U A S D , R e c in t o S a n J u a n .

A u d it o r ía I, C O N 4 3 1 . S e c c ió n : _ _ _
D o c e n t e : A n d r e a J o s e f in a T a p ia

C u e s t io n a r io t e m a 2

N O M B R E : L IS B E T H C R IS T A L T U R B I T A V E R A S

M A T R IC U L A : 1 0 0 4 7 8 4 2 4

C o n te ste v si e s v e rd a d e ro y f si e s fa lso . Ju stific a r.

E l C ó d ig o d e É t ic a P r o f e s io n a l , d e o b s e r v a n c ia v o lu n t a r ia , t ie n e p o r o b je t o f ija r la f o r m a p o r la q u e
s e d e b e c o n d u c ir e l C o n t a d o r P ú b lic o . _ _ V _ _ _

A lo s p r o f e s io n a le s d e la c o n t a b ilid a d e n e l e je r c ic io d e la a u d it o r ía in d e p e n d ie n t e s e le s d e n o m in a

C .P .A ._ _ _ V _ _ _ _ _

E l C o n t a d o r P ú b lic o s o lo p o d r á e je r c e r la p r o f e s ió n p o r a s o c ia c ió n c o n o t r a s p e r s o n a s d e s u c la s e
q u ie n e s p o d r á n s u s c r ib ir in f o r m e s y e s t a d o s f in a n c ie r o s b a jo e l n o m b r e d e s u f ir m a . _ V _ _ _ _ _

T o d o p r o f e s io n a l d e b e m a n t e n e r s e a c t u a liz a d o e n lo s c o n o c im ie n t o s in h e r e n t e s a la s á r e a s d e s u

e je r c ic io p r o f e s io n a l y p a r t ic ip a r e n lo s p r o g r a m a s d e e d u c a c ió n c o n t in u a d a p a t r o c in a d o s p o r lo s
o r g a n is m o s p r o f e s io n a le s , a c a d é m ic o s o de o tra ín d o l e d e a c u e r d o c o n lo s r e q u e r im ie n t o s d e la

p r o f e s ió n . _ _ V _ _

En la s f ir m a s d e p r o f e s io n a le s s o lo p o d r á n s u s c r ib ir y / o r e f r e n d a r in f o r m e s y e s t a d o s f in a n c ie r o s
q u ie n e s p o s e a n t ít u lo d e C o n t a d o r o t o r g a d o p o r u n a u n iv e r s id a d n a c io n a l o r e v a lid a d a e n e lla y e l

e x e q u á t u r d e l P o d e r E je c u t iv o . _ _ V _

Todo C o n ta d o r P ú b lic o te n d rá s ie m p r e p re se n te que la r e m u n e r a c ió n de sus s e r v ic io s en su

e je r c ic io p r o f e s io n a l, c o n s t it u y e e l o b je t iv o p r in c ip a l d e s u a c t u a c ió n . _ F _ _

En a lg u n o s casos p o d rá a c e p ta r c o m is io n e s , c o r r e t a je s o re c o m p e n sa s de c u a lq u ie r ín d o le , d e
p e r s o n a a lg u n a , a c a m b io d e s u g e r e n c ia s e m a n a d a s d e s u t r a b a jo d e la c u a l r e s u lt a r e b e n e f ic ia d a

e sa p e rso n a . _ _ F _

E s c o n t r a r io a la s r e g la s d e é t ic a p r o f e s io n a l d e l C o n t a d o r P ú b lic o c o t iz a r s u s s e r v ic io s a p r e c io s
in f e r io r e s d e lo s ju s t o s , p a r a h a c e r c o m p e t e n c ia a o t r o s c o le g a s _ _ V _

E l C o n t a d o r d e b e s e r s ie m p r e a g r a d a b le c o n e l c lie n t e y s u s e m p le a d o s , a ú n e n lo s c a s o s e n q u e
é s t o s n o d e s e a n c o o p e r a r e n e l c u r s o d e s u t r a b a jo , y a q u e e llo s n o s o n d e p e n d ie n t e s s u y o s _ _ V _ _

E l C o n t a d o r a l c o n t r a e r la o b lig a c ió n d e r e a liz a r u n t r a b a jo d e b e a c la r a r a s u c lie n t e e l a lc a n c e d e l

m is m o , a f in d e e v it a r d e s a c u e r d o s e n la s b u e n a s r e la c io n e s q u e d e b e n e x is t ir e n t r e u n o y o t r o _ _ V _

