14 - Custeio (Lei 8212) - Contribuições - DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Licensed to Ramon da Paz Silva - ramondapaz@gmail.com - 078.456.
057-94 - HP157716649376206
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1. Empregado - Empregado Avulso - Salário de Contribuição DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CUSTEIO (LEI 8.212) -
CONTRIBUIÇÕES
Admitido
Demitido Pagos
Proporcional Se Durante Total dos
Devidos A qq título
Afastado o Mês For Rendimentos
Creditados Mesmo q não
Faltar efetivamente pagas
LTP
Empregado/
Descontado Trab. Avulso Remuneração em
Pela Empresa 1 ou + Empresas
Legenda:
SC: Salário de contribuição;
L8212: art. 28, I
qq: qualquer
LTP: Limitado ao Teto Previdenciário
Serviço efetivo Gorjetas

O que não é pago
"sobre Por Incluído Ganhos habituais em dinheiro
A disposição
aviso" sob a forma
Ex.: morar em uma
de utilidades
a1100
casa da empresa
6
DIREITO PREVIDENCIÁRIO
2. Empregado - Empregado Avulso - Contribuição por Segurado CUSTEIO (LEI 8.212) -
CONTRIBUIÇÕES
Responsável: Crime:
Se não
Apropriação
Empresa fizer indébita
CP, art. 168
Recolhimento Dia 20
Data Ou
Dia útil anterior
Contribuição
dos Segurados
Empregado/
Trab.Avulso
Contribuição própria do segurado
Legenda:
CP: Código Penal
Presunção Absoluta
de Recolhimento
L8212, art. 33 § 5º a1200
7
=
3. Contribuição por Segurado- Empregado Doméstico DIREITO PREVIDENCIÁRIO
CONTRIBUIÇÕES
Contribuição
8%
+
Contribuição Aplicado ao 0,8% do
art. 20
para GIIL -RAT
art. 24
(R$) % descontado alt. L13.202 12/2015
até 1.212,00 7,5%

de 1.212,01 até 2.427,35 9% Data de
Empregado de 2.427,36 até 3.641,03 Empregador recolhimento Dia 20
12% pelo empregador do mês seguinte
Doméstico de 3.641,04 até 7.087,22 14% Doméstico art. 30, c, V (Lei 8.212/91) ao da competência
Lei 8.212 Valores atualizados em 2022 Lei 8.212
Valor registrado Durante Licença Desconto feito sobre

CTPS o salário maternidade
Maternidade da ED pago pelo INSS
Legenda:
SC: Salário de contribuição;
LTP ED: Empregado Doméstico Presunção absoluta
art. 28, II LTP: Limitado ao Teto Previdenciário de recolhimento
CTPS: Carteira e Trabalho e Previdência Social art. 33, §5º
b1100 RAT: Grau de Incidência de Incapacidade Laborativa
decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho
8
4. Empregador Doméstico DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Admite Empregado Doméstico
No âmbito familiar
Conceito
L8212, art. 15, II Mediante remuneração
Sem fins lucrativos
Empregador
Doméstico Legenda:
MEI: Microempreendedor Individual
Como empregado
doméstico
Não Poderá
Contratar MEI b2200
L8212, art. 24 § ú
9
5. Contribuição por Segurado- Contribuinte Individual DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
1 ou mais
LTP Empresas
Remuneração Por conta
20% própria
11% Alíquota PF
Por
5% Art. 21, §2, I, II
Lei 8.212: art. 28, III PJ
Tudo que
lhe foi pago No mês
Decorrentes de
serviços prestados
Dia 20
Ou Data de Contribuição do
Legenda:
BC: Base de Cáculo
Recolhimento
Dia útil
Pela Empresa
Contribuinte SC: Salário de contribuição
CP: Contribuição Patronal
anterior
Individual PJ: Pessoa Jurídica
PF: Pessoa Física
LTP: Limitado ao Teto Previdenciário
Dia 15 CP: 20%

Recolhimento Por Transportador Redução BC = 20% (não LTP)
Ou
Próx. Inciativa Própria Autônomo da BC ValorFrete Desconto:
c1100 dia útil Por Carnê 11% LTP
10
6. Contribuição por Segurado - Contribuinte Facultativo e Contribuinte DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Individual CONTRIBUIÇÕES
Segurado Obrigatório
Afastado temporariamente
Valor
Receba remuneração Também pode recolher Declarado
durante o afastamento Desde que como Facultativo ..
NÃO Salário de Contribuição
LTP
Exerça outra atividade
vinculada ao RGPS Contribuição
Regime Próprio
Segurado
Regra Geral Facultativo
e
Com direito
Aposentadoria 20% Contribuinte nê
Faz o próprio Car
por TC
§ Lei 8.212 art. 21, caput
Individual
Recolhimento
Inclusão Previdenciária
Alíquotas Dia 15
11 % Data de Dia
§ Lei 8.212 art. 21 §2º, I Recolhimento 15

