Empresa Cia Thô Ki Thô Ltda.

- PLANO DE CONTAS
Conta Reduzida Descrição das Contas Tipo* Natureza
1. ATIVO S DB
1.1 Ativo Circulante S DB
1.1.01 Caixa e Equivalentes de Caixa S DB
1.1.01.001 1111 Caixa A DB
1.1.01.002 1112 Banco Solução S/A A DB
1.1.02 Valores a Receber S DB
1.1.02.001 1121 Clientes A DB
1.1.03 Estoque S DB
1.1.03.001 1131 Mercadorias para Revenda A DB
1.1.03.002 1132 Estoque Material de Escritório A DB
1.1.03.003 1133 Estoque A DB
1.1.04 Tributos a Recuperar e Compensar S DB
1.1.04.001 1141 ICMS a Recuperar A DB
1.1.04.002 1142 PIS a Recuperar A DB
1.1.04.003 1143 COFINS a Recuperar A DB
1.1.05 Outros Créditos S DB
1.1.05.001 1150 Alugueis a Vencer A DB

1.2 Ativo Não Circulante S DB

1.2.01 Realizável a Longo Prazo S DB

1.2.02 Investimentos S DB

1.2.03 Imobilizado S DB
1.2.03.01 Bens Imóveis & Imóveis S DB
1.2.03.01.001 1231 Edificações A DB
1.2.03.01.002 1232 Máquinas e Equipamentos A DB
1.2.03.01.003 1233 Móveis e Utensílios A DB
1.2.03.01.004 1234 Veiculos A DB
1.2.03.02 (-) Depreciação Acumulada S CR
1.2.01.03.001 1290 (-) Edificações A CR
1.2.01.03.002 1291 (-) Máquinas e Equipamentos A CR
1.2.01.03.003 1292 (-) Móveis e Utensílios A CR
1.2.01.03.004 1293 (-) Veículos A CR

1.2.04 Intangível S DB
1.2.04.001
2. PASSIVO S CR
2.1 Passivo Circulante S CR
2.1.01 Obrigações Trabalhistas S CR
2.1.01.001 2111 Salários a Pagar A CR
2.1.01.002 2112 Aluguel a Pagar A CR
2.1.02 Fornecedores Nacionais & Internacionais S CR
2.1.02.001 2121 Fornecedores A CR
2.1.02.002 2122 Duplicatas a Pagar A CR
2.1.02.003 2123 Empréstimo Banco A CR
2.1.03 Obrigações Tributárias S CR
2.1.03.001 2131 ICMS a Recolher A CR
2.1.03.002 2132 PIS a Recolher A CR
2.1.03.003 2133 COFINS a Recolher A CR
2.1.03.004 2134 IRRJ a Recolher A CR
2.1.03.005 2135 CSLL a Recolher A CR
2.1.03.006 2136 IRRF a Recolher A CR

2.1.04 Obrigações Previdênciarias S CR

2.1.04.001 INSS a Pagar A CR
2.1.04.002 INSS a Recolher A CR
2.1.04.003 FGTS a Pagar A CR
2.1.05 Apropriações S CR
2.1.05.001 Apropriação de Férias A CR
2.1.05.002 Apropriação FGTS s/Férias A CR
2.1.05.003 Apropriação do INSS s/Férias A CR
2.1.05.004 Apropriação de 13° Salário A CR
2.1.05.005 Apropriação FGTS s/13° Salário A CR
2.1.05.006 Apropriação INSS s/13° Salário A CR
2.1.06 Outras Obrigações S CR
2.1.06.001 2141 Duplicatas a Pagar A CR
A CR
2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE S CR
2.2.01 Exigível a Longo Prazo S CR
2.2.01.001 2201 Duplicatas a Pagar (LP) A CR
2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO S CR
2.3.01 Capital Subscrito S CR
2.3.01.001 2311 Capital Social A CR
2.3.01.002 2312 Capital a Integralizar A DB
2.3.01.003 2313 Reserva de Lucro A CR
2.3.01.004 2314 Prejuízos Acumulados A CR
2.3.01.005 2315 Resultado do Exercício A CR
3. RECEITAS S CR
3.1 Receitas Operacionais S CR
3.1.01 Receitas com Vendas Mercadorias e Serviços S CR
3.1.01.001 3111 Vendas de Mercadorias A CR
3.1.01.002 3112 (-) Devolução de Vendas A DB
3.1.01.005 3113 (-) ICMS s/Vendas A DB
3.1.01.003 3114 (-) PIS s/Vendas A DB
3.1.01.004 3115 (-) COFINS s/Vendas A DB

