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Impresso gerada em 28/06/2011

Decreto do Estado de So Paulo n 57.087 de 27.06.2011

DOE-SP: 28.06.2011

Disciplina o recolhimento do ICMS relativo ao estoque regime das de autopeas reteno que especifica, por recebidas antes do incio da vigncia do antecipada substituio tributria.

GERALDO ALCKMIN, Governador do Estado de So Paulo, no uso de suas atribuies legais e tendo em vista o disposto nos artigos 59, 60 e 66-F, inciso III, da Lei 6.374, de 1 de maro de 1989, no Protocolo ICMS-5/11, de 1 de abril de 2011, e no artigo 313-O do Regulamento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - RICMS, aprovado pelo Decreto 45.490, de 30 de novembro de 2000, DECRETA: Art. 1 O estabelecimento paulista, exceto o indicado no inciso I do artigo 313-O do Regulamento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - RICMS, aprovado pelo Decreto 45.490, de 30 de novembro de 2000, relativamente ao estoque de mercadorias relacionadas no 6 existente no final do dia 30 de junho de 2011, DEVER: I - efetuar a contagem do estoque das mercadorias; II - elaborar relao, indicando, para cada item: a) o valor das mercadorias em estoque e a base de clculo para fins de incidncia do ICMS, considerando a entrada mais recente da mercadoria; b) a alquota interna aplicvel; c) o valor do imposto devido, calculado conforme os 1 ou 2; d) o correspondente cdigo na Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); III - na hiptese de estar sujeito ao Regime Peridico de Apurao - RPA, transmitir, at 15 de agosto de 2011, arquivo digital Secretaria da Fazenda, conforme disciplina por ela estabelecida, contendo a relao de que trata o inciso II e demais informaes requeridas; IV - na hiptese de estar sujeito ao Regime Especial

Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte "Simples Nacional", manter a relao de que trata o inciso II em arquivo, pelo prazo de 5 (cinco) anos, para apresentao ao fisco, quando solicitado; V - recolher o valor do imposto devido em razo da operao prpria e das subseqentes, por meio de guia de recolhimentos especiais, conforme disciplina estabelecida pela Secretaria da Fazenda. 1 O valor do imposto devido pela operao prpria e pelas subseqentes ser calculado com base no ndice de Valor Adicionado Setorial - IVA-ST divulgado pela Secretaria da Fazenda: 1 - mediante a seguinte frmula: a) em se tratando de contribuinte sujeito ao Regime Peridico de Apurao - RPA: Imposto devido = (base de clculo x alquota interna) + (base de clculo x IVA-ST x alquota interna); b) em se tratando de contribuinte sujeito ao "Simples Nacional": Imposto devido = base de clculo x IVA-ST x alquota interna; 2 - considerando-se, para determinao da base de clculo, o valor da entrada mais recente da mercadoria. 2 Quando existir preo final a consumidor divulgado pela Secretaria da Fazenda, em substituio ao disposto no 1, o valor do imposto devido pela operao prpria e pelas subseqentes dever ser calculado: 1 - mediante a seguinte frmula: a) em se tratando de contribuinte sujeito ao Regime Peridico de Apurao - RPA: Imposto devido = base de clculo x alquota interna; b) em se tratando de contribuinte sujeito ao "Simples Nacional": Imposto devido = (base de clculo da sada - base de clculo da entrada) x alquota interna; 2 - considerando-se, para determinao da base de clculo da sada, o preo final a consumidor, divulgado pela Secretaria da Fazenda; 3 - desconsiderando-se, na hiptese da alnea "b" do item 1, os itens em que a base de clculo da entrada for igual ou superior base de clculo da sada. 3 O imposto devido poder ser recolhido em at 10 (dez) parcelas mensais, iguais e sucessivas, com vencimento no ltimo dia til de cada ms, sendo que a primeira parcela dever ser recolhida at 31 de agosto de 2011. 4 Na hiptese de contribuinte sujeito ao Regime Peridico