Perde dirieto a Por Carnê
COMUM
Aposentadoria por TC Ou Próximo

dia útil
Se quiser depois
Paga difença (5% OU 15%) Legenda
+ Juros Sem Renda Própria BC: Base de Cálculo
Trabalho exclusivamente doméstico LTP: Limitado ao Teto Previdenciário
BC: Salário Mínimo âmbito da sua residência SC: Salário de Contribuição
Baixa Renda Considerado: TC: Tempo de Contribuinção
5% - Inscrito no CadÚnico para Programas
Sociais do Gov. Federal
§ Lei 8.212 art.21 §2º, II - Renda até 2 Sal.Mín
§Lei 8.212 art. 2 §4º, II d1100
11
7. Empresa e Equiparados DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Em relação ao Contribuinte
segurado Individual
que lhe preste
serviço Pessoa Firma individual
Física ou
proprietário de Empresa
obra de construção civil Lei 8.212 art. 15, I
Sociedade
alt. Lei nº 13.202/2015
Cooperativa Assume o risco

Equiparados da atividade Urbana
a empresa ou Rural
Lei 8.212 art. 15 §ú
Associação
Com
Fins
Empresa & lucrativos Sem
Entidade de Equiparados
qq natureza Conceitos
AD
Missão Assim como AI
Diplomática órgão/Entidade
Legenda Fundacional
AD: Administração Direta
Repartição Consular AI: Administração Indireta
de carreiras qq: Qualquer
Estrangeiras
e1100 R3
12
8. Contribuição da Empresa [1] Empregado e Trabalhador Avulso CUSTEIO (LEI 8.212) -
CONTRIBUIÇÕES
Gorjetas
Pagas
Ganhos habituais sob
BC: somatório Creditadas Inclusive
forma de utilidade
Remunerações Devidas adiantamentos de
aumentos
20% folha Ex.: Empregado ganha R$ 5.000
Contribuição Empregados/
SC Empregado: 11% x R$3.038,99
da Empresa [1]
Trab. Avulsos
Lei 8.212: art. 22, I Empresa: 20% x R$ 5.000
Lei 8.212: art. 22 Sem limites
Recolhimento Prestação de Serviço Remunerado
presume-se feito
CP FG IN RFB 971/2009, art. 51, III
antigo SAT
1% Risco Leve
Sobre a Financiar
Remuneração RAT 2% Risco Médio Aposentadoria

Especial
dos Empregados Lei 8.212: art. 22, II 3% Risco Alto
Trab. Avulsos Terceiros Sistemas S Legenda:
I CP: Cota Patronal
Desconto 8%, 9%, 11% Tabela de Faixas BC: Base de Cálculo
FG: Fato Gerador
Recolhido pela empresa
"o céu é o limite" IN: Instrução Normativa
SC: Salário de Contribuição
RAT: Riscos Ambientais de Trabalho
Não observa limite
Cota SAT: Seguro Acidente de Trabalho
Patronal Não usa SC e1200
13
9. Contribuição da Empresa [2] - Contribuinte Individual DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Legenda:
BC: Banco Central
Contribuição CI: Contribuinte Individual
da Empresa [2]
CP: Conta Patronal
Lei 8.212: art. 22
Recolhimento
presume-se feito
Prestador
de serviço
Sobre a
Remuneração CP BC: Folha de
do Contribuinte 20% Pagto CI
Indivdual
e1201 III Desconto 11%
Recolhido pela empresa
14
10. Contribuição da Empresa [3] - Instituição Financeira DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Bancos comerciais Folha de

pagamento
Bancos de investimentos
+2,5% BC
Lei 8.212: art. 22, I
Nota
Bancos de desenvolvimento Fiscal
Lei 8.212: art. 22, III
Caixas econômicas
E/TA
Sociedades de crédito s/ rem.
I CI
Além da CP
Financiamento e investimento Contribuição Lei 8.212: art. 22

cooperativas
III
Sociedades de crédito imobiliário

da Empresa [3]
Sociedades corretoras INSTITUIÇÕES

FINANCEIRAS Legenda:
Distribuidoras de títulos e valores mobiliários CI: Contribuinte Individual
Lei 8.212: art. 22 CP: Cota Patronal
Empresas de arrendamento mercantil §: 1º BC: Base de Cálculo
rem: remuneração
Cooperativas de crédito
E/TA: Emprega e Trabalhador Avulso
Empresas de seguros privados e de capitalização
Agentes autônomos de seguros privados e de crédito
Entidades de previdência privada abertas e fechadas e2300
15
11. Contribuição da Empresa [4] - Riscos Ambientais de DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Trabalho (RAT) [1] CONTRIBUIÇÕES
= SAT: Seguro Aplica-se

