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A sociedade empresária procurou um advogado que a aconselhou a não responder e assim ela agiu.
b) A sociedade empresária não está correta, desde que no contrato com o cliente não exista cláusula vedando o fornecimento dessas informações.
e) A sociedade empresária está correta, porque envolve sigilo bancário e só o Judiciário pode obrigá-la a prestar tais informações.
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I - A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez, tem o efeito de prova pré- constituída e pode ser ilidida por prova inequívoca, a cargo
do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite.
II - A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por certidão negativa, expedida à vista de requerimento do
interessado, que contenha todas as informações necessárias à sua identificação.
III - A autoridade administrativa que proceder ou presidir quaisquer diligências de fiscalização lavrará os termos necessários para que se documente o início do
procedimento, na forma da legislação aplicável, que fixará prazo máximo para a conclusão das etapas.
IV - Mediante intimação escrita, as pessoas que a lei designe são obrigadas a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que disponham com
relação aos bens, negócios ou atividades de terceiros, em razão de seu cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão, não sendo possível invocar dever
de sigilo.
V - A omissão de quaisquer dos requisitos previstos para o termo de inscrição da dívida ativa enseja a nulidade da inscrição e do processo de cobrança dela
decorrente, mas a nulidade poderá ser sanada até a decisão de primeira instância, mediante substituição da certidão nula, sem a necessidade de devolver ao
sujeito passivo ou interessado o prazo para defesa.
a) I e II.
b) III e IV.
c) I, II e III.
d) I, III e IV.
e) II, IV e V.
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I. As informações relativas à inscrição de dívida ativa não poderão ser divulgadas devido ao sigilo fiscal (Art. 198 do CTN).
II. A fim de maximizar resultados nas fiscalizações, os entes políticos poderão celebrar convênios para viabilizar a troca de informações, inclusive em âmbito
internacional (Art. 199 do CTN).
III. É possível que as autoridades administrativas solicitem auxílio policial a fim de viabilizar trabalhos de fiscalização (Art. 200 do CTN).
b) Apenas uma.
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c) Apenas duas.
d) Todas.
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a) Os bancos e as demais instituições financeiras não estão obrigadas a prestar informações de que disponham em relação a negócios de terceiros (Art. 197 da Lei
5.172/1996).
b) A autoridade solicitante das informações poderá recebê-las eletronicamente, devendo confirmar recebimento através da elaboração de certidão com assinatura
digital (Art. 198 da Lei 5.172/1996).
c) É vedada a divulgação de informações, mesmo com requisição de autoridade judiciária no interesse da justiça (Lei 5.172/1996).
d) Não se aplicam à legislação tributária quaisquer disposições que excluam ou impeçam a possibilidade de fiscalização por parte da autoridade competente (Lei
5.172/1996).
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FGV - AFRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
5) Auditores-fiscais da Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil (SERFB) dirigem-se até certo terreno de marinha situado em área urbana, mas dedicado ao cultivo
de hortaliças orgânicas, em uma ação de fiscalização tributária acerca da cobrança do ITR. Ao chegarem lá, são desacatados no exercício de sua função fiscal pelo foreiro
José, que impede seu ingresso no imóvel.
a) Por ser de propriedade da União, não incide o ITR sobre o imóvel dado em contrato de aforamento.
b) Por estar o imóvel localizado em área urbana, deve sobre ele incidir o IPTU, e não o ITR.
d) Os auditores-fiscais da SERFB poderiam requisitar o auxílio da guarda municipal do local em que está situado o imóvel.
e) A fiscalização do ITR compete aos agentes tributários municipais, e não aos federais.
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I. Adequar da melhor maneira a aplicação dos tributos nas atividades empresariais, trabalhando com o planejamento tributário de forma lícita (a chamada elisão
fiscal).
II. Auxiliar os gestores na precificação de produtos e tomada de decisão envolvendo as operações da empresa levando em consideração a carga tributária.
III. Procurar diminuir a exposição da empresa a riscos de autuações fiscais e evitar com isto o pagamento de multas tributárias administrativas exacerbadas e a
fluência de juros sobre o passivo tributário.
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a) O TCU não possui legitimidade para requisitar, diretamente às instituições financeiras, informações sigilosas dos contribuintes.
b) É vedada a divulgação de informações dos contribuintes relacionadas a representações fiscais para fins penais.
c) É legítimo ao fisco promover a quebra de sigilo bancário dos contribuintes quando evidenciada, em processo administrativo regularmente instaurado, a omissão
de receitas.
d) É vedada a divulgação de informações relativas a moratórias de contribuintes.
e) É legítimo ao Ministério Público requisitar diretamente ao fisco dados fiscais dos contribuintes quando verificados indícios de crime.
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FGV - JE TJMS/TJ MS/2023
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
8) A empresa de engenharia Hardwork está processando a União Federal, pois estava sendo contratada para a reforma de prédios num condomínio residencial, e um dos
moradores, Alberto, servidor da Receita Federal, comunicou ao síndico que a referida empresa estava com parcelamento tributário na Receita Federal. Assim, defende que
houve divulgação indevida de informação obtida em razão do ofício sobre a sua situação econômica, o que lhe gerou prejuízos.
a) é vedada a divulgação de informações relativas a representações fiscais para fins penais e a parcelamentos;
b) é vedada a divulgação de informações relativas a inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública, mas é possível a divulgação quanto a parcelamento de tributos;
d) não é vedada nenhuma divulgação de informação quanto à situação econômica ou financeira do sujeito passivo;
e) apenas informações quanto à moratória são vedadas, mas aquelas relativas ao parcelamento de tributos podem ser divulgadas.
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I. Quaisquer outras entidades ou pessoas que a lei designe, em razão de seu cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão.
III. Os inventariantes.
Está(ão) CORRETO(S):
a) Todos os itens.
b) Somente o item II.
c) Somente o item III.
d) Somente os itens I e III.
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a) o intercâmbio de informação sigilosa, no âmbito da Administração Pública, será realizado mediante processo regularmente instaurado, e a entrega será feita
pessoalmente à autoridade solicitante, mediante recibo, que formalize a transferência e assegure a preservação do sigilo.
b) a Fazenda Pública da União, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios, poderá permutar informações com Estados estrangeiros no interesse da
arrecadação e da fiscalização de tributos.
c) a autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligências de fiscalização lavrará os termos necessários para que se documente o início do
procedimento, na forma da legislação aplicável, que fixará prazo máximo para a conclusão daquelas.
d) os inventariantes são obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que disponham com relação aos bens, incluindo informações
quanto a fatos sobre os quais esteja legalmente obrigado a observar segredo em razão de cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão.
e) as autoridades administrativas federais poderão requisitar o auxílio da força pública federal, estadual ou municipal, e reciprocamente, quando vítimas de
embaraço ou desacato no exercício de suas funções, ou quando necessário à efetivação dê medida prevista na legislação tributária, ainda que não se configure fato
definido em lei como crime ou contravenção.
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e) Os incentivos fiscais cujos beneficiários sejam pessoas jurídicas são passíveis de divulgação pela fazenda pública.
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(i) É vedada a divulgação de informações relativas a inscrições na Divida Ativa da Fazenda Pública, parcelamento ou moratória
porque
(ii) é vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do
sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades.
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a) É vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira
do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades, inclusive informações relativas a inscrições na Dívida Ativa da
Fazenda Pública.
b) É vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira
do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades, inclusive informações relativas a parcelamento ou moratória.
c) É vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do
sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades, inclusive informações relativas a incentivo, renúncia, benefício ou
imunidade de natureza tributária cujo beneficiário seja pessoa jurídica.
d) É vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira
do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades, sendo permitida, porém, a divulgação de informações relativas a
representações para fins penais e inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública.
e) É vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira
do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades, sendo permitida a divulgação de informações relativas a inscrições
na Dívida Ativa da Fazenda Pública, mas vedada a divulgação de informações sobre representações fiscais para fins penais.
