Relatório & Contas 2023 0. Mensagem do Conselho de Administração, Principais Acontecimentos e Indicadores do Banco 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Relatório e Contas

2023

Somos
1
 Relatório & Contas 2023

Índice
00. 03. 06. 09.
Mensagem do Conselho O Banco Económico Informação Financeira Demonstrações Financeiras
de Administração, Principais Individuais e Pareceres
Acontecimentos e Contexto do Banco 3.1. Actividade em 2022 6.1. Informação Financeira Individual
3.2. C
 apital Humanos e Responsabilidade
Social Interna
0.1. Mensagem do Conselho de Administração
3.3. Tecnologia, Transformação e Inovação
0.2. Principais Indicadores da nossa Actividade

01. 04. 07. 10.

Governança Corporativa Sistema de Controlo Interno Estratégia e Previsão para 2024 Demonstrações Financeiras
Consolidadas e Pareceres
1.1. Quem Somos 4.1. Visão Geral 7.1. A Nossa Estratégia
1.2. Governança Corporativa 4.2. Função de Compliance
4.3. Função de Auditoria Interna
4.4. Função de Risco

02. 05. 08.

Enquadramento Macroeconómico Modelo de Gestão do Risco Aprovação do Conselho
de Administração
2.1. Economia Mundial 5.1. Visão Geral
2.2. Economia Angolana 5.2. Risco de Crédito 8.1. Proposta de Aplicação dos Resultados
5.3. Risco de Liquidez
5.4. Risco de Mercado
5.5. Risco de Concentração
Somos
Futuro
5.6. Risco de Contraparte
5.7. Risco Operacional
5.8. Risco Reputacional
5.9. Segurança da Informação
2
 Relatório & Contas 2023

00
Mensagem do Conselho
de Administração, Principais
Acontecimentos e Indicadores
do Banco
 Relatório & Contas 2023 0. Mensagem do Conselho de Administração, Principais Acontecimentos e Indicadores do Banco 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

0.1. Mensagem do
Conselho de Administração

O exercício de 2023 continuou a ser desafiante para o Banco Económico, tanto pelos desafios internos como externos.

O contexto foi ainda de incerteza e volatilidade, no rescaldo dos efeitos globais da pandemia, com a agudização de
conflitos armados e os inerentes impactos na economia mundial. Angola manteve um cenário recessivo que, mais
uma vez, inibiu o investimento e colocou pressão adicional sobre as empresas e famílias. Somou-se uma deprecia-
ção relevante da moeda nacional, que trouxe pressão adicional ao poder de compra e à capacidade de solvência dos
agentes económicos.

O Banco deu continuidade ao Plano de Recapitalização e Reestruturação determinado, em 2021, pelo seu supervi-
sor, o Banco Nacional de Angola. Este Plano integrou um conjunto de medidas de grande relevância, esperando-se
delas o fortalecimento do seu balanço e o restabelecimento da plena transaccionalidade. A maioria das medidas
foram implementadas em 2023, restando para o início de 2024 a conclusão de algumas.

Destacou-se, pela sua especial importância, a cessação da operação de cedência e gestão de activos que vinha sen-
do mantida com uma empresa do sector empresarial público, sem impactos para esta, tornando-se o Banco o seu
exclusivo titular e executor, o que permitiu iniciar o processo de comercialização de activos imobiliários, tendo em
conta o objectivo de monetização do Balanço e sua transformação em activos financeiros de maior rendibilidade.

Intensificou-se também o programa de recuperação de crédito, nomeadamente por via da campanha de recupera- Comissão Executiva
ção “BE Vida Nova”, da contratação de serviços especializados de cobrança e do encaminhamento dos processos
para contencioso, nos casos sem outras alternativas. Não obstante a dinâmica destas acções, os resultados conti-
nuam aquém do perspectivado.

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“Tudo isto
Assinalou-se ainda, a conclusão de um redimensionamento interno, que foi mate- Neste percurso, o Banco manteve uma cooperação permanente com as autoridades
rializado pela optimização da rede de agências e fusão de unidades orgânicas com públicas com que interage, em especial com o Banco Nacional de Angola, numa re-
funções complementares e extinção de unidades com funções convergentes, obten- gular troca de informação para lhe proporcionar, a todo o tempo, uma perspectiva de-

não seria
do-se uma maior eficiência com menor custo operacional. talhada dos referidos desafios, bem como explorar outras soluções, que se afigurem
mais viáveis para a resolução dos principais desafios do Banco.
Contudo, o referido Plano e as suas medidas revelaram-se insuficientes para os efeitos
pretendidos. Pesaram, sobremaneira, factores externos sobre os quais o Banco não Tudo isto também não seria possível sem o extraordinário esforço dos nossos
dispôs de controlo, sendo exemplo a referida depreciação abrupta da moeda nacio-
nal, a morosidade na cobrança judicial de créditos e a manifesta exiguidade de liqui-
dez no mercado para suportar um escoamento mais célere dos activos imobiliários
Colaboradores que, mais uma vez, em inúmeras ocasiões, foram chamados a um de-
sempenho muito para além do que lhes seria exigível. Nunca é de mais lembrar que
enfrentamos desafios e mudanças constantes, mas é justamente a nossa resiliência e
possível sem o
à venda. A conjugação destes factores impactou negativamente nas contas de 2023,
traduzindo-se ainda em resultados negativos e em necessidades adicionais de refor-
ço dos capitais próprios do Banco. Ainda assim, foi possível no final do ano, inverter
união que nos irá permitir superar obstáculos e tentar alcançar os objectivos. Neste
sentido, o Conselho de Administração continuará comprometido em promover um
ambiente de trabalho inclusivo, respeitoso e inspirador.
extraordinário
esforço
a negatividade da margem financeira, com as medidas tomadas de investimento em
activos produtivos e redução dos custos de funding do Banco. Desta forma, fica encerrado mais um exercício na história do Banco, se bem que não
inteiramente correspondente às originais expectativas internas e do mercado. Todas

dos nossos
Desta forma, não obstante os melhores esforços dos órgãos sociais do Banco, no escru- as tarefas foram internamente cumpridas com a convicção de que foram efectuados
puloso cumprimento dos seus deveres, bem como da sua equipa nas suas variadas fun- os melhores esforços. No que dependeu da equipa, os objectivos foram alcançados.
ções, não se logrou atingir todos os objectivos preconizados para 2023, com especial
prejuízo para a disponibilidade de liquidez, o que se agravou no decurso do exercício. Uma última palavra aos nossos Clientes que nos têm acompanhado nos momentos
bons e menos bons, com resiliência e encorajamento, e que na realidade são a razão
da nossa existência e persistência. Ficamos gratos por nos acompanharem em mais um
exercício e renovamos o compromisso de servi-los na melhor das nossas capacidades.
Colaboradores”

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0.2. Principais Indicadores

da nossa Actividade
Os principais indicadores financeiros e operacionais do Banco podem ser resumidos como se segue:
Valores expressos em milhares Kz

Dez./22 Dez./23 Var. 22-23 Var. % 22-23

Activo Total 817 029 641 725 200 889 (91 828 752) -11%
Crédito sobre Clientes 63 305 755 72 661 363 9 355 608 15%
Depósitos de Clientes 776 588 133 1 006 663 603 230 075 470 30%
Capitais Próprios (363 983 432) (627 953 431) (263 969 999) 73%
Produto Bancário 11 993 451 (188 912 427) (200 905 878) -1 675%
Produto Bancário/Colaboradores 14 193 (299 861) (314 054) -2 213%
Margem Financeira (19 487 274) (9 823 665) 9 663 609 -50%
Margem Complementar 31 480 725 (179 088 762) (210 569 487) -669%
Custos de Estrutura (26 550 940) (24 004 243) 2 546 697 -10%
Resultado Líquido (37 953 342) (297 884 051) (259 930 708) -685%
Rentab. do Activo Total (ROA) -5% -41% -36% -36%
Activo Total/Colaboradores 966 899 1 151 113 184 214 19%
Rácio de Transformação 8% 7% -1% -1%
Rácio de Fundos Próprios regulamentares -5% -39% -34% -34%
Crédito Vencido 74 972 186 90 040 106 (15 067 920) -20%
% Crédito Vencido 33% 38% 5% 5%
% Cobertura Total 72% 180% 108% 108%
Número de Agências 70 42 -28 -40%
Número de ATM Activos 81 71 -10 -12%
Número de TPA Activos 4 016 3 311 - 705 -18%
Número de Cartões Activos 106 690 95 127 -11 563 -11%
Número de Colaboradores 845 630 -215 -25%
Número de Clientes 279 108 284 628 5 520 2%

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 Relatório & Contas 2023

01
Governança
Corporativa
 Relatório & Contas 2023 0. 1. Governança Corporativa 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

1.1. Quem Adicionalmente, e conforme relatado nos próximos capí-

Somos tulos, a estratégia definida tem como principal objectivo

a diferenciação e uma aposta segura e de referência nos
Clientes do Banco.

Identidade: O sector bancário angolano ainda se en- O Banco Económico tem a sua sede na Rua 1.º
contra, genericamente, indiferenciado e apresenta uma Congresso do MPLA n.º 8, no distrito da Ingombota,
necessidade de segmentação e adaptação a cada um em Luanda. O seu endereço electrónico e demais
dos seus Clientes. meios de contacto podem ser consultados no site
institucional, www.bancoeconomico.ao.
O Banco Económico compreendeu essa necessidade e
encontra-se a potenciá-la, com uma imagem corporati-
va fortemente inovadora e exclusiva, composta por um
símbolo sólido que já habituou os seus Clientes. O Banco
apostou numa sigla forte, imperativa e positva realçada
pelas cores escolhidas. A elegância da combinação dos
dois tons é distinta de todos os operadores e diferencia
o Banco Económico no mercado bancário angolano.

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Missão Posicionamento Valores

O Banco Económico tem como propósito central da sua actividade a gera- Pelo seu volume de activos, o Banco Económico é um dos bancos líderes Os principais valores do Banco têm como base cinco pilares essenciais,
ção de valor para os seus Clientes e Accionistas, através da adopção de es- do mercado em Angola. É considerado uma Instituição Financeira Bancária descritos abaixo::
tratégias que garantam o seu crescimento e a sua sustentabilidade no longo (IFB) de importância sistémica, segundo os critérios definidos pelo artigo
Estamos sempre
prazo, promovendo um serviço de qualidade e excelência diariamente. 14.º do Aviso n.º 8/2021, de 05 de Julho.
disponíveis
São igualmente objectivos do Banco Económico contribuir para o desen-
volvimento da economia angolana e do seu capital humano, ter os melho-
O Banco Económico tem uma proposta de valor alargada, com um
posicionamento de mercado diferenciado, onde se destacam os segmentos para o Cliente
res profissionais e soluções financeiras de referência e criar valor para todos Corporate e Private. O Banco está comprometido em continuar a prestar
os stakeholders de forma sustentável. um serviço de excelência aos seus Clientes, suportado por áreas de negó-
cios especializadas e com gestores de proximidade dedicados.
Fazemos
Assumimos novamente, este ano, o compromisso de investir na inovação,
na transformação digital e na criação de produtos e serviços exclusivos, A presença do Banco Económico está consolidada através de uma combi- sempre
em linha com os mais elevados padrões da indústria bancária, a nível na-
cional e internacional.
nação de agências, centros de empresa, postos, centros Umoxi (Affluent),
Private, Institucional e Top Corporate em 17 províncias do País.
bem feito
Conforme mencionado anteriormente, o ano 2023 marca a viragem de um O Banco Económico destaca-se também pelo seu importante legado
novo ciclo onde a missão de todos é reconstruir um Banco de referência. de Trade Finance, sendo o primeiro Banco angolano membro da Câmara de Cumprimos

Visão
Comércio Internacional (ICC).
sempre a missão
O Banco Económico ambiciona ser o parceiro de eleição dos consumidores
angolanos para os próximos anos, assim como a referência dos reguladores,
A gestão do Banco, conforme mencionado acima, está igualmente com-
prometida com o desenvolvimento sustentável da sua actividade, investindo
até ao fim
o impulsionador dos seus Colaboradores, um exemplo para os Accionistas, continuamente na capacitação do capital humano, em prol do desenvolvi-
interveniente na comunidade e responsável para com a sociedade. mento e diversificação da economia angolana.
Agimos
Com foco no factor de diferenciação, o Banco Económico assume como Visão:
sempre
com ética
ser o parceiro financeiro
de referência no presente
e no futuro.
Investimos
sempre
na Comunidade

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Grupo Banco Económico – Participadas ECONÓMICO FUNDOS TRANQUILIDADE – COMPANHIA EMIS

O Banco Económico complementa a sua actividade DE PENSÕES – SGFP, S.A. ANGOLANA DE SEGUROS, S.A. Serviços Financeiros
através da participação no capital social de algumas socie- Seguros e Fundos de Pensões Seguros Gestão de Sistemas
dades, nomeadamente: Constituição e gestão Operações de seguro de Pagamento.
de fundos de pensões. nos ramos vida e não vida.

21% 2,45%

96% ECONÓMICO FUNDOS

DE INVESTIMENTO
– SGOIC, S.A.
Mercados de Capitais

62%
Constituição e gestão de
Organismos de Investimento
Colectivo (OIC) custodiados
MULTIPESSOAL e distribuídos através do Banco
ANGOLA, LDA. Económico e prestação de
Prestação serviços de gestão discricionária
de serviços de carteiras a Clientes.
Recrutamento e Gestão
de Recursos Humanos.

1%

10
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ACCIONISTA
Estrutura Accionista Económico Fundo
Este Fundo é gerido pela Independent Finance Advisors – Sociedade Gestora de
de Capital de Risco
Organismos de Investimento Colectivo, S.A.

100%

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Membros do Conselho de Administração

PEDRO FILIPE PEDROSA POMBO CRUCHINHO VICTOR MANUEL FARIA DE CARDOSO ELISA DE JESUS FRANCÊS BAPTISTA
Presidente do Conselho de Administração Presidente da Comissão Executiva Administradora Executiva

• Formação: Gestão de Empresas • Formação: Gestão de Empresas • Formação: Relações Internacionais

• Experiência Profissional: • Experiência Profissional: • Experiência Profissional:
• Presidente da Comissão Executiva do Banco Económico; • Administrador Executivo do Banco Económico; • Presidente da Comissão de Remuneração dos Órgãos Sociais
• Administrador Executivo do Banco Económico; • Administrador Executivo do Banco de Poupança e Crédito; das Sociedades Económico Fundo de Pensões e Económico
• Administrador da Sociedade Gestora de Fundos de Investimento, • Presidente do Conselho de Administração do BAIGEST; Fundos de Investimentos, pertencentes ao Banco Económico;
pertencente ao Banco Económico; • Vice-presidente da Comissão Executiva do Banco Keve. • Directora Coordenadora Comercial de Private Banking do Banco
• Administrador da Sociedade Gestora de Fundos de Pensões, Económico;
pertencente ao Banco Económico; • Gerente da Agência SEDE, no BE;
• Administrador Não Executivo da Tranquilidade Angola; • Gerente da Agência Maianga, no Banco Espírito Santo Angola.
• Director de mercados financeiros do Banco Espírito Santo;
• Auditor na Price Waterhouse Coopers.

EMANUEL MARIA MARAVILHOSO BUCHARTTS JORGE PEREIRA RAMOS KATILA PERERA SANTOS RIGAL
Administrador Não Executivo Independente Administrador Executivo Administradora Executiva

• Formação: Direito – Opção Direito Comercial Internacional • Formação: Economia • Formação: Informática de Gestão
• Experiência Profissional: • Experiência Profissional: • Experiência Profissional:
•D  irector do Gabinete do Ministro das Finanças; • Administrador Executivo do Banco Económico; • Directora Executiva do Banco Económico;
•V  ogal do Conselho Fiscal do Fundo Soberano de Angola; • Presidente Executivo das Sociedades Económico Fundos • Directora-Geral da Unidade de Negócios Xikila Money,
• Vogal do Conselho Fiscal do Banco de Poupança e Crédito, S.A.; de Pensões e Económico Fundos de Investimento, pertencentes do Banco Postal;
•P  residente do Conselho Fiscal do Banco Prestígio, S.A.; ao Banco Económico; • Administradora Executiva do Banco de Crédito do Sul;
•P  residente da Mesa da Assembleia Geral do Banco • Director Coordenador da Banca de Investimento, no Banco • Directora de Operações e Organização e Suporte Aplicacional
Kwanza Invest, S.A.; Económico; do Banco Espírito Santo Angola.
• Vogal do Conselho Fiscal do Fundo de Capital de Risco de Angola • Director Central e Assessor da Comissão Executiva do Banco
(FACRA); Espírito Santo de Investimento (actual Haitong Bank).
• Presidente Executivo da Sociedade Cooperativa de Habitação
“O Nosso Zimbo”.

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1.2. Governança
Corporativa
O governo societário do Banco visa garantir a maior eficiência possível, com impacto sobre
o negócio, em alinhamento com a legislação e regulamentação em vigor, bem como o res-
peito pelas melhores práticas internacionais. Visando criar valor para os Accionistas e para a
comunidade, a organização e funcionamento dos Órgãos do Banco procura garantir a má-
xima independência entre as funções de monitorização e fiscalização e de gestão corrente
das funções de negócio, exigindo transparência no exercício das suas funções.

Respeito pelas
melhores práticas
internacionais.

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Modelo de Governança
A governança corporativa do Banco Económico está
assente no modelo tradicional latino, previsto na Lei, as-
sente na Assembleia Geral de Accionistas (AG), a quem
ASSEMBLEIA GERAL
cabe a indicação dos membros dos demais Órgãos
Sociais, o Conselho de Administração (CA), responsável
pela gestão societária e o Conselho Fiscal (CF), encarre-
gue da fiscalização da gestão.

O Conselho de Administração agrupa os seus membros

em Executivos, que se ocupam da gestão diária corren- COMISSÃO DE REMUNERAÇÃO
te do Banco, e Não-Executivos, que dele estão afasta-
DOS ÓRGÃOS SOCIAIS
dos e assumem a tarefa de aconselhar e monitorizar o
desempenho daqueles.

O funcionamento dos Órgãos do Banco é expresso no

organograma ao lado:

CONSELHO FISCAL CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO

COMISSÃO DE
COMISSÃO COMISSÃO DE COMISSÃO COMISSÃO DE
CONTROLO INTERNO
DE RISCO CAPITAL HUMANO EXECUTIVA ESTRATÉGIA
E AUDITORIA

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. Governança Corporativa 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Órgãos Sociais
A estrutura do Modelo de Governança do Banco Económico estabelece a delegação de competências e respon- Comissão de Remuneração dos Órgãos Sociais
sabilidades num conjunto alargado de Órgãos Sociais, nomeadamente: Assembleia Geral e a sua Comissão de A Comissão de Remuneração dos Órgãos Sociais tem como objectivo definir, implementar e rever a política de
Remuneração dos Órgãos Sociais, Conselho de Administração e as suas Comissões especializadas e Conselho Fiscal. remuneração dos membros dos Órgãos Sociais, nos termos do Aviso n.º 1/2022 do Banco Nacional de Angola.

Estes Órgãos têm os seus regulamentos publicados no site institucional do Banco. A função desta Comissão é desempenhada pelos seguintes membros:

• António Pereira Campos Van-Dúnem, Presidente;

Assembleia Geral
De acordo com os Estatutos, a Assembleia Geral é constituída por todos os Accionistas com direito a voto. As delibe- • Mário da Conceição Ferreira Lourenço, Membro;
rações são tomadas por maioria dos votos emitidos, na proporção de um voto por cada cem acções, salvo os casos
previstos nos Estatutos do Banco e na legislação aplicável. • Paulo Alberto Dias Trigueiros, Membro.

Entre as suas competências destacam-se:

• Apreciar o Relatório e Contas do Conselho de Administração;

• Deliberar sobre a aplicação dos resultados do exercício;

• Eleger os membros da Mesa da Assembleia Geral e Órgãos da Sociedade;

• Deliberar sobre qualquer alteração de Estatutos;

• Eleger uma Comissão de Remuneração dos Órgãos Sociais, composta por um ou mais Accionistas.

A Mesa da Assembleia Geral é constituída por um Presidente, um Vice-presidente e por um Secretário, eleitos por
períodos de três anos, sendo permitida a sua reeleição. Actualmente, é constituída pelos seguintes elementos:

• Hermínio Joaquim Escórcio1, Presidente;

• Inocêncio Francisco Miguel, Vice-presidente;

• Nuno Bernardes de Miranda Catanas, Secretário.

1
Falecido durante o exercício económico em apreciação.

15
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Conselho de Administração Comissão de Controlo Interno e Auditoria

O Conselho de Administração é o Órgão de gestão da sociedade, a quem compete a prática de todos os actos de A Comissão de Controlo Interno e Auditoria (CCIA) é composta por membros Não-Executivos do Conselho de
Administração e representação societária. Administração, designados pelo mesmo Órgão por um período de três anos civis, coincidente com o mandato
do Conselho de Administração, que lhe delega as seguintes competências:
Segundo o seu Regulamento, o Órgão reúne-se, ordinariamente, uma vez a cada trimestre e, extraordinariamente,
sempre que houver necessidade. •A
 valiar se as políticas, processos e procedimentos implementados são os adequados à dimensão, natureza e
complexidade da actividade do Banco;
O Conselho de Administração é composto por número ímpar de membros, Executivos e Não-Executivos, num míni-
mo de três e no máximo de onze, eleitos por um período de três anos, sendo permitida a sua reeleição até ao limite •A
 ssegurar a formalização e operacionalização de um sistema de prestação de informação eficaz e devida-
máximo de dois mandatos seguidos. mente documentado, incluindo o processo de preparação e divulgação das demonstrações financeiras;

O quadro abaixo lista a composição do Conselho de Administração para o triénio 2022/2024, bem como a distribui- • Supervisionar a formalização e operacionalização das políticas e práticas contabilísticas do Banco Económico;
ção dos respectivos membros pelas suas comissões de especialidade.
•R
 ever todas as informações de cariz financeiro para publicação ou divulgação interna, designadamente as
Comissão contas anuais da Administração;
Comissão
Conselho de Comissão de Controlo Comissão
de Capital
Administração Executiva Interno de Estratégia •F
 iscalizar a independência e eficácia da auditoria interna, aprovar e rever o âmbito e a frequência das suas
Humano
e Auditoria
acções e supervisionar a implementação das medidas correctivas propostas;
Pedro Filipe Pedrosa
Presidente Não Executivo Presidente Presidente
Pombo Cruchinho • Supervisionar a actuação da Função de Compliance;

Emanuel Maria • • • • Apreciar as transacções com partes relacionadas e emitir parecer;

Não Executivo Presidente
Maravilhoso Buchartts
•S
 upervisionar a actividade e a independência dos Auditores Externos, estabelecendo um mecanismo de co-
Victor Manuel
de Faria Cardoso • Presidente
• municação com o objectivo de conhecer as conclusões dos exames efectuados e os relatórios emitidos.

Elisa de Jesus
Francês Baptista
• • • O Regulamento da Comissão de Controlo Interno encontra-se disponível no site Institucional do Banco
www.bancoeconomico.ao.
Katila Perera
Santos Rigal • • • Comissão de Risco
A Comissão de Risco (CR) é composta por membros Não-Executivos, designados por um período de três anos ci-
Jorge Manuel
Torres Pereira Ramos
• • • vis, coincidente com o mandato do Conselho de Administração, tendo como principal competência aconselhar o
Órgão de Administração no que respeita à estratégia do risco tomando em consideração a:

No âmbito das suas atribuições, e para além da Comissão Executiva, o Conselho de Administração dispõe ainda de três • Situação financeira da Instituição;
comissões especializadas, a quem se atribui as seguintes competências:
• A natureza, dimensão e complexidade da sua actividade;

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• A sua capacidade para identificar, avaliar, monitorizar e controlar os riscos; Comissão de Estratégia
A Comissão de Estratégia (CE) é composta por todos os membros do Conselho de Administração e é presidida pelo
•O
 trabalho realizado pela auditoria externa e pela delegação de competências de acompanhamento do seu Presidente. Tem as seguintes competências:
Sistema de Controlo Interno;
• Aprovar as linhas orientadoras da estratégia do Banco;
•T
 odas as categorias de riscos relevantes na Instituição, designadamente os riscos de crédito, de mercado, de
liquidez, operacional, de estratégia e de reputação, tomados na acepção legal sobre o sistema de controlo • Aprovar e rever periodicamente o Plano Estratégico e a estratégia em geral;
interno;
•A
 companhar a implementação dos projectos estratégicos do Banco, de quaisquer naturezas, operacional,
• Supervisionar a implementação da estratégia do risco por parte da Instituição; tecnológica ou outra;

• Supervisão da actuação da função de gestão do risco sobre o sistema de controlo interno. •M

 onitorizar o cumprimento do Plano de Recapitalização e Reestruturação, do Plano Estratégico e do Plano
de Negócios em vigor;
O regulamento da Comissão de Gestão e Controlo de Risco encontra-se disponível no site Institucional do Banco
www.bancoeconomico.ao. • Monitorizar o progresso da Instituição na implementação da estratégia;

Comissão de Capital Humano •D

 eliberar sobre qualquer iniciativa estratégica identificada pela Administração, relativa à implementação ou
A Comissão de Capital Humano (CCH) é composta por Administradores Executivos e Não-Executivos, que têm as desistência de linhas de negócio, fusões e/ou aquisições, investimentos, aquisição ou disponibilidade de ac-
seguintes competências: tivos, joint ventures, entre outros;

• Definir, formalizar, implementar e rever a política de remunerações para a Instituição; •A

 poiar a Comissão Executiva no desenvolvimento da estratégia do Banco, incluindo a revisão e discussão da
Direcção e iniciativas do Banco e análise dos riscos associados à estratégia;
•D
 efinir as políticas e processos de renumerações para os Colaboradores, adequados à cultura e estratégia de
longo prazo, considerando as vertentes de negócio, risco e condições do mercado; • Identificar os factores externos que possam impactar na estratégia definida e indicar as alternativas.

• Apoiar e supervisionar a definição e condução da política e dos processos de avaliação dos Colaboradores; O regulamento da Comissão Executiva encontra-se disponível no site institucional do Banco
www.bancoeconomico.ao.
• Definir a política de contratação de novos Colaboradores;
Comissão Executiva
•R
 ecomendar ao Órgão de Administração a nomeação de novos Colaboradores para as funções de Direcção, A Comissão Executiva exerce todos os poderes de gestão corrente do Banco, salvo os que, por acto de delegação
para as quais deve elaborar uma descrição detalhada de funções, tomando em consideração as competên- de competências do Conselho de Administração, por força da Lei e dos Estatutos, são exclusivos do Conselho de
cias internas existentes. Administração.

O regulamento da Comissão de Gestão de Capital Humano encontra-se disponível no site Institucional do Banco Os seus membros distribuem pelouros entre si, nos seguintes termos:
www.bancoeconomico.ao.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. Governança Corporativa 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

PCE ADM ADM ADM

VICTOR CARDOSO ELISA BAPTISTA KATILA SANTOS JORGE RAMOS

DMO DRA DEO DFM

GCP DOP
DIRECÇÃO DE MARKETING DIRECÇÃO RETALHO DIRECÇÃO DE EFICIÊCIA DIRECÇÃO FINANCEIRA
GABINETE CORPORATIVO DIRECÇÃO DE OPERAÇÕES
E OFERTA E AFFLUENT OPERACIONAL E MERCADOS

GPE DPB DPS DCC DCR

GABINETE DE PLANEAMENTO DIRECÇÃO PRIVATE DIRECÇÃO DE PATRIMÓNIO DIRECÇÃO DE CARTÕES DIRECÇÃO DE CRÉDITO
ESTRATÉGICO BANKING E SEGURANÇA E CANAIS E RECUPERAÇÃO

DCH DTC DSI DCO

DIRECTOR
DIRECÇÃO DE CAPITAL DIRECÇÃO TOP DIRECÇÃO DE SISTEMAS DIRECÇÃO
COORDENADOR
HUMANO CORPORATE DE INFORMAÇÃO DE CONTABILIDADE

DAA DME DJC

DIRECÇÃO DE ALIENAÇÃO DIRECÇÃO DE MÉDIAS DIRECÇÃO JURÍDICA
DE ACTIVOS IMOBILIÁRIOS EMPRESAS E CONTENCIOSO

DCP DIN
DIRECÇÃO DE COMPLIANCE DIRECÇÃO INSTITUCIONAIS

DAI
DIRECTOR
DIRECÇÃO DE AUDITORIA
COORDENADOR
INTERNA
ADM
PELOUROS TRANSITÓRIOS
DRI
DIRECÇÃO DE RISCO

GSI
GABINETE DE SEGURANÇA
DE INFORMAÇÃO

18
 Relatório & Contas 2023 0. 1. Governança Corporativa 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

A avaliação dos Administradores Executivos é feita numa primeira instância Comité de Negócio e Condições Especiais Comité de Meios
pela Assembleia Geral de Accionistas que, por meio da sua Comissão de O Comité de Condições Especiais é o fórum de análise e aprovação de O Comité de Meios analisa o modelo organizativo do Banco, alterações dos
Remuneração dos Órgãos Sociais, tem competência para a definição de crité- aplicação de condições especiais – comissões e despesas - em produtos processos, avaliação da qualidade e desempenho operacional, evolução do
rios objectivos para o efeito, podendo recorrer à consultoria externa e interna. e serviços comercializados pelo Banco para determinado Cliente ou ope- sistema e iniciativa de redução de custos. São membros deste Comité:
ração em específico, incluindo operações de trade finance. Para além des-
Noutro nível, a avaliação é feita pelo Conselho de Administração, que delimita tas, compete, entre outros, ao Comité o acompanhamento da actividade • Comissão Executiva;
o seu âmbito de actuação, por instrumento de delegação de competências e comercial do Banco, bem como a evolução e o grau de cumprimento de
a quem a Comissão Executiva presta contas da sua actividade, quer em reu- objectivos de todos os segmentos comerciais. São membros deste Comité: • Direcção de Eficiência Operacional;
niões periódicas do Órgão, no exercício do seu poder geral de Administração,
quer nas reuniões das suas comissões especializadas. Este procedimento re- •C
 omissão Executiva, representada por, pelo menos, três dos seus • Direcção de Operações;
sulta dos artigos 12.º a 14.º do Regulamento do Conselho de Administração. membros, sendo um deles o Administrador do pelouro;
• Direcção de Sistemas de Informação;
Para o exercício da sua actividade, a Comissão Executiva é auxiliada por Comités • Direcção de Marketing e Oferta;
especializados, organizados pelas Direcções do Banco, para abordagem téc- • Direcção de Património e Segurança;
nica de temas transversais a um conjunto de áreas. Nestes Comités são dis- • Direcções Comerciais, cujas propostas estejam sob apreciação.
cutidos planos, programas, políticas, estratégias e actividades, e são tomadas • Direcção de Capital Humano;
deliberações relevantes, validadas pela participação de membros da Comissão Sem prejuízo de reuniões extraordinárias, o Comité de Condições Especiais
Executiva em número suficiente para garantir a vinculação do Banco. reúne-se semanalmente, sempre que houver propostas, e delibera com a • Direcção de Cartões e Canais;
presença de, pelo menos, três Administradores Executivos.
O regulamento da Comissão Executiva encontra-se disponível no site insti- • Direcção de Contabilidade.
tucional do Banco www.bancoeconomico.ao. Comité Financeiro e de Mercados
O Comité de Mercados analisa as condições dos mercados, fluxos financei- Sem prejuízo de reuniões extraordinárias, o Comité de Meios reúne-se bimestral-
ros e a posição de tesouraria do Banco. São membros deste Comité: mente e delibera com a presença de, pelo menos, três Administradores Executivos.
Comités da Comissão Executiva
• Comissão Executiva; Comité de Controlo de Gestão
Comité de Crédito O Comité de Controlo de Gestão (CCG) analisa e toma decisões sobre as
O Comité de Crédito analisa o quadro geral da concessão de recuperação • Direcção Financeira e Mercados; questões relevantes da actividade do Banco relacionadas com o ambiente
do crédito no Banco Económico e aprova as respectivas propostas, sob de Controlo Interno e Riscos de Compliance, Auditoria Interna, Operacional,
coordenação da Comissão Executiva. É composto pela: • Direcção de Marketing e Oferta; Segurança e Jurídicos. São membros deste Comité:

• Comissão Executiva; • Direcção de Contabilidade. • Comissão Executiva;

• Direcção de Crédito e Recuperação; Sem prejuízo de reuniões extraordinárias, o Comité Financeiro e de Mercados • Direcção de Risco;
reúne-se mensalmente e delibera com a presença de, pelo menos, três
• Direcções Comerciais, com propostas por apreciar; Administradores Executivos. • Direcção de Compliance;

• Direcção de Capital Humano, quando tiver propostas em apreciação. Em 2023, o Comité Financeiro e de Mercados não teve nenhuma reunião. Os • Direcção de Auditoria Interna.
temas foram objecto de tratamento ao nível do Conselho de Administração
Sem prejuízo de reuniões extraordinárias, o Conselho de Crédito reú- e Comissão Executiva. Sem prejuízo de reuniões extraordinárias, o Comité de Controlo de Gestão
ne-se semanalmente. Delibera com a presença de, pelo menos, três reúne-se bimestralmente e delibera com a presença de, pelo menos, três
Administradores Executivos. Administradores Executivos.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. Governança Corporativa 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Comité de Activos Imobiliários Presidente Vogal Suplente

O Comité de Activos Imobiliários (CAI) acompanha a gestão dos activos
imobiliários do Banco e delibera sobre as propostas de arrendamento e alie- – Formação: Auditoria e Contabilidade – Formação: Auditoria e Contabilidade
nação dos mesmos. São membros deste Comité: – Experiência Profissional: – Experiência Profissional:
– Assessor do Conselho de Administração – Director Financeiro na ENSA – Seguros
• Comissão Executiva; do Banco Keve; de Angola;
– Director de Contabilidade do Banco Valor; – Consultor Financeiro na Deloitte.
• Direcção de Alienação de Activos; – Assessor do FMI, junto do BNA.

• Gabinete Corporativo;

• Gabinete de Planeamento Estratégico.

Sem prejuízo de reuniões extraordinárias, o Comité de Activos Imobiliários

reúne-se mensalmente e delibera com a presença de, pelo menos, três
Administradores Executivos.

ANTÓNIO ESPERANÇA
Conselho Fiscal DAMIÃO
JOSÉ DA GAMA D’JAMILA FALCÃO
O Conselho Fiscal é o Órgão a quem cabe a fiscalização societária, nomea- DALA CACULO
damente os actos praticados pelo Conselho de Administração, incluindo e,
DIREITINHO DA SILVA
principalmente, a sua Comissão Executiva.

É constituído por um Presidente e por dois membros, com maioria indepen-

dente, isto é, não associados a qualquer grupo de interesses específicos em
relação ao Banco, nem se encontrando em alguma circunstância susceptí-
vel de afectar a sua isenção de análise ou de decisão, nomeadamente:

Vogal Efectiva
– Formação: Administração de Empresas
– Experiência Profissional:
 estora de Desenvolvimento de Negócios
–G
na Key Consulting Services;
 irectora Financeira na Brolaz Angola
–D
Telecomunicações.

20
 Relatório & Contas 2023 0. 1. Governança Corporativa 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Verificar se
Estes membros têm disponibilidade para o exercício das suas funções no Perito Contabilista
Conselho Fiscal do Banco Económico, que tem como principais atribuições: O perito contabilista do Banco é a Senhora Denise Nair Brito da Rocha Santos
Henriques, inscrita na Ordem dos Contabilistas e Peritos Contabilistas de

as políticas
•A
 companhar o processo de prestação e divulgação de informação Angola, com o número de Cédula 20130108 e que não desempenha ne-
financeira e apresentar recomendações ou propostas para garantir a nhuma outra actividade na Instituição.
sua integridade;
Auditor Externo
•V
 erificar se as políticas contabilísticas e os critérios valorimétricos
adoptados pela sociedade conduzem a uma correcta avaliação do pa-
trimónio e dos resultados;
O auditor externo do Banco é a Deloitte Auditores, Limitada, desde Fevereiro de
2023. Actualmente, o sócio responsável pela auditoria é o senhor José Barata,
perito contabilista inscrito na Ordem dos Contabilistas e Peritos Contabilistas
contabilísticas
•E
 laborar anualmente um relatório sobre a acção fiscalizadora e dar
parecer sobre relatórios (contas, governança corporativa, sistema de
de Angola (OCPCA), com o n.º 20130163, Partner da Deloitte, desde 2008.

A contratação do auditor externo segue as regras estipuladas pela Lei e nor-

conduzem a
uma correcta
controlo interno e propostas apresentadas pela Administração). mativos do Banco Nacional de Angola, sendo aprovada pela Assembleia
Geral, mediante parecer da Comissão de Auditoria. A nível interno, o Banco
Além das competências descritas, é, nos termos do artigo 12.º do seu tem aprovada uma Política de Avaliação e Periodicidade de Rotação dos
Regulamento, atribuição do Conselho Fiscal, a avaliação do plano de traba- Auditores Externos.
lhos da auditoria externa e de todos os relatórios e pareceres emitidos no
interesse da Sociedade, bem como a solicitação de controlos específicos. avaliação dos
resultados.

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 Relatório & Contas 2023

02
Enquadramento
Macroeconómico
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. Enquadramento Macroeconómico 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

2.1. Economia
Mundial
A economia mundial continua no caminho de uma recuperação gradual da pandemia da Crescimento do PIB (%)
COVID-19, do conflito entre a Rússia e a Ucrânia e da crise do custo de vida, apresentando
um crescimento resiliente, embora lento e, entretanto, mais desigual.

Embora o crescimento económico mundial tenha superado as expectativas em 2023, 8,4

com várias grandes economias a demonstrarem uma resiliência notável, as crescentes
tensões geopolíticas e a crescente intensidade e frequência de fenómenos meteorológi-
cos extremos aumentaram os riscos subjacentes e vulnerabilidades. Além disso, as condi- 6,3
5,9
ções financeiras restritivas também representam riscos crescentes para o comércio mun- 5,4
5,0
dial e a produção industrial.
4,2
3,4
De acordo com o Fundo Monetário Internacional, a previsão de base é que o crescimento 3,3
3,0 3,0 2,9
global desacelere de 3,5%, em 2022, para 3,0%, em 2023, e 2,9% em 2024, perspectivas
2,1 2,1
abaixo da média histórica de 3,8% do período 2000-2019. 1,5
1,2
0,7
Relativamente às economias avançadas, prevê-se que desacelerem de 2,6%, em 2022,
para 1,5%, em 2023, e 1,4% em 2024, à medida que o aperto das políticas começa a fazer
efeito. Para os Estados Unidos, espera-se um crescimento de 2,1%, igual ao verificado em 2021 2022 2023 2024 (p)
2022, e um abrandamento em 2024, com uma taxa de crescimento de 1,5%. Na Zona
Euro, projecta-se um crescimento desacelerado de 0,7% em 2023, depois de experimen-
Mundo EUA Zona Euro China
tar um crescimento de 3,3% em 2022, esperando-se, entretanto, uma ligeira recuperação
em 2024, com uma taxa de crescimento bastante tímida de 1,2%. Fonte: FMI

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. Enquadramento Macroeconómico 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Em relação às economias emergentes e às economias em desenvolvimento, prevê- Crescimento do PIB por Regiões (%)
-se que tenham um declínio modesto no crescimento, de 4,1%, em 2022, para 4,0%,
em 2023 e 2024. A Índia continuou sendo o principal destaque dos emergentes,
mantendo estável o seu ritmo de crescimento de 6,3%, em 2023 e 2024, depois de 6,8
crescer 7,2% em 2022.

O crescimento da economia mundial continua exposto a diversos riscos adversos, 5,2

com destaque para os seguintes: 4,3 4,1
4 4,0 4,0 4,0
1. Uma desaceleração mais forte da economia chinesa, devido ao risco de aprofun- 3,3
damento da crise imobiliária; 2,6

2. Aumento da volatilidade dos preços dos produtos básicos, em virtude de choques 1,5 1,4
climáticos e geopolíticos;

3. Inércia da inflação subjacente, mantendo-a elevada;

2021 2022 2023 2024 (p)

4. Reavaliações nos mercados financeiros;

5. Aumento de stresses de dívida. Economias Avançadas Mercados Emergentes e Economias em Desenvolvimento

África Subsariana Mundo
Fonte: FMI

24
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. Enquadramento Macroeconómico 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Taxas de Juro e Inflação Taxa de inflação (%) Taxas de juro (%)

Prevê-se que a inflação mundial diminua de forma constante, de 8,7%, em 2022, para
6,9%, em 2023. Para 2024, perspectiva-se a continuidade do processo de desinflação,
devendo fixar-se em 5,8%, ainda acima dos níveis pré-pandémicos de 3,5%, entre 2017
e 2019. Essa redução da inflação deriva de uma política monetária mais restritiva, auxi- 8,7
liada pelos preços internacionais mais baixos das matérias-primas. 8,5
8,0
De um modo geral, a inflação subjacente, que exclui os preços dos produtos energé- 7,4
ticos e alimentares por serem mais voláteis, permanece alta e acima das metas dos 6,9
bancos centrais, perspectivando-se que reduza gradualmente de 6,4%, em 2022, para 6,3
6,3%, em 2023, e para 5,3% em 2024. Todavia, a inflação subjacente nas economias 5,9 5,8
avançadas deve permanecer inalterada em uma taxa média anual de 5,0% este ano,
antes de cair para 3,1% em 2024, e os prognósticos apontam para que a maioria dos 5,0
países não atinja a meta de inflação até 2025. 4,5

4,5
Uma política monetária mais restritiva acarreta aumentos das taxas de juro de curto e 3,3
longo prazo e reflecte-se num aumento dos custos de financiamento para o Estado,
famílias e empresas. 2,3
1,9 2,5
1,7
De forma geral, em 2023, nas economias avançadas – excepto o Japão, a China e 1,4
as economias dos países emergentes – a política monetária manteve-se restritiva. A
Reserva Federal dos EUA aumentou a taxa de juro de referência em 525 pontos base 0,7
desde março de 2022, incluindo duas pausas, uma no mês de junho e outra no mês 0,25 0,25
0,0 0,0
de setembro, para o intervalo situado entre 5,25% e 5,5%. O BCE manteve a taxa de
juro de referência inalterada, uma vez que a inflação tende a abrandar. 2021 2022 2023 2024 (p) 2020 2021 2022

Mundo Estados Unidos Zona Euro China BCE FOMC

Fonte: FMI Fonte: Bloomberg

25
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. Enquadramento Macroeconómico 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Mercado das Commodities

Os preços das matérias-primas energéticas e alimentares, incluindo os ce- suspensão unilateral do Acordo do Mar Negro pela Rússia, em Julho do cor- Os preços dos bens alimentares apresentaram uma redução média de
reais, apresentaram uma evolução descendente, traduzindo a renovação dos rente ano, o enfraquecimento da procura industrial na China e na Zona Euro 8,5%, em termos homólogos, até Agosto, com destaque para a redução
acordos internacionais de exportações de cereais pela Ucrânia até antes da e o aumento das reservas de gás natural na União Europeia. do preço do trigo.

Preços de commodities energéticas O preço do petróleo brent, ao longo de 2023, apresentou uma maior vola-
tilidade com tendência crescente, tendo registado, no final do terceiro tri-
12
mestre do ano, um preço médio de 90,00 USD/barril. Este comportamento
do preço do petróleo tem sido sustentado pela decisão da OPEP+, de corte
da produção, até ao final do ano, por parte da Arábia Saudita e da extensão,
140
10 para o mesmo período, do corte das exportações da Rússia. Adicionalmente,
esta evolução do preço do petróleo tem igualmente sido sustentado pelo au-
120 mento da procura mundial de petróleo, induzida pelo aumento de consumo
de energia em algumas economias avançadas, com destaque para os EUA.
8
100

Perspectivas para 2024

80 6 Em 2024, a expectativa é a de que o crescimento global recue para 2,9%,
marcando o terceiro ano consecutivo de desaceleração. As previsões indi-
cam que as políticas monetárias e condições de crédito restritivas e os bai-
60
4 xos níveis de comércio e investimento globais impactarão o crescimento.

40 Além dessas condições voláteis, os recentes dados confirmam que a econo-

mia global está numa base ampla de desaceleração. O encarecimento dos
2 financiamentos à escala global tem comprometido o ritmo de crescimento
20
de muitas economias, o que leva as previsões a apontarem para um ritmo de
desaceleração da economia global contínua.
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Petróleo (USD/Barril) Gás (USD/MMBTU)
Fonte: Bloomberg

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. Enquadramento Macroeconómico 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

2.2. Economia
Nacional
A economia nacional, em 2023, apresenta um cresci- Taxa de crescimento – PIB Petrolífero vs. Não-Petrolífero (%) Evolução das RIL e das exportações de petróleo – Milhares USD
mento desacelerado do PIB de 0,4%, contra os 3,3% ini-
cialmente previstos no OGE 2023, projectando-se para
o sector petrolífero uma queda na ordem dos 4,1% e um
crescimento positivo do sector não petrolífero de 1,8%. 47,49

O sector petrolífero apresenta um registo de perda ba- 5,50%

4,60%
seado na quebra de produção, incluindo a produção de 3,90%
3,05% 2,84% 34,67
gás, justificada pelas interrupções programadas e não
31,84
programadas, emergenciais de manutenção das plata- 1,20% 1,80%
formas e resolução de avarias. 0,60% 0,40%

As exportações do petróleo registaram um decréscimo 19,58

na ordem dos 27%, de USD 47 490 050 milhares, em
14,88 15,51 14,66 14,73
2022, para USD 34 670 580 milhares, em 2023, embora -2,50%
as reservas internacionais líquidas não tenham registado
alterações significativas. -4,10%
-5,60%
-4,70%
As descidas da produção do petróleo, no primeiro e se-
gundo Trimestre, levaram a menores receitas de expor-
-8,30% 2020 2021 2022 2023
tação e receitas petrolíferas, resultando, ante aos níveis
elevados das despesas obrigatórias com as amortiza- RIL Exportação de Petróleo
ções de dívida externa, numa depreciação significativa
-11,50 Fonte: BNA
da taxa de câmbio, entre meados do mês de Maio e
final do mês de Junho, como reflexo de uma queda
2020 2021 2022 2023 2024 (p)
da oferta de divisas no mercado cambial, proveniente
das exportações e receitas petrolíferas do Tesouro do PIB Petrolífero PIB Não-Petrolífero PIB Global
Estado, particularmente a partir do mês de Março.
Fonte: OGE 2024

27
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. Enquadramento Macroeconómico 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Contas Fiscais Mercado Cambial e Monetário

O cenário fiscal do OGE 2023 foi preparado tendo por base um preço médio do barril de petróleo de USD 75,00 e No primeiro semestre de 2023, registou-se uma estabilidade cambial entre Janeiro e Abril. A partir de Maio, o merca-
considerando uma produção petrolífera de 1,18 milhão de bbl/dia, antecipando-se um superávite global de 0,9% do do cambial registou uma queda na oferta de moeda estrangeira e uma tendência de depreciação da moeda nacional
PIB, um superávite primário de 4,9% do PIB, um défice primário não petrolífero e um défice estrutural de 6,5% do PIB. face às principais moedas internacionais, tendo o Kwanza desvalorizado face ao Dólar norte-americano e ao Euro,
no final do ano, em 39,2% e 41,3%, respectivamente.
Contudo, verificou-se uma queda da produção petrolífera, obrigando o Executivo a adoptar esforços de cativação
da despesa para conter os impactos de receita petrolífera abaixo do esperado e da significativa depreciação cambial O ano de 2023 foi marcado pela queda do preço e da produção de petróleo, bem como de uma menor entrada de re-
sobre a posição fiscal. cursos de financiamentos externos e, consequentemente, da redução substancial das receitas em moeda estrangeira,
com implicações na taxa de câmbio. Assim, com o desagravamento do défice dos serviços, rendimentos e transferên-
Em face de todos estes desenvolvimentos, em 2023, o Saldo Fiscal global das contas públicas deverá ser deficitário cias correntes e redução das importações em 4,1%, foi possível alcançar um saldo positivo da conta corrente.
e situar-se em -0,1% do PIB, contra o saldo superavitário de 0,9% do PIB, previsto no OGE 2023.
Neste período, o Kwanza registou uma depreciação acumulada de 39,2%, sendo que a taxa de câmbio do Kwanza
em relação ao Dólar norte-americano passou de USD/AOA 503,7, em Dezembro de 2022, para USD/AOA 828,8, em
Dezembro de 2023.

Evolução das despesas e receitas – % PIB Taxa de câmbio

24,7 900
23,3
22,4 21,9 22,1
21,1 800
20,5
19,5 700

600

500

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100

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Despesas Receitas Câmbio USD Câmbio EUR
Fonte: OGE Fonte: Bloomberg

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 Relatório & Contas 2023

03
O Banco Económico
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. O Banco Económico 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

3.1. Actividade
em 2023

A Nossa Oferta Oferta por Segmento

O Banco Económico disponibiliza uma oferta de valor adequada e personalizada ao O Banco Económico reconhece a sua importância e responsabilidade como agente
sector, aos seus segmentos comerciais e, essencialmente, aos seus Clientes. de apoio ao desenvolvimento de negócios e projectos, assim como à resolução das
necessidades dos consumidores angolanos, e pretende continuar a disponibilizar as
Com uma política de contínua inovação e desenvolvimento dos seus sistemas e pro- soluções e oportunidades necessárias para que os seus parceiros, Colaboradores e
cessos é objectivo do Banco Económico implementar soluções disruptivas que per- Clientes, alcancem prosperidade, crescimento e altos níveis de satisfação.
mitam disponibilizar uma experiência única e ajustada à impressão digital dos Clientes.
Clientes Particulares Standard e Clientes Umoxi
Detentor de equipas competentes e concebidas para aconselhar todos os segmen- 1. Soluções para o dia-a-dia
tos comerciais sobre as melhores soluções de investimento e poupança, bem como Cartões Multicaixa, Cartões de crédito, Contas à ordem, Contas poupança.
ajudar a identificar as opções de produtos e serviços financeiros mais adequadas para
cada perfil de Cliente, o Banco Económico assume-se como um parceiro financeiro 2. Serviços
de referência em Angola. EconomicoNet, EconomicoNet APP, EconomicoDirecto, ADC, Transferências, Cheques.

Focado em garantir um serviço de excelência, privilegiando um atendimento pró- 3. Poupança

ximo e personalizado, o Banco dispõe de diversas unidades de negócio: Direcção Depósitos a prazo, Solução de protecção cambial.
Financeira e Mercados, Direcção Médias Empresas, Direcção Top Corporate, Direcção
de Clientes Institucionais, Direcção de Retalho e Affluent, Direcção de Private Banking. 4. Crédito
Estas Direcções de Negócio dedicam-se ao acompanhamento de quatro segmentos Crédito pessoal e habitação, Leasing.
distintos de Clientes:
5. Seguros
1. Particulares; Empregados domésticos, Protecção família, Auto moto, Vida, Viagem e Saúde.

2. Private; Clientes Empresa

1. Tesouraria
3. Umoxi (Affluent); Contas à ordem, Soluções para cobranças, Pagamentos, Aplicações financeiras,
Protecção cambial.
4. Empresas.
2. Crédito
Produtos de crédito de curto, médio e longo prazo, Garantias bancárias.

30
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. O Banco Económico 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

3. Serviços Cobertura Geográfica

EconomicoNet Corporate, EconomicoNet APP, Recolha e transporte de valores. Em 2023, o Banco Económico deu continuidade ao plano de optimização do posi-
cionamento geográfico das suas unidades comerciais com o objectivo de garantir a
4. Soluções Especializadas eficiência do negócio, bem como de continuar a corresponder às exigências e neces-
Acompanhamento personalizado a grandes, médias e pequenas empresas e negócios, sidades dos seus Clientes.
Institucionais, Oil & Gas, Sala de Mercados e Gestão de Fundos.

5. Seguros
Transporte de mercadorias, Saúde Grupo, Automóvel Frotas, Acidentes de Trabalho,
Viagem, Multirrisco industrial.
56
Clientes Private Pontos de Atendimento
1. Investimento
A equipa especializada em gestão de activos de Private Banking do Banco Económico
realiza uma análise completa do perfil financeiro de cada Cliente, do seu contexto pro-
40 Agências
fissional e pessoal, dos planos de vida que pretende traçar, bem como dos objectivos
que pretende atingir. Com base nesta avaliação, é apresentada uma estratégia de in-
vestimento, em linha com o perfil de risco do investidor, tendo em conta o prazo para
8 Centros de Empresa
atingir os seus objectivos e as respectivas expectativas de rentabilidade.
2 Postos
2. Financiamento
A equipa de consultores de Private Banking do Banco Económico revela uma atenção per-
manente às expectativas financeiras dos seus Clientes, de modo a ajudá-los a encontrar
3 Centros Umoxi
soluções de financiamento adaptadas às especificidades de cada um dos seus projectos.
O Banco Económico terminou o ano de 2023 com 56 pontos de atendimento, re-
3. Assessoria Financeira presentados por 42 unidades físicas, mantendo uma cobertura geográfica nacional,
As equipas especializadas, multidisciplinares e totalmente dedicadas do Banco, bem como a presença nas principais cidades e pontos de apetência de Angola.
asseguram aos Clientes Private o acesso aos mais elevados níveis de aconselhamento
financeiro para a gestão do seu património. Adicionalmente, o Banco dispõe ainda de:

4. Seguros
Vida e saúde, embarcação, acidentes pessoais, viagem, multirriscos habitação, seguro
automóvel e empregados domésticos. Adicionalmente, os Clientes Private têm ainda
1 Centro Private
à sua disposição os Cofres de Valores Private Banking, que consistem numa cómoda
opção para proteger e guardar documentos e objectos pessoais de maior valor. 1 Centro TOP Corporate e Oil & Gas
1 Centro Institucional
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Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. O Banco Económico 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Cabinda
Pontos de Atendimento
1

Agência Zaire
4 Uíge
1

Centro de Empresa Bengo

2
Cuanza Malanje Lunda Norte
-Norte
Posto Luanda
1
1

20 5 2 3

Lunda Sul
Centro Umoxi Cuanza-Sul
1

Bié
Huambo 1 Moxico
Benguela
1 1 1
3 1

Huíla
1 1

Namibe
Cuando-Cubango
1
1
Cunene
2

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. O Banco Económico 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Pilares de Actuação Comercial Tecnologia e Digitalização Não obstante a necessidade de execução do Plano de Recapitalização e
Para o exercício de 2023, a estratégia das áreas de negócio tem como mis- O Banco Económico e as suas áreas de negócio, canais e tecnologia em Reestruturação, foi executado um plano de actuação comercial que per-
são o crescimento sustentável dos Clientes, através da viabilização da inclu- particular, pretendem continuar a materializar o processo de transformação mitiu aumentar a base de Clientes, manter os Clientes activos e fidelizados,
são financeira e social promovendo o serviço de qualidade e de proximida- digital do Banco, através da introdução de produtos e serviços tecnologica- bem como o número de adesões a produtos de poupança activos.
de ao Cliente. mente inovadores e da presença em múltiplos canais.
As iniciativas desenvolvidas pelas áreas comerciais permitiram ainda a anga-
Clientes e Negócio O crescimento de 4% nas adesões ao EconomicoNet, face a 2022, estabe- riação de novos depósitos, essencialmente através da captação de novos
O ano de 2023 caracterizou-se pelo crescimento de cerca de 2% de Clientes, lece o compromisso do Banco na aposta na disponibilização de um serviço Clientes, bem como a consolidação da parceria através de uma abordagem
influenciado pela captação de 11 mil novos Clientes. Contribuiu para este mais próximo, simples, digital e flexível. de proximidade e transparência.
crescimento a proximidade do Banco com os seus Clientes e a dinâmica
comercial que alavancou a angariação de cerca de Kz 7 800 000 milhares Risco e Deontologia Adicionalmente, é importante a qualidade da oferta, bem como a disponibi-
nos novos Clientes alcançados. O Banco Económico reconhece que a sustentabilidade do negócio depen- lidade de serviços tais como:
de da confiança dos Clientes, pelo que pretende continuar a desenvolver
Colaboradores toda a sua actividade e investimentos tendo por base o respeito por todos • Cartão de Crédito com benefícios exclusivos;
O Banco Económico tem no seu capital humano o maior diferencial de os princípios de ética, bem como o cumprimento do enquadramento regu-
competitividade no sector e pretende continuar a investir na regular capaci- lamentar e políticas internas em vigor. Para tal, em 2023, o Banco realizou •O
fertas de novos produtos com rentabilidade extremamente
tação dos seus Colaboradores. três grandes acções de formação sobre temas sensíveis, nomeadamente, competitivas;
KYC/KYT, Conduta Ético Profissional do Colaborador Banco Económico e
Para 2023, a Comissão Executiva (CE) dedicou um foco adicional às visitas FATCA. • Atendimento ao sábado com marcação;
às unidades de negócio, priorizando a estratégia de interacção Top-Down-
Top, com o objectivo de garantir a criação de uma cultura de enraizamento Banca Comercial • Atendimento com gestor dedicado;
dos valores da Instituição, inspirando os Colaboradores com o espírito de Durante o exercício de 2023, o Banco Económico adoptou uma postura con-
equipa, desenvolvimento pessoal e participação activa na implementação servadora com a execução de um Plano de Recapitalização e Reestruturação • Melhoria da oferta de seguros;
da estratégia global. Como tal, as equipas de liderança mantiveram os níveis (PRR). Entre outros, destaca-se o foco na redefinição das actividades comer-
motivacionais das equipas comerciais, impactando directa e positivamente ciais, na consolidação da satisfação dos Clientes, através da realização de • Oferta não financeira diversificada com novos parceiros.
na experiência do Cliente com o Banco. múltiplos inquéritos, na qualidade dos serviços prestados, na manutenção
dos depósitos e colocação de produtos e serviços adequados e na necessi-
dade de cada Cliente.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. O Banco Económico 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Para 2024, ambiciona-se: Adicionalmente, o crescimento de Clientes Particulares (2%), bem como o A celebração de protocolos salariais com empresas e, consequentemente, a
firmamento de Clientes Empresas contribuíram para a consolidação dos de- abertura de contas para a domiciliação dos salários dos seus Colaboradores,
1. Consolidar e dinamizar a estratégia e posicionamento comercial, de pósitos do Banco, considerando que os novos Clientes representam cerca tem influenciado na captação de Clientes, bem como na activação destes
acordo com o plano de reestruturação do BE; de Kz 7 800 000 milhares, um crescimento de 19% na captação de de- através do processamento dos seus rendimentos e da colocação de produ-
pósitos em novos Clientes, se comparado com 2022. Os novos Clientes tos e serviços activos.
2. Ajustar as taxas de juro para fomentar a margem financeira; Empresa tiveram maior impacto na captação destes depósitos, consideran-
do que contribuíram com cerca de Kz 4 000 000 milhares, 52% dos novos Banca Seguros
3. Alavancar a recuperação de crédito em incumprimento para melho- depósitos angariados em 2023. Esta dinâmica de manutenção e angariação Em 2023, o valor de produção para apólices pelo canal bancário é de Kz 5
rar o Rácio de NPL, através de campanhas e benefícios específicos; de novos depósitos contribuiu igualmente para o robustecimento da posi- 959 000 milhares, o que representa um crescimento de 18% no volume de
ção de Depósitos a prazo activos. vendas face a 2022. Este crescimento resulta da galvanização da dinâmica
4. Concessão de crédito, de acordo com o perfil de risco do Cliente; comercial, através do lançamento de campanhas com preçários ajustados,
A manutenção dos Depósitos a Prazo contribuiu para a consolidação dos prémios associados e na colocação de pacotes personalizados e adequa-
5. Melhorar a qualidade dos serviços e assegurar os níveis de serviços depósitos alocados a Clientes, constatando-se uma forte confiança dos dos à necessidade do Cliente.
comerciais e de suporte; Clientes nos produtos de poupança e aplicações financeiras do Banco
Económico. ∆ 2022/2023 ∆ 2022/2023
Seguros 2023 2022 2021
6. 
Optimizar a eficiência de processos e reforçar os incentivos Kz %
comerciais; O volume de depósitos em moeda nacional, em 2023, registou um aumen-
Volume
to de 8% e fixou-se em Kz 258 117 409 milhares. 5 959 5 052 4 456 907 18%
de Vendas
7. Galvanizar liquidez para melhoria da eficiência operacional;
Este comportamento dos depósitos, em 2023, continua a demonstrar os
8. Dinamizar a comercialização de imóveis, através da rede de agên- resultados do investimento contínuo na oferta de produtos e serviços inova- Crédito a Clientes
cias e outros postos de atendimento. dores e na consolidação dos canais de distribuição do Banco, bem como a O ano de 2023 ficou marcado pela continuidade nas limitações profundas ao
confiança dos Clientes na marca Banco Económico. nível da concessão de crédito, considerando tanto a Política de Contingência
2023 em Números de Liquidez em vigor, bem como o PRR em curso no Banco. Nesse sentido,
Depósitos de Clientes Evolução de Clientes ao longo do ano, o Banco foi negociando com os seus Clientes consumido-
O Banco Económico consolidou a sua posição no top 10 dos bancos com O Banco aumentou a sua base de Clientes em 2%, influenciado positiva- res de liquidez o ajuste das linhas de conta corrente caucionada às suas reais
maior volume de depósitos, terminando o ano de 2023 com Kz 1 006 663 mente pelo crescimento de 2% de Clientes particulares, bem como pela necessidades, tendo impactado numa redução de 46,70% neste produto ao
603 milhares, apesar do impacto da redução do volume em carteira, por manutenção dos Clientes Empresa. dispor das sociedades.
contrapartida da aquisição de imóveis no âmbito da sua estratégia de opti-
mização dos activos imobiliários. A forte dinâmica comercial, no sentido de captação de novos Clientes e de O facto de termos a concessão de crédito praticamente sem atribuição e
manutenção e fidelização dos existentes, tem sido um investimento con- considerando os planos de amortização existentes, tanto no crédito à ha-
tínuo e de sucesso do Banco com impacto positivo na consolidação de bitação como nos leasings, conduziu a uma redução de 21,54% e 11,21%,
Clientes activos. respectivamente, de 2022 para 2023.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. O Banco Económico 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

A actividade no que diz respeito ao crédito representou um crescimento de Gestão de Activos No âmbito das deliberações da Assembleia Geral de 15 de Julho de 2015,
5,41%. No entanto, esta evolução não se trata de um crescimento do crédito Fundos de Pensões – Económico SGFP a Sociedade alterou a sua denominação social para a actual (Económico
efectivo, mas sim de um crescimento contabilístico, considerando que, em A Económico Fundos de Pensões – Sociedade Gestora de Fundos de Fundos de Pensões – SGFP, S.A.), alteração publicada em D.R. de 23 de
Maio de 2023, foi assinada a reversão da operação da Carteira de Crédito Pensões, S.A. (“Económico SGFP”) tem como missão contribuir para o porvir Fevereiro de 2017.
Securitizada, tendo o Banco, desde essa altura, feito um processo de inte- dos Participantes e Beneficiários dos Fundos de Pensões sob sua gestão, ga-
gração de forma paulatina, fixando-se em Kz 239 956 774 milhares face aos rantindo o direito aos benefícios futuros e a uma reforma condigna, através A Económico Fundos de Pensões disponibiliza um conjunto de fundos vo-
Kz 227 632 232 milhares de 2022. da gestão prudente e eficiente das suas contribuições. cacionados para a poupança na reforma, com rentabilidades estimadas a
médio e longo prazo, com o objetctivo de complementar as pensões de-
Em 31 de Dezembro de 2023, a exposição de créditos adquiridos ou origina- A actividade da Sociedade Gestora é complementar à da Segurança Social lineadas pela Lei de Bases da Protecção Social. Assim, para uma poupança
dos em imparidade (POCI) corresponde às operações de crédito a Clientes pública, oferecendo aos seus Associados, Participantes e Beneficiários a pos- de médio/longo prazo, a Sociedade Gestora dispõe de Fundos Abertos que
recebidas no contexto da reversão da operação de cedência de activos com sibilidade de constituição de patrimónios autónomos (Fundos de Pensões) permitem adesões individuais e colectivas, no seguimento da programação
a INVESTPAR (Nota 15), correspondendo a uma exposição de Kz 265 325 que garantam, no futuro, o direito inalienável da pessoa humana a uma pen- da reforma, ou seja, para a constituição de Planos de Pensões de empresas
036 milhares, sendo apurado o respectivo justo valor considerando a valori- são de reforma condigna, no culminar da sua vida activa e terminada a sua e/ou dos participantes individuais.
zação dos colaterais imobiliários descontados, de acordo com os relatórios carreira contributiva para a sociedade.
de avaliação e Certidões do Registo Predial disponíveis, considerando, para A Sociedade encontra-se registada junto da Agência Angolana de Regulação
o efeito, os critérios previstos nas orientações do Banco Nacional de Angola. Em conformidade, a Económico SGFP tem como missão complementar, e Supervisão de Seguros (ARSEG), desde 2 de Março de 2009, sob o n.º
contribuir para o progresso das Associadas (Empresas), que potenciam a 56143 e tem como principais accionistas o Banco Económico, S.A. (accio-
Grande parte da ex-carteira Securitizada encontra-se vencida, justificando a valorização dos seus Colaboradores e fomentam o desenvolvimento eco- nista de controlo) e a própria Económico Fundos de Pensões – Sociedade
concentração do crescimento de crédito em crédito vencido, impactando na nómico e social do País, no respeito pelas regras de ética e deontologia Gestora de Fundos de Pensões, S.A., esta última, por conta da transmissão da
percentagem de crédito vencido de 60,52% face aos 32,94% do ano anterior. profissional. participação social não qualificada do anterior accionista GNB – Gestão de
Activos, SGPS, S.A. do Grupo Novo Banco (Portugal), em Assembleia Geral,
A composição dos créditos que foram integrados no Balanço do Banco A Económico Fundos de Pensões – SGFP, S.A. é uma instituição financei- no dia 27 de Outubro de 2023.
estão alocados, maioritariamente, a sociedades. Nesse sentido, verificamos ra não bancária, autorizada para o exercício das respectivas funções pelo
um aumento de 126% em empréstimos a empresas, passando de Kz 198 Ministério das Finanças da República de Angola, através do Despacho N.º Económico SGFP – Estrutura Accionista
000 000 milhares, em 2022, para Kz 451 000 000 milhares, em 2023. 419-A/09 datado de 29 de Setembro de 2009, tendo como objecto social Valores expressos em milhares Kz
a gestão de Fundos de Pensões, de acordo com as normas que regulam Accionistas N.º de Acções Valor Nominal %
A reversão da operação da Carteira Securitizada, considerando o seu peso esta actividade, podendo no seu prosseguimento praticar todos os actos
na carteira global do crédito do Banco, acabou por absorver o efeito da vi- que não lhe sejam vedados por legislação aplicável e é constituída por uma Banco Económico, S.A. 9 600 960 000 000 96%
sibilidade existente do impacto da Campanha de Recuperação denominada equipa de profissionais especializada na gestão de fundos de pensões e na
BE Vida Nova em vigor durante o ano de 2023. constituição de Planos de Pensões. Económico Fundos
370 37 000 000 3,7%
de Pensões - SGFP
Ao abrigo desta Campanha, o Banco conseguiu liquidar 66 operações de A Económico SGFP iniciou a sua actividade em Abril de 2009 – com a deno-
Accionistas singulares (#3) 30 3 000 000 0,3%
crédito irregular, representando um volume de Kz 4 000 000 milhares, e minação de “BESAACTIF – Sociedade Gestora de Fundos de Pensões, S.A.” –
reestruturar 21 operações, representando um volume de Kz 49 000 000 por duração indeterminada, tendo a sua sede na Rua Marechal Brós Tito, N.º
milhares, terminando o ano com muitas operações em processo de forma- 35/37, 5º andar, fracção C, Edifício Escom, Ingombota, em Luanda, Angola. Total 10 000 1 000 000 000 100%
lização em pipeline.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. O Banco Económico 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Fundos de Pensões em Gestão

Em 31 de Dezembro de 2023, a Sociedade geria cinco Fundos de Pensões, sendo dois abertos e três fechados:

Fundos Data de Data de Tipo Plano

de Pensões Constituição Transferência de Plano de Pensões

Contribuição
Fundo de Pensões 1-5-10 Por Dia 27/07/2001 01/12/2013 Aberto
Definida

Fundo de Pensões dos Trabalhadores Benefício

03/01/2003 01/04/2014 Fechado
do Ministério dos Petróleos Definido

Contribuição
Fundo de Pensões dos Trabalhadores da UNITEL 01/12/2007 01/02/2014 Fechado
Definida

Benefício
Fundo de Pensões dos Trabalhadores da ENE, EP 21/05/2008 01/02/2014 Fechado
Definido

Contribuição
Fundo de Pensões BESA Opções Reforma 01/02/2010 - Aberto
Definida

Apesar da legislação sobre os Fundos de Pensões ter sido criada, em Angola, há quase duas décadas, com a publica-
ção do Regulamento dos Fundos de Pensões (Decreto n.º 25/98, de 7 de Agosto), não tem sido fácil a implementa-
ção da Segurança Social privada. Em 2023, apesar do crescimento da actividade económica, o sector dos Fundos de
Pensões conheceu dificuldades nas novas adesões aos Fundos – ao nível empresarial e individual – e também nos
constrangimentos e atrasos das empresas Associadas na realização das suas contribuições.

Apesar disso, a Económico SGFP manteve a sua evolução positiva e o crescimento sustentado da sua actividade, em
colaboração com os seus Accionistas, o seu Regulador (ARSEG) e outros stakeholders, consolidando a sua presença
no mercado.

De realçar o aumento dos valores dos Fundos sob gestão da Sociedade que ascenderam, em Dezembro de 2023, a
Kz 45 684 mil milhões, o que compara com Kz 28 211 mil milhões, em 2022 (aumento significativo de 62%).

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. O Banco Económico 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Evolução das Carteiras dos Fundos em Gestão Em termos gerais, verifica-se um aumento no património de todos os Fundos, mas destacamos o Fundo de Pensões
Valores expressos em milhares Kz dos Trabalhadores da ENE, EP, com um crescimento no último ano de 244%, resultante da celebração de protocolos
Var. (%) de financiamento entre a Sociedade Gestora e as Associadas Patrocinadoras (empresas), por um lado para a cober-
Fundos de Pensões 2023 2022 2021 CAGR 23/21
2023-2022 tura da responsabilidade dos serviços passados dos Colaboradores à data no Fundo e, por outro, para a atribuição
desta mesma regalia social/benefício aos demais Colaboradores que não se encontravam abrangidos.
Fundo de Pensões dos
25 612 274 18 486 058 15 024 410 39% 31%
Trabalhadores da UNITEL
Relativamente ao Fundo de Pensões do Ministério dos Petróleos, houve também um crescimento significativo do
Fundo de Pensões Besa seu património, na ordem dos 80%, seguido do Fundo de Pensões 1-5-10 Por Dia, do Fundo dos Trabalhadores da
6 155 587 4 553 482 3 944 585 35% 25%
Opções Reforma UNITEL e do Fundo de Pensões Besa Opções Reforma, que cresceram 55%, 39% e 35%, respectivamente.
Fundo de Pensões dos
9 731 642 2 827 847 3 026 655 244% 79% Evolução das Comissões de Gestão
Trabalhadores da ENE, EP
Ao longo dos últimos anos, a Económico SGFP tem conseguido uma evolução positiva das suas receitas, as quais se
Fundo de Pensões dos mantêm de forma consistente:
Trabalhadores do Ministério 3 901 083 2 161 360 2 245 316 80% 32% Valores expressos em milhares Kz
dos Petróleos
Var. (%)
Fundo de Pensões Fundos de Pensões 2023 2022 2021 CAGR 23/21
284 069 182 724 151 195 55% 37% 2023-2022
1-5-10 Por Dia
Fundo de Pensões dos
258 710 186 728 155 760 39% 29%
Total 45 684 655 28 211 471 24 392 161 62% 44% Trabalhadores da UNITEL

Fundo de Pensões Besa

157 849 116 763 101 149 35% 25%
Se analisarmos a evolução do último biénio (2023/21) verificamos um crescimento médio anual à volta dos 40% dos Opções Reforma
fundos sob gestão, o que é revelador da forte dinâmica comercial e financeira da Económico, SGFP numa conjun-
Fundo de Pensões dos
tura particularmente desafiante, como foram os últimos dois anos. 285 488 82 958 88 790 244% 79%
Trabalhadores da ENE, EP
Fundo de Pensões dos
Trabalhadores do Ministério 27 500 15 236 15 828 80% 32%
dos Petróleos
Fundo de Pensões
7 284 4 117 3 877 77% 37%
1-5-10 Por Dia

Total 736 831 405 803 365 404 82% 42%

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. O Banco Económico 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Verificou-se um aumento de receitas, em 2023, na ordem dos 82%, dando seguimento à tendência verificada desde 2021. • O FP UNITEL tem uma população muito jovem e ainda em crescimento;

Evolução dos Participantes e Beneficiários •O

 FP MINPET aguarda pela decisão do Associado para inclusão de novos Colaboradores provenientes do ex-
Em termos de novas adesões, destaca-se o Fundo da ENE, seguido do Fundo da UNITEL, compensando a redução tinto Ministério de Geologia e Minas;
nos restantes Fundos, particularmente no Fundo MINPET. Esta evolução reflecte o perfil da população activa dos
respectivos Associados: •O
 FP ENE e MINPET com o maior crescimento de Beneficiários, à medida que os Participantes atingem a
idade de reforma.

Participantes Beneficiários
5 881

833

699
660

1 252 1 261 1 295

946 963 910 945
768 120
95 86
382 382 382 71
299 294 39
143 25 17
1 4 1 4 7

FP UNITEL FP MINPET FP ENE FP 1-5-10 Por Dia FP BOR FP UNITEL FP MINPET FP ENE FP 1-5-10 Por Dia FP BOR

2021 2022 2023 2021 2022 2023

38
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. O Banco Económico 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Canais Directos e Meios de Pagamento Neste âmbito, destacamos os seguintes: •E

 conomicoNet – Pedido de emissão, substituição e activação de car-
O Banco investe de forma contínua e crescente no desenvolvimento da sua tões de débito;
plataforma de distribuição multicanal, com a aposta no desenvolvimento e •N
 ova plataforma de Gestão de Cartões de Crédito e Pré-Pago (Em fase
execução de iniciativas que promovam esta evolução, com destaque para a de piloto); •S
 erviço de Assistência Técnica remota pelos canais de atendimento do
disponibilização de novas funcionalidades e algumas melhorias a nível dos Contact Center (Concluído).
meios de pagamentos e dos canais directos. • Levantamento sem cartão em TPA (Concluído);
Adicionalmente, foram iniciados vários projectos, a concluir ao longo do ano
• Serviço de Notificação por SMS (Concluído); de 2024, dando continuidade ao processo de transformação dos serviços
Canal Segmento Utilizador EconomicoNet e dos meios de pagamento, alinhados com as necessidades
• Card Protector (Concluído); dos nossos Clientes e das redes comerciais:
Empresas e
EconomicoNet CORPORATE Cliente
Institucionais
• Middleware para Integração de Carteiras Digitais (Concluído); •E
 conomicoNet: inclusão de novas funcionalidades para melhoria da
EconomicoNet Particulares Cliente experiência de usabilidade (Controlo e gestão de despesas, personali-
• Desmaterialização de PIN; zação de menus, chat integrado e notificações push;
EconomicoNet App Todos Cliente
Empresas e Beneficiário • Gestão de Lista Vermelha de NIF; •E
 conomicoNet: reformulação do layout da aplicação com a mudança
Consult@Cartão do Look & Feel e reestruturação dos menus;
Institucionais do cartão
Colaboradores • Compra com QR Code em TPA Físico;
EconomicoNet Balcão Todos
do Banco •E
 conomicoNet Balcão Melhorias: Front End único para suporte à ope-
• Sistema de Transferências Instantâneas; rativa e atendimento ao balcão, revisão da estrutura e menus de nave-
Cartões de débito Todos Cliente
gação e melhoria dos processos de integração com o core bancário;
Cartões de Crédito e Pré-Pago Todos Cliente • Gateway de Pagamento Online;
•E
 conomicoNet Balcão Melhorias: inclusão do módulo de gestão de
POS Empresas Cliente • Evolução EPMS | Impacto Múltiplos Personalizadores; cartões (CATUS).

ATM Todos Cliente • Consulta de Montante RUPE em Real Time; A linha de apoio ao Cliente, enquanto principal centro de interacções, tem
respondido às exigências que o regulamento estabelece e garantido a as-
Contact Center Todos Cliente • EconomicoNetBalcão – Transferências Internacionais; sistência aos Clientes 24/7 nos três canais disponíveis (telefone, e-mail e
WhatsApp).
• EconomicoNetBalcão – Depósitos a Prazo – Melhorias;
Novos serviços e desenvolvimentos em 2023 O objectivo proposto, no ano transacto, de abertura de uma linha de cober-
Em 2023, o banco teve sucesso na conclusão de parte dos projectos iniciados • EconomicoNetBalcão – Melhoria no serviço de pagamento por tura e assistência aos Clientes utentes de terminais de pagamentos automáti-
em 2022, tendo implementado algumas das novas funcionalidades e serviços referência; cos (TPA) pelo Call Center foi efectivado e encontra-se já em funcionamento.
que se propôs colocar em produção, com maior relevância nos projectos de
cariz regulamentar e de melhoria na prestação de serviço ao Cliente.

39
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. O Banco Económico 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

A melhoria da oferta de produtos e serviços não está centrada somente nos canais internet banking, TPA e ATM. O Cartões e Canais em Números
Banco concluiu com sucesso a implementação da nova Plataforma de Gestão de Cartões, com a entrada em pro- Plataforma Multicanal EconomicoNet
dução da fase 1 do projecto, correspondente aos cartões VISA pré-pago. Esse projecto está assente no processo de As adesões ao EconomicoNet registaram, em 2023, um aumento de 3,5%. Este aumento continua em linha com a
inclusão no seu portefólio de novos produtos de pagamentos ajustados à medida das necessidades dos Clientes, evolução do mercado no processo contínuo de transformação digital e com a crescente preferência dos Clientes
nomeadamente: pelos canais digitais.

• Cartão Pré-Pago VISA; Adesão EconómicoNET

49 967
48 383
• Cartão Pré-Pago Multicaixa;
44 717

• Cartão de Crédito VISA Gold;

• Cartão de Crédito Multicaixa.

5 271 5 996
5 712

2021 2022 2023

Particulares Corporate

A taxa de penetração dos serviços EconomicoNet continua registando uma tendência de crescimento nos últimos
anos. Essa tendência manifesta-se também nesse ano, com o segmento Corporate, que registou um aumento de
5% face a 2022. A mesma tendência de crescimento verifica-se no segmento Particular, onde o número de adesões
cresceu 3% face a 2022, totalizando 49 967.

40
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Caixas Automáticas (ATM)

Em 2023, o Banco contou com um parque de 71 ATM, tendo este sido reduzido em 10%, fruto do plano de reestru-
turação, com o encerramento de 10 balcões e centros de negócios. Este facto permitiu-nos fazer uma gestão mais
direccionada na qualidade do parque, com a substituição de equipamentos que se encontravam em fase de descon-
tinuação, sempre em alinhamento com a sua localização e rentabilidade.

A redução do número de máquinas no parque, associada ao factor liquidez que tem impactado a capacidade de tesou-
raria para abastecimento dos ATM, tem resultado na diminuição da rentabilidade, de forma que o elemento de equilí-
brio ao aumento da comissão interbancária (capacidade de abastecimento das máquinas do banco), não se materializa.

Total de Caixas Automáticas (ATM)

40

5
4
3
2 2 2 2 2 2
1 1 1 1 1 1 1
o

te

bo

la

da

ge

e
la

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ire
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Bi

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ua
C

41
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• Terminais de Pagamento Automático (TPA)

No que respeita aos terminais de pagamento automático (TPA), verificou-se,
em 2023, a diminuição do número de TPA, passando de 4 016, em 2022,
Embora as acções referentes à manutenção e ao saneamento do parque
geral de Clientes tenham tido impacto sobre o volume de cartões, essa
redução tem efeitos positivos sobre os custos mensais de registo na rede
Em 2023,
os cartões
para 3 311 em 2023, materializando um decréscimo de 17,6%. Esse volume interbancária cobrados pela EMIS.
representa a actividade em curso de saneamento do parque de TPA activos,
cujo propósito é o de aliviar a base de custos por inscrição, com o critério Relativamente aos cartões de crédito VISA, verifica-se um decréscimo de
de cancelamento por inactividade. 24,7% no número de cartões no parque.

Cartões de Débito e Crédito

Em 2023, os cartões de débito Multicaixa registaram um decréscimo de Cartões de Débito e Crédito
de débito
10,8% relativamente ao número de cartões em circulação, resultante de al-
gumas acções desenvolvidas que passamos a destacar:
107 528
Multicaixa
registaram um
106 690
1. Saneamento do Parque
Está em curso o processo de reavaliação do parque de cartões de débito, cujo 95 127
propósito enquadra-se nas iniciativas em desenvolvimento nas unidades da

decréscimo
direcção, nomeadamente garantir a manutenção e qualidade do parque com
base no binómio transaccionalidade versus tempo de inactividade, de forma a
mitigar custos e realocar essas soluções onde se consiga maximizar proveitos.

2. Encerramento de contas
O banco tem implementado um conjunto de acções para estar alinhado
com a directiva do BNA relativa ao processo de actualização de contas. Para
de 10,8%.
o efeito, tem desenvolvido um conjunto de campanhas de sensibilização
junto dos Clientes sobre a necessidade de manterem os seus dados fiabili-
zados e cumprirem com todos os requisitos legais.
7 508 5 283 3 980
Essa acção tem um impacto directo sobre o parque de cartões, devido ao
facto de grande parte das contas terem meios de pagamento associados 2021 2022 2023
(cartões, Internet Banking, TPA).
Débito Multicaixa Crédito VISA

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Marketing e Comunicação
Campanhas de Produtos e Serviços
Na sequência de um processo de reestruturação profunda iniciado em 2022, que continuou a exigir contenção e rigor
no controlo dos custos e execução orçamental, o banco manteve uma menor exposição nos meios, optando por em-
pregar maior dinamismo na exposição da marca e foco na divulgação de produtos de maior atractividade, como foi o
caso do Depósito Aniversário, cuja procura, em finais de 2022, obrigou à extensão do período de comercialização até
final de Fevereiro de 2023. É ainda de destacar o lançamento da campanha de recuperação de crédito “BE Vida Nova”,
do produto Crédito Habitação, oferta que se encontrava suspensa há largos anos.

Tendo em conta o ambiente de negócios e o quadro de regulamentação da economia, ao longo do ano, tiveram
ainda destaque a divulgação dos canais de reclamações, dos meios de pagamento e a actualização e fiabilização
dos dados de contas.
Campanha
Um sinal de estabilidade, confiança e segurança foi a manutenção da relação de parceria de longa data com Clientes e DP Aniversário

instituições que consideramos relevantes.

Campanha
BE Vida Nova

Campanha Crédito Habitação

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Eventos
Exposição “Cântico ao Sol”, de Joan Miró
A alienação do Edifício Sede, local que albergava a Galeria Banco Económico,
condicionou a agenda de eventos. Poucos, mas dois extraordinários even-
tos marcaram 2023.

Em Fevereiro, a Galeria Banco Económico alojou a primeira e única expo-

sição de um artista internacional, “Cântico ao Sol”, de Joan Miró, exposição
que o banco apoiou com a cedência da galeria à Embaixada de Espanha até
final de Abril.
Exposição Colectiva “Untitled 03 – O Vendedor de Passados”
Esta exposição de grande prestígio foi enquadrada no programa de visitas de Mais uma colaboração com a reconhecida galeria This Not a White Cube
Suas Majestades os Reis de Espanha, Dom Felipe VI e Dona Letizia, aquando (TINAWC), com curadoria de Jamil Ramos, Sónia Ribeiro e Graça Rodrigues.
da sua passagem por Angola. Esta exposição, que integrou mais de 100 obras de 57 artistas angolanos,
com estéticas e técnicas diversificadas e diferentes níveis de experiência, es-
teve patente desde Maio e marcou o fim de um ciclo dedicado pelo Banco
à arte e cultura angolanas.
Exposição “Cântico ao Sol”,
de Joan Miró

Reis de Espanha
visitam a exposição

Exposição “Cântico ao Sol”, Exposição Colectiva

de Joan Miró “Untitled 03 O Vendedor
de Passados”

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Comunicação Interna
A comunicação interna ocupa um dos principais eixos de alinhamento na
instituição e assume-se como um factor preponderante, especialmente em
A comunicação
interna tem um
contexto de mudança. É notória a sua importância na motivação e forte
engajamento do capital humano na vida da instituição, justificando-se, por
isso, a valorização de todas as acções realizadas pelo Banco neste capítulo.

Em 2023, destacaram-se as seguintes acções:

Mudança do edifício-sede
papel vital para
Campanha interna desenvolvida para desdramatizar o processo de mudan-
ça de instalações da Sede do Banco. Pretendeu-se mostrar, através de men-
sagens e relatórios quase diários, os detalhes da mudança, a organização e
o envolvimento
envolvimento de todos os Colaboradores e, sobretudo, influenciar de forma
positiva o olhar sobre todo o processo, antecipando até os benefícios de
mais eficiência e produtividade para a Instituição.
dos Colaboradores.

Actividades realizadas
no âmbito do
9.º aniversário do BE.

9.º Aniversário do Banco Económico

Um pequeno team building corporativo, em que os grupos inscritos, alinha-
dos com os valores do banco, cumpriram com extrema dedicação todas as
actividades que foram propostas, demonstrando sentido de pertença, com-
promisso, extrema coordenação, união e trabalho em equipa. Este even-
to culminou com um momento de confraternização, envolvendo todos os
Colaboradores do banco, celebrando de forma modesta o 9.º Aniversário
do Banco Económico.

Campanha
interna BE

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3.2. Capital Humano

e Responsabilidade Social Interna

Enquadramento
O Banco continuou com o foco na criação de um banco sustentável, total- A aposta nas mobilidades internas permitiu a valorização e retenção de ca- No final do ano, 31 Colaboradores desempenhavam funções de supervisão
mente alinhado com as iniciativas estratégicas e de negócio, tendo em con- pital humano, onde o desenvolvimento individual de cada um consubstan- prudencial e comportamental (o mesmo número que em 2022): 13 colabo-
sideração os objectivos definidos no Plano Estratégico, respeitando o nosso ciou-se em planos de formação profissionalizantes, de forma a acelerar as radores nas áreas de estabilidade financeira (menos seis do que em 2022);
maior activo, as Pessoas. carreiras e preparar as sucessões. 290 nas áreas de negócio (uma diminuição de 134 em relação a 2022); 290
nas áreas de suporte (menos 75 do que em 2022); e seis na administração.
Em 2023, foi lançado um projecto de reestruturação para o banco, no qual A filosofia de proximidade e comunicação adoptada pela Administração
conseguimos destacar um dos principais pilares de intervenção que foi a contribuiu para o sucesso da gestão de pessoas num momento de grandes Em termos globais, a proporção de géneros manteve-se equilibrada. A idade
reestruturação orgânica. desafios para o BE. média dos Colaboradores também aumentou ligeiramente de 38 para 39
anos (40 para os homens e 39 para as mulheres), mantendo a tendência an-
A reorganização da estrutura orgânica teve impacto ao nível das funções e Os indicadores demográficos permitem verificar o quão desafiante foi a ges- terior, e o grupo etário de 35-39 anos continuou a ser o mais representativo.
modus operandis das direcções, contando com o redimensionamento da tão do efectivo do banco em 2023. A composição por função praticamente não sofreu alterações.
estrutura, tornando-a mais dinâmica e flexível, de acordo com o volume de
actividades, indicadores de negócio, necessidades do Banco, práticas do Indicadores Demográficos Formação
mercado e comunicação interna eficiente, melhorando desta forma a qua- No dia 31 de Dezembro de 2023, o Banco contava com 630 Colaboradores, A atenção à formação corporativa tem sido dirigida a programas de inter-
lidade de serviço ao Cliente interno e externo. uma redução de 215 em comparação com o ano anterior. Esta diminui- venção específicos, visando promover o desenvolvimento de competências
ção reflecte 220 saídas, das quais 115 resultaram de downsizing, 75 fo- técnicas, formação no local de trabalho e cumprimento obrigatório das nor-
Neste âmbito, a aposta no desenvolvimento dos Colaboradores, tendo em ram por iniciativa do Colaborador, 12 por despedimento por justa causa, mas regulamentares e legais, assegurando assim a conformidade e o respei-
consideração os objectivos estratégicos, consistiu na definição de um pro- 3 por caducidade do contrato por causas objectivas, 14 por não reno- to pelo valor definido pelo Banco: “Agimos sempre com ética”.
grama de desenvolvimento de competências específicas e iniciativas de ava- vação do contrato e 1 por reforma. Por outro lado, admitiram-se cinco
liação desafiantes, sobretudo, para a identificação de futuros talentos. novos Colaboradores, em 2023, para reforço dos órgãos sociais e área
técnica-especializada.
Os objectivos para a gestão de Pessoas, em 2023, foram desafiantes na me-
dida em que assentaram fundamentalmente no Planeamento da força de
trabalho, Cultura, Comunicação e Gestão da Mudança.

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Catálogo de Formação Tipologia da Formação Tipologia de Competências

O Catálogo de Formação do Banco prevê uma abordagem pedagógico-
-profissional em duas tipologias de formação:
20%
• Obrigatórias/Regulamentares;

• Formações específicas.
42%
Uma forte aposta numa metodologia on-the-job que, para além de desen-
volver competências no local de trabalho, aumenta a produtividade, permite
verificar com maior clareza diversos processos e faz com que os Colabora- 58%
dores cresçam com as suas próprias experiências e aprendizagens.

Para os tutores no posto de trabalho, que acompanharam estes Colabora-

dores, foi possível desenvolver o seu espírito de liderança e criação de uma
maior conexão com os valores do Banco, preparando as lideranças do futuro.
80%

E-Learning Presencial Específica Obrigatória

325
611 Volume de Horas de Formação
N.º de Formandos
12
N.º de Formações
Realizadas

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Catálogo de Formações Responsabilidade Social

A missão social do Banco Económico consiste em criar valor para um futuro
sustentável em Angola, por isso “investimos sempre na comunidade”.
Tipologia de Formação Temáticas
Neste sentido, dispõe na sua estrutura orgânica de uma Unidade de
Obrigatórias /Regulamentares FATCA Responsabilidade Social (URS), que tem como missão criar valor social nas
(2)
áreas da educação, saúde, desporto, cultura e artes e ambiente, através do
Prevenção e Combate ao Financiamento ao Terrorismo
desenvolvimento de acções internas e externas, facilitadoras do bom de-
Recebimento Fácil sempenho e do bem-estar social, do capital humano, das comunidades e
instituições, alinhada com os Objectivos de Desenvolvimento Sustentável
SAS Administration Getting Started | SAS Plataform Administration Fast Track | SAS Compliance Administration (ODS).
O Banco Económico entende que a sustentabilidade do desenvolvimento
Workshop sobre Transformação Digital para Inclusão Financeira
económico está directamente ligada à promoção do desenvolvimento so-
Workshop sobre elaboração do Manual de Compliance cial e, por isso, assume um compromisso activo com a comunidade.

Formações Específicas III Conferência Angolana de Compliance A Responsabilidade Social no Banco está organizada em 3 (três) eixos de
(10) actuação:
Abertura de Conta e Manutenção de Conta Particular
• Sociedade: desenvolvimento de acções nas áreas da Saúde, Educação
Seminário Sobre Treinamento de Branqueamento de Capitais
e Ambiente que contribuam para a transformação macro da socieda-
Fundamentos de Controlo Interno – Compliance & Governance de civil;

Curso Executivo em Gestão de Risco e Compliance • Negócio: desenvolvimento de acções que permitam tornar o negócio
mais sustentável;
Suporte Básico de Vida
•C
 olaboradores: desenvolvimento de acções e benefícios que contri-
buam para o bem-estar dos Colaboradores e que os mergulhem no
mindset sustentável.

Em 2023, o BE continuou a incentivar uma forte mobilização dos

Colaboradores para acções de voluntariado e de responsabilidade so-
cial em projectos patrocinados pelo Banco e como reforço do seu valor
“INVESTIMOS SEMPRE NA COMUNIDADE”.

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Projectos estes direccionados para promover a qualidade nos cuidados de Foram identificadas, como principais pilares de intervenção para o desen- Investimento Beneficiários
saúde, bem-estar e educação. volvimento da sua responsabilidade, quatro áreas sociais fulcrais:

Os programas e actividades sociais estão divididos em dois eixos: • Saúde: promover a qualidade dos cuidados de saúde e bem-estar, de
modo a contribuir para a melhoria das condições de saúde;
1. Responsabilidade Social Interna: contempla todos os projectos e ac-
ções, voltados para o Colaborador e seus familiares directos, aten- •E
 ducação: promover iniciativas na área do ensino/formação, de modo Kz 5 155 949,24 1 891
dendo as suas necessidades; a contribuir para o aumento da qualificação académica e redução do
analfabetismo;
2. Responsabilidade Social Externa: contempla todos os projectos e Área Projectos/ Programa
acções, voltados para a comunidade e que visam beneficiar a socie- •A
 mbiente: promover e sensibilizar para a adopção de boas práticas re-
dade angolana. lacionadas com a preservação e defesa do ambiente e gestão eficiente Apoio a projectos e programas cujo objectivo seja a
dos resíduos sólidos; promoção da qualidade nos cuidados de saúde e bem-
Saúde
As acções sociais internas foram dirigidas aos Colaboradores e famílias como estar, de modo a consubstanciar-se na melhoria das
forma de atender a algumas necessidades básicas e, em simultâneo, reforçar • Cultura: entender o quão importante é a dimensão cultural, bem como condições de saúde dos angolanos.
o ADN Banco Económico com actividades que envolvem todo o agregado. de que forma a responsabilidade social corporativa está incorporada Apoio a projectos e programas cujo objectivo seja a
no negócio bancário, partindo do pressuposto de que assim o Banco promoção de iniciativas nas áreas de ensino e formação,
Para colmatar necessidades básicas, como transporte, saúde, segurança e se posiciona como um elo entre a estratégia desejada e o resultado na Educação
de modo a contribuírem para o aumento da qualificação
bem-estar, o BE tem à sua disposição um Transporte Interno Colectivo (TIC) sociedade. académica e redução do analfabetismo dos angolanos.
que permite que os Colaboradores façam o trajecto de casa para o traba-
Apoio a projectos e programas cujo objectivo seja a
lho e do trabalho para casa com maior segurança e conforto. Actualmente, No círculo da sua MISSÃO e VALOR “investir sempre na comunidade”, foi promoção de iniciativas de solidariedade que não estejam
o TIC conta com nove rotas, nomeadamente Viana Vila, Kilamba, Ulengo possível realizar programas e projectos de cariz filantrópico, que permitem Sociais
definidas nas anteriores áreas e cuja intenção seja a
Center, Camama, Benfica, Patriota, Sequele, Zango e Zango 8000. gerar transformação social. melhoria da qualidade da vida dos angolanos.

No que diz respeito à saúde e bem-estar, o Ginásio para todos os Colaboradores, Com maior destaque para as áreas da saúde e educação, foram desenvol- Apoio a projectos e programas cujo objectivo seja
com equipamentos e acompanhamento especializado, é uma aposta do vidos projectos, numa lógica de continuidade, que beneficiaram 1 891 pes- Ambiente a promoção de boas práticas relacionadas com a
Banco, que cada vez mais investe em iniciativas para a promoção do equilí- soas, e onde foram investidos aproximadamente Kz 5 155 949 24. preservação do ambiente e sustentabilidade dos angolanos.
brio emocional, físico e psíquico dos seus, promovendo a actividade física.
Apoio a projectos e programas cujo objectivo seja
Cultura a promoção de iniciativas culturais e artísticas que
e Artes contribuam para a investigação, recuperação e difusão da
identidade cultural angolana.

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Para cada uma das áreas são realizadas acções contínuas a enumerar: Apadrinhamento: “Associação Aprendizes do Bem” Principais desafios
O Banco Económico tem abraçado o projecto social “Aprendizes do Bem” Os desafios da gestão de pessoas e, consequentemente, a implementação
Saúde: desde 2017. Uma iniciativa que tem como objectivo criar fortes valores so- de políticas de recursos humanos que vão ao encontro da estratégia e ex-
Campanha de Doação de Sangue: “Gota a Gota dê Vida a Quem Precisa” ciais nas crianças e adultos do município do Cazenga, colmatar o índice de pectativa dos Colaboradores, continuará a ser uma prioridade para o Banco.
Pretendemos consciencializar e sensibilizar os Colaboradores e toda a so- analfabetismo, retirar as crianças da rua e, consequentemente, contribuir Por essa razão, a continuidade dos programas iniciados em 2023, serão: a
ciedade angolana para esta causa, bem como contribuir para o aumento para a redução da delinquência infantil. O Fundo de Solidariedade BE apoia implementação de planos de mentoring, continuidade do dimensionamen-
significativo do número das cifras das bolsas de sangue e reduzir a taxa de a respectiva associação, efectuando o pagamento mensal dos salários dos to da estrutura, por forma a adequá-la ao mercado e negócio e uma gestão
mortalidade por falta de sangue que se regista nos hospitais públicos. professores e auxiliares de limpeza, das despesas de manutenção e promo- integrada do desempenho, com a integração da avaliação de competências
vendo a realização de actividades com os Colaboradores do Banco e os com um sistema de objectivos e incentivos rigoroso e competitivo.
O Projecto “Gota a Gota dê Vida a Quem Precisa” teve início em 2016, ten- alunos do Aprendizes do Bem, como forma de criação de laços entre os
do sido, até à data, realizadas 20 campanhas a nível nacional. Este projecto Colaboradores do BE e a Associação. O propósito e reconhecimento da marca “Banco Económico” é, sem dú-
é realizado em parceria com o Instituto Nacional de Sangue (INS). vida, o objectivo primordial do Banco e os Colaboradores estão no centro
Sociais: desta desafiante tarefa.
Desporto: Natal Solidário: “Apoio ao Instituto Angolano de Controlo de Câncer (IACC)”
“Grupo Desportivo Recreativo e Cultural” Para celebrarmos o Natal, o BE realizou, num gesto de solidariedade e ca-
O Banco Económico fazendo jus ao seu conceito valorativo da pessoa hu- rinho, uma acção solidária com as mulheres que enfrentam a difícil batalha
mana, em particular o seu capital humano, deu continuidade ao seu deside- contra o cancro, no Instituto Angolano de Controlo do Câncer.
rato, incentivando e dinamizando a prática de desporto, de modo a garantir
o bem-estar físico e mental dos seus Colaboradores. Cultura e Artes:
Desperta BE: “Datas Comemorativas”
Educação: É um programa voltado para os Colaboradores do Banco Económico e en-
BE da Educação: “Bolsas de Estudo Internas e Externas para o Ensino Superior” globa um conjunto de iniciativas de sensibilização em datas marcantes: Dia
Face às dificuldades sentidas neste sector, o Banco Económico, no seu eixo de África, Dia da Criança, Outubro Rosa, Novembro Azul, entre outros.
da educação, decidiu criar o projecto BE da Educação: “Bolsas de Estudo
Internas e Externas para o Ensino Superior”. Assim sendo, foram atribuídas
bolsas de estudo distribuídas pelo território nacional (internas) e internacio-
nal (externas).

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3.3. Tecnologia, Transformação

e Inovação

A inovação tecnológica continua a ser o grande motor por detrás das trans- Para o Plano Estratégico 2023-2026, foram estabelecidos objectivos especí- Das iniciativas concluídas e com implementação iniciada em 2023, desta-
formações que temos vindo a assistir nos últimos anos no sector financeiro. ficos para as seguintes iniciativas: camos as seguintes:
Esta inovação procura constantemente encontrar novas formas de oferecer
produtos e soluções digitais cada vez mais acessíveis, simples e intuitivas, • Redesenho e optimização da arquitectura aplicacional; • Compliance:
tendo como resultado uma melhor experiência para o Cliente final. Em si-
multâneo, é fundamental garantir que todas estas soluções são revestidas •R
 eforço e modernização da infra-estrutura do IT, baseada numa arqui- • Implementação da solução de Canal de Denúncias;
e ocorrem em ambientes altamente seguros e confiáveis e com elevadas tectura Oracle de referência;
taxas de performance e disponibilidade. • Migração de Swift Sanctions Screening para Swift Transaction Screening.
•R
 eestruturação e actualização do modelo de dados da Data-Warehouse
O Banco Económico continua a acompanhar de forma permanente a evo- e dos principais processos implementados para melhor responder as • Negócio:
lução tecnológica e a dar passos significativos no processo de transforma- necessidades do negócio;
ção digital, com uma forte aposta na reestruturação de processos internos. •N
 ova solução de gestão de cartões de crédito.
• Redução dos custos de manutenção aplicacionais e de infra-estrutura;
Durante o ano de 2023, o Banco Económico manteve-se condicionado • Eficiência:
à implementação de medidas e acções adicionais elencadas no plano de •E
 levar a taxa de disponibilidade dos sistemas de suporte ao negócio
reestruturação do Banco. As fortes restrições orçamentais limitaram a im- core do Banco; •E
 volução dos canais e serviços digitais;
plementação de algumas iniciativas críticas destinadas ao reforço e à mo-
dernização contínua da infra-estrutura informática, de forma a manter o ní- •R
 edução do tempo médio de implementação dos projectos de manu- •M
 elhorias da interface de facturação, por forma a acompanhar a
vel de serviço dos sistemas de suporte à actividade do Banco. tenção evolutiva dos sistemas; regulamentação tributária;

Apesar das limitações decorrentes do contexto vivido em 2023, o primei- •R

 eforço das competências internas, através de planos de formação •M
 elhorias evolutivas ao nível do Core Bancário;
ro semestre foi marcado pela conclusão do desenho do Plano Estratégico alinhados com o processo de transformação digital em curso;
2023-2026, pela implementação das alterações da estrutura orgânica da or- •D
 igitalização e optimização de processos de negócio com suporte
ganização e, consequentemente, da Direcção de Sistemas de Informação, •M
 odernizar e desenvolver novas jornadas digitais na plataforma multi- à ferramenta de Workflow, com vista a reduzir custos e monitorizar
assim como pela continuidade da implementação de iniciativas de cariz re- canal EconomicoNet. o cumprimento dos SLA estabelecidos.
gulamentar, de eficiência operacional e estratégicas.

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Em 2024, é necessário modernizar

O segundo semestre foi marcado pela ocorrência de um evento externo
que afectou o Centro de Processamento de Dados de produção e resultou
na paralisação total da infraestrutura tecnológica e de todos os sistemas
de suporte ao negócio.

A ocorrência deste evento obrigou o Banco a accionar o seu Plano de

Continuidade de Negócio para recuperar a infra-estrutura e a operacionali-
a infra-estrutura informática de
dade da Instituição, o que foi possível após cinco dias pela necessidade de
adquirir componentes adicionais de infra-estrutura. Apesar do longo perío-
do de down time, a recuperação foi um sucesso não se tendo registado ne-
suporte aos sistemas core.
nhuma perda de dados devido ao sistema e políticas de backup abrangentes
a todos as aplicações do banco.

Após este momento, deu-se início a uma série de acções com vista à im-
plementação de uma solução robusta que garanta a operacionalidade do
Plano de Recuperação de Desastres.

Foram efectuadas acções de fine tunning para ajustar a capacidade e o nível

de resposta às necessidades do negócio, bem como intervenções para op-
timizar a utilização dos recursos disponíveis reduzindo o risco de falhas com
impacto directo no negócio.

Para 2024, mantém-se a necessidade de modernizar e reforçar a infra-estru-

tura informática de suporte aos sistemas core e dos equipamentos de redes
e comunicações, de forma a reforçar a protecção e segurança. Este projec-
to prevê também o estudo da migração de alguns workloads para a cloud.

Com a alienação do edifício sede, foi efectuada a mudança de serviços e

Colaboradores para as novas instalações da sede do Banco Económico, pro-
jecto que contemplou um investimento numa infra-estrutura de rede física
de alto débito e equipamentos e suporte à acomodação dos Colaboradores
nas novas instalações.

52
 Relatório & Contas 2023

04
Sistema de Controlo Interno
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. Sistema de Controlo Interno 5. 6. 7. 8. 9. 10.

4.1. Visão
Geral

Um alicerce
O Sistema de Controlo Interno (SCI) caracteriza-se como uma componente funda- 5. Monitorização: visa estabelecer a contínua e eficaz detecção tempestiva das
mental da gestão bancária e o alicerce para as operações seguras e sadias das orga- deficiências do SCI.
nizações bancárias.
Para materialização do modelo referenciado, torna-se indispensável para o Banco o
O SCI, enquanto um conjunto de procedimentos que proporciona segurança às ope-
rações, assume extrema relevância no Banco Económico, uma vez que a ocorrência
de falhas no mesmo pode envolver riscos na obtenção dos objectivos preconizados.
cumprimento dos seguintes princípios orientadores:

• Independência: estabelecer um modelo de Governança que assegure um SCI

para a
Assim, de forma a assegurar a qualidade e eficácia do SCI, o Banco procura adequar
a sua actividade com base no seguinte modelo (constituído por cinco componentes
independente e que permita aferir, avaliar e reportar os resultados do Banco ao
Órgão de Administração e a colegialidade na tomada de decisões; segurança das
operações.
interligadas entre si): •S
 egregação de Funções: promover uma clara segregação de funções entre as
áreas de negócio, de controlo e de suporte. A segregação abrange a diferencia-
1. Ambiente de Controlo: diz respeito às atitudes e aos actos do Órgão de ção de recursos afectos e a independência hierárquica e funcional das funções
Administração e dos Colaboradores do Banco, considerando os níveis de co- e dos elementos que as desempenham, sendo também espelhada no ciclo de
nhecimento e experiência adequados às suas funções, bem como os elevados vida das operações;
princípios éticos e de integridade com que actuam;
•T
 empestividade: respeitar as regras e prazos definidos em todas as actividades
2. S
 istema de Gestão do Risco: visa estabelecer um conjunto de políticas e pro- no âmbito do controlo interno, com reporte imediato, sem que se verifique qual-
cessos integrados que assegurem a correcta identificação, avaliação, monitori- quer atraso;
zação, controlo e reporte dos riscos;
•H
 omogeneidade e Transparência: garantir a homogeneidade e transparên-
3. Actividades de Controlo: consiste nas políticas e procedimentos a serem im- cia na aplicação dos processos, através da documentação/formalização dos
plementados e executados com o objectivo de garantir respostas aos riscos; procedimentos;

4. I nformação e Comunicação: permitem assegurar informação completa, fiável, •U

 niversalidade: desenvolver um ambiente de controlo interno em toda a organi-
consistente e alinhada com os objectivos definidos, bem como procedimentos zação e assegurar que a estratégia e as políticas gerais de gestão são eficazmen-
de recolha, tratamento e divulgação da mesma em conformidade com as me- te difundidas e assimiladas pelos Colaboradores.
lhores práticas;

54
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. Sistema de Controlo Interno 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Funções do Sistema de Controlo Interno Projecção 2024

Para melhor monitorização do SCI, encontram-se implementadas no Banco as três Com vista a solidificar cada vez mais o seu SCI, o Banco tem como foco para 2024:
funções do sistema de controlo interno:
1. Implementação efectiva do Canal de Denúncias:
•F
 unção de Gestão do Risco: enquadrada na segunda linha de defesa do Banco,
permite obter uma visão e gestão integrada dos riscos a que a Instituição se en- • Finalização da contratação da entidade gestora do futuro canal;
contra exposta, de forma a mitigar as potenciais perdas associadas à ocorrência
de eventos de risco; •D
 esignação e formalização dos membros a integrar a Comissão de Análise e
Investigação (CAI);
• Função de Compliance: enquadrada na segunda linha de defesa do Banco, as-
segura uma correcta gestão do risco de compliance, que decorre das obriga- • Activação e divulgação.
ções legais e regulamentares, códigos de ética e conduta a que a Instituição se
encontra sujeita; 2. D
 inamizar o processo de monitorização e sanação das deficiências do SCI,
principalmente as relacionadas com Processos;
•F
 unção de Auditoria Interna: enquadrada na terceira linha de defesa do Banco,
avalia a adequação e a eficácia das diversas componentes do SCI, através da 3. Dinamizar o processo de gestão das Políticas:
monitorização do cumprimento dos processos e procedimentos definidos.
• Elaboração;
Principais Desenvolvimentos do Sistema de Controlo Interno
em 2023 • Revisão;
Com o objectivo de garantir o cumprimento do previsto nos termos da alínea g) do n.º 1,
do artigo 7.º, do Aviso n.º 1/2022 de 28 de Janeiro, durante o ano de 2023, o Banco • Validação;
deu passos significativos no processo de implementação do seu Canal de Denúncias:
• Aprovação; e
•E
 m primeiro plano, ocorreu a aprovação da Política e do Processo Normativo
relacionado com a gestão de denúncias; • Publicação.

•D
 e seguida, após ter sido identificado que, internamente, o Banco não estaria
em condições de desenvolver e implementar um Canal de Denúncias, proce-
deu-se ao levantamento de fornecedores que pudessem providenciar uma so-
lução para a respectiva gestão;

•T
 endo sido seleccionado o fornecedor, que correspondesse não só ao perfil es-
tratégico e financeiro do Banco, como também às exigências regulamentares,
deu-se início ao processo de contratação do mesmo.

55
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. Sistema de Controlo Interno 5. 6. 7. 8. 9. 10.

4.2. Função
de Compliance

Uma das
A Função de Compliance é entendida como uma das funções de controlo, cuja responsa- Área de AML
bilidade consiste em monitorizar a conformidade da actuação do SCI de uma organização. Esta área tem como principal missão a centralização de todas as funções associadas à
prevenção e detecção do crime de branqueamento de capitais, financiamento do terro-
Estrutura Orgânica rismo e proliferação de armas de destruição em massa (BC/FT/PADM), através da imple-
A Direcção de Compliance (DCP) apresenta a seguinte estrutura: mentação de políticas e procedimentos adequados, que assentam nos seguintes pilares:

•A
 companhar e avaliar os procedimentos de controlo interno em matéria de
funções de
AML/CFT & Sanções, bem como centralizar a informação e efectuar a respectiva
comunicação às autoridades competentes; controlo numa
organização.
DIRECÇÃO DE COMPLIANCE •A
 ssegurar o cumprimento das boas práticas internacionais em matéria de KYC
(Know Your Customer) e EDD (Enhanced Due Diligence), com ferramentas in-
formáticas adequadas, tendo em vista a detecção de operações suspeitas;

•P
 romover a formação dos Colaboradores, no que concerne ao cumprimento
normativo, com especial incidência em matéria de AML/CFT & Sanções.

Área de Regulamentação e Reporte

Esta área tem como principal missão verificar e validar que o Banco, no exercício da
sua actividade, actua com ética, rigor e cumpre com os termos do modelo de organi-
zação societária.

