Módulo 5 Atualizado Julho

Caderno de
Questões
CFP ®
em
Módulo 5
d o 23
a 0
il z /2
u a 06
At 06/
Sumário Módulo 5
Capítulo 1 – Normas Tributárias Básicas .......................................................................................... 01

Capítulo 2 – Imposto de Renda da Pessoa Física .............................................................................. 05
Capítulo 3 – Imposto de Renda de Pessoa Jurídica ......................................................................... 18
Capítulo 4 – Tributação de Produtos de Investimentos ................................................................... 23
Capítulo 5 – Tributação de Rendimentos Recebidos no Exterior por Residentes no Brasil .............. 67
Capítulo 6 – Planejamento Tributário .............................................................................................. 72
Capítulo 7 – Penalidades pelo Descumprimento de Obrigações perante RFB e ao BC .................... 75
Capítulo Extra – Concurso FCC ......................................................................................................... 76
Capítulo Extra – Concurso Outros .................................................................................................... 77
Gabarito ................................................................................................................................ 78
Capítulo1: Normas Tributárias Básicas
01 [451101] Um fundo imobiliário (FII) deseja adquirir um imóvel do seu cliente a um valor
superior ao que ele adquiriu no passado e depois irá integralizar até o limite do seu
capital social. Caso a operação se concretize, podemos afirmar que:
a) Haverá ITBI e o fundo imobiliário pagará esse tributo.

b) Não haverá ITBI, pois nesse tipo de operação, os fundos imobiliários são isentos.
c) Haverá apenas imposto de renda para o fundo imobiliário no momento da sua
integralização das cotas.
d) Nesse tipo de operação, os fundos imobiliários são isentos do ITBI e a pessoa
física é isenta do Imposto de Renda.
02 [451102] Caso existam alterações legislativas que impliquem na modificação do II, IOF,
COFINS e IRPJ, essas entrarão em vigor, respectivamente:
a) no próximo exercício-ano, imediatamente, em 90 dias e no próximo exercício-

ano.
b) imediatamente, imediatamente, imediatamente e no próximo exercício-ano
c) no próximo exercício-ano, no próximo exercício-ano, imediatamente e no
próximo exercício-ano.
d) imediatamente, imediatamente, em 90 dias e no próximo-exercício-ano.
03 [451103] Os princípios tributários são as proposições básicas, fundamentais e típicas

que condicionam todas as estruturas subsequentes. É de suma importância compreender
os tais princípios. Com relação aos princípios pode-se afirmar que:
a) O princípio da legalidade no direito tributário, garante ao contribuinte a

existência de uma lei para criar e cobrar o tributo.
b) Todos os princípios são aplicáveis aos impostos, taxas e contribuições, sem
possibilidades de exceções.
c) Com relação ao princípio da irretroatividade, observamos que pode ser cobrado
qualquer tributo antes do início da vigência da lei que as tenha definido.
d) Os tributos como IPVA e IR, que são considerados extrafiscais, não necessitam
obedecer ao princípio da anterioridade.
04 [451104] Examinando o Código Tributário Nacional, observa-se que há incidência de

diversos tributos. Assim sendo:
I – A receita líquida é a base tributária para o PIS e COFINS.
II – Imunidade e isenção tributária possuem o mesmo significado.
III – A receita bruta é a base tributária para a aplicação do IRPJ e da CSLL.
Está incorreto o que se afirma em:
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) II e III, apenas.
d) I, II e III.
Apostila
Módulo 5 – Planejamento Fiscal 1
05 [451105] São Princípios Tributários:
a) Princípio da Originalidade, Realidade e da Urgência

b) Princípio da Legalidade, Irretroatividade e Isonomia
c) Princípio da Capacidade Contributiva, da Urgência, e Competência
d) Princípio da Legalidade, Não cumulatividade e da Exatidão
06 [451106] Conforme Constituição Federal, alguns impostos não obedecem o Princípio da

Noventena. Dentre as alternativas abaixo, podemos afirmar que seriam:
a) ICMS, PIS, COFINS e IPI.

b) Empréstimos Compulsórios, Calamidade Pública e Imposto de Importação.
c) IPTU e ICMS.
d) IPI, IPTU e IOF.
07 [451107] O governo brasileiro aprovou uma mudança nas alíquotas do IOF e do Cofins.
Desta forma, as novas alíquotas entrarão em vigor, respectivamente:
a) 90 dias; e 90 dias.
b) no próximo exercício-ano; e imediatamente.
c) imediatamente; e imediatamente.
d) Imediatamente; e em 90 dias.
08 [451108] Sobre o Imposto de Renda (IR):

I – O fato gerador do IR seria o resultado do capital, do labor ou a combinação dos mesmos
no caso das pessoas jurídicas; e os proventos de qualquer natureza para as pessoas
físicas.
II – Resumidamente, pode se tratar a base de cálculo do IR como sendo quaisquer rendas
ou proventos tributáveis.
III – Tanto as pessoas jurídicas quanto as pessoas físicas podem ser responsáveis pela
retenção do imposto e o posterior pagamento dele.
IV – A alíquota do IR é fixa, impossibilitando a prática de tabela progressiva.
Está correto o que se afirma em:
a) I e II, apenas.
b) II, III e IV, apenas.
c) I, II e III, apenas.
d) I, II, III e IV.
09 [451109] O governo brasileiro aprovou uma mudança nas alíquotas do COFINS e do

Imposto de Renda (IR). Desta forma, as novas alíquotas entrarão em vigor,
respectivamente:
a) Em 90 dias e em 90 dias.
b) Em 90 dias e no próximo ano.
c) No Próximo ano e imediatamente.
d) Imediatamente e no próximo ano.
Apostila
10 [451110] O princípio tributário que veda cobrar tributo com relação a fatos geradores
ocorridos antes do início da vigência da lei é chamado de:
a) Princípio da legalidade tributária.

b) Princípio da anterioridade.
c) Princípio da irretroatividade.
d) Princípio da igualdade tributária (isonomia).
11 [451111] O princípio tributário que define que nenhum tributo será instituído ou
aumentado, a não ser por meio de Lei é chamado de:
a) Princípio da legalidade tributária

b) Princípio da anterioridade
c) Princípio da irretroatividade
d) Princípio da igualdade tributária (isonomia)
12 [451112] O princípio tributário que veda a cobrança de tributos no mesmo exercício

fiscal em que tenha sido publicada a lei de criação ou aumento, salve exceções, é
chamado de:

13 [451113] O princípio tributário que diz que o estado deve tratar igualmente os iguais, e
desigualmente os desiguais, na medida de suas desigualdades, é chamado de:

14 [451114] Observando o princípio da anterioridade, quando há alteração no valor do

ITCMD, a próxima cobrança com atualização do valor é feita:
a) Imediatamente.
b) Após 90 dias, sem respeitar a anterioridade.
c) No próximo ano, sem necessitar respeitar a noventena.
d) No próximo ano e respeitando a noventena.
15 [451115] Observando o princípio da anterioridade, quando há alteração no valor do IR

(Imposto de Renda), a próxima cobrança com atualização do valor é feita:
a) Imediatamente.
b) Após 90 dias, sem respeitar a anterioridade.
c) No próximo ano, sem necessitar respeitar a noventena.
d) No próximo ano e respeitando a noventena.
Apostila
16 [451116] Ahise está negociando a venda de seu único imóvel. Ela leu recentemente nos
jornais que poderia haver um aumento nas alíquotas de ITBI, ITCMD e do IOF, ficando
preocupada com relação a esses reajustes. No dia 21/12/2021, ocorreu a mudança das
alíquotas nos devidos tributos. Caso ela venda o seu único imóvel no dia 15/01/2022, com
base no princípio da anterioridade, podemos afirmar que o tributo que impacta esta
operação de Ahise:
a) Mudaria imediatamente após a alteração das alíquotas.

b) Não respeita a regra geral, mas segue a nonagesimal.
c) Deve respeitar a regra geral, mas não a nonagesimal.
d) Deve respeitar a regra geral e a nonagesimal.
17 [451117] Sobre o IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano), considere as seguintes

afirmativas:
I – É de competência dos municípios.
II – O fato gerador é a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel.
III – A base de cálculo é o valor declarado do imóvel.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
18 [451118] Sobre o ITR (Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural), considere as

seguintes afirmativas:
I – O fato gerador é a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza,
localizado fora da zona urbana do município.
II – Quanto maior a terra, maior será o imposto cobrado.
III – Quanto mais atividades de agricultura ou pecuária forem praticadas na terra, maior
será o imposto devido.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
Apostila
Capítulo 2: Imposto de Renda da Pessoa Física
01 [452101] João doa ao seu filho Miguel 10.000 ações da Petrobrás, no qual foram
adquiridas pelo valor de R$ 15,00 cada. Atualmente, estas ações estão sendo negociadas
na B3 pelo valor de R$ 25,00 cada. Desta forma, podemos afirmar que o valor dos
impostos envolvidos nesta operação, cuja alíquota do ITCMD é de 4% e do ganho de
capital de 15% será de:
a) R$ 6.000 de ITCMD e R$ 22.500 de IR.

b) R$ 6.000 de ITCMD e R$ 15.000 de IR.
c) R$ 10.000 de ITCMD e R$ 15.000 de IR.
d) R$ 10.000 de ITCMD, enquanto que poderá não haver tributação pelo IR.
02 [452102] Em 2017, Gustavo teve uma renda bruta de R$ 300.000,00 no ano, sendo que
a empresa na qual ele é funcionário, reteve na fonte o IR no valor de R$ 80 mil. Neste
mesmo ano, Gustavo aplicou R$ 40.000,00 em um plano de PGBL. Ele é pai de um filho e
tem gastos escolares no valor de R$ 12.000,00, além de despesas médicas de R$
10.000,00. Se este investidor fizer a declaração de IR ao modelo completo, sua declaração
seria de:
Dados a serem considerados:
● Despesas com instrução: dedução permitida de R$ 3.561,50 por dependente.
● Despesas com dependentes: R$ 2.275,08 por dependente.
● Parcela a deduzir do IR: R$ 10.432,32
● Valor de recolhimento mensal de INSS: R$ 608,44
a) R$ 33.541,63 a pagar
b) R$ 33.541,63 a restituir
c) R$ 24.195,23 a pagar
d) R$ 24.195,23 a restituir
03 [452103] Analise as seguintes afirmativas sobre os itens dedutíveis na declaração

completa do imposto de renda de uma pessoa física:
I – Despesas médicas não possuem limitação.
II – Despesas com educação de dependentes não possuem limitação.
III – Despesas com INSS não são dedutíveis.
IV – Contribuições do tipo PGBL nas entidades de previdência complementar, são limitadas
a 12% da renda líquida anual.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e IV, apenas.
Apostila
04 [452104] Ana Maria recebe um pró-labore no valor de R$ 500.000,00 e lhe procura,
para planejar sua Declaração Anual do Imposto de Renda, já que ela faz pela declaração
simplificada e deseja contribuir R$ 60.000,00 em um PGBL. Desta forma, desconsiderando
outras possíveis despesas dedutíveis, qual a melhor escolha tributária? Pela declaração
completa ou pela Simplificada? E qual o valor a ser pago?
● Dados da tabela progressiva: alíquota de 27,5%.
● Desconto simplificado: 20% limitado a R$ 16.754,34.
● Parcela a deduzir do IR: R$ 10.432,32.
a) Pela declaração simplificada, R$ 110.567,70.

b) Pela declaração completa, R$ 110.567,70.
c) Pela declaração simplificada, R$ 122.460,20.
d) Pela declaração completa, R$ 122.460,20.
05 [452105] Rafael, sócio da empresa brasileira RToro Education S/A, recebeu dividendos
da companhia e pró-labore. Desta forma, o Imposto de Renda referente aos recebimentos
será:
a) Isento para os dividendos e tabela progressiva retido na fonte para o pró-labore.

b) Isento para ambos os recebimentos.
c) Isento para os dividendos e tabela progressiva através de carnê-leão para o pró-
labore.
d) Retido na fonte pela tabela progressiva para ambos casos.
06 [452106] Rafael comprou uma casa por R$ 300.000,00 e após 3 anos vendeu este
imóvel por R$ 1.000.000,00. Passados 200 dias da venda, ele compra um apartamento por
R$ 800.000,00. Desconsiderando quaisquer custos extras, qual a base de cálculo do
imposto de renda?
a) R$ 700.000,00.
b) R$ 1.000.000,00.
c) R$ 0,00, vide que adquiriu outro imóvel.
d) R$ 560.000,00, vide que 8/10 do valor da venda foi reutilizado para adquirir
outro imóvel.
07 [452107] Bruno, residente no Brasil, teve uma renda bruta de R$ 250.000,00 no ano,
sendo que a empresa na qual ele é funcionário, reteve na fonte o IR no valor de R$
70.000,00. Neste mesmo ano, Bruno aplicou R$ 35.000,00 em um plano de PGBL. Ele é pai
de um filho e tem gastos escolares no valor de R$ 10.000,00, além de despesas médicas
de R$ 20.000,00. Além disso, registrou depósitos em sua conta vinculada do FGTS (Fundo
de Garantia do Tempo de Serviço) no valor de R$ 15 mil. Se este investidor fizer a
declaração de IR ao modelo completo, teria a restituir/pagar de:
Dados:
a) R$ 31.017,63 a pagar
c) R$ 29.045,23 a pagar
Apostila
08 [452108] Rafael comprou um imóvel residencial em 2010 por R$ 1 milhão e em março
de 2018, ele vendeu R$ 1.800.000,00. Após 150 dias, decidiu comprar dois imóveis
residenciais por R$ 900.000,00 cada. Desta forma, qual o IR a ser recolhido por Rafael?
a) Zero
b) R$ 120.000,00
c) R$ 135.000,00
d) R$ 220.000,00
09 [452109] Guilherme, residente no Brasil, teve uma renda bruta de R$ 400.000,00 no

ano, sendo que a empresa na qual ele é funcionário, reteve na fonte o IR no valor de R$
90.000,00. Neste mesmo ano, Guilherme aplicou R$ 50.000,00 em um plano de PGBL. Ele é
pai de dois filhos e tem gastos escolares no valor de R$ 8.000,00 com seus filhos, além de
despesas médicas de R$ 15.000,00. Além disso, registrou depósitos em sua conta
vinculada do FGTS no valor de R$ 24.000,00. Se este investidor fizer a declaração de IR
pelo modelo simplificado, teria a restituir/pagar de:
● Desconto da Parcela Simplificada limitada a R$ 16.754,34.
a) R$ 2.952,38 a pagar.
b) R$ 2.952,38 a restituir.
c) R$ 4.960,24 a pagar.
d) R$ 4.960,24 a restituir.
10 [452110] Guilherme, residente no Brasil, teve uma renda bruta de R$ 400.000,00 no

ano, sendo que a empresa na qual ele é funcionário, reteve na fonte o IR no valor de R$
90.000,00. Neste mesmo ano, Guilherme aplicou R$ 50.000,00 em um plano de PGBL. Ele é
pai de dois filhos e tem gastos escolares no valor de R$ 8.000,00 com seus filhos, além de
despesas médicas de R$ 15.000,00. Além disso, registrou depósitos em sua conta
vinculada do FGTS no valor de R$ 24.000,00. Se este investidor fizer a declaração de IR
pelo modelo completo, teria a restituir/pagar de:
Dados:
• Despesas com instrução: dedução permitida de R$ 3.561,50 por dependente.
• Despesas com dependentes: R$ 2.275,08 por dependente.
• Valor de recolhimento mensal de INSS: R$ 608,44
• Dados da tabela progressiva: alíquota de 27,5%.
• Desconto da Parcela Simplificada limitada a R$ 16.754,34.
• Parcela a deduzir do IR: R$ 10.432,32
a) R$ 4.960,24 a pagar
c) R$ 12.975,29 a pagar
Apostila
11 [452111] Bernardo, é empresário e possui pró-labore mensal e a cada três meses,
recebe a distribuição de lucros da sua empresa. Desta forma, qual a tributação incidente
em seus recebimentos?
a) IR somente sobre o pró-labore.

b) IR somente sobre a distribuição de lucros.
c) IR sobre o pró-labore e sobre a distribuição dos lucros.
d) Bernardo é isento nos dois recebimentos.
12 [452112] Nathan possui alguns imóveis e os aluga pelo valor total de R$ 10.000,00
mensais. No entanto, neste último mês, ele resgatou com lucro de R$ 10.000,00 um fundo
de renda fixa de curto prazo, com prazo de aplicação de 380 dias corridos. Desta forma,
qual o rendimento líquido que ele terá neste mês? Desconsidere qualquer antecipação de
IR ocorrido no fundo de investimentos (come-cotas).
Dados:
● Dados da tabela progressiva: alíquota de 27,5%
● Parcela a deduzir do IR: R$ 869,36
a) R$ 14.500,00
b) R$ 15.369,36
c) R$ 16.119,36
d) R$ 16.369,36
13 [452113] Dentre as alternativas abaixo, qual podemos considerar uma vantagem

tributária para a empresa que contratará um autônomo ao invés de um empregado?
a) Não existem vantagens tributárias, os encargos são os mesmos.

b) A empresa que está contratando, fica livre do INSS (contribuição previdenciária).
c) A alíquota da contribuição previdenciária (INSS) para o contratante é menor
quando se contrata um autônomo ao invés de um empregado.
d) Inexistência das obrigações trabalhistas (FGTS, décimo terceiro salário, multa
por demissão sem justa causa, ...), desde que não haja os traços para vínculo
empregatício.
14 [452114] Uma pessoa física recebe a doação de uma casa localizada no município de
São Paulo no valor de R$ 200.000,00 em janeiro de 2010. No ano seguinte, ela vende esta
casa pelo valor de R$ 300.000,00 e não utiliza o referido valor para comprar outro imóvel,
em virtude de já ter um apartamento para moradia. Desta forma, quais os impostos
incidentes em cada uma das operações descritas, com seus respectivos valores a serem
recolhidos? Considere apenas como informações extras, ITBI com alíquota de 2%, ITCMD
com alíquota de 4% e o Imposto de Renda sendo de 15%.
a) Na primeira operação ITBI de R$ 4.000,00; e na segunda IR de R$ 45.000,00.

b) Na primeira operação ITCMD de R$ 8.000,00; e na segunda IR de R$ 45.000,00.
c) Na primeira operação ITCMD de R$ 8.000,00; e na segunda IR de R$ 15.000,00.
d) Na primeira operação ITBI de R$ 12.000,00; e na segunda IR de R$ 15.000,00.
Apostila
15 [452115] Em relação ao imposto de renda para pessoa física, considere:
I – Aplicações em CDB e LFT possuem tributação maior que LCI e CRA.
II – Salário família e royalties são isentos de imposto de renda.
III – Os custos que o empregador possui com planos de saúde pagos devem ser lançados
como isentos de imposto de renda na DIR-PF.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
16 [452116] Em relação a tributação do profissional autônomo, considere as seguintes

afirmativas:
I – A alíquota cobrada sobre a sua remuneração é tributada como Imposto de Renda da
Pessoa Física.
II – O profissional autônomo é contribuinte do ISS.
III – O responsável pelo recolhimento do imposto de renda é sempre o contratante.
Está correto o que se afirma apenas em:
a) I
b) I e II
c) II e III
d) I, II e III
17 [452117] Fábio, engenheiro e residente no Brasil, teve uma renda bruta de R$

250.000,00 no ano, sendo que a empresa na qual ele é funcionário, reteve na fonte o IR no
valor de R$ 62.500,00. Neste mesmo ano, ele lhe contou que aplicou R$ 40.000,00 em um
plano de VGBL, além de ter tido despesas de R$ 15.000,00 com dentista e que também
doou R$ 2.000,00 para um partido político. Sabendo que ele teve R$ 5.000,00 de IR retido
por um resgate em CDB e que não possui dependentes, se ele fizer a declaração de IR pelo
modelo simplificado, teria a restituir/pagar de:
a) R$ 1.226,33 a restituir.
c) R$ 10.865,17 a restituir.
d) R$ 5. 289,25 a pagar.
Apostila
18 [452118] Fábio, engenheiro e residente no Brasil, teve uma renda bruta de R$
250.000,00 no ano, sendo que a empresa na qual ele é funcionário, reteve na fonte o IR no
valor de R$ 62.500,00. Neste mesmo ano, ele lhe contou que aplicou R$ 40.000,00 em um
plano de VGBL, além de ter tido despesas de R$ 15.000,00 com dentista e que também
doou R$ 2.000,00 para um partido político. Sabendo que ele teve R$ 5.000,00 de IR retido
por um resgate em CDB e que não possui dependentes, se ele fizer a declaração de IR pelo
modelo completo, teria a restituir/pagar de:
a) R$ 3.289,17 a pagar.
19 [452119] Segundo o imposto de renda para pessoa física, considere:

I – Pró-labore deve ser lançado na DIR-PF como rendimento tributável.
II – Rendimentos da poupança devem ser lançados na DIR-PF como isentos.
III – O plano de saúde pago pelo seu empregador deve ser lançado na DIR-PF como isento
de imposto de renda.
Está correto o que afirma apenas em:
a) I
b) I e II
c) II e III
d) I, II e III
20 [452120] Antônio, engenheiro de telecomunicações, residente no Brasil e sem

dependentes, teve uma renda bruta de R$ 250.000,00 no ano. Neste mesmo ano, ele lhe
contou que aplicou R$ 40.000,00 em um plano de previdência de VGBL, pois seu vizinho
lhe contou que poderia utilizar para abatimento do Imposto de Renda e para isso,
resgatou um CDB que teve R$ 5.000,00 de IR retido na fonte. Ele lhe mencionou que teve
despesas de R$ 15.000,00 com dentista, doou R$ 2.000,00 para um partido político e fez
uma pós-graduação no qual custou R$ 24.000,00. Sabendo que a empresa na qual ele é
funcionário, reteve na fonte o IR no valor de R$ 62.500,00, se ele fizer a declaração de IR
pelo modelo simplificado, teria a restituir/pagar de:
d) R$ 5. 289,25 a pagar.
Apostila
21 [452121] Antônio, engenheiro de telecomunicações, residente no Brasil e sem
dependentes, teve uma renda bruta de R$ 250.000,00 no ano. Neste mesmo ano, ele lhe
contou que aplicou R$ 40.000,00 em um plano de previdência de VGBL, pois seu vizinho
lhe contou que poderia utilizar para abatimento do Imposto de Renda e para isso,
resgatou um CDB que teve R$ 5.000,00 de IR retido na fonte. Ele lhe mencionou que teve
despesas de R$ 15.000,00 com dentista, doou R$ 2.000,00 para um partido político e fez
uma pós-graduação no qual custou R$ 24.000,00. Sabendo que a empresa na qual ele é
funcionário, reteve na fonte o IR no valor de R$ 62.500,00, se ele fizer a declaração de IR
pelo modelo completo, teria a restituir de:
c) R$ 20.094.58 a restituir.
22 [452122] Seu cliente possui uma empresa enquadrada no simples nacional. Desta
forma, podemos afirmar que:
a) Os recebimentos através de dividendos e do pró-labore serão tributados através

da tabela progressiva.
b) Os recebimentos através de dividendos e do pró-labore serão isentos de
imposto de renda.
c) Os recebimentos através de dividendos serão tributados através da tabela
progressiva e os recebimentos do pró-labore serão isentos de imposto de renda.
d) Os recebimentos através de dividendos serão isentos de imposto de renda e os
recebimentos do pró-labore serão tributados através da tabela progressiva.
23 [452123] Rafael é sócio de uma empresa limitada e decidiu vendê-la a um Fundo de