Com o r e q u is it o p a ra que e l C o n t a d o r P ú b lic o a c e p t e p r e s t a r s u s s e r v ic io s , s e c o n s id e r a q u e é s t e

d e b e t e n e r e l e n t r e n a m ie n t o t é c n ic o y la c a p a c id a d n e c e s a r ia p a r a r e a liz a r d e m a n e r a s a t is f a c t o r ia
la s a c t iv id a d e s p r o f e s io n a le s a la s q u e s e c o m p r o m e t e . _ _ V _
 U A S D , R e c in t o S a n J u a n .
A u d it o r ía I, C O N 4 3 1 . S e c c ió n : _ _ _
D o c e n t e : A n d r e a J o s e f in a T a p ia

C u e s t io n a r io t e m a 2

E l C o n t a d o r P ú b lic o a c e p t a r á u n a e n c o m ie n d a p r o f e s io n a l a u n c u a n d o n o p u e d e n r a z o n a b le m e n t e

lle v a r a c a b o la m is m a c o n la d e b id a c o m p e t e n c ia p r o f e s io n a l. _ _ F _ _ _ D E A C U E R D O C O N E L A R T
1 .0 8 EL CO N TAD O R P U B L IC O O LA F IR M A SO LO ACEPTARAN T R A B A JO S P A R A LO Q U E ESTEN

C A P A C IT A D O S ,E S O B L IG A C IO N D E L C O N T A D O R O L A F IR M A M A N T E N E R S U S C O N O C IM IE N T O S
P R O F E S IO N A L E S A C T U A L IZ A D O S C O N FO RM E A LA N O RM A D E E D U C A C IO N P R O F E S IO N A L

C O N T IN U A .

El C o n ta d o r P ú b lic o e sta rá c o n s c ie n t e de que c u a lq u ie r d e s v ia c ió n im p o r t a n t e de lo s

p r o n u n c ia m ie n t o s y c ó d ig o s n o r m a t iv o s q u e p u d ie r e in d u c ir a e r r o r a lo s u s u a r io s d e la in f o r m a c ió n
r e s u lt a n t e d e s u t r a b a jo , s e r á d e s u e s t r ic t a r e s p o n s a b ilid a d . _ F _ _ D E A C U E R D O C O N E L A R T 1 . 1 0 :

E L C O N T A D O R P U B L IC O P O D R A C O N S U L T A R O C A M B IA R IM P R E S IO N E S C O N O T R O S C O L E G A S ,
EN C U E S T IO N E S D E C R IT E R IO S O D E D O C T R IN A ;P E R O N U N C A D E B E R A P R O P O R C I O N A R D A T O S

Q U E ID E N T IF IQ U E N A L A S P E R S O N A S O N E G O C IO S D E Q U IE N S E T R A T E ,A M E N O S Q U E S E A C O N
C O N S E N T IE M IE N T O D E L O S IN T E R E S A D O S .

C u a lq u ie r in f o r m e e m it id o por un C o n ta d o r P ú b lic o en el cual e x p re se su o p in ió n d e b e rá

f u n d a m e n t a r s e e n e l P r in c ip io d e la O b je t iv id a d q u e d e b e s e g u ir t o d o m ie m b r o d e la p r o f e s ió n e n e l

c u m p lim ie n t o de la o b l ig a c ió n de se r ju s t o , in t e le c t u a lm e n t e h o n e sto y lib r e de c o n f lic t o s de

in t e r e s e s _ _ V _

L o s p a p e le s d e t r a b a jo p r e p a r a d o s c o n la d o c u m e n t a c ió n d e a p o y o c o r r e s p o n d ie n t e r e u n id o s p o r e l
C o n t a d o r n o s o n e x c lu s iv a m e n t e d e s u p r o p ie d a d y p o r s u n a t u r a le z a s u m a m e n t e c o n f id e n c ia le s .

__V

U n C P A , t e n d r á p le n o d e r e c h o d e a c e p t a r o n o a c e p t a r lo s t r a b a jo s p a r a lo s c u a le s s e le s o lic it e ,
s in n e c e s id a d d e e x p lic a r lo s m o t iv o s q u e lo in d u c e n a r e c h a z a r l o s c u a n d o c o n s id e r e q u e a f e c t a r á

s u in d e p e n d e n c ia _ V _

El CPA que a se s o re en m a t e r ia im p o s it iv a , t ie n e la o b lig a c ió n de o b se rv a r lo s d e b e re s y

r e s p o n s a b ilid a d e s p r o f e s io n a le s e s t a b le c id a s e n e l C ó d ig o T r ib u t a r io , y la s le y e s f is c a le s , a s í c o m o
la s n o r m a s y r e g la m e n t o s q u e c o m p le m e n t a n e l e s t a m e n t o f is c a l. _ _ v

A l p r e p a r a r u n a d e c la r a c ió n ju r a d a d e l im p u e s t o s o b r e la r e n t a , e l C o n t a d o r P ú b lic o n o t ie n e q u e

e x a m in a r la in f o r m a c ió n p r o v is t a por el c lie n t e , ya que son r e s p o n s a b ilid a d de la

a d m in is t r a c ió n _ _ _ f _ _ _ e ste tie n e com o deber c o n firm a r to d a la in fo rm a c ió n in p o sitiv a
su m in istra d a , sie m p re q u e p u e d a .

