Escola Superior de Negócios e Empreendedorismo de Chibuto (ESNEC)

AUDITORIA INTERNA
Curso: FINANCAS Data: 06 de Abril de 2023
Disciplina: AUDINTERNA TESTE -1 Hora de Inicio: 10.00h
Turma: 3 º ano Duração: 90 Minutos

Escolha Múltipla (15.0 valores = 0.5*30)

1. A actividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a
governação, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles
internos garantam uma série de medidas, EXCEPTO
A. Confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
B. Eficácia e eficiência de operações.
C. Salvaguarda dos activos.
D. Conformidade às leis, aos regulamentos e aos contratos.
E. Integridade dos directores executivos.

2. Indique o componente abaixo que NÃO está r relacionado com a estrutura de controlo interno de uma
entidade:
A. Risco de auditoria.
B. Actividades de Controle das.
C. Informação e comunicação.
D. Monitoria.
E. Avaliação do risco.

3. O envio de cartas de circularização para os clientes de uma empresa é um procedimento de auditoria,

utilizado para confirmação do
A. Valor do activo imobilizado.
B. Volume de estoques.
C. Volume de contas a pagar.
D. Saldo registado como contas a receber.
E. Saldo bancário.

4. Tendo presente os conceitos de risco e de materialidade pode dizer-se que:

A. Quanto maior for o nível de materialidade maior é o risco de auditoria.
B. Quanto maior for o nível de materialidade maior será a exigência quanto a extensão, e profundidade dos
procedimentos substantivos.
C. Quanto maiores forem os riscos inerentes e de controlo menor deverá ser o risco de detecção.
D. Não existe qualquer relação entre materialidade e risco de auditoria.

5. O risco de o auditor dar uma opinião limpa quando há um erro nas Demonstrações Financeiras é:
A. Risco de auditoria
B. Risco inerente
C. Risco de controlo
UEM-ESNEC /Auditoria Interna Teste 1- 2019 1
O Docente :Eugénio Nhavotso
 D. Risco de detecção

6. O risco de os procedimentos de auditoria poderem conduzir a conclusão de que nenhum erro materialmente
relevante existe em certo saldo quando de facto existe e designado por:
A. Risco de auditoria,
B. Risco inerente.
C. Risco de controlo.
D. Risco de detecção.

7. O conjunto de evidências que suportam a opinião do auditor, a emitir no relatório de auditoria, designa-se
por:
A. Risco de Auditoria
B. Testes de observância
C. Procedimentos de auditoria
D. Prova de Auditoria
E. Sistema de controlo interno

8. Entre as seguintes opções, não é de competência da auditoria interna examinar os seguintes objectivos:
A. Integridade, adequação e eficácia dos controles internos.
B. Eficiência e eficácia do parecer dos auditores independentes.
C. Eficácia das informações físicas, contabilísticas e financeiras.
D. Adequação dos controles internos e das informações físicas.
E. Integridade das informações operacionais, financeiras e físicas.

9. O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com
objectividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e
providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado
A. Parecer
B. Exame
C. Papel de Trabalho
D. Plano de Auditoria
E. Relatório de Auditoria

10. Entre os procedimentos de auditoria, estão a inspecção e a observação de stocks. Os Procedimentos desta
natureza são aplicados:
a) Somente quando dos testes substantivos.
b) Somente quando dos testes de observância.
c) Durante a revisão analítica.
d) Quando dos testes substantivos e de observância

11. A administração das empresas utiliza a Auditoria Interna como

A. Forma de intimidar os fraudadores
B. Órgão de assessoria e controle
C. Instrumento de avaliação financeira
D. Salvaguardar os activos da empresa
E. Órgão de linha para minimizar os impostos pagos

12. Quanto aos sistemas de controlos internos instituídos em uma entidade, indique a alternativa correcta:
A. A adequada segregação de funções é elemento fundamental de um sistema de controlo interno.
B. Um bom sistema de controlos internos elimina a possibilidade de erros e fraudes.
C. As entidades de pequeno porte não dependem de sistemas de controlo interno.
D. Um bom sistema de controlo interno deve ser fundamentado na confiança em pessoas-chave da entidade.