Investimentos em Participações (FIP) pelo valor de R$ 50.000.000,00. De acordo com o
estatuto social da companhia, Rafael pode realizar esta operação sem consultar os demais
sócios. Considerando que ele possui 85% do capital social e a empresa possui valor
declarado de R$ 100.000,00 no Contrato Social e Patrimônio Líquido é de R$ 200.000,00,
qual será o IR devido por Rafael caso haja a efetivação do negócio?
a) R$ 6.362.250,00
b) R$ 8.418.375,00.
c) R$ 9.543.375,00
d) R$ 10.102.500,00
Apostila
24 [452124] Antônio tem 70 anos e possui R$ 500.000,00 em um VGBL, sendo sua filha
beneficiaria. Em 2018 ele resolve mudar para os EUA. Assim, sendo, Antônio:
a) Tem que fazer a declaração de saída do país ate o final do ano de 2018 e deve
resgatar todo o valor do seu VGBL.
b) Tem que fazer a declaração de saída do país ate o final do ano de 2018 e não
necessita resgatar seu VGBL, mantendo sua filha, todavia, como beneficiária.
c) Tem que fazer a declaração de saída do país até o final de abril do ano que e
deve resgatar todo o valor do seu VGBL.
d) Tem que fazer a declaração de saída do país ate o final de abril do ano que
seguinte e não necessita resgatar seu VGBL, mantendo sua filha, todavia, como
beneficiária.
25 [452125] Guilherme, 40 anos, deseja dar saída definitiva do Brasil para ir morar nos
Estados Unidos. Ele lhe procura para saber como deve proceder com a parte burocrática,
pois ainda possui aplicações financeiras em um FIDC (Fundo de Investimentos em Direitos
Creditórios). Desta forma, você diz ao Guilherme que:
a) Ele necessita entregar a declaração de saída do país até o final do próprio ano e
que não poderá ter investimentos em FIDC, sendo obrigado a resgatá-lo.
b) Ele necessita entregar a declaração de saída do país até o final do próprio ano e
que poderá ter investimentos em FIDC.
c) Ele necessita entregar a declaração de saída do país até o final de abril do ano
seguinte e que não poderá ter investimentos em FIDC, sendo obrigado a
resgatá-lo.
d) Ele necessita entregar a declaração de saída do país até o final de abril do ano
seguinte e que poderá ter investimentos em FIDC.
26 [452126] Rafael, residente brasileiro, possui alguns imóveis alugados nos Estados
Unidos. Em fevereiro de 2019, ele recebeu o pagamento destes alugueis em dólares e, em
março do mesmo ano, fez a remessa desses recursos para o Brasil. Em relação ao imposto
de renda, podemos afirmar que ele deveria recolher:
a) Até o final do mês de fevereiro de 2019, através de carne-leão.

b) Até o final do mês de março de 2019, através de carne-leão.
c) Até o final do mês de abril de 2019, através de carne-leão.
d) Apenas no final do mês de abril de 2020, na sua declaração anual do imposto de
renda (DIR-PF)
27 [452127] Em relação ao imposto de renda para pessoa física, podemos afirmar que:
I – Os rendimentos recebidos de uma pessoa jurídica deverão ser recolhidos pela fonte
pagadora, sendo retido na fonte.
II – Os rendimentos recebidos de uma pessoa física ou do exterior deverão ser recolhidos
através de carne-leão (auto recolhimento).
III – Os rendimentos auferidos no exterior somente serão tributados caso sejam
transferidos ao Brasil.
Está correto o que afirma em:
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
Apostila
28 [452128] São exemplos de ganho de capital para a pessoa física:
I – Venda de ações ou de imóveis.
II – Recebimento de herança ou doação.
III – Recebimento de dividendos ou de alugueis.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
29 [452129] As pessoas físicas são isentas do imposto de renda quando houver:

I – Venda de ações negociadas na B3 no valor de até R$ 20.000,00 por mês.
II – Venda de ações na bolsa americana no valor de até R$ 35.000,00 por mês.
III – Recebimento de dividendos de empresas no exterior.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
30 [452130] Em relação a Declaração de Espólio, está incorreto o que se afirma em:
a) Declaração inicial corresponde ao ano-calendário do falecimento, devendo ser

entregue no mesmo ano do falecimento.
b) Declaração intermediária se refere aos anos-calendário posteriores ao
falecimento e até o ano anterior ao da decisão judicial transitada em julgado da
partilha, sobrepartilha ou adjudicação dos bens.
c) Declaração final se refere ao ano-calendário em que for proferida a decisão
judicial transitada em julgado da partilha, sobrepartilha ou adjudicação dos
bens.
d) As declarações de espólio deverão ocorrer com código de natureza 81 (espólio),
onde será preenchido também os dados do inventariante com seu nome e CPF.
31 [452131] Guilherme é sócio de uma empresa limitada, juntamente com seu irmão
Rafael, e decidiu vendê-la a um Fundo de Investimentos em Participações (FIP) pelo valor
de R$ 100.000.000,00. De acordo com o estatuto social da companhia, Guilherme pode
realizar esta operação sem consultar seu irmão, pois ele possui 80% do capital social.
Sabendo que a empresa possui valor declarado de R$ 1.000.000,00 no Contrato Social e o
Patrimônio Líquido de R$ 2.000.000,00, caso haja a venda da empresa, o Imposto de
Renda total devido pelos sócios será de:
a) R$ 16.695.000,00
b) R$ 20.280.000,00
c) R$ 20.925.000,00
d) R$ 21.150.000,00
Apostila
32 [452132] Rafael é proprietário de alguns imóveis na sua pessoa física. Ele decide
alugar um imóvel residencial para uma pessoa física e uma sala comercial para uma
pessoa jurídica, ambos pelo valor de R$ 5.000,00 cada. Em relação a tributação, podemos
afirmar que:
a) Em ambos os rendimentos, o recolhimento do Imposto de Renda será de

responsabilidade de Rafael através de carnê-leão mensal.
b) Em ambos os rendimentos, o recolhimento do Imposto de Renda será retido na
fonte pelos locatários.
c) No aluguel da pessoa física, Rafael deverá recolher o imposto de renda através
de carne-leão mensal e no rendimento oriundo da pessoa jurídica, ele será
retido na fonte, ambos sendo antecipados e com ajuste na DIR-PF.
d) No rendimento oriundo da pessoa jurídica, ele será retido na fonte, mas no
aluguel da pessoa física ele será recolhido através da Declaração do Imposto de
renda anual.
33 [452133] Victorio comprou, a 10 anos atrás, duas estátuas, sendo uma de Águia e
outra de Urso, no valor de R$ 20.000,00 cada uma. No mês de fevereiro, ele vendeu a
estátua de Águia pelo valor de R$ 30.000,00 e no mês de março, do mesmo ano, vendeu a
de Urso por R$ 38.000,00. Desta forma, o valor de IR devido por Victorio,
respectivamente, é de:
a) R$ 2.000,00 e R$ 3.600,00.
b) R$ 1.500,00 e R$ 2.700,00.
c) zero e R$ 2.700,00.
d) zero e zero.
34 [452134] Guilherme comprou 02 estátuas para decorar sua casa, um Leão e um Touro,
onde pagou R$ 10 mil em cada. Após um jantar com seus sócios no mês de fevereiro, ele
recebeu uma proposta para vender a de Leão por R$ 38 mil, onde ele aceitou e realizou a
venda. No mês de março, em um novo jantar, seu outro sócio ofertou R$ 21 mil para
comprar a estátua de Touro, mas também gostaria de comprar uma das motos de
Guilherme por R$ 32 mil, no qual ele havia pago R$ 12 mil. Diante dessas informações, o
imposto de renda total pago por Guilherme nessas operações foi de:
a) zero.
b) R$ 4.200,00
c) R$ 7.200,00
d) R$ 8.850,00
35 [452135] Michele, 30 anos, solteira, não possui filhos e reside em um apartamento na

Zona Norte do Rio de Janeiro. Ela adquiriu este imóvel pelo valor de R$ 400.000,00,
através de um leilão, sendo ele, seu único imóvel. Passado algum tempo, e com desejo de
se mudar, ela recebeu 2 propostas de compra por este apartamento. Uma destas
propostas, foi pelo valor de R$ 435.000,00 e a segunda oferta de compra, foi pelo valor de
R$ 445.000,00. Considerando apenas estas informações, você, como consultor financeiro
CFP® de Michele, deveria informar que, caso ela vendesse seu imóvel em cada uma das
opções, deveria pagar de IR, respectivamente, o valor de:
a) Zero e Zero.
b) R$ 5.250,00 e R$ 6.750,00.
c) R$ 5.250,00 e Zero.
d) Zero e R$ 6.750,00.
Apostila
36 [452136] Guilherme realizou uma doação de recursos financeiros, por meio de depósito
bancário em conta corrente no país, no valor de R$ 100.000,00 ao seu filho João. Em
relação a essa doação, João deverá declarar no seu ajuste anual através da ficha:
a) Doações Recebidas.
b) Rendimentos Isentos e Não Tributáveis.
c) Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física.
d) Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva.
37 [452137] Renato recebeu no mês passado, os seguintes valores:

● R$ 5.000,00 da empresa “Rtoro Education” referente a aluguel do imóvel;
● R$ 3.000,00 de pensão alimentícia;
● R$ 10.000,00 de dividendos, sendo R$ 2.000,00 do exterior;
● R$ 5.000,00 de serviços prestados para pessoa física;
Diante dessas informações, qual o valor aproximado a ser recolhido por Renato via carne
leão? Considere os seguintes dados para o imposto de renda:
● (Faixa 1) R$ 0,00 até R$ 1.903,98: Isento;
● (Faixa 2) de R$ 1.903,99 a R$ 2.826,65: 7,5% - R$ 142,80;
● (Faixa 3) de R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05: 15% - R$ 354,80;
● (Faixa 4) de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68: 22,5% - R$ 636,13;
● (Faixa 5) acima de R$ 4.664,68: 27,5% - R$ 869,36.
a) R$ 505,64
b) R$ 1.055,64
c) R$ 1.880,64
d) R$ 3.255,64
38 [452138] Marcelo, executivo de uma multinacional, possui uma receita anual superior a
R$ 600 mil. Durante a reunião, ele conta que os seus 2 filhos com a esposa atual, estudam
em uma escola que custa R$ 12 mil mensais, suas despesas médicas superam R$ 5 mil. Já
o seu filho do casamento anterior, tem uma despesa mensal de R$ 15 mil, através de
pensão alimentícia. Com relação aos custos da casa, ele tem 2 empregadas. Com isso,
você explica ao Marcelo que caso ele faça a sua declaração do imposto de renda através
da tabela completa, ele poderá utilizar como despesa os seguinte itens:
I – Pensão alimentícia, desde que tenha sido definida através de uma decisão judicial ou
por escritura pública (extrajudicial).
II – Valores do INSS pagos para as empregadas domésticas.
III – Despesas médicas e de despesas com educação sem limite.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
Apostila
39 [452139] Por conta do falecimento do seu pai, Melissa recebeu de herança 3 imóveis
em 2020, cada um com valor venal de R$ 300 mil. Após seu recebimento, ainda no mesmo
ano, ela vendeu 2 imóveis pelo mesmo valor venal. Caso Melissa decida vender o terceiro
e último dos imóveis por R$ 400 mil, um ano depois do seu recebimento, podemos afirmar
que o seu imposto de renda:
a) Será zero, pois vendeu por menos de R$ 440.000,00 em um ano fiscal diferente.
b) Será zero, pois vendeu por menos de R$ 440.000,00, independentemente do
ano fiscal que ocorreu a operação.
c) Terá tributação de 15% em relação a diferença entre o valor de venda e o valor
declarado no imposto de renda, neste caso, valor venal.
d) Terá tributação de 15% em relação a diferença entre o valor de venda e o valor
declarado no imposto de renda, neste caso, zero, por se tratar de herança.
40 [452140] Rafael após receber uma proposta irrecusável, ele vendeu um de seus
imóveis com um lucro de R$ 750.000,00. Após 4 meses, ao invés de comprar um outro
imóvel com o valor da venda, ele decidiu utilizar todo o valor da venda para abater um
financiamento de um outro imóvel residencial que ele havia comprado há mais de 5 anos.
Considerando apenas essas informações, qual o IR sobre ganho de capital a ser recolhido
por Rafael?
a) Zero
b) R$ 112.500,00
c) R$ 150.000,00
d) R$ 168.750,00
41 [452141] Considere as seguintes afirmativas sobre a isenção do ganho de capital na

alienação de imóveis pela janela dos 180 dias:
a) É um benefício que pode ser aplicado tanto na aquisição de novos imóveis

residenciais, quanto na quitação, total ou parcial, de financiamento imobiliário
contratado anteriormente .
b) Este benefício pode ser utilizado na alienação de imóveis residências, terrenos e
salas comerciais pelas pessoas físicas.
c) Sua isenção pode ser aplicada tanto para pessoa física, quanto para pessoa
jurídica.
d) Este benefício pode ser usufruído uma única vez a cada 10 anos.
42 [452142] Em uma de suas viagens aos Estados Unidos, Guilherme percebeu um grande
movimento de locação de imóveis para curta temporada. Logo quando chegou ao Brasil,
ele foi consultar um profissional CFP® para saber como funcionaria o imposto a ser pago,
caso adquira alguns imóveis para locação. Diante disso, o profissional informou que:
a) Por ser um imóvel internacional, deverá ser recolhido no momento da reserva.

b) Deverá ser pago imposto de renda através de carnê-leão, quando houver a
transferência dos recursos para o Brasil.
c) No mês posterior ao recebimento do aluguel, deverá ser recolhido imposto de
renda através de carnê-leão.
d) Por ser um imóvel internacional, deverá ser recolhido apenas os impostos
americanos.
Apostila
43 [452143] Felipe é dono de 10 imóveis, todos alugados por um valor semelhante,
resultando em uma renda mensal de R$ 50.000,00. Os contratos de aluguel dessas
propriedades foram firmados em 2022 e permanecerão válidos até 2027. No ano de 2023,
ele decidiu estabelecer uma empresa imobiliária com uma finalidade específica e dos dez
imóveis augados, ele transferiu cinco para essa empresa. Ao realizar a declaração de
ajuste (DIR-PF) em 2024, relativa ao ano-base 2023, ele terá que declarar:
a) Os valores recebidos dos 10 imóveis como sendo rendimentos tributáveis

compensáveis.
b) Os valores recebidos dos imóveis que não foram transferidos, como sendo
rendimentos tributáveis compensáveis e os demais valores, serão declarados
como isentos de imposto de renda.
c) Metade do valor como rendimentos tributáveis como exclusivo e definitivo e a
outra metade como isento de imposto de renda.
d) Que valores recebidos de imóveis são recolhidos uma única vez, sempre no
próximo ano.
44 [452144] No mês de janeiro de 2023, Guilherme adquiriu 10.000 ações da empresa XYZ
por R$ 10,00 cada na bolsa de valores (B3), sendo este, o seu patrimônio total. No mês de
fevereiro de 2022, as ações da empresa XYZ tiverem uma valorização de 50%, fazendo
com que Guilherme vendesse 1.000 ações por R$ 15,00. No mês de março, ele decidiu
realizar uma nova venda de 1.000 ações pelo valor de R$ 15,00, mantendo o restante da
posição por todo o ano. Com relação ao imposto de renda, podemos afirmar que
Guilherme:
a) deverá recolher via DARF, nos meses de fevereiro e marços, o imposto sobre o
ganho de capital e declarar essas operações na Declaração Anual de 2024.
b) estará isento do imposto de renda sobre o ganho de capital e por ter um
patrimônio menor de R$ 300.000,00 e ter vendido menos de R$ 40.000,00 em
ações, não será obrigado a declarar a enviar Declaração de Imposto de Renda à
Receita Federal em 2024.
c) deverá recolher via DARF, respectivamente, nos meses de março e abril, o
imposto sobre o ganho de capital e declarar essas operações na Declaração
Anual de 2024.
d) estará isento do imposto de renda sobre o ganho de capital e mesmo tendo um
patrimônio menor que R$ 300.000,00, por ter lucrado na bolsa de valores será
obrigado a declarar a enviar Declaração de Imposto de Renda à Receita Federal
em 2024.
45 [452145] Marcelo realizou a venda de um imóvel para Felipe com a condição de que o
pagamento fosse realizado em 12 parcelas sem juros Considerando que Marcelo não se
beneficiará de nenhuma isenção, ele deverá recolher o imposto:
a) até o último dia útil do mês subsequente a venda do imóvel, sendo considerado
como venda à vista, mesmo com o pagamento ocorrendo de forma parcela.
b) como venda à prazo e será tributado em 12 parcelas iguais, sendo o IRPF
recolhido de forma individualizada para cada mês no qual ocorrer recebimento.
c) como venda à vista e será tributado proporcionalmente aos valores recebidos
em cada mês, sendo o IRPF recolhido de forma individualizada e corrigida pela
taxa Selic do período para cada mês no qual ocorrer recebimento.
d) como venda à vista e será tributado proporcionalmente aos valores recebidos
em cada mês, sendo o IRPF recolhido de forma individualizada para cada mês
no qual ocorrer recebimento.
Apostila
Capítulo 3: Imposto de Renda da Pessoa Jurídica
01 [453101] A empresa RToro Education S/A está enquadrada no regime do Lucro Real e
auferiu durante o seu último exercício fiscal, R$ 7.5000.000,00 de receita líquida, com
despesas operacionais que montavam em R$ 5.000.000,00. Através de acordo de
acionistas, resolve remunerar a título de JCP, a quantia de R$ 1.000.000,00. Desta forma,
o valor máximo que a empresa poderá distribuir a título de dividendos será:
a) R$ 1.000.000,00
b) R$ 1.014.000,00
c) R$ 1.774.000,00
d) R$ 2.300.000,00
02 [453102] São pessoas jurídicas que poderiam optar pela tributação com base no lucro
presumido, aquelas:
a) Cujas receitas totais, no ano-calendário anterior, tenham sido inferiores ao

limite de R$ 78.000.000,00 ou proporcional quando inferior a doze meses.
b) Que possuem rendimentos no exterior.
c) Empresas cuja receita líquida seja superior a R$ 100 milhões.
d) Empresas cuja atividade sejam instituições financeiras.
03 [453103] A companhia RToro Education S/A, empresa não financeira, é optante pelo
lucro real e, em 2017, gerou um EBITDA de R$ 10.000.000,00. Caso ela faça uma
distribuição proporcional em dividendos, qual o valor líquido que receberá um acionista
que possui 10% da companhia? Considere que a empresa teve um custo não operacional
igual a zero.
a) R$ 662.400,00
b) R$ 760.000,00
c) R$ 850.000,00
d) R$ 1.000.000,00
04 [453104] As empresas que tiveram em seu ano fiscal receita total maior que R$ 78
milhões, terão como opções para os regimes de tributação:
I – Lucro Real Anual
II – Lucro Real Trimestral
III – Lucro Presumido
IV – Simples Nacional
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
c) I, II e III, apenas.
d) I, II, III e IV.
Apostila
05 [453105] A empresa de educação RToro Education S/A está enquadrada pelo Lucro
Presumido. Sabendo que sua receita bruta foi R$ 10 milhões, a receita líquida de R$ 8
milhões e seu lucro líquido de R$ 5 milhões, quais foram os valores recolhidos de PIS e
COFINS, respectivamente?
a) R$ 32.500,00 e R$ 150.000,00
b) R$ 52.000,00 e R$ 240.000,00
c) R$ 65.000,00 e R$ 300.000,00
d) R$ 165.00,00 e R$ 760.000,00
06 [453106] A companhia “RT, Academia de Finanças S/A”, empresa não financeira, é

optante pelo lucro real e, durante o último exercício fiscal, teve uma receita líquida de R$
12.000.000,00, sendo que suas despesas operacionais foram de R$ 5.000.000,00. Através
de acordo de acionistas, a empresa resolve remunerar a quantia de R$ 2.000.000,00 a
título de JCP e o restante em dividendos. Desta forma, o valor que o acionista receberá de
dividendos será de:
a) R$ 1.700.000,00
b) R$ 3.324.000,00
c) R$ 5.024.000,00
d) R$ 5.324.000,00

12 milhões, sendo que suas despesas operacionais foram de R$ 5 milhões. Através de
acordo de acionistas, a empresa resolve remunerar a quantia de R$ 2 milhões a título de
JCP e o restante em dividendos. Desta forma, o valor líquido que o acionista receberá de
JCP será de:
a) R$ 1.700.000,00
b) R$ 3.324.000,00
c) R$ 5.024.000,00
d) R$ 5.324.000,00

12.000.000,00, sendo que suas despesas operacionais foram de R$ 5.000.000,00. Através
de acordo de acionistas, a empresa resolve remunerar a quantia de R$ 2.000.000,00
milhões a título de JCP e o restante em dividendos. Desta forma, o valor total que o
acionista receberá líquido será de:
a) R$ 3.300.000,00
b) R$ 3.324.000,00
c) R$ 5.024.000,00
d) R$ 5.324.000,00
Apostila
09 [453109] São pessoas jurídicas que obrigatoriamente devem optar pela tributação com
base no lucro real, aquelas que:
a) Que não possuem rendimentos no exterior.