A u n q u e e l C o n t a d o r P ú b lic o t ie n e c ie r t a s r e s p o n s a b ilid a d e s e n c u a n t o a l e je r c ic io d e la d ilig e n c ia

a d e c u a d a e n la p r e s e n t a c ió n d e u n a d e c la r a c ió n ju r a d a , e s e l c lie n t e q u ie n t ie n e la r e s p o n s a b ilid a d
p o r e l c o n t e n id o d e la d e c la r a c ió n . _ v _ _

T o d o p r o f e s io n a l d e la C o n t a b ilid a d p o d r á f o r m u la r c o m e n t a r io s n e g a t iv o s s o b r e o t r o c o le g a , a u n
c u a n d o lo s m is m o s p e r ju d iq u e n s u r e p u t a c ió n y e l p r e s t ig io d e la p r o f e s ió n e n g e n e r a l, s ie m p r e y

c u a n d o f u e r e r e q u e r id o a n t e u n T r ib u n a l D is c ip lin a r io o e n u n ju ic io . _ v _ _
 U A S D , R e c in t o S a n J u a n .
A u d it o r ía I, C O N 4 3 1 . S e c c ió n : _ _ _
D o c e n t e : A n d r e a J o s e f in a T a p ia

C u e s t io n a r io t e m a 2

Hay in d e p e n d e n c ia cuando un CPA to m a p a r t ic ip a c ió n d ir e c t a , e n c u a lq u ie r c ir c u n s t a n c ia o por

c u a lq u ie r m o t iv o en lo s r e s u lt a d o s d e l a su n to que se le ha encom endado de la e m p re sa que

c o n t r a t ó s u s s e r v ic io s p r o f e s io n a le s _ v _ _

El CPA p u e d e c o m u n ic a r a lo s in t e r e s a d o s y P ú b lic o e n g e n e r a l d e in f o r m a c ió n r e la c io n a d a c o n la

id e n t if ic a c ió n , lo c a liz a c ió n , y s e r v ic io s p r o f e s io n a le s o f e r t a d o s p o r e l c o n t a d o r , e n e l e je r c ic io d e la
p r o f e s ió n . _ _ v _ _ _

La ju n t a d ir e c t iv a e stá in t e g r a d a por tre s m ie m b r o s . _ f _ _ _ se g ú n el c ó d ig o de la é tic a e sta

fo rm a d o p o r se is (6 ) m ie m b ro s .

E l C o n t a d o r P ú b lic o p u e d e r e a liz a r la b o r e s d e a u d it o r ía e x t e r n a y c o n s u lt o r ía g e r e n c ia l. _ _ v _ _

Las N o rm a s I n t e r n a c io n a le s de A u d it o r ía (N IA ’s ), so n e m it id a s y p o r e m it ir e n e l fu tu ro p o r la
F e d e r a c ió n I n t e r n a c io n a l d e C o n t a d o r e s ( I F A C ) _ _ _ v _ _ _ _

E l c ó d ig o de é t ic a se a p lic a s o lo p a ra lo s p r o f e s io n e s q u e e je r c e n d e f o r m a in d e p e n d ie n t e _ _ f _ _

ta m b ié n e sta a p lic a d o p a ra c o n ta d o re s p ú b lic o s q u e e sté n a so c ia d o s a u n a firm a .

C o m p le te

i n s t i t u t o s d e c o n t a d o r e s p ú b l i c o s a u t o r i z a d o s d e r e p d o m ( I C P A R D ) I n s t it u c ió n q u e r ig e e l e je r c ic io

de la c o n t a d u r ía en e l p a ís , c re a d o m e d ia n t e la Ley N o. 633 del 16 de J u n io de 1944 y sus

m o d if ic a c io n e s .

L a a s o c i a c i ó n i n t e r a m e r i c a n a d e c o n t a b i l i d a d ( A I C ) E s e l o r g a n is m o r e g io n a l q u e a g r u p a a t o d o s
lo s p r o f e s io n a le s en el C o n t in e n t e A m e r ic a n o a tra v é s de la s a s o c ia c io n e s n a c io n a le s que la

c o n fo rm a n .

