PF 1.1.
Liderar pelo
PF 16.3. Estabelecer o entendimento
da base de referência (p. 130)
PF 16.4. Utilizar pessoal
com conhecimento
PF 16.5. Integrar aos
processos de negócios
PF 16.6. Ajustar o escopo
e a frequência
PF 16.7. Avaliar
objetivamente
PF 13.1. Identificar os
requisitos de informações (p. 112)
PF 13.2. Capturar fontes
internas e externas de
dados (p. 114)
PF 13.3. Processar dados relevantes
em informações (p. 115)
PF 13.4. Manter a qualidade durante
todo o processamento (p. 116)
PF 13.5. Considerar custos
e benefícios
PF 14.3. Fornecer linhas de
comunicação independentes (p. 120)
PF14.4. Selecionar métodos
de comunicação relevantes (p. 120)
PF 15.1. Comunicar-se com públicos
PF 15.3. Comunicar-se com a
estrutura de governança (p. 123)
PF 15.2. Possibilitar o recebimento
PF 15.4. Fornecer linhas de
comunicação independentes (p. 124)
PF 15.5. Selecionar métodos de
comunicação relevantes (p. 125)
exemplo (p. 40)
P 1. Demonstra comprometimento PF 1.2. Estabelecer normas
de conduta (p. 42)
com a integridade e os valores éticos (p. 40)
PF 1.3. Avaliar a adesão às
normas de conduta (p. 44)
PF 1.4. Tratar desvios de
forma oportuna (p. 44)
PF 2.1. Estabelecer as
responsabilidades pela supervisão
P 2. Cumpre a responsabilidade (p. 46)
PF 17.3. Monitorar as de supervisão (p. 46)
ações corretivas (p. 138) PF 2.2. Utilizar
P 17. Avalia e comunica experiências relevantes
(p. 47)
deficiências (p. 136)
PF 17.2. Comunicar
deficiências (p. 137) PF 2.3. Operar de forma independente (p. 47)
PF 2.4. Exercer a supervisão do
PF 17.1. Avaliar C 1. AMBIENTE sistema de controle interno (p. 49)
resultados (p. 136)
DE CONTROLE
PF 3.1. Considerar todas as
(p. 38) estruturas da entidade (p. 51)
P 3. Estabelece a estrutura, a autoridade
e a responsabilidade (p. 51)
C 5. ATIVIDADES DE PF 3.2. Estabelecer linhas
de subordinação (p. 53)
P 16. Realiza avaliações contínuas MONITORAMENTO
e/ou independentes (p. 129)
(p. 126) PF 3.3. Definir, atribuir e limitar
autoridades e responsabilidades (p. 54)
PF 16.1. Considerar uma combinação de P4. Demonstra comprometimento PF 4.1. Estabelecer
avaliações contínuas e independentes (p. 129) políticas e práticas (p. 55)
com a competência (p.55)
PF 4.2. Avaliar a competência e
PF 16.2. Considerar o ritmo tratar as deficiências (p. 56)
das mudanças (p. 130)
PF 4.3. Atrair, desenvolver
P 13. Utiliza informações e reter talentos (p. 57)
relevantes (p. 112)
PF 4.4. Planejar e preparar PF 6.1.1. Refletir as escolhas da administração
P 5. Reforça a responsabilidade a sucessão (p. 57)
PF 6.1.2. Considerar as
pela prestação de contas (p. 58)
PF 5.1. Exigir a prestação de contas por meio tolerâncias ao risco
de estruturas, autoridades e responsabilidades (p. 58) 6.1. Objetivos
PF 6.1.3. Incluir metas de desempenho
operacionais
operacionais e financeiras
PF 14.1. Comunicar as informações COSO ICIF 2013 PF 5.2. Estabelecer métricas, incentivos e (p. 68)
recompensas de desempenho (p. 60)
de controle interno (p. 118) CONTROLE INTERNO - PF 6.1.4. Formar uma base para o
comprometimento de recursos
ESTRUTURA INTEGRADA PF 5.3. Avaliar continuamente a relevância de métricas,
PF 14.2. Comunicar-se com a incentivos e recompensas de desempenho (p. 62)
estrutura de governança (p. 119)
(Estrutura e Anexos, mai/13) PF 6.2.1. Estar em conformidade com as
COMPONENTES, PRINCÍPIOS PF 5.4. Considerar normas de contabilidade aplicáveis (p. 69)