Riscos Ambientais
Acidente de
de Trabalho a Empresas
Trabalho
Não se aplica
às Cooperativas
Clube de Futebol
Contribuição Não contribuem Contribuição
da Empresa [4]
para o RAT
Agroindústria SUBSTITUTIVA
Produtor rural
RAT [1]
Lei 8.212: art. 22, II
Aposentadoria
Especial
Financia
Benefícios por
incapacidade laborativa e3100
16
12. Contribuição da Empresa [5] - Riscos Ambientais de DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Trabalho (RAT) [2] Incide
CONTRIBUIÇÕES
Empregados
sobre total
das remunerações Avulsos
1% Risco Leve
Além das Demais Individualizado por CNPJ
Contribuições 2% Risco Médio
Súmula STJ 351
3% Risco Alto
Atividade Que tem mais
preponderante empregados
RPS: art. 202
Contribuição
da Empresa [5]
Legenda:
CI: Contribuinte Individual
RAT [2]
BC: Base de Cálculo
Lei 8.212: art. 22, II
Folha dos Empregados

e Avulsos
FAP BC Não incide sobre
RPS: art. 202A o pago ao CI e3101
17
13. Contribuição da Empresa [6] - RAT [2] - FAP [1] DIREITO PREVIDENCIÁRIO
CONTRIBUIÇÕES
Frequência
Patologias
Gravidade Índices
laborativas
Considerados
Custos
FAP
+ proteção - proteção
Contribuição
da Empresa [5]
Fator Acidentário
de Prevenção RAT [2]
-50% rat +100%
Qto + prevenir,
FAP + desconta
RPS, art. 202A

Variação - 50% RAT x 0,5 De acordo com
Lei 10.666/03 nível de prevenção
do RAT de acidentes
+ 100% RAT x 2
FAP = 1 Empresa Legenda:
RAT: Riscos Ambientais de Trabalho e3110
RAT sem alteração na Média
18
14. Contribuição da Empresa [7] - Adicional RAT DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Empregado
Tempo de Avulso
Exposição Segurados
Expostos a
agentes nocivos
Cooperados (CI)
Abrindo o buraco
Cooperativa de Trabalho Acima do limite

Frente de Mina de tolerância
trabalho subterrânea 15 anos Contribuição
Fora da frente da Empresa [6]
de trabalho Mina Aposentadoria

20 anos adicional Financia Especial
subterrânea
Amianto
Temperatura RAT [1]
Demais
Legenda:
Pressão Ex: agentes 25 anos Lei 8.213, art. 57, §§ 6º, 7º
nocivos
Ruídos
Exposição Não eventual

Permanente Não intermitente e3200
19
15. Contribuição da Empresa [8]- Adicional RAT - Percentuais CUSTEIO (LEI 8.212) -
CONTRIBUIÇÕES
+ 6% TE 25 anos
Inversamente
TE 25 anos + 2% + 9% TE 20 anos Proporcional
IP TE 20 anos + 3% Prestador de + 12% TE 15 anos Menos tempo para

aposentar maior
TE 15 anos Serviços Empresas a alíquota
+ 4%
Cooperativa de produção = Empresa
NF/Fatura BC
Folha dos
BC
Empregados/Avulsos
Contribuição
da Empresa [7]
Sujeitos as
condições prejudiciais
adicional
rAT [2]
Legenda:
IP: Inversamente Proporcional
Lei 8.213, art. 57, §§ 6º, 7º
TE: Tempo de Exposição
BC: Base Cálculo
TE 25 anos + 5% NF: Nota Fiscal
IP TE 20 anos + 7% Cooperativas de
TE 15 anos + 9% Trabalho
e3210
NF/Fatura BC
20
16. Contribuição da Empresa [9] - Clube de Futebol DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
S/ rem. E/TA
Lei 8.212: art. 22, I
"Renda do jogo" CP
5% RB Lei 8.212: art. 22, I
Cooperativas
Decorrente Substitui Lei 8.212: art. 22, III
Realizado no Brasil RAT