b) Empresas enquadradas no simples nacional.
c) Empresas cuja atividade sejam instituições não financeiras.
d) Cujas receitas totais, no ano-calendário anterior, tenham sido superiores ao
limite de R$ 78.000.000,00 ou proporcional quando inferior a doze meses.
10 [453110] Em relação a tributação das pessoas jurídicas, podemos afirmar que:

I – Para estar enquadrado no Simples Nacional, a receita bruta máxima deverá ser de até
R$ 4.800.000,00 por ano.
II – Para estar enquadrado no Lucro Presumido, a receita bruta máxima deverá ser de até
R$ 78.000.000,00 por ano.
III – Empresas classificadas como Instituições financeiras, factorings ou securitizadoras
não poderão escolher seu regime de tributação.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
11 [453111] A empresa RToro Education S/A está enquadrada pelo Lucro Real. Sabendo
que sua receita bruta foi R$ 10.000.000,00, a receita líquida de R$ 8.000.000,00 e seu
lucro líquido de R$ 5.000.000,00, os valores recolhidos dos tributos de PIS e COFINS,
respectivamente, é de:
a) R$ 32.500,00 e R$ 150.000,00
b) R$ 52.000,00 e R$ 240.000,00
c) R$ 65.000,00 e R$ 300.000,00
d) R$ 165.00,00 e R$ 760.000,00
12 [453112] Em relação a tributação do Simples Nacional, podemos afirmar que:

I – Microempreendedor Individual (MEI) deverá ter faturamento de até R$ 81 mil por ano.
II –Micro Empresas (ME) deverão ter faturamento de até R$ 360 mil por ano.
III – Empresas de Pequeno Porte (EPP) deverão ter faturamento de até R$ 3,6 milhões por
ano.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
Apostila
13 [453113] Em relação a tributação do Simples Nacional, as pessoas jurídicas que
poderão ser enquadradas como tal são:
I – Microempreendedor Individual (MEI)
II – Holdings Imobiliárias
III – Empresas com rendimentos no exterior.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
14 [453114] A empresa “RT, Academia de Finanças LTDA” está enquadrada no Simples

Nacional, mais precisamente, na classificação de Empresas de Pequeno Porte (EPP).
Durante o ano fiscal de 2021, ela ultrapassa o limite máximo desta classificação em mais
de 20%. Diante dessas informações, o contador da companhia informa que a empresa:
a) deverá comunicar a Receita Federal até o último dia do mês subsequente ao da

ultrapassagem e produzirá efeitos já a partir do mês subsequente ao do
excesso, devendo optar por colocar a sua empresa no Lucro Presumido ou no
Lucro Real.
b) deverá comunicar a Receita Federal até o último dia de janeiro do ano-
calendário subsequente.
c) será enquadrada automaticamente no Lucro Presumido, que é a o próximo nível
de tributação das empresas nacionais.
d) deverá optar pelo Lucro Presumido ou pelo Lucro Real, sofrendo multa de até
20% por ter praticado evasão fiscal na escolha da tributação no início do ano.
15 [453115] A empresa “VS, Academia de Educação LTDA” está enquadrada no Simples

Nacional, sendo classificada como Empresas de Pequeno Porte (EPP). Durante o ano fiscal
de 2022, ela ultrapassa o limite máximo desta classificação, mas ficando abaixo de 20%
deste valor. Diante dessas informações, o contador da companhia informa que a empresa:
a) será enquadrada automaticamente no Lucro Presumido, que é a o próximo nível

de tributação das empresas nacionais.
b) deverá optar pelo Lucro Presumido ou pelo Lucro Real, sofrendo multa de até
20% por ter praticado evasão fiscal na escolha da tributação no início do ano.
c) deverá comunicar a Receita Federal até o último dia do mês subsequente ao da
ultrapassagem e produzirá efeitos já a partir do mês subsequente ao do
excesso, devendo optar por colocar a sua empresa no Lucro Presumido ou no
Lucro Real.
d) deverá comunicar a Receita Federal até o último dia de janeiro do ano-
calendário subsequente.
Apostila
16 [453116] A empresa “GW, Vendas & Consultoria LTDA” está enquadrada no Simples
Nacional. Com seu crescimento acima do esperado, o sócio-fundador Guilherme percebe
que se estivesse optado pelo Lucro Presumido, a carga tributária seria menor sobre a sua
companhia e com isso, consulta um profissional CFP® especialista no ramo. Diante disso,
o profissional informa que a empresa:
a) pode solicitar o desenquadramento do simples nacional, mas ela passará a valer

apenas em janeiro do ano posterior à solicitação.
b) pode solicitar o desenquadramento do simples nacional e passará a valer no
mês seguinte à solicitação.
c) pode solicitar o desenquadramento do simples nacional, mas deverá recolher os
impostos retroativos do mesmo ano-fiscal, caso tenham sido inferiores ao
comparativo com o novo regime fiscal.
d) não pode solicitar o desenquadramento do simples nacional, devendo aguardar
o próximo ano para poder trocar para o Lucro Presumido.
17 [453117] Uma empresa de educação, que está enquadrada pelo regime de lucro
presumido, adquire um imóvel por R$ 3 milhões para ser a sua sede no ano de 2015,
sendo ele seu único imóvel. Com o passar do tempo, esta companhia virou líder de
mercado, atingindo faturamento de R$ 100 milhões e necessitou de uma sede maior.
Assim, ela vendeu seu único imóvel por R$ 5 milhões e adquiriu um novo imóvel por R$ 20
milhões, 3 meses após a venda. Assim, podemos afirmar que:
a) A empresa estará isenta do imposto de renda, pois se beneficiou da isenção da

janela dos 180 dias ao adquirir um imóvel pelo valor superior a venda.
b) O valor da venda do imóvel entrará como receita não operacional e será
tributada com a apuração pelo Lucro Presumido.
c) O valor da venda do imóvel entrará como receita não operacional e será
tributada com a apuração pelo Lucro Real.
d) O lucro da venda do imóvel entrará como receita não operacional e será
tributada com a apuração pelo Lucro Real.
18 [453118] Renato possui uma renda mensal de R$ 20 mil proveniente de sua atividade
autônoma na empresa LucroCerto LTDA. Ele recebe a informação de que sua atividade se
enquadra no regime do Simples Nacional, com uma alíquota de 6%. Curioso sobre a
possibilidade de migrar seu contrato de trabalho, ele lhe pergunta sobre qual a melhor
alternativa fiscalmente. Assim, um planejador tributário deveria lhe recomendar
a) Se manter no Simples Nacional como ME (Micro Empresa).

b) Mudar o regime da sua empresa para o Lucro Presumido, pois os tributos serão
cobrados apenas sobre os 32% do recebimento e não sobre o valor total
recebido.
c) Mudar o regime da sua empresa para o Lucro Real, pois os tributos serão
cobrados apenas sobre a diferença entre o recebimento e seus custos.
d) Solicitar ao contador migrar a sua classificação para MEI (Micro Empresas
Individual), já que ele não possui nenhum funcionário, reduzindo seus tributos.
Apostila
Capítulo 4: Tributação de Produtos de Investimentos
01 [104401] Seu cliente teve perdas em operações do tipo day trade com ações. Nesse
caso, a compensação desse prejuízo para calcular o imposto de renda pode ser feito?
a) Sim, desde que com operações somente realizadas com day trade.
b) Sim, podendo ser compensada com operações day trade e também operações
não day trade.
c) Não podem ser compensadas.
d) Sim, podem ser compensadas com qualquer ganho no mercado financeiro.
02 [104402] Camila decidiu investir R$ 80.000,00 nas ações da empresa “RT Education
S/A” em novembro de 2019 negociadas na B3. Para fazer esse investimento, ela teve
custos de corretagem e outras despesas necessárias à realização da operação no valor de
R$ 2.000,00. Em janeiro do ano seguinte, Camila vendeu todas as ações pelo valor de R$
101.000,00. Com relação ao imposto de renda devido, é correto afirmar que:
a) Os custos de transação não podem ser abatidos da base de cálculo do imposto.

b) A alíquota total será de 15% e Camila deve recolher o imposto até o último dia
útil do mês subsequente ao da venda.
c) A alíquota total será de 20% e Camila deve recolher o imposto até o último dia
útil do mês subsequente ao da venda.
d) Camila está isenta do imposto de renda, pois lucrou menos de R$ 20.000,00.
03 [104403] Sobre o Imposto de Renda nos ativos de Renda Fixa, a base de cálculo será:
a) O rendimento nominal somente.

b) O rendimento nominal, descontado a TBF.
c) O rendimento nominal, descontado o IPCA.
d) O rendimento nominal, descontado IOF, se houver.
04 [104404] Sobre a tributação do imposto de renda na Poupança, podemos afirmar que:
a) A alíquota é sempre cobrada pela tabela regressiva (de 22,5% a 15%).

b) Os rendimentos são isentos para pessoas físicas, mas não para pessoas
jurídicas.
c) Os rendimentos são isentos tanto para pessoa física, quanto para pessoas
jurídicas
d) É isento para pessoa física e sempre 15% sobre o rendimento para pessoas
jurídicas.
05 [104405] O investidor compra um Tesouro Prefixado com Juros Semestrais (NTN-F) no

Tesouro Direto. O imposto de renda:
a) Será retido pelo agente de custódia a cada pagamento de juros e no

vencimento
b) Será retido pelo Tesouro Direto a cada pagamento de juros e no vencimento
c) Será retido pelo investidor a cada pagamento de juros e no vencimento.
d) Será retido pelo investidor no vencimento do título.
Apostila
06 [104406] Um investidor fez uma aplicação em debêntures pelo prazo de 181 dias,
realizando um lucro de R$ 420 mil. Com relação à tributação, analise os itens abaixo:
I – A base de cálculo para cobrança do I.R, é o rendimento da aplicação.
II – A Instituição Financeira irá reter o valor do imposto devido.
III – A alíquota do imposto de renda foi de 15%.
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) I e II, apenas.
d) I, II e III.
07 [104407] Em relação ao imposto de renda nos investimento em Letra de Crédito

Imobiliário (LCI), podemos afirmar que:
a) São isentos da cobrança de imposto de renda para todos os investidores.

b) As pessoa físicas possuem isenção da cobrança de imposto de renda.
c) Deve ser cobrado a alíquota única de 20%.
d) É responsabilidade do próprio investidor o recolhimento e pagamento do
imposto, quando devido.
08 [104408] A cobrança do IOF, que é regressiva e incide sobre os rendimentos, ocorre na

ocasião dos resgates entre o primeiro dia da aplicação e o:
a) 19°
b) 29°
c) 30°
d) 365°
09 [104409] O responsável pelo recolhimento do Imposto de Renda no investimento em

debêntures é:
a) O agente fiduciário da debênture, que também é o responsável por pagar os

tributos.
b) A Pessoa Física, que deverá recolher esse IR via DARF até o último dia do mês
seguinte
c) Da Instituição Financeira que está custodiando a debênture.
d) O Banco que emitiu a debênture para o investidor.
10 [104410] Sobre a tributação do imposto de renda nas Debêntures, podemos afirmar

que:
a) A alíquota do imposto de renda é de 15%.

b) O imposto de renda é cobrado pelo rendimento.
c) O Banco Coordenador-Líder da Debenture é o responsável pelo recolhimento do
ir.
d) As debentures são isentas de imposto de renda.
Apostila
11 [104411] Uma Tesouro Prefixado com Juros Semestrais (NTN-F) com prazo de 4 anos,
tem pagamento de juros semestrais. Em relação ao imposto de renda que incide sobre
esses juros semestrais, podemos afirmar que:
a) É retido na fonte no vencimento, à alíquota de 15% do rendimento.

b) É retido na fonte, a cada pagamento de juros, à alíquota de 15% do rendimento.
c) É retido na fonte, no vencimento, com alíquota variando de acordo com o prazo
de pagamento de cada parcela de juros.
d) É retido na fonte, a cada pagamento de juros, com alíquota variando de acordo
com o prazo de pagamento de cada parcela de juros.
12 [104412] A pessoa física que deseja um produto que não tenha imposto de renda
deveria ser orientada a investir em:
a) Fundo de ações.
b) CDB (Certificado de Depósito Bancário).
c) LCI (Letra de Crédito Imobiliário).
d) Fundo de Renda Fixa Simples
13 [104413] A incidência do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) nas aplicações

financeiras de renda fixa, realizadas por pessoas físicas residentes no Brasil, atinge o
rendimento:
a) Nominal total da aplicação, sem qualquer dedução.

b) Nominal total da aplicação, líquido de IOF, quando couber.
c) Nominal total da aplicação, descontado da inflação IPCA, quando couber.
d) Nominal total da aplicação, descontado da inflação IGP-M, quando couber.
14 [104414] Uma companhia mantém parte dos seus recursos destinados ao capital de
giro e aplicados em um CDB, o qual poderá ser resgatado a qualquer momento. Essa
companhia pagará a título de Imposto de Renda retido na fonte:
a) 15% dos rendimentos, qualquer que seja o tempo transcorrido entre a aplicação
e o resgate.
b) 20% dos rendimentos, se entre a aplicação e o resgate transcorrerem 290 dias.
c) 20% sobre o total do resgate, se entre a aplicação e o resgate transcorrerem
290 dias.
d) 15% dos rendimentos, se entre a aplicação e o resgate transcorrerem 185 dias.
15 [104415] Em relação a um título público que produza rendimentos periódicos, pode-se

afirmar que tais rendimentos serão submetidos à incidência do Imposto de Renda Retido
na Fonte (IRRF):
a) Somente quando da apresentação da declaração de rendimentos pelo

investidor.
b) Somente no último dia útil de cada mês.
c) Por ocasião do resgate do valor principal do título.
d) Por ocasião do pagamento ou crédito dos rendimentos
Apostila
16 [104416] A alíquota do imposto de renda incidente sobre os rendimentos auferidos por
pessoas físicas em aplicações financeiras de renda fixa é:
a) 25% em aplicações com prazo de até 180 dias; 22,5% em aplicações com prazo
de até 181 dias até 360 dias; 20% em aplicações com prazo de 360 dias até 720
dias; e 17,5% em aplicações com prazo acima de 720 dias.
b) 22,5% em aplicações com prazo de até 180 dias; 20% em aplicações com prazo
de até 181 dias até 360 dias; 17,5% em aplicações com prazo de 361 dias até
720 dias; e 15% em aplicações com prazo acima de 720 dias.
c) 22,5% em aplicações com prazo de até 90 dias; 20% em aplicações com prazo
de até 91 dias até 180 dias; 17,5% em aplicações com prazo de 181 dias até
360 dias; e 15% em aplicações com prazo acima de 361 dias.
d) 22,55% em aplicações com prazo de até 180 dias; 19% em aplicações com
prazo de até 181 dias até 360 dias; 17% em aplicações com prazo de 361 dias
até 720 dias; e 15% em aplicações com prazo acima de 720 dias.
17 [104417] O IOF sobre títulos e valores mobiliários não provoca diminuição do

rendimento de uma aplicação financeira quando seu resgate ocorrer a partir de:
a) Não há isenção.
b) 29 dias.
c) 30 dias.
d) 1 ano
18 [104418] Analise as seguintes afirmativas em relação ao imposto de renda:

I – A alíquota do IR sobre os ganhos financeiros líquidos auferidos em operações não Day
Trade realizadas em bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas é de
15%.
II – Os ganhos auferidos nas operações de Day Trade na bolsa de valores estão sujeitos à
alíquota total de 20%.
III – A corretora que intermediar as operações de não Day Trade será a responsável pela
retenção do IRRF de 0,5% sobre a venda.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
19 [104419] Um investidor comprou uma Debênture com vencimento em Janeiro de 2020 e

a revendeu, 361 dias após a data da compra. Ele teve um rendimento total de R$ 780,00.
Com relação a tributação, analise as afirmações abaixo:
I – O investidor é responsável pelo recolhimento do imposto de renda através da DARF.
II – A base de cálculo para a cobrança do I.R será o rendimento da operação.
III – A alíquota de I.R incidente será de 15%
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) III, apenas.
d) I, II e III.
Apostila
20 [104420] Estão isentos do imposto de renda os ganhos líquidos auferidos por pessoa
física em operações no mercado à vista de ações negociadas em bolsas de valores cujo
valor das alienações realizadas em cada mês (para o conjunto de ações) seja igual ou
inferior a:
a) R$ 20.000,00.
b) R$ 60.000,00
c) R$ 10.000,00
d) R$ 5.000,00.
21 [104421] Quando o investidor opera no mercado de renda variável com operações do

tipo daytrade e obtém lucro o imposto de renda sobre esta aplicação:
a) É isento para pessoa física para alienações de até R$ 20.0000,00.

b) Deve ser recolhida pelo próprio investidor através de DARF a alíquota única de
20% cobrados sobre os rendimentos.
c) Deve ser recolhida pelo próprio investidor através de DARF a alíquota de 20%
sobre os rendimentos, menos 1% dos rendimentos retidos na fonte.
d) Deve ser recolhida pelo próprio investidor através de DARF a alíquota de 15%
sobre os rendimentos, menos 1% dos rendimentos retidos na fonte.
22 [104422] Um investidor possui recursos em uma Letra de Câmbio (LC) pelo prazo de
1.000 dias e que possui liquidez diária. Esse investidor irá pagar de I.R na fonte:
a) 22,5% sobre o valor do resgate, se entre a aplicação e o resgate transcorrerem

150 dias.
b) 22,5% dos rendimentos, se entre a aplicação e o resgate transcorrerem 300
dias.
c) 22,5% dos rendimentos, se entre a aplicação e o resgate transcorrerem 150
dias.
d) 15% dos rendimentos, independente do prazo de resgate, vide que a Letra de
Câmbio possui prazo de vencimento de 1.000 dias.
23 [104423] No que se refere ao imposto de renda de operações com ações no mercado à

vista, pode-se compensar perdas com ganhos obtidos com:
a) Ações no mercado a vista ou em day-trades.

b) Fundos de investimentos em ações.
c) Mercado a vista, no próprio mês ou nos meses subsequentes.
d) Operações em títulos de renda fixa, desde que enquadrados na mesma alíquota.
24 [104424] A alíquota de imposto de renda total incidentes sobre ganhos de capital

originados por negociação de ações no mercado à vista, sendo que a data de compra foi
diferente da data de venda, é de:
a) 15%
b) 17,5%
c) 20%
d) 22,5%
Apostila
25 [104425] O investidor pessoa física fez as seguintes vendas de ações que seguem
abaixo:
a) Somente nos meses de novembro e dezembro de 2018.

b) Em nenhum dos meses, vista que o investidor pessoa física que investe em
ações não possui isenção de Imposto de Renda.
c) Somente nos meses de janeiro e fevereiro de 2019.
d) Em todos os meses relacionados acima, visto que o investidor teve ganho com a
venda das ações.
26 [104426] Imposto de renda sobre os ganhos líquidos auferidos por pessoas físicas em
operações realizadas nas bolsas de valores, se devido, será apurado por período:
a) Anuais e pago até o último dia útil do mês da entrega da Declaração de Ajuste
Anual.
b) Trimestrais e pago até o último dia útil do mês subsequente ao trimestre da
apuração.
c) Semestrais e pago até o último dia útil do mês subsequente ao semestre da
apuração.
d) Mensais e pago até o último dia útil do mês subsequente ao da apuração.
27 [104427] A retenção e o recolhimento do imposto de renda na fonte incidente sobre os

rendimentos auferidos em ações no mercado à vista são de responsabilidade:
a) do administrador do clube de investimento

b) do próprio investidor, quando pessoa jurídica.
c) da instituição que realizou a intermediação financeira.
d) do próprio beneficiário, quando pessoa física.
28 [104428] Se um investidor adquire 100 ações pela manhã e vende todas elas no
período da tarde, auferindo ganho de capital, este será tributado pelo imposto de renda
retido na fonte à alíquota de:
a) 20%
b) 15%
c) 1%
d) 0,005%
29 [104429] Um investidor realiza um ganho de capital com ações quando:
a) Recebe juros sobre capital próprio.

b) Recebe dividendos da companhia.
c) Compra novas ações a preços mais baixos que o valor patrimonial da empresa.
d) Vende ações por um preço superior àquele incorrido para comprar essas ações.
Apostila
30 [104430] De acordo com a tabela abaixo de compra e venda de ações realizadas por um
investidor pessoa física temos:
a) Ele está isento de imposto de renda, devido ao baixo valor de compra das
ações.
b) Ele está isento de imposto de renda, devido ao baixo valor de alienação das
ações.
c) Deverá recolher imposto de renda a uma alíquota de 15%.
d) Deverá recolher imposto de renda a uma alíquota de 20%.
31 [104431] Dentre as alternativas abaixo, nas aplicações financeiras de renda fixa

realizadas por pessoa física no mercado financeiro, o contribuinte e o responsável
tributário são, respectivamente:
a) A pessoa que efetuar o pagamento do rendimento e a Secretaria da Receita

Federal
b) O titular da aplicação de renda fixa e a pessoa que efetuar o pagamento do
rendimento
c) O titular da aplicação de renda fixa, em ambos os casos.
d) A pessoa que efetuar o pagamento do rendimento em ambos os casos.
32 [104432] A cobrança do Imposto de Renda em operações de Day Trade, no mercado de

ações, ocorre com a alíquota de:
a) 20%, sendo que 1% já é descontado na fonte.