3.1.02 Receitas Financeiras S CR

3.1.02.001 3121 Descontos Obtidos A CR

4. DESPESAS/CUSTOS S DB
4.1 Custos S DB
4.1.01 Custos com Vendas S DB
4.1.01.001 4111 Custo de Mercadoria Vendidas A DB
4.2 Despesas Gerais S DB
4.2.01 Despesas Operacionais S DB
4.2.01.001 4211 Despesas com Salários A DB
4.2.01.002 Despesas com FGTS A DB
4.2.01.003 Despesas com Férias A DB
4.2.01.004 Despesas com 13° Salário A DB
4.2.01.005 Despesas com INSS A DB
4.2.01.006 Despesas com Vale Transporte A DB

4.2.02 Despesas Administrativas S DB

4.2.02.001 4221 Despesas com Frete A DB
4.2.02.002 4222 Despesa Água e Esgoto A DB
4.2.02.003 4223 Despesas com Telefone A DB
4.2.02.004 4224 Despesas com Aluguel A DB
4.2.02.005 4225 Despesas com Enérgia A DB
4.2.03 Despesas Gerais e Ocupação S DB
4.2.03.001 4230 Despesas com Depreciação A DB
4.2.03.002 4231 Despesas com Seguros A DB

4.2.04 Despesas Tributárias S DB

 4.2.04.001 4240 Despesas com IRPJ A DB
4.2.04.002 4241 Despesas com CSLL A DB
S DB

4.2.05 Despesas Financeiras S DB

* Tipo S = Sintético
* Tipo A = Analítico
Resolução CFC nº 1.121/2008
NBCTG26 (R3)
Lei 6.404/76 - arts. 176 a 182 e art. 187
A Cia Thô Ki Thô Ltda., foi constituída em 21/10/Tuesday com dois sócios. Se trata de uma indústria e com
pintura. Localiza-se na cidade de São Paulo / estado de São Paulo e é tributada pelo Lucro Real Anual. Fi
O primeiro sócio o Sr. João Maria de Souza entrou com R$ 150,000.00000, o valor de R$ 100,000.00000 e
R$ 50,000.00000 um veículo PICK-UP Montana, Novo, com valor residual de R$ 10,000.00000 e tempo de
O segundo sócio o Sr. Pedro Paulo da Costa entrou com R$ 350,000.00000, o valor de R$ 150,000.00000
valor R$ 160,000.00000 uma máquina industrial adquirida em SP, com ICMS destacado de 18%, com valo
de vida útil estimada em 10 anos, e o valor de R$ 40,000.00000 ficou para ser integralizado no futuro. Não
real e optou pelo controle de estoque pela Média Ponderada Móvel.
O movimento do mês de Tevet/Tuesday ficou assim:

02/01 – Locação de imóvel para a empresa, contrato de 36 meses, com aluguel mensal de R$ 5,000.0000
dia 10. O imóvel pertence ao Sr. Manuel da Silva Reis.

03/01 – Compra de:

• Pincéis (tamanho 1), para revenda, 300 unidades por R$ 1.50000 cada;
• Pincéis (Tamanho 2), para revenda, 250 unidades por R$ 2.50000 cada;
• Pincéis (Tamanho 3) para revenda, 350 unidades por R$ 4.00000 cada;
• Fita adesiva, para revenda, 600 unidades por R$ 2.00000 cada;
• Lata de tintas azul para revenda (pois ainda não começou a realização de fabricação própria), 400 unida
• Lata de tintas rosa para revenda (pois ainda não começou a realização de fabricação própria), 250 unida
Foi adquirido do fornecedor DISTRIBUIDOR GERAL SÃO PAULO COMERCIO LTDA (contribuinte situado
prazo nas seguintes condições (30 dias).