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Nesse sentido, é
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a) as regras relativas à fiscalização aplicam-se às pessoas naturais ou jurídicas, contribuintes ou não, exceto às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de
caráter pessoal.
b) o sigilo das fiscalizações assegura a prerrogativa para auditorias confidenciais, sem que seja dada ciência ao contribuinte quanto à imputação de infração à
legislação que lhe é feita.
c) os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal serão conservados pelo prazo de cem anos, a fim de preservar eventual fiscalização futura sobre os
lançamentos contábeis neles efetuados.
d) não têm aplicação para efeitos tributários quaisquer disposições legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos e
documentos comerciais ou fiscais.
e) mediante intimação escrita, os advogados tributaristas são obrigados a prestar à autoridade tributária todas as informações de que disponham com relação aos
bens e negócios de seus clientes
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16) Segundo dispõe o Código Tributário Nacional, é vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, da seguinte informação obtida em razão do
seu ofício:
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A Fazenda Pública da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestarão assistência mútua para fiscalização de tributos, fiscalização e permuta de
informações, na forma estabelecida em caráter geral, apenas por lei.
Certo
Errado
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e) ilegítima, uma vez que a inclusão do tributo no preço cobrado pela mercadoria revela que os valores são de titularidade de João.
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De acordo com o Código Tributário Nacional, podem ser divulgadas as informações presentes:
a) Somente nas afirmativas I, II e III.
b) Somente nas afirmativas I, II e IV.
c) Somente nas afirmativas I, III e IV.
d) Somente nas afirmativas II, III e IV.
e) Em todas as afirmativas.
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c) Os inventariantes.
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a) Por meio de um processo regularmente instaurado, e a entrega deve ser feita pessoalmente à autoridade solicitante, mediante recibo que formalize a
transferência e assegure a preservação do sigilo.
b) As informações sigilosas devem ser compartilhadas por meio de memorandos confidenciais, sem a necessidade de processo formal.
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O planejamento tributário, também chamado de evasão fiscal, é uma forma lícita de se reduzir ou postergar o pagamento de tributos por meio das atividades que a
empresa desempenha no que diz respeito ao cumprimento das obrigações tributárias.
Certo
Errado
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a) pode a autoridade administrativa requisitar informações aos bancos e instituições financeiras, sendo estes obrigados a prestar todas as informações de que
disponham com relação aos bens, negócios ou atividades de terceiros, salvo exceções e proibições legais, desde que mediante intimação escrita da autoridade
administrativa.
b) a Fazenda Pública e seus servidores são proibidos de divulgarem informações obtidas em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeiro do sujeito
passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios, existência de representações fiscais para fins penais, parcelamento ou moratória e
incentivo, renúncia, benefício ou imunidade da natureza tributária cujo beneficiário seja pessoa jurídica.
c) a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos
respectivos e permuta de informações, sem necessidade de lei ou convênio. Todavia, a Fazenda Pública da União somente poderá permutar informações com
Estados estrangeiros na forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios.
d) os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados serão conservados até 05 (cinco) anos após a
prescrição dos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
e) a autoridade administrativa possui o direito de examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes
industriais ou produtores, não sendo necessária autorização judicial para tanto, devendo, no entanto, a autoridade administrativa que proceder ou presidir a
quaisquer diligências de fiscalização lavrar os termos necessários para que se documente o início do procedimento, fixando o prazo máximo para a conclusão
daquelas, a depender da complexidade do caso concreto.
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b) os inventariantes.
c) os advogados.
d) os síndicos.
e) os leiloeiros.
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Acerca desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, avalie se poderão ser divulgadas no sítio eletrônico, sem que haja quebra indevida de sigilo fiscal, informações
relativas a
a) I e II, apenas.
b) II e III, apenas.
c) I, II e III.
d) II, apenas.
e) III, apenas.
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e) movimentação bancária.
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Para efeitos fiscais, é dever das pessoas jurídicas manter guarda dos livros contábeis, por até um ano após o prazo de prescrição dos respectivos créditos tributários.
Certo
Errado
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a) A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos
respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou decreto.
b) É vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informações relativas a representações fiscais para fins penais.
c) Os autos de infração e as notificações de lançamento formalizados em decorrência de fiscalização relacionada a regime especial unificado de arrecadação de
tributos, poderão conter lançamento único para todos os tributos por eles abrangidos.
d) Os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados serão conservados até que ocorra a decadência dos
créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
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c) Inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública.
d) Parcelamento ou moratória.
e) Representações fiscais para fins penais.
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I. As administrações tributárias são atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras específicas e terão recursos prioritários
para a realização de suas atividades.
II. É vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira
do sujeito passivo, sendo permitido prestar informações, tão somente, quando houver determinação, por escrito, da autoridade judicial.
III. Somente mediante autorização do Supremo Tribunal Federal, a Fazenda Pública da União poderá permutar informações com Estados estrangeiros no interesse
da arrecadação e da fiscalização de tributos.
IV. As autoridades administrativas federais poderão requisitar o auxílio da força pública federal, estadual ou municipal, e reciprocamente, quando vítimas de
embaraço ou desacato no exercício de suas funções, ou quando necessário à efetivação dê medida prevista na legislação tributária, ainda que não se configure
fato definido em lei como crime ou contravenção.
a) I e III.
b) I, II e IV.
c) II e III.
d) I e IV.
e) II, III e IV.
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a) podem ser compartilhados, mas apenas na forma da lei, não a partir do voluntarismo dos órgãos envolvidos;
b) podem ser compartilhados, apenas na forma de lei complementar, se disserem respeito a cadastros;
c) são alcançados pelo sigilo, logo, o compartilhamento está condicionado à existência de prévia autorização judicial;
d) podem ser livremente compartilhados, independentemente de sua natureza, o que é determinado pela ordem constitucional;
e) podem ser compartilhados, caso digam respeito a cadastros e a informações fiscais, o que pode ser feito na forma da lei ou convênio.
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a) a dívida decorrente de obrigação tributária, cujo crédito tenha sido regularmente constituído pela Fazenda Pública credora, goza da presunção absoluta de
certeza e liquidez e não pode ser ilidida porque tem o efeito de prova pré- constituída.
b) as diligências de fiscalização serão lavradas em livro próprio, pertencente à pessoa jurídica fiscalizada, para que se documente todos os procedimentos fiscais
realizados, devendo a Fazenda Pública responsável fixar prazo máximo para a conclusão dos trabalhos.
c) o intercâmbio de informações sigilosas, de natureza fiscal ou tributária, será realizado mediante contrato celebrado e a entrega será feita pessoal ou
eletronicamente à autoridade solicitante, mediante recibo, que formalize a transferência e assegure a preservação do sigilo.
d) os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados serão conservados até que ocorra a prescrição dos
créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
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a) Os sujeitos passivos devem manter conservados os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados, até
que ocorra a prescrição dos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
b) É permitida a divulgação, por parte da Fazenda Pública, de alguns tipos de informações específicas, tais como aquelas relativas à inscrição de débitos em dívida
ativa dessa mesma Fazenda Pública.
c) As entidades que gozam de imunidade tributária não devem ser alvo de fiscalização e por essa razão não são obrigadas a cumprir as obrigações tributárias
acessórias, tais como entrega de declarações e emissão de documentos fiscais.
d) É vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira
do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades.
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a) Ela está correta, pois nenhuma informação fiscal da empresa pode ser divulgada sem sua autorização.
b) Ela não está correta, pois só é vedada a divulgação de parcelamento ou moratória.
c) Ela está correta, por ser vedada a divulgação de informação de incentivo tributário para pessoas físicas e jurídicas.
d) Ela não está correta, pois não se trata de divulgação de certidão de dívida ativa.
e) Ela não está correta, por ser possível a divulgação de informação de benefício tributário para pessoas jurídicas.
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a) O sigilo bancário é um direito absoluto e se justifica em razão da proteção à intimidade e à vida privada, não cabendo à Fazenda Pública quebrá-lo.
b) Deve o contribuinte manter os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados pelo prazo de dez anos.
c) É vedada a divulgação, pela Fazenda Pública, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo, relativa a
incentivo, renúncia, benefício de natureza tributária cujo beneficiário seja pessoa jurídica.
d) A certidão positiva de débitos com efeitos de negativa não pode ser expedida quando no processo de execução fiscal tiver sido efetivada penhora suficiente para
garantir a execução, uma vez que não é hipótese de suspensão de exigibilidade do crédito.
e) A omissão de quaisquer dos requisitos obrigatórios previstos no Código Tributário Nacional para o termo de inscrição da dívida ativa é causa de nulidade da
inscrição em dívida ativa.