b) 15%, sendo que 1% já é descontado na fonte.
c) 20%, sem desconto na fonte.
d) 15% e recolhido via DARF.
33 [104433] Investidor pessoa física, está isento da cobrança de Imposto de renda nas
aplicações abaixo, com exceção de:
a) LFT
b) CRI
c) LCA
d) LCI
Apostila
34 [104434] Nas aplicações financeiras de renda fixa, a base de cálculo do IR Fonte é
constituída:
a) Pela diferença positiva entre o valor da alienação, líquido do IOF e o valor da

aplicação financeira.
b) Pela diferença positiva entre o valor da alienação, acrescido do IOF e o valor da
aplicação financeira.
c) Pelos ganhos líquidos auferidos em operações realizadas nas bolsas de valores,
de mercadorias, de futuros e assemelhadas, existentes no país.
d) Pela somatória do valor da alienação, líquido do IOF e o valor da aplicação
financeira.
35 [104435] Rafael resgatou um Certificado de Depósito Bancário (CDB) após 147 dias
úteis (210 dias corridos) de aplicação. Desta forma, a alíquota sobre os seus rendimentos
será de:
a) 15,00%
b) 17,50%
c) 20,00%
d) 22,50%
36 [104436] Rafael resgatou uma aplicação em Poupança após 147 dia úteis (210 dias
corridos) de aplicação. Desta forma, a alíquota sobre os seus rendimentos será:
a) 15,00%
b) 20,00%
c) 22,50%
d) Isenta de imposto de renda.
37 [104437] Em uma aplicação em títulos públicos federais pelo Tesouro Direto, o

responsável pelo recolhimento do imposto de renda será o:
a) Próprio investidor.
b) Tesouro Direto.
c) Custodiante.
d) Banco Central.
38 [104438] Um investidor pessoa física realizou uma aplicação diretamente em títulos

públicos federais através do site do Tesouro Direto. Desta forma, o responsável pelo
recolhimento do imposto de renda será o:
a) Agente de Custódia.
b) Próprio investidor.
c) Tesouro Direto.
d) Investimentos pelo Tesouro Direto por pessoa física são isentos de imposto de
renda.
Apostila
39 [104439] Guilherme realizou uma aplicação em uma operação compromissada com
prazo de 315 dias úteis (450 dias corridos). Desta forma, a alíquota sobre os seus
rendimentos será:
a) 15,00%
b) 17,50%
c) 20,00%
d) Isenta de imposto de renda.
40 [104440] Sobre o IOF (Imposto sobre Operações Financeiras), podemos afirmar que é
cobrado sobre:
I – Poupança
II – Letra de Câmbio
III – Letra do Tesouro Nacional (LTN)
IV – Fundo de Renda Fixa Simples.
a) I
b) I e IV
c) II e III
d) II, III e IV
41 [104441] Na tributação de um investimento em debêntures simples remuneradas a

112% da taxa do DI e com juros semestral:
a) Os juros semestrais estão sujeitas à incidência do imposto de renda a uma

alíquota única, definido em função do prazo de vencimento do título.
b) Os juros semestrais estão sujeitas à incidência do imposto de renda e recolhidos
na fonte de forma antecipada, em função do prazo decorrido entre sua
aquisição e o pagamento.
c) O debenturista é responsável pela retenção e recolhimento do imposto de renda
sobre os juros semestrais.
d) A instituição financeira que efetua o pagamento dos juros semestrais é a
responsável pela retenção e recolhimento do imposto de renda na fonte.
42 [104442] Para as pessoas físicas, residentes e domiciliadas no Brasil, a tributação pelo

Imposto sobre a Renda nos produtos de renda fixa:
a) As alíquotas de IR são fixas e dependem apenas do tipo de produto.

b) A base de cálculo do IR é a diferença positiva entre o valor de alienação e o
valor de aquisição dos títulos.
c) O fato gerador do IR é a aquisição do título.
d) O investidor é o responsável pela retenção e recolhimento do imposto, via
DARF.
43 [104443] Um investidor comprou um título Tesouro IPCA+ com pagamentos de Juros

semestrais e vencimento em 2030. O IR cobrado:
a) Nos meses de maio e novembro, enquanto mantiver o título em sua carteira.

b) Sobre os rendimentos nas vendas antecipadas, no vencimento do título ou no
pagamento de cupom.
c) Somente na declaração anual do imposto de renda pessoa física.
d) Somente no vencimento do título.
Apostila
44 [104444] As operações day trade realizadas em bolsa de valores sujeitam-se
mensalmente á apuração de imposto de renda sobre os ganhos de capital e na fonte em
cada operação:
a) 20% e 1%
b) 15% e 0,005%
c) 15% e 1%
d) 20% e 0,005%
45 [104445] Em relação ao imposto de renda dos ativos de renda fixa (exceto fundos de
investimentos), podemos afirmar que o fato gerador ocorrerá:
I – No resgate ou no vencimento (liquidação) do título.
II – Na alienação, cessão ou repactuação do ativo de renda fixa.
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) I e II.
d) Nenhuma das duas.
46 [104446] A alíquota de Imposto de Renda total incidente em operações de renda

variável realizada em bolsa de valores, em que o ativo é comprado e vendido no mesmo
dia (day trade), é de:
a) 0,005%
b) 1%
c) 15%
d) 20%
47 [104447] Pessoas físicas estão isentas de recolhimento de Imposto de Renda sobre

operações de venda de ações não day trade até o limite de R$ 20.000,00 por mês
referente:
a) aos ganhos de capital.

b) à soma dos valores de compra e venda.
c) ao total de vendas.
d) ao total de compras.
48 [104448] Um assessor de investimentos foi questionado pelo seu cliente sobre quem é
o responsável pelo recolhimento do Imposto de Renda na fonte nas operações com ações.
Desta forma, ele respondeu corretamente que é a(o):
a) Próprio investidor
b) Bolsa de valores
c) Administrador do fundo
d) Corretora de Valores
Apostila
49 [104449] Rafael tem em sua carteira de ativos, somente 1.000 ações da empresa ABC,
compradas há um mês por R$ 10,00. Na abertura dos negócios de hoje, ele vende 500
ações da empresa ABC por R$ 15,00 por ação e, depois do almoço, do mesmo dia,
recompra as 500 ações ao preço de R$ 12,00 cada. Supondo que Rafael não fez outras
operações com ações até o final do mês, ele estará sujeito à alíquota de Imposto de Renda
total sobre o lucro de:
a) 0%, pois vendeu menos de R$ 20.000,00 no mês.

b) 1%.
c) 15%.
d) 20%.
50 [104450] Um título público com pagamento de juros semestrais possui incidência de IR:
a) mensalmente, no mêsversario do título por carnê leão.

b) na declaração anual do IR do investidor.
c) apenas no resgate do principal.
d) no pagamento ou crédito dos rendimentos.
51 [104451] A alíquota do IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) incidente sobre

ganhos em operações envolvendo notas promissórias:
a) depende do prazo, pois segue tabela regressiva de IR.

b) é de 0%.
c) é de 0,5% ao dia.
d) é 0,78% ao mês.
52 [104452] Caio comprou ações da RT Education S/A por R$ 40.000,00 e as vendeu no

mesmo dia por R$ 50.000,00. Desta forma, em relação ao imposto de renda, podemos
afirmar que Caio pagou:
a) 1% sobre R$ 10.000,00 na fonte e 20% sobre R$ 10.000,00 via DARF,

compensando o IR da fonte.
b) 1% sobre R$ 10.000,00 na fonte e 20% sobre R$ 10.000,00 via DARF, não
podendo compensar o IR a fonte.
c) 1% sobre R$ 50.000,00 na fonte e 20% sobre R$ 10.000,00 via DARF, não
podendo compensar o IR da fonte.
d) 0,005% sobre R$ 50.000,00 na fonte e 15% sobre R$10.000,00 via DARF,
compensando o IR da fonte.
53 [104453] O Imposto de Renda sobre o ganho de capital na venda de ações no mercado

à vista da bolsa de valores, para um investidor pessoa física domiciliado e residente no
Brasil, excluindo as operações de day trade:
a) deve ser apurado mensalmente e pago até o último dia útil do mês subsequente
às operações, se o total das vendas realizadas no mês excederem R$
20.000,00.
b) é cobrado na fonte utilizando-se a alíquota de 15%, independentemente do
valor das vendas no mês.
c) é retido pela bolsa de valores onde são realizadas as operações de venda das
ações.
d) é cobrado na fonte utilizando-se a alíquota de 15,00%, se o total das vendas
realizadas no mês excederem R$ 20.000,00.
Apostila
54 [104454] A responsabilidade pelo recolhimento do Imposto de Renda – IR sobre ganhos
auferidos em operações de compra e venda de ações é:
a) do próprio investidor.
b) da corretora que efetivou o negócio.
c) do gerente que intermediou o negócio.
d) da bolsa de valores em que ocorreu o negócio.
55 [104455] Um investidor pessoa física vendeu ações em Bolsa de Valores, conforme

demonstrado no quadro abaixo:
a) Dezembro de 2014 e janeiro de 2015.

b) Novembro e dezembro de 2014 e fevereiro de 2015.
c) Novembro e dezembro de 2014.
d) Janeiro e fevereiro de 2015.
56 [104456] Nas debêntures simples remuneradas pela variação do IPCA + 5,00% a.a.,
com vencimento em 5 anos e pagamento semestrais de rendimentos
a) o responsável pela retenção e recolhimento do imposto de renda será a

instituição que efetuar o pagamento dos rendimentos.
b) o responsável pela retenção e recolhimento do imposto de renda será o
debenturista.
c) os rendimentos semestrais estarão sujeitos à incidência do imposto de renda a
uma alíquota única, independentemente d momento em que ocorrer seu
pagamento.
d) não haverá incidência de imposto de renda no pagamento dos rendimentos aos
investidores pessoas físicas.
57 [204401] Uma pessoa fez uma operação de swap e também comprou uma NDF
(mercado a termo). Para as duas operações, essa pessoa teve um resultado de R$ 120.000
(sendo R$ 60.000 de cada operação). Se o prazo da operação foi de 160 dias, quais
alíquotas de IR o cliente pagará para swap e NDF, respectivamente:
a) 22,5% e 15%.
b) 22,5% e 22,5%.
c) 20,00% e 22,5%.
d) 15% e 15%.
Apostila
58 [204402] São produtos tributados como Renda Fixa:
a) Títulos do Tesouro Nacional, Debêntures, Cadernetas de poupança.

b) Debêntures, Ações, Opções de compra.
c) CDB, Ações e ouro.
d) Derivativos, Títulos do Tesouro Nacional, Ações.
59 [204403] São investimentos isentos de IR sobre o rendimento para pessoas físicas:
a) CRI, LCI e Poupança

b) Poupança e debêntures.
c) Swaps e opções.
d) Poupança e CDB.
60 [204404] Guilherme fez uma aplicação em um COE (Certificado de Operações

Estruturada), no qual venceu com lucro. Se o prazo da operação foi de um ano (365 dias
corridos e 252 dias úteis) a alíquota do imposto de renda da operação será:
a) 15%
b) 17,5%
c) 20%
d) Zero, pois as pessoas físicas são isentas nesse tipo de operação.
61 [204405] Em relação ao COE (Certificado de Operações Estruturada):
a) É isento para pessoa física para alienações de até R$ 20.0000,00

b) O investidor é o responsável pelo recolhimento do IR via DARF até o último dia
do mês seguinte
c) Permitem a compensação de prejuízos com outras operações de COE.
d) Segue a tabela regressiva em função do prazo de aplicação e o seu
recolhimento é na fonte.
62 [204406] Um investidor qualificado pessoa física, quer investir em um produto de

renda fixa que não tenha imposto de renda, desta forma, ele deve aplicar em:
a) FIDC
b) FIP
c) CRI
d) LF
Apostila
63 [204407] Em relação a tributação em renda variável, podemos afirmar que:
I – Via de regra, corresponde aos ganhos líquidos auferidos em operações realizadas nas
bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, existentes no País;
II – É permitido ao investidor deduzir da base tributária (diferença positiva entre o valor
da alienação), os custos de corretagem, emolumentos e do IOF.
III – A alíquota corresponde a tabela regressiva de 22,5% em aplicações com prazo de até
180 dias; 20% em aplicações com prazo de 181 dias até 360 dias; 17,5% em aplicações
com prazo de 361 dias até 720 dias; e 15% em aplicações com prazo em 721 dias ou mais.
IV – O IR é cobrado tanto no resgate, quanto nos meses de maio e novembro, através do
chamado come-cotas;
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II, III e IV.
64 [204408] As perdas referentes a cobrança de imposto de renda inerente a aplicações

em operações de Swap:
a) Não podem ser compensadas

b) Permitem a compensação com outras operações de renda variáveis de qualquer
administrador.
c) Permitem a compensação com outras operações de renda variáveis somente do
mesmo administrador
d) Pessoa Física são isentas de cobrança de imposto de renda
65 [204409] O Certificado de Operações Estruturadas - COE é um instrumento moderno de

investimentos que combina aplicações de renda fixa e variável. Para uma pessoa física
que realiza aplicações em COE, como será a tributação do Imposto de Renda:
a) Alíquota fixa de 15%.

b) Tabela regressiva de 22,5% até 15%, conforme o prazo.
c) Alíquota fixa de 20%.
d) Quando sua composição for de renda fixa, tabela regressiva de 22,5% até 15%,
conforme o prazo; quando sua composição for de renda variável, alíquota fixa
de 15%.
66 [204410] Em relação aos ETF de renda variável (ações) negociados na B3:
a) É isento para pessoa física para alienações de até R$ 20.000,00.

b) O investidor é o responsável pelo recolhimento do IR via DARF até o último dia
do mês seguinte.
c) A instituição financeira é a responsável pelo recolhimento total do IR, sendo ele
na fonte.
d) O IR é cobrado tanto no resgate, quanto nos meses de maio e novembro,
através do chamado come-cotas.
Apostila
67 [204411] A Box de 4 pontas é tributada como:
a) Uma operação de renda variável

b) Uma operação de renda fixa
c) Uma operação de renda variável em 2 pontas e como renda fixa nas outras 2
pontas
d) Uma operação comum de derivativos
68 [204412] Em relação a tributação, podemos afirmar que:

I – CDB e Fundos de Renda Fixa Curto Prazo possuem maior tributação do que Letras
Hipotecárias (LH) e CRA para pessoas físicas.
II - A poupança é isenta de imposto de renda para pessoas físicas.
III – Fundos de Investimentos Imobiliários ou Fundos Fechados, quando não forem venda
de cotas, serão tributados como ganho de capital.
Está correto o que afirma apenas em:
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III
69 [204413] Em relação a tributação de BDR’s (Brazilian Depositary Receipts) para as

pessoas físicas, podemos afirmar que:
I – A alíquota aplicada sobre o ganho de capital, segue a regra da renda variável: 15% em
operações a vista e 20% para day-trade.
II – Os dividendos são isentos de imposto de renda.
IIII – O ganho de capital obtido pela venda é tributado e deve ser recolhido através da
DARF, exceto quando as vendas do mês não superarem R$ 20.000,00.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
70 [204414] Os Brazilian Depositary Receipts (BDR´s) são títulos de empresas não

brasileiras negociadas no Brasil. Os BDR´s, assim como as ações de empresas brasileiras,
também podem distribuir dividendos. Em relação ao imposto de renda (IR) sobre os
dividendos recebidos dos BDRs, podemos afirmar que:
a) Dividendos recebidos por pessoas físicas são isentos de IR.

b) Se o valor for inferior a R$ 20.000,00 no mês, não há cobrança de IR.
c) O investidor deverá recolher o IR através de carnê-leão (tabela progressiva de
0% a 27,5%), com ajuste no próximo ano.
d) O investidor deverá recolher o IR na declaração de ajuste anual.
71 [204415] Para contratos futuros, o imposto de renda é apurado:
a) a alíquota de 27,5% sobre a renda.

b) anualmente, na declaração anual.
c) mensalmente.
d) quando acontece o pagamento semestral.
Apostila
72 [204416] Perdas sofridas no mercado a termo:
a) não podem ser compensadas.

b) podem ser compensadas com operações no mercado a vista e de day trade.
c) podem ser compensadas nos mercados a vista, de opções e futuro operados na
B3.
d) podem ser compensadas nas operações de opções de call, put e box 4 pontas.
73 [204417] Para o cálculo do Imposto de Renda nas operações realizadas com contrato
futuro da BM&F (B3), analisa-se o resultado dos ajustes diários. Sobre a incidência de IR
nessas operações, pode-se afirmar que elas ocorrem se o balanço dos ajustes tiver
resultado:
a) Positivo ou negativo, apurado no encerramento, cessão ou liquidação do

contrato.
b) Positivo, apurado no encerramento, cessão ou liquidação do contrato.
c) Negativo, apurado no encerramento, cessão ou liquidação do contrato.
d) Nulo, apurado mensalmente, ou no período da operação quando inferior a um
mês e superior a 16 dias.
74 [204418] Rafael possui algumas aplicações financeiras na corretora XYZ, onde você o
assessora. Certo dia, ele lhe telefona informando que necessita de recursos financeiros.
Diante dessa situação, você informa que, com relação a parte tributária, o mais
recomendado seria ele vender:
a) R$ 20.000,00 em debêntures no mercado secundário, com lucro de R$ 2.000,00.

b) R$ 15.000,00 em opções de compra (CALL) de ações que ele possui.
c) R$ 18.000,00 em ouro na B3, com lucro de R$ 10.000,00.
d) R$ 25.000,00 em ações na B3, com lucro de R$ 20.000,00.
75 [204419] Um cliente, dono de uma empresa de educação, deseja fazer aplicações

financeiras no qual possa se beneficiar fiscalmente em ativos atrelados a renda fixa. Desta
forma, você pode afirma que:
a) Caso ele invista pela pessoa física, os fundos imobiliários que invistam em
papéis poderão ser uma ótima alternativa, desde que o fundo possua mais de
50 cotistas, seja listado em bolsa de valores ou em mercado de balcão e ele
detenha no máximo 10% das cotas deste fundo.
b) Os Fundos de Investimentos em Infraestrutura (FI-Infra) são isentos de imposto
de renda apenas para pessoa física e desde que o investidor detenha no
máximo 10% das cotas e ele seja negociado em bolsa de valores ou em
mercado de balcão.
c) Por se tratar de uma empresa de educação, ele poderá investir em LCI ou LCA
sem ser tributado, tanto pela pessoa física, quanto pela pessoa jurídica.
d) A forma mais benéfica para elisão fiscal é a aplicação através de fundos de
investimentos, pois ele será tributado apenas a cada 6 meses, ao invés de ser
tributado a cada vencimento e pagamento de juros, não importando se a
aplicação for através da pessoa física ou da pessoa jurídica.
Apostila
76 [204420] Um investidor adquiriu um COE (certificado de operações estruturadas)
devidamente registrado na B3, no início de janeiro de 2023. Esse investimento irá
proporcionar um retorno de 15% sobre o capital investido, caso o Ibovespa supere
110.000 pontos ao final de abril de 2023, quando o COE vence; ou o capital investido será
reembolsado sem correção, caso o Ibovespa não supere esse patamar. Considerando a
descrição do produto, a alíquota aplicável sobre o rendimento, se houver, será de:
a) 15,00%
b) 17,50%
c) 20,00%
d) 22,50%
77 [204421] Um investidor pessoa física está desejando aplicar seus recursos em

investimentos que possuam IOF com alíquota de 0% ou que sejam isentos desse tributo.
Diante disso, ele se depara com os seguintes produtos financeiros:
I – Clubes de Investimentos
II – Cédula do Produtor Rural (CPR)
III – Warrant Agropecuário (WA)
IV – Letra de Crédito Imobiliário (LCI)
V – Letra de Crédito do Agronegócio (LCA)
VI – Letra Financeiras com cláusula de subordinação.
Dentre as opções acima, um profissional deveria ofertar a este investidor:
a) IV e VI, apenas.
b) I, II, III, IV e V, apenas.
c) I, II, III, V e VI, apenas.
d) I, II, III, IV, V e VI.
78 [303401] Rafael fez uma remessa de R$ 200.000,00 para os EUA, a R$ 2,00 cada dólar,
e comprou 10.000 ações de uma companhia americana. Após 6 meses, Rafael vende 5.000
ações por U$ 10,00 cada e repatria esse valor. Sabendo que a cotação vigente na venda
das ações, o dólar estava cotado a R$ 3,00, qual o imposto de renda devido por Rafael?
a) R$ 7.500,00
b) R$ 13.500,00
c) R$ 15.000,00
d) Isento de imposto de renda, já que não houve ganho na venda das ações.
Apostila
79 [303402] Um investidor deseja realizar uma aplicação de R$ 100 mil. Entre os produtos
disponíveis existe um COE relacionado a variação do S&P. Esse produto oferece ao
investidor 3 opções de retorno de acordo com os seguintes cenários:
a) Zero, COE são isentos de imposto de renda para pessoa física.

b) R$ 1.265,79
c) R$ 1.896,43
d) R$ 2.278,41
80 [303403] Um investidor fez uma operação cambial e teve resultado positivo, após 150
dias corridos, de R$ 120.000,00, sendo R$ 140.000,00 proveniente de SWAP e prejuízo de
R$ 20.000,00 provenientes de NDF (Non-Deliverable Forward – Contrato a Termo de Moeda
sem Entrega Física). Neste caso, o IR total devido pelo investidor:
a) R$ 18.000,00
b) R$ 21.000,00
c) R$ 31.500,00
d) R$ 28.000,00
81 [303404] Qual o valor total de imposto de renda que deverá ser pago, de um investidor
que realizou as operações abaixo na bolsa de valores?
a) R$ 2.000,00
b) R$ 2.100,00
c) R$ 2.800,00
d) Isento de IR, vide que lucrou menos de R$ 20.000,00
Apostila
82 [303405] Cecília comprou 10.000 ações a R$ 20,00 cada e vendeu, no mesmo dia, 9.000
delas por R$ 200.000,00. Desta forma, qual o IRRF da operação?
a) Zero, pois não houve lucro.

b) R$ 10,00
c) R$ 200,00
d) R$ 3.000,00
83 [303406] Guilherme é um acionista que possui 10.000 ações da companhia aberta

RToro Education S/A, no qual as adquiriu ao longo do tempo pelo custo médio de R$ 15,00
cada. Esta empresa acaba de divulgar que irá fazer uma bonificação de 10% a seus
acionistas ao valor de R$ 10,00 por ação. Após 30 dias da bonificação de ações, Guilherme
decide vender toda a sua posição acionária por R$ 220 mil reais. Desta forma, qual será o
tratamento tributário na bonificação de ações para o acionista e qual será o imposto total
a ser recolhido na operação? Desconsidere demais custos.
a) A bonificação de ações é isenta e o imposto total será de R$ 9.000,00.