F e d e ra c io n in te rn a c io n a l de c o n ta d o re s (IF A C ) Es el o r g a n is m o m u n d ia l que a g ru p a lo s
p r o f e s io n a le s de c o n t a b ilid a d a tra v é s d e s u s a s o c ia c i o n e s r e g io n a le s y n a c io n a le s . T ie n e com o

o b je t iv o g e n e ra l d e s a r r o lla r y p o t e n c ia r una p r o f e s ió n c o n t a b le c o o r d in a d a m u n d ia lm e n t e
m e d ia n t e n o r m a s a r m o n iz a d o r a s .

C O N T A D U R IA P U B L IC A Es e l e je r c ic io de la p r o f e s ió n d e l C o n ta d o r P ú b lic o , c o n s is t e n t e en el
o f r e c im ie n t o d e s u s s e r v ic io s p r o f e s io n a le s d e m a n e r a in d e p e n d ie n t e .

La ju n ta d ire c tiv a E s e l ó r g a n o e je c u t iv o d e l I n s t it u t o d e C o n t a d o r e s P ú b lic o s A u t o r iz a d o s d e la

R e p ú b lic a D o m in ic a n a , e le c t o s c o n fo rm e a l r e g la m e n t o e le c t o r a l d e l I n s t it u t o p a ra e je r c e r s u s
f u n c io n e s d u r a n t e u n p e r ío d o d e d o s a ñ o s .

C o m i t é d e c a l i f i c a c i o n e s y é t i c a p r o f e s i o n a l E s e l O r g a n is m o d e l I n s t it u t o d e C o n t a d o r e s P ú b lic o s
A u t o r iz a d o s q u e t ie n e a s u c a r g o e l e s t u d io d e lo s a c t o s d e lo s C P A ’ s e n e l e je r c ic io d e la p r o f e s ió n y

e n lo s a c t o s p ú b lic o s .
 U A S D , R e c in t o S a n J u a n .
A u d it o r ía I, C O N 4 3 1 . S e c c ió n : _ _ _
D o c e n t e : A n d r e a J o s e f in a T a p ia

C u e s t io n a r io t e m a 2

T rib u n a l d isc ip lin a rio Es el o r g a n is m o que t ie n e la r e s p o n s a b ilid a d de conocer lo s p ro c e so s

s e g u id o s c o n t r a lo s m ie m b r o s q u e v io le n la s le y e s q u e r e g u la n e l e je r c ic io d e la p r o f e s ió n y la s

n o r m a s y p r o n u n c ia m ie n t o s e m it id o s p o r e l I C P A R D .

P rin c ip io s d e c o n ta b ilid a d g e n e r a l a c e p t a d o s C o n c e p t o s y lin e a m ie n t o s a m p lio s r e la t iv o s a la s

p r á c t ic a s c o n t a b le s o r d in a r ia s , q u e in c lu y e n t o d a s la s c o n v e n c io n e s , r e g la s y p r o c e d im ie n t o s q u e
e n s u c o n ju n t o f o r m a n la p r á c t ic a c o n t a b le a c e p t a d a e n u n e s p a c io y m o m e n t o d a d o s .

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ la s n o rm a s d e a u d ito ria _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ S o n lo s r e q u is it o s m ín im o s d e c a lid a d

r e la t iv o s a la p e r s o n a lid a d d e l a u d it o r , a l t r a b a jo q u e d e s e m p e ñ a y la in f o r m a c ió n q u e r in d e c o m o
r e s u lt a d o d e e s t e t r a b a jo .

C o n te ste

1. E x p liq u e e n q u é c o n siste la in d e p e n d e n c ia o im p a rc ia lid a d .

L a in d e p e n d e n c ia d e l a u d it o r e s u n r e q u is it o q u e d e b e n p o s e e r lo s a u d it o r e s d e c u e n t a s a n u a le s e n
lo s e je r c ic io s d e s u a c t iv id a d . E l a u d it o r d e b e g o z a r d e a b s o lu t a in d e p e n d e n c ia p a r a p o d e r o p in a r y

c o n c e p t u a r s in e l r ie s g o d e q u e su c o n c e p to u o p in ió n r e s u lt e v ic ia d a d e a lg ú n m o d o . É l a u d it o r
d e b e t e n e r u n a p o s t u r a d e e s c e p t ic is m o p r o f e s io n a l q u e le a y u d a r a a s e r in d e p e n d ie n t e , y a q u e , N o
d e b e s e r s o lo in d e p e n d ie n t e s in o t a m b ié n p a r e c e r lo .