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Diante desse cenário e à luz das exceções ao sigilo fiscal previstas no Código Tributário Nacional, pode-se dizer que seria vedada a divulgação de certas informações
dessa sociedade empresária relativas:
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I. O intercâmbio de informação sigilosa, no âmbito da Administração Pública, será realizado mediante processo regularmente instaurado, e a entrega será feita
pessoalmente à autoridade solicitante, mediante recibo, que formalize a transferência e assegure a preservação do sigilo.
II. Não é vedada a divulgação de informações relativas a inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública.
III. Para preservar o sigilo das investigações, é proibida a divulgação de informações relativas às representações fiscais para fins penais.
Assinale
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a) após a diligência, deverão ser redigidos os termos da diligência que serão lavrados nos livros fiscais exibidos, sendo vedada a elaboração de termos de diligência
separados.
b) se o empresário gozar de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal, não pode ser realizada a diligência de fiscalização tributária.
c) O fiscal de tributos somente poderá requisitar o auxílio da força pública, caso seja vítima de embaraço ou desacato no exercício de suas funções e o contribuinte
tenha realizado algum ato que configure crime ou contravenção.
d) A autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligências de fiscalização lavrará os termos necessários para que se documente o início do
procedimento, na forma da legislação aplicável, que fixará prazo máximo para a conclusão das diligências de fiscalização.
e) a diligência não poderá ser realizada, caso se comprove a existência de disposições legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros,
arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, do empresário ou da obrigação deste de exibi-los.
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a) representações fiscais para fins penais.
e) parcelamento ou moratória.
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I. A autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligências de fiscalização lavrará os termos necessários para que se documente o início do
procedimento, na forma da legislação aplicável, que fixará prazo máximo para a conclusão daquelas.
II. A Fazenda Pública da União não poderá permutar informações com Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos.
III. A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos
respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou convênio.
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) I, II e III.
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a) desobrigação
b) penalidade
c) sonegação
d) cassação
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b) sendo o auditor fiscal da Receita Federal uma autoridade federal, o auxílio deve ser prestado pela força pública federal, e não pela estadual;
c) sendo o ITR fiscalizado e arrecadado pelo Município, por convênio com a União, o auxílio deve ser prestado pela força pública municipal, e não pela estadual;
d) ainda que o ITR não seja tributo estadual, o auxílio deve ser prestado pela força pública de qualquer ente federado;
e) por não se configurar fato definido em lei como crime ou contravenção, não cabe auxílio a ser prestado pelas forças públicas.
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FGV - Del Pol (PC RN)/PC RN/2021
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
49) Auditor fiscal da Receita Federal lavrou auto de infração contra João, identificando fatos que configuram, em tese, crimes contra a ordem tributária. Decorrido o prazo
para impugnação administrativa, sem a sua apresentação, a Receita Federal encaminhou ao Ministério Público representação fiscal para fins penais e publicou, em seu
sítio eletrônico, informações sumárias sobre a representação, tais como o nome e o CPF do responsável e a tipificação do ilícito penal em tese cometido.
b) tais informações poderiam ser publicadas, desde que omitidos o nome e o CPF do contribuinte;
d) o encaminhamento de tais informações ao Ministério Público depende da existência de convênio entre o Fisco federal e o Ministério Público;
e) o sigilo fiscal do contribuinte impede que a autoridade fiscal dê publicidade a tais informações até que o processo penal seja instaurado.
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Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa correta.
a) A divulgação de representações fiscais para fins penais viola o sigilo fiscal.
d) A divulgação de representações fiscais para fins penais e de parcelamento ou moratória viola o sigilo fiscal.
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a) os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados serão conservados por dez anos ou até que ocorra a
decadência relativa aos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
b) a autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligências de fiscalização lavrará os termos necessários para que se documente o início do
procedimento, na forma da legislação aplicável, que fixará prazo máximo para a conclusão daquelas.
c) mediante intimação escrita, são obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que disponham com relação aos bens, negócios ou
atividades de terceiros, dentre outros, tabeliães, advogados, contadores, bancos e seguradoras.
d) a Fazenda Pública da União poderá permutar informações com Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos,
independentemente da realização de tratados, acordos ou convênios.
e) para os efeitos da legislação tributária, serão aplicadas, a critério da Administração Pública, quaisquer disposições legais excludentes ou limitativas do direito de
examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da obrigação destes de
exibi-los.
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CEBRASPE (CESPE) - AFCA (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2021
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
53) Considerando as disposições do Código Tributário Nacional (CTN), julgue o seguinte item.
Um tratado internacional pode prever que a fazenda nacional troque informações com estados estrangeiros, no interesse da arrecadação de tributos.
Certo
Errado
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Quando intimados por escrito, tanto os leiloeiros quanto os corretores são obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que disponham com
relação a bens, negócios ou atividades de terceiros, excetuadas aquelas protegidas por sigilo legal.
Certo
Errado
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Entre as informações submetidas a sigilo fiscal se incluem as representações fiscais para fins penais.
Certo
Errado
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a) A autoridade fiscal não pode requisitar o auxílio da força pública, quando o ato de embaraço ao exercício de suas funções não constitua crime ou contravenção
penal.
b) A conduta de Jorge foi ilegal, considerada a existência de disposição normativa estadual limitativa do direito de examinar os livros comerciais e fiscais, oponível à
administração tributária.
c) Independentemente de os créditos tributários estarem, ou não, prescritos, Mauro é obrigado a conservar os livros comerciais e fiscais alusivos àqueles créditos.
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d) O início do procedimento de fiscalização deve ser documentado pela autoridade fiscal, sendo esse o momento decisivo para aferição da configuração, ou não, de
denúncia espontânea para efeitos de exclusão de responsabilidade.
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À luz do Código Tributário Nacional, tais informações protegidas pelo sigilo fiscal só poderiam ser entregues
a) mediante autorização judicial.
b) pessoalmente à autoridade solicitante, mediante recibo.
c) caso existente convênio entre o órgão requerente e o órgão requerido.
d) a autoridades vinculadas a entidades da Administração Direta.
e) caso instaurado simultaneamente inquérito policial ou processo criminal.
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I. Para os efeitos da legislação tributária, não têm aplicação quaisquer disposições legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros,
arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da obrigação destes de exibi-los. Os livros obrigatórios
de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados serão conservados por dez anos.
II. Sem prejuízo do disposto na legislação criminal, é vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do
ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades.
III. A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos
respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou convênio.
IV. Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o
prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular.
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a) não poderão exibir documentos e livros fiscais e comerciais relativos aos impostos, os mesmos deverão ser entregue na unidade fiscalizadora caso haja interesse
e iniciativa do contribuinte;
b) são obrigados a prestarem assistência técnica ao contribuinte, ministrando-lhe esclarecimentos sobre a inteligência e fiel observância das leis tributárias;
c) deverão lavrar obrigatoriamente autos de infração, em termos circunstanciados de qualquer suspeita referente à ação fiscal realizada;
d) são obrigados a prestarem assistência técnica e jurídica ao contribuinte, ministrando-lhe esclareci-mentos sobre a inteligência e fiel observância das leis
tributárias.
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À administração tributária, no exercício da fiscalização, não será oponível norma estadual que limite o direito de examinar livros e documentos comerciais ou fiscais dos
comerciantes.
Certo
Errado
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Os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal, bem como os comprovantes dos lançamentos neles efetuados, deverão ser conservados pelo prazo de cinco anos,
independentemente de estarem ou não prescritos os créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
Certo
Errado
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( ) Para os efeitos da legislação tributária, têm aplicação quaisquer disposições legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros,
arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da obrigação destes de exibi-los.