b) A bonificação de ações é isenta e o imposto total será de R$ 10.500,00.
c) A bonificação de ações é tributada pelo imposto de renda na fonte à alíquota de
15% e o imposto total será de R$ 9.000,00
d) A bonificação é tributada de acordo com a tabela progressiva e o e o imposto
total será de R$ 10.500,00.
84 [303407] Um investidor fez uma operação cambial e teve resultado positivo, após 300
dias, de R$ 150.000,00, sendo R$ 75.000,00 proveniente de SWAP e R$ 75.000,00
provenientes de NDF (Non-Deliverable Forward). Neste caso, o IR total devido pelo
investidor:
a) R$ 22.500,00
b) R$ 26.250,00
c) R$ 28.125,00
d) R$ 30.000,00
85 [303408] Um investidor aplicou R$ 55.000,00 em uma Letra de Câmbio e obteve

rendimentos de 0,70%, 0,60% e 0,50% em três meses consecutivos. Qual o valor que o
investidor irá receber, se ele resgatasse tudo no final do terceiro mês?
a) R$ 771,82
b) R$ 995,90
c) R$ 55.771,82
d) R$ 55.995,90
86 [303409] Rafael investiu R$ 100 mil em um CDB por 300 dias úteis (equivalente a 420
dias corridos), com rentabilidade de 12,50% no período e com spread de 0,50% ao ano.
Desta forma, a rentabilidade total líquida que Rafael teve foi, aproximadamente, de:
a) 9,38%
b) 10,87%
c) 11,50%
d) 13,17%
Apostila
87 [303410] Um investidor pessoa física, após 80 dias de aplicação, decide realizar toda a
sua carteira de investimentos, obtendo seguintes rendimentos naquele momento:
● Lucro de R$ 10.000,00 em Fundo de Renda Fixa Curto Prazo (resgate)
● Lucro de R$ 20.000,00 em Fundo de Ações (resgate)
● Lucro de R$ 8.000,00 em CRI de 80 dias (vencimento)
● Lucro de R$ 8.000,00 em contrato futuro de Bovespa (venda)
● Lucro de R$ 3.000,00 em venda de ações (venda total de R$ 15.000,00)
● Prejuízo de R$ 7.000,00 em venda no mercado futuro de usd/brl (venda)
Desta forma, o imposto de renda total deste investidor é de
a) R$ 4.430,00
b) R$ 5.000,00
c) R$ 5.400,00
d) R$ 6.450,00
88 [303411] Rafael, brasileiro e residente no Brasil, fez uma remessa de U$ 200.000,00 ao

custo de R$ 2,00 para comprar ações nos EUA da empresa XYZ por U$ 40,00 cada.
Passados dois anos, Rafael decide vender 2.500 ações por U$ 30,00, com o dólar sendo
cotado a R$ 2,80. Desta forma, sabendo que Rafael não repatriou o valor, qual o IR que
Rafael deverá recolher?
a) Não incide IR, pois vendeu a ação por um preço mais baixo do que comprou
b) Não incide IR, já que não houve a repatriação do dinheiro.
c) 15% sobre R$ 10.000,00
d) 27,5% sobre R$ 10.000,00
89 [303412] Um cliente realizou as aplicações abaixo por 200 dias corridos:

• R$ 150.000,00 em LCI
• R$ 50.000,00 em LCA
• R$ 60.000,00 em CDB
Sabendo que as aplicações renderam 0,30% ao mês cada, qual o valor aproximado que
será creditado na conta deste cliente pessoa física?
a) R$ 264.195,00
b) R$ 265.002,00
c) R$ 265.244,00
d) R$ 265.255,00
90 [303413] Rafael está sem liquidez na sua carteira de investimentos, mas está
extremamente confiante em um cenário de alta para a bolsa brasileira. Diante disso, ele
realiza um termo de 60 dias no valor de R$ 100.000,00, comprando 10.000 ações da
empresas “XYZ S/A”. Para poder realizar esta operação, ele coloca em garantia a sua
carteira de investimentos. Após 60 dias, na data de vencimento do termo, ele adquire as
10.000 ações por R$ 100.000,00 e, no mesmo dia, vende todas estas ações por R$ 13,00
cada. Diante destas informações, o valor o imposto de renda retido na fonte e o imposto
de renda total foram, respectivamente, de:
a) R$ 6,50 e R$ 4.500,00
b) R$ 300,00 e R$ 4.500,00
c) R$ 6,50 e R$ 6.000,00
d) R$ 300,00 e R$ 6.000,00
Apostila
91 [303414] Lucas comprou 100 contratos de Índice Futuro a 62.500 pontos e os vendeu,
no mesmo dia, por 64.000 pontos. Desta forma, o IR total e o IR retido pela corretora
foram de:
a) R$ 22.500,00 e R$ 7,50
b) R$ 22.500,00 e R$ 1.500,00
c) R$ 30.000,00 e R$ 7,50
d) R$ 30.000,00 e R$ 1.500,00
92 [303416] Guilherme comprou 50 contratos de Índice Futuro a 60.200 pontos e vendeu

no mesmo dia, na mesma corretora esses mesmos contratos a 60.600 pontos. Desta
forma, o valor do I.R. retido na fonte será de:
a) R$ 0,00
b) R$ 1,00
c) R$ 200,00
d) R$ 3.000,00
93 [303417] Um investidor comprou 1.000 ações a R$ 16,75 e vendeu, no mesmo dia e

pela mesma corretora, essas mesmas 1.000 ações pelo valor de R$ 18,50. Desta forma, o
imposto de renda retido na fonte foi de:
a) R$ 0,93
b) R$ 17,50
c) R$ 250,00
d) Não há IRRF, pois o investidor vendeu menos de R$ 20.000,00
94 [303418] Em janeiro/16, um investidor adquiriu ações da “RToro Education S/A” por R$

200.0000,00 com custos de corretagem e outras despesas necessárias à realização da
operação no valor de R$ 5.000,00. Em junho/16 vendeu as ações em sua totalidade por R$
240.000,00. Desta forma, o valor de IR total é de:
a) R$ 5.000,00
b) R$ 5.700,00
c) R$ 5.250,00
d) R$ 4.800,00
95 [303419] Guilherme aplicou R$ 5.250,00 em um CDB com prazo de 1080 dias. Após três
meses com rendimentos consecutivos de 0,70%, 0,60% e 0,50%, decidiu resgatar todo o
seu valor. Quanto este investidor obteve de rendimento financeiro e qual seria o imposto
de renda?
a) R$ 94,50 e R$ 14,18
b) R$ 94,50 e R$ 21,26
c) R$ 95,06 e R$ 14,26
d) R$ 95,06 e R$ 21,39
Apostila
96 [303420] Um cliente pessoa física aplicou R$ 10.000.000,00 em 31/janeiro/2019,
conforme tabela abaixo. No dia 30/junho/2019, após alguns investimentos vencerem, ele
decide resgatar os demais investimentos. Desta forma, desconsiderando custos de
transação, o IR total foi de:
a) R$ 32.099,68
b) R$ 64.190,11
c) R$ 73.335,27
d) R$ 100.770,74
97 [303421] Um investidor comprou 200 contratos futuros de Ibovespa a 67.500 pontos e

os vendeu no mesmo dia a 70.000 pontos. Podemos afirmar que o IR total e o IR retido
pela corretora, respectivamente, foram de:
a) R$ 75.000,00 e R$ 750,00
b) R$ 75.000,00 e R$ 5.000,00
c) R$ 100.000,00 e R$ 7.500,00
d) R$ 100.000,00 e R$ 5.000,00
98 [303422] Lucas aplicou R$ 500.000,00 em 31/março/2020, conforme tabela abaixo. Após

5 meses, ele resgatou alguns investimentos e outros foram liquidados no mesmo dia.
Desta forma, desconsiderando custos de transação, o IR total será de:
a) R$ 3.391,57
b) R$ 4.311,92
c) R$ 7.127,38
d) R$ 9.288,27
Apostila
99 [303423] Um investidor efetuou uma operação de hedge e recebeu R$ 100 mil, dois
meses depois como resultado positivo desta operação, sendo R$ 50.000,00 provenientes
de SWAP e outros R$ 50.000,00 provenientes de contratos de moeda (NDF). Desta forma,
o IR TOTAL a ser pago na operação será de:
a) R$ 15.000,00
b) R$ 18.750,00
c) R$ 22.500,00
d) R$ 27.500,00
100 [303424] Um investidor transferiu recursos do Brasil para os USA e no mesmo dia,
comprou ações da empresa americana XYZ. Ele comprou US$ 100 mil em ações e as
vendeu por US$ 105 mil alguns meses depois. Sabendo que o dólar, na data da aquisição
das ações, estava R$ 1,70 e na data da venda estava R$ 1,90, o valor total a ser pago de
imposto de renda por este investidor será de:
a) R$ 1.275,00
b) R$ 4.425,00
c) R$ 5.900,00
d) R$ 8.112,50
101 [303425] Guilherme possui ações de uma empresa brasileira no Brasil e ADRs de uma
companhia nos EUA. Caso este investidor recebe dividendos em ambas as posições,
respectivamente, qual será a sua devida tributação?
a) Isento em ambas.
b) Isento e tabela progressiva (carne-leão).
c) Tabela progressiva em ambas.
d) Isento e 15%.
102 [303426] Uma pessoa fez uma operação de swap e também comprou uma NDF
(mercado a termo). Para as duas operações, essa pessoa teve um resultado de R$ 120.000
(sendo R$ 60.000 de cada operação). Se o prazo da operação foi de 160 dias, o valor total
de IR que o investidor irá pagar será de:
a) R$ 18.000,00
b) R$ 22.500,00
c) R$ 23.500,00
d) R$ 27.500,00
103 [303427] André, confiante na sua habilidade de operar no mercado financeiro, ligou
para seu corretor e comprou 1.000 ações da empresa RToro Education S/A por R$ 80,00
cada, solicitando que já fosse cadastrada uma ordem de Stop Gain. No final do dia, ele
acessa seu Home Broker e verifica que a ordem foi executada, vendendo todas as ações
por R$ 100.000,00. Desconsiderando demais custos, o valor da DARF que André terá que
recolher no próximo mês, considerando somente desta operação, será de:
a) R$ 3.000,00
b) R$ 3.800,00
c) R$ 4.000,00
d) Zero, pois lucrou menos de R$ 20.000,00
Apostila
104 [303428] Lucas possuía 1.000 ações da empresa XYZ, no qual ele investiu R$
20.000,00. Após 6 meses, a empresa XYZ realizou uma bonificação de ações de 10% a seus
acionistas, ao custo de R$ 25,00 cada ação. Logo após a bonificação, Lucas vendeu todas
suas ações por R$ 30,00 cada. Assim sendo, o Imposto de Renda total a ser pago será de:
a) R$ 1.500,00
b) R$ 1.575,00
c) R$ 1.950,00
d) Operação isenta, por ter lucro em ações abaixo de R$ 20.000,00
105 [303429] Um investidor efetuou uma operação em SWAP e NDF. Após 200 dias, ele
recebeu R$ 200 mil como resultado positivo, sendo R$ 100.000,00 provenientes do SWAP
e outros R$ 100.000,00 provenientes do NDF. Desta forma, o IR total a ser pago na
operação será de:
a) R$ 30.000,00
b) R$ 35.000,00
c) R$ 37.500,00
d) R$ 40.000,00
106 [303430] Um investidor pessoa física realizou duas compras de ações. A primeira
compra foi de 1.000 ações por R$ 5,00 cada e a segunda de 1.000 ações por R$ 10,00
cada, tendo custos de corretagem total de R$ 250,00. Após 1 mês, o investidor vende
metade das ações por R$ 19,50 cada, tendo um custo de corretagem total na venda de R$
200,00. Desta forma, a DARF a ser recolhida pelo investidor será de:
a) Isento
b) R$ 600,00
c) R$ 1.725,00
d) R$ 3.000,00
107 [303431] Alexandre acreditando que a bolsa de valores passaria por um momento de
turbulência, tomou emprestado 3.000 ações por R$ 10,00 cada e as vendeu, no mesmo
dia, ao mesmo preço. Passados 20 dias, ele recomprou todas as ações por R$ 6,00 cada e
as entregou ao emprestador. Considerando um custo de 3% no período sobre o valor
inicialmente cedido e desconsiderando demais custos de transação, o Imposto de Renda
total a ser pago será de:
a) R$ 1.665,00
b) R$ 2.000,00
c) R$ 3.500,00
d) Pessoas físicas são isentas de IR em operações de aluguel de ações (BTC)
Apostila
108 [303432] Tatiana, residente brasileira comprou 10.000 ações de uma empresa
americana nos EUA por USD 100.000,00 com a utilização de rendimentos auferidos
originariamente em reais. Na data da compra das ações, o dólar PTAX era cotado por R$
3,8713. Após 4 meses, Tatiana vê que a PTAX do dia está em R$ 4,3713 e decide vender
toda a sua posição pelo valor de USD 15,00 cada ação. Um mês após a venda das ações,
Tatiana repatria todo o recurso líquido a uma taxa de câmbio de R$ 4,2214. Diante dessas
informações, o imposto de renda devido por Tatiana é de:
a) R$ 31.660,50
b) R$ 32.784,75
c) R$ 36.912,00
d) R$ 40.284,75
109 [303433] Rafael pretende investir em uma LCI com rendimento de 92% do CDI, que
tem vencimento em 181 dias na instituição XYZ. No entanto, para que você possa
convencer ele a investir em um CDB da instituição ABC onde você trabalha, ao invés de
aplicar nesta LCI, sendo este CDB com mesmo prazo e risco de crédito, a rentabilidade
mínima a ser ofertado ao Rafael, dentre as alternativas abaixo, deveria ser de:
a) 106% do CDI
b) 108% do CDI
c) 116% do CDI
d) 119% do CDI
110 [303434] Rafael tem perfil arrojado e investe em ações. No dia 23 de Setembro de
2020, decidiu comprar 10 ações da empresa RTOR3 por R$ 170,00 cada ação e, no mesmo
dia, vendeu estas ações por R$ 180,00 cada. Diante desta operação, ele está em dúvida
qual será o valor de imposto de renda total e você, um profissional do mercado financeiro,
informa ao Rafael que o valor total de IR na operação foi de:
a) R$ 0,00
b) R$ 15,00
c) R$ 19,00
d) R$ 20,00
111 [303435] Considere a compra de 50 contratos de Índice Futuro a 68.050 pontos e

venda no mesmo dia, na mesma corretora desses mesmos contratos a 68.550 pontos.
Desta forma, o valor do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) será de:
a) R$ 25,00
b) R$ 250,00
c) R$ 5.000,00
d) Isento
112 [303436] Rafael, um investidor extremamente arrojado, realizou uma operação no

mercado a termo no qual lucrou R$ 100.000,00 no prazo de 180 dias. Desta forma, qual o
imposto de renda total devido?
a) R$ 5,00
b) R$ 15.000,00
c) R$ 20.000,00
d) R$ 22.500,00
Apostila
113 [303437] Guilherme, um investidor extremamente estudioso, comprou R$ 100.000,00
de ações da empresa “Rtoro Education S/A” na bolsa de valores. Um mês depois, ele
vendeu as mesmas ações pelo valor R$ 130.000,00. Desta forma, qual o imposto de renda
total na operação?
a) R$ 4.493,50
b) R$ 4.500,00
c) R$ 6.000,00
d) R$ 6.750,00
114 [303438] Antônio comprou ações de uma companhia na bolsa de valores por R$
16.750,00 e as vendeu, no mesmo dia e pela mesma corretora, por R$ 18.750,00. Desta
forma, qual será qual o imposto de renda total na operação?
a) R$ 20,00
b) R$ 300,00
c) R$ 400,00
d) Isento, pois vendas em ações abaixo de R$ 20.000,00 no mês, são isentas de
Imposto de Renda.
115 [303439] Um investidor deseja realizar uma aplicação de R$ 100 mil. Entre os produtos
disponíveis existe um COE relacionado a variação do S&P. Esse produto oferece ao
investidor 3 opções de retorno de acordo com os seguintes cenários:
a) Zero, COE são isentos de imposto de renda para pessoa física.

b) R$ 1.264,29
c) R$ 1.685,71
d) R$ 1.896,43
116 [303440] Um investidor realizou uma operação cambial no qual teve um lucro de R$
45.000,00 no SWAP e um lucro também de R$ 45.000,00 em um NDF (Non Deliverable
Forward) no período de 200 dias. Desta forma, o IR (Imposto de Renda) que ele pagou em
cada uma das operações, foi de:
a) R$ 6.750,00 e R$ 6.750,00
b) R$ 9.000,00 e R$ 6.750,00
c) R$ 9.000,00 e R$ 9.000,00
d) R$ 10.125,00 e R$ 6.750,00
Apostila
117 [303441] Um brasileiro, residente no Brasil, comprou ações de uma empresa
brasileira e também comprou ADRs de uma empresa de Londres. Caso ele receba
dividendos em ambas as posições, o Imposto de Renda que deverá ser recolhido pelo
investidor, respectivamente nestas operações, será de:
a) Isento e isento.
b) Isento e 15%.
c) Isento e carne leão até 27,5%.
d) Carne leão até 27,5% e isento.
118 [303442] Pedro fez investimentos em ações no exterior no qual fez uma remessa de
R$ 100.000,00 com a cotação de R$ 4,00 por dólar. Tempos depois, ele decide vender
metade destas ações adquiridas por 40 mil dólares. Sabendo que a cotação vigente na
venda das ações, o dólar estava cotado a R$ 3,90 e que Pedro não repatriou este valor,
qual o imposto de renda devido por ele?
a) R$ 8.400,00
b) R$ 15.900,00
c) R$ 29.150,00.
d) Isento de imposto de renda, já que não houve a repatriação do dinheiro.
119 [303443] Daniel comprou 1.000 ações da empresa “RToro Education S/A” na bolsa de
valores por R$ 30,00 cada no dia 10/02/2020. Após a sua compra, as ações se valorizaram
e ele vendeu a sua posição nos seguintes dias:
• Dia 19/02/2021 – Venda de 500 ações a R$ 38,00
Desconsiderando custos de transação, o imposto de renda total devido por Daniel foi:
a) R$ 975,00
b) R$ 1.462,50
c) R$ 1.575,00
d) R$ 2.100,00
120 [303444] Um cliente em janeiro de 2018 comprou uma opção de dólares (USD), no
qual pagou um prêmio de R$ 8.000,00 mas não a exerceu, fazendo com que ela virasse
“pó”. Em janeiro de 2019, este mesmo investidor realizou outra operação com opções,
mas desta vez teve um lucro de R$ 18.000,00. Desta forma, o imposto de renda total
devido pelo cliente é de:
a) Zero reais, pois lucro menos de R$ 20.000,00

b) R$ 1.500,00
c) R$ 2.000,00
d) R$ 2.700,00
Apostila
121 [303445] Rafael, um grande especulador da bolsa de valores brasileira, em janeiro de
2020, realizou a uma venda de R$ 18.000,00 em opções de dólar, no qual pagou um
prêmio de R$ 8.000,00. No mês seguinte, em fevereiro de 2020, Rafael pagou um prêmio
de R$ 10.000,00 e não exerceu estas opções. Desta forma, a tributação total devida por
Rafael é de:
a) R$ 0,00
b) R$ 1.500,00
c) R$ 2.000,00
d) R$ 2.700,00
122 [303446] Rafael é proprietário de um FIP com capital social de constituição de R$ 20

milhões (valor declarado na sua DIR-PF) e que hoje vale R$ 50 milhões. O fundo está
enquadrado como sendo de Renda Variável para fins tributários. Se ele vender suas cotas
na bolsa de valores, o valor de Imposto de Renda devido será de:
a) R$ 4.500.000,00
b) R$ 5.625.000,00
c) R$ 6.000.000,00
d) R$ 8.000.000,00
123 [303447] Considere uma LTN (Letra do Tesouro Nacional) com valor de face de R$
1.000,00, rentabilidade definida na emissão de 12,34% ao ano e prazo de vencimento de
447 dias úteis, equivalente a 676 dias corridos. Se um investidor adquirir 100 títulos e
permanecer com o ativo até o vencimento, terá pago Imposto de Renda aproximado de:
a) R$ 3.263,00
b) R$ 3.729,00
c) R$ 14.919,00
d) R$ 18.649,00
124 [303448] Caio é proprietário de um FIP com capital social de constituição de R$ 20

milhões (valor declarado na sua DIR-PF) e que hoje vale R$ 50 milhões. O fundo está
enquadrado como sendo de Renda Variável para fins tributários. Se ele vender suas cotas
fora da bolsa de valores, o valor de Imposto de Renda devido será de:
a) R$ 4.500.000,00
b) R$ 5.625.000,00
c) R$ 6.000.000,00
d) R$ 8.000.000,00
125 [303449] Rafael, um cliente pessoa física, analisou algumas oportunidades de

investimento para o PLR que recebeu da empresa em que trabalha no último semestre. Ele
decidiu investir o valor de R$ 100.000,00 em uma LCA (Letra de Crédito de Agronegócio)
pelo período de 270 dias úteis (380 dias corridos), o que resultou em um rendimento
nominal de R$ 6.500,00 no período. Desta forma, qual o valor líquido a ser resgatado por
Rafael?
a) R$ 100.000,00
b) R$ 105.200,00
c) R$ 105.362,50
d) R$ 106.500,00
Apostila
126 [303450] Marina aplicou R$ 1.000,00 em um fundo de investimentos renda fixa curto
prazo, que em sua composição possuía apenas LTNs com vencimento de até 6 meses.
Acontece que, ao longo do tempo, este fundo aplicou 20% em operações de renda
variável, desenquadrando-o de sua classificação CVM. Após 3 meses deste
desenquadramento, Marina realizou um resgate total de R$ 1.500,00. Sabendo que Marina
aplicou há um ano esse recurso e, desconsiderando a antecipação de imposto de renda
(come-cotas), o imposto total pago por Marina foi de:
a) R$ 75,00
b) R$ 100,00
c) R$ 225,00
d) R$ 300,00
127 [303451] Victório, investidor qualificado, comprou ações de diversas empresas na

bolsa de valores no Brasil. Certo dia, ele analisando o extrato mensal da corretora por
onde ele investe, percebeu que havia R$ 300,00 em conta corrente que surgiu de um
pagamento de JCP. Desta forma, podemos afirmar que o valor bruto da JCP foi de:
a) R$ 300,00
b) R$ 345,00
c) R$ 352,94
d) R$ 360,00
128 [454401] Luís, residente brasileiro, comprou 1.000 ações de uma empresa americana
nos EUA por U$ 50.000,00, com recursos obtidos em dólares advindos do exterior. Na data
da compra das ações, o dólar era cotado por R$ 1,50. Após 2 anos, ele vendeu todas as
ações pelo valor de U$ 40.000,00. Sabendo que na data da venda das ações o dólar estava
R$ 3,00, qual o valor que Luís deverá recolher de imposto de renda?
a) R$ 6.750,00
b) R$ 12.375,00
c) Isento de imposto de renda, já que ele não repatriou o recurso para o Brasil.
129 [454402] João, residente no Brasil, utilizou recursos advindos no exterior para
comprar ADRs. Após 6 meses, ele vende as ADRs com lucro de 100 mil dólares. Na data da
aquisição das ADRs, o dólar estava sendo cotado a R$ 4,00 e agora na venda das ADRs
está R$ 3,00. A tributação a ser recolhida será de:
a) Não há tributação, pois João teve uma perda por variação cambial.
b) R$ 45.000,00.
c) R$ 60.000,00.
d) R$ 82.500,00.
130 [454403] Cliente tem 5 milhões de reais aplicados no modelo Buy and Hold, resgatará
mensalmente 20mil reais para as despesas mensais e gostaria de uma aplicação que
tenha a menor incidência de I.R.
a) Cambio.
b) Fundo de investimento DI.
c) Fundo de Ações
d) Ações
Apostila
131 [454404] Roberta, residente brasileira, comprou 10.000 ações de uma empresa
americana nos EUA por U$ 50,00 cada, com recursos obtidos em dólares advindos do
exterior. Na data da compra das ações, o dólar era cotado por R$ 2,00. Após 6 meses, ela
vendeu todas as ações pelo valor de U$ 40,00. Sabendo que na data da venda das ações o
dólar estava R$ 4,00, qual o valor total de imposto de renda devido pela Roberta, sabendo
que ela não repatriou os recursos para o Brasil?
a) R$ 90.000,00
b) R$ 165.000,00
c) Isento de imposto de renda, já que ele não repatriou o recurso para o Brasil.
132 [454405] Miguel, residente brasileiro, comprou 10.000 ações de uma empresa
americana nos EUA por USD 100.000,00 com a utilização de rendimentos auferidos
originariamente em dólares. Na data da compra das ações, o dólar PTAX era cotado por R$
3,8713. Após 6 meses, Miguel vê que a PTAX do dia está em R$ 4,3713 e decide vender
metade da sua posição pelo valor de USD 15,00 cada ação. Após 5 dias da venda, Miguel
repatria todo o recurso líquido a uma taxa de câmbio de R$ 4,2214. Diante dessas
informações, o imposto de renda devido por Miguel é de:
a) R$ 15.830,25
b) R$ 16.392,38
c) R$ 18.456,00
d) R$ 20.142,38
133 [105501] Sobre os Fundos de Investimento em Renda Variável, considere as seguintes

afirmativas:
I – A base de cálculo do IR Fonte é a diferença positiva entre o valor de resgate e o custo
de aquisição da quota, considerados pelo seu valor patrimonial.
II – A alíquota de IR incidente é de 15%.
III – O IR é cobrado tanto no resgate, quanto nos meses de maio e novembro, através do
chamado come-cotas.
a) I e III
b) I e II
c) II e III.
d) I, II e III
134 [105502] Seu cliente fez uma aplicação em um Fundo de Ações em 30/01/2016 e fez o
resgate dessa aplicação, com lucro, em 31/07/2016. Com relação à tributação, podemos
afirmar que:
a) Ocorreu no mês de Maio e será complementado, se for o caso em 31/07/2016.