pressões excessivas (p. 61)
C 4. INFORMAÇÃO E PONTOS DE FOCO 6.2. Objetivos de divulgação PF 6.2.2. Considerar
P 6. Específica objetivos financeira externa (p. 69) a materialidade
P 14. Comunica E COMUNICAÇÃO adequados (p. 66)
PF 5.5. Avaliar o desempenho e recompensar
internamente (p. 118) (p. 110) PF 6.2.3. Refletir as atividades
ou disciplinar as pessoas
da entidade
PF 10.1. Integrar-se com a
avaliação de riscos (p. 94) PF 6.3.1. Estar em conformidade com as normas
e as estruturas estabelecidas externamente (p. 71)
PF 10.2. Considerar fatores PF 7.1. Incluir os níveis de entidade, 6.3. Objetivos de divulgação não PF 6.3.2. Considerar os níveis
externos (p. 122) específicos à entidade (p. 95) subsidiária, divisão, unidade operacional financeira externa (p. 71) exigidos de precisão (p. 71)
e áreas funcionais (p. 75)
P 10. Seleciona e
de comunicações (p. 123) PF 10.3. Determinar os processos PF 6.3.3. Refletir as atividades
desenvolve atividades de negócios relevantes (p. 96) PF 7.2. Analisar fatores da entidade (p. 71)
de controle (p. 94) externos e internos (p. 75)
PF 10.4. Avaliar a combinação de tipos PF 6.4.1. Refletir as escolhas
P 15. Comunica de atividades de controle (p. 98) da administração
PF 7.3. Envolver os níveis
externamente (p. 122) C 2. AVALIAÇÃO P 7. Identifica e analisa apropriados da administração (p. 76) 6.4. Objetivos de divulgação
interna (p. 72) PF 6.4.2. Considerar o nível
PF 10.5. Considerar em quais níveis DE RISCOS riscos (p. 74)
exigido de precisão
as atividades são realizadas (p. 100)
(p. 63) PF 7.4. Estimar a importância
dos riscos identificados (p. 78) PF 6.4.3. Refletir as
PF 11.1. Determinar a dependência entre o uso da
tecnologia nos processos de negócios e os atividades da entidade
controles gerais de tecnologia (p. 104) PF 7.5. Determinar como
C 3. ATIVIDADES responder aos riscos (p. 80) 6.5.1. Refletir leis e regulamentos
6.5. Objetivos de
DE CONTROLE PF 11.2. Estabelecer atividades de controle sobre conformidade externos
PF 8.1. Considerar os vários
(p. 92) P 11. Seleciona e desenvolve a infraestrutura de tecnologia relevante (p. 105)
tipos de fraude (p. 82)
(p. 73)
6.5.2. Considerar as
controles gerais de tecnologia (p. 103) PF 11.3. Estabelecer atividades de controle tolerâncias ao risco
P 8. Avalia o risco
sobre os processos relevantes de gerenciamento PF 8.2. Avaliar incentivos
de segurança (p. 105)
de fraude (p. 82) e pressões (p. 86)
PF 11.4. Estabelecer atividades de controle sobre PF 8.3. Avaliar
os processos relevantes de aquisição, desenvolvimento oportunidades (p. 82)
e manutenção de tecnologia (p. 106)
PF 8.4. Avaliar atitudes
PF 12.1. Estabelecer políticas e procedimentos e racionalizações (p. 86)
para apoiar a implementação das diretrizes da
P 12. Implementa por meio de administração (p. 107) PF 9.1. Avaliar mudanças no
políticas e procedimentos (p. 107) ambiente externo (p. 89)
PF 12.2. Estabelecer responsabilidade P 9. Identifica e analisa
e prestação de contas pela execução mudanças significativas (p. 88) PF 9.2. Avaliar mudanças no
PF 12.4. Tomar ações das políticas e procedimentos modelo de negócios (p. 90)
corretivas (p. 108)
PF 12.3. Realizar
PF 9.3. Avaliar mudanças
PF 12.5 Realizar recorrendo tempestivamente (p. 108)
na liderança (p. 91)
a pessoal competente (p. 109)
PF 12.6 Reavaliar políticas
e procedimentos (p. 109)