( ) As pessoas que gozem de imunidade tributária ou isenção de caráter pessoal submetem-se às obrigações perante as autoridades administrativas, no
cumprimento de suas atribuições.
( ) A Fazenda Pública da União, dos Estados e do Distrito Federal, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios, poderá permutar informações com
Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos.
( ) Os inventariantes, mediante intimação escrita, são obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que disponham com relação aos
bens, negócios ou atividades de terceiros.
a) F – V – F – V.
b) F – F – F – V.
c) V – V – F – F.
d) F – V – V – F.
e) V – V – V – V.
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d) representações fiscais para fins penais.
e) requisição de autoridade policial no interesse da justiça.
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a) as autoridades fiscais devem restringir-se à avaliação do acervo material e documental disponibilizado espontaneamente pelo administrado.
b) o procedimento de fiscalização tributária deve ser documentado mediante termo específico que lavre o início do procedimento e que fixe prazo máximo de
conclusão.
c) os tabeliães, escrivães e serventuários de ofício são obrigados a prestar informações exigidas pela autoridade administrativa, salvo quando se tratar de bens,
negócios ou atividades de terceiros.
d) informações obtidas em razão do ofício pelo fisco e que antes eram protegidas por sigilo bancário deixam de ser confidenciais e passam a ser públicas.
e) é vedada a troca de informações entre administrações tributárias de diferentes entes federados.
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a) Sem prejuízo do disposto na legislação criminal, é vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do
ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades.
b) A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos
respectivos e permuta de informações na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou convênio.
c) As autoridades administrativas federais poderão requisitar o auxílio da força pública federal, estadual ou municipal, e, reciprocamente, quando vítimas de
embaraço ou desacato no exercício de suas funções, ou quando necessário à efetivação de medida prevista na legislação tributária, ainda que não se configure fato
definido em lei como crime ou contravenção.
d) Tem os mesmos efeitos da certidão negativa a certidão de que conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido
efetivada a penhora ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
e) A certidão negativa, expedida com dolo ou fraude que contenha erro contra a Fazenda Pública, não responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir pelo
crédito tributário e juros de mora acrescidos.
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a) A legislação tributária regula em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, a competência e os poderes das
autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação, não se aplicando aos contribuintes que gozem de imunidade ou isenção de caráter pessoal.
b) Para efeitos da legislação tributária, aplicam-se as disposições legais excludentes ou limitativas do direito de examinar livros dos empresários, salvo a obrigação
destes de exibi-los.
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c) A autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligências de fiscalização deverá lavrar os termos necessários para que se documente o início
do procedimento independentemente da fixação de prazo para conclusão de tais diligências.
d) Não é vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informações acerca do sujeito passivo ou de terceiros, quando se tratar,
dentre outras hipóteses, de informações relativas a inscrições na Dívida Ativa, parcelamento ou moratória.
e) É permitido o intercâmbio de informação sigilosa, no âmbito da Administração Pública, independentemente de processo regularmente instaurado, desde que a
entrega seja feita pessoalmente à autoridade solicitante, mediante recibo, que formalize a transferência e assegure a preservação do sigilo.
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a) é vedada se solicitada para instruir processo em trâmite no órgão ou entidade solicitante, com o objetivo de investigar o sujeito passivo a que se refere a
informação, por prática de ilícito administrativo.
d) é permitida, a todos os entes federados, na forma como estabelecido em tratado, acordo ou convênio com Estados estrangeiros, com o objetivo de investigar o
sujeito passivo por prática de crime.
e) é permitida entre as Fazendas Públicas de forma mútua, para fiscalização dos respectivos tributos e permuta de informações, independentemente da celebração
de convênio ou outro instrumento de cooperação.
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Sobre a possibilidade do exame de documentos, livros e registros de instituições financeiras pelos agentes fiscais tributários, assinale a afirmativa correta.
c) É expressamente prevista em lei, sendo, no entanto, dispensável a existência de processo administrativo instaurado.
d) É prevista em lei, mas deve ser autorizada pelo Poder Judiciário, conforme exigido por lei.
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a) a Fazenda Pública da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios, poderá permutar
informações com Estados estrangeiros, Organizações Internacionais e Agencias de avaliação de risco, no interesse da arrecadação, da fiscalização de tributos e da
melhoria do ambiente econômico.
b) é vedada a divulgação, por parte dos servidores da Fazenda Pública, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do
sujeito passivo ou de terceiros, exceto ao que se refere ao estado de seus negócios ou atividades, e as dívidas existentes perante a Fazenda Pública, escritas ou a
inscrever na Dívida Pública.
c) mediante ordem judicial, emitida pelo Juiz de Vara Civil ou Criminal da respectiva comarca, os bancos e demais instituições financeiras, são obrigados a prestar
todas as informações de que disponham com relação aos bens, negócios ou atividades de terceiros, sendo vedado prestar tais informações mediante solicitação ou
intimação escrita da autoridade administrativa tributária.
d) os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados serão conservados, pelo Estado, em arquivo público,
até que ocorra a caducidade das informações, a suspensão da exigência ou a extinção dos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
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e) para os efeitos da legislação tributária, não têm aplicação quaisquer disposições legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros,
arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da obrigação destes de exibi-los.
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www.tecconcursos.com.br/questoes/1015020
www.tecconcursos.com.br/questoes/1015882
d) não alcança as pessoas que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal.
e) sempre ocorrerá de forma conjunta mediante troca de informações entre as Fazendas Públicas da União, Estados, Distrito Federal e Municípios,
independentemente de autorização legal ou instrumento de convênio.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1025495
www.tecconcursos.com.br/questoes/1028433
Diante dessa situação, com base na legislação nacional, é correto afirmar que
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a) a autoridade administrativa poderá compartilhar apenas as informações relativas ao cadastro imobiliário, por se tratar de informação que já consta publicamente
nos cartórios de registro imobiliário.
b) as informações solicitadas apenas poderiam ser compartilhadas mediante decisão judicial, no interesse de investigação criminal, não sendo possível a sua
transmissão para fins de apuração de infração administrativa.
c) desde que seja comprovada a instauração regular de processo administrativo no órgão correicional, é possível o compartilhamento das informações solicitadas
mediante recibo que formalize a transferência e assegure a preservação do sigilo.
d) a autoridade administrativa poderá compartilhar apenas as notas fiscais de serviços, por se tratar de informação parcial relativa a outros sujeitos passivos que
não ao auditor fiscal, sem a possibilidade de revelação da situação econômica desses sujeitos.
e) a autoridade administrativa deve guardar sigilo completo das informações solicitadas, por se tratar de informações relativas à situação econômica ou financeira
de sujeito passivo, detidas em razão do ofício fazendário.
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Nas afirmações abaixo, marque a alternativa correta em relação às obrigações do auditor fiscal.
a) O auditor fiscal não deve realizar recomendação de planejamento tributário.
b) O auditor fiscal fica responsável por verificar possíveis falhas nos processos, pagamento de impostos e fraudes, sem identificar o caminho para correção.
c) Quando de interesse da administração municipal o auditor fiscal pode mediante ao artigo 197 do CTN, solicitar informações de atos praticados por terceiros,
apenas aos síndicos, corretores e tabeliões.
d) Na avaliação de cumprimento de todas as regras, o auditor fiscal deve atender a legislação nacional.
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a) A obrigação tributária comporta duas espécies: principal e acessória. Ambas possuem natureza patrimonial.
b) Admite-se a divulgação de informações, por parte do fisco, a respeito de representações fiscais para fins penais elaboradas contra contribuintes pessoas físicas.
c) A atualização monetária do valor da base de cálculo do tributo constitui majoração do tributo e pode ser veiculada por meio de decreto.
d) Interpreta-se a definição legal do fato gerador levando-se em consideração a validade jurídica dos atos efetivamente praticados pelos contribuintes,
responsáveis, ou terceiros, bem como a natureza do seu objeto ou dos seus efeitos.