b) Ocorreu somente em 31/07/2016 à alíquota única de 20%.
c) Ocorreu somente em 31/07/2016 à alíquota única de 15%.
d) Ocorreu no mês de Maio à alíquota de 15% e deve ser complementado
referente ao período de Maio até Julho/16.
Apostila
135 [105503] É o participante dos fundos de investimentos responsável pelo recolhimento
do imposto semestral, conhecido como come-cotas:
a) Administrador.
b) Custodiante.
c) Distribuidor.
d) Próprio Cotista.
136 [105504] As perdas apuradas no resgate de cotas de fundos de investimento podem

ser compensadas, ressalvadas situações especiais, no mesmo ou em outro fundo de
investimento administrado:
a) Por qualquer pessoa jurídica.

b) Pela mesma pessoa jurídica.
c) Por qualquer associado à ANBIMA.
d) Prejuízo em fundos de investimentos não podem ser compensados.
137 [105505] Você é consultor de investimentos e o seu cliente pede uma indicação de
aplicação para fundo de investimento. Ele deseja aplicar em um prazo longo e deseja
correr risco de Títulos Públicos e Privados de Renda Fixa. Além disso, não quer pagar I.R
semestralmente (come-cotas). Você indica:
a) Multimercado aberto longo prazo.

b) Renda Fixa fechado de longo prazo.
c) Renda fixa aberto de longo prazo.
d) Fundo de ações.
138 [105506] Um investidor aplica em um Fundo de Investimentos, classificado como

Curto Prazo. Após 380 dias corridos, ele decide resgatar todo o valor que possui nesta
aplicação. Desta forma, a alíquota de IR cobrada sobre os rendimentos foi de:
a) 15%
b) 17,5%
c) 20%
d) 22,5%
139 [105507] Em relação ao IOF nos fundo de ações:
a) É cobrado até o 29º dia da aplicação, após fica isento

b) Sempre é devido no resgate da aplicação
c) É cobrado no último dia útil dos meses de Maio e Novembro
d) Fundo de ações não possui cobrança de IOF.
Apostila
140 [105508] Nos fundos de investimento, classificados como renda fixa longo prazo, além
do recolhimento semestral do come-cotas, quando houver o resgate das cotas após 30
dias, o investidor:
a) Estará isento do Imposto de Renda, sobre os demais rendimentos auferidos com

a aplicação financeira.
b) Será restituído dos impostos recolhidos através do come-cotas, sendo-lhe
cobrado apenas o imposto de renda pelo rendimento, sob pena da receita
federal estar violando o princípio da Não Cumulatividade, que veda à
bitributação.
c) Será tributado a alíquota complementar variável, totalizando o imposto de
renda entre 15% e 22,5%.
d) Será tributado conforme tabela regressiva da renda fixa, sendo exclusiva e
definitiva na fonte de 35% a 10%.
141 [105509] A cobrança do imposto de renda (IR) nos fundos investimentos, classificados
como renda variável, ocorrerá:
a) No último dia de cada mês, sendo retido na fonte.

b) No último dia útil dos meses de maio e novembro, sendo retido na fonte.
c) Somente na ocasião do resgate, sendo devido pelo investidor via DARF.
d) Somente na ocasião do resgate, sendo retido na fonte.
142 [105510] Um cliente fez uma única aplicação em um fundo de investimentos de renda
fixa longo prazo aberto, sem carência. Após 720 dias da aplicação, esse investidor decide
resgatar os seus recursos. Desta forma, ele terá alíquota de Imposto de Renda:
a) Complementar em relação ao que já foi pago na ocasião da tributação que

ocorreu no último dia útil dos meses de maio e novembro.
b) De 0%, pois a tributação ocorre somente no último dia útil dos meses de maio e
novembro e não no resgate.
c) De 15%, desconsiderando o que já foi pago na ocasião da tributação que
ocorreu no último dia útil dos meses de maio e novembro.
d) Complementar em relação à alíquota de 20% paga na ocasião da tributação que
ocorreu no último dia útil dos meses de maio e novembro
143 [105511] Um cliente investiu R$ 10 mil em um fundo de investimento, de curto prazo

para fins tributários, há mais de dois anos. No próximo dia 31 de maio, esse investidor
será tributado pelo come-cotas à alíquota de:
a) 15%
b) 17,5%
c) 20%
d) 22,5%
144 [105512] Um investidor aplicou em um fundo referenciado DI. Após 15 dias

transcorridos da aplicação, ele solicita resgate total. Sobre o ganho de capital auferido,
incidirão:
a) IOF e imposto de renda de 22,5%.

b) Imposto de renda de 20% e come-cotas.
c) Imposto de renda de 20% e IOF.
d) IOF e imposto de renda de 17,5%.
Apostila
145 [105513] Um cliente realizou uma aplicação única de R$ 100 mil em um fundo de
investimento em ações. Após 500 dias corridos do aporte, e decide resgatar o valor
financeiro bruto de R$ 120 mil. Desta forma, podemos afirmar que a alíquota do imposto
de renda incidente sobre o rendimento será de:
a) 22,5%
b) 15%
c) 20%
d) 17,5%
146 [105514] Rafael investiu em um fundo de investimento aberto, que em sua

composição possui 60% em ações. Desta forma, o imposto de renda ocorrerá:
a) Apenas no resgate.
b) No último dia útil de cada mês ou no resgate.
c) No último dia útil do mês de maio e novembro, ou no resgate, o que ocorrer
primeiro.
d) No último dia útil do mês de maio e novembro, ou no resgate, o que ocorrer
primeiro, exceto quando ele resgatar menos de R$ 20.000,00 por mês, no qual
ele estará isento.
147 [105515] A alíquota do imposto de renda retida periodicamente pelo administrador de

um fundo de investimento aberto, com carteira de prazo médio inferior a 60 dias e
composto exclusivamente por títulos públicos federais ou privados classificados como
baixo risco de crédito, será de:
a) 10%
b) 15%
c) 20%
d) 22,5%
148 [105516] A tributação cobrada de um Fundo de Investimento Renda Fixa Curto Prazo
aberto e sem carência, resgatados 25 dias após a aplicação, será:
a) Somente do Imposto de Renda com alíquota de 20%.

b) Somente do Imposto de Renda com alíquota de 22,5%
c) IOF e de Imposto de Renda com alíquota de 20%.
d) IOF e de Imposto de Renda com alíquota de 22,5%.
149 [105517] O investidor que teve perdas em um fundo de investimento poderá

compensar IR em:
a) Fundos do mesmo administrador e de mesma alíquota

b) Fundos de qualquer administrador e alíquota.
c) Fundos do mesmo administrador, seja de Longo Prazo ou Curto Prazo.
d) Qualquer tipo de fundo do mesmo administrador.
Apostila
150 [105518] Considere as seguintes sentenças sobre IOF incidente sobre operações com
títulos e valores mobiliários:
I – O fato gerador do IOF é a aquisição, a cessão, o resgate, a repactuação ou o pagamento
para liquidação de títulos e valores mobiliários.
II – De acordo com a tabela regressiva, o IOF incide entre o 1º e o 29º dia de aplicação.
Em relação as afirmativas, elas estão:
a) Correta e Correta
b) Correta e Incorreta
c) Incorreta e Correta
d) Incorreta e Incorreta
151 [105519] Quando um cotista saca seus recursos de um fundo renda fixa 10 dias após
tê-los aplicado, os ganhos estarão sujeitos à incidência de IOF, sendo o responsável pelo
seu recolhimento o:
a) Próprio cotista
b) Gestor do fundo
c) Administrador do fundo
d) Custodiante
152 [105520] Os fundos de curto prazo sofrem incidência do imposto de renda na fonte,
por ocasião do resgate, às seguintes alíquotas:
a) 25% em aplicações até 6 meses; e 17,5% em aplicações com prazo acima de 6

meses.
b) 22,5% em aplicações até 6 meses; e 17,5% em aplicações com prazo acima de
6 meses.
c) 25% em aplicações até 6 meses; e 20% em aplicações com prazo acima de 6
meses
d) 22,5% em aplicações até 6 meses; e 20% em aplicações com prazo acima de 6
meses
153 [105521] A alíquota do "Come-Cotas" varia de acordo com a classificação do fundo

para fins tributários. Nesse sentido, dentre as alternativas abaixo, é correto afirmar que a
alíquota do Come-Cotas é de:
a) 15% para Fundos Curto Prazo e 20% para Fundos Longo Prazo.
b) 17,5% para Fundos Curto Prazo e 17,5% para Fundos Longo Prazo.
c) 20% para Fundos Curto Prazo e 15% para Fundos Longo Prazo.
d) 22,5% para Fundos Curto Prazo e 20% para Fundos Longo Prazo.
Apostila
154 [105522] Um fundo de investimento possui a seguinte composição:
a) Estarão isentos da cobrança de IOF somente para resgates superiores a 30 dias

b) Estão isentos da cobrança de IOF independentemente da data do resgate.
c) Deverão recolher IOF conforme tabela de alíquota regressiva.
d) Deverão recolher IOF conforme tabela de alíquota progressiva.
155 [105523] A alíquota do Imposto de Renda incidente sobre os rendimentos auferidos

no resgate por pessoas físicas em fundos de investimentos de renda variável é de:
a) 25%, independente do prazo.

b) 20%, independente do prazo.
c) 15%, independente do prazo.
d) 22,5%, para aplicações com prazo de até 180 dias; 20%, no caso de aplicações
com prazo entre 181 e 360 dias; 17,5%, para aplicações entre 361 e 720 dias; e
15% para aplicações com prazo superior a 720 dias.
156 [105524] A cobrança do Imposto de Renda em fundos de investimento abertos, sem

carência e com rendimento positivo, ocorre:
a) Semestralmente ou no resgate, para os fundos classificados como renda fixa, e

somente no resgate para os fundos de ações.
b) No último dia de cada mês ou no resgate, para os fundos classificados como
renda fixa, e somente no resgate para os fundos cambiais ou de ações.
c) A cada 30 dias, a contar da data da aplicação, ou no resgate para os fundos
classificados como renda fixa e somente no resgate para os fundos de ações.
d) A cada 30 dias, a contar da data da aplicação, ou no resgate para os fundos
classificados como renda fixa e somente no resgate para os fundos cambiais ou
de ações.
157 [105525] Fundos Curto Prazo, segundo a classificação feita em função do Imposto de
Renda, são aqueles que têm:
a) Prazo médio dos títulos igual ou inferior a 365 dias.

b) Prazo médio dos títulos superior a 365 dias.
c) Prazo médio dos títulos inferior a 60 dias
d) Prazo médio dos títulos inferior a 180 dias.
Apostila
158 [105526] É correto falar em um Fundo de Investimentos em Ações:
a) A tributação ocorre no último dia útil dos meses de maio e novembro e na

ocasião do resgate.
b) A tributação será decrescente conforme prazo de permanência do investidor.
c) Não haverá cobrança de IOF na ocasião do resgate.
d) Há isenção de imposto para o investidor pessoa física em vendas até o limite de
R$ 20.000,00 dentro de um mesmo mês.
159 [105527] Seu cliente precisa efetuar resgate total de um Fundo de Renda Fixa no 28°
dia da aplicação. Desta forma, o IR incidente será calculado sobre o:
a) Valor da aplicação.
b) Valor de resgate.
c) Rendimento total.
d) Rendimento líquido de IOF.
160 [105528] O mecanismo de cobrança de imposto de renda nos fundos de investimento

se dá através no “come cotas”, ocorre nos meses de:
a) Maio e Novembro
b) Junho e Dezembro.
c) Junho e Dezembro
d) Julho e Janeiro.
161 [105529] Considere as afirmações abaixo:

I – De acordo com a legislação de imposto de renda, os fundos de investimento de curto
prazo, de longo prazo e de ações são diferenciados em função da composição de suas
carteiras.
II – Os fundos de investimento em ações não estão sujeitos a sistemática de retenção de
imposto de renda denominada come-cotas.
III – As alíquotas de imposto de renda incidentes no resgate de recursos aplicados em
fundos de investimento variam com o prazo de aplicação e são idênticas para fundos de
curto e longo prazo.
a) I apenas.
b) I e II apenas.
c) II e III apenas.
d) I, II e III.
Apostila
162 [105530] Com relação à compensação de perdas em fundos de investimento abertos
para efeito de tributação, é correto afirmar que:
a) As perdas apuradas no resgate de cotas de um fundo de renda fixa de curto

prazo podem ser compensadas no mesmo ano com ganhos auferidos em fundos
longo prazo.
b) Apenas perdas e ganhos auferidos no resgate de cotas de fundos administrados
pela mesma pessoa jurídica, com a mesma classificação, podem ser
compensados entre si ou se a perda for apurada no resgate de aplicações por
conta e ordem de um distribuidor, poderá fazer a compensação entre fundos de
diferentes administradores, desde que seja nesta mesma instituição que atuou
por conta e ordem.
c) As perdas apuradas no resgate de cotas de fundos de ações podem ser
compensadas com ganhos em fundos de renda fixa desde que ambos sejam
administrados pela mesma pessoa jurídica.
d) As perdas apuradas no resgate de cotas de fundos multimercados podem ser
compensadas com ganhos auferidos em fundos de ações desde que ambos
sejam administrados pela mesma pessoa jurídica.
163 [105531] Segundo a Receita Federal, para um investidor pessoa física, domiciliado e
residente no Brasil, os Prejuízos apurados no resgate de cotas em um Fundo de
Investimentos de Ações podem ser compensados, com rendimentos em resgates
posteriores de:
a) Todos os investimentos que possuam a mesma alíquota do Imposto de Renda.

b) Outros tipos de investimentos classificados como renda variável pela Receita
Federal.
c) Outros fundos de investimentos que possuam a mesma classificação pela
Receita Federal.
d) Todos os fundos de investimentos que o investidor possua com esse mesmo
administrador.
164 [105532] O recolhimento do IOF, sobre os fundos de Renda Fixa, é de

responsabilidade do:
a) Cotista.
b) Custodiante.
c) Gestor.
d) Administrador.
165 [105533] De acordo com a Receita Federal, os Fundos de Investimentos classificados

como Curto Prazo:
a) Possuem prazo médio inferior a 60 dias.

b) Possuem prazo médio menor ou igual a 365 dias.
c) São somente para investidores qualificados.
d) Não são obrigados a fazerem a Precificação dos Ativos a Marcação a Mercado.
Apostila
166 [105534] Entre os dias 14/12/2016 a 29/12/2016 (15 dias corridos), a carteira de um
Fundo de Investimento em Ações (FIA) apresentou alocação de 35% em renda fixa
(operações compromissadas de um dia) e alocação em ações de 65,00%, situação que não
havia ocorrido anteriormente. Entre 30/12/2016 a 30/12/2017, o gestor manteve a
alocação em ações em percentual superior a 67% do patrimônio líquido do fundo. Um
cotista que tenha aplicado nesse fundo em 30/06/2016 e resgatado suas cotas em
30/12/2017, terá sido tributado à alíquota de:
a) 15,00%
b) 17,50%
c) 20,00%
d) 22,50%
167 [105535] A pessoa física que resgatar ou liquidar os ativos ou operações financeiras
abaixo, terão isenção (ou alíquota zero) no IOF em:
I – Letras de Câmbio.
II – Fundos de Investimentos em Ações.
III – Clubes de Investimentos em Ações.
IV – Operações Compromissadas quando lastreadas em debêntures de terceiros.
a) I, apenas.
b) II e III, apenas.
c) II, III e IV, apenas.
d) I, II, III e IV.
168 [105536] O IOF cobrado em um resgate ocorrido durante o período de carência em um

fundo de investimentos será de:
a) 0,5% ao dia fixa, limitada ao rendimento, vigente durante todo o período de

carência.
b) 0,5% ao dia fixa, limitada ao rendimento, vigente se o resgate ocorrer até o 30º
dia da data de aplicação.
c) 1% ao dia fixa, limitada ao rendimento, vigente durante todo o período de
carência.
d) 1% ao dia fixa, limitada ao rendimento, vigente se o resgate ocorrer até o 30º
dia da data de aplicação.
169 [105537] Victório possuía aplicações em um fundo de renda fixa de curto prazo e
precisou realizar um resgate total desse fundo, resgatando com prejuízo. Dentre os
produtos abaixo, qual Victório deveria reaplicar com o objetivo de pagar menos tributo no
novo investimento?
a) Fundo de investimentos renda fixa de curto prazo.

b) Fundo de investimento renda fixa de longo prazo.
c) Fundo de investimentos renda fixa de curto prazo ou longo prazo.
d) Por se tratar de renda fixa, é indiferente a sua aplicação, pois não há
possibilidade de compensações de prejuízos.
Apostila
170 [105538] Em fevereiro de 2017, um investidor fez uma aplicação em um fundo de
investimento considerado de curto prazo conforme regulamentação da Receita Federal.
Após 380 dias da aplicação efetuará o resgate total de suas cotas. Nesse caso, a alíquota
do imposto de renda retido na fonte aplicável sobre o rendimento será de:
a) 20%
b) 17,5%
c) 15%
d) 22,5%
171 [105539] Em 2007, um contribuinte pessoa jurídica efetuou uma única aplicação em
Fundo de Renda Fixa de Longo Prazo, sem carência, no valor de R$ 100.000,00. Enquanto
ele não promover resgates desse fundo, o Imposto de Renda - IR (come-cotas) deverá ser
retido pelo administrador do fundo:
a) semestralmente, à aliquota de 15%.

b) mensalmente, à aliquota de 15%.
c) mensalmente, com aliquota variável conforme o prazo de aplicação.
d) semestralmente, com aliquota variável conforme o prazo de aplicação.
172 [105540] A compensação de imposto de renda em aplicações em fundos de

investimento pode ser:
I – Feita pelo investidor, mesmo que ainda não tenha vendido suas cotas com prejuízo.
II – Feita apenas entre fundos de mesmo tratamento tributário.
III – Declarada no IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física), deduzindo a base de cálculo do
imposto a ser pago, na declaração de ajuste anual.
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas.
173 [105541] Gabriel investiu em um fundo de renda fixa longo prazo em julho de 2021.
Após 120 dias da aplicação, resgatou um terço do valor. Passados 270 dias da aplicação,
Gabriel resgatou metade do valor que restava. Quando a aplicação já estava com 600 dias,
ele decidiu resgatar a totalidade, encerrando a sua aplicação. Assim sendo, as alíquotas
de imposto de renda cobradas em cada resgate foram, respectivamente, de:
a) 22,50%, 20,00% e 15,00%.

b) 22,50%, 20,00% e 17,50%
c) 20,00%, 17,50% e 15,00%
d) 15,00%, 15,00% e 15,00%
174 [205501] É uma característica dos Fundos de Investimento Imobiliário:
a) Os lucros periodicamente distribuídos são tributados pelo IRRF à alíquota de