ÁREA DE Adicionalmente, assegura o acompanhamento da evolução da legislação que afecta

ÁREA ÁREA DE CONTROLO
REGULAMENTAÇÃO o Banco, promovendo a sua publicação e divulgação interna através de vários ins-
DE AML E REPORTE INTERNO
trumentos, incluindo, sempre que necessário, acções específicas de formação, cujo
objectivo é a correcta transposição e implementação no normativo e nas práticas in-
ternas do Banco.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. Sistema de Controlo Interno 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Área de Controlo Interno •E

 laborar, actualizar e rever os documentos orientadores da Função Compliance
Esta área tem como principal missão promover, monitorizar e reportar a adequa- (regulamentos, políticas, normativos e manuais), remetendo-os para aprovação
ção do Sistema de Controlo Interno à dimensão, natureza e complexidade das ac- da Comissão Executiva (CEXEC) e da Comissão de Controlo Interno e Auditoria
tividades do Banco, actuando assim como auxiliar da área de AML e da área de (CoCIA);
Regulamentação e Reporte.
•D
 efinir políticas e orientações gerais, em matérias de gestão do Risco de
Responsabilidades Compliance;
De forma transversal, a função de Compliance do Banco tem como principais respon-
sabilidades: •A
 ssegurar a coordenação de todo o processo que garanta o cumprimento do
regime Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA);
•E
 stabelecer processos para detectar e avaliar o risco decorrente do incumpri-
mento das obrigações legais e dos deveres a que o Banco está obrigado, bem •D
 efinir políticas, regras e procedimentos aplicáveis aos processos afectos à
como para a correcção das deficiências detectadas; Direcção de Compliance;

•E
 stabelecer e manter um registo permanente e actualizado dos normativos in- •A
 nalisar, autorizar e monitorizar as transacções com sinais de alerta, previamen-
ternos e externos a que o Banco está sujeito, com identificação dos responsá- te à sua execução;
veis pelo seu cumprimento e pelos incumprimentos detectados;
•P
 articipar em grupos de trabalho com outros Órgãos de Estrutura do Banco, de
•A
 companhar e avaliar os procedimentos de controlo interno em matéria de modo a garantir a conformidade, qualidade e melhoria contínua dos processos
prevenção do branqueamento de capitais, financiamento do terrorismo e da e normativos internos, bem como a pronta correcção das deficiências e fragili-
proliferação de armas de destruição em massa (PBC-FT-PADM), bem como cen- dades identificadas;
tralizar a informação e a sua comunicação às autoridades competentes;
•E
 laborar relatórios periódicos para o Órgão de Administração sobre matérias de
•M
 onitorizar o bom cumprimento das políticas de Governança corporativa do Compliance, designadamente, sobre indícios ou situações concretas de incum-
Banco, nomeadamente, a Política de Conflito de Interesses e Transacções com primento das regras de conduta no relacionamento com os Clientes e sobre as
Partes Relacionadas e o Código de Conduta; situações em que o Banco ou os seus Colaboradores possam ficar sujeitos a
processos de transgressão;
•A
 valiar os processos de prevenção e detecção de actividades criminosas, in-
cluindo a PBC-FT-PADM, assim como assegurar as comunicações legalmen- • Documentar adequadamente os processos associados à sua área de intervenção;
te devidas, com as autoridades competentes, designadamente a Unidade de
Informação Financeira (UIF); •E
 laborar um relatório global sobre a Função Compliance, com periodicidade
anual, destinado ao Órgão de Administração e com conhecimento do Órgão de
Fiscalização do Banco.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. Sistema de Controlo Interno 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Por outro lado, e no que respeita a números, durante o exercício em causa, a DCP verifi-
Principais Monitorizações do Sistema de Controlo Interno cou que foram aplicados um total de 18 processos disciplinares por incumprimento ou
Código de Conduta violação do Código de Conduta, procedimentos internos e normas regulatórias em vigor.
Atendendo à necessidade de se melhorar os padrões de actuação, de acordo com os
princípios éticos, regulatórios e deontológicos, bem como à necessidade de se inibir Processo Criação de Clientes e Abertura de Contas
a participação dos Colaboradores e membros dos Órgãos Sociais em actividades ile- Com vista a melhorar o processo de abertura de contas e a mitigar o número de con-
gais, a DCP, durante o exercício de 2023, reforçou o seu programa de monitorização tas abertas sem o preenchimento da ficha de caracterização, tornando o processo de
e divulgação sobre a aplicação do Código de Conduta com impacto na melhoria da fiabilização ineficiente, foi ministrada aos Colaboradores das Direcções Comerciais
relação com os Clientes e nos resultados do Banco. uma acção de sensibilização sobre o Processo de Abertura de Contas de Clientes
“Particulares”, realizada em formato online Síncrona, tendo tido início no dia 17 de
Inicialmente, a DCP elaborou e enviou faseadamente, via email (com auxílio da Julho e término no dia 31 de Julho de 2023.
Direcção de Marketing e Oferta), trechos de conteúdos do Código de Conduta e de
Indumentária para refresh e sensibilização dos receptores. O programa formativo destinava-se a:

Adicionalmente, com auxílio da Direcção de Capital Humano, foram realizadas ses- •C

 onhecer a documentação obrigatória para o processo de abertura de contas
sões de trabalho, via Teams, com as Direcções Comerciais (Rede e Empresas), apre- de Clientes particulares;
sentando-se em cada sessão um ou dois capítulos com ilustrações e demonstrações
resumidas, com o objectivo de se melhorar a actuação das áreas comerciais no exer- • Conhecer e cumprir com os procedimentos de abertura de contas particulares;
cício das suas actividades. O quadro abaixo, espelha as acções desencadeadas:
• Preencher correctamente todos os campos da Ficha de Caracterização.

Capítulo Data da sessão Temas Estado Como indicadores da formação, foram convocados 156 Colaboradores, dos quais 120
realizaram a formação e 36 não realizaram. De acordo com a análise de diagnóstico,
Cap. I 17-10-2023 Objecto, Âmbito e Objectivos Realizado constatámos que dos 120 Colaboradores, apenas 90 proporcionaram feedback ao
questionário de avaliação da formação (87 afirmaram que a mesma correspondeu às
Cap. II 17-10-2023 Princípios Gerais de Conduta Realizado suas expectativas e três responderam que não).

Cap. III 24-10-2023 Regras de Deontologia Realizado

No fim de cada sessão, foi recomendado o cumprimento rigoroso dos procedimentos
internos inerentes a Aberturas de Cliente e Contas, nos termos do Aviso n.º 01/23, de
Cap. IV 14-11-2023 Prevenção de Actividades Criminosas Realizado
26 de Janeiro, do Aviso n.º 14/20, de 22 de Junho, da Lei n.º 5/20, de 27 de Janeiro e
da Lei n.º 14/21, de 19 de Maio, que estabelecem os termos e as condições gerais de
Cap. V 21-11-2023 Organização Interna Realizado
abertura, movimentação e encerramento de contas de depósito bancário.

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Reportes Regulamentares No leque dos atrasos e incumprimentos verificados no exercício de 2023, os mesmos Nível de Risco
Sendo a Informação e Comunicação uma das cinco componentes do modelo usado foram maioritariamente justificados por: 93
pelo Banco no exercício das actividades – para assegurar a qualidade e eficácia do SCI
– a monitorização do processo de reporting do Banco continua a ser de suma rele- • Erros aplicacionais no momento de submissão dos reportes no Portal do PIF;
vância para a DCP, tendo em conta o Risco Reputacional a que o Banco poderá estar
exposto, bem como a possibilidade de incorrer em multas e/ou sanções. • Dificuldade em definir o responsável pela validação e envio da informação;
55
Das estatísticas apuradas, constatamos que tem existido uma diminuição da percenta- • Necessidade de correcção manual dos ficheiros disponibilizados;
gem de atrasos e incumprimentos, ainda que reduzida.
• Equipas reduzidas;
Total % Total 29
Total a Total de %
Meses de Incumpri- de Incumpri- • Indisponibilidade da DWH/das pastas partilhadas;
Reportar Atrasos1 de Atrasos
mentos2 mentos
Jan.-23 353 66 19% 1 0,3% • Indisponibilidade do PIF; 9

Fev.-23 343 60 17% 0 0,0%

•F
actores relacionados com a continuidade dos ajustamentos, no âmbito do
Mar.-23 342 53 15% 0 0,0%

io

l
Plano de Recapitalização e Reestruturação do Banco.

ta
ix

ad
éd

To
Ba

ev
M
Abr.-23 265 58 22% 8 3,0%

El
Mai.-23 305 138 45% 22 7,2% Deficiências do SCI
Na sequência do follow up às deficiências do SCI, do total de 107 deficiências iniciadas
Jun.-23 313 93 30% 27 8,6% Prazo de implementação
em 2023, o Banco transitou para o exercício económico seguinte com um total final
93
Jul.-23 306 101 33% 2 0,7% de 93 deficiências.
Ago.-23 315 71 23% 1 0,3%
Para o total das 93 deficiências, segue-se a respectiva exposição por (i) nível de risco
Set.-23 324 52 16% 1 0,3% e (ii) prazo de implementação:
Out.-23 306 57 19% 2 0,7%
Nov.-23 262 68 24% 2 1%
Dez.-23 284 78 81% 5 2% 41

1) Correspondem a todos os reportes não submetidos dentro do prazo regulamentar exigido pelo Regulador.
2) Correspondem a todos os reportes não submetidos. 26

13
10
1 2

..

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...

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Tr

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Tr

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1º

2º

3º

4º

1º

4º
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Outras Notas
Além das sessões de sensibilização, as Direcções comerciais, alguns Colaboradores da DCP, durante o exercício de • Profissionalismo: os Colaboradores devem desempenhar as suas funções com elevados níveis de compe-
2023, tiveram a oportunidade de participar nas seguintes acções de formação: tências técnicas, de modo eficiente, neutral e discreto, em respeito absoluto pelos interesses dos Clientes e
do Banco;
Entidade N.º de
Formação Realizada Data
Formadora Colaboradores •D
 iligência: os Colaboradores devem agir de modo criterioso e prudente, de acordo com o princípio da re-
Workshop sobre Elaboração do manual partição de riscos, privilegiando o estrito interesse dos parceiros, Clientes, fornecedores e outros;
De 02/05 a 05/05 ABANC 2
de Compliance
III Edição da Conferência Angolana •M
 onitorização: o Banco dispõe de um processo constante para identificar se os pilares e o programa de
08-04-2023 NF Conforjur 1
de Compliance compliance funcionam conforme planeado.
Seminário sobre Treinamento
De 28/08 a 01/09 ENAPP 21
de Branqueamento de Capitais Outras Situações Identificadas
Procedimentos e estratégias de Combate Relativamente à solução SAS/AML, que permite reavaliar o risco do Cliente, no âmbito da Prevenção de Branqueamento
aos Crimes de Branqueamento de Capitais De 28/11 a 29/11 BS Academy 3 de Capitais e Financiamento do Terrorismo PBC-FT-PADM, por meio da análise comportamental deste, têm recor-
e de Corrupção em Angola rentemente sido identificados alguns constrangimentos ao nível das suas funcionalidades, o que impede a plena
Total 27 execução das actividades, tais como:

• Não é feito o screening e scoring no processo de abertura de contas empresas;

Adicionalmente, e para assegurar o cumprimento das obrigações fiscais internacionais e a implementação do regi-
me do Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), assim como assegurar a obrigatoriedade prevista no Decreto • Na revisão do risco do Cliente, o sistema só considera o parâmetro “factor geográfico Países Offshore”;
Presencial n.º 1/17 de 20 de Junho, que descreve o Regime de Reporte Fiscal de Informações, os Colaboradores do
Banco realizaram, mediante e-learning, entre 11 e 22 de Dezembro, a formação FACTA. •N
 ão existe sincronização entre o módulo de triagem de alertas (SASComplianceSolutionsMid) e gestão de
casos (SASVisualAnalyticsViewer);
Cultura de Compliance
O Banco promove a implementação permanente de um Programa de Compliance, para garantir a disseminação da •N
 ão há ocorrência de “Casos” gerados por técnicos analistas que são submetidos a avaliação/parecer da
cultura da mesma, assente nos seguintes princípios: coordenação, que não são visualizados ou simplesmente desaparecem no fluxo.

•C
 ompromisso: por parte de todos os Colaboradores e membros dos Órgãos Sociais do Banco, no cumpri- Adicionalmente, constatámos que, desde Julho de 2023, a aplicação SAS/AML deixou de emitir alertas, assim como
mento da legislação nacional e internacional que lhes seja aplicável, com impacto na actividade do Banco também deixou de gerar relatórios de gestão, mostrando-se completamente inoperacional. De acordo com a análise
e das suas Participadas, bem como na monitorização e controlo dos riscos que possam vir a traduzir-se na efectuada pela Direcção de Sistemas e Informação (DSI) – Automatização de Processos de Risco e Conformidade, o
contingência do Banco poder incorrer em sanções de carácter legal ou regulamentar; SAS/AML enfrenta erros no carregamento da informação que, por conseguinte, têm impactado a geração de alertas
e a visualização dos relatórios de gestão.
•É
 tica: os Colaboradores do Banco e o Órgão da Administração pautam o seu desempenho profissional por
elevados padrões de integridade e honestidade pessoal, cumprindo todas as disposições legais, regulamen- Como solução para este constrangimento, a DSI propôs-se contratar um fornecedor para a instalação do SAS/AML
tares e internas em vigor; em ambiente de UAT/Testes para, de seguida, ser possível a correcção dos erros gerados em ambiente de produção.

• Estratégia: alinhamento da política de compliance à estratégia e aos objectivos de longo prazo do Banco; Adicionalmente, para melhor responder às análises de casos na aplicação, identificámos a necessidade de formação
do quadro de Colaboradores envolvidos nesta actividade, pelo que perspectivamos que este seja um ponto para
• Transparência: o Banco dispõe de um conjunto de códigos, normativos, procedimentos e processos, de- materialização no próximo exercício económico.
vidamente divulgados, que conduzem na sua relação com os Clientes, Colaboradores e Stakeholders, para
garantir a eficiência e qualidade dos produtos e serviços prestados;

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4.3. Função
de Auditoria Interna
A Direcção de Auditoria Interna reporta funcionalmente à Comissão de • Os programas, planos e objectivos são satisfatoriamente cumpridos; •S
 uportar documentalmente as conclusões das acções de auditoria e
Controlo Interno e Auditoria, independentemente da relação hierárquica actualizar, em conformidade, o conjunto de informação de carácter
que mantém com a Comissão Executiva, e tem por missão avaliar a eficácia •É
 garantida uma abordagem de qualidade e orientada para a me- permanente associada aos processos auditados;
e adequação dos processos de gestão do risco, do controlo interno e da lhoria contínua dos processos de controlo do Banco;
governança, inerentes à actividade das sociedades incluídas no perímetro •R
 egistar, documentar e elaborar relatórios de prestação de informa-
do Banco, com vista à diminuição das condições gerais de risco. •O
 s requisitos legais e regulamentares são identificados e devida- ção, de forma adequada para todas as deficiências detectadas;
mente tratados.
No âmbito das suas atribuições, compete-lhe designadamente: •E
 mitir recomendações na sequência das suas acções, com posterior
•A
 valiar os modelos de risco, no âmbito da utilização de sistemas de no- acompanhamento das medidas correctivas;
•G
 arantir uma opinião independente sobre o Sistema de Controlo tação interna, de acordo com os requisitos regulamentares existentes;
Interno (SCI), ao Conselho de Administração; •A
 valiar as funções de Gestão do Risco, de Compliance e a qualidade
•A
 companhar e monitorizar as acções adoptadas pela gestão, no que da prestação de informação ao Órgão de Administração;
•E
 xaminar e avaliar de forma periódica, se o SCI definido e implemen- respeita à implementação das recomendações efectuadas e sanação
tado no Banco, é adequado e garante que: das deficiências detectadas; •C
 entralizar o processo de certificação de migração de dados e de
aplicações;
•O
 s riscos a que o Banco está exposto são devidamente identifica- •E
 laborar a proposta do plano estratégico da função, enquadrado na
dos e geridos; estratégia global do Banco e no plano global das acções a realizar; •P
 articipar na fase de testes e implementação de projectos ou iniciati-
vas diversas, adoptadas pelo Banco;
•A
 informação de gestão, financeira e operacional é correcta, con- • Realizar trabalhos de investigação de fraude interna e externa;
fiável e tempestiva; • I mplementar e manter um programa de melhoria contínua da sua acti-
• Formalizar os critérios subjacentes à avaliação das políticas e processos; vidade, que assegure o funcionamento da Função de Auditoria Interna
•A
 s acções dos Colaboradores estão em conformidade com as po- de acordo com as normas profissionais de auditoria interna, os requi-
líticas, normas, procedimentos, leis e regulamentos aplicáveis; •E
 laborar um plano para cada acção específica, considerando um exa- sitos regulamentares para a função e o alinhamento com as expecta-
me abrangente de todos os aspectos ligados ao controlo interno; tivas do Órgão de Administração e das restantes partes interessadas.
•O
 s recursos são adquiridos de forma económica, têm uma utiliza-
ção eficiente e são adequadamente protegidos;

61
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Estrutura Orgânica
A Direcção de Auditoria encontra-se organizada através da seguinte estrutura:

DIRECÇÃO DE AUDITORIA INTERNA

ÁREA DE AUDITORIA ÁREA DE INSPECÇÃO

AUDITORIA AOS SERVIÇOS AUDITORIA REMOTA

CENTRAIS E SUBSIDIÁRIAS

AUDITORIA ÀS UNIDADES INSPECÇÃO

COMERCIAIS DE RETALHO
E EMPRESAS

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Principais actividades em 2023

Parâmetro
Atribuições # Objectivos operacionais Tipo de indicador Métrica Quantitativa Estado
Operacional
Elaborar relatórios para os Órgãos de gestão do Banco: Relatório Anual do Sistema de Controlo
A1 Realização 100% Concluído
Interno; Relatórios de Auditoria e de Inspecção; Relatórios de follow-up.
Realizar acções de follow-up | Avaliar o grau de implementação dos Planos de Acção descritos na
Identificar e promover as melhores A2 Resultado 100% Concluído
Matriz de Deficiências de Controlo Interno 2023.
práticas, no âmbito da prevenção e Eficácia
Realizar acções de follow-up | Avaliar a efectividade e adequação das políticas instituídas pelo Banco,
mitigação de risco. A3 Realização 100% Concluído
em função do quadro legal e regulatório vigente.
Realizar acções de follow-up | Avaliar o grau de implementação das recomendações do roadmap
A4 Realização 100% Concluído
sobre os riscos de Branqueamento de Capitais.
Parcialmente
A5 Realizar acções de Auditoria | 16 Agências; 8 Centros de Empresas. Resultado 70%
Concluído
A6 Realizar acções de Inspecção | Conferência de Tesouraria. Resultado 100% Concluído
Realizar acções de Auditoria | Governança Corporativa e Controlo Interno da Entidade Participada |
A7 Resultado 0% Não Concluído
Económico Fundos de Investimento.
Desenvolver a auditoria interna Realizar acções de Auditoria | Governança Corporativa e Controlo Interno da Entidade Participada |
no Banco, incidindo sobre a A8 Resultado 0% Não Concluído
Económico Fundos de Pensões.
eficiência e eficácia das operações e
Realizar acções de Auditoria | Gestão de Risco de Compliance | Avaliação do Risco de Branqueamento
processos, a confiança e integridade A9 Resultado 100% Concluído
de Capitais e Financiamento ao Terrorismo.
da informação financeira e Eficiência
operacional e a conformidade com A10 Realizar acções de Auditoria | Reconciliação das Contas do Balanço. Resultado 0% Não Concluído
a legislação, regulamentos, normas
e procedimentos e contratos, em A12 Realizar acções de Auditoria | Processo Interno de Avaliação da Adequação do Capital (ICAAP). Resultado 0% Não concluído
particular, nas áreas de maior risco.
A13 Realizar acções de Auditoria | Processo Interno de Avaliação da Adequação da Liquidez (ILAAP). Resultado 0% Não concluído
Realizar acções de Auditoria | Avaliação Independente | Efectividade do Modelo de Perdas por
A14 Resultado 0% Não concluído
Imparidade para a carteira de crédito.
A15 Realizar acções de Auditoria com apoio de parceiro externo | Sistemas de Informação e Comunicação. Resultado 0% Não concluído

A16 Elaborar o Plano Anual de Auditoria Interna para 2024. Realização

Assegurar a eficácia do sistema
A17 N.º de auditorias internas realizadas durante o ano vs. plano aprovado. Resultado
de controlo interno, bem
Qualidade 100%
como contribuir para o seu
A18 Rácio (processos auditados/processos críticos). Resultado
aperfeiçoamento.
A19 Rácio (Acção implementada/ Recomendação efectuada). Resultado

63
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. Sistema de Controlo Interno 5. 6. 7. 8. 9. 10.

O exercício de 2023 ficou marcado pela emissão de um total de cinquenta Auditorias aos Centros de Empresas
e um (51) relatórios entre auditorias e inspecções, conforme se ilustra nos
quadros acima. N.º Relatório Código Agência

A actuação das equipas de auditoria interna está alicerçada nos princípios dis- RCE N.º 01 968 Zango
postos, fundamentalmente no Aviso n.º 01/2022, de 28 de Janeiro, do Banco
RCE N.º 02 969 Patriota
Nacional de Angola, e em documentos do normativo interno do Banco,
nomeadamente: Código de Conduta, Regulamento Interno de Auditoria, RCE N.º 03 972 Huambo
Políticas, Normas de Processos e Manual de Auditoria Interna, este último ela-
borado com base nos standards internacionais para o exercício profissional RCE N.º 04 962 Miramar
de auditoria interna, emitidos pelo Institute of Internal Auditors (IIA).

Actividades previstas para 2024

Auditorias às Agências

N.º Relatório Código Agência

RUC N.º 01 076 Viana Industrial

RUC N.º 02 096 Estalagem

RUC N.º 03 083 Bairro Popular

RUC N.º 04 114 Tourada

RUC N.º 05 088 Filda

RUC N.º 06 086 Ho Chi Minh

RUC N.º 07 108 Dolce Vita

RUC N.º 08 074 Torre

RUC N.º 09 800 Saurimo

RUC N.º 10 906 Luena

RUC N.º 11 903 Menongue

RUC N.º 12 904 Namibe

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4.4. Função
de Risco

Estrutura Orgânica O Banco dispõe de um conjunto de políticas e processos que estabele- •A

 criação de um modelo de governança que assegure um sistema de
cem princípios orientadores de suporte à gestão e monitorização dos riscos gestão do risco independente, que permita aferir, avaliar e reportar os
materialmente relevantes, alinhados com as directrizes regulamentares, em resultados ao Órgão de Administração e assegurar a colegialidade na
particular os requisitos estabelecidos pelo BNA, no Aviso n.º 01/2022, de 28 tomada de decisões;
de Janeiro, e tem em conta também os princípios e boas práticas definidos
DIRECÇÃO DE RISCO pelo Comité de Supervisão Bancária de Basileia. •O
 cumprimento das regras e dos prazos definidos, no âmbito das ac-
tividades da gestão do risco e do controlo interno;
A Função de Gestão do Risco procura assegurar:
• Uma visão agregada de todos os riscos a que o Banco está exposto; •A
 homogeneidade e transparência na aplicação dos processos defini-
dos, através da documentação e formalização dos procedimentos.
•A
 implementação de medidas que contribuam para os objectivos de
eficiência, eficácia, qualidade e redução do risco do Banco; Medidas de Controlo da Redução do Risco
A gestão e monitorização do risco são actividades críticas, permitindo a
•O
 desenvolvimento de um ambiente e de uma cultura de gestão do antecipação de situações que possam desencadear problemas de liquidez
risco em toda a organização, assegurando que a estratégia e as políti- e solvabilidade. Esta gestão deverá actuar em três dimensões: Prevenção,
cas gerais de gestão do risco são eficazmente difundidas e assimiladas Detecção e Mitigação.
pelos Colaboradores;
ÁREA DE RISCO ÁREA DE RISCO • A Prevenção prende-se com a existência de mecanismos para evi-
DE CRÉDITO OPERACIONAL •A
 identificação, mensuração, controlo e mitigação de todos os riscos tar situações de risco ou diminuir a probabilidade ou severidade da
E DE MERCADO E REPUTACIONAL
inerentes aos produtos e áreas de negócio, numa base individual ou ocorrência;
de portefólio, bem como a caracterização, execução e monitorização
dos controlos que os mitigam; • A Detecção de risco passa pelo desenvolvimento de alertas que per-
mitam identificar quaisquer situações de risco que se verifiquem com
Função de Risco •A
 adaptação à dimensão, natureza e complexidade da actividade do a devida antecedência;
O Banco está sujeito a riscos de diversa ordem, no âmbito do desenvol- Banco, ao seu perfil de risco, grau de centralização e delegação de
vimento da sua actividade. A Função da Gestão de Risco identifica, ava- competências; • A Mitigação centra-se na criação de mecanismos de contingência que
lia, acompanha e reporta todos os riscos materialmente relevantes a que o possam minimizar o impacto negativo das situações de risco que pos-
Banco se encontra exposto. sam ocorrer.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. Sistema de Controlo Interno 5. 6. 7. 8. 9. 10.

A monitorização do risco é efectuada pela Direcção de Risco (DRI), respon- •R

 edução de Custos Operacionais: definir e implementar uma estraté- Os fundos próprios do Banco encontravam-se em valores negativos e de-
sável pelo acompanhamento dos limites que determinam a adopção de gia global de redução de custos operacionais, analisando potenciais pendentes do PRR para a sua restauração. Em consequência, o Banco não
medidas de regularização com o objectivo de controlar e reduzir o risco, desperdícios e rubricas passíveis de serem reduzidas face ao seu re- consegue cumprir com o Rácio de Fundos Próprios Regulamentares.
e também pela definição dos testes de esforço e planos de contingência a torno para o Banco;
implementar em cada caso concreto. No quarto trimestre de 2023, foi possível notar um agravamento nos níveis
•R
 evisão de Processos e Mecanismos de Controlo: revisão de pro- do Rácio de Fundos Próprios Regulamentares, visto os fundos próprios con-
No exercício de 2023, no quadro da difícil situação do Banco, a Direcção de cessos e mecanismos de controlo para permitir ao Banco tornar-se tinuarem negativos, o valor do rácio encontra-se muito abaixo do limite exi-
Risco identificou um conjunto de medidas para controlar e reduzir o risco, mais eficiente e aumentar a sua capacidade de monitorizar perdas po- gido para o Banco Económico.
nomeadamente: tenciais que possam surgir por falta de controlos ou processos mal
implementados;
•C
 ontracção da Concessão de Crédito: análise mais detalhada do risco Base de cálculo 31/12/2022 31/12/2023
de crédito do Cliente, de forma a mitigar o impacto de um aumento •R
 ealização de Campanhas Publicitárias: promover campanhas publi- Rácio de
da probabilidade de incumprimento de particulares e empresas, de- citárias que, após uma rigorosa análise custo/benefício, possam fazer Fundos Próprios
(FPR/Requisitos de FPR) x 8% -4,63% -38,69%
corrente do agravamento das condições económicas; sentido para melhorar a imagem do Banco e aumentar a respectiva Regulamentares
quota e envolvimento dos Clientes; (FPR)
Fundos Próprios
• I ntensificação da Actividade de Recuperação de Crédito: reforço das Fundos próprios de nível 1 +
Regulamentares (43 994 464) (540 325 627)
iniciativas tendentes a promover uma maior recuperação do crédito • Redução do Risco de Concentração: implementar medidas para diversi- Fundos próprios de nível 2
(FPR)
junto dos Clientes; ficação dos depósitos e do crédito para evitar dependência dos Clientes. Requisito de FPR para risco de
crédito e risco de crédito de 78 274 695 57 464 320
•R
 eforço de Garantias: reforço das garantias apresentadas pelo Cliente Indicadores de Solvabilidade contraparte*
Requisito de FPR para risco
para cobertura dos créditos contratados junto do Banco, por forma a O principal objectivo do Banco Económico, no processo de gestão do seu
de mercado e risco de crédito
precaver o Banco de uma desvalorização das garantias dadas inicial- capital interno, é assegurar o cumprimento dos objetivos estratégicos defini- 1 714 123 47 177 345
de contraparte na carteira de
mente e que não tenham a cobertura adequada ao crédito; dos pelo Órgão de Administração, no que respeita à adequação de capital, Requisitos de FPR negociação*
fazendo cumprir as regras de cálculo dos activos ponderados pelo risco, dos Requisito de FPR para risco
8 044 795 7 073 235
•N
 egociação de Novas Linhas de Liquidez: recorrer a novas linhas de li- fundos próprios, bem como assegurar a observância dos níveis de solvabilida- operacional*
quidez, de modo a aumentar a capacidade de financiar o seu activo e de de e demais limites prudenciais estabelecidos pelas actividades de supervisão. FP de nível 1 (76 621 288) (540 325 627)
satisfazer de forma integral e tempestiva as responsabilidades exigidas;
Core Tier 1 -8,06% -38,69%
Os rácios de capital do Banco Económico são calculados tendo por base as
•R
 eforço na Captação de Depósitos: aumentar o volume da carteira regras emanadas no Aviso n.º 08/2021, de 18 de Junho do BNA, que vem *(valor em milhares de Kwanzas)
de depósitos de Clientes, mediante a disponibilização de um conjun- alinhar as regras prudenciais do sistema financeiro angolano com os mais
to diversificado de produtos de captação, para os vários targets, com elevados padrões e directrizes emanadas por organismos internacionais de
taxas atractivas; referência, de forma a garantir a convergência do processo de supervisão às
melhores práticas internacionais.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. Sistema de Controlo Interno 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Outros indicadores de Risco continua a agravar-se de forma significativa, passando de -4,63% para -38,69%. Assim
O ano 2023 continua a ser muito desafiante para o Banco Económico. Apesar da im- sendo, o Banco está muito abaixo do nível mínimo regulamentar exigido (8%).
plementação do Plano de Recapitalização e Reestruturação (PRR), os indicadores de
risco no fecho deste ano demonstram que o Banco continua a precisar de esforço O rácio de NPL, com referência ao fecho de 2023, é de 45,43%, com uma taxa de co-
adicional para atingir um ponto de equilíbrio para os próximos anos. bertura de imparidade de 88,14%.

O Rácio de Fundos Próprios Regulamentares encontrava-se bastante negativo ante- A liquidez do Banco constitui um dos principais desafios do Banco Económico. O rá-
riormente à recapitalização. Entre Dezembro de 2022 e Dezembro de 2023, o rácio cio de liquidez é de 28,68%, com referência a Dezembro de 2023, muito abaixo do
nível regulamentar exigido.

2023 em Revista

-38,69 -540 325 627 381,27 -76,62

Rácio de FRP Fundos Próprios de Nível 1 Rácio de
Alavancagem

28,68% 8,15% 28,42%

Rácio de Liquidez Rácio de Rácio de
Transformação Transformação MN

45,43% 88,14%
Rácio NPL Cobertura do NPL
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Crédito Bruto a Clientes (mMkz) Crédito por Estágio (%) Cobertura de Imparidade sobre NPL ≥ 90 dias

236 178 94,58%

Reporte e Prestação de Informação 223 807 91,05%
O sistema de gestão do risco do Banco Económico as- 83 003
senta sobre uma estrutura de informação que assegura
a difusão periódica de relatórios de controlo e acom- 70 724
panhamento da exposição do Banco a todos os riscos 63 151
materialmente relevantes.
45 124
A Direcção de Risco reporta aos órgãos de adminis-
tração, com uma periodicidade trimestral, a exposição
ao risco de crédito, incluindo análises à qualidade da
carteira de crédito, das demais quantificações de risco
elaboradas.
7,87%
5,06%
3 825 3 779 1,09% 0,37%
Seguem alguns indicadores acompanhados, no âmbito
da função do Risco: 2022 2023 2022 2023 2022 2023

Crédito à Economia Sector Público Estágio 3 Estágio 2 Estágio 1 NPL ≥ 90 Imparidade

Crédito por Moeda Crédito por Segmento 2023 (mMkz) Crédito por Segmento 2022 (mMkz) Cobertura de Imparidade sobre NPL ≥ 90 dias (%)

6% 9% 8%
76,08%
63,80%

94% 91% 92%

2022 2023

Moeda Nacional Moeda Estrangeira Empresas Particulares Empresas Particulares

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. Sistema de Controlo Interno 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Actividades desenvolvidas em 2023

Durante o período em análise, destacaram-se as seguintes actividades no âmbito da gestão do risco:

•P
 reparação e elaboração do teste de esforço padronizado, de acordo com a
Directiva n.º 02/DSB/DRO/2022 – Testes de esforços padronizados para efeitos de supervisão;

•M
 onitorização de erros aplicacionais e melhorias no sistema core;

• Participação na comissão de validação de novos processos normativos;

• Participação na Comissão de Validação de Políticas do Banco;

• Actualização das Políticas de Gestão do Risco do Banco;

• Implementação da nova CIRC (Central de Informação de Registo de Crédito), Versão 3.0;

• Aprovação de Write Off, no âmbito da reversão da carteira ENSA.

O Banco Económico está sujeito a riscos de diversa ordem no âmbito do desenvolvimento da sua ac-
tividade, pelo que o sistema de Gestão de Risco tem como função identificar, avaliar, acompanhar e
reportar todos os riscos materialmente relevantes a que o Banco se encontra exposto. Para a gestão
eficiente dos diversos riscos, o Banco dispõe de um conjunto de Políticas de Gestão de Risco e proces-
sos devidamente sólidos, que estabelecem um conjunto de princípios orientadores de suporte à gestão
e monitorização dos riscos materialmente relevantes no âmbito da sua actividade, alinhados com as
directrizes regulamentares emanadas pelo órgão de supervisão, em particular os requisitos estabele-
cidos pelo Banco Nacional de Angola no Aviso n.º 01/2022, de 28 de Janeiro, relativos à Função de
Gestão do Risco e, por outro, os princípios e boas práticas de gestão de riscos definidos pelo Comité
de Supervisão Bancária de Basileia.

69
 Relatório & Contas 2023

05
Modelo de Gestão do Risco
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. Modelo de Gestão do Risco 6. 7. 8. 9. 10.

5.1. Visão
Geral
Todos os riscos materiais identificados são objecto de procedimentos dedi- Princípios Orientadores • Independência: estabelecer um modelo de governação que assegu-
cados de monitorização e controlo, numa perspectiva individual e integrada Alinhados com o Comité de Basileia, com o guia de gestão do risco do COSO- re um Modelo de Gestão do Risco independente, permitindo aferir,
(isto é, monitorizados e controlados quanto às posições específicas do risco Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission e avaliar e reportar os seus resultados ao órgão de administração para a
e quanto à posição agregada dos diferentes riscos), e são controlados atra- com as melhores práticas de mercado, o Banco definiu como princípios tomada de decisões;
vés de métricas, níveis de tolerância e limites de risco específicos. orientadores:
• Segregação de Funções: promover uma clara segregação de funções
A implementação e monitorização de uma estrutura de métricas e limites de • Universalidade: desenvolver um ambiente de gestão do risco em entre as áreas de negócio e do risco, abrangendo a diferenciação de
risco têm como objectivos: toda a organização, assegurando que a estratégia e políticas gerais recursos afectos e a independência hierárquica e funcional das duas
de gestão do risco são eficazmente difundidas e assimiladas pelos funções e dos elementos que as desempenham, também espelhada
•A
 ssegurar a consistência entre a gestão do risco e a estratégia de ne- Colaboradores; no ciclo de vida das operações;
gócio, limitando concentrações de risco;
•T
 otalidade: identificar, mensurar, controlar e mitigar todos os riscos • Tempestividade: assegurar que as actividades no âmbito da gestão do
•E
 nvolver as áreas de negócio no processo de gestão do risco, comu- inerentes aos produtos e áreas de negócio do Banco, numa base in- risco e do controlo interno respeitam as regras e os prazos definidos,
nicando-lhes quais os objectivos de risco definidos pelo órgão de ad- dividual ou de portefólio/carteira, bem como caracterizar, executar e sendo imediatamente reportado qualquer atraso que se verifique;
ministração, que limitam a realização das actividades de negócio; monitorizar os controlos que os mitigam;
• Homogeneidade e Transparência: garantir a homogeneidade e trans-
•E
 stabelecer metas e indicadores que permitam, de forma preventi- •A
 dequabilidade: adaptar o Modelo de Gestão de Risco à dimensão, parência na aplicação dos processos definidos, através da documen-
va, identificar a deterioração das exposições e despoletar medidas natureza e complexidade da actividade do Banco, assegurando que tação/formalização dos procedimentos.
correctivas. todos os Colaboradores estão aptos a desempenhar, de forma eficaz
e eficiente, as funções atribuídas e que compreendem e promovem os
princípios éticos e profissionais que regem o Banco;

71
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. Modelo de Gestão do Risco 6. 7. 8. 9. 10.

Modelo de Governação de Gestão do Risco • Garantir o cumprimento dos níveis de Tolerância ao Risco definidos; •D
 efinir indicadores de monitorização para cada tipologia de risco e
O Banco adopta um modelo de governo do Sistema de Gestão dos Riscos analisar os resultados obtidos;
que contempla a participação de diversos órgãos do Banco, nomeadamente: •G
 arantir os recursos humanos e informáticos necessários à activida-
de do Banco; • Verificar a actualidade/adequação dos modelos de cálculo dos riscos;
Conselho de Administração (CA)
O Conselho de Administração é responsável por desempenhar as seguintes •G
 arantir a efectiva implementação das suas orientações e recomenda- • Inferir quanto à adequação dos fundos próprios, através da realização
funções: ções, no sentido de introduzir correcções e/ou melhorias no Sistema de exercícios de testes de esforço;
de Gestão de Riscos;
•A
 provação das políticas de gestão do risco a seguir pela Comissão •A
 companhar a exposição a cada tipologia de risco, através dos respec-
Executiva; •A
 ssegurar que as actividades de gestão do risco têm independência, tivos indicadores de monitorização;
estatuto e visibilidade suficientes, sendo sujeitas a revisões periódicas;
• Avaliar a proposta de plano de actividades e orçamento; •A
 Comissão Executiva poderá conferir outras atribuições ao Comité de
•D
 esignar o responsável pela função de gestão dos riscos, assegurando Risco.
•D
 ecidir sobre as medidas necessárias à garantia de solvabilidade e li- que esta função tem autoridade suficiente para desempenhar as res-
quidez do Banco. pectivas competências de forma objectiva e independente, possuindo Comissão de Controlo Interno e Auditoria (CCIA)
recursos materiais e humanos, adequados ao desempenho das suas A Comissão de Controlo Interno é responsável por desempenhar as seguin-
Comissão Executiva (CE) funções. tes funções:
A Comissão Executiva é responsável por desempenhar as seguintes funções:
Comité de Controlo de Gestão (CCG) •A
 preciar e dar parecer sobre as políticas de gestão do risco a seguir
• Definir o apetite e a tolerância para cada tipo de risco; O Comité de Controlo de Gestão é um órgão colegial do Banco, encarregue pela Comissão Executiva.
da implementação e monitorização integrada dos diferentes tipos de riscos as-
•D
 efinir os objectivos globais e os objectivos específicos das Direcções, sociados à sua actividade e que reúne ordinariamente. Sem prejuízo de reu- No entanto, as actividades recorrentes de gestão e mitigação do risco são
em concordância com o perfil e o grau de tolerância face ao risco niões extraordinárias, o Comité de Controlo de Gestão reúne-se trimestralmen- da responsabilidade de todos os Gestores, Colaboradores e Funcionários
definidos; te e delibera com a presença de, pelo menos, três Administradores Executivos. do Banco, sendo naturalmente suportados pelos mecanismos e funções do
sistema de controlo interno implementados.
•R
 ever políticas que visem identificar, avaliar, acompanhar e controlar O Comité de Controlo de Gestão tem como principais atribuições;
os riscos a que o Banco está exposto, assegurando a sua implementa-
ção e cumprimento; •R
 eflectir as funções de controlo, de acordo com as políticas de gestão
dos riscos do Banco;

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. Modelo de Gestão do Risco 6. 7. 8. 9. 10.

Governação do Perfil de Risco Principais Riscos

O Modelo de Governação do Sistema de Controlo Interno do Banco adop- •R
 isco de Crédito: risco associado à possibilidade do Banco incorrer • Risco de Taxa de Juro: caracteriza-se pela probabilidade da ocorrência de
tou um modelo de governo que contempla uma estrutura de controlos in- em perdas resultantes do incumprimento das obrigações contratuais impactos negativos nos resultados ou no capital, como resultado de mo-
ternos e avaliações definidas por três linhas de defesa, que diferencia as res- das suas contrapartes nas respectivas operações de crédito; vimentos adversos nas taxas de juro de elementos da carteira bancária;
ponsabilidades de cada uma das áreas no controlo e gestão do risco.
•R
 isco de Concentração: risco de perdas resultantes da possibilidade • Risco Operacional: risco que consiste na probabilidade de ocorrência
Órgãos de administração (Comissão Executiva e Conselho de Administração), de uma exposição ou um conjunto de exposições produzir perdas su- de impactos negativos nos resultados ou no capital, decorrentes de
Órgãos colegais (Comité de Controlo de Gestão, Comissão de Gestão de ficientemente significativas que possam pôr em causa a solvabilidade perdas resultantes de falhas ou inadequação de processos internos,
Risco, Comité Financeiro, Comissão de Controlo Interno e Auditoria, etc.), do Banco; pessoas, sistemas, fraudes internas ou externas ou inoperacionalidade
enquanto responsáveis pela análise e acompanhamento do perfil. das estruturas;
•R
 isco de Contraparte: risco associado à possibilidade de uma Instituição
•A
 1.ª linha de defesa: as unidades de negócio e suporte que geram Financeira incorrer em perdas financeiras, resultantes do incumpri- • Risco Reputacional: risco que reflecte perdas eventuais, resultantes da
risco para o Banco e que são responsáveis por identificar, avaliar e mento das obrigações contratuais das suas contrapartes financeiras, deterioração da sua reputação ou posição no mercado, devido a uma
controlar os riscos inerentes à sua actividade. A primeira linha de de- inclui também as perdas decorrentes da desvalorização de operações percepção negativa da sua imagem entre os Clientes, contrapartes,
fesa deve conhecer e aplicar as políticas e procedimentos e possuir financeiras devido à degradação de risco de crédito das contrapartes; Accionistas e/ou autoridades de supervisão, assim como do público
recursos suficientes para a prossecução dos seus objectivos; em geral;
•R
 isco de Liquidez: risco associado à potencial incapacidade de o
•A
 2.ª linha de defesa: é composta pelas funções de controlo interno Banco financiar o seu activo e satisfazer as responsabilidades exigidas • Risco de Compliance: risco que consiste na probabilidade de ocorrência
que incluem as Funções de Gestão do Risco e Compliance, que actuam nas datas devidas e da existência de potenciais dificuldades de liquida- de eventos com impacto negativo nos resultados ou no capital, conse-
como segunda linha de defesa e supervisionam a gestão das actividades ção de posições em carteira sem incorrer em perdas exageradas; quência de violações ou desconformidades relativamente às leis, regu-
de risco realizadas pela primeira linha, responsáveis pelo processo de lamentos, contratos, princípios de ética e conduta e práticas instituídas.
monitorização e pela realização de avaliações à eficácia dos controlos. •R
 isco Cambial: risco associado a impactos positivos ou negativos nos
resultados e no capital do Banco, decorrentes de flutuações da taxa
•A
 3.ª linha de defesa: assegurada pela Função de Auditoria Interna, de câmbio;
função responsável por examinar e avaliar, de modo independente, a
adequação e a eficácia das políticas, processos e procedimentos que
suportam o sistema de gestão do risco, através da realização de testes
de efectividade aos controlos implementados.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. Modelo de Gestão do Risco 6. 7. 8. 9. 10.

5.2. Risco
de Crédito

Identificar
O Risco de Crédito está associado à possibilidade de uma instituição financeira (IF) •R
 ealização das operações de crédito nos termos e condições que estejam em
incorrer em perdas financeiras, resultantes do incumprimento das obrigações contra- conformidade com as leis nacionais e internacionais, bem como os regulamen-
tuais por parte dos tomadores nas suas respectivas operações de crédito. tos emitidos pelo Regulador e garantindo a revisão e aprovação periódica de to-
das normas e políticas internas, no sentido de respeitar as disposições emitidas
O objectivo da gestão de Risco de Crédito consiste na maximização dos resultados
gerados pela IF, mantendo a exposição a este risco em níveis considerados desejáveis
e aceitáveis, face aos objectivos de crescimento definidos para o seu negócio e res-
pelo Regulador;

•D
 efinição de processos claros de concessão de crédito, utilizando critérios de
e mitigar a
peitando as exigências regulamentares a que se encontra sujeita.

Princípios Orientadores
aprovação do Risco de Crédito assentes em pilares de avaliação coerentes e trans-
parentes, garantindo a sua comunicação e assegurando uma concentração da
carteira de crédito adequada à estratégia definida pelo órgão de administração;
magnitude
do Risco de
O Banco adopta os seguintes princípios orientadores na gestão do Risco de Crédito:
•E
 stabelecimento de princípios de independência e isenção na concessão e ces-
•D
 esenvolvimento de um ambiente de gestão do Risco de Crédito apropriado à são de créditos a empresas relacionadas, a empresas do Grupo e a Colaboradores,

Crédito.
realidade do Banco, que integra a respectiva estratégia de gestão do Risco de por forma a evitar conflitos de interesse e incumprimentos legais no seio do
Crédito, a definição de objectivos relativos à qualidade, rentabilidade, alocação Banco. Estes processos são acompanhados e monitorizados com particular
de fundos próprios e desenvolvimento da carteira de crédito. Estes objectivos atenção, por forma a mitigar o Risco de Crédito;
têm de ser monitorizados regularmente;
•C
 riação e manutenção de um apropriado sistema de acompanhamento do Risco
•D
 esenvolvimento de processos e procedimentos para identificar, quantificar, de Crédito, que garanta um contínuo acompanhamento do nível de exposição
monitorizar, controlar e mitigar a magnitude do Risco de Crédito associado a ao Risco de Crédito, mediante a monitorização da qualidade do crédito, das ga-
todos os produtos e áreas de negócio a que o Banco se encontra sujeito. Estes rantias e colaterais subjacentes e da verificação da adequação do nível de pro-
processos e procedimentos são definidos em função das características de cada visões constituídas;
um dos segmentos de Clientes e da complexidade das operações de crédito;
•C
 riação e implementação de mecanismos que garantam a recuperação do cré-
• Adopção de controlos de risco adequados sobre a gestão do Risco de Crédito, dito vencido de forma célere e eficaz, nomeadamente, através da separação da
através da implementação de um sistema de natureza independente, focado na função de recuperação de crédito não litigiosa e litigiosa, da monitorização dos
gestão do Risco de Crédito, que permite aferir, avaliar e reportar o risco à Comissão processos de recuperação em curso e do desenvolvimento de práticas de recu-
Executiva e demais órgãos responsáveis pela gestão do risco. Adicionalmente, peração diferenciadas por segmento de Cliente e produto.
este sistema assegura uma gestão eficaz da função de análise do Risco de Crédito,
mediante a garantia da consistência dos níveis de exposição ao risco e da sua
conformidade com os padrões prudenciais e com limites internos;

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Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. Modelo de Gestão do Risco 6. 7. 8. 9. 10.

Gestão do Risco de Crédito A análise do risco de crédito é suportada por modelos de avaliação do risco especifi-
De modo a garantir uma boa gestão do Risco de Crédito, são apresentadas abaixo camente desenvolvidos para cada segmento de crédito. Para este efeito, os analistas
as directrizes para as fases de concessão, análise, tomada de decisão, acompanha- de crédito do Banco procedem regularmente às seguintes análises:
mento e recuperação de operações de crédito, as quais visam aprofundar o controlo
sobre os Clientes e operações, reforçar a capacidade de análise do risco, melhorar • Avaliação do risco das empresas devedoras com periodicidade mínima anual;
a decisão de crédito e reforçar o acompanhamento dos Clientes, de forma a actuar
preventivamente: •A
 valiação do risco dos devedores particulares com mais de USD 0,5M, ou equi-
valente em Kwanzas, com periodicidade mínima anual;
• Pedido de Crédito/Concessão
• Avaliação de garantias com periocidade mínima anual.
•A
 s Direcções Comerciais do Banco iniciam o processo através do preenchi-
mento de uma proposta de crédito que será submetida para análise e revisão O Modelo de Gestão do Risco de Crédito encontra-se devidamente alinhado com
da Direcção de Crédito e Recuperação (DCR). Este pedido deverá conter a regulamentação sobre imparidade do BNA. Este modelo atribui a cada crédito um
toda a informação necessária e actualizada do Cliente, a caracterização da determinado rating, tendo por base a informação do Cliente e da respectiva opera-
operação e informação quantitativa e qualitativa da mesma; ção, recolhida em questionários de análise qualitativa e quantitativa.

•A
 ntes de qualquer submissão à Direcção de Crédito e Recuperação, as
Direcções Comerciais são ainda responsáveis por realizar uma pré-validação Ponderador de Risco Nível de Risco Rating
da capacidade de reembolso do Cliente, bem como avaliar o histórico de
1–2 Insuficiente G
reembolsos do Cliente relativamente a outros empréstimos no Banco.
2–3 Muito Fraco F
• Análise de Risco de Crédito
3–4 Fraco E
A Direcção de Crédito é responsável pela análise do Risco de Crédito do Banco, dis- 4–5 Médio – Baixo D
pondo de uma equipa de analistas especializados na avaliação e análise de pedidos de
5–6 Médio
crédito. O processo de análise de crédito inclui os seguintes passos:
6–7 Médio – Alto C
• Analisar toda a informação relevante submetida pelas Direcções Comerciais;
7–8 Bom B
• Analisar a informação do Cliente gerida pelo BNA através do CIRC; 8–9 Muito Bom A

•A
 ssegurar que a documentação obrigatória do Cliente se encontra no processo
e actualizada;

•S
 olicitar informação adicional às Direcções Comerciais, sempre que seja neces-
sário para a tomada de decisões.

75
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. Modelo de Gestão do Risco 6. 7. 8. 9. 10.

A cada variável analisada é atribuída uma pontuação e um ponderador de risco glo- •A

 s garantias recebidas são reavaliadas periodicamente e a exposição ao risco é
bal. A avaliação é caracterizada em diferentes grupos desde “Insuficiente” a “Muito recalculada decorrente de oscilações no valor das garantias. Adicionalmente,
Bom”. O risco médio das operações é calculado numa escala de 1 a 10, com base na todos os Colaboradores têm o dever de informar relativamente a qualquer
média de risco de cada variável e o ponderador das variáveis. factor que indicie incumprimento ou eventual redução da capacidade de um
Cliente para cumprir os seus compromissos com o Banco;
• Tomada de Decisão
•O
 Banco acompanha os indícios de incumprimento dos seus Clientes, tais
•A
 decisão de aprovação ou rejeição da proposta de crédito é realizada através como, incumprimento na Banca, desvalorização de garantias, existência de
do Comité de Crédito do Banco, que é composto pela Direcção de Crédito cheques emitidos a descoberto, alterações no contexto social que possam
e Recuperação, Direcções Comerciais e Comissão Executiva; impactar negativamente a capacidade de reembolso do Cliente.

•A
 pós a sua análise, a Direcção de Crédito emite uma das seguintes recomen- • Recuperação
dações:
•O
 Banco garante um processo de acompanhamento do crédito vencido
• emitir parecer favorável nas condições propostas; através da área de recuperação de crédito. Esta área deverá gerir as respon-
sabilidades de um Cliente, incluindo todas as operações e o crédito vincen-
• emitir parecer desfavorável nas condições propostas; do, bem como avaliar o potencial de recuperação de montantes em dívida
através de renegociação ou execução de garantias existentes;
• emitir parecer favorável, mas com restrições ou propondo novas condições.
•O
 Banco define rigorosamente as características de operações de renegocia-
• Acompanhamento ção e reestruturação de crédito, assegurando que não se verifica à data da
revisão dos contratos qualquer situação de incumprimento que possa signi-
•A
 carteira de crédito global deverá ser mantida em conformidade com a es- ficar um agravamento do risco com impacto ao nível das provisões;
tratégia de limites de exposição, diversificação e cobertura por garantias e
provisões; •P
 or sua vez, após a recuperação, renegociação ou reestruturação de uma
operação de crédito, a Direcção de Crédito mantém a operação sob vigilância.
•C
 ada operação, Cliente ou grupo de Clientes é acompanhado, individual-
mente, com o objectivo de monitorizar a evolução da probabilidade de re-
cebimento de cash-flows futuros esperados e a adopção de medidas que
minimizem a probabilidade de ocorrência de perdas decorrentes de uma
evolução desfavorável da situação financeira do Cliente;

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. Modelo de Gestão do Risco 6. 7. 8. 9. 10.

5.3. Risco
de Liquidez

Prevenir uma
O Risco de Liquidez está associado à potencial incapacidade do Banco em financiar O Banco Económico dispõe de uma política de gestão da liquidez coerente com a
o seu activo, i.e., a probabilidade de ocorrer uma situação de insuficiência de recursos sua estrutura de financiamento, bem como uma política de contingência capaz de
(activos) para cumprir as suas obrigações e responsabilidades (passivos) perante os responder aos momentos de ruptura eminente.

potencial
seus Clientes ou outras entidades, nos prazos e datas contratadas.
Estas políticas determinam a metodologia de identificação, mensuração e controlo do
Define-se gestão de liquidez como o conjunto de processos que visam garantir a ca- risco de liquidez, por forma a que o Banco consiga gerir a sua exposição e reduzir a
pacidade de pagamento do Banco, considerando o planeamento financeiro, os limi- probabilidade de ocorrência de problemas relativos à falta de liquidez.
tes dos riscos e a optimização dos recursos disponíveis. A gestão de liquidez constitui
uma das mais importantes actividades para as instituições que operam no mercado
financeiro.
Optimização de Liquidez
O Banco tem procurado implementar medidas de optimização dos seus fluxos de te-
incapacidade
Princípios Orientadores
O Banco adopta os seguintes princípios orientadores na gestão do Risco de Liquidez:
souraria, de forma a mitigar os factores potenciadores do Risco de Liquidez:

•P
 olítica de concessão de crédito mais restritiva, adaptada à captação de novos
do Banco em
financiar o seu
recursos de Clientes e aos resultados da recuperação de crédito vencido ou em
• Implementação, avaliação e análise de indicadores de exposição ao Risco de incumprimento;
Liquidez e respectivos limites, alinhados com a estratégia do Banco e produção
de relatórios que permitam a análise periódica da situação do Banco e funda- •M
 elhoria da qualidade do crédito, através da adopção de critérios de avaliação

•P
mentem a tomada de decisão;

 romoção e preservação de relações comerciais com fontes de financiamento

do risco de crédito mais apertados, diminuindo o risco de incumprimento;

• Reforço das garantias na concessão de créditos, diminuindo a exposição líquida;

Activo.
diversificadas que sustentem o financiamento regular do Banco;
•U
 tilização de alternativas de investimento mais rentáveis e com maior capacidade
• Identificação dos principais factores/pontos fortes que asseguram a capacidade de gerar liquidez.
de financiamento do Banco, garantindo, regularmente, a monitorização dos res-
pectivos indicadores, por forma a garantir que estes factores se mantêm válidos; Gestão do Risco de Liquidez
A escolha dos modelos de gestão do Risco de Liquidez do Banco Económico encon-
•D
 efinição e realização de testes de stress, tendo por base cenários que permi- tra-se alinhada com o enquadramento legal do sistema financeiro, bem como com as
tam testar a resiliência do Plano de Liquidez do Banco e antecipar acções de políticas internas do Banco. A gestão do Risco de Liquidez é efectuada recorrendo a
mitigação face a uma eventual crise de liquidez. dois modelos distintos: Modelo de Fluxos de Caixa e Índices de Liquidez.

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5.4. Risco
de Mercado
Fluxos de Caixa Define-se Risco de Mercado como a possibilidade de ocorrência de perdas resultantes da flutuação nos valores de
O modelo de Fluxos de Caixa visa identificar os gaps ou desfasamentos no fluxo de caixa temporal de todos os mercado de posições detidas pelo Banco Económico em produtos cambiais, produtos de taxas de juro, acções e
activos e passivos, de acordo com as respectivas características das operações. A análise de fluxos de caixa é uti- mercadorias (commodities).
lizada na avaliação da liquidez do Banco, uma vez que permite mapear todos os activos e passivos num determi-
nado horizonte temporal. A gestão do Risco de Mercado é um processo contínuo de identificação, avaliação, monitorização e controlo da
exposição, decorrente de posições detidas em produtos cambiais, produtos de taxas de juro, acções e mercado-
Os Fluxos de Caixa de activos e passivos são agrupados em bandas temporais, com o Banco a garantir que possui rias, com o objectivo destas serem mantidas dentro dos limites regulatórios e dos limites internos definidos pelo
activos suficientes para cobrir os respectivos passivos em cada banda temporal. Adicionalmente, o Banco realiza Banco.
testes de aderência das projecções efectuadas, no sentido de procurar mensurar a aderência da projecção e tomar
medidas visando a convergência dos valores projectados com a liquidez efectiva e, consequentemente, aumentar a O processo de gestão do Risco de Mercado exige a observação da natureza das suas principais operações, dos
segurança das previsões. produtos e serviços oferecidos, do grau de exposição ao mesmo e a procura do alinhamento com as melhores
práticas, normas e demais regulamentos aplicáveis.
Índices de Liquidez
Os Índices de Liquidez permitem análises comparativas entre períodos diferentes ou em relação a outras instituições Gestão do Risco de Mercado
com o mesmo perfil. O Banco Económico aplica os seguintes Índices de Liquidez: A gestão do Risco de Mercado é efectuada recorrendo a dois modelos distintos, sendo ambos monitorizados
regularmente.
• Reservas Mínimas Obrigatórias;
Análise de Posições Expostas ao Risco
• Activos Líquidos/Passivos Totais; A análise de posições consiste no apuramento dos montantes expostos aos Riscos de Mercado sob gestão, por
intervalos de maturidades. É feita uma análise do mismatch dos activos e passivos que compõem a estrutura do
• Activos Líquidos/Passivos de Curto Prazo; balanço e são apurados os valores em risco resultantes do:

• (Disponibilidades + Aplicações)/Passivo de Curto Prazo; •D

 esnivelamento de taxas de juro sob a condição de remuneração do activo superior à remuneração do
passivo;
• Activos Líquidos/Activos Totais;
• Montantes em risco resultante do repricing dos activos e dos passivos.
• Crédito/Depósitos;
Contudo, a monitorização e controlo das posições não fornece uma visão completa face à real exposição aos di-
• Financiamento no Mercado Monetário Interbancário/Financiamento Total. versos factores de risco. Por este motivo, o Banco Económico complementa esta medida com outras ferramentas
de controlo do Risco de Mercado, nomeadamente com a análise de sensibilidade.

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Análise de Sensibilidade O processo de gestão do Risco de Mercado pode ser definido em quatro etapas: • Adequação aos Limites de Risco estabelecidos
A análise de sensibilidade demonstra o impacto que a mudança de um de- Os limites de risco de mercado são definidos pela Direcção de Risco e
terminado factor de risco gera sobre os resultados do Banco Económico. • Identificação dos Factores de Risco aprovados pela Comissão Executiva. Terminada a fase de quantificação
dos montantes de exposição ao risco, este é comparado com os limites
As análises de sensibilidade são uma métrica particularmente importante para A Direcção Financeira e Mercados (DFM) e a Direcção de Risco (DRI) são definidos internamente pelo Banco, sendo que através desta análise será
a gestão do Risco de Mercado, visto que pequenas mudanças nos factores de responsáveis pela identificação de factores potenciadores de riscos espe- possível concluir se o Banco se situa dentro dos limites de risco definidos e
risco podem gerar perdas/ganhos significativos nos resultados da Instituição. cíficos a que o Banco está exposto, com o objectivo de avaliar os possíveis redefinir a abordagem futura (ou seja, assumir um risco maior, contenção
impactos sobre a estrutura dos activos/passivos, resultante da alteração ou ou medidas de correcção).
Com este modelo, pretende-se avaliar os impactos no Banco sobre o seu variação destes factores de risco.
valor actual ou valor económico das suas posições e no seu retorno face a • Reporte do Risco de Mercado
possíveis alterações num conjunto de variáveis de mercado consideradas • Mensuração do Risco de Mercado Compete à Direcção de Risco o reporte da evolução dos riscos especí-
como factores de risco. Fazem parte destas variáveis de mercado com re- ficos sob a sua monitorização, sendo também da sua responsabilidade a
levância para o Banco Económico: A Direcção de Risco é responsável pelo acompanhamento e mensuração elaboração do Relatório do Risco de Mercado, com uma periodicidade
dos factores de risco de mercado, recorrendo aos modelos definidos pelo mensal e reporte à Comissão Executiva.
• Taxas de Juro; Banco. De acordo com o tipo de instrumento e o modelo adoptado, é quan-
tificado o montante exposto ao risco de mercado, avaliando-se de seguida
• Taxas de Câmbio; o limite definido. A DR é responsável pela informação de mercado usada
nos modelos, assim como a informação contabilística.
• Preços de Mercado dos Instrumentos Financeiros;

• Medidas de Expansão e Contracção da Oferta Monetária.

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5.5. Risco
de Concentração

Define-se Risco de Concentração como a exposição ou grupo de exposi- •E

 stabelecimento de limites de exposição apropriados ao Risco de Executiva do relatório com os resultados das diferentes categorias de risco
ções com o potencial de produzir perdas significativas (em relação ao capi- Concentração, referentes às fontes de funding, aplicações de liquidez, consideradas como materialmente relevantes. Este relatório tem como prin-
tal, activos totais, ou níveis de risco global) que ameaçam a capacidade da posições fora de balanço, ou outros limites consistentes com a estra- cipal objectivo apresentar os resultados obtidos de acordo com a aborda-
Instituição em manter as suas principais operações. tégia e Perfil de Risco global do Banco; gem de avaliação e limites definidos.

Desta forma, a gestão do Risco de Concentração consiste num conjunto de •D

 efinição de procedimentos de acompanhamento regular do cumpri- A informação produzida no referido relatório será usada para análise da ex-
processos de identificação e definição de indicadores de tolerância ao risco, mento dos limites definidos e medidas a adoptar em caso de desvio; posição ao Risco de Concentração, devendo ser assegurados os seguintes
de forma a não exceder o limite global de cada contraparte ou carteira. pontos de análise:
•A
dequação do grau e tipo de acompanhamento do Risco de
A concentração de risco pode acarretar impactos consideráveis sobre a es- Concentração regular, reflectindo a sua actual natureza, escala e grau •A
 nálise de Risco de Concentração por tipo de risco materialmente
tabilidade financeira do Banco, nos casos em que se verifique por exemplo, de diversificação da carteira. relevante e por variáveis de análise definidas, nomeadamente, Cliente,
o incumprimento de grandes Clientes ou a mobilização massiva de depósi- Grupo económico, Sector de actividade, Contraparte, tipologia de
tos para a concorrência. Gestão do Risco de Concentração operações, maturidade e taxa de juro das operações;
Face à necessidade de monitorizar o Risco de Concentração a que o Banco
Princípios Orientadores se encontra exposto foi definido um conjunto de actividades a desempenhar • Avaliação da exposição do Banco face aos limites definidos.
Em matéria de Risco de Concentração, o Banco adopta os seguintes princí- no processo de gestão do risco, que passaremos a detalhar em seguida.
pios orientadores na sua actividade de gestão e mitigação: De forma complementar ao processo de gestão do Risco de Concentração,
A Direcção de Risco é responsável por apresentar uma proposta de limites o Banco Económico dispõe ainda de outros processos de suporte,
•D
 efinição e avaliação dos Riscos de Concentração a que o Banco está para a concentração de crédito, recursos e de contrapartes, os quais são nomeadamente:
sujeito, bem como medidas de prevenção e mitigação a adoptar para aprovados pela Comissão Executiva.
cada um dos riscos identificados; Testes de Esforço: são simulações aplicadas à carteira de activos e passi-
Por sua vez, a Direcção de Risco é responsável pela análise, monitoriza- vos, por forma a avaliar os efeitos potenciais nas condições financeiras do
• I mplementação de procedimentos adequados que permitam avaliar as ção e reporte deste risco, de acordo com o definido na Política de Risco Banco. Assim, a análise aos cenários de concentração constitui um aspecto
necessidades de capital interno, considerando os resultados das técni- de Concentração. Assim, é da sua responsabilidade garantir a recolha de fundamental na gestão do risco.
cas de mitigação de risco aplicadas na gestão do nível de concentra- informação necessária ao acompanhamento do Risco de Concentração
ção das suas carteiras de activos e passivos; e, com periodicidade trimestral, a produção e disponibilização à Comissão

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5.6. Risco
de Contraparte

Informação de Gestão: para medir e monitorizar o Risco de Concentração, Risco de Contraparte é a possibilidade da ocorrência de perdas associadas •N
 ão são permitidas quaisquer operações com Contrapartes financeiras
o Banco garante a qualidade da informação de gestão, permitindo medir ao não cumprimento, pela contraparte, das suas obrigações financeiras nos não aprovadas ou que não estejam enquadradas nos limites aprovados;
os níveis de concentração, com o necessário detalhe sobre as carteiras de termos contratados e que reduzam a capacidade do Banco Económico de
crédito (Cliente, contrato, tipo de crédito, taxas de juro, datas, montantes, resolver os seus compromissos, com impacto directo na redução de ganhos •O
 s limites têm uma vigência máxima semestral, pelo que devem ser
risco BNA, rating, moeda), as carteiras de depósitos (Cliente, contrato, tipo ou na sua rendibilidade. submetidos de forma periódica à Comissão Executiva, de acordo com
de depósito, taxas de juro, datas, montantes, moeda) ou outras informações o modelo de solicitação anteriormente definido.
relevantes do balanço. A gestão do Risco de Contraparte consiste no processo de identificação e
avaliação de riscos existentes ou potenciais e na sua monitorização e con- Modelo de Gestão do Risco de Contraparte
Plano de Contingência: para os casos de ocorrência de crises pontuais ou trolo, conduzidos através de políticas, processos e de limites consistentes No Banco Económico, o risco de contraparte é gerido por meio de meto-
crónicas de concentração de risco, o Banco está preparado para implemen- com a estratégia e metodologia definidas pelo Banco. Neste contexto, o dologias e modelos consistentes com as melhores práticas de mercado e
tar o seu Plano de Contingência que deve ser accionado quando não forem Banco Económico estabelece limites de exposição e uma metodologia de compatíveis com a complexidade das actividades da Instituição.
cumpridos os limites na gestão de concentração. controlo, considerando possíveis impactos negativos na sua actividade.
• Identificação de Contraparte;
A prudência na gestão de Risco de Concentração inclui procedimentos que, Princípios Orientadores
de forma organizada e metódica, mantêm os níveis de concentração abaixo O Risco de Contraparte decorre das operações cedidas (empréstimo de re- • Definição do Limite de Exposição;
dos limites definidos, ou soluções que compensem o eventual incumpri- cursos financeiros excedentários a outras instituições financeiras) na activi-
mento dos riscos concentrados. dade de tesouraria do Banco. Neste sentido, o Banco define uma política de • Gestão do Risco;
actuação assente nos seguintes pilares:
As acções a tomar, caso os níveis de concentração se encontrem acima dos • Monitorização e Reporte,
limites definidos são: redução da exposição ao risco através da venda de •A
 Direcção Financeira e Mercados (DFM) tem autonomia de decisão
crédito; congelamento da concessão de crédito a segmentos onde se veri- na contratação de operações com as Contrapartes do Banco, den- Adicionalmente, o Banco dispõe de ferramentas complementares ao seu
fique maior concentração; dinamização da venda de crédito aos restantes tro dos limites de risco previamente aprovados. A autorização de no- processo de gestão do Risco de Contraparte, nomeadamente:
segmentos e aumento do capital próprio do Banco. vas Contrapartes deve ser objecto de proposta da DFM à Comissão
Executiva, com o parecer da Direcção de Risco; • Análise de Cenários potencialmente adversos (Stress Tests);

•O
 s limites de Risco de Contraparte são propostos pela Direcção de • Plano de Contingência.
Risco e aprovados pela Comissão Executiva;

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5.7. Risco
Operacional
O Risco Operacional consiste na probabilidade de ocorrência de impactos • I mplementação de um processo regular de monitorização do perfil de • Monitorização e Reporte: o Banco implementa um processo de mo-
negativos nos resultados ou no capital, decorrentes de perdas resultantes Risco Operacional e exposição a perdas; nitorização regular dos perfis de risco, exposições materiais a perdas,
de falhas ou inadequação de processos internos, pessoas, sistemas, fraudes detecção de comportamentos suspeitos (os quais são investigados de
internas ou externas, ou inoperacionalidade das estruturas. •D
 esenvolvimento de processos e procedimentos que visam controlar forma atempada e rigorosa), bem como implementa mecanismos de re-
e mitigar os riscos operacionais incorridos; porte apropriados no sentido de suportar uma gestão proactiva do risco
O Risco Operacional engloba também o Risco de Sistemas de Informação, operacional. O processo de monitorização é realizado de forma a avaliar
que corresponde à possível ocorrência de impactos negativos resultantes •A
 valiação da severidade e da frequência da ocorrência de cada um a eficiência da abordagem ao Risco Operacional, identificar pontos fra-
da inadequação dos sistemas de informação às necessidades do Banco, dos riscos afectos a cada um dos processos do Banco, identificando cos ao nível de gestão e melhorar a robustez do ambiente de controlo;
no que diz respeito ao processamento, segurança, controlo, disponibilida- oportunidades de melhoria para os processos mais expostos ao risco
de e continuidade. identificado; •C
 ontrolo e Mitigação: o Banco garante o desenvolvimento de um
ambiente de controlo baseado em políticas, processos, sistemas e
Princípios Orientadores •E
 stabelecimento de procedimentos e controlos que garantam a efec- controlos internos apropriados, bem como implementa processos e
O Banco adopta os seguintes princípios orientadores na gestão do Risco tividade do desempenho das tarefas, a integridade da informação e o procedimentos de mitigação do risco. A partir de situações de fraude
Operacional: cumprimento dos requisitos regulatórios; confirmadas, ou potenciais, são robustecidos os controlos que previ-
nem a reincidência destes eventos.
• Desenvolvimento de uma cultura de Risco Operacional; •D
 efinição de planos de contingência que garantam a conclusão de
todos os processos operacionais em casos de situações extremas.
• Identificação regular de riscos operacionais a que os produtos, activi-
dades, processos e sistemas do Banco se encontram expostos; Gestão do Risco Operacional
A eficácia de gestão do Risco Operacional do Banco encontra-se directa-
•D
 esenvolvimento e implementação de políticas, processos e procedi- mente relacionada com o modelo de gestão do risco instituído, o qual é
mentos para a gestão do Risco Operacional; composto por um conjunto de três componentes, designadamente:

•D
 esenvolvimento, implementação e manutenção de um modelo de • Identificação: o Banco garante a identificação e aferição de even-
gestão do Risco Operacional integrado nos processos de gestão de tos de Risco Operacional inerente a produtos, actividades, operações,
risco do Banco, que assegura os princípios de identificação, avaliação, processos e sistemas, no sentido de garantir que os riscos e incentivos
monitorização, controlo e mitigação, aprovado e revisto periodica- inerentes são devidamente compreendidos. Adicionalmente, o Banco
mente pelo órgão de administração; recolhe e regista eventos que resultaram numa efectiva perda finan-
ceira para uma futura análise e melhoria de procedimentos;

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5.8. Risco
Reputacional

O Risco Reputacional é definido como a probabilidade de ocorrência de Gestão do Risco Reputacional • Multas das restantes instituições governamentais;
eventos com impacto negativo nos resultados ou no capital do Banco, de- A gestão do Risco Reputacional consiste no processo de identificação e ava-
correntes da percepção desfavorável em relação à imagem da Instituição liação de riscos existentes ou potenciais e na sua efectiva monitorização e • Actividades (trimestralmente);
por parte dos Clientes, contrapartes, Accionistas, investidores e reguladores. controlo, conduzidos através de políticas, processos e de limites consisten-
tes com a estratégia e metodologia definidas pelo Banco. • Ataques informáticos;
Princípios Orientadores
O Banco adopta os seguintes princípios orientadores na gestão do Risco Não obstante a necessidade da Direcção de Risco sensibilizar as restantes • Disponibilidade dos canais electrónicos;
Reputacional: áreas do Banco para a importância do Risco Reputacional, o Banco aplica os
seguintes indicadores deste risco: • Outros indicadores aprovados pela Comissão Executiva.
• I dentificação do risco decorrente da percepção negativa sobre o Banco
por parte dos seus stakeholders e avaliação quantitativa e qualitativa • Referências neutras e negativas na comunicação social; Adicionalmente, em caso de verificação de um evento de risco reputacional,
do seu efeito potencial; a Direcção de Risco, a Direcção de Compliance, a Direcção de Marketing e
• Informação disponibilizada para Stakeholders (R&C); Oferta e outras Direcções relevantes irão definir, em conjunto, um plano de
•M
 onitorização das relações mantidas com os Clientes e das transac- contingência composto por medidas que visem reposicionar positivamente a
ções registadas através dos relatórios de actividade produzidos pelas • Nível de satisfação dos Clientes (particulares e empresas); imagem do Banco junto dos Stakeholders. A definição atempada de um plano
Direcções; desta natureza tem como objectivo uma reacção ágil e adequadamente di-
• Dias para contacto com Clientes sobre reclamações; reccionada por parte do Banco. Este plano irá prever medidas cuja aplicação
•P
 revenção do risco através da monitorização das relações mantidas terá em consideração o nível de severidade do evento negativo registado.
com Clientes e das transacções registadas através dos relatórios de • Processos disciplinares com impacto directo na reputação do Banco;
actividade produzidos pelos demais órgãos de estrutura; Neste sentido, os indicadores e os respectivos limites estabelecidos são
•P
 rocessos judiciais contra Colaboradores do Banco impostos por pes- acompanhados pela Direcção de Risco e são definidas medidas de contin-
•C
 riação e implementação de mecanismos de mitigação do impacto soas externas ao Banco; gência, sempre que necessário.
de riscos reputacionais;
• Deficiências auditadas que tenham impacto directo no Cliente; A Direcção de Risco, na qualidade de órgão de estrutura responsável pela ges-
•R
 egisto e controlo de variáveis caracterizadoras da reputação do Banco, tão do Risco Reputacional, deve reunir anualmente com o órgão de adminis-
garantindo a sua conformidade com o nível de tolerância estabelecido • Multas aplicadas pelo BNA; tração do Banco para apresentar e discutir a exposição do Banco a este tipo
e mitigando atempadamente potenciais desvios. de risco e eventuais planos de acção em resposta às situações observadas.

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5.9. Segurança
da Informação

O Gabinete de Segurança de Informação (GSI) é um órgão de controlo, que Funções da Unidade • Realizar avaliação do risco para actividades a serem terceirizadas;
tem como missão garantir a segurança de toda a informação corporativa No âmbito da sua missão, o GSI relaciona-se com todos os órgãos do Banco
e todo o seu Ecossistema digital, fazer o alinhamento institucional para o Económico e garante a definição de estratégias para a segurança da infor- •M
 onitorizar os potenciais riscos à segurança da informação e pro-
cumprimento da legislação e regulamentação existente, assim como garan- mação, alinhada com o modelo organizacional e o fomento de uma cultura tecção dos dados pessoais, dar tratamento aos incidentes, realizar
tir a protecção de dados pessoais processados pela Instituição. de segurança entre todo o universo Banco Económico. Garante ainda que acções reactivas que incluem alertas e notificações de incidentes,
os riscos sejam avaliados, classificados e mitigados. orientação de equipas na reparação de danos e análise de sistemas
Estrutura Orgânica comprometidos;
O Gabinete de Segurança de Informação apresenta a seguinte estrutura As principais responsabilidades incluem:
orgânica: • Elaborar e implementar políticas, procedimentos e padrões de segu- •A
 nalisar ataques e intrusões no ecossistema digital do Banco Económico
rança de informação e protecção de dados; e obter informações quantitativas e qualitativas que descrevam a sua
natureza, causas, frequência e custos resultantes;
•A
 rticular as questões relacionadas com a Segurança da Informação
com os Gestores de Área, assegurando o planeamento e coordenação •C
 oordenar o processo de resposta a incidentes que visem a segurança
GABINETE DE SEGURANÇA de todas as actividades necessárias para operacionalização, monitori- da informação e a protecção de dados pessoais;
DE INFORMAÇÃO zação e revisão regular das práticas de Segurança da Informação, no
Banco; •P
 reparar as informações/evidências para os procedimentos de acções
legais, sempre que necessário;
•D
 esenvolver o Plano de Formação e Consciencialização sobre a
Segurança da Informação e Protecção de Dados Pessoais e efec- •E
 stabelecer o contacto regular com as autoridades regulamentares
tuar comunicações regulares sobre os benefícios da Segurança da e grupos de interesse e realizar avaliações regulares para garantir a
Informação e da Protecção de Dados a toda a Instituição; conformidade do Banco com as a leis e regulamentos, segurança de
informação e protecção de dados pessoais.

ÁREA DE RISCO,
PROTECÇÃO DE DADOS
E ANÁLISE FORENSE

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Actividades Relevantes de 2023 2. Gestão de Acessos e de Identidade 4. Segurança dos Sistemas

O exercício de 2023 apresentou grandes desafios para a Segurança da
Informação, tendo-se verificado um aumento das ameaças e intrusões, que- •F
 oram reavaliados os acessos atribuídos ao Jump Server e à solução • Procedemos, de forma regular, à submissão de informações/alertas so-
bras de confidencialidade, manutenção de alguns serviços de execução re- de autenticação forte com duplo factor; bre vulnerabilidades críticas e de impacto à segurança da informação das
mota, a promoção do processo de consciencialização e treinamento sobre áreas operacionais, para que se execute a devida mitigação da mesma;
a segurança da informação e a protecção de dados pessoais, assim como a •P
 rocedemos à monitorização dos acessos de administração à actual
garantia da protecção dos dados que compõem o nosso ecossistema. solução híbrida e na nuvem, o Microsoft 365, isto é, para uma melhor •R
 ealizámos análises de vulnerabilidade às várias soluções e activos
adequação às boas práticas; existentes no ecossistema do Banco;
No que concerne às suas actividades, o GSI realizou actividades enquadra-
das nos seguintes domínios: •P
 rocedemos ao acompanhamento da implementação e reforço dos • Efectuámos a análise e monitorização de ameaças cibernéticas, reporta-
mecanismos de controlo de acessos aos activos existentes. das por Clientes e Colaboradores, assim como identificadas pelos meca-
1. Governança, Risco e Conformidade nismos e soluções existentes, acompanhando todo o seu ciclo de vida;
3. Operações de Segurança
No que toca à governança, foram realizadas as seguintes actividades: •E
 fectuámos a análise da arquitectura de segurança de um conjunto de
•P
 rocedemos à monitorização das actividades efectuadas ao nível do soluções que tiveram por objectivo, garantir a continuidade do negó-
•F
 oram efectuadas análises de conformidade às várias soluções exis- Microsoft 365; cio e a preservação da informação.
tentes no ecossistema do Banco;
• Procedemos à monitorização e tratamento de vulnerabilidades; O Banco continua orientado para a garantia da protecção da informação,
• Foram realizadas algumas acções de consciencialização sobre a seguran- assim como para a elevação da maturidade da segurança da informação e
ça da informação, por intermédio de e-mails informativos e newsletter, •P
 rocedemos à monitorização dos eventos relacionados com a plata- protecção de dados pessoais. Para tal, os investimentos a nível dos proces-
em alinhamento com a Política de Segurança da Informação em vigor; forma de antivírus, assim como a recomendação e validação do pro- sos, tecnologias e pessoas, continuam a ser prioritários, assim como o com-
cesso de mitigação; promisso da Gestão.
•P
 rocedemos à avaliação da segurança SWIFT, cuja aplicabilidade é de
cumprimento obrigatório; •P
 rocedemos à monitorização dos eventos e logs, provenientes das
soluções de firewall existentes, implementámos as recomendações
•P
 rocedemos à revisão da Política de Segurança da Informação, para necessárias para a mitigação dos incidentes.
estar em conformidade com a directiva 05/2022 do BNA;

•R
 ecepção de 16 certificados de autorização para o tratamento de
dados pessoais em cumprimento com a Lei n.º 22/11 e ao Decreto
Presidencial n.º 60/21, relacionada com o processo de pagamento da
taxa para o tratamento e protecção de dados.

85
 Relatório & Contas 2023

06
Informação Financeira
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

Principais Indicadores

725 201
Milhões de kwanzas
-188 912
Milhões de kwanzas

Activo Total
-11% face a 2022
Produto Bancário
-1 675% face a 2022

1 006 664
Milhões de kwanzas
-9 824
Milhões de kwanzas

Recurso de Clientes Margem Financeira

30% face a 2022 -50% face a 2022

72 661
Milhões de kwanzas
-297 884
Milhões de kwanzas

Crédito Total Resultado Líquido

15% face a 2022 -685% face a 2022

87
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

6.1. Informação
Financeira Individual
Balanço
Valores expressos em milhares de Kz

mKZ
31/12/2023 31/12/2022 %
Activo
Caixa e disponibilidades em bancos centrais 70 432 912 44 754 420 57%
Disponibilidades em outras instituições de crédito 8 813 604 28 707 596 -69%
Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito - - -
Activos financeiros ao justo valor através de resultados - 637 328 -100%
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 51 875 326 150 188 34 440%
Investimentos ao custo amortizado 58 027 433 68 416 576 -15%
Crédito a Clientes 72 661 363 63 305 755 14%
Activos não correntes detidos para venda 157 586 932 3 328 4 735 084%
Outros activos tangíveis 10 056 587 40 260 556 -75%
Activos intangíveis 7 422 749 8 184 587 -9%
Investimentos em subsidiárias e associadas 5 131 861 2 448 343 109%
Activos por impostos correntes 1 999 003 1 990 496 0,43%
Outros activos 281 193 119 558 170 468 -49%
Total Activo 725 200 889 817 029 641 -11%

88
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

mKZ
31/12/2023 31/12/2022 %
Passivo e Fundos próprios
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 272 992 129 261 926 159 4%
Recursos de Clientes e outros empréstimos 1 006 663 603 776 588 133 29%
Passivos financeiros detidos para negociação - - -
Passivos subordinados - 32 613 458 -100%
Provisões 4 571 021 5 246 980 -12%
Passivos por impostos correntes 29 211 19 720 48%
Outros passivos 68 898 355 104 618 623 -34%
Total Passivo 1 353 154 319 1 181 013 073 14%
Capital Social 271 500 000 271 500 000 0%
Outros instrumentos de capital 153 329 000 121 196 000 26%
Reservas de justo valor (737 472) 29 700 -2 583%
Outras reservas 45 472 643 - -
Resultados transitados (799 633 551) (718 755 790) 11%
Resultado líquido do exercício (297 884 051) (37 953 342) 684%
Total Fundos Próprios (627 953 431) (363 983 432) 72%
Total Passivo e Fundos Próprios 725 200 889 817 029 641 -11%

89
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

Activo
Activo Composição do Activo – Milhões Kz
Em 31 de Dezembro de 2023, o “Activo Líquido” atingiu o montante total
de Kz 725 201 milhões, tendo assim registado uma diminuição de 11% em
-11%

líquido
relação a 2022.
817 030 725 201
Esta diminuição resultou, essencialmente, da rubrica “Disponibilidades em 68% 39%
outras instituições de crédito”, com uma redução de Kz 19 893 milhões, de-
rivado da libertação do cativo junto do Novo Banco pelo vencimento do em-
préstimo, subordinado a 31 de Agosto de 2023, e pelos “Outros Activos”, que
passou de Kz 558 170 milhões, em 31 de Dezembro de 2022, para Kz 281
diminuiu 11%
193 milhões. Esta redução decorre do acordo da reversão da operação de
cedência de activos com a INVESTPAR, com a reincorporação dos activos
anteriormente transferidos nomeadamente, as operações de crédito regista-
11%

15%
em 2023.
das na rubrica “Crédito a Clientes”, os imóveis registados nas rubricas “Activos
não correntes detidos para venda” e “Outros activos”, o desreconhecimento Outros activos
10% Tesouraria activa
dos valores a receber na rubrica Outros activos, dos valores a pagar na rubrica 9%
Carteira de títulos
“Outros passivos”, bem como a apropriação do saldo da conta da INVESTPAR 8% 24%
Carteira de crédito
na rubrica de “Recursos de Clientes e outros empréstimos”, sendo que a ope- Imobilizado e Imóveis
8%
ração de reversão teve, como um todo, impacto negativo no activo total. Investimentos em subsidiárias e associadas
0% 6% 1%
Activos por impostos correntes
Adicionalmente, o Banco efectuou o desreconhecimento integral do activo 31/12/2022 31/12/2023
associado à imparidade diferida, resultante do AQA por contrapartida de tran-
sitados em cerca de Kz 208 000 Milhões (inicialmente Kz 260 000 Milhões). O aumento do montante de crédito a Clientes de Kz 63 305 milhões, em 2022, para Kz 72 661 milhões,
em 2023, resultou essencialmente das operações de crédito a Clientes recebidos no contexto da re-
O Activo é financiado, essencialmente, pelos “Activos financeiros ao justo versão da operação de cedência de activos com a INVESTPAR. Neste contexto, o peso do crédito a
valor através de outro rendimento integral”, os quais registaram um aumen- Clientes, no total do activo do Banco, aumentou aproximadamente 15 pontos percentuais.
to de Kz 51 725 milhões face a 31 de Dezembro de 2022, justificado, essen-
cialmente, pela classificação nesta categoria das Obrigações do tesouro não Por sua vez, em 2023, os recursos captados de Clientes registaram um aumento significativo na ordem
reajustáveis, adquiridas no âmbito do troca com o Ministério das Finanças dos 30%, face aos valores registados em 2022, tendo sido atingido um valor de Kz 1 006 663 milhões.
das Obrigações recebidas em pagamento da INVESTPAR (anteriormente re- Este movimento é explicado, essencialmente, pela desvalorização significativa do Kwanza face às prin-
gistadas em “Investimentos ao custo amortizado”) e de Eurobonds adquiri- cipais moedas estrangeiras (USD e EUR), considerando que os saldos são maioritariamente denomina-
das ao longo do exercício. dos em moeda estrangeira.

90
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

Valores expressos em milhares Kz

Carteira de Crédito Descrição 31/12/2023 31/12/2022 ∆%
O crédito concedido a Clientes, no final do exercício de 2023, representa cerca de
10% do total do activo (8% em 31 de Dezembro de 2022). Crédito interno vivo
A empresas
A carteira de crédito apresentou um saldo de Kz 239 956 milhões, em 31 de Dezembro
Empréstimos 144 378 393 138 305 910 4%
de 2023 (saldo bruto excluindo o crédito da carteira INVESTPAR), equivalente a um
aumento de 5%, face aos Kz 227 632 milhões apurados em 31 de Dezembro de 2022. Créditos em conta corrente 295 678 2 082 293 -86%
Descobertos 8 507 4 511 237 -100%
Locação financeira 121 840 422 698 -71%
A particulares -26%
Habitação 4 594 980 6 169 907 -56%
Consumo e outros 517 270 1 168 000 -2%
149 916 668 152 660 046 13%
Crédito interno vencido
A empresas
Empréstimos 68 391 137 60 655 604 4%
Créditos em conta corrente 1 665 448 1 597 309 132%
Descobertos 1 409 476 607 005 9%
Locação financeira 1 344 628 1 228 904 -17%
A particulares
Habitação 4 073 545 4 879 051 119%
Consumo e outros 13 155 872 6 004 313 20%
90 040 106 74 972 186 5%
Total Crédito Bruto 239 956 774 227 632 231 2%
Total Imparidade (167 295 411) (164 326 477) 17%
Total Crédito Líquido 72 661 363 63 305 755 15%

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

Análise de Crédito Qualidade de Crédito

O aumento do crédito líquido decorre das operações de crédito a Clientes Por outro lado, os Clientes do segmento particular tiveram um aumento sig- Para além do efeito cambial verificado, o Banco reforçou os níveis pruden-
recebidas no contexto da reversão da operação de cedência de activos com nificativo de cerca de 23%. ciais de cobertura do crédito por constituição de imparidade, apresentando
a INVESTPAR, correspondendo a uma exposição de Kz 265 325 036 mi- em 2023, rácios de cobertura de 81% para o segmento de Empresas (73%
lhares, sendo apurado o respectivo justo valor considerando a valorização A carteira de crédito em MN e ME representa respectivamente 94% e 6% do em 2022) e de 75% para o segmento de Particulares (63% em 2022), justifi-
dos colaterais imobiliários descontados. Adicionalmente, foram efectuados total de crédito. Pese embora se verifique um aumento das taxas de câmbio cado essencialmente pelas dificuldades financeiras dos Clientes, resultado
registos contabilísticos das exposições de crédito e actualização do apura- em 2023, ocorreu uma redução do crédito em ME em cerca de 7% face ao das questões macroeconómicas de incerteza e volatilidade, no rescaldo dos
mento de imparidade da exposição. ano transacto. efeitos globais da pandemia, com a agudização de conflitos armados e os
inerentes impactos na economia mundial.
O segmento de Clientes Empresas foi o que mais contribuiu e representa
91% da carteira de crédito do BE com um aumento da sua actividade face a Em média, a cobertura total da carteira de crédito do Banco, em 2023, foi de
2022 de 4%. 80%, traduzindo um reforço de 8% face ao ano de 2022.

Valores expressos em milhares Kz

Crédito por moeda – Milhões Kz Crédito por segmento de Clientes – Milhões Kz Crédito por moeda – Milhões Kz
Qualidade do crédito 31/12/2023 31/12/2022

Total Crédito

A empresas 217 615 108 209 410 960

225 025 A particulares 22 341 667

225 025 18 221 271
211 650 217 615 211 650
94% 209 411 94%
91% 239 956 775 227 632 231
93% 92% 93%
Total Imparidade -

A empresas 176 329 036 152 912 775

A particulares 16 698 928 11 413 702

193 027 964 164 326 477

% Cobertura empresas 81% 73%

% Cobertura particulares 75% 63%

15 982 14 931 18 221 22 342 15 982 14 931
7% 6% 8% 9% % Cobertura Total
7% 6% 80% 72%
31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023

Moeda estrangeira Moeda nacional Clientes Empresas Clientes Particulares Moeda estrangeira Moeda nacional

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

Activos financeiros Recursos de Clientes e outros empréstimos

No exercício em análise, encontram-se classificados os títulos de dívida pú- Em 31 de Dezembro de 2023, os “Os Recursos totais de Clientes e outros em-
blica que cumprem com os requisitos SPPI e o modelo de negócio associa- préstimos” incluem depósitos à ordem no montante de Kz 739 128 milhões e
do consiste em receber os fluxos de caixa contratuais do activo ou através depósitos a prazo no montante de Kz 267 535 milhões.
da sua venda e dos instrumentos de capital.
Valores expressos em milhares Kz
No exercício de 2023, “Os activos financeiros ao justo valor através de outro
31/12/2022
rendimento integral” registaram um aumento de cerca de Kz 51 725 milhões 31/12/2023
Reexpresso
face à posição em 31 de Dezembro de 2022.
Depósito à ordem
Esta variação é justificada, essencialmente, pelo registo de Obrigações de Em kwanzas 146 654 872 85 659 871
Tesouro não reajustáveis, emitidas em condições de mercado e adquiridas no
Em dólares norte-americanos 586 896 244 230 945 124
âmbito da troca, com o Ministério das Finanças, das obrigações recebidas em
pagamento da INVESTPAR e de Eurobonds adquiridas ao longo do exercício. Em euros 5 542 791 2 062 812
Em outras moedas 34 257 21 131
Passivo e situação líquida
739 128 164 318 688 938
O passivo do Banco registou, no exercício de 2023, um aumento de cerca de
Kz 172 141 milhões face ao exercício de 2022, o que corresponde a uma varia- Depósitos a prazo
ção de 15%. Esta deveu-se, essencialmente, à variação da rubrica de “Recursos Em kwanzas 111 462 537 145 229 378
de Clientes e outros empréstimos” em cerca de Kz 230 075 milhões (30% face
ao ano anterior). O aumento desta rubrica resulta da desvalorização significa- Em dólares norte-americanos 146 682 127 305 124 708
tiva do Kwanza face às principais moedas estrangeiras, considerando que os Em euros 9 390 775 7 545 109
saldos são maioritariamente denominados em moeda estrangeira.
267 535 439 457 899 195
Total 1 006 663 603 776 588 133

93
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

Por outro lado, verificou-se que os depósitos a prazo sofreram uma redução O aumento dos depósitos proporcionou um aumento do rácio de transfor-
de cerca de 42%, uma diminuição expressiva em valor absoluto de Kz 457 899 mação de 7%, em 2022, para 8%, em 2023.
milhões para Kz 267 535 milhões.

Estrutura dos recursos de Clientes – Milhões Kz Maturidade residual dos recursos de Clientes – Milhões Kz Rácio de Transformação

776 588 1 006 664 739 128

41% 73% 8%
7%

59%
318 689

244 496
202 753
184 339
27%
75 228
10 643 7 2 966 8

31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023

Depósitos à Ordem Depósitos a Prazo À vista Até 3 meses Entre 3 a 12 meses Entre 1 a 5 anos Mais de 5 anos

94
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

Rácios de Fundos Próprios Regulamentares Activos Ponderados pelo Risco Passivo Subordinado
Fundos Próprios Regulamentares A variação dos activos ponderados pelo risco deve-se, essencialmente, ao O Banco contraiu um empréstimo junto do Novo Banco no valor de USD
Em Agosto de 2022, com vista a garantir a implementação do Plano de aumento do excesso dos limites prudenciais aos grandes riscos, não obs- 496 358 milhares, com uma taxa de 5%, pagamentos trimestrais e matu-
Reestruturação e Recapitalização (PRR), o Banco Económico (BE) procedeu tante se ter verificado uma redução dos requisitos dos Fundos Próprios ridade no ano de 2024. Este empréstimo decorreu da resolução de 4 de
a uma redução do seu capital social (Kz 72 000 milhões) por incorporação Regulamentares para o risco de crédito. Agosto de 2014 do BNA. Contudo, no final de 2021, e no âmbito da imple-
total de perdas, seguida de uma operação de aumento do capital (Kz 271 mentação do Plano de Recapitalização e Reestruturação do Banco, o BE
500 milhões), integralmente realizada por um Organismo de Investimento acordou com o Novo Banco, S.A. a reestruturação do empréstimo subor-
Colectivo (ECONÓMICO – Fundo de Capital de Risco) entretanto criado, dinado, tendo em consideração um perdão de 75% sobre a dívida vincen-
cujos participantes são depositantes do Banco que aceitaram converter par- 78 275
da, originando um ganho, em 2021, de Kz 107 812 milhares.
te dos seus depósitos em unidades de participação do Fundo.
Após a reestruturação, a dívida subordinada ficou em USD 114 712 milhares
No âmbito do Plano de Recapitalização e Reestruturação, foram identifica- e com uma maturidade de 31 de Agosto de 2023, mantendo-se a taxa de
57 464
dos os depositantes que celebraram com o Banco um memorando de en- juro em 5%. O montante de juros pagos, em 31 de Dezembro de 2022, foi
tendimento no qual aceitaram a conversão parcial dos seus depósitos (com 47 177 de Kz 513 706 milhares, com uma maturidade de 31 de Agosto de 2023. O
referência a 30 de Setembro de 2021) em capital (através da subscrição das Banco procedeu ao pagamento integral da parcela em falta.
unidades de participação do Económico – Fundo de Capital de Risco de
Subscrição Particular) e em instrumentos equiparáveis (títulos de participa- Valores expressos em milhares Kz
ção perpétuos e obrigações convertíveis em acções), nos seguintes valores
31/12/2022
mínimos: 31/12/2023
Reexpresso
8 045 7 073 Empréstimo subordinado
•4
 5% dos depósitos, por via de subscrição de unidades de participação
1 714 do Novo Banco, S.A.
do Fundo;
Capital - 32 099 752
-10 999
•2
 0% dos depósitos, por via de subscrição de títulos de participação 31/12/2022 31/12/2023 Juros a pagar - 513 706
perpétuos; Total - 32 613 458
Risco de crédito Risco de mercado Risco operacional Grandes riscos
•5
 % dos depósitos, por via de subscrição de obrigações convertíveis em
acções. Neste sentido, o Rácio de Fundos Próprios Regulamentares encontrava-
-se bastante negativo antes da recapitalização. Entre Dezembro de 2022
Não obstante os esforços desenvolvidos pelo Banco, o aumento dos pre- e Dezembro de 2023, o rácio continua a agravar-se de forma significativa,
juízos acumulados tem impactado de forma negativa os Fundos Próprios passando de -5% para -39%. Assim sendo, o Banco está muito abaixo do ní-
Regulamentares. vel mínimo regulamentar exigido (8%).

95
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

Demonstração de Resultados
Valores expressos em milhares Kz
Demonstração de Resultados – Milhões Kz mKZ
31/12/2023 31/12/2022 %
54 431 Juros e rendimentos similares 13 078 592 13 135 595 0%
22 223 Juros e encargos similares (22 902 257) (32 622 869) -30%
2 041 239 792 Margem Financeira (9 823 665) (19 487 274) -50%
-3 328
-9 824 Rendimentos de instrumentos de capital - - -
-24 004
Rendimentos de serviços e comissões 4 033 911 8 326 077 -52%
Encargos com serviços e comissões (1 992 760) (1 476 556) 35%
-85 759
Resultados de activos e passivos financeiros avaliados ao justo valor através de resultados - 58 252 -100%
Resultados de activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 238 919 - 100%
Resultados de investimentos ao custo amortizado 22 222 601
Resultados cambiais (254 695 264) 30 301 903 -941%
Resultados de alienações de outros activos 54 431 383 -
Outros resultados de exploração (3 327 552) (5 728 951) -42%
-254 695
Produto da actividade bancária (188 912 427) 11 993 451
-297 884 Custos com pessoal (12 646 323) (14 819 142) -15%
Fornecimentos e serviços de terceiros (8 058 618) (8 285 384) -3%
Depreciações, amortizações e Imparidade do exercício (3 299 303) (3 446 414) -4%
Resultados cambiais Alineação Outros Activos Provisões líquidas de anulações 785 175 (1 061 883) -174%
Comissões Resultados de activos financeiros JV
Imparidade para outros activos financeiros líquida de reversões e recuperações (95 346) 2 512 355 -104%
Imparidades Resultados de investimentos CA
Imparidade para crédito a Clientes líquida de reversões e recuperações (7 232 703) (20 047 913) -64%
Outros Equivalência Patrimonial
Margem financeira Resultado exercício
Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações (79 216 564) (5 176 387) 1 430%
Custos estrutura Resultados de associadas e empreendimentos conjuntos 792 058 377 975 110%
Resultado antes de imposto (297 884 051) (37 953 342)
O Banco Económico terminou o exercício de 2023 com um prejuízo de
Kz 297 884 milhões, o que corresponde a uma diminuição de 685% face ao Impostos sobre os resultados
período homólogo. Correntes - - -
Diferidos - - -
Total do Resultado Líquido (297 884 051) (37 953 342) 685%

96
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

Decorrente da análise da demonstração de resultados, verificamos uma di- Margem Financeira BE, em 2023, apresentado uma margem negativa de 50%. Esta diminuição
minuição da Margem Financeira de 50% face ao resultado de 2022. Deste No exercício de 2023, a margem financeira registou uma diminuição de decorre da reversão da operação INVESTPAR, efectuada em Novembro
modo, e tendo igualmente em consideração o decréscimo da margem Kz 9 663 milhões face ao exercício de 2022. Não obstante os juros de de 2023, com o câmbio datado de 14 de Maio 2023, gerando um efeito
complementar, o Banco Económico apresentou uma diminuição exponen- disponibilidades e aplicações em instituições de crédito apresentarem cambial negativo.
cial do seu Produto Bancário, cifrando-se em Kz 188 912 427 milhares, tra- uma variação positiva, justificada pela remuneração do saldo em disponi-
duzindo-se numa redução de cerca de 1 675% comparativamente com o bilidades, cativo para liquidação do empréstimo subordinado, bem como Em 31 de Dezembro de 2022, os juros de “Outros passivos” corresponde aos
exercício de 2022. do aumento dos juros de recursos de bancos centrais em cerca de 536% custos com juros, associados ao saldo passivo da operação de cedência de
não foi suficiente para um crescimento da margem financeira, tendo o activos com a INVESTPAR.
Relativamente aos resultados cambiais, em 2023, o saldo da rubrica é justifi-
cado, essencialmente, pelo efeito da desvalorização significativa do Kwanza Valores expressos em milhares Kz

face às principais moedas estrangeiras na reavaliação dos activos e passivos mKZ

em moeda estrangeira. Uma vez que os passivos em ME são significativa- 31/12/2022
31/12/2023 %
mente superiores aos activos em moeda estrangeira, o Banco registou ele- Reexpresso
vados resultados negativos, que impactaram significativamente no resultado Juros e rendimentos similares
líquido do exercício.
Títulos de dívida pública 7 187 568 6 943 019 4%
Este impacto, relevante na rubrica de imparidade para outros activos líquida Créditos a Clientes 4 154 108 6 054 953 -31%
de reversões e recuperações, corresponde essencialmente ao efeito asso- Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito 1 608 057 117 668 1 267%
ciado à reversão da operação de cedência de activos com a INVESTPAR
(Nota 15). Outros activos 128 859 19 955 546%
Total 13 078 592 13 135 595 0%
Relativamente aos custos, constata-se em 2023 uma desaceleração dos Juros e encargos similares
custos com pessoal de 15% e de 3% no que diz respeito aos custos com for-
necimentos e serviços externos, sendo que nos custos com depreciações e Recursos de Clientes e outros empréstimos (19 272 343) (27 876 481) -31%
amortizações houve uma ligeira redução, de cerca de 4%. Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (2 130 562) (334 799) 536%
Passivos subordinados (1 384 242) (2 249 412) -38%
Passivos de locação (115 110) (131 418) -12%
Outros passivos - (2 030 759) -100%
Total (22 902 257) (32 622 869) -30%
Margem Financeira (9 823 665) (19 487 274) -50%

97
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

Comissões Líquidas por Tipologia

2 818

2 060

1 491

925 843
599
379 Gestão de meios
185 110
69 de pagamento 27

Cartões Gestão Gestão de meios Créditos Comissões sobre Outros serviços Cartões Gestão Créditos Comissões sobre Outros serviços
de conta de pagamento documentários empréstimos de conta documentários empréstimos
e similares -615 e similares

31/12/2022 31/12/2023

Evolução do Comissionamento
Durante o ano 2023, verifica-se uma diminuição significativa dos proveitos associados às comissões de gestão de serviços em todos os canais de pagamentos, impactando as comissões arrecadadas. Por sua vez, os encargos com
contas, gestão de meios de pagamento, bem como de outros serviços, em cerca de 50%, justificada essencialmen- serviços e comissões apresentam um aumento referente aos encargos com serviços e comissões por utilizações de
te pelas restrições implementadas pelo Banco na gestão de liquidez, o que condicionou a transaccionalidade dos cartões face ao período transacto.

98
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Informação Financeira 7. 8. 9. 10.

Aumento da
Custos de Estrutura
Decorrente do esforço contínuo da Administração na obtenção de eficiências e eco-
nomias na estrutura de custos do Banco, embora sendo um processo muito desa-

eficiência
fiante, podemos constatar que em 2023 houve reduções nominais nos “Custos com
o pessoal” e nos “Fornecimentos e serviços de terceiros” em cerca de 15% e 3%, res-
pectivamente, devido às medidas de contenção de custos, por via da optimização do
quadro de Colaboradores e da rede de agências. Adicionalmente, a redução da rubrica
“Fornecimentos e serviços de terceiros” deve-se igualmente aos efeitos da política de
renegociação de contratos dos serviços especializados seguida pelo Banco, mas man-
tendo os apoios cruciais no desenvolvimento da sua actividade, nomeadamente ao ní-
na estrutura
vel de implementação de processos que suportam o cumprimento das novas exigên-
cias regulamentares e ao nível tecnológico sobre os seus sistemas core e periféricos. de custos.
Custos de estrutura

14 819
56%

12 464
54%

8 285 8 103
31% 34%

3 446
13% 2 882
12%

31/12/2022 31/12/2023

Custos com pessoal Fornecimentos e serviços de terceiros

Depreciações e amortizações do exercício

99
 Relatório & Contas 2023

07
Estratégia e Previsão para 2024
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Estratégia e Previsão para 2024 8. 9. 10.

7.1. A Nossa
Estratégia
O Conselho de Administração do Banco Económico manteve o seu comprometimento com a implementação do Principais Objectivos Estratégicos e de Negócio
Plano Estratégico de Recapitalização e Reestruturação (PRR), criando condições para a concretização de sinergias Os principais objectivos estratégicos de negócio do BE passam por:
entre as suas equipas e para o incremento da eficiência operacional, com o propósito de atingir, no curto prazo,
a ambição de robustecer o Banco e de servir cada vez melhor os Clientes. • Foco nos segmentos de maior potencial de criação de valor;

De acordo com o Plano, em 2023, parte significativa das medidas foram concretizadas, estando prevista a con- • Redução do perfil de risco;
clusão das restantes em 2024, de modo a criar condições para o Banco retomar a sua actividade em pleno, tendo
em conta a sua experiência adquirida, a sua equipa comercial fortemente comprometida com os Clientes, bem • Reforço dos processos internos (Risco/Crédito, Operações, Sistemas);
como áreas de suporte e de controlo especializadas.
• Reforço da credibilidade e imagem.
A estratégia do Banco manteve os objectivos primordiais de consolidação do seu balanço, inversão da tendência
negativa da margem financeira e revisão do seu posicionamento para adequação às novas tendências da banca Para garantir a solidez do Plano de Recapitalização, o Banco Económico compromete-se também a implementar o
e dos Clientes, focando a actividade nos segmentos de maior potencial, reduzindo o perfil de risco e ajustando a Plano de Reestruturação, tendo este segundo sofrido um aditamento, com medidas adicionais do Plano de Acção
estrutura de custos à nova dimensão, tornando-a mais eficiente. Emergencial, de modo a potenciar a performance financeira do Banco e dar maior foco a segmentos específicos,
reduzindo a exposição ao risco e aumentando a eficiência operacional.
Do ponto de vista do Capital Humano, o Banco Económico focou-se na retenção de talentos e reajustou o seu
Plano de Formação face ao novo contexto e desafios de melhoria da eficiência operacional, cuja aplicação prática
está prevista ocorrer em 2024.

101
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Estratégia e Previsão para 2024 8. 9. 10.

O Plano de Acção Emergencial (PAE) está assente em quatro pilares, desdobrados em 18

iniciativas, que incluem várias actividades e milestones, aos quais o BE faz um controlo de
execução rigoroso e reporta regularmente ao seu supervisor:
Contenção de Custos
Plano de Acção Emergencial 1. Optimização do pessoal para garantir uma redução de custos na ordem dos 30%;
2. Redução provisória dos benefícios dos órgãos sociais adicionais aos 40% já efectuados;
Optimização dos 3. Encerramento de 19 Balcões (14 em 2023 e 5 em 2024);

Activos Imobiliários 4. Abates da frota automóvel acima da vida útil;

5. Encerramento do escritório em Portugal;
1. Reversão da operação INVESTPAR; 6. Redução dos FST em cerca de 30%;
2. Venda de activos imobiliários BE/INVESTPAR; 7. Reestruturação orgânica, passando de 31 u.o para 20 u.o, com efeito
3. Alienação do edifício-sede, com lucro de AOA 28.5 mM; na redução do corpo directivo e na simplificação hierárquica.
4. Concepção de uma estratégia de alienação de imóveis.

86% 100% 93% 86%

Recuperação de Crédito Negociação com Contrapartes

1. Implementação de uma campanha promocional de recuperação de crédito; 1. Regularização de dívida ao BNA no valor de AOA 257 mM por via
2. R eforço das acções de acompanhamento e de recuperação de crédito, cujo da dação de imóveis, em condições favoráveis para o BE;
objectivo é o de recuperar pelo menos 10% do crédito vencido (80% por rees- 2. Redução dos juros passivos dos depósitos em moeda externa;
truturação e 20% por recuperação efectiva no primeiro ano); 3. Substituição de Títulos de 24 anos por Títulos de 5 anos (AOA 47 mM);
3. Intensificação das acções de recuperação de crédito via contencioso, com 4. Emissão de obrigações convertíveis com maturidade de 10 anos (AOA 50 mM), para subscri-
realce para os créditos da carteira INVESTPAR. ção dos actuais Accionistas e BNA (AOA 30 mM — Accionistas e AOA 20 mM — dívida BNA).

102
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Estratégia e Previsão para 2024 8. 9. 10.

Das medidas discriminadas no PAE, e em linha com o Plano de Negócios Modelo de Negócio Objectivos Estratégicos das Áreas de Suporte
2023-26, a Optimização dos Activos Imobiliários serve como principal fonte O Banco Económico é um banco universal com um modelo de negócio Operacional, Contabilístico, Tecnológico
de funding para a melhoria da rendibilidade do Banco, através da alocação que oferece uma ampla gama de produtos e serviços financeiros. e de Controlo Interno
da liquidez captada pela venda de imóveis em instrumentos financeiros de O Banco Económico considera crítico tornar-se uma referência da banca
maior rendibilidade e menor custo de funding. O Banco herdou do legado do BESA um forte posicionamento “Premium”, em Angola, nomeadamente na Governança Corporativa e Gestão do Risco
onde se destacam os segmentos Corporativos, Institucional e Private. Estes de Crédito, contribuindo para a solidez do sistema bancário.
Com menor impacto na liquidez, mas de igual impacto na situação patri- segmentos representaram mais de 75% dos recursos em Dezembro de 2023,
monial, também destacamos o reforço das diligências na recuperação de assim como a maior parte dos proveitos. É justamente nestes segmentos Adicionalmente, o reforço das funções de Governança e Risco trazem van-
crédito e devedores de natureza diversa, com a prorrogação da campanha de negócio que se destaca a proposta de valor de produtos e serviços do tagens a vários níveis:
“BE Vida Nova”, que permite a liquidação de créditos em incumprimento e Banco Económico.
reestruturações em condições mais vantajosas, bem como a contratação de • Aumento dos níveis de transparência e qualidade do Banco;
serviços especializados de cobrança e envio de processos para contencioso. A presença do Banco Económico está firmada através de uma combinação
de agências, centros de empresa, postos, centros Umoxi (Affluent), Private, • Aumento da confiança dos investidores;
Para 2024, a estratégia passa pela manutenção e reforço do acompanha- Institucional e Top Corporate Oil & Gas em 17 províncias do país.
mento destas medidas, bem como o parqueamento dos imóveis num Fundo • Aumento da eficiência operacional.
Imobiliário com gestão profissionalizada e benefícios fiscais para o Banco, Adicionalmente, o Banco sustenta o seu comprometimento com a digitali-
de modo a permitir que o Banco se mantenha focado no seu core. zação contínua dos processos, o que permitirá realizar ganhos de eficiência
e de redução de custos, garantindo sobretudo melhorias nos níveis de ser-
viço, tanto para o Cliente externo como interno.

BE quer ser uma

referência da
banca em Angola.

103
 Relatório & Contas 2023

08
Aprovação do Conselho
de Administração
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Aprovação do Conselho de Administração 9. 10.

8.1. Proposta de aplicação

dos resultados
O Conselho de Administração é responsável pela preparação, integridade e objectividade das Demonstrações
Financeiras Individuais e demais informações contidas neste Relatório. Dentro das boas práticas de Governo
Corporativo, o Conselho de Administração declara que não tem conhecimento de quaisquer aspectos que obstem
a sua convicção de que:

•O
 Banco e as suas subsidiárias dispõem de sistemas internos de controlo contabilístico e administrativo para
assegurar que os respectivos activos sejam salvaguardados e que as respectivas operações e transacções se-
jam executadas e escrituradas em conformidade com as normas e procedimentos adoptados;

•A
 s Demonstrações Financeiras Individuais, referentes ao exercício findo em 31 de Dezembro de 2023 e 2022,
auditadas e preparadas em conformidade com o normativo em vigor em Angola, dão uma imagem verdadei-
ra e apropriada do Activo, Passivo, Fundos próprios, Resultados e dos Fluxos de Caixa em termos Individuais;

•O
 Relatório de Gestão expõe fielmente a evolução dos negócios, o desempenho e a posição financeira em
termos individuais, no exercício de 2023 e 2022.

Nos termos da sua competência estatutária, o Conselho de Administração apresenta à Assembleia Geral a proposta
de aplicação do Resultado Líquido negativo apurado no exercício de 2023, no montante de Kz 297 884 051 milhares
para incorporação na rubrica de Resultados Transitados.

Luanda, 08 de Julho de 2024.

O Conselho de Administração

105
 Relatório & Contas 2023

09
Demonstrações Financeiras
em Base Individual e Pareceres
em 31 de Dezembro de 2023
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Índice
Demonstrações Financeiras em Base Individual Nota 16. Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito
Nota 17. Recursos de Clientes e outros empréstimos
Demonstrações da Posição Financeira em Base Individual Nota 18. Provisões
Nota 19. Passivos subordinados
Demonstrações dos Resultados em Base Individual
Nota 20. Outros passivos
Demonstrações do Outro Rendimento Integral em Base Individual Nota 21. Capital social e outros instrumentos de capital
Nota 22. Reservas de reavaliação e outras reservas e resultados transitados
Demonstrações de Alterações no Capital Próprio em Base Individual Nota 23. Margem financeira
Demonstrações dos Fluxos de Caixa em Base Individual Nota 24. Resultados de serviços e comissões
Nota 25. Resultados de activos e passivos financeiros avaliados
Anexo às Demonstrações Financeiras em Base Individual ao justo valor através de resultados
Nota 26. Resultados de activos financeiros ao justo valor através
Nota 1. Nota introdutória de outro rendimento integral
Nota 2. Bases de apresentação e principais políticas contabilísticas Nota 27. Resultados de investimentos ao custo amortizado
Nota 3. Principais estimativas e julgamentos utilizados na elaboração Nota 28. Resultados cambiais
das demonstrações financeiras Nota 29. Resultados de alienação de outros activos
Nota 4. Caixa e disponibilidades em bancos centrais Nota 30. Outros resultados de exploração
Nota 5. Disponibilidades em outras instituições de crédito Nota 31. Custos com o pessoal
Nota 6. Activos financeiros ao justo valor através de resultados Nota 32. Fornecimentos e serviços de terceiros
Nota 7. Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral Nota 33. Imparidade e provisões
Nota 8. Investimentos ao custo amortizado Nota 34. Resultados por acção
Nota 9. Crédito a Clientes Nota 35. Garantias e outros compromissos
Nota 10. Activos não correntes detidos para venda Nota 36. Saldos e transacções com partes relacionadas
Nota 11. Outros activos tangíveis Nota 37. Justo valor de activos e passivos financeiros
Nota 12. Activos intangíveis Nota 38. Gestão de riscos da actividade
Nota 13. Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos Nota 39. Factos relevantes
Nota 14. Impostos Nota 40. Eventos subsequentes

Somos
Nota 15. Outros activos Nota 41. Normas contabilísticas e interpretações recentemente emitidas

Relatório do Auditor Independente em Base Individual

Relatório e Parecer do Conselho Fiscal sobre

as Demonstrações Financeiras em Base Individual Futuro
107
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Demonstrações Financeiras em Base Individual

Demonstrações da Posição Financeira em Base Individual em 31 de Dezembro de 2023 e 2022
Valores expressos em milhares Kz

Descrição Notas 31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 4 70 432 912 44 754 420

Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 8 813 604 28 707 596
Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito - -
Activos financeiros ao justo valor através de resultados 6 - 637 328
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 7 51 875 326 150 188
Investimentos ao custo amortizado 8 58 027 433 68 416 576
Crédito a Clientes 9 72 661 363 63 305 755
Activos não correntes detidos para venda 10 157 586 932 3 328
Outros activos tangíveis 11 10 056 587 40 260 556
Activos intangíveis 12 7 422 749 8 184 587
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 13 5 131 861 2 448 343
Activos por impostos correntes 14 1 999 003 1 990 496
Outros activos 15 281 193 119 558 170 468
Total do Activo 725 200 889 817 029 641
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 16 272 992 129 261 926 159
Recursos de Clientes e outros empréstimos 17 1 006 663 603 776 588 133
Provisões 18 4 571 021 5 246 980
Passivos por impostos correntes 14 29 211 19 720
Passivos subordinados 19 - 32 613 458
Outros passivos 20 68 898 356 104 618 623
Total do Passivo 1 353 154 320 1 181 013 073
Capital social 21 271 500 000 271 500 000
Outros instrumentos de capital 21 153 329 000 121 196 000
Reservas de reavaliação 22 (737 472) 29 700
Outras reservas e resultados transitados 22 (754 160 908) (718 755 790)
Resultado líquido individual do exercício (297 884 051) (37 953 342)
Total do Capital Próprio (627 953 431) (363 983 432)
O anexo faz parte integrante destas
Total do Passivo e do Capital Próprio 725 200 889 817 029 641 demonstrações financeiras.