Lei 8.212: art. 22, II
Inclusive jogos Qualquer

modalidade
Espetáculos
internacionais
desportivos
Pela
Contribuição
Recolhimento:
Promotora
do Espetáculo até 2 dias úteis
da Empresa [8]
Legenda:
CP: Cota Patronal
E/TA: Empregado e Trabalhadores Avulsos
clube de
Lei 8.212: art. 22, § 7º
rem: remuneração
Patrocínio futebol RB: Renda Bruta
RAT: Riscos Ambientais de Trabalho
Licenciamento RPS: art. 205
Recolhimento: PCSS: art. 22, § 6º
Dia 20 Uso de marca/símbolo Qualquer
mês seguinte forma
Pela Empresa Propaganda
Transmissão de Associação Desportista Com

espetáculo desportivo Equipe de Futebol Profissional
e4100
21
17. Agroindústria [1] DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Recolhe 11%
Excluir RB dos serviços
Alíquotas Se Contrata CI de 3ºs. da BC
§ 3º
§ 2º
S/ rem. Ex.: contrata veterinário

E/TA
CP Substitui 2,5%
I
art. 22, I art. 22, I Segue regra geral
Lei 8.212, art. 22, III
Aposentadoria
Especial
Custeio
BC
Benefícios por Acidente Receita
de Trabalho Agroindústria
0,1% Bruta
RAT Substitui
II
PRPJ [1]
Lei 8.212, art. 22, III

Lei 8.212, art. 22A
Serviço Nacional de
SENAR 0,2%
Aprendizagem Rural § 5º
Própria produção
Total: 2,3% (Contribuição Social)
Industrializa
Legenda: Própria produção
PRPJ: Produtor Rural Pessoa Jurídica + adquirida de 3ºs
BC: Base de Cálculo
SAT: Seguro Acidente de Trabalho
3os.: Terceiros
E/TA: Empregado e Trabalhadores Avulsos
rem: remuneração f1100
22
18. Agroindústria [2] - Exceções DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Contribuem Pela Regra

PJ apenas
Geral (= Empresa)
§ 6º
(Re)Florestamento
Modifica
natureza
química Matéria-prima
Transforma para indústria Legenda:
em celulose PJ: Pessoa Jurídica
Agroindústria
PRPJ: Produtor Rural Pessoa Jurídica
RB: Receita Bruta
PRPJ [2]
EXCEÇÕES
Lei 8.212, art. 22A
Piscicultura
Resíduos
Carcinicultura
vegetais Sociedades
< 1% RB PJ comercialize de Cooperativas
Sobra/parte Suinocultura
§ 7º
produção § 4º
Avicultura f2100
23
19. Contribuição do Microempeendedor Individual (MEI) DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Faturamento Máx R$ 81.000,00/ano
Regra Geral: ISENTA
Optante do Simples Nacional
Hidráulica
Empresa que Não esteja impedido em Optar pelo Simples
Eletricidade Requisitos
Contrate MEI Empresário individual
Pintura LC123, art. 18-A § 1º
20% art. 966 do Código Civil
Remunerações Exceto
Alvenaria Atividade de Processamento De natureza
Pagas serviços
comercialização de produtos extravista
Carpintaria e
Manutenção Empreendedor Atividades de
Prestação No âmbito
de veículos industrialização,
que exerça de serviços rural
comercialização e
Atividades autorizadas pelo CGSN
Não Aposenta Por Contribuição do
Tempo de Contribuição Microempreendedor Legenda:
CGSN = Comissão Gestor do Simples Nacional
Individual - mei PJ: Pessoa Jurídica
PRPJ: Produtor Rural Pessoa Jurídica
RB: Receita Bruta
Contribuinte Enquadrado
Individual Como Ter mais de um estabelecimento
Participar em outra empresa

Se não possuir
empregados
Impedimentos Exerça atividade impeditiva
5% do SalMín Contribuição
L8212, art. 21, § 2º, II Constituição em forma de startup
h1100
24
20. Produtor Rural Pessoa Física [1] DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
União de produtores
rurais PF
Consórcio
Alíquotas Equiparado simplificado de Contratar
art. 202A produtores rurais
Trabalhadores
1 Gerir
Demitir
S/ rem.
E/TA
CP Substitui 1,2%
I
art. 22, I art. 22, I
Benefícios por Acidente Produtor