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13. Os procedimentos de auditoria que visam a obtenção de evidência quanto à suficiência, exactidão e validade
dos dados produzidos pelo sistema contabilístico da entidade designam-se por:
A. Controlo Contabilístico
B. Testes de observância
C. Testes substantivos
D. Controlo Administrativo
E. Inspecção

14. Na avaliação do sistema de controlo interno um dos objectivos do auditor independente ou externo é
A. Estabelecer o grau de profundidade da auditoria a efectuar na empresa de acordo com a qualidade do sistema
avaliado;
B. Segregar as funções, distribuir responsabilidades e controlar as operações;
C. Impedir ou dificultar que se comentam erros e fraudes;
D. Salvaguardar os activos da empresa;

15. A auditoria interna deve estar vinculada aos mais altos níveis hierárquicos de uma entidade com vistas a
A. Actuar estritamente como órgão fiscalizador.
B. Emitir parecer sobre as demonstrações financeiras para os usuários externos.
C. Garantir autonomia e independência.
D. Punir os responsáveis por erros nas demonstrações financeiras.
E. Apurar fraudes e punir os subordinados com maior isenção.

16. Para o auditor, um exemplo de papel de trabalho de carácter permanente é:

A. Estatuto Social.
B. Patrimônio Líquido.
C. Ajustes de Auditoria.
D. Revisão Analítica.

17. Ao realizar o teste de observância, o auditor pretende:

A. Identificar a ocorrência de desfalques permanentes.
B. Observar como se processa o sistema de controlo interno da empresa, apontando as falhas existentes.
C. Certificar-se de que o sistema de controlo interno levantado é o que realmente está sendo utilizado.
D. Verificar a existência do activo físico que está sendo examinado.
E. Verificar se a empresa obedece aos princípios fundamentais de contabilidade quando procede aos seus registos
contabilísticos.

18. “Estabelecer que uma mesma pessoa não pode ter acesso aos activos e aos registos contabilísticos.” indica a
existência de um dos princípios fundamentais do controle contabilístico. Este princípio é o:
A. Do Acesso aos Activos.
B. Do Confronto dos Activos com os Registos.
C. Da Responsabilidade.
D. Da Segregação de Funções.
E. Controlo das operações Especialização de exercício.

19. Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente, utilizados em apenas um exercício social, ou de
natureza permanente, utilizados em mais de um exercício social. Caracterizam-se como exemplos de papéis
de trabalho permanentes e correntes, respectivamente:
A. Contas a pagar e resultado de exercícios futuros.
B. Contas a pagar e demonstrações financeiras.
C. Manuais de procedimentos internos e legislações específicas de empresas auditadas.
D. Estatuto social ou contrato social e Demonstrações financeiras.
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E. Imobilizado e património líquido.

20. A responsabilidade pela prevenção e detenção de erros e fraudes na empresa cabe:

A. Auditor externo;
B. Auditor Interno;
C. Administração ou órgãos de gestão;
D. Os funcionários e técnicos qualificados.

21. É correto afirmar, sobre os papéis de trabalho de Auditoria Interna:

a) Podem ser elaborados por meio eletrônico e por meio físico.
b) Podem ser elaborados por meio físico, vedado o meio eletrônico.
c) Podem ser elaborados exclusivamente por meio físico.
d) Podem ser elaborados por meio físico desde que sejam anexados outros documentos.
e) Podem ser elaborados por meio eletrônico desde que não haja documentos anexos.

22. O Relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos.
Neste documento podem ser abordados:
a) A metodologia utilizada e as despesas com honorários.
b) Os riscos associados aos fatos constatados e os laudos interprofissionais.
c) A metodologia utilizada e os laudos interprofissionais.
d) Os riscos associados aos factos constatados e as eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da
Auditoria.
e) A metodologia utilizada e as despesas com honorários.

23. Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, à
exactidão e à validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados
testes:
A. De observância.
B. De controlo.
C. Substantivos.