108
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Demonstrações dos Resultados em Base Individual para os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2023 e 2022

Valores expressos em milhares Kz

Descrição Notas 31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Juros e rendimentos similares 23 13 078 592 13 135 595

Juros e encargos similares 23 (22 902 257) (32 622 869)
Margem financeira (9 823 665) (19 487 274)
Rendimentos de serviços e comissões 24 4 033 911 8 326 077
Encargos com serviços e comissões 24 (1 992 760) (1 476 556)
Resultados de activos e passivos financeiros avaliados ao justo valor através de resultados 25 - 58 252
Resultados de activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 26 238 919 -
Resultados de investimentos ao custo amortizado 27 22 222 601 -
Resultados cambiais 28 (254 695 264) 30 301 903
Resultados de alienação de outros activos 29 54 431 383 -
Outros resultados de exploração 30 (3 327 552) (5 728 951)
Produto da actividade bancária (188 912 427) 11 993 451
Custos com o pessoal 31 (12 646 323) (14 819 142)
Fornecimentos e serviços de terceiros 32 (8 058 618) (8 285 384)
Depreciações e amortizações do exercício 11 e 12 (3 299 303) (3 446 414)
Provisões líquidas de anulações 33 785 175 (1 061 883)
Imparidade para crédito a Clientes líquida de reversões e recuperações 33 (7 232 703) (20 047 913)
Imparidade para outros activos financeiros líquida de reversões e recuperações 33 (95 346) 2 512 355
Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações 33 (79 216 564) (5 176 387)
Resultados de filiais, associadas e empreendimentos conjuntos (equivalência patrimonial) 13 792 058 377 975
Resultado antes de impostos de operações em continuação (297 884 051) (37 953 342)
Impostos sobre os resultados correntes 14 - -
Impostos sobre os resultados diferidos 14 - -
Resultado líquido individual do exercício (297 884 051) (37 953 342)
Número médio de acções ordinárias emitidas 282 812 500 157 480 137
Resultado por acção básico (em kwanzas) 34 (1 053,29) (241,00)
Resultado por acção diluído (em kwanzas) 34 (1 053,29) (241,00) O anexo faz parte integrante destas
demonstrações financeiras.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Demonstrações do Outro Rendimento Integral em Base Individual para os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2023 e 2022

Valores expressos em milhares Kz

Descrição 31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Resultado líquido individual do exercício (297 884 051) (37 953 342)
Outro rendimento integral
Itens que serão reclassificados subsequentemente para resultados do exercício
Instrumentos de dívida ao justo valor através de outro rendimento integral
Variações no justo valor (1 562 354) -
Transferência para resultados por imparidade reconhecida no exercício 795 182 -
Rendimento integral individual do exercício (298 651 223) (37 953 342)

O anexo faz parte integrante destas demonstrações financeiras.

110
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Demonstrações de Alterações no Capital Próprio em Base Individual para os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2023 e 2022
Valores expressos em milhares Kz

Outros Outras Reservas e Resultados Transitados Resultado

Reservas Total de capital
Descrição Notas Capital social instrumentos Resultados líquido individual
de reavaliação Reserva legal Subtotal próprio
de capital transitados do exercício
Saldo em 31 de Dezembro de 2021 72 000 000 - 29 700 28 141 757 (784 917 374) (756 775 617) 174 247 821 (510 498 096)
Ajustamento de reexpressão 2.2 - - - - (208 000 000) (208 000 000) - (208 000 000)
Aplicação do resultado líquido individual do exercício de 2021
Transferência para reserva legal - - - 17 330 886 - 17 330 886 (17 330 886) -
Transferência para resultados transitados - - - - 156 916 935 156 916 935 (156 916 935) -
Saldo em 1 de Janeiro de 2022 (Reexpresso) 72 000 000 - 29 700 45 472 643 (836 000 439) (790 527 796) - (718 498 096)
Redução de capital social para cobertura de resultados transitados 21 (72 000 000) - - - 72 000 000 72 000 000 - -
Aumento de capital social por conversão parcial de depósitos 21 271 500 000 - - - - - - 271 500 000
Emissão de títulos de participação perpétuos 21 - 121 196 000 - - - - - 121 196 000
Outros - - - - (227 994) (227 994) - (227 994)
Rendimento integral individual do exercício
Resultado líquido individual do exercício - - - - - - (37 953 342) (37 953 342)
Saldo em 31 de Dezembro de 2022 (Reexpresso) 271 500 000 121 196 000 29 700 45 472 643 (764 228 433) (718 755 790) (37 953 342) (363 983 432)
Aplicação do resultado líquido individual do exercício de 2022
Transferência para resultados transitados - - - - (37 953 342) (37 953 342) 37 953 342 -
Emissão de títulos de participação perpétuos
21 - 32 133 000 - - - - - 32 133 000
e obrigações convertíveis em acções
Outros - - - - 2 548 224 2 548 224 - 2 548 224
Rendimento integral individual do exercício
Resultado líquido individual do exercício - - - - - - (297 884 051) (297 884 051)
Outro rendimento integral - - (767 172) - - - - (767 172)
Saldo em 31 de Dezembro de 2023 271 500 000 153 329 000 (737 472) 45 472 643 (799 633 551) (754 160 908) (297 884 051) (627 953 431)

O anexo faz parte integrante destas demonstrações financeiras.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Demonstrações dos Fluxos de Caixa em Base Individual para os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2023 e 2022

Valores expressos em milhares Kz

Descrição Notas 31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)
Fluxos de caixa das actividades operacionais
Juros, comissões e outros proveitos equiparados recebidos 13 724 533 28 793 119
Juros, comissões e outros custos equiparados pagos (25 111 863) (32 898 979)
Pagamentos a Empregados e fornecedores (20 627 702) (22 395 920)
Pagamentos e contribuições para fundos de pensões e outros benefícios (165 510) (255 370)
Fluxos de caixa antes das alterações nos activos e passivos operacionais (32 180 542) (26 757 150)
(Aumentos)/Diminuições de activos operacionais
Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito - 43 289 243
Activos financeiros ao justo valor através de resultados 304 800 893 704
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral (24 632 742) -
Investimentos ao custo amortizado 61 973 406 65 879 593
Crédito a Clientes 3 498 187 (4 882 764)
Outros activos (1 570 631) 2 323 113
Fluxo líquido proveniente dos activos operacionais 39 573 020 107 502 889
(Aumentos)/Diminuições de passivos operacionais
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 9 865 566 2 532 075
Recursos de Clientes e outros empréstimos (15 527 485) (77 695 238)
Outros passivos 6 929 246 (5 756 398)
Fluxo líquido proveniente dos passivos operacionais 1 267 327 (80 919 561)
Caixa líquida das actividades operacionais antes dos impostos sobre o rendimento 8 659 805 (173 822)
Caixa líquida das actividades operacionais 8 659 805 (173 822)
Fluxos de caixa das actividades de investimento
Aquisições de outros activos tangíveis, líquidas de alienações 48 114 212 (493 463)
Aquisições de activos intangíveis, líquidas de alienações (506 273) (1 015 778)
Caixa líquida das actividades de investimento 47 607 939 (1 509 241)
Fluxos de caixa das actividades de financiamento
Pagamentos referentes ao passivo de locação (115 110) (797 902)
Emissão de passivos subordinados, líquida de reembolsos e compras (32 099 752) (28 294 424)
Remuneração paga relativa a passivos subordinados (1 897 948) (1 718 275)
Caixa líquida das actividades de financiamento (34 112 810) (30 810 601)
Variação de caixa e seus equivalentes 22 154 934 (32 493 664)
Caixa e seus equivalentes no início do exercício 73 473 871 112 115 358
Efeitos da variação cambial em caixa e seus equivalentes (16 381 888) (6 147 823)
Caixa e seus equivalentes no fim do exercício 79 246 917 73 473 871
Caixa e seus equivalentes engloba
Caixa e disponibilidades em bancos centrais 4 70 432 912 44 754 420
Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 8 814 005 28 719 451 O anexo faz parte integrante destas
Total 79 246 917 73 473 871
demonstrações financeiras.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Anexo às Demonstrações Financeiras em Base Individual

Nota 1 Nota 2
Nota Introdutória Bases de apresentação e principais políticas contabilísticas
O Banco Económico, S.A. (adiante igualmente designado por Banco, Banco 2.1. Bases de preparação
Económico ou BE) é um banco comercial universal que opera e tem sede No âmbito do disposto no Aviso n.º 05/2019, de 30 de Agosto, do Banco proveitos, custos, activos e passivos. Alterações em tais pressupostos ou
social em Angola, na Rua 1.º Congresso do MPLA n.º 8, Ingombota, Luanda. Nacional de Angola, as demonstrações financeiras do Banco Económico, S.A. diferenças destes face à realidade poderão ter impactos sobre as actuais
Para o efeito, possui as indispensáveis autorizações das entidades angolanas são preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade estimativas e julgamentos. As áreas que envolvem um maior nível de julga-
competentes, nomeadamente a concedida pelo Banco Nacional de Angola e Relato Financeiro (IAS/IFRS). Estas demonstrações financeiras reportam-se mento ou complexidade, ou onde são utilizados pressupostos e estimativas
(BNA ou Banco Central). à actividade individual do Banco em 31 de Dezembro de 2023. significativas na preparação das demonstrações financeiras, encontram-se
descritas na Nota 3.
O BE passou a assumir a nova designação, em 28 de Outubro de 2014, após As IAS/IFRS requerem que estas demonstrações sejam divulgadas em con-
as medidas de saneamento aplicadas pelo BNA. O BE surge da redenomina- junto com as demonstrações financeiras consolidadas. As demonstrações financeiras do Banco, em 31 de Dezembro de 2023, fo-
ção do Banco Espírito Santo Angola, S.A., originalmente criado em Agosto ram aprovadas pelo Conselho de Administração em 27 de Junho de 2024.
de 2001, tendo iniciado a sua actividade operacional em 24 de Janeiro de As IAS/IFRS incluem as normas contabilísticas emitidas pelo International Em 5 de Julho de 2024, o Conselho de Administração do Banco efectuou
2002, sendo o seu objecto social a actividade bancária universal nos ter- Accounting Standards Board (IASB) e as interpretações emitidas pelo uma alteração na divulgação incluída na Nota 39, relacionada com o apu-
mos e na amplitude permitida por lei. Desde o seu início até 19 de Julho de International Financial Reporting Interpretation Committee (IFRIC), e pelos ramento das necessidades de aumento de capital. Estas demonstrações fi-
2019, o BE assumiu-se como uma instituição bancária de capitais privados respectivos órgãos antecessores, em vigor para o exercício iniciado em 1 de nanceiras foram aprovadas pelo Conselho de Administração em 8 de Julho
de direito angolano. Contudo, após Julho de 2019, o BE passou a ser uma Janeiro de 2023. de 2024. A sua aprovação final está ainda sujeita a ratificação em Assembleia
instituição de capitais maioritariamente públicos, em virtude da execução Geral de Accionistas, sendo a expectativa do Conselho de Administração
da participação da Lektron Capital por via do Grupo Sonangol. Em Agosto As demonstrações financeiras estão expressas em milhares de kwanzas, ar- que as mesmas venham a ser aprovadas sem alterações significativas.
de 2022, no contexto do Plano de Recapitalização e Reestruturação (PRR), redondados ao milhar mais próximo, excepto nos casos em que esteja indi-
o BE passou a ser uma instituição de capitais detidos por uma instituição cada uma outra unidade, e foram preparadas de acordo com o princípio do As políticas contabilísticas utilizadas pelo Banco na sua preparação são con-
de fundos privados (Económico – Fundo de Capital de Risco de Subscrição custo histórico, com excepção dos activos e passivos registados ao seu justo sistentes com as reportadas em anos anteriores. De acordo com os requisi-
Particular) (Económico FCR) (Nota 39). valor, nomeadamente instrumentos financeiros, activos e passivos financei- tos previstos na IAS 29 – Relato financeiro em economias hiperinflacionárias
ros ao justo valor através dos resultados e activos financeiros ao justo valor (IAS 29), nos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2017 e 2018, a moeda
através de outro rendimento integral. Apesar da incerteza material divulgada funcional das demonstrações financeiras individuais do Banco correspondia
na Nota 39, relacionada com a concretização das medidas de reestrutura- à moeda de uma economia hiperinflacionária, deixando de ter essa classifi-
ção e recapitalização, estas demonstrações financeiras foram preparadas cação nos exercícios iniciados em 2019, em resultado, essencialmente, da
no pressuposto da continuidade das operações, considerando os esforços redução da taxa de inflação em Angola. Com referência àqueles exercícios,
que se encontram a ser implementados pelo Conselho de Administração do a Associação Angolana de Bancos (ABANC) e o BNA expressaram a sua in-
Banco e a expectativa de concretização das mesmas. terpretação de que não se encontrava cumprida a totalidade dos requisitos
previstos na IAS 29 para que a economia angolana fosse considerada hiper-
A preparação de demonstrações financeiras de acordo com as IAS/IFRS re- -inflacionária. Consequentemente, o Conselho de Administração do Banco
quer que o Banco efectue julgamentos e estimativas e utilize pressupos- decidiu não aplicar as disposições constantes na IAS 29 nas suas demons-
tos que afectam a aplicação das políticas contabilísticas e os montantes de trações financeiras individuais naquelas datas, não procedendo também aos

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

ajustamentos necessários nas demonstrações financei- Demonstração da posição financeira em Base Individual em 1 de Janeiro de 2022
ras individuais dos exercícios subsequentes, no que se Valores expressos em milhares Kz

refere aos saldos de abertura e aos ajustamentos que re- 01/01/2022

Activo Notas 01/01/2022 Diferença Ajustamento
sultam da aplicação das disposições previstas na IAS 29 (Reexpresso)
quando uma economia deixa de ser hiperinflacionária. Caixa e disponibilidades em bancos centrais 4 91 117 804 91 117 804 -
Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 20 858 571 20 858 571 -
2.2. Comparabilidade da informação
e reexpressão Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito 42 453 933 42 453 933 -
No exercício findo em 31 de Dezembro de 2023, o Activos financeiros ao justo valor através de resultados 6 1 531 032 1 531 032 -
Conselho de Administração do Banco corrigiu retrospec-
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 7 152 751 152 751 -
tivamente as demonstrações financeiras, reexpressando
a informação financeira comparativa, de acordo com os Investimentos ao custo amortizado 8 129 013 362 129 013 362 -
requisitos da IAS 8 – Políticas contabilísticas, alterações Crédito a Clientes 9 68 067 530 68 067 530 -
nas estimativas contabilísticas e erros (IAS 8), conforme
apresentado seguidamente. Activos não correntes detidos para venda 10 3 328 3 328 -
Outros activos tangíveis 11 41 812 682 41 812 682 -
Activos intangíveis 12 8 424 240 8 424 240 -
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 13 2 252 199 2 252 199 -
Activos por impostos correntes 14 1 511 061 1 511 061 -
Outros activos 15 611 086 369 819 086 369 (208 000 000) a)
Total do Activo 1 018 284 862 1 226 284 862 (208 000 000)
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 16 262 316 318 262 316 318 -
Recursos de Clientes e outros empréstimos 17 1 303 985 454 1 303 985 454 -
Provisões 18 3 728 463 3 728 463 -
Passivos subordinados 19 63 698 032 63 698 032 -
Outros passivos 20 103 054 691 103 054 691 -
Total do Passivo 1 736 782 958 1 736 782 958 -
Capital social 21 72 000 000 72 000 000 -
Reservas de reavaliação 22 29 700 29 700 -
Outras reservas e resultados transitados 22 (964 775 617) (756 775 617) (208 000 000) a)
Resultado líquido individual do exercício 174 247 821 174 247 821 -
Total do Capital Próprio (718 498 096) (510 498 096) (208 000 000)
Total do Passivo e do Capital Próprio 1 018 284 862 1 226 284 862 (208 000 000)

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Demonstração da posição financeira em Base Individual Reconciliação do Capital Próprio em 31 de Dezembro de 2022
em 31 de Dezembro de 2022 e 1 de Janeiro de 2022
Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Notas 31/12/2022 Diferença Ajustamento Descrição 31/12/2022 01/01/2022
(Reexpresso)
Caixa e disponibilidades em bancos centrais 4 44 754 420 44 754 420 - Capital Próprio antes da reexpressão (155 983 432) (510 498 096)
Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 28 707 596 28 707 596 - Ajustamento a) (208 000 000) (208 000 000)
Activos financeiros ao justo valor através de resultados 6 637 328 637 328 - Capital Próprio após a reexpressão (363 983 432) (718 498 096)
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 7 150 188 150 188 -
Investimentos ao custo amortizado 8 68 416 576 68 416 576 - a) R
 econhecimento como custo de Kz 208 000 000 milhares relativos ao dife-
Crédito a Clientes 9 63 305 755 63 305 755 - rimento de perdas por imparidade anteriormente registado na rubrica “Outros
Activos não correntes detidos para venda 10 3 328 3 328 - activos”.
Outros activos tangíveis 11 40 260 556 40 260 556 -
Conforme referido na Nota 39, o Banco reconheceu, em 2020, na rubrica “Outros acti-
Activos intangíveis 12 8 184 587 8 184 587 -
vos”, o montante de Kz 260 000 000 milhares relacionados com o diferimento de per-
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 13 2 448 343 2 448 343 - das por imparidade, tal como previsto no Plano de Recapitalização e Reestruturação
Activos por impostos correntes 14 1 990 496 1 990 496 - aprovado em Dezembro de 2021 pelo Banco Nacional de Angola. Este diferimen-
Outros activos 15 558 170 468 766 170 468 (208 000 000) a) to, de acordo com o PRR, deveria ser reconhecido linearmente durante o período
Total do Activo 817 029 641 1 025 029 641 (208 000 000) subsequente de cinco anos. Atendendo à natureza prudencial deste instrumento, o
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 16 261 926 159 261 926 159 - qual não reúne as condições de reconhecimento no activo do Banco, o Conselho de
Recursos de Clientes e outros empréstimos 17 776 588 133 776 588 133 -
Administração, no exercício de 2023, procedeu ao reconhecimento do montante re-
manescente retrospectivamente.
Provisões 18 5 246 980 5 246 980 -
Passivos por impostos correntes 14 19 720 19 720 -
Passivos subordinados 19 32 613 458 32 613 458 -
Outros passivos 20 104 618 623 104 618 623 -
Total do Passivo 1 181 013 073 1 181 013 073 -
Capital social 21 271 500 000 271 500 000 -
Outros instrumentos de capital 21 121 196 000 121 196 000 -
Reservas de reavaliação 22 29 700 29 700 -
Outras reservas e resultados transitados 22 (718 755 790) (510 755 790) (208 000 000) a)
Resultado líquido individual do exercício (37 953 342) (37 953 342) -
Total do Capital Próprio (363 983 432) (155 983 432) (208 000 000)
Total do Passivo e do Capital Próprio 817 029 641 1 025 029 641 (208 000 000)

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Demonstração dos resultados em base individual em 31 de Dezembro de 2022

Valores expressos em milhares Kz
31/12/2022
Descrição Notas 31/12/2022 Diferença
(Reexpresso)
Juros e rendimentos similares 23 13 135 595 13 135 595 -
Juros e encargos similares 23 (32 622 869) (32 622 869) -
Margem financeira (19 487 274) (19 487 274) -
Rendimentos de serviços e comissões 24 8 326 077 8 326 077 -
Encargos com serviços e comissões 24 (1 476 556) (1 476 556) -
Resultados de activos e passivos financeiros avaliados ao justo valor através de resultados 25 58 252 58 252 -
Resultados cambiais 28 30 301 903 30 301 903 -
Outros resultados de exploração 30 (5 728 951) (5 728 951) -
Produto da actividade bancária 11 993 451 11 993 451 -
Custos com o pessoal 31 (14 819 142) (14 819 142) -
Fornecimentos e serviços de terceiros 32 (8 285 384) (8 285 384) -
Depreciações e amortizações do exercício 11 e 12 (3 446 414) (3 446 414) -
Provisões líquidas de anulações 33 (1 061 883) (1 061 883) -
Imparidade para crédito a Clientes líquida de reversões e recuperações 33 (20 047 913) (20 047 913) -
Imparidade para outros activos financeiros líquida de reversões e recuperações 33 2 512 355 2 512 355 -
Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações 33 (5 176 387) (5 176 387) -
Resultados de filiais, associadas e empreendimentos conjuntos (equivalência patrimonial) 13 377 975 377 975 -
Resultado antes de impostos de operações em continuação (37 953 342) (37 953 342) -
Impostos sobre os resultados correntes 14 - - -
Impostos sobre os resultados diferidos 14 - - -
Resultado líquido individual do exercício (37 953 342) (37 953 342) -

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2.3. Transacções em moeda estrangeira 2.4. Crédito a Clientes 2.5. Instrumentos financeiros
As transacções em moeda estrangeira são convertidas para a moeda funcio- O crédito a Clientes inclui os empréstimos originados pelo Banco, cuja in- i. Classificação dos activos financeiros
nal (Kwanza) à taxa de câmbio em vigor na data da transacção. Os activos e tenção não é a de venda no curto prazo, os quais são registados na data A IFRS 9 – Instrumentos financeiros (IFRS 9) contém uma abordagem de
passivos monetários denominados em moeda estrangeira são convertidos em que o montante do crédito é adiantado ao Cliente. O crédito a Clientes classificação e mensuração para activos financeiros que reflecte o modelo
para a moeda funcional à taxa de câmbio média publicada pelo BNA em vi- é, inicialmente, registado ao seu justo valor e, subsequentemente, ao custo de negócio utilizado na gestão do activo, bem como as características dos
gor na data da demonstração da posição financeira. Os custos e proveitos amortizado líquido de imparidade. Os custos/proveitos de transacção asso- seus fluxos de caixa.
relativos a diferenças cambiais, realizadas ou potenciais, resultantes da con- ciados fazem parte da taxa de juro efectiva destes instrumentos financeiros
versão, são reconhecidos em resultados. reconhecidos na margem financeira. A componente de juros é objecto de A IFRS 9 inclui três categorias principais de classificação de activos financei-
relevação contabilística autónoma nas respectivas contas da demonstração ros: mensurados ao custo amortizado; mensurados ao justo valor através de
As diferenças cambiais resultantes da conversão são reconhecidas na rubri- de posição financeira em base individual, sendo os respectivos proveitos outro rendimento integral; e mensurados ao justo valor através de resulta-
ca “Resultados cambiais” (Nota 28). Os activos e passivos não monetários periodificados à taxa de juro efectiva, salvo as situações em que apresentam dos. O Banco reconhece contas a receber e a pagar, depósitos, títulos de dí-
denominados em moeda estrangeira e registados ao custo histórico são incumprimento superior a 90 dias, sendo o reconhecimento dos juros sus- vida emitidos e passivos subordinados na data em que são originados. Todos
convertidos para a moeda funcional à taxa de câmbio em vigor na data da penso até à sua regularização. os outros instrumentos financeiros são reconhecidos na data da transacção,
transacção. Os activos e passivos não monetários registados ao justo valor que é o momento a partir do qual o Banco se torna parte integrante do con-
são convertidos para a moeda funcional à taxa de câmbio em vigor na data Adicionalmente, são representadas, pelo prazo da vida das operações, na trato, e são classificados considerando a intenção que lhes está subjacente,
em que o justo valor é determinado e reconhecido por contrapartida de re- margem de crédito, as comissões cobradas relacionadas com as opera- de acordo com as categorias descritas seguidamente.
sultados, com excepção daqueles reconhecidos em activos financeiros ao ções de crédito.
justo valor através de outro rendimento integral. A classificação dos activos financeiros baseia-se em dois critérios de deter-
O crédito a Clientes é desreconhecido da demonstração da posição finan- minação, nomeadamente: (i) nas características dos fluxos de caixa contra-
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, as taxas de câmbio do Kwanza face às ceira quando: (i) os direitos contratuais do Banco relativos aos respectivos tuais do activo financeiro e (ii) no modelo de negócio da entidade para a
divisas relevantes para a actividade do Banco apresentam o seguinte detalhe: fluxos de caixa expiraram; (ii) o Banco transferiu substancialmente todos os gestão dos seus activos financeiros.
riscos e benefícios associados à sua detenção; (iii) não obstante o Banco
ter retido parte, mas não substancialmente todos, os riscos e benefícios Um activo ou passivo financeiro é, inicialmente, mensurado na demonstra-
Moeda 31/12/2023 31/12/2022 associados à sua detenção, o controlo sobre os activos foi transferido, ou; ção da posição financeira ao justo valor, acrescido de custos de transacção
(iv) quando não existem perspectivas realistas da recuperação dos créditos directamente atribuíveis à aquisição ou emissão, excepto se forem itens re-
USD – Dólar Americano 828,800 503,691
e para créditos colaterizados, quando os fundos provenientes da realização gistados ao justo valor através de resultados em que os custos de transac-
EUR – Euro 915,990 537,438 dos colaterais já foram recebidos, sendo os mesmos abatidos ao activo. ção são imediatamente reconhecidos como custos do exercício.

De acordo com a IFRS 13 – Mensuração pelo justo valor (IFRS 13), entende-
-se por justo valor o preço que seria recebido pela venda de um activo ou
pago para transferir um passivo numa transacção efectuada entre partici-
pantes no mercado à data da mensuração. Na data de contratação ou de
início de uma operação, o justo valor é, geralmente, o valor da transacção.

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Avaliação do modelo de negócio modelo de negócio) e a forma como estes riscos são geridos; (iv) a forma um pagamento antecipado é consistente com o critério SPPI se o activo
O modelo de negócio reflecte a forma como o Banco efectua a gestão como a remuneração dos gestores do negócio depende do justo valor financeiro for adquirido ou originado com um prémio ou desconto sobre
dos seus activos na óptica de geração de fluxos de caixa, isto é, se os dos activos sob gestão ou dos fluxos de caixa contratuais recebidos; (v) a o seu valor nominal ou o pagamento antecipado representar o valor no-
activos são geridos (i) com o intuito de receber os fluxos de caixa contra- frequência, volume e periodicidade das vendas nos exercícios anteriores, minal adicionado do juro acrescido (mas não pago, que pode incluir uma
tuais (Hold to collect) ou (ii) com o intuito de receber os fluxos de caixa os motivos para as referidas vendas e as expectativas sobre vendas futu- compensação razoável pela antecipação de pagamento), e o justo valor
contratuais do activo através da sua venda (Hold to collect and sell). Para ras. Contudo, a informação sobre as vendas não deverá ser considerada do pagamento antecipado é insignificante no reconhecimento inicial.
estes dois tipos de portefólios, o Banco deve avaliar e testar se os fluxos de isoladamente, mas como parte de uma avaliação global da forma como o
caixa do instrumento financeiro correspondem unicamente a pagamentos Banco estabelece objectivos de gestão dos activos financeiros e de como O Banco classifica e valoriza os seus instrumentos de dívida em:
de capital e juros, isto é, se os fluxos de caixa contratuais são consisten- os fluxos de caixa são obtidos.
tes com um contrato de empréstimo básico, em que o juro é, geralmen- a. Investimentos ao custo amortizado
te, a retribuição pelo valor temporal do dinheiro. No entanto, num con- Avaliação dos fluxos de caixa contratuais no que respeita Um activo financeiro será mensurado ao custo amortizado caso seja detido
trato desta natureza, os juros podem igualmente incluir uma retribuição ao recebimento exclusivo de capital e juros (SPPI) no âmbito do modelo de negócio cujo objectivo é somente a obtenção dos
por outros riscos básicos decorrentes da concessão de empréstimos, por Nesta avaliação, “capital” é definido como o justo valor do activo financei- fluxos de caixa contratuais, sendo que os mesmos dão origem, em datas
exemplo risco de liquidez e outros custos, nomeadamente administrati- ro no reconhecimento inicial. “Juro” é definido como a contrapartida pelo definidas, a fluxos de caixa que são somente pagamentos de capital e juros
vos, associados à detenção de um activo financeiro por um determinado valor temporal do dinheiro, o risco de crédito associado ao montante em sobre o montante de capital em dívida (SPPI).
período. Além disso, os juros podem incluir uma margem de lucro que é dívida, outros riscos e custos associados à actividade (por exemplo, risco
consistente com um contrato de crédito básico, se os termos contratuais de liquidez e custos administrativos), bem como uma margem de lucro. Estes activos financeiros são reconhecidos ao justo valor no momento inicial
introduzem ou apresentam uma exposição ao risco ou volatilidades incon- Aquando da avaliação dos fluxos de caixa contratuais no que respeita ao do seu reconhecimento e mensurados subsequentemente ao custo amorti-
sistentes com um contrato de crédito básico, situação que determina que recebimento de capital e juro, o Banco considera os termos contratuais do zado, usando o método da taxa de juro efectiva. O juro é calculado através
o instrumento financeiro deva ser classificado e mensurado ao justo valor instrumento, o que inclui a análise da existência de situações em que estes do método da taxa de juro efectiva e reconhecido na margem financeira. As
através de resultados. podem modificar a periodicidade e o montante dos fluxos de caixa para perdas por imparidade são reconhecidas em resultados quando identificadas.
que não cumpram esta condição. Na avaliação, o Banco irá considerar: (i)
Se não se cumprir nenhuma destas situações anteriores, os activos finan- eventos contingentes que irão modificar a periodicidade e montante dos b. A
 ctivos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral
ceiros são reconhecidos ao justo valor através de resultados, como é o fluxos de caixa; (ii) características que resultam em alavancagem; (iii) cláu- (FVOCI)
caso dos títulos detidos para negociação, que são geridos com o objectivo sulas de pagamento antecipado e de extensão da maturidade; (iv) cláusu- Um activo financeiro será mensurado ao justo valor através de outro ren-
de serem vendidos no curto prazo. las que possam limitar o direito de reclamar os fluxos de caixa em relação dimento integral caso seja detido no âmbito do modelo de negócio cujo
a activos específicos (por exemplo, contratos com cláusulas que impe- objectivo é a obtenção dos fluxos de caixa contratuais e venda de activos
A informação a considerar nesta avaliação inclui: (i) as políticas e objectivos dem o acesso a activos em caso de default); (v) características que podem financeiros e os fluxos de caixa contratuais se enquadrarem no âmbito SPPI.
estabelecidos para o portefólio e a operacionalidade prática dessas políti- modificar a compensação pelo valor temporal do dinheiro (por exemplo,
cas, incluindo a forma como a estratégia da gestão se foca no recebimento a reinicialização periódica das taxas de juro). Os activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral
de juros contratualizados, na manutenção de perfil específico de taxa de são reconhecidos inicialmente ao justo valor, incluindo os custos ou provei-
juro, adequando a duração entre os activos e os passivos que os financiam Um contrato com possibilidade de pagamento antecipado é consistente tos associados às transacções e posteriormente mensurados ao seu justo
ou na realização de fluxos de caixa através da venda de activos; (ii) a for- com o critério SPPI (Solely Payments of Principal and Interest) se o mon- valor. As alterações no justo valor são registadas por contrapartida de outro
ma como a performance do portefólio é avaliada e reportada ao Órgão de tante de pagamento antecipado representar montantes de capital e juro rendimento integral até ao momento em que os activos sejam alienados ou
Gestão do Banco; (iii) a avaliação dos riscos que afectam a performance não pagos do montante de capital em dívida, que poderão incluir uma até ao reconhecimento de perdas por imparidade, caso em que passam a
do modelo de negócio (e dos activos financeiros geridos no âmbito desse compensação razoável pela antecipação de pagamento. Adicionalmente, ser reconhecidos em resultados.

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utilizando a sua cotação de mercado num mercado activo para aquele ins-
Na alienação dos activos financeiros ao justo valor através de outro rendi- Os passivos financeiros não derivados incluem recursos de instituições de trumento. Um mercado é considerado activo se houver frequência e volu-
mento integral, os ganhos ou perdas acumuladas reconhecidas em outro crédito e de Clientes, empréstimos, responsabilidades representadas por tí- me de transacções suficientes de forma que exista uma cotação de preços
rendimento integral são reconhecidos na rubrica “Resultados de activos fi- tulos e outros passivos subordinados. numa base constante.
nanceiros ao justo valor através de outro rendimento integral” da demons-
tração dos resultados. Os passivos financeiros são inicialmente reconhecidos ao justo valor e, sub- Se não houver cotação num mercado activo, o Banco utiliza técnicas de va-
sequentemente, ao custo amortizado. Os juros são periodificados pelo pra- lorização que maximizem a utilização de dados de mercado observáveis e
Os instrumentos de capital são instrumentos que satisfazem a definição de zo das operações e reconhecidos na margem financeira. As mais e menos- minimizem a utilização de dados não observáveis do mercado. A técnica de
capital na perspectiva do emitente, isto é, são instrumentos que não con- -valias apuradas no momento da recompra de outros passivos financeiros valorização escolhida incorpora todos os factores que um participante no
têm uma obrigação contratual de pagamento e que evidenciam um inte- são reconhecidas em resultados de activos e passivos avaliados ao justo mercado levaria em consideração para calcular o preço para a transacção.
resse residual no activo líquido do emissor, como por exemplo as acções. valor através de resultados quando ocorrem.
Os investimentos em instrumentos de capital são, por norma, classificados c. Identificação e mensuração de imparidade
como detidos para negociação e contabilizados ao justo valor através de O Banco classifica os seus passivos financeiros como mensurados ao custo Adicionalmente à análise de imparidade sobre os créditos a Clientes, em
resultados. Caso o modelo de negócio e, consequentemente, o propósito amortizado, sendo divulgado nestas notas anexas às demonstrações finan- cada data da demonstração da posição financeira é efectuada uma avalia-
da aquisição do conjunto de investimentos seja o de deter em carteira por ceiras o apuramento do justo valor destes passivos. ção da existência de evidência objectiva de imparidade para todos os res-
tempo indeterminado para valorização, deve ser reconhecido na categoria tantes activos financeiros que não estejam registados ao justo valor através
de activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral, A IFRS 9 introduziu um requisito aplicável a passivos financeiros designados ao de resultados.
não podendo reclassificar posteriormente para a carteira de negociação justo valor, por opção, passando a impor a separação da componente de alte-
(condição irrevogável). As variações de justo valor e o resultado da venda ração de justo valor que seja atribuível ao risco de crédito da entidade e a sua Em conformidade com a IFRS 9, o Banco avalia regularmente se existe evi-
destes títulos são contabilizados em outro rendimento integral, não sendo apresentação em outro rendimento integral (ou OCI), ao invés de resultados. dência objectiva de que um activo financeiro, ou grupo de activos financei-
posteriormente reconhecidas em resultados. ros, apresenta sinais de imparidade. Considera-se que um activo financeiro,
ii. Reconhecimento inicial e mensuração subsequente ou grupo de activos financeiros, encontra-se em imparidade sempre que
c. Activos financeiros ao justo valor através de resultados (FVPL) a. Reconhecimento e mensuração ao custo amortizado exista evidência objectiva de imparidade resultante de um ou mais eventos
Um activo financeiro será mensurado ao justo valor através de resultados O custo amortizado de um activo ou passivo financeiro é o montante pelo que ocorreram após o seu reconhecimento inicial, para os títulos de dívida,
caso não se enquadre nas categorias acima. A avaliação destes activos é qual um activo ou passivo financeiro é reconhecido inicialmente, deduzido quando esse evento (ou eventos) tenha um impacto no valor estimado dos
efectuada diariamente com base no justo valor, tendo em consideração o de recebimentos de capital, acrescido ou deduzido de amortizações acu- fluxos de caixa futuros do activo financeiro, ou grupo de activos financeiros,
risco de crédito próprio e das contrapartes das operações. No caso das muladas, decorrentes da diferença entre o valor inicialmente reconhecido que possa ser estimado com razoabilidade.
obrigações e outros títulos de rendimento fixo, o valor da demonstração da e o montante na maturidade, menos as reduções decorrentes de perdas
posição financeira inclui o montante dos juros corridos e não cobrados. Os por imparidade. No que se refere aos investimentos ao custo amortizado, as perdas por im-
ganhos e perdas resultantes de alteração de justo valor são reconhecidos na paridade correspondem à diferença entre o valor contabilístico do activo e
rubrica “Resultados de activos e passivos financeiros avaliados ao justo valor b. Reconhecimento e mensuração ao justo valor o valor actual dos fluxos de caixa futuros estimados (considerando o perío-
através de resultados” (Nota 25) da demonstração dos resultados. O justo valor é o preço que seria recebido ao vender um activo ou pago do de recuperação) descontados à taxa de juro efectiva original do activo
para transferir um passivo numa transacção corrente entre participantes de financeiro e são registadas por contrapartida de resultados. Estes activos são
d. Passivos financeiros mercado à data da mensuração ou, na sua ausência, o mercado mais van- apresentados na demonstração da posição financeira líquidos de imparida-
Um instrumento financeiro é classificado como passivo financeiro quan- tajoso a que o Banco tem acesso para efectuar a transacção naquela data. de. Caso estejamos perante um activo com uma taxa de juro variável, a taxa
do existe uma obrigação contratual de uma liquidação a ser efectuada O justo valor de um passivo também reflecte o risco de crédito do próprio de desconto a utilizar para a determinação da respectiva perda por impari-
mediante a entrega de dinheiro ou outro activo financeiro, independente- Banco. Quando disponível, o justo valor de um investimento é mensurado dade é a taxa de juro efectiva actual, determinada com base nas regras de
mente da sua forma legal.

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cada contrato. Ainda em relação aos investimentos ao custo amortizado, se, 2.6. Perdas por imparidade perdas por imparidade. O modelo de imparidade colectiva encontra-se
num período subsequente, o montante da perda por imparidade diminui, e A IFRS 9 introduziu o conceito de perdas de crédito esperadas, antecipando em fase de consolidação, dado que a sua implementação foi concluída
essa diminuição pode ser objectivamente relacionada com um evento que desta forma o reconhecimento das perdas de crédito nas demonstrações pelo Banco com algumas debilidades, as quais se encontram a ser alvo
ocorreu após o reconhecimento da imparidade, esta é revertida por contra- financeiras das instituições. Desta forma, na determinação da Expected de melhorias pelo Banco.
partida de resultados do exercício. Credit Loss (ECL) são tidos em consideração factores macroeconómicos,
cujas alterações impactam as perdas esperadas. Conceito este de perdas As principais debilidades na determinação do montante de perdas por
Quando existe evidência de imparidade nos activos financeiros ao justo va- esperadas que deve ser aplicado a todos os activos financeiros, excepto imparidade em base colectiva para a carteira de crédito, com referência
lor através de outro rendimento integral, a perda potencial acumulada em os activos financeiros mensurados ao justo valor através de resultados. à data de 31 de Dezembro de 2023 e 2022, foram as seguintes:
reservas, correspondente à diferença entre o custo de aquisição e o justo
valor actual, deduzida de qualquer perda por imparidade no activo anterior- O Banco aplica o conceito de perdas esperadas da IFRS 9 aos activos i. Recuperação de histórico: tendo em conta os novos requisitos de mar-
mente reconhecida em resultados, é transferida para resultados. Se, num financeiros ao custo amortizado, instrumentos de dívida mensurados ao cação de estágios definidos pelo Banco, foi desenvolvido um processo
período subsequente, o montante da perda por imparidade diminui, a perda justo valor através de outro rendimento integral, exposições extrapatri- de marcação histórica com base na informação e qualidade de dados
por imparidade anteriormente reconhecida é revertida por contrapartida de moniais, outros valores a receber, garantias financeiras e compromissos desde Janeiro de 2015 até Dezembro de 2020, tendo sido excluídas
resultados do exercício até à reposição do custo de aquisição se o aumento de crédito não valorizados ao justo valor. das carteiras de crédito históricas do Banco as operações de crédito
for objectivamente relacionado com um evento ocorrido após o reconheci- que foram vendidas, uma vez que se trata de operações com um perfil
mento da perda por imparidade. A perda esperada por risco de crédito é uma estimativa ponderada pela de risco creditício diferente da restante composição actual da carteira
probabilidade do valor presente das perdas de crédito. Esta estimativa re- de crédito;
iii. Reclassificação entre categorias sulta do valor presente da diferença entre os fluxos de caixa devidos ao
O Banco apenas procederá à reclassificação de activos financeiros caso haja Banco sob o contrato e os fluxos de caixa que o Banco espera receber ii. G
 arantias: o Banco encontra-se num processo de verificação e valida-
uma alteração ao modelo de negócio da entidade para a gestão dos seus decorrentes da ponderação de múltiplos cenários macroeconómicos fu- ção da informação relativa às garantias/colaterais consideradas activas
activos financeiros. Estas reclassificações são efectuadas com base no jus- turos, descontados à taxa de juro dos instrumentos financeiros. pelo Banco no referido módulo, sendo que no cálculo da imparidade foi
to valor dos activos transferidos, determinado na data da reclassificação. utilizada a informação reportada pelo Banco como sendo a informação
A diferença entre este justo valor e o respectivo valor nominal é reconhecida De acordo com a norma, existem dois métodos para o cálculo das per- mais fidedigna das garantias/colaterais associados à carteira de crédito.
em resultados até à maturidade do activo, com base no método da taxa de das por imparidade: (i) análise individual e (ii) análise colectiva. A actualização da informação permitirá ao Banco melhorar de forma
juro efectiva. O montante em outro rendimento integral existente na data da significativa a qualidade da informação de garantias e a sua gestão;
reclassificação é também reconhecido em resultados com base no método A avaliação da existência de perdas por imparidade em termos individuais
da taxa de juro efectiva. De acordo com a IFRS 9, não é expectável que as é determinada através de uma análise da exposição total de crédito caso iii. Marcação de estágios: o Banco apresenta um risco adicional no mo-
mudanças no modelo de negócio ocorram com frequência. a caso. Para cada crédito considerado individualmente significativo, o delo decorrente de alguns triggers serem marcados manualmente
Banco avalia, em cada data da demonstração da posição financeira, a pelo analista;
iv. Desreconhecimento existência de evidência objectiva de imparidade. De salientar que, dada
Os activos financeiros são desreconhecidos da demonstração da posição a alta concentração da carteira e o nível reduzido dos fundos próprios iv. Perda dado o incumprimento Loss Given Default (LGD): o Banco ain-
financeira quando: (i) os direitos contratuais do Banco relativos aos respecti- com referência a 31 de Dezembro 2023, o Banco estabeleceu como cri- da não está a incluir o efeito dos custos de recuperação incorridos no
vos fluxos de caixa expiraram, (ii) o Banco transferiu substancialmente todos tério analisar individualmente os Clientes que apresentam maior volume processo de recuperação. A informação relativa às operações reestru-
os riscos e benefícios associados à sua detenção, ou (iii) não obstante o de exposição bruta, garantindo uma taxa de cobertura de, pelo menos, turadas é limitada, pelo que o modelo não inclui recuperações de garan-
Banco ter retido parte, mas não substancialmente todos os riscos e benefí- 80% da carteira de crédito. Para os restantes segmentos da carteira de tias (são deduzidas directamente ao Exposure at Default – EAD – após
cios associados à sua detenção, o controlo sobre os activos foi transferido. crédito, o Banco efectua uma análise colectiva para apuramento das haircut interno).

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De salientar que, decorrente das debilidades acima mencionadas, o Banco •P

 erda esperada por risco de crédito até à maturidade, ou seja, per- •A
 ctivos financeiros com sinais de imparidade à data de reporte: a dife-
encontra-se a desenvolver um projecto para resolução das mesmas, sendo da total estimada resultante de todos os possíveis eventos de incum- rença entre o valor bruto contabilístico e o valor actual dos fluxos de
que, na sequência desse facto, em 31 de Dezembro de 2023, o Banco não primento ao longo da vida do instrumento financeiro (referido como caixa estimados;
actualizou os parâmetros de risco, mantendo os dados desde a actualização estágio 2 e estágio 3). Uma perda esperada por risco de crédito até à
com referência a 31 de Dezembro de 2020. maturidade é exigida para um instrumento financeiro se o risco de cré- •G
 arantias prestadas e compromissos de crédito não utilizados: o valor
dito desse instrumento financeiro tiver aumentado significativamente actual da diferença entre os fluxos de caixa contratuais que são devidos
Os instrumentos sujeitos ao cálculo da imparidade são divididos em três está- desde o reconhecimento inicial ou se o instrumento financeiro estiver ao Banco, caso o compromisso seja realizado e os fluxos de caixa que
gios, tendo em consideração o seu nível de risco de crédito, conforme segue: em imparidade. o Banco espera receber.

Stage 1: sem aumento significativo do risco de crédito desde o momento Apesar de a norma não definir um conceito de default, o Banco, na sua A abordagem do Banco relativamente à determinação das perdas por impa-
do reconhecimento inicial. Neste caso, a imparidade reflectirá perdas de Política de Imparidade, optou por actualizar a sua definição interna de de- ridade para créditos sujeitos a análise colectiva tem como conceito inerente
crédito esperadas resultantes de eventos de default que poderão ocorrer fault, introduzindo um conjunto de critérios de forma a reflectir um mode- a definição de segmentos homogéneos considerando a qualidade dos seus
nos 12 meses seguintes à data de reporte; lo mais prospectivo em matéria de reconhecimento das perdas esperadas activos e as características de risco de crédito/Cliente. Desta forma, o Banco
relativas a activos financeiros, sendo apenas necessário que se cumpra assegura que, para efeitos de análise destas exposições e determinação dos
Stage 2: instrumentos em que se considera que ocorreu um aumento sig- um dos critérios para que uma operação seja classificada em default. parâmetros de risco (Probability of Default – PD e LGD), as mesmas apresen-
nificativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial, mas para os Determinada operação/Cliente deixará de ser marcado em default, caso tam características de risco semelhantes. A criação destes segmentos tem
quais ainda não existe evidência objectiva de imparidade. Neste caso, a deixe de cumprir com os respectivos critérios de entrada e após cumprido pressupostos de materialidade estatística para cada segmento (por forma a
imparidade reflectirá as perdas de crédito esperadas resultantes de even- o respectivo período de quarentena. permitir estimar o respectivo perfil de risco) e de relevância ou adequação
tos de default que poderão ocorrer ao longo do período de vida residual desta segmentação aos diversos processos relativos à gestão do risco de
esperado do instrumento; O cálculo de imparidade da IFRS 9 é complexo e requer decisões da Gestão, crédito no Banco.
estimativas e pressupostos, particularmente nas seguintes áreas:
Stage 3: instrumentos para os quais existe evidência objectiva de impari- O Banco, de acordo com a IFRS 9, desenvolveu a ECL lifetime para activos
dade como resultado de eventos que resultaram em perdas. Neste caso, o •A
 valiação da existência de um aumento de risco significativo desde o financeiros como o valor actual da diferença entre os cash flows a que a
montante de imparidade reflectirá as perdas de crédito esperadas ao longo momento de reconhecimento inicial; e entidade tem direito de acordo com o contrato e os cash flows que a en-
do período de vida residual esperado do instrumento. tidade espera receber. Para activos que não se encontram em default, este
• Incorporação de informação forward-looking no cálculo da perda esti- princípio é equivalente.
Com excepção dos activos financeiros adquiridos ou originados com im- mada (ECL).
paridade (designados por POCI), as perdas por imparidade, dependendo da O Banco definiu a ECL a 12 meses como a parte das ECL lifetime que re-
classificação do estágio da operação, devem ser estimadas considerando: Cálculo das perdas estimadas (ECL) presenta as perdas de crédito esperadas que resultam de eventos de default
As ECL correspondem a estimativas ponderadas de perdas de crédito deter- que podem acontecer nos 12 meses após a data de reporte. Para activos
•P
 erda esperada por risco de crédito a 12 meses, ou seja, perda total minadas da seguinte forma: em default, a ECL lifetime é obtida através do valor de perda dado o default,
estimada resultante dos eventos de incumprimento do instrumento fi- dependendo do tempo passado desde que o activo entrou em default.
nanceiro que são possíveis no prazo de 12 meses após a data de relato •A
 ctivos financeiros sem sinais de imparidade à data de reporte: o valor
(denominada estágio 1); actual da diferença de todos os cash shortfalls (i.e. a diferença entre os Relativamente aos saldos das rubricas “Caixa e disponibilidades em bancos
fluxos de caixa devidos ao Banco de acordo com o contrato e os fluxos centrais” (Nota 4), “Disponibilidades em outras instituições de crédito” (Nota 5),
de caixa que o Banco espera receber);
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“Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito” e Os triggers para o aumento significativo do risco de crédito são detecta- em dados internos compreendendo tanto factores quantitativos como
“Investimentos ao custo amortizado” (Nota 8), o Banco aplica as orientações dos maioritariamente através de processos automáticos, com base em in- qualitativos. Caso exista uma alteração do grau de risco da contraparte ou
da Directiva n.º 13/DSB/DRO/2019, de 27 de Dezembro, do Banco Nacional formação residente nos sistemas de informação do Banco. Não obstante, da exposição, a estimativa da PD associada também é alterada.
de Angola (Directiva n.º 13/DSB/DRO/2019), não tendo sido emitidas orien- alguns dos processos são identificados de forma manual, nomeadamen-
tações posteriores, verificando qual o rating da entidade, ou caso não esteja te no que respeita aos reestruturados e ao critério insolvência declarada Os graus de risco são um input de elevada relevância para a determinação
disponível, do país em que se encontra sediada. Para a obtenção dos facto- (CIRC do BNA), pedido de insolvência pelo devedor ou pelo Banco. das PD associadas a cada exposição. O Banco recolhe indicadores de per-
res de risco a ser considerados, é utilizado o estudo da Moody’s “Sovereign formance e default acerca das suas exposições de risco de crédito com
default and recovery rates, 1983-2022”: Activos financeiros em imparidade análises por tipos de Clientes e produtos.
Um activo financeiro encontra-se em imparidade quando um ou mais
• Para as disponibilidades em outras instituições de crédito, é considerada eventos que tenham um impacto negativo nos fluxos de caixa futuros es- A LGD é a magnitude da perda que se espera que ocorra, caso a exposi-
a PD equivalente a 1/12 (um doze avos) da PD a 12 meses para empresas timados do activo financeiro tenham ocorrido. Activos financeiros com ção entre em incumprimento. O Banco estima os parâmetros de LGD com
atendendo ao rating e a LGD de 60% para todas as contrapartes que não redução no valor recuperável de crédito são referidos como activos classi- base no histórico de taxas de recuperação, após a entrada em default de
tenham registado um aumento significativo do risco de crédito (estágio 1); ficados em estágio 3. O Banco adoptou a definição interna de créditos em contrapartes. Os modelos de LGD consideram os colaterais associados e
incumprimento como critério para identificação de créditos em estágio 3. o tempo em incumprimento.
• Para as aplicações em outras instituições de crédito, é considerada a PD a A definição interna de créditos em incumprimento é regida por critérios
12 meses para empresas atendendo ao rating e a LGD de 60% para todas objectivos e subjectivos e é utilizada para a gestão do risco de crédito do A EAD é uma estimativa da exposição em uma data de incumprimento fu-
as contrapartes que não tenham registado um aumento significativo do Banco. tura, levando em consideração as mudanças esperadas na exposição após
risco de crédito (estágio 1); a data de relato. O Banco obtém os valores de EAD a partir da exposição
Inputs na mensuração da ECL actual da contraparte e de alterações potenciais ao valor actual permitido
• Para os investimentos ao custo amortizado, é considerada a PD a 12 me- Os principais inputs utilizados para a mensuração das ECL numa base co- de acordo com as condições contratuais. Para compromissos e garantias
ses para emissores soberanos atendendo ao rating e a LGD associada aos lectiva incluem as seguintes variáveis: financeiras, o valor da EAD considera tanto o valor de crédito utilizado
eventos de default soberanos verificados, indicada no estudo (61%) para como a expectativa do valor potencial futuro que poderá vir a ser utilizado
todas as operações que não tenham registado um aumento significativo • Probabilidade de incumprimento; de acordo com o contrato, factor de conversão de crédito (CCF).
do risco de crédito (estágio 1).
• Perda dada ao incumprimento; Informação forward-looking
Relativamente aos saldos de caixa e disponibilidades em bancos centrais e De acordo com este modelo preconizado pela IFRS 9, a mensuração
aplicações em bancos centrais, considera-se que a LGD é nula por não exis- • Exposição no momento do incumprimento; das perdas esperadas exige também a inclusão de informação prospec-
tirem riscos de recuperação, não sendo estimada imparidade, em conformi- tiva (forward-looking information) com inclusão de tendências e cenários
dade com a Directiva n.º 13/DSB/DRO/2019. • Taxa de desconto dos cash flows (Discount Rate – DR); e futuros, nomeadamente dados macroeconómicos. Não foi considerada
a informação prospectiva em todos os parâmetros de risco do cálculo
Aumento significativo de risco de crédito • Factores de conversão de crédito (Credit Conversion Factors – CCF); das perdas esperadas (LGD e EAD). Neste âmbito, as estimativas de perdas
A classificação em estágio 2 está assente na observação de um aumento esperadas de imparidade de crédito passam a incluir múltiplos cenários
significativo do nível do risco de crédito, uma vez que a norma não determi- Estes parâmetros são obtidos através de modelos estatísticos internos e macroeconómicos cuja probabilidade será avaliada considerando eventos
na como se deve mensurar este aumento significativo. outros dados históricos relevantes, ajustados de forma a reflectir a infor- passados, a situação actual e tendências macroeconómicas futuras.
mação forward-looking.
O Banco ainda não dispõe de modelos de rating e scoring com a maturi- Neste âmbito, o Banco utilizou um modelo de regressão linear para captu-
dade necessária, pelo que a classificação em estágio 2 é feita com base em As PD são estimadas com base num determinado período histórico e são rar o impacto dos factores macroeconómicos com influência significativa
triggers objectivos observados com base na informação disponível. calculadas com base em modelos estatísticos. Estes modelos são baseados na probabilidade de default.

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Activos financeiros adquiridos ou originados com imparidade (POCI) numa reversão no caso de a mesma estar relacionada com a ocorrência de 2.8. Outros activos tangíveis, excluindo locações
Os activos financeiros classificados como POCI são tratados de forma dife- um evento após o reconhecimento inicial (e.g. melhoria da qualidade do rating
rente, uma vez que se encontram em situação de “impaired”. Para esses ac- do Cliente ou reforço de garantias). O montante da reversão não poderá ser Reconhecimento e mensuração
tivos, o Banco aquando do seu reconhecimento inicial em estágio 3, regista superior aos montantes de imparidade acumulados registados anteriormente. Os outros activos tangíveis encontram-se registados ao custo de aquisi-
o activo pelo valor líquido da perda esperada. ção, deduzido das respectivas depreciações acumuladas e perdas por im-
Abate de instrumentos financeiros paridade. O custo inclui despesas que sejam directamente atribuíveis à
Na mensuração subsequente, é sempre calculada uma ECL com uma PD Considerando a natureza económica do modelo de imparidade, que tem aquisição dos bens.
lifetime e as suas variações são registadas com contrapartida em resultados. por base os requisitos das Normas Internacionais de Contabilidade e os re-
Os juros associados são calculados aplicando a taxa de juro efectiva ao valor quisitos definidos no Aviso n.º 11/2014, de 17 de Dezembro de 2014, do Custos subsequentes
líquido contabilístico do activo. Banco Nacional de Angola, os créditos podem ser transferidos para conta Os custos subsequentes são reconhecidos como um activo separado ape-
extrapatrimonial quando a Instituição considere que, com base na informa- nas se for provável que deles resultarão benefícios económicos futuros. As
Em 31 de Dezembro de 2023, estão classificados activos financeiros no ção disponível, o crédito em questão será irrecuperável. despesas com manutenção e reparação são reconhecidas como custo à
montante de Kz 25 732 553 milhares como POCI (Nota 9). medida que são incorridas, de acordo com o princípio da especialização
Desta forma, o Banco definiu um conjunto de critérios que serão utilizados dos exercícios.
Reconhecimento das perdas por imparidade para a identificação de Clientes que, de acordo com esta perspectiva, devem
O Banco reconhece perdas por imparidade para perdas de crédito espera- ser objecto de write-off. O write-off é definido como o desreconhecimento Depreciações
das em instrumentos financeiros da seguinte forma: de um activo financeiro da demonstração da posição financeira do Banco. As depreciações dos activos tangíveis são calculadas pelo método das quo-
De salientar que os contratos celebrados de risco Estado e os contratos ce- tas constantes, de acordo com os seguintes períodos de vida útil esperada:-
•A
 ctivos financeiros ao custo amortizado: as perdas por imparidade em lebrados com os Colaboradores do Banco não são alvo de write-off. constantes, de acordo com os seguintes períodos de vida útil esperada:
activos financeiros ao custo amortizado reduzem o montante da de-
monstração da posição financeira destes activos financeiros por con- 2.7. Instrumentos de capital Descrição Número de anos
trapartida da respectiva rubrica em resultados; Um instrumento financeiro é classificado como instrumento de capital quan-
Edifícios próprios 8 a 50
do não existe uma obrigação contratual de a sua liquidação ser efectuada
• Instrumentos de dívida ao justo valor através de outro rendimento inte- mediante a entrega de dinheiro ou de outro activo financeiro a terceiros, Transporte 3a5
gral: as perdas por imparidade para estes instrumentos são reconheci- independentemente da sua forma legal, evidenciando um interesse residual Mobiliário e material 4a8
das em resultados por contrapartida de outro rendimento integral (não nos activos de uma entidade após a dedução de todos os seus passivos.
reduzem o montante da demonstração da posição financeira destes Máquinas e ferramentas 4a5
activos financeiros); Os custos de transacção directamente atribuíveis à emissão de instrumen- Equipamento informático 4a8
tos de capital são registados por contrapartida do capital próprio como uma
Instalações interiores 1 a 10
•C
 rédito por assinatura: as perdas por imparidade associadas a créditos dedução ao valor da emissão. Os valores pagos e recebidos pelas compras e
por assinatura são reconhecidas no passivo, na rubrica “Provisões” (Nota vendas de instrumentos de capital são registados no capital próprio, líquidos Equipamento de segurança 1a8
18) para crédito por assinatura por contrapartida de resultados. dos custos de transacção. Beneficiações em edifícios próprios e arrendados 5a8

Reversão de imparidade Os rendimentos de instrumentos de capital (dividendos) são reconhecidos

A análise e determinação subsequente de imparidade individual de um Cliente quando o direito ao seu recebimento é estabelecido e são deduzidos ao
com imparidade registada em exercícios anteriores apenas poderá resultar capital próprio.

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Quando existe indicação de que um activo possa estar em imparidade, a Todos os restantes encargos relacionados com os serviços informáticos As subsidiárias são entidades controladas pelo Banco. O Banco controla
IAS 36 – Imparidade de activos (IAS 36) exige que o seu valor recuperável são reconhecidos como custos quando incorridos. uma entidade quando está exposto, ou tenha direitos, à variabilidade nos
seja estimado, devendo ser reconhecida uma perda por imparidade sempre retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e possa
que o valor líquido de um activo exceda o seu valor recuperável. As perdas Perdas por imparidade apoderar-se dos mesmos através do poder que detém sobre as actividades
por imparidade são reconhecidas na demonstração dos resultados, sendo O valor recuperável dos activos intangíveis é avaliado sempre que existam relevantes dessa entidade (controlo de facto).
revertidas quando os factos que lhes deram origem deixem de se verificar. sinais de evidência de imparidade. As perdas por imparidade são apuradas
tendo por base a diferença entre o valor recuperável e o seu valor conta- As associadas são entidades nas quais o Banco tem influência significa-
O valor recuperável é determinado como o mais elevado entre o seu preço bilístico. As perdas por imparidade identificadas são registadas por contra- tiva, mas não exerce controlo sobre a sua política financeira e operacio-
de venda líquido e o seu valor de uso, sendo este calculado com base no partida de resultados, sendo subsequentemente revertidas por resultados nal. Presume-se que o Banco exerce influência significativa quando detém
valor actual dos fluxos de caixa estimados futuros que se esperam vir a obter caso se verifique uma redução do montante da perda estimada num pe- o poder de exercer mais de 20% dos direitos de voto da associada. Caso o
do uso continuado do activo e da sua alienação no fim da sua vida útil. ríodo posterior. Banco detenha, directa ou indirectamente, menos de 20% dos direitos de
voto, presume-se que o Banco não possui influência significativa, excepto
Conforme referido na Nota 2.13., esta rubrica inclui os activos sob direito de 2.10. T
 ransacções com acordo de recompra e revenda quando essa influência possa ser claramente demonstrada.
uso decorrentes de contratos de locação. Títulos vendidos com acordo de recompra (repos) por um preço fixo ou
por um preço que iguala o preço de venda acrescido de um juro inerente A existência de influência significativa por parte do Banco é normalmente
Desreconhecimento ao prazo da operação não são desreconhecidos da demonstração da po- demonstrada por uma ou mais das seguintes formas:
A quantia escriturada de um item de outros activos tangíveis deve ser sição financeira. O correspondente passivo é contabilizado em valores a
desreconhecida: pagar a outras instituições de crédito ou a Clientes, conforme apropriado. a) Representação no Conselho de Administração ou Órgão de Direcção
A diferença entre o valor de venda e o valor de recompra é tratado como equivalente;
a) No momento da alienação; ou juro e é diferido durante a vida do acordo, através do método da taxa de
juro efectiva. b) Participação em processos de definição de políticas, incluindo a partici-
b) Quando não se esperam futuros benefícios económicos do seu uso ou pação em decisões sobre dividendos ou outras distribuições;
alienação. Títulos comprados com acordo de revenda (reverse repos) por um preço
fixo ou por um preço que iguala o preço de compra acrescido de um juro c) Transacções materiais entre o Banco e a participada;
O ganho, ou perda, decorrente do desreconhecimento de um item de ou- inerente ao prazo da operação não são reconhecidos na demonstração
tros activos tangíveis deve ser incluído nos lucros ou prejuízos quando o da posição financeira, sendo o valor de compra registado como emprés- d) Intercâmbio de pessoal de gestão; e
item for desreconhecido. timos a outras instituições de crédito ou Clientes, conforme apropriado.
A diferença entre o valor de compra e o valor de revenda é tratada como e) Fornecimento de informação técnica essencial.
2.9. Activos intangíveis juro e é diferida durante a vida do acordo, através do método da taxa de
juro efectiva. Perdas por imparidade
Software O valor recuperável dos investimentos em subsidiárias e associadas é avalia-
Os custos incorridos com a aquisição de software a terceiras entidades são Os títulos cedidos através de acordos de empréstimo não são desreconhe- do sempre que existam sinais de evidência de imparidade. As perdas por im-
capitalizados, assim como as despesas adicionais suportadas pelo Banco cidos da demonstração da posição financeira, sendo classificados e valori- paridade são apuradas tendo por base a diferença entre o valor recuperável
necessárias à sua implementação. Estes custos são amortizados linearmen- zados em conformidade com a política contabilística referida na Nota 2.5. dos investimentos em subsidiárias ou associadas e o seu valor contabilístico.
te pelo período de vida útil estimado, o qual se situa entre 6 e 12 anos. Os títulos recebidos através de acordos de empréstimo não são reconhe- As perdas por imparidade identificadas são registadas por contrapartida de
cidos na demonstração da posição financeira. resultados, sendo subsequentemente revertidas por resultados caso se veri-
Encargos com projectos de investigação e desenvolvimento fique uma redução do montante da perda estimada num período posterior.
Os custos directamente relacionados com o desenvolvimento de aplica- 2.11. Investimentos em subsidiárias e associadas
ções informáticas, sobre os quais seja expectável que estes venham a gerar Os investimentos em subsidiárias e associadas são contabilizados nas de- O valor recuperável é determinado com base no maior entre o valor em uso
benefícios económicos futuros para além de um exercício, são reconheci- monstrações financeiras individuais do Banco pelo método de equivalência dos activos e o justo valor deduzido dos custos de venda, sendo calculado
dos e registados como activos intangíveis. patrimonial deduzidos de quaisquer perdas por imparidade. com recurso a metodologias de avaliação, suportadas em técnicas de fluxos

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de caixa descontados, considerando as condições de mercado, o valor tem- por peritos avaliadores independentes registados na Comissão do Mercado realizadas, estas são registadas como perdas por imparidade por contra-
poral e os riscos de negócio. de Capitais (CMC). Adicionalmente, e em conformidade com a Directiva partida de resultados do exercício. Os activos registados nesta rubrica não
n.º 13/DSB/DRO/2019, esta valorização é ajustada aplicando um haircut de são amortizados.
2.12. A
 ctivos não correntes detidos para venda 20% para reflectir o valor de venda imediato, 5% de custos de venda e com
e operações descontinuadas base nas taxas de desconto específicas em função da antiguidade da ava- 2.13. Locações
Os activos não correntes, grupos de activos não correntes detidos para ven- liação. Sempre que o valor decorrente dessas avaliações (líquido de custos De acordo com a IFRS 16 – Locações (IFRS 16): (i) na posição de locatário,
da (grupos de activos em conjunto com os respectivos passivos, que in- de venda) for inferior ao valor por que se encontram contabilizados, são a norma introduz um modelo único para a contabilização, com o reconhe-
cluem pelo menos um activo não corrente) e operações descontinuadas registadas perdas por imparidade na rubrica “Imparidade para outros activos cimento de activos sob direito de uso, representativos dos seus direitos de
são classificados como detidos para venda quando existe a intenção de alie- líquidos de reversões e recuperações”. Após ultrapassado o prazo expectá- uso dos activos subjacentes, e passivos da locação, representativos das suas
nar os referidos activos e passivos e os activos ou grupos de activos estão vel de venda (um ano), os activos são reclassificados para a rubrica “Outros obrigações de efectuar pagamentos de locação; (ii) na posição de locador,
disponíveis para venda imediata e a sua venda é muito provável (num prazo activos” mantendo-se os critérios de mensuração. a contabilização permanece idêntica às políticas contabilísticas já existentes,
de um ano). podendo as locações ser classificadas como financeiras ou operacionais.
As avaliações destes imóveis são efectuadas de acordo com uma das se-
O Banco também classifica como activos não correntes detidos para venda guintes metodologias, aplicadas de acordo com a situação específica do Definição de locação
os activos não correntes ou grupos de activos adquiridos apenas com o ob- bem: O Banco avalia se um contrato é ou contém uma locação com base na de-
jectivo de venda posterior, que estão disponíveis para venda imediata e cuja finição de locação. De acordo com a IFRS 16, um contrato é, ou contém,
venda é muito provável (num prazo de um ano). i. Método de comparativo/mercado uma locação se transmite o direito de utilizar um activo identificado (o acti-
O método de mercado/comparativo tem por referência valores de transac- vo subjacente) durante um certo período, em troca de uma retribuição.
Imediatamente antes da sua classificação como activos não correntes deti- ção de imóveis semelhantes e comparáveis ao imóvel objecto de estudo,
dos para venda, a mensuração de todos os activos não correntes e todos os sendo obtido através de prospecção de mercado realizada. Na data de início ou na reavaliação de um contrato que contenha uma com-
activos e passivos incluídos num grupo de activos para venda é efectuada de ponente de locação, o Banco aloca a contrapartida no contrato para cada
acordo com as IFRS aplicáveis. Após a sua reclassificação, estes activos ou ii. Método do rendimento componente de locação e não locação com base no seu preço relativo
grupos de activos são mensurados ao menor entre a quantia escriturada e o O método do rendimento tem por finalidade estimar o valor do imóvel a individual. No entanto, para as locações nas quais a entidade é locatária,
seu justo valor deduzido dos custos de venda de acordo com os requisitos partir da capitalização da sua renda líquida, actualizado para o momento optou-se por não separar as componentes de não locação e contabilizar as
da IFRS 5 – Activos não correntes detidos para venda e unidades operacio- presente, através do método dos fluxos de caixa descontados. componentes de locação e não locação como uma única componente.
nais descontinuadas (IFRS 5).
iii. Método do custo Locatário
As operações descontinuadas e as subsidiárias adquiridas exclusivamente O método de custo tem por finalidade reflectir o montante que seria exigido Na óptica do locatário, o Banco aluga um conjunto de imóveis utilizados
com o objectivo de venda no curto prazo são consolidadas até ao momen- correntemente para substituir o activo nas actuais condições, decompondo para as agências e serviços centrais do Banco. Enquanto locatário, o Banco
to da sua venda. o valor da propriedade nas suas componentes fundamentais. anteriormente classificava as locações como locações operacionais ou lo-
cações financeiras, com base na avaliação geral sobre se a locação transfere
O Banco classifica igualmente em activos não correntes detidos para venda As avaliações obtidas são analisadas internamente para validação da con- substancialmente todos os riscos e benefícios associados à propriedade dos
os imóveis detidos por recuperação de crédito, que se encontram mensu- sistência dos dados e pressupostos considerados pelos peritos avaliadores activos subjacentes.
rados inicialmente pelo menor entre o seu justo valor líquido de custos de independentes para o mesmo activo (quando é obtido mais do que um re-
venda e o valor contabilístico do crédito existente na data em que foi efec- latório de avaliação) ou para activos de características semelhantes. O Banco apresenta os activos sob direito de uso na rubrica “Outros activos
tuada a dação ou arrematação judicial do bem. tangíveis” (Nota 11), isto é, na mesma linha de itens que apresenta os activos
A mensuração subsequente destes activos é efectuada ao menor do seu subjacentes da mesma natureza que são sua propriedade, apresentando os
Os activos registados nesta rubrica não são amortizados. O justo valor des- valor contabilístico e o correspondente justo valor, líquido dos custos passivos da locação na rubrica “Outros passivos” (Nota 20) na demonstração
tes activos é determinado com base em avaliações periódicas efectuadas de venda, não sendo sujeitos a amortização. Caso existam perdas não da posição financeira.

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O Banco reconhece um activo sob direito de uso e um passivo de locação terá impacto no prazo de locação, que afectará significativamente o mon- 2.14. Impostos
na data de início da locação. tante dos passivos da locação e dos activos sob direito de uso reconhecidos. Os impostos sobre lucros registados em resultados incluem o efeito dos
impostos correntes e impostos diferidos. O imposto é reconhecido na de-
Activos sob direito de uso Locador monstração dos resultados, excepto quando relacionado com itens que
Os activos sob direito de uso são inicialmente mensurados ao custo e, Quando o Banco actua como locador, no início da locação determina se sejam movimentados em capital próprio, facto que implica o seu reconhe-
subsequentemente, ao custo menos quaisquer depreciações e perdas por a mesma deve ser classificada como uma locação operacional ou uma cimento na referida rubrica. Os impostos diferidos reconhecidos no capital
imparidade acumuladas, e ajustados de quaisquer remensurações do pas- locação financeira. próprio, decorrentes da reavaliação de activos ao justo valor através de ou-
sivo da locação. Os activos sob direito de uso são depreciados desde a en- tro rendimento integral e de derivados de cobertura de fluxos de caixa, são
trada em vigor até ao fim da vida útil do activo subjacente, ou até ao final Para classificar cada locação, o Banco efectua uma avaliação global sobre posteriormente reconhecidos em resultados quando forem reconhecidos
do prazo da locação, caso este seja inferior. se a locação transfere substancialmente todos os riscos e benefícios ine- em resultados os ganhos e perdas que lhes deram origem.
rentes à propriedade do activo subjacente. No caso de a locação transfe-
Passivos da locação rir substancialmente todos os riscos e benefícios inerentes à propriedade Impostos correntes
O passivo da locação é inicialmente mensurado ao valor actual dos paga- do activo subjacente, a mesma é classificada como locação financeira, Os impostos correntes correspondem ao valor que se apura relativamente
mentos de locação a serem pagos ao longo do prazo de locação, descon- caso contrário, como locação operacional. Como parte desta avaliação, ao rendimento tributável do período, utilizando a taxa de imposto em vigor
tados à taxa implícita da locação ou, caso a taxa não possa ser facilmente o Banco considera alguns indicadores, tais como se a locação é realizada ou substancialmente aprovada pelas autoridades à data da demonstração
determinada, à taxa incremental de financiamento do Banco. Geralmente, para a maior parte da vida económica do activo. da posição financeira e quaisquer ajustamentos aos impostos de exercícios
o Banco utiliza a sua taxa incremental de financiamento como taxa de anteriores.
desconto. Locações financeiras
Os contratos de locação financeira são registados na demonstração da Os impostos correntes para períodos correntes e anteriores devem, na me-
O passivo da locação é subsequentemente incrementado pelo custo com posição financeira como créditos concedidos pelo valor equivalente ao in- dida em que não estejam pagos, ser reconhecidos como passivos. Se a
juros no passivo da locação e diminuído pelos pagamentos de locação vestimento líquido realizado nos bens locados, juntamente com qualquer quantia já paga com respeito a períodos correntes e anteriores exceder a
efectuados. É remensurado quando existir alteração nos pagamentos futu- valor residual não garantido estimado. Os juros incluídos nas rendas debi- quantia devida para esses períodos, o excesso deve ser reconhecido como
ros de locação decorrentes de uma alteração num índice ou taxa, uma al- tadas aos Clientes são registados como proveitos, enquanto as amortiza- um activo.
teração na estimativa do montante expectável a pagar sobre uma garantia ções de capital, também incluídas nas rendas, são deduzidas ao valor do
de valor residual, ou se apropriado, alterações na avaliação sobre se uma crédito concedido a Clientes. O reconhecimento dos juros reflecte uma Com a publicação da Lei n.º 19/14, de 22 de Outubro, que entrou em vigor
opção de compra ou de prorrogação é razoavelmente certa de ser exerci- taxa de retorno periódica constante sobre o investimento líquido remanes- em 1 de Janeiro de 2015, alterada por via da Lei n.º 26/20, de 20 de Julho, o
da ou uma opção de rescisão é razoavelmente certa de não ser exercida. cente do locador. Imposto Industrial é objecto de liquidação provisória numa única prestação
a ser efectuada no mês de Agosto, apurada através da aplicação de uma
Determinação do prazo de locação dos contratos Se um contrato contiver componentes de locação e de não locação, o taxa de 2% sobre o resultado derivado das operações de intermediação fi-
O Banco aplicou julgamento para determinar o prazo de locação de alguns Banco aplicará a IFRS 15 – Rédito de contratos com Clientes (IFRS 15) para nanceira, apurados nos primeiros seis meses do exercício fiscal anterior, ex-
contratos, nos quais se encontra na posição de locatário, e que incluem op- alocar os montantes contratuais. cluídos os proveitos sujeitos a Imposto sobre a Aplicação de Capitais (IAC),
ções de renovação e rescisão. O Banco determina o prazo da locação como salvo se for apurado prejuízo no exercício anterior.
o prazo não cancelável da mesma, juntamente com quaisquer períodos co- Locações operacionais
bertos por uma opção de prorrogar a locação se for razoavelmente certo que O Económico reconhece os pagamentos efectuados pelo Banco à luz dos Segundo a legislação em vigor, as declarações de Imposto Industrial e ou-
seja exercida, ou quaisquer períodos cobertos por uma opção de rescindir contratos de locação operacional, sendo estes registados em custos nos tros impostos podem ser sujeitas a revisão e correcção por parte das auto-
a locação, se for razoavelmente certo que não seja exercida. Esta avaliação períodos a que dizem respeito, quando aplicável. ridades fiscais nos cinco anos subsequentes ao exercício a que respeitam.

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A Lei n.º 26/20, de 20 de Julho, veio agravar a taxa de Imposto Industrial entidade tributável ou diferentes entidades tributáveis que pretendam liqui- Imposto Predial sobre as Transmissões Gratuitas ou Onerosas
para as actividades do sector bancário de 30% para 35%. Por outro lado, a dar passivos e activos por impostos correntes numa base líquida ou rea- do Património Imobiliário
referida Lei cria regras com impactos relevantes na determinação do lucro lizar os activos e liquidar os passivos simultaneamente, em cada período Nos termos do CIP, aprovado pela Lei n.º 20/20, de 9 de Julho, o Imposto
tributável tais como: (i) exclusão no apuramento do lucro tributável dos futuro em que os passivos ou activos por impostos diferidos se esperem Predial sobre as transmissões gratuitas ou onerosas do património imobi-
proveitos e custos com diferenças cambiais não realizadas; (ii) passam a que sejam liquidados ou recuperados. liário incide, à taxa de 2%, sobre as transmissões onerosas ou gratuitas do
não ser aceites como custos dedutíveis as provisões constituídas sobre direito de propriedade ou figuras parcelares deste direito, nomeadamente o
crédito com garantia, salvo na parte não coberta e (iii) não é aceite como Imposto sobre a Aplicação de Capitais (IAC) usufruto, o direito de superfície e a servidão, incluindo aquisições por usu-
custo dedutível à matéria colectável o Imposto Predial. O Decreto Legislativo Presidencial n.º 2/14, de 20 de Outubro, em vigor capião, sobre bens imóveis.
desde o dia 19 de Novembro de 2014, veio rever e introduzir diversas alte-
Os pressupostos da aplicação das regras, acima referidas, na determina- rações legislativas ao Código do IAC, na sequência do projecto da Reforma Outros impostos
ção do lucro tributável encontram-se descritos na Nota 3.3. Tributária. O IAC incide, genericamente, sobre os rendimentos provenien-
tes das aplicações financeiras do Banco, variando a taxa entre 5% e 15%. Impostos sobre o Valor Acrescentado (IVA)
Impostos diferidos O Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), aprovado pela Lei
Os impostos diferidos são calculados, de acordo com o método do pas- Adicionalmente, nos termos do Código do Imposto Industrial, não é aceite n.º 7/19, de 24 de Abril, e alterado pela Lei n.º 17/19, de 13 de Agosto, veio
sivo com base na demonstração da posição financeira, sobre as diferen- como custo dedutível para efeitos de apuramento da matéria colectável o introduzir, na legislação angolana, um novo imposto sobre o consumo, o
ças temporárias entre os valores contabilísticos dos activos e passivos e a próprio IAC (artigo 18.º), bem como, por outro lado, deduzir-se-ão ao lu- qual entrou em vigor em 1 de Outubro de 2019. Com efeito, o IVA revogou e
sua base fiscal, utilizando as taxas de imposto aprovadas ou substancial- cro tributável, os proveitos sujeitos a IAC conforme disposto no artigo 47.º substituiu o Imposto de Consumo que até então vigorava no ordenamento
mente aprovadas à data da demonstração da posição financeira e que se do Código do Imposto Industrial. jurídico angolano.
espera que venham a ser aplicadas quando as diferenças temporárias se
reverterem. Impostos sobre o património O Banco, enquanto contribuinte cadastrado na Repartição Fiscal dos Grandes
Contribuintes, ficou enquadrado, obrigatoriamente, desde a entrada em vi-
Os impostos diferidos passivos são reconhecidos para todas as diferen- Imposto Predial (IP) gor do IVA, no Regime Geral deste imposto, estando obrigado a cumprir
ças temporárias tributáveis com excepção do goodwill, não dedutível para Em 9 de Agosto de 2020, entrou em vigor o Código do Imposto Predial com todas as regras e obrigações declarativas previstas neste âmbito.
efeitos fiscais, das diferenças resultantes do reconhecimento inicial de ac- (CIP), que incide sobre a detenção de imóveis próprios, rendas e a trans-
tivos e passivos que não afectem quer o lucro contabilístico quer o fiscal, e missão onerosa de bens imóveis, aprovado pela Lei n.º 20/20, de 9 de Regra geral, são tributadas em IVA, à taxa de 14%, as comissões e despesas
de diferenças relacionadas com investimentos em subsidiárias na medida Julho. Com a entrada em vigor do CIP, estão previstos três escalões de cobradas pelos serviços prestados pelo Banco (em substituição do Imposto
em que não seja provável que se revertam no futuro. taxas para prédios urbanos: (i) 0,1%, para imóveis com valor patrimonial até do Selo). As restantes operações de intermediação financeira estão isentas
Kz 5 000 milhares, inclusive; (ii) Kz 5 000, para imóveis com valor patri- de IVA, às quais continuará a ser aplicado o Imposto do Selo, quando devido.
Os activos por impostos diferidos são reconhecidos quando é provável a monial entre Kz 5 000 milhares e Kz 6 000 milhares, inclusive; e (iii) 0,5%,
existência de lucros tributáveis futuros que absorvam as diferenças tempo- para imóveis com valor patrimonial acima de Kz 6 000 milhares (aplicável Neste sentido, sendo o Banco um contribuinte que realiza operações tribu-
rárias dedutíveis para efeitos fiscais (incluindo prejuízos fiscais reportáveis). sobre o excesso de Kz 5 000 milhares). São aplicáveis taxas específicas a tadas e operações isentas de IVA, tem também restrições no direito à dedu-
terrenos para construção (0,6%) e prédios rústicos (soma dos hectares). ção do IVA pago a fornecedores, pelo que procede à dedução do imposto
Conforme estabelecido na IAS 12 – Impostos sobre o rendimento (IAS 12), Adicionalmente, é aplicável um agravamento das taxas de Imposto Predial mediante a aplicação dos métodos previstos na legislação em vigor – com
o Banco procede à compensação dos activos e passivos por impostos dife- no caso de prédios urbanos desocupados. excepção do IVA das despesas expressamente excluídas do direito à dedução.
ridos sempre que: (i) tenha o direito legalmente executável de compensar
activos por impostos correntes e passivos por impostos correntes; e (ii) os No que diz respeito aos imóveis arrendados pelo BE, na qualidade de ar- De acordo com a legislação em vigor, as declarações periódicas de IVA po-
activos e passivos por impostos diferidos se relacionem com impostos so- rendatário, o Banco procede à retenção na fonte do imposto devido, à dem ser sujeitas a revisão e correcção por parte das autoridades fiscais nos
bre o rendimento, lançados pela mesma autoridade fiscal sobre a mesma taxa efectiva de 15%, sobre o pagamento ou entrega de rendas. cincos anos subsequentes ao exercício a que respeitam.

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Substituição tributária 2.15. Benefícios dos Empregados Benefícios de curto prazo aos Empregados
No âmbito da sua actividade, o Banco assume a figura de substituto tributá- Os benefícios de curto prazo a Empregados são registados como custo as-
rio, efectuando retenção na fonte dos impostos relativos a terceiros, o qual Provisão para férias e subsídio de férias sim que o serviço associado tiver sido prestado. É reconhecido um passivo
entrega posteriormente ao Estado. A Lei Geral do Trabalho, Lei n.º 7/15, de 15 de Junho, alterada pela Lei n.º pelo montante expectável a ser liquidado se o Banco tiver uma obrigação
12/23, de 27 de Dezembro, estipula que o montante de subsídio de férias presente, legal ou construtiva de pagar este montante como resultado de
Imposto sobre a Aplicação de Capitais (IAC) pagável aos trabalhadores em determinado exercício é um direito por eles um serviço prestado no passado pelo Colaborador e essa obrigação possa
De acordo com o Decreto Legislativo Presidencial n.º 2/14, de 20 de Outubro, adquirido no ano imediatamente anterior. Consequentemente, o Banco ser fiavelmente estimada.
o Banco procede à retenção na fonte de IAC, à taxa de 10%, sobre os juros releva contabilisticamente no exercício os valores relativos a férias e subsí-
de depósitos a prazo pagos a Clientes. dio de férias pagáveis no ano seguinte, bem como de férias não gozadas, Remuneração variável paga aos Colaboradores e Administradores
pagáveis em caso de saída do Colaborador. O Banco atribui remunerações variáveis aos seus Colaboradores e Admi-
Imposto de Selo nistradores em resultado do seu desempenho (prémios de desempenho).
De acordo com o Decreto Legislativo Presidencial n.º 3/14, de 21 de Outubro, Crédito a Colaboradores A remuneração variável atribuída aos Colaboradores e Administradores é
recai sobre o Banco a responsabilidade de liquidação e entrega do Imposto De acordo com a IFRS 9, todos os instrumentos financeiros devem ser registada por contrapartida de resultados no exercício a que dizem respeito.
de Selo devido pelos seus Clientes na generalidade das operações bancá- registados ao justo valor quando são reconhecidos na demonstração da
rias, tais como financiamentos, cobrança de juros de financiamentos, entre posição financeira. Pensões – Plano de contribuição definida
outros, procedendo o Banco à liquidação do imposto, de acordo com as Para os planos de contribuição definida, as responsabilidades relativas ao be-
taxas previstas na Tabela do Imposto de Selo. O Banco efectua o cálculo do justo valor do crédito aos Colaboradores nefício atribuível aos Colaboradores do Banco são reconhecidas como um
e, para tal, apura qual a taxa de juro de mercado que praticava quando o custo do exercício quando devidas. Contribuições pagas antecipadamente
Imposto Industrial crédito foi concedido ao Colaborador. Uma vez que a taxa de juro de mer- são reconhecidas como um activo se estiver disponível uma restituição ou
De acordo com o previsto no artigo 67.º da Lei n.º 19/14, de 22 de Outubro, cado é superior à que o Colaborador tem, o justo valor do seu crédito será redução de pagamentos futuros.
alterada pela Lei n.º 26/20, de 20 de Julho, as prestações de serviços de menor do que o seu valor nominal, pelo que o seu valor da demonstração
qualquer natureza por contribuintes com direcção efectiva ou estabeleci- da posição financeira tem de ser ajustado, para que reflicta o justo valor (à 2.16. Provisões
mento estável em Angola estão sujeitas a tributação, por retenção na fonte, data da concessão). São reconhecidas provisões quando: (i) o Banco tem uma obrigação pre-
à taxa de 6,5%. sente (legal ou decorrente de práticas passadas ou políticas publicadas que
Considerando o previsto na IAS 19 – Benefícios dos Empregados (IAS 19), impliquem o reconhecimento de certas responsabilidades), (ii) seja provável
Por sua vez, de acordo com o previsto nos artigos 71.º e seguintes da Lei n.º este benefício (taxa de juro inferior ao mercado) deverá fazer parte da re- que o seu pagamento venha a ser exigido e (iii) quando possa ser feita uma
19/14, de 22 de Outubro, alterada pela Lei n.º 26/20, de 20 de Julho, as pres- muneração do Colaborador. Desta forma, o valor que resulta da diferença estimativa fiável do valor dessa obrigação.
tações de serviços de qualquer natureza por contribuintes que exerçam acti- entre o valor nominal (quantia desembolsada) e o justo valor do crédito
vidades sem sede, direcção efectiva ou estabelecimento estável em Angola, é reconhecido na rubrica “Outros activos” (por contrapartida da rubrica A mensuração das provisões para garantias e outros compromissos é efectua-
estão sujeitas a Imposto Industrial, por retenção na fonte, à taxa de 15%. “Crédito a Clientes”), sendo reconhecido na demonstração dos resultados da de acordo com o modelo de imparidade colectiva, conforme descrito na
na rubrica "Custos com o pessoal" (por contrapartida da rubrica "Juros e Nota 2.6. A mensuração das provisões tem em conta os princípios definidos
No caso de pagamentos de serviços efectuados a entidades residentes em rendimentos similares") durante o período mais curto entre: (i) a duração na IAS 37 – Provisões, passivos contingentes e activos contingentes (IAS 37)
Portugal e nos Emirados Árabes Unidos, há a possibilidade de se aplicarem do crédito ou (ii) o número de anos que medeia entre a data de concessão no que respeita à melhor estimativa do custo expectável, ao resultado mais
os Acordos de Dupla Tributação (ADT) e, como tal, poderá ser possível apli- do crédito e a data legal em que o Colaborador se reforma. provável das acções em curso e tendo em conta os riscos e incertezas ine-
car uma taxa mais reduzida de retenção na fonte. rentes ao processo.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

As provisões são revistas no final de cada data de reporte e ajustadas para re- da demonstração da posição financeira. Quando o activo deixa de ser in- mercado são inicialmente reconhecidos ao justo valor, sendo o justo valor
flectir a melhor estimativa, sendo revertidas por contrapartida de resultados cluído no estágio 3, o juro passa a ser calculado com base no valor bruto da inicial amortizado durante o período de vida útil da garantia ou compromisso.
na proporção dos pagamentos que não sejam prováveis. demonstração da posição financeira. Subsequentemente, o passivo é registado ao mais alto entre o valor amor-
tizado e o valor presente de qualquer pagamento expectável para liquidar.
As provisões são desreconhecidas através da sua utilização para as obriga- Para activos financeiros originados ou adquiridos em imparidade de crédito,
ções para as quais foram inicialmente constituídas ou nos casos em que a taxa de juro efectiva reflecte as perdas de crédito esperadas na determina- 2.20. Resultados por acção
estas deixem de se observar. ção dos fluxos de caixa futuros expectáveis a receber do activo financeiro. Os resultados por acção básicos são calculados dividindo o resultado líquido
atribuível a Accionistas do Banco pelo número médio ponderado de acções
2.17. Rédito Reconhecimento de rendimentos de serviços e comissões ordinárias em circulação, excluindo o número médio de acções próprias
Os rendimentos de serviços e comissões são reconhecidos como rédito de detidas pelo Banco.
Reconhecimento de Juros contratos com Clientes, na medida em que as obrigações de performance
Os resultados referentes a juros de instrumentos financeiros activos e passi- são satisfeitas: (i) os rendimentos de serviços e comissões obtidos na execu- Para o resultado por acção diluído, o número médio de acções ordinárias
vos mensurados ao custo amortizado são reconhecidos nas rubricas “Juros ção de um acto significativo, como, por exemplo, comissões na sindicação em circulação é ajustado de forma a reflectir o efeito de todas as potenciais
e rendimentos similares” ou “Juros e encargos similares” (Nota 23), pelo mé- de empréstimos, são reconhecidos em resultados quando o acto significati- acções ordinárias tratadas como diluidoras. Emissões contingentes ou po-
todo da taxa de juro efectiva. Os juros de acordo com a taxa de juro efectiva vo tiver sido concluído; (ii) os rendimentos de serviços e comissões, obtidos tenciais são tratadas como diluidoras quando a sua conversão para acções
de activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral à medida que os serviços são prestados, são reconhecidos em resultados no faz decrescer o resultado por acção.
também são reconhecidos na margem financeira assim como dos activos e exercício a que se referem; e (iii) os rendimentos de serviços e comissões,
passivos financeiros ao justo valor através de resultados. que são uma parte integrante da taxa de juro efectiva de um instrumento Se o resultado por acção for alterado devido a uma emissão a prémio ou
financeiro, são registados em resultados pelo método da taxa de juro efectiva. desconto ou outro evento que altere o número potencial de acções ordi-
A taxa de juro efectiva corresponde à taxa que desconta os pagamentos ou re- nárias ou alterações nas políticas contabilísticas, o cálculo do resultado por
cebimentos futuros estimados durante a vida esperada do instrumento finan- Reconhecimento de dividendos acção para todos os períodos apresentados é ajustado retrospectivamente.
ceiro (ou, quando apropriado, por um período mais curto) para o valor líquido Os dividendos (rendimento de instrumentos de capital) são reconhecidos
actual da demonstração da posição financeira do activo ou passivo financeiro. quando o direito de receber o seu pagamento é estabelecido.

Para a determinação da taxa de juro efectiva, o Banco procede à estimativa 2.18. C

 aixa e seus equivalentes
dos fluxos de caixa futuros considerando todos os termos contratuais do Para efeitos da demonstração dos fluxos de caixa, a caixa e seus equivalen-
instrumento financeiro (por exemplo, opções de pagamento antecipado), tes considera os saldos das rubricas “Caixa e disponibilidades em bancos
não ponderando eventuais perdas por imparidade. O cálculo inclui as co- centrais” e “Disponibilidades em outras instituições de crédito” (Notas 4 e 5).
missões pagas ou recebidas reconhecidas como parte integrante da taxa de
juro efectiva, custos de transacção e todos os prémios ou descontos direc- 2.19. Garantias financeiras e compromissos
tamente relacionados com a transacção, excepto para activos e passivos As garantias financeiras são contratos que obrigam o Banco a efectuar pa-
financeiros ao justo valor através de resultados. gamentos específicos, de forma a reembolsar o detentor por uma perda in-
corrida em virtude de um devedor falhar o cumprimento de um pagamento.
Para as operações que apresentem incumprimento superior a 90 dias, a con- Os compromissos associados a operações de crédito têm como objectivo
tabilização dos juros é suspensa até à sua regularização. Os juros e proveitos disponibilizar crédito de acordo com condições pré-determinadas.
similares incluem o juro de activos financeiros para os quais foi reconhe-
cida imparidade. Os juros de activos financeiros classificados no estágio 3 Os passivos que decorrem de garantias financeiras ou compromissos da-
são apurados pelo método da taxa de juro efectiva aplicado ao valor líquido dos para fornecer um empréstimo a uma taxa de juro abaixo do valor de

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Nota 3
Principais estimativas e julgamentos utilizados
na elaboração das demonstrações financeiras
As IAS/IFRS estabelecem uma série de tratamentos contabilísticos e reque- 3.2. Perdas por imparidade para crédito a Clientes No que diz respeito aos imóveis recebidos por recuperação de crédito, são
rem que o Conselho de Administração efectue julgamentos e faça as esti- e outros activos. considerados os critérios de valorização descritos na Nota 2.12.
mativas necessárias para decidir qual o tratamento contabilístico mais ade- O Banco efectua uma revisão periódica da sua carteira de crédito de forma a
quado. As principais estimativas contabilísticas e julgamentos utilizados na avaliar a existência de perdas por imparidade, conforme referido na política Relativamente às operações de crédito que apresentam como colaterais ga-
aplicação dos princípios contabilísticos pelo Banco são apresentadas nesta contabilística descrita na Nota 2.6. rantias públicas, é aplicada a metodologia de valorização considerada para a
Nota, tendo como objectivo melhorar o entendimento de como a sua apli- rubrica “Investimentos ao custo amortizado” (Nota 2.6.).
cação afecta os resultados reportados do Banco e a sua divulgação. Uma O processo de avaliação da carteira de crédito, de forma a determinar se
descrição detalhada das principais políticas contabilísticas utilizadas pelo uma perda por imparidade deve ser reconhecida, é sujeito a diversas esti- Em 31 de Dezembro de 2022, para a operação de cedência de activos com
Banco é apresentada na Nota 2 do Anexo às demonstrações financeiras. mativas e julgamentos. Este processo inclui factores como a probabilidade a INVESTPAR, o Conselho de Administração do Banco considera, para apu-
de incumprimento, as notações de risco, o valor dos colaterais associado a ramento de imparidade, o diferencial entre o valor contabilístico da opera-
Considerando que, em muitas situações, existem alternativas ao tratamento cada operação, as taxas de recuperação e as estimativas, quer dos fluxos de ção e o valor recuperável da mesma, sendo este valor apurado com base
contabilístico adoptado pelo Conselho de Administração, os resultados re- caixa futuros, quer do momento do seu recebimento. numa avaliação efectuada por um consultor externo, no âmbito do progra-
portados pelo Banco poderiam ser diferentes caso um tratamento diferente ma de Avaliação da Qualidade dos Activos, efectuada com referência a 31
fosse escolhido. O Conselho de Administração considera que as escolhas O cálculo da imparidade associada a crédito a Clientes assenta, entre outros de Dezembro de 2018, tendo por base a estimativa de valorização dos imó-
efectuadas são apropriadas e que as demonstrações financeiras apresentam factores e quando aplicável, nas avaliações dos colaterais de operações de veis subjacentes à operação.
de forma verdadeira e apropriada a posição financeira do Banco e o resulta- crédito, como as hipotecas de imóveis. As avaliações de colaterais imobiliários
do das suas operações em todos os aspectos materialmente relevantes. e dos activos imobiliários do Banco registados nas rubricas “Activos não cor- A utilização de metodologias alternativas e de outros pressupostos e estima-
rentes detidos para venda”, “Outros activos tangíveis” e “Outros activos” foram tivas poderia resultar em níveis diferentes das perdas por imparidade reco-
3.1. Justo valor dos instrumentos financeiros efectuadas no pressuposto da manutenção de todas as condições de merca- nhecidas, com o consequente impacto nos resultados do Banco, podendo
O justo valor é baseado em cotações de mercado, quando disponíveis, e na do imobiliário, durante o período de vida das operações, tendo correspondido ser significativamente impactada pela evolução dos indicadores macroeco-
ausência de cotação é determinado com base na utilização de preços de à melhor estimativa do valor recuperável dos imóveis à data do balanço. As nómicos de Angola.
transacções recentes semelhantes e realizadas em condições de mercado, avaliações de imóveis são elaboradas por peritos avaliadores independentes
ou com base em metodologias de avaliação baseadas em técnicas de flu- registados na Comissão do Mercado de Capitais e têm implícito um conjunto 3.3. Impostos sobre os lucros
xos de caixa futuros descontados considerando as condições de mercado, de pressupostos cuja verificação se reveste de incerteza face às actuais circuns- O Banco encontra-se sujeito a tributação em sede de Imposto Industrial,
o valor temporal, a curva de rentabilidade e factores de volatilidade. Estas tâncias do mercado imobiliário. Adicionalmente, o Banco utiliza ainda estimati- sendo considerado um contribuinte do Grupo A.
metodologias podem requerer a utilização de pressupostos ou julgamentos vas quanto aos prazos de recuperação e venda para os colaterais imobiliários.
na estimativa do justo valor. Consequentemente, a utilização de diferentes Os impostos sobre o rendimento são reflectidos nos resultados do período,
metodologias, ou de diferentes pressupostos ou julgamentos na aplicação Relativamente aos imóveis recebidos no contexto da reversão da operação excepto nos casos em que as transacções que os originaram tenham sido
de determinado modelo, poderia originar resultados financeiros diferentes de cedência de activos com a INVESTPAR – Investimentos e Participações reflectidas noutras rubricas de capital próprio. Nestas situações, o corres-
daqueles reportados. (SU), S.A. (INVESTPAR), foram obtidas avaliações actualizadas dos mesmos, pondente imposto é igualmente reflectido por contrapartida de capital pró-
sendo que alguns imóveis foram parcialmente avaliados. Os valores globais prio, não afectando a demonstração dos resultados.
foram estimados pelo Banco com base nos relatórios de avaliação disponí-
veis (Notas 10 e 15).

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

O cálculo da estimativa de imposto corrente para os exercícios findos em De acordo com o entendimento do Conselho de Administração sobre os re- 3.4. Locações
31 de Dezembro de 2023 e 2022 foi apurado nos termos da Lei n.º 26/20, quisitos previstos na IAS 12, os passivos por impostos diferidos devem ser re- Para os contratos nos quais se encontra na posição de locatário e que in-
de 20 de Julho, sendo a taxa de imposto aplicável de 35%. As declarações conhecidos na sua totalidade, ao passo que o reconhecimento de um activo cluem opções de prorrogação e rescisão, o Banco determina o prazo da
fiscais estão sujeitas a revisão e correcção por parte das autoridades fiscais por imposto diferido só deverá ser reconhecido se houver segurança de que locação como o período não cancelável, durante o qual tem o direito de
durante um período de cinco anos, podendo estender-se até dez anos, os rendimentos futuros tributáveis seriam suficientes para permitir que fosse utilizar um activo subjacente, juntamente com os períodos abrangidos por
podendo resultar, devido a diferentes interpretações da legislação fiscal, realizado o benefício da perda. Nesse sentido, o Banco, apurou um imposto uma opção de prorrogar a locação, se existir uma certeza razoável de exer-
em eventuais correcções ao lucro tributável. No entanto, não são previsí- diferido activo até ao limite do imposto diferido passivo, tendo estes valores cer essa opção, e os períodos abrangidos por uma opção de rescisão, se
veis correcções relativas a estes exercícios e, caso ocorram, não são espe- sido apresentados nas demonstrações financeiras de forma compensada. existir uma certeza razoável de não exercer essa opção. A avaliação se o
rados impactos significativos nas demonstrações financeiras. Banco irá ou não exercer tais opções terá impacto no prazo da locação, o
Outras interpretações e estimativas poderiam resultar num nível diferente de que afectará significativamente o montante dos passivos de locação e dos
Os prejuízos fiscais apurados em determinado exercício, conforme dis- impostos sobre os lucros, correntes e diferidos, reconhecidos no exercício activos sob direito de uso reconhecidos.
posto no Código do Imposto Industrial, podem ser deduzidos aos lucros ou na análise da sua recuperabilidade.
tributáveis dos cinco anos posteriores. Na mensuração dos passivos de locação, o Banco desconta os pagamentos
Com a alteração do Código do Imposto Industrial, para efeitos de apura- utilizando a sua taxa incremental de financiamento. Neste sentido, o Banco
Para determinar o montante global de impostos sobre os lucros foi ne- mento da estimativa de impostos, foram adoptados os seguintes pressupos- considerou como taxa de desconto, na data da transição, como aproxima-
cessário efectuar determinadas interpretações e estimativas. Existem di- tos em conformidade com o entendimento e informação disponível à data ção, a taxa de juro das Obrigações do Tesouro não reajustáveis a três anos
versas transacções e cálculos para os quais a determinação dos impostos de 31 de Dezembro de 2023: (23%) para as rendas não indexadas, enquanto que para para as rendas in-
a pagar é incerta durante o ciclo normal de negócios, com destaque para dexadas utilizou a taxa de juro das Obrigações do Tesouro indexadas a sete
os aspectos expostos na Nota 2.14., decorrentes da nova redacção da Lei Variações cambiais não realizadas: anos (5,50%).
n.º 26/20, de 20 de Julho, nomeadamente: (i) custos/proveitos com va- •
Variações potenciais associadas às rubricas “Investimento ao custo
lorizações cambiais potenciais/realizadas; (ii) custos com perdas por im- amortizado”, “Crédito a Clientes” e “Outros activos”, denominados em 3.5. Provisões
paridade sobre créditos com garantia; e (iii) custos com Imposto Predial, moeda estrangeira, excluindo as liquidações durante o exercício, con- As provisões requerem um nível elevado de julgamento, quer no seu reco-
bem como os pressupostos assumidos pelo Banco na determinação do sideradas como variações cambiais realizadas; nhecimento (probabilidade de saída de recursos), quer na determinação da
imposto sobre o rendimento do exercício e os impostos diferidos, que se melhor estimativa dos montantes necessários para liquidar a corresponden-
encontram ainda sujeitos a ratificação por parte da Administração Geral •V
 ariações potenciais associadas à rubrica “Passivos subordinados”, ex- te responsabilidade. Para o efeito, o Banco recorre ao apoio de consultoria
Tributária. cluindo as liquidações durante o exercício, consideradas como varia- jurídica, sendo estas estimativas revistas regularmente.
ções cambiais realizadas.
Os impostos diferidos são calculados com base nas taxas de imposto que As estimativas foram determinadas com base na melhor informação dispo-
se antecipa estarem em vigor à data da reversão das diferenças tempo- As perdas por imparidade constituídas durante o exercício no montante que nível à data da preparação das demonstrações financeiras e com base no
rárias, as quais correspondem às taxas aprovadas, ou substancialmente excede o montante de crédito líquido das garantias reais obtidas, os pressu- melhor conhecimento e na experiência de eventos passados e/ou corren-
aprovadas, na data da demonstração da posição financeira. Assim, para os postos assumidos pelo Banco na determinação do imposto sobre o rendi- tes. No entanto, poderão ocorrer situações em períodos subsequentes que,
exercícios findos em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o imposto diferido mento do exercício e os impostos diferidos encontram-se ainda sujeitos a não sendo previsíveis à data, não foram consideradas nessas estimativas. As
foi, em termos gerais, apurado com base numa taxa de 35%. confirmação por parte da Administração Geral Tributária. alterações a essas estimativas, que ocorram posteriormente à data das de-
monstrações financeiras, serão corrigidas em resultados de forma prospec-
tiva, conforme disposto pela IAS 8.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 4
Caixa e disponibilidades em bancos centrais
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2022, as reservas mínimas obrigatórias são apuradas Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, podem ser deduzidos da exigibilida-
nos termos do disposto no Instrutivo n.º 02/2021, de 10 de Fevereiro, no de em moeda nacional os montantes até 80% dos activos representativos
Valores expressos em milhares Kz Instrutivo n.º 08/2021, de 14 de Maio, na Directiva n.º 06/DMA/DSP/2021, do valor dos desembolsos de créditos, em moeda nacional, em situação
31/12/2022 de 21 de Maio e na Directiva n.º 11/2022, de 12 de Dezembro, do Banco regular, referentes a projectos dos sectores da agricultura, pecuária, silvi-
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) Nacional de Angola. cultura e pescas, concedidos até 14 de Abril de 2021, desde que sejam de
Caixa maturidade residual igual ou superior a 24 meses, bem como a totalidade
As reservas obrigatórias são constituídas em moeda nacional e em moeda dos créditos definidos de acordo com o disposto no Artigo 8.º do Aviso
Em moeda nacional 1 973 799 3 211 894 estrangeira em função da respectiva denominação dos passivos que consti- n.º 10/2022, de 6 de Abril, do Banco Nacional de Angola, sobre concessão
Em moeda estrangeira 853 970 34 191 tuem a sua base de incidência. de crédito ao sector real da economia, qualquer que seja a maturidade re-
2 827 769 3 246 085 sidual, e dos créditos definidos de acordo com o disposto no Artigo 11.º do
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a exigibilidade de manutenção de re- Aviso n.º 09/2023, de 3 de Agosto, do Banco Nacional de Angola, sobre a
Depósitos à ordem no Banco
servas mínimas obrigatórias em depósitos à ordem no Banco Nacional de concessão de crédito à habitação, qualquer que seja a maturidade residual.
Nacional de Angola
Angola é apurada através da aplicação dos seguintes quocientes:
Em moeda nacional 5 220 678 3 445 533
No âmbito da regulamentação em vigor, e mediante autorização do BNA,
Em moeda estrangeira 62 384 465 38 062 802 o Banco encontra-se a deduzir, para efeitos do apuramento das reservas
Moeda Moeda
67 605 143 41 508 335 2023 Base de incidência Cálculo obrigatórias em moeda nacional, o montante de Kz 68 094 389 milhares,
Nacional Estrangeira
referentes aos direitos de crédito sobre o sector da agricultura, de acordo
Total 70 432 912 44 754 420 Governo Central Diário 100% 100% com a Directiva n.º 02/DSP/2017, do Banco Nacional de Angola.
Governos Locais
A rubrica “Depósitos à ordem no Banco Nacional de Angola” corresponde à e Administrações Diário 18% 100% Em 31 de Dezembro de 2023 e de 2022, o Banco encontrava-se em in-
constituição de reservas mínimas obrigatórias em vigor no País, na data de Municipais cumprimento face aos requisitos regulamentares para as reservas mínimas
referência, não sendo remuneradas. Outros Sectores Quinzenal 18% 22% obrigatórias em moeda estrangeira no montante de USD 166 937 milhares
e USD 173 146 milhares, respectivamente.
Em 31 de Dezembro de 2023, as reservas obrigatórias são apuradas nos ter-
mos do disposto no Instrutivo n.º 08/2021, de 14 de Maio, no Instrutivo n.º Moeda Moeda
2022 Base de incidência Cálculo
Nacional Estrangeira
04/2023, de 30 de Março, na Directiva n.º 06/DMA/DSP/2021, de 21 de Maio
e na Directiva n.º 12/2023, de 28 de Novembro, do Banco Nacional de Angola. Governo Central Diário 100% 100%
Governos Locais
e Administrações Diário 17% 100%
Municipais
Outros Sectores Semanal 17% 22%

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 5
Disponibilidades em outras
instituições de crédito
Esta rubrica apresenta a seguinte composição:
Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)

Depósitos à ordem

Em moeda estrangeira 8 021 132 28 688 622

Compensação de cheques
27 115 27 115
e outros papéis
Outras operações pendentes
765 758 3 714
de liquidação
Perdas por imparidade (Nota 33) (401) (11 855)

Total 8 813 604 28 707 596

Em 31 de Dezembro de 2022, o saldo de depósitos à ordem inclui o mon-

tante de USD 53 447 milhares (equivalentes a Kz 27 402 744 milhares) que se
encontram cativos nas contas do Novo Banco, S.A., referente ao vencimen-
to, no exercício de 2022, de Obrigações do Tesouro em moeda estrangeira,
tendo sido remunerado durante o exercício de 2023 à taxa de juro de 4%,
para fazer face ao reembolso da prestação do empréstimo subordinado no
valor total de USD 63 729 milhares (equivalentes a Kz 32 099 752 milhares),
o qual apresenta data de vencimento em 31 de Agosto de 2023, tendo sido
liquidado nesta data (Nota 19).

A metodologia de apuramento de perdas por imparidade apresenta-se des-

crita na Nota 2.6.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 6
Activos financeiros ao justo valor através de resultados
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2022, os activos financeiros ao justo valor através de resultados apresentam as seguintes características:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição 31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)
(Reexpresso)
Títulos de dívida pública Taxa de Valor Custo de Proveitos Variações de
Quantidade Moeda Valor total
juro média nominal aquisição a receber justo valor
Custos de aquisição - 596 600
Títulos de dívida pública
Proveitos a receber - 44 583
Obrigações do Tesouro não
Variações do justo valor - (3 855) 5 966 Kz 16,42% 596 600 596 600 44 583 (3 855) 637 328
reajustáveis em moeda nacional
Total - 637 328 Total 5 966 596 600 596 600 44 583 (3 855) 637 328

Em 31 de Dezembro de 2022, o escalonamento dos activos financeiros ao

justo valor através de resultados por prazos residuais de vencimento apre-
senta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)
Até um ano - 325 050
De um a três anos - 312 278
- 637 328

Conforme disposto na IFRS 13, os activos financeiros ao justo valor através

de resultados estão mensurados de acordo com os níveis de valorização
descritos na Nota 37. Em 31 de Dezembro de 2022, os activos financeiros ao
justo valor através de resultados são valorizados de acordo com os critérios
de nível 2 da hierarquia de justo valor.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 7
Activos financeiros ao justo valor através
de outro rendimento integral
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023, o escalonamento dos títulos de dívida pública
por prazos residuais de vencimento apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 31/12/2022
Descrição 31/12/2023 Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) (Reexpresso)

Títulos de dívida pública Até um ano 291 362 -

Custo de aquisição 51 494 516 - De um a três anos 33 282 204 -
Proveitos a receber 1 782 234 - Mais de três anos 18 140 830 -
Variações do justo valor (1 562 354) - Total 51 714 396 -
51 714 396 -
Em 31 de Dezembro de 2023, os títulos de dívida pública apresentam as se-
Instrumentos de capital
guintes características:
Custo de aquisição 131 230 120 488
Valores expressos em milhares Kz
Variações do justo valor 29 700 29 700
31/12/2023
160 930 150 188
Valor
Total 51 875 326 150 188 Taxa Variações
nominal Valor Custo de Proveitos a Valor
Quantidade Moeda de juro de justo
em moeda nominal aquisição receber total
média valor
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, são classificados nesta rubrica os tí- (milhares)
tulos de dívida pública que cumprem com os requisitos SPPI. O modelo de Títulos de dívida pública
negócio associado consiste em receber os fluxos de caixa contratuais do
Obrigações do Tesouro não
activo, ou através da sua venda, e os instrumentos de capital. 273 700 Kz 15,05% 27 370 000 27 370 000 27 370 000 1 469 478 (1 455 720) 27 383 758
reajustáveis em moeda nacional
Obrigações do Tesouro
Em 31 de Dezembro de 2023, foi constituído colateral sobre títulos de dívida 30 000 USD 9,50% 30 000 24 124 516 24 124 516 312 756 (106 634) 24 330 638
em moeda estrangeira
pública no montante de Kz 15 969 831 milhares para garantia de operações
Total 303 700 51 494 516 51 494 516 1 782 234 (1 562 354) 51 714 396
de cedência de liquidez por parte do Banco Nacional de Angola (Nota 16).

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 8
Investimentos ao custo amortizado
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os instrumentos de capital apresentam as seguintes características: Esta rubrica apresenta a seguinte composição:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

Custo de Variações de 31/12/2022 31/12/2022

Moeda Capital % 31/12/2023 Descrição 31/12/2023
aquisição justo valor (Reexpresso) (Reexpresso)

Instrumentos de capital Títulos de dívida pública

EMIS (Acções) AOA 2,58% 98 298 29 700 127 998 127 998 Custo amortizado 58 193 159 65 795 559
EMIS (Prestações acessórias) AOA n.a. 7 147 - 7 147 7 147 Proveitos a receber 717 363 3 635 639
SWIFT (Acções) EUR n.a. 25 785 - 25 785 15 043 58 910 522 69 431 198
Total 131 230 29 700 160 930 150 188 Perdas por imparidade (Nota 33) (883 089) (1 014 622)
Total 58 027 433 68 416 576
Conforme disposto na IFRS 13, os activos financeiros mensurados ao justo valor através de resultados estão mensu-
rados de acordo com os níveis de valorização descritos na Nota 37. Em 31 de Dezembro de 2023, os títulos de dívida Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, são classificados nesta rubrica os títulos de dívida pública que cumprem com
pública são valorizados de acordo com os critérios de nível 2 da hierarquia de justo valor. os requisitos SPPI e o modelo de negócio associado consiste em receber fluxos de caixa contratuais.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Investimentos ao custo amortizado” inclui títulos de dívida pública
no valor líquido de Kz 181 132 milhares e Kz 16 548 424 milhares, respectivamente, cujo montante nominal ascende
a Kz 388 300 milhares e Kz 47 428 300 milhares, respectivamente. O diferencial de justo valor no momento inicial
resulta das condições contratuais, nomeadamente a taxa de juro (5%) e a maturidade (2040), distintas face ao merca-
do à data da sua entrada em activo do Banco. O apuramento do justo valor no momento inicial ocorreu tendo por
base um modelo adoptado no exercício de Avaliação da Qualidade dos Activos (AQA), realizado com referência ao
exercício de 2018, correspondendo ao desconto dos cash-flows futuros com base na taxa de juro sem risco (foram
consideradas as emissões dos Estados Unidos da América, obrigações para a maturidade residual mais próxima da
maturidade residual, fonte: U.S. Department of the Treasury), acrescida do prémio de risco de Angola (informação
disponibilizada pelo autor Aswath Damodaran), ajustada da diferença de inflação entre Angola e os Estados Unidos
da América (fonte: Fundo Monetário de Investimento – World Economic Outlook).