BC
de Trabalho
Custeio RB comercialização
Rural PF [1] da produção rural
0,1%
RAT Substitui II
PRPJ Legenda:
art. 22, III BC: Base de Cálculo
Lei 8.212, art. 25
CP: Cota Patronal
Se quiser PF: Pessoa Física
RB: Receita Bruta
RAT: Riscos Ambientais do Trabalho
Adquirente Poder Ser
Além da contribuição
Consignatário Recolhimento Contribuinte
obrigatória
Cooperativa Rural Facultativo
i1100
§ 1º
25
21. Produtor Rural Pessoa Física [2] DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Beneficiamento
Rudimentar
Industrialização
Rudimentar
Lavagem
Limpeza
Descaroçamento
Integram a
Pilagem
Produção
Descascamento
art. 25, § 3º
Lenhamento
Em estado
Animal natural Pasteurização
Os produtos Resfriamento
Ou Ou
de origem
Vegetal Submetidos Secagem
a processos
Produtor de Fermentação
Rural PF [2] Embalagem

Cristalização
PRPJ Fundição
Lei 8.212, art. 25 Carvoejamento
Cozimento
Destilação
Moagem
No caso de
sociedades Torrefação
Exceto Obtidos por
cooperativas Resíduos
meio desses
A parcela de produção Subprodutos processos
Por meio
que não seja objeto de de fixação
repasse ao cooperado de preço i1101
26
22. Concurso de Prognóstico DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Valor do prêmio
Impostos Total da Renda
Deduzidos
Despesas arrecadação líquida
administrativas
Contribuição Não
O produto da Públicos
Da Seguridade Será destinado ao
arrecadação da Previdenciária
Social financiamento Lei 8.212, art. 26
contribuição
art. 25, § 4º
Ex.: MegaSena; Loterial Federal
Concurso de
Prognóstico
CF: art. 195, III
Relativas às várias 5% do movimento
modalidades de jogos global de apostas
Inclusive o de Contribuição
Privados
acumulada Adicional
Ex.: corrida de cavalo j1100
27
23. Outras Receitas DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Seguro obrigatório de danos CONTRIBUIÇÕES
pessoais causados por veículos
automotores de vias terrestres
Lei nº 6.194 50% Prêmio As Multas, a Atualização
do Seguro Monetária e os
Custeio da assistência às Destinado
vítimas de acidentes §: ú
Juros Moratórios
ao SUS I
de trânsito
Arrecadação
Repassado pela seguradora Remuneração Prestados
Recebida Por Fiscalização a terceiros
Serviços de e
II Cobrança
Outras Receitas Previstas
em Legislação Específica
VIII
Receitas Provenientes E de fornecimento
OUTRAS de Prestação de ou arrendamento
40% do Resultado dos Leilões

RECEITAS Outros Serviços
III
de bens
dos Bens Apreendidos Pelo Lei 8.212, art. 27
Departamento da Receita Federal

VII
As Demais Receitas
Patrimoniais, Industriais
e Financeiras
IV
50% dos Valores

Apreendidos Decorrentes Doações, Legados, Subvenções
do Tráfico de Drogas e Outras Receitas Eventuais
V
k1100 CF: art. 243, §ú
VI
28
24. Prazo de Recolhimento DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Segurado
Facultativo
Contribuição
própria CI dias
Opcional
Mês Mês
2
Mês
3
2 úteis
1
Empregador para Evento
Doméstico Recolhimento Espetáculo
Desportivo Outras rendas Dia 20
trimestral
BC: SalMín
Dia 20/dez
Ou dia útil Normal Dia 7
mês seguinte
ANTERIOR Empregador Ou dia útil
Prazo de Doméstico ANTERIOR
%
Proporcional 13o. Salário
%
%
Recolhimento
Na Rescisão
Computado
separadamente
Dia 20
mês seguinte Facultativo Dia 15
Car
nê
Por Carnê mês seguinte
Detalhes na Ou PRÓXIMO
...
próxima página Dia 20 dia útil
mês seguinte CI Contribuição
própria
Legenda:
BC: Base de Cálculo o1100 R4
29
25. Prazo de Recolhimento - Dia 20 do mês seguinte DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Patrocínio
Licenciamento Empregados
Regra e Avulsos
Clube de
Uso de marca/símbolo Descontos
Futebol Geral Contribuinte
Propaganda Individual
Transmissão de
espetáculo desportivo Empresas
Descontos
Isentas
Mês Seguinte PRAZO DE
ao FG RECOLHIMENTO Do mês
11% Retenção 11%
Dia 20 seguinte
Empregador
Mês seguinte
Legenda:
Doméstico Pela Empresa Ou Dia CI: Contribuinte Individual
art. 30, c, V Anterior *+*YRHS+EVERXMHSV
PRPF Empregado
PRPJ Contribuições Sobre
a Comercialização da Que Incide Sobre Avulso
Agroindústria
Produção Rural Remuneração do
Segurado CI que lhe
Especial preste serviço p1100
30
26. Recolhimento fora do prazo - Juros de mora DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
0,33% por dia A partir do