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a) Os comprovantes de lançamentos efetuados nos livros obrigatórios de escrituração fiscal devem ser conservados até que ocorra a prescrição dos créditos
tributários decorrentes das operações correlatas.
b) Segundo entendimento do STF, estão sujeitos à fiscalização tributária ou previdenciária quaisquer livros comerciais, limitado o exame aos pontos objeto da
investigação.
c) Aplicam-se, à fiscalização tributária, as disposições legais que excluem ou limitam o direito de examinar mercadorias, livros, arquivos e documentos.
d) Segundo a jurisprudência do STF, os fiscais de tributos não podem ingressar nas empresas se houver recusa dos seus representantes, sendo que, em tal
hipótese, deve-se solicitar autorização judicial para a requisição de força policial, sob pena de se ensejar o reconhecimento da ilicitude das provas obtidas.
e) A Administração Tributária pode requisitar informações bancárias diretamente às instituições financeiras, sem prévia autorização judicial.
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b) A denúncia apresentada previamente ao início de qualquer procedimento administrativo relacionado com a infração, acompanhada, se for o caso, do pagamento
do tributo devido e dos juros de mora exclui a responsabilidade relativa à infração do sujeito passivo.
c) A legislação sobre fiscalização tributária não se aplica às pessoas naturais ou jurídicas, desde que não contribuintes ou que gozem de imunidade tributária ou de
isenção de caráter pessoal.
d) As empresas de administração de bens e os tabeliões não estão obrigados a prestar informações à autoridade administrativa.
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b) Compensação.
c) Prescrição.
d) Transação
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a) Os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados serão conservados pelo prazo de 10 (dez) anos.
b) É admitida a divulgação, por parte da Fazenda Pública, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo ou
de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades, quando evidente o interesse público.
c) O intercâmbio de informação sigilosa, no âmbito da Administração Pública, será realizado mediante processo regularmente instaurado, e a entrega será feita
pessoalmente à autoridade solicitante, mediante recibo, que formalize a transferência e assegure a preservação do sigilo.
d) A Fazenda Pública da União não poderá permutar informações com Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos.
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b) Os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, mediante intimação escrita, são obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de
que disponham com relação aos bens, negócios ou atividades de terceiros, excetos nos casos em que esteja legalmente obrigado a observar segredo
c) O intercambio de informação sigilosa, no âmbito da Administração Pública, será realizado mediante processo regularmente instaurado, e a entrega será feita
pessoalmente à autoridade solicitante, mediante recibo, que formalize a transferência e assegure a preservação do sigilo
d) A Fazenda Pública da União, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios, poderá permutar informações com estados estrangeiros no interesse da
arrecadação e da fiscalização de tributos
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25/02/2024, 03:38 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
c) para os efeitos da legislação tributária, não têm aplicação quaisquer disposições legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros,
arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da obrigação destes de exibi-los.
d) os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados serão conservados por dez anos decorridos do fato
gerador dos tributos a que se refiram.
e) mediante intimação escrita, são os advogados obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que disponham com relação aos bens,
negócios ou atividades de seus clientes que lhe têm sido confiadas por razão profissional.
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a) Os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados serão conservados até que ocorra a prescrição dos
créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram.
b) A autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligências de fiscalização lavrará os termos necessários para que se documente o início do
procedimento, na forma da legislação aplicável, que fixará prazo máximo para a conclusão daquelas.
c) Em regra e sem prejuízo do disposto na legislação criminal, é vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em
razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades.
d) O intercâmbio de informação sigilosa, no âmbito da Administração Pública, poderá ser realizado sem instauração de procedimento formal próprio, sempre que for
oportuno e conveniente, e a entrega será feita pessoalmente à autoridade solicitante.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1168528
a) Elisão fiscal.
b) Sonegação fiscal.
c) Planejamento fiscal.
d) Inadimplência fiscal.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1284517
( ) O intercâmbio de informação sigilosa, no âmbito da Administração Pública, será realizado mediante processo regularmente instaurado, e a entrega será feita
pessoalmente à autoridade solicitante, mediante recibo, que formalize a transferência e assegure a preservação do sigilo.
( ) É vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira
do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades.
( ) Não é vedada a divulgação de informações relativas às inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública.
( ) Existem limitações ao procedimento de fiscalização, assim o contribuinte não será obrigado a exibir os arquivos, documentos e livros fiscais, obrigatórios, tendo
em vista à garantia do direito à privacidade e à intimidade.
a) V – V – V – F - F
b) V – F – V – V - F
c) V – F – F – F - V
d) F – V – V– V - F
e) F – F – F – F - F
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25/02/2024, 03:38 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
I. Em relação às informações sobre as inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública e em relação às informações sobre parcelamento ou moratória.
II. Na permuta de informações e mutua assistência entre a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios para a fiscalização dos
tributos respectivos, na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou convênio.
III. Nas solicitações de autoridade administrativa no interesse da Administração Pública, com o objetivo de investigar com urgência o sujeito passivo, por prática
de infração administrativa, dispensando neste caso a instauração regular de processo administrativo, no órgão ou na entidade respectiva.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1449377
www.tecconcursos.com.br/questoes/1575761
c) no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos, é vedada a troca de informações entre a Fazenda Pública da União e Estados estrangeiros.
d) os síndicos, comissários e liquidatários não são obrigados a prestarem informações às autoridades.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2285804
www.tecconcursos.com.br/questoes/2341719
a) A multa pendente de pagamento e não pode ser causa de inscrição na Dívida Ativa.
b) A data de inscrição na Dívida Ativa deve constar na certidão, pois é requisito essencial para a contagem da prescrição.
c) A dívida regularmente inscrita goza de presunção absoluta de certeza e liquidez, mas não possui o efeito de prova préconstituída.
d) Quando se tratar de correção de erro, a certidão de Dívida Ativa poderá ser substituída até a prolação da sentença de embargos.
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25/02/2024, 03:38 Tec Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2023
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
99) Uma empresa em débito com a Agência Nacional de Telecomunicações (ANATEL), em razão de taxas cobradas por tal agência reguladora, alienou parte significativa
de seus bens.
Nessa situação hipotética, conforme o CTN, a referida alienação terá sido fraudulenta se
a) o crédito tributário estiver regularmente inscrito na dívida ativa e o devedor não tiver reservado bens ou rendas suficientes ao pagamento do total da dívida
inscrita.
b) o devedor não tiver reservado patrimônio suficiente ao pagamento da dívida consolidada, somente podendo se presumir a fraude se a alienação tiver ocorrido
após a citação válida da execução fiscal.
c) o devedor, após inscrição em dívida ativa, não tiver feito o depósito judicial do débito, prestado seguro garantia ou apresentado carta de fiança bancária.
d) o crédito tributário estiver regularmente inscrito na dívida ativa e o devedor, devidamente intimado deste ato, não tiver prestado caução em dinheiro ou garantia
idônea no prazo de trinta dias.
e) o devedor não tiver reservado bens ou rendas suficientes ao pagamento do total da dívida apurada e já tiver ocorrido o lançamento das taxas, ainda que não
inscritas em dívida ativa.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2630855
I - O nome do devedor, exceto dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros.
III - A origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado.
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I. Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o
prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular.
II. A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída.
III. A certidão positiva com efeitos de negativa é aquela em que conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido
efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
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I - Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito
tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
II - Na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à penhora no prazo legal e não forem encontrados bens
penhoráveis, o juiz determinará a indisponibilidade de seus bens e direitos, comunicando a decisão, preferencialmente por meio eletrônico, aos órgãos e entidades
que promovem registros de transferência de bens, especialmente ao registro público de imóveis e às autoridades supervisoras do mercado bancário e do mercado
de capitais, a fim de que, no âmbito de suas atribuições, façam cumprir a ordem judicial.
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III - São pagos preferencialmente a quaisquer créditos habilitados em inventário ou arrolamento, ou a outros encargos do monte, os créditos tributários vencidos
ou vincendos, a cargo do de cujus ou de seu espólio, exigíveis no decurso do processo de inventário ou arrolamento. Contestado o crédito tributário, o juiz
remeterá as partes ao processo competente, mandando reservar bens suficientes à extinção total do crédito e seus acrescidos, se a massa não puder efetuar a
garantia da instância por outra forma, ouvido, quanto à natureza e valor dos bens reservados, o representante da Fazenda Pública interessada.
a) somente as assertivas I e II estão corretas
b) somente as assertivas I e III estão corretas
c) somente as assertivas II e III estão corretas
d) todas as assertivas estão corretas
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e) é causa de nulidade do processo de cobrança dela decorrente, podendo a nulidade ser sanada até a decisão de primeira instância.