24. Um contabilista está envolvido em um esquema de desfalques no caixa da empresa em que trabalha. A
empresa mantém contas nos bancos X e Y. Com o objetivo de encobrir falta de dinheiro na conta do banco
X, o contador deposita em 31/12 a quantia que faltava nessa conta, por meio de cheque da conta do banco Y.
Porém, o cheque só foi registrado como desembolso na conta do banco Y em janeiro do ano seguinte. Na
reconciliação bancária a falta de dinheiro no caixa é temporariamente ocultada em decorrência do tempo de
compensação do cheque. Nos trabalhos de auditoria, esse tipo de desfalque é denominado:
A. desfalque encoberto;
B. desfalque sistêmico;
C. encaixe;
D. kiting;
E. lapping.

25. O auditor externo, ao verificar os passivos contingentes da empresa auditada, realizando os

procedimentos necessários para avaliação dessa área, não constatou a existência de dois processos
trabalhistas. Os processos não foram provisionados pela empresa, mas tinham possível probabilidade
de ocorrência de perda. Esses evento representa um risco:
A. Inerente.
B. De distorção material
C. De controle.
D. De detecção

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 26. O planeamento adequado, a designação apropriada de pessoal para a equipe de trabalho, a aplicação
de ceticismo profissional, a supervisão e revisão do trabalho de auditoria executado, ajudam a
aprimorar a eficácia do procedimento de auditoria e de sua aplicação e reduzem a possibilidade de
que o auditor possa selecionar um procedimento de auditoria inadequado, aplicar erroneamente um
procedimento de auditoria apropriado ou interpretar erroneamente os resultados da auditoria. Tais
procedimentos são fundamentais na redução do risco de:
A. controle.
B. detecção.
C. distorção inerente.
D. Relevante

27. Em relação à identificação e à avaliação dos riscos de distorção relevante, assinale a opçãoCORRETA.
A. O auditor deve obter entendimento do controle interno relevante para a auditoria.
B. O auditor na sua análise deve identificar pontos fortes no ambiente de controle que são desconhecidos.
C. O auditor não deve identificar riscos de negócio relevantes para os objetivos das demonstrações financeiras.
D. O auditor não deve obter um entendimento do ambiente de controle, quando for analisar as demonstrações
financeiras.

28. O risco de auditoria consiste na possibilidade do auditor emitir uma opinião não apropriada sobre as
demonstrações financeiras ao não considerar situações com incorrecções materialmente relevantes. Assim, o
risco que consiste na susceptibilidade de uma asserção apresentar uma distorção que possa ser materialmente
relevante, quer sejam considerada individualmente ou globalmente, antes de considerar controlos internos,
designa-se por:
A. Risco de controle
B. Risco inerente
C. Risco de detenção
D. Fraude
E. Nenhuma das alternativas anteriores.

29. Como as atividades de auditoria envolvem uma vasta gama de informações e controles a serem validados e
auditados, podem ocorrer situações em que o auditor passe despercebido em determinado tipo de atividade. “O erro
ou irregularidade não foi detectado pelo sistema de controle interno da entidade auditada”.
Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA:
A. Risco de execução.
B. Risco de planejamento.
C. Risco de análise.
D. Risco de controle.

30. Quando o controle interno é excelente o auditor externo deve:

A. fazer maior volume dos testes
B. não fazer testes
C. fazer menor volume dos testes
D. aumentar os procedimentos de auditoria

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 PARTE II

1. Compare Auditoria Interna do Controlo Interno indicando as partes divergentes e convergentes ou

seja semelhanças e diferenças. 2.0 Valores

2. ” O controle interno compreende na sua estrutura cinco componentes inter-relacionados a saber:

ambiente de controle; avaliação de risco; procedimentos de controle; informação e comunicação;
e monitoramento.
a) Descreva elemento os seguintes elementos, Ambiente de controlo e Avaliacao de Risco.
1.0 Valor
3. Você foi contratado pela Alta administração da Empresa X-Teste I 2023 exercer a função de
Auditor interno da empresa. Ciente de que você tem conhecimentos razoáveis sobre o processo de
auditoria elabore um dos seguintes instrumentos de planeamento de auditoria interna que ira
orientar as actividades de seu gabinete durante ao de 2023.
 Programa de Auditoria
 Plano de Auditoria anual de Auditoria Interna 3. Valores

Fim

Fim

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