Só Começa a
Multa de Mora mês seguinte
Limitado Ser Aplicado
ao vencimento
a 20%
Recolhimento
espontâneo
Recolhimento Acumulada mensalmente

Fora do Prazo
Juros Incidem Sobre SELIC Vencimento 10/janeiro
Valor Original juros Pagto: 01/março
Ex:
de mora SELIC fevereiro: 0,9%
Lei nº 9.430/96: art. 61 Juros: 0,9% + 1% = 1,9%
+
Mês Mês Mês de pagamento

Vencimento Pagamento
SELIC 1% Vencimento 10/janeiro
1%
Ex:
{
Pagto: 01/fevereiro
+ Juros: 1% q1100
31
27. Recolhimento fora do prazo - Multa DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Declarado em GFIP 8% No mês de vencimento
Empresa/segurado Redução 50% Sem AI 14% No mês seguinte

não obrigado a GFIP 20% A partir do 2º mês
Empregador
doméstico
Recolhimento
Legenda:
Massa falida Fora do Prazo AI: Auto de Infração
Dispensados DA: Dívida Ativa
Missões diplomáticas
estrangeiras multa GFIP: Guia de Recolhimento do FGTS
24% Até 15 dias

Sem parcelamento 60% Autuação
Recebimento
da autuação
30% Após 15 dias
Com parcelamento 70%
Em DA Com AI
Sem parcelamento 80% Defesa + 40% Até 15 dias Ciência da
Após decisão
Recurso 50% Após 15 dias
Com parcelamento 100% ajuizamento
r1100
32
28. Recolhimento fora do prazo - Multa no Lançamento de Ofício DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
0,33% por dia
BC
Multa de Mora 75% Valor da contribuição
Limitado Legenda:
a 20% BC: Banco Central
Recolhimento 112,5%
espontâneo
Compensação Valor compensado

indevida indevidamente BC
multa
Recolhimento Após
Lavra AI 150%
Fiscalização
no lançamento Em dobro (75%) Fraude
de ofício
Lei nº 9.430/96, art. 61
Pagar em 225%
50%
Da notificação 30 dias
do lançamento
Parcelar em
40% Prestar
30 dias 1 SP não atender esclarecimentos
Redução Agravamento + /2 no prazo
Pagar em Apresentar os
30%
Da decisão em 30 dias arquivos digitais
1º instância
Parcelar em
20% Se usar processamento de dados
30 dias
s1100
33
29. Obrigações Acessórias [1] DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Mensalmente
Aos empregados Preparar Folha
Valores recolhidos Comunicar
sobre o total de sua Por intermédio VI
de Pagamento
remuneração no INSS de documento I
Mensal
Definido em
regulamento
Legenda: Lançamentos
GFIP: Guia de Recolhimento do FGTS OBRIGAÇÕES Contábeis
e Informações Previdenciárias
RFB: Receita Federal do Brasil ACESSÓRIAS [1] II
Mensal
Lei 8.212, art. 32
RFB Para
Cadastrais
Financeiras
Prestar
Informações
Informações e Informar GFIP
Contábeis Esclarecimentos III
Outras informações Mensal
IV
de interesse t1100
34
30. Obrigações Acessórias [2] DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Alvarás
Construção
civil Informar Município Comunicar
Habite-se Mensal
art. 225, VIII
Mensalmente
Aos empregados
Mês Informar Titular de A respeito dos
anterior óbitos Cartório valores descontados
Mensal De sua contribuição
OBRIGAÇÕES previdenciária
e
ACESSÓRIAS [2]
Valores da contribuição
RPS: art. 225 a 228 do empregador
Quadro de horário Afixar
Relativo a Cópia GPS Incidentes sobre a
competência anterior remuneração do mês
por 1 mês
Competência anterior
Legenda: de competência
GPS: Guia da Previdência Social
Contracheque
PS: Previdência Social
Nome Através Recibo de
Dos vendedores
Inscrição no PS
Vendas de pagamento
ambulantes Informar ou
Anual Diretas Documento
Endereço equivalente
t1200
35
31. Obrigações Acessórias - Preparar Folha de Pagamento DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Cargo
Função Indicar Nome do
Serviço
segurado Paga
prestado
Discriminar Remuneração Devida
Creditada
Empregado
Agrupamento
Avulso por categoria
CI
Empregado
Não integrantes
Partes Todos os segurados Trabalhador
Integrantes do
SC Destacar a seu serviço Avulso
Descontos legais Obrigações Acessórias CI
Preparar folha
de pagamento
Lei 8.212 art. 92
RPS art. 225 a 228
Estabelecimento
Obra de construção civil Manter uma + Recibos