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Presume-se certo, mas não líquido, um débito de um contribuinte que o fisco inscreva em dívida ativa.
Certo
Errado
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a) as informações relativas a incentivo, renúncia, benefício ou imunidade de natureza tributária cujo beneficiário seja pessoa jurídica não poderão ser divulgadas.
b) são solidariamente obrigadas as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal e as expressamente
designadas por lei, respeitando-se o benefício de ordem.
c) a retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, só é admissível mediante comprovação do erro em que
se funde, independentemente de ter sido notificado do lançamento.
d) a presunção de alienação fraudulenta, que recai sob aquelas ocorridas após a inscrição do crédito tributário em dívida ativa, não é aplicada se tiverem sido
reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita.
e) constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, ainda que não tenha se
esgotado o prazo para pagamento fixado pela lei ou por decisão final proferida em processo regular.
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O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente:
a) O nome do credor e, sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros;
b) A quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos;
c) A origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado;
d) A data em que foi inscrita;
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IBADE - ATrib (Pref Colíder)/Pref Colíder/2022
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
113) Assinale a alternativa referente ao requisito do termo da dívida ativa, que se houver erro não gera nulidade da inscrição:
a) a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos.
d) a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente à disposição da lei em que seja fundado.
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b) a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente à disposição da lei em que seja fundado.
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a) taxas.
b) impostos.
c) multas de trânsito.
d) contribuições.
e) imposto de renda.
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a) Não autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente: nome do devedor, o domicílio ou a residência de um e de outros; a quantia devida; a
origem e natureza do crédito e a data em que foi inscrita.
b) Autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente: nome do devedor e, sendo o caso, o dos corresponsáveis, bem como, sempre que possível,
o domicílio ou a residência de um e de outros; a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; a origem e natureza do crédito, mencionada
especificamente a disposição da lei em que seja fundado; a data em que foi inscrita; sendo o caso, o número do processo administrativo de que se originar o
crédito, além de conter a indicação do livro e da folha da inscrição.
c) Não autenticado pela autoridade competente, indicará facultativamente: nome do devedor, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e
de outros; a quantia devida; a origem e natureza do crédito e a data em que foi inscrita.
d) Autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente: nome do devedor, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de
outros; a quantia devida; a origem e natureza do crédito; a data em que foi inscrita; sendo o caso, o número do processo administrativo de que se originar o
crédito.
e) Autenticado pela autoridade competente, indicará facultativamente: nome do devedor, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de
outros; a quantia devida e a maneira de calcular os juros compensatórios acrescidos; a origem e natureza do crédito; a data em que foi inscrita; sendo o caso, o
número do processo administrativo de que se originar o crédito, além de conter a indicação do livro e da folha da inscrição.
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a) não poderia ter sido ajuizada, uma vez que se consubstanciou a decadência do direito de constituir o crédito tributário
b) foi legitimamente ajuizada, uma vez que não transcorreu o prazo de prescrição
c) não poderia ter sido ajuizada, uma vez que se consumou a prescrição da ação
d) a ação de execução não poderia ter sido ajuizada, uma vez que o parcelamento interrompeu a fluência do prazo prescricional
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Os créditos da fazenda pública estadual provenientes de obrigação legal relativa ao ITBI exigíveis pelo transcurso do prazo regular para pagamento, devem ser inscritos,
na forma da legislação própria, como dívida ativa tributária.
Certo
Errado
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c) Os contratos onerosos do devedor insolvente são nulos de pleno direito por presunção absoluta, independentemente da má-fé do adquirente e de já ter sido ou
não constituído o crédito tributário, dispensando, inclusive, o ajuizamento de ação anulatória.
d) A alienação de bem na pendência de crédito inscrito em dívida ativa contra o alienante já sob execução é eficaz também em relação ao exequente, a menos que
seja demonstrado que se trata de negócio simulado, de modo que o bem tenha continuado na posse do alienante, ainda que colocado em nome de terceiro laranja.
e) Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito
tributário regularmente inscrito como dívida ativa, presunção essa, porém, que não se aplica na hipótese de terem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas
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suficientes ao total pagamento da dívida inscrita.
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A Fazenda, exequente, registra que teria havido fraude execução, uma vez que o seu crédito já estava, à época da transação, inscrito em dívida ativa, fato este provado;
a partir deste enunciado, assinale a afirmativa correta.
a) José Moraes tem direito ao cancelamento pretendido, já que o banco, ao conceder o financiamento, avalizou a transação.
b) A Fazenda tem razão quando afirma haver fraude à execução; porém, seria necessário provar o consilium fraudis, ou seja, a intenção de vendedor e comprador
em prejudicar o Fisco.
c) A Fazenda está correta, já que a alienação de bens, a partir da inscrição do débito em dívida ativa, sem que haja reserva de meios para quitação, gera presunção
absoluta de fraude.
d) José Moraes tem direito ao cancelamento, uma vez que o reconhecimento da fraude à execução depende do registro da penhora do bem alienado ou da prova
de máfé do terceiro adquirente.
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e) I, II e III.
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a) A omissão de quaisquer requisitos na certidão de dívida ativa é causa de nulidade da inscrição e do processo de cobrança.
b) A quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos são informações obrigatórias no termo de inscrição de dívida ativa.
c) A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída.
d) Após a inscrição do débito em dívida ativa não é mais possível o seu parcelamento ou compensação.
e) A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em dez anos, contados da data da sua constituição definitiva.
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a) a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado.
d) o nome do devedor e, sendo caso, o dos coresponsáveis, em como, ·sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros.
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É facultativo constar no termo de inscrição da dívida ativa a maneira de calcular os juros de mora acrescidos à quantia devida.
Certo
Errado
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É obrigatório constar no termo de inscrição da dívida ativa o número do processo administrativo de que se origina o crédito tributário.
Certo
Errado
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Eventual nulidade do termo de inscrição da dívida ativa poderá ser sanada até a decisão de primeira instância, mediante a substituição da certidão nula, devolvendo-se o
prazo de defesa.
Certo
Errado
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( ) O nome do devedor e, sendo caso, o dos corresponsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros.
( ) A origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado.
a) V, V, V, V
b) F, F, F, F
c) F, V, V, F
d) V, V, V, F
e) F, V, F, F
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b) a Dívida Ativa da União é atualizada bimestralmente pela Taxa SELIC, mas os débitos dos inscritos não podem ser parcelados.
c) a dívida inscrita em Divida Ativa é identificada pelo sobrenome do devedor, para sua identificação e acompanhamento do processo administrativo.
d) a dívida regularmente inscrita não goza da presunção de certeza e liquidez, mas tem o efeito de prova pré-constituída.
e) a Dívida Ativa da União será apurada e inscrita na Procuradorias da Fazenda Nacional, Estaduais e Municipais.
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c) aquela definida como tributária ou não tributária, excluídos atualização monetária, juros e multa de mora e demais encargos, ainda que previstos em lei ou
contrato.
d) aquela definida como tributária ou não tributária, incluídos atualização monetária, juros e multa de mora e demais encargos, apenas quando previstos em lei.
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a) O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará facultativamente: 1) o nome do devedor e, sendo caso, o dos
corresponsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros; 2) a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora
acrescidos; 3) a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado; 4) a data em que foi inscrita; 5) sendo caso, o
número do processo administrativo de que se originar o crédito; 6) a indicação do livro e da folha da inscrição.
b) A dívida regularmente inscrita goza da presunção absoluta de certeza e liquidez e possui o efeito de prova pré-constituída.
c) A presunção da dívida ativa regularmente constituída não pode ser ilidida por qualquer meio de prova, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite.
d) Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, necessitando, contudo,
de que esteja esgotado o prazo fixado para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular, para que ocorra a constituição da dívida ativa
tributária.
e) Aquele que não possuir qualquer débito tributário pode solicitar a certidão de quitação de tributos, também conhecida como certidão positiva de débitos
tributários. Contudo, se o contribuinte estiver em dívida tributária para com a Fazenda, mas estiver negociando-a, ou pagando-a em parcelas (parcelamento),
poderá exigir a certidão negativa com efeitos de positiva.