2. A q u é se re fie re e l té rm in o in c o m p a tib ilid a d c o n e l n e g o c io .

P r o f e s i o n a l : la c u a l s e r á ju z g a d a p o r e l t r ib u n a l d is c ip lin a r io d e l in s t it u t o , s i a p a r t e d e s u e je r c ic io
p r o f e s io n a l e l c o n t a d o r p ú b lic o debe a b ste n e rse de d e s a r r o lla r a c t iv id a d e s in c o m p a t ib le s c o n s u

e je r c ic io . É l c o n t a d o r p ú b lic o r e a liz a a c to s d e c o m e r c io d e b e rá e x im ir s e de p a r t ic ip a r d e f o r m a
d ir e c t a e n la in t e r v e n c ió n d e la s c u e n t a s d e o t r a s e n t id a d e s c o m e r c ia le s p u e s p u d ie s e n r e p u t a r s e
com o sus c o m p e t id o r e s ,así com o t a m b ié n n in g ú n cpa o f ir m a de c o n ta d o re s p u b lic o d e b e rá

d e d ic a r s e c o n ju n t a m e n t e c o n s u p r o f e s ió n a n in g ú n n e g o c io , o c u p a c ió n o a c t iv id a d q u e le p u d ie r a
c r e a r c o n f lic t o d e in t e r é s e n e l d e s a r r o llo d e s u s o b lig a c io n e s p r o f e s io n a le s n i a c e p t a r t a r e a s q u e

r e q u ie r a n s u in d e p e n d e n c ia , s i e s t a s e e n c u e n t r a lim it a d a .

3. M e n c io n e 5 sa n c io n e s p o r la v io la c ió n a l c ó d ig o d e é tic a d e la p ro fe sió n c o n ta b le .

1. A m o n e s t a c ió n p r iv a d a

2. A m o n e s t a c ió n p u b lic a
3. S u s p e n s ió n t e m p o r a l d e s u s d e r e c h o s c o m o s o c io .

4. E x p u ls ió n
5. D e n u n c ia : a n te la s a u t o r id a d e s c o m p e te n te s, dé la s v io la c io n e s a la s le y e s que r ija el

e je r c ic io p r o f e s io n a l.

S e le c c io n e la re sp u e sta c o rre c ta .

V ín c u lo f in a n c ie r o c o n u n c lie n t e q u e p u e d e n a f e c t a r la in d e p e n d e n c ia :
 U A S D , R e c in t o S a n J u a n .
A u d it o r ía I, C O N 4 3 1 . S e c c ió n : _ _ _
D o c e n t e : A n d r e a J o s e f in a T a p ia

C u e s t io n a r io t e m a 2

a) P a r t ic ip a c ió n p a t r im o n ia l d ir e c t a o in d ir e c t a s ig n if ic a t iv a e n e l n e g o c io d e l c lie n t e .

b) M e d ia n t e p ré sta m o s r e c ib id o s o c o n c e d id o s d e l c lie n t e o d e l p e r s o n a l e je c u t iv o , de la
d ir e c c ió n o d e lo s a c c io n is t a s p r in c ip a le s d e la e m p r e s a d e l c lie n t e .

c) A t r a v é s d e a lg ú n in t e r é s f in a n c ie r o o s im ila r e n n e g o c io s e n p a r t ic ip a c ió n r e a liz a d o s c o n e l
c lie n t e o c o n e m p le a d o s d e l m is m o .

d) T o d a s la s a n t e r io r e s
e) N in g u n a d e la s a n t e r io r e s

S e c o n s id e r a r á c o m o p u b lic id a d y o f e r t a d e s e r v ic io s , la s s ig u ie n t e s a c t iv id a d e s :

a) L a s p u b lic a c io n e s d e e s t a d o s f in a n c ie r o s q u e f u e r e n r e q u e r id a s le g a l o ju d ic ia lm e n t e .

b) R e c lu t a m ie n t o d e P e r s o n a l
c) L e t r e r o s c o lo c a d o s e n o e n f r e n t e a l lo c a l u t iliz a d o p o r e l a u d it o r c o m o s u s o f ic in a s s ie m p r e

q u e e n e l m is m o s o lo s e c o n s ig n e e l n o m b r e c o n q u e s e id e n t if ic a s u p r á c t ic a , a s í c o m o la
u b ic a c ió n o d ir e c c ió n d e lo s t e lé f o n o s .

d) T o d a s la s a n t e r io r e s
e) N in g u n a d e la s a n t e r io r e s