28/01 – Nesta data chegaram as contas de consumo: Energia elétrica R$ 634.00000 (vencimento 05/02); S
(vencimento 10/02), telefone: R$ 184.00000 (vencimento 12/02).

Sabendo que as alíquotas dos tributos praticadas pelas empresas do lucro real são ICMS 18%, PIS 002%
PEDE-SE:
• Realizar os cálculos e contabilizações de cada fato ocorrido em excel (livro diário);
• Realizar as fichas de controle de estoque (MPM), em excel (para cada produto, individualmente – matéria
• Balancete de verificação, em excel;
• Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), em excel;
• Balanço Patrimonial (BP), em excel.

Página 6
 Variáveis
Empresa Cia Thô Ki Thô Ltda.
Período 1/2/2024
1º Sócio João Maria de Souza
2º Sócio Pedro Paulo da Costa
Parte 1º Sócio em dinheiro R$ 100,000.00
Parte 1º Sócio veículo R$ 50,000.00
Valor residual do veículo R$ 10,000.00
Vida útil do veículo 5
Parte 2º Sócio em dinheiro R$ 150,000.00
Parte 2º Sócio máq. Indústria R$ 160,000.00
Parte 2º Sócio integralizar R$ 40,000.00
Vida útil da máquina 10
Valor residual da máquina R$ 20,000.00
Locação de imóvel prazo 36
Locação de imóvel vlr. Mensal R$ 5,000.00
Pincéis (tamanho 1) 300
Pincéis (tamanho 1) Vlr Und R$ 1.50
Pincéis (tamanho 2) 250
Pincéis (tamanho 2) Vlr Und R$ 2.50
Pincéis (tamanho 3) 350
Pincéis (tamanho 3) Vlr Und R$ 4.00
Fita adesiva 600
Fita adesiva Vlr Und R$ 2.00
Lata de tinta azul 400
Lata de tinta azul Vlr Und R$ 62.00
Lata de tinta bege 250
Lata de tinta bege Vlr Und R$ 68.00
Energia elétrica R$ 634.00
Água e esgoto R$ 237.00
Telefone R$ 184.00
PIS 1.65%
COFINS 7.6%
ICMS 18%
Alíquota do IRPJ 15%
Alíquota do CSLL 9%
Multiplicador 1.0
Solução ICMS Base PIS
Pincéis (tamanho 1) R$ 450.00 R$ 81.00 R$ 369.00
Pincéis (tamanho 2) R$ 625.00 R$ 112.50 R$ 512.50
Pincéis (tamanho 3) R$ 1,400.00 R$ 252.00 R$ 1,148.00
Fita adesiva R$ 1,200.00 R$ 216.00 R$ 984.00
Lata de tinta azul R$ 24,800.00 R$ 4,464.00 R$ 20,336.00
Lata de tinta bege R$ 17,000.00 R$ 3,060.00 R$ 13,940.00
Total R$ 45,475.00 R$ 8,185.50 R$ 37,289.50
Aluguel R$ 5,000.00
IRRF R$ 490.04
Aluguel a pagar R$ 4,509.96

Página 7
 Tabela para cálculo do Imposto de renda - Ano 2024
Base de cálculo (R$) Alíquota (%)
1ª Faixa - até 2,112.00 0.00
2ª Faixa de 2,112.01 até 2,826.65 7.50%
3ª Faixa de 2,826.66 até 3,751.05 15.00%
4ª Faixa de 3,751.06 até 4,664.68 22.50%
5ª Faixa acima 4,664.68 27.50%
Dependente

PIS COFINS Estoque

R$ 6.09 R$ 28.04 R$ 334.87
R$ 8.46 R$ 38.95 R$ 465.09 ICMS
R$ 18.94 R$ 87.25 R$ 1,041.81
R$ 16.24 R$ 74.78 R$ 892.98
R$ 335.54 R$ 1,545.54 R$ 18,454.92
R$ 230.01 R$ 1,059.44 R$ 12,650.55
R$ 615.28 R$ 2,834.00 R$ 33,840.22