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FISCOSoft Impresso de Apurao - RPA que possua saldo credor de ICMS em 30 de junho de 2011, este poder ser utilizado para deduzir, no todo ou em parte, o imposto a recolher nos termos do inciso V, observando-se, sem prejuzo das demais exigncias, o que segue: 1 - o valor do saldo credor utilizado para pagar o imposto calculado nos termos do 1 ou 2 dever ser discriminado no final da relao a que se refere o inciso II; 2 - o montante de saldo credor utilizado para pagamento do imposto devido nos termos deste pargrafo ser lanado no livro Registro de Apurao do ICMS - RAICMS, na folha destinada apurao das operaes e prestaes prprias do perodo em que ocorrer o aludido levantamento de estoque, no campo "Estorno de Crditos" do quadro "Dbito do Imposto", com a indicao da expresso "Liquidao (parcial ou total) do imposto devido por substituio tributria relativo ao estoque existente em __/__/__ - Decreto ___". 5O disposto neste artigo aplica-se, tambm, no que couber, s mercadorias referidas no 6 na hiptese de sua sada do estabelecimento remetente ter ocorrido at 30 de junho de 2011 e o seu recebimento ter se efetivado aps essa data. 6 As mercadorias a que se refere o "caput" so as seguintes, observada a classificao segundo a Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM : 1 - perfilados de borracha vulcanizada no endurecida, 4008.11.00; 2 - catlogos contendo informaes relativas a veculos, 4911.10.10; 3 - artefatos de pasta de fibra para uso automotivo, 5601.22.19; 4 - tapetes/carpetes - naylon, 5703.20.00; 5 - tapetes de matrias txteis sintticas, 5703.30.00; 6 - forrao interior capacete, 5911.90.00; 7 - outros pra-brisas, 6903.90.99; 8 - moldura com espelho, 7007.29.00; 9 - corrente de transmisso, 7314.50.00; 10 - corrente transmisso, 7315.11.00; 11 - condensador tubular metlico, 8418.99.00; 12 - trocadores de calor, 8419.50; 13 - partes de aparelhos mecnicos de pulverizar ou dispersar, 8424.90.90; 14 - macacos hidrulicos para veculos, 8425.49.10; 15 - caambas, ps, ganchos e tenazes para mquinas rodovirias, 8431.41.00; 16 - geradores de corrente alternada de potencia no superior a 75 kVA, 8501.61.00; 17 - aparelhos eltricos para alarme de uso automotivo, 8531.10.90; 18 - bssolas, 9014.10.00; 19 - indicadores de temperatura, 9025.19.90; 20 - partes de indicadores de temperatura, 9025.90.10; 21 - partes de aparelhos de medida ou controle, 9026.90; 22 - termostatos, 9032.10.10; 23 - instrumentos e aparelhos para regulao, 9032.10.90; 24 - pressostatos, 9032.20.00; 25 - motores hidrulicos, 8412.2; 26 - vlvulas para transmisso leo-hidrulicas ou pneumticas, 8481.2; 27 - interruptores e seccionadores e comutadores, 8535.30 ou 8536.5;" (NR); 28 - medidores de nvel; medidores de vazo, 9026.10; 29 - aparelhos para medida ou controle da presso, 9026.20; 30 - instrumentos para regulao de grandezas no eltricas, 9032.89.8 ou 9032.89.9. 7 O disposto neste decreto no se aplica na hiptese de a mercadoria referida no 6 ter sido recebida j com a reteno antecipada do imposto por substituio tributria. Art. 2 Este decreto entra em vigor na data de sua publicao. Palcio dos Bandeirantes, 27 de junho de 2011 GERALDO ALCKMIN Andrea Sandro Calabi Secretrio da Fazenda Sidney Estanislau Beraldo Secretrio-Chefe da Casa Civil Publicado na Casa Civil, aos 27 de junho de 2011.

OFCIO GS-CAT N 270-2011 Senhor Governador, Tenho a honra de encaminhar a Vossa Excelncia a inclusa minuta de decreto, que estabelece o recolhimento do ICMS, por contribuinte no responsvel pela sua reteno por antecipao, referente ao estoque originado das operaes efetuadas at 30 de junho de 2011, com as autopeas que especifica, tendo em vista sua incluso na sistemtica da substituio tributria, com fundamento no Protocolo ICMS-05/11, de 1 de abril de 2011, celebrado no mbito do CONFAZ. Justifica-se a medida pelo fato de as operaes internas com as referidas autopeas sujeitarem-se ao regime da substituio tributria a partir de 1 de julho de 2011, o que exige, para fins de sua implementao, a cobrana do ICMS relativo s operaes prprias e subseqentes, referente s

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FISCOSoft Impresso mercadorias em estoque, recebidas sem a reteno do imposto pelo substituto tributrio. A minuta contempla frmula de clculo diferenciada para contribuinte sujeito s normas do Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - "Simples Nacional". Cabe salientar que o imposto devido poder ser recolhido em at 10 (dez) parcelas mensais, iguais e sucessivas, de modo a no prejudicar o fluxo financeiro dos contribuintes. Com essas justificativas e propondo a edio de decreto conforme a minuta, aproveito o ensejo para reiterar- lhe meus protestos de estima e alta considerao. Andrea Sandro Calabi Secretrio da Fazenda A Sua Excelncia o Senhor GERALDO ALCKMIN Governador do Estado de So Paulo Palcio dos Bandeirantes

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