10%.
b) É permitido o resgate das cotas a qualquer tempo
c) Os rendimentos e ganhos de capital auferidos na alienação ou resgate das
quotas são tributados pelo IR à alíquota de 20%.
d) Terá tributação aplicável aos Fundos de Renda Fixa ou Variável, definida
conforme o tipo de aplicador (pessoa física ou jurídica).
Apostila
175 [205502] Um investidor deseja fazer uma aplicação financeira, mas que não tenha
risco e que não possua come-cotas. Diante destas informações, o profissional
recomendaria uma aplicação em:
a) CRI
b) ETF de Ibovespa
c) Fundo fechado de renda fixa curto prazo
d) Fundo fechado de renda fixa longo prazo
176 [205503] Uma PJ compra cotas de um fundo imobiliário. Dois anos depois, recebe
dividendos. O IR incidente sobre esse rendimento é:
a) 10%
b) 20%
c) 15%
d) Isento
177 [205504] Um investidor adquiriu cotas de um fundo de renda variável no valor de R$

200.000,00 e, após 60 dias, as vendeu integralmente por R$ 220.000,00. Nesse caso, o
agente responsável pelo recolhimento dos tributos é o:
a) gestor
b) administrador
c) custodiante
d) investidor
178 [205505] A respeito da tributação de ganhos em operações com ETFs (Exchange

Traded Funds), a alíquota de Imposto de Renda:
a) irá variar de 15% a 25%, no caso de ETFs de Renda Variável, a depender do

tempo em que os recursos ficarem investidos.
b) irá variar de 15% a 22,5%, no caso de ETFs de Renda Fixa, a depender do
tempo em que os recursos ficarem investidos.
c) será de 15% nos ETFs de Renda Variável, com retenção na fonte de 0,005%
sobre o valor da venda.
d) irá variar de 15% a 25%, no caso de ETFs de Renda Fixa, com a base de cálculo
formada após a dedução do IOF.
179 [205506] A respeito da tributação sobre ganhos com ETFs, é correto afirmar que:
a) ETF de Renda Variável é tributado exatamente como ações.

b) incide Imposto de Renda e IOF sobre os ganhos com ETFs de qualquer
classificação.
c) ETFs de Renda Fixa são tributados pela tabela regressiva, conforme o prazo em
que os recursos fiquem aplicados
d) o investidor deve gerar a guia da DARF para recolhimento do imposto de renda
incidente sobre ganhos em ETFs de Renda Fixa.
Apostila
180 [205507] Um investidor residente aplicou em um ETF de Renda Fixa, cujo prazo médio
da carteira era de 600 dias. Se ele manteve os recursos aplicados por 800 dias, a alíquota
de Imposto de Renda a que estará sujeito será de:
a) 15,00%
b) 17,50%
c) 20,00%
d) 22,50%
181 [205508] Os ganhos de capital obtidos em aplicações em FIDC aberto por investidores
residentes são:
a) tributados de acordo com a Tabela Regressiva de instrumentos de Renda Fixa.

b) tributados à alíquota fixa de 15%.
c) isentos para pessoa física.
d) tributados na fonte à alíquota de 20%.
182 [205509] Os ganhos de capital obtidos em aplicações em FIDCs de Infraestrutura são:
a) tributados de acordo com a Tabela Regressiva de instrumentos de Renda Fixa.

b) tributados à alíquota fixa de 15%.
c) isentos para pessoa física.
d) tributados na fonte à alíquota de 20%.
183 [205510] Em relação à tributação dos fundos de investimento imobiliário pelo imposto
de renda, é correto afirmar que
a) os lucros auferidos pelo fundo e que sejam distribuídos aos cotistas devem ser
tributados na fonte à alíquota de 15%.
b) trata se de uma modalidade de aplicação isenta de imposto, para pessoa
jurídica, sobre os ganhos de capital e/ou rendimentos na alienação ou resgate
das cotas.
c) há dois tipos de fatos geradores: a distribuição dos lucros auferidos pelo fundo
aos cotistas e a obtenção de ganhos de capital e rendimentos na alienação ou
resgate de cotas.
d) o imposto apurado deve ser recolhido pelo próprio titular das cotas, em 31 de
junho e 31 de dezembro de cada ano.
184 [304501] Um cliente pessoa física possui R$ 5.000.000,00 em ações e R$ 5.000.000,00

divididos igualmente entre LCA e LCI. Ele tem como objetivo que possam gerir a sua
carteira de forma a reduzir gastos com impostos e custos de transação, com o menor
custo possível. Diante dessas informações, um profissional deveria recomendar que esses
ativos sejam investidos através de:
a) Carteira administrada
b) Fundo exclusivo
c) Fundo multimercado
d) Clube de investimento
Apostila
185 [304502] Um investidor aplicou R$ 63.000,00 em um fundo de investimento de Renda
Fixa de Curto Prazo. Na data da aplicação deste fundo aberto, o valor da cota para
convenção era de R$ 18,00. Após cinco meses, no último dia útil de novembro, houve uma
antecipação de Imposto de Renda. Sabendo que nesta data o valor da cota era de R$
20,00 cada, podemos afirmar que este investidor agora possui:
a) 3.500 cotas
b) 3.450 cotas
c) 3.430 cotas
d) 3.420 cotas
186 [304503] Um cliente investe R$ 150.000,00 em um fundo de capital garantido

classificado como renda fixa longo prazo para fins tributários. Se o IBOV subir até 15% até
o final do prazo do fundo, o investidor receberá o retorno absoluto do IBOV. Se a qualquer
momento o fundo romper os 15% de alta do IBOV, o investidor recebe 110% do CDI (CDI
atual está em 11,5% aa). Caso o fundo encerre e a rentabilidade do IBOV seja negativa, o
cliente receberá 95% do capital investido. O cliente investiu no fundo por 4 meses e neste
período o IBOV chegou a acumular 16% de alta no terceiro mês, porém encerrou o período
com rentabilidade de 14%. O valor líquido que este cliente receberá nesta operação será
aproximado de:
a) R$ 142.500,00
b) R$ 150.000,00
c) R$ 154.700,00
d) R$ 166.275,00
187 [304504] Um cliente pessoa física aplicou R$ 250.000,00 nos produtos abaixo. Após
cinco meses, solicita um resgate total de todas as suas aplicações. Sabendo que a LCA foi
resgatada com a mesma taxa de juros da aplicação, qual o imposto de renda total devido?
a) R$ 1.721,59
b) R$ 2.274,71
c) R$ 2.639,04
d) R$ 2.823,42
188 [304505] André comprou cotas do Fundo Imobiliário ABC na B3 e algumas semanas
depois, realizou a venda dessas cotas com prejuízo de R$ 10.000,00. Meses depois,
através do seu Home Broker, André investiu nas cotas do Fundo Imobiliário XYZ, porém,
de outro administrador, e quando alienou estas cotas, obteve um lucro de R$ 50.000,00.
Desta forma, o valor de IR total que André deverá pagar será de:
a) R$ 6.000,00
b) R$ 8.000,00
c) R$ 10.000,00
d) Por ser tratar de fundos imobiliários, os lucros são sempre isentos para as
pessoas físicas.
Apostila
189 [304506] Um investidor aplicou R$ 100 mil em um fundo de investimentos renda fixa
longo prazo em janeiro de 2017 e mais R$ 100 mil em um fundo de investimentos de renda
fixa curto prazo. Esses fundos abertos renderam, respectivamente, 20% e 10%, até
01/junho do mesmo ano. Desta forma, o valor total retido pelo come-cotas foi:
a) R$ 4.500,00
b) R$ 5.000,00
c) R$ 6.000,00
d) R$ 6.750,00
190 [304507] Um investidor aplicou no dia 01/julho/2016, R$ 100 mil em um clube de

investimentos, adquirindo assim 10.000 cotas. No dia 01/dezembro do mesmo ano, o clube
de investimentos havia valorizado 20%. O valor do come-cotas retido pelo clube foi:
a) R$ 0,00
b) R$ 3.000,00
c) R$ 4.000,00
d) R$ 4.500,00
191 [304508] Rafael aplicou R$ 100.000,00 em um Fundo de Renda Fixa Curto Prazo
aberto no dia 01/08/2018. No final do último dia de novembro do mesmo ano, ele percebeu
que estava com uma rentabilidade 10%. Desta forma, o valor que Rafael terá no primeiro
dia útil de Dezembro será de:
a) R$ 110.000,00
b) R$ 108.500,00
c) R$ 108.000,00
d) R$ 107.750,00
192 [304509] Dentre as alternativas abaixo, podemos afirmar que as carteiras

administradas se diferenciam dos fundos exclusivos, por:
a) Serem disponíveis apenas para investidores qualificados, ao contrário dos

fundos exclusivos.
b) Não possuírem CNPJ.
c) Não sofrerem tributação, ao contrário dos fundos exclusivos.
d) Serem disponíveis apenas para instituições financeiras, ao contrário dos fundos
exclusivos.
193 [304510] Guilherme possui investimentos no valor de R$ 7.000.000,00, sendo R$ 3

milhões em LCI e LCA e o restante em ações. Desta forma, com o objetivo de gerir sua
carteira de forma a reduzir gastos com impostos e custos de transação, ele pergunta a
seu especialista em investimentos, qual é a melhor alternativa. O profissional que
aconselha esse cliente deveria recomendar investir tais ativos através de:
a) Fundo Exclusivo.
b) Clube de Investimentos.
c) Carteira Administrada, transferindo todos os ativos para o CNPJ do Gestor.
d) Carteira Administrada, mantendo os ativos em seu CPF.
Apostila
194 [304511] Rafael possui investimentos no valor de R$ 7.250.000,00, sendo R$ 1 milhão
em ações e R$ 3.000.000,00 em LCI e LCA. Desta forma, com o objetivo de gerir sua
carteira de forma a reduzir gastos com impostos e custos de transação, ele pergunta a
seu especialista em investimentos, qual é a melhor alternativa. Desta forma, o
profissional que aconselha esse cliente deveria recomendar investir tais ativos através de:
• Informações adicionais: Retorno de Mercado em 3% ao ano;
a) Montar um Fundo Exclusivo.

b) Montar um fundo multimercado.
c) Transferir para uma Carteira Administrada as ações e a renda fixa para um
fundo exclusivo.
d) Transferir para uma Carteira Administrada, para se beneficiar das isenções
fiscais.
195 [304512] Antônio, 70 anos de idade, a muitos anos atrás, investiu R$ 1.000.000,00 em
ações na bolsa de valores, que hoje valem R$ 5.000.000,00. Estas ações possuem um
retorno dos dividendos aproximado em 2% ao ano. Ele também possui títulos de renda
fixa (LCI e LCA) no valor de R$ 3.000.000,00. Durante a reunião com seu assessor de
investimentos, ele comenta que possui um custo de vida de R$ 25.000,00 por mês e que
gostaria que seu patrimônio fosse gerido através de uma estratégia passiva (Buy and
Hold) para arcar com seu custo de vida. Além disso, gostaria de minimizar os impactos dos
impostos gerados pela venda dos ativos e também que se tivesse um baixo custo na
estruturação dos serviços prestados. Diante dessas informações, o profissional deveria
recomendar:
a) Transferir todos os ativos para um fundo de ações próprio, pois o fundo teria
mais de 67% em ações, o que não causaria a cobrança do come-cotas.
b) Constituir um FIE com todos os ativos, pois os planos de previdência possuem
benefícios fiscais com os regimes tributários progressivos ou regressivos.
c) Transferir das ações para uma Carteira Administrada e os ativos de renda fixa,
para um fundo exclusivo fechado, o que evitaria a cobrança do come-cotas.
d) Constituir uma Carteira Administrada, pois o investidor se beneficiará das
isenções fiscais da LCI e da LCA e das vendas de ações até o limite de R$
20.000,00.
Apostila
Capítulo 5: Tributação de Rendimentos Recebidos no Exterior
por Residentes no Brasil
01 [455101] Dentro as alternativas abaixo, qual faria sentido para uma pessoa física
investir 15 milhões de dólares diretamente no exterior ao invés de investir por uma
offshore?
a) Realizar uma aplicação financeira de longo prazo, no qual o rendimento será

pago somente no resgate e repatria-lo.
b) Realizar diversas operações de renda variável, em diversos países, para que
haja a possibilidade de compensação de prejuízos em ganhos futuros da mesma
natureza.
c) Investir em imóveis para recebimento de aluguel mensal.
d) Para valores acima de 10 milhões de dólares, a offshore sempre é a melhor
opção.
02 [455102] Rafael investiu R$ 10.000.000,00 no exterior através de uma PIC (Private

Investment Company). No entanto, ele está com uma dúvida: em qual momento ele será
tributado nesta forma. Você, um profissional CFP®, responderia que:
a) os rendimentos oriundos de uma PIC são isentos de imposto de renda para

pessoas físicas no Brasil.
b) ocorrerá apenas no ajuste da declaração anual do imposto de renda da pessoa
física.
c) toda vez que a PIC receber rendimentos ou lucro através de ganhos de capital,
Rafael deverá fazer um pagamento do tributo através de carnê-leão.
d) ocorrerá quando os rendimentos forem disponibilizados à pessoa física
residente no Brasil.
03 [455103] Seu cliente pretende remeter US$ 1 milhão de dólares da sua conta corrente
no Brasil para uma offshore, com o intuito de comprar uma casa nos Estados Unidos. Após
a compra, ele deseja alugar este imóvel e remeter a renda dos dividendos de volta para o
Brasil todos os meses. Desta forma, em relação ao imposto de renda dos recursos
enviados ao Brasil, podemos afirmar que:
a) Por se tratar de dividendos, o investidor está isento do imposto de renda.

b) Será recolhido na fonte o imposto de renda, com alíquota pela tabela
progressiva do ganho de capital.
c) O investidor deverá recolher o imposto de renda através de carne-leão, com
alíquota pela tabela progressiva.
d) O investidor deverá recolher o imposto de renda através de carne-leão, com
alíquota única de 15% sobre os rendimentos.
04 [455104] A DCBE (Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior) é obrigatória para

pessoas físicas ou jurídicas que detenham ativos no exterior com valores acima de:
a) 100 mil reais.

b) 1 milhão de reais.
c) 100 mil dólares
d) 1 milhão de dólares
Apostila
05 [455105] Rafael recebeu o valor U$ 1.200.000,00 em ações da sua empresa em uma
conta nos Estados Unidos. Como ele tem residência fiscal no Brasil, ficou preocupado com
o fisco brasileiro e lhe pergunta como deverá proceder, já que ele irá manter esses
recursos no exterior. Diante dessa situação, você lhe informa que ele deverá comunicar
a(o):
a) Banco Central, apenas.

b) Receita Federal, apenas.
c) Banco Central e a Receita Federal, apenas.
d) Banco Central, a CVM e a Receita Federal.
06 [455106] Rafael envia R$ 1.000.000,00 para uma PIC (Private Investment Company).
Após dois anos, esta offshore vende o imóvel por R$ 3.000.000,00. Qual será a tributação
que Rafael pagará no Brasil, caso a taxa de câmbio esteja a mesma de quando fez a
remessa?
a) Zero.
b) R$ 300.000,00.
c) R$ 450.000,00
d) R$ 550.000,00
07 [455107] A DCBE (Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior) é obrigatória para

pessoas físicas ou jurídicas que detenham ativos no exterior com valores acima de
1.000.000,00 de dólares. Em relação aos que possuem mais de 100 milhões de dólares, a
entrega desta documentação, obrigatoriamente, deverá ser:
a) Mensalmente.
b) Trimestralmente.
c) Semestralmente.
d) Anualmente.
08 [455108] Daniel, residente brasileiro, decide fazer um depósito de 10 mil dólares em

uma conta corrente não remunerada nos Estados Unidos, sendo que o dólar esta R$ 2,50.
Sabendo que na virada do ano, o dólar está cotado em R$ 4,50, qual o imposto de renda
devido por Daniel gerado por esses dólares no exterior?
a) Zero
b) R$ 3.000,00
c) R$ 4.000,00
d) R$ 5.500,00
Apostila
09 [455109] Um cliente comprou um imóvel nos EUA por R$ 5 milhões com recursos
obtidos em dólares advindos do exterior. Na data da compra do imóvel, o dólar era cotado
por R$ 3,00 e atualmente o dólar está cotado por R$ 4,00. Sabendo que você é um
profissional CFP®, o investidor lhe pergunta como ele será tributado caso haja a venda do
imóvel. Desta forma, você responde que ele será tributado através de:
a) Tabela progressiva, com alíquotas de 15% a 22,5%, sendo considerado a base

tributária em reais.
b) Tabela progressiva, com alíquotas de 15% a 22,5%, sendo considerado a base
tributária em dólares.
c) Tabela progressiva, com alíquotas de 0% a 27,5%, sendo considerado a base
tributária em reais.
d) Tabela progressiva, com alíquotas de 0% a 27,5%, sendo considerado a base
tributária em dólares.
10 [455110] A Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior (DCBE) é obrigatória para

pessoas físicas ou jurídicas que detenham ativos no exterior com valores acima de U$
1.000.000,00 (um milhão de dólares) no dia:
a) 30 de abril e deverá ser entregue ao Banco Central.

b) 30 de abril e deverá ser entregue a Receita Federal Brasileira.
c) 31 de dezembro e deverá ser entregue ao Banco Central.
d) 31 de dezembro e deverá ser entregue a Receita Federal Brasileira.
11 [455111] Antônio possuía uma conta corrente não remunerada nos Estados Unidos no
valor de U$ 100 mil, no qual foi constituída através de uma remessa de R$ 400.000,00.
Certo dia, voltando para casa, Antônio se acidenta de carro e falece. Sabendo que sua
esposa era a única herdeira, o valor devido de imposto de renda com a transferência
destes recursos para o Brasil, com o dólar a R$ 4,00, será de:
a) R$ 60.000,00, pois a tributação ocorre sobre o valor total da repatriação.

b) R$ 110.000,00, pois a tributação ocorre sobre o valor total da repatriação.
c) Zero, pois não houve ganho de capital.
d) Zero, pois conta corrente não remunerada no exterior são isentas de imposto de
renda.
12 [455112] Um cliente possui depósito remunerado no valor de USD 100.000,00 em uma

conta corrente no exterior, que foi realizado em 30/03/2021, através de uma remessa de
recursos a R$ 4,00. Em 30/05/2021, com o dólar em R$ 5,00, foi creditado nesta conta,
USD 2.000,00, estando disponível para saque e com isso, o cliente decide realizar um
resgate total, gerando um imposto de renda total de:
a) R$ 15.000,00
b) R$ 16.500,00
c) R$ 30.250,00
d) Zero, pois ele não repatriou este valor.
Apostila
13 [455113] Você possui uma conta corrente não remunerada no exterior, onde em
31/12/2020, o saldo de USD 100.000,00 a uma cotação do dólar PTAX de compra a R$
4,0301. Em 31/12/2021, após um ano com o dinheiro nesta conta corrente não
remunerada, a moeda brasileira se desvalorizou perante ao dólar, chegando a cotação do
dólar PTAX de compra a R$ 5,1961. Desta forma, você deverá:
a) Declarar R$ 116.600,00 em Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, por se

tratar de conta não remunerada no exterior.
b) Recolher 15% de imposto de renda sobre o lucro da variação cambial e declarar
em Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva.
c) Recolher através da tabela progressiva (0 a 27,5%) de imposto de renda sobre o
lucro da variação cambial e declarar em Rendimentos Tributáveis Recebidos de
PJ do exterior.
d) Não necessita declarar a variação cambial, apenas quando repatriar o valor.
14 [455114] No dia 30/04/2020, você enviou USD 100.000,00 para uma conta corrente não
remunerada no exterior, a uma cotação do dólar PTAX de compra a R$ 4,2317. Após 6
meses com o recurso nessa conta, você repatria esses USD 100.000,00 a uma cotação do
dólar PTAX de compra a R$ 5,0781. Desta forma, você deverá:
a) Declarar R$ 84.640,00 em Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, por se tratar

de conta não remunerada no exterior.
b) Recolher R$ 12.696,00 de imposto de renda sobre o lucro da variação cambial e
declarar como ganho de capital.
c) Recolher através da tabela progressiva (0 a 27,5%) de imposto de renda sobre o
lucro da variação cambial e declarar como rendimentos compensáveis.
d) Não necessita declarar a variação cambial, pois se trata de conta não
remunerada no exterior.
15 [455115] Com relação ao imposto de renda sobre os rendimentos recebidos no

exterior, podemos afirmar que:
a) O imposto de renda sobre os rendimentos recebidos no exterior deve ser

recolhido pelo próprio contribuinte até o último dia útil do mês seguinte ao do
recebimento no exterior, desde que o valor tenha sido remetido para o Brasil.
b) O imposto de renda sobre os rendimentos recebidos no exterior deve ser
recolhido pelo próprio contribuinte até o último dia útil do mês seguinte ao do
recebimento no exterior, ainda que o valor não tenha sido remetido para o
Brasil.
c) O imposto de renda sobre os rendimentos recebidos no exterior deve ser
recolhido pelo próprio contribuinte na Declaração do Imposto de Renda anual
(DIR-PF), desde que o valor tenha sido remetido para o Brasil.
d) O imposto de renda sobre os rendimentos recebidos no exterior deve ser
recolhido pelo próprio contribuinte na Declaração do Imposto de Renda anual
(DIR-PF), ainda que o valor não tenha sido remetido para o Brasil.
Apostila
16 [455116] Com relação as aplicações financeiras no exterior, podemos afirmar que:
a) Os ganhos obtidos pelo resgate de aplicações financeiras estão sujeitos ao

imposto de renda que varia entre 15% e 22,5%, não sendo possível a
compensação entre perdas e ganhos financeiros.
b) Os ganhos obtidos pelo resgate de aplicações financeiras estão sujeitos ao
imposto de renda que varia entre 15% e 22,5%, sendo possível a compensação
entre perdas e ganhos financeiros.
c) Os ganhos obtidos pelo resgate de aplicações financeiras estão sujeitos ao
imposto de renda que varia entre 0% e 27,5%, não sendo possível a
compensação entre perdas e ganhos financeiros.
d) Os ganhos obtidos pelo resgate de aplicações financeiras estão sujeitos ao
imposto de renda que varia entre 0% e 27,5%, sendo possível a compensação
entre perdas e ganhos financeiros.
17 [455117] Um cliente possui depósito remunerado no valor de USD 100.000,00 em uma

conta corrente no exterior, que foi realizado em 15/04/2021, através de uma remessa de
recursos a R$ 4,1232. Em 12/08/2021, com o dólar em R$ 5,3244, foi creditado nesta
conta, USD 3.000,00, estando disponível para saque. No dia 27/08/2021, após uma guerra
se alastrar pelo leste europeu, o real tem uma grande desvalorização perante ao dólar,
com a moeda americana sendo negociada a R$ 6,1227. Com isso, seu cliente decide
resgatar todos os recursos desta conta corrente e compra ações no exterior. Diante
dessas informações, podemos afirmar que o imposto total gerado foi:
a) R$ 32.388,48
b) R$ 32.747,72
c) R$ 35.143,70
d) Zero, pois ele não repatriou este valor, reinvestindo o valor no exterior.
18 [413154] Segundo a Planejar (Associação Brasileira de Planejamento Financeiro),

quando um profissional certificado CFP® está determinando as atitudes do cliente com
relação à tributação, ele está realizando a função de:
a) Análise
b) Coleta
c) Implementação
d) Síntese
Apostila
Capítulo 6: Planejamento Tributário
01 [456101] Estudar e identificar todas as alternativas legais aplicáveis a cada caso ou a

existência de lacunas na lei, que possibilitem realizar as operações da forma menos
onerosa possível para o contribuinte, sem contrariar a lei, seria a melhor definição de:
a) Gestão tributária fiscal.