Por via em cada R
Tomador de serviços estabelecimento
Legenda:
OGMO: por navio CI: Contribuinte Individual
SC: Salário de Contribuição
OGMO: Órgão Gestor de mão de obra
q2100 R4
36
32. Obrigações Acessórias - Lançamento Contábeis [1] DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Livro Caixa
Devem
manter Livro de Registro
de Inventário
Diário Dia a dia
Livros
Optante do SN Razão Conta a conta
PJ tributada com base Desobrigados da Exigidos após 90 dias FG
no lucro presumido Escrituração
Apresentação
Princípio da
Pequeno comerciante competência
Obrigatoriamente
Detalhamento Individualizados
dos FGs Partes do SC
Auditor fiscal
Exame Feito Obrigações
Acessórias FG de contribuições
Limitado do objeto Pela RFB
da investigação Lei 8.212, art. 33, § 1º Fatos a Serem Total descontado
Súmula 349 STF LANÇAMENTOS
Lançados Contribuição da empresa
CONTÁBEIS [1]
Lei 8.212, art. 32, II

Total recolhido
Recusa Mensal
Informação Quando
Sonegação Legenda:
FG: Fato Gerador
Lançamento de ofício SN: Simples Nacional
Quando a contabilidade SC: Salário de Contribuição
Sem prejuízo da não for registrada PJ: Pessoa Jurídica
Aferição
penalidade cabível Arbitramento Inversão do RFB: Receita Federal
Inversão do
Indireta Empresa: provar ônus da prova
Lei 8.212, art. 33, § 3º
ônus da prova Empresa: provar Lei 8.212, art. 33, § 6º o contrário
o contrário u1000
37
33. Obrigações Acessórias - Lançamento Contábeis [2] DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
De negócios
Para o e
registro Atividades
econômicas
Sistemas de Escrituração de livros
Processamento
Contábil
Eletrônico de Dados
Produção de Fiscal
documentos
de natureza Trabalhista
Previdenciária
Obrigações
Acessórias
LANÇAMENTOS Tem a
Arquivar
Devidamente
e
CONTÁBEIS [2]
Obrigação Conservar
certificados
A Empresa Que Sistemas Em meio
Utiliza e eletrônico
Art. 225, § 22
ou
Arquivos Assemelhado
Durante o prazo Os quais ficarão

decadencial a disposição da
u1001
Art. 348 (5 anos) fiscalização
38
34. Obrigações Acessórias - Informações da GIFP DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Recolher FGTS
Se NÃO Prestar informações
Inscrição no DA Funções
Recolher
L8212, art. 39, § 3º Base para concessão
dos benefícios
Mesmo Que NÃO

Haja FG Obrigações
§ 9º Acessórias RFB
Para
ENTREGAR Conselho curador
do FGTS
Legenda:
CT: Crédito Tributário
gfip
Constitui CT L8212, art. 32, III
DA: Dívida Ativa
§ 2º Mensal
GFIP: Guia de Recolhimento do FGTS
FGTS: Fundo de Garantia por Tempo FG de contribuições
de Serviço
RFB: Receita Federal do Brasil BC
Penalidades Descumprimento Informar
Valores devidos
L8212, art. 32-A
Outras informações
de interesse v1000
39
35. Retenção 11% [1] DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
AE aos 15 anos 4% Empresa Presta Contratante/Tomadora

Empregadores
expostos a AE aos 20 anos 3% Adicional Serviço a Outra
agentes nocivos
Empresa Contratada/Prestadora
AE aos 25 anos 2%
Do valor recolhido Compensação Retenção

pela tomadora da Prestadora Presumida Legenda:
RETENÇÃO 11% BC: Base de Cálculo
FG: Fato Gerador
L8212, art. 31 SálMín: Salário Mínimo
LTP: Limite do Teto Previdenciário
AE: Aposentadoria Especial
Substituição
Tomadora
Quem Natureza Tributária Antes
do FG
Em nome da Recolher Jurídica
prestadora Para frente x1000
40
36. Retenção 11% [2] CUSTEIO (LEI 8.212) -
CONTRIBUIÇÕES
Obra Por preço
Execução ajustado
Serviço
Material
Com/Sem
Empreitada de Fornecimento Equipamentos
Mão de Obra
Tomadora Ou
Onde Terceiro indicado por ela
Prestadora
Serviço: resultado pretendido