Página 8
renda - Ano 2024
Deduzir (R$)
-
158.40
370.40
651.73
884.96
189.59

Página 9
 Cia Thô Ki Thô Ltda.
Diário mês Shevat/Thursday
Evento DB/CR Reduzida Contas Grupo Débito
02 DB - 1112 Banco Solução S/A (AC) R$ 100,000.00
02 DB - 1234 Veiculos (ANC) R$ 50,000.00
02a DB - 1112 Banco Solução S/A (AC) R$ 150,000.00
02a DB - 1232 Máquinas e Equipamentos (ANC) R$ 160,000.00
02a DB - 2312 Capital a Integralizar (PL) R$ 40,000.00
02 CR - 2311 Capital Social (PL)

03
03
03
03
03

28
28
28
28

31
31
31

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31

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31
R$ 500,000.00
 ia Thô Ki Thô Ltda.
o mês Shevat/Thursday
Crédito

R$ 500,000.00
R$ 500,000.00
 Cia Thô Ki Thô Ltda.
Razonete Shevat/Thursday
ATIVO Passivo
Banco Solução S/A Mercadorias para Revenda Fornecedores Duplicatas a Pagar
02 R$ 100,000.00
02a R$ 150,000.00 R$ 45,475.00
R$ 250,000.00 - - - - R$ 45,475.00 - -
R$ 250,000.00 - R$ 45,475.00 -

ICMS a Recuperar PIS a Recuperar IRRF a Recolher Aluguel a Pagar

- - - -
- - - - - -
- - Patrimônio Líquido
Capital Social Capital a Integralizar
COFINS a Recuperar Máquinas e Equipamentos R$ 500,000.00 02 02a R$ 40,000.00
02a R$ 160,000.00
- R$ 500,000.00 R$ 40,000.00 -
- - R$ 160,000.00 - R$ 500,000.00 R$ 40,000.00
- R$ 160,000.00
Prejuízos Acumulados Resultado do Exercício
Veiculos (-) Veículos - -
02 R$ 50,000.00
- -
R$ 50,000.00 - - - -
R$ 50,000.00 -
- -
(-) Máquinas e Equipamentos -

- -
-

CONTAS DE RESULTADO - RECEITAS, DESPESAS, PERDAS E CUSTOS

Despesas com Enérgia Despesas com Telefone Despesa Água e Esgoto Despesas com Aluguel