Em Abril de 2023, foi concretizado o acordo com o Ministério das Finanças para substituição do título de dívida pú-
blica com condições contratuais distintas face ao mercado, com valor nominal de Kz 47 040 000 milhares por títulos
de dívida pública com valor nominal de Kz 38 218 400 milhares, originando uma mais-valia face ao valor contabilís-
tico no montante de Kz 22 222 601 milhares (Nota 27).

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o escalonamento dos investimentos ao custo amortizado por prazos residuais de vencimento apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)
Até um ano - 52 637 360
De um a três anos 58 726 645 -
Mais de três anos 183 877 16 793 838
Total 58 910 522 69 431 198

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os investimentos ao custo amortizado apresentam as seguintes características:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Taxa de juro Valor nominal Custo Proveitos a Perdas por
Quantidade Moeda Valor nominal Valor total
média em moeda amortizado receber imparidade
Títulos de dívida pública
Obrigações do Tesouro
7 000 USD 4,50% 70 000 58 015 930 58 015 930 710 715 (880 344) 57 846 301
em moeda estrangeira
Obrigações do Tesouro não
3 883 Kz 5,00% 388 300 388 300 177 229 6 648 (2 745) 181 132
reajustáveis em moeda nacional
Total 10 883 58 404 230 58 193 159 717 363 (883 089) 58 027 433
Valores expressos em milhares Kz

31/12/ 2022 (Reexpresso)

Taxa de juro Valor nominal Custo Proveitos a Perdas por
Quantidade Moeda Valor nominal Valor total
média em moeda amortizado receber imparidade
Títulos de dívida pública
Obrigações do Tesouro
10 000 USD 5,90% 100 000 50 369 100 50 369 100 1 102 517 (752 117) 50 719 500
em moeda estrangeira
Obrigações do Tesouro não
486 160 Kz 5,17% 48 804 400 48 804 400 15 426 459 2 533 122 (262 505) 17 697 076
reajustáveis em moeda nacional
Total 496 160 99 173 500 65 795 559 3 635 639 (1 014 622) 68 416 576

A metodologia de apuramento de perdas por imparidade apresenta-se descrita na Nota 2.6.

137
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Nota 9
Crédito a Clientes
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o montante de proveitos a receber cor- Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito bruto por tipo
Valores expressos em milhares Kz responde a Kz 29 616 892 milhares e Kz 31 147 807 milhares, respectivamente. de taxa apresenta o seguinte detalhe:
31/12/2022
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) Em 31 de Dezembro de 2023, a exposição de créditos adquiridos ou origina- Valores expressos em milhares Kz
Crédito interno vincendo dos em imparidade (POCI) corresponde às operações de crédito a Clientes 31/12/2022
Descrição 31/12/2023
A empresas recebidas no contexto da reversão da operação de cedência de activos com (Reexpresso)
a INVESTPAR (Nota 15), correspondendo a uma exposição de Kz 265 325 036 Taxa fixa 198 632 299 188 373 105
Empréstimos 144 378 393 138 305 911
milhares, sendo apurado o respectivo justo valor considerando a valori-
Créditos em conta corrente 295 678 2 082 293 Taxa variável 41 324 475 39 259 127
zação dos colaterais imobiliários descontados, de acordo com os rela-
Locação financeira 121 840 422 698 tórios de avaliação e Certidões do Registo Predial disponíveis, tendo em Total 239 956 774 227 632 232
Descobertos 8 507 4 511 237 conta os critérios previstos nas orientações do Banco Nacional de Angola.
A particulares Adicionalmente, foram recebidas operações de crédito com uma exposição Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito bruto por
de, aproximadamente, Kz 3 300 mil milhões, sobre as quais não foi consi- moeda apresenta o seguinte detalhe:
Habitação 4 594 980 6 169 907
derada qualquer expectativa de recuperabilidade, sendo reconhecidas nas
Consumo e outros 517 270 1 168 000 contas extrapatrimoniais. Valores expressos em milhares Kz
149 916 668 152 660 046 31/12/2023
Crédito interno vencido As divulgações apresentadas de seguida não consideram os créditos adqui-
ridos ou originados em imparidade (POCI). Valor em moeda Valor em Kwanzas
A empresas
Em kwanzas 211 899 002 225 025 312
Empréstimos 68 391 137 60 655 604
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o escalonamento do crédito interno Em dólares norte-americanos 18 014 14 929 922
Créditos em conta corrente 1 665 448 1 597 309 vivo por prazos residuais de vencimento apresenta o seguinte detalhe:
Em euros 2 1 420
Descobertos 1 409 476 607 005
Em randes sul-africanos 3 120
Locação financeira 1 344 628 1 228 904 Valores expressos em milhares Kz
31/12/2022 Total 239 956 774
A particulares Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)
Consumo e outros 13 155 872 6 004 313 Até três meses 274 443 662 368
Habitação 4 073 545 4 879 051 De três meses a um ano 513 133 2 174 340 Valores expressos em milhares Kz
90 040 106 74 972 186 De um a cinco anos 8 937 013 3 693 679 31/12/2022
Crédito bruto 239 956 774 227 632 232 Mais de cinco anos 140 192 079 146 129 659 Valor em moeda Valor em Kwanzas
Perdas por imparidade (Nota 33) (193 027 964) (164 326 477) Total 149 916 668 152 660 046 Em kwanzas 211 650 410 211 650 410
Créditos adquiridos ou originados
25 732 553 - Em dólares norte-americanos 31 730 15 981 822
em imparidade (POCI)
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o crédito a Clientes foi totalmente
Total 72 661 363 63 305 755 Total 227 632 232
concedido a entidades sediadas em Angola.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito e imparidade por estágio e segmento apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz

Exposição em 31/12/2023 Imparidade em 31/12/2023

Crédito Do qual Crédito Do qual Crédito Do qual Exposição Crédito Crédito Crédito Imparidade
Segmento
em Stage 1 reestruturado em Stage 2 reestruturado em Stage 3 reestruturado total em Stage 1 em Stage 2 em Stage 3 total
Empresas 7 152 682 - 329 578 46 425 206 354 079 179 170 582 213 836 339 (1 464 050) (12 990) (172 001 377) (173 478 417)
Particulares 996 206 - 451 605 222 919 16 763 963 1 691 753 18 211 774 (53 860) (117 731) (16 374 561) (16 546 152)
Colaboradores 3 989 265 - 95 232 - 45 396 - 4 129 893 (89 476) (20 199) (43 101) (152 776)
Estado - - - - 3 778 768 2 986 373 3 778 768 - - (2 850 619) (2 850 619)
Total 12 138 153 - 876 415 269 344 226 942 206 183 848 708 239 956 774 (1 607 386) (150 920) (191 269 658) (193 027 964)

Valores expressos em milhares Kz

Exposição em 31/12/2022 (Reexpresso) Imparidade em 31/12/2022 (Reexpresso)

Crédito Do qual Crédito Do qual Crédito Do qual Exposição Crédito Crédito Crédito Imparidade
Segmento
em Stage 1 reestruturado em Stage 2 reestruturado em Stage 3 reestruturado total em Stage 1 em Stage 2 em Stage 3 total
Empresas 12 120 195 - 1 433 917 948 151 192 032 071 171 519 875 205 586 183 (2 160 140) (117 573) (147 614 705) (149 892 418)
Particulares 1 141 207 - 709 250 402 664 11 396 260 1 072 053 13 246 717 (83 672) (171 921) (10 981 963) (11 237 556)
Colaboradores 4 644 272 - 330 282 - - - 4 974 554 (106 645) (69 502) - (176 147)
Estado - - - - 3 824 778 2 986 373 3 824 778 - - (3 020 356) (3 020 356)
Total 17 905 674 - 2 473 449 1 350 815 207 253 109 175 578 301 227 632 232 (2 350 457) (358 996) (161 617 024) (164 326 477)

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito e imparidade por intervalo de dias de atraso e segmento apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz
Exposição em 2023 Imparidade em 2023

Stage 1 Stage 2 Stage 3 Stage 1 Stage 2 Stage 3

> 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias
Segmento ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias
≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias

Empresas 7 152 682 - - 177 459 2 027 150 092 141 548 074 2 230 953 62 575 052 (1 464 050) - - (6 708) (2 069) (4 214) (126 650 686) (1 200 975) (44 149 715)

Particulares 996 206 - - 391 674 57 713 2 218 232 336 87 289 16 444 338 (53 860) - - (104 254) (12 936) (541) (214 859) (56 670) (16 103 032)

Colaboradores 3 989 265 - - 42 620 35 943 16 669 4 - 45 392 (89 476) - - (7 509) (8 820) (3 869) (4) - (43 098)

Estado - - - - - - 11 615 - 3 767 153 - - - - - - (5 227) - (2 845 392)

Total 12 138 153 - - 611 753 95 683 168 979 141 792 029 2 318 242 82 831 935 (1 607 386) - - (118 471) (23 825) (8 624) (126 870 776) (1 257 645) (63 141 237)

Valores expressos em milhares Kz

Exposição em 31/12/2022 (Reexpresso) Imparidade em 31/12/2022 (Reexpresso)

Stage 1 Stage 2 Stage 3 Stage 1 Stage 2 Stage 3

> 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias
Segmento ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias
≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias

Empresas 12 120 195 - - 995 718 142 049 296 150 127 629 229 251 948 64 150 894 (2 160 140) - - (48 583) (32 926) (36 063) (100 748 843) (169 879) (46 695 984)

Particulares 1 141 207 - - 696 457 12 131 662 236 550 32 518 11 127 192 (83 672) - - (155 146) (16 622) (154) (286 338) (30 847) (10 664 777)

Colaboradores 4 644 272 - - 329 703 579 - - - - (106 645) - - (69 432) (70) - - - -

Estado - - - - - - 9 334 4 616 3 810 828 - - - - - - (4 201) (2 077) (3 014 078)

Total 17 905 674 - - 2 021 878 154 759 296 812 127 875 113 289 082 79 088 914 (2 350 457) - - (273 161) (49 618) (36 217) (101 039 382) (202 803) (60 374 839)

140
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito e imparidade por ano de concessão das operações e segmento apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz

Empresas Particulares Colaboradores Estado Total

Ano de Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade
Montante Montante Montante Montante Montante
concessão operações constituída operações constituída operações constituída operações constituída operações constituída
Anos anteriores 989 20 562 735 (14 764 355) 1 300 16 632 112 (15 508 502) 248 3 354 362 (125 950) 18 3 261 374 (2 616 613) 2 555 43 810 583 (33 015 420)

2019 267 24 134 903 (21 268 495) 325 174 725 (77 262) 22 321 385 (9 148) 4 5 318 (2 393) 618 24 636 331 (21 357 298)

2020 356 9 228 190 (2 873 745) 325 791 553 (655 847) 48 326 900 (15 626) 1 512 076 (231 613) 730 10 858 719 (3 776 831)

2021 292 13 216 684 (2 112 564) 259 222 153 (109 993) 10 64 669 (269) - - - 561 13 503 506 (2 222 826)

2022 159 144 451 176 (131 272 246) 251 298 461 (154 652) 14 60 230 (1 724) - - - 424 144 809 867 (131 428 622)

2023 33 2 242 651 (1 187 012) 43 92 770 (39 896) 1 2 347 (59) - - - 77 2 337 768 (1 226 967)

Total 2 096 213 836 339 (173 478 417) 2 503 18 211 774 (16 546 152) 343 4 129 893 (152 776) 23 3 778 768 (2 850 619) 4 965 239 956 774 (193 027 964)

Valores expressos em milhares Kz

Empresas Particulares Colaboradores Estado Total

Ano de Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade
Montante Montante Montante Montante Montante
concessão operações constituída operações constituída operações constituída operações constituída operações constituída
Anos anteriores 707 21 101 784 (14 260 038) 1 003 11 298 526 (10 424 660) 281 3 348 315 (140 400) 24 3 285 193 (2 706 243) 2 015 39 033 817 (27 531 341)

2018 193 2 791 869 (1 068 681) 216 213 432 (54 706) 28 478 356 (9 534) - - - 437 3 483 657 (1 132 921)

2019 239 25 779 954 (21 293 621) 332 251 167 (103 219) 102 476 768 (8 519) 3 23 687 (10 659) 676 26 531 576 (21 416 018)

2020 311 10 876 107 (3 030 423) 382 766 595 (464 800) 59 471 086 (12 901) 1 515 898 (303 454) 753 12 629 687 (3 811 578)

2021 220 14 124 383 (4 538 703) 246 409 847 (107 262) 14 80 527 (1 762) 1 - - 481 14 614 757 (4 647 727)

2022 1 780 130 912 086 (105 700 952) 147 307 150 (82 909) 15 119 502 (3 031) - - - 272 131 338 738 (105 786 892)

Total 3 450 205 586 183 (149 892 418) 2 326 13 246 717 (11 237 556) 499 4 974 554 (176 147) 29 3 824 778 (3 020 356) 4 634 227 632 232 (164 326 477)

141
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito e imparidade por tipologia de análise e segmento apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz

Imparidade individual Imparidade colectiva Total

Ano 2023 Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade
Empresas 187 549 579 (154 085 901) 26 286 760 (19 392 516) 213 836 339 (173 478 417)
Particulares 6 048 357 (6 048 357) 12 163 417 (10 497 795) 18 211 774 (16 546 152)
Colaboradores - - 4 129 893 (152 776) 4 129 893 (152 776)
Estado 2 986 372 (2 492 862) 792 396 (357 757) 3 778 768 (2 850 619)
Total 196 584 308 (162 627 120) 43 372 466 (30 400 844) 239 956 774 (193 027 964)

Valores expressos em milhares Kz

Imparidade individual Imparidade colectiva Total

Ano 2022 (Reexpresso) Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade
Empresas 176 938 804 (132 310 423) 28 647 379 (17 581 995) 205 586 183 (149 892 418)
Particulares 9 505 073 (7 495 912) 3 741 644 (3 741 644) 13 246 717 (11 237 556)
Colaboradores - - 4 974 554 (176 147) 4 974 554 (176 147)
Estado 2 986 373 (2 571 774) 838 405 (448 582) 3 824 778 (3 020 356)
Total 189 430 250 (142 378 109) 38 201 982 (21 948 368) 227 632 232 (164 326 477)

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Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito e imparidade por tipologia de análise e sector de actividade apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Imparidade individual Imparidade colectiva Total

Ano 2023 Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade
Agricultura, produção animal, caça, floresta e pesca 138 036 790 (116 379 469) 847 756 (820 902) 138 884 546 (117 200 371)
Comércio por grosso e a retalho; reparação de veículos automóveis e motociclos 33 264 945 (26 125 323) 3 414 388 (1 968 577) 36 679 333 (28 093 900)
Particulares 6 048 357 (6 048 357) 18 478 066 (17 767 064) 24 526 423 (23 815 421)
Outras actividades de serviços 5 000 900 (3 748 803) 13 890 302 (6 525 696) 18 891 202 (10 274 499)
Alojamento, restauração (restaurantes e similares) 7 392 533 (3 977 896) 43 039 (13 667) 7 435 572 (3 991 563)
Actividades administrativas e dos serviços de apoio 3 854 410 (3 854 410) 377 864 (283 138) 4 232 274 (4 137 548)
Actividades financeiras e de seguros 2 986 373 (2 492 862) 4 446 (22 988) 2 990 819 (2 515 850)
Indústrias transformadoras - - 2 324 755 (365 282) 2 324 755 (365 282)
Construção - - 1 069 133 (828 669) 1 069 133 (828 669)
Actividades de consultoria, científicas, técnicas e similares - - 1 021 778 (697 480) 1 021 778 (697 480)
Transportes e armazenagem - - 852 429 (763 925) 852 429 (763 925)
Actividades de informação e de comunicação - - 329 399 (55 458) 329 399 (55 458)
Administração Pública e defesa; Segurança Social obrigatória - - 275 521 (124 180) 275 521 (124 180)
Captação, tratamento e distribuição de água, saneamento,
- - 76 067 (69 702) 76 067 (69 702)
higiene pública e actividades similares
Educação - - 7 783 (4 570) 7 783 (4 570)
Outros - - 359 740 (89 546) 359 740 (89 546)
Total 196 584 308 (162 627 120) 43 372 466 (30 400 844) 239 956 774 (193 027 964)

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Valores expressos em milhares Kz

Imparidade individual Imparidade colectiva Total

Ano 2022 (Reexpresso) Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade
Agricultura, produção animal, caça, floresta e pesca 131 444 701 (94 562 925) 581 144 (534 128) 132 025 845 (95 097 053)
Particulares 7 640 672 (1 511 625) 14 277 046 (1 319 631) 21 917 718 (2 831 256)
Comércio por grosso e a retalho; reparação de veículos automóveis e motociclos 23 797 960 (22 763 317) 6 096 330 (3 963 733) 29 894 290 (26 727 050)
Outras actividades de serviços 8 043 492 (5 872 234) 14 105 698 (13 577 425) 22 149 190 (19 449 659)
Alojamento, restauração (restaurantes e similares) 7 392 677 (4 476 207) 21 732 (8 152) 7 414 409 (4 484 359)
Actividades imobiliárias 2 891 992 (1 026 807) 841 015 (616 098) 3 733 007 (1 642 905)
Actividades de saúde humana e acção social - - 5 462 (2 663) 5 462 (2 663)
Outros 8 218 756 (12 164 994) 2 273 555 (1 926 538) 10 492 311 (14 091 532)
Total 189 430 250 (142 378 109) 38 201 982 (21 948 368) 227 632 232 (164 326 477)

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a composição dos créditos reestruturados por medida de reestruturação apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz

2023
Stage 1 Stage 2 Stage 3 Total
Número de Número de Número de Número de
Medida aplicada Exposição Imparidade Exposição Imparidade Exposição Imparidade Exposição Imparidade
operações operações operações operações

Capitalização dos juros - - - 1 - - 15 135 842 400 (116 457 998) 16 135 842 400 (116 457 998)
Regularização do descoberto - - - - - - 3 19 055 354 (19 031 560) 3 19 055 354 (19 031 560)
Aglutinação dos financiamentos - - - 2 194 723 (27 428) 20 17 928 083 (14 493 399) 22 18 122 806 (14 520 827)
Extensão do prazo - - - 2 10 006 (1 995) 4 7 521 578 (4 084 317) 6 7 531 584 (4 086 312)
Renovação do prazo - - - - - - 12 1 383 438 (1 213 149) 12 1 383 438 (1 213 149)
Conversão da moeda - - - 1 37 855 (24 788) 3 1 233 379 (1 224 831) 4 1 271 234 (1 249 619)
Transformação de CCC em CEC - - - - - - 2 512 400 (469 518) 2 512 400 (469 518)
Redução do limite - - - 1 26 760 (135) 2 221 308 (202 787) 3 248 068 (202 922)
Transformação de CCC - - - - - - 2 78 993 - 2 78 993 -
Reforço do limite - - - - - - 2 45 413 (8 927) 2 45 413 (8 927)
Liquidação de CCC - - - - - - 1 26 362 (15 428) 1 26 362 (15 428)
Total - - - 7 269 344 (54 346) 66 183 848 708 (157 201 914) 73 184 118 052 (157 256 260)

144
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Valores expressos em milhares Kz

2022 Reexpresso
Stage 1 Stage 2 Stage 3 Total
Número de Número de Número de Número de
Medida aplicada Exposição Imparidade Exposição Imparidade Exposição Imparidade Exposição Imparidade
operações operações operações operações
Capitalização dos juros - - - 1 13 554 (3 029) 13 128 692 007 (98 389 217) 14 128 705 561 (98 392 246)
Liquidação de descoberto - - - - - - 1 15 558 969 (15 558 969) 1 15 558 969 (15 558 969)
Extensão do prazo - - - 3 874 168 (28 456) 7 8 741 154 (5 635 288) 10 9 615 322 (5 663 744)
Período de carência - - - - - - 5 6 383 705 (4 953 868) 5 6 383 705 (4 953 868)
Reforço do limite - - - - - - 5 4 680 888 (3 193 649) 5 4 680 888 (3 193 649)
Assunção de dívida - - - - - - 1 3 899 028 (3 899 028) 1 3 899 028 (3 899 028)
Perdão de juros - - - - - - 1 2 798 577 (2 798 577) 1 2 798 577 (2 798 577)
Alteração da taxa - - - - - - 2 1 259 386 (1 259 386) 2 1 259 386 (1 259 386)
Renovação do prazo - - - - - - 4 916 996 (806 922) 4 916 996 (806 922)
Conversão da moeda - - - 3 200 163 (53 797) 2 675 512 (681 732) 5 875 675 (735 529)
Aglutinação dos financiamentos - - - 1 174 714 (23 310) 3 479 200 (303 870) 4 653 914 (327 180)
Transformação de CCC em CEC - - - 1 27 478 - 2 512 400 (376 598) 3 539 878 (376 598)
Regularização do descoberto - - - - - - 2 381 725 (291 714) 2 381 725 (291 714)
Alteração da moeda - - - - - - 1 334 346 (318 821) 1 334 346 (318 821)
Redução do limite - - - - - - 1 217 810 (180 197) 1 217 810 (180 197)
Liquidação de CCC - - - 1 32 838 (7 390) 1 3 753 (3 415) 2 36 591 (10 805)
Redução do prazo - - - 1 27 788 (216) - - - 1 27 788 (216)
Incumprimento de CCC - - - - - - 1 24 181 (20 006) 1 24 181 (20 006)
Transformação de CCC - - - - - - 1 18 664 (15 441) 1 18 664 (15 441)
Transformação de locação financeira em CEC - - - 1 112 (16) - - - 1 112 (16)
Total - - - 12 1 350 815 (116 214) 53 175 578 301 (138 686 698) 65 176 929 116 (138 802 912)

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a composição do crédito reestruturado apresenta o seguinte detalhe: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a composição do crédito a Clientes e do crédito vencido sem imparidade por
estágio apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

Ano 2023 Ano 2023

Crédito reestruturado Crédito Crédito vincendo Estágios de incumprimento
Imparidade Crédito a Clientes
Vincendo Vencido Total associado a Total
crédito vencido Estágio 1 Estágio 2 Estágio 3
Empresas 126 126 080 53 090 927 179 217 007 (153 098 847)
Crédito sem imparidade
Estado - 2 986 373 2 986 373 (2 492 862)
Com base em análise individual 4 173 539 - - - 4 173 539
Particulares
Com base em análise colectiva 4 934 276 598 659 42 806 23 5 575 764
Habitação 76 768 570 735 647 503 (553 207)
9 107 815 598 659 42 806 23 9 749 303
Consumo - 9 673 9 673 (8 815)
Outros fins 190 582 1 066 914 1 257 496 (1 102 529) Com imparidade atribuída
com base em análise individual
267 350 1 647 322 1 914 672 (1 664 551)
Crédito e juros vencidos 138 260 863 - - 54 149 906 192 410 769
Total 126 393 430 57 724 622 184 118 052 (157 256 260)
Imparidade (115 403 577) - - (47 223 543) (162 627 120)
22 857 286 - - 6 926 363 29 783 649
Valores expressos em milhares Kz Com imparidade atribuída
Ano 2022 (Reexpresso) com base em análise colectiva
Crédito reestruturado Crédito Crédito e juros vencidos 4 113 256 79 729 350 774 33 252 943 37 796 702
Imparidade
Vincendo Vencido Total Imparidade (716 915) (2 109) (44 724) (29 637 096) (30 400 844)
Empresas 135 661 294 36 806 732 172 468 026 (135 096 039) 3 396 341 77 620 306 050 3 615 847 7 395 858
Estado 2 239 247 747 126 2 986 373 (2 571 774) Total 35 361 442 676 279 348 856 10 542 233 46 928 810
Particulares
Habitação 523 668 55 243 578 911 (414 158)
Consumo 186 226 2 983 189 209 (36 209)
Outros fins 526 368 180 229 706 597 (684 732)
1 236 262 238 455 1 474 717 (1 135 099)
Total 139 136 803 37 792 313 176 929 116 (138 802 912)

146
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a composição do crédito por estágios de imparidade apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

Ano 2022 (Reexpresso) Ano 2023
Crédito vincendo Estágios de incumprimento Crédito a Clientes Estágios de incumprimento
Crédito a Clientes Total
associado Total Estágio 1 Estágio 2 Estágio 3
a crédito vencido Estágio 1 Estágio 2 Estágio 3
Empresas 7 152 682 329 578 206 354 079 213 836 339
Crédito sem imparidade
Particulares
Com base em análise individual 3 494 557 - 6 096 2 587 674 6 088 327
Habitação 681 813 183 475 3 791 303 4 656 591
Com base em análise colectiva - - - - -
Consumo 226 492 33 210 163 736 423 438
3 494 557 - 6 096 2 587 674 6 088 327
Outros fins 87 901 234 920 12 808 924 13 131 745
Com imparidade atribuída com base 996 206 451 605 16 763 963 18 211 774
em análise individual
Total 8 148 888 781 183 223 118 042 232 048 113
Crédito e juros vencidos 163 098 455 - - 20 243 468 183 341 923
Imparidade (126 233 400) - - (16 144 709) (142 378 109)
Valores expressos em milhares Kz
36 865 055 - - 4 098 759 40 963 814 31/12/2022 (Reexpresso)
Com imparidade atribuída com base Crédito a Clientes Estágios de incumprimento
em análise colectiva Total
Estágio 1 Estágio 2 Estágio 3
Crédito e juros vencidos 27 674 590 109 124 46 797 10 371 471 38 201 982
Empresas 12 120 195 1 433 917 192 032 071 205 586 183
Imparidade (14 937 366) (23 843) (23 614) (6 963 545) (21 948 368)
Particulares
12 737 224 85 281 23 183 3 407 926 16 253 614
Habitação 239 719 148 983 2 393 867 2 782 569
Total 53 096 836 85 281 29 279 10 094 359 63 305 755
Consumo 301 190 187 187 3 007 727 3 496 104
Outros fins 600 298 373 080 5 994 666 6 968 044
1 141 207 709 250 11 396 260 13 246 717
Total 13 261 402 2 143 167 203 428 331 218 832 900

147
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o detalhe do justo valor das garantias subjacentes à exposição de crédito a Clientes dos segmentos empresas,
construção e promoção imobiliária e habitação apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz

Ano 2023
Empresas Construção e promoção imobiliária Habitação
Justo valor Imóveis Outras garantias reais Imóveis Outras garantias reais Imóveis Outras garantias reais
Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante
< 50 MKz 1 1 900 25 460 836 - - - - 121 1 785 417 474 2 905 164
≥ 50 MKz e < 100 MKz - - 14 946 017 - - - - 12 900 753 11 730 632
≥ 100 MKz e < 500 MKz 47 12 125 474 36 8 310 984 29 9 424 648 1 311 874 23 6 305 468 10 2 891 858
≥ 500 MKz e < 1 000 MKz 7 5 223 812 17 11 667 468 - - 1 639 978 - - 4 2 577 448
≥ 1 000 MKz e < 2 000 MKz 1 1 311 500 10 13 633 890 - - - - - - - -
≥ 2 000 MKz e < 5 000 MKz 3 9 947 540 9 24 862 629 - - 3 12 178 986 - - 1 3 245 195
≥ 5 000 MKz 2 21 036 418 8 368 744 400 5 164 980 445 2 29 309 365 1 20 734 425 1 5 962 030
Total 61 49 646 644 119 428 626 224 34 174 405 093 7 42 440 203 157 29 726 063 501 18 312 327

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Empresas Construção e promoção imobiliária Habitação
Justo valor Imóveis Outras garantias reais Imóveis Outras garantias reais Imóveis Outras garantias reais
Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante
< 50 MKz 3 26 627 74 363 445 3 39 091 11 21 556 142 2 271 334 500 4 122 903
≥ 50 MKz e < 100 MKz - - 11 764 046 1 56 165 - - 10 763 549 16 1 104 798
≥ 100 MKz e < 500 MKz 54 11 082 546 56 13 634 614 45 14 744 578 - - 9 1 941 973 13 3 133 000
≥ 500 MKz e < 1 000 MKz 16 10 917 073 13 8 131 847 1 502 944 2 1 279 955 - - 8 6 097 412
≥ 1 000 MKz e < 2 000 MKz - - 10 14 506 121 - - 1 1 071 135 - - 2 3 369 158
≥ 2 000 MKz e < 5 000 MKz 1 2 694 173 5 14 670 421 - - 4 15 931 637 - - 2 6 873 863
≥ 5 000 MKz 2 36 283 240 8 114 624 873 8 146 239 455 4 48 358 474 - - - -
Total 76 61 003 659 177 166 695 367 58 161 582 233 22 66 662 757 161 4 976 857 541 24 701 134

148
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o rácio financiamento-garantia dos segmentos empresas, construção e pro-
moção imobiliária e habitação apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

Ano 2023 Ano 2022 (Reexpresso)

Crédito em Crédito em Crédito em Crédito em Crédito em Crédito em
Segmento/Rácio Imparidade Segmento/Rácio Imparidade
stage 1 stage 2 stage 3 stage 1 stage 2 stage 3
Sem garantia associada 104 589 46 271 19 540 816 (18 296 887) Sem garantia associada 2 105 998 251 541 131 535 200 (107 283 178)
< 50% 118 - 136 762 625 (126 824 206) < 50% 6 711 111 176 550 27 186 430 (22 390 085)
≥ 50% e < 75% 5 592 495 - 12 455 211 (8 005 424) ≥ 50% e < 75% 1 106 650 - 5 007 092 (4 539 167)
≥ 75% e < 100% 295 444 119 952 8 273 968 (4 410 241) ≥ 75% e < 100% 1 070 295 874 168 15 199 919 (7 032 812)
≥ 100% 1 163 940 173 100 4 511 945 (1 811 651) ≥ 100% 870 918 129 277 1 521 360 (435 345)
Empresas 7 156 586 339 323 181 544 565 (159 348 409) Empresas 11 864 972 1 431 536 180 450 001 (141 680 587)
Sem garantia associada 15 824 579 1 504 782 (1 237 101) Sem garantia associada 371 2 381 1 012 225 (785 188)
< 50% - - 563 350 (464 583) < 50% - - 475 238 (353 854)
≥ 50% e < 75% - - - - ≥ 50% e < 75% - - - -
≥ 75% e < 100% - - - - ≥ 75% e < 100% - - 1 579 117 (443 429)
≥ 100% - - 14 026 454 (15 262 178) ≥ 100% - - - -
Construção e promoção imobiliária 15 824 579 16 094 586 (16 963 862) Construção e promoção imobiliária 371 2 381 3 066 580 (1 582 471)
Sem garantia associada 2 347 561 188 545 2 570 349 (2 686 851) Sem garantia associada 2 511 205 290 174 1 944 649 (2 115 382)
< 50% 1 930 320 29 406 1 140 337 (1 015 616) < 50% 2 072 612 141 970 746 597 (755 326)
≥ 50% e < 75% 93 862 - 66 349 (32 699) ≥ 50% e < 75% 272 516 160 504 49 855 (53 653)
≥ 75% e < 100% 181 189 - - (646) ≥ 75% e < 100% 191 804 4 969 41 468 (42 682)
≥ 100% 62 415 6 074 52 118 (669) ≥ 100% - - - -
Habitação 4 615 347 224 025 3 829 153 (3 736 481) Habitação 5 048 137 597 617 2 782 569 (2 967 043)
Total 11 787 757 563 927 201 468 304 (180 048 752) Total 16 913 480 2 031 534 186 299 150 (146 230 101)

149
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o justo valor e o valor líquido contabilístico dos imóveis recebidos em dação Valores expressos em milhares Kz
ou execução, por tipo de imóvel, apresenta o seguinte detalhe: 31/12/2022 (Reexpresso)
Tempo decorrido ≥ 1 ano e ≥ 2,5 anos e
Valores expressos em milhares Kz < 1 ano ≥ 5 anos Total
desde a dação/execução < 2,5 anos < 5 anos
31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)
Terreno
Número Justo valor Valor líquido Número Justo valor Valor líquido
Tipo de imóvel Urbano - 3 546 802 - - 3 546 802
de imóveis do activo contabilístico de imóveis do activo contabilístico
Rural - 465 816 - - 465 816
Terreno
Edifícios em construção
Urbano 4 8 180 656 2 071 291 4 8 332 360 3 546 802
Habitação 6 287 911 - - - 6 287 911
Rural 1 5 081 162 1 533 217 1 969 065 465 816
Edifícios construídos
Edifícios em construção
Habitação 5 682 880 - - - 5 682 880
Habitação 1 2 248 847 791 278 1 6 287 911 6 287 911
Total 11 970 791 4 012 618 - - 15 983 409
Edifícios construídos
Habitação 97 19 477 235 12 745 151 5 7 491 854 5 682 880 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito por graus de risco internos apresenta o seguinte detalhe:
Total 103 34 987 900 17 140 937 11 23 081 190 15 983 409
31/12/2023
Segmento
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o valor líquido contabilístico dos imóveis recebidos em dação ou execução, Grau de risco Baixo Grau de risco Médio Grau de risco Elevado
por antiguidade e tipo de imóvel, apresenta o seguinte detalhe: Empresas 136 859 152 1 704 555 75 272 632
Colaboradores 4 014 494 70 054 45 345
Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Estado 280 320 - 3 498 448
Particulares 1 496 157 146 409 16 569 208
Tempo decorrido ≥ 1 ano e ≥ 2,5 anos e
< 1 ano ≥ 5 anos Total Total 142 650 123 1 921 018 95 385 633
desde a dação/execução < 2,5 anos < 5 anos
Terrenos Valores expressos em milhares Kz

Urbano - - - 2 071 292 2 071 292 31/12/2022 (Reexpresso)

Segmento
Rural - - - 1 533 217 1 533 217 Grau de risco Baixo Grau de risco Médio Grau de risco Elevado

Edifícios em construção Empresas 143 157 093 3 267 381 59 161 709
Habitação - - 1 127 446 - 1 127 446 Particulares 2 275 988 362 009 10 608 720
Edifícios construídos Colaboradores 4 764 967 120 713 88 874
Habitação - - 12 408 982 - 12 408 982 Estado 848 508 - 2 976 270
Total - - 13 536 428 3 604 509 17 140 937 Total 151 046 556 3 750 103 72 835 573

150
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a divulgação dos factores de risco associados ao modelo de imparidade por
segmento apresenta o seguinte detalhe:

Imparidade 31/12/2023 Imparidade 31/12/2022 Reexpresso

Segmento Probabilidade de incumprimento (%) Perda dado o Probabilidade de incumprimento (%) Perda dado o
Stage 1 Stage 2 Stage 3 incumprimento (%) Stage 1 Stage 2 Stage 3 incumprimento (%)
Empresas 8,59% 27,95% 100,00% 66% 8,60% 27,96% 100,00% 59,00%
Colaboradores 2,93% 17,22% 100,00% 91% 2,76% 13,30% 100,00% 91,01%
Estado 0,00% 0,00% 100,00% 45% 1,64% 1,64% 100,00% 45,00%
Particulares 7,31% 25,29% 99,92% 93% 7,79% 25,50% 100,00% 91,01%
Média 4,71% 17,61% 99,98% 73,79% 5,20% 17,10% 100,00% 71,50%

A incorporação de informação prospectiva apresenta o seguinte detalhe:

2022 2023 2024 2025 2026

Taxa de Inflação Lag 2 Y
Cenário base 16,90% 15,00% 9,78% 6,90% 6,90%
Taxa LUIBOR O/N Lag 1 Y
Cenário base 22,48% 22,48% 22,48% 22,48% 22,48%
Taxa Variação Homóloga do CÂMBIO USD/AOA Lag 1 Y
Cenário base 2,81% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Log Índice de Preços do Consumidor
Cenário base 5,84 5,90 5,96 6,02 6,08
MA 12M Oil Prices USD
Cenário base 58,55 59,65 60,80 61,95 63,1

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 10
Activos não correntes detidos para venda
Esta rubrica apresenta a seguinte composição:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)
Imóveis associados à reversão da operação INVESTPAR 138 913 572 -

Outros imóveis 18 673 360 3 328

Total 157 586 932 3 328

Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Imóveis associados à reversão da operação INVESTPAR” corresponde aos
imóveis recebidos no contexto da reversão da operação de cedência de activos com a INVESTPAR (Nota 15). Esta
rubrica inclui o montante de Kz 6 009 776 milhares apurado pelo Banco, de acordo com os referenciais de valoriza-
ção dos relatórios de avaliação de peritos avaliadores independentes obtidos para imóveis idênticos, considerando
que alguns imóveis foram parcialmente avaliados. Para a generalidade dos imóveis, ainda não foram concluídos os
processos de registo de propriedade.

Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Outros imóveis” corresponde a imóveis anteriormente detidos pelo Banco e
classificados na rubrica “Outros activos”, com origem em processos de dação em cumprimento para liquidação de
operações de crédito a Clientes e imóveis que deixaram de estar afectos à actividade, sendo classificados nesta ru-
brica por ter sido definido um plano para a alienação dos mesmos no curto prazo. O saldo apresentado inclui perdas
por imparidade no montante de Kz 1 092 508 milhares (Nota 33). Para os imóveis correspondentes ao montante de
Kz 4 385 100 milhares ainda não foram concluídos os processos de registo de propriedade.

Não são esperados ajustamentos sobre a valorização dos imóveis associados aos processos de registo de proprieda-
de que ainda não foram concluídos.

A metodologia de valorização apresenta-se descrita na Nota 2.12.

152
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 11
Outros activos tangíveis
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: No dia 21 de Abril de 2023, foi assinado o contrato de promessa de compra e venda da anterior sede do Banco, pelo
Valores expressos em milhares Kz valor global de USD 100 000 milhares, tendo sido concluído o recebimento correspondente à primeira prestação
do contrato (60% do valor da operação) durante o mês de Agosto de 2023, após a liquidação por parte do Banco do
31/12/2022
Descrição 31/12/2023 imposto associado à transacção, sendo efectuado o desreconhecimento do activo nesta data e apurada a respectiva
(Reexpresso)
mais-valia no montante de Kz 53 979 218 milhares (Nota 29). Na rubrica “Outros activos”, encontra-se reconhecido
Valor bruto
o valor a receber associado ao referido contrato (40% do valor da operação) (Nota 15).
Imóveis
De serviço próprio 9 005 308 44 916 492 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Imóveis de serviço próprio” inclui imóveis no montante de
Obras em imóveis arrendados 1 447 418 2 349 829 Kz 1 686 280 milhares e Kz 2 335 767 milhares, respectivamente, para os quais ainda não foram concluídos os pro-
10 452 726 47 266 321 cessos de registo de propriedade. Não são esperados ajustamentos sobre a valorização dos imóveis associados aos
Equipamento processos de registo de propriedade que ainda não foram concluídos.
Equipamento informático 4 706 082 4 543 901
Equipamento de segurança 2 037 854 2 037 720 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Activos sob direito de uso” corresponde a locações operacionais de
Mobiliário e material 1 859 612 1 859 612 acordo com os requisitos da IFRS 16 (Nota 2.13.).
Instalações interiores 1 713 380 1 714 262
Material de transporte 1 166 526 1 523 675
Máquinas e ferramentas 854 120 854 120

Activos tangíveis em curso

Equipamento
12 337 574

1 144 587
12 533 290

492 780
Anterior sede do BE vendida
Imóveis

Activos sob direito de uso

642 344
1 786 931 492 780
-
pelo valor global de
Imóveis

Perdas por imparidade (Nota 33)

814 429
814 429
(343 680)
2 626 396
2 626 396
(343 680)
USD 100 000 milhares.
25 047 980 62 575 107
Depreciações acumuladas
Relativas a bens transferidos - (96 732)
Relativas a exercícios anteriores (13 332 016) (19 811 645)
Relativas ao exercício corrente (1 659 377) (2 406 174)
(14 991 393) (22 314 551)
Total Outros activos tangíveis 10 056 587 40 260 556

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

O movimento na rubrica apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz
31/12/2022 Aquisições/ Alienações/ 31/12/2021 Aquisições/ Alienações/ 31/12/2022
Descrição Transferências 31/12/2023 Descrição Transferências
(Reexpresso) Dotações Abates (Reexpresso) Dotações Abates (Reexpresso)
Valor bruto Valor bruto
Imóveis Imóveis
De serviço próprio 44 916 492 - (35 911 184) - 9 005 308 De serviço próprio 45 016 770 165 695 (265 973) - 44 916 492
Obras em imóveis arrendados 2 349 829 - (902 411) - 1 447 418 Obras em imóveis arrendados 2 347 430 2 399 - - 2 349 829
47 266 321 - (36 813 595) - 10 452 726 47 364 200 168 094 (265 973) - 47 266 321
Equipamento Equipamento
Equipamento informático 4 543 901 162 181 - - 4 706 082 Equipamento informático 4 208 201 238 320 (461) 97 841 4 543 901
Equipamento de segurança 2 037 720 134 - - 2 037 854 Equipamento de segurança 2 004 552 33 168 - - 2 037 720
Mobiliário e material 1 859 612 - - - 1 859 612 Mobiliário e material 1 857 232 2 380 - - 1 859 612
Instalações interiores 1 714 262 4 633 (5 515) - 1 713 380 Instalações interiores 1 707 324 6 938 - - 1 714 262
Equipamento de transporte 1 523 675 - (357 149) - 1 166 526 Equipamento de transporte 1 477 145 46 530 - - 1 523 675
Máquina e ferramentas 854 120 - - - 854 120 Máquina e ferramentas 823 248 30 872 - - 854 120
12 533 290 166 948 (362 664) - 12 337 574 12 077 702 358 208 (461) 97 841 12 533 290
Activos tangíveis em curso Activos tangíveis em curso
Equipamento 492 780 651 807 - - 1 144 587 Equipamento 417 821 172 800 - (97 841) 492 780
Imóveis - 642 344 - - 642 344 Imóveis 12 762 - (12 762) - -
492 780 1 294 151 - - 1 786 931 430 583 172 800 (12 762) (97 841) 492 780
Activos sob direito de uso Activos sob direito de uso
Imóveis 2 626 396 - (1 811 967) - 814 429 Imóveis 2 626 396 - - - 2 626 396
2 626 396 - (1 811 967) - 814 429 2 626 396 - - - 2 626 396
62 918 787 1 461 099 (38 988 226) - 25 391 660 62 498 881 699 102 (279 196) - 62 918 787
Perdas por imparidade (Nota 33) (343 680) - - - (343 680) Perdas por imparidade (Nota 33) (609 504) - 265 824 - (343 680)
Depreciações acumuladas Depreciações acumuladas
Imóveis Imóveis
De serviço próprio (7 786 947) (610 274) 6 746 898 - (1 650 323) De serviço próprio (7 435 588) (351 359) - - (7 786 947)
Obras em imóveis arrendados (2 243 393) (102 494) 289 124 - (2 056 763) Obras em imóveis arrendados (2 239 255) (35 928) 31 790 - (2 243 393)
(10 030 340) (712 768) 7 036 022 - (3 707 086) (9 674 843) (387 287) 31 790 - (10 030 340)
Equipamento Equipamento
Equipamento informático (3 170 451) (513 243) - - (3 683 694) Equipamento informático (2 686 136) (484 780) 465 - (3 170 451)
Equipamento de segurança (1 896 440) (32 292) - - (1 928 732) Equipamento de segurança (1 866 545) (29 895) - - (1 896 440)
Mobiliário e material (1 728 556) (84 086) - - (1 812 642) Mobiliário e material (1 603 896) (124 660) - - (1 728 556)
Instalações interiores (1 560 222) (53 467) - - (1 613 689) Instalações interiores (1 500 882) (59 340) - - (1 560 222)
Equipamento de transporte (1 823 969) (201 214) 1 044 661 - (980 522) Equipamento de transporte (1 009 059) (817 642) 2 732 - (1 823 969)
Máquina e ferramentas (667 836) (62 307) - - (730 143) Máquina e ferramentas (595 429) (72 407) - - (667 836)
(10 847 474) (946 609) 1 044 661 - (10 749 422) (9 261 947) (1 588 724) 3 197 - (10 847 474)
Activos sob direito de uso Activos sob direito de uso
Imóveis (1 436 737) (371 815) 1 273 667 - (534 885) Imóveis (1 139 905) (296 832) - - (1 436 737)
(1 436 737) (371 815) 1 273 667 - (534 885) (1 139 905) (296 832) - - (1 436 737)
(22 314 551) (2 031 192) 9 354 350 - (14 991 393) (20 076 695) (2 272 843) 34 987 - (22 314 551)
Total 40 260 556 (570 093) (29 633 876) - 10 056 587 Total 41 812 682 (1 573 741) 21 615 - 40 260 556

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Nota 12
Activos intangíveis
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: O movimento na rubrica apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 31/12/2022 Aquisições/

Descrição 31/12/2023 Descrição Transferências 31/12/2023
(Reexpresso) (Reexpresso) Dotações

Valor bruto Valor bruto

Sistema de tratamento automático de dados (software) 12 293 652 11 789 926 Sistema de tratamento automático de dados (software) 11 789 926 328 460 175 266 12 293 652
Outros 394 021 391 474 Outros 391 474 177 813 (175 266) 394 021
12 687 673 12 181 400
12 181 400 506 273 - 12 687 673
Amortizações acumuladas
Amortizações acumuladas
Relativas aos exercícios anteriores (3 996 813) (2 823 247)
Sistema de tratamento automático de dados (software) (3 996 813) (1 268 111) - (5 264 924)
Relativas ao exercício corrente (1 268 111) (1 173 566)
(5 264 924) (3 996 813) (3 996 813) (1 268 111) - (5 264 924)

Total 7 422 749 8 184 587 Total 8 184 587 (761 838) - 7 422 749

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2021 Aquisições/ 31/12/2022

Descrição Transferências
(Reexpresso) Dotações (Reexpresso)
Valor bruto

Sistema de tratamento automático de dados (software) 10 595 538 707 396 486 992 11 789 926

Outros 651 944 226 522 (486 992) 391 474

11 247 482 933 918 - 12 181 400

Amortizações acumuladas

Sistema de tratamento automático de dados (software) (2 823 242) (1 173 571) - (3 996 813)

(2 823 242) (1 173 571) - (3 996 813)

Total 8 424 240 (239 653) - 8 184 587

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Nota 13
Investimentos em filiais, associadas
e empreendimentos conjuntos
Esta rubrica apresenta a seguinte composição:

Valores expressos em milhares Kz

Participação Directa Valor Nominal Custo Resultados Valor

31/12/2023 N.º de Acções Capital Social Reservas
no capital social AOA da Participação atribuíveis ao BE contabilístico
Tranquilidade - Companhia Angolana de Seguros, S.A. 1 050 747 790 21% 157 035 363 876 1 925 276 (9 093) 2 280 059
Económico Fundos de Pensões - SGFP, S.A. 10 000 1 000 000 96% 962 000 962 000 604 285 299 161 1 865 446
Económico Fundos de Investimento - SGOIC, S.A. 1 000 90 000 62% 55 800 55 800 702 051 228 505 986 356
Total 12 050 1 837 790 1 174 835 1 381 676 3 231 612 518 573 5 131 861

Valores expressos em milhares Kz

Participação Directa Valor sobre Custo Resultados Valor

31/12/2022 (Reexpresso) N.º de Acções Capital Social Reservas
no capital social o capital social da Participação atribuíveis ao BE contabilístico
Económico Fundos de Pensões - SGFP, S.A. 10 000 1 000 000 96% 962 000 962 000 259 578 388 971 1 610 549
Económico Fundos de Investimento - SGOIC, S.A. 1 000 90 000 62% 55 800 55 800 855 944 (73 950) 837 794
Tranquilidade - Companhia Angolana de Seguros, S.A. 1 050 747 790 21% 157 035 363 876 (347 349) 695 838 712 365
12 050 1 837 790 1 174 835 1 381 676 768 173 1 010 859 3 160 708
Perdas por imparidade (Nota 33) (712 365)
Total 12 050 1 837 790 1 174 835 1 381 676 768 173 1 010 859 2 448 343

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No exercício findo em 31 de Dezembro de 2023, foi actualizada a valorização da participação na Tranquilidade – Companhia Angolana de Seguros,
S.A. após ter sido obtida informação financeira actualizada e por o Relatório do Auditor Independente deixar de incluir a incerteza material sobre a
continuidade, depois da clarificação das contingências fiscais identificadas pela Administração Geral Tributária sobre os exercícios de 2015 e 2016.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os principais indicadores das demonstrações financeiras das participações do Banco apresentam o
seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Indicadores Financeiros das Participadas

31/12/2023 Activo Passivo Capital Social Reservas Resultados
Tranquilidade - Companhia Angolana de Seguros, S.A. 28 066 748 16 391 287 747 790 9 668 662 1 259 009
Económico Fundos de Pensões - SGFP, S.A. 2 028 980 85 807 1 000 000 631 547 311 626
Económico Fundos de Investimento - SGOIC, S.A. 1 902 069 311 171 90 000 1 132 342 368 556
31 997 797 16 788 265 1 837 790 11 432 551 1 939 191

Valores expressos em milhares Kz

Indicadores Financeiros das Participadas

31/12/2022 Activo Passivo Capital Social Reservas Resultados
Tranquilidade - Companhia Angolana de Seguros, S.A. 24 389 864 14 389 762 747 790 5 938 797 3 313 515
Económico Fundos de Pensões - SGFP, S.A. 1 850 254 214 085 1 000 000 230 990 405 179
Económico Fundos de Investimento - SGOIC, S.A. 1 432 950 105 904 90 000 1 351 522 (114 476)
27 673 068 14 709 751 1 837 790 7 521 309 3 604 218

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Nota 14
Impostos
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a reconciliação da taxa de imposto, Com a publicação da Lei n.º 26/20, de 20 de Julho, foram introduzidas no-
na parte respeitante ao montante reconhecido em resultados, apresenta o vas regras para a determinação da matéria tributável, nomeadamente: (i) a
Valores expressos em milhares Kz seguinte detalhe: exclusão da relevância fiscal no apuramento do lucro tributável dos provei-
Valores expressos em milhares Kz tos e custos com diferenças cambiais não realizadas, e (ii) a não aceitação
31/12/2022
Descrição 31/12/2023 como custos dedutíveis das provisões constituídas sobre crédito com ga-
(Reexpresso) 31/12/2022
31/12/2023 rantia, salvo na parte não coberta.
Descrição (Reexpresso)
Activos por impostos correntes 1 999 003 1 990 496

Passivos por impostos correntes (29 211) (19 720) % Valor % Valor Em 31 de Dezembro de 2023, o Banco procedeu ao apuramento de passivos
Resultado antes de impostos (297 884 051) (37 953 342) por impostos diferidos relativos a variações cambiais potenciais no montante
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os activos por impostos correntes Rendimentos excluídos de Kz 15 143 102 milhares e ao apuramento de activos por impostos dife-
-11% 31 589 432 19% (7 187 273)
incluem o saldo associado à liquidação provisória de imposto referente ao de tributação ridos relativos às matérias referentes a imparidade do exercício não aceite
exercício de 2019, no montante de Kz 1 450 599 milhares. Considerando que Provisões não previstas 0% 842 130 -17% 6 451 164 relativa a crédito com garantias e a prejuízos fiscais gerados no montante de
não têm sido apurados lucros tributáveis, foi solicitada a atribuição de um (Proveitos)/Custos Kz 923 925 milhares e Kz 840 553 568 milhares, respectivamente. Atendendo à
10% (28 476 094) 68% (25 767 315)
crédito fiscal. No entanto, considerando que se trata de um exercício ainda não dedutíveis existência de diferenças temporárias tributáveis suficientes, relacionadas com
não inspeccionado, o Banco só poderá ser ressarcido do referido montante Lucro tributável/ a mesma autoridade fiscal, que se esperam inverter no mesmo período que
(293 928 583) (64 456 766)
quando for efectuada a inspecção da Administração Geral Tributária sobre o (Prejuízo fiscal) a reversão esperada da diferença temporária dedutível, o Banco procedeu à
ano de 2019. Imposto do exercício - - compensação destes activos e passivos por impostos diferidos.

Em 31 de Dezembro de 2022, o Banco apurou os activos por impostos diferi-

Os proveitos dos títulos da dívida pública (Obrigações do Tesouro e de dos relativos a variações cambiais potenciais no montante de Kz 54 840 865
Bilhetes do Tesouro) emitidos pelo Estado Angolano, após 31 de Dezembro milhares e às matérias referentes à imparidade do exercício não aceite rela-
de 2012, estão sujeitos a tributação em sede do Imposto sobre a Aplicação tiva a crédito com garantias e a prejuízos fiscais gerados, no montante de Kz
de Capitais, conforme definido na alínea k) do n.º 1 do artigo 9.º do Decreto 2 059 970 milhares e Kz 515 562 448 milhares, respectivamente. Atendendo
Legislativo Presidencial n.º 2/2014, de 20 de Outubro. Os rendimentos tribu- ao facto de que não estão disponíveis projecções financeiras, numa base fis-
tados em sede de Imposto sobre a Aplicação de Capitais não estão sujeitos a cal, que permitam suportar a recuperabilidade dos saldos, não foi efectuado
Imposto Industrial, conforme disposto no artigo 47.º do Código de Imposto o reconhecimento do activo.
Industrial (Lei n.º 19/14 de 12 de Outubro). Para determinação do lucro tribu-
tável são deduzidos os proveitos dos títulos de dívida pública e acrescidos os
custos com a liquidação de Imposto sobre a Aplicação de Capitais.

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Nota 15
Outros activos
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: No dia 15 de Maio de 2023, foi assinado o acordo para reversão da operação de cedência de activos com a
INVESTPAR, com a consequente reincorporação dos activos anteriormente transferidos – operações de crédito
registadas na rubrica “Crédito a Clientes” (Nota 9) e imóveis registados nas rubricas “Activos não correntes detidos
Valores expressos em milhares Kz
para venda” (Nota 10) e “Outros activos” – e desreconhecimento dos valores a receber na rubrica “Outros acti-
31/12/2022 vos”, dos valores a pagar na rubrica “Outros passivos” (Nota 20) e apropriação do saldo da conta da INVESTPAR na
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) rubrica “Recursos de Clientes e outros empréstimos” (Nota 17). O efeito em resultados, associado à reversão da
Imóveis associados à reversão da operação INVESTPAR 236 894 678 - operação, encontra-se reflectido na rubrica “Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações”
(Nota 33).
Valor a receber com a venda da anterior sede (Nota 11) 33 151 960 -
Valor regularizar Ministério da Economia e Planeamento 7 723 983 7 120 957 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os saldos da operação de cedência de activos com a INVESTPAR e o resul-
tado da reversão apresenta o seguinte detalhe:
Despesas manutenção contas suspensas 6 099 258 4 817 768
Valores expressos em milhares Kz
Devedores diversos 6 187 117 4 037 039
Descrição Montante
Benefícios aos Colaboradores 2 171 698 2 357 213
Saldos operação com a INVESTPAR 31/12/2022*
Outros adiantamentos 1 681 391 1 764 817
Outros activos 531 801 865
Despesas antecipadas 940 621 1 160 445
Recursos de Clientes e outros empréstimos (13 263 601)
Operação INVESTPAR - 1 453 443 000
Outros passivos (Nota 20) (57 520 454)
Imóveis - 16 747 675
461 017 810
Outros activos 46 905 137 587
Activos resultantes da reversão da operação com a INVESTPAR 31/12/2023
294 897 611 1 491 586 501
Crédito a Clientes (Nota 9) 25 732 553
Perdas por imparidade (Nota 33)
Activos não correntes detidos para venda - Imóveis (Nota 10) 138 913 572
Operação INVESTPAR - (921 641 135)
Outros activos - Imóveis 236 894 678
Outros (13 704 492) (11 774 898)
401 540 803
(13 704 492) (933 416 033)
Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações (Nota 33) (80 525 652)
Total 281 193 119 558 170 468
(*) Não considera o efeito da desvalorização do Kwanza até à data de reversão considerando que parte dos saldos são em USD.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Imóveis associados à reversão da Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Valor regularizar Ministério
operação INVESTPAR” corresponde aos imóveis recebidos no contexto da da Economia e Planeamento” corresponde aos valores a receber associados
reversão da operação de cedência de activos com a INVESTPAR que cum- a Imposto do Selo sobre a utilização de crédito entregues à Administração
prem com as condições para ser considerados nos aumentos de capital em Geral Tributária e no âmbito do programa Angola Investe, com perdas por
espécie a realizar no exercício de 2024 no fundo de investimento imobiliá- imparidade constituídas no montante de Kz 6 111 231 milhares e Kz 5 870 932
rio que se encontra em fase de constituição, sendo valorizados de acordo milhares, respectivamente.
com o valor médio dos relatórios de avaliação disponíveis por correspon-
der à melhor estimativa da valorização que será considerada nos referidos Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Despesas manutenção
aumentos de capital. Esta rubrica inclui o montante de Kz 63 981 340 contas suspensas” corresponde ao reconhecimento dos valores a receber
milhares apurado pelo Banco, de acordo com os referenciais de valori- de despesas de manutenção de contas suspensas que, face à expectativa
zação dos relatórios de avaliação de peritos avaliadores independentes de recuperabilidade, foram constituídas perdas por imparidade sobre a to-
obtidos para imóveis idênticos, considerando que alguns imóveis foram talidade do montante.
parcialmente avaliados. Para a generalidade dos imóveis ainda não foram
concluídos os processos de registo de propriedade. Não são esperados Em 31 de Dezembro de 2022, a rubrica “Imóveis” corresponde a imóveis
ajustamentos sobre a valorização dos imóveis associados aos processos com origem em processos de dação em cumprimento para liquidação de
de registo de propriedade que ainda não foram concluídos. operações de crédito a Clientes e imóveis que deixaram de estar afectos à
actividade e que foram reclassificados na rubrica “Activos não correntes de-
Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Valor a receber com a venda da tidos para venda” no exercício de 2023 (Nota 10). O saldo apresentado inclui
anterior sede” corresponde ao montante por receber associado ao contrato perdas por imparidade no montante de Kz 2 196 235 milhares (Nota 33).
de promessa de compra e venda da anterior sede (Nota 11).

Aumentos de capital em espécie a realizar

no exercício de 2024 no fundo de investimento
imobiliário que se encontra em fase de constituição.
160
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 16
Recursos de bancos centrais
e de outras instituições de crédito
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro e 2023 e 2022, a rubrica “Operações de redesconto” corresponde ao retorno, no exercício de
2020, da operação de dação em que o Banco, no exercício de 2017, liquidou o financiamento no Banco Nacional
Valores expressos em milhares Kz de Angola com a transmissão de valores a receber associados à operação de cedência de activos com a INVESTPAR.
31/12/2022
Descrição 31/12/2023 Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Operações de cedência de liquidez” e “Juros a pagar”, no montante total
(Reexpresso)
de Kz 15 969 831 milhares, corresponde a operações de cedência de liquidez, remuneradas à taxa de juro aplicável
Operações no mercado monetário interbancário para operações overnight, que apresentam títulos de dívida pública detidos pelo Banco como colateral, registados
Banco Nacional de Angola na rubrica “Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral” (Nota 7).
Operações de redesconto 256 962 619 256 962 619
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o escalonamento dos recursos de bancos centrais e de outras instituições de
Operações de cedência de liquidez 14 765 241 4 000 041 crédito por prazos residuais de vencimento apresenta o seguinte detalhe:
Outras instituições de crédito
Valores expressos em milhares Kz
Em moeda estrangeira - 3 668
31/12/2022
271 727 860 260 966 328 Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)
Juros a pagar 1 204 590 4 186
Até três meses 272 992 129 261 926 159
Outras operações pendentes de liquidação 21 917 917 883
Total 272 992 129 261 926 159
Compensação de cheques e outros papéis 37 762 37 762
Total 272 992 129 261 926 159

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 17
Recursos de Clientes e outros empréstimos
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o escalonamento dos recursos de Clientes e outros empréstimos
por prazos residuais de vencimento apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 31/12/2022
Descrição Moeda 31/12/2023 Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) (Reexpresso)
Depósitos à ordem Exigível à vista 739 128 164 318 688 938
AOA 146 654 872 85 659 871 Exigível a prazo
USD 586 896 244 230 945 124 Até três meses 75 227 667 202 753 276
EUR 5 542 791 2 062 812 De três meses a um ano 189 334 299 244 496 106
Outras 34 257 21 131 De um a cinco anos 2 965 820 10 643 167
739 128 164 318 688 938 Mais de cinco anos 7 653 6 646
Depósitos a prazo Total 1 006 663 603 776 588 133
AOA 111 462 537 145 229 378
USD 146 682 127 305 124 708 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, as taxas de juro médias, por moeda, dos depósitos a prazo apre-
EUR 9 390 775 7 545 109 sentam o seguinte detalhe:
267 535 439 457 899 195
Total 1 006 663 603 776 588 133 31/12/2022
Descrição Moeda 31/12/2023
(Reexpresso)

Em 31 de Dezembro de 2023, o aumento da rubrica “Recursos de Clientes e outros empréstimos” resul- Depósitos a prazo AOA 12,97% 11,24%
ta da desvalorização significativa do Kwanza face às principais moedas estrangeiras, considerando que USD 1,05% 1,80%
os saldos são maioritariamente denominados em moeda estrangeira (Notas 2.3. e 28.). EUR 0,10% 0,66%

Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Recursos de Clientes e outros empréstimos” inclui o montante

de Kz 13 023 890 milhares associado a recebimentos registados pelo Banco relativamente a imóveis
(vendas e arrendamentos) por regularizar.

162
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 18 Nota 19
Provisões Passivos subordinados
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Provisões para crédito indi- Esta rubrica apresenta a seguinte composição:
Valores expressos em milhares Kz recto” refere-se à provisão determinada no âmbito da aplicação do modelo Valores expressos em milhares Kz
de imparidade de crédito utilizado pelo Banco sobre as responsabilidades
31/12/2022 31/12/2022
Descrição 31/12/2023 extrapatrimoniais relacionadas com crédito assumidas junto de Clientes, Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) (Reexpresso)
conforme estabelecido na Nota 2.4. e cuja desagregação pode ser analisada
Provisões para responsabilidades prováveis em maior detalhe na Nota 35. Empréstimo subordinado Novo Banco, S.A.

Responsabilidades prováveis de natureza cível 2 567 048 2 404 494 Capital - 32 099 752

Responsabilidades prováveis de natureza fiscal 1 246 593 2 109 983 O Banco tem em curso alguns processos judiciais com Clientes com quem já Juros a pagar - 513 706
Responsabilidades prováveis de natureza não mantém relação comercial, para os quais o Conselho de Administração,
578 105 424 346 Total - 32 613 458
administrativa e de comercialização suportado por pareceres legais, considera que a probabilidade de perda é
Para riscos diversos 160 407 160 407 remota ou reduzida.
Este empréstimo contraído junto do Novo Banco, no valor de USD 496
Para crédito indirecto 18 868 147 750
O movimento na rubrica apresenta o seguinte detalhe: 358 milhares – com uma taxa de 5%, pagamentos trimestrais e maturidade
Total 4 571 021 5 246 980 no ano de 2024 – decorreu da resolução de 4 de Agosto de 2014 do BNA.
Valores expressos em milhares Kz
Outras No final do exercício de 2021, e no âmbito da implementação do Plano
Provisões
O saldo desta rubrica visa a cobertura de determinadas contingências devi- provisões de Recapitalização e Reestruturação do Banco Econónico, foi acordada a
Descrição para crédito Total
damente identificadas, decorrentes da actividade do Banco, sendo revistas para riscos e reestruturação do empréstimo subordinado, tendo em consideração um
indirecto
encargos
em cada data de reporte de forma a reflectir a melhor estimativa do mon- perdão de 75% sobre a dívida vincenda. Após a reestruturação, a dívida su-
Saldo a 31 de Dezembro de 2021
tante e respectiva probabilidade de pagamento. 268 486 3 459 977 3 728 463 bordinada ficou com o valor de USD 114 712 milhares, mantendo-se a taxa
(Reexpresso)
de juro de 5% e com uma maturidade de 31 de Agosto de 2023, tendo sido
Dotações - 1 663 512 1 663 512
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Responsabilidades prová- liquidada a esta data.
veis de natureza cível” corresponde, essencialmente, aos custos associa- Reversões (120 736) (24 259) (144 995)
dos aos emolumentos notariais, registais e impostos associados à opera-
Saldo a 31 de Dezembro de 2022
ção de redução e aumento de capital social no montante de Kz 1 403 207 (Reexpresso)
147 750 5 099 230 5 246 980
milhares. O Conselho de Administração do Banco tem vindo a negociar os
Reversões (128 882) (547 077) (675 959)
termos da liquidação do saldo, o qual deverá ser regularizado através da
entrega de imóveis, sendo expectável que o registo definitivo fique con- Saldo a 31 de Dezembro de 2023 18 868 4 552 153 4 571 021
cluído durante o exercício de 2024.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 20
Outros passivos
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Responsabilidades com cartas de crédito” corresponde
a valores a pagar relativamente a cartas de crédito, no montante de EUR 5 542 milhares.
Valores expressos em milhares Kz
31/12/2022 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Crédito Visa” corresponde ao saldo de cartões pré-
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) -pagos Visa.
Responsabilidades associadas a garantias prestadas 38 690 820 -
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Arrecadação de impostos da agência de Santa Clara”
Contratos de promessa de compra e venda de imóveis 10 247 308 -
corresponde aos valores da arrecadação de impostos da Agência de Santa Clara, efectuada no perío-
Responsabilidades com cartas de crédito 5 105 735 2 978 714 do entre Março de 2021 e Agosto de 2022, que ainda não foram transferidos para a Conta Única do
Crédito Visa 5 091 051 5 513 903 Tesouro junto do Banco Nacional de Angola.

Arrecadação de impostos da agência de Santa Clara 2 918 761 2 918 761 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Acréscimos de encargos com benefícios aos Empregados”
Encargos fiscais a pagar 2 552 780 2 875 041 corresponde à especialização da remuneração adquirida pelos Colaboradores no exercício que será
usufruída no exercício seguinte (remuneração do mês de férias e subsídio de férias).
Passivos de locação 1 875 985 2 161 611
Acréscimos de encargos com benefícios aos Empregados 1 289 647 1 217 143 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o escalonamento dos passivos de locação por prazos residuais
Fornecedores 1 039 941 3 225 831 de vencimento apresenta o seguinte detalhe:
Operação INVESTPAR - 83 268 230
Valores expressos em milhares Kz
Outros passivos 86 328 459 389 31/12/2022
Descrição 31/12/2023
Total 68 898 356 104 618 623 (Reexpresso)
Até um ano 16 260 296 509

Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Responsabilidades associadas a garantias prestadas” corres- De um a cinco anos - 387 518
ponde a garantias prestadas associadas a operações de crédito cedidas no contexto dos contratos Mais de cinco anos 1 859 725 1 477 584
anteriormente celebrados com a INVESTPAR (Notas 15 e 39) que foram accionadas pelos respecti-
vos beneficiários. Em 31 de Dezembro de 2022, estes saldos encontram-se apresentados na rubrica Total 1 875 985 2 161 611
“Operação INVESTPAR” no montante de Kz 25 747 776 milhares.

Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Contratos de promessa de compra e venda de imóveis” cor-

responde ao reconhecimento dos sinais recebidos relativamente a contratos de promessa de compra
e venda de imóveis celebrados com Clientes.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 21
Capital social e outros
instrumentos de capital
Em Agosto de 2022, com vista a garantir a implementação do seu Plano de Recapitalização e A estrutura accionista, com referência a 31 de Dezembro de 2023 e 2022, apresenta o seguinte detalhe:
Reestruturação, o Banco Económico procedeu a uma redução do seu capital social (Kz 72 000 000 milha-
res) por incorporação total de perdas, seguida de uma operação de aumento do capital (Kz 271 500 000 Valores expressos em milhares Kz
milhares), integralmente realizado pelo Organismo de Investimento Colectivo (Económico – Fundo de 31/12/2022
Número 31/12/2023 Número
Capital de Risco de Subscrição Particular), entretanto criado, reunindo um conjunto de depositantes Descrição (Reexpresso)
de acções Participação % de acções
do Banco que aceitaram converter parte dos seus depósitos em unidades de participação do Fundo. Participação %
Económico FCR 282 812 500 100% 282 812 500 100%
No âmbito do Plano de Recapitalização e Reestruturação, foram identificados os depositantes que
Total 282 812 500 100% 282 812 500 100%
celebraram com o Banco um memorando de entendimento, no qual aceitaram a conversão parcial
dos seus depósitos (com referência a 30 de Setembro de 2021), em capital (através da subscrição das
unidades de participação do Económico – Fundo de Capital de Risco de Subscrição Particular) e em A referida operação de redução e aumento de capital encontra-se pendente de registo na Conservatória
instrumentos equiparáveis (títulos de participação perpétuos e obrigações convertíveis em acções), nos do Registo Comercial (Nota 18).
seguintes valores mínimos:
Títulos de participação perpétuos
• 45% dos depósitos por via de subscrição de unidades de participação do Fundo; Em Agosto de 2022, no âmbito do Plano de Recapitalização e Reestruturação, foi aprovada pelo
Conselho de Administração do Banco a emissão de instrumentos de capitalização mistos, com
• 20% dos depósitos por via de subscrição de títulos de participação perpétuos; destaque para os títulos de participação perpétuos, resultantes da conversão de 20% dos depósitos
abrangidos pelo Plano de Recapitalização e Reestruturação, perfazendo o montante total subscrito de
• 5% dos depósitos por via de subscrição de obrigações convertíveis em acções. Kz 121 196 000 milhares.

A conversão dos depósitos em moeda estrangeira teve por referência as taxas de câmbio em vigor Os títulos de participação perpétuos conferem direito a uma remuneração, a partir do quinto aniversá-
em 31 de Dezembro de 2021. rio, composta por uma componente fixa, calculada por referência a 80% do valor nominal dos títulos
(componente fixa) e uma componente variável, calculada por referência a 20% do valor nominal dos
Acções ordinárias títulos (componente variável). A componente fixa será calculada à taxa anual de 5%, tendo por base os
A redução do capital social do Banco Económico por incorporação total de perdas de Kz 72 000 000 meses com o número efectivo de dias do calendário e um ano de 365 dias, e a componente variável
milhares foi seguida de um aumento de Kz 271 500 000 milhares, representado por 282 812 500 ac- será calculada anualmente em função do resultado líquido do Banco atribuível aos Accionistas.
ções ordinárias, com o valor unitário de Kz 960, totalmente subscritas e realizadas pelo Económico
– Fundo de Capital de Risco de Subscrição Particular que se transformou no Accionista único do A partir do quinto aniversário da data de emissão, os títulos de participação perpétuos poderão ser conver-
Banco (Nota 39). tidos em acções representativas do capital social do Banco, mediante deliberação em Assembleia Geral
de Accionistas, sob proposta do Conselho de Administração, acompanhada de parecer do Conselho
Fiscal, devendo a deliberação ser tomada pela maioria exigida para a alteração do contrato de sociedade.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

O reembolso poderá ocorrer: (i) em caso de liquidação do Banco, somente depois do pagamento de Depósitos OFAC
todos os outros credores, nos termos previstos no artigo 13.º, n.º 2 do Regime Jurídico dos Títulos Representam os valores que permanecem cativos na rubrica “Recursos de Clientes e outros emprésti-
de Participação, ou (ii) por sua iniciativa, a partir do 10.º aniversário da emissão. mos” por pertencerem a entidades que aderiram ao Plano de Recapitalização e Reestruturação e subs-
creveram o memorando de entendimento, mas que em Dezembro de 2021 foram designadas pelo
Em Fevereiro de 2023, foi assinado um memorando de entendimento adicional resultando na subscri- Office of Foreign Assets (OFAC) do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos da América e que
ção adicional de títulos de participação perpétuos no montante de Kz 3 449 000 milhares. aguardam a sua regularização para a subscrição dos instrumentos financeiros de capital abrangidos
pelo Plano de Recapitalização e Reestruturação.
Obrigações convertíveis em acções
Em Agosto de 2022, no âmbito do Plano de Recapitalização e Reestruturação, foi aprovada pelo Estes depósitos, conforme carta n.º 610/DSB/2022, de 15 de Agosto de 2022, do Banco Nacional de
Conselho de Administração do Banco a emissão de instrumentos de capitalização mistos, com desta- Angola, são contabilizados para efeitos do cálculo dos rácios de fundos próprios regulamentares.
que para as obrigações convertíveis em acções, resultantes da conversão de 5% dos depósitos abran-
gidos pelo Plano de Recapitalização e Reestruturação, tendo a sua subscrição ocorrido em Janeiro de Os montantes distribuídos por instrumento financeiro apresentam o seguinte detalhe:
2023 pelo montante total de Kz 27 822 000 milhares.
Valores expressos em milhares Kz
As obrigações convertíveis em acções conferem direito a uma remuneração fixa, calculada à taxa anual
Descrição 31/12/2023
de 5%, tendo por base os meses com o número efectivo de dias do calendário e um ano de 365 dias.
Depósitos de entidades designadas pelo OFAC
Entre a data de emissão e o quinto aniversário da emissão (Período de Reestruturação), as obrigações
convertíveis em acções não serão remuneradas, devendo a sua remuneração fixa considerar-se zero, Depósitos para subscrição de unidades de participação do Económico FCR 60 629 838
durante este período. Depósitos para subscrição de títulos de participação perpétuos 26 946 594

A partir do quinto aniversário da data de emissão, as obrigações poderão ser convertidas em acções Depósitos para subscrição de obrigações convertíveis em acções 6 736 649
representativas do capital social do Banco, em cada período de pagamento de juros, sujeita ao cum- Total 94 313 081
primento dos rácios mínimos de capital regulamentares aplicáveis, com uma margem de 10% após o
reembolso, mediante deliberação em Assembleia Geral de Accionistas, sob proposta do Conselho de
Administração, devendo a deliberação ser tomada pela maioria exigida para a alteração do contrato
de sociedade.

O reembolso poderá ocorrer: (i) em caso de liquidação do Banco, somente depois do pagamento de
todos os outros credores, conforme legislação aplicável, ou (ii) por sua iniciativa, a partir do quinto ani-
versário da emissão.

Em Fevereiro de 2023, foi assinado um memorando de entendimento adicional resultando na subscri-

ção adicional de obrigações convertíveis em acções no montante de Kz 862 000 milhares.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 22
Reservas de reavaliação e outras reservas e resultados transitados
Reservas de reavaliação Valores expressos em milhares Kz
As reservas de reavaliação representam os ganhos e perdas relativos à va-
Reservas de reavaliação Outras reservas e resultados transitados
riação do justo valor de activos financeiros ao justo valor através de outro
rendimento integral. Activos financeiros ao
Resultados
Descrição justo valor através de Reserva legal Total
transitados
Reserva legal outro rendimento integral
Esta rubrica é constituída integralmente pela reserva legal, que só pode ser Saldo em 31 de Dezembro de 2021 29 700 28 141 757 (784 917 374) (756 775 617)
utilizada para cobrir prejuízos acumulados ou para aumento de capital social.
Ajustamento de reexpressão - - (208 000 000) (208 000 000)
A legislação angolana aplicável exige que a reserva legal seja anualmente Aplicação do resultado líquido individual do exercício de 2021 - 17 330 886 156 916 935 174 247 821
creditada com, pelo menos, 10% do lucro líquido anual, até à concorrência
do capital social. Saldo em 1 de Janeiro de 2022 (Reexpresso) 29 700 45 472 643 (836 000 439) (790 527 796)
Redução de capital social para cobertura de resultados transitados - - 72 000 000 72 000 000
O movimento nas rubricas apresenta o seguinte detalhe:
Outros - - (227 994) (227 994)
Saldo em 31 de Dezembro de 2022 (Reexpresso) 29 700 45 472 643 (764 228 433) (718 755 790)
Aplicação do resultado líquido individual do exercício de 2022 - - (37 953 342) (37 953 342)
Outros - - 2 548 224 2 548 224
Outro rendimento integral (767 172) - - -
Saldo em 31 de Dezembro de 2023 (737 472) 45 472 643 (799 633 551) (754 160 908)

Na Assembleia Geral de Accionistas de 6 de Março de 2024, foi deliberada a aprovação das contas do exercício findo em 31 de Dezembro de 2022.

Na Assembleia Geral de Accionistas de 5 de Agosto de 2022, foi deliberada a aprovação das contas do exercício findo em 31 de Dezembro de 2021.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 23
Margem financeira
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Crédito a Clientes” corres-
Valores expressos em milhares Kz ponde aos proveitos de operações de crédito a Clientes. Para as operações
de crédito a Clientes em estágio 3, os juros reconhecidos correspondem ao
Descrição 31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)
valor líquido de perdas por imparidade, de acordo com os requisitos da IFRS 9.
Juros e rendimentos similares
Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Aplicações em bancos centrais e
Títulos de dívida pública 7 187 568 6 943 019 em outras instituições de crédito” inclui a remuneração do saldo em dispo-
Créditos a Clientes 4 154 108 6 054 953 nibilidades cativo para liquidação do empréstimo subordinado (Nota 5).

Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito 1 608 057 117 668 Em 31 de Dezembro de 2023, a redução da rubrica “Recursos de Clientes e
Outros activos 128 859 19 955 outros empréstimos” resulta da redução dos depósitos a prazo e da nego-
ciação para redução das taxas de juro dos mesmos.
Total 13 078 592 13 135 595
Juros e encargos similares Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Recursos de bancos centrais e de
outras instituições de crédito” inclui a remuneração das operações de ce-
Recursos de Clientes e outros empréstimos (19 272 343) (27 876 481) dência de liquidez com o Banco Nacional de Angola (Nota 16).
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (2 130 562) (334 799)
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Passivos de locação” corres-
Passivos subordinados (1 384 242) (2 249 412)
ponde aos custos com juros relativos aos passivos de locação reconhecidos
Passivos de locação (115 110) (131 418) no âmbito da IFRS 16 (Nota 2.13.).

Outros passivos - (2 030 759)

Em 31 de Dezembro de 2022, a rubrica “Outros passivos” corresponde aos
Total (22 902 257) (32 622 869) custos com juros associados ao saldo passivo da operação de cedência de
activos com a INVESTPAR (Nota 15).
Margem Financeira (9 823 665) (19 487 274)

168
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 24
Resultados de serviços e comissões
Esta rubrica apresenta a seguinte composição:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)
Rendimentos de serviços e comissões
Cartões 1 996 544 3 347 935
Gestão de conta 843 367 2 817 992
Gestão de meios de pagamento 785 170 1 070 470
Comissões sobre empréstimos e similares 185 389 378 510
Operações sobre títulos 109 713 245 733
Garantias prestadas 57 594 134 595
Créditos documentários 7 136 68 766
Proveitos por serviços prestados ao Estado 59 4 729
Banca e seguros - 51 023
Outros serviços 48 939 206 324
Total 4 033 911 8 326 077
Encargos com serviços e comissões
Cartões (1 400 517) (1 287 636)
Gestão de meios de pagamento (505 379) (145 725)
Outros serviços (86 864) (43 195)
Total (1 992 760) (1 476 556)
2 041 151 6 849 521

169
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 25 Nota 26 Nota 27

Resultados de activos Resultados de activos Resultados de investimentos
e passivos financeiros financeiros ao justo ao custo amortizado
avaliados ao justo valor valor através de outro Em 31 de Dezembro de 2023, esta rubrica corresponde à mais-valia, no

através de resultados rendimento integral

montante de Kz 22 222 601 milhares, associada ao acordo com o Ministério
das Finanças para substituição do título de dívida pública com condições
contratuais distintas face ao mercado (Nota 8).
Em 31 de Dezembro de 2022, esta rubrica corresponde às variações de justo Em 31 de Dezembro de 2023, esta rubrica corresponde ao resultado das
valor e ao resultado das alienações de títulos de dívida pública registados em alienações de títulos de dívida pública registados em activos financeiros ao
activos financeiros ao justo valor através de resultados. justo valor através de outro rendimento integral.

170
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 28 Nota 29 Nota 30

Resultados Resultados de alienação Outros resultados
cambiais de outros activos de exploração
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023, esta rubrica corresponde, essencialmente, à Esta rubrica apresenta a seguinte composição:
mais-valia, no montante de Kz 53 979 218 milhares, associada à operação de
Valores expressos em milhares Kz venda da anterior sede do Banco (Nota 11). Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 31/12/2022
Descrição 31/12/2023 Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) (Reexpresso)
Reavaliação cambial Imóveis
(254 695 264) 30 301 903
e operações cambiais
Proveitos com imóveis 2 008 445 -
Total (254 695 264) 30 301 903
Custos com imóveis (1 521 985) -
486 460 -
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, esta rubrica corresponde aos resul- Impostos e taxas não incidentes
tados decorrentes da reavaliação cambial de activos e passivos monetários sobre o resultado
expressos em moeda estrangeira (Nota 2.3.).
Imposto sobre o Valor Acrescentado (1 194 657) (1 011 338)

Em 31 de Dezembro de 2023, o saldo da rubrica é justificado, essencialmen- Imposto sobre a Aplicação de Capitais (540 695) (500 031)
te, pelo efeito da desvalorização significativa do Kwanza face às principais
Outros impostos (242 817) (156 953)
moedas estrangeiras considerando que os passivos são superiores aos acti-
vos em moeda estrangeira (Notas 2.3. e 38). (1 978 169) (1 668 322)
Contribuição Fundo de Garantia
(285 782) (811 006)
de Depósitos
Outros (1 550 061) (3 249 623)
Total (3 327 552) (5 728 951)

171
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 31 Nota 32
Outros resultados Fornecimentos
de exploração e serviços de terceiros
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o número de Colaboradores do Banco, Esta rubrica apresenta a seguinte composição:
considerando os efectivos e os contratados a termo, por categoria profissional,
Valores expressos em milhares Kz apresenta o seguinte detalhe: Valores expressos em milhares Kz
31/12/2022 31/12/2022
Descrição 31/12/2023 Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) 31/12/2022 (Reexpresso)
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)
Vencimentos e salários Serviços informáticos 2 396 501 1 832 592
Remunerações 8 631 562 10 668 594 Número de Colaboradores
Seguros 1 415 335 1 607 177
Subsídio de férias 615 646 607 796 Funções directivas 40 67
Comunicações e expedições 941 833 995 532
Subsídio de almoço 430 136 508 541 Funções de chefia 128 157
Consultoria e auditoria 592 162 689 847
Subsídio de Natal 424 823 489 355 Funções específicas 213 248
Transporte de valores 404 427 384 794
Remuneração variável 149 798 152 110 Funções administrativas e outras 250 373
Segurança e vigilância 353 550 453 682
10 251 965 12 426 396 Total 631 845
Material de consumo corrente 326 712 443 900
Outros encargos Conservação e reparação 280 901 379 630
O Banco tem um plano de contribuição definida, ou seja, atribui uma per-
Encargos sociais obrigatórios 707 260 776 002 Água, energia e combustíveis 177 925 227 001
centagem ou montante fixo a todos os participantes incluídos no plano que
Outros custos 1 687 098 1 616 744 será rentabilizado até ao momento do reembolso previsto por Lei, sendo re- Publicidade e publicações 169 517 72 501
2 394 358 2 392 746 conhecido como custo com o pessoal. Face à sua natureza, este benefício
Serviços de limpeza 114 088 136 145
não carece de estudo actuarial.
Total 12 646 323 14 819 142 Rendas e alugueres 72 855 227 412
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os participantes no plano de pensões Judiciais, contencioso e notariado 75 597 78 799
do Banco são 581 e 774 activos, respectivamente, não apresentando refor-
Deslocações e representação 57 081 130 119
mados, sendo que o Banco contribuiu para o Fundo com Kz 325 162 milha-
res e Kz 165 510 milhares, respectivamente. Outros custos 680 134 626 253
Total 8 058 618 8 285 384

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 33
Imparidade e provisões
O movimento de imparidade e provisões apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição Notas Dotações Reversões Utilizações Regularizações Variação cambial 31/12/2023
(Reexpresso)

Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 (11 855) - 11 454 - - - (401)

Investimentos ao custo amortizado 8 (1 014 622) (106 800) - - 647 203 (408 870) (883 089)
Imparidade para outros activos financeiros líquida de reversões e recuperações (1 026 477) (106 800) 11 454 - 647 203 (408 870) (883 490)
Crédito a Clientes 9 (164 326 477) (7 232 703) - - - (7 645 522) (193 027 964)
Efeito juros estágio 3 (13 823 262)
Imparidade para crédito a Clientes líquida de reversões e recuperações (164 326 477) (21 055 965) - - - (7 645 522) (193 027 964)
Activos não correntes detidos para venda 10 - - 1 103 727 - (2 196 235) - (1 092 508)
Outros activos tangíveis 11 (343 680) - - - - - (343 680)
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 13 (712 365) - 712 365 - - - -
Outros activos - Operação INVESTPAR 15 (921 641 135) (80 525 652) - 1 002 166 787 - - -
Outros activos - Imóveis 15 (2 196 235) - - - 2 196 235 - -
Outros activos - Outros 15 (11 774 898) (507 004) - - - (1 422 590) (13 704 492)
Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações (936 668 313) (81 032 656) 1 816 092 1 002 166 787 - (1 422 590) (15 140 680)
Provisões para outros riscos e encargos 18 (5 099 230) - 649 497 - 57 987 - (4 391 746)
Provisões para garantias e outros compromissos 18 (147 750) - 135 678 - - (6 796) (18 868)
Provisões líquidas de anulações (5 246 980) - 785 175 - 57 987 (6 796) (4 410 614)

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2021 31/12/2022
Descrição Notas Dotações Reversões Utilizações Regularizações Variação cambial
(Reexpresso) (Reexpresso)

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 4 (107 276) - 107 276 - - - -

Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 (31 707) - 19 852 - - - (11 855)
Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito (835 310) - 835 310 - - - -
Investimentos ao custo amortizado 8 (1 943 132) - 1 549 917 - (776 848) 155 441 (1 014 622)
Imparidade para outros activos financeiros líquida de reversões e recuperações (2 917 425) - 2 512 355 - (776 848) 155 441 (1 026 477)
Crédito a Clientes 9 (148 661 533) (20 047 913) - - 16 507 453 1 354 804 (164 326 477)
Efeito juros estágio 3 (13 479 288)
Imparidade para crédito a Clientes líquida de reversões e recuperações (148 661 533) (33 527 201) - - 16 507 453 1 354 804 (164 326 477)
Outros activos tangíveis 11 (609 504) - 265 824 - - (343 680)
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 13 (712 365) - - - - - (712 365)
Outros activos - Operação INVESTPAR 15 (999 819 035) (4 954 278) - - 6 230 146 76 902 032 (921 641 135)
Outros activos - Imóveis 15 (1 460 244) (735 991) - - - - (2 196 235)
Outros activos - Outros 15 (12 093 174) - 248 058 - - 70 218 (11 774 898)
Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações (1 014 694 322) (5 690 269) 513 882 - 6 230 146 76 972 250 (936 668 313)
Provisões para outros riscos e encargos 18 (3 459 977) (1 182 619) - - (480 891) 24 257 (5 099 230)
Provisões para garantias e outros compromissos 18 (268 486) - 120 736 - - - (147 750)
Provisões líquidas de anulações (3 728 463) (1 182 619) 120 736 - (480 891) 24 257 (5 246 980)

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 34 Nota 35
Resultados por acção Garantias e outros compromissos
Os resultados por acção básicos correspondem ao rácio entre o resultado Esta rubrica apresenta a seguinte composição:
líquido individual atribuível aos Accionistas do Banco e o número médio pon- Valores expressos em milhares Kz Os compromissos perante terceiros (revogáveis e irrevogáveis) constituem
derado de acções ordinárias em circulação e apresentam o seguinte detalhe: 31/12/2022
acordos contratuais para a concessão de crédito aos Clientes do Banco
Descrição 31/12/2023 (por exemplo, linhas de crédito não utilizadas), os quais, de forma geral, são
(Reexpresso)
Valores expressos em milhares Kz contratados por prazos fixos ou com outros requisitos de expiração e, nor-
Linhas de crédito irrevogáveis 282 554 378 217 627 119 malmente, requerem o pagamento de uma comissão. Substancialmente,
31/12/2022
Descrição 31/12/2023 todos os compromissos de concessão de crédito em vigor requerem que os
(Reexpresso) Compromissos revogáveis 23 829 184 17 527 320
Clientes mantenham determinados requisitos verificados aquando da con-
Resultado líquido individual atribuível Créditos documentários 13 813 410 8 413 002 tratualização dos mesmos.
(297 884 051) (37 953 342)
aos Accionistas do Banco
Outros passivos eventuais 7 201 749 7 201 749
Número médio de acções Não obstante as particularidades destes compromissos, a apreciação destas
282 812 500 157 480 137 Garantias e avales prestados 1 688 671 5 664 454
ordinárias emitidas operações obedece aos mesmos princípios básicos de uma qualquer outra
Número médio de acções Crédito não utilizado - Financiamentos 1 806 346 1 988 465 operação comercial, nomeadamente o da solvabilidade do Cliente e do ne-
282 812 500 157 480 137 gócio que está subjacente, sendo que o Banco requer que estas operações
ordinárias em circulação
Total 330 893 738 258 422 109 sejam devidamente colaterizadas quando necessário. Uma vez que é ex-
Resultado por acção básico atribuível
(1 053,29) (241,00) pectável que a maioria dos mesmos expirem sem terem sido utilizados, os
aos Accionistas do Banco (em kwanzas)
As garantias e outros compromissos correspondem a responsabilidades ex- montantes indicados podem não representar necessidades de caixa futuras.
trapatrimoniais associadas a crédito a Clientes que não se traduzem na mo-
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os resultados por acção diluídos são bilização de fundos por parte do Banco. Os créditos documentários são compromissos irrevogáveis, por parte do
iguais aos resultados por acção básicos. Banco, por conta dos seus Clientes, de pagar/mandar pagar um montante
Em Outubro de 2020, o sistema core bancário do Banco migrou para uma determinado ao fornecedor de uma dada mercadoria ou serviço, dentro de
nova versão, a qual passou a suportar a contabilização das responsabilidades um prazo estipulado, com a apresentação de documentos referentes à ex-
representadas pelos montantes não utilizados dos limites de crédito conce- pedição da mercadoria ou prestação do serviço. A condição de irrevogável
dido aos Clientes, dado que na versão anterior do respectivo sistema core a consiste no facto de não ser viável o seu cancelamento ou alteração sem o
contabilização destas responsabilidades era efectuada manualmente. acordo expresso de todas as partes envolvidas.

No entanto, verificaram-se algumas limitações decorrentes da migração da As garantias e os avales prestados são operações bancárias que não se tra-
informação, tendo-se constatado que, para os limites de crédito não utili- duzem na mobilização de fundos por parte do Banco, enquanto os crédi-
zados migrados para o novo sistema core, nem sempre a contabilização tos documentários são compromissos irrevogáveis, por parte do Banco, por
estava a ser realizada correctamente e que alguns desses limites já não se conta dos seus Clientes, de pagar/mandar pagar um montante determinado
encontravam em vigor à data. ao fornecedor de uma dada mercadoria ou serviço, dentro de um prazo
estipulado, com a apresentação de documentos referentes à expedição da
Até à data actual, não foi possível corrigir as falhas detectadas, encontran- mercadoria ou prestação do serviço. A condição de irrevogável consiste no
do-se em curso um trabalho de revisão de todos os limites de crédito, no facto de não ser viável o seu cancelamento ou alteração sem o acordo ex-
sentido de fiabilizar os dados. presso de todas as partes envolvidas.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, as responsabilidades extrapatrimoniais associadas a crédito a Clientes consideradas no apuramento de provisões apresentam o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Descrição Análise Individual Análise Colectiva Total
Exposição Total Provisões Exposição Total Provisões Exposição Provisões
Garantias e avales prestados - - 1 688 671 (18 868) 1 688 671 (18 868)
Total - - 1 688 671 (18 868) 1 688 671 (18 868)

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Descrição Análise Individual Análise Colectiva Total
Exposição Total Provisões Exposição Total Provisões Exposição Provisões
Garantias e avales prestados - - 5 670 430 (144 854) 5 670 430 (144 854)
Créditos documentários - - 287 694 (2 896) 287 694 (2 896)
Total - - 5 958 124 (147 750) 5 958 124 (147 750)

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Descrição Stage 1 Stage 2 Stage 3 Total
Exposição Provisões Exposição Provisões Exposição Provisões Exposição Provisões
Garantias e avales prestados 1 688 671 (18 868) - - - - 1 688 671 (18 868)
Total 1 688 671 (18 868) - - - - 1 688 671 (18 868)

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Descrição Stage 1 Stage 2 Stage 3 Total
Exposição Provisões Exposição Provisões Exposição Provisões Exposição Provisões
Garantias e avales prestados 5 670 430 (144 854) - - - - 5 670 430 (144 854)
Créditos documentários 287 694 (2 896) - - - - 287 694 (2 896)
Total 5 958 124 (147 750) - - - - 5 958 124 (147 750)

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Nota 36
Transacções com partes relacionadas
Entende-se por parte relacionada: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os saldos e transacções com subsidiárias e associadas apresen-
tam o seguinte detalhe:
a) Uma pessoa ou um membro íntimo da sua família é relacionado com uma entidade relatora se Valores expressos em milhares Kz
tiver o controlo ou controlo conjunto da entidade relatora, se tiver uma influência significativa
sobre a entidade relatora ou se for membro do pessoal-chave da gerência da entidade relatora Subsidiárias Associadas
ou de uma empresa-mãe dessa entidade relatora;
Descrição Económico Económico Total
Tranquilidade
b) Uma entidade é relacionada com uma entidade relatora se estiver cumprida qualquer uma das Fundos Fundos Subtotal
Angola
seguintes condições: Investimento Pensões
(i) A entidade e a entidade relatora são membros de um mesmo grupo (o que implica que a 31 de Dezembro de 2023
empresa-mãe, subsidiárias e subsidiárias colegas estão relacionadas entre si);
Activo 66 127 193 (439) (246)
(ii) Uma entidade é associada ou constitui um empreendimento comum da outra entidade (ou
é associada ou constitui um empreendimento comum de um membro de um grupo a que Passivo (1 762 803) (1 397 467) (3 160 270) (15 603 110) (18 763 380)
pertence a outra entidade); Proveitos (127) (61) (188) (856) (1 044)
(iii) Ambas as entidades são empreendimentos comuns da mesma parte terceira; Custos 10 795 87 917 98 712 1 597 754 1 696 466
(iv) Uma entidade representa um empreendimento comum da entidade terceira e a outra enti-
31 de Dezembro de 2022
dade é associada da entidade terceira; (Reexpresso)
(v) A entidade é um plano de benefícios pós-emprego a favor dos Empregados da entidade
Activo 31 61 92 (1 853) (1 761)
relatora ou de uma entidade relacionada com a entidade relatora. Se uma entidade relatora
for ela própria um plano desse tipo, os Empregadores promotores são também relacionados Passivo (1 249 333) (611 302) (1 860 635) (15 544 122) (17 404 757)
com a entidade relatora; Proveitos (187) (148) (335) (27 637) (27 972)
(vi) A entidade é controlada ou conjuntamente controlada por uma pessoa identificada na alínea a); Custos 27 468 (13 997) 13 471 1 341 876 1 355 347
(vii) Uma pessoa identificada na alínea a) detém uma influência significativa sobre a entidade ou é
membro do pessoal-chave da gerência da entidade (ou de uma empresa-mãe da entidade). Garantias prestadas - - - (3 575 949) (3 575 949)

177
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os saldos e transacções com partes relacionadas apresentam o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Pessoal-chave de gestão
Total
31/12/2023 Económico FCR Conselho de Administração Outro pessoal e familiares Subtotal
Activos - 5 715 362 841 368 556 368 556
Crédito a Clientes - 5 715 362 841 368 556 368 556
Passivos (53 697 016) (5 505) (18 873 182) (18 878 687) (72 575 703)
Recursos de Clientes e outros empréstimos (53 697 016) (5 505) (18 873 182) (18 878 686) (72 575 702)
Proveitos 466 2 514 28 033 30 547 31 013
Margem financeira - 2 514 27 813 30 327 30 327
Comissões 466 - 220 220 686
Custos (2 389 234) (1 247) (275 425) (276 672) (2 665 906)
Margem financeira (2 389 234) (1 247) (275 425) (276 672) (2 665 906)

Valores expressos em milhares Kz

Pessoal-chave de gestão
Total
31/12/2022 (Reexpresso) Económico FCR Conselho de Administração Outro pessoal e familiares Subtotal
Activos - 32 466 239 358 271 824 271 824
Crédito a Clientes - 32 466 239 358 271 824 271 824
Passivos (53 357 497) (631 292) (34 958 910) (35 590 202) (88 947 699)
Recursos de Clientes e outros empréstimos (53 357 497) (631 292) (34 958 910) (35 590 202) (88 947 699)
Proveitos 1 374 3 422 20 689 24 111 25 485
Margem financeira 82 3 313 19 999 23 312 23 394
Comissões 1 292 109 690 799 2 091
Custos (4 467 242) (5 164) (914 558) (919 722) (5 386 964)
Margem financeira (4 467 242) (5 164) (914 558) (919 722) (5 386 964)

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023, adicionalmente aos saldos e transacções anteriormente apresentados, foram regista-
dos contratos de promessa de compra e venda de imóveis a partes relacionadas sendo o preço de venda acordado
de 8 433 116 milhares de kwanzas, não tendo sido efectuado o desreconhecimento dos imóveis. O Conselho de
Administração tem adoptado procedimentos que visam assegurar que estas operações são realizadas em condições
de mercado, nomeadamente considerar como preço de venda o valor médio dos relatórios de avaliação dos imó-
veis, realizados por peritos avaliadores independentes.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os custos com remunerações e outros benefícios atribuídos ao pessoal-chave
da gestão do Banco (de curto e longo prazo) apresentam o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Outro
Órgãos Sociais pessoal-chave Total
da gestão
31 de Dezembro de 2023
Remuneração e outros benefícios de curto prazo 1 957 775 2 204 568 4 162 343
Remuneração variável - 393 258 393 258
1 957 775 2 597 826 4 555 601
Benefícios de longo prazo e outros encargos sociais 145 846 260 014 405 860
2 103 621 2 857 840 4 961 461
31 de Dezembro de 2022 (Reexpresso)
Remuneração e outros benefícios de curto prazo 3 224 928 3 226 603 6 451 531
Remuneração variável 2 508 528 874 531 382
3 227 436 3 755 477 6 982 913
Benefícios de longo prazo e outros encargos sociais 260 383 376 863 637 246
3 487 819 4 132 340 7 620 159

Considera-se “Outro pessoal-chave da gestão” os Directores Coordenadores e os Directores Executivos.

Todas as transacções efectuadas com partes relacionadas são realizadas a preços normais de mercado, obedecendo
ao princípio do justo valor.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Nota 37
Justo valor de activos e passivos financeiros
O justo valor tem como base as cotações de mercado, sempre que estas se encontrem disponíveis.

Neste contexto, e com a informação de mercado disponível, o justo valor obtido encontra-se influenciado pelos
parâmetros utilizados no modelo de avaliação, que, necessariamente, incorporam algum grau de subjectividade, e
reflecte exclusivamente o valor atribuído aos diferentes instrumentos financeiros.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o valor contabilístico dos instrumentos financeiros apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023

Valorizados Valorizados Valorizados Perdas

Valor líquido
ao justo valor ao custo amortizado ao custo histórico por imparidade
Caixa e disponibilidades em bancos centrais - 70 432 912 - - 70 432 912
Disponibilidades em outras instituições de crédito - 8 814 005 - (401) 8 813 604
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 51 714 396 - 160 930 - 51 875 326
Investimentos ao custo amortizado - 58 910 522 - (883 089) 58 027 433
Crédito a Clientes 25 732 553 239 956 774 - (193 027 964) 72 661 363
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos - 5 131 861 - - 5 131 861
Outros activos - 294 897 611 - (13 704 492) 281 193 119
Activo 77 446 949 678 143 685 160 930 (207 615 946) 548 135 618
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito - (272 992 129) - - (272 992 129)
Recursos de Clientes e outros empréstimos - (1 006 663 603) - - (1 006 663 603)
Outros passivos - (68 898 356) - - (68 898 356)
Passivo - (1 348 554 088) - - (1 348 554 088)
Activo/(Passivo) líquido 77 446 949 (670 410 403) 160 930 (207 615 946) (800 418 470)

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Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)

Valorizados Valorizados Valorizados Perdas

Valor líquido
ao justo valor ao custo amortizado ao custo histórico por imparidade
Caixa e disponibilidades em bancos centrais - 44 754 420 - - 44 754 420
Disponibilidades em outras instituições de crédito - 28 719 451 - (11 855) 28 707 596
Activos financeiros ao justo valor através de resultados 637 328 - - - 637 328
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral - - 150 188 - 150 188
Investimentos ao custo amortizado - 69 431 198 - (1 014 622) 68 416 576
Crédito a Clientes - 227 632 232 - (164 326 477) 63 305 755
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos - 3 160 708 - (712 365) 2 448 343
Outros activos - 1 491 586 501 - (933 416 033) 558 170 468
Activo 637 328 1 865 284 510 150 188 (1 099 481 352) 766 590 674
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito - (261 926 159) - - (261 926 159)
Recursos de Clientes e outros empréstimos - (776 588 133) - - (776 588 133)
Passivos subordinados - (32 613 458) - - (32 613 458)
Outros passivos - (104 618 623) - - (104 618 623)
Passivo - (1 175 746 373) - - (1 175 746 373)
Activo/(Passivo) líquido 637 328 689 538 137 150 188 (1 099 481 352) (409 155 699)

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, não se registam instrumentos financeiros compensados nem instrumentos
financeiros não compensados, mas relacionados.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, não se registam reclassificações de activos financeiros.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, não se registam instrumentos financeiros derivados.

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O Banco utiliza a seguinte hierarquia de justo valor, com três níveis na valorização de instrumentos financeiros (ac-
tivos ou passivos), a qual reflecte o nível de julgamento, a observabilidade dos dados utilizados e a importância dos
parâmetros aplicados na determinação da avaliação do justo valor do instrumento, de acordo com o disposto na
IFRS 13:

Nível 1: O justo valor é determinado com base em preços cotados não ajustados, capturados em transacções em
mercados activos envolvendo instrumentos financeiros idênticos aos instrumentos a avaliar. Existindo mais do que
um mercado activo para o mesmo instrumento financeiro, o preço relevante é o que prevalece no mercado principal
do instrumento, ou o mercado mais vantajoso para os quais o acesso existe;

Nível 2: O justo valor é apurado a partir de técnicas de avaliação suportadas em dados observáveis em mercados
activos, sejam dados directos (preços, taxas, spreads, entre outras informações) ou indirectos (derivados), e pressu-
postos de valorização semelhantes aos que uma parte não relacionada usaria na estimativa do justo valor do mesmo
instrumento financeiro. Inclui ainda instrumentos cuja valorização é obtida através de cotações divulgadas por enti-
dades independentes, mas cujos mercados têm liquidez mais reduzida; e

Nível 3: O justo valor é determinado com base em dados não observáveis em mercados activos, com recurso a téc-
nicas e pressupostos que os participantes do mercado utilizariam para avaliar os mesmos instrumentos, incluindo
hipóteses acerca dos riscos inerentes, à técnica de avaliação utilizada e aos inputs utilizados e são contemplados
processos de revisão da acuidade dos valores assim obtidos.

O Banco considera um mercado activo para um dado instrumento financeiro, na data de mensuração, dependendo
do volume de negócios e da liquidez das operações realizadas, da volatilidade relativa dos preços cotados e da pron-
tidão e disponibilidade da informação, devendo, para o efeito verificar as seguintes condições mínimas:

a) Existência de cotações diárias frequentes de negociação no último ano;

b) As cotações acima mencionadas alteram-se com regularidade; e
c) Existem cotações executáveis de mais do que uma entidade.

Um parâmetro utilizado numa técnica de valorização é considerado um dado observável no mercado se estiverem
reunidas as condições seguintes:

a) Se o seu valor é determinado num mercado activo;

b) Se existe um mercado OTC e é razoável assumir-se que se verificam as condições de mercado activo, com a
excepção da condição de volumes de negociação; e
c) O valor do parâmetro pode ser obtido pelo cálculo inverso dos preços dos instrumentos financeiros e/ou de-
rivados onde os restantes parâmetros necessários à avaliação inicial são observáveis num mercado líquido ou
num mercado OTC que cumprem com os parágrafos anteriores.

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Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o justo valor dos instrumentos financeiros apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Valorizados ao Justo Valor

Modelos de valorização Modelos de valorização
Custo de Aquisição/ Cotações Diferença
com parâmetros com parâmetros não Valor Contabilístico Justo Valor
Custo Amortizado de mercado Justo Valor
observáveis no mercado observáveis no mercado
(Nível 1) (Nível 2) (Nível 3)

31 de Dezembro de 2023

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 70 432 912 - - - 70 432 912 70 432 912 -

Disponibilidades em outras instituições de crédito 8 813 604 - - - 8 813 604 8 813 604 -

Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 160 930 - 51 714 396 - 51 875 326 51 875 326 -

Investimentos ao custo amortizado 58 027 433 - - - 58 027 433 58 027 433 -

Crédito a Clientes 46 928 810 - - 25 732 553 72 661 363 72 661 363 -

Outros activos 281 193 119 - - - 281 193 119 281 193 119 -

Activo 465 556 808 - 51 714 396 25 732 553 543 003 757 543 003 757 -

Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (272 992 129) - - - (272 992 129) (272 992 129) -

Recursos de Clientes e outros empréstimos (1 006 663 603) - - - (1 006 663 603) (1 006 663 603) -

Outros passivos (68 898 356) - - - (68 898 356) (68 898 356) -

Passivo (1 348 554 088) - - - (1 348 554 088) (1 348 554 088) -

Activo/(Passivo) líquido (882 997 280) - 51 714 396 25 732 553 (805 550 331) (805 550 331) -

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Valores expressos em milhares Kz

Valorizados ao Justo Valor

Modelos de valorização Modelos de valorização
Custo de Aquisição/ Cotações Valor Diferença
com parâmetros com parâmetros não Justo Valor
Custo Amortizado de mercado Contabilístico Justo Valor
observáveis no mercado observáveis no mercado
(Nível 1) (Nível 2) (Nível 3)

31 de Dezembro de 2022 (Reexpresso)

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 44 754 420 - - - 44 754 420 44 754 420 -

Disponibilidades em outras instituições de crédito 28 707 596 - - - 28 707 596 28 707 596 -

Activos financeiros ao justo valor através de resultados - - 637 328 - 637 328 637 328 -

Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 150 188 - - - 150 188 150 188 -

Investimentos ao custo amortizado 68 416 576 - - - 68 416 576 68 416 576 -

Crédito a Clientes 63 305 755 - - - 63 305 755 63 305 755 -

Outros activos 558 170 468 - - - 558 170 468 558 170 468 -

Activo 763 505 003 - 637 328 - 764 142 331 764 142 331 -

Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (261 926 159) - - - (261 926 159) (261 926 159)

Recursos de Clientes e outros empréstimos (776 588 133) - - - (776 588 133) (776 588 133) -

Passivos subordinados (32 613 458) - - - (32 613 458) (32 613 458) -

Outros passivos (104 618 623) - - - (104 618 623) (104 618 623) -

Passivo (1 175 746 373) - - - (1 175 746 373) (1 175 746 373) -

Activo/(Passivo) líquido (412 241 370) - 637 328 - (411 604 042) (411 604 042) -

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As principais metodologias e pressupostos utilizados na estimativa do justo As taxas de juro de mercado são apuradas com base em informação di- Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito
valor dos activos e passivos financeiros registados na demonstração da po- fundida pelos fornecedores de conteúdos financeiros (Reuters, Bloomberg O justo valor destes passivos é estimado com base na actualização dos flu-
sição financeira ao custo amortizado são as seguintes: ou outros), mais concretamente as que resultam das cotações dos swaps xos de caixa esperados de capital e juros, considerando que os pagamentos
de taxa de juro. Os valores respeitantes às taxas de muito curto prazo são de prestações ocorrem nas datas contratualmente definidas.
Caixa e disponibilidades em bancos centrais, disponibilidades em outras obtidos de fonte semelhante, mas referentes ao mercado monetário inter-
instituições de crédito e aplicações em bancos centrais e em outras insti- bancário. As taxas de juro para os prazos específicos dos fluxos de caixa são Tendo em conta que as taxas de juro aplicáveis são renovadas por períodos
tuições de crédito determinadas por métodos de interpolação adequados. As mesmas curvas inferiores a um ano, assim como a maturidade destes recursos, não existem
Estes activos são de liquidez elevada e de muito curto prazo, pelo que o va- de taxa de juro são ainda utilizadas na projecção dos fluxos de caixa não de- diferenças materialmente relevantes no seu justo valor.
lor da demonstração da posição financeira é uma estimativa razoável do seu terminísticos como, por exemplo, os indexantes.
respectivo justo valor. Recursos de Clientes e outros empréstimos
Investimentos ao custo amortizado O justo valor destes instrumentos financeiros é estimado com base na ac-
Activos e passivos financeiros ao justo valor através de resultados e acti- O Banco detém, na sua carteira de investimentos ao custo amortizado, um tualização dos fluxos de caixa esperados de capital e de juros. A taxa de
vos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral conjunto de obrigações em moeda nacional e estrangeira que representam desconto utilizada é a que reflecte as taxas praticadas para os depósitos
Estes instrumentos financeiros estão contabilizados ao justo valor. O justo um valor significativo dos seus investimentos, tendo como o objectivo a com características similares, à data da demonstração da posição financeira.
valor tem como base as cotações de mercado (Bid-price) sempre que estas captação de fluxos financeiros no médio e longo prazo. Contudo, para a ge- Considerando que as taxas de juro aplicáveis são renovadas por períodos in-
se encontrem disponíveis. Caso estas não existam, o cálculo do justo valor neralidade dos títulos que detém em carteira, o BE não identifica mercado feriores a um ano, não existem diferenças materialmente relevantes no seu
assenta na utilização de modelos numéricos, baseados em técnicas de des- activo que permita apurar o referido justo valor, considerando o justo valor justo valor.
conto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor, utilizam as curvas de igual ao valor da demonstração da posição financeira.
taxa de juro de mercado ajustadas pelos factores associados, predominan- Responsabilidades representadas por títulos e passivos subordinados
temente o risco de crédito e o risco de liquidez, determinados de acordo Crédito a Clientes O justo valor é baseado em cotações de mercado quando disponíveis. Caso
com as condições de mercado e os prazos respectivos. O Banco considera que o justo valor do crédito a Clientes é igual ao valor estas não existam, o cálculo do justo valor tem por base a utilização de
da demonstração da posição financeira, tendo em consideração que não modelos numéricos, baseados em técnicas de desconto de fluxos de caixa
existem novas transacções e tendo em conta a especificidade da actividade que, para estimar o justo valor, utilizam as curvas de taxa de juro de mercado
do Banco. Conforme se pode verificar na Nota 9, uma parte significativa da ajustadas pelos factores associados, predominantemente o risco de crédito
carteira encontra-se vencida ou respeita a reestruturações, pelo que o efeito e a margem comercial, esta última apenas no caso de emissões colocadas
do justo valor não seria significativo. nos Clientes não institucionais do Banco.