Ex: Construção de prédio
RETENÇÃO 11% [1]
SERVIÇO
L8212, art. 31
Vínculo: tomadora
Empregado
Onde: tomadora
Ou
Terceiro indicado por ela Cessão de Mão
Serviços contínuos de Obra
Ex: Vigilante x1001
41
37. Prescrição - Decadência DIREITO PREVIDENCIÁRIO

CONTRIBUIÇÕES
Decadência Prescrição Distribuição execução judicial
Protesto judicial
Ato judicial de mora do devedor

1º dia útil do Exercício seguinte aquele em
que o Crédito poderia ter sido constituído Interrupção Reconhecimento Ato inequívoco
SV nº 8 do débito Mesmo extrajudicial
Começa a contar Decaiu
Citação judicial
xx02 xx03 xx04 xx05 xx06
FG
Despacho para citação do devedor
A partir PRESCRIÇÃO E
{ xx01
DEZ/
Abril/ xx01
5 anos DECADÊNCIA
MO
MOratória
DEpósito integral
Vício formal Data da Anulação
definitiva do crédito DE
REclamação e recursos
RE
Suspensão
art. 151, CTN
CO COncessão de liminar em MS
PA
PArcelamento
Legenda: TA
Prazo CTN: Código Tributário Nacional Tutela Antecipada
5 anos SV: Súmula Vinculante
do CTN MS: Mandado de Segurança y1000
42

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Licensed to Ramon da Paz Silva - ramondapaz@gmail.com - 078.456.

1. Empregado - Empregado Avulso - Salário de Contribuição DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Serviço efetivo Gorjetas

até 1.212,00 7,5%

Valor registrado Durante Licença Desconto feito sobre

4. Empregador Doméstico DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Sem fins lucrativos

5. Contribuição por Segurado- Contribuinte Individual DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Dia 15 CP: 20%

6. Contribuição por Segurado - Contribuinte Facultativo e Contribuinte DIREITO PREVIDENCIÁRIO

§ Lei 8.212 art. 21 §2º, I Recolhimento 15

Aposentadoria por TC Ou Próximo

7. Empresa e Equiparados DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Cooperativa Assume o risco

Remuneração RAT 2% Risco Médio Aposentadoria

9. Contribuição da Empresa [2] - Contribuinte Individual DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Lei 8.212: art. 22

10. Contribuição da Empresa [3] - Instituição Financeira DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Bancos comerciais Folha de

Financiamento e investimento Contribuição Lei 8.212: art. 22

Sociedades de crédito imobiliário

Sociedades corretoras INSTITUIÇÕES

Agentes autônomos de seguros privados e de crédito

Entidades de previdência privada abertas e fechadas e2300

11. Contribuição da Empresa [4] - Riscos Ambientais de DIREITO PREVIDENCIÁRIO

= SAT: Seguro Aplica-se

Lei 8.212: art. 22, II

12. Contribuição da Empresa [5] - Riscos Ambientais de DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Lei 8.212: art. 22, II

Folha dos Empregados

RPS, art. 202A

14. Contribuição da Empresa [7] - Adicional RAT DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Cooperativa de Trabalho Acima do limite

de trabalho Mina Aposentadoria

Temperatura RAT [1]

Exposição Não eventual

IP TE 20 anos + 3% Prestador de + 12% TE 15 anos Menos tempo para

16. Contribuição da Empresa [9] - Clube de Futebol DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Realizado no Brasil RAT

Inclusive jogos Qualquer

Transmissão de Associação Desportista Com

17. Agroindústria [1] DIREITO PREVIDENCIÁRIO

S/ rem. Ex.: contrata veterinário

Lei 8.212, art. 22, III

18. Agroindústria [2] - Exceções DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Contribuem Pela Regra

19. Contribuição do Microempeendedor Individual (MEI) DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Participar em outra empresa

20. Produtor Rural Pessoa Física [1] DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Benefícios por Acidente Produtor

21. Produtor Rural Pessoa Física [2] DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Rural PF [2] Embalagem

22. Concurso de Prognóstico DIREITO PREVIDENCIÁRIO

Ex.: MegaSena; Loterial Federal

23. Outras Receitas DIREITO PREVIDENCIÁRIO

40% do Resultado dos Leilões

dos Bens Apreendidos Pelo Lei 8.212, art. 27

Departamento da Receita Federal

50% dos Valores

24. Prazo de Recolhimento DIREITO PREVIDENCIÁRIO

25. Prazo de Recolhimento - Dia 20 do mês seguinte DIREITO PREVIDENCIÁRIO

26. Recolhimento fora do prazo - Juros de mora DIREITO PREVIDENCIÁRIO

0,33% por dia A partir do