- - - - - - - -
- - -

Despesas com Depreciação

- -
-
 Empresa Cia Thô Ki Thô Ltda.
Balancete de Verificação do mês Shevat/Thursday
Nº Conta Redz Descrição das Contas Saldo Anterior Débito Crédito Saldo Atual
1. ATIVO - R$ 460,000.00 - R$ 460,000.00
1.1 Ativo Circulante - R$ 250,000.00 - R$ 250,000.00
1.1.01 Caixa e Equivalentes de Caixa - R$ 250,000.00 - R$ 250,000.00
1.1.01.002 1112 Banco Solução S/A - R$ 250,000.00 - R$ 250,000.00
1.2 Ativo Não Circulante - R$ 210,000.00 - R$ 210,000.00
1.2.03 Imobilizado - R$ 210,000.00 - R$ 210,000.00
1.2.03.01.002 1232 Máquinas e Equipamentos R$ 160,000.00 R$ 160,000.00
1.2.03.01.004 1234 Veiculos R$ 50,000.00 R$ 50,000.00
 2. PASSIVO - R$ 40,000.00 R$ 545,475.00 R$ 505,475.00
2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO - R$ 40,000.00 R$ 500,000.00 R$ 460,000.00
2.3.01 Capital Subscrito - R$ 40,000.00 R$ 500,000.00 R$ 460,000.00
2.3.01.001 2311 Capital Social - R$ 500,000.00 R$ 500,000.00
2.3.01.002 2312 Capital a Integralizar - R$ 40,000.00 - (R$ 40,000.00)
R$ 500,000.00 R$ 545,475.00
aqui
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
 Empresa Cia Thô Ki Thô Ltda.
D.R.E - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
(+) Receitas Bruta de Vendas -
(-) ICMS s/Vendas -
(-) PIS s/Vendas -
(-) COFINS s/Vendas -
(=) Receita Líquida de Vendas -
(-) CMV -
(=) Lucro Bruto -
(-) Despesas Gerais/Administrativas -
(=) LAIR (Lucro Antes da CSLL e IRPJ) -
(-) Apropriação IRPJ -
(-) Apropriação CSLL -
(=) Prejuízo do Exercício -
 Empresa Cia Thô Ki Thô Ltda.
Balanço Patrimonial encerrado em 21/11/Wednesday - Em R$ (Reais)
ATIVO Wednesday PASSIVO Wednesday
Ativo Circulante R$ 250,000.00 Passivo Circulante R$ 45,475.00
Banco Solução S/A R$ 250,000.00 Fornecedores R$ 45,475.00
Estoque - Duplicatas a Pagar -
Tributos a Recuperar - IRRF a Recolher -
Aluguel a Pagar -
Ativo Não Circulante R$ 210,000.00 Passivo Não Circulante -
Imobilizado R$ 210,000.00
Máquinas e Equipamentos R$ 160,000.00 Patrimônio Líquido R$ 460,000.00
Veículos R$ 50,000.00 Capital Social R$ 500,000.00
(-) Depreciação Acumulada - Capital a Integralizar (R$ 40,000.00)
Prejuízo Acumulados -
TOTAL DO ATIVO R$ 460,000.00 TOTAL DO PASSIVO + PL R$ 505,475.00 (45,475.00)
 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - MÉDIA PONDERADA MÓ
ENTRADA SAÍDA
DATA OPERAÇÃO
Quant. Vr Unt. Vr Total Quant. Vr Unt.

CMV = EI + C = EF

FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - MÉDIA PONDERADA MÓ

ENTRADA SAÍDA
DATA OPERAÇÃO
Quant. Vr Unt. Vr Total Quant. Vr Unt.
PONDERADA MÓVEL
SAÍDA SALDO
Vr Total Quant. Vr Unt. Vr Total

PONDERADA MÓVEL
SAÍDA SALDO
Vr Total Quant. Vr Unt. Vr Total
 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Primeiro Entra é Primeiro Sai (PEPS)
ENTRADA SAÍDA SALD
DATA OPERAÇÃO
Quant. Vr Unt. Vr Total Quant. Vr Unt. Vr Total Quant.

FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Primeiro Entra é Primeiro Sai (PEPS)

ENTRADA SAÍDA SALD
DATA OPERAÇÃO
Quant. Vr Unt. Vr Total Quant. Vr Unt. Vr Total Quant.

FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Primeiro Entra é Primeiro Sai (PEPS)

ENTRADA SAÍDA SALD
DATA OPERAÇÃO
Quant. Vr Unt. Vr Total Quant. Vr Unt. Vr Total Quant.
PEPS)
SALDO
Vr Unt. Vr Total

PEPS)
SALDO
Vr Unt. Vr Total

PEPS)
SALDO
Vr Unt. Vr Total
 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Último Entra é Primeiro Sai (UEPS)
ENTRADA SAÍDA SALD
DATA OPERAÇÃO
Quant. Vr Unt. Vr Total Quant. Vr Unt. Vr Total Quant.

FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Último Entra é Primeiro Sai (UEPS)

ENTRADA SAÍDA SALD
DATA OPERAÇÃO
Quant. Vr Unt. Vr Total Quant. Vr Unt. Vr Total Quant.

FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Último Entra é Primeiro Sai (UEPS)

ENTRADA SAÍDA SALD
DATA OPERAÇÃO
Quant. Vr Unt. Vr Total Quant. Vr Unt. Vr Total Quant.
EPS)
SALDO
Vr Unt. Vr Total

EPS)
SALDO
Vr Unt. Vr Total

EPS)
SALDO
Vr Unt. Vr Total