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Nota 38
Gestão de riscos da actividade
O Banco está sujeito a riscos de diversa ordem, no âmbito do desenvolvi- correlações existentes entre eles, quer as respectivas volatilidades. Assim, A Direcção de Risco coordena e fornece supervisão sobre as políticas de
mento da sua actividade. A gestão dos riscos é efectuada de forma centra- o risco de mercado engloba o risco de taxa de juro, cambial e outros ris- gestão de risco e práticas de governo de risco, bem como cria ferramentas
lizada em relação aos riscos específicos de cada negócio. cos de preço. e modelos para gestão de risco e análise da carteira. Desta forma, o ob-
jectivo das funções da Direcção de Risco inclui a cobertura de diferentes
A política de gestão de risco do Banco visa a manutenção regular da ade- Liquidez – O risco de liquidez reflecte a incapacidade do Banco cumprir áreas de risco como: risco estratégico, risco reputacional, risco de con-
quação do seu Capital Próprio à actividade desenvolvida, assim como a cor- com as suas obrigações associadas a passivos financeiros a cada data de centração e gestão de capital.
respondente avaliação do perfil de risco/retorno por segmento de negócio. vencimento, sem incorrer em perdas significativas decorrentes de uma de-
gradação das condições de acesso ao financiamento (risco de financia- Compete à Direcção de Risco, através da gestão e monitorização dos ris-
Neste âmbito, assumem uma particular relevância o acompanhamento e mento) e/ou de venda dos seus activos por valores inferiores aos valores cos acima enumerados, dar suporte à Comissão Executiva nas políticas e
o controlo dos principais tipos de risco – estratégico, crédito, mercado, habitualmente praticados no mercado (risco de liquidez de mercado). práticas da gestão de risco, centralizando em si a coordenação das activi-
liquidez, imobiliário, operacional e reputacional – a que se encontra sujeita dades de gestão do mesmo.
a actividade do Banco. Imobiliário – O risco imobiliário resulta de possíveis impactos negativos
nos resultados ou nível de capital do Banco, devido a oscilações no preço Avaliação de riscos
Principais categorias de risco de mercado dos bens imobiliários.
Estratégico – Os elementos-chave da estratégia envolvem a definição de Risco de crédito
áreas de crescimento do negócio, metas de rentabilidade, liquidez e ges- Operacional – Como risco operacional entende-se a perda potencial re- Os modelos de risco de crédito desempenham um papel essencial no pro-
tão de capital. A estratégia do Banco é definida pela Comissão Executiva. sultante de falhas ou inadequações nos processos internos, nas pessoas cesso de decisão de crédito. Assim, o processo de decisão de operações
“Risco estratégico” significa o risco de impacto actual ou potencial nos ou nos sistemas, ou ainda as perdas potenciais resultantes de eventos da carteira de crédito baseia-se num conjunto de políticas, que recorrem
proveitos, capital, reputação do Banco ou capacidade de sobrevivência, externos. a modelos de scoring para as carteiras de Clientes Particulares e Negócios
decorrente de mudanças no ambiente, de decisões estratégicas adversas, e de rating para o segmento de Empresas.
da implementação inadequada de decisões ou da falta de capacidade de Reputacional – A reputação desempenha um papel fundamental na sus-
resposta às mudanças sociais, económicas ou tecnológicas. tentabilidade de qualquer Banco. A gestão do risco reputacional é, na sua As decisões de crédito dependem das classificações de risco e do cumpri-
essência, uma forma de proteger o Banco face a potenciais ameaças de mento de diversas regras sobre a capacidade financeira e o comportamen-
Crédito – O risco de crédito encontra-se associado ao grau de incerteza reputação e servir de alerta ou aviso para a possibilidade de ocorrer uma to dos proponentes. Existem modelos de scoring relativo para as principais
de recuperação do investimento e do seu retorno, por incapacidade de crise com impactos na percepção e nas expectativas do meio envolvente carteiras de crédito a particulares, designadamente crédito à habitação e
um devedor (e do seu garante, se existir), provocando deste modo uma do Banco. crédito individual, contemplando a necessária segmentação entre Clientes
perda financeira para o credor. O risco de crédito encontra-se patente em e não Clientes (ou Clientes recentes).
títulos de dívida ou outros saldos a receber. Organização interna
De acordo com o enquadramento regulamentar definido pelo BNA, o No domínio do crédito a empresas, são utilizados modelos de rating in-
Mercado – O conceito de risco de mercado reflecte a perda potencial Banco Económico estabeleceu um sistema de gestão de risco, com um terno para empresas de média e grande dimensão, diferenciando o sector
que pode ser registada por uma determinada carteira, em resultado de conjunto integrado de políticas e processos, incluindo procedimentos, li- da construção e o terceiro sector dos restantes sectores de actividade,
alterações de taxas (de juro e de câmbio) e/ou dos preços dos diferen- mites, controlos e sistemas, de modo a identificar, avaliar e monitorizar enquanto que para Clientes empresários em nome individual e microem-
tes instrumentos financeiros que a compõem, considerando quer as informações sobre diferentes riscos. presas é aplicado o modelo de scoring de negócios.

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Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a exposição máxima ao risco de crédito apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Valor Valor Valor Valor
contabilístico Imparidade contabilístico contabilístico Imparidade contabilístico
bruto líquido bruto líquido
Caixa e disponibilidades em bancos centrais 70 432 912 - 70 432 912 Caixa e disponibilidades em bancos centrais 44 754 420 - 44 754 420

Disponibilidades em outras instituições de crédito 8 814 005 (401) 8 813 604 Disponibilidades em outras instituições de crédito 28 719 451 (11 855) 28 707 596

Activos financeiros ao justo valor através de resultados - - - Activos financeiros ao justo valor através de resultados 637 328 - 637 328

Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 51 875 326 - 51 875 326 Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 150 188 - 150 188

Investimentos ao custo amortizado 58 910 522 (883 089) 58 027 433 Investimentos ao custo amortizado 69 431 198 (1 014 622) 68 416 576

Crédito a Clientes 265 689 327 (193 027 964) 72 661 363 Crédito a Clientes 227 632 232 (164 326 477) 63 305 755

Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 5 131 861 - 5 131 861 Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 3 160 708 (712 365) 2 448 343

Outros activos 294 897 611 (13 704 492) 281 193 119 Outros activos 1 491 586 501 (933 416 033) 558 170 468

Patrimoniais 755 751 564 (207 615 946) 548 135 618 Patrimoniais 1 866 072 026 (1 099 481 352) 766 590 674

Garantias e avales prestados 1 688 671 (18 868) 1 669 803 Garantias e avales prestados 5 670 430 (144 854) 5 525 576

Créditos documentários - - - Créditos documentários 287 694 (2 896) 284 798

Extrapatrimoniais 1 688 671 (18 868) 1 669 803 Extrapatrimoniais 5 958 124 (147 750) 5 810 374

Total 757 440 235 (207 634 814) 549 805 421 Total 1 872 030 150 (1 099 629 102) 772 401 048

O valor apresentado referente a garantias e avales prestados e créditos documentários é o valor contratualizado sem
a aplicação de factores de conversão em exposição patrimonial.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a qualidade de crédito dos activos financeiros apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Origem Nível Origem Nível
do rating de rating Exposição Exposição do rating de rating Exposição Exposição
Imparidade Imparidade
bruta líquida bruta líquida
Caixa e disponibilidades Caixa e disponibilidades
Rating externo B- 2 827 769 - 2 827 769 Rating externo B- 44 754 420 - 44 754 420
em bancos centrais em bancos centrais
Sem Rating 67 605 143 - 67 605 143 Disponibilidades em outras
Rating externo AAA 9 449 - 9 449
instituições de crédito
Disponibilidades em outras
Rating externo AA- 5 718 - 5 718 AA+ 45 063 - 45 063
instituições de crédito
A- 4 824 527 (122) 4 824 405 A+ 41 - 41

BBB+ 3 175 805 (270) 3 175 535 B+ 133 521 (215) 133 306

BB 12 298 (5) 12 293 BBB+ 607 938 (46) 607 892

B- 2 785 (4) 2 781 B- 30 829 - 30 829

Sem Rating 792 872 - 792 872 BB+ 27 892 609 (11 593) 27 881 016
Activos financeiros ao justo Activos financeiros ao justo
Rating externo B- 51 714 396 - 51 714 396 Rating externo B- 637 328 - 637 328
valor através de outro valor através de resultados
Activos financeiros ao justo
rendimento integral Sem Rating 160 930 - 160 930
valor através de outro
Investimentos ao custo
Rating externo B- 58 910 522 (883 089) 58 027 433 rendimento integral Rating externo Sem Rating 150 188 - 150 188
amortizado
Investimentos ao custo
Crédito a Clientes Rating interno Baixo 153 436 147 (129 579 252) 23 856 895 Rating externo B- 69 431 198 (1 014 622) 68 416 576
amortizado
Médio 6 492 127 (970 056) 5 522 071 Crédito a Clientes Rating interno Baixo 151 046 556 (110 646 776) 40 399 780
Elevado 105 761 053 (62 478 656) 43 282 397 Médio 3 750 103 (1 643 424) 2 106 679
Investimentos em filiais, Elevado 72 835 573 (52 036 277) 20 799 296
associadas e empreendimentos
Investimentos em filiais,
conjuntos Rating externo Sem Rating 5 131 861 - 5 131 861 associadas e empreendimentos
Outros activos Rating externo AA- 2 165 659 2 165 659 conjuntos Rating externo Sem Rating 3 160 708 (712 365) 2 448 343
B- 9 547 689 (7 726 495) 1 821 194 Outros activos Rating externo B- 1 453 449 000 (921 641 135) 531 807 865
Sem Rating 283 184 263 (5 977 997) 277 206 266 Sem Rating 38 137 502 (11 774 899) 26 362 603
Total 755 751 564 (207 615 946) 548 135 618 Total 1 866 072 026 (1 099 481 352) 766 590 674

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

A atribuição dos níveis de risco foi efectuada utilizando primordialmente a Moody’s e a Fitch, que considerava o ra-
ting de B3 (Moody’s) ou B- (Fitch) para Angola no fecho de 2023, sendo as restantes agências utilizadas quando ne-
cessário. Adicionalmente, para o rating interno, é utilizada a nomenclatura anteriormente adoptada pelos níveis de
risco do BNA, segundo a seguinte alocação: Baixo (letras A e B), Médio (letras C, D e E), Elevado (letras F e G).

Internamente, o rating foi calculado com base no modelo interno do Banco.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o crédito a Clientes por sector de actividade apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Crédito a Clientes Imparidade
Garantias prestadas Exposição total Peso relativo Imparidade/
Vincendo Vencido Valor
Exposição total
Agricultura, produção animal, caça e silvicultura 134 297 893 3 052 916 - 137 350 809 51,70% (127 369 172) 92,73%
Outras actividades de serviços colectivo 1 776 811 41 357 911 751 339 43 886 061 16,24% (12 057 973) 27,48%
Comércio por grosso e a retalho | reparação 6 112 280 34 495 913 112 225 40 720 418 15,28% (28 092 948) 68,99%
Alojamento e restauração (restaurantes e similares) 28 491 7 407 081 - 7 435 572 2,80% (3 991 563) 53,68%
Construção 118 3 442 590 825 107 4 267 815 1,30% (828 669) 19,42%
Actividades financeiras 386 2 990 433 - 2 990 819 1,13% (2 515 851) 84,12%
Indústrias alimentares, das bebidas 2 321 826 2 682 - 2 324 508 0,87% (365 049) 15,70%
Transportes, armazenagem e comunicações - 1 181 828 - 1 181 828 0,44% (819 382) 69,33%
Actividades imobiliárias, alugueres e serviços - 908 719 - 908 719 0,34% - 0,00%
Administração pública, defesa e segurança 9 334 266 187 - 275 521 0,10% (124 180) 45,07%
Educação 910 6 426 - 7 336 0,00% (4 323) 58,93%
Outros 256 369 2 507 624 - 2 763 993 1,04% (159 926) 5,79%
Empresas 144 804 418 97 620 310 1 688 671 244 113 399 91,24% (176 329 036) 72,23%
Habitação 4 594 980 4 073 545 - 8 668 525 3,26% (3 735 918) 43,10%
Consumo 256 781 213 797 - 470 578 0,18% (178 372) 37,90%
Outros 1 183 421 12 942 075 - 14 125 496 5,32% (12 784 638) 90,51%
Particulares 6 035 182 17 229 417 - 23 264 599 8,76% (16 698 928) 71,78%
Total 150 839 600 114 849 727 1 688 671 267 377 998 (193 027 964) 72,19%

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Crédito a Clientes Imparidade
Garantias prestadas Exposição total Peso relativo Imparidade/
Vincendo Vencido Valor
Exposição total

Agricultura, produção animal, caça e silvicultura 123 774 302 1 150 911 - 124 925 213 53,48% (103 844 882) 83,13%
Comércio por grosso e a retalho | reparação 18 556 793 9 289 103 243 016 28 088 912 12,02% (24 527 329) 87,32%
Actividades imobiliárias, alugueres e serviços 13 880 548 4 064 285 - 17 944 833 7,68% (7 867 776) 43,84%
Pesca 6 710 994 340 - 6 711 334 2,87% (1 642 873) 24,48%
Actividades financeiras 4 491 173 5 717 - 4 496 890 1,93% - 0,00%
Outras actividades de serviços colectivos 2 744 162 1 663 359 4 788 659 9 196 180 3,94% (2 667 667) 29,01%
Indústrias alimentares, das bebidas 2 635 069 22 - 2 635 091 1,13% (505 107) 19,17%
Administração pública, defesa e segurança 2 504 430 770 503 - 3 274 933 1,40% (2 706 243) 82,64%
Alojamento e restauração (restaurantes e similares) 2 375 971 7 399 554 - 9 775 525 4,18% (6 090 360) 62,30%
Construção 1 587 131 985 867 824 542 3 397 540 1,45% (1 581 340) 46,54%
Educação 1 500 117 1 390 - 1 501 507 0,64% (436 322) 29,06%
Transportes, armazenagem e comunicações 710 854 772 408 101 907 1 585 169 0,68% (834 024) 52,61%
Outros 771 787 969 264 - 1 741 051 0,75% (209 008) 12,00%
Empresas 182 243 331 27 072 723 5 958 124 215 274 178 92,16% (152 912 931) 71,03%
Habitação 7 736 765 713 661 - 8 450 426 3,62% (2 967 169) 35,11%
Consumo 839 086 91 721 - 930 807 0,40% (197 529) 21,22%
Outros 3 283 934 5 651 011 - 8 934 945 3,83% (8 248 848) 92,32%
Particulares 11 859 785 6 456 393 - 18 316 178 7,84% (11 413 546) 62,31%
Total 194 103 116 33 529 116 5 958 124 233 590 356 (164 326 477) 70,35%

190
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a concentração geográfica do risco de crédito e do passivo apresenta o

seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Área geográfica Área geográfica
Outros países Outros países
Angola Europa Outros Total Angola Europa Outros Total
de África de África
Caixa e disponibilidades Caixa e disponibilidades
70 432 912 - - - 70 432 912 44 754 420 - - - 44 754 420
em bancos centrais em bancos centrais
Disponibilidades em outras Disponibilidades em outras
30 504 33 642 8 749 390 68 8 813 604 30 840 172 256 28 504 459 41 28 707 596
instituições de crédito instituições de crédito
Activos financeiros Activos financeiros
ao justo valor através 51 875 326 - - - 51 875 326 ao justo valor através 637 328 - - - 637 328
de outro rendimento integral de resultados
Investimentos Activos financeiros
58 027 433 - - - 58 027 433 ao justo valor através 150 188 - - - 150 188
ao custo amortizado
de outro rendimento integral
Crédito a Clientes 72 661 363 - - - 72 661 363 Investimentos ao custo
68 416 576 - - - 68 416 576
amortizado
Investimentos em filiais,
associadas e empreendimentos 5 131 861 - - - 5 131 861 Crédito a Clientes 63 305 755 - - - 63 305 755
conjuntos Investimentos em filiais,
associadas e empreendimentos 2 448 343 - - - 2 448 343
Outros activos 281 193 119 - - - 281 193 119 conjuntos
Outros activos 558 170 468 - - - 558 170 468
Activo 539 352 518 33 642 8 749 390 68 548 135 618
Activo 737 913 918 172 256 28 504 459 41 766 590 674
Recursos de bancos centrais
(272 992 129) - - - (272 992 129) Recursos de bancos centrais
e de outras instituições de crédito (261 926 159) - - - (261 926 159)
e de outras instituições de crédito
Recursos de Clientes
(1 006 663 603) - - - (1 006 663 603) Recursos de Clientes
e outros empréstimos (776 588 133) - - - (776 588 133)
e outros empréstimos
Outros passivos (68 898 356) - - - (68 898 356) Passivos subordinados - - (32 613 458) - (32 613 458)
Outros passivos (104 618 623) - - - (104 618 623)
Passivo (1 348 554 088) - - - (1 348 554 088)
Passivo (1 143 132 915) - (32 613 458) - (1 175 746 373)
Activo/(Passivo) líquido (809 201 570) 33 642 8 749 390 68 (800 418 470) Activo/(Passivo) líquido (405 218 997) 172 256 (4 108 999) 41 (409 155 699)

191
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Para efeitos de redução do risco de crédito, são relevantes as garantias No que respeita à informação e análise de risco de mercado, é assegurado
reais hipotecárias e os colaterais financeiros, que permitem a redução di- o reporte regular sobre as carteiras de activos financeiros. Ao nível da car-
recta do valor da posição. São ainda consideradas as garantias de protec- teira própria, encontram-se definidos diversos limites de risco, incluindo os
ção pessoal com efeito de substituição na posição em risco. limites de exposição por Emitente/Contraparte e o nível de qualidade de
crédito (rating).
Em termos de redução directa, estão contempladas as operações de crédi-
to colaterizadas por cauções financeiras, nomeadamente depósitos, obri- A avaliação do risco de taxa de juro originado por operações da carteira
gações do Estado angolano, entre outros similares. bancária é efectuada por análise de sensibilidade ao risco.

Relativamente às garantias reais hipotecárias, as avaliações dos bens são Com base nas características financeiras de cada contrato, é efectuada a res-
realizadas por avaliadores independentes ou por uma unidade de estrutura pectiva projecção dos fluxos de caixa esperados, de acordo com as datas de
da própria Instituição, independente da área comercial. A reavaliação dos refixação de taxa e eventuais pressupostos comportamentais considerados.
bens é efectuada pela realização de avaliações no local, por um técnico
avaliador, de acordo com as melhores práticas adoptadas no mercado. A agregação, para cada uma das moedas analisadas, dos fluxos de caixa
esperados em cada um dos intervalos de tempo permite determinar os
A política do Banco consiste na avaliação regular da existência de evidência gaps de taxa de juro por prazo de refixação.
objectiva de imparidade na sua carteira de crédito e está descrita na Nota 2.4.
No seguimento das recomendações do Instrutivo n.º 22/2021, de 27
Risco de mercado de Outubro, do Banco Nacional de Angola, para o cálculo da expo-
A política de gestão do risco de mercado do banco está alinhada com as sição ao risco de taxa de juro na demonstração da posição financeira,
melhores práticas de gestão de risco. Neste contexto, o Banco cumpre os activos e passivos do Banco foram decompostos por tipo de taxa
estritamente a legislação do BNA em matéria de risco, incluindo o Aviso (fixa e variável) e por prazos ou momentos de refixação (ou repricing).
n.º 08/2021, de 5 de Julho, do Banco Nacional de Angola, sobre as regras
prudenciais do sistema financeiro angolano.

192
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os instrumentos financeiros por exposição ao risco de taxa de juro apresentam
o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Exposição a Não sujeito Exposição a Não sujeito

a risco de Derivados Total a risco de Derivados Total
Taxa fixa Taxa variável taxa de juro Taxa fixa Taxa variável taxa de juro
Caixa e disponibilidades Caixa e disponibilidades em
- - 70 432 912 - 70 432 912 - - 44 754 420 - 44 754 420
em bancos centrais bancos centrais
Disponibilidades em outras Disponibilidades em outras
- - 8 813 604 - 8 813 604 - - 28 707 596 - 28 707 596
instituições de crédito instituições de crédito
Activos financeiros Activos financeiros ao justo valor
637 328 - - - 637 328
ao justo valor através 51 714 396 - 160 930 - 51 875 326 através de resultados
de outro rendimento integral Activos financeiros ao justo valor
Investimentos através de outro rendimento - - 150 188 - 150 188
58 027 433 - - - 58 027 433 integral
ao custo amortizado
Investimentos ao custo
Crédito a Clientes 57 491 070 15 170 293 - - 72 661 363 68 416 576 - - - 68 416 576
amortizado
Investimentos em filiais, Crédito a Clientes 52 387 580 10 918 175 - - 63 305 755
associadas e empreendimentos - - 5 131 861 - 5 131 861 Investimentos em filiais,
conjuntos associadas e empreendimentos - - 2 448 343 - 2 448 343
Outros activos - - 281 193 119 - 281 193 119 conjuntos
Outros activos 531 801 865 - 26 368 603 - 558 170 468
Activo 167 232 899 15 170 293 365 732 426 - 548 135 618
Activo 653 243 349 10 918 175 102 429 150 - 766 590 674
Recursos de bancos centrais Recursos de bancos centrais e de
(15 969 831) - (257 022 298) - (272 992 129) (4 004 227) - (257 921 932) - (261 926 159)
e de outras instituições de crédito outras instituições de crédito
Recursos de Clientes e outros Recursos de Clientes e outros
(267 535 439) - (739 128 164) - (1 006 663 603) (457 899 195) - (318 688 938) - (776 588 133)
empréstimos empréstimos
Outros passivos - - (68 898 356) - (68 898 356) Passivos subordinados (32 613 458) - - - (32 613 458)
Outros passivos (83 268 230) - (21 350 393) - (104 618 623)
Passivo (283 505 270) - (1 065 048 818) - (1 348 554 088)
Passivo (577 785 110) - (597 961 263) - (1 175 746 373)
Activo/(Passivo) líquido (116 272 371) 15 170 293 (699 316 392) - (800 418 470) Activo/(Passivo) líquido 75 458 239 10 918 175 (495 532 113) - (409 155 699)

193
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os instrumentos financeiros com exposição ao risco de taxa de juro, em função da data de maturidade ou de refixação, apresentam o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Datas de refixação/Datas de maturidade
Entre um Entre três Entre seis Entre um Entre três Mais de
Até um mês Indeterminado Total
a três meses a seis meses meses a um ano a três anos a cinco anos cinco anos
Activos financeiros ao justo valor através de outro
- - - 291 362 33 282 204 - 18 140 830 - 51 714 396
rendimento integral
Investimentos ao custo amortizado - - - - 57 846 301 - 181 132 - 58 027 433

Crédito a Clientes 39 905 93 112 99 870 149 804 3 032 104 1 299 473 56 379 727 11 567 368 72 661 363

Activo 39 905 93 112 99 870 441 166 94 160 609 1 299 473 74 701 689 11 567 368 182 403 192
Recursos de bancos centrais e de outras instituições
(15 969 831) - - - - - - - (15 969 831)
de crédito
Recursos de clientes e outros empréstimos (20 519 879) (48 210 045) (55 263 173) (137 372 834) (5 985 966) (178 542) (5 000) - (267 535 439)

Passivo (36 489 710) (48 210 045) (55 263 173) (137 372 834) (5 985 966) (178 542) (5 000) - (283 505 270)

Activo/(Passivo) líquido 36 529 615 48 303 157 55 363 043 137 814 000 100 146 575 1 478 015 74 706 689 11 567 368 465 908 462

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Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Datas de refixação/Datas de maturidade
Entre um a Entre três a Entre seis Entre um Entre três Mais de
Até um mês Indeterminado Total
três meses seis meses meses a um ano a três anos a cinco anos cinco anos
Activos financeiros ao justo valor através de resultados - - - 637 328 - - - - 637 328
Investimentos ao custo amortizado - - - 51 614 868 - - 16 801 708 - 68 416 576
Crédito a Clientes - - - 74 286 2 245 046 1 366 974 29 339 168 30 280 281 63 305 755

Outros activos - - - - - - - 531 801 865 531 801 865

Activo - - - 52 326 482 2 245 046 1 366 974 46 140 876 562 082 146 664 161 524

Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (4 004 227) - - - - - - - (4 004 227)

Recursos de Clientes e outros empréstimos (73 271 896) (126 484 866) (103 006 069) (144 486 552) (10 305 270) (337 897) (6 645) - (457 899 195)
Passivos subordinados - - - (32 613 458) - - - - (32 613 458)

Outros passivos - - - - - - - (83 268 230) (83 268 230)

Passivo (77 276 123) (126 484 866) (103 006 069) (177 100 010) (10 305 270) (337 897) (6 645) (83 268 230) (577 785 110)
Activo/(Passivo) líquido 77 276 123 126 484 866 103 006 069 229 426 492 12 550 316 1 704 871 46 147 521 645 350 376 1 241 946 634

A sensibilidade ao risco de taxa de juro da demonstração da posição financeira é calculada pela diferença entre o valor actual do mismatch de taxa de juro descontado às taxas de juro de mercado e o valor des-
contado dos mesmos fluxos de caixa, simulando deslocações paralelas da curva de taxa de juro de mercado.

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Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a análise de sensibilidade do valor patrimonial dos instrumentos financeiros a
variações nas taxas de juro apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Variação das taxas de juro Variação das taxas de juro
-200 bp -100 bp -50 bp +50 bp +100 bp +200 bp -200 bp -100 bp -50 bp +50 bp +100 bp +200 bp
Activos financeiros Activos financeiros
ao justo valor através (351 727) (175 864) (87 932) 87 932 175 864 351 727 ao justo valor através (39 375) (4 556) (2 278) 2 278 4 556 39 375
de resultados de resultados
Activos financeiros Activos financeiros
ao justo valor através ao justo valor através
(4 188) (2 094) (1 047) 1 047 2 094 4 188 (3 294) (1 647) (824) 824 1 647 3 294
de outro rendimento de outro rendimento
integral integral
Investimentos ao Investimentos ao
(17 655 755) (8 827 877) (4 413 939) 4 413 939 8 827 877 17 655 755 (5 083 653) (5 993 760) (2 996 880) 2 996 880 5 993 760 5 083 653
custo amortizado custo amortizado
Crédito a Clientes (2 874 197) (1 437 098) (718 549) 718 549 1 437 098 2 874 197 Crédito a Clientes (6 256 337) (2 173 970) (1 086 985) 1 086 985 2 173 970 6 256 337

Outros activos (4 046 951) (2 023 476) (1 011 738) 1 011 738 2 023 476 4 046 951 Outros activos (147 329 156) (10 395 835) (5 197 917) 5 197 917 10 395 835 147 329 156

Activo (24 932 818) (12 466 409) (6 233 205) 6 233 205 12 466 409 24 932 818 Activo (158 711 815) (18 569 768) (9 284 884) 9 284 884 18 569 768 158 711 815
Recursos de bancos Recursos de bancos
centrais e de outras (843 634) (421 817) (210 909) 210 909 421 817 843 634 centrais e de outras (832 313) (416 156) (208 078) 208 078 416 156 832 313
instituições de crédito instituições de crédito
Recursos de Clientes Recursos de Clientes
(2 763 576) (1 381 788) (690 894) 690 894 1 381 788 2 763 576 (3 766 689) (1 883 345) (941 672) 941 672 1 883 345 3 766 689
e outros empréstimos e outros empréstimos
Outros passivos (1 639 940) (819 970) (409 985) 409 984 819 970 1 639 940 Passivos subordinados (466 372) (233 186) (604 943) 604 943 233 186 466 372

Passivo (5 247 150) (2 623 575) (1 311 788) 1 311 787 2 623 575 5 247 150 Outros passivos (2 419 772) (1 209 886) - - 1 209 886 2 419 772

Impacto líquido (19 685 668) (9 842 834) (4 921 417) 4 921 418 9 842 834 19 685 668 Passivo (7 485 146) (3 742 573) (1 754 693) 1 754 693 3 742 573 7 485 146

Impacto líquido (151 226 669) (14 827 194) (7 530 191) 7 530 191 14 827 194 151 226 669

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Valores expressos em milhares Kz

Os resultados apresentados estão dentro dos limites fi- 31/12/2023

xados no Instrutivo n.º 14/2021, de 27 de Setembro, do
Dólares dos
Banco Nacional de Angola. Kwanzas Estados Unidos Euros Outras moedas Total
da América
O Banco Económico deverá informar o Banco Nacional
de Angola sempre que se verifique uma redução poten- Caixa e disponibilidades em bancos centrais 7 194 478 62 637 047 598 139 3 248 70 432 912
cial do valor económico igual na sua carteira bancária Disponibilidades em outras instituições de crédito 792 507 6 488 925 1 295 657 236 515 8 813 604
ou superior a 20% dos fundos próprios regulamentares.
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 27 518 903 24 330 638 25 785 - 51 875 326
No decorrer do exercício de 2023, o Banco cumpriu
com este requisito. Investimentos ao custo amortizado 131 947 57 895 486 - - 58 027 433
Crédito a Clientes 59 887 855 12 628 046 145 362 100 72 661 363
A carteira bancária do Banco Económico tem uma com-
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 5 131 861 - - - 5 131 861
ponente considerável em moeda estrangeira, o que tor-
na imperioso, à luz dos regulamentos, uma análise de Outros activos 245 612 182 35 518 357 62 028 552 281 193 119
sensibilidade dos instrumentos financeiros por moeda. Activo 346 269 733 199 498 499 2 126 971 240 415 548 135 618
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (272 992 127) (2) - - (272 992 129)
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os instrumentos
financeiros por moeda apresentam o seguinte detalhe: Recursos de Clientes e outros empréstimos (258 117 410) (733 578 370) (14 933 566) (34 257) (1 006 663 603)
Outros passivos (24 500 710) (255 359) (44 122 310) (19 977) (68 898 356)
Passivo (555 610 247) (733 833 731) (59 055 876) (54 234) (1 348 554 088)
Activo/(Passivo) líquido 901 879 980 933 332 230 61 182 847 294 649 1 896 689 706

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Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Dólares dos
Kwanzas Estados Unidos Euros Outras moedas Total
da América

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 6 657 427 38 032 993 60 535 3 465 44 754 420
Disponibilidades em outras instituições de crédito 18 974 27 567 887 967 422 153 313 28 707 596
Activos financeiros ao justo valor através de resultados 637 328 - - - 637 328
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 135 145 - 15 043 - 150 188
Investimentos ao custo amortizado 17 697 076 50 719 500 - - 68 416 576
Crédito a Clientes 59 554 349 3 750 984 422 - 63 305 755
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 2 448 343 - - - 2 448 343
Outros activos 25 000 757 533 109 670 39 196 20 845 558 170 468
Activo 112 149 399 653 181 034 1 082 618 177 623 766 590 674
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (261 922 491) (1) - (3 667) (261 926 159)
Recursos de Clientes e outros empréstimos (230 889 249) (536 069 832) (9 607 921) (21 131) (776 588 133)
Passivos subordinados - (32 613 458) - - (32 613 458)
Outros passivos (38 370 318) (62 703 110) (3 509 179) (36 016) (104 618 623)
Passivo (531 182 058) (631 386 401) (13 117 100) (60 814) (1 175 746 373)
Activo/(Passivo) líquido 643 331 457 1 284 567 435 14 199 718 238 437 1 942 337 047

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Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a análise de sensibilidade do valor patrimonial dos instrumentos financeiros a variações nas Risco de Liquidez
taxas de câmbio apresenta o seguinte detalhe: A avaliação do risco de liquidez é feita utilizando métricas internas definidas pela gestão do Banco, in-
Valores expressos em milhares Kz cluindo a fixação dos limites de exposição. Este controlo é reforçado com o acompanhamento mensal
31/12/2023 de análises de sensibilidade, com o objectivo de adequar o perfil de risco do Banco às exigências da sua
actividade e assegurar que as suas obrigações, num cenário de crise de liquidez, são cumpridas.
-40% -20% -10% -5% +5% +10% +20% +40%
Moeda O controlo dos níveis de liquidez tem como objectivo manter um nível satisfatório de disponibilidades para
Dólares dos fazer face às necessidades de tesouraria no curto, médio e longo prazo. O risco de liquidez é monitoriza-
Estados do diariamente, sendo elaborados relatórios específicos para efeitos de controlo e acompanhamento e
185 208 674 92 604 337 46 302 169 23 151 084 (23 151 084) (46 302 169) (92 604 337) (185 208 674)
Unidos da para o apoio à tomada de decisão em sede de comité financeiro ou em reunião da Comissão Executiva.
América
Euros 20 109 812 10 054 906 5 027 453 2 513 727 (2 513 727) (5 027 453) (10 054 906) (20 109 812) A evolução da situação de liquidez é efectuada, em particular, com base nos fluxos de caixa futuros
estimados para vários horizontes temporais, tendo em conta a demonstração da posição financeira do
Impacto 205 318 486 102 659 243 51 329 622 25 664 811 (25 664 811) (51 329 622) (102 659 243) (205 318 486) Banco. Contudo, para simplificar, o Banco apresenta o quadro abaixo com base nos prazos de matu-
ridade residuais, ao invés dos fluxos de caixa futuros estimados. Aos valores apurados é adicionada a
Valores expressos em milhares Kz posição de liquidez do dia de análise e o montante de activos considerados altamente líquidos exis-
31/12/2022 (Reexpresso) tentes na carteira e disponíveis para operações de liquidez, determinando-se assim o gap de liquidez
acumulado para vários horizontes temporais. Adicionalmente, é realizado um acompanhamento das
-40% -20% -10% -5% +5% +10% +20% +40%
posições de liquidez de um ponto de vista prudencial, calculadas segundo os requisitos regulamentares
Moeda (Instrutivo n.º 13/2021, de 27 de Setembro, do Banco Nacional de Angola).
Dólares dos
Estados Face às limitações de informação, não é possível divulgar os mapas de prazos de liquidez com base nas
(4 391 104) (2 195 552) (1 097 776) (548 888) 548 888 1 097 776 2 195 552 4 391 104 datas de cash flow contratados, utilizando para o efeito os valores contabilísticos líquidos de imparidade.
Unidos da
América

Euros 2 587 115 1 293 558 646 779 323 389 (323 389) (646 779) (1 293 558) (2 587 115)
Impacto (1 803 989) (901 994) (450 997) (225 499) 225 499 450 997 901 994 1 803 989

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a totalidade dos fluxos de caixa contratuais apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Prazos residuais
Entre um Entre três Entre seis Entre um Entre três Mais de
À vista Até um mês Indeterminado Total
a três meses a seis meses meses a um ano a três anos a cinco anos cinco anos

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 70 432 912 - - - - - - - - 70 432 912

Disponibilidades em outras instituições de crédito 8 813 604 - - - - - - - - 8 813 604

Activos financeiros ao justo valor através de outro
- - - - 291 362 33 282 204 - 18 140 830 160 930 51 875 326
rendimento integral
Investimentos ao custo amortizado - - - - - 57 846 301 - 181 132 - 58 027 433

Crédito a Clientes - 39 905 93 112 99 870 149 804 3 032 104 1 299 473 56 379 727 11 567 368 72 661 363
Investimentos em filiais, associadas
- - - - - - - - 5 131 861 5 131 861
e empreendimentos conjuntos
Outros activos - - - - - - - - 281 193 119 281 193 119

Activo 79 246 516 39 905 93 112 99 870 441 166 94 160 609 1 299 473 74 701 689 298 053 278 548 135 618
Recursos de bancos centrais e de outras
(272 992 129) - - - - - - - - (272 992 129)
instituições de crédito
Recursos de Clientes e outros empréstimos (739 128 164) (20 519 879) (48 210 045) (55 263 173) (137 372 834) (5 985 966) (178 542) (5 000) - (1 006 663 603)

Outros passivos - - - - - - - - (68 898 356) (68 898 356)

Passivo (1 012 120 293) (20 519 879) (48 210 045) (55 263 173) (137 372 834) (5 985 966) (178 542) (5 000) (68 898 356) (1 348 554 088)

Gap de liquidez 1 091 366 809 20 559 784 48 303 157 55 363 043 137 814 000 100 146 575 1 478 015 74 706 689 366 951 634 1 896 689 706

Gap acumulado de liquidez 1 091 366 809 1 111 926 593 1 160 229 750 1 215 592 793 1 353 406 793 1 453 553 368 1 455 031 383 1 529 738 072 1 896 689 706 1 896 689 706

200
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Prazos residuais
Entre um Entre três Entre seis meses Entre um Entre três Mais de
À vista Até um mês Indeterminado Total
a três meses a seis meses a um ano a três anos a cinco anos cinco anos

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 44 754 420 - - - - - - - - 44 754 420

Disponibilidades em outras instituições de crédito 28 707 596 - - - - - - - - 28 707 596

Activos financeiros ao justo valor através de
- - - - 637 328 - - - - 637 328
resultados
Activos financeiros ao justo valor através de outro
- - - - - - - - 150 188 150 188
rendimento integral
Investimentos ao custo amortizado - - - - 51 614 868 - - 16 801 708 - 68 416 576

Crédito a Clientes - - - - 74 286 2 245 046 1 366 974 29 339 168 30 280 281 63 305 755
Investimentos em filiais, associadas
- - - - - - - - 2 448 343 2 448 343
e empreendimentos conjuntos
Outros activos - - - - - - - 558 170 468 - 558 170 468

Activo 73 462 016 - - - 52 326 482 2 245 046 1 366 974 604 311 344 32 878 812 766 590 674
Recursos de bancos centrais e de outras
(261 926 159) - - - - - - - - (261 926 159)
instituições de crédito
Recursos de Clientes e outros empréstimos (318 688 938) (73 271 896) (126 484 866) (103 006 069) (144 486 552) (10 305 270) (337 897) (6 645) - (776 588 133)

Passivos subordinados - - - - (32 613 458) - - - - (32 613 458)

Outros passivos (104 618 623) - - - - - - - - (104 618 623)

Passivo (685 233 720) (73 271 896) (126 484 866) (103 006 069) (177 100 010) (10 305 270) (337 897) (6 645) - (1 175 746 373)

Gap de liquidez 758 695 736 73 271 896 126 484 866 103 006 069 229 426 492 12 550 316 1 704 871 604 317 989 32 878 812 1 942 337 047

Gap acumulado de liquidez 758 695 736 831 967 632 958 452 498 1 061 458 567 1 290 885 059 1 303 435 375 1 305 140 246 1 909 458 235 1 942 337 046 1 942 337 047

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Risco imobiliário Risco Operacional

O risco imobiliário resulta da exposição em imóveis (quer provenientes de processos de recuperação Encontra-se implementado um sistema de gestão de risco operacional que se baseia na identificação,
de crédito, quer propriedades de investimento), bem como de unidades de fundos imobiliários detidos avaliação, acompanhamento, medição, mitigação e reporte deste tipo de risco.
na carteira de títulos.
A Direcção de Risco do Banco exerce a função corporativa de gestão de risco operacional, suportada
Estas exposições são acompanhadas regularmente e são realizadas análises de cenários que procuram pela existência de interlocutores em diferentes unidades orgânicas, que asseguram a adequada imple-
estimar potenciais impactos de alterações no mercado imobiliário nas carteiras de fundos de investi- mentação da gestão de risco operacional. Adicionalmente, para assegurar a gestão do risco operacio-
mento imobiliário, imóveis de investimento e de imóveis dados em dação. nal inerente à actividade do Banco, foi definida uma framework dinâmica e contínua que materializa
a implementação da gestão do risco operacional baseada nos seguintes elementos: (i) mapeamento
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a exposição ao risco imobiliário apresenta o seguinte detalhe: de riscos e controlos; (ii) análise dos dados recolhidos nos questionários de avaliação (qualitativos);
(iii) registo de eventos (quantitativos); (iv) monitorização das actividades de identificação e gestão do
Valores expressos em milhares Kz risco; e (v) produção de reportes de risco operacional e das técnicas de mitigação.
31/12/2022
31/12/2023
(Reexpresso) Entre as ferramentas de gestão de risco operacional, encontram-se: (i) Ferramentas de Gestão de Risco
Imóveis afectos à actividade bancária 6 074 653 37 051 838 Operacional; (ii) Matriz, Riscos e Controlos dos Processos (MRC); (iii) Base de Dados de Registo de
Imóveis detidos em dação de crédito 148 508 432 15 983 407 Eventos de RO (LDC); e (iv) Key Risk Indicators (KRI). De salientar ainda que a gestão corrente do risco
operacional é efectuada numa base diária, através da identificação, avaliação, monitorização e contro-
Crédito à promoção imobiliária 226 586 465 17 944 833 lo de eventos de risco operacional enquadrados nas categorias de risco definidas internacionalmente
Outros imóveis não afectos à actividade bancária 245 973 178 764 268 pelo Comité de Basileia.
Activos não correntes detidos para venda Imóveis - -
Total 627 142 728 71 744 346

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Nota 39
Factos relevantes
I – Plano de Recapitalização e Reestruturação (ii) Conversão parcial em capital, por via negocial, dos montantes Considerando o acima descrito, o Conselho de Administração do BE avan-
Em 2014, o Banco Nacional de Angola deliberou medidas de saneamento dos depositantes com saldo igual ou superior ao equivalente a çou com a implementação das medidas contidas no PRR, incluindo alguns
sobre o Banco Económico, conforme detalhadas no ponto “III – Cronologia Kz 3 000 milhões, excluindo entidades públicas e equivalentes ajustamentos necessários, tendo em conta o resultado do diagnóstico efec-
de eventos”, que culminaram, em 15 de Julho de 2016, com a assinatura, (Depositantes Elegíveis), nas seguintes proporções: tuado e o grau de exequibilidade de algumas medidas.
com o Grupo ENSA – Investimentos e Participações, E.P. (GENSA), actual • 45% subscrito em unidades de participação de um Fundo
INVESTPAR, dos seguintes acordos: (i) transmissão dos interesses econó- de Investimento Mobiliário Fechado a constituir; Concretizou também as iniciativas necessárias ao cumprimento do referido
micos de uma carteira de crédito e unidades de participação e (ii) venda de • 20% subscrito em títulos de participação perpétuos, com Plano, incluindo a realização, em 15 de Fevereiro de 2022, da Assembleia
activos detidos pelo BE (“Operação com a INVESTPAR”), com referência a opção de reembolso anual, por iniciativa do emitente (BE), Geral de Accionistas, que aprovou, entre outros: i) a emissão de títulos de
31 de Dezembro de 2014. a partir do 10.º ano da sua emissão. participação perpétuos e ii) a emissão de obrigações convertíveis em acções.

Verificou-se, porém, o incumprimento da primeira prestação, em 31 de (iii) Emissão de obrigações convertíveis em acções até ao montante Reconhece, contudo, tratar-se de um processo desafiante, longo e com-
Dezembro de 2018, por parte da INVESTPAR, comprometendo, assim, o de Kz 50 000 milhões, com maturidade de 10 anos, a subscrever plexo, em que identifica diversos riscos, não obstante a concretização de
plano de pagamentos acordado, o qual foi renegociado. O BE, em con- voluntariamente pelos depositantes elegíveis ou por outras enti- algumas das principais medidas de recapitalização, a seguir identificadas.
junto com o BNA, iniciou, desde essa data, um conjunto de interacções dades interessadas;
para avaliação das alternativas de saneamento (ver ponto III – Cronologia de (iv) Diferimento, pelo método linear e em parcelas anuais iguais, 1. A obtenção do acordo dos Accionistas em relação ao PRR
eventos), enquanto se observavam agravamentos sucessivos das condições do reconhecimento de perdas por imparidade no montante de Depois da aprovação do PRR, em Dezembro de 2021, e no sentido de criar as
económicas, financeiras e operacionais do Banco, independentemente dos Kz 260 000 milhões, por um período de cinco anos, com referên- condições necessárias para a sua implementação, o Conselho de Adminis-
acordos firmados. cia a 31 de Dezembro de 2020; tração manteve várias interacções com os Accionistas do Banco, à altura, e
(v) Aporte financeiro de outros investidores, no montante estimado com os depositantes elegíveis:
Como medida mitigadora, em 21 de Dezembro de 2021, o BNA determi- de Kz 260 000 milhões, a realizar-se até ao final de 2022;
nou um conjunto de medidas de intervenção que fizeram parte integral do (vi) Troca das obrigações recebidas em pagamento pela INVESTPAR, a) Relativamente aos Accionistas, que o eram à data de 31 de Dezembro
novo Plano de Recapitalização e Reestruturação proposto pelo Conselho com o valor nominal de Kz 47 428 milhões, por novos títulos em de 2021, os mesmos aprovaram o PRR por deliberação tomada na
de Administração do Banco e aprovado pelo Regulador, que se consubstan- condições actuais de mercado; Assembleia Geral de Accionistas de 15 de Fevereiro de 2022;
ciaram no seguinte: (vii) Devolução, ao BE, dos activos recebidos pela INVESTPAR identifi- b) Relativamente aos depositantes elegíveis, foi obtido o acordo for-
cados no ponto “IV – Operação com a INVESTPAR”; mal ao PRR através da subscrição dos memorandos de entendimen-
a) Incorporação total de perdas no capital social do Banco, com redu- (viii) Medidas de aumento de eficiência operacional e redução de cus- to que evidenciaram o compromisso assumido por estes, perante a
ção do capital dos Accionistas a zero; tos do Banco. Administração do Banco e o BNA, na recapitalização do BE.
b) Aumento do capital social do Banco, no valor mínimo de Kz 1 040 000
milhões, por via de:
(i) Reestruturação do empréstimo subordinado do Novo Banco, S.A.
(com novo aditamento formalizado em 27 de Dezembro de 2021);

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Embora o Banco considere que existam riscos na implementação desta me- Em 5 de Agosto de 2022, realizou-se a Assembleia Geral de Accionistas para Em Janeiro de 2023, foi assinado mais um memorando de entendimento
dida, esta apresenta-se num estágio avançado de concretização e com boas deliberar o aumento de capital do BE e a entrada dos depositantes elegíveis por um depositante que, até ao momento, não subscreveu as unidades de
perspectivas de conclusão, considerando que foram formalizados 23 me- como Participantes do Fundo que passou a deter a totalidade do capital so- participação do Fundo.
morandos de entendimento com os depositantes elegíveis, o que permitiu cial do Banco.
a mobilização de depósitos no valor global de Kz 519 142 081 milhares, para A operação de redução e aumento de capital encontra-se pendente de re-
a subscrição dos instrumentos financeiros da capitalização do BE, conforme 2. Conclusão do processo de constituição do Fundo de Capital de gisto na Conservatória do Registo Comercial (Nota 18).
detalhado no quadro abaixo: Risco de Subscrição Particular junto da CMC, incluindo a respectiva
Sociedade Gestora 3. Concretização efectiva da emissão de títulos de participação perpé-
Valores expressos em milhares Kz O processo de registo e constituição do Fundo de Investimento previsto tuos e das obrigações convertíveis em acções
31/12/2022 no PRR encontra-se integralmente concluído e, no dia 10 de Agosto de Em 15 de Fevereiro de 2022, foi aprovada em Assembleia Geral de Accionistas
31/12/2023
(Reexpresso) 2022, a CMC emitiu a certidão de registo do Económico – Fundo de Capital a emissão dos títulos de participação perpétuos. Em 1 de Abril de 2022, foi
Capital social 271 500 000 271 500 000 de Risco de Subscrição Particular (Económico FCR ou Fundo). O Fundo, obtida a autorização do Ministério das Finanças para a emissão, no mon-
Outros instrumentos de capital foi registado na CMC, sob o n.º 03/FCR/CMC/08-2022 e tem como en- tante de até Kz 171 460 000 milhares, sujeita à apresentação do Relatório e
tidade gestora a Independent Finance Advisors – Sociedade Gestora de Contas provisório do BE, com referência a 31 de Dezembro de 2021. Pelo
Títulos de participação perpétuos 124 645 000 121 196 000 Organismos de Investimento Colectivo, S.A. e, como entidade depositária, o Despacho n.º 1554/22, de 18 de Abril de 2022, os fundos obtidos com a
Obrigações convertíveis em acções 28 684 000 - Banco Angolano de Investimentos, S.A. (BAI). emissão de títulos de participação perpétuos foram equiparados a Capital
153 329 000 121 196 000 Próprio do Banco.
Depósitos de entidades O Fundo está autorizado a emitir até ao máximo de 33 005 680 unidades de
designadas pelo OFAC participação, com o preço unitário de Kz 10 000, correspondente ao valor O Banco remeteu o processo à Comissão do Mercado de Capitais para a
Depósitos para subscrição de unidades global máximo de Kz 330 056 800 milhares. devida apreciação e aprovação, tendo este Regulador, em 24 de Junho de
60 629 838 60 629 838 2022, informado o BE do seu acordo à emissão dos títulos de participação
de participação do Económico FCR
Depósitos para subscrição Em conformidade com a autorização do Regulador do Mercado de perpétuos nas seguintes condições:
26 946 594 26 946 594
de títulos de participação perpétuos Capitais, e tendo em conta os depositantes aderentes ao PRR, deduzidos
Depósitos para subscrição dos que ainda não subscreveram o memorando de entendimento e dos •T
 endo Angola ratificado as convenções das Nações Unidas contra o
6 736 649 6 736 649
de obrigações convertíveis em acções depositantes designados na lista da OFAC, foram emitidas 27 269 106 uni- tráfico ilícito de narcóticos e substâncias psicotrópicas, contra a crimi-
94 313 081 94 313 081 dades de participação, de valor nominal unitário Kz 10 000, no valor total de nalidade organizada transnacional e a convenção das Nações Unidas
Total 519 142 081 487 009 081 Kz 272 691 060 milhares. para a supressão do financiamento do terrorismo, não são elegíveis as
subscrições de pessoas colectivas e individuais designadas por esta en-
Os depósitos de entidades designadas pelo OFAC, conforme carta n.º 610/ Com o produto da emissão das unidades de participação, o Económico tidade – OFAC;
DSB/2022, de 15 de Agosto de 2022, do Banco Nacional de Angola, são con- FCR subscreveu o aumento de capital do BE, no valor de Kz 271 500 000
tabilizados para cálculo dos fundos próprios regulamentares. Esta medida milhares, permanecendo o valor remanescente em liquidez no Fundo, para •N
 ão são permitidas subscrições de entidades que não subscreveram os
permite melhorar o rácio de fundos próprios regulamentares do Banco e, por fazer face às suas despesas de funcionamento (auditoria anual, comissão de memorandos de entendimento no âmbito do Plano de Recapitalização
conseguinte, o rácio de solvabilidade. Para o apuramento do Capital Próprio gestão, taxas a pagar à CMC, entre outras) durante o seu período de duração e Reestruturação do Banco. A transmissão dos títulos de participação
concorrem os montantes do capital social e outros instrumentos de capital. prevista (10 anos). perpétuos a terceiros, que não tenham assinado os memorandos de
entendimento, fica condicionada a parecer favorável da CMC.

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As condições estabelecidas pela CMC foram integralmente cumpridas pelo 4. Reestruturação do empréstimo subordinado do Novo Banco iv) Criação de um comité especializado da Comissão Executiva (Comité
BE, tendo-se realizado a subscrição dos títulos de participação perpétuos, No dia 27 de Dezembro de 2021, o Banco celebrou um aditamento ao con- de Activos Imobiliários) para a decisão sobre as propostas de venda e
em 4 de Agosto de 2022, por débito das contas dos depositantes elegí- trato de empréstimo subordinado com o Novo Banco, prevendo as seguin- arrendamento comercial de imóveis;
veis que subscreveram o memorando de entendimento com o Banco e nas tes condições: v) Considerando as limitações regulamentares à permanência dos
condições acima previstas. activos imobiliários disponíveis para venda no seu balanço, o
•L
 iquidação da prestação vencida em Outubro de 2021, em duas tran- Banco avançou para a sua securitização através da criação de um
Desta forma, foram emitidos 121 196 títulos de participação perpétuos ches, sendo 40% à vista e 60% até Setembro de 2022; Fundo de Investimento Imobiliário. Desta forma, foi constituído o
com valor nominal unitário de Kz 1 000 000, correspondente ao valor to- IMOPROPERTIES – Fundo de Investimento Imobiliário Fechado por
tal de Kz 121 196 000 milhares, inferior ao valor máximo autorizado de • Perdão de 75% da dívida restante; e Subscrição Privada (IMOPROPERTIES – FIIF), registado na CMC sob
Kz 171 460 000 milhares, já que não foram consideradas elegíveis para a o n.º 01/FIIF/CMC/10-2013. No dia 26 de Abril de 2024, foi aportada
subscrição deste instrumento financeiro as pessoas individuais e colectivas • Pagamento de 25% reestruturado até Setembro de 2023. pelo Banco, subscritor único do Fundo, a primeira tranche da capita-
designadas pela OFAC (Tesouro dos EUA), conforme estabelecido pela CMC lização, em liquidez (Kz 1 000 milhões). Irá seguir-se a capitalização
nas condições de aprovação da emissão. Em Setembro de 2023, foi cumprido o último reembolso referente ao em- em espécie, com a entrega pelo Banco dos imóveis não afectos à
préstimo subordinado. exploração, ficando o valor final da subscrição, em liquidez e em es-
Posteriormente, obtida a prévia autorização da CMC em 6 de Março de pécie (e o consequente valor do Fundo), dependente das avaliações
2023, foram emitidos, em 14 de Março, mais 3 449 títulos de participação 5. A recuperação do activo a receber da INVESTPAR, conforme ponto finais dos imóveis e da conclusão da sua integração no Fundo, no
perpétuos com valor nominal unitário de Kz 1 000 000, em resultado da “IV – Operação com a INVESTPAR” prazo de seis meses desde a data da sua constituição;
adesão de mais um depositante elegível, aumentando o valor total emitido Em 15 de Maio de 2023, foi concluída a reversão da Operação com a vi) A reactivação do crédito à habitação, que, não tendo efeitos imedia-
deste instrumento financeiro para Kz 124 645 000 milhares. INVESTPAR, mediante acordo celebrado com a contraparte INVESTPAR, o tos na liquidez, terá efeitos positivos na rentabilidade do Banco e per-
que permite ao Banco preparar e implementar uma estratégia de optimiza- mitirá a fidelização de Clientes preferenciais.
Em 26 de Janeiro de 2023, foram emitidas 27 822 obrigações convertíveis ção dos activos imobiliários e de recuperação de crédito.
em acções do BE com valor nominal unitário de Kz 1 000 000, correspon- Tem decorrido o processo de comercialização dos imóveis, tendo sido
dente ao valor total de Kz 27 822 000 milhares, de um valor máximo de Entre as medidas de aceleração do processo de alienação de imóveis, inicialmente definido o Plano de Optimização de Imóveis, o qual inclui
Kz 50 000 000 milhares previsto no PRR. destacam-se: as linhas gerais relativamente à estratégia de comercialização e os refe-
renciais para negociação com os potenciais interessados, considerando
Posteriormente, em 14 de Março de 2023, foram emitidas mais 862 obriga- i) A criação de uma unidade na sua estrutura orgânica, especialmente vo- como valor base os relatórios de avaliação realizados por peritos avalia-
ções convertíveis com valor nominal unitário de Kz 1 000 000, em resultado cacionada para a gestão dos imóveis recebidos pelo Banco: a Direcção dores independentes. Neste sentido, tem sido efectuada a publicitação
da adesão de mais um depositante elegível, aumentando o valor total emiti- de Alienação de Activos Imobiliários. Esta unidade será depois autono- da comercialização dos imóveis, desde Junho de 2023, e foram concre-
do deste instrumento financeiro para Kz 28 684 000 milhares. mizada em uma sociedade participada que vai garantir a prestação des- tizados quatro leilões destinados a Clientes com fundos domiciliados no
tes serviços, de forma independente e segregada do Banco; Banco, entre Janeiro e Junho de 2024. As operações de venda de imóveis
A emissão das obrigações convertíveis permite melhorar o cálculo dos fundos ii) Selecção de prestadores de serviços especializados (avaliadores, me- têm sido realizadas através da captação de novos recursos (Clientes que
próprios regulamentares do Banco e, por conseguinte, o rácio de solvabilidade. diadores, consultores) para apoio ao Banco nos processos de avalia- concretizam as aquisições através da transferência de fundos anterior-
ção e comercialização dos activos imobiliários; mente depositados noutras instituições financeiras) e com recursos que
iii) Avaliação global dos activos imobiliários para suporte ao registo con- já se encontravam domiciliados no Banco sendo, neste caso, privilegiadas
tabilístico da operação e aprovação das tabelas de preços para aliena- as operações que envolvem depósitos em moeda estrangeira, incluindo
ção dos mesmos; operações com partes relacionadas (Nota 36).

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Até final do mês de Maio de 2024 o valor global dos imóveis com contratos de promessa de compra e venda cele- O acordo foi celebrado com um haircut (desconto) de 20% e permitiu trocar títulos de longa maturidade e baixa
brados com Clientes ascende a cerca de 62 mil milhões de kwanzas (preços de venda acordado com os Clientes), remuneração por uma carteira de títulos de maturidades residuais de dois, quatro e dez anos, com taxas de juro de
dos quais 24 mil milhões de kwanzas com partes relacionadas, tendo sido recebidos 51 mil milhões de kwanzas, dos 14,5%, 15% e 17%, respectivamente, conforme o quadro seguinte:
quais 22,5 mil milhões de kwanzas de partes relacionadas.
Valores expressos em Kz
O processo de reversão da operação está na fase final, estando apenas pendente a transferência dos imóveis que irão Valor
compor o IMOPROPERTIES – FIIF e o registo das correspondentes unidades de participação no balanço do Banco. Data de Data da Taxa de Maturidade INDEX
Código ISIN nominal Quant. Valor Nominal
Emissão Maturidade cupão Residual FX
O registo contabilístico desta operação foi efectuado em três componentes, nomeadamente: crédito a Clientes, unitário
Imóveis não fundeáveis (activos não correntes detidos para venda) e Imóveis fundeáveis (outros activos que serão AOUGDOGI22A6 09/11/2022 09/05/2025 14,50% 2,0 Não 100 000 114 656 11 465 600 000
substituídos pelas unidades de participação do IMOPROPERTIES – FIIF). AOUGDOIL22A6 10/07/2022 10/07/2027 15,00% 4,2 Não 100 000 191 092 19 109 200 000

No domínio da recuperação de crédito, está prevista a implementação das seguintes medidas: AOUGDONJ23A8 30/01/2023 30/01/2033 17,00% 9,7 Não 100 000 57 792 5 779 200 000
Total 363 540 36 354 000 000
i) Campanha promocional de recuperação de crédito (denominada “Vida Nova”), através de uma política de
perdões parciais de juros vencidos e de melhoria dos termos e condições contratuais, por forma a adequar os Esta operação permitiu recuperar as perdas registadas no âmbito do reconhecimento inicial desses activos ao seu
planos financeiros às actuais condições financeiras dos devedores; justo valor, resultando em mais-valias de, aproximadamente, Kz 22 222 601 milhares, no exercício de 2023, e melho-
ii) Intensificação da recuperação de créditos em incumprimento, através do enforcement das recuperações ju- rar a rentabilidade do Banco pela contribuição positiva para a margem financeira.
diciais e extrajudiciais, o que inclui a contratação de prestadores de serviços jurídicos para, em conjunto com
a Direcção Jurídica e Contencioso do Banco, aumentar a pressão de cobrança sobre os devedores do Banco; 7. Garantir o cumprimento do enquadramento regulamentar, legal e contabilístico
iii) Recurso a prestadores de serviços especializados de cobrança, para a carteira de operações em incumpri- O Conselho de Administração afirma o seu total compromisso com a implementação do Plano de Recapitalização
mento mais “retalhista” e de menores valores unitários (ex. dívidas de cartões de crédito, créditos ao consumo, e Reestruturação do Banco, nos prazos estabelecidos, com o apoio do Regulador do sector bancário (BNA), do
entre outros). Foi celebrado um contrato com uma entidade especializada em serviços de cobrança e alocada Supervisor do mercado de capitais (CMC) e demais contrapartes institucionais intervenientes, garantindo o correcto
uma carteira avaliada em Kz 26 300 000 milhares. enquadramento legal e regulamentar que viabilize a concretização, com sucesso, do PRR.

6. Troca de obrigações recebidas em pagamento da INVESTPAR com o valor nominal de Kz 47 428 milhões, Importa referir que o Banco, em 2021, passou a usufruir de uma isenção temporária, prevista na carta n.º 480/
por novos títulos em condições de mercado DSB/21, de 11 de Agosto de 2021, do Banco Nacional de Angola, enquanto decorrer o processo de recapitalização e
O Banco já concretizou esta medida, tendo chegado a acordo com o Ministério das Finanças para a troca dos títu- de reestruturação, e forem cumpridos os seguintes limites regulamentares:
los detidos em carteira, provenientes do primeiro pagamento da Operação com a INVESTPAR, com maturidade em
2040 e taxa de remuneração de 5%, por títulos com condições normais de mercado, em prazo e taxa de juro. i) Fundos próprios regulamentares;
ii) Posição cambial;
iii) Rácio de fundos próprios regulamentares;
iv) Limites dos grandes riscos;
v) Rácio de liquidez;
vi) Incremento de 5% das reservas obrigatórias em moeda estrangeira e os 2% anteriormente cumpridos em
kwanzas.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Não obstante esta isenção, em 31 de Dezembro de 2023, o Banco encon- e do capital, para garantir o equilíbrio económico e financeiro do Banco e • Inversão da margem financeira que, apesar de ter sido negativa no acu-
tra-se a incumprir com o limite referido para as reservas obrigatórias em a sua continuidade. Acresce que a depreciação cambial, ocorrida em 2023, mulado anual, registou uma variação mensal positiva de Kz 116 milha-
moeda estrangeira (17%). No entanto, está prevista a implementação de me- teve também impacto significativo nas contas do Banco. res, em Dezembro de 2023;
didas, no curto prazo, que permitirão ao Banco regularizar esta situação.
Desta forma, o Conselho de Administração antecipa a necessidade de um •R
 edução de Colaboradores (-214) que se traduziu na redução de custos
Por carta de 3 de Agosto de 2022, o BNA comunicou ao BE que fica tempo- aumento de capital adicional para garantir a conformidade do Banco com com o pessoal em Kz 2 173 milhares (-15% face a 2022);
rariamente isento do cumprimento do rácio global de fundos próprios exigi- os rácios regulamentares, através do aporte de fundos frescos para resol-
dos na carta com as conclusões do SREP 2022, sendo que até ao momento ver o problema da liquidez. Com referência a 31 de Dezembro de 2023, •R
 edução da rede de agências em 15 balcões, ao longo de 2023.
prevalece esta isenção. o Banco apresenta um Capital Próprio negativo de Kz 627 580 141 milha-
res, depois do reconhecimento integral das perdas por imparidade diferidas A estimativa da necessidade de capital, acima apresentada, poderá ser
Adicionalmente, por carta de 15 de Agosto de 2022, o BNA informou o BE constituídas em 2022, no âmbito do PRR. Desta forma, para equilibrar o condicionada pela concretização de medidas que não estão sob o con-
de uma disposição relativa ao processo de cálculo dos rácios de fundos Capital Próprio do Banco, aumentar os níveis de liquidez e garantir o cum- trolo do Conselho de Administração, nomeadamente:
próprios regulamentares, previstos no Aviso n.º 08/2021, de 5 de Julho, do primento dos requisitos regulamentares exigíveis a essa data, a necessi-
Banco Nacional de Angola, nomeadamente que, em resultado de alguns dade de capital estimada é de Kz 805 648 515 milhares, considerando o •A
 reestruturação da dívida ao Banco Nacional de Angola, no valor de
dos depositantes elegíveis que haviam assinado os memorandos de enten- efeito dos depósitos de entidades designadas pelo OFAC, no montante de Kz 257 mil milhões que, caso se concretize em condições mais favorá-
dimento se encontrarem incluídos na lista de entidades designadas da OFAC, Kz 94 313 081 milhares, os quais são considerados para apuramento dos veis para o Banco, pode reduzir as necessidades de capital acima refe-
desde 9 de Dezembro de 2021, e enquanto se mantiverem nesta situação, fundos próprios regulamentares. ridas, desse montante;
para efeitos prudenciais, e somente para este efeito, o BE deve considerar
no cálculo do: (i) Rácio de fundos próprios regulamentares; (ii) Rácio de fun- Em 2023, prosseguiu a implementação do Plano de Negócios, alinhado com •A
 evolução cambial, considerando que o Banco apresenta uma po-
dos próprios de nível 1 (Tier 1); e (iii) Rácio de fundos próprios principais de o PRR, sendo de destacar as seguintes medidas: sição negativa (curta) à data de 31 de Dezembro de 2023, de
nível 1 (CET 1), que os recursos dos depósitos destas entidades (i.e. 70%) são USD 711 milhões o que, num cenário de desvalorização da moeda na-
elegíveis como fundos próprios principais de nível 1 e, nesta circunstância, •R
 egisto contabilístico da reversão da Operação com a INVESTPAR que, cional, pode traduzir-se em perdas cambais e, por consequência, em
devem permanecer inamovíveis. Esta medida apresenta um carácter excep- considerando o efeito da desvalorização significativa do Kwanza no exer- necessidades adicionais de capital.
cional e terá uma vigência temporária até pronunciamento da OFAC ou de- cício de 2023, resultou em perdas de aproximadamente Kz 321 215 mil
liberação dos órgãos judiciais angolanos, ou decisão do BNA. milhões (Notas 28 e 33); De salientar que, caso não se concretize o aumento de capital acima iden-
tificado, as necessidades de capital poderão aumentar nos próximos anos,
8. Garantir o cumprimento do plano de negócios programado para •A
 lienação dos imóveis recebidos da reversão da Operação com a principalmente pela actual situação económico-financeira do Banco e pelas
2022-2027: INVESTPAR, que resultaram, até 31 de Dezembro de 2023, em ven- limitações existentes ao nível de liquidez, com os consequentes impactos
Conforme referido no ponto 7, o Conselho de Administração reafirma o seu das de Kz 20 528 175 milhares, das quais foi recebido o montante de na rentabilidade e resultados operacionais do Banco.
compromisso com a implementação do PRR, incluindo todas as medidas Kz 16 419 509 milhares (cerca de 80%);
e actividades nele previstas, as quais foram integralmente incorporadas no No âmbito do permanente acompanhamento e monitorização da execu-
plano de negócios do Banco para o período 2022-2027. •R
 egisto contabilístico da alienação do edifício-sede com uma mais-valia ção do PRR pelo Banco Nacional de Angola, o Conselho de Administração
de Kz 53 979 218 milhares (Notas 11 e 29); partilhou com o Regulador e com o Accionista toda a informação referente
Tendo já sido implementadas as principais medidas do PRR e feita a análi- à situação presente e previsional do Banco, mas de que não resultaram, até
se dos seus impactos nas contas do Banco, apesar dos efeitos positivos na •R
 eestruturação e recuperação do crédito vencido, tendo sido reestru- ao momento, medidas concretas para fazer face às necessidades de capital
margem financeira, o Conselho de Administração antecipa a necessidade de turas 21 operações, no valor de Kz 49 492 086 milhares, e liquidadas 66 identificadas pelo Conselho de Administração.
medidas complementares mais impactantes do ponto de vista da liquidez operações, no montante de Kz 4 442 687 milhares;

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Adicionalmente, por indicação do Regulador no âmbito do Artigo 254.º referente à segunda tranche (40% do valor), tendo sido efectuada a escritura Retrospectivamente, a 4 de Agosto de 2014, o BNA deliberou a adopção
da Lei n.º 14/21, de 19 de Maio – Lei do Regime Geral das Instituições pública no dia 25 de Junho de 2024 e realizado o respectivo pagamento. de medidas extraordinárias de saneamento ao Banco Espírito Santo Angola,
Financeiras, o Conselho de Administração contratou os serviços de um con- que se consubstanciaram numa avaliação detalhada da sua carteira de cré-
sultor especializado. 2. Garantir a optimização dos custos operacionais dito, da sua componente a afectar a prejuízos, a identificação dos elemen-
No decorrer do ano de 2023, o Conselho de Administração do BE tem vindo tos patrimoniais objecto de alienação e reestruturação e a concomitante
Apesar destas circunstâncias constituírem riscos e incertezas materiais que a implementar medidas estruturais que visam dimensionar a Instituição aos revogação da Garantia Soberana emitida pela República de Angola em 31 de
poderão apresentar dúvidas significativas sobre a capacidade do Banco actuais desafios do sector e garantir um racional de gestão de custos, operan- Dezembro de 2013, através de Despacho Presidencial Interno n.º 7/2013,
prosseguir em continuidade, o Conselho de Administração entende que é do de forma mais sustentável, em linha com a transformação digital que tem de 31 de Dezembro, no montante de USD 5,7 mil milhões (Kz 556,4 mil mi-
apropriada a apresentação das demonstrações financeiras utilizando o pres- influenciado positivamente o sector. De entre estas medidas, salientamos: lhões, à taxa de câmbio daquela data), incluindo USD 0,2 mil milhões para ou-
suposto de continuidade, atendendo à evolução favorável e aos progres- tras naturezas de activos. De acordo com o referido Despacho Presidencial,
sos significativos registados na execução do PRR e ao esperado apoio do i) Encerramento de 15 balcões em Maio de 2023 e mais quatro balcões a Garantia Soberana foi emitida considerando que o Banco Espírito Santo
Regulador (BNA) na implementação das medidas adicionais necessárias para em Fevereiro de 2024, estando em curso as negociações de rescisão Angola, naquela altura, detinha e geria uma carteira de créditos e operações
assegurar a sustentabilidade económica e financeira do Banco. dos contratos de arrendamento; respeitantes a um conjunto de entidades empresariais angolanas, constituí-
ii) Encerramento do escritório de Lisboa, em Março de 2023; das em micro, pequenas e grandes empresas que correspondiam a ope-
II – Medidas Adicionais ao PRR iii) Redução do pessoal com o pagamento de indemnizações compensa- rações de suma importância para a cabal implementação dos objectivos
Para garantir o sucesso do processo de reestruturação do Banco, foi efec- tórias e outros benefícios (perdão de créditos, manutenção do seguro constantes no Plano Nacional de Desenvolvimento 2013-2017 e com o ob-
tuado um aditamento ao PRR com medidas mais urgentes – Plano de Acção de saúde, entre outros). Está concluída a primeira fase deste processo jectivo de proteger os fundamentais interesses do sistema financeiro angola-
Emergencial – de modo a potenciar a performance financeira e aumentar a por via da extinção de postos de trabalho decorrentes do encerramento no. Nesta sequência, o BNA nomeou dois Administradores provisórios para,
eficiência operacional. de balcões, que culminou com o despedimento de 68 Colaboradores. em conjunto com o Conselho de Administração em funções, assegurar a
Em Junho de 2023, foi concluída a segunda fase que abrangeu 63 gestão corrente do Banco.
O Plano de Acção Emergencial está assente em quatro pilares, desdobrados Colaboradores. No total, foram abrangidos 131 Colaboradores;
em 18 iniciativas, que incluem várias actividades e milestones, aos quais o BE iv) Reestruturação orgânica, em Fevereiro de 2023, passando de 31 para Em 20 de Outubro de 2014, o BNA divulgou o resultado do relatório sobre
efectua um controlo de execução rigoroso, dos quais destacamos: 23 unidades de estrutura, com efeito na redução do corpo directivo e a situação patrimonial do Banco, elaborado pelos administradores provisó-
na simplificação hierárquica; rios nomeados, e o relatório de revisão de finalidade especial, apresentado
1. Alienação do edifício-sede do BE à Agência Nacional do Petróleo e v) Orçamento anual, aprovado em Março de 2023, com redução signi- pelo auditor independente expressamente contratado para o efeito, os quais
Gás (ANPG) ficativa de custos com fornecimentos e serviços de terceiros, encer- identificaram necessidades de ajustamentos ao Capital Próprio do Banco
O Banco assinou com a ANPG, no dia 21 de Abril de 2023, um contrato de ramento de balcões, abate de frota e renegociação de contratos com Espírito Santo Angola no montante total de Kz 488 780 milhões, tendo o
promessa de compra e venda para a alienação do seu edifício-sede, sito na fornecedores. Capital Próprio se tornado negativo em Kz 383 886 milhões.
Rua do 1.º Congresso, n.º 8, em Luanda, pelo valor de USD 100 000 mi-
lhares, a pagar em duas prestações, sendo uma correspondente a 60% do Estas medidas reduziram os custos operacionais para níveis mais consentâ- Em consequência, o BNA deliberou a adopção das seguintes medidas de
valor, a liquidar após obtidas as aprovações administrativas da operação, e a neos com a capacidade de geração de receitas do Banco. saneamento:
remanescente, de 40%, na data da celebração da escritura pública.
III – Cronologia de eventos a) Aumento de capital por conversão de parte do empréstimo interbancário
A autorização do Titular do Poder Executivo para a realização da operação O Banco Económico resulta da redenominação do Banco Espírito Santo sénior, no montante de Kz 360 768 milhões, seguido de uma redução
foi publicada em Diário da República, no dia 7 de Junho 2023, tendo sido Angola, na sequência das medidas de saneamento deliberadas pelo Banco do Capital Próprio dos Accionistas por absorção da totalidade dos pre-
recebida a primeira tranche (60% do valor) em Agosto de 2023 e depositado Nacional de Angola, a 20 de Outubro de 2014, e da Assembleia Geral de juízos acumulados. Com esta operação, os então Accionistas do Banco
pelo comprador em Fevereiro de 2024, na sua conta no Banco, o montante Accionistas ocorrida a 29 de Outubro do mesmo ano. viram as suas participações no capital social completamente diluídas;

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b) Aumento de capital no montante de Kz 65 000 milhões, pelos a) Aumento de capital em numerário no montante de Kz 65 000 mi- em Agosto de 2018. No referido aditamento contratual, o Banco Económico
Accionistas ou por entidades por si convidadas e aceites pelo BNA, a lhões, a ser realizado pelas seguintes entidades e nas proporções já reforçou as garantias a favor do Novo Banco, S.A. com penhor de primeiro
efectuar em numerário, com vista a reconstituir o capital social e as- aprovadas pelo BNA: grau, sobre 12 300 Obrigações do Tesouro da República de Angola, com o
segurar o cumprimento dos rácios prudenciais mínimos; valor nominal de USD 10 000 e maturidade em 15 de Agosto de 2018.
(i) A sociedade GENI Novas Tecnologias, S.A.: realizar uma entra-
c) Conversão do montante de Kz 7 000 milhões do empréstimo interban- da de Kz 14 328 milhões, representativa de uma participação de Em substituição da emissão no mercado de instrumentos subordinados adi-
cário sénior em capital social do Banco, representando uma participação 19,90% do capital social; cionais, no montante de Kz 50 000 milhões, anteriormente aprovados pelo
social de 9,9% na Instituição, conversão que ficou dependente da autoriza- (ii) A sociedade Lektron Capital, S.A.: realizar uma entrada de BNA, foram concretizados, em 15 de Julho de 2016, com o GENSA, os acor-
ção a obter por parte do titular do empréstimo interbancário sénior junto Kz 22 304 milhões, representativa de uma participação de 30,98% dos de transmissão dos interesses económicos de uma carteira de crédi-
das entidades competentes para a subscrição do referido capital social; do capital social; tos, de unidades de participação e de venda de activos detidos pelo Banco
(iii) A sociedade Sonangol, E.P.: realizar uma entrada de Kz 11 520 Económico, com referência a 31 de Dezembro de 2014, enquadradas pelos
d) Conversão do montante de Kz 41 596 milhões do empréstimo inter- milhões, representativa de uma participação de 16,00% do capital Decretos Presidenciais n.ºs 196/15 e 123/16, com o seguinte detalhe:
bancário sénior num empréstimo comum em dólares norte-america- social;
nos e a taxas de mercado, reembolsável em 18 meses, com garantia (iv) A sociedade Sonangol Vida, S.A.: realizar uma entrada de a) Transmissão de direitos económicos sobre créditos directos, por assina-
prestada pelo Banco sobre 50% do seu valor, mediante a entrega de Kz 11 520 milhões, representativa de uma participação de 16,00% tura e outros valores, nos montantes de Kz 111 886 milhões e USD 1 981
um penhor sobre títulos de dívida pública; do capital social; milhões. O Banco deteve uma opção de recompra de duas operações
(v) A sociedade Sonangol Holdings, Lda.: realizar uma entrada de de crédito no montante de Kz 10 286 milhões até 2018, para a qual foi
e) Conversão do montante de Kz 41 595 milhões do empréstimo interban- Kz 5 328 milhões, representativa de uma participação de 7,40% acordado, com o GENSA, o não exercício em 2018. Foram também
cário sénior num empréstimo subordinado em dólares norte-americanos do capital social. transmitidos os direitos económicos sobre créditos abatidos ao activo,
e a taxas de mercado, reembolsável em 10 anos, com a possibilidade de no montante bruto de Kz 88 716 milhares, totalmente provisionados;
conversão futura em capital social, até ao final do prazo de reembolso, b) Aumento de capital de Kz 7 000 milhões, mediante conversão do em-
desde que a participação do titular do empréstimo se mantenha abaixo préstimo sénior titulado pelo Novo Banco, S.A., correspondente a uma b) Venda de 49 191 unidades de participação no Fundo BESA Património,
dos 19,99%. Este montante poderá ser acrescido em Kz 7 000 milhões, participação de 9,72% do capital social. correspondente a 50,2% da totalidade das unidades de participação,
em caso de não conversão em capital do disposto na alínea c), acima; no montante de Kz 5 975 milhões;
Com a realização da referida Assembleia Geral de Accionistas foi dada como
f) Colocação no mercado de instrumentos subordinados adicionais, no finda a intervenção do BNA, tendo sido nomeados os novos Órgãos Sociais c) Transmissão de direitos económicos relativos a 50 000 unidades de
montante de Kz 50 000 milhões, até 31 de Dezembro de 2015, de for- e aprovada a redenominação para Banco Económico, S.A. participação do Fundo BESA Valorização, correspondente à totalida-
ma a assegurar a manutenção dos rácios regulamentares. de das unidades de participação do referido Fundo, no montante de
Com referência ao empréstimo comum, constituído em resultado das me- Kz 54 102 milhões;
Em 29 de Outubro de 2014, realizou-se uma Assembleia Geral de Accionistas didas de saneamento do BNA, no montante de USD 424 860 milhares, en-
universal e extraordinária, em que os Administradores provisórios informa- contrava-se previsto o reembolso integral do capital em 30 de Abril de 2016. d) Alienação de diversos bens não de uso próprio e do imobilizado em
ram os Accionistas das medidas de saneamento a adoptar, tendo convidado Decorrente das restrições cambiais vigentes, o Banco Económico acordou curso, no montante de Kz 4 975 milhões.
os então Accionistas a recapitalizar o Banco nas condições apresentadas. com o Novo Banco, S.A. a alteração das condições de reembolso do emprés-
timo. Em resultado do aditamento contratual, datado de 29 de Abril de 2016, Tendo as referidas operações produzido efeitos jurídicos e económicos re-
Não tendo os então Accionistas manifestado interesse em capitalizar o foi liquidado em 30 de Abril de 2016 o montante de USD 95 milhões, em 13 troagidos em 31 de Dezembro de 2014, após aprovação do BNA em 31 de
Banco nas condições referidas, para além da GENI Novas Tecnologias, S.A., de Junho de 2016 o montante de USD 50 milhões, e em 30 de Setembro de Outubro de 2016, o Banco procedeu ao desreconhecimento dos referidos
foram aprovadas as seguintes operações: 2016 o montante de USD 73 milhões. O valor remanescente foi liquidado activos nesta data, no montante total de Kz 380 743 milhões (Kz 176 940

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milhões e USD 1 980 milhões), com excepção dos créditos directos sobre os c) A parcela do preço indexada a USD, em cada prestação anual, deverá c) Alterar o plano de pagamentos da operação de transmissão de activos
quais o Banco mantém a opção de recompra no montante de Kz 10 286 mi- ser paga mediante a entrega de títulos de Obrigações do Tesouro da de 5 para 24 anos, de acordo com o previsto pelo Estado para emis-
lhões, por contrapartida da rubrica “Outros activos” (Nota 15), os quais foram República de Angola indexados ao câmbio AOA/USD à taxa de câm- são de dívida pública para esta natureza de operações, mantendo-se a
desreconhecidos em 2018, após acordo de não exercício com o GENSA. bio pelo BNA na data de cada pagamento ou, em alternativa, paga taxa de juro em 7%. O novo plano prevê pagamentos anuais de capital
mediante depósito de USD em conta bancária do Banco Económico. de USD 90 940 milhares e Kz 6 594 949 milhares, acrescidos de juros
Para o pagamento do preço das operações sobre os diversos activos foi calculados sobre o capital em dívida.
acordado o seguinte calendário: Em 20 de Março de 2017, o Banco Económico transmitiu, por dação em
pagamento ao BNA, uma carteira de Obrigações do Tesouro da República Em 19 de Dezembro de 2017, foi assinado um acordo entre o Banco e o
a) Com a assinatura dos contratos, o pagamento de Kz 47 428 milhões, de Angola no valor de Kz 14 662 milhões e valores a receber da operação GENSA, a formalizar as condições acima apresentadas.
realizado mediante a entrega de títulos de dívida pública da República de transmissão e venda de activos ao GENSA, no montante de Kz 256 963
de Angola; milhões (49% do total do saldo da rubrica “Outros activos”), para liquidação Em 31 de Dezembro de 2018, encontrava-se previsto o pagamento da primei-
integral dos financiamentos concedidos pelo BNA ao Banco Económico, no ra das 24 prestações de capital e juros, no montante total de Kz 22 804 429
b) Cinco pagamentos anuais e constantes do remanescente do valor em montante total, à data, de Kz 271 625 milhões (Kz 230 372 milhões em 31 de milhares e USD 314 458 milhares (sendo Kz 6 594 949 milhares e USD 90 940
dívida, a partir de 15 de Julho de 2017 (com duas parcelas – Kz 25 980 Dezembro de 2016) (Nota 16). milhares de capital, e Kz 16 209 480 milhares e USD 138 692 milhares de ju-
milhões e USD 396 milhões). ros), dos quais USD 267 131 milhares (sendo USD 77 253 milhares de capital
Em 15 de Julho de 2017, encontrava-se prevista a realização do primeiro e USD 189 878 milhares de juros) devidos ao Banco. O restante seria devido
Sobre o valor em dívida vencem-se juros à taxa de 7%. pagamento das cinco prestações anuais de capital e juros relativas às ope- ao BNA, conforme acordo de cedência de direitos referido anteriormente.
rações de transmissão de direitos económicos e de venda de activos, no
O Acordo de Pagamento celebrado entre as partes prevê que as cinco pres- montante total de Kz 179 360 milhões (Kz 54 360 milhões e USD 749 mi- Na presente data, o GENSA ainda não procedeu ao pagamento da referida
tações acima referidas sejam pagas de uma das seguintes formas, a aprovar lhões, sendo Kz 25 980 milhões e USD 396 milhões de capital e Kz 28 380 prestação de capital e juros.
por intervenção das pessoas colectivas de direito público e/ou os respecti- milhões e USD 352 milhões de juros), dos quais Kz 76 734 milhões devidos
vos órgãos de tutela, regulatórias ou outras através dos instrumentos jurídi- ao BNA, por força da cedência dos direitos a receber por parte do Banco No decurso das conversações com o Ministério das Finanças e o BNA, o
co-económicos adequados para o efeito, nos termos da legislação a todo o Económico, conforme referido no parágrafo anterior. Conforme referido no Banco informou estas entidades da possibilidade de aplicar um desconto
tempo vigente: Despacho do Ministro das Finanças, datado de 9 de Outubro de 2017, en- ao valor em dívida no montante de USD 61 777 milhares (Kz 19 064 674
quanto órgão de tutela do GENSA, por forma a ajustar o plano de pagamen- milhares), tendo deduzido este montante ao valor a receber do GENSA,
a) Pela entrega de Obrigações do Tesouro da República de Angola em tos ao ritmo de recuperação dos créditos e outros activos, permitido pelo registado em balanço, e incorporada a respectiva perda nos resultados do
moeda nacional, identificados no Decreto Presidencial n.º 196/15, de actual contexto económico, e minimizar os valores de dívida pública a emitir exercício.
8 de Outubro, no Decreto Executivo n.º 656/15, de 24 de Novembro, futuramente para suprir um eventual défice, servindo os montantes recu-
do Ministro das Finanças, e no Decreto Presidencial n.º 123/16, de perados até à presente data para pagamento parcial dos juros vencidos, foi Entretanto, o BNA e o Ministério das Finanças comunicaram, em Maio de
9 de Junho, ou diploma relativo ao mesmo objecto que lhe suce- autorizada a reformulação do Acordo de Pagamento da dívida como segue: 2019, ao Banco Económico e aos seus Accionistas, que pretendiam que
da, nos termos previstos na respectiva legislação respeitante à dívida a operação de venda de activos ao GENSA fosse revertida numa opera-
pública e suas formas de transmissão, sem prejuízo do disposto na a) Realizar um pagamento equivalente a Kz 25 216 milhões, dos quais ção de aumento de capital a realizar pelos actuais Accionistas. Ainda no
alínea iii) seguinte, que prevalece; Kz 388 milhões através de títulos de dívida pública, para liquidação âmbito dos contactos com o Ministério das Finanças e com o BNA sobre
parcial dos juros ao Banco Económico; esta matéria, as referidas entidades informaram da intenção de substituir o
b) Em dinheiro, sem prejuízo do disposto na alínea c) seguinte, que pagamento do preço pela cedência/venda dos activos ao GENSA, por um
prevalece; b) Capitalizar o remanescente dos juros não liquidados no montante de aumento de capital que compense a diferença entre o preço de venda e o
USD 201 milhões e Kz 28 380 milhões; valor de avaliação actual dos activos cedidos/vendidos.

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Em 22 de Julho de 2019, o BNA notificou o Banco Económico para pro- manifestaram, em carta emitida em 2 de Agosto de 2019, a sua intenção de conta o valor atribuído à operação de cedência de activos, apurado aquan-
ceder ao referido aumento de capital a realizar até 30 de Junho de 2020, subscrever e realizar o aumento de capital, a ser aprovado na Assembleia do do programa de avaliação da qualidade dos activos, mantendo uma pro-
quantificado no montante de Kz 416 mil milhões, mas sujeito a alteração Geral de Accionistas de 7 de Agosto de 2019, as demonstrações financeiras porção de imparidade de 60%.
caso viesse a ser determinado algum ajustamento em função das análises foram preparadas numa óptica de continuidade das operações.
que ainda estavam em curso, incluindo do programa de avaliação da qua- No âmbito da implementação do PRR, foi realizada, em 15 de Fevereiro
lidade de activos, de forma a garantir a reposição dos fundos próprios re- Na sequência do programa de avaliação da qualidade de activos (AQA), o de 2022, uma Assembleia Geral de Accionistas, subordinada à seguinte
gulamentares e a adequação do rácio de fundos próprios regulamentares. Banco Nacional de Angola comunicou, em Dezembro de 2019, ao Banco ordem de trabalhos:
Conforme referido na mesma carta se, no decurso do aumento de capital, Económico, as suas conclusões sobre o mesmo, concluindo pela necessi-
ocorressem alterações significativas nas perdas por imparidade cuja análise dade de ajustes significativos, maioritariamente associados ao correcto valor 1. Informação sobre as contas dos exercícios económicos de 2019 e de 2020;
ainda se encontrava em curso, o Banco deveria requerer ao BNA a alteração da operação de cedência de activos ao GENSA, apurando uma imparidade
proporcional do capital a realizar. Assim, o aumento de capital necessário de aproximadamente 60%. Contudo, a necessidade de capital situou-se em 2. Apresentação do Plano de Recapitalização e Reestruturação do Banco
para compensar a alteração de pressupostos relativos à operação de venda valores similares aos apresentados inicialmente, na comunicação de 22 de Económico;
de activos ao GENSA poderia ser diferente do referido, dependendo do mo- Julho de 2019 (Kz 416 mil milhões), tendo o Banco de remeter ao BNA, até
mento da sua realização e da forma como o mesmo seja aplicado. 28 de Fevereiro de 2020, um Plano de Recapitalização, sendo que o mesmo 3. Aprovação da emissão de títulos de participação perpétuos;
deveria estar implementado até 30 de Junho de 2020.
Em 19 de Julho de 2019, a Sonangol E.P. notificou o Banco Económico de 4. Aprovação da emissão de obrigações convertíveis em acções.
que a Lektron Capital, S.A. (Lektron) procedeu à entrega de acções represen- Decorrente das determinações acima, o Banco Económico desencadeou
tativas de 30,98% do capital do Banco, como pagamento do empréstimo um conjunto de procedimentos no sentido de, adoptando as melhores prá- A Assembleia Geral de Accionistas contou com a participação de todos os
contraído pela Lektron junto da Sonangol E.P. Com a referida dação em pa- ticas internacionais e contratando uma consultora de renome internacio- Accionistas do Banco e foram aprovados todos os pontos da ordem de tra-
gamento, a Sonangol E.P. eleva a sua participação no Banco Económico para nal, preparar um Plano de Recapitalização que cumprisse com os requisitos balhos, ficando, assim, reunidas as condições necessárias para a prossecu-
46,98% e o Grupo Sonangol para 70,38%. Posteriormente, os Accionistas definidos e fosse do melhor interesse dos seus Accionistas. Contudo, ape- ção das medidas conducentes à capitalização do Banco Económico.
Sonangol, E.P., Sonangol Vida, S.A. e Sonangol Holdings, Lda. manifestaram sar da submissão do Plano inicial e de posteriores adaptações do mesmo,
formalmente a intenção de subscrever e realizar o aumento de capital que em função de sugestões do BNA, o mesmo não foi aprovado. De salien- Para sublinhar a urgência deste processo, no ponto “Diversos”, foi aprovada
seria aprovado na Assembleia Geral de Accionistas de dia 7 de Agosto de tar que o processo acabou por sofrer atrasos decorrentes da pandemia da pelos Accionistas a marcação de uma nova Assembleia Geral de Accionistas,
2019, nas percentagens das suas participações ou na totalidade do montan- COVID-19, que gerou dificuldades acrescidas na estruturação do Plano de em prazo não superior a 45 dias contados daquela data, para a tomada
te do aumento de capital, caso os restantes Accionistas não exercessem o Recapitalização, restringindo a possibilidade de algumas soluções em fun- das deliberações necessárias à conclusão das operações de recapitalização,
seu direito de preferência. ção das restrições financeiras e da degradação do cenário de risco à es- conforme o PRR aprovado pelo Banco Nacional de Angola.
cala global, dificultando o investimento efectivo de potenciais interessados
Considerando que os contratos de venda dos activos com o GENSA se en- internacionais. Em 5 de Agosto de 2022, o Banco realizou a Assembleia Geral de Accionistas
contravam em vigor, que se desconheciam ainda os termos em que os mes- onde se deliberou:
mos seriam modificados para dar lugar à operação de aumento de capital Em adição, o BNA, em 31 de Agosto de 2020, informou o Banco Económico
e se encontrava a ser confirmado o valor dos activos, o Banco Económico do retorno da operação contratualizada em 20 de Março de 2017, decorren- 1. Aprovação do Plano de Recapitalização e Reestruturação do Banco
não incorporou nas demonstrações financeiras de 31 de Dezembro de te da liquidação dos financiamentos concedidos através de dação em paga- Económico, aprovado pelo BNA e apresentado em Assembleia Geral de
2018 o efeito em resultados que poderia resultar da alteração dos pressu- mento de valores a receber da operação de transmissão e venda de activos Accionistas do Banco Económico em 15 de Fevereiro de 2021, e a rati-
postos da operação de venda de activos. Contudo, por força da alteração ao GENSA, no montante de Kz 256 963 milhões. Consequentemente, o ficação de todos os actos praticados pelo Conselho de Administração
dos pressupostos da operação com a INVESTPAR, tendo em conta que os Banco realizou uma reavaliação da imparidade considerando este montante em conformidade com o referido plano;
Accionistas Sonangol, E.P., Sonangol Vida, S.A. e Sonangol Holdings, Lda. reconhecendo, em 2020, uma imparidade de Kz 181 693 milhões, tendo em

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Nota 40
Eventos subsequentes
2. Apreciação e aprovação dos relatórios e contas dos exercícios de Relativamente às demonstrações financeiras, foram efectuados ajustamen- Em Fevereiro de 2024, o comprador do edifício-sede depositou na sua conta
2019/2020/2021 e dos pareceres do Conselho Fiscal e do Auditor Externo; tos nas rubricas “Outros activos” e “Outros passivos”, no que diz respeito aos no Banco o montante referente à segunda tranche (40% do valor correspon-
registos contabilísticos efectuados desde a data da reversão da operação, na dente a USD 40 000 milhares). No dia 25 de Junho de 2024, foi efectuada
3. Aprovação da redução do Capital Social por incorporação total das qual obtivemos as seguintes variações: a escritura pública do imóvel, tendo sido realizado o respectivo pagamento.
perdas, nos termos do artigo 243.º da Lei n.º 14/21, de 19 de Maio –
LRGI, e posterior aumento por capital social, nos termos do PRR do 1) Conversão dos saldos das rubricas “Outros activos” e “Outros passi- Em Abril de 2024, foi constituído o IMOPROPERTIES FIIF, tendo sido realiza-
Banco, aprovado pelo BNA em 21 de Dezembro de 2021; vos”, associada à operação, de dólares norte-americanos para kwan- da a entrada de capital em liquidez no montante de Kz 1 000 000 milhares,
zas de acordo com a taxa de câmbio de 16 de Maio de 2023 de AOA/ encontrando-se a ser realizados os procedimentos para efectuar a capita-
4. A aprovação do aumento do capital no quadro das medidas e de acor- USD 523,561 (outros activos: USD 1 055 823 milhares, equivalentes a lização em espécie, com a entrega pelo Banco dos imóveis não afectos à
do com os pressupostos definidos no referido Plano, até ao valor má- Kz 552 788 943 milhares; outros passivos: USD 52 169 202 milhares, exploração.
ximo de Kz 358 006 457 milhares, com renúncia ao exercício do di- equivalentes a Kz 27 313 759 milhares);
reito de preferência pelos Accionistas, em que as novas acções serão
integralmente subscritas por um organismo de investimento colectivo 2) Utilização das perdas por imparidade constituídas e compensação do
de capital de risco, gerido por uma entidade gestora independente. saldo em outros passivos associado às recuperações de crédito;

Em 22 de Agosto de 2022, foi realizada a Assembleia Geral de Accionistas 3) Registo das operações de crédito a Clientes, pelo justo valor, no mon-
onde foram deliberados os seguintes pontos: tante de Kz 25 732 554 milhares;

1. Foram alterados os estatutos do Banco; 4) Registo dos imóveis não fundeáveis, pelo justo valor deduzido de des-
contos previstos para activos não correntes detidos para venda, no
2. O Fundo aprovou os novos Órgãos Sociais para os próximos três anos montante de Kz 138 913 572 milhares; e
(2022 a 2024).
5) Registo dos imóveis fundeáveis, a incorporar no IMOPROPERTIES –
IV – Operação com a INVESTPAR FIIF, pelo justo valor, no montante de Kz 236 894 678 milhares.
No dia 15 de Maio de 2023, foi assinado com a INVESTPAR o acordo de
reversão/resolução da denominada que transmitiu para o Banco todos os
direitos e obrigações inerentes a esta operação, ficando à disposição da
INVESTPAR o montante de Kz 100 000 milhares para fazer face às despesas
resultantes da cessação da operação.

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Nota 41
Normas contabilísticas e interpretações recentemente emitidas
As seguintes normas, interpretações, emendas e revisões têm aplicação obrigatória pela primeira vez no exercício As seguintes normas, interpretações, emendas e revisões têm aplicação obrigatória em exercícios económicos
iniciado em 1 de Janeiro de 2023: futuros:

Norma/Interpretação Descrição Norma/Interpretação Descrição

IFRS 17 – Contratos de seguros Esta norma estabelece, para os contratos de seguros dentro do Emendas à norma IAS 1 – Apresentação das Estas emendas publicadas pelo IASB clarificam a classificação dos
(incluindo emendas à IFRS 7) seu âmbito de aplicação, os princípios para o seu reconhecimen- demonstrações financeiras – Classificação passivos como correntes e não correntes analisando as condições
to, mensuração, apresentação e divulgação. Esta norma substitui de passivos como correntes e não correntes; contratuais existentes à data de reporte. A emenda relativa a passi-
a norma IFRS 4 – Contratos de seguros. Diferimento da data de aplicação; Passivos vos não correntes com covenants clarificou que apenas as condi-
não correntes com covenants ções que devem ser cumpridas antes ou na data de referência das
Emenda à norma IAS 8 – Políticas Esta emenda publicada pelo IASB define estimativa contabilística demonstrações financeiras relevam para efeitos da classificação
contabilísticas, alterações nas estimativas como montante monetário nas demonstrações financeiras sujeito como corrente/não corrente. É aplicável nos exercícios iniciados
contabilísticas e erros – Definição a incerteza de mensuração. em ou após 1 de Janeiro de 2024.
de estimativas contabilísticas
Emenda à norma IFRS 16 – Locações – Esta emenda publicada pelo IASB em Setembro de 2022 clarifica
Emenda à norma IAS 1 – Apresentação das Esta emenda publicada pelo IASB em Fevereiro de 2021 clarifica Passivo de locação numa transacção como um vendedor locatário contabiliza uma transacção de ven-
demonstrações financeiras e IFRS Practice que devem ser divulgadas as políticas contabilísticas materiais, em de venda e relocação da e relocação que cumpre os critérios da IFRS 15 para ser classifi-
Statement 2 – Divulgação de políticas vez das políticas contabilísticas significativas, tendo introduzido cada como venda. É aplicável nos exercícios iniciados em ou após
contabilísticas exemplos para identificação de política contabilística material. 1 de Janeiro de 2024.
Emenda à norma IAS 12 Impostos sobre Esta emenda publicada pelo IASB em Maio de 2021 clarifica que Emenda às normas IAS 7 – Demonstrações Estas emendas publicadas pelo IASB em Maio de 2023 incluem re-
o rendimento – Impostos diferidos a isenção de reconhecimento inicial de impostos diferidos não se dos fluxos de caixa e IFRS 7 – Instrumentos quisitos de divulgação adicional de informação qualitativa e quan-
relacionados com activos e passivos aplica em transacções que produzam montantes iguais de dife- Financeiros – Supplier Finance Arrangements titativa sobre acordos de financiamento de fornecedores. É aplicá-
decorrentes de uma única transacção renças temporárias tributáveis e dedutíveis. vel nos exercícios iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2024.
Emenda à norma IFRS 17 – Contratos Esta emenda publicada pelo IASB em Dezembro de 2021 introduz Emenda à norma IAS 21 – Esta emenda publicada pelo IASB em Agosto de 2023 define a
de seguro – aplicação inicial da IFRS 17 alterações sobre informação comparativa a apresentar quando Os efeitos de alterações em taxas abordagem para avaliar se uma moeda pode ou não ser trocada
e IFRS 9 – informação comparativa uma entidade adopta as duas normas IFRS 17 e IFRS 9 em simul- de câmbio – Lack of exchangeability por outra moeda. Caso se conclua que a moeda não pode ser
tâneo. trocada por outra, indica como se determina a taxa de câmbio
a aplicar e as divulgações adicionais necessárias. É aplicável nos
Emenda à norma IAS 12 – Impostos sobre Esta emenda publicada pelo IASB em Maio de 2023 inclui uma exercícios iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2025.
o rendimento – International Tax Reform isenção temporária ao requisito de reconhecimento de impostos
(Pillar Two) diferidos e divulgação de informação sobre impostos decorrentes
do modelo Pilar Dois da reforma da tributação internacional, de- O Banco não procedeu à aplicação antecipada de qualquer uma destas normas nas demonstrações financeiras indivi-
vendo ser divulgado que foi utilizada essa isenção. duais do exercício findo em 31 de Dezembro de 2023. Não são estimados impactos significativos nas demonstrações
financeiras individuais decorrentes da sua adopção.
Estas normas e alterações não tiveram impactos materiais nas demonstrações financeiras individuais do Banco.

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Relatório do Auditor Independente em Base Individual

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Registo na OCPCA - E20170011 Registo na OCPCA - E20170011
Registo na CMC – Registo na CMC –
003/SAE/DSEA/CMC/04-201 003/SAE/DSEA/CMC/04-201
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RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE Bases para a opinião adversa

Conforme divulgado nas Notas 15 e 39 do Anexo, em 15 de Junho de 2016, o Banco celebrou com o Grupo ENSA –
Ao Accionista Investimentos e Participações, E.P., actual Investpar – Investimentos e Participações (SU), S.A. (“Investpar”),
do Banco Económico, S.A. contratos de transmissão dos direitos económicos de operações de crédito e de unidades de participação em
fundos de investimento imobiliários, bem como contratos de cessão de outros activos detidos pelo Banco. Em 15
de Maio de 2023, foi assinado o acordo entre o Banco e a Investpar para a reversão dos referidos contratos com a
RELATO SOBRE A AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS INDIVIDUAIS consequente incorporação pelo Banco dos activos detidos pela Investpar associados a esses contratos,
nomeadamente imóveis e operações de crédito, e desreconhecimento pelo Banco dos saldos a receber e a pagar
Opinião adversa associados à operação com a Investpar, tendo resultado desta operação um impacto negativo nos seus resultados
de 80 525 652 milhares de kwanzas, o qual foi registado na rubrica “Imparidade para outros activos líquida de
Auditámos as demonstrações financeiras individuais anexas do Banco Económico, S.A. (“Banco”), que reversões e recuperações” (Nota 33 do Anexo). Conforme divulgado nas Notas 10 e 15 do Anexo, em 31 de
compreendem a Demonstração individual da posição financeira em 31 de Dezembro de 2023 (que evidencia um Dezembro de 2023, as rubricas “Activos não correntes detidos para venda” e “Outros activos” incluem os
total de 725 200 889 milhares de kwanzas e um total de capital próprio negativo de 627 953 431 milhares de montantes de 138 913 572 milhares de kwanzas e 236 894 678 milhares de kwanzas, respectivamente,
kwanzas, incluindo um resultado líquido negativo de 297 884 051 milhares de kwanzas), as Demonstrações
correspondentes ao valor líquido contabilístico dos imóveis recebidos pelo Banco no contexto da reversão dos
individuais dos resultados, do outro rendimento integral, de alterações no capital próprio e dos fluxos de caixa
referidos contratos. Na rubrica “Outros activos” foram registados os imóveis que o Conselho de Administração do
relativas ao ano findo naquela data, e as notas às demonstrações financeiras individuais, incluindo informações
Banco entende que cumprem as condições para ser transferidos brevemente para um fundo de investimento
materiais sobre a política contabilística.
imobiliário e na rubrica “Activos não correntes detidos para venda” foram registados os restantes imóveis
recebidos, apesar de o Banco não ter evidência de que estes imóveis irão ser transaccionados no curto prazo (Notas
Em nossa opinião, devido à relevância das matérias referidas na secção “Bases para a opinião adversa”, as
10 e 15 do Anexo). Relativamente aos imóveis recebidos no âmbito desta operação, o Banco ainda se encontra a
demonstrações financeiras individuais anexas não apresentam de forma apropriada, em todos os aspectos
realizar um conjunto de actividades que podem ter impacto nas suas demonstrações financeiras individuais e que
materiais, a posição financeira do Banco Económico, S.A. em 31 de Dezembro de 2023 e o seu desempenho
originam limitações para a conclusão dos nossos trabalhos, nomeadamente: (i) identificação da totalidade dos
financeiro e fluxos de caixa relativos ao ano findo naquela data de acordo com as Normas Internacionais de Relato
imóveis recebidos, análise do seu estado de conservação e obtenção dos respectivos registos de propriedade
Financeiro (“IFRS”).
actualizados a favor do Banco; (ii) controlo e registo contabilístico das vendas e dos arrendamentos desses imóveis,
verificando-se a existência de saldos credores nas rubricas “Recursos de clientes e outros empréstimos” e “Outros
passivos” nos montantes de 13 023 890 milhares de kwanzas e 10 247 308 milhares de kwanzas, respectivamente,
associados a recebimentos registados em 2023 pelo Banco que se encontram por regularizar (Notas 17 e 20 do
Anexo); e (iii) apuramento e registo contabilístico das potenciais contingências fiscais associadas a esta operação,
nomeadamente ao nível do Imposto Predial. Adicionalmente, no que se refere à valorização dos imóveis recebidos
identificámos que: (i) para os imóveis registados nas rubricas “Activos não correntes detidos para venda” e “Outros
activos” pelos montantes de 6 009 776 milhares de kwanzas e 63 981 340 milhares de kwanzas, respectivamente,
não foram obtidos relatórios de avaliação preparados por peritos avaliadores independentes, tendo o seu justo
valor sido determinado com base em relatórios de avaliação de outros imóveis que o Conselho de Administração
do Banco considerou terem características similares (Notas 10 e 15 do Anexo); e (ii) nos relatórios de avaliação
preparados pelos peritos avaliadores independentes não ficou evidenciado se foram tidas em consideração as
particularidades de cada imóvel, em especial nos imóveis compostos por diversas fracções, principalmente ao nível
do seu estado de conservação, das condições dos eventuais contratos de arrendamento ou da existência de algum
tipo de ónus ou encargo. Face ao exposto, não nos é possível concluir quanto aos eventuais efeitos destes assuntos
nas demonstrações financeiras individuais do Banco em 31 de Dezembro de 2023.

“Deloitte”, “nós” e “nossos” refere-se a uma ou mais firmas-membro e entidades relacionadas da Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”). A DTTL (também referida como “Deloitte
Global”) e cada uma das firmas-membro e entidades relacionadas são entidades legais separadas e independentes entre si e, consequentemente, para todos e quaisquer efeitos, não
obrigam ou vinculam as demais. A DTTL e cada firma-membro da DTTL e respectivas entidades relacionadas são exclusivamente responsáveis pelos seus próprios actos e omissões não
podendo ser responsabilizadas pelos actos e omissões das outras. A DTTL não presta serviços a clientes. Para mais informação, aceda a www.deloitte.com/ao/about.

A Deloitte é líder global na prestação de serviços de Audit & Assurance, Tax & Legal, Consulting, Financial Advisory e Risk Advisory a quase 90% da Fortune Global 500® entre milhares de
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clientes e direccionando a uma economia mais forte, a uma sociedade mais equitativa e a um mundo mais sustentável. Com mais de 175 anos de história, a Deloitte está presente em mais
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Conforme divulgado na Nota 2.6 do Anexo, o modelo de apuramento de perdas por imparidade para crédito a Tal como ocorrido no exercício findo em 31 de Dezembro de 2022, até esta data, não obtivemos informação
clientes em base colectiva apresenta debilidades relevantes com impacto no cálculo efectuado pelo Conselho de suficiente e apropriada que nos permita realizar a análise sobre os registos contabilísticos manuais efectuados pelo
Administração do Banco. Adicionalmente, o apuramento das responsabilidades extrapatrimoniais associadas a Banco durante o exercício findo em 31 de Dezembro de 2023 (“Journal Entries Testing”), de forma a dar resposta ao
crédito que deveriam estar sujeitas a análise em base colectiva, nomeadamente compromissos assumidos perante risco de derrogação dos controlos por parte do Conselho de Administração, conforme exigido pela “Norma
terceiros e garantias e avales prestados, apresenta limitações resultantes essencialmente de inconsistências Internacional de Auditoria 240 – As responsabilidades do auditor relativas a fraude numa auditoria de
geradas na migração de informação realizada em anos anteriores entre alguns sistemas informáticos do Banco demonstrações financeiras”. Face ao exposto, não nos é possível concluir quanto aos eventuais efeitos deste
(Nota 35 do Anexo). Em 31 de Dezembro de 2023, a exposição de crédito a clientes sujeita a análise de imparidade assunto nas demonstrações financeiras individuais do Banco em 31 de Dezembro de 2023.
apurada em base colectiva ascende a 43 372 466 milhares de kwanzas (38 201 982 milhares de kwanzas em 31 de
Dezembro de 2022) com perdas por imparidade no montante de 30 400 844 milhares de kwanzas (21 948 368 Conforme divulgado na Nota 8 do Anexo, em 31 de Dezembro de 2022 a rubrica “Investimentos ao custo
milhares de kwanzas em 31 de Dezembro de 2022) (Nota 9 do Anexo) e as responsabilidades extrapatrimoniais amortizado” incluía títulos de dívida pública no montante de 16 548 424 milhares de kwanzas, recebidos em 2016
associadas a crédito a clientes ascendem a 330 893 738 milhares de kwanzas (258 422 109 milhares de kwanzas em no contexto do pagamento associado aos contratos celebrados com a Investpar, os quais tinham maturidade em
31 de Dezembro de 2022) (Nota 35 do Anexo) com provisões associadas no montante de 18 868 milhares de 2040 e taxa de juro de 5%. Considerando que a maturidade e taxa de juro destes títulos de dívida pública não se
kwanzas (147 750 milhares de kwanzas em 31 de Dezembro de 2022) (Nota 18 do Anexo). Face às debilidades e encontravam enquadradas nas condições de mercado na data de aquisição e que não se encontravam disponíveis
limitações referidas, não nos é possível concluir quanto aos eventuais efeitos destes assuntos nas demonstrações transacções de mercado equiparáveis, o Conselho de Administração apurou o seu justo valor no momento inicial de
financeiras individuais do Banco em 31 de Dezembro de 2023. acordo com a metodologia divulgada na Nota 8 do Anexo. No entanto, apesar de não nos ter sido disponibilizado o
suporte ao apuramento realizado pelo Banco, é nosso entendimento que o pressuposto relativo à diferença de
De acordo com a Norma Internacional de Contabilidade 12 – Impostos sobre o Rendimento (“IAS 12”) e a política inflação a imputar na taxa de desconto utilizada no apuramento do justo valor deste activo no momento inicial não
contabilística divulgada na Nota 2.14 do Anexo, o Banco deve avaliar o registo de passivos e/ou activos por foi devidamente aplicado, resultando na sobrevalorização em 31 de Dezembro de 2022 da rubrica “Investimentos
impostos diferidos de acordo com as diferenças temporárias apuradas, as quais resultam da diferença entre o valor ao custo amortizado”, dos resultados transitados e do resultado líquido do exercício num montante que não nos é
de balanço de um activo ou passivo e a sua base tributável. Até esta data, não obtivemos informação suficiente que possível quantificar. Conforme divulgado nas Notas 8 e 27 do Anexo, no exercício findo em 31 de Dezembro de
nos permitisse concluir sobre a adequacidade do apuramento do imposto dos exercícios de 2023 e 2022, 2023 os referidos títulos de dívida pública foram substituídos por títulos de dívida pública em moeda nacional em
nomeadamente na componente de apuramento das variações cambiais favoráveis ou desfavoráveis potenciais e condições de mercado, tendo resultado no reconhecimento em 2023 de uma mais-valia no montante de
realizadas, pelo que não nos é possível concluir quanto ao apuramento dos impostos correntes daqueles exercícios, 22 222 601 milhares de kwanzas, a qual foi registada na rubrica “Resultados de investimentos ao custo
incluindo eventuais prejuízos fiscais reportáveis, nem sobre a existência de diferenças temporárias que dessem amortizado”. Caso os títulos de dívida pública recebidos em 2016 se encontrassem devidamente valorizados, o
origem ao registo de impostos diferidos. Adicionalmente, conforme divulgado na Nota 14 do Anexo, em 31 de registo desta operação de substituição de títulos nas demonstrações financeiras individuais do Banco em 2023 teria
Dezembro de 2023 e 2022 a rubrica “Activos por impostos correntes” inclui o montante de 1 450 599 milhares de um impacto superior no resultado líquido do exercício e inferior nos resultados transitados, sem impacto líquido no
kwanzas referente a um crédito fiscal resultante da liquidação provisória de Imposto Industrial realizada no total do capital próprio do Banco em 31 de Dezembro de 2023, num montante que a esta data não nos é possível
exercício de 2019, para o qual não obtivemos informação suficiente e apropriada que nos permita concluir sobre o quantificar.
valor recuperável do referido montante ou sobre eventuais contingências que possam resultar dos exercícios por
inspeccionar por parte da Administração Geral Tributária. Face ao exposto, não nos é possível concluir quanto aos Conforme divulgado na Nota 2.1 do Anexo, de acordo com os requisitos previstos na Norma Internacional de
eventuais efeitos destes assuntos nas demonstrações financeiras individuais do Banco em 31 de Dezembro de Contabilidade 29 – Relato Financeiro em Economias Hiperinflacionárias (“IAS 29”), nos exercícios findos em 31 de
2023. Dezembro de 2017 e 2018, a moeda funcional das demonstrações financeiras individuais do Banco correspondia à
moeda de uma economia hiperinflacionária, deixando de ter essa classificação no exercício iniciado em 2019, em
Conforme divulgado na Nota 28 do Anexo, em 31 de Dezembro de 2023 a rubrica “Resultados cambiais” apresenta
resultado, essencialmente, da redução da taxa de inflação de Angola. No entanto, com referência àqueles
um saldo devedor líquido no montante de 254 695 264 milhares de kwanzas, saldo credor líquido no montante de
exercícios a Associação Angolana dos Bancos e o Banco Nacional de Angola (“BNA”) expressaram a sua
30 301 903 milhares de kwanzas em 31 de Dezembro de 2022, correspondente aos resultados da reavaliação
interpretação de que não se encontravam cumpridos a totalidade dos requisitos previstos na IAS 29 para que a
cambial da posição de balanço e das operações cambiais realizadas pelo Banco naqueles exercícios. Até esta data,
economia angolana fosse considerada hiperinflacionária. Consequentemente, o Conselho de Administração do
não obtivemos informação suficiente e apropriada que nos permita validar a razoabilidade do saldo desta rubrica
Banco decidiu não aplicar as disposições constantes na IAS 29 nas suas demonstrações financeiras individuais dos
em 31 de Dezembro de 2023 e 2022. Face ao exposto, não nos é possível concluir quanto aos eventuais efeitos
exercícios findos em 31 de Dezembro de 2017 e 2018, não procedendo também aos ajustamentos necessários nas
deste assunto nas demonstrações financeiras individuais do Banco em 31 de Dezembro de 2023.
demonstrações financeiras individuais dos exercícios subsequentes, no que se refere aos saldos de abertura e aos
Conforme divulgado na Nota 17 do Anexo, em 31 de Dezembro de 2023 a rubrica “Recursos de clientes e outros ajustamentos que resultam da aplicação das disposições previstas na IAS 29 quando uma economia deixa de ser
empréstimos” apresenta um montante de 1 006 663 603 milhares de kwanzas (776 588 133 milhares de kwanzas hiperinflacionária. Conforme divulgado nas Notas 11 e 29 do Anexo, no exercício findo em 31 de Dezembro de 2023
em 31 de Dezembro de 2022) referente a depósitos de clientes, do qual foi seleccionada aleatoriamente uma o Banco registou uma mais-valia no montante de 53 979 218 milhares de kwanzas como resultado da alienação do
amostra de clientes com depósitos no montante de 754 617 183 milhares de kwanzas (528 486 553 milhares de edifício sede do Banco, que a terem sido aplicados os requisitos da IAS 29, pelo menos uma parte dessa mais-valia
kwanzas em 31 de Dezembro de 2022) para a realização de procedimentos de confirmação de saldos, não tendo teria sido reconhecida em exercícios anteriores. Até esta data, não obtivemos informação suficiente e apropriada
sido obtidas respostas para o montante de 42 559 426 milhares de kwanzas (20 007 552 milhares de kwanzas em que nos permita quantificar os efeitos destas situações nas demonstrações financeiras individuais do Banco em 31
31 de Dezembro de 2022). Considerando a relevância do referido procedimento para obtenção de prova de de Dezembro de 2023.
auditoria suficiente e apropriada para validação do saldo desta rubrica e considerando algumas debilidades nos
procedimentos de controlo interno do Banco relativamente aos dados de clientes, não nos é possível concluir
quanto aos eventuais efeitos deste assunto nas demonstrações financeiras individuais do Banco em 31 de
Dezembro de 2023.