b) Elisão fiscal.
c) Antielisão fiscal.
d) Evasão fiscal.
02 [456102] A família do Sr. Rafael Toro possui diversos imóveis locados, no qual fazem
parte do patrimônio da sua empresa que é uma fábrica têxtil. Após um período, Rafael
decide que quer encerrar as atividades da empresa e vender todos os imóveis, para
posteriormente distribuir esses recursos aos seus respectivos donos. Desta forma, Rafael
lhe consulta para saber qual a melhor solução fiscal com a venda dos imóveis, já que há
um ganho de capital relevante. Dentre as alternativas abaixo, você deveria recomendar a
ele:
a) Vender pela pessoa física dos sócios, baixando os imóveis a valor de custo que
consta no IRPF.
b) Vender pela pessoa jurídica, independente da forma de tributação da mesma, já
que a alíquota será a tabela progressiva sobre os proprietários de cada imóvel.
c) Vender pela pessoa jurídica, desde que a mesma esteja enquadrada no lucro
presumido, onde a tributação será pela alíquota de 15%.
d) É indiferente para os sócios, vide que a tributação é a mesma na alienação de
bens.
03 [456103] Gustavo é seu cliente e deseja construir 40 casas e aluga-las por R$ 3.000,00
por mês cada uma delas. Sabendo que o seu custo operacional é baixo e buscando uma
melhor elisão fiscal, um profissional CFP® deveria recomendar que ele construísse essas
casas através da:
a) Pessoa Física.
b) Pessoa Jurídica Optante do Simples Nacional.
c) Pessoa Jurídica Lucro Presumido.
d) Pessoa Jurídica Lucro Real.
04 [456104] Seu cliente Gabriel irá abrir uma empresa de educação. Ele comenta a você,
um profissional CFP®, que deseja transferir para essa empresa, um imóvel que ganhou
recentemente do seu pai e também ações de companhias que ele investe na bolsa de
valores que estão apresentando um excelente rendimento, mas que deseja ter o menor
custo possível de tributação. Desta forma, você avisa que o valor de transferência dos
ativos para essa pessoa jurídica, para se beneficiar de uma possível elisão fiscal, salvo
exceções, deveria utilizar o valor de:
a) aquisição para as ações e valor que consta na declaração de IR para o imóvel.

b) aquisição para as ações e valor de mercado para o imóvel.
c) mercado para as ações e o imóvel.
d) mercado para as ações e valor de aquisição para o imóvel.
Apostila
05 [456105] Dentre as alternativas abaixo, um profissional CFP® deveria recomendar a
um cliente que sua empresa seja enquadrada no Lucro Real quando o:
a) Custo operacional e não operacional da companhia seja menor que o benefício

da presunção de imposto de renda do seu segmento.
b) Custo operacional e não operacional da companhia seja maior que o benefício
c) Custo do capital próprio seja maior que o custo de capital de terceiros.
d) WACC seja maior que o custo de oportunidade de cada sócio.
06 [456106] Dentre as alternativas abaixo, um profissional CFP® deveria recomendar a

um cliente que sua empresa seja enquadrada no Lucro Presumido quando o(a):
a) Atividade da empresa for classificada como Instituição financeira, factoring ou

securitizadora.
b) Cujas receitas totais, no ano-calendário anterior, tenham sido superiores ao
limite de R$ 78.000.000,00.
c) Custo operacional e não operacional da companhia seja menor que o benefício
d) Custo operacional e não operacional da companhia seja maior que o benefício
07 [456107] São considerados exemplos de Elisão Fiscal:

I – Escolher entre declaração simplificada ou completa na pessoa física.
II – Constituição de Holdings para gestão imobiliária
III – Constituir diversas empresas no Simples Nacional ou no Lucro presumido), com o
único propósito de diminuir a carga tributária.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
08 [456108] São considerados exemplos de Evasão Fiscal:

I – Vender sem emissão de nota fiscal.
II – Omitir documentos a receita federal.
III – Constituir diversas empresas no Simples Nacional ou no Lucro presumido, com as
mesmas possuindo propósito negocial e existindo substância sob a forma.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
d) I, II e III.
Apostila
09 [456109] Em 2019, Marco decide realizar um planejamento fiscal e realiza diversas
operações para pagar menos imposto, como por exemplo, constituição de holding para
seus imóveis e realização de PGBL. No imposto de 2020, ele declara todas essas
operações e percebe uma diminuição no seu imposto de renda. Porém, no ano de 2021,
quando Marco está realizando sua declaração do imposto de renda, se recorda que não
realizou o PGBL em 2020 e, diante disso, mesmo não sendo amparado pela lei, decide
lançar despesas médicas que não ocorreram em 2020. Desta forma, respectivamente,
essas atitudes que Marco praticou correspondem a:
a) Sonegação fiscal e Evasão fiscal.

b) Elisão fiscal e Evasão fiscal.
c) Elisão Fiscal e Evasão de divisas.
d) Evasão fiscal e Elisão fiscal.
10 [456112] André tem a opção de adquirir dois imóveis, sendo que o imóvel A ele
pretende comprar por R$ 400.000,00 e o imóvel B terá um custo de R$ 700.000,00. Ele
busca ajuda de um profissional CFP® para lhe orientar qual a melhor forma de fazer essa
aquisição, se na pessoa física ou em uma das suas empresas. Ele projetou alguns
cenários, sendo um deles a possibilidade de vender os imóveis em até 3 meses. Neste
cenário, o imóvel A seria vendido por R$ 600 mil e o imóvel B por R$ 500 mil. Diante deste
cenário, o profissional CFP® deveria orientar ele a comprar pela:
a) Pessoa Física, pois será tributado sobre o ganho de capital de R$ 200.000,00.

b) Pessoa Jurídica de Lucro Presumido, sendo tributado por 8% do total da venda.
c) Pessoa Jurídica de Lucro Real, sendo tributado sobre o valor de R$ 200.000,00.
d) Pessoa Jurídica de Lucro Real, pois estará isento do imposto de renda.
11 [456113] Um pai deixa por testamento a seus dois filhos, as cotas de um FIP (Fundo de
Investimentos em Participações), no qual foi constituído por R$ 30 milhões. Durante o
processo de inventário, este FIP vendeu algumas empresas que possuía pelo valor de R$
80 milhões. Desta, forma como será a tributação desta venda para os herdeiros?
a) Estarão isentos do imposto de renda no momento, sendo tributados pela

alíquota única de 15% ganho de capital.
b) Estarão isentos do imposto de renda no momento, sendo tributados pela tabela
progressiva do ganho de capital quando houver a alienação das cotas.
c) Serão tributados a alíquota única de 15% do capital, devendo ser recolhido via
DARF até o último dia útil do mês subsequente a venda das empresas.
d) Serão tributados pela tabela progressiva do ganho de capital, devendo ser
recolhido via DARF até o último dia útil do mês subsequente a venda das
empresas.
Apostila
Capítulo 7: Penalidades pelo Descumprimento de Obrigações
perante a RFB e ao BC
01 [457101] Qual a opção falsa com relação as condutas que levam a constituição de
Crime contra a Ordem tributária:
a) Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.

b) Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva
saber falso ou inexato.
c) Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou emitindo
operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
d) Fornecer sempre nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de
mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada.
02 [457102] Aquele que promove, sem autorização legal, a saída de moeda ou divisa para
o exterior, ou que mantiver depósitos fora do Brasil não declarados à repartição federal
competente, seja o Banco Central ou a Receita Federal comete crime de:
a) lavagem de dinheiro.
b) evasão de divisa.
c) sonegação.
d) omissão.
Apostila
Capítulo Extra: Concurso FCC
01 [451101-FCC] (Analista Legislativo-Economia – ALESE 2018 – Fundação Carlos Chagas)

Na estrutura tributária do Brasil:
a) impostos não podem incidir em todas as etapas de produção.

b) a arrecadação do ISS e do ICMS é compartilhada entre o Estado e o Município.
c) há situações em que os impostos podem ser utilizados como instrumento
extrafiscal.
d) os Estados são os titulares da competência para o IPI.
02 [451102-FCC] (Auditor Fiscal – SEFAZ/SC 2018 – Fundação Carlos Chagas)

Um sistema tributário que vise à redistribuição da renda deve incluir, dentre outros
mecanismos, alíquotas progressivas de imposto de renda aplicadas a todos os
rendimentos:
a) acima de vinte salários mínimos.

b) acima do nível mínimo de isenção e abaixo de um certo nível máximo.
c) abaixo do nível mínimo de isenção.
d) acima do nível mínimo de isenção, juntamente com transferências de renda
para aqueles cujos rendimentos são muito baixos.
03 [453101-FCC] (Auditor – SEFAZ/PE – 2022 – Fundação Carlos Chagas)

Fiscalização federal verifica em dezembro de 2021 que três empresas de pequeno porte,
E1, E2 e E3, que iniciaram atividade no mesmo ano, ultrapassaram no ano de 2021 seus
limites proporcionais de receita bruta estabelecidas pela Lei Complementar n° 123/2006
para enquadramento no Regime Especial do Simples Nacional na categoria de empresa de
pequeno porte. O excesso do limite proporcional estabelecido verificado em relação à
empresa E1 foi de 30%. O excesso da empresa E2 foi de 10% e o excesso da empresa E3
foi de 1%. Nos termos previstos na Lei Complementar n° 123/2006 (Lei do “Simples”), e
segundo procedimento regular, o tratamento a ser dado às empresas EI, E2 e E3 é a:
a) não exclusão do regime para todas, pois esta punição deve ser aplicada quando
da reincidência na ultrapassagem dos limites.
b) exclusão do regime para E1 e E2, pois os valores ultrapassados foram elevados,
e a não exclusão para E3, pois o valor de ultrapassagem do limite foi diminuto.
c) exclusão do regime para todas, retroativa ao início das suas atividades para E1
e a partir de 2022 para E2 e E3.
d) exclusão do regime para todas, retroativa ao início das suas atividades para E1
e E2 e a partir de 2022 para E3.
Apostila
Capítulo Extra: Outros
01 [451102-FGV] (Técnico de Arrecadação de Tributos – SEFAZ/AM – 2022 – FGV)

O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas – IRPJ, e a Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido – CSLL, são tributos muito semelhantes, inclusive sendo tratados na mesma
lei (Lei nº 9430/1996). Assinale a opção que apresenta uma diferença entre eles.
a) O IRPJ pode ser sobre o lucro real e o lucro presumido, já a CSLL só sobre o lucro
real.
b) A destinação da CSLL é para a Seguridade Social, enquanto a do IRPJ pode ser
utilizada para qualquer despesa do Fisco, após a repartição com Estados e
Municípios.
c) As sociedades empresárias que pagam um tributo não precisam pagar o outro,
para evitar bis in idem.
d) A arrecadação do IRPJ é repartida entre os Estados e os Municípios e, a da CSLL,
só com os Estados.
02 [451103-VUN] (Juiz – TJ/RO – 2019 – VUNESP)

Fulano de Tal e Beltrano da Silva assinam contrato de compra e venda no valor de R$
200.000,00 de uma camiseta autografada pelo jogador de futebol Maradona, adquirida por
Beltrano originalmente por R$ 1.000,00, sujeitando os seus efeitos ao time do coração de
Fulano sagrar-se campeão em campeonato cujos jogos ocorrerão todos em janeiro do ano
de 2020. Suponha que a alíquota do imposto de renda sobre ganho de capital seja
aumentada de 15% para 25% em 31 de novembro de 2019. Considerando-se a situação
descrita e o previsto no Código Tributário Nacional, é correto afirmar, com relação à
eventual tributação sobre o ganho de capital na alienação da camiseta, que o fato gerador
do imposto:
a) ocorrerá no momento de eventual sucesso do time no referido campeonato,

sendo, então, devido o imposto sob a alíquota de 25%, por se tratar da alíquota
vigente no momento da sua ocorrência.
b) ocorrerá no momento de eventual sucesso do time no referido campeonato,
sendo, então, devido o imposto sob a alíquota de 15%, por se tratar o imposto
de renda de imposto sujeito à anterioridade nonagesimal.
c) ocorrerá no momento de eventual sucesso do time no referido campeonato,
sendo, então, devido o imposto sob a alíquota de 15%, por se tratar da alíquota
vigente no momento da assinatura do contrato.
d) ocorreu no momento da assinatura do contrato de compra e venda, sendo,
porém, devida complementação do imposto sob a alíquota de 10%, por se tratar
da alíquota vigente no momento do implemento da condição.
03 [453102-CEB] (Defensor Público - DPE/RO - 2023 – CEBRASPE)

Conforme a Lei Complementar n.º 123/2006, em regra, as empresas optantes do Simples
Nacional devem recolher, mensalmente:
I – o imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR).
II – o imposto sobre a renda da pessoa jurídica (IRPJ).
III – o imposto sobre produtos industrializados (IPI).
IV – a contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL).
V – a contribuição para o financiamento da seguridade social (COFINS).
Estão certos apenas os itens:
a) IeV
b) III e IV
c) I, II e V
d) II, III, IV e V
Apostila
Gabarito
Capítulo1: Normas Tributárias Básicas
01. A 02. D 03. A 04. D 05. B 06. B 07. D 08. C 09. B 10. C 11. A 12. B 13. D 14. D 15. C 16. D 17. B
18. B
Capítulo 2: Imposto de Renda da Pessoa Física

01. D 02. D 03. A 04. B 05. A 06. A 07. D 08. A 09. C 10. D 11. A 12. C 13. D 14. C 15. A 16. B 17. B
18. B 19. B 20. A 21. A 22. D 23. B 24. D 25. D 26. B 27. B 28. B 29. B 30. A 31. B 32. C 33. C 34. B
35. D 36. B 37. B 38. A 39. C 40. A 41. A 42. C 43. B 44. D 45. D
Capítulo 3: Imposto de Renda da Pessoa Jurídica

01. B 02. A 03. A 04. B 05. C 06. B 07. A 08. C 09. D 10. D 11. D 12. B 13. A 14. A 15. D 16. A 17. D
18. A
Capítulo 4: Tributação de Produtos de Investimentos

01. A 02. B 03. D 04. B 05. A 06. C 07. B 08. B 09. C 10. B 11. D 12. C 13. B 14. B 15. D 16. B 17. C
18. B 19. B 20. A 21. C 22. C 23. C 24. A 25. A 26. D 27. C 28. C 29. D 30. C 31. B 32. A 33. A 34. A
35. C 36. D 37. C 38. A 39. B 40. D 41. D 42. B 43. B 44. A 45. C 46. D 47. C 48. D 49. D 50. D 51. B
52. A 53. A 54. A 55. C 56. A 57. A 58. A 59. A 60. B 61. D 62. C 63. A 64. A 65. B 66. B 67. B 68. B
69. A 70. C 71. C 72. C 73. B 74. C 75. A 76. D 77. C 78. A 79. C 80. C 81. A 82. C 83. A 84. B 85. C
86. B 87. C 88. C 89. B 90. A 91. D 92. C 93. B 94. C 95. D 96. B 97. D 98. B 99. B 100. 101. 102.
B B B
103. 104. 105. 106. 107. 108. 109. 110. 111. 112. 113. 114. 115. 116. 117. 118. 119.
B B B A A D C D B B B C C B C B A
120. 121. 122. 123. 124. 125. 126. 127. 128. 129. 130. 131. 132. 133. 134. 135. 136.
B B A A B D B C D B D D B B C A B
137. 138. 139. 140. 141. 142. 143. 144. 145. 146. 147. 148. 149. 150. 151. 152. 153.
B C D C D A C A B C C D A A C D C
154. 155. 156. 157. 158. 159. 160. 161. 162. 163. 164. 165. 166. 167. 168. 169. 170.
B C A A C D A B B C D B A C A A A
171. 172. 173. 174. 175. 176. 177. 178. 179. 180. 181. 182. 183. 184. 185. 186. 187.
A B B C C B D C A C A C C A C C B
188. 189. 190. 191. 192. 193. 194. 195.

B B A C B D D D
Capítulo 5: Tributação de Rendimentos Recebidos no Exterior por Residentes no Brasil

01. A 02. D 03. C 04. D 05. C 06. A 07. B 08. A 09. B 10. C 11. C 12. B 13. A 14. B 15. B 16. A 17. A
18. B
Capítulo 6: Planejamento Tributário

01. B 02. A 03. C 04. A 05. B 06. C 07. B 08. B 09. B 10. D 11. B
Capítulo 7: Penalidades pelo Descumprimento de Obrigações perante a RFB e ao BC

01. D 02. B
Capítulo Extra: Concurso FCC

01. C 02. D 03. C
Capítulo Extra: Outros

01. B 02. A 03. D
Apostila

Módulo 5 Atualizado Julho

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Módulo 5 Atualizado Julho

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Caderno de

Capítulo 1 – Normas Tributárias Básicas .......................................................................................... 01

a) Haverá ITBI e o fundo imobiliário pagará esse tributo.

a) no próximo exercício-ano, imediatamente, em 90 dias e no próximo exercício-

03 [451103] Os princípios tributários são as proposições básicas, fundamentais e típicas

a) O princípio da legalidade no direito tributário, garante ao contribuinte a

04 [451104] Examinando o Código Tributário Nacional, observa-se que há incidência de

a) Princípio da Originalidade, Realidade e da Urgência

06 [451106] Conforme Constituição Federal, alguns impostos não obedecem o Princípio da

a) ICMS, PIS, COFINS e IPI.

08 [451108] Sobre o Imposto de Renda (IR):

09 [451109] O governo brasileiro aprovou uma mudança nas alíquotas do COFINS e do

a) Princípio da legalidade tributária.

a) Princípio da legalidade tributária

12 [451112] O princípio tributário que veda a cobrança de tributos no mesmo exercício

a) Princípio da legalidade tributária

a) Princípio da legalidade tributária

14 [451114] Observando o princípio da anterioridade, quando há alteração no valor do

15 [451115] Observando o princípio da anterioridade, quando há alteração no valor do IR

a) Mudaria imediatamente após a alteração das alíquotas.

17 [451117] Sobre o IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano), considere as seguintes

18 [451118] Sobre o ITR (Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural), considere as

a) R$ 6.000 de ITCMD e R$ 22.500 de IR.

03 [452103] Analise as seguintes aﬁrmativas sobre os itens dedutíveis na declaração

a) Pela declaração simpliﬁcada, R$ 110.567,70.

a) Isento para os dividendos e tabela progressiva retido na fonte para o pró-labore.

09 [452109] Guilherme, residente no Brasil, teve uma renda bruta de R$ 400.000,00 no

10 [452110] Guilherme, residente no Brasil, teve uma renda bruta de R$ 400.000,00 no

a) IR somente sobre o pró-labore.

13 [452113] Dentre as alternativas abaixo, qual podemos considerar uma vantagem

a) Não existem vantagens tributárias, os encargos são os mesmos.

a) Na primeira operação ITBI de R$ 4.000,00; e na segunda IR de R$ 45.000,00.

16 [452116] Em relação a tributação do proﬁssional autônomo, considere as seguintes

17 [452117] Fábio, engenheiro e residente no Brasil, teve uma renda bruta de R$

19 [452119] Segundo o imposto de renda para pessoa física, considere:

20 [452120] Antônio, engenheiro de telecomunicações, residente no Brasil e sem

a) Os recebimentos através de dividendos e do pró-labore serão tributados através

23 [452123] Rafael é sócio de uma empresa limitada e decidiu vendê-la a um Fundo de

a) Até o ﬁnal do mês de fevereiro de 2019, através de carne-leão.

29 [452129] As pessoas físicas são isentas do imposto de renda quando houver:

30 [452130] Em relação a Declaração de Espólio, está incorreto o que se aﬁrma em:

a) Declaração inicial corresponde ao ano-calendário do falecimento, devendo ser

a) Em ambos os rendimentos, o recolhimento do Imposto de Renda será de

35 [452135] Michele, 30 anos, solteira, não possui ﬁlhos e reside em um apartamento na

37 [452137] Renato recebeu no mês passado, os seguintes valores:

41 [452141] Considere as seguintes aﬁrmativas sobre a isenção do ganho de capital na

a) É um benefício que pode ser aplicado tanto na aquisição de novos imóveis

a) Por ser um imóvel internacional, deverá ser recolhido no momento da reserva.

a) Os valores recebidos dos 10 imóveis como sendo rendimentos tributáveis

a) Cujas receitas totais, no ano-calendário anterior, tenham sido inferiores ao

06 [453106] A companhia “RT, Academia de Finanças S/A”, empresa não ﬁnanceira, é

07 [453107] A companhia “RT, Academia de Finanças S/A”, empresa não ﬁnanceira, é

08 [453108] A companhia “RT, Academia de Finanças S/A”, empresa não ﬁnanceira, é

a) Que não possuem rendimentos no exterior.

10 [453110] Em relação a tributação das pessoas jurídicas, podemos aﬁrmar que:

12 [453112] Em relação a tributação do Simples Nacional, podemos aﬁrmar que:

14 [453114] A empresa “RT, Academia de Finanças LTDA” está enquadrada no Simples

a) deverá comunicar a Receita Federal até o último dia do mês subsequente ao da

15 [453115] A empresa “VS, Academia de Educação LTDA” está enquadrada no Simples

a) será enquadrada automaticamente no Lucro Presumido, que é a o próximo nível

a) pode solicitar o desenquadramento do simples nacional, mas ela passará a valer

a) A empresa estará isenta do imposto de renda, pois se beneﬁciou da isenção da

a) Se manter no Simples Nacional como ME (Micro Empresa).