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b) O termo de inscrição da dívida ativa indicará, facultativamente, a maneira de calcular os juros de mora.
c) A inscrição em dívida ativa não é requisito indispensável para a execução judicial do crédito correspondente.
d) A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova preconstituída, podendo, entretanto, haver emenda ou
substituição da respectiva Certidão, desde que feita até a decisão de primeira instância.
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I. relaciona os requisitos que devem constar no termo de inscrição da dívida ativa, sendo que a omissão de quaisquer dos requisitos previstos, ou o erro a eles
relativo, são causas de nulidade da inscrição e do processo de cobrança dela decorrente, sendo que tais nulidades só poderão ser sanadas por decisão judicial.
II. afirma que constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de
esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular.
III. dispõe que a dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída, sendo que a referida presunção é
absoluta, não podendo ser ilidida pelo sujeito passivo.
IV. determina que, dentre outros, são requisitos do termo de inscrição na dívida ativa o nome do devedor e, sempre que possível, seu domicílio ou a residência, a
quantia devida e a origem e natureza do crédito.
a) I.
b) II.
c) II e IV.
d) I e IV.
e) I, II e III.
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e) abrange atualização monetária, juros e multa de mora e demais encargos previstos em lei ou contrato.
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a) o erro quanto ao valor da dívida decorre do fato de a CDA ter utilizado o valor original da dívida, quando a lei determina que seja apresentado o seu valor
atualizado para o momento do protocolo da ação de execução.
b) por já terem sido apresentados os embargos à execução, não é mais possível a emenda ou substituição da CDA, devendo o juiz julgar improcedente a execução
caso essa seja por valor superior ao efetivamente devido.
c) apenas caso a dívida efetiva seja menor do que a dívida contida na CDA anexada à petição inicial, o juiz deverá permitir a emenda ou substituição da certidão,
pois nesse caso os embargos apresentados poderão ser aproveitados sem prejuízos ao executado.
d) até a decisão de 1a instância, a CDA poderá ser emendada ou substituída, assegurada a devolução do prazo para embargos, para que não haja prejuízos à
defesa; caso a dívida efetiva seja superior à informada originalmente, poderá ser necessária a complementação do depósito.
e) após a citação do devedor em decorrência do despachodo juiz que defere a petição inicial, não é mais possível a emenda ou substituição da CDA, devendo o juiz,
caso não haja desistência da ação por parte da Procuradoria, julgar improcedente a execução.
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a) Veda-se a divulgação de informações relativas a inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública por conta do princípio da privacidade dessas informações
b) O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente o nome do devedor, não sendo necessário, em
nenhuma hipótese, o dos co-responsáveis
c) A omissão da quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos, ou erro a ela relativa, é causa de nulidade da inscrição e do processo de
cobrança dela decorrente
d) A divida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez, mas não tem o direito de prova pré-constituída
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a) A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída.
b) O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará, quando possível, o nome do devedor e, sendo o caso, o dos co-
responsáveis, bem como, obrigatoriamente, o domicílio ou a residência de um e de outros.
c) A certidão conterá, além dos requisitos obrigatórios previstos pelo CTN, a indicação do livro e da folha da inscrição.
d) A nulidade da inscrição e do processo de cobrança dela decorrente poderá ser sanada até a decisão de primeira instância, mediante substituição da certidão
nula, devolvido ao sujeito passivo, acusado ou interessado o prazo para defesa, que somente poderá versar sobre a parte modificada.
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b) o termo de inscrição da dívida ativa indicará obrigatoriamente o nome e o estado civil do devedor.
c) a omissão de quaisquer dos requisitos legais do termo de inscrição em dívida ativa gera a nulidade absoluta e insanável da cobrança judicial.
d) constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito de qualquer natureza, desde que de titularidade de órgão público.
e) a dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída.
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c) a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado.
d) a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos.
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c) A origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado.
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I. Inscrever em dívida ativa é incluir um devedor em um cadastro em que estão aqueles que não adimpliram suas obrigações no prazo.
II. O título executivo que vai aparelhar a futura ação de execução fiscal é a certidão de dívida ativa.
a) Os itens I e II estão corretos.
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b) Somente o item I está correto.
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Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo
fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular (1ª parte). A lei nunca poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo,
quando exigível, seja feita por certidão negativa, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informações necessárias à identificação de sua
pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido (2ª parte).
A sentença está:
a) Totalmente correta.
d) Totalmente incorreta.
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I. O Termo de Inscrição de Dívida Ativa deve conter, entre outras informações, o valor originário da dívida.
II. É vedado ao município fazer constar, no Termo de Inscrição de Dívida Ativa, a data e o número da inscrição no Registro de Dívida Ativa.
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I. O Termo de Inscrição de Dívida Ativa deve conter, entre outras informações, a indicação, se for o caso, de estar a dívida sujeita à atualização monetária.
II. Quando a alíquota for específica, a base de cálculo do imposto será a unidade de medida adotada pela lei tributária.
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I. A Certidão de Dívida Ativa deve conter os mesmos elementos do Termo de Inscrição e deve ser autenticada pela autoridade competente.
II. É vedado ao município fazer constar, no Termo de Inscrição de Dívida Ativa, a origem, a natureza e o fundamento legal ou contratual da dívida.
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b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
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II. O Termo de Inscrição de Dívida Ativa deve conter, entre outras informações, o nome do devedor e dos corresponsáveis.
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Constitui ___ a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para
pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular.
b) multa tributária.
c) representação fiscal.
e) certidão negativa.
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Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
160) Certo município paulista fez o lançamento do IPTU constituindo o crédito tributário no 1º dia do exercício de 2018, porém, até o final deste ano o contribuinte não
realizou o pagamento, sendo assim este município deve inscrever o respectivo crédito tributário em:
a) Dívida Pública.
b) Dívida Ativa.
c) Restos a pagar.
d) Nota de Crédito.
e) Créditos de Liquidação Duvidosa.
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Como não possuia qualquer outro débito perante a Fazenda Municipal, requereu àquela repartição administrativa uma certidão fiscal.
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I. A certidão negativa expedida com dolo ou fraude, sem conter erro contra a Fazenda Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expediu.
II. A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido fornecida, dentro do prazo de 10 (dez) dias da data de entrada do requerimento.
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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I. Ocorrendo a substituição de uma Certidão de Dívida Ativa (CDA) nula, será devolvido prazo para a defesa, que poderá versar sobre seu inteiro teor.
II. É obrigatória a autenticação pela autoridade competente no termo de inscrição de Dívida Ativa.
III. A fluência de juros de mora exclui a liquidez do crédito constituído e inscrito em Dívida Ativa.
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
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FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
168) A sociedade empresária Engenharia Ômicron Ltda. recebeu notificação para pagar ou impugnar, no prazo de 30 dias, determinado tributo federal cuja arrecadação é
feita pela Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil (SERFB). Inconformada com a cobrança, impugnou o lançamento dentro do prazo devido, mas as decisões
administrativas de 1º e 2º grau foram-lhe desfavoráveis. Recebeu então intimação para realizar o pagamento no prazo de 30 dias após o recebimento da intimação acerca
da decisão irrecorrível em sede administrativa. No 10º dia após a ciência desta intimação, a sociedade precisou emitir uma certidão fiscal que comprove a quitação de tal
tributo, com vistas a participar de um certame licitatório.
Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, será emitida uma
a) Certidão Negativa.
c) Certidão Positiva.
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a) A certidão negativa será fornecida dentro de 15 (quinze) dias da data da entrada do requerimento na repartição.
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b) A certidão negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo
crédito tributário, mas não pelos juros de mora acrescidos.
c) A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida.
d) A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por certidão negativa, expedida de ofício pela autoridade pública.