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Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

Registo na OCPCA - E20170011 Registo na OCPCA - E20170011

Registo na CMC – Registo na CMC –
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Conforme divulgado nas Notas 2.1 e 39 do Anexo, as demonstrações financeiras individuais do Banco em 31 de Ênfase
Dezembro de 2023, foram preparadas no pressuposto da continuidade das operações, uma vez que o Conselho de
Administração entende que, apesar do capital próprio negativo de 627 953 431 milhares de kwanzas (negativo em Conforme divulgado na Nota 21 do Anexo, na sequência da implementação do Plano de Recapitalização e
363 983 432 milhares de kwanzas em 31 de Dezembro de 2022) e dos diversos desequilíbrios económico e Reestruturação, foi concretizado no exercício de 2022 o aumento de capital social do Banco, o qual a esta data se
financeiros que se verificam, com implicações, entre outras, no cumprimento dos requisitos regulamentares de encontra pendente de registo na Conservatória do Registo Comercial. De acordo com informações obtidas junto do
capital, de liquidez e os limites de posição cambial, aquele pressuposto é adequado considerando as medidas que Conselho de Administração do Banco, este processo ficou pendente de registo por existirem aspectos relacionados
têm sido planeadas e adoptadas pelo Banco. A última análise efectuada pelo Conselho de Administração do Banco com os emolumentos aplicáveis que se encontravam a ser clarificados, sendo expectável que o registo definitivo
dos requisitos de fundos próprios regulamentares aplicáveis com referência a 31 de Dezembro de 2023, resultou no fique concluído durante o exercício de 2024 (Nota 18 do Anexo).
apuramento de necessidades de aumento de capital no montante de 805 648 515 milhares de kwanzas (Nota 39 do
Anexo). Neste contexto, o Conselho de Administração do Banco tem vindo a avaliar os potenciais cenários a A nossa opinião não é modificada com respeito a esta matéria.
considerar para viabilizar a actividade do Banco, nomeadamente as medidas a implementar para aumentar os
níveis de liquidez, equilibrar a posição cambial e garantir o cumprimento dos requisitos de fundos próprios Outras matérias
regulamentares aplicáveis (Nota 39 do Anexo). No entanto, salientamos que até esta data não obtivemos
informação dos termos em que as necessidades de aumento de capital poderão ser concretizadas, sendo que as As demonstrações financeiras individuais relativas ao exercício findo em 31 de Dezembro de 2022 são apresentadas
mesmas ainda poderão ser condicionadas por outros factores que não estão sob o controlo do Conselho de pelo Conselho de Administração para efeitos comparativos e de forma a dar cumprimento aos requisitos de
Administração do Banco, entre os quais, a evolução cambial que, considerando a posição cambial em que o Banco publicação de contas. Aquelas demonstrações financeiras individuais foram por nós auditadas e o nosso Relatório
se encontra em 31 de Dezembro de 2023, num cenário de desvalorização do Kwanza poderá resultar em do Auditor Independente, datado de 9 de Outubro de 2023, expressa uma opinião adversa em resultado da
necessidades adicionais de capital (Nota 39 do Anexo). De acordo com as divulgações da Nota 39 do Anexo, o relevância de: (i) um conjunto de reservas relacionadas com os assuntos descritos do primeiro ao nono parágrafo
Conselho de Administração do Banco tem mantido interacções com o Accionista e com o BNA sobre a situação da secção “Bases para a opinião adversa”; e (ii) uma reserva decorrente do facto de o Banco, em 31 de Dezembro
actual do Banco, encontrando-se em curso uma avaliação a ser realizada por uma entidade independente de 2022, se encontrar a diferir perdas de imparidade na rubrica “Outros activos”, conforme previsto no seu Plano
designada pelo BNA no âmbito do Artigo 254.º da Lei n.º 14/21 de 19 de Maio – Lei do Regime Geral das de Recapitalização e Reestruturação, as quais ascendiam ao montante de 208 000 000 milhares de kwanzas. Este
Instituições Financeiras, a qual tem como objectivo, entre outros, sustentar a fundamentação da decisão do BNA último assunto, não é aplicável às demonstrações financeiras individuais do exercício findo em 31 de Dezembro de
quanto às medidas a aplicar ao Banco. Adicionalmente, os desequilíbrios que se têm verificado nos níveis de 2023, pelo facto de o Conselho de Administração do Banco ter corrigido esta situação e procedido à reexpressão
liquidez do Banco condicionam o cumprimento de algumas das suas responsabilidades, incluindo a capacidade de das demonstrações financeiras individuais do exercício de 2022, apresentadas para efeitos comparativos (Nota 2.2
movimentação pelos clientes dos seus depósitos, situação que poderá resultar em potenciais contingências não do Anexo).
reconhecidas nas demonstrações financeiras individuais. Face ao exposto, consideramos não ser apropriada a
utilização do pressuposto da continuidade das operações na preparação das demonstrações financeiras individuais As demonstrações financeiras anexas referem-se à actividade individual do Banco, tendo sido preparadas pelo
do Banco em 31 de Dezembro de 2023, não nos sendo possível concluir sobre o montante dos impactos que a Conselho de Administração para aprovação em Assembleia Geral de Accionistas e para dar cumprimento aos
utilização de um pressuposto diferente da continuidade teria nas referidas demonstrações financeiras individuais, requisitos legais e do Banco Nacional de Angola de apresentação de contas individuais. Conforme divulgado na
mas consideramos que os referidos impactos seriam materiais e profundos. Nota 13 do Anexo, a rubrica “Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos” inclui
participações financeiras em subsidiárias mensuradas através do método de equivalência patrimonial no montante
A nossa auditoria foi efectuada de acordo com as Normas Internacionais de Auditoria (“ISA”) e demais normas e líquido de 2 851 802 milhares de kwanzas. As demonstrações financeiras anexas não incluem o efeito da
orientações técnicas e éticas da Ordem dos Contabilistas e Peritos Contabilistas de Angola. As nossas consolidação integral destas participações, o que será efectuado em demonstrações financeiras consolidadas a
responsabilidades nos termos dessas normas estão descritas na secção “Responsabilidades do auditor pela aprovar e a publicar em separado.
auditoria das demonstrações financeiras individuais” abaixo. Somos independentes do Banco nos termos da lei e
cumprimos os demais requisitos éticos nos termos do código de ética da Ordem dos Contabilistas e Peritos Em 1 de Julho de 2024 emitimos um Relatório do Auditor Independente sobre as demonstrações financeiras
Contabilistas de Angola. individuais relativas ao exercício findo em 31 de Dezembro de 2023, as quais foram aprovadas pelo Conselho de
Administração em 27 de Junho de 2024. Em 5 de Julho de 2024, o Conselho de Administração do Banco efectuou
Estamos convictos de que a prova de auditoria que obtivemos é suficiente e apropriada para proporcionar uma uma alteração na divulgação incluída na Nota 39 do Anexo às suas demonstrações individuais com referência a 31
base para a nossa opinião adversa. de Dezembro de 2023, nomeadamente a actualização do montante das necessidades de aumento de capital para
805 648 515 milhares de kwanzas, tendo esta nova versão das demonstrações financeiras individuais sido aprovada
pelo Conselho de Administração em 8 de Julho de 2024. Em consequência, emitimos o presente Relatório do
Auditor Independente, que substitui o Relatório do Auditor Independente emitido em 1 de Julho de 2024
anteriormente referido, que inclui a actualização do montante das necessidades de aumento de capital
mencionado no nono parágrafo da secção “Bases para a opinião adversa”.

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Registo na OCPCA - E20170011 Registo na OCPCA - E20170011

Registo na CMC – Registo na CMC –
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Responsabilidades do órgão de gestão e do órgão de fiscalização pelas demonstrações financeiras individuais Como parte de uma auditoria de acordo com as ISA, fazemos julgamentos profissionais e mantemos cepticismo
profissional durante a auditoria e também:
O órgão de gestão é responsável pela:
− identificamos e avaliamos os riscos de distorção material das demonstrações financeiras individuais, devido a
− preparação de demonstrações financeiras individuais que apresentem de forma apropriada a posição fraude ou a erro, concebemos e executamos procedimentos de auditoria que respondam a esses riscos, e
financeira, o desempenho financeiro e os fluxos de caixa do Banco de acordo com as Normas Internacionais obtemos prova de auditoria que seja suficiente e apropriada para proporcionar uma base para a nossa
de Relato Financeiro (“IFRS”); opinião. O risco de não detectar uma distorção material devido a fraude é maior do que o risco de não
detectar uma distorção material devido a erro, dado que a fraude pode envolver conluio, falsificação,
− criação e manutenção de um sistema de controlo interno apropriado para permitir a preparação de
omissões intencionais, falsas declarações ou sobreposição ao controlo interno;
demonstrações financeiras individuais isentas de distorção material devido a fraude ou a erro;
− obtemos uma compreensão do controlo interno relevante para a auditoria com o objectivo de conceber
− adopção de políticas e critérios contabilísticos adequados nas circunstâncias; e
procedimentos de auditoria que sejam apropriados nas circunstâncias, mas não para expressar uma opinião
− avaliação da capacidade do Banco de se manter em continuidade, divulgando, quando aplicável, as matérias sobre a eficácia do controlo interno do Banco;
que possam suscitar dúvidas significativas sobre a continuidade das actividades.
− avaliamos a adequação das políticas contabilísticas usadas e a razoabilidade das estimativas contabilísticas e
respectivas divulgações feitas pelo órgão de gestão;
O órgão de fiscalização é responsável pela supervisão do processo de preparação e divulgação da informação
financeira individual do Banco. − concluímos sobre a apropriação do uso, pelo órgão de gestão, do pressuposto da continuidade e, com base na
prova de auditoria obtida, se existe qualquer incerteza material relacionada com acontecimentos ou
Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais condições que possam suscitar dúvidas significativas sobre a capacidade do Banco para dar continuidade às
suas actividades. Se concluirmos que existe uma incerteza material, devemos chamar a atenção no nosso
A nossa responsabilidade consiste em obter segurança razoável sobre se as demonstrações financeiras individuais relatório para as divulgações relacionadas incluídas nas demonstrações financeiras individuais ou, caso essas
como um todo estão isentas de distorções materiais devido a fraude ou a erro, e emitir um relatório onde conste a divulgações não sejam adequadas, modificar a nossa opinião. As nossas conclusões são baseadas na prova de
nossa opinião. Segurança razoável é um nível elevado de segurança mas não é uma garantia de que uma auditoria auditoria obtida até à data do nosso relatório. Porém, acontecimentos ou condições futuras podem levar a
executada de acordo com as ISA detectará sempre uma distorção material quando exista. As distorções podem ter que o Banco descontinue as suas actividades;
origem em fraude ou em erro e são consideradas materiais se, isoladas ou conjuntamente, se possa razoavelmente
esperar que influenciem decisões económicas dos utilizadores tomadas com base nessas demonstrações
− avaliamos a apresentação, estrutura e conteúdo global das demonstrações financeiras individuais, incluindo
as divulgações, e se essas demonstrações financeiras individuais representam as transacções e
financeiras individuais.
acontecimentos subjacentes de forma a atingir uma apresentação apropriada; e
− comunicamos com os encarregados da governação, incluindo o órgão de fiscalização, entre outros assuntos, o
âmbito e o calendário planeado da auditoria, e as conclusões significativas da auditoria incluindo qualquer
deficiência significativa de controlo interno identificada durante a auditoria.

Luanda, 9 de Julho de 2024

____________________________________________
Deloitte Auditores, Lda.
Representada por José António Mendes Garcia Barata
Membro da OCPCA n.º 20130163

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Relatório e Parecer do Conselho Fiscal sobre as Demonstrações Financeiras em Base Individual

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Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Demonstrações Financeiras Individuais e Pareceres 10.

219
 Relatório & Contas 2023

10
Demonstrações Financeiras em
Base Consolidada e Pareceres
em 31 de Dezembro de 2023
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Índice
Demonstrações Financeiras em Base Consolidada Nota 16. Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito
Nota 17. Recursos de Clientes e outros empréstimos
Demonstrações da Posição Financeira em Base Consolidada Nota 18. Provisões
Nota 19. Passivos subordinados
Demonstrações dos Resultados em Base Consolidada
Nota 20. Outros passivos
Demonstrações do Outro Rendimento Integral em Base Consolidada Nota 21. Capital social e outros instrumentos de capital
Nota 22. Reservas de reavaliação e outras reservas e resultados transitados
Demonstrações das Alterações no Capital Próprio em Base Consolidada Nota 23. Margem financeira
Demonstrações dos Fluxos de Caixa em Base Consolidada Nota 24. Resultados de serviços e comissões
Nota 25. Resultados de activos e passivos financeiros avaliados ao justo valor
Anexo às Demonstrações Financeiras em Base Consolidada através de resultados
Nota 26. Resultados de activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral
Nota 1. Nota introdutória Nota 27. Resultados de investimentos ao custo amortizado
Nota 2. Bases de apresentação e principais políticas contabilísticas Nota 28. Resultados cambiais
Nota 3. Principais estimativas e julgamentos utilizados na elaboração Nota 29. Resultados de alienação de outros activos
das demonstrações financeiras Nota 30. Outros resultados de exploração
Nota 4. Caixa e disponibilidades em bancos centrais Nota 31. Custos com o pessoal
Nota 5. Disponibilidades em outras instituições de crédito Nota 32. Fornecimentos e serviços de terceiros
Nota 6. Activos financeiros ao justo valor através de resultados Nota 33. Imparidade e provisões
Nota 7. Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral Nota 34. Resultados por acção
Nota 8. Investimentos ao custo amortizado Nota 35. Garantias e outros compromissos
Nota 9. Crédito a Clientes Nota 36. Saldos e transacções com partes relacionadas
Nota 10. Activos não correntes detidos para venda Nota 37. Justo valor de activos e passivos financeiros
Nota 11. Outros activos tangíveis Nota 38. Gestão de riscos da actividade
Nota 12. Activos intangíveis Nota 39. Factos relevantes
Nota 13. Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos Nota 40. Eventos subsequentes
Nota 14. Impostos Nota 41. Normas contabilísticas e interpretações recentemente emitidas

Somos
Nota 15. Outros activos

Relatório do Auditor Independente em Base Consolidada

Relatório e Parecer do Conselho Fiscal sobre

as Demonstrações Financeiras em Base Consolidada Futuro
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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Demonstrações Financeiras em Base Consolidada

Demonstrações da Posição Financeira em Base Consolidada em 31 de Dezembro de 2023 e 2022

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Notas 31/12/2023
(Reexpresso)
Activo
Caixa e disponibilidades em bancos centrais 4 70 432 912 44 754 425
Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 8 813 604 28 707 596
Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito - -
Activos financeiros ao justo valor através de resultados 6 - 637 328
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 7 51 875 326 150 188
Investimentos ao custo amortizado 8 58 177 433 69 256 039
Crédito a Clientes 9 72 661 363 63 305 755
Activos não correntes detidos para venda 10 157 586 932 3 328
Activos não correntes detidos para venda - Operações descontinuadas 10 141 218 -
Outros activos tangíveis 11 10 072 470 40 282 712
Activos intangíveis 12 7 422 749 8 184 792
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 13 2 280 059 -
Activos por impostos correntes 14 1 999 003 1 990 496
Outros activos 15 281 618 182 558 723 829
Total do Activo 723 081 251 815 996 488
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 16 272 992 129 261 926 159
Recursos de Clientes e outros empréstimos 17 1 003 458 207 774 716 582
Passivos não correntes detidos para venda - Operações descontinuadas 10 311 171 -
Provisões 18 4 571 021 5 267 913
Passivos por impostos correntes 14 29 211 78 202
Passivos subordinados 19 - 32 613 458
Outros passivos 20 68 983 175 104 872 652
Total do Passivo 1 350 344 914 1 179 474 966
Capital social 21 271 500 000 271 500 000
Outros instrumentos de capital 21 153 329 000 121 196 000
Reservas de reavaliação 22 (737 472) 29 700
Outras reservas e resultados transitados 22 (754 160 908) (718 755 790)
Resultado líquido consolidado do exercício atribuível aos Accionistas do Banco (297 876 551) (38 016 296)
Total do Capital Próprio atribuível aos Accionistas do Banco (627 945 931) (364 046 386)
Interesses que não controlam 22 682 268 567 908
Total do Capital Próprio (627 263 663) (363 478 478) O anexo faz parte integrante destas
Total do Passivo e do Capital Próprio 723 081 251 815 996 488 demonstrações financeiras.

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Demonstrações dos Resultados em Base Consolidada para os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2023 e 2022

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição Notas 31/12/2023
(Reexpresso)
Juros e rendimentos similares 23 13 289 446 13 135 047
Juros e encargos similares 23 (22 879 267) (32 571 318)
Margem financeira (9 589 821) (19 436 271)
Rendimentos de serviços e comissões 24 4 780 720 9 517 453
Encargos com serviços e comissões 24 (1 996 501) (1 483 319)
Resultados de activos e passivos financeiros avaliados ao justo valor através de resultados 25 - 58 252
Resultados de activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 26 238 919 -
Resultados de investimentos ao custo amortizado 27 22 222 601 -
Resultados cambiais 28 (254 708 684) 30 357 505
Resultados de alienação de outros activos 29 54 431 383 -
Outros resultados de exploração 30 (3 438 708) (5 791 705)
Produto da actividade bancária (188 060 091) 13 221 915
Custos com o pessoal 31 (12 812 438) (15 334 415)
Fornecimentos e serviços de terceiros 32 (8 418 436) (8 637 417)
Depreciações e amortizações do exercício 11 e 12 (3 309 168) (3 472 251)
Provisões líquidas de anulações 33 785 175 (1 045 724)
Imparidade para crédito a Clientes líquida de reversões e recuperações 33 (7 232 703) (20 047 913)
Imparidade para outros activos financeiros líquida de reversões e recuperações 33 (95 346) 2 512 355
Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações 33 (79 216 564) (5 176 387)
Resultados de filiais, associadas e empreendimentos conjuntos (equivalência patrimonial) 13 264 392 -
Resultado antes de impostos de operações em continuação e de interesses que não controlam (298 095 179) (37 979 837)
Impostos sobre os resultados correntes 14 - (65 576)
Impostos sobre os resultados diferidos 14 - -
Resultado após impostos de operações em continuação e antes de interesses que não controlam (298 095 179) (38 045 413)
Resultado de operações descontinuadas e/ou em descontinuação 10 371 144 -
Resultado após impostos e antes de interesses que não controlam (297 724 035) (38 045 413)
Interesses que não controlam 22 (152 516) 29 117
Resultado líquido consolidado do exercício atribuível aos Accionistas do Banco (297 876 551) (38 016 296)
Número médio de acções ordinárias emitidas 282 812 500 157 480 137
Resultado por acção básico (em kwanzas) 34 (1 053,27) (241,40)
Resultado por acção diluído (em kwanzas) 34 (1 053,27) (241,40) O anexo faz parte integrante destas
demonstrações financeiras.

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Demonstrações do Outro Rendimento Integral em Base Consolidada para os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2023 e 2022

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)
Resultado líquido consolidado do exercício (297 876 551) (38 016 296)
Outro rendimento integral
Itens que serão reclassificados subsequentemente para resultados do exercício
Instrumentos de dívida ao justo valor através de outro rendimento integral
Variações no justo valor (1 562 354) -
Transferência para resultados por imparidade reconhecida no exercício 795 182 -
Rendimento integral consolidado do exercício (298 643 723) (38 016 296)

O anexo faz parte integrante destas demonstrações financeiras.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Demonstrações de Alterações no Capital Próprio em Base Consolidada para os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2023 e 2022

Valores expressos em milhares Kz

Outros Outras Reservas e Resultados Transitados Resultado líquido

Reservas de Total de capital
Descrição Notas Capital social instrumentos Resultados consolidado do
reavaliação Reserva legal Subtotal próprio
de capital transitados exercício
Saldo em 31 de Dezembro de 2021 72 000 000 - 29 700 28 141 757 (784 917 374) (756 775 617) 174 247 821 (510 498 096)
Ajustamento de reexpressão 2.2 - - - - (208 000 000) (208 000 000) - (208 000 000)
Aplicação do resultado líquido consolidado do exercício de 2021
Transferência para reserva legal - - - 17 330 886 - 17 330 886 (17 330 886) -
Transferência para resultados transitados - - - - 156 916 935 156 916 935 (156 916 935) -
Saldo em 1 de Janeiro de 2022 (Reexpresso) 72 000 000 - 29 700 45 472 643 (836 000 439) (790 527 796) - (718 498 096)
Redução de capital social para cobertura de resultados transitados 21 (72 000 000) - - - 72 000 000 72 000 000 - -
Aumento de capital social por conversão parcial de depósitos 21 271 500 000 - - - - - - 271 500 000
Emissão de títulos de participação perpétuos 21 - 121 196 000 - - - - - 121 196 000
Outros - - - - (227 994) (227 994) - (227 994)
Rendimento integral consolidado do exercício
Resultado líquido consolidado do exercício - - - - - - (38 016 296) (38 016 296)
Saldo em 31 de Dezembro de 2022 (Reexpresso) 271 500 000 121 196 000 29 700 45 472 643 (764 228 433) (718 755 790) (38 016 296) (364 046 386)
Aplicação do resultado líquido consolidado do exercício de 2022
Transferência para resultados transitados - - - - (38 016 296) (38 016 296) 38 016 296 -
Emissão de títulos de participação perpétuos
21 - 32 133 000 - - - - - 32 133 000
e obrigações convertíveis em acções
Outros - - - - 2 611 178 2 611 178 - 2 611 178
Rendimento integral consolidado do exercício
Resultado líquido consolidado do exercício - - - - - - (297 876 551) (297 876 551)
Outro rendimento integral - - (767 172) - - - - (767 172)
Saldo em 31 de Dezembro de 2023 271 500 000 153 329 000 (737 472) 45 472 643 (799 633 551) (754 160 908) (297 876 551) (627 945 931)

O anexo faz parte integrante destas demonstrações financeiras.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Demonstrações dos Fluxos de Caixa em Base Consolidada para os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2023 e 2022

Valores expressos em milhares Kz

Descrição Notas 31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Fluxos de caixa das actividades operacionais
Juros, comissões e outros proveitos equiparados recebidos 13 724 533 28 793 119
Juros, comissões e outros custos equiparados pagos (25 111 863) (32 898 979)
Pagamentos a Empregados e fornecedores (20 627 702) (22 395 920)
Pagamentos e contribuições para fundos de pensões e outros benefícios (165 510) (255 370)
Fluxos de caixa antes das alterações nos activos e passivos operacionais (32 180 542) (26 757 150)
(Aumentos)/Diminuições de activos operacionais
Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito - 43 289 243
Activos financeiros ao justo valor através de resultados 304 800 893 704
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral (24 632 742) -
Investimentos ao custo amortizado 61 973 406 65 879 593
Crédito a Clientes 3 498 187 (4 882 764)
Outros activos (1 570 631) 2 323 113
Fluxo líquido proveniente dos activos operacionais 39 573 020 107 502 889
(Aumentos)/Diminuições de passivos operacionais
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 9 865 566 2 532 075
Recursos de Clientes e outros empréstimos (15 527 485) (77 695 238)
Outros passivos 6 929 241 (5 756 393)
Fluxo líquido proveniente dos passivos operacionais 1 267 322 (80 919 556)
Caixa líquida das actividades operacionais antes dos impostos sobre o rendimento 8 659 800 (173 817)
Caixa líquida das actividades operacionais 8 659 800 (173 817)
Fluxos de caixa das actividades de investimento
Aquisições de outros activos tangíveis, líquidas de alienações 48 114 212 (493 463)
Aquisições de activos intangíveis, líquidas de alienações (506 273) (1 015 778)
Caixa líquida das actividades de investimento 47 607 939 (1 509 241)
Fluxos de caixa das actividades de financiamento
Pagamentos referentes ao passivo de locação (115 110) (797 902)
Emissão de passivos subordinados, líquida de reembolsos e compras (32 099 752) (28 294 424)
Remuneração paga relativa a passivos subordinados (1 897 948) (1 718 275)
Caixa líquida das actividades de financiamento (34 112 810) (30 810 601)
Variação de caixa e seus equivalentes 22 154 929 (32 493 659)
Caixa e seus equivalentes no início do exercício 73 473 876 112 115 358
Efeitos da variação cambial em caixa e seus equivalentes (16 381 888) (6 147 823)
Caixa e seus equivalentes no fim do exercício 79 246 917 73 473 876
Caixa e seus equivalentes engloba
Caixa e disponibilidades em bancos centrais 4 70 432 912 44 754 425
Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 8 814 005 28 719 451 O anexo faz parte integrante destas
Total 79 246 917 73 473 876 demonstrações financeiras.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Anexo às Demonstrações Financeiras em Base Consolidada

Nota 1 Nota 2
Nota Introdutória Bases de apresentação e principais políticas contabilísticas
O Banco Económico, S.A. (adiante igualmente designado por Banco, Banco 2.1. Bases de preparação ou complexidade, ou onde são utilizados pressupostos e estimativas signifi-
Económico ou BE) é um banco comercial universal que opera e tem sede No âmbito do disposto no Aviso n.º 05/2019, de 30 de Agosto, do Banco cativas na preparação das demonstrações financeiras encontram-se descri-
social em Angola, Rua 1.º Congresso do MPLA n.º 8, Ingombota – Luanda. Nacional de Angola, as demonstrações financeiras do Banco Económico, S.A. tas na Nota 3.
Para o efeito, possui as indispensáveis autorizações das entidades angolanas são preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade
competentes, nomeadamente a concedida pelo Banco Nacional de Angola e Relato Financeiro (IAS/IFRS). Estas demonstrações financeiras reportam-se As demonstrações financeiras do Banco, em 31 de Dezembro de 2023, fo-
(BNA ou Banco Central). à actividade consolidada do Banco em 31 de Dezembro de 2023. ram aprovadas pelo Conselho de Administração em 27 de Junho de 2024.
Em 5 de Julho de 2024, o Conselho de Administração do Banco, efectuou
As demonstrações financeiras consolidadas do Banco Económico (Grupo), As IAS/IFRS incluem as normas contabilísticas emitidas pelo International uma alteração na divulgação incluída na Nota 39, relacionada com o apu-
agora apresentadas, reportam-se à actividade até 31 de Dezembro de 2023. Accounting Standards Board (IASB) e as interpretações emitidas pelo ramento das necessidades de aumento de capital. Estas demonstrações fi-
International Financial Reporting Interpretation Committee (IFRIC), e pelos nanceiras foram aprovadas pelo Conselho de Administração em 8 de Julho
O BE passou a assumir a nova designação, em 28 de Outubro de 2014, após respectivos órgãos antecessores, em vigor para o exercício iniciado em 1 de de 2024. A sua aprovação final está ainda sujeita a ratificação em Assembleia
as medidas de saneamento aplicadas pelo BNA. O BE surge da redenomina- Janeiro de 2023. Geral de Accionistas, sendo a expectativa do Conselho de Administração
ção do Banco Espírito Santo Angola, S.A., originalmente criado em Agosto que as mesmas venham a ser aprovadas sem alterações significativas.
de 2001, tendo iniciado a sua actividade operacional em 24 de Janeiro de As demonstrações financeiras estão expressas em milhares de kwanzas, ar-
2002, sendo o seu objecto social a actividade bancária universal nos ter- redondados ao milhar mais próximo, excepto nos casos em que esteja indi- As políticas contabilísticas utilizadas pelo Banco na sua preparação são con-
mos e na amplitude permitida por lei. Desde o seu início até 19 de Julho de cada uma outra unidade, e foram preparadas de acordo com o princípio do sistentes com as reportadas em anos anteriores. De acordo com os requi-
2019, o BE assumiu-se como uma instituição bancária de capitais privados custo histórico, com excepção dos activos e passivos registados ao seu justo sitos previstos na IAS 29 – Relato financeiro em economias hiperinflacio-
de direito angolano. Contudo, após Julho de 2019, o BE passou a ser uma valor, nomeadamente, instrumentos financeiros, activos e passivos financei- nárias (IAS 29), nos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2017 e 2018,
instituição de capitais maioritariamente públicos, em virtude da execução ros ao justo valor através dos resultados e activos financeiros ao justo valor a moeda funcional das demonstrações financeiras consolidadas do Banco
da participação da Lektron Capital por via do Grupo Sonangol. Em Agosto através de outro rendimento integral. Apesar da incerteza material divulgada correspondia à moeda de uma economia hiperinflacionária, deixando de ter
de 2022, no contexto do Plano de Recapitalização e Reestruturação (PRR), na Nota 39 relacionada com a concretização das medidas de reestrutura- essa classificação nos exercícios iniciados em 2019, em resultado, essencial-
o BE passou a ser uma instituição de capitais detidos por uma instituição ção e recapitalização, estas demonstrações financeiras foram preparadas mente, da redução da taxa de inflação em Angola. Com referência àqueles
de fundos privados (Económico – Fundo de Capital de Risco de Subscrição no pressuposto da continuidade das operações, considerando os esforços exercícios, a Associação Angolana de Bancos (ABANC) e o BNA expressaram
Particular) (Económico FCR) (Nota 39). que se encontram a ser implementados pelo Conselho de Administração do a sua interpretação de que não se encontrava cumprida a totalidade dos
Banco e a expectativa de concretização das mesmas. requisitos previstos na IAS 29 para que a economia angolana fosse conside-
rada hiperinflacionária. Consequentemente, o Conselho de Administração
A preparação de demonstrações financeiras de acordo com as IAS/IFRS re- do Banco decidiu não aplicar as disposições constantes na IAS 29 nas suas
quer que o Banco efectue julgamentos e estimativas e utilize pressupostos demonstrações financeiras consolidadas naquelas datas, não procedendo
que afectam a aplicação das políticas contabilísticas e os montantes de pro- também aos ajustamentos necessários nas demonstrações financeiras con-
veitos, custos, activos e passivos. Alterações em tais pressupostos ou dife- solidadas dos exercícios subsequentes, no que se refere aos saldos de aber-
renças destes face à realidade poderão ter impactos sobre as actuais estima- tura e aos ajustamentos que resultam da aplicação das disposições previstas
tivas e julgamentos. As áreas que envolvem um maior nível de julgamento na IAS 29 quando uma economia deixa de ser hiperinflacionária.

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2.2. Comparabilidade da informação Demonstração da posição financeira em base consolidada em 1 de Janeiro de 2022
e reexpressão
No exercício findo em 31 de Dezembro de 2023, o Valores expressos em milhares Kz
Conselho de Administração do Banco corrigiu retros- 01/01/2022
pectivamente as demonstrações financeiras, reex- Activo Notas 01/01/2022 Diferença Ajustamento
(Reexpresso)
pressando a informação financeira comparativa, de
Caixa e disponibilidades em bancos centrais 4 91 117 818 91 117 818 -
acordo com os requisitos da IAS 8 – Políticas conta-
Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 20 858 571 20 858 571 -
bilísticas, alterações nas estimativas contabilísticas e
Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito 42 453 933 42 453 933 -
erros (IAS 8), conforme apresentado seguidamente.
Activos financeiros ao justo valor através de resultados 6 1 531 032 1 531 032 -
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 7 152 751 152 751 -
Investimentos ao custo amortizado 8 130 090 132 130 090 132 -
Crédito a Clientes 9 68 067 530 68 067 530 -
Activos não correntes detidos para venda 10 3 328 3 328 -
Outros activos tangíveis 11 41 856 303 41 856 303 -
Activos intangíveis 12 8 427 067 8 427 067 -
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 13 - - -
Activos por impostos correntes 14 1 511 061 1 511 061 -
Outros activos 15 611 337 121 819 337 121 (208 000 000) a)
Total do Activo 1 017 406 647 1 225 406 647 (208 000 000)
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 16 262 316 318 262 316 318 -
Recursos de Clientes e outros empréstimos 17 1 302 227 312 1 302 227 312 -
Provisões 18 3 752 283 3 752 283 -
Passivos por impostos correntes 14 23 501 23 501 -
Passivos subordinados 19 63 698 032 63 698 032 -
Outros passivos 20 103 366 672 103 366 672 -
Total do Passivo 1 735 384 118 1 735 384 118 -
Capital social 21 72 000 000 72 000 000 -
Reservas de reavaliação 22 29 700 29 700 -
Outras reservas e resultados transitados 22 (964 775 617) (756 775 617) (208 000 000) a)
Resultado líquido consolidado do exercício atribuível aos Accionistas do Banco 174 186 007 174 186 007 -
Total do Capital Próprio atribuível aos Accionistas do Banco (718 559 910) (510 559 910) (208 000 000)
Interesses que não controlam 22 582 439 582 439 -
Total do Capital Próprio (717 977 471) (509 977 471) (208 000 000)
Total do Passivo e do Capital Próprio 1 017 406 647 1 225 406 647 (208 000 000)

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Demonstração da posição financeira em base consolidada Reconciliação do capital próprio em 31 de Dezembro de 2022 e
em 31 de Dezembro de 2022 1 de Janeiro de 2022

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Activo Notas 31/12/2022 Diferença Ajustamento Descrição 31/12/2022 01/01/2022
(Reexpresso)
Caixa e disponibilidades em bancos centrais 4 44 754 425 44 754 425 - Capital Próprio antes da reexpressão (155 478 478) (509 977 471)
Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 28 707 596 28 707 596 - Ajustamento a) (208 000 000) (208 000 000)
Activos financeiros ao justo valor através de resultados 6 637 328 637 328 - Capital Próprio após a reexpressão (363 478 478) (717 977 471)
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 7 150 188 150 188 -
Investimentos ao custo amortizado 8 69 256 039 69 256 039 -  econhecimento como custo de Kz 208 000 000 milhares relativos ao diferimen-
a) R
Crédito a Clientes 9 63 305 755 63 305 755 - to de perdas por imparidade anteriormente registado na rubrica “Outros activos”.
Activos não correntes detidos para venda 10 3 328 3 328 -
Outros activos tangíveis 11 40 282 712 40 282 712 - Conforme referido na Nota 39, o Banco reconheceu, em 2020, na rubrica “Outros
activos”, o montante de Kz 260 000 000 milhares relacionados com o diferimen-
Activos intangíveis 12 8 184 792 8 184 792 -
to de perdas por imparidade, tal como previsto no Plano de Recapitalização e
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 13 - - -
Reestruturação aprovado em Dezembro de 2021 pelo Banco Nacional de Angola.
Activos por impostos correntes 14 1 990 496 1 990 496 -
Este diferimento, de acordo com o PRR, deveria ser reconhecido linearmente du-
Outros activos 15 558 723 829 766 723 829 (208 000 000) a) rante o período subsequente de cinco anos. Atendendo à natureza prudencial des-
Total do Activo 815 996 488 1 023 996 488 (208 000 000) te instrumento, o qual não reúne as condições de reconhecimento no activo do
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 16 261 926 159 261 926 159 - Banco, o Conselho de Administração, no exercício de 2023, procedeu ao reconhe-
Recursos de Clientes e outros empréstimos 17 774 716 582 774 716 582 - cimento do montante remanescente retrospectivamente.
Provisões 18 5 267 913 5 267 913 -
Passivos por impostos correntes 14 78 202 78 202 -
Passivos subordinados 19 32 613 458 32 613 458 -
Outros passivos 20 104 872 652 104 872 652 -
Total do Passivo 1 179 474 966 1 179 474 966 -
Capital social 21 271 500 000 271 500 000 -
Outros instrumentos de capital 21 121 196 000 121 196 000 -
Reservas de reavaliação 22 29 700 29 700 -
Outras reservas e resultados transitados 22 (718 755 790) (510 755 790) (208 000 000) a)
Resultado líquido consolidado do exercício atribuível aos Accionistas do Banco (38 016 296) (38 016 296) -
Total do Capital Próprio atribuível aos Accionistas do Banco (364 046 386) (156 046 386) (208 000 000)
Interesses que não controlam 22 567 908 567 908 -
Total do Capital Próprio (363 478 478) (155 478 478) (208 000 000)
Total do Passivo e do Capital Próprio 815 996 488 1 023 996 488 (208 000 000)

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Demonstração dos resultados em Base Consolidada

em 31 de Dezembro de 2022

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Activo Notas 31/12/2022 Diferença
(Reexpresso)
Juros e rendimentos similares 23 13 135 047 13 135 047 -
Juros e encargos similares 23 (32 571 318) (32 571 318) -
Margem financeira (19 436 271) (19 436 271) -
Rendimentos de serviços e comissões 24 9 517 453 9 517 453 -
Encargos com serviços e comissões 24 (1 483 319) (1 483 319) -
Resultados de activos e passivos financeiros avaliados ao justo valor através de resultados 25 58 252 58 252 -
Resultados cambiais 28 30 357 505 30 357 505 -
Outros resultados de exploração 30 (5 791 705) (5 791 705) -
Produto da actividade bancária 13 221 915 13 221 915 -
Custos com o pessoal 31 (15 334 415) (15 334 415) -
Fornecimentos e serviços de terceiros 32 (8 637 417) (8 637 417) -
Depreciações e amortizações do exercício 11 e 12 (3 472 251) (3 472 251) -
Provisões líquidas de anulações 33 (1 045 724) (1 045 724) -
Imparidade para crédito a Clientes líquida de reversões e recuperações 33 (20 047 913) (20 047 913) -
Imparidade para outros activos financeiros líquida de reversões e recuperações 33 2 512 355 2 512 355 -
Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações 33 (5 176 387) (5 176 387) -
Resultados de filiais, associadas e empreendimentos conjuntos (equivalência patrimonial) 13 - - -
Resultado antes de impostos de operações em continuação e de interesses que não controlam (37 979 837) (37 979 837) -
Impostos sobre os resultados correntes 14 (65 576) (65 576) -
Impostos sobre os resultados diferidos 14 - - -
Resultado após impostos de operações em continuação e antes de interesses que não controlam (38 045 413) (38 045 413) -
Resultado de operações descontinuadas e/ou em descontinuação 10 - - -
Resultado após impostos e antes de interesses que não controlam (38 045 413) (38 045 413) -
Interesses que não controlam 22 29 117 29 117 -
Resultado líquido consolidado do exercício atribuível aos Accionistas do Banco (38 016 296) (38 016 296) -

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2.3. Bases de consolidação Subsidiárias A entidade identificada como adquirente ou incorporante integra os resul-
As demonstrações financeiras consolidadas apresentadas reflectem os ac- Subsidiárias são entidades (incluindo os fundos de investimento) controla- tados da entidade/negócio adquirido desde a data da aquisição, ou seja,
tivos, passivos, rendimentos, gastos, outros rendimentos integrais e fluxos das pelo Grupo. O Grupo controla uma entidade quando está exposto ou desde a data da tomada de controlo. O tratamento contabilístico de fusões
de caixa do Banco Económico e das suas subsidiárias e associadas. tenha direitos à variabilidade do retorno proveniente do seu envolvimen- por incorporação, entre entidades sob controlo comum, segue os mesmos
to com esta entidade, podendo apoderar-se do mesmo através do poder princípios – realiza-se a integração dos activos e passivos da entidade a in-
As políticas contabilísticas foram aplicadas de forma consistente por todas que detém sobre esta entidade (controlo de facto) e tendo a capacida- corporar pelos valores que se encontram apresentados nas demonstrações
as subsidiárias e associadas do Grupo, relativamente aos exercícios cober- de de afectar esses retornos variáveis através do poder que exerce sobre financeiras consolidadas da entidade que possui o controlo sobre as duas
tos por estas demonstrações financeiras consolidadas. as actividades relevantes da entidade. Conforme estabelecido na IFRS 10 entidades, no nível mais elevado da cadeia de participações financeiras do
– Demonstrações financeiras consolidadas (IFRS 10), o Grupo procede à Grupo (o predecessor). A diferença entre o valor contabilístico dos activos
Composição do Grupo análise do objectivo e da estruturação do modo como as operações de e passivos incorporados e o valor do investimento financeiro é reconhecida
O Grupo é composto pelas seguintes entidades: uma entidade são desenvolvidas na avaliação de controlo sobre esta. As como reserva de fusão.
empresas subsidiárias são consolidadas integralmente desde o momento
que o Grupo assume o controlo sobre as actividades até ao momento em No exercício findo em 31 de Dezembro de 2023, foi decidida a liquidação
Participação no Participação no País de que esse controlo cessa. A participação de terceiros, em 31 de Dezembro da subsidiária Económico Fundos de Investimento – SGOIC, S.A., processo
Entidades do Grupo
Capital 2023 Capital 2022 actividade
de 2023 e 2022, é apresentada na rubrica de interesses que não controlam. que se encontra em curso, sendo apresentada como operações desconti-
Entidade principal nuadas (Nota 2.13.).
As perdas acumuladas de uma subsidiária são atribuídas aos interesses que
Banco Económico, S.A. n.a. n.a. Angola
não controlam nas proporções detidas, o que poderá implicar o reconhe- Associadas
Entidades subsidiárias cimento de interesses que não controlam de valor negativo. São classificadas como associadas todas as empresas sobre as quais o Grupo
Económico Fundos detém o poder de exercer influência significativa sobre as suas políticas finan-
96% 96% Angola
de Pensões - SGFP, S.A. Numa operação de aquisição por etapas (step acquisition) que resulte na ceiras e operacionais, embora não detenha o seu controlo. Normalmente, é
Económico Fundos de aquisição de controlo, qualquer participação minoritária anteriormente presumido que o Grupo exerce influência significativa quando detém o poder
Investimento - SGOIC, S.A. 62% 62% Angola detida é reavaliada ao justo valor por contrapartida de resultados aquan- de exercer mais de 20% dos direitos de voto da associada, mas menos de 50%
(em liquidação) do do cálculo do goodwill. No entanto, de uma venda parcial da qual dos mesmos.
Entidades associadas resulte a perda de controlo sobre uma subsidiária, qualquer participação
Tranquilidade - minoritária remanescente retida é reavaliada ao justo valor na data da Mesmo quando os direitos de voto sejam inferiores a 20%, poderá o Grupo
Companhia Angolana 21% 21% Angola venda e o ganho ou perda resultante dessa reavaliação é registado por exercer influência significativa através da participação na gestão da associada
de Seguros, S.A. contrapartida de resultados. ou na composição dos órgãos de Administração com poderes executivos.

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Os investimentos em associadas são registados nas demonstrações financei- d) Intercâmbio de pessoal de gestão; e o goodwill reconhecido nestas demonstrações financeiras consolidadas
ras consolidadas do Banco pelo método da equivalência patrimonial, desde o corresponde apenas à parcela atribuível aos Accionistas do Banco.
momento que o Grupo adquire a influência significativa até ao momento em e) Fornecimento de informação técnica essencial.
que a mesma termina. O valor de balanço dos investimentos em associadas O goodwill positivo é registado no activo pelo seu valor de custo e não é
inclui o valor do respectivo goodwill determinado nas aquisições e é apresen- Imparidade amortizado, de acordo com a IFRS 3. No caso de investimentos em asso-
tado líquido de eventuais perdas por imparidade. O Banco realiza testes de O valor recuperável dos investimentos em subsidiárias e associadas é avalia- ciadas, o goodwill está incluído no respectivo valor de balanço determinado
imparidade para os seus investimentos em associadas, sempre que se verifi- do sempre que existam sinais de evidência de imparidade. As perdas por im- com base no método da equivalência patrimonial.
quem indícios de imparidade. As perdas de imparidade contabilizadas em pe- paridade, em contas consolidadas, são apuradas tendo por base a diferença
ríodos anteriores podem ser reversíveis até ao limite das perdas acumuladas. entre o valor recuperável dos investimentos em subsidiárias ou associadas e O goodwill negativo é reconhecido directamente em resultados no período
o seu valor contabilístico. As perdas por imparidade identificadas são regis- em que a aquisição ocorre. As perdas de imparidade do goodwill não são
Numa operação de aquisição por etapas (step acquisition) que resulte na aqui- tadas por contrapartida de resultados, sendo subsequentemente revertidas reversíveis no futuro.
sição de influência significativa, qualquer participação anteriormente detida é por resultados, caso se verifique uma redução do montante da perda esti-
reavaliada ao justo valor por contrapartida de resultados, aquando da primeira mada num período posterior. O valor recuperável do goodwill registado no activo é revisto anualmente,
aplicação do método da equivalência patrimonial. independentemente da existência de sinais de imparidade. As eventuais per-
O valor recuperável é determinado com base no maior entre o valor em uso das por imparidade determinadas são reconhecidas na demonstração dos
Quando o valor das perdas acumuladas incorridas por uma associada e atri- dos activos e o justo valor deduzido dos custos de venda, sendo calculado resultados. O valor recuperável corresponde ao menor de entre o valor de
buíveis ao Grupo iguala ou excede o valor contabilístico da participação e de com recurso a metodologias de avaliação, suportadas em técnicas de flu- uso e o valor de mercado deduzido dos custos de venda. Na determinação
quaisquer outros interesses de médio e longo prazo nessa associada, o mé- xos de caixa descontados, considerando as condições de mercado, o valor do valor de uso, os fluxos de caixa futuros estimados são descontados com
todo da equivalência patrimonial é interrompido, excepto se o Grupo tiver a temporal e os riscos de negócio. base numa taxa que reflecte as condições de mercado, o valor temporal e
obrigação legal ou construtiva de reconhecer essas perdas ou tiver realizado os riscos do negócio.
pagamentos em nome da associada. Goodwill
O goodwill representa a diferença entre o custo de aquisição da participação Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, não foi registado goodwill nas de-
Ganhos ou perdas na venda de partes de capital em empresas associadas assim determinado e o justo valor atribuível aos activos, passivos e passivos monstrações financeiras consolidadas do Banco.
são registados por contrapartida de resultados, mesmo que dessa venda não contingentes adquiridos.
resulte a perda de influência significativa. Os dividendos atribuídos pelas asso- Transacções com interesses que não controlam
ciadas reduzem o valor de balanço registado pelo Grupo. Em conformidade com o disposto na IFRS 3 – Concentração de actividades A aquisição de interesses que não controlam, da qual não resulte uma altera-
empresariais (IFRS 3), o Grupo mensura o goodwill como a diferença entre ção de controlo sobre uma subsidiária, é contabilizada como uma transacção
A existência de influência significativa por parte do Banco é avaliada por uma o justo valor de aquisição do negócio, incluindo o justo valor de qualquer com Accionistas e, como tal, não é reconhecido goodwill adicional resultante
ou mais das seguintes formas: participação minoritária anteriormente detida, e o justo valor atribuível aos desta transacção. A diferença entre o custo de aquisição e o valor de balanço
activos adquiridos e passivos assumidos e quaisquer instrumentos de capital dos interesses que não controlam adquiridos é reconhecida directamente em
a) R
 epresentação no Conselho de Administração ou órgão de direcção próprio emitidos. Os justos valores são determinados na data de aquisição. reservas. De igual forma, os ganhos ou perdas decorrentes de alienações de
equivalente; Os custos directamente atribuíveis à aquisição são reconhecidos no mo- interesses que não controlam, das quais não resulte uma perda de controlo so-
mento da compra em custos do exercício. bre uma subsidiária, são sempre reconhecidos por contrapartida de reservas.
b) P
 articipação em processos de definição de políticas, incluindo a parti-
cipação em decisões sobre dividendos ou outras distribuições; Na data de aquisição, o Grupo reconhece como interesses que não contro- Os ganhos ou perdas decorrentes da diluição ou venda de uma parte da
lam os valores correspondentes à proporção do justo valor dos activos ad- participação financeira numa subsidiária, com perda de controlo, são reco-
c) Transacções materiais entre o Banco e a participada; quiridos e passivos assumidos sem a respectiva parcela de goodwill. Assim, nhecidos pelo Grupo na demonstração dos resultados.

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Saldos e transacções eliminadas na consolidação 2.5. Crédito a Clientes A IFRS 9 inclui três categorias principais de classificação de activos financei-
Saldos e transacções entre empresas do Grupo, incluindo quaisquer ganhos O crédito a Clientes inclui os empréstimos originados pelo Banco, cuja in- ros: mensurados ao custo amortizado; mensurados ao justo valor através de
ou perdas não realizadas resultantes de operações intra-grupo, são elimina- tenção não é a de venda no curto prazo, os quais são registados na data outro rendimento integral e mensurados ao justo valor através de resultados.
dos no processo de consolidação, excepto nos casos em que as perdas não em que o montante do crédito é adiantado ao Cliente. O crédito a Clientes O Banco reconhece contas a receber e a pagar, depósitos, títulos de dívida
realizadas indiciem a existência de imparidade que deva ser reconhecida nas é, inicialmente, registado ao seu justo valor e, subsequentemente, ao custo emitidos e passivos subordinados, na data em que são originados. Todos os
contas consolidadas. amortizado líquido de imparidade. Os custos/proveitos de transacção asso- outros instrumentos financeiros são reconhecidos na data da transacção,
ciados fazem parte da taxa de juro efectiva destes instrumentos financeiros que é o momento a partir do qual o Banco se torna parte integrante do con-
2.4. Transacções em moeda estrangeira reconhecidos na margem financeira. A componente de juros é objecto de trato e são classificados considerando a intenção que lhes está subjacente,
As transacções em moeda estrangeira são convertidas para a moeda funcio- relevação contabilística autónoma nas respectivas contas da demonstração de acordo com as categorias descritas seguidamente.
nal (Kwanza) à taxa de câmbio em vigor na data da transacção. Os activos e de posição financeira em base consolidada, sendo os respectivos proveitos
passivos monetários denominados em moeda estrangeira são convertidos periodificados à taxa de juro efectiva, salvo as situações em que apresentam A classificação dos activos financeiros baseia-se em dois critérios de deter-
para a moeda funcional à taxa de câmbio média publicada pelo BNA em vi- incumprimento superior a 90 dias, sendo o reconhecimento dos juros sus- minação, nomeadamente: (i) nas características dos fluxos de caixa contra-
gor na data da demonstração da posição financeira. Os custos e proveitos penso até à sua regularização. tuais do activo financeiro e (ii) no modelo de negócio da entidade para a
relativos a diferenças cambiais, realizadas ou potenciais, resultantes da con- gestão dos seus activos financeiros.
versão são reconhecidos em resultados. Adicionalmente, são representadas, pelo prazo da vida das operações, na
margem de crédito as comissões cobradas relacionadas com as operações Um activo ou passivo financeiro é, inicialmente, mensurado na demonstra-
As diferenças cambiais resultantes da conversão são reconhecidas na rubri- de crédito. ção da posição financeira ao justo valor, acrescido de custos de transacção
ca “Resultados cambiais” (Nota 28). Os activos e passivos não monetários directamente atribuíveis à aquisição ou emissão, excepto se forem itens re-
denominados em moeda estrangeira e registados ao custo histórico são O crédito a Clientes é desreconhecido da demonstração da posição finan- gistados ao justo valor através de resultados em que os custos de transac-
convertidos para a moeda funcional à taxa de câmbio em vigor na data da ceira quando: (i) os direitos contratuais do Banco relativos aos respectivos ção são imediatamente reconhecidos como custos do exercício.
transacção. Os activos e passivos não monetários registados ao justo valor fluxos de caixa expiraram; (ii) o Banco transferiu substancialmente todos os
são convertidos para a moeda funcional à taxa de câmbio em vigor na data riscos e benefícios associados à sua detenção; (iii) não obstante o Banco De acordo com a IFRS 13 – Mensuração pelo justo valor (IFRS 13), entende-
em que o justo valor é determinado e reconhecido por contrapartida de re- ter retido parte, mas não substancialmente todos, os riscos e benefícios -se por justo valor o preço que seria recebido pela venda de um activo ou
sultados, com excepção daqueles reconhecidos em activos financeiros ao associados à sua detenção, o controlo sobre os activos foi transferido, ou; pago para transferir um passivo numa transacção efectuada entre partici-
justo valor através de outro rendimento integral. (iv) quando não existem perspectivas realistas de recuperação dos créditos pantes no mercado à data da mensuração. Na data de contratação ou de
e para créditos colaterizados, quando os fundos provenientes da realização início de uma operação, o justo valor é, geralmente, o valor da transacção.
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, as taxas de câmbio do Kwanza face às dos colaterais já foram recebidos, sendo os mesmos abatidos ao activo.
divisas relevantes para a actividade do Banco apresentam o seguinte detalhe: Avaliação do modelo de negócio
2.6. Instrumentos financeiros O modelo de negócio reflecte a forma como o Banco efectua a gestão dos
Moeda 31/12/2023 31/12/2022 i. Classificação dos activos financeiros seus activos na óptica de geração de fluxos de caixa, isto é, se os activos
USD – Dólar Americano 828,800 503,691 A IFRS 9 – Instrumentos financeiros (IFRS 9) contém uma abordagem de são geridos (i) com o intuito de receber os fluxos de caixa contratuais (Hold
classificação e mensuração para activos financeiros que reflecte o modelo to collect) ou (ii) com o intuito de receber os fluxos de caixa contratuais do
EUR – Euro 915,990 537,438 de negócio utilizado na gestão do activo, bem como as características dos activo através da sua venda (Hold to collect and sell). Para estes dois tipos de
seus fluxos de caixa. portefólios, o Banco deve avaliar e testar se os fluxos de caixa do instrumento

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financeiro correspondem unicamente a pagamentos de capital e juros, Avaliação dos fluxos de caixa contratuais no que respeita ao no âmbito do modelo de negócio cujo objectivo é somente a obtenção dos
isto é, se os fluxos de caixa contratuais são consistentes com um contra- recebimento exclusivo de capital e juros (SPPI) fluxos de caixa contratuais, sendo que os mesmos dão origem, em datas
to de empréstimo básico, em que o juro é geralmente a retribuição pelo Nesta avaliação, “capital” é definido como o justo valor do activo financei- definidas, a fluxos de caixa que são somente pagamentos de capital e juros
valor temporal do dinheiro. No entanto, num contrato desta natureza, os ro no reconhecimento inicial. “Juro” é definido como a contrapartida pelo sobre o montante de capital em dívida (SPPI).
juros podem igualmente incluir uma retribuição por outros riscos básicos valor temporal do dinheiro, o risco de crédito associado ao montante em
decorrentes da concessão de empréstimos, por exemplo risco de liquidez, dívida, outros riscos e custos associados à actividade (por exemplo, risco Estes activos financeiros são reconhecidos ao justo valor no momento ini-
e outros custos, nomeadamente administrativos, associados à detenção de liquidez e custos administrativos), bem como uma margem de lucro. cial do seu reconhecimento e mensurados subsequentemente ao custo
de um activo financeiro por um determinado período. Além disso, os juros Aquando da avaliação dos fluxos de caixa contratuais no que respeita ao amortizado, usando o método da taxa de juro efectiva. O juro é calculado
podem incluir uma margem de lucro que é consistente com um contrato recebimento de capital e juro, o Banco considera os termos contratuais do através do método da taxa de juro efectiva e reconhecido na margem finan-
de crédito básico, se os termos contratuais introduzem ou apresentam instrumento, o que inclui a análise da existência de situações em que estes ceira. As perdas por imparidade são reconhecidas em resultados quando
uma exposição ao risco ou volatilidades inconsistentes com um contrato podem modificar a periodicidade e o montante dos fluxos de caixa para identificadas.
de crédito básico, situação que determina que o instrumento financeiro que não cumpram esta condição. Na avaliação, o Banco irá considerar: (i)
deva ser classificado e mensurado ao justo valor através de resultados. eventos contingentes que irão modificar a periodicidade e montante dos b. Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral
fluxos de caixa; (ii) características que resultam em alavancagem; (iii) cláu- (FVOCI)
Se não se cumprir nenhuma destas situações anteriores, os activos finan- sulas de pagamento antecipado e de extensão da maturidade; (iv) cláusu- Um activo financeiro será mensurado ao justo valor através de outro ren-
ceiros são reconhecidos ao justo valor através de resultados, como é o las que possam limitar o direito de reclamar os fluxos de caixa em relação dimento integral, caso seja detido no âmbito do modelo de negócio cujo
caso dos títulos detidos para negociação, que são geridos com o objectivo a activos específicos (por exemplo, contratos com cláusulas que impedem objectivo é a obtenção dos fluxos de caixa contratuais e venda de activos
de serem vendidos no curto prazo. o acesso a activos em caso de default); (v) características que podem mo- financeiros e os fluxos de caixa contratuais se enquadrarem no âmbito SPPI.
dificar a compensação pelo valor temporal do dinheiro (por exemplo, a
A informação a considerar nesta avaliação inclui: (i) as políticas e objectivos reinicialização periódica das taxas de juro). Os activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral
estabelecidos para o portefólio e a operacionalidade prática dessas políti- são reconhecidos inicialmente ao justo valor, incluindo os custos ou provei-
cas, incluindo a forma como a estratégia da gestão se foca no recebimento Um contrato com possibilidade de pagamento antecipado é consistente tos associados às transacções e, posteriormente, mensurados ao seu justo
de juros contratualizados, na manutenção de perfil específico de taxa de com o critério SPPI (Solely Payments of Principal and Interest) se o montan- valor. As alterações no justo valor são registadas por contrapartida de outro
juro, adequando a duração entre os activos e os passivos que os financiam te de pagamento antecipado representar montantes de capital e juro não rendimento integral até ao momento em que os activos sejam alienados ou
ou na realização de fluxos de caixa através da venda de activos; (ii) a forma pagos do montante de capital em dívida, que poderão incluir uma compen- até ao reconhecimento de perdas por imparidade, caso em que passam a
como a performance do portefólio é avaliada e reportada ao Órgão de sação razoável pela antecipação de pagamento. Adicionalmente, um paga- ser reconhecidos em resultados.
Gestão do Banco; (iii) a avaliação dos riscos que afectam a performance mento antecipado é consistente com o critério SPPI se o activo financeiro
do modelo de negócio (e dos activos financeiros geridos no âmbito desse for adquirido ou originado com um prémio ou desconto sobre o seu valor Na alienação dos activos financeiros ao justo valor através de outro ren-
modelo de negócio) e a forma como estes riscos são geridos; (iv) a forma nominal ou o pagamento antecipado representar o valor nominal adiciona- dimento integral, os ganhos ou perdas acumuladas reconhecidas em ou-
como a remuneração dos gestores do negócio depende do justo valor do do juro acrescido (mas não pago, que pode incluir uma compensação tro rendimento integral são reconhecidos na rubrica “Resultados de activos
dos activos sob gestão ou dos fluxos de caixa contratuais recebidos; (v) a razoável pela antecipação de pagamento), e o justo valor do pagamento financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral” da demons-
frequência, volume e periodicidade das vendas nos exercícios anteriores, antecipado é insignificante no reconhecimento inicial. tração dos resultados.
os motivos para as referidas vendas e as expectativas sobre vendas futu-
ras. Contudo, a informação sobre as vendas não deverá ser considerada O Banco classifica e valoriza os seus instrumentos de dívida em: Os instrumentos de capital são instrumentos que satisfazem a definição de ca-
isoladamente, mas como parte de uma avaliação global da forma como o pital na perspectiva do emitente, isto é, são instrumentos que não contêm uma
Banco estabelece objectivos de gestão dos activos financeiros e de como a. Investimentos ao custo amortizado obrigação contratual de pagamento e que evidenciam um interesse residual
os fluxos de caixa são obtidos. Um activo financeiro será mensurado ao custo amortizado, caso seja detido no activo líquido do emissor, como por exemplo as acções. Os investimentos

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em instrumentos de capital são, por norma, classificados como detidos para O Banco classifica os seus passivos financeiros como mensurados ao custo c. Identificação e mensuração de imparidade
negociação e contabilizados ao justo valor através de resultados. Caso o mo- amortizado, sendo divulgado nestas notas anexas às demonstrações finan- Adicionalmente à análise de imparidade sobre os créditos a Clientes, em
delo de negócio e, consequentemente, o propósito da aquisição do conjunto ceiras o apuramento do justo valor destes passivos. cada data da demonstração da posição financeira, é efectuada uma avalia-
de investimentos seja o de deter em carteira por tempo indeterminado para ção da existência de evidência objectiva de imparidade para todos os res-
valorização, deve ser reconhecido na categoria de activos financeiros ao justo A IFRS 9 introduziu um requisito aplicável a passivos financeiros designados tantes activos financeiros que não estejam registados ao justo valor através
valor através de outro rendimento integral, não podendo reclassificar poste- ao justo valor, por opção, passando a impor a separação da componente de de resultados.
riormente para a carteira de negociação (condição irrevogável). As variações alteração de justo valor que seja atribuível ao risco de crédito da entidade
de justo valor e o resultado da venda destes títulos são contabilizados em outro e a sua apresentação em outro rendimento integral (ou OCI), ao invés de Em conformidade com a IFRS 9, o Banco avalia regularmente se existe evi-
rendimento integral, não sendo posteriormente reconhecidas em resultados. resultados. dência objectiva de que um activo financeiro, ou grupo de activos financei-
ros, apresenta sinais de imparidade. Considera-se que um activo financeiro,
c. Activos financeiros ao justo valor através de resultados (FVPL) ii. Reconhecimento inicial e mensuração subsequente ou grupo de activos financeiros, encontra-se em imparidade sempre que
Um activo financeiro será mensurado ao justo valor através de resultados, a. Reconhecimento e mensuração ao custo amortizado exista evidência objectiva de imparidade resultante de um ou mais eventos
caso não se enquadre nas categorias acima. A avaliação destes activos é efec- O custo amortizado de um activo ou passivo financeiro é o montante pelo que ocorreram após o seu reconhecimento inicial, para os títulos de dívida,
tuada diariamente com base no justo valor, tendo em consideração o risco qual um activo ou passivo financeiro é reconhecido inicialmente, deduzido quando esse evento (ou eventos) tenha um impacto no valor estimado dos
de crédito próprio e das contrapartes das operações. No caso das obrigações de recebimentos de capital, acrescido ou deduzido de amortizações acu- fluxos de caixa futuros do activo financeiro, ou grupo de activos financeiros,
e outros títulos de rendimento fixo, o valor da demonstração da posição fi- muladas, decorrentes da diferença entre o valor inicialmente reconhecido e que possa ser estimado com razoabilidade.
nanceira inclui o montante dos juros corridos e não cobrados. Os ganhos e o montante na maturidade, menos as reduções decorrentes de perdas por
perdas resultantes de alteração de justo valor são reconhecidos na rubrica imparidade. No que se refere aos investimentos ao custo amortizado, as perdas por im-
“Resultados de activos e passivos financeiros avaliados ao justo valor através paridade correspondem à diferença entre o valor contabilístico do activo e
de resultados” (Nota 25) da demonstração dos resultados. b. Reconhecimento e mensuração ao justo valor o valor actual dos fluxos de caixa futuros estimados (considerando o perío-
O justo valor é o preço que seria recebido ao vender um activo ou pago do de recuperação), descontados à taxa de juro efectiva original do activo
d. Passivos financeiros para transferir um passivo numa transacção corrente entre participantes de financeiro, e são registadas por contrapartida de resultados. Estes activos
Um instrumento financeiro é classificado como passivo financeiro quando mercado à data da mensuração ou, na sua ausência, o mercado mais van- são apresentados na demonstração da posição financeira líquidos de impa-
existe uma obrigação contratual de uma liquidação a ser efectuada mediante tajoso a que o Banco tem acesso para efectuar a transacção naquela data. ridade. Caso estejamos perante um activo com uma taxa de juro variável, a
a entrega de dinheiro ou outro activo financeiro, independentemente da sua O justo valor de um passivo também reflecte o risco de crédito do próprio taxa de desconto a utilizar para a determinação da respectiva perda por im-
forma legal. Banco. Quando disponível, o justo valor de um investimento é mensurado paridade é a taxa de juro efectiva actual, determinada com base nas regras
utilizando a sua cotação de mercado num mercado activo para aquele ins- de cada contrato. Ainda em relação aos investimentos ao custo amortizado,
Os passivos financeiros não derivados incluem recursos de instituições de trumento. Um mercado é considerado activo se houver frequência e volu- se, num período subsequente, o montante da perda por imparidade diminui,
crédito e de Clientes, empréstimos, responsabilidades representadas por me de transacções suficientes, de forma que exista uma cotação de preços e essa diminuição pode ser objectivamente relacionada com um evento
títulos e outros passivos subordinados. numa base constante. que ocorreu após o reconhecimento da imparidade, esta é revertida por
contrapartida de resultados do exercício.
Os passivos financeiros são inicialmente reconhecidos ao justo valor e, sub- Se não houver cotação num mercado activo, o Banco utiliza técnicas de
sequentemente, ao custo amortizado. Os juros são periodificados pelo prazo valorização que maximizem a utilização de dados de mercado observáveis e Quando existe evidência de imparidade nos activos financeiros ao justo valor
das operações e reconhecidos na margem financeira. As mais e menos-valias minimizem a utilização de dados não observáveis do mercado. A técnica de através de outro rendimento integral, a perda potencial acumulada em re-
apuradas no momento da recompra de outros passivos financeiros são reco- valorização escolhida incorpora todos os factores que um participante no servas, correspondente à diferença entre o custo de aquisição e o justo valor
nhecidas em resultados de activos e passivos avaliados ao justo valor através mercado levaria em consideração para calcular o preço para a transacção. actual, deduzida de qualquer perda por imparidade no activo anteriormente
de resultados quando ocorrem.

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reconhecida em resultados, é transferida para resultados. Se, num período valor através de outro rendimento integral, exposições extrapatrimoniais, um perfil de risco creditício diferente da restante composição actual
subsequente, o montante da perda por imparidade diminui, a perda por im- outros valores a receber, garantias financeiras e compromissos de crédito da carteira de crédito;
paridade anteriormente reconhecida é revertida por contrapartida de resul- não valorizados ao justo valor. ii. Garantias: o Banco encontra-se num processo de verificação e valida-
tados do exercício até à reposição do custo de aquisição, se o aumento for ção da informação relativa às garantias/colaterais consideradas activas
objectivamente relacionado com um evento ocorrido após o reconheci- A perda esperada por risco de crédito é uma estimativa ponderada pela pro- pelo Banco no referido módulo, sendo que no cálculo da imparidade foi
mento da perda por imparidade. babilidade do valor presente das perdas de crédito. Esta estimativa resulta do utilizada a informação reportada pelo Banco como sendo a informação
valor presente da diferença entre os fluxos de caixa devidos ao Banco sob mais fidedigna das garantias/colaterais associados à carteira de crédito.
iii. Reclassificação entre categorias o contrato e os fluxos de caixa que o Banco espera receber decorrentes da A actualização da informação permitirá ao Banco melhorar de forma
O Banco apenas procederá à reclassificação de activos financeiros caso haja ponderação de múltiplos cenários macroeconómicos futuros, descontados significativa a qualidade da informação de garantias e a sua gestão;
uma alteração ao modelo de negócio da entidade para a gestão dos seus à taxa de juro dos instrumentos financeiros. iii. Marcação de estágios: o Banco apresenta um risco adicional no mo-
activos financeiros. Estas reclassificações são efectuadas com base no jus- delo decorrente de alguns triggers serem marcados manualmente
to valor dos activos transferidos, determinado na data da reclassificação. De acordo com a norma, existem dois métodos para o cálculo das perdas pelo analista;
A diferença entre este justo valor e o respectivo valor nominal é reconhecida por imparidade: (i) análise individual e (ii) análise colectiva. iv. Perda dado o incumprimento ou Loss Given Default (LGD): o Banco
em resultados até à maturidade do activo, com base no método da taxa de A avaliação da existência de perdas por imparidade em termos individuais ainda não está a incluir o efeito dos custos de recuperação incorridos
juro efectiva. O montante em outro rendimento integral existente na data da é determinada através de uma análise da exposição total de crédito caso a no processo de recuperação. A informação relativa às operações rees-
reclassificação é também reconhecido em resultados com base no método caso. Para cada crédito considerado individualmente significativo, o Banco truturadas é limitada, pelo que o modelo não inclui recuperações de
da taxa de juro efectiva. De acordo com a IFRS 9, não é expectável que as avalia, em cada data da demonstração da posição financeira, a existência de garantias (são deduzidas directamente ao Exposure at Default “EAD”
mudanças no modelo de negócio ocorram com frequência. evidência objectiva de imparidade. De salientar que, dada a alta concentra- após haircut interno).
ção da carteira e o nível reduzido dos fundos próprios com referência a 31
iv. Desreconhecimento de Dezembro 2023, o Banco estabeleceu como critério analisar individual- De salientar que, decorrente das debilidades acima mencionadas, o Banco
Os activos financeiros são desreconhecidos da demonstração da posição mente os Clientes que apresentam maior volume de exposição bruta, ga- encontra-se a desenvolver um projecto para resolução das mesmas, sendo
financeira quando (i) os direitos contratuais do Banco relativos aos respecti- rantindo uma taxa de cobertura de, pelo menos, 80% da carteira de crédito. que, na sequência desse facto, em 31 de Dezembro de 2023, o Banco não
vos fluxos de caixa expiraram, (ii) o Banco transferiu substancialmente todos Para os restantes segmentos da carteira de crédito, o Banco efectua uma actualizou os parâmetros de risco, mantendo os dados desde a actualização
os riscos e benefícios associados à sua detenção, ou (iii) não obstante o análise colectiva para apuramento das perdas por imparidade. O modelo com referência a 31 de Dezembro de 2020.
Banco ter retido parte, mas não substancialmente todos os riscos e benefí- de imparidade colectiva encontra-se em fase de consolidação, dado que a
cios associados à sua detenção, o controlo sobre os activos foi transferido. sua implementação foi concluída pelo Banco com algumas debilidades, as Os instrumentos sujeitos ao cálculo da imparidade são divididos em três está-
quais se encontram a ser alvo de melhorias pelo Banco. gios, tendo em consideração o seu nível de risco de crédito conforme segue:
2.7. Perdas por imparidade
A IFRS 9 introduziu o conceito de perdas de crédito esperadas, antecipando As principais debilidades na determinação do montante de perdas por impa- Estágio 1: sem aumento significativo do risco de crédito desde o momen-
desta forma o reconhecimento das perdas de crédito nas demonstrações fi- ridade em base colectiva para a carteira de crédito, com referência à data de to de reconhecimento inicial. Neste caso, a imparidade reflectirá perdas de
nanceiras das instituições. Desta forma, na determinação da Expected Credit 31 de Dezembro de 2023 e 2022, foram as seguintes: crédito esperadas resultantes de eventos de default que poderão ocorrer
Loss (ECL) são tidos em consideração factores macroeconómicos, cujas nos 12 meses seguintes à data de reporte;
alterações impactam as perdas esperadas. Conceito este de perdas espera- i. Recuperação de histórico: tendo em conta os novos requisitos de
das que deve ser aplicado a todos os activos financeiros, excepto os activos marcação de estágios definidos pelo Banco, foi desenvolvido um pro- Estágio 2: instrumentos em que se considera que ocorreu um aumento signi-
financeiros mensurados ao justo valor através de resultados. cesso de marcação histórica com base na informação e qualidade de ficativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial, mas para os quais
dados desde Janeiro de 2015 até Dezembro de 2020, tendo sido ex- ainda não existe evidência objectiva de imparidade. Neste caso, a imparidade
O Banco aplica o conceito de perdas esperadas da IFRS 9 aos activos finan- cluídas das carteiras de crédito históricas do Banco as operações de reflectirá as perdas de crédito esperadas resultantes de eventos de default que
ceiros ao custo amortizado, instrumentos de dívida mensurados ao justo crédito que foram vendidas, uma vez que se trata de operações com poderão ocorrer ao longo do período de vida residual esperado do instrumento;

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Estágio 3: instrumentos para os quais existe evidência objectiva de impari- • Incorporação de informação forward-looking no cálculo da perda esti- entidade espera receber. Para activos que não se encontram em default,
dade como resultado de eventos que resultaram em perdas. Neste caso, o mada (ECL). este princípio é equivalente.
montante de imparidade reflectirá as perdas de crédito esperadas ao longo
do período de vida residual esperado do instrumento. Cálculo das ECL O Banco definiu a ECL a 12 meses como a parte das ECL lifetime que
As ECL correspondem a estimativas ponderadas de perdas de crédito, de- representa as perdas de crédito esperadas, que resultam de eventos de
Com excepção dos activos financeiros adquiridos ou originados com im- terminadas da seguinte forma: default que podem acontecer nos 12 meses após a data de reporte. Para
paridade (designados por POCI), as perdas por imparidade, dependendo da activos em default, a ECL lifetime é obtida através do valor de perda dado
classificação do estágio da operação, devem ser estimadas considerando: • Activos financeiros sem sinais de imparidade à data de reporte: o valor o default, dependendo do tempo passado desde que o activo entrou em
actual da diferença de todos os cash shortfalls (i.e. a diferença entre os default.
• Perda esperada por risco de crédito a 12 meses, ou seja, perda total esti- fluxos de caixa devidos ao Banco de acordo com o contrato e os fluxos
mada resultante dos eventos de incumprimento do instrumento financeiro de caixa que o Banco espera receber); Relativamente aos saldos das rubricas “Caixa e disponibilidades em ban-
que são possíveis no prazo de 12 meses após a data de relato (denominada cos centrais” (Nota 4), “Disponibilidades em outras instituições de crédito”
estágio 1); • Activos financeiros com sinais de imparidade à data de reporte: a diferen- (Nota 5), “Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de cré-
ça entre o valor bruto contabilístico e o valor actual dos fluxos de caixa dito” e “Investimentos ao custo amortizado” (Nota 8), o Banco aplica as
• Perda esperada por risco de crédito até à maturidade, ou seja, perda to- estimados; orientações da Directiva n.º 13/DSB/DRO/2019, de 27 de Dezembro, do
tal estimada resultante de todos os possíveis eventos de incumprimento Banco Nacional de Angola (Directiva n.º 13/DSB/DRO/2019), não tendo
ao longo da vida do instrumento financeiro (referido como estágio 2 e • Garantias prestadas e compromissos de crédito não utilizados: o valor sido emitidas orientações posteriores, verificando qual o rating da entida-
estágio 3). Uma perda esperada por risco de crédito até à maturidade é actual da diferença entre os fluxos de caixa contratuais que são devidos de, ou caso não esteja disponível, do país em que se encontra sediada.
exigida para um instrumento financeiro, se o risco de crédito desse instru- ao Banco, caso o compromisso seja realizado e os fluxos de caixa que o Para a obtenção dos factores de risco a ser considerados, é utilizado o es-
mento financeiro tiver aumentado significativamente desde o reconheci- Banco espera receber. tudo da Moody’s “Sovereign default and recovery rates, 1983–2022”:
mento inicial ou se o instrumento financeiro estiver em imparidade.
A abordagem do Banco relativamente à determinação das perdas por im- • Para as disponibilidades em outras instituições de crédito, é considerada a
Apesar de a norma não definir um conceito de default, o Banco, na sua Política paridade para créditos sujeitos a análise colectiva tem como conceito ine- PD equivalente a 1/12 (um doze avos) da PD a 12 meses para empresas aten-
de Imparidade, optou por actualizar a sua definição interna de default, introdu- rente a definição de segmentos homogéneos, considerando a qualidade dendo ao rating e a LGD de 60% para todas as contrapartes que não tenham
zindo um conjunto de critérios de forma a reflectir um modelo mais prospectivo dos seus activos e as características de risco de crédito/Cliente. Desta for- registado um aumento significativo do risco de crédito (estágio 1);
em matéria de reconhecimento das perdas esperadas relativas a activos finan- ma, o Banco assegura que, para efeitos de análise destas exposições e de-
ceiros, sendo apenas necessário que se cumpra um dos critérios para que uma terminação dos parâmetros de risco (Probability of Default “PD” e “LGD”), • Para as aplicações em outras instituições de crédito, é considerada a PD
operação seja classificada em default. Determinada operação/Cliente deixará as mesmas apresentam características de risco semelhantes. A criação a 12 meses para empresas atendendo ao rating e a LGD de 60% para to-
de ser marcado em default, caso deixe de cumprir com os respectivos critérios destes segmentos tem pressupostos de materialidade estatística para cada das as contrapartes que não tenham registado um aumento significativo
de entrada e após cumprido o respectivo período de quarentena. segmento (por forma a permitir estimar o respectivo perfil de risco) e de do risco de crédito (estágio 1);
relevância ou adequação desta segmentação aos diversos processos rela-
O cálculo de imparidade da IFRS 9 é complexo e requer decisões da Gestão, tivos à gestão do risco de crédito no Banco. • Para os investimentos ao custo amortizado, é considerada a PD a 12 me-
estimativas e pressupostos, particularmente nas seguintes áreas: ses para emissores soberanos atendendo ao rating e à LGD associada aos
O Banco, de acordo com a IFRS 9, desenvolveu a ECL lifetime para activos eventos de default soberanos verificados, indicada no estudo (61%) para
• Avaliação da existência de um aumento de risco significativo desde o mo- financeiros como o valor actual da diferença entre os cash flows a que todas as operações que não tenham registado um aumento significativo
mento de reconhecimento inicial; e a entidade tem direito de acordo com o contrato e os cash flows que a do risco de crédito (estágio 1).

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Relativamente aos saldos de caixa e disponibilidades em bancos centrais • Perda dada ao incumprimento; Informação forward-looking
e aplicações em bancos centrais, considera-se que a LGD é nula por não De acordo com este modelo preconizado pela IFRS 9, a mensuração das
existirem riscos de recuperação, não sendo estimada imparidade, em con- • Exposição no momento do incumprimento; perdas esperadas exige também a inclusão de informação prospectiva
formidade com a Directiva n.º 13/DSB/DRO/2019. (forward-looking information) com inclusão de tendências e cenários fu-
• Taxa de desconto dos cash flows (Discount Rate – DR); e turos, nomeadamente dados macroeconómicos. Não foi considerada a
Aumento significativo do risco de crédito informação prospectiva em todos os parâmetros de risco do cálculo das
A classificação em estágio 2 está assente na observação de um aumento • Factores de conversão de crédito (Credit Conversion Factors – CCF). perdas esperadas (LGD e EAD). Neste âmbito, as estimativas de perdas es-
significativo do nível do risco de crédito, uma vez que a norma não deter- peradas de imparidade de crédito passam a incluir múltiplos cenários ma-
mina como se deve mensurar este aumento significativo. Estes parâmetros são obtidos através de modelos estatísticos internos e ou- croeconómicos, cuja probabilidade será avaliada considerando eventos
tros dados históricos relevantes, ajustados de forma a reflectir a informação passados, a situação actual e tendências macroeconómicas futuras.
O Banco ainda não dispõe de modelos de rating e scoring com a matu- forward-looking.
ridade necessária, pelo que a classificação em estágio 2 é feita com base Neste âmbito, o Banco utilizou um modelo de regressão linear para captu-
em triggers objectivos observados com base na informação disponível. As PD são estimadas com base num determinado período histórico e são rar o impacto dos factores macroeconómicos com influência significativa
calculadas com base em modelos estatísticos. Estes modelos são baseados na probabilidade de default.
Os triggers para o aumento significativo do risco de crédito são detecta- em dados internos compreendendo tanto factores quantitativos como qua-
dos maioritariamente através de processos automáticos, com base em in- litativos. Caso exista uma alteração do grau de risco da contraparte ou da Activos financeiros adquiridos ou originados com imparidade (POCI)
formação residente nos sistemas de informação do Banco. Não obstante, exposição, a estimativa da PD associada também é alterada. Os activos financeiros classificados como POCI são tratados de forma di-
alguns dos processos são identificados de forma manual, nomeadamen- ferente, uma vez que se encontram em situação de “impaired”. Para esses
te no que respeita aos reestruturados e ao critério insolvência declarada Os graus de risco são um input de elevada relevância para a determinação activos, o Banco, aquando do seu reconhecimento inicial em estágio 3,
(CIRC do BNA), pedido de insolvência pelo devedor ou pelo Banco. das PD associadas a cada exposição. O Banco recolhe indicadores de per- regista o activo pelo valor líquido da perda esperada.
formance e default acerca das suas exposições de risco de crédito com
Activos financeiros em imparidade análises por tipos de Clientes e produtos. Na mensuração subsequente, é sempre calculada uma ECL com uma PD
Um activo financeiro encontra-se em imparidade quando um ou mais even- lifetime e as suas variações são registadas com contrapartida em resulta-
tos que tenham um impacto negativo nos fluxos de caixa futuros estimados A LGD é a magnitude da perda que se espera que ocorra caso a exposição dos. Os juros associados são calculados aplicando a taxa de juro efectiva
do activo financeiro tenham ocorrido. Activos financeiros com redução no entre em incumprimento. O Banco estima os parâmetros de LGD com base ao valor líquido contabilístico do activo.
valor recuperável de crédito são referidos como activos classificados em es- no histórico de taxas de recuperação após a entrada em default de contra-
tágio 3. O Banco adoptou a definição interna de créditos em incumprimen- partes. Os modelos de LGD consideram os colaterais associados e o tempo Em 31 de Dezembro de 2023, estão classificados activos financeiros no
to como critério para a identificação de créditos em estágio 3. A definição em incumprimento. montante de Kz 25 732 553 milhares como POCI (Nota 9).
interna de créditos em incumprimento é regida por critérios objectivos e
subjectivos e é utilizada para a gestão do risco de crédito do Banco. A EAD é uma estimativa da exposição em uma data de incumprimento fu- Reconhecimento das perdas por imparidade
tura, levando em consideração as mudanças esperadas na exposição após O Banco reconhece perdas por imparidade para perdas de crédito espera-
Inputs na mensuração da ECL a data de relato. O Banco obtém os valores de EAD a partir da exposição das em instrumentos financeiros da seguinte forma:
Os principais inputs utilizados para a mensuração das ECL numa base co- actual da contraparte e de alterações potenciais ao valor actual permitido
lectiva incluem as seguintes variáveis: de acordo com as condições contratuais. Para compromissos e garantias • Activos financeiros ao custo amortizado: as perdas por imparidade em ac-
financeiras, o valor da EAD considera tanto o valor de crédito utilizado como tivos financeiros ao custo amortizado reduzem o montante da demons-
• Probabilidade de incumprimento; a expectativa do valor potencial futuro que poderá vir a ser utilizado de acor- tração da posição financeira destes activos financeiros por contrapartida
do com o contrato, factor de conversão de crédito (CCF). da respectiva rubrica em resultados;

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• Instrumentos de dívida ao justo valor através de outro rendimento inte- 2.8.  Instrumentos de capital Depreciações
gral: as perdas por imparidade para estes instrumentos são reconhecidas Um instrumento financeiro é classificado como instrumento de capital quan- As depreciações dos activos tangíveis são calculadas pelo método das quo-
em resultados por contrapartida de outro rendimento integral (não redu- do não existe uma obrigação contratual de a sua liquidação ser efectuada tas constantes, de acordo com os seguintes períodos de vida útil esperada:
zem o montante da demonstração da posição financeira destes activos mediante a entrega de dinheiro ou de outro activo financeiro a terceiros,
financeiros); independentemente da sua forma legal, evidenciando um interesse residual Descrição Número de anos
nos activos de uma entidade após a dedução de todos os seus passivos.
Edifícios próprios 8 a 50
• Crédito por assinatura: as perdas por imparidade associadas a créditos por
assinatura são reconhecidas no passivo, na rubrica “Provisões” (Nota 18), Os custos de transacção directamente atribuíveis à emissão de instrumen- Transporte 3a5
para crédito por assinatura por contrapartida de resultados. tos de capital são registados por contrapartida do capital próprio como uma Mobiliário e material 4a8
dedução ao valor da emissão. Os valores pagos e recebidos pelas compras e Máquinas e ferramentas 4a5
Reversão de imparidade vendas de instrumentos de capital são registados no capital próprio, líquidos
Equipamento informático 4a8
A análise e determinação subsequente de imparidade individual de um dos custos de transacção.
Cliente com imparidade, registada em exercícios anteriores, apenas poderá Instalações interiores 1 a 10
resultar numa reversão no caso de a mesma estar relacionada com a ocor- Os rendimentos de instrumentos de capital (dividendos) são reconhecidos Equipamento de segurança 1a8
rência de um evento após o reconhecimento inicial (e.g. melhoria da quali- quando o direito ao seu recebimento é estabelecido e são deduzidos ao Beneficiações em edifícios próprios e arrendados 5a8
dade do rating do Cliente ou reforço de garantias). O montante da reversão capital próprio.
não poderá ser superior aos montantes de imparidade acumulados regista-
dos anteriormente. 2.9. Outros activos tangíveis, excluindo locações Quando existe indicação de que um activo possa estar em imparidade, a
IAS 36 – Imparidade de activos (IAS 36) exige que o seu valor recuperável
Abate de instrumentos financeiros Reconhecimento e mensuração seja estimado, devendo ser reconhecida uma perda por imparidade sempre
Considerando a natureza económica do modelo de imparidade, que tem Os outros activos tangíveis encontram-se registados ao custo de aquisi- que o valor líquido de um activo exceda o seu valor recuperável. As perdas
por base os requisitos das Normas Internacionais de Contabilidade e os re- ção, deduzido das respectivas depreciações acumuladas e perdas por im- por imparidade são reconhecidas na demonstração dos resultados, sendo
quisitos definidos no Aviso n.º 11/2014, de 17 de Dezembro de 2014, do paridade. O custo inclui despesas que sejam directamente atribuíveis à revertidas quando os factos que lhes deram origem deixem de se verificar.
Banco Nacional de Angola, os créditos podem ser transferidos para conta aquisição dos bens.
extrapatrimonial quando a Instituição considere que, com base na informa- O valor recuperável é determinado como o mais elevado entre o seu preço
ção disponível, o crédito em questão será irrecuperável. Custos subsequentes de venda líquido e o seu valor de uso, sendo este calculado com base no
Os custos subsequentes são reconhecidos como um activo separado, apenas valor actual dos fluxos de caixa estimados futuros que se esperam vir a obter
Desta forma, o Banco definiu um conjunto de critérios que serão utilizados se for provável que deles resultarão benefícios económicos futuros. As despe- do uso continuado do activo e da sua alienação no fim da sua vida útil.
para a identificação de Clientes que, de acordo com esta perspectiva, devem sas com manutenção e reparação são reconhecidas como custo à medida que
ser objecto de write-off. O write-off é definido como o desreconhecimento são incorridas, de acordo com o princípio da especialização dos exercícios. Conforme referido na Nota 2.14., esta rubrica inclui os activos sob direito de
de um activo financeiro da demonstração da posição financeira do Banco. uso decorrentes de contratos de locação.
De salientar que os contratos celebrados de risco Estado e os contratos ce-
lebrados com os Colaboradores do Banco não são alvo de write-off.

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Desreconhecimento 2.11. Transacções com acordo de recompra e revenda As associadas são entidades nas quais o Banco tem influência significa-
A quantia escriturada de um item de outros activos tangíveis deve ser Títulos vendidos com acordo de recompra (repos) por um preço fixo ou tiva, mas não exerce controlo sobre a sua política financeira e operacio-
desreconhecida: por um preço que iguala o preço de venda acrescido de um juro inerente nal. Presume-se que o Banco exerce influência significativa quando detém
ao prazo da operação não são desreconhecidos da demonstração da po- o poder de exercer mais de 20% dos direitos de voto da associada. Caso o
a) No momento da alienação; ou sição financeira. O correspondente passivo é contabilizado em valores a Banco detenha, directa ou indirectamente, menos de 20% dos direitos de
pagar a outras instituições de crédito ou a Clientes, conforme apropriado. voto, presume-se que o Banco não possui influência significativa, excepto
b) Quando não se esperam futuros benefícios económicos do seu uso ou A diferença entre o valor de venda e o valor de recompra é tratado como quando essa influência possa ser claramente demonstrada.
alienação. juro e é diferido durante a vida do acordo, através do método da taxa de
juro efectiva. A existência de influência significativa por parte do Banco é, normalmente,
O ganho, ou perda, decorrente do desreconhecimento de um item de ou- demonstrada por uma ou mais das seguintes formas:
tros activos tangíveis deve ser incluído nos lucros ou prejuízos quando o Títulos comprados com acordo de revenda (reverse repos) por um preço
item for desreconhecido. fixo ou por um preço que iguala o preço de compra, acrescido de um juro  epresentação no Conselho de Administração ou Órgão de Direcção
a) R
inerente ao prazo da operação, não são reconhecidos na demonstração equivalente;
2.10. Activos intangíveis da posição financeira, sendo o valor de compra registado como emprés-
timos a outras instituições de crédito ou Clientes, conforme apropriado.  articipação em processos de definição de políticas, incluindo a participa-
b) P
Software A diferença entre o valor de compra e o valor de revenda é tratada como ção em decisões sobre dividendos ou outras distribuições;
Os custos incorridos com a aquisição de software a terceiras entidades são juro e é diferida durante a vida do acordo, através do método da taxa de
capitalizados, assim como as despesas adicionais suportadas pelo Banco juro efectiva. c) Transacções materiais entre o Banco e a participada;
necessárias à sua implementação. Estes custos são amortizados linearmen-
te pelo período da vida útil estimado, a qual se situa entre 6 e 12 anos. Os títulos cedidos através de acordos de empréstimo não são desreconhe- d) Intercâmbio de pessoal de gestão; e
cidos da demonstração da posição financeira, sendo classificados e valori-
Encargos com projectos de investigação e desenvolvimento zados em conformidade com a política contabilística referida na Nota 2.6.  ornecimento de informação técnica essencial.
e) F
Os custos directamente relacionados com o desenvolvimento de aplica- Os títulos recebidos através de acordos de empréstimo não são reconheci-
ções informáticas, sobre os quais seja expectável que estes venham a gerar dos na demonstração da posição financeira. Perdas por imparidade
benefícios económicos futuros para além de um exercício, são reconheci- O valor recuperável dos investimentos em associadas é avaliado sempre que
dos e registados como activos intangíveis. 2.12. Investimentos em subsidiárias e associadas existam sinais de evidência de imparidade. As perdas por imparidade são
Os investimentos em associadas são contabilizados nas demonstrações fi- apuradas tendo por base a diferença entre o valor recuperável dos investi-
Todos os restantes encargos relacionados com os serviços informáticos são nanceiras consolidadas do Banco pelo método de equivalência patrimonial, mentos em subsidiárias ou associadas e o seu valor contabilístico. As perdas
reconhecidos como custos quando incorridos. deduzidos de quaisquer perdas por imparidade. por imparidade identificadas são registadas por contrapartida de resultados,
sendo subsequentemente revertidas por resultados caso se verifique uma
Perdas por imparidade As subsidiárias são entidades controladas pelo Banco. O Banco controla redução do montante da perda estimada num período posterior.
O valor recuperável dos activos intangíveis é avaliado sempre que existam si- uma entidade quando está exposto, ou tenha direitos, à variabilidade nos
nais de evidência de imparidade. As perdas por imparidade são apuradas ten- retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e possa apo- O valor recuperável é determinado com base no maior entre o valor em uso
do por base a diferença entre o valor recuperável e o seu valor contabilístico. derar-se dos mesmos através do poder que detém sobre as actividades rele- dos activos e o justo valor deduzido dos custos de venda, sendo calculado
As perdas por imparidade identificadas são registadas por contrapartida de vantes dessa entidade (controlo de facto). As subsidiárias são registadas por com recurso a metodologias de avaliação, suportadas em técnicas de flu-
resultados, sendo subsequentemente revertidas por resultados caso se veri- consolidação integral. xos de caixa descontados, considerando as condições de mercado, o valor
fique uma redução do montante da perda estimada num período posterior. temporal e os riscos de negócio.

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2.13. Activos não correntes detidos para venda e opera- n.º 13/DSB/DRO/2019, esta valorização é ajustada aplicando um haircut de 2.14. Locações
ções descontinuadas 20% para reflectir o valor de venda imediato, 5% de custos de venda e com De acordo com a IFRS 16 – Locações (IFRS 16): (i) na posição de locatário,
Os activos não correntes, grupos de activos não correntes detidos para base nas taxas de desconto específicas em função da antiguidade da ava- a norma introduz um modelo único para a contabilização, com o reconhe-
venda (grupos de activos em conjunto com os respectivos passivos, que liação. Sempre que o valor decorrente dessas avaliações (líquido de custos cimento de activos sob direito de uso, representativos dos seus direitos de
incluem, pelo menos, um activo não corrente) e operações descontinua- de venda) for inferior ao valor por que se encontram contabilizados, são uso dos activos subjacentes, e passivos da locação, representativos das suas
das são classificados como detidos para venda quando existe a intenção registadas perdas por imparidade na rubrica “Imparidade para outros activos obrigações de efectuar pagamentos de locação; (ii) na posição de locador, a
de alienar os referidos activos e passivos e os activos ou grupos de activos líquidos de reversões e recuperações”. Após ultrapassado o prazo expectá- contabilização permanece idêntica às políticas contabilísticas já existentes,
estão disponíveis para venda imediata e a sua venda é muito provável (num vel de venda (um ano), os activos são reclassificados para a rubrica “Outros podendo as locações ser classificadas como financeiras ou operacionais.
prazo de um ano). activos” mantendo-se os critérios de mensuração.
Definição de locação
O Banco também classifica como activos não correntes detidos para ven- As avaliações destes imóveis são efectuadas de acordo com uma das seguin- O Banco avalia se um contrato é ou contém uma locação com base na de-
da os activos não correntes ou grupos de activos adquiridos apenas com o tes metodologias, aplicadas de acordo com a situação específica do bem: finição de locação. De acordo com a IFRS 16, um contrato é, ou contém,
objectivo de venda posterior, que estão disponíveis para venda imediata e uma locação se transmite o direito de utilizar um activo identificado (o acti-
cuja venda é muito provável (num prazo de um ano). i. Método de comparativo/mercado vo subjacente) durante um certo período, em troca de uma retribuição.
O método de mercado/comparativo tem por referência valores de transac-
Imediatamente antes da sua classificação como activos não correntes deti- ção de imóveis semelhantes e comparáveis ao imóvel objecto de estudo, Na data de início ou na reavaliação de um contrato que contenha uma com-
dos para venda, a mensuração de todos os activos não correntes e todos os sendo obtido através de prospecção de mercado realizada; ponente de locação, o Banco aloca a contrapartida no contrato para cada
activos e passivos incluídos num grupo de activos para venda é efectuada componente de locação e não locação, com base no seu preço relativo
de acordo com as IFRS aplicáveis. Após a sua reclassificação, estes activos ii. Método do rendimento individual. No entanto, para as locações nas quais a entidade é locatária,
ou grupos de activos são mensurados ao menor entre a quantia escritura- O método do rendimento tem por finalidade estimar o valor do imóvel a optou-se por não separar as componentes de não locação e contabilizar as
da e o seu justo valor, deduzido dos custos de venda, de acordo com os partir da capitalização da sua renda líquida, actualizado para o momento componentes de locação e não locação como uma única componente.
requisitos da IFRS 5 – Activos não correntes detidos para venda e unidades presente, através do método dos fluxos de caixa descontados;
operacionais descontinuadas (IFRS 5). Locatário
iii. Método do custo Na óptica do locatário, o Banco aluga um conjunto de imóveis utilizados
As operações descontinuadas e as subsidiárias adquiridas exclusivamente O método de custo tem por finalidade reflectir o montante que seria exigi- para as agências e serviços centrais do Banco. Enquanto locatário, o Banco
com o objectivo de venda no curto prazo são consolidadas até ao momen- do correntemente para substituir o activo nas actuais condições, decom- anteriormente classificava as locações como locações operacionais ou lo-
to da sua venda. pondo o valor da propriedade nas suas componentes fundamentais. cações financeiras, com base na avaliação geral sobre se a locação transfere
substancialmente todos os riscos e benefícios associados à propriedade dos
O Banco classifica igualmente em activos não correntes detidos para venda As avaliações obtidas são analisadas internamente para validação da con- activos subjacentes.
os imóveis detidos por recuperação de crédito, que se encontram mensu- sistência dos dados e pressupostos considerados pelos peritos avaliadores
rados inicialmente pelo menor entre o seu justo valor líquido de custos de independentes para o mesmo activo (quando é obtido mais do que um re- O Banco apresenta os activos sob direito de uso na rubrica “Outros activos
venda e o valor contabilístico do crédito existente na data em que foi efec- latório de avaliação) ou para activos de características semelhantes. tangíveis” (Nota 11), isto é, na mesma linha de itens que apresenta os activos
tuada a dação ou arrematação judicial do bem. subjacentes da mesma natureza que são sua propriedade, apresentando os
A mensuração subsequente destes activos é efectuada ao menor do seu va- passivos da locação na rubrica “Outros passivos” (Nota 20) na demonstração
Os activos registados nesta rubrica não são amortizados. O justo valor des- lor contabilístico e o correspondente justo valor, líquido dos custos de ven- da posição financeira.
tes activos é determinado com base em avaliações periódicas efectuadas da, não sendo sujeitos a amortização. Caso existam perdas não realizadas,
por peritos avaliadores independentes registados na Comissão do Mercado estas são registadas como perdas por imparidade por contrapartida de resul- O Banco reconhece um activo sob direito de uso e um passivo de locação
de Capitais (CMC). Adicionalmente, e em conformidade com a Directiva tados do exercício. Os activos registados nesta rubrica não são amortizados. na data de início da locação.

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Activos sob direito de uso Locador sejam movimentados em capital próprio, facto que implica o seu reconhe-
Os activos sob direito de uso são inicialmente mensurados ao custo e, Quando o Banco actua como locador, no início da locação determina se cimento na referida rubrica. Os impostos diferidos reconhecidos no capital
subsequentemente, ao custo menos quaisquer depreciações e perdas por a mesma deve ser classificada como uma locação operacional ou uma próprio, decorrentes da reavaliação de activos ao justo valor através de ou-
imparidade acumuladas, e ajustados de quaisquer remensurações do pas- locação financeira. tro rendimento integral e de derivados de cobertura de fluxos de caixa, são
sivo da locação. Os activos sob direito de uso são depreciados desde a en- posteriormente reconhecidos em resultados quando forem reconhecidos
trada em vigor até ao fim da vida útil do activo subjacente, ou até ao final Para classificar cada locação, o Banco efectua uma avaliação global sobre em resultados os ganhos e perdas que lhes deram origem.
do prazo da locação, caso este seja inferior. se a locação transfere substancialmente todos os riscos e benefícios ine-
rentes à propriedade do activo subjacente. No caso de a locação transferir Impostos correntes
Passivos da locação substancialmente todos os riscos e benefícios inerentes à propriedade do Os impostos correntes correspondem ao valor que se apura relativamente
O passivo da locação é, inicialmente, mensurado ao valor actual dos activo subjacente, a mesma é classificada como locação financeira, caso ao rendimento tributável do período, utilizando a taxa de imposto em vigor
pagamentos de locação a serem pagos ao longo do prazo de locação, contrário, como locação operacional. Como parte desta avaliação, o Banco ou substancialmente aprovada pelas autoridades à data da demonstração
descontados à taxa implícita da locação ou, caso a taxa não possa ser considera alguns indicadores tais como se a locação é realizada para a maior da posição financeira e quaisquer ajustamentos aos impostos de exercícios
facilmente determinada, à taxa incremental de financiamento do Banco. parte da vida económica do activo. anteriores.
Geralmente, o Banco utiliza a sua taxa incremental de financiamento
como taxa de desconto. Locações financeiras Os impostos correntes para períodos correntes e anteriores devem, na medi-
Os contratos de locação financeira são registados na demonstração da po- da em que não estejam pagos, ser reconhecidos como passivos. Se a quantia
O passivo da locação é, subsequentemente, incrementado pelo custo com sição financeira como créditos concedidos pelo valor equivalente ao inves- já paga com respeito a períodos correntes e anteriores exceder a quantia de-
juros no passivo da locação e diminuído pelos pagamentos de locação timento líquido realizado nos bens locados, juntamente com qualquer valor vida para esses períodos, o excesso deve ser reconhecido como um activo.
efectuados. É remensurado quando existir alteração nos pagamentos futu- residual não garantido estimado. Os juros incluídos nas rendas debitadas aos
ros de locação decorrentes de uma alteração num índice ou taxa, uma al- Clientes são registados como proveitos, enquanto as amortizações de capi- Com a publicação da Lei n.º 19/14, de 22 de Outubro, que entrou em vigor
teração na estimativa do montante expectável a pagar sobre uma garantia tal, também incluídas nas rendas, são deduzidas ao valor do crédito conce- em 1 de Janeiro de 2015, alterada por via da Lei n.º 26/20, de 20 de Julho, o
de valor residual, ou se apropriado, alterações na avaliação sobre se uma dido a Clientes. O reconhecimento dos juros reflecte uma taxa de retorno Imposto Industrial é objecto de liquidação provisória numa única prestação
opção de compra ou de prorrogação é razoavelmente certa de ser exerci- periódica constante sobre o investimento líquido remanescente do locador. a ser efectuada no mês de Agosto, apurada através da aplicação de uma taxa
da ou uma opção de rescisão é razoavelmente certa de não ser exercida. de 2% sobre o resultado derivado das operações de intermediação financei-
Se um contrato contiver componentes de locação e de não locação, o ra, apurados nos primeiros seis meses do exercício fiscal anterior, excluídos
Determinação do prazo de locação dos contratos Banco aplicará a IFRS 15 – Rédito de contratos com Clientes (IFRS 15) para os proveitos sujeitos a Imposto sobre a Aplicação de Capitais (IAC), salvo se
O Banco aplicou julgamento para determinar o prazo de locação de alguns alocar os montantes contratuais. for apurado prejuízo no exercício anterior.
contratos, nos quais se encontra na posição de locatário, e que incluem
opções de renovação e rescisão. O Banco determina o prazo da locação Locações operacionais Segundo a legislação em vigor, as declarações de Imposto Industrial e ou-
como o prazo não cancelável da mesma, juntamente com quaisquer pe- O Económico reconhece os pagamentos efectuados pelo Banco à luz dos tros impostos podem ser sujeitas a revisão e correcção por parte das auto-
ríodos cobertos por uma opção de prorrogar a locação, se for razoavel- contratos de locação operacional, sendo estes registados em custos nos ridades fiscais nos cinco anos subsequentes ao exercício a que respeitam.
mente certo que seja exercida ou quaisquer períodos cobertos por uma períodos a que dizem respeito, quando aplicável.
opção de rescindir a locação, se for razoavelmente certo que não seja A Lei n.º 26/20, de 20 de Julho, veio agravar a taxa de Imposto Industrial
exercida. Esta avaliação terá impacto no prazo de locação, que afectará 2.15. Impostos para as actividades do sector bancário de 30% para 35%. Por outro lado, a
significativamente o montante dos passivos da locação e dos activos sob Os impostos sobre lucros registados em resultados incluem o efeito dos referida Lei cria regras com impactos relevantes na determinação do lucro
direito de uso reconhecidos. impostos correntes e impostos diferidos. O imposto é reconhecido na de- tributável tais como: (i) exclusão no apuramento do lucro tributável dos pro-
monstração dos resultados, excepto quando relacionado com itens que veitos e custos com diferenças cambiais não realizadas; (ii) passam a não ser

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aceites como custos dedutíveis as provisões constituídas sobre crédito com Imposto sobre a Aplicação de capitais (IAC) incide, à taxa de 2%, sobre as transmissões onerosas ou gratuitas do direito
garantia, salvo na parte não coberta e (iii) não é aceite como custo dedutível O Decreto Legislativo Presidencial n.º 2/14, de 20 de Outubro, em vigor de propriedade ou figuras parcelares deste direito, nomeadamente o usu-
à matéria colectável o Imposto Predial. desde o dia 19 de Novembro de 2014, veio rever e introduzir diversas alte- fruto, o direito de superfície e a servidão, incluindo aquisições por usuca-
rações legislativas ao Código do IAC, na sequência do projecto da Reforma pião, sobre bens imóveis.
Os pressupostos da aplicação das regras acima referidas na determinação Tributária. O IAC incide, genericamente, sobre os rendimentos provenientes
do lucro tributável encontram-se descritos na Nota 3.3. das aplicações financeiras do Banco, variando a taxa entre 5% e 15%. Outros impostos

Impostos diferidos Adicionalmente, nos termos do Código do Imposto Industrial, não é aceite Impostos sobre o Valor Acrescentado (IVA)
Os impostos diferidos são calculados, de acordo com o método do passivo, como custo dedutível para efeitos de apuramento da matéria colectável o O Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), aprovado pela Lei
com base na demonstração da posição financeira, sobre as diferenças tem- próprio IAC (artigo 18.º), bem como, por outro lado, deduzir-se-ão ao lucro n.º 7/19, de 24 de Abril, e alterado pela Lei n.º 17/19, de 13 de Agosto, veio
porárias entre os valores contabilísticos dos activos e passivos e a sua base tributável, os proveitos sujeitos a IAC, conforme disposto no artigo 47.º do introduzir, na legislação angolana, um novo imposto sobre o consumo, o
fiscal, utilizando as taxas de imposto aprovadas ou substancialmente apro- Código do Imposto Industrial. qual entrou em vigor em 1 de Outubro de 2019. Com efeito, o IVA revogou
vadas à data da demonstração da posição financeira e que se espera que e substituiu o Imposto de Consumo que até então vigorava no ordena-
venham a ser aplicadas quando as diferenças temporárias se reverterem. Impostos sobre o património mento jurídico angolano.

Os impostos diferidos passivos são reconhecidos para todas as diferenças Imposto Predial (IP) O Banco, enquanto contribuinte cadastrado na Repartição Fiscal dos
temporárias tributáveis com excepção do goodwill, não dedutível para efei- Em 9 de Agosto de 2020, entrou em vigor o Código do Imposto Predial Grandes Contribuintes, ficou enquadrado, obrigatoriamente, desde a en-
tos fiscais, das diferenças resultantes do reconhecimento inicial de activos (CIP) que incide sobre a detenção de imóveis próprios, rendas e a transmis- trada em vigor do IVA, no Regime Geral deste imposto, estando obrigado
e passivos que não afectem quer o lucro contabilístico, quer o fiscal, e de são onerosa de bens imóveis, aprovado pela Lei n.º 20/20, de 9 de Julho. a cumprir com todas as regras e obrigações declarativas previstas neste
diferenças relacionadas com investimentos em subsidiárias, na medida em Com a entrada em vigor do CIP, estão previstos três escalões de taxas para âmbito.
que não seja provável que se revertam no futuro. prédios urbanos: (i) 0,1%, para imóveis com valor patrimonial até Kz 5 000
milhares, inclusive; (ii) Kz 5 000, para imóveis com valor patrimonial entre Regra geral, são tributadas em IVA, à taxa de 14%, as comissões e des-
Os activos por impostos diferidos são reconhecidos quando é provável a Kz 5 000 milhares e Kz 6 000 milhares, inclusive; e (iii) 0,5%, para imóveis pesas cobradas pelos serviços prestados pelo Banco (em substituição do
existência de lucros tributáveis futuros que absorvam as diferenças tempo- com valor patrimonial acima de Kz 6 000 milhares (aplicável sobre o exces- Imposto do Selo). As restantes operações de intermediação financeira es-
rárias dedutíveis para efeitos fiscais (incluindo prejuízos fiscais reportáveis). so de Kz 5 000 milhares). São aplicáveis taxas específicas a terrenos para tão isentas de IVA, às quais continuará a ser aplicado o Imposto do Selo,
construção (0,6%) e prédios rústicos (soma dos hectares). Adicionalmente, é quando devido.
Conforme estabelecido na IAS 12 – Impostos sobre o rendimento (IAS 12), aplicável um agravamento das taxas de Imposto Predial no caso de prédios
o Banco procede à compensação dos activos e passivos por impostos dife- urbanos desocupados. Neste sentido, sendo o Banco um contribuinte que realiza operações tri-
ridos sempre que: (i) tenha o direito legalmente executável de compensar butadas e operações isentas de IVA, tem também restrições no direito à
activos por impostos correntes e passivos por impostos correntes; e (ii) os No que diz respeito aos imóveis arrendados pelo BE, na qualidade de ar- dedução do IVA pago a fornecedores, pelo que procede à dedução do im-
activos e passivos por impostos diferidos se relacionem com impostos so- rendatário, o Banco procede à retenção na fonte do imposto devido, à taxa posto mediante a aplicação dos métodos previstos na legislação em vigor
bre o rendimento, lançados pela mesma autoridade fiscal sobre a mesma efectiva de 15%, sobre o pagamento ou entrega de rendas. – com excepção do IVA das despesas expressamente excluídas do direito
entidade tributável ou diferentes entidades tributáveis que pretendam liqui- à dedução.
dar passivos e activos por impostos correntes numa base líquida ou realizar Imposto Predial sobre as Transmissões Gratuitas ou Onerosas do Património
os activos e liquidar os passivos simultaneamente, em cada período futuro Imobiliário De acordo com a legislação em vigor, as declarações periódicas de IVA
em que os passivos ou activos por impostos diferidos se esperem que sejam Nos termos do CIP, aprovado pela Lei n.º 20/20, de 9 de Julho, o Imposto podem ser sujeitas a revisão e correcção por parte das autoridades fiscais
liquidados ou recuperados. Predial sobre as transmissões gratuitas ou onerosas do património imobiliário nos cinco anos subsequentes ao exercício a que respeitam.

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Substituição tributária 2.16. Benefícios dos Empregados Benefícios de curto prazo aos Empregados
No âmbito da sua actividade, o Banco assume a figura de substituto tributá- Os benefícios de curto prazo a Empregados são registados como custo, as-
rio, efectuando retenção na fonte dos impostos relativos a terceiros, o qual Provisão para férias e subsídio de férias sim que o serviço associado tiver sido prestado. É reconhecido um passivo
entrega posteriormente ao Estado. A Lei Geral do Trabalho, Lei n.º 7/15, de 15 de Junho, alterada pela Lei n.º pelo montante expectável a ser liquidado, se o Banco tiver uma obrigação
12/23, de 27 de Dezembro, estipula que o montante de subsídio de férias presente, legal ou construtiva, de pagar este montante como resultado de
Imposto sobre a Aplicação de Capitais (IAC) pagável aos trabalhadores em determinado exercício é um direito por eles um serviço prestado no passado pelo Colaborador e essa obrigação possa
De acordo com o Decreto Legislativo Presidencial n.º 2/14, de 20 de Outubro, adquirido no ano imediatamente anterior. Consequentemente, o Banco re- ser fiavelmente estimada.
o Banco procede à retenção na fonte de IAC, à taxa de 10%, sobre os juros leva contabilisticamente no exercício os valores relativos a férias e subsídio
de depósitos a prazo pagos a Clientes. de férias pagáveis no ano seguinte, bem como de férias não gozadas, pagá- Remuneração variável paga aos Colaboradores e Administradores
veis em caso de saída do Colaborador. O Banco atribui remunerações variáveis aos seus Colaboradores e
Imposto de Selo Administradores, em resultado do seu desempenho (prémios de desempe-
De acordo com o Decreto Legislativo Presidencial n.º 3/14, de 21 de Outubro, Crédito a Colaboradores nho). A remuneração variável atribuída aos Colaboradores e Administradores
recai sobre o Banco a responsabilidade de liquidação e entrega do Imposto De acordo com a IFRS 9, todos os instrumentos financeiros devem ser regis- é registada por contrapartida de resultados no exercício a que dizem respeito.
de Selo devido pelos seus Clientes na generalidade das operações bancárias, tados ao justo valor quando são reconhecidos na demonstração da posição
tais como financiamentos, cobrança de juros de financiamentos, entre ou- financeira. Pensões – Plano de contribuição definida
tros, procedendo o Banco à liquidação do imposto, de acordo com as taxas Para os planos de contribuição definida, as responsabilidades relativas ao be-
previstas na Tabela do Imposto de Selo. O Banco efectua o cálculo do justo valor do crédito aos Colaboradores nefício atribuível aos Colaboradores do Banco são reconhecidas como um
e, para tal, apura qual a taxa de juro de mercado que praticava quando o custo do exercício, quando devidas. Contribuições pagas antecipadamente
Imposto Industrial crédito foi concedido ao Colaborador. Uma vez que a taxa de juro de mer- são reconhecidas como um activo, se estiver disponível uma restituição ou
De acordo com o previsto no artigo 67.º da Lei n.º 19/14, de 22 de Outubro, cado é superior à que o Colaborador tem, o justo valor do seu crédito será redução de pagamentos futuros.
alterada pela Lei n.º 26/20, de 20 de Julho, as prestações de serviços de menor do que o seu valor nominal, pelo que o valor da demonstração da
qualquer natureza por contribuintes com direcção efectiva ou estabeleci- posição financeira tem de ser ajustado para que reflicta o justo valor à data 2.17. Provisões
mento estável em Angola estão sujeitas a tributação, por retenção na fonte, da concessão. São reconhecidas provisões quando (i) o Banco tem uma obrigação pre-
à taxa de 6,5%. sente (legal ou decorrente de práticas passadas ou políticas publicadas que
Considerando o previsto na IAS 19 – Benefícios dos Empregados (IAS 19), impliquem o reconhecimento de certas responsabilidades), (ii) seja provável
Por sua vez, de acordo com o previsto nos artigos 71.º e seguintes da Lei n.º este benefício (taxa de juro inferior ao mercado) deverá fazer parte da re- que o seu pagamento venha a ser exigido e (iii) quando possa ser feita uma
19/14, de 22 de Outubro, alterada pela Lei n.º 26/20, de 20 de Julho, as pres- muneração do Colaborador. Desta forma, o valor que resulta da diferença estimativa fiável do valor dessa obrigação.
tações de serviços de qualquer natureza por contribuintes que exerçam essas entre o valor nominal (quantia desembolsada) e o justo valor do crédito é re-
actividades sem sede, direcção efectiva ou estabelecimento estável em Angola conhecida na rubrica “Outros activos” (por contrapartida da rubrica “Crédito A mensuração das provisões para garantias e outros compromissos é efectua-
estão sujeitas a Imposto Industrial, por retenção na fonte, à taxa de 15%. a Clientes”), sendo reconhecido na demonstração dos resultados a rubrica da de acordo com o modelo de imparidade colectiva, conforme descrito na
"Custos com o pessoal" (por contrapartida da rubrica "Juros e rendimentos Nota 2.7. A mensuração das provisões tem em conta os princípios definidos
No caso de pagamentos de serviços efectuados a entidades residentes em similares") durante o período mais curto entre (i) a duração do crédito ou na IAS 37 – Provisões, passivos contingentes e activos contingentes (IAS 37)
Portugal e nos Emirados Árabes Unidos, há a possibilidade de se aplicarem (ii) o número de anos que medeia entre a data de concessão do crédito e a no que respeita à melhor estimativa do custo expectável, ao resultado mais
os Acordos de Dupla Tributação (ADT) e, como tal, poderá ser possível apli- data legal em que o Colaborador se reforma. provável das acções em curso e tendo em conta os riscos e incertezas ine-
car uma taxa mais reduzida de retenção na fonte. rentes ao processo.

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As provisões são revistas no final de cada data de reporte e ajustadas para re- 3 são apurados pelo método da taxa de juro efectiva, aplicado ao valor líqui- Os passivos que decorrem de garantias financeiras ou compromissos dados
flectir a melhor estimativa, sendo revertidas por contrapartida de resultados do da demonstração da posição financeira. Quando o activo deixa de ser para fornecer um empréstimo a uma taxa de juro abaixo do valor de mer-
na proporção dos pagamentos que não sejam prováveis. incluído no estágio 3, o juro passa a ser calculado com base no valor bruto cado são, inicialmente, reconhecidos ao justo valor, sendo o justo valor ini-
da demonstração da posição financeira. cial amortizado durante o período de vida útil da garantia ou compromisso.
As provisões são desreconhecidas, através da sua utilização, para as obri- Subsequentemente, o passivo é registado ao mais alto entre o valor amor-
gações para as quais foram inicialmente constituídas ou nos casos em que Para activos financeiros originados ou adquiridos em imparidade de crédito, tizado e o valor presente de qualquer pagamento expectável para liquidar.
estas deixem de se observar. a taxa de juro efectiva reflecte as perdas de crédito esperadas na determina-
ção dos fluxos de caixa futuros expectáveis a receber do activo financeiro. 2.21. Resultados por acção
2.18. R
 édito Os resultados por acção básicos são calculados dividindo o resultado líquido
Reconhecimento de rendimentos de serviços e comissões atribuível a Accionistas do Banco pelo número médio ponderado de acções
Reconhecimento de Juros Os rendimentos de serviços e comissões são reconhecidos como rédito ordinárias em circulação, excluindo o número médio de acções próprias
Os resultados referentes a juros de instrumentos financeiros activos e passi- de contratos com Clientes, na medida em que as obrigações de perfor- detidas pelo Banco.
vos mensurados ao custo amortizado são reconhecidos nas rubricas “Juros mance são satisfeitas: (i) os rendimentos de serviços e comissões, obtidos
e rendimentos similares” ou “Juros e encargos similares” (Nota 23), pelo mé- na execução de um acto significativo, como, por exemplo, comissões na Para o resultado por acção diluído, o número médio de acções ordinárias
todo da taxa de juro efectiva. Os juros de acordo com a taxa de juro efectiva sindicação de empréstimos, são reconhecidos em resultados quando o em circulação é ajustado de forma a reflectir o efeito de todas as potenciais
de activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral acto significativo tiver sido concluído; (ii) os rendimentos de serviços e co- acções ordinárias tratadas como diluidoras. Emissões contingentes ou po-
também são reconhecidos na margem financeira, assim como dos activos missões, obtidos à medida que os serviços são prestados, são reconheci- tenciais são tratadas como diluidoras, quando a sua conversão para acções
e passivos financeiros ao justo valor através de resultados. dos em resultados no exercício a que se referem; e (iii) os rendimentos de faz decrescer o resultado por acção.
serviços e comissões que são uma parte integrante da taxa de juro efectiva
A taxa de juro efectiva corresponde à taxa que desconta os pagamentos ou re- de um instrumento financeiro são registados em resultados pelo método Se o resultado por acção for alterado devido a uma emissão a prémio ou
cebimentos futuros estimados durante a vida esperada do instrumento finan- da taxa de juro efectiva. desconto ou outro evento que altere o número potencial de acções ordi-
ceiro (ou, quando apropriado, por um período mais curto) para o valor líquido nárias ou alterações nas políticas contabilísticas, o cálculo do resultado por
actual da demonstração da posição financeira do activo ou passivo financeiro. Reconhecimento de dividendos acção para todos os períodos apresentados é ajustado retrospectivamente.
Os dividendos (rendimento de instrumentos de capital) são reconhecidos
Para a determinação da taxa de juro efectiva, o Banco procede à estimativa quando o direito de receber o seu pagamento é estabelecido.
dos fluxos de caixa futuros considerando todos os termos contratuais do
instrumento financeiro (por exemplo, opções de pagamento antecipado), 2.19. C
 aixa e seus equivalentes
não ponderando eventuais perdas por imparidade. O cálculo inclui as co- Para efeitos da demonstração dos fluxos de caixa, a caixa e seus equivalen-
missões pagas ou recebidas reconhecidas como parte integrante da taxa de tes consideram os saldos das rubricas “Caixa e disponibilidades em bancos
juro efectiva, custos de transacção e todos os prémios ou descontos direc- centrais” e “Disponibilidades em outras instituições de crédito” (Notas 4 e 5).
tamente relacionados com a transacção, excepto para activos e passivos
financeiros ao justo valor através de resultados. 2.20. Garantias financeiras e compromissos
As garantias financeiras são contratos que obrigam o Banco a efectuar paga-
Para as operações que apresentem incumprimento superior a 90 dias, a mentos específicos, de forma a reembolsar o detentor por uma perda incor-
contabilização dos juros é suspensa até à sua regularização. Os juros e pro- rida, em virtude de um devedor falhar o cumprimento de um pagamento.
veitos similares incluem o juro de activos financeiros para os quais foi reco- Os compromissos associados a operações de crédito têm como objectivo
nhecida imparidade. Os juros de activos financeiros classificados no estágio disponibilizar crédito de acordo com condições pré-determinadas.

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Nota 3
Principais estimativas e julgamentos utilizados
na elaboração das demonstrações financeiras
As IAS/IFRS estabelecem uma série de tratamentos contabilísticos e reque- 3.2. Perdas por imparidade para crédito a Clientes Relativamente aos imóveis recebidos no contexto da reversão da operação
rem que o Conselho de Administração efectue julgamentos e faça as esti- e outros activos de cedência de activos com a INVESTPAR – Investimentos e Participações
mativas necessárias para decidir qual o tratamento contabilístico mais ade- O Banco efectua uma revisão periódica da sua carteira de crédito, de forma (SU), S.A. (INVESTPAR), foram obtidas avaliações actualizadas dos mesmos,
quado. As principais estimativas contabilísticas e julgamentos utilizados na a avaliar a existência de perdas por imparidade, conforme referido na políti- sendo que alguns imóveis foram parcialmente avaliados. Os valores globais
aplicação dos princípios contabilísticos pelo Banco são apresentadas nesta ca contabilística descrita na Nota 2.7. foram estimados pelo Banco com base nos relatórios de avaliação disponí-
Nota, tendo como objectivo melhorar o entendimento de como a sua apli- veis (Notas 10 e 15).
cação afecta os resultados reportados do Banco e a sua divulgação. Uma O processo de avaliação da carteira de crédito, de forma a determinar se
descrição detalhada das principais políticas contabilísticas utilizadas pelo uma perda por imparidade deve ser reconhecida, é sujeito a diversas esti- No que diz respeito aos imóveis recebidos por recuperação de crédito, são
Banco é apresentada na Nota 2 do Anexo às demonstrações financeiras. mativas e julgamentos. Este processo inclui factores como a probabilidade considerados os critérios de valorização descritos na Nota 2.13.
de incumprimento, as notações de risco, o valor dos colaterais associado a
Considerando que, em muitas situações, existem alternativas ao tratamento cada operação, as taxas de recuperação e as estimativas quer dos fluxos de Relativamente às operações de crédito que apresentam como colaterais ga-
contabilístico adoptado pelo Conselho de Administração, os resultados re- caixa futuros, quer do momento do seu recebimento. rantias públicas, é aplicada a metodologia de valorização considerada para a
portados pelo Banco poderiam ser diferentes caso um tratamento diferente rubrica “Investimentos ao custo amortizado” (Nota 2.7.).
fosse escolhido. O Conselho de Administração considera que as escolhas O cálculo da imparidade associada a crédito a Clientes assenta, entre outros
efectuadas são apropriadas e que as demonstrações financeiras apresentam, factores e quando aplicável, nas avaliações dos colaterais de operações de Em 31 de Dezembro de 2022, para a operação de cedência de activos com
de forma verdadeira e apropriada, a posição financeira do Banco e o resul- crédito, como as hipotecas de imóveis. As avaliações de colaterais imobiliá- a INVESTPAR, o Conselho de Administração do Banco considera, para apu-
tado das suas operações em todos os aspectos materialmente relevantes. rios e dos activos imobiliários do Banco, registados nas rubricas “Activos não ramento de imparidade, o diferencial entre o valor contabilístico da opera-
correntes detidos para venda”, “Outros activos tangíveis” e “Outros activos”, ção e o valor recuperável da mesma, sendo este valor apurado com base
3.1. Justo valor dos instrumentos financeiros foram efectuadas no pressuposto da manutenção de todas as condições numa avaliação efectuada por um consultor externo, no âmbito do progra-
O justo valor é baseado em cotações de mercado, quando disponíveis, e na de mercado imobiliário durante o período de vida das operações, tendo ma de Avaliação da Qualidade dos Activos, efectuada com referência a 31
ausência de cotação é determinado com base na utilização de preços de correspondido à melhor estimativa do valor recuperável dos imóveis à data de Dezembro de 2018, tendo por base a estimativa de valorização dos imó-
transacções recentes semelhantes e realizadas em condições de mercado, do balanço. As avaliações de imóveis são elaboradas por peritos avaliadores veis subjacentes à operação.
ou com base em metodologias de avaliação baseadas em técnicas de flu- independentes, registados na Comissão do Mercado de Capitais, e têm im-
xos de caixa futuros descontados considerando as condições de mercado, plícito um conjunto de pressupostos cuja verificação se reveste de incerteza A utilização de metodologias alternativas e de outros pressupostos e estima-
o valor temporal, a curva de rentabilidade e factores de volatilidade. Estas face às actuais circunstâncias do mercado imobiliário. Adicionalmente, o tivas poderia resultar em níveis diferentes das perdas por imparidade reco-
metodologias podem requerer a utilização de pressupostos ou julgamentos Banco utiliza ainda estimativas quanto aos prazos de recuperação e venda nhecidas, com o consequente impacto nos resultados do Banco, podendo
na estimativa do justo valor. Consequentemente, a utilização de diferentes para os colaterais imobiliários. ser significativamente impactada pela evolução dos indicadores macroeco-
metodologias ou de diferentes pressupostos ou julgamentos na aplicação nómicos de Angola.
de determinado modelo, poderia originar resultados financeiros diferentes
daqueles reportados.

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3.3. Impostos sobre os lucros quais correspondem às taxas aprovadas ou substancialmente aprovadas na 3.4. Locações
O Banco encontra-se sujeito a tributação em sede de Imposto Industrial, data da demonstração da posição financeira. Assim, para os exercícios fin- Para os contratos nos quais se encontra na posição de locatário e que in-
sendo considerado um contribuinte do Grupo A. dos em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o imposto diferido foi, em termos cluem opções de prorrogação e rescisão, o Banco determina o prazo da
gerais, apurado com base numa taxa de 35%. locação como o período não cancelável, durante o qual tem o direito de
Os impostos sobre o rendimento são reflectidos nos resultados do período, utilizar um activo subjacente, juntamente com os períodos abrangidos
excepto nos casos em que as transacções que os originaram tenham sido De acordo com o entendimento do Conselho de Administração sobre os re- por uma opção de prorrogar a locação, se existir uma certeza razoável de
reflectidas noutras rubricas de capital próprio. Nestas situações, o corres- quisitos previstos na IAS 12, os passivos por impostos diferidos devem ser re- exercer essa opção, e os períodos abrangidos por uma opção de rescisão,
pondente imposto é igualmente reflectido por contrapartida de capital pró- conhecidos na sua totalidade, ao passo que o reconhecimento de um activo se existir uma certeza razoável de não exercer essa opção. A avaliação se
prio, não afectando a demonstração dos resultados. por imposto diferido só deverá ser reconhecido se houver segurança de que o Banco irá ou não exercer tais opções terá impacto no prazo da locação, o
os rendimentos futuros tributáveis seriam suficientes para permitir que fosse que afectará significativamente o montante dos passivos de locação e dos
O cálculo da estimativa de imposto corrente para os exercícios findos em realizado o benefício da perda. Nesse sentido, o Banco apurou um imposto activos sob direito de uso reconhecidos.
31 de Dezembro de 2023 e 2022 foi apurado nos termos da Lei n.º 26/20, diferido activo até ao limite do imposto diferido passivo, tendo estes valores
de 20 de Julho, sendo a taxa de imposto aplicável de 35%. As declarações sido apresentados nas demonstrações financeiras de forma compensada. Na mensuração dos passivos de locação, o Banco desconta os pagamentos
fiscais estão sujeitas a revisão e correcção por parte das autoridades fiscais utilizando a sua taxa incremental de financiamento. Neste sentido, o Banco
durante um período de cinco anos, podendo estender-se até dez anos, po- Outras interpretações e estimativas poderiam resultar num nível diferente de considerou como taxa de desconto, na data da transição, como aproxima-
dendo resultar, devido a diferentes interpretações da legislação fiscal, em impostos sobre os lucros, correntes e diferidos, reconhecidos no exercício ção, a taxa de juro das Obrigações do Tesouro não reajustáveis a três anos
eventuais correcções ao lucro tributável. No entanto, não são previsíveis ou na análise da sua recuperabilidade. (23%) para as rendas não indexadas, enquanto para as rendas indexadas utili-
correcções relativas a estes exercícios e, caso ocorram, não são esperados zou a taxa de juro das Obrigações do Tesouro indexadas a sete anos (5,50%).
impactos significativos nas demonstrações financeiras. Com a alteração do Código do Imposto Industrial, para efeitos de apura-
mento da estimativa de impostos, foram adoptados os seguintes pressupos- 3.5. Provisões
Os prejuízos fiscais apurados em determinado exercício, conforme disposto tos em conformidade com o entendimento e informação disponível à data As provisões requerem um nível elevado de julgamento, quer no seu reco-
no Código do Imposto Industrial, podem ser deduzidos aos lucros tributá- de 31 de Dezembro de 2023: nhecimento (probabilidade de saída de recursos), quer na determinação da
veis dos cinco anos posteriores. melhor estimativa dos montantes necessários para liquidar a corresponden-
Variações cambiais não realizadas: te responsabilidade. Para o efeito, o Banco recorre ao apoio de consultoria
Para determinar o montante global de impostos sobre os lucros foi neces- • Variações potenciais associadas às rubricas “Investimento ao custo amor- jurídica, sendo estas estimativas revistas regularmente.
sário efectuar determinadas interpretações e estimativas. Existem diversas tizado”, “Crédito a Clientes” e “Outros activos”, denominados em moeda
transacções e cálculos para os quais a determinação dos impostos a pa- estrangeira, excluindo as liquidações durante o exercício, consideradas As estimativas foram determinadas com base na melhor informação dispo-
gar é incerta durante o ciclo normal de negócios, com destaque para os como variações cambiais realizadas; nível à data da preparação das demonstrações financeiras e com base no
aspectos expostos na Nota 2.15., decorrentes da nova redacção da Lei n.º melhor conhecimento e na experiência de eventos passados e/ou corren-
26/20, de 20 de Julho, nomeadamente: (i) custos/proveitos com valoriza- • Variações potenciais associadas à rubrica “Passivos subordinados”, excluin- tes. No entanto, poderão ocorrer situações em períodos subsequentes que,
ções cambiais potenciais/realizadas; (ii) custos com perdas por imparidade do as liquidações durante o exercício, consideradas como variações cam- não sendo previsíveis à data, não foram consideradas nessas estimativas.
sobre créditos com garantia; e (iii) custos com Imposto Predial, bem como biais realizadas. As alterações a essas estimativas, que ocorram posteriormente à data das
os pressupostos assumidos pelo Banco na determinação do imposto sobre demonstrações financeiras, serão corrigidas em resultados de forma pros-
o rendimento do exercício e os impostos diferidos, que se encontram ainda As perdas por imparidade constituídas durante o exercício, no montante que pectiva, conforme disposto pela IAS 8.
sujeitos a ratificação por parte da Administração Geral Tributária. excede o montante de crédito líquido das garantias reais obtidas, os pressu-
postos assumidos pelo Banco na determinação do imposto sobre o rendi-
Os impostos diferidos são calculados com base nas taxas de imposto que se mento do exercício e os impostos diferidos encontram-se ainda sujeitos a
antecipa estarem em vigor à data da reversão das diferenças temporárias, as confirmação por parte da Administração Geral Tributária.

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Nota 4
Caixa e disponibilidades em bancos centrais
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2022, as reservas mínimas obrigatórias são apuradas Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, podem ser deduzidos da exigibilida-
nos termos do disposto no Instrutivo n.º 02/2021, de 10 de Fevereiro, no de em moeda nacional o montante até 80% dos activos representativos
Valores expressos em milhares Kz Instrutivo n.º 08/2021, de 14 de Maio, na Directiva n.º 06/DMA/DSP/2021, do valor dos desembolsos de créditos, em moeda nacional, em situação
de 21 de Maio e na Directiva n.º 11/2022, de 12 de Dezembro, do Banco regular, referentes a projectos dos sectores da agricultura, pecuária, silvi-
31/12/2022
Descrição 31/12/2023 Nacional de Angola. cultura e pescas, concedidos até 14 de Abril de 2021, desde que sejam de
(Reexpresso)
maturidade residual igual ou superior a 24 meses, bem como a totalidade
Caixa As reservas obrigatórias são constituídas em moeda nacional e em moeda dos créditos definidos de acordo com o disposto no Artigo 8.º do Aviso n.º
Em moeda nacional 1 973 799 3 211 894 estrangeira, em função da respectiva denominação dos passivos que cons- 10/2022, de 6 de Abril, do Banco Nacional de Angola, sobre concessão de
Em moeda estrangeira 853 970 34 191 tituem a sua base de incidência. crédito ao sector real da economia, qualquer que seja a maturidade resi-
dual e dos créditos definidos, de acordo com o disposto no Artigo 11.º do
2 827 769 3 246 085
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a exigibilidade de manutenção de re- Aviso n.º 09/2023, de 3 de Agosto, do Banco Nacional de Angola, sobre a
Depósitos à ordem no Banco servas mínimas obrigatórias em depósitos à ordem no Banco Nacional de concessão de crédito à habitação, qualquer que seja a maturidade residual.
Nacional de Angola
Angola é apurada através da aplicação dos seguintes quocientes:
Em moeda nacional 5 220 678 3 445 533 No âmbito da regulamentação em vigor e mediante autorização do BNA,
Em moeda estrangeira 62 384 465 38 062 807 o Banco encontra-se a deduzir, para efeitos do apuramento das reservas
67 605 143 41 508 340 Moeda Moeda obrigatórias em moeda nacional, o montante de Kz 68 094 389 milhares,
2023 Base de incidência Cálculo referentes aos direitos de crédito sobre o sector da agricultura, de acordo
Total 70 432 912 44 754 425 Nacional Estrangeira
com a Directiva n.º 02/DSP/2017, do Banco Nacional de Angola.
Governo Central Diário 100% 100%
A rubrica “Depósitos à ordem no Banco Nacional de Angola” corresponde à Governos Locais Em 31 de Dezembro de 2023 e de 2022, o Banco encontrava-se em in-
constituição de reservas mínimas obrigatórias em vigor no País, na data de e Administrações Diário 18% 100% cumprimento face aos requisitos regulamentares para as reservas mínimas
referência, não sendo remuneradas. Municipais obrigatórias, em moeda estrangeira, no montante de USD 166 937 milha-
Outros Sectores Quinzenal 18% 22% res e USD 173 146 milhares, respectivamente.
Em 31 de Dezembro de 2023, as reservas obrigatórias são apuradas nos ter-
mos do disposto no Instrutivo n.º 08/2021, de 14 de Maio, no Instrutivo n.º
04/2023, de 30 de Março, na Directiva n.º 06/DMA/DSP/2021, de 21 de Maio 2022 Moeda Moeda
Base de incidência Cálculo
e na Directiva n.º 12/2023, de 28 de Novembro, do Banco Nacional de Angola. (Reexpresso) Nacional Estrangeira
Governo Central Diário 100% 100%
Governos Locais
e Administrações Diário 17% 100%
Municipais
Outros Sectores Semanal 17% 22%

248
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 5
Disponibilidades em outras
instituições de crédito
Esta rubrica apresenta a seguinte composição:

Valores expressos em milhares Kz

Descrição 31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Depósitos à ordem:
Em moeda estrangeira 8 021 132 28 688 622
Compensação de cheques
27 115 27 115
e outros papéis
Outras operações
765 758 3 714
pendentes de liquidação
Perdas por imparidade (Nota 33) (401) (11 855)
Total 8 813 604 28 707 596

Em 31 de Dezembro de 2022, o saldo de depósitos à ordem inclui o mon-

tante de USD 53 447 milhares (equivalentes a Kz 27 402 744 milhares), que
se encontram cativos nas contas do Novo Banco, S.A., referente ao venci-
mento, no exercício de 2022, de Obrigações do Tesouro em moeda estran-
geira, tendo sido remunerado durante o exercício de 2023 à taxa de juro de
4%, para fazer face ao reembolso da prestação do empréstimo subordinado
no valor total de USD 63 729 milhares (equivalentes a Kz 32 099 752 milha-
res), o qual apresenta data de vencimento em 31 de Agosto de 2023, tendo
sido liquidado nesta data (Nota 19).

A metodologia de apuramento de perdas por imparidade apresenta-se des-

crita na Nota 2.7.

249
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 6
Activos financeiros ao justo valor através de resultados
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2022, os activos financeiros ao justo valor através de resultados apresentam as seguintes características:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição 31/12/2023 31-12-2022 (Reexpresso)
(Reexpresso)

Títulos de dívida pública Taxa de juro Valor Custo de Proveitos a Variações de

Entidade Quantidade Moeda Valor total
média nominal aquisição receber justo valor
Custo de aquisição - 596 600
Títulos de dívida pública
Proveitos a receber - 44 583
Obrigações do Tesouro
Variações do justo valor - (3 855) 5 966 Kz 16,42% 596 600 596 600 44 583 (3 855) 637 328
não reajustáveis em moeda nacional
Total - 637 328 Total 5 966 596 600 596 600 44 583 (3 855) 637 328

Em 31 de Dezembro de 2022, o escalonamento dos activos financeiros ao

justo valor através de resultados por prazos residuais de vencimento apre-
senta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)
Até um ano - 325 050
De um a três anos - 312 278
Total - 637 328

Conforme disposto na IFRS 13, os activos financeiros ao justo valor através

de resultados estão mensurados de acordo com os níveis de valorização
descritos na Nota 37. Em 31 de Dezembro de 2022, os activos financeiros ao
justo valor através de resultados são valorizados de acordo com os critérios
de nível 2 da hierarquia de justo valor.

250
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 7
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023, o escalonamento dos títulos de dívida pública por prazos residuais de vencimento apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 31/12/2021
Descrição 31/12/2023 Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) (Reexpresso)
Títulos de dívida pública Até um ano 291 362 -
Custo de aquisição 51 494 516 - De um a três anos 33 282 204 -
Proveitos a receber 1 782 234 - Mais de três anos 18 140 830 -
Variações do justo valor (1 562 354) - Total 51 714 396 -
51 714 396 -
Instrumentos de capital Em 31 de Dezembro de 2023, os títulos de dívida pública apresentam as seguintes características:
Custo de aquisição 131 230 120 488
Valores expressos em milhares Kz
Variações do justo valor 29 700 29 700
31/12/2023
160 930 150 188
Valor
Total 51 875 326 150 188 Taxa de nominal Valor Custo de Proveitos Variações de Valor
Entidade Quantidade Moeda
juro média em moeda nominal aquisição a receber Justo Valor Total
(milhares)
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, são classificados nesta rubrica os tí- Títulos de dívida pública
tulos de dívida pública que cumprem com os requisitos SPPI. O modelo de
Obrigações do Tesouro não
negócio associado consiste em receber os fluxos de caixa contratuais do 273 700 Kz 15,05% 27 370 000 27 370 000 27 370 000 1 469 478 (1 455 720) 27 383 758
reajustáveis em moeda nacional
activo, ou através da sua venda, e os instrumentos de capital. Obrigações do Tesouro
30 000 USD 9,50% 30 000 24 124 516 24 124 516 312 756 (106 634) 24 330 638
em moeda estrangeira
Em 31 de Dezembro de 2023, foi constituído colateral sobre títulos de dívida Total 303 700 51 494 516 51 494 516 1 782 234 (1 562 354) 51 714 396
pública no montante de Kz 15 969 831 milhares para garantia de operações
de cedência de liquidez por parte do Banco Nacional de Angola (Nota 16).

251
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 8
Investimentos ao custo amortizado
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os instrumentos de capital apresentam as seguintes características: Esta rubrica apresenta a seguinte composição:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

% de Valor de Variações 31/12/2022 31/12/2022

Entidade Moeda 31/12/2023 Descrição 31/12/2023
capital aquisição Justo Valor (Reexpresso) (Reexpresso)

Instrumentos de capital Títulos de dívida pública

EMIS (Acções) AOA 2,58% 98 298 29 700 127 998 127 998 Custo amortizado 58 343 159 66 634 909
EMIS (Prestações acessórias) AOA n.a. 7 147 - 7 147 7 147 Proveitos a receber 717 363 3 635 752
SWIFT (Acções) EUR n.a. 25 785 - 25 785 15 043 59 060 522 70 270 661
Total 131 230 29 700 160 930 150 188 Perdas por imparidade (Nota 33) (883 089) (1 014 622)
Total 58 177 433 69 256 039
Conforme disposto na IFRS 13, os activos financeiros mensurados ao justo valor através de resultados estão mensu-
rados de acordo com os níveis de valorização descritos na Nota 37. Em 31 de Dezembro de 2023, os títulos de dívida Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, são classificados nesta rubrica os títulos de dívida pública que cumprem com
pública são valorizados de acordo com os critérios de nível 2 da hierarquia de justo valor. os requisitos SPPI e o modelo de negócio associado consiste em receber fluxos de caixa contratuais.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Investimentos ao custo amortizado” inclui títulos de dívida pública
no valor líquido de Kz 181 132 milhares e Kz 16 548 424 milhares, respectivamente, cujo montante nominal ascende
a Kz 388 300 milhares e Kz 47 428 300 milhares, respectivamente. O diferencial de justo valor no momento inicial
resulta das condições contratuais, nomeadamente a taxa de juro (5%) e a maturidade (2040), distintas face ao merca-
do à data da sua entrada em activo do Banco. O apuramento do justo valor no momento inicial ocorreu tendo por
base um modelo adoptado no exercício de Avaliação da Qualidade dos Activos (AQA), realizado com referência ao
exercício de 2018, correspondendo ao desconto dos cash-flows futuros com base na taxa de juro sem risco (foram
consideradas as emissões dos Estados Unidos da América, obrigações para a maturidade residual mais próxima da
maturidade residual, fonte: U.S. Department of the Treasury), acrescida do prémio de risco de Angola (informação
disponibilizada pelo autor Aswath Damodaran), ajustada da diferença de inflação entre Angola e os Estados Unidos
da América (fonte: Fundo Monetário de Investimento – World Economic Outlook).

Em Abril de 2023, foi concretizado o acordo com o Ministério das Finanças para substituição do título de dívida pú-
blica com condições contratuais distintas face ao mercado, com valor nominal de Kz 47 040 000 milhares por títulos
de dívida pública com valor nominal de Kz 38 218 400 milhares, originando uma mais-valia face ao valor contabilís-
tico no montante de Kz 22 222 601 milhares (Nota 27).

252
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o escalonamento dos investimentos ao custo amortizado por

prazos residuais de vencimento apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz

Descrição 31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Até um ano 150 000 52 641 625
De um a três anos 58 726 645 834 928
Mais de três anos 183 877 16 794 108
Total 59 060 522 70 270 661

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os investimentos ao custo amortizado apresentam as seguintes

características:
Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Valor nominal
Taxa de Valor Custo Proveitos a Perdas por
Entidade Quantidade Moeda em moeda Valor Total
juro média nominal Amortizado receber Imparidade
(milhares)
Títulos de dívida pública
Obrigações do Tesouro em moeda estrangeira - BE 7 000 USD 4,50% 70 000 58 015 930 58 015 930 710 715 (880 344) 57 846 301
Obrigações do Tesouro não reajustáveis em moeda nacional - BE 3 883 Kz 5,00% 388 300 388 300 177 229 6 648 (2 745) 181 132
Obrigações do Tesouro não reajustáveis em moeda nacional - EFP 1 500 Kz 16,50% 150 000 150 000 150 000 - - 150 000
Total 12 383 58 554 230 58 343 159 717 363 (883 089) 58 177 433

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Valor nominal
Taxa de Valor Custo Proveitos a Perdas por
Entidade Quantidade Moeda em moeda Valor Total
juro média nominal Amortizado receber Imparidade
(milhares)
Títulos de dívida pública
Obrigações do Tesouro em moeda estrangeira - BE 10 000 USD 5,90% 100 000 50 369 100 50 369 100 1 102 516 (752 117) 50 719 499
Obrigações do Tesouro não reajustáveis em moeda nacional - BE 486 160 Kz 5,17% 48 804 400 48 804 400 15 426 459 2 533 122 (262 505) 17 697 076
Obrigações do Tesouro não reajustáveis em moeda nacional - EFP 9 644 Kz 15,75% 964 400 964 400 834 928 - - 834 928
Obrigações do Tesouro não reajustáveis em moeda nacional - EFI 4 422 Kz 5,00% 4 422 4 422 4 422 114 - 4 536
Total 510 226 100 142 322 66 634 909 3 635 752 (1 014 622) 69 256 039

A metodologia de apuramento de perdas por imparidade apresenta-se descrita na Nota 2.7.

253
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 9
Crédito a Clientes
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o montante de proveitos a receber cor- Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito bruto por tipo
responde a Kz 29 616 892 milhares e Kz 31 147 807 milhares, respectivamente. de taxa apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 Em 31 de Dezembro de 2023, a exposição de créditos adquiridos ou origina- Valores expressos em milhares Kz
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) dos em imparidade (POCI) corresponde às operações de crédito a Clientes 31/12/2022
Descrição 31/12/2023
recebidas no contexto da reversão da operação de cedência de activos com (Reexpresso)
Crédito interno vincendo
a INVESTPAR (Nota 15), correspondendo a uma exposição de Kz 265 325 036 Taxa fixa 198 632 299 188 373 105
A empresas
milhares, sendo apurado o respectivo justo valor considerando a valorização
Empréstimos 144 378 393 138 305 911 Taxa variável 41 324 475 39 259 127
dos colaterais imobiliários descontados, de acordo com os relatórios de ava-
Créditos em conta corrente 295 678 2 082 293 liação e Certidões do Registo Predial disponíveis, tendo em conta os critérios Total 239 956 774 227 632 232
Locação financeira 121 840 422 698 previstos nas orientações do Banco Nacional de Angola. Adicionalmente, fo-
ram recebidas operações de crédito com uma exposição de aproximadamen-
Descobertos 8 507 4 511 237
te Kz 3 300 mil milhões, sobre as quais não foi considerada qualquer expec- Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito bruto por
A particulares
tativa de recuperabilidade, sendo reconhecidas nas contas extrapatrimoniais. moeda apresenta o seguinte detalhe:
Habitação 4 594 980 6 169 907
Consumo e outros 517 270 1 168 000 As divulgações apresentadas de seguida não consideram os créditos adqui- Valores expressos em milhares Kz
149 916 668 152 660 046 ridos ou originados em imparidade (POCI). 31/12/2023
Crédito interno vencido Valor em moeda Valor em Kwanzas
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o escalonamento do crédito interno
A empresas vivo por prazos residuais de vencimento apresenta o seguinte detalhe: Em kwanzas 211 899 002 225 025 312
Empréstimos 68 391 137 60 655 604
Em dólares norte-americanos 18 014 14 929 922
Créditos em conta corrente 1 665 448 1 597 309 Valores expressos em milhares Kz
31/12/2022 Em euros 2 1 420
Descobertos 1 409 476 607 005 Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) Em randes sul-africanos 3 120
Locação financeira 1 344 628 1 228 904
Até três meses 274 443 662 368 Total 239 956 774
A particulares
Consumo e outros 13 155 872 6 004 313 De três meses a um ano 513 133 2 174 340

Habitação 4 073 545 4 879 051 De um a cinco anos 8 937 013 3 693 679 Valores expressos em milhares Kz

90 040 106 74 972 186 Mais de cinco anos 140 192 079 146 129 659 31/12/2022 (Reexpresso)
Crédito bruto 239 956 774 227 632 232 Total 149 916 668 152 660 046 Valor em moeda Valor em Kwanzas
Perdas por imparidade (Nota 33) (193 027 964) (164 326 477) Em kwanzas 211 650 410 211 650 410
Créditos adquiridos ou originados
25 732 553 - Em dólares norte-americanos 31 730 15 981 822
em imparidade (POCI) Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o crédito a Clientes foi totalmente
Total 72 661 363 63 305 755 concedido a entidades sediadas em Angola. Total 227 632 232

254
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito e imparidade por estágio e segmento apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Exposição ano 2023 Imparidade em 31/12/2023

Crédito Do qual Crédito Do qual Crédito Do qual Exposição Crédito Crédito Crédito Imparidade
Segmento
em stage 1 reestruturado em stage 2 reestruturado em stage 3 reestruturado total em stage 1 em stage 2 em stage 3 total
Empresas 7 152 682 - 329 578 46 425 206 354 079 179 170 582 213 836 339 (1 464 050) (12 990) (172 001 377) (173 478 417)
Particulares 996 206 - 451 605 222 919 16 763 963 1 691 753 18 211 774 (53 860) (117 731) (16 374 561) (16 546 152)
Colaboradores 3 989 265 - 95 232 - 45 396 - 4 129 893 (89 476) (20 199) (43 101) (152 776)
Estado - - - - 3 778 768 2 986 373 3 778 768 - - (2 850 619) (2 850 619)
Total 12 138 153 - 876 415 269 344 226 942 206 183 848 708 239 956 774 (1 607 386) (150 920) (191 269 658) (193 027 964)

Valores expressos em milhares Kz

Exposição em 31/12/2022 (Reexpresso) Imparidade em 31/12/2022 (Reexpresso)

Crédito Do qual Crédito Do qual Crédito Do qual Exposição Crédito Crédito Crédito Imparidade
Segmento
em stage 1 reestruturado em stage 2 reestruturado em stage 3 reestruturado total em stage 1 em stage 2 em stage 3 total
Empresas 12 120 195 - 1 433 917 948 151 192 032 071 171 519 875 205 586 183 (2 160 140) (117 573) (147 614 705) (149 892 418)
Particulares 1 141 207 - 709 250 402 664 11 396 260 1 072 053 13 246 717 (83 672) (171 921) (10 981 963) (11 237 556)
Colaboradores 4 644 272 - 330 282 - - - 4 974 554 (106 645) (69 502) - (176 147)
Estado - - - - 3 824 778 2 986 373 3 824 778 - - (3 020 356) (3 020 356)
Total 17 905 674 - 2 473 449 1 350 815 207 253 109 175 578 301 227 632 232 (2 350 457) (358 996) (161 617 024) (164 326 477)

255
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito e imparidade por intervalo de dias de atraso e segmento apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Exposição ano 2023 Imparidade ano 2023

Stage 1 Stage 2 Stage 3 Stage 1 Stage 2 Stage 3

> 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias
Segmento ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias
≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias

Empresas 7 152 682 - - 177 459 2 027 150 092 141 548 074 2 230 953 62 575 052 (1 464 050) - - (6 708) (2 069) (4 214) (126 650 686) (1 200 975) (44 149 715)

Particulares 996 206 - - 391 674 57 713 2 218 232 336 87 289 16 444 338 (53 860) - - (104 254) (12 936) (541) (214 859) (56 670) (16 103 032)

Colaboradores 3 989 265 - - 42 620 35 943 16 669 4 - 45 392 (89 476) - - (7 509) (8 820) (3 869) (4) - (43 098)

Estado - - - - - - 11 615 - 3 767 153 - - - - - - (5 227) - (2 845 392)

Total 12 138 153 - - 611 753 95 683 168 979 141 792 029 2 318 242 82 831 935 (1 607 386) - - (118 471) (23 825) (8 624) (126 870 776) (1 257 645) (63 141 237)

Valores expressos em milhares Kz

Exposição ano 2022 (Reexpresso) Imparidade ano 2022 (Reexpresso)

Stage 1 Stage 2 Stage 3 Stage 1 Stage 2 Stage 3

> 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias > 30 dias
Segmento ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 90 dias
≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias ≤ 90 dias

Empresas 12 120 195 - - 995 718 142 049 296 150 127 629 229 251 948 64 150 894 (2 160 140) - - (48 583) (32 926) (36 063) (100 748 843) (169 879) (46 695 984)

Particulares 1 141 207 - - 696 457 12 131 662 236 550 32 518 11 127 192 (83 672) - - (155 146) (16 622) (154) (286 338) (30 847) (10 664 777)

Colaboradores 4 644 272 - - 329 703 579 - - - - (106 645) - - (69 432) (70) - - - -

Estado - - - - - - 9 334 4 616 3 810 828 - - - - - - (4 201) (2 077) (3 014 078)

Total 17 905 674 - - 2 021 878 154 759 296 812 127 875 113 289 082 79 088 914 (2 350 457) - - (273 161) (49 618) (36 217) (101 039 382) (202 803) (60 374 839)

256
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito e imparidade por ano de concessão das operações e segmento apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Empresas Particulares Colaboradores Estado Total

Ano de Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade
Montante Montante Montante Montante Montante
concessão operações constituída operações constituída operações constituída operações constituída operações constituída
Anos anteriores 989 20 562 735 (14 764 355) 1 300 16 632 112 (15 508 502) 248 3 354 362 (125 950) 18 3 261 374 (2 616 613) 2 555 43 810 583 (33 015 420)

2019 267 24 134 903 (21 268 495) 325 174 725 (77 262) 22 321 385 (9 148) 4 5 318 (2 393) 618 24 636 331 (21 357 298)

2020 356 9 228 190 (2 873 745) 325 791 553 (655 847) 48 326 900 (15 626) 1 512 076 (231 613) 730 10 858 719 (3 776 831)

2021 292 13 216 684 (2 112 564) 259 222 153 (109 993) 10 64 669 (269) - - - 561 13 503 506 (2 222 826)

2022 159 144 451 176 (131 272 246) 251 298 461 (154 652) 14 60 230 (1 724) - - - 424 144 809 867 (131 428 622)

2023 33 2 242 651 (1 187 012) 43 92 770 (39 896) 1 2 347 (59) - - - 77 2 337 768 (1 226 967)

Total 2 096 213 836 339 (173 478 417) 2 503 18 211 774 (16 546 152) 343 4 129 893 (152 776) 23 3 778 768 (2 850 619) 4 965 239 956 774 (193 027 964)

Valores expressos em milhares Kz

Empresas Particulares Colaboradores Estado Total

Ano de Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade Número de Imparidade
Montante Montante Montante Montante Montante
concessão operações constituída operações constituída operações constituída operações constituída operações constituída
Anos anteriores 707 21 101 784 (14 260 038) 1 003 11 298 526 (10 424 660) 281 3 348 315 (140 400) 24 3 285 193 (2 706 243) 2 015 39 033 817 (27 531 341)

2018 193 2 791 869 (1 068 681) 216 213 432 (54 706) 28 478 356 (9 534) - - - 437 3 483 657 (1 132 921)

2019 239 25 779 954 (21 293 621) 332 251 167 (103 219) 102 476 768 (8 519) 3 23 687 (10 659) 676 26 531 576 (21 416 018)

2020 311 10 876 107 (3 030 423) 382 766 595 (464 800) 59 471 086 (12 901) 1 515 898 (303 454) 753 12 629 687 (3 811 578)

2021 220 14 124 383 (4 538 703) 246 409 847 (107 262) 14 80 527 (1 762) 1 - - 481 14 614 757 (4 647 727)

2022 1 780 130 912 086 (105 700 952) 147 307 150 (82 909) 15 119 502 (3 031) - - - 272 131 338 738 (105 786 892)

Total 3 450 205 586 183 (149 892 418) 2 326 13 246 717 (11 237 556) 499 4 974 554 (176 147) 29 3 824 778 (3 020 356) 4 634 227 632 232 (164 326 477)

257
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito e imparidade por tipologia de análise e segmento apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Imparidade individual Imparidade colectiva Total

Ano 2023 Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade
Empresas 187 549 579 (154 085 901) 26 286 760 (19 392 516) 213 836 339 (173 478 417)
Particulares 6 048 357 (6 048 357) 12 163 417 (10 497 795) 18 211 774 (16 546 152)
Colaboradores - - 4 129 893 (152 776) 4 129 893 (152 776)
Estado 2 986 372 (2 492 862) 792 396 (357 757) 3 778 768 (2 850 619)
Total 196 584 308 (162 627 120) 43 372 466 (30 400 844) 239 956 774 (193 027 964)

Valores expressos em milhares Kz

Imparidade individual Imparidade colectiva Total

Ano 2022 (Reexpresso) Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade
Empresas 176 938 804 (132 310 423) 28 647 379 (17 581 995) 205 586 183 (149 892 418)
Particulares 9 505 073 (7 495 912) 3 741 644 (3 741 644) 13 246 717 (11 237 556)
Colaboradores - - 4 974 554 (176 147) 4 974 554 (176 147)
Estado 2 986 373 (2 571 774) 838 405 (448 582) 3 824 778 (3 020 356)
Total 189 430 250 (142 378 109) 38 201 982 (21 948 368) 227 632 232 (164 326 477)

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito e imparidade por tipologia de análise e sector de actividade apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Imparidade individual Imparidade colectiva Total

Ano 2023 Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade
Agricultura, produção animal, caça, floresta e pesca 138 036 790 (116 379 469) 847 756 (820 902) 138 884 546 (117 200 371)
Comércio por grosso e a retalho;
33 264 945 (26 125 323) 3 414 388 (1 968 577) 36 679 333 (28 093 900)
reparação de veículos automóveis e motociclos
Particulares 6 048 357 (6 048 357) 18 478 066 (17 767 064) 24 526 423 (23 815 421)
Outras actividades de serviços 5 000 900 (3 748 803) 13 890 302 (6 525 696) 18 891 202 (10 274 499)
Alojamento, restauração (restaurantes e similares) 7 392 533 (3 977 896) 43 039 (13 667) 7 435 572 (3 991 563)
Actividades administrativas e dos serviços de apoio 3 854 410 (3 854 410) 377 864 (283 138) 4 232 274 (4 137 548)
Actividades financeiras e de seguros 2 986 373 (2 492 862) 4 446 (22 988) 2 990 819 (2 515 850)
Indústrias transformadoras - - 2 324 755 (365 282) 2 324 755 (365 282)
Construção - - 1 069 133 (828 669) 1 069 133 (828 669)
Actividades de consultoria, científicas, técnicas e similares - - 1 021 778 (697 480) 1 021 778 (697 480)
Transportes e armazenagem - - 852 429 (763 925) 852 429 (763 925)
Actividades de informação e de comunicação - - 329 399 (55 458) 329 399 (55 458)
Administração Pública e defesa; Segurança Social obrigatória - - 275 521 (124 180) 275 521 (124 180)
Captação, tratamento e distribuição de água, saneamento,
- - 76 067 (69 702) 76 067 (69 702)
higiene pública e actividades similares
Educação - - 7 783 (4 570) 7 783 (4 570)
Outros - - 359 740 (89 546) 359 740 (89 546)
Total 196 584 308 (162 627 120) 43 372 466 (30 400 844) 239 956 774 (193 027 964)

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Valores expressos em milhares Kz

Imparidade individual Imparidade colectiva Total

Ano 2022 (Reexpresso) Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade Exposição total Imparidade
Agricultura, produção animal, caça, floresta e pesca 131 444 701 (94 562 925) 581 144 (534 128) 132 025 845 (95 097 053)
Particulares 7 640 672 (1 511 625) 14 277 046 (1 319 631) 21 917 718 (2 831 256)
Comércio por grosso e a retalho;
23 797 960 (22 763 317) 6 096 330 (3 963 733) 29 894 290 (26 727 050)
Reparação de veículos automóveis e motociclos
Outras actividades de serviços 8 043 492 (5 872 234) 14 105 698 (13 577 425) 22 149 190 (19 449 659)
Alojamento, restauração (restaurantes e similares) 7 392 677 (4 476 207) 21 732 (8 152) 7 414 409 (4 484 359)
Actividades imobiliárias 2 891 992 (1 026 807) 841 015 (616 098) 3 733 007 (1 642 905)
Actividades de saúde humana e acção social - - 5 462 (2 663) 5 462 (2 663)
Outros 8 218 756 (12 164 994) 2 273 555 (1 926 538) 10 492 311 (14 091 532)
Total 189 430 250 (142 378 109) 38 201 982 (21 948 368) 227 632 232 (164 326 477)

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a composição dos créditos reestruturados por medida de reestruturação apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz

2023
Stage 1 Stage 2 Stage 3 Total
Número de Número de Número de Número de
Medida aplicada Exposição Imparidade Exposição Imparidade Exposição Imparidade Exposição Imparidade
operações operações operações operações

Capitalização dos juros - - - 1 - - 15 135 842 400 (116 457 998) 16 135 842 400 (116 457 998)
Regularização do descoberto - - - - - - 3 19 055 354 (19 031 560) 3 19 055 354 (19 031 560)
Aglutinação dos financiamentos - - - 2 194 723 (27 428) 20 17 928 083 (14 493 399) 22 18 122 806 (14 520 827)
Extensão do prazo - - - 2 10 006 (1 995) 4 7 521 578 (4 084 317) 6 7 531 584 (4 086 312)
Renovação do prazo - - - - - - 12 1 383 438 (1 213 149) 12 1 383 438 (1 213 149)
Conversão da moeda - - - 1 37 855 (24 788) 3 1 233 379 (1 224 831) 4 1 271 234 (1 249 619)
Transformação de CCC em CEC - - - - - - 2 512 400 (469 518) 2 512 400 (469 518)
Redução do limite - - - 1 26 760 (135) 2 221 308 (202 787) 3 248 068 (202 922)
Transformação de CCC - - - - - - 2 78 993 - 2 78 993 -
Reforço do limite - - - - - - 2 45 413 (8 927) 2 45 413 (8 927)
Liquidação de CCC - - - - - - 1 26 362 (15 428) 1 26 362 (15 428)
Total - - - 7 269 344 (54 346) 66 183 848 708 (157 201 914) 73 184 118 052 (157 256 260)

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Valores expressos em milhares Kz

2022 (Reexpresso)
Stage 1 Stage 2 Stage 3 Total
Número de Número de Número de Número de
Medida aplicada Exposição Imparidade Exposição Imparidade Exposição Imparidade Exposição Imparidade
operações operações operações operações

Capitalização dos juros - - - 1 13 554 (3 029) 13 128 692 007 (98 389 217) 14 128 705 561 (98 392 246)
Liquidação de descoberto - - - - - - 1 15 558 969 (15 558 969) 1 15 558 969 (15 558 969)
Extensão do prazo - - - 3 874 168 (28 456) 7 8 741 154 (5 635 288) 10 9 615 322 (5 663 744)
Período de carência - - - - - - 5 6 383 705 (4 953 868) 5 6 383 705 (4 953 868)
Reforço do limite - - - - - - 5 4 680 888 (3 193 649) 5 4 680 888 (3 193 649)
Assunção de dívida - - - - - - 1 3 899 028 (3 899 028) 1 3 899 028 (3 899 028)
Perdão de juros - - - - - - 1 2 798 577 (2 798 577) 1 2 798 577 (2 798 577)
Alteração da taxa - - - - - - 2 1 259 386 (1 259 386) 2 1 259 386 (1 259 386)
Renovação do prazo - - - - - - 4 916 996 (806 922) 4 916 996 (806 922)
Conversão da moeda - - - 3 200 163 (53 797) 2 675 512 (681 732) 5 875 675 (735 529)
Aglutinação dos financiamentos - - - 1 174 714 (23 310) 3 479 200 (303 870) 4 653 914 (327 180)
Transformação de CCC em CEC - - - 1 27 478 - 2 512 400 (376 598) 3 539 878 (376 598)
Regularização do descoberto - - - - - - 2 381 725 (291 714) 2 381 725 (291 714)
Alteração da moeda - - - - - - 1 334 346 (318 821) 1 334 346 (318 821)
Redução do limite - - - - - - 1 217 810 (180 197) 1 217 810 (180 197)
Liquidação de CCC - - - 1 32 838 (7 390) 1 3 753 (3 415) 2 36 591 (10 805)
Redução do prazo - - - 1 27 788 (216) - - - 1 27 788 (216)
Incumprimento de CCC - - - - - - 1 24 181 (20 006) 1 24 181 (20 006)
Transformação de CCC - - - - - - 1 18 664 (15 441) 1 18 664 (15 441)
Transformação de locação financeira em CEC - - - 1 112 (16) - - - 1 112 (16)
Total - - - 12 1 350 815 (116 214) 53 175 578 301 (138 686 698) 65 176 929 116 (138 802 912)

261
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a composição do crédito reestruturado apresenta o seguinte detalhe: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a composição do crédito a Clientes e do crédito vencido sem imparidade por
estágio apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

Ano 2023 Ano 2023

Crédito reestruturado Crédito Crédito vincendo Stages de incumprimento
Imparidade Crédito a Clientes
Vincendo Vencido Total associado a Total
crédito vencido Stage 1 Stage 2 Stage 3
Empresas 126 126 080 53 090 927 179 217 007 (153 098 847)
Crédito sem imparidade
Estado - 2 986 373 2 986 373 (2 492 862)
Com base em análise individual 4 173 539 - - - 4 173 539
Particulares
Com base em análise colectiva 4 934 276 598 659 42 806 23 5 575 764
Habitação 76 768 570 735 647 503 (553 207)
9 107 815 598 659 42 806 23 9 749 303
Consumo - 9 673 9 673 (8 815)
Com imparidade atribuída com base
Outros fins 190 582 1 066 914 1 257 496 (1 102 529) em análise individual
267 350 1 647 322 1 914 672 (1 664 551) Crédito e juros vencidos 138 260 863 - - 54 149 906 192 410 769
Total 126 393 430 57 724 622 184 118 052 (157 256 260) Imparidade (115 403 577) - - (47 223 543) (162 627 120)
22 857 286 - - 6 926 363 29 783 649
Com imparidade atribuída com base
Valores expressos em milhares Kz em análise colectiva
Ano 2022 (Reexpresso) Crédito e juros vencidos 4 113 256 79 729 350 774 33 252 943 37 796 702
Crédito reestruturado Crédito Imparidade (716 915) (2 109) (44 724) (29 637 096) (30 400 844)
Imparidade
Vincendo Vencido Total 3 396 341 77 620 306 050 3 615 847 7 395 858
Empresas 135 661 294 36 806 732 172 468 026 (135 096 039) Total 35 361 442 676 279 348 856 10 542 233 46 928 810
Estado 2 239 247 747 126 2 986 373 (2 571 774)
Particulares
Habitação 523 668 55 243 578 911 (414 158)
Consumo 186 226 2 983 189 209 (36 209)
Outros fins 526 368 180 229 706 597 (684 732)
1 236 262 238 455 1 474 717 (1 135 099)
Total 139 136 803 37 792 313 176 929 116 (138 802 912)

262
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Valores expressos em milhares Kz Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a composição do crédito por estágios de imparidade apresenta o seguin-
Ano 2022 (Reexpresso) te detalhe:

Crédito a Clientes Crédito vincendo Stages de incumprimento

associado Total Valores expressos em milhares Kz
a crédito vencido Stage 1 Stage 2 Stage 3 Ano 2023
Crédito sem imparidade Crédito a Clientes Stages de incumprimento
Total
Com base em análise individual 3 494 557 - 6 096 2 587 674 6 088 327 Stage 1 Stage 2 Stage 3
Com base em análise colectiva - - - - - Empresas 7 152 682 329 578 206 354 079 213 836 339
3 494 557 - 6 096 2 587 674 6 088 327 Particulares
Com imparidade atribuída com base Habitação 681 813 183 475 3 791 303 4 656 591
em análise individual
Consumo 226 492 33 210 163 736 423 438
Crédito e juros vencidos 163 098 455 - - 20 243 468 183 341 923
Outros fins 87 901 234 920 12 808 924 13 131 745
Imparidade (126 233 400) - - (16 144 709) (142 378 109)
996 206 451 605 16 763 963 18 211 774
36 865 055 - - 4 098 759 40 963 814
Total 8 148 888 781 183 223 118 042 232 048 113
Com imparidade atribuída com base
em análise colectiva
Crédito e juros vencidos 27 674 590 109 124 46 797 10 371 471 38 201 982 Valores expressos em milhares Kz

Imparidade (14 937 366) (23 843) (23 614) (6 963 545) (21 948 368) Ano 2022 (Reexpresso)
12 737 224 85 281 23 183 3 407 926 16 253 614 Crédito a Clientes Stages de incumprimento
Total
Total 53 096 836 85 281 29 279 10 094 359 63 305 755 Stage 1 Stage 2 Stage 3
Empresas 12 120 195 1 433 917 192 032 071 205 586 183
Particulares
Habitação 239 719 148 983 2 393 867 2 782 569
Consumo 301 190 187 187 3 007 727 3 496 104
Outros fins 600 298 373 080 5 994 666 6 968 044
1 141 207 709 250 11 396 260 13 246 717
Total 13 261 402 2 143 167 203 428 331 218 832 900

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Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o detalhe do justo valor das garantias subjacentes à exposição de crédito a Clientes dos segmentos empresas, construção e promoção imobiliária e habitação
apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz

Ano 2023
Empresas Construção e promoção imobiliária Habitação
Imóveis Outras garantias reais Imóveis Outras garantias reais Imóveis Outras garantias reais
Justo valor Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante
< 50 MKz 1 1 900 25 460 836 - - - - 121 1 785 417 474 2 905 164
≥ 50 MKz e < 100 MKz - - 14 946 017 - - - - 12 900 753 11 730 632
≥ 100 MKz e < 500 MKz 47 12 125 474 36 8 310 984 29 9 424 648 1 311 874 23 6 305 468 10 2 891 858
≥ 500 MKz e < 1 000 MKz 7 5 223 812 17 11 667 468 - - 1 639 978 - - 4 2 577 448
≥ 1 000 MKz e < 2 000 MKz 1 1 311 500 10 13 633 890 - - - - - - - -
≥ 2 000 MKz e < 5 000 MKz 3 9 947 540 9 24 862 629 - - 3 12 178 986 - - 1 3 245 195
≥ 5 000 MKz 2 21 036 418 8 368 744 400 5 164 980 445 2 29 309 365 1 20 734 425 1 5 962 030
Total 61 49 646 644 119 428 626 224 34 174 405 093 7 42 440 203 157 29 726 063 501 18 312 327

Valores expressos em milhares Kz

Ano 2022 (Reexpresso)

Empresas Construção e promoção imobiliária Habitação
Imóveis Outras garantias reais Imóveis Outras garantias reais Imóveis Outras garantias reais
Justo valor Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante Número Montante
< 50 MKz 3 26 627 74 363 445 3 39 091 11 21 556 142 2 271 334 500 4 122 903
≥ 50 MKz e < 100 MKz - - 11 764 046 1 56 165 - - 10 763 549 16 1 104 798
≥ 100 MKz e < 500 MKz 54 11 082 546 56 13 634 614 45 14 744 578 - - 9 1 941 973 13 3 133 000
≥ 500 MKz e < 1 000 MKz 16 10 917 073 13 8 131 847 1 502 944 2 1 279 955 - - 8 6 097 412
≥ 1 000 MKz e < 2 000 MKz - - 10 14 506 121 - - 1 1 071 135 - - 2 3 369 158
≥ 2 000 MKz e < 5 000 MKz 1 2 694 173 5 14 670 421 - - 4 15 931 637 - - 2 6 873 863
≥ 5 000 MKz 2 36 283 240 8 114 624 873 8 146 239 455 4 48 358 474 - - - -
Total 76 61 003 659 177 166 695 367 58 161 582 233 22 66 662 757 161 4 976 857 541 24 701 134

264
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o rácio financiamento-garantia dos segmentos empresas, construção e pro-
moção imobiliária e habitação apresenta o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

Ano 2023 Ano 2022 (Reexpresso)

Crédito em Crédito em Crédito em Crédito em Crédito em Crédito em
Segmento/Rácio Imparidade Segmento/Rácio Imparidade
stage 1 stage 2 stage 3 stage 1 stage 2 stage 3
Sem garantia associada 104 589 46 271 19 540 816 (18 296 887) Sem garantia associada 2 105 998 251 541 131 535 200 (107 283 178)
< 50% 118 - 136 762 625 (126 824 206) < 50% 6 711 111 176 550 27 186 430 (22 390 085)
≥ 50% e < 75% 5 592 495 - 12 455 211 (8 005 424) ≥ 50% e < 75% 1 106 650 - 5 007 092 (4 539 167)
≥ 75% e < 100% 295 444 119 952 8 273 968 (4 410 241) ≥ 75% e < 100% 1 070 295 874 168 15 199 919 (7 032 812)
≥ 100% 1 163 940 173 100 4 511 945 (1 811 651) ≥ 100% 870 918 129 277 1 521 360 (435 345)
Empresas 7 156 586 339 323 181 544 565 (159 348 409) Empresas 11 864 972 1 431 536 180 450 001 (141 680 587)
Sem garantia associada 15 824 579 1 504 782 (1 237 101) Sem garantia associada 371 2 381 1 012 225 (785 188)
< 50% - - 563 350 (464 583) < 50% - - 475 238 (353 854)
≥ 50% e < 75% - - - - ≥ 50% e < 75% - - - -
≥ 75% e < 100% - - - - ≥ 75% e < 100% - - 1 579 117 (443 429)
≥ 100% - - 14 026 454 (15 262 178) ≥ 100% - - - -
Construção e promoção imobiliária 15 824 579 16 094 586 (16 963 862) Construção e promoção imobiliária 371 2 381 3 066 580 (1 582 471)
Sem garantia associada 2 347 561 188 545 2 570 349 (2 686 851) Sem garantia associada 2 511 205 290 174 1 944 649 (2 115 382)
< 50% 1 930 320 29 406 1 140 337 (1 015 616) < 50% 2 072 612 141 970 746 597 (755 326)
≥ 50% e < 75% 93 862 - 66 349 (32 699) ≥ 50% e < 75% 272 516 160 504 49 855 (53 653)
≥ 75% e < 100% 181 189 - - (646) ≥ 75% e < 100% 191 804 4 969 41 468 (42 682)
≥ 100% 62 415 6 074 52 118 (669) ≥ 100% - - - -
Habitação 4 615 347 224 025 3 829 153 (3 736 481) Habitação 5 048 137 597 617 2 782 569 (2 967 043)
Total 11 787 757 563 927 201 468 304 (180 048 752) Total 16 913 480 2 031 534 186 299 150 (146 230 101)

265
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o justo valor e o valor líquido contabilístico dos imóveis recebidos em dação Valores expressos em milhares Kz
ou execução, por tipo de imóvel, apresenta o seguinte detalhe: 31/12/2022 (Reexpresso)
Tempo decorrido ≥ 1 ano e ≥ 2,5 anos e
Valores expressos em milhares Kz < 1 ano ≥ 5 anos Total
desde a dação/execução < 2,5 anos < 5 anos
31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)
Terreno
Número Justo valor Valor líquido Número Justo valor Valor líquido
Tipo de imóvel Urbano - 3 546 802 - - 3 546 802
de imóveis do activo contabilístico de imóveis do activo contabilístico
Rural - 465 816 - - 465 816
Terreno
Edifícios em construção
Urbano 4 8 180 656 2 071 291 4 8 332 360 3 546 802
Habitação 6 287 911 - - - 6 287 911
Rural 1 5 081 162 1 533 217 1 969 065 465 816
Edifícios construídos
Edifícios em construção
Habitação 5 682 880 - - - 5 682 880
Habitação 1 2 248 847 791 278 1 6 287 911 6 287 911
Total 11 970 791 4 012 618 - - 15 983 409
Edifícios construídos
Habitação 97 19 477 235 12 745 151 5 7 491 854 5 682 880 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a distribuição do crédito por graus de risco internos apresenta o seguinte detalhe:
Total 103 34 987 900 17 140 937 11 23 081 190 15 983 409 Valores expressos em milhares Kz

2023
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o valor líquido contabilístico dos imóveis recebidos em dação ou execução,
Grau de risco Baixo Grau de risco Médio Grau de risco Elevado
por antiguidade e tipo de imóvel, apresenta o seguinte detalhe:
Segmento
Valores expressos em milhares Kz Empresas 136 859 152 1 704 555 75 272 632
31/12/2023 Colaboradores 4 014 494 70 054 45 345
Tempo decorrido ≥ 1 ano e ≥ 2,5 anos e Estado 280 320 - 3 498 448
< 1 ano ≥ 5 anos Total
desde a dação/execução < 2,5 anos < 5 anos
Particulares 1 496 157 146 409 16 569 208
Terreno Total 142 650 123 1 921 018 95 385 633
Urbano - - - 2 071 292 2 071 292
Valores expressos em milhares Kz
Rural - - - 1 533 217 1 533 217
2022 (Reexpresso)
Edifícios em construção
Grau de risco Baixo Grau de risco Médio Grau de risco Elevado
Habitação - - 1 127 446 - 1 127 446
Segmento
Edifícios construídos
Empresas 143 157 093 3 267 381 59 161 709
Habitação - - 12 408 982 - 12 408 982
Particulares 2 275 988 362 009 10 608 720
Total - - 13 536 428 3 604 509 17 140 937
Colaboradores 4 764 967 120 713 88 874
Estado 848 508 - 2 976 270
Total 151 046 556 3 750 103 72 835 573

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a divulgação dos factores de risco associados ao modelo de imparidade por segmento apresenta o seguinte detalhe:

31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Segmento Probabilidade de incumprimento (%) Perda dado o Probabilidade de incumprimento (%) Perda dado o
Stage 1 Stage 2 Stage 3 incumprimento (%) Stage 1 Stage 2 Stage 3 incumprimento (%)
Empresas 8,59% 27,95% 100,00% 66% 8,60% 27,96% 100,00% 59,00%
Colaboradores 2,93% 17,22% 100,00% 91% 2,76% 13,30% 100,00% 91,01%
Estado 0,00% 0,00% 100,00% 45% 1,64% 1,64% 100,00% 45,00%
Particulares 7,31% 25,29% 99,92% 93% 7,79% 25,50% 100,00% 91,01%
Média 4,71% 17,61% 99,98% 73,79% 5,20% 17,10% 100,00% 71,50%

A incorporação de informação prospectiva apresenta o seguinte detalhe:

2022 2023 2024 2025 2026

Taxa de Inflação Lag 2 Y
Cenário base 16,90% 15,00% 9,78% 6,90% 6,90%
Taxa LUIBOR O/N Lag 1 Y
Cenário base 22,48% 22,48% 22,48% 22,48% 22,48%
Taxa Variação Homóloga do CÂMBIO USD/AOA Lag 1 Y
Cenário base 2,81% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Log Índice de Preços do Consumidor
Cenário base 5,84 5,90 5,96 6,02 6,08
MA 12M Oil Prices USD
Cenário base 58,55 59,65 60,80 61,95 63,1

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 10
Activos não correntes detidos para venda
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Não são esperados ajustamentos sobre a valorização dos imóveis associados
aos processos de registo de propriedade que ainda não foram concluídos.
Valores expressos em milhares Kz
A metodologia de valorização apresenta-se descrita na Nota 2.13.

31/12/2022
Descrição 31/12/2023 Operações descontinuadas
(Reexpresso)
De acordo com a norma IFRS 5, um grupo de activos e passivos directa-
Imóveis associados à reversão mente associados são reclassificados para descontinuação, se o seu valor
138 913 572 -
da operação INVESTPAR de balanço for recuperável através de uma transacção de venda, devendo
Outros imóveis 18 673 360 3 328 os mesmos estar em condições de venda imediata.
Total 157 586 932 3 328
Foi classificada como operação descontinuada a subsidiária Económico
Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Imóveis associados à reversão da Fundos de Investimento – SGOIC, S.A., considerando que, no exercício fin-
operação INVESTPAR” corresponde aos imóveis recebidos no contexto da re- do em 31 de Dezembro de 2023, foi deliberada a liquidação da entidade,
versão da operação de cedência de activos com a INVESTPAR (Nota 15). Esta processo que se encontra em curso.
rubrica inclui o montante de Kz 6 009 776 milhares apurado pelo Banco, de
acordo com os referenciais de valorização dos relatórios de avaliação de peri- Os saldos relativos a operações descontinuadas apresentam a seguinte
tos avaliadores independentes, obtidos para imóveis idênticos, considerando composição:
que alguns imóveis foram parcialmente avaliados. Para a generalidade dos
imóveis, ainda não foram concluídos os processos de registo de propriedade. Valores expressos em milhares Kz

Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Outros imóveis” corresponde a Descrição 31/12/2023

imóveis anteriormente detidos pelo Banco e classificados na rubrica “Outros
activos”, com origem em processos de dação em cumprimento para liqui- Activos não correntes detidos para a venda 141 218
dação de operações de crédito a Clientes e imóveis que deixaram de estar Passivos não correntes detidos para a venda (311 171)
afectos à actividade, sendo classificados nesta rubrica por ter sido definido
Resultado de operações descontinuadas
um plano para alienação dos mesmos no curto prazo. O saldo apresentado 371 144
e/ou em descontinuação
inclui perdas por imparidade no montante de Kz 1 092 508 milhares (Nota
33). Para os imóveis correspondentes ao montante de Kz 4 385 100 milhares
ainda não foram concluídos os processos de registo de propriedade.

268
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 11
Outros activos tangíveis
Esta rubrica apresenta a seguinte composição:
Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
No dia 21 de Abril de 2023, foi assinado o contrato de promessa de compra
e venda da anterior sede do Banco, pelo valor global de USD 100 000 milha-
res, tendo sido concluído o recebimento correspondente à primeira pres-
Mais-valia
no montante de
Descrição 31/12/2023 tação do contrato (60% do valor da operação) durante o mês de Agosto de
(Reexpresso)
2023, após a liquidação por parte do Banco do imposto associado à transac-
Valor bruto
ção, sendo efectuado o desreconhecimento do activo nesta data e apurada
Imóveis
a respectiva mais-valia no montante de Kz 53 979 218 milhares (Nota 29).

Kz 53 979 218
De serviço próprio 9 005 308 44 921 030
Obras em imóveis arrendados 1 447 418 2 349 830 Na rubrica “Outros activos” encontra-se reconhecido o valor a receber asso-
10 452 726 47 270 860 ciado ao referido contrato (40% do valor da operação) (Nota 15).
Equipamento
Equipamento informático
Equipamento de segurança
Mobiliário e material
4 706 082
2 037 854
1 935 441
4 564 093
2 037 720
1 874 785
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Imóveis de serviço próprio”
inclui imóveis no montante de Kz 1 686 280 milhares e Kz 2 335 767 milha-
res, respectivamente, para os quais ainda não foram concluídos os proces-
milhares.
Instalações interiores 1 713 379 1 714 263 sos de registo de propriedade. Não são esperados ajustamentos sobre a va-
Equipamento de transporte 1 166 526 1 610 194
lorização dos imóveis associados aos processos de registo de propriedade
Máquina e ferramentas 854 121 854 205
que ainda não foram concluídos.
12 413 403 12 655 260
Activos tangíveis em curso
Equipamento 1 144 587 492 780 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Activos sob direito de uso”
Imóveis 642 344 - corresponde a locações operacionais, de acordo com os requisitos da IFRS 16
1 786 931 492 780 (Nota 2.14.).
Activos sob direito de uso
Imóveis 814 429 2 626 396
814 429 2 626 396
Perdas por imparidade (Nota 33) (343 680) (343 680)
25 123 809 62 701 616
Depreciações acumuladas
Relativas a bens transferidos - (200 774)
Relativas aos exercícios anteriores (13 391 962) (19 948 485)
Relativas ao exercício corrente (1 659 377) (2 269 645)
(15 051 339) (22 418 904)
Total 10 072 470 40 282 712

269
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

O movimento na rubrica apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 Aquisições/ Alienações/ 31/12/2021 Aquisições/ Alienações/ 31/12/2022

Descrição 31/12/2023 Descrição
(Reexpresso) Dotações Abates (Reexpresso) Dotações Abates (Reexpresso)
Valor bruto Valor bruto
Imóveis Imóveis
De serviço próprio 44 921 030 - (35 915 722) 9 005 308 De serviço próprio 45 021 307 165 696 (265 973) 44 921 030
Obras em imóveis arrendados 2 349 830 - (902 412) 1 447 418 Obras em imóveis arrendados 2 347 431 2 399 - 2 349 830
47 270 860 - (36 818 134) 10 452 726 47 368 738 168 095 (265 973) 47 270 860
Equipamento Equipamento
Equipamento informático 4 564 093 141 989 - 4 706 082 Equipamento informático 4 226 643 240 070 (461) 4 564 093
Equipamento de segurança 2 037 720 134 - 2 037 854 Equipamento de segurança 1 619 366 33 168 385 186 2 037 720
Mobiliário e material 1 874 785 60 656 - 1 935 441 Mobiliário e material 2 004 552 2 380 (132 147) 1 874 785
Instalações interiores 1 714 263 4 633 (5 517) 1 713 379 Instalações interiores 1 873 330 6 938 (166 005) 1 714 263
Equipamento de transporte 1 610 194 - (443 668) 1 166 526 Equipamento de transporte 1 707 324 - (217 107 850) 1 610 194
Máquina e ferramentas 854 205 - (84) 854 121 Máquina e ferramentas 823 332 30 713 - 854 205
12 655 260 207 412 (449 269) 12 413 403 12 254 547 313 269 (217 021 277) 12 655 260
Activos tangíveis em curso Activos tangíveis em curso
Equipamento 492 780 651 807 - 1 144 587 Equipamento 417 821 172 800 - 492 780
Imóveis - 642 344 - 642 344 Imóveis 12 762 - (12 762) -
492 780 1 294 151 - 1 786 931 430 583 172 800 (12 762) 492 780
Activos sob direito de uso Activos sob direito de uso
Imóveis 2 626 396 - (1 811 967) 814 429 Imóveis 2 626 396 - - 2 626 396
2 626 396 - (1 811 967) 814 429 2 626 396 - - 2 626 396
63 045 296 1 501 563 (39 079 370) 25 467 489 62 680 264 654 164 (217 300 012) 63 045 296
Perdas por imparidade (Nota 33) (343 680) - - (343 680) Perdas por imparidade (Nota 33) (609 504) - 265 824 (343 680)
Depreciações acumuladas Depreciações acumuladas
Imóveis Imóveis
De serviço próprio (7 786 947) (653 616) 6 834 647 (1 605 916) De serviço próprio (7 435 588) (351 359) - (7 786 947)
Obras em imóveis arrendados (2 244 301) (102 494) 289 124 (2 057 671) Obras em imóveis arrendados (2 239 709) (36 382) 31 790 (2 244 301)
(10 031 248) (756 110) 7 123 771 (3 663 587) (9 675 297) (387 741) 31 790 (10 031 248)
Equipamento Equipamento
Equipamento informático (3 189 798) (513 243) - (3 703 041) Equipamento informático (2 704 160) (486 104) 466 (3 189 798)
Equipamento de segurança (1 896 440) (32 292) - (1 928 732) Equipamento de segurança (1 866 545) (29 895) - (1 896 440)
Mobiliário e material (1 741 575) (84 086) - (1 825 661) Mobiliário e material (1 615 152) (126 423) - (1 741 575)
Instalações interiores (1 560 481) (53 467) - (1 613 948) Instalações interiores (1 501 141) (59 340) - (1 560 481)
Equipamento de transporte (1 894 703) (201 214) 1 044 661 (1 051 256) Equipamento de transporte (1 116 745) (810 901) 32 943 (1 894 703)
Máquina e ferramentas (667 920) (62 307) - (730 227) Máquina e ferramentas (595 513) (72 407) - (667 920)
(10 950 917) (946 609) 1 044 661 (10 852 865) (9 399 256) (1 585 070) 33 409 (10 950 917)
Activos sob direito de uso Activos sob direito de uso
Imóveis (1 436 739) (371 815) 1 273 667 (534 887) Imóveis (1 139 904) (296 835) - (1 436 739)
(1 436 739) (371 815) 1 273 667 (534 887) (1 139 904) (296 835) - (1 436 739)
(22 418 904) (2 074 534) 9 442 099 (15 051 339) (20 214 457) (2 269 646) 65 199 (22 418 904)
Total 40 282 712 (572 971) (29 637 271) 10 072 470 Total 41 856 303 (1 615 482) (216 968 989) 40 282 712

270
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 12
Activos intangíveis
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: O movimento na rubrica apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 31/12/2022 Aquisições/

Descrição 31/12/2023 Descrição Transferências 31/12/2023
(Reexpresso) (Reexpresso) Dotações

Valor bruto Valor bruto

Sistema de tratamento automático de dados (software) 12 293 652 11 823 608 Sistema de tratamento automático de dados
11 823 608 294 778 175 266 12 293 652
(software)
Outros 394 021 391 474
Outros 391 474 177 813 (175 266) 394 021
12 687 673 12 215 082
12 215 082 472 591 - 12 687 673
Amortizações acumuladas
Amortizações acumuladas
Relativas aos exercícios anteriores (4 030 290) (2 827 685) Sistema de tratamento automático de dados
(4 030 290) (1 234 634) - (5 264 924)
Relativas ao exercício corrente (1 234 634) (1 202 605) (software)
(4 030 290) (1 234 634) - (5 264 924)
(5 264 924) (4 030 290)
Total 8 184 792 (762 043) - 7 422 749
Total 7 422 749 8 184 792

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2021 Aquisições/ 31/12/2022

Descrição Transferências
(Reexpresso) Dotações (Reexpresso)

Valor bruto
Sistema de tratamento automático de dados
10 602 807 733 809 486 992 11 823 608
(software)
Outros 651 945 308 382 (568 853) 391 474
11 254 752 1 042 191 (81 861) 12 215 082
Amortizações acumuladas
Sistema de tratamento automático de dados
(2 827 685) (1 202 605) - (4 030 290)
(software)
(2 827 685) (1 202 605) - (4 030 290)
Total 8 427 067 (160 414) (81 861) 8 184 792

271
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 13
Investimentos em filiais, associadas
e empreendimentos conjuntos
Esta rubrica apresenta a seguinte composição:

Valores expressos em milhares Kz

Participação Directa Valor Nominal Resultados Valor

31/12/2023 N.º de Acções Capital Social Custo da Participação Reservas
no Capital Social AOA atribuíveis ao BE Contabilístico

Tranquilidade - Companhia Angolana de Seguros, S.A. 1 050 747 790 21% 157 035 363 876 1 925 276 (9 093) 2 280 059
Total 747 790 157 035 363 876 1 925 276 (9 093) 2 280 059

Valores expressos em milhares Kz

Participação Directa Valor sobre o Resultados Valor

31/12/2022 (Reexpresso) N.º de Acções Capital Social Custo da Participação Reservas
no Capital Social Capital Social atribuíveis ao BE Contabilístico

Tranquilidade - Companhia Angolana de Seguros, S.A. 1 050 747 790 21% 157 035 363 876 (347 349) 695 838 712 365
Perdas por imparidade (Nota 33) (712 365)
Total 747 790 157 035 363 876 (347 349) 695 838 -

272
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

No exercício findo em 31 de Dezembro de 2023, foi actualizada a valorização da participação na

Tranquilidade – Companhia Angolana de Seguros, S.A., após ter sido obtida informação financeira
actualizada e por o Relatório do Auditor Independente deixar de incluir a incerteza material sobre
a continuidade, depois da clarificação das contingências fiscais identificadas pela Administração
Geral Tributária sobre os exercícios de 2015 e 2016.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os principais indicadores das demonstrações financeiras das

participações do Banco apresentam o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Indicadores Financeiros das Associadas

31/12/2023 Activo Passivo Capital Social Reservas Resultados

Tranquilidade - Companhia
28 066 748 16 391 287 747 790 9 668 662 1 259 009
Angolana de Seguros, S.A.
28 066 748 16 391 287 747 790 9 668 662 1 259 009

Valores expressos em milhares Kz

Indicadores Financeiros das Associadas

31/12/2022 Activo Passivo Capital Social Reservas Resultados

Tranquilidade - Companhia
24 389 864 14 389 762 747 790 5 938 797 3 313 515
Angolana de Seguros, S.A.
24 389 864 14 389 762 747 790 5 938 797 3 313 515

273
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 14
Impostos
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a reconciliação da taxa de imposto, Com a publicação da Lei n.º 26/20, de 20 de Julho, foram introduzidas
na parte respeitante ao montante reconhecido em resultados, apresenta o novas regras para a determinação da matéria tributável, nomeadamente:
Valores expressos em milhares Kz seguinte detalhe: (i) a exclusão da relevância fiscal no apuramento do lucro tributável dos
proveitos e custos com diferenças cambiais não realizadas, e (ii) a não acei-
31/12/2022
Descrição 31/12/2023 tação como custos dedutíveis das provisões constituídas sobre crédito com
(Reexpresso) Valores expressos em milhares Kz
garantia, salvo na parte não coberta.
Activos por impostos correntes 1 999 003 1 990 496 31/12/2022
31/12/2023
Descrição (Reexpresso)
Passivos por impostos correntes (29 211) (78 202) Em 31 de Dezembro de 2023, o Banco procedeu ao apuramento de passivos
% Valor % Valor por impostos diferidos relativos a variações cambiais potenciais, no montante
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os activos por impostos correntes Resultado antes de Kz 15 143 102 milhares, e ao apuramento de activos por impostos diferidos
(297 876 551) (38 016 296)
incluem o saldo associado à liquidação provisória de imposto referente ao de impostos relativos às matérias referentes a imparidade do exercício não aceite relativa a
exercício de 2019, no montante de Kz 1 450 599 milhares. Considerando que Rendimentos excluídos crédito com garantias e a prejuízos fiscais gerados, no montante de Kz 923 925
-11% 31 589 432 19% (7 187 273)
de tributação milhares e Kz 840 553 568 milhares, respectivamente. Atendendo à exis-
não têm sido apurados lucros tributáveis, foi solicitada a atribuição de um
crédito fiscal. No entanto, considerando que se trata de um exercício ainda Provisões não previstas 0% 842 130 -17% 6 451 164 tência de diferenças temporárias tributáveis suficientes, relacionadas com a
não inspeccionado, o Banco só poderá ser ressarcido do referido montante (Proveitos)/Custos não dedutíveis 10% (28 476 094) 68% (25 767 315) mesma autoridade fiscal que se esperam inverter no mesmo período que a
quando for efectuada a inspecção da Administração Geral Tributária sobre o Lucro tributável/(Prejuízo fiscal) (293 921 083) (64 519 720) reversão esperada da diferença temporária dedutível, o Banco procedeu à
ano de 2019. compensação destes activos e passivos por impostos diferidos.
Matéria colectável - 187 360
Imposto do exercício - 65 576 Em 31 de Dezembro de 2022, o Banco apurou os activos por impostos diferi-
dos relativos a variações cambiais potenciais, no montante de Kz 54 840 865
Os proveitos dos títulos da dívida pública (Obrigações do Tesouro e de Bilhetes milhares, e às matérias referentes à imparidade do exercício não aceite rela-
do Tesouro) emitidos pelo Estado Angolano, após 31 de Dezembro de 2012, tiva a crédito com garantias e a prejuízos fiscais gerados, no montante de Kz
estão sujeitos a tributação em sede do Imposto sobre a Aplicação de Capitais, 2 059 970 milhares e Kz 515 562 448 milhares, respectivamente. Atendendo
conforme definido na alínea k) do n.º 1 do artigo 9.º do Decreto Legislativo ao facto de que não estão disponíveis projecções financeiras, numa base fis-
Presidencial n.º 2/2014, de 20 de Outubro. Os rendimentos tributados em cal, que permitam suportar a recuperabilidade dos saldos, não foi efectuado
sede de Imposto sobre a Aplicação de Capitais não estão sujeitos a Imposto o reconhecimento do activo.
Industrial, conforme disposto no artigo 47.º do Código de Imposto Industrial
(Lei n.º 19/14, de 12 de Outubro). Para determinação do lucro tributável, são
deduzidos os proveitos dos títulos de dívida pública e acrescidos os custos
com a liquidação de Imposto sobre a Aplicação de Capitais.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 15
Outros activos
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: No dia 15 de Maio de 2023, foi assinado o acordo para reversão da operação de cedência de activos
com a INVESTPAR, com a consequente reincorporação dos activos anteriormente transferidos – ope-
Valores expressos em milhares Kz rações de crédito registadas na rubrica “Crédito a Clientes” (Nota 9) e imóveis registados nas rubricas
31/12/2022 “Activos não correntes detidos para venda” (Nota 10) e “Outros activos” – e desreconhecimento dos
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) valores a receber na rubrica “Outros activos”, dos valores a pagar na rubrica “Outros passivos” (Nota 20)
Imóveis associados à reversão da operação INVESTPAR 236 894 678 - e apropriação do saldo da conta da INVESTPAR na rubrica “Recursos de Clientes e outros empréstimos”
Valor a receber com a venda da anterior sede (Nota 11) 33 151 960 - (Nota 17). O efeito em resultados, associado à reversão da operação, encontra-se reflectido na rubrica
“Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações” (Nota 33).
Valor regularizar Ministério da Economia e Planeamento 7 723 983 4 846 127
Devedores diversos 6 596 932 9 779 393 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os saldos da operação de cedência de activos com a INVESTPAR
Despesas manutenção contas suspensas 6 099 258 - e o resultado da reversão apresenta o seguinte detalhe:
Benefícios aos Colaboradores 2 171 698 -
Valores expressos em milhares Kz
Outros adiantamentos 1 681 391 102 319
31/12/2022 Montante
Despesas antecipadas 955 868 2 950 233
Operação INVESTPAR - 1 453 443 000 Saldos operação com a INVESTPAR 31/12/2022*
Imóveis - 16 747 675 Outros activos 531 801 865
Outros activos 46 906 4 271 115 Recursos de Clientes e outros empréstimos (13 263 601)
295 322 674 1 492 139 862 Outros passivos (Nota 20) (57 520 454)
Perdas por imparidade (Nota 33) 461 017 810
Operação INVESTPAR - (921 641 135)
Outros (13 704 492) (11 774 898) Activos resultantes da reversão da operação com a INVESTPAR 31 de Dezembro de 2023
(13 704 492) (933 416 033)
Crédito a Clientes (Nota 9) 25 732 553
Total 281 618 182 558 723 829
Activos não correntes detidos para venda - Imóveis (Nota 10) 138 913 572
Outros activos - Imóveis 236 894 678
401 540 803
Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações (Nota 33) (80 525 652)

(*) Não considera o efeito da desvalorização do Kwanza até à data de reversão considerando que parte dos saldos são em USD.

275
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Imóveis associados à reversão da

operação INVESTPAR” corresponde aos imóveis recebidos no contexto
da reversão da operação de cedência de activos com a INVESTPAR, que
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Valor regularizar Ministério
da Economia e Planeamento” corresponde aos valores a receber asso-
ciados ao Imposto do Selo sobre a utilização de crédito, entregues à
Kz 63 981 340
cumprem com as condições para ser considerados nos aumentos de ca-
pital em espécie a realizar, no exercício de 2024, no fundo de investimen-
to imobiliário que se encontra em fase de constituição, sendo valoriza-
Administração Geral Tributária e no âmbito do programa Angola Investe, com
perdas por imparidade constituídas no montante de Kz 6 111 231 milhares
e Kz 5 870 932 milhares, respectivamente.
milhares, de acordo
com os referenciais
dos de acordo com o valor médio dos relatórios de avaliação disponíveis
por corresponder à melhor estimativa da valorização que será considera- Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Despesas manutenção
da nos referidos aumentos de capital. Esta rubrica inclui o montante de contas suspensas” corresponde ao reconhecimento dos valores a receber
Kz 63 981 340 milhares apurado pelo Banco, de acordo com os referen- de despesas de manutenção de contas suspensas que, face à expectativa
ciais de valorização dos relatórios de avaliação de peritos avaliadores in-
dependentes, obtidos para imóveis idênticos, considerando que alguns
imóveis foram parcialmente avaliados. Para a generalidade dos imóveis,
de recuperabilidade, foram constituídas perdas por imparidade sobre a to-
talidade do montante. de valorização
ainda não foram concluídos os processos de registo de propriedade. Não
são esperados ajustamentos sobre a valorização dos imóveis associados
aos processos de registo de propriedade que ainda não foram concluídos.
Em 31 de Dezembro de 2022, a rubrica “Imóveis” corresponde a imóveis
com origem em processos de dação em cumprimento para liquidação de
operações de crédito a Clientes e imóveis que deixaram de estar afectos à
dos relatórios
de avaliação de
actividade e que foram reclassificados na rubrica “Activos não correntes de-
Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Valor a receber com a venda da an- tidos para venda” no exercício de 2023 (Nota 10). O saldo apresentado inclui
terior sede” corresponde ao montante por receber associado ao contrato de perdas por imparidade no montante de Kz 2 196 235 milhares (Nota 33).

peritos avaliadores
promessa de compra e venda da anterior sede (Nota 11).

independentes,
obtidos para
imóveis idênticos.

276
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 16
Recursos de bancos centrais
e de outras instituições de crédito
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro e 2023 e 2022, a rubrica “Operações de redesconto” corresponde ao retorno, no exercí-
Valores expressos em milhares Kz cio de 2020, da operação de dação em que o Banco, no exercício de 2017, liquidou o financiamento no Banco
31/12/2022 Nacional de Angola com a transmissão de valores a receber associados à operação de cedência de activos com
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) a INVESTPAR.
Operações no mercado monetário interbancário
Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Operações de cedência de liquidez” e “Juros a pagar”, no montante total
Banco Nacional de Angola de Kz 15 969 831 milhares, corresponde a operações de cedência de liquidez, remuneradas à taxa de juro aplicável
Operações de redesconto 256 962 619 256 962 619 para operações overnight, que apresentam títulos de dívida pública detidos pelo Banco como colateral, registados
na rubrica “Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral” (Nota 7).
Operações de cedência de liquidez 14 765 241 4 000 041
Outras instituições de crédito Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o escalonamento dos recursos de bancos centrais e de outras instituições
Em moeda estrangeira - 3 668 de crédito, por prazos residuais de vencimento, apresenta o seguinte detalhe:

271 727 860 260 966 328 Valores expressos em milhares Kz

Juros a pagar 1 204 590 4 186 31/12/2022

Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)
Outras operações pendentes de liquidação 21 917 917 883
Compensação de cheques e outros papéis 37 762 37 762 Até três meses 272 992 129 261 926 159

Total 272 992 129 261 926 159 Total 272 992 129 261 926 159

277
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 17
Recursos de Clientes e outros empréstimos
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o escalonamento dos recursos de Clientes e outros empréstimos
por prazos residuais de vencimento apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 31/12/2022
Descrição Moeda 31/12/2023 Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) (Reexpresso)

Depósitos à ordem Exigível à vista 738 889 615 318 167 040
AOA 146 654 872 85 137 973 Exigível a prazo
USD 586 657 695 230 945 124 Até três meses 75 227 667 201 403 624
EUR 5 542 791 2 062 812 De três meses a um ano 186 367 452 244 496 107
Outras 34 257 21 131 De um a cinco anos 2 965 820 10 643 167
738 889 615 318 167 040 Mais de cinco anos 7 653 6 644
Depósitos a prazo Total 1 003 458 207 774 716 582
AOA 111 462 537 143 879 725
USD 143 715 280 305 124 708 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, as taxas de juro médias, por moeda, dos depósitos a prazo apre-
EUR 9 390 775 7 545 109 sentam o seguinte detalhe:
264 568 592 456 549 542
Total 1 003 458 207 774 716 582
31/12/2022
Descrição Moeda 31/12/2023
(Reexpresso)
Em 31 de Dezembro de 2023, o aumento da rubrica “Recursos de Clientes e outros empréstimos” resul-
ta da desvalorização significativa do Kwanza face às principais moedas estrangeiras, considerando que Depósitos a prazo AOA 12,97% 11,24%
os saldos são maioritariamente denominados em moeda estrangeira (Notas 2.4. e 28.). USD 1,05% 1,80%
EUR 0,10% 0,66%
Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Recursos de Clientes e outros empréstimos” inclui o montante
de Kz 13 023 890 milhares associado a recebimentos registados pelo Banco relativamente a imóveis
(vendas e arrendamentos) por regularizar.

278
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 18 Nota 19
Provisões Passivos subordinados
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Provisões para crédito indi- Esta rubrica apresenta a seguinte composição:
recto” refere-se à provisão determinada no âmbito da aplicação do modelo Valores expressos em milhares Kz
Valores expressos em milhares Kz de imparidade de crédito, utilizado pelo Banco, sobre as responsabilidades
31/12/2022
extrapatrimoniais relacionadas com crédito assumidas junto de Clientes, Descrição 31/12/2023
31/12/2022 (Reexpresso)
Descrição 31/12/2023 conforme estabelecido na Nota 2.5. e cuja desagregação pode ser analisada
(Reexpresso)
em maior detalhe na Nota 35. Empréstimo subordinado Novo Banco, S.A.
Provisões para responsabilidades prováveis Capital - 32 099 752
Responsabilidades prováveis de natureza cível 2 567 048 2 404 493 O Banco tem em curso alguns processos judiciais com Clientes com quem já Juros a pagar - 513 706
Responsabilidades prováveis de natureza fiscal 1 246 593 2 109 983 não mantém relação comercial, para os quais o Conselho de Administração,
Total - 32 613 458
Responsabilidades prováveis de natureza suportado por pareceres legais, considera que a probabilidade de perda é
578 105 445 280 remota ou reduzida.
administrativa e de comercialização
Para riscos diversos 160 407 160 407 Este empréstimo, contraído junto do Novo Banco, S.A., no valor de
O movimento na rubrica apresenta o seguinte detalhe: USD 496 358 milhares, com taxa de juro de 5% e pagamentos trimestrais
Para crédito indirecto 18 868 147 750
com maturidade no ano 2024, decorreu da resolução de 4 de Agosto
Total 4 571 021 5 267 913 de 2014 imposta pelo Banco Nacional de Angola. No final do exercício
Valores expressos em milhares Kz
Outras de 2021, e no âmbito da implementação do Plano de Recapitalização e
Provisões
O saldo desta rubrica visa a cobertura de determinadas contingências devi- provisões Reestruturação do Banco Económico, foi acordada a reestruturação do
Descrição para crédito Total
damente identificadas, decorrentes da actividade do Banco, sendo revistas para riscos e empréstimo subordinado, tendo em consideração um perdão de 75% so-
indirecto
encargos
em cada data de reporte de forma a reflectir a melhor estimativa do mon- bre a dívida vincenda. Após a reestruturação, a dívida subordinada ficou
Saldo a 31 de Dezembro de 2021
tante e respectiva probabilidade de pagamento. 268 486 3 483 797 3 752 283 com o valor de USD 114 712 milhares, mantendo-se a taxa de juro de 5%
(Reexpresso)
Dotações - 1 663 511 1 663 511
e com uma maturidade de 31 de Agosto de 2023, tendo sido liquidada a
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Responsabilidades prováveis esta data.
Reversões (120 736) (27 145) (147 881)
de natureza cível” corresponde, essencialmente, aos custos associados aos
emolumentos notariais, registais e impostos associados à operação de re- Saldo a 31 de Dezembro de 2022
147 750 5 120 163 5 267 913
dução e aumento de capital social no montante de Kz 1 403 207 milhares. (Reexpresso)
O Conselho de Administração do Banco tem vindo a negociar os termos Reversões (128 882) (568 010) (696 892)
da liquidação do saldo, o qual deverá ser regularizado através da entrega de
Saldo a 31 de Dezembro de 2023 18 868 4 552 153 4 571 021
imóveis, sendo expectável que o registo definitivo fique concluído durante
o exercício de 2024.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 20
Outros passivos
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Responsabilidades com cartas de crédito” corresponde
Valores expressos em milhares Kz a valores a pagar relativamente a cartas de crédito, no montante de EUR 5 542 milhares.
31/12/2022
Descrição 31/12/2023 Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Crédito Visa” corresponde ao saldo de cartões pré-
(Reexpresso)
-pagos Visa.
Responsabilidades associadas a garantias prestadas 38 690 820 -
Contratos de promessa de compra e venda de imóveis 10 247 308 - Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Arrecadação de impostos da agência de Santa Clara”
corresponde aos valores da arrecadação de impostos da Agência de Santa Clara, efectuada no perío-
Crédito Visa 5 091 051 5 513 901
do entre Março de 2021 e Agosto de 2022, que ainda não foram transferidos para a Conta Única do
Responsabilidades com cartas de crédito 5 105 735 2 978 714 Tesouro junto do Banco Nacional de Angola.
Arrecadação de impostos da agência de Santa Clara 2 918 761 2 918 761
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Acréscimos de encargos com benefícios aos Empregados”
Encargos fiscais a pagar 2 552 780 2 913 262
corresponde à especialização da remuneração adquirida pelos Colaboradores no exercício, que será
Passivos de locação 1 875 985 2 161 611 usufruída no exercício seguinte (remuneração do mês de férias e subsídio de férias).
Acréscimos de encargos com benefícios aos Empregados 1 289 647 1 277 260
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o escalonamento dos passivos de locação por prazos residuais
Fornecedores 1 039 941 3 779 193 de vencimento apresenta o seguinte detalhe:
Operação INVESTPAR - 83 268 230
Outros passivos 171 147 61 720 Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Total 68 983 175 104 872 652 Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)

Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Responsabilidades associadas a garantias prestadas” corres- Até um ano 16 260 296 509
ponde a garantias prestadas associadas a operações de crédito cedidas no contexto dos contratos De um a cinco anos - 387 518
anteriormente celebrados com a INVESTPAR (Notas 15 e 39), que foram accionadas pelos respecti-
Mais de cinco anos 1 859 725 1 477 584
vos beneficiários. Em 31 de Dezembro de 2022, estes saldos encontram-se apresentados na rubrica
“Operação INVESTPAR” no montante de Kz 25 747 776 milhares. Total 1 875 985 2 161 611

Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Contratos de promessa de compra e venda de imóveis” cor-

responde ao reconhecimento dos sinais recebidos relativamente a contratos de promessa de compra
e venda de imóveis celebrados com Clientes.

280
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 21
Capital social e outros
instrumentos de capital
Em Agosto de 2022, com vista a garantir a implementação do seu Plano de Recapitalização e A estrutura accionista, com referência a 31 de Dezembro de 2023 e 2022, apresenta o seguinte detalhe:
Reestruturação, o Banco Económico procedeu a uma redução do seu capital social (Kz 72 000 000
milhares) por incorporação total de perdas, seguida de uma operação de aumento do capital
(Kz 271 500 000 milhares), integralmente realizado pelo Organismo de Investimento Colectivo 31/12/2022
Número 31/12/2023 Número
(Económico – Fundo de Capital de Risco de Subscrição Particular), entretanto criado, reunindo um Descrição (Reexpresso)
de acções Participação % de acções
conjunto de depositantes do Banco que aceitaram converter parte dos seus depósitos em unidades de Participação %
participação do Fundo. Económico FCR 282 812 500 100% 282 812 500 100%
Total 282 812 500 100% 282 812 500 100%
No âmbito do Plano de Recapitalização e Reestruturação, foram identificados os depositantes que
celebraram com o Banco um memorando de entendimento no qual aceitaram a conversão parcial
dos seus depósitos (com referência a 30 de Setembro de 2021), em capital (através da subscrição das A referida operação de redução e aumento de capital encontra-se pendente de registo na Conservatória
unidades de participação do Económico – Fundo de Capital de Risco de Subscrição Particular) e em do Registo Comercial (Nota 18).
instrumentos equiparáveis (títulos de participação perpétuos e obrigações convertíveis em acções), nos
seguintes valores mínimos: Títulos de participação perpétuos
Em Agosto de 2022, no âmbito do Plano de Recapitalização e Reestruturação, foi aprovada pelo
• 45% dos depósitos, por via de subscrição de unidades de participação do Fundo; Conselho de Administração do Banco a emissão de instrumentos de capitalização mistos, com des-
taque para os títulos de participação perpétuos, resultantes da conversão de 20% dos depósitos
• 20% dos depósitos, por via de subscrição de títulos de participação perpétuos; abrangidos pelo Plano de Recapitalização e Reestruturação, perfazendo o montante total subscrito
de Kz 121 196 000 milhares.
• 5% dos depósitos, por via de subscrição de obrigações convertíveis em acções.
Os títulos de participação perpétuos conferem direito a uma remuneração, a partir do quinto aniversá-
A conversão dos depósitos em moeda estrangeira teve por referência as taxas de câmbio em vigor em rio, composta por uma componente fixa, calculada por referência a 80% do valor nominal dos títulos
31 de Dezembro de 2021. (“componente fixa”) e uma componente variável, calculada por referência a 20% do valor nominal dos
títulos (“componente variável”). A componente fixa será calculada à taxa anual de 5%, tendo por base os
Acções ordinárias meses com o número efectivo de dias do calendário e um ano de 365 dias, e a componente variável
A redução do capital social do Banco Económico por incorporação total de perdas de Kz 72 000 000 será calculada anualmente em função do resultado líquido do Banco atribuível aos Accionistas.
milhares, foi seguida de um aumento de Kz 271 500 000 milhares, representado por 282 812 500 ac-
ções ordinárias, com o valor unitário de Kz 960, totalmente subscritas e realizadas pelo Económico A partir do quinto aniversário da data de emissão, os títulos de participação perpétuos poderão ser conver-
– Fundo de Capital de Risco de Subscrição Particular, que se transformou no Accionista único do tidos em acções representativas do capital social do Banco, mediante deliberação em Assembleia Geral
Banco (Nota 39). de Accionistas, sob proposta do Conselho de Administração, acompanhada de parecer do Conselho
Fiscal, devendo a deliberação ser tomada pela maioria exigida para alteração do contrato de sociedade.

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

O reembolso poderá ocorrer: (i) em caso de liquidação do Banco, somente depois do pagamento de Depósitos OFAC
todos os outros credores, nos termos previstos no artigo 13.º, n.º 2 do Regime Jurídico dos Títulos Representam os valores que permanecem cativos na rubrica “Recursos de Clientes e outros emprésti-
de Participação, ou (ii) por sua iniciativa, a partir do 10.º aniversário da emissão. mos” por pertencerem a entidades que aderiram ao Plano de Recapitalização e Reestruturação e subs-
creveram o memorando de entendimento, mas que em Dezembro de 2021 foram designadas pelo
Em Fevereiro de 2023, foi assinado um memorando de entendimento adicional, resultando na subscri- Office of Foreign Assets (OFAC) do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos da América e que
ção adicional de títulos de participação perpétuos no montante de Kz 3 449 000 milhares. aguardam a sua regularização para a subscrição dos instrumentos financeiros de capital abrangidos
pelo Plano de Recapitalização e Reestruturação.
Obrigações convertíveis em acções
Em Agosto de 2022, no âmbito do Plano de Recapitalização e Reestruturação, foi aprovada pelo Estes depósitos, conforme carta n.º 610/DSB/2022, de 15 de Agosto de 2022, do Banco Nacional de
Conselho de Administração do Banco a emissão de instrumentos de capitalização mistos, com desta- Angola, são contabilizados para efeitos do cálculo dos rácios de fundos próprios regulamentares.
que para as obrigações convertíveis em acções, resultantes da conversão de 5% dos depósitos abran-
gidos pelo Plano de Recapitalização e Reestruturação, tendo a sua subscrição ocorrido em Janeiro de Os montantes distribuídos por instrumento financeiro apresentam o seguinte detalhe:
2023 pelo montante total de Kz 27 822 000 milhares.
Valores expressos em milhares Kz
As obrigações convertíveis em acções conferem direito a uma remuneração fixa, calculada à taxa anual
Descrição 31/12/2023
de 5%, tendo por base os meses com o número efectivo de dias do calendário e um ano de 365 dias.
Depósitos de entidades designadas pelo OFAC
Entre a data de emissão e o quinto aniversário da emissão (“Período de Reestruturação”), as obrigações Depósitos para subscrição de unidades
convertíveis em acções não serão remuneradas, devendo a sua remuneração fixa considerar-se zero, 60 629 838
de participação do Económico FCR
durante este período. Depósitos para subscrição de títulos de participação perpétuos 26 946 594

Depósitos para subscrição de obrigações convertíveis em acções 6 736 649

A partir do quinto aniversário da data de emissão, as obrigações poderão ser convertidas em acções
representativas do capital social do Banco, em cada período de pagamento de juros, sujeita ao cum- Total 94 313 081
primento dos rácios mínimos de capital regulamentares aplicáveis, com uma margem de 10% após o
reembolso, mediante deliberação em Assembleia Geral de Accionistas, sob proposta do Conselho de
Administração, devendo a deliberação ser tomada pela maioria exigida para a alteração do contrato
de sociedade.

O reembolso poderá ocorrer: (i) em caso de liquidação do Banco, somente depois do pagamento
de todos os outros credores, conforme legislação aplicável ou, (ii) por sua iniciativa, a partir do quinto
aniversário da emissão.

Em Fevereiro de 2023, foi assinado um memorando de entendimento adicional resultando na subscri-

ção adicional de obrigações convertíveis em acções no montante de Kz 862 000 milhares.

282
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 22
Reservas de reavaliação e outras reservas e resultados transitados
Reservas de reavaliação O movimento nas rubricas apresenta o seguinte detalhe:
As reservas de reavaliação representam os ganhos e perdas relativos à va- Valores expressos em milhares Kz
riação do justo valor de activos financeiros ao justo valor através de outro Reservas de reavaliação Outras reservas e resultados transitados
rendimento integral.
Descrição Activos financeiros ao
Resultados
Reserva legal justo valor através de Reserva legal Total
transitados
outro rendimento integral
Esta rubrica é constituída integralmente pela reserva legal, que só pode
ser utilizada para cobrir prejuízos acumulados ou para aumento de capi- Saldo em 31 de Dezembro de 2021 29 700 28 141 757 (784 917 374) (756 775 617)
tal social. Ajustamento de reexpressão - - (208 000 000) (208 000 000)
Aplicação do resultado líquido consolidado do exercício de 2021 - 17 330 886 156 916 935 174 247 821
A legislação angolana aplicável exige que a reserva legal seja anualmente
Saldo em 1 de Janeiro de 2022 (Reexpresso) 29 700 45 472 643 (836 000 439) (790 527 796)
creditada com, pelo menos, 10% do lucro líquido anual, até à concorrên-
cia do capital social. Redução de capital social para cobertura de resultados transitados - - 72 000 000 72 000 000
Outros - - (227 994) (227 994)
Saldo em 31 de Dezembro de 2022 (Reexpresso) 29 700 45 472 643 (764 228 433) (718 755 790)
Aplicação do resultado líquido consolidado do exercício de 2022 - - (38 016 296) (38 016 296)
Outros - - 2 611 178 2 611 178
Outro rendimento integral (767 172) - - -
Saldo em 31 de Dezembro de 2023 (737 472) 45 472 643 (799 633 551) (754 160 908)

Na Assembleia Geral de Accionistas, de 6 de Março de 2024, foi deliberada a aprovação das contas do exercício findo em 31 de Dezembro de 2022.

Na Assembleia Geral de Accionistas, de 5 de Agosto de 2022, foi deliberada a aprovação das contas do exercício findo em 31 de Dezembro de 2021.

Interesses que não controlam

Os interesses que não controlam, associados às subsidiárias, apresentam o seguinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz

Interesses 31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Descrição que não Demonstração da Demonstração Demonstração da Demonstração
controlam % Posição Financeira dos Resultados Posição Financeira dos Resultados
Económico Fundos de Pensões - SGFP, S.A. 4% 77 727 (12 465) 65 446 (16 207)
Económico Fundos de Investimento - SGOIC, S.A. 38% 604 541 (140 051) 502 462 45 324
682 268 (152 516) 567 908 29 117

283
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 23
Margem financeira
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Crédito a Clientes” corres-
Valores expressos em milhares Kz ponde aos proveitos de operações de crédito a Clientes. Para as operações
de crédito a Clientes em estágio 3, os juros reconhecidos correspondem ao
Descrição 31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso) valor líquido de perdas por imparidade, de acordo com os requisitos da IFRS 9.
Juros e rendimentos similares
Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Aplicações em bancos centrais e
Títulos de dívida pública 7 398 422 6 810 958 em outras instituições de crédito” inclui a remuneração do saldo em dispo-
Créditos a Clientes 4 154 108 6 054 547 nibilidades cativo para liquidação do empréstimo subordinado (Nota 5).
Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito 1 608 057 117 304
Em 31 de Dezembro de 2023, a redução da rubrica “Recursos de Clientes e
Outros activos 128 859 - outros empréstimos” resulta da redução dos depósitos a prazo e da nego-
Activos financeiros ao justo valor através de resultados - 152 238 ciação para redução das taxas de juro dos mesmos.
Total 13 289 446 13 135 047
Em 31 de Dezembro de 2023, a rubrica “Recursos de bancos centrais e de
Juros e encargos similares
outras instituições de crédito” inclui a remuneração das operações de ce-
Recursos de Clientes e outros empréstimos (19 249 353) (27 876 481) dência de liquidez com o Banco Nacional de Angola (Nota 16).
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (2 130 562) (283 249)
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a rubrica “Passivos de locação” corres-
Passivos subordinados (1 384 242) (2 249 412)
ponde aos custos com juros relativos aos passivos de locação, reconheci-
Passivos de locação (115 110) (131 417) dos no âmbito da IFRS 16 (Nota 2.14.).
Outros passivos - (2 030 759)
Em 31 de Dezembro de 2022, a rubrica “Outros passivos” corresponde aos
Total (22 879 267) (32 571 318)
custos com juros associados ao saldo passivo da operação de cedência de
Margem Financeira (9 589 821) (19 436 271) activos com a INVESTPAR (Nota 15).

284
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 24
Resultados de serviços e comissões
Esta rubrica apresenta a seguinte composição:
Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)

Rendimentos de serviços e comissões

Cartões 1 996 544 3 347 935
Operações sobre títulos 856 522 245 733
Gestão de conta 843 367 2 817 992
Gestão de meios de pagamento 785 170 1 070 470
Comissões sobre empréstimos e similares 185 389 378 510
Garantias prestadas 57 594 134 595
Créditos documentários 7 136 68 766
Proveitos por serviços prestados ao Estado 59 4 729
Bancasseguros - 51 023
Outros serviços 48 939 1 397 700
Total 4 780 720 9 517 453
Encargos com serviços e comissões
Cartões (1 400 517) (1 287 636)
Gestão de meios de pagamento (509 120) (145 725)
Outros serviços (86 864) (49 958)
Total (1 996 501) (1 483 319)
2 784 219 8 034 134

285
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 25 Nota 26 Nota 27

Resultados de activos Resultados de activos Resultados de investimentos
e passivos financeiros financeiros ao justo ao custo amortizado
avaliados ao justo valor valor através de outro Em 31 de Dezembro de 2023, esta rubrica corresponde à mais-valia, no

através de resultados rendimento integral

montante de Kz 22 222 601 milhares, associada ao acordo com o Ministério
das Finanças para substituição do título de dívida pública com condições
contratuais distintas face ao mercado (Nota 8).
Em 31 de Dezembro de 2022, esta rubrica corresponde às variações de Em 31 de Dezembro de 2023, esta rubrica corresponde ao resultado das
justo valor e ao resultado das alienações de títulos de dívida pública regis- alienações de títulos de dívida pública registados em activos financeiros ao
tados em activos financeiros ao justo valor através de resultados. justo valor através de outro rendimento integral.

286
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 28 Nota 29 Nota 30

Resultados Resultados de alienação Outros resultados
cambiais de outros activos de exploração
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023, esta rubrica corresponde essencialmente à Esta rubrica apresenta a seguinte composição:
mais-valia, no montante de Kz 53 979 218 milhares, associada à operação de
Valores expressos em milhares Kz venda da anterior sede do Banco (Nota 11). Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 31/12/2022
Descrição 31/12/2023 Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) (Reexpresso)
Reavaliação cambial Imóveis
(254 708 684) 30 357 505
e operações cambiais
Proveitos com imóveis 2 008 445 -
Total (254 708 684) 30 357 505
Custos com imóveis (1 521 985) -
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, esta rubrica corresponde aos resul- 486 460 -
tados decorrentes da reavaliação cambial de activos e passivos monetários Impostos e taxas não incidentes so-
expressos em moeda estrangeira (Nota 2.4.). bre o resultado
Imposto sobre o
(1 194 657) (1 002 911)
Em 31 de Dezembro de 2023, o saldo da rubrica é justificado, essencialmen- Valor Acrescentado
te, pelo efeito da desvalorização significativa do Kwanza face às principais Imposto sobre a Aplicação
(540 695) (500 031)
moedas estrangeiras, considerando que os passivos são superiores aos acti- de Capitais
vos em moeda estrangeira (Notas 2.4. e 38). Outros impostos (329 910) (156 953)
(2 065 262) (1 659 895)
Contribuição Fundo de Garantia
(285 782) (72 331)
de Depósitos
Outros (1 574 124) (4 059 479)
Total (3 438 708) (5 791 705)

287
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Nota 31 Nota 32
Custos com Fornecimentos e serviços
o pessoal de terceiros
Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o número de Colaboradores do Grupo, Esta rubrica apresenta a seguinte composição:
considerando os efectivos e os contratados a termo, por categoria profissio-
Valores expressos em milhares Kz nal apresenta o seguinte detalhe: Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 31/12/2022
Descrição 31/12/2023 Descrição 31/12/2023
(Reexpresso) Valores expressos em milhares Kz (Reexpresso)
31/12/2022 Serviços informáticos 2 403 204 1 832 593
Vencimentos e salários Descrição 31/12/2023
(Reexpresso)
Remunerações 8 631 562 10 989 823 Seguros 1 434 855 1 628 694
Número de Colaboradores
Subsídio de férias 615 646 637 837 Comunicações e expedições 945 526 1 006 082
Funções directivas 41 69
Subsídio de almoço 430 136 524 594 Consultoria e auditoria 592 162 919 450
Funções de chefia 133 163
Subsídio de Natal 424 823 516 278 Material de consumo corrente 496 986 456 015
Funções específicas 213 248
Remuneração variável 149 798 152 110 Transporte de valores 404 427 384 794
Funções administrativas e outras 265 389
10 251 965 12 820 642 Segurança e vigilância 353 550 460 498
Total 652 869 Conservação e reparação 280 901 379 630
Outros encargos
Judiciais, contencioso e notariado 208 243 78 799
Encargos sociais obrigatórios 707 260 776 002 O Banco tem um plano de contribuição definida, ou seja, atribui uma
percentagem ou montante fixo a todos os participantes incluídos no pla- Água, energia e combustíveis 179 415 230 633
Outros custos 1 853 213 1 737 771
no que será rentabilizado até ao momento do reembolso previsto por Publicidade e publicações 169 517 72 571
2 560 473 2 513 773
Lei, sendo reconhecido como custo com o pessoal. Face à sua natureza, Serviços de limpeza 114 088 136 145
Total 12 812 438 15 334 415 este benefício não carece de estudo actuarial.
Deslocações e representação 82 573 169 153
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os participantes no plano de pen- Rendas e alugueres 72 855 238 212
sões do Banco são 581 e 774 activos, respectivamente, não apresentando Outros custos 680 134 644 148
reformados, sendo que o Banco contribuiu para o Fundo com Kz 325 162
Total 8 418 436 8 637 417
milhares e Kz 165 510 milhares, respectivamente.

288
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 33
Imparidade e provisões
O movimento de imparidade e provisões apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022
Descrição Notas Dotações Reversões Utilizações Regularizações Variação cambial 31/12/2023
(Reexpresso)

Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 (11 855) - 11 454 - - - (401)

Investimentos ao custo amortizado 8 (1 014 622) (106 800) - - 647 203 (408 870) (883 089)
Imparidade para outros activos financeiros líquida de reversões e recuperações (1 026 477) (106 800) 11 454 - 647 203 (408 870) (883 490)
Crédito a Clientes 9 (164 326 477) (7 232 703) - - - (7 645 522) (193 027 964)
Efeito juros estágio 3 (13 823 262)
Imparidade para crédito a Clientes líquida de reversões e recuperações (164 326 477) (21 055 965) - - - (7 645 522) (193 027 964)
Activos não correntes detidos para venda 10 - - 1 103 727 - (2 196 235) - (1 092 508)
Outros activos tangíveis 11 (343 680) - - - - - (343 680)
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 13 (712 365) - 712 365 - - - -
Outros activos - Operação INVESTPAR 15 (921 641 135) (80 525 652) - 1 002 166 787 - - -
Outros activos - Imóveis 15 (2 196 235) - - - 2 196 235 - -
Outros activos - Outros 15 (11 774 898) (507 004) - - - (1 422 590) (13 704 492)
Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações (936 668 313) (81 032 656) 1 816 092 1 002 166 787 - (1 422 590) (15 140 680)
Provisões para outros riscos e encargos 18 (5 120 163) - 649 497 - 78 920 - (4 391 746)
Provisões para garantias e outros compromissos 18 (147 750) - 135 678 - - (6 796) (18 868)
Provisões líquidas de anulações (5 267 913) - 785 175 - 78 920 (6 796) (4 410 614)

289
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2021 31/12/2022
Descrição Notas Dotações Reversões Utilizações Regularizações Variação cambial
(Reexpresso) (Reexpresso)

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 4 (107 276) - 107 276 - - - -

Disponibilidades em outras instituições de crédito 5 (31 707) - 19 852 - - - (11 855)
Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito (835 310) - 835 310 - - - -
Investimentos ao custo amortizado 8 (1 943 132) - 1 549 917 - (776 848) 155 441 (1 014 622)
Imparidade para outros activos financeiros líquida de reversões e recuperações (2 917 425) - 2 512 355 - (776 848) 155 441 (1 026 477)
Crédito a Clientes 9 (148 661 533) (20 047 913) - - 16 507 453 1 354 804 (164 326 477)
Efeito juros estágio 3 (13 479 288)
Imparidade para crédito a Clientes líquida de reversões e recuperações (148 661 533) (33 527 201) - - 16 507 453 1 354 804 (164 326 477)
Outros activos tangíveis 11 (609 504) - 265 824 - - (343 680)
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 13 (712 365) - - - - - (712 365)
Outros activos - Operação INVESTPAR 15 (999 819 035) (4 954 278) - - 6 230 146 76 902 032 (921 641 135)
Outros activos - Imóveis 15 (1 460 244) (735 991) - - - - (2 196 235)
Outros activos - Outros 15 (12 093 174) - 248 058 - - 70 218 (11 774 898)
Imparidade para outros activos líquida de reversões e recuperações (1 014 694 322) (5 690 269) 513 882 - 6 230 146 76 972 250 (936 668 313)
Provisões para outros riscos e encargos 18 (3 459 977) (1 166 460) - - (517 983) 24 257 (5 120 163)
Provisões para garantias e outros compromissos 18 (268 486) - 120 736 - - - (147 750)
Provisões líquidas de anulações (3 728 463) (1 166 460) 120 736 - (517 983) 24 257 (5 267 913)

290
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Nota 34 Nota 35
Resultados por acção Garantias e outros compromissos
Os resultados por acção básicos correspondem ao rácio entre o resulta- Esta rubrica apresenta a seguinte composição: Os compromissos perante terceiros (revogáveis e irrevogáveis) constituem
do líquido consolidado atribuível aos Accionistas do Banco e o número acordos contratuais para a concessão de crédito aos Clientes do Banco
médio ponderado de acções ordinárias em circulação e apresentam o Valores expressos em milhares Kz (por exemplo, linhas de crédito não utilizadas), os quais, de forma geral, são
seguinte detalhe: contratados por prazos fixos ou com outros requisitos de expiração e, nor-
31/12/2022
Descrição 31/12/2023 malmente, requerem o pagamento de uma comissão. Substancialmente,
(Reexpresso)
Valores expressos em milhares Kz todos os compromissos de concessão de crédito em vigor requerem que
Linhas de crédito irrevogáveis 282 554 378 217 627 119 os Clientes mantenham determinados requisitos verificados aquando da
31/12/2022
Descrição 31/12/2023 Compromissos revogáveis 23 829 184 17 527 320 contratualização dos mesmos.
(Reexpresso)
Resultado líquido consolidado Créditos documentários 13 813 410 8 413 002
(297 876 551) (38 016 296) Não obstante as particularidades destes compromissos, a apreciação des-
atribuível aos accionistas do Banco
Outros passivos eventuais 7 201 749 7 201 749 tas operações obedece aos mesmos princípios básicos de uma qualquer
Número médio de acções
282 812 500 157 480 137 Crédito não utilizado outra operação comercial, nomeadamente o da solvabilidade do Cliente
ordinárias emitidas 1 806 346 1 988 465
Número médio de acções - Financiamentos e do negócio que está subjacente, sendo que o Banco requer que estas
282 812 500 157 480 137 Garantias e avales prestados 1 688 671 5 664 454 operações sejam devidamente colaterizadas quando necessário. Uma vez
ordinárias em circulação
Resultado por acção básico atribuível que é expectável que a maioria dos mesmos expirem sem terem sido uti-
Total 330 893 738 258 422 109
aos Accionistas do Banco (1 053,27) (241,40) lizados, os montantes indicados podem não representar necessidades de
(em kwanzas) As garantias e outros compromissos correspondem a responsabilidades ex- caixa futuras.
trapatrimoniais associadas a crédito a Clientes que não se traduzem na mo-
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os resultados por acção diluídos são bilização de fundos por parte do Banco. Os créditos documentários são compromissos irrevogáveis, por parte do
iguais aos resultados por acção básicos. Banco, por conta dos seus Clientes, de pagar/mandar pagar um montante
Em Outubro de 2020, o sistema core bancário do Banco migrou para uma determinado ao fornecedor de uma dada mercadoria ou serviço, dentro
nova versão, a qual passou a suportar a contabilização das responsabilidades de um prazo estipulado, com a apresentação de documentos referentes à
representadas pelos montantes não utilizados dos limites de crédito conce- expedição da mercadoria ou prestação do serviço. A condição de irrevo-
dido aos Clientes, dado que na versão anterior do respectivo sistema core a gável consiste no facto de não ser viável o seu cancelamento ou alteração,
contabilização destas responsabilidades era efectuada manualmente. sem o acordo expresso de todas as partes envolvidas.

No entanto, verificaram-se algumas limitações decorrentes da migração da As garantias e os avales prestados são operações bancárias que não se
informação, tendo-se constatado que, para os limites de crédito não utili- traduzem na mobilização de fundos por parte do Banco, enquanto os cré-
zados migrados para o novo sistema core, nem sempre a contabilização ditos documentários são compromissos irrevogáveis, por parte do Banco,
estava a ser realizada correctamente e que alguns desses limites já não se por conta dos seus Clientes, de pagar/mandar pagar um montante deter-
encontravam em vigor à data. minado ao fornecedor de uma dada mercadoria ou serviço, dentro de um
prazo estipulado, com a apresentação de documentos referentes à expe-
Até à data actual, não foi possível corrigir as falhas detectadas encontran- dição da mercadoria ou prestação do serviço. A condição de irrevogável
do-se em curso um trabalho de revisão de todos os limites de crédito, no consiste no facto de não ser viável o seu cancelamento ou alteração, sem
sentido de fiabilizar os dados. o acordo expresso de todas as partes envolvidas.

291
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, as responsabilidades extrapatrimoniais associadas a crédito

a Clientes consideradas no apuramento de provisões apresentam o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Análise Individual Análise Colectiva Total
Descrição Exposição Total Provisões Exposição Total Provisões Exposição Provisões
Garantias e avales prestados - - 1 688 671 (18 868) 1 688 671 (18 868)
Total - - 1 688 671 (18 868) 1 688 671 (18 868)

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Análise Individual Análise Colectiva Total
Descrição Exposição Total Provisões Exposição Total Provisões Exposição Provisões
Garantias e avales prestados - - 5 670 430 (144 854) 5 670 430 (144 854)
Créditos documentários - - 287 694 (2 896) 287 694 (2 896)
Total - - 5 958 124 (147 750) 5 958 124 (147 750)

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Stage 1 Stage 2 Stage 3 Total
Descrição Exposição Provisões Exposição Provisões Exposição Provisões Exposição Provisões
Garantias e avales prestados 1 688 671 (18 868) - - - - 1 688 671 (18 868)
Total 1 688 671 (18 868) - - - - 1 688 671 (18 868)

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Stage 1 Stage 2 Stage 3 Total
Descrição Exposição Provisões Exposição Provisões Exposição Provisões Exposição Provisões
Garantias e avales prestados 5 670 430 (144 854) - - - - 5 670 430 (144 854)
Créditos documentários 287 694 (2 896) - - - - 287 694 (2 896)
Total 5 958 124 (147 750) - - - - 5 958 124 (147 750)

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Nota 36
Saldos e transacções
com partes relacionadas
Entende-se por parte relacionada: Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os saldos e transacções com associadas apresentam o seguinte
detalhe:
a) Uma pessoa ou um membro íntimo da sua família é relacionado com uma entidade relatora se
tiver o controlo ou controlo conjunto da entidade relatora, se tiver uma influência significativa Valores expressos em milhares Kz
sobre a entidade relatora ou se for membro do pessoal-chave da gerência da entidade relatora
Empresas associadas
ou de uma empresa-mãe dessa entidade relatora;
Descrição Tranquilidade Angola
b) Uma entidade é relacionada com uma entidade relatora se estiver cumprida qualquer uma das
seguintes condições: 31 de Dezembro de 2023
(i) A entidade e a entidade relatora são membros de um mesmo grupo (o que implica que a
empresa-mãe, subsidiárias e subsidiárias colegas estão relacionadas entre si); Activo (439)
(ii) Uma entidade é associada ou constitui um empreendimento comum da outra entidade (ou Passivo (15 603 110)
é associada ou constitui um empreendimento comum de um membro de um grupo a que
pertence a outra entidade); Proveitos (856)
(iii) Ambas as entidades são empreendimentos comuns da mesma parte terceira; Custos 1 597 754
(iv) Uma entidade representa um empreendimento comum da entidade terceira e a outra enti-
dade é associada da entidade terceira; 31 de Dezembro de 2022 (Reexpresso)
(v) A entidade é um plano de benefícios pós-emprego a favor dos Empregados da entidade
Activo (1 853)
relatora ou de uma entidade relacionada com a entidade relatora. Se uma entidade relatora
for ela própria um plano desse tipo, os Empregadores promotores são também relacionados Passivo (15 544 122)
com a entidade relatora;
Proveitos (27 637)
(vi) A entidade é controlada ou conjuntamente controlada por uma pessoa identificada na alí-
nea a); Custos 1 341 876
(vii) Uma pessoa identificada na alínea a) detém uma influência significativa sobre a entidade ou é
Garantias prestadas (3 575 949)
membro do pessoal-chave da gerência da entidade (ou de uma empresa-mãe da entidade).

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Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os saldos e transacções com partes relacionadas apresentam o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Pessoal-chave de gestão
Conselho de Outro pessoal
31 de Dezembro de 2023 Económico FCR Subtotal Total
Administração e familiares
Activo - 5 715 362 841 368 556 368 556
Crédito a Clientes - 5 715 362 841 368 556 368 556
Passivo (53 697 016) (5 505) (18 873 182) (18 878 687) (72 575 703)
Recursos de Clientes e outros empréstimos (53 697 016) (5 505) (18 873 182) (18 878 686) (72 575 702)
Proveitos 466 2 514 28 033 30 547 31 013
Margem financeira - 2 514 27 813 30 327 30 327
Comissões 466 - 220 220 686
Custos (2 389 234) (1 247) (275 425) (276 672) (2 665 906)
Margem financeira (2 389 234) (1 247) (275 425) (276 672) (2 665 906)

Valores expressos em milhares Kz

Pessoal-chave de gestão
Conselho de Outro pessoal
31 de Dezembro de 2022 (Reexpresso) Económico FCR Subtotal Total
Administração e familiares
Activo - 32 466 239 358 271 824 271 824
Crédito a Clientes - 32 466 239 358 271 824 271 824
Passivo (53 357 497) (631 292) (34 958 910) (35 590 202) (88 947 699)
Recursos de Clientes e outros empréstimos (53 357 497) (631 292) (34 958 910) (35 590 202) (88 947 699)
Proveitos 1 374 3 422 20 689 24 111 25 485
Margem financeira 82 3 313 19 999 23 312 23 394
Comissões 1 292 109 690 799 2 091
Custos (4 467 242) (5 164) (914 558) (919 722) (5 386 964)
Margem financeira (4 467 242) (5 164) (914 558) (919 722) (5 386 964)

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Em 31 de Dezembro de 2023, adicionalmente aos saldos e transacções anteriormente apresentados, fo-

ram registados contratos de promessa de compra e venda de imóveis a partes relacionadas, sendo o preço
de venda acordado de 8 433 116 milhares de kwanzas, não tendo sido efectuado o desreconhecimento
dos imóveis. O Conselho de Administração tem adoptado procedimentos que visam assegurar que estas
operações são realizadas em condições de mercado, nomeadamente considerar como preço de venda
o valor médio dos relatórios de avaliação dos imóveis, realizados por peritos avaliadores independentes.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os custos com remunerações e outros benefícios atribuídos ao

pessoal-chave da gestão do Banco (de curto e longo prazo) apresentam o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Outro
Órgãos Sociais pessoal-chave Total
da gestão
31 de Dezembro de 2023
Remuneração e outros
1 957 775 2 204 568 4 162 343
benefícios de curto prazo
Remuneração variável - 393 258 393 258
1 957 775 2 597 826 4 555 601
Benefícios de longo prazo
145 846 260 014 405 860
e outros encargos sociais
2 103 621 2 857 840 4 961 461
31 de Dezembro de 2022 (Reexpresso)
Remuneração e outros
3 224 928 3 226 603 6 451 531
benefícios de curto prazo
Remuneração variável 2 508 528 874 531 382
3 227 436 3 755 477 6 982 913
Benefícios de longo prazo
260 383 376 863 637 246
e outros encargos sociais
3 487 819 4 132 340 7 620 159

Considera-se “Outro pessoal-chave da gestão” os Directores Coordenadores e os Directores Executivos.

Todas as transacções efectuadas com partes relacionadas são realizadas a preços normais de mercado,
obedecendo ao princípio do justo valor.

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Nota 37
Justo valor de activos e passivos financeiros
O justo valor tem como base as cotações de mercado, sempre que estas se encontrem disponíveis.

Neste contexto, e com a informação de mercado disponível, o justo valor obtido encontra-se influenciado pelos
parâmetros utilizados no modelo de avaliação, que, necessariamente, incorporam algum grau de subjectividade, e
reflecte exclusivamente o valor atribuído aos diferentes instrumentos financeiros.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o valor contabilístico dos instrumentos financeiros apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Valorizados ao Valorizados ao Valorizados ao Perdas por Valor

31/12/2023
justo valor custo amortizado custo histórico imparidade líquido

Caixa e disponibilidades em bancos centrais - 70 432 912 - - 70 432 912

Disponibilidades em outras instituições de crédito - 8 814 005 - (401) 8 813 604
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 51 714 396 - 160 930 - 51 875 326
Investimentos ao custo amortizado - 59 060 522 - (883 089) 58 177 433
Crédito a Clientes 25 732 553 239 956 774 - (193 027 964) 72 661 363
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos - 2 280 059 - - 2 280 059
Outros activos - 295 322 674 - (13 704 492) 281 618 182
Activo 77 446 949 675 866 946 160 930 (207 615 946) 545 858 879
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito - (272 992 129) - - (272 992 129)
Recursos de Clientes e outros empréstimos - (1 003 458 207) - - (1 003 458 207)
Outros passivos - (68 983 175) - - (68 983 175)
Passivo - (1 345 433 511) - - (1 345 433 511)
Activo/(Passivo) líquido 77 446 949 (669 566 565) 160 930 (207 615 946) (799 574 632)

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Valores expressos em milhares Kz

Valorizados ao Valorizados ao Valorizados ao Perdas por Valor

31/12/2022 (Reexpresso)
justo valor custo amortizado custo histórico imparidade líquido

Caixa e disponibilidades em bancos centrais - 44 754 425 - - 44 754 425

Disponibilidades em outras instituições de crédito - 28 719 451 - (11 855) 28 707 596
Activos financeiros ao justo valor através de resultados 637 328 - - - 637 328
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral - - 150 188 - 150 188
Investimentos ao custo amortizado - 70 270 661 - (1 014 622) 69 256 039
Crédito a Clientes - 227 632 232 - (164 326 477) 63 305 755
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos - 712 365 - (712 365) -
Outros activos - 1 492 139 862 - (933 416 033) 558 723 829
Activo 637 328 1 864 228 996 150 188 (1 099 481 352) 765 535 160
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito - (261 926 159) - - (261 926 159)
Recursos de Clientes e outros empréstimos - (774 716 582) - - (774 716 582)
Passivos subordinados - (32 613 458) - - (32 613 458)
Outros passivos - (104 872 652) - - (104 872 652)
Passivo - (1 174 128 851) - - (1 174 128 851)
Activo/(Passivo) líquido 637 328 690 100 145 150 188 (1 099 481 352) (408 593 691)

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, não se registam instrumentos financeiros compensados, nem instrumentos
financeiros não compensados, mas relacionados.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, não se registam reclassificações de activos financeiros.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, não se registam instrumentos financeiros derivados.

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O Banco utiliza a seguinte hierarquia de justo valor, com três níveis na valorização de O Banco considera um mercado activo para um dado instrumento financeiro, na data
instrumentos financeiros (activos ou passivos), a qual reflecte o nível de julgamento, de mensuração, dependendo do volume de negócios e da liquidez das operações
a observabilidade dos dados utilizados e a importância dos parâmetros aplicados na realizadas, da volatilidade relativa dos preços cotados e da prontidão e disponibilida-
determinação da avaliação do justo valor do instrumento, de acordo com o disposto de da informação, devendo, para o efeito verificar as seguintes condições mínimas:
na IFRS 13:
a) Existência de cotações diárias frequentes de negociação no último ano;
Nível 1: O justo valor é determinado com base em preços cotados não ajustados,
capturados em transacções em mercados activos, envolvendo instrumentos finan- b) As cotações acima mencionadas alteram-se com regularidade; e
ceiros idênticos aos instrumentos a avaliar. Existindo mais do que um mercado ac-
tivo para o mesmo instrumento financeiro, o preço relevante é o que prevalece no c) Existem cotações executáveis de mais do que uma entidade.
mercado principal do instrumento, ou o mercado mais vantajoso para os quais o
acesso existe; Um parâmetro utilizado numa técnica de valorização é considerado um dado obser-
vável no mercado, se estiverem reunidas as condições seguintes:
Nível 2: O justo valor é apurado a partir de técnicas de avaliação suportadas em da-
dos observáveis em mercados activos, sejam dados directos (preços, taxas, spreads, a) Se o seu valor é determinado num mercado activo;
entre outras informações) ou indirectos (derivados), e pressupostos de valorização
semelhantes aos que uma parte não relacionada usaria na estimativa do justo valor b) Se existe um mercado OTC e é razoável assumir-se que se verificam as condi-
do mesmo instrumento financeiro. Inclui ainda instrumentos cuja valorização é ob- ções de mercado activo, com a excepção da condição de volumes de negocia-
tida através de cotações divulgadas por entidades independentes, mas cujos merca- ção; e
dos têm liquidez mais reduzida; e
c) O valor do parâmetro pode ser obtido pelo cálculo inverso dos preços dos ins-
Nível 3: O justo valor é determinado com base em dados não observáveis em mer- trumentos financeiros e/ou derivados onde os restantes parâmetros necessários
cados activos, com recurso a técnicas e pressupostos que os participantes do mer- à avaliação inicial são observáveis num mercado líquido ou num mercado OTC
cado utilizariam para avaliar os mesmos instrumentos, incluindo hipóteses acerca que cumprem com os parágrafos anteriores.
dos riscos inerentes, à técnica de avaliação utilizada e aos inputs utilizados e são
contemplados processos de revisão da acuidade dos valores assim obtidos.

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Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o justo valor dos instrumentos financeiros apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

Valorizados ao Justo Valor

Modelos de valorização Modelos de valorização
Custo amortizado/ Cotações Valor Diferença
com parâmetros com parâmetros não Justo Valor
Custo aquisição de mercado Contabilístico Justo Valor
observáveis no mercado observáveis no mercado
(Nível 1) (Nível 2) (Nível 3)

31 de Dezembro de 2023
Caixa e disponibilidades em bancos centrais 70 432 912 - - - 70 432 912 70 432 912 -
Disponibilidades em outras instituições de crédito 8 813 604 - - - 8 813 604 8 813 604 -
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 160 930 - 51 714 396 - 51 875 326 51 875 326 -
Investimentos ao custo amortizado 58 177 433 - - - 58 177 433 58 177 433 -
Crédito a Clientes 46 928 810 - - 25 732 553 72 661 363 72 661 363 -
Outros activos 281 618 182 - - - 281 618 182 281 618 182 -
Activo 466 131 871 - 51 714 396 25 732 553 543 578 820 543 578 820 -
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (272 992 129) - - - (272 992 129) (272 992 129) -
Recursos de Clientes e outros empréstimos (1 003 458 207) - - - (1 003 458 207) (1 003 458 207) -
Outros passivos (68 983 175) - - - (68 983 175) (68 983 175) -
Passivo (1 345 433 511) - - - (1 345 433 511) (1 345 433 511) -
Activo/(Passivo) líquido (879 301 640) - 51 714 396 25 732 553 (801 854 691) (801 854 691) -

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Valores expressos em milhares Kz

Valorizados ao Justo Valor

Modelos de valorização Modelos de valorização
Custo amortizado/ Cotações Valor Diferença
com parâmetros com parâmetros não Justo Valor
Custo aquisição de mercado Contabilístico Justo Valor
observáveis no mercado observáveis no mercado
(Nível 1) (Nível 2) (Nível 3)

31 de Dezembro de 2022 (Reexpresso)

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 44 754 425 - - - 44 754 425 44 754 425 -
Disponibilidades em outras instituições de crédito 28 707 596 - - - 28 707 596 28 707 596 -
Activos financeiros ao justo valor através de resultados - - 637 328 - 637 328 637 328 -
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 150 188 - - - 150 188 150 188 -
Investimentos ao custo amortizado 69 256 039 - - - 69 256 039 69 256 039 -
Crédito a Clientes 63 305 755 - - - 63 305 755 63 305 755 -
Outros activos 558 723 829 - - - 558 723 829 558 723 829 -
Activo 764 897 832 - 637 328 - 765 535 160 765 535 160 -
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (261 926 159) - - - (261 926 159) (261 926 159)
Recursos de Clientes e outros empréstimos (774 716 582) - - - (774 716 582) (774 716 582) -
Passivos subordinados (32 613 458) - - - (32 613 458) (32 613 458) -
Outros passivos (104 872 652) - - - (104 872 652) (104 872 652) -
Passivo (1 174 128 851) - - - (1 174 128 851) (1 174 128 851) -
Activo/(Passivo) líquido (409 231 019) - 637 328 - (408 593 691) (408 593 691) -

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As principais metodologias e pressupostos utilizados na estimativa do justo As taxas de juro de mercado são apuradas com base em informação di- Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito
valor dos activos e passivos financeiros, registados na demonstração da po- fundida pelos fornecedores de conteúdos financeiros (Reuters, Bloomberg O justo valor destes passivos é estimado com base na actualização dos flu-
sição financeira, ao custo amortizado, são as seguintes: ou outros), mais concretamente as que resultam das cotações dos swaps xos de caixa esperados de capital e juros, considerando que os pagamentos
de taxa de juro. Os valores respeitantes às taxas de muito curto prazo são de prestações ocorrem nas datas contratualmente definidas.
Caixa e disponibilidades em bancos centrais, disponibilidades em outras obtidos de fonte semelhante, mas referentes ao mercado monetário inter-
instituições de crédito e aplicações em bancos centrais e em outras insti- bancário. As taxas de juro para os prazos específicos dos fluxos de caixa são Tendo em conta que as taxas de juro aplicáveis são renovadas por períodos
tuições de crédito determinadas por métodos de interpolação adequados. As mesmas curvas inferiores a um ano, assim como a maturidade destes recursos, não existem
Estes activos são de liquidez elevada e de muito curto prazo, pelo que o va- de taxa de juro são ainda utilizadas na projecção dos fluxos de caixa não de- diferenças materialmente relevantes no seu justo valor.
lor da demonstração da posição financeira é uma estimativa razoável do seu terminísticos como, por exemplo, os indexantes.
respectivo justo valor. Recursos de Clientes e outros empréstimos
Investimentos ao custo amortizado O justo valor destes instrumentos financeiros é estimado com base na ac-
Activos e passivos financeiros ao justo valor através de resultados e acti- O Banco detém, na sua carteira de investimentos ao custo amortizado, um tualização dos fluxos de caixa esperados de capital e de juros. A taxa de
vos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral conjunto de obrigações em moeda nacional e estrangeira que representam desconto utilizada é a que reflecte as taxas praticadas para os depósitos
Estes instrumentos financeiros estão contabilizados ao justo valor. O justo um valor significativo dos seus investimentos, tendo como objectivo a cap- com características similares, à data da demonstração da posição financeira.
valor tem como base as cotações de mercado (Bid-price) sempre que estas tação de fluxos financeiros no médio e longo prazo. Contudo, para a ge- Considerando que as taxas de juro aplicáveis são renovadas por períodos in-
se encontrem disponíveis. Caso estas não existam, o cálculo do justo valor neralidade dos títulos que detém em carteira, o BE não identifica mercado feriores a um ano, não existem diferenças materialmente relevantes no seu
assenta na utilização de modelos numéricos, baseados em técnicas de des- activo que permita apurar o referido justo valor, considerando o justo valor justo valor.
conto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor, utilizam as curvas de igual ao valor da demonstração da posição financeira.
taxa de juro de mercado ajustadas pelos factores associados, predominan- Responsabilidades representadas por títulos e passivos subordinados
temente o risco de crédito e o risco de liquidez, determinados de acordo Crédito a Clientes O justo valor é baseado em cotações de mercado quando disponíveis. Caso
com as condições de mercado e os prazos respectivos. O Banco considera que o justo valor do crédito a Clientes é igual ao valor estas não existam, o cálculo do justo valor tem por base a utilização de
da demonstração da posição financeira, tendo em consideração que não modelos numéricos, baseados em técnicas de desconto de fluxos de caixa
existem novas transacções e tendo em conta a especificidade da actividade que, para estimar o justo valor, utilizam as curvas de taxa de juro de mercado
do Banco. Conforme se pode verificar na Nota 9, uma parte significativa da ajustadas pelos factores associados, predominantemente o risco de crédito
carteira encontra-se vencida ou respeita a reestruturações, pelo que o efeito e a margem comercial, esta última apenas no caso de emissões colocadas
do justo valor não seria significativo. nos Clientes não institucionais do Banco.

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Nota 38
Gestão de riscos da actividade
O Banco está sujeito a riscos de diversa ordem, no âmbito do desenvolvi- Liquidez – O risco de liquidez reflecte a incapacidade do Banco cumprir Compete à Direcção de Risco, através da gestão e monitorização dos riscos
mento da sua actividade. A gestão dos riscos é efectuada de forma centrali- com as suas obrigações associadas a passivos financeiros a cada data de acima enumerados, dar suporte à Comissão Executiva nas políticas e práti-
zada em relação aos riscos específicos de cada negócio. vencimento, sem incorrer em perdas significativas decorrentes de uma de- cas da gestão de risco, centralizando em si a coordenação das actividades
gradação das condições de acesso ao financiamento (risco de financiamen- de gestão do mesmo.
A política de gestão de risco do Banco visa a manutenção regular da ade- to) e/ou de venda dos seus activos por valores inferiores aos valores habi-
quação do seu Capital Próprio à actividade desenvolvida, assim como a cor- tualmente praticados no mercado (risco de liquidez de mercado). iii. Avaliação de riscos
respondente avaliação do perfil de risco/retorno por segmento de negócio.
Imobiliário – O risco imobiliário resulta de possíveis impactos negativos nos Risco de crédito
Neste âmbito, assumem uma particular relevância o acompanhamento e resultados ou nível de capital do Banco, devido a oscilações no preço de Os modelos de risco de crédito desempenham um papel essencial no pro-
o controlo dos principais tipos de riscos – estratégico, crédito, mercado, li- mercado dos bens imobiliários. cesso de decisão de crédito. Assim, o processo de decisão de operações
quidez, imobiliário, operacional e reputacional – a que se encontra sujeita a da carteira de crédito baseia-se num conjunto de políticas, que recorrem a
actividade do Banco. Operacional – Como risco operacional entende-se a perda potencial re- modelos de scoring para as carteiras de Clientes particulares e negócios e
sultante de falhas ou inadequações nos processos internos, nas pessoas ou de rating para o segmento de empresas.
i. Principais categorias de risco nos sistemas, ou ainda as perdas potenciais resultantes de eventos externos.
Estratégico – Os elementos-chave da estratégia envolvem a definição de As decisões de crédito dependem das classificações de risco e do cumpri-
áreas de crescimento do negócio, metas de rentabilidade, liquidez e gestão Reputacional – A reputação desempenha um papel fundamental na sus- mento de diversas regras sobre a capacidade financeira e o comportamen-
de capital. A estratégia do Banco é definida pela Comissão Executiva. “Risco tentabilidade de qualquer Banco. A gestão do risco reputacional é, na sua to dos proponentes. Existem modelos de scoring relativo para as principais
estratégico” significa o risco de impacto actual ou potencial nos proveitos, essência, uma forma de proteger o Banco face a potenciais ameaças de carteiras de crédito a particulares, designadamente crédito à habitação e
capital, reputação do Banco ou capacidade de sobrevivência, decorrente de reputação e servir de alerta ou aviso para a possibilidade de ocorrer uma cri- crédito individual, contemplando a necessária segmentação entre Clientes
mudanças no ambiente, de decisões estratégicas adversas, da implementa- se com impactos na percepção e nas expectativas do meio envolvente do e não Clientes (ou Clientes recentes).
ção inadequada de decisões, ou a falta de capacidade de resposta às mu- Banco.
danças sociais económicas ou tecnológicas. No domínio do crédito a empresas, são utilizados modelos de rating inter-
ii. Organização interna no para empresas de média e grande dimensão, diferenciando o sector da
Crédito – O risco de crédito encontra-se associado ao grau de incerteza De acordo com o enquadramento regulamentar definido pelo BNA, o Banco construção e o terceiro sector dos restantes sectores de actividade, enquan-
de recuperação do investimento e do seu retorno, por incapacidade de um Económico estabeleceu um sistema de gestão de risco, com um conjunto to para Clientes empresários em nome individual e microempresas é aplica-
devedor (e do seu garante, se existir), provocando deste modo uma perda integrado de políticas e processos, incluindo procedimentos, limites, con- do o modelo de scoring de negócios.
financeira para o credor. O risco de crédito encontra-se patente em títulos trolos e sistemas, de modo a identificar, avaliar e monitorizar informações
de dívida ou outros saldos a receber. sobre diferentes riscos.

Mercado – O conceito de risco de mercado reflecte a perda potencial que A Direcção de Risco coordena e fornece supervisão sobre as políticas de
pode ser registada por uma determinada carteira, em resultado de alterações gestão de risco e práticas de governo de risco, bem como cria ferramentas
de taxas (de juro e de câmbio) e/ou dos preços dos diferentes instrumentos e modelos para gestão de risco e análise da carteira. Desta forma, o objec-
financeiros que a compõem, considerando quer as correlações existentes tivo das funções da Direcção de Risco inclui a cobertura de diferentes áreas
entre eles, quer as respectivas volatilidades. Assim, o risco de mercado en- de risco como risco estratégico, risco reputacional, risco de concentração
globa o risco de taxa de juro, cambial e outros riscos de preço. e gestão de capital.

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Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a exposição máxima ao risco de crédito apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Valor contabilístico Valor contabilístico Valor contabilístico Valor contabilístico

Imparidade Imparidade
bruto líquido bruto líquido
Caixa e disponibilidades em bancos centrais 70 432 912 - 70 432 912 Caixa e disponibilidades em bancos centrais 44 754 425 - 44 754 425

Disponibilidades em outras instituições de crédito 8 814 005 (401) 8 813 604 Disponibilidades em outras instituições de crédito 28 719 451 (11 855) 28 707 596
Activos financeiros ao justo valor Activos financeiros ao justo valor
- - - 637 328 - 637 328
através de resultados através de resultados
Activos financeiros ao justo valor Activos financeiros ao justo valor
51 875 326 - 51 875 326 150 188 - 150 188
através de outro rendimento integral através de outro rendimento integral
Investimentos ao custo amortizado 59 060 522 (883 089) 58 177 433 Investimentos ao custo amortizado 70 270 661 (1 014 622) 69 256 039

Crédito a Clientes 265 689 327 (193 027 964) 72 661 363 Crédito a Clientes 227 632 232 (164 326 477) 63 305 755
Investimentos em filiais, associadas Investimentos em filiais, associadas
2 280 059 - 2 280 059 712 365 (712 365) -
e empreendimentos conjuntos e empreendimentos conjuntos
Outros activos 295 322 674 (13 704 492) 281 618 182 Outros activos 1 492 139 862 (933 416 033) 558 723 829

Patrimoniais 753 474 825 (207 615 946) 545 858 879 Patrimoniais 1 865 016 512 (1 099 481 352) 765 535 160

Garantias e avales prestados 1 688 671 (18 868) 1 669 803 Garantias e avales prestados 5 670 430 (144 854) 5 525 576

Créditos documentários - - - Créditos documentários 287 694 (2 896) 284 798

Extrapatrimoniais 1 688 671 (18 868) 1 669 803 Extrapatrimoniais 5 958 124 (147 750) 5 810 374

Total 755 163 496 (207 634 814) 547 528 682 Total 1 870 974 636 (1 099 629 102) 771 345 534

O valor apresentado referente a garantias e avales prestados e créditos documentários é o valor contratualizado sem
a aplicação de factores de conversão em exposição patrimonial.

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Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a qualidade de crédito dos activos financeiros apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Origem Nível Origem Nível
do rating de rating Exposição Exposição do rating de rating Exposição Exposição
Imparidade Imparidade
bruta líquida bruta líquida
Caixa e disponibilidades Caixa e disponibilidades
Rating externo B- 2 827 769 - 2 827 769 Rating externo B- 44 754 425 - 44 754 425
em bancos centrais em bancos centrais
Sem Rating 67 605 143 - 67 605 143 Disponibilidades em outras
Rating externo AAA 9 449 - 9 449
instituições de crédito
Disponibilidades em outras
Rating externo AA- 5 718 - 5 718 AA+ 45 063 - 45 063
instituições de crédito
A- 4 824 527 (122) 4 824 405 A+ 41 - 41
BBB+ 3 175 805 (270) 3 175 535 B+ 133 521 (215) 133 306
BB 12 298 (5) 12 293 BBB+ 607 938 (46) 607 892
B- 2 785 (4) 2 781 B- 30 829 - 30 829
Sem Rating 792 872 - 792 872 BB+ 27 892 609 (11 593) 27 881 016
Activos financeiros ao
Activos financeiros ao justo
justo valor através de outro Rating externo 51 714 396 - 51 714 396 Rating externo B- 637 328 - 637 328
valor através de resultados
rendimento integral
Activos financeiros ao
Sem Rating 160 930 - 160 930 justo valor através de outro Rating externo Sem Rating 150 188 - 150 188
Investimentos ao custo rendimento integral
Rating externo B- 59 060 522 (883 089) 58 177 433
amortizado Investimentos ao custo
Rating externo B- 70 270 661 (1 014 622) 69 256 039
Crédito a Clientes Rating interno Baixo 153 436 147 (129 579 252) 23 856 895 amortizado
Médio 6 492 127 (970 056) 5 522 071 Crédito a Clientes Rating interno Baixo 151 046 556 (110 646 776) 40 399 780

Elevado 105 761 053 (62 478 656) 43 282 397 Médio 3 750 103 (1 643 424) 2 106 679
Investimentos em filiais, Elevado 72 835 573 (52 036 277) 20 799 296
associadas e Rating externo Sem Rating 2 280 059 - 2 280 059 Investimentos em filiais,
empreendimentos conjuntos associadas e Rating externo Sem Rating 712 365 (712 365) -
Outros activos Rating externo AA- 2 165 659 2 165 659 empreendimentos conjuntos
B- 9 547 689 (7 726 495) 1 821 194 Outros activos Rating externo B- 1 453 449 000 (921 641 135) 531 807 865
Sem Rating 283 609 326 (5 977 997) 277 631 329 Sem Rating 38 690 863 (11 774 899) 26 915 964
Total 753 474 825 (207 615 946) 545 858 879 Total 1 865 016 512 (1 099 481 352) 765 535 160

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A atribuição dos níveis de risco foi efectuada utilizando primordialmente a Moody’s e a Fitch, que considerava o rating de B3
(Moody’s) ou B- (Fitch) para Angola, no fecho de 2023, sendo as restantes agências utilizadas quando necessário. Adicionalmente,
para o rating interno, é utilizada a nomenclatura anteriormente adoptada pelos níveis de risco do BNA, segundo a seguinte aloca-
ção: Baixo (letras A e B), Médio (letras C, D e E), Elevado (letras F e G).

Internamente, o rating foi calculado com base no modelo interno do Banco.

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, o crédito a Clientes por sector de actividade apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Crédito a Clientes Imparidade
Garantias prestadas Exposição total Peso relativo Imparidade/
Vincendo Vencido Valor
Exposição total
Agricultura, produção animal, caça e silvicultura 134 297 893 3 052 916 - 137 350 809 51,70% (127 369 172) 92,73%
Outras actividades de serviços colectivos 1 776 811 41 357 911 751 339 43 886 061 16,24% (12 057 973) 27,48%
Comércio por grosso e a retalho | reparação 6 112 280 34 495 913 112 225 40 720 418 15,28% (28 092 948) 68,99%
Alojamento e restauração (restaurantes e similares) 28 491 7 407 081 - 7 435 572 2,80% (3 991 563) 53,68%
Construção 118 3 442 590 825 107 4 267 815 1,30% (828 669) 19,42%
Actividades financeiras 386 2 990 433 - 2 990 819 1,13% (2 515 851) 84,12%
Indústrias alimentares, das bebidas 2 321 826 2 682 - 2 324 508 0,87% (365 049) 15,70%
Transportes, armazenagem e comunicações - 1 181 828 - 1 181 828 0,44% (819 382) 69,33%
Actividades imobiliárias, alugueres e serviços - 908 719 - 908 719 0,34% - 0,00%
Administração Pública, defesa e segurança 9 334 266 187 - 275 521 0,10% (124 180) 45,07%
Educação 910 6 426 - 7 336 0,00% (4 323) 58,93%
Outros 256 369 2 507 624 - 2 763 993 1,04% (159 926) 5,79%
Empresas 144 804 418 97 620 310 1 688 671 244 113 399 91,24% (176 329 036) 72,23%
Habitação 4 594 980 4 073 545 - 8 668 525 3,26% (3 735 918) 43,10%
Consumo 256 781 213 797 - 470 578 0,18% (178 372) 37,90%
Outros 1 183 421 12 942 075 - 14 125 496 5,32% (12 784 638) 90,51%
Particulares 6 035 182 17 229 417 - 23 264 599 8,76% (16 698 928) 71,78%
Total 150 839 600 114 849 727 1 688 671 267 377 998 (193 027 964) 72,19%

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Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Crédito a Clientes Imparidade
Garantias prestadas Exposição total Peso relativo Imparidade/
Vincendo Vencido Valor
Exposição total
Agricultura, produção animal, caça e silvicultura 123 774 302 1 150 911 - 124 925 213 53,48% (103 844 882) 83,13%
Comércio por grosso e a retalho | reparação 18 556 793 9 289 103 243 016 28 088 912 12,02% (24 527 329) 87,32%
Actividades imobiliárias, alugueres e serviços 13 880 548 4 064 285 - 17 944 833 7,68% (7 867 776) 43,84%
Pesca 6 710 994 340 - 6 711 334 2,87% (1 642 873) 24,48%
Actividades financeiras 4 491 173 5 717 - 4 496 890 1,93% - 0,00%
Outras actividades de serviços colectivos 2 744 162 1 663 359 4 788 659 9 196 180 3,94% (2 667 667) 29,01%
Indústrias alimentares, das bebidas 2 635 069 22 - 2 635 091 1,13% (505 107) 19,17%
Administração Pública, defesa e segurança 2 504 430 770 503 - 3 274 933 1,40% (2 706 243) 82,64%
Alojamento e restauração (restaurantes e similares) 2 375 971 7 399 554 - 9 775 525 4,18% (6 090 360) 62,30%
Construção 1 587 131 985 867 824 542 3 397 540 1,45% (1 581 340) 46,54%
Educação 1 500 117 1 390 - 1 501 507 0,64% (436 322) 29,06%
Transportes, armazenagem e comunicações 710 854 772 408 101 907 1 585 169 0,68% (834 024) 52,61%
Outros 771 787 969 264 - 1 741 051 0,75% (209 008) 12,00%
Empresas 182 243 331 27 072 723 5 958 124 215 274 178 92,16% (152 912 931) 71,03%
Habitação 7 736 765 713 661 - 8 450 426 3,62% (2 967 169) 35,11%
Consumo 839 086 91 721 - 930 807 0,40% (197 529) 21,22%
Outros 3 283 934 5 651 011 - 8 934 945 3,83% (8 248 848) 92,32%
Particulares 11 859 785 6 456 393 - 18 316 178 7,84% (11 413 546) 62,31%
Total 194 103 116 33 529 116 5 958 124 233 590 356 (164 326 477) 70,35%

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Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a concentração geográfica do risco de crédito e do passivo apresenta o se-
guinte detalhe:
Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Área geográfica Área geográfica
Outros países Outros países
Angola Europa Outros Total Angola Europa Outros Total
de África de África
Caixa e disponibilidades Caixa e disponibilidades
70 432 912 - - - 70 432 912 44 754 425 - - - 44 754 425
em bancos centrais em bancos centrais
Disponibilidades em outras Disponibilidades em outras
30 504 33 642 8 749 390 68 8 813 604 30 840 172 256 28 504 459 41 28 707 596
instituições de crédito instituições de crédito
Activos financeiros ao justo valor Activos financeiros ao justo valor
51 875 326 - - - 51 875 326 637 328 - - - 637 328
através de outro rendimento integral através de resultados
Investimentos ao custo amortizado 58 177 433 - - - 58 177 433 Activos financeiros ao justo valor
150 188 - - - 150 188
através de outro rendimento integral
Crédito a Clientes 72 661 363 - - - 72 661 363 Investimentos ao custo amortizado 69 256 039 - - - 69 256 039
Investimentos em filiais, associadas Crédito a Clientes 63 305 755 - - - 63 305 755
2 280 059 - - - 2 280 059
e empreendimentos conjuntos
Outros activos 558 723 829 - - - 558 723 829
Outros activos 281 618 182 - - - 281 618 182
Activo 736 858 404 172 256 28 504 459 41 765 535 160
Activo 537 075 779 33 642 8 749 390 68 545 858 879
Recursos de bancos centrais
Recursos de bancos centrais (261 926 159) - - - (261 926 159)
(272 992 129) - - - (272 992 129) e de outras instituições de crédito
e de outras instituições de crédito Recursos de Clientes e outros
Recursos de Clientes e outros (774 716 582) - - - (774 716 582)
(1 003 458 207) - - - (1 003 458 207) empréstimos
empréstimos Passivos subordinados - - (32 613 458) - (32 613 458)
Outros passivos (68 983 175) - - - (68 983 175)
Outros passivos (104 872 652) - - - (104 872 652)
Passivo (1 345 433 511) - - - (1 345 433 511) Passivo (1 141 515 393) - (32 613 458) - (1 174 128 851)
Activo/(Passivo) líquido (808 357 732) 33 642 8 749 390 68 (799 574 632) Activo/(Passivo) líquido (404 656 989) 172 256 (4 108 999) 41 (408 593 691)

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Para efeitos de redução do risco de crédito são relevantes as garantias reais hipotecárias e os colaterais financei-
ros, que permitem a redução directa do valor da posição. São ainda consideradas as garantias de protecção pes-
soal com efeito de substituição na posição em risco.

Em termos de redução directa, estão contempladas as operações de crédito colaterizadas por cauções financei-
ras, nomeadamente, depósitos, obrigações do Estado angolano, entre outros similares.

Relativamente às garantias reais hipotecárias, as avaliações dos bens são realizadas por avaliadores independentes
ou por uma unidade de estrutura da própria Instituição, independente da área comercial. A reavaliação dos bens
é efectuada pela realização de avaliações no local, por um técnico avaliador, de acordo com as melhores práticas
adoptadas no mercado.

A política do Banco consiste na avaliação regular da existência de evidência objectiva de imparidade na sua cartei-
ra de crédito e está descrita na Nota 2.5.

Risco de mercado
A política de gestão do risco de mercado do banco está alinhada com as melhores práticas de gestão de risco.
Neste contexto, o Banco cumpre estritamente a legislação do BNA em matéria de risco, incluindo o Aviso n.º
08/2021, de 5 de Julho, do Banco Nacional de Angola sobre as regras prudenciais do sistema financeiro angolano.

No que respeita à informação e análise de risco de mercado, é assegurado o reporte regular sobre as carteiras
de activos financeiros. Ao nível da carteira própria, encontram-se definidos diversos limites de risco, incluindo os
limites de exposição por Emitente/Contraparte e o nível de qualidade de crédito (rating).

A avaliação do risco de taxa de juro, originado por operações da carteira bancária, é efectuada por análise de sen-
sibilidade ao risco.

Com base nas características financeiras de cada contrato, é efectuada a respectiva projecção dos fluxos de caixa
esperados, de acordo com as datas de refixação de taxa e eventuais pressupostos comportamentais considerados.

A agregação, para cada uma das moedas analisadas, dos fluxos de caixa esperados em cada um dos intervalos de
tempo permite determinar os gaps de taxa de juro por prazo de refixação.

No seguimento das recomendações do Instrutivo n.º 22/2021, de 27 de Outubro, do Banco Nacional de Angola,
para o cálculo da exposição ao risco de taxa de juro na demonstração da posição financeira, os activos e passivos do
Banco foram decompostos por tipo de taxa (fixa e variável) e por prazos ou momentos de refixação (ou repricing).

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os instrumentos financeiros por exposição ao risco de taxa de juro apresen-
tam o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Exposição a Não sujeito Exposição a Não sujeito
a risco de Derivados Total a risco de Derivados Total
Taxa fixa Taxa variável taxa de juro Taxa fixa Taxa variável taxa de juro
Caixa e disponibilidades Caixa e disponibilidades
- - 70 432 912 - 70 432 912 - - 44 754 425 - 44 754 425
em bancos centrais em bancos centrais
Disponibilidades em outras Disponibilidades em outras
- - 8 813 604 - 8 813 604 - - 28 707 596 - 28 707 596
instituições de crédito instituições de crédito
Activos financeiros ao justo valor Activos financeiros ao justo valor
637 328 - - - 637 328
através de outro rendimento 51 714 396 - 160 930 - 51 875 326 através de resultados
integral Activos financeiros ao justo valor
através de outro rendimento - - 150 188 - 150 188
Investimentos ao custo amortizado 58 177 433 - - - 58 177 433
integral
Crédito a Clientes 57 491 070 15 170 293 - - 72 661 363 Investimentos ao custo amortizado 69 256 039 - - - 69 256 039

Investimentos em filiais, associadas Crédito a Clientes 52 387 580 10 918 175 - - 63 305 755
- - 2 280 059 - 2 280 059
e empreendimentos conjuntos
Outros activos 531 801 865 - 26 921 964 - 558 723 829
Outros activos - - 281 618 182 - 281 618 182
Activo 654 082 812 10 918 175 100 534 173 - 765 535 160
Activo 167 382 899 15 170 293 363 305 687 - 545 858 879
Recursos de bancos centrais
(4 004 227) - (257 921 932) - (261 926 159)
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito
(15 969 831) - (257 022 298) - (272 992 129)
e de outras instituições de crédito Recursos de Clientes e outros
(456 549 542) - (318 167 040) - (774 716 582)
Recursos de Clientes e outros empréstimos
(264 568 592) - (738 889 615) - (1 003 458 207)
empréstimos Passivos subordinados (32 613 458) - - - (32 613 458)
Outros passivos - - (68 983 175) - (68 983 175)
Outros passivos (83 268 230) - (21 604 422) - (104 872 652)
Passivo (280 538 423) - (1 064 895 088) - (1 345 433 511) Passivo (576 435 457) - (597 693 394) - (1 174 128 851)
Activo/(Passivo) líquido (113 155 524) 15 170 293 (701 589 401) - (799 574 632) Activo/(Passivo) líquido 77 647 355 10 918 175 (497 159 221) - (408 593 691)

309
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os instrumentos financeiros com exposição ao risco de taxa de juro, em função da data de maturidade ou de refixação apresentam o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Datas de refixação/Datas de maturidade
Entre um e Entre três e Entre seis Entre um e Entre três e Mais de
Até um mês Indeterminado Total
três meses seis meses meses e um ano três anos cinco anos cinco anos
Activos financeiros ao justo valor através
- - - 291 362 33 282 204 - 18 140 830 - 51 714 396
de outro rendimento integral

Investimentos ao custo amortizado - - - 150 000 57 846 301 - 181 132 - 58 177 433

Crédito a Clientes 39 905 93 112 99 870 149 804 3 032 104 1 299 473 56 379 727 11 567 368 72 661 363

Activo 39 905 93 112 99 870 591 166 94 160 609 1 299 473 74 701 689 11 567 368 182 553 192

Recursos de bancos centrais

(15 969 831) - - - - - - - (15 969 831)
e de outras instituições de crédito

Recursos de Clientes e outros empréstimos (20 519 879) (48 210 045) (55 263 173) (134 405 987) (5 985 966) (178 542) (5 000) - (264 568 592)

Passivo (36 489 710) (48 210 045) (55 263 173) (134 405 987) (5 985 966) (178 542) (5 000) - (280 538 423)

Activo/(Passivo) líquido 36 529 615 48 303 157 55 363 043 134 997 153 100 146 575 1 478 015 74 706 689 11 567 368 463 091 615

310
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Datas de refixação/Datas de maturidade
Entre um e Entre três e Entre seis Entre um e Entre três e Mais de
Até um mês Indeterminado Total
três meses seis meses meses e um ano três anos cinco anos cinco anos

Activos financeiros ao justo valor através de resultados - - - 637 328 - - - - 637 328

Investimentos ao custo amortizado - - - 52 454 331 - - 16 801 708 - 69 256 039

Crédito a Clientes - - - 74 286 2 245 046 1 366 974 29 339 168 30 280 281 63 305 755

Outros activos - - - - - - - 531 801 865 531 801 865

Activo - - - 53 165 945 2 245 046 1 366 974 46 140 876 562 082 146 665 000 987

Recursos de bancos centrais

(4 004 227) - - - - - - - (4 004 227)
e de outras instituições de crédito

Recursos de Clientes e outros empréstimos (73 271 896) (126 484 866) (103 006 069) (143 136 899) (10 305 270) (337 897) (6 645) - (456 549 542)

Passivos subordinados - - - (32 613 458) - - - - (32 613 458)

Outros passivos - - - - - - - (83 268 230) (83 268 230)

Passivo (77 276 123) (126 484 866) (103 006 069) (175 750 357) (10 305 270) (337 897) (6 645) (83 268 230) (576 435 457)

Activo/(Passivo) líquido 77 276 123 126 484 866 103 006 069 228 916 302 12 550 316 1 704 871 46 147 521 645 350 376 1 241 436 444

A sensibilidade ao risco de taxa de juro da demonstração da posição financeira é calculada pela diferença entre o valor actual do mismatch de taxa de juro descontado às taxas de juro de mercado e o valor des-
contado dos mesmos fluxos de caixa, simulando deslocações paralelas da curva de taxa de juro de mercado.

311
 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a análise de sensibilidade do valor patrimonial dos instrumentos financeiros
a variações nas taxas de juro apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023 31/12/2022 (Reexpresso)

Variação das taxas de juro Variação das taxas de juro
-200 b.p. -100 b.p. -50 b.p. +50 b.p. +100 b.p. +200 b.p. -200 b.p. -100 b.p. -50 b.p. +50 b.p. +100 b.p. +200 b.p.
Activos financeiros ao Activos financeiros
justo valor através de (351 727) (175 864) (87 932) 87 932 175 864 351 727 ao justo valor através (39 375) (4 556) (2 278) 2 278 4 556 39 375
resultados de resultados
Activos financeiros Activos financeiros
ao justo valor através ao justo valor através
(4 188) (2 094) (1 047) 1 047 2 094 4 188 (3 294) (1 647) (824) 824 1 647 3 294
de outro rendimento de outro rendimento
integral integral
Investimentos ao Investimentos ao
(17 655 755) (8 827 877) (4 413 939) 4 413 939 8 827 877 17 655 755 (5 083 653) (5 993 760) (2 996 880) 2 996 880 5 993 760 5 083 653
custo amortizado custo amortizado

Crédito a Clientes (2 874 197) (1 437 098) (718 549) 718 549 1 437 098 2 874 197 Crédito a Clientes (6 256 337) (2 173 970) (1 086 985) 1 086 985 2 173 970 6 256 337

Outros activos (147 329 156) (10 395 835) (5 197 917) 5 197 917 10 395 835 147 329 156
Outros activos (4 046 951) (2 023 476) (1 011 738) 1 011 738 2 023 476 4 046 951
Activo (158 711 815) (18 569 768) (9 284 884) 9 284 884 18 569 768 158 711 815
Activo (24 932 818) (12 466 409) (6 233 205) 6 233 205 12 466 409 24 932 818
Recursos de bancos
Recursos de bancos centrais e de outras (832 313) (416 156) (208 078) 208 078 416 156 832 313
centrais e de outras (843 634) (421 817) (210 909) 210 909 421 817 843 634 instituições de crédito
instituições de crédito Recursos de Clientes
(3 766 689) (1 883 345) (941 672) 941 672 1 883 345 3 766 689
Recursos de Clientes e outros empréstimos
(2 763 576) (1 381 788) (690 894) 690 894 1 381 788 2 763 576
e outros empréstimos
Passivos subordinados (466 372) (233 186) (604 943) 604 943 233 186 466 372
Outros passivos (1 639 940) (819 970) (409 985) 409 984 819 970 1 639 940
Outros passivos (2 419 772) (1 209 886) - - 1 209 886 2 419 772
Passivo (5 247 150) (2 623 575) (1 311 788) 1 311 787 2 623 575 5 247 150
Passivo (7 485 146) (3 742 573) (1 754 693) 1 754 693 3 742 573 7 485 146

Impacto líquido (19 685 668) (9 842 834) (4 921 417) 4 921 418 9 842 834 19 685 668 Impacto líquido (151 226 669) (14 827 194) (7 530 191) 7 530 191 14 827 194 151 226 669

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Os resultados apresentados estão dentro dos Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, os instrumentos financeiros por moeda apresentam o seguinte detalhe:
limites fixados no Instrutivo n.º 14/2021, de 27 de
Setembro, do Banco Nacional de Angola. Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
O Banco Económico deverá informar o Banco
Nacional de Angola sempre que se verifique uma Dólares dos
Kwanzas Estados Unidos Euros Outras moedas Total
redução potencial do valor económico igual na
da América
sua carteira bancária ou superior a 20% dos fun-
dos próprios regulamentares. No decorrer do Caixa e disponibilidades em bancos centrais 7 194 478 62 637 047 598 139 3 248 70 432 912
exercício de 2023, o Banco cumpriu com este
requisito. Disponibilidades em outras instituições de crédito 792 507 6 488 925 1 295 657 236 515 8 813 604

Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 27 518 903 24 330 638 25 785 - 51 875 326
A carteira bancária do Banco Económico tem
uma componente considerável em moeda es- Investimentos ao custo amortizado 131 947 58 045 486 - - 58 177 433
trangeira, o que torna imperioso, à luz dos regu-
Crédito a Clientes 59 887 855 12 628 046 145 362 100 72 661 363
lamentos, uma análise de sensibilidade dos ins-
trumentos financeiros por moeda. Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 2 280 059 - - - 2 280 059

Outros activos 246 037 245 35 518 357 62 028 552 281 618 182

Activo 343 842 994 199 648 499 2 126 971 240 415 545 858 879

Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (272 992 127) (2) - - (272 992 129)

Recursos de Clientes e outros empréstimos (258 117 410) (730 372 974) (14 933 566) (34 257) (1 003 458 207)

Outros passivos (24 500 709) (255 359) (44 207 130) (19 977) (68 983 175)

Passivo (555 610 246) (730 628 335) (59 140 696) (54 234) (1 345 433 511)

Activo/(Passivo) líquido 899 453 240 930 276 834 61 267 667 294 649 1 891 292 390

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Dólares dos
Kwanzas Estados Unidos Euros Outras moedas Total
da América

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 6 657 427 38 032 998 60 535 3 465 44 754 425
Disponibilidades em outras instituições de crédito 18 974 27 567 887 967 422 153 313 28 707 596
Activos financeiros ao justo valor através de resultados 637 328 - - - 637 328
Activos financeiros ao justo valor através de outro rendimento integral 135 145 - 15 043 - 150 188
Investimentos ao custo amortizado 17 697 076 51 558 963 - - 69 256 039
Crédito a clientes 59 554 349 3 750 984 422 - 63 305 755
Outros activos 25 000 757 533 663 031 39 196 20 845 558 723 829
Activo 109 701 056 654 573 863 1 082 618 177 623 765 535 160
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito (261 922 491) (1) - (3 667) (261 926 159)
Recursos de clientes e outros empréstimos (230 889 249) (534 198 281) (9 607 921) (21 131) (774 716 582)
Passivos subordinados - (32 613 458) - - (32 613 458)
Outros passivos (38 370 318) (62 957 139) (3 509 179) (36 016) (104 872 652)
Passivo (531 182 058) (629 768 879) (13 117 100) (60 814) (1 174 128 851)
Activo/(Passivo) líquido 640 883 114 1 284 342 742 14 199 718 238 437 1 939 664 011

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a análise de sensibilidade do valor patrimonial dos instrumentos financeiros a variações nas Risco de Liquidez
taxas de câmbio apresenta o seguinte detalhe: A avaliação do risco de liquidez é feita utilizando métricas internas definidas pela gestão do Banco, in-
cluindo a fixação dos limites de exposição. Este controlo é reforçado com o acompanhamento mensal
Valores expressos em milhares Kz de análises de sensibilidade, com o objectivo de adequar o perfil de risco do Banco às exigências da sua
31/12/2023 actividade e assegurar que as suas obrigações, num cenário de crise de liquidez, são cumpridas.

-40% -20% -10% -5% +5% +10% +20% +40%

O controlo dos níveis de liquidez tem como objectivo manter um nível satisfatório de disponibilidades
Moeda para fazer face às necessidades de tesouraria no curto, médio e longo prazo. O risco de liquidez é mo-
Dólares dos nitorizado diariamente, sendo elaborados relatórios específicos para efeitos de controlo e acompanha-
Estados mento e para o apoio à tomada de decisão em sede de comité financeiro ou em reunião da Comissão
185 208 674 92 604 337 46 302 169 23 151 084 (23 151 084) (46 302 169) (92 604 337) (185 208 674) Executiva.
Unidos da
América
A evolução da situação de liquidez é efectuada, em particular, com base nos fluxos de caixa futuros
Euros 20 109 812 10 054 906 5 027 453 2 513 727 (2 513 727) (5 027 453) (10 054 906) (20 109 812)
estimados para vários horizontes temporais, tendo em conta a demonstração da posição financeira do
Impacto 205 318 486 102 659 243 51 329 622 25 664 811 (25 664 811) (51 329 622) (102 659 243) (205 318 486) Banco. Contudo, para simplificar, o Banco apresenta o quadro abaixo com base nos prazos de maturi-
dade residuais, ao invés dos fluxos de caixa futuros estimados. Aos valores apurados é adicionada a po-
Valores expressos em milhares Kz sição de liquidez do dia de análise e o montante de activos considerados altamente líquidos existentes
31/12/2022 (Reexpresso) na carteira e disponíveis para operações de liquidez, determinando-se assim o gap de liquidez acumu-
lado para vários horizontes temporais. Adicionalmente, é também realizado um acompanhamento das
-40% -20% -10% -5% +5% +10% +20% +40%
posições de liquidez de um ponto de vista prudencial, calculadas segundo os requisitos regulamentares
Moeda (Instrutivo n.º 13/2021, de 27 de Setembro, do Banco Nacional de Angola).
Dólares dos
Estados Face às limitações de informação, não é possível divulgar os mapas de prazos de liquidez com base nas
(4 391 104) (2 195 552) (1 097 776) (548 888) 548 888 1 097 776 2 195 552 4 391 104
Unidos da datas de cash flow contratados, utilizando para o efeito os valores contabilísticos líquidos de imparidade.
América
Euros 2 587 115 1 293 558 646 779 323 389 (323 389) (646 779) (1 293 558) (2 587 115)
Impacto (1 803 989) (901 994) (450 997) (225 499) 225 499 450 997 901 994 1 803 989

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a totalidade dos fluxos de caixa contratuais apresenta o seguinte detalhe:

Valores expressos em milhares Kz

31/12/2023
Prazos residuais
Entre um Entre três Entre seis Entre um Entre três Mais de
À vista Até um mês Indeterminado Total
e três meses e seis meses meses e um ano e três anos e cinco anos cinco anos

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 70 432 912 - - - - - - - - 70 432 912

Disponibilidades em outras instituições de crédito 8 813 604 - - - - - - - - 8 813 604

Activos financeiros ao justo valor através
- - - - 291 362 33 282 204 - 18 140 830 160 930 51 875 326
de outro rendimento integral
Investimentos ao custo amortizado - - - - 150 000 57 846 301 - 181 132 - 58 177 433

Crédito a Clientes - 39 905 93 112 99 870 149 804 3 032 104 1 299 473 56 379 727 11 567 368 72 661 363
Investimentos em filiais, associadas e
- - - - - - - - 2 280 059 2 280 059
empreendimentos conjuntos
Outros activos - - - - - - - - 281 618 182 281 618 182

Activo 79 246 516 39 905 93 112 99 870 591 166 94 160 609 1 299 473 74 701 689 295 626 539 545 858 879
Recursos de bancos centrais
(272 992 129) - - - - - - - - (272 992 129)
e de outras instituições de crédito
Recursos de Clientes e outros empréstimos (738 889 615) (20 519 879) (48 210 045) (55 263 173) (134 405 987) (5 985 966) (178 542) (5 000) - (1 003 458 207)

Outros passivos - - - - - - - - (68 983 175) (68 983 175)

Passivo (1 011 881 744) (20 519 879) (48 210 045) (55 263 173) (134 405 987) (5 985 966) (178 542) (5 000) (68 983 175) (1 345 433 511)

Gap de liquidez 1 091 128 260 20 559 784 48 303 157 55 363 043 134 997 153 100 146 575 1 478 015 74 706 689 364 609 714 1 891 292 390

Gap acumulado de liquidez 1 091 128 260 1 111 688 044 1 159 991 201 1 215 354 244 1 350 351 397 1 450 497 972 1 451 975 987 1 526 682 676 1 891 292 390 1 891 292 390

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Valores expressos em milhares Kz

31/12/2022 (Reexpresso)
Prazos residuais
Entre um Entre três Entre seis Entre um Entre três Mais de
À vista Até um mês Indeterminado Total
e três meses e seis meses meses e um ano e três anos e cinco anos cinco anos

Caixa e disponibilidades em bancos centrais 44 754 425 - - - - - - - - 44 754 425

Disponibilidades em outras instituições de crédito 28 707 596 - - - - - - - - 28 707 596

Activos financeiros ao justo valor através de resultados - - - - 637 328 - - - - 637 328
Activos financeiros ao justo valor através
- - - - - - - - 150 188 150 188
de outro rendimento integral
Investimentos ao custo amortizado - - - - 52 454 331 - - 16 801 708 - 69 256 039

Crédito a Clientes - - - - 74 286 2 245 046 1 366 974 29 339 168 30 280 281 63 305 755

Outros activos - - - - - - - 558 723 829 - 558 723 829

Activo 73 462 021 - - - 53 165 945 2 245 046 1 366 974 604 864 705 30 430 469 765 535 160
Recursos de bancos centrais
(261 926 159) - - - - - - - - (261 926 159)
e de outras instituições de crédito
Recursos de Clientes e outros empréstimos (318 688 938) (73 271 896) (126 484 866) (103 006 069) (142 615 001) (10 305 270) (337 897) (6 645) - (774 716 582)

Passivos subordinados - - - - (32 613 458) - - - - (32 613 458)

Outros passivos (104 872 652) - - - - - - - - (104 872 652)

Passivo (685 487 749) (73 271 896) (126 484 866) (103 006 069) (175 228 459) (10 305 270) (337 897) (6 645) - (1 174 128 851)

Gap de liquidez 758 949 770 73 271 896 126 484 866 103 006 069 228 394 404 12 550 316 1 704 871 604 871 350 30 430 469 1 939 664 011

Gap acumulado de liquidez 758 949 770 832 221 666 958 706 532 1 061 712 601 1 290 107 005 1 302 657 321 1 304 362 192 1 909 233 542 1 939 664 010 1 939 664 011

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Risco imobiliário Risco operacional

O risco imobiliário resulta da exposição em imóveis (quer provenientes de processos de recuperação Encontra-se implementado um sistema de gestão de risco operacional, que se baseia na identificação,
de crédito, quer propriedades de investimento), bem como de unidades de fundos imobiliários detidos avaliação, acompanhamento, medição, mitigação e reporte deste tipo de risco.
na carteira de títulos.
A Direcção de Risco do Banco exerce a função corporativa de gestão de risco operacional, suportada
Estas exposições são acompanhadas regularmente e são realizadas análises de cenários que procuram pela existência de interlocutores em diferentes unidades orgânicas, que asseguram a adequada im-
estimar potenciais impactos de alterações no mercado imobiliário nas carteiras de fundos de investi- plementação da gestão de risco operacional no Banco. Adicionalmente, para assegurar a gestão do
mento imobiliário, imóveis de investimento e de imóveis dados em dação. risco operacional inerente à actividade do Banco, foi definida uma framework dinâmica e contínua
que materializa a implementação da gestão do risco operacional baseada nos seguintes elementos:
Em 31 de Dezembro de 2023 e 2022, a exposição ao risco imobiliário apresenta o seguinte detalhe: (i) mapeamento de riscos e controlos; (ii) análise dos dados recolhidos nos questionários de avaliação
(qualitativos); (iii) registo de eventos (quantitativos); (iv) monitorização das actividades de identificação e
Valores expressos em milhares Kz gestão do risco; e (v) produção de reportes de risco operacional e das técnicas de mitigação.
31/12/2022
31/12/2023 Entre as ferramentas de gestão de risco operacional, encontram-se: (i) Ferramentas de Gestão de Risco
(Reexpresso)
Operacional; (ii) Matriz, Riscos e Controlos dos Processos (MRC); (iii) Base de Dados de Registo de
Imóveis afectos à actividade bancária 6 074 653 37 051 838 Eventos de RO (LDC); e (iv) Key Risk Indicators (KRI). De salientar ainda que a gestão corrente do risco
Imóveis detidos em dação de crédito 148 508 432 15 983 407 operacional é efectuada numa base diária, através da identificação, avaliação, monitorização e contro-
lo de eventos de risco operacional, enquadrados nas categorias de risco definidas internacionalmente
Crédito à promoção imobiliária 226 586 465 17 944 833
pelo Comité de Basileia.
Outros imóveis não afectos à actividade bancária 245 973 178 764 268
Activos não correntes detidos para venda
Imóveis - -
Total 627 142 728 71 744 346

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Nota 39
Factos relevantes
I – Plano de Recapitalização e Reestruturação (ii) Conversão parcial em capital, por via negocial, dos montantes Concretizou também as iniciativas necessárias ao cumprimento do referido
Em 2014, o Banco Nacional de Angola deliberou medidas de saneamento dos depositantes com saldo igual ou superior ao equivalente a Plano, incluindo a realização, em 15 de Fevereiro de 2022, da Assembleia Geral
sobre o Banco Económico, conforme detalhadas no ponto “III – Cronologia Kz 3 000 milhões, excluindo entidades públicas e equivalentes de Accionistas, que aprovou, entre outros: i) a emissão de títulos de participa-
de eventos”, que culminaram, em 15 de Julho de 2016, com a assinatura, (“depositantes elegíveis”), nas seguintes proporções: ção perpétuos e ii) a emissão de obrigações convertíveis em acções.
com o Grupo ENSA – Investimentos e Participações, E.P. (GENSA), actual • 45% subscrito em unidades de participação de um Fundo de
INVESTPAR, dos seguintes acordos: (i) transmissão dos interesses econó- Investimento Mobiliário Fechado a constituir; Reconhece, contudo, tratar-se de um processo desafiante, longo e complexo,
micos de uma carteira de crédito e unidades de participação e (ii) venda de • 20% subscrito em títulos de participação perpétuos, com op- em que identifica diversos riscos, não obstante a concretização de algumas
activos detidos pelo BE (“Operação com a INVESTPAR”), com referência a ção de reembolso anual, por iniciativa do emitente (BE), a das principais medidas de recapitalização, a seguir identificadas.
31 de Dezembro de 2014. partir do 10.º ano da sua emissão.
1. A obtenção do acordo dos Accionistas em relação ao PRR
Verificou-se, porém, o incumprimento da primeira prestação, em 31 de (iii) Emissão de obrigações convertíveis em acções até ao montante Depois da aprovação do PRR, em Dezembro de 2021, e no sentido
Dezembro de 2018, por parte da INVESTPAR, comprometendo, assim, o de Kz 50 000 milhões, com maturidade de 10 anos, a subscrever de criar as condições necessárias para a sua implementação, o Conselho de
plano de pagamentos acordado, o qual foi renegociado. O BE, em conjun- voluntariamente pelos depositantes elegíveis ou por outras enti- Administração do Banco manteve várias interacções com os Accionistas
to com o BNA, iniciou desde essa data, um conjunto de interacções para dades interessadas; do Banco, à altura, e com os depositantes elegíveis:
avaliação das alternativas de saneamento (ver ponto “III – Cronologia de (iv) Diferimento, pelo método linear e em parcelas anuais iguais,
eventos”), enquanto se observavam agravamentos sucessivos das condições do reconhecimento de perdas por imparidade no montante de a) Relativamente aos Accionistas, que o eram à data de 31 de Dezembro
económicas, financeiras e operacionais do Banco, independentemente dos Kz 260 000 milhões, por um período de cinco anos, com referên- de 2021, os mesmos aprovaram o PRR por deliberação tomada na
acordos firmados. cia a 31 de Dezembro de 2020; Assembleia Geral de Accionistas de 15 de Fevereiro de 2022;
(v) Aporte financeiro de outros investidores, no montante estimado
Como medida mitigadora, em 21 de Dezembro de 2021, o BNA determi- de Kz 260 000 milhões, a realizar-se até ao final de 2022; b) Relativamente aos depositantes elegíveis, foi obtido o acordo for-
nou um conjunto de medidas de intervenção que fizeram parte integral do (vi) Troca das obrigações recebidas em pagamento pela INVESTPAR, mal ao PRR através da subscrição dos memorandos de entendimen-
novo Plano de Recapitalização e Reestruturação proposto pelo Conselho com o valor nominal de Kz 47 428 milhões, por novos títulos em to que evidenciaram o compromisso assumido por estes, perante a
de Administração do Banco e aprovado pelo Regulador, que se consubstan- condições actuais de mercado; Administração do Banco e o BNA, na recapitalização do BE.
ciaram no seguinte: (vii) Devolução, ao BE, dos activos recebidos pela INVESTPAR identifi-
cados no ponto “IV – Operação com a INVESTPAR”;
a) Incorporação total de perdas no capital social do Banco, com redu- (viii) Medidas de aumento de eficiência operacional e redução de cus-
ção do capital dos Accionistas a zero; tos do Banco.

b) Aumento do capital social do Banco, no valor mínimo de Kz 1 040 000 Considerando o acima descrito, o Conselho de Administração do BE avançou
milhões, por via de: com a implementação das medidas contidas no PRR, incluindo alguns ajusta-
(i) Reestruturação do empréstimo subordinado do Novo Banco, S.A. mentos necessários, tendo em conta o resultado do diagnóstico efectuado e
(com novo aditamento formalizado em 27 de Dezembro de 2021); o grau de exequibilidade de algumas medidas.

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Embora o Banco considere que existam riscos na implementação desta Em 5 de Agosto de 2022, realizou-se a Assembleia Geral de Accionistas para A operação de redução e aumento de capital encontra-se pendente de
medida, esta apresenta-se num estágio avançado de concretização e com deliberar o aumento de capital do BE e a entrada dos depositantes elegíveis registo na Conservatória do Registo Comercial (Nota 18).
boas perspectivas de conclusão, considerando que foram formalizados como Participantes do Fundo que passou a deter a totalidade do capital so-
23 memorandos de entendimento com os depositantes elegíveis, o que cial do Banco. 3. Concretização efectiva da emissão de títulos de participação perpé-
permitiu a mobilização de depósitos no valor global de Kz 519 142 081 mi- tuos e das obrigações convertíveis em acções
lhares, para a subscrição dos instrumentos financeiros da capitalização do 2. Conclusão do processo de constituição do Fundo de Capital de Risco Em 15 de Fevereiro de 2022, foi aprovada em Assembleia Geral de Accionistas
BE, conforme detalhado no quadro abaixo: de Subscrição Particular junto da CMC, incluindo a respectiva Socie- a emissão dos títulos de participação perpétuos. Em 1 de Abril de 2022, foi
dade Gestora obtida a autorização do Ministério das Finanças para a emissão, no mon-
Valores expressos em milhares Kz O processo de registo e constituição do Fundo de Investimento, previsto no tante de até Kz 171 460 000 milhares, sujeita à apresentação do Relatório e
PRR, encontra-se integralmente concluído e, no dia 10 de Agosto de 2022, a Contas provisório do BE, com referência a 31 de Dezembro de 2021. Pelo
31/12/2022
31/12/2023 CMC emitiu a certidão de registo do Económico – Fundo de Capital de Risco Despacho n.º 1554/22, de 18 de Abril de 2022, os fundos obtidos com a
(Reexpresso)
de Subscrição Particular (Económico FCR ou Fundo). O Fundo, foi registado emissão de títulos de participação perpétuos foram equiparados a Capital
Capital social 271 500 000 271 500 000 na CMC, sob o n.º 03/FCR/CMC/08–2022 e tem como entidade gestora Próprio do Banco.
Outros instrumentos de capital a Independent Finance Advisors – Sociedade Gestora de Organismos de
Investimento Colectivo, S.A. e como entidade depositária, o Banco Angolano O Banco remeteu o processo à Comissão do Mercado de Capitais para a
Títulos de participação perpétuos 124 645 000 121 196 000 de Investimentos, S.A. (BAI). devida apreciação e aprovação, tendo este Regulador, em 24 de Junho de
Obrigações convertíveis em acções 28 684 000 - 2022, informado o BE do seu acordo à emissão dos títulos de participação
O Fundo está autorizado a emitir até ao máximo de 33 005 680 unidades de perpétuos nas seguintes condições:
153 329 000 121 196 000 participação, com um preço unitário de Kz 10 000, correspondente ao valor
Depósitos de entidades global máximo de Kz 330 056 800 milhares. • Tendo Angola ratificado as convenções das Nações Unidas contra o trá-
designadas pelo OFAC fico ilícito de narcóticos e substâncias psicotrópicas, contra a criminali-
Depósitos para subscrição de unidades Em conformidade com a autorização do Regulador do Mercado de Capitais dade organizada transnacional e a convenção das Nações Unidas para
60 629 838 60 629 838
de participação do Económico FCR e tendo em conta os depositantes aderentes ao PRR, deduzidos dos que a supressão do financiamento do terrorismo, não são elegíveis as subs-
Depósitos para subscrição de títulos
26 946 594 26 946 594 ainda não subscreveram o memorando de entendimento e dos depo- crições de pessoas colectivas e individuais designadas por esta entidade
de participação perpétuos
sitantes designados na lista da OFAC, foram emitidas 27 269 106 unida- – OFAC;
Depósitos para subscrição de obrigações
6 736 649 6 736 649 des de participação, de valor nominal unitário Kz 10 000 no valor total de
convertíveis em acções
Kz 272 691 060 milhares. • Não são permitidas subscrições de entidades que não subscreveram os
94 313 081 94 313 081
memorandos de entendimento, no âmbito do Plano de Recapitalização
Total 519 142 081 487 009 081 Com o produto da emissão das unidades de participação, o Económico e Reestruturação do Banco. A transmissão dos títulos de participação
FCR subscreveu o aumento de capital do BE, no valor de Kz 271 500 000 perpétuos a terceiros, que não tenham assinado os memorandos de en-
Os depósitos de entidades designadas pelo OFAC, conforme carta n.º milhares permanecendo o valor remanescente, em liquidez no Fundo, para tendimento, fica condicionada a parecer favorável da CMC.
610/DSB/2022, de 15 de Agosto de 2022, do Banco Nacional de Angola, fazer face às suas despesas de funcionamento (auditoria anual, comissão de
são contabilizados para cálculo dos fundos próprios regulamentares. Esta gestão, taxas a pagar à CMC, entre outras) durante o seu período de duração As condições estabelecidas pela CMC foram integralmente cumpridas pelo
medida permite melhorar o rácio de fundos próprios regulamentares do prevista (10 anos). BE, tendo-se realizado a subscrição dos títulos de participação perpétuos,
Banco e, por conseguinte, o rácio de solvabilidade. Para o apuramento do em 4 de Agosto de 2022, por débito das contas dos depositantes elegíveis
Capital Próprio concorrem os montantes do capital social e outros instru- Em Janeiro de 2023, foi assinado mais um memorando de entendimento que subscreveram o memorando de entendimento com o Banco e nas
mentos de capital. por um depositante, que, até ao momento, não subscreveu as unidades de condições acima previstas.
participação do Fundo.

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Desta forma, foram emitidos 121 196 títulos de participação perpétuos com 4. Reestruturação do empréstimo subordinado do Novo Banco, S.A. iv) Criação de um comité especializado da Comissão Executiva (Comité
valor nominal unitário de Kz 1 000 000, correspondente ao valor total de Kz No dia 27 de Dezembro de 2021, o Banco celebrou um aditamento ao con- de Activos Imobiliários) para a decisão sobre as propostas de venda e
121 196 000 milhares, inferior ao valor máximo autorizado de Kz 171 460 000 trato de empréstimo subordinado com o Novo Banco, S.A., prevendo as arrendamento comercial de imóveis;
milhares, já que não foram consideradas elegíveis para a subscrição deste seguintes condições: v) Considerando as limitações regulamentares à permanência dos acti-
instrumento financeiro as pessoas individuais e colectivas designadas pela vos imobiliários disponíveis para venda no seu balanço, o Banco avan-
OFAC (Tesouro dos EUA), conforme estabelecido pela CMC nas condições • Liquidação da prestação vencida em Outubro de 2021, em duas tranches, çou para a sua securitização através da criação de um Fundo de Inves-
de aprovação da emissão. sendo 40% à vista e 60% até Setembro de 2022; timento Imobiliário. Desta forma, foi constituído o IMOPROPERTIES
– Fundo de Investimento Imobiliário Fechado por Subscrição Privada
Posteriormente, obtida a prévia autorização da CMC em 6 de Março de • Perdão de 75% da dívida restante; e (IMOPROPERTIES – FIIF), registado na CMC sob o n.º 01/FIIF/CMC/10–
2023, foram emitidos, em 14 de Março, mais 3 449 títulos de participação 2013. No dia 26 de Abril de 2024, foi aportada pelo Banco, subscri-
perpétuos com valor nominal unitário de Kz 1 000 000, em resultado da • Pagamento de 25% reestruturado até Setembro de 2023. tor único do Fundo, a primeira tranche da capitalização, em liquidez
adesão de mais um depositante elegível, aumentando o valor total emitido (Kz 1 000 milhões). Irá seguir-se a capitalização em espécie, com a en-
deste instrumento financeiro para Kz 124 645 000 milhares. Em Setembro de 2023, foi cumprido o último reembolso referente ao em- trega pelo Banco dos imóveis não afectos à exploração, ficando o valor
préstimo subordinado. final da subscrição, em liquidez e em espécie (e o consequente valor do
Em 26 de Janeiro de 2023, foram emitidas 27 822 obrigações convertíveis Fundo), dependente das avaliações finais dos imóveis e da conclusão
em acções do BE com valor nominal unitário de Kz 1 000 000, correspon- 5. A recuperação do activo a receber da INVESTPAR, conforme ponto da sua integração no Fundo, no prazo de seis meses desde a data da
dente ao valor total de Kz 27 822 000 milhares, de um valor máximo de “IV – Operação com a INVESTPAR” sua constituição;
Kz 50 000 000 milhares previsto no PRR. Em 15 de Maio de 2023, foi concluída a reversão da Operação com a vi) A reactivação do crédito à habitação, que não tendo efeitos imediatos
INVESTPAR, mediante acordo celebrado com a contraparte INVESTPAR, o na liquidez, terá efeitos positivos na rentabilidade do Banco e permitirá
Posteriormente, em 14 de Março de 2023, foram emitidas mais 862 obriga- que permite ao Banco preparar e implementar uma estratégia de optimiza- a fidelização de Clientes preferenciais.
ções convertíveis com valor nominal unitário de Kz 1 000 000, em resultado ção dos activos imobiliários e de recuperação de crédito.
da adesão de mais um depositante elegível, aumentando o valor total emiti- Tem decorrido o processo de comercialização dos imóveis, tendo sido
do deste instrumento financeiro para Kz 28 684 000 milhares. Entre as medidas de aceleração do processo de alienação de imóveis, inicialmente definido o Plano de Optimização de Imóveis, o qual inclui as
destacam-se: linhas orientadoras relativamente à estratégia de comercialização e os re-
A emissão das obrigações convertíveis permite melhorar o cálculo dos ferenciais para negociação com os potenciais interessados, considerando
fundos próprios regulamentares do Banco e, por conseguinte, o rácio de i) A criação de uma unidade na sua estrutura orgânica, especialmente vo- como valor base os relatórios de avaliação realizados por peritos avalia-
solvabilidade. cacionada para a gestão dos imóveis recebidos pelo Banco: a Direcção dores independentes. Neste sentido, tem sido efectuada a publicitação
de Alienação de Activos Imobiliários. Esta unidade será depois autono- da comercialização dos imóveis, desde Junho de 2023, e foram concre-
mizada em uma sociedade participada que vai garantir a prestação des- tizados quatro leilões destinados a Clientes com fundos domiciliados no
tes serviços, de forma independente e segregada do Banco; Banco, entre Janeiro e Junho de 2024. As operações de venda de imóveis
ii) Selecção de prestadores de serviços especializados (avaliadores, me- têm sido realizadas através de captação de novos recursos (Clientes que
diadores, consultores) para apoio ao Banco nos processos de avalia- concretizam as aquisições através da transferência de fundos anteriormen-
ção e comercialização dos activos imobiliários; te depositados noutras instituições financeiras) e com recursos que já se
iii) Avaliação global dos activos imobiliários para suporte ao registo con- encontravam domiciliados no Banco sendo, neste caso, privilegiadas as
tabilístico da operação e aprovação das tabelas de preços para aliena- operações que envolvem depósitos em moeda estrangeira, incluindo ope-
ção dos mesmos; rações com partes relacionadas (Nota 36).

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Até final do mês de Maio de 2024, o valor global dos imóveis com contratos de promessa de compra e venda cele- O acordo foi celebrado com um haircut (desconto) de 20% e permitiu trocar títulos de longa maturidade e baixa
brados com Clientes ascende a cerca de 62 mil milhões de kwanzas (preços de venda acordado com os Clientes), remuneração, por uma carteira de títulos de maturidades residuais de dois, quatro e dez anos, com taxas de juro de
dos quais 24 mil milhões de kwanzas com partes relacionadas, tendo sido recebidos 51 mil milhões de kwanzas, dos 14,5%, 15% e 17%, respectivamente, conforme o quadro seguinte:
quais 22,5 mil milhões de kwanzas de partes relacionadas.
Valores expressos em Kz
O processo de reversão da operação está na fase final, estando apenas pendente a transferência dos imóveis que irão Indexado Valor
Data de Data da Taxa de Maturidade Valor
compor o IMOPROPERTIES – FIIF e o registo das correspondentes unidades de participação no balanço do Banco. Código ISIN (moeda Nominal Quant.
Emissão Maturidade cupão Residual Nominal
O registo contabilístico desta operação foi efectuado em três componentes, nomeadamente: crédito a Clientes, estrangeira) Unitário
Imóveis não fundeáveis (activos não correntes detidos para venda) e Imóveis fundeáveis (outros activos que serão AOUGDOGI22A6 09/11/2022 09/05/2025 14,50% 2,0 Não 100 000 114 656 11 465 600 000
substituídos pelas unidades de participação do IMOPROPERTIES – FIIF).
AOUGDOIL22A6 10/07/2022 10/07/2027 15,00% 4,2 Não 100 000 191 092 19 109 200 000

No domínio da recuperação de crédito, está prevista a implementação das seguintes medidas: AOUGDONJ23A8 30/01/2023 30/01/2033 17,00% 9,7 Não 100 000 57 792 5 779 200 000

Total 363 540 36 354 000 000

i) Campanha promocional de recuperação de crédito (denominada Vida Nova), através de uma política de per-
dões parciais de juros vencidos e de melhoria dos termos e condições contratuais, por forma a adequar os Esta operação permitiu recuperar as perdas registadas no âmbito do reconhecimento inicial desses activos ao seu
planos financeiros às actuais condições financeiras dos devedores; justo valor, resultando em mais-valias de, aproximadamente, Kz 22 222 601 milhares, no exercício de 2023, e melho-
ii) Intensificação da recuperação de créditos em incumprimento, através do enforcement das recuperações ju- rar a rentabilidade do Banco pela contribuição positiva para a margem financeira.
diciais e extrajudiciais, o que inclui a contratação de prestadores de serviços jurídicos para, em conjunto com
a Direcção Jurídica e Contencioso do Banco, aumentar a pressão de cobrança sobre os devedores do Banco; 7. Garantir o cumprimento do enquadramento regulamentar, legal e contabilístico
iii) Recurso a prestadores de serviços especializados de cobrança, para a carteira de operações em incumpri- O Conselho de Administração afirma o seu total compromisso com a implementação do Plano de Recapitalização
mento mais “retalhista” e de menores valores unitários (ex. dívidas de cartões de crédito, créditos ao consumo, e Reestruturação do Banco, nos prazos estabelecidos, com o apoio do Regulador do sector bancário (BNA), do
entre outros). Foi celebrado um contrato com uma entidade especializada em serviços de cobrança e alocada Supervisor do mercado de capitais (CMC) e demais contrapartes institucionais intervenientes, garantindo o correcto
uma carteira avaliada em Kz 26 300 000 milhares. enquadramento legal e regulamentar que viabilize a concretização, com sucesso, do PRR.

6. Troca de obrigações recebidas em pagamento da INVESTPAR com o valor nominal de Kz 47 428 milhões, Importa referir que o Banco, em 2021, passou a usufruir de uma isenção temporária, prevista na carta n.º 480/
por novos títulos em condições de mercado DSB/21, de 11 de Agosto de 2021, do Banco Nacional de Angola, enquanto decorrer o processo de recapitalização e
O Banco já concretizou esta medida, tendo chegado a acordo com o Ministério das Finanças para a troca dos títu- de reestruturação e forem cumpridos os seguintes limites regulamentares:
los detidos em carteira, provenientes do primeiro pagamento da Operação com a INVESTPAR, com maturidade em
2040 e taxa de remuneração de 5%, por títulos com condições normais de mercado, em prazo e taxa de juro. i) Fundos próprios regulamentares;
ii) Posição cambial;
iii) Rácio de fundos próprios regulamentares;
iv) Limites dos grandes riscos;
v) Rácio de liquidez;
vi) Incremento de 5% das reservas obrigatórias em moeda estrangeira e os 2% anteriormente cumpridos em
kwanzas.

Não obstante esta isenção, em 31 de Dezembro de 2023, o Banco encontra-se a incumprir com o limite referido
para as reservas obrigatórias em moeda estrangeira (17%). No entanto, está prevista a implementação de medidas, no
curto prazo, que permitirão ao Banco regularizar esta situação.

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Por carta de 3 de Agosto de 2022, o BNA comunicou ao BE que fica tempo- Desta forma, o Conselho de Administração antecipa a necessidade de um • Redução de Colaboradores (-214) que se traduziu na redução de custos
rariamente isento do cumprimento do rácio global de fundos próprios exigi- aumento de capital adicional para garantir a conformidade do Banco com com o pessoal em Kz 2 173 milhares (-15% face a 2022);
dos na carta com as conclusões do SREP 2022, sendo que até ao momento os rácios regulamentares, através do aporte de fundos frescos para resol-
prevalece esta isenção. ver o problema da liquidez. Com referência a 31 de Dezembro de 2023, •R
 edução da rede de agências em 15 balcões, ao longo de 2023.
o Banco apresenta um Capital Próprio negativo de Kz 627 580 141 milha-
Adicionalmente, por carta de 15 de Agosto de 2022, o BNA informou o BE res, depois do reconhecimento integral das perdas por imparidade diferidas A estimativa da necessidade de capital, acima apresentada, poderá ser con-
de uma disposição relativa ao processo de cálculo dos rácios de fundos constituídas em 2022, no âmbito do PRR. Desta forma, para equilibrar o dicionada pela concretização de medidas que não estão sob o controlo do
próprios regulamentares, previstos no Aviso n.º 08/2021, de 5 de Julho, do Capital Próprio do Banco, aumentar os níveis de liquidez e garantir o cum- Conselho de Administração, nomeadamente:
Banco Nacional de Angola, nomeadamente que, em resultado de alguns primento dos requisitos regulamentares exigíveis a essa data, a necessi-
dos depositantes elegíveis que haviam assinado os memorandos de enten- dade de capital estimada é de Kz 805 648 515 milhares, considerando o • A reestruturação da dívida ao Banco Nacional de Angola, no valor de
dimento se encontrarem incluídos na lista de entidades designadas da OFAC, efeito dos depósitos de entidades designadas pelo OFAC, no montante de Kz 257 mil milhões que, caso se concretize em condições mais favoráveis
desde 9 de Dezembro de 2021, e enquanto se mantiverem nesta situação, Kz 94 313 081 milhares, os quais são considerados para apuramento dos para o Banco, pode reduzir as necessidades de capital acima referidas,
para efeitos prudenciais, e somente para este efeito, o BE deve considerar fundos próprios regulamentares. desse montante;
no cálculo do: (i) Rácio de fundos próprios regulamentares; (ii) Rácio de fun-
dos próprios de nível 1 (Tier 1); e (iii) Rácio de fundos próprios principais de Em 2023, prosseguiu a implementação do Plano de Negócios, alinhado com • A evolução cambial, considerando que o Banco apresenta uma posição
nível 1 (CET 1), que os recursos dos depósitos destas entidades (i.e. 70%) são o PRR, sendo de destacar as seguintes medidas: negativa (curta) à data de 31 de Dezembro de 2023, de USD 711 milhões
elegíveis como fundos próprios principais de nível 1 e, nesta circunstância, o que, num cenário de desvalorização da moeda nacional, pode traduzir-
devem permanecer inamovíveis. Esta medida apresenta um carácter excep- Registo contabilístico da reversão da Operação com a INVESTPAR que, con- -se em perdas cambais e, por consequência, em necessidades adicionais
cional e terá uma vigência temporária até pronunciamento da OFAC, delibe- siderando o efeito da desvalorização significativa do Kwanza no exercício de capital.
ração dos órgãos judiciais angolanos ou decisão do BNA. de 2023, resultou em perdas de aproximadamente Kz 321 215 mil milhões
(Notas 28 e 33); De salientar que, caso não se concretize o aumento de capital acima iden-
8. Garantir o cumprimento do plano de negócios programado para tificado, as necessidades de capital poderão aumentar nos próximos anos,
2022–2027: •
Alienação dos imóveis recebidos da reversão da Operação com a principalmente pela actual situação económico-financeira do Banco e pelas
Conforme referido no ponto 7, o Conselho de Administração reafirma o seu INVESTPAR, que resultaram, até 31 de Dezembro de 2023, em vendas de limitações existentes ao nível de liquidez, com os consequentes impactos
compromisso com a implementação do PRR, incluindo todas as medidas Kz 20 528 175 milhares, das quais foi recebido o montante de Kz 16 419 509 na rentabilidade e resultados operacionais do Banco.
e actividades nele previstas, as quais foram integralmente incorporadas no milhares (cerca de 80%);
plano de negócios do Banco para o período 2022–2027. No âmbito do permanente acompanhamento e monitorização da execu-
• Registo contabilístico da alienação do edifício-sede com uma mais-valia de ção do PRR pelo Banco Nacional de Angola, o Conselho de Administração
Tendo já sido implementadas as principais medidas do PRR e feita a análi- Kz 53 979 218 milhares (Notas 11 e 29); partilhou com o Regulador e com o Accionista toda a informação referente
se dos seus impactos nas contas do Banco, apesar dos efeitos positivos na à situação presente e previsional do Banco, mas de que não resultaram, até
margem financeira, o Conselho de Administração antecipa a necessidade de • Reestruturação e recuperação do crédito vencido, tendo sido reestrutu- ao momento, medidas concretas para fazer face às necessidades de capital
medidas complementares mais impactantes do ponto de vista da liquidez radas 21 operações no valor de Kz 49 492 086 milhares e liquidadas 66 identificadas pelo Conselho de Administração.
e do capital, para garantir o equilíbrio económico e financeiro do Banco e operações no montante de Kz 4 442 687 milhares;
a sua continuidade. Acresce que a depreciação cambial, ocorrida em 2023, Adicionalmente, por indicação do Regulador no âmbito do Artigo 254.º,
teve também impacto significativo nas contas do Banco. • Inversão da margem financeira que, apesar de ter sido negativa no acumu- da Lei n.º 14/21, de 19 de Maio – Lei do Regime Geral das Instituições
lado anual, registou uma variação mensal positiva de Kz 116 milhares, em Financeiras, o Conselho de Administração contratou os serviços de um con-
Dezembro de 2023; sultor especializado.

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Apesar destas circunstâncias constituírem riscos e incertezas materiais que i) Encerramento de 15 balcões em Maio de 2023 e mais quatro balcões em micro, pequenas e grandes empresas, que correspondiam a operações
poderão apresentar dúvidas significativas sobre a capacidade do Banco em Fevereiro de 2024, estando em curso as negociações de rescisão de suma importância para a cabal implementação dos objectivos constan-
prosseguir em continuidade, o Conselho de Administração entende que é dos contratos de arrendamento; tes no Plano Nacional de Desenvolvimento 2013–2017 e com o objectivo de
apropriada a apresentação das demonstrações financeiras utilizando o pres- ii) Encerramento do escritório de Lisboa, em Março de 2023; proteger os fundamentais interesses do sistema financeiro angolano. Nesta
suposto de continuidade, atendendo à evolução favorável e aos progres- iii) Redução do pessoal com o pagamento de indemnizações compensa- sequência, o BNA nomeou dois Administradores provisórios para, em con-
sos significativos registados na execução do PRR e ao esperado apoio do tórias e outros benefícios (perdão de créditos, manutenção do seguro junto com o Conselho de Administração em funções, assegurar a gestão
Regulador (BNA) na implementação das medidas adicionais necessárias para de saúde, entre outros). Está concluída a primeira fase deste processo, corrente do Banco.
assegurar a sustentabilidade económica e financeira do Banco. por via da extinção de postos de trabalho decorrentes do encerramento
de balcões, que culminou com o despedimento de 68 Colaboradores. Em 20 de Outubro de 2014, o BNA divulgou o resultado do relatório sobre
II – Medidas Adicionais ao PRR Em Junho de 2023, foi concluída a segunda fase que abrangeu 63 a situação patrimonial do Banco, elaborado pelos Administradores provisó-
Para garantir o sucesso do processo de reestruturação do Banco, foi efec- Colaboradores. No total, foram abrangidos 131 Colaboradores; rios nomeados, e do relatório de revisão de finalidade especial, apresentado
tuado um aditamento ao PRR com medidas mais urgentes – Plano de Acção iv) Reestruturação orgânica em Fevereiro de 2023, passando de 31 para pelo auditor independente expressamente contratado para o efeito, os quais
Emergencial – de modo a potenciar a performance financeira e aumentar a 23 unidades de estrutura, com efeito na redução do corpo directivo e identificaram necessidades de ajustamentos ao Capital Próprio do Banco
eficiência operacional. simplificação hierárquica; Espírito Santo Angola no montante total de Kz 488 780 milhões, tendo o
v) Orçamento anual aprovado em Março de 2023, com redução signifi- Capital Próprio se tornado negativo em Kz 383 886 milhões.
O Plano de Acção Emergencial está assente em quatro pilares, desdobrados cativa de custos com fornecimentos e serviços de terceiros, encerra-
em 18 iniciativas, que incluem várias actividades e milestones, aos quais o BE mento de balcões, abate de frota e renegociação de contratos com Em consequência, o BNA deliberou a adopção das seguintes medidas de
efectua um controlo de execução rigoroso, dos quais destacamos: fornecedores. saneamento:

1. Alienação do edifício-sede do BE à Agência Nacional do Petróleo e Estas medidas reduziram os custos operacionais para níveis mais consentâ- a) Aumento de capital por conversão de parte do empréstimo interban-
Gás (ANPG) neos com a capacidade de geração de receitas do Banco. cário sénior, no montante de Kz 360 768 milhões, seguido de uma
O Banco assinou com a ANPG, no dia 21 de Abril de 2023, um contrato de redução do Capital Próprio dos Accionistas por absorção da totalidade
promessa de compra e venda para a alienação do seu edifício-sede, sito na III – Cronologia de eventos dos prejuízos acumulados. Com esta operação, os então Accionistas
Rua do 1.º Congresso, n.º 8, em Luanda, pelo valor de USD 100 000 milhares, O Banco Económico resulta da redenominação do Banco Espírito Santo do Banco viram as suas participações no capital social, completamen-
a pagar em duas prestações, sendo uma correspondente a 60% do valor, a Angola, em sequência das medidas de saneamento deliberadas pelo Banco te diluídas;
liquidar após obtidas as aprovações administrativas da operação e a rema- Nacional de Angola, a 20 de Outubro de 2014, e da Assembleia Geral de
nescente, de 40%, na data da celebração da escritura pública. Accionistas, ocorrida a 29 de Outubro do mesmo ano. b) Aumento de capital no montante de Kz 65 000 milhões, pelos
Accionistas ou por entidades por si convidadas e aceites pelo BNA, a
A autorização do Titular do Poder Executivo para a realização da operação Retrospectivamente, a 4 de Agosto de 2014, o BNA deliberou a adopção efectuar em numerário, com vista a reconstituir o capital social e as-
foi publicada em Diário da República, no dia 7 de Junho 2023, tendo sido de medidas extraordinárias de saneamento ao Banco Espírito Santo Angola, segurar o cumprimento dos rácios prudenciais mínimos;
recebida a primeira tranche (60% do valor) em Agosto de 2023 e depositado que se consubstanciaram numa avaliação detalhada da sua carteira de cré-
pelo comprador em Fevereiro de 2024, na sua conta no Banco, o montante dito, da sua componente a afectar prejuízos, da identificação dos elementos c) Conversão do montante de Kz 7 000 milhões do empréstimo interban-
referente à segunda tranche (40% do valor), tendo sido efectuada a escritura patrimoniais objecto de alienação e reestruturação e da concomitante re- cário sénior em capital social do Banco, representando uma participa-
pública no dia 25 de Junho de 2024 e realizado o respectivo pagamento. vogação da Garantia Soberana emitida pela República de Angola em 31 de ção social de 9,9% na Instituição, conversão que ficou dependente da
Dezembro de 2013, através de Despacho Presidencial Interno n.º 7/2013, de autorização a obter por parte do titular do empréstimo interbancário
2. Garantir a optimização dos custos operacionais 31 de Dezembro, no montante de USD 5,7 mil milhões (Kz 556,4 mil milhões, sénior junto das entidades competentes para a subscrição do referido
No decorrer do ano de 2023, o Conselho de Administração do BE tem vindo à taxa de câmbio daquela data), incluindo USD 0,2 mil milhões para ou- capital social;
a implementar medidas estruturais que visam dimensionar a Instituição aos tras naturezas de activos. De acordo com o referido Despacho Presidencial,
actuais desafios do sector e garantir um racional de gestão de custos, operan- a Garantia Soberana foi emitida considerando que o Banco Espírito Santo d) Conversão do montante de Kz 41 596 milhões do empréstimo inter-
do de forma mais sustentável, em linha com a transformação digital que tem Angola, naquela altura, detinha e geria uma carteira de créditos e operações bancário sénior num empréstimo comum em dólares norte-america-
influenciado positivamente o sector. De entre estas medidas, salientamos: respeitantes a um conjunto de entidades empresariais angolanas, constituídas nos e a taxas de mercado, reembolsável em 18 meses, com garantia

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prestada pelo Banco sobre 50% do seu valor, mediante a entrega de (iv) A sociedade Sonangol Vida, S.A.: realizar uma entrada de a) Transmissão de direitos económicos sobre créditos directos, por as-
um penhor sobre títulos de dívida pública; Kz 11 520 milhões, representativa de uma participação de 16,00% sinatura e outros valores, nos montantes de Kz 111 886 milhões e
do capital social; USD 1 981 milhões. O Banco deteve uma opção de recompra de duas
e) Conversão do montante de Kz 41 595 milhões do empréstimo inter- (v) A sociedade Sonangol Holdings, Lda.: realizar uma entrada de operações de crédito no montante de Kz 10 286 milhões até 2018,
bancário sénior num empréstimo subordinado em dólares norte-ame- Kz 5 328 milhões, representativa de uma participação de 7,40% do para a qual foi acordado, com o GENSA, o não exercício em 2018.
ricanos e a taxas de mercado, reembolsável em 10 anos, com a pos- capital social. Foram também transmitidos os direitos económicos sobre créditos
sibilidade de conversão futura em capital social, até ao final do prazo abatidos ao activo, no montante bruto de Kz 88 716 milhares, total-
de reembolso, desde que a participação do titular do empréstimo se b) Aumento de capital de Kz 7 000 milhões, mediante conversão do em- mente provisionados;
mantenha abaixo dos 19,99%. Este montante poderá ser acrescido em préstimo sénior titulado pelo Novo Banco, S.A., correspondente a uma
Kz 7 000 milhões em caso de não conversão em capital do disposto participação de 9,72% do capital social. b) Venda de 49 191 unidades de participação no Fundo BESA Património,
na alínea c), acima; correspondente a 50,2% da totalidade das unidades de participação,
Com a realização da referida Assembleia Geral de Accionistas, foi dada no montante de Kz 5 975 milhões;
f) Colocação no mercado de instrumentos subordinados adicionais, no como finda a intervenção do BNA, tendo sido nomeados os novos Órgãos
montante de Kz 50 000 milhões, até 31 de Dezembro de 2015, de for- Sociais e aprovada a redenominação para Banco Económico, S.A. c) Transmissão de direitos económicos relativos a 50 000 unidades de
ma a assegurar a manutenção dos rácios regulamentares. participação do Fundo BESA Valorização, correspondente à totalida-
Com referência ao empréstimo comum, constituído em resultado das me- de das unidades de participação do referido Fundo, no montante de
Em 29 de Outubro de 2014, realizou-se uma Assembleia Geral de Accionistas didas de saneamento do BNA, no montante de USD 424 860 milhares, Kz 54 102 milhões;
universal e extraordinária, em que os Administradores provisórios informa- encontrava-se previsto o reembolso integral do capital em 30 de Abril de
ram os Accionistas das medidas de saneamento a adoptar, tendo convidado 2016. Decorrente das restrições cambiais vigentes, o Banco Económico d) Alienação de diversos bens não de uso próprio e do imobilizado em
os então Accionistas a recapitalizar o Banco nas condições apresentadas. acordou com o Novo Banco, S.A. a alteração das condições de reem- curso, no montante de Kz 4 975 milhões.
bolso do empréstimo. Em resultado do aditamento contratual, datado de
Não tendo os então Accionistas manifestado interesse em capitalizar o 29 de Abril de 2016, foi liquidado em 30 de Abril de 2016 o montante de Tendo as referidas operações produzido efeitos jurídicos e económicos
Banco nas condições referidas, para além da GENI Novas Tecnologias, S.A., USD 95 milhões, em 13 de Junho de 2016 o montante de USD 50 milhões, retroagidos em 31 de Dezembro de 2014, após aprovação do BNA em
foram aprovadas as seguintes operações: e em 30 de Setembro de 2016 o montante de USD 73 milhões. O valor 31 de Outubro de 2016, o Banco procedeu ao desreconhecimento dos
remanescente foi liquidado em Agosto de 2018. No referido aditamento referidos activos nesta data, no montante total de Kz 380 743 milhões
a) Aumento de capital em numerário no montante de Kz 65 000 mi- contratual, o Banco Económico reforçou as garantias a favor do Novo (Kz 176 940 milhões e USD 1 980 milhões), com excepção dos créditos
lhões, a ser realizado pelas seguintes entidades e nas proporções já Banco, S.A. com penhor de primeiro grau, sobre 12 300 Obrigações do directos sobre os quais o Banco mantém a opção de recompra no mon-
aprovadas pelo BNA: Tesouro da República de Angola, com o valor nominal de USD 10 000 e tante de Kz 10 286 milhões, por contrapartida da rubrica “Outros activos”
maturidade em 15 de Agosto de 2018. (Nota 15), os quais foram desreconhecidos em 2018, após acordo de não
(i) A sociedade GENI Novas Tecnologias, S.A.: realizar uma entra- exercício com o GENSA.
da de Kz 14 328 milhões, representativa de uma participação de Em substituição da emissão no mercado de instrumentos subordinados adi-
19,90% do capital social; cionais, no montante de Kz 50 000 milhões, anteriormente aprovados pelo Para o pagamento do preço das operações sobre os diversos activos foi
(ii) A sociedade Lektron Capital, S.A.: realizar uma entrada de BNA, foram concretizados, em 15 de Julho de 2016, com o GENSA, os acor- acordado o seguinte calendário:
Kz 22 304 milhões, representativa de uma participação de 30,98% dos de transmissão dos interesses económicos de uma carteira de crédi-
do capital social; tos, de unidades de participação e de venda de activos detidos pelo Banco a) Com a assinatura dos contratos, o pagamento de Kz 47 428 milhões,
(iii) A sociedade Sonangol, E.P.: realizar uma entrada de Kz 11 520 mi- Económico, com referência a 31 de Dezembro de 2014, enquadradas pelos realizado mediante a entrega de títulos de dívida pública da República
lhões, representativa de uma participação de 16,00% do capital social; Decretos Presidenciais n.ºs 196/15 e 123/16, com o seguinte detalhe: de Angola;

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b) Cinco pagamentos anuais e constantes do remanescente do valor em Em 15 de Julho de 2017, encontrava-se prevista a realização do primei- milhares de capital e USD 189 878 milhares de juros) devidos ao Banco.
dívida, a partir de 15 de Julho de 2017 (com duas parcelas – Kz 25 980 ro pagamento das cinco prestações anuais de capital e juros relativas às O restante seria devido ao BNA, conforme acordo de cedência de direitos
milhões e USD 396 milhões). operações de transmissão de direitos económicos e de venda de acti- referido anteriormente.
vos, no montante total de Kz 179 360 milhões (Kz 54 360 milhões e
Sobre o valor em dívida vencem-se juros à taxa de 7%. USD 749 milhões, sendo Kz 25 980 milhões e USD 396 milhões de ca- Na presente data, o GENSA ainda não procedeu ao pagamento da referida
pital e Kz 28 380 milhões e USD 352 milhões de juros), dos quais prestação de capital e juros.
O Acordo de Pagamento celebrado entre as partes prevê que as cinco pres- Kz 76 734 milhões devidos ao BNA, por força da cedência dos direitos a
tações acima referidas sejam pagas de uma das seguintes formas, a aprovar receber por parte do Banco Económico, conforme referido no parágrafo No decurso das conversações com o Ministério das Finanças e o BNA, o
por intervenção das pessoas colectivas de direito público e/ou os respecti- anterior. Conforme referido no Despacho do Ministro das Finanças, datado Banco informou estas entidades da possibilidade de aplicar um desconto
vos órgãos de tutela, regulatórias ou outras através dos instrumentos jurídi- de 9 de Outubro de 2017, enquanto órgão de tutela do GENSA, por forma ao valor em dívida no montante de USD 61 777 milhares (Kz 19 064 674
co-económicos adequados para o efeito, nos termos da legislação a todo o a ajustar o plano de pagamentos ao ritmo de recuperação dos créditos e milhares), tendo deduzido este montante ao valor a receber do GENSA,
tempo vigente: outros activos, permitido pelo actual contexto económico, e minimizar registado em balanço, e incorporado a respectiva perda nos resultados do
os valores de dívida pública a emitir futuramente para suprir um eventual exercício.
a) Pela entrega de Obrigações do Tesouro da República de Angola em défice, servindo os montantes recuperados até à presente data para paga-
moeda nacional, identificados no Decreto Presidencial n.º 196/15, de mento parcial dos juros vencidos, foi autorizada a reformulação do Acordo Entretanto, o BNA e o Ministério das Finanças comunicaram, em Maio de
8 de Outubro, no Decreto Executivo n.º 656/15, de 24 de Novembro, de Pagamento da dívida como segue: 2019, ao Banco Económico e aos seus Accionistas, que pretendiam que
do Ministro das Finanças, e no Decreto Presidencial n.º 123/16, de 9 a operação de venda de activos ao GENSA fosse revertida numa opera-
de Junho, ou diploma relativo ao mesmo objecto que lhe suceda, nos a) Realizar um pagamento equivalente a Kz 25 216 milhões, dos quais ção de aumento de capital a realizar pelos actuais Accionistas. Ainda no
termos previstos na respectiva legislação respeitante à dívida pública Kz 388 milhões através de títulos de dívida pública, para liquidação âmbito dos contactos com o Ministério das Finanças e com o BNA sobre
e suas formas de transmissão, sem prejuízo do disposto na alínea iii) parcial dos juros ao Banco Económico; esta matéria, as referidas entidades informaram a intenção de substituir o
seguinte, que prevalece; pagamento do preço pela cedência/venda dos activos ao GENSA, por um
b) Capitalizar o remanescente dos juros não liquidados no montante de aumento de capital que compense a diferença entre o preço de venda e o
b) Em dinheiro, sem prejuízo do disposto na alínea c) seguinte, que USD 201 milhões e Kz 28 380 milhões; valor de avaliação actual dos activos cedidos/vendidos.
prevalece;
c) Alterar o plano de pagamentos da operação de transmissão de activos Em 22 de Julho de 2019, o BNA notificou o Banco Económico para pro-
c) A parcela do preço indexada a USD, em cada prestação anual, deverá de 5 para 24 anos, de acordo com o previsto pelo Estado para emis- ceder ao referido aumento de capital a realizar até 30 de Junho de 2020,
ser paga mediante a entrega de títulos de Obrigações do Tesouro da são de dívida pública para esta natureza de operações, mantendo-se a quantificado no montante de Kz 416 mil milhões, mas sujeito a alteração,
República de Angola, indexados ao câmbio AOA/USD, à taxa de câm- taxa de juro em 7%. O novo plano prevê pagamentos anuais de capital caso viesse a ser determinado algum ajustamento em função das análi-
bio pelo BNA na data de cada pagamento ou, em alternativa, paga de USD 90 940 milhares e Kz 6 594 949 milhares, acrescidos de juros ses que ainda estavam em curso, incluindo do programa de avaliação da
mediante depósito de USD em conta bancária do Banco Económico. calculados sobre o capital em dívida. qualidade de activos, de forma a garantir a reposição dos fundos próprios
regulamentares e a adequação do rácio de fundos próprios regulamen-
Em 20 de Março de 2017, o Banco Económico transmitiu, por dação em Em 19 de Dezembro de 2017, foi assinado um acordo entre o Banco e o tares. Conforme referido na mesma carta se, no decurso do aumento de
pagamento ao BNA, uma carteira de Obrigações do Tesouro da República GENSA, a formalizar as condições acima apresentadas. capital, ocorressem alterações significativas nas perdas por imparidade
de Angola no valor de Kz 14 662 milhões e valores a receber da operação cuja análise ainda se encontrava em curso, o Banco deveria requerer ao
de transmissão e venda de activos ao GENSA, no montante de Kz 256 963 Em 31 de Dezembro de 2018, encontrava-se previsto o pagamento da primei- BNA a alteração proporcional do capital a realizar. Assim, o aumento de
milhões (49% do total do saldo da rubrica “Outros activos”), para liquidação ra das 24 prestações de capital e juros, no montante total de Kz 22 804 429 capital necessário para compensar a alteração de pressupostos relativos à
integral dos financiamentos concedidos pelo BNA ao Banco Económico, no milhares e USD 314 458 milhares (sendo Kz 6 594 949 milhares e operação de venda de activos ao GENSA poderia ser diferente do referido,
montante total, à data, de Kz 271 625 milhões (Kz 230 372 milhões em 31 de USD 90 940 milhares de capital, e Kz 16 209 480 milhares e USD 138 692 dependendo do momento da sua realização e da forma como o mesmo
Dezembro de 2016) (Nota 16). milhares de juros), dos quais USD 267 131 milhares (sendo USD 77 253 seja aplicado.

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Em 19 de Julho de 2019, a Sonangol E.P. notificou o Banco Económico que Decorrente das determinações acima, o Banco Económico desencadeou um A Assembleia Geral de Accionistas contou com a participação de todos os
a Lektron Capital, S.A. (Lektron) procedeu à entrega de acções representativas conjunto de procedimentos no sentido de, adoptando as melhores práticas Accionistas do Banco e foram aprovados todos os pontos da ordem de tra-
de 30,98% do capital do Banco, como pagamento do empréstimo contraído internacionais e contratando uma consultora de renome internacional, prepa- balhos, ficando, assim, reunidas as condições necessárias para a prossecu-
pela Lektron junto da Sonangol E.P. Com a referida dação em pagamento, a rