habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, aquela que a autoridade administrativa assim eleger. d) este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigao tributria, no tendo a autoridade administrativa o poder de recus-lo. e) quanto s pessoas jurdicas de direito privado ou s rmas individuais, depender do local em que exera com habitualidade suas atividades, independentemente do lugar da sua sede ou de cada estabelecimento. 35- O lanamento regularmente efetuado revisto pela autoridade nas seguintes hipteses, exceto: a) quando a declarao no seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislao tributria. b) quando a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado a declarao a que seja obrigada, deixe de atender, no prazo e na forma da legislao tributria, a pedido de esclarecimento formulado pela autoridade administrativa, recusese a prest-lo ou no o preste satisfatoriamente, a juzo daquela autoridade. c) quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefcio daquele, agiu com dolo, fraude ou simulao. d) quando a lei ou regulamento assim o determine. e) quando se comprove que, no lanamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omisso, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade especial.

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36- Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio: a) o depsito de seu montante integral e a concesso de medida liminar em mandado de segurana, exclusivamente. b) o depsito de seu montante integral, a compensao e a concesso de liminar em mandado de segurana. c) a interposio de reclamaes ou recursos administrativos, a prescrio, a decadncia e concesso de liminar em mandado de segurana. d) o depsito de seu montante integral, o parcelamento, a concesso de liminar em mandado de segurana ou de tutela antecipada em outras espcies de ao judicial. e) a compensao, a transao, a concesso de medida liminar em mandado de segurana e a remisso. 37- O mandado de segurana tem ampla utilizao em matria tributria, sendo utilizado sempre que o contribuinte se sente ameaado por uma imposio tributria que repute indevida. Sobre o mandado de segurana em matria tributria, assinale a opo correta. a) A sentena que nega a segurana de carter declaratrio negativo, cujos efeitos no retroagem data da impetrao. Assim, a cassao da liminar no permite a cobrana dos acrscimos moratrios, mas somente do montante principal do dbito tributrio. b) A concesso de medida liminar em mandado de segurana impede o Fisco de realizar atos tendentes sua cobrana, tais como inscrevlo em dvida ativa, ajuizar execuo scal e promover o seu lanamento. c) Os substitudos tributrios tm legitimidade para pleitear, em mandado de segurana preventivo, o afastamento das regras reputadas ilegais de exigncia de tributos ou contribuies, mas para que possam pleitear o ressarcimento por recolhimentos indevidos, mediante restituio ou compensao tributria, devem provar que suportaram o encargo tributrio, ou seja, de que no repassaram o encargo para os consumidores nais. d) O mandado de segurana no constitui ao adequada para a declarao do direito compensao tributria. e) A liminar em mandado de segurana tem eccia pelo prazo de noventa dias, prorrogvel por mais trinta dias.

38- Constitui dvida ativa tributria a proveniente de crdito dessa natureza, regularmente inscrita na repartio administrativa competente, depois de esgotado o prazo xado para pagamento, pela lei ou deciso proferida em processo regular. Sobre a dvida ativa, julgue os itens a seguir: I. o termo de inscrio da dvida ativa (CDA) tem funo precpua de materializar a dvida ativa tributria regularmente inscrita na repartio administrativa, instrumentalizando pela Fazenda Pblica, ao executria scal pertinente; II. a inscrio em dvida ativa pressupe prvio inadimplemento do contribuinte; entretanto, necessria a prvia noticao deste para pagamento antes do ajuizamento da ao scal; III. tendo o contribuinte apurado e declarado o montante do tributo devido e, portanto confessado a obrigao correspondente, deveria ter efetuado o pagamento no prazo estipulado pela legislao scal. No o realizando, o crdito tributrio deve ser inscrito na Dvida Ativa da Unio; IV. a inscrio em dvida ativa (art. 201 do CTN), enquanto ato interno da Administrao (controle de legalidade), no tem inuncia no curso do prazo prescricional e s se faz necessria em no havendo o adimplemento espontneo da obrigao tributria. Esto corretos: a) b) c) d) e) apenas os itens I, II e III. apenas os itens I, III e IV. apenas os itens I e II. apenas os itens II, III e IV. todos os itens esto corretos.

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39- Sobre os emprstimos compulsrios, incorreto armar que: a) o produto de sua arrecadao s pode ser aplicado para atender despesa que tiver fundamentado a sua instituio. b) sua instituio s pode ser feita por meio de lei complementar. c) no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional e de carter urgente, no se aplica o princpio da anterioridade. d) a simples iminncia de guerra externa pode justicar a instituio de emprstimos compulsrios. e) uma das hipteses que autorizam sua instituio a de calamidade pblica. 40- A Constituio Federal prev o tratamento diferenciado e favorecido para micro-empresas e para as empresas de pequeno porte, abrangendo determinados tributos federais, e podendo ainda se estender a impostos e contribuies da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios. Este regime, consoante a Constituio, obedecer s seguintes regras, exceto: a) ser opcional para o contribuinte. b) no poder ter condies de enquadramento diferenciadas por estado. c) ter seu recolhimento unicado e centralizado. d) a distribuio da parcela de recursos pertencentes aos respectivos entes federados ser imediata, vedada qualquer reteno ou condicionamento. e) sua arrecadao, scalizao e cobrana podero ser compartilhadas pelos entes federados.

LEGISLAO ESPECFICA 41- Os impostos do municpio do Rio de Janeiro no incidem sobre, exceto: a) b) c) d) e) o patrimnio da Unio. o patrimnio de empresa pblica federal. o patrimnio do estado do Rio de Janeiro. o patrimnio de autarquia federal. o patrimnio do Distrito Federal situado no municpio do Rio de Janeiro.

42- De acordo com a legislao do municpio do Rio de Janeiro, o ISSQN no incide sobre, exceto: a) a remunerao dos diretores de sociedades. b) os servios dos trabalhadores avulsos, denidos em lei. c) os servios de prossionais liberais. d) a remunerao dos conselheiros scais de sociedades. e) a prestao de servios sob relao de emprego. 43- Sobre a base de clculo do ISSQN, assinale a opo incorreta. a) A base de clculo o preo do servio, nele no se computando eventual abatimento ou desconto. b) A prestao de servio a crdito, sob qualquer modalidade, implica incluso, na base de clculo, dos nus relativos obteno do nanciamento, ainda que cobrados em separado. c) Incluem-se na base de clculo as vantagens nanceiras decorrentes da prestao de servios, inclusive as relacionadas com a reteno peridica dos valores recebidos. d) Nos servios contratados em moeda estrangeira, o preo ser o valor resultante da sua converso em moeda nacional, ao cmbio do dia da ocorrncia do fato gerador. e) Nas demolies, inclui-se no preo dos servios o montante dos recebimentos em dinheiro ou em materiais provenientes do desmonte.

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