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a) 10 (dez) dias contínuos, excluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de vencimento, da data da entrada do requerimento na repartição.
b) 10 (dez) dias úteis, excluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de vencimento, da data da entrada do requerimento na repartição.
c) 15 (quinze) dias contínuos, excluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de vencimento, da data da entrada do requerimento na repartição.
d) 15 (quinze) dias úteis, excluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de vencimento, da data da entrada do requerimento na repartição.
e) 10 (dez) dias contínuos no caso de certidão negativa e 15 (quinze) dias contínuos no caso de certidão positiva, contados da data de entrada no requerimento na
repartição.
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A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando , seja feita por certidão negativa, expedida à vista de requerimento do
interessado, que contenha todas as informações necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio e ramo de negócio ou atividade e indique o período a
que se refere o pedido.
a) exigível | fiscal
b) inexigível | eleito
c) exequível | fiscal
d) inexequível | eleito
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I. À luz do Código Tributário Nacional, a certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida e será fornecida dentro de 10 (dez) dias
da data da entrada do requerimento na repartição.
II. A certidão negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo
crédito tributário e juros de mora acrescidos.
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Contribuinte deseja obter uma Certidão Negativa de Débitos e, para isto, o Relatório de Situação Fiscal deverá constar
a) Somente os créditos tributários dos itens I, II e IV.
b) Somente os créditos tributários dos itens II, III e V.
c) Somente os créditos tributários dos itens II, IV e V.
d) Somente os créditos tributários dos itens III, IV e V.
e) Nenhum dos itens a presentado s.
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b) 7 (sete) dias corridos.
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a) a certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida e será fornecida dentro de 15 (quinze) dias da data da entrada do
requerimento na repartição.
b) em nenhuma hipótese será dispensada a prova de quitação de tributos, ou o seu suprimento.
c) a dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída. Tal presunção é absoluta.
d) a certidão negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo
crédito tributário e juros de mora acrescidos. Esta responsabilidade pessoal não exclui a responsabilidade criminal e funcional que no caso couber.
e) o termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente: o nome do devedor e, sendo caso, o dos
corresponsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros; a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora
acrescidos; a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado; a data em que foi inscrita; sendo caso, o número
do processo administrativo de que se originar o crédito. Não é necessária a indicação do livro e da folha da inscrição.
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e) Tem os mesmos efeitos da certidão negativa a certidão de que conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva, ainda que a
exigibilidade dos créditos esteja ativa.
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b) Certidão Positiva.
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O Sr. Armelindo sempre foi pessoa idônea e cumpridora de suas obrigações tributárias. Nunca teve e não tem dívidas, não faz compras a prazo e, apesar das
funcionalidades tecnológicas atualmente disponíveis, prefere realizar todos os pagamentos no caixa presencial da agência bancária próxima a sua residência. O Sr.
Armelindo foi à secretaria de fazenda do seu município e solicitou um documento que informe a quitação de determinado tributo e que contenha todas as informações
necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido.
Nesse caso, de acordo com a Lei 5.172/1966, a secretaria de fazenda do município deve entregar ao Sr. Armelindo:
a) Uma carta positiva.
b) Um parecer de opinião.
c) Um certificado de bons antecedentes.
d) Uma certidão negativa.
e) Um registro neutro.
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Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que:
a) o momento da concessão de tal parcelamento é causa de extinção do crédito tributário;
b) XYZ Ltda. fará jus a uma certidão positiva com efeitos de negativa durante a pendência de tal parcelamento;
c) a dívida ativa regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez, mas sem efeito de prova pré-constituída;
d) não podem ser aplicadas subsidiariamente ao parcelamento as disposições relativas à moratória previstas no Código Tributário Nacional;
e) durante tal parcelamento, fica suspenso o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito está sendo parcelado.
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a) Assiste razão ao contribuinte, uma vez que os juros de mora devem ser calculados anualmente.
b) A CDA nº X é líquida, porém incerta e inexigível.
c) A fluência de juros de mora não exclui a liquidez da CDA nº X.
d) A CDA nº X é ilíquida, porém certa e exigível.
e) Assiste razão ao contribuinte, uma vez que os juros de mora devem ser calculados diariamente.
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www.tecconcursos.com.br/questoes/2513998
www.tecconcursos.com.br/questoes/2513999
A certidão comprobatória de uma pessoa física ou jurídica não estar respondendo por processo criminal ou cível, também conhecida como “Nada Consta” se denomina
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www.tecconcursos.com.br/questoes/1703273
À luz do Código Tributário Nacional, a certidão de quitação de débitos a ser emitida deverá ser uma certidão
a) positiva.
b) negativa.
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a) A existência de débitos vincendos de IPTU no caso é suficiente para obstar a pretensão do contribuinte de comprovação da sua regularidade fiscal.
b) Eventual adquirente do imóvel sobre o qual pendem os mencionados débitos de IPTU não responderá pelos citados débitos, caso junte ao contrato de compra e
venda do imóvel o documento emitido pela Fazenda Pública.
c) A impugnação administrativa depende de caução da dívida tributária, motivo pelo qual não se pode considerar o débito impugnado pelo contribuinte para fins de
emissão de certidão negativa em seu favor.
d) A situação não permite ao contribuinte obter a certidão negativa de débitos municipais, mas apenas a certidão positiva com efeitos de negativa, por não serem
exigíveis os créditos tributários listados.
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e) A inscrição em dívida ativa importa em reconhecimento pelo contribuinte da certeza e liquidez do crédito tributário, impedindo a emissão de certidão de
regularidade fiscal em favor do interessado.
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a) A certidão de dívida ativa poderá ser substituída no curso da execução, eis que ainda não foi prolatada a sentença.
b) Caso a CDA seja substituída, e desnecessário devolver ao executado o prazo para oferecimento de embargos à execução.
c) Independente da natureza do vício, se há erro na certidão de divida ativa, a execução fiscal é nula e deverá ser extinta sem resolução do mérito, com ônus ao
Estado.
d) Caso o juiz promova a extinção total da execução com resolução de mérito, é cabível recurso de agravo de instrumento.
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Gabarito
1) D 2) C 3) C 4) D 5) D 6) D 7) A
8) C 9) A 10) D 11) E 12) D 13) D 14) E
15) D 16) B 17) Errado 18) B 19) C 20) E 21) A
22) A 23) Errado 24) A 25) C 26) C 27) E 28) Errado
29) C 30) A 31) D 32) A 33) E 34) D 35) C
36) E 37) B 38) E 39) E 40) A 41) B 42) D
43) B 44) C 45) C 46) C 47) B 48) D 49) A
50) E 51) D 52) B 53) Certo 54) Certo 55) Errado 56) E
57) B 58) D 59) B 60) B 61) C 62) B 63) Certo
64) Errado 65) A 66) D 67) D 68) B 69) B 70) D
71) E 72) D 73) C 74) B 75) B 76) E 77) B
78) A 79) B 80) A 81) C 82) D 83) B 84) D
85) C 86) B 87) A 88) C 89) A 90) C 91) D
92) B 93) D 94) D 95) A 96) B 97) D 98) D
99) A 100) C 101) A 102) D 103) B 104) Certo 105) E
106) Errado 107) D 108) A 109) E 110) D 111) B 112) B
113) B 114) D 115) C 116) A 117) B 118) B 119) D
120) C 121) Errado 122) E 123) D 124) C 125) E 126) D
127) C 128) A 129) C 130) B 131) Errado 132) Certo 133) Certo
134) D 135) B 136) A 137) A 138) E 139) D 140) D
141) C 142) E 143) D 144) C 145) B 146) E 147) B
148) A 149) B 150) A 151) A 152) B 153) B 154) A
155) B 156) A 157) C 158) D 159) C 160) B 161) B
162) B 163) E 164) C 165) C 166) D 167) B 168) D
169) C 170) C 171) A 172) A 173) D 174) B 175) A
176) A 177) C 178) E 179) C 180) D 181) D 182) C
183) C 184) D 185) D 186) B 187) D 188) C 189) D
190) C 191) A 192) C 193) C 194) B 195) A 196) E
197) B 198) C 199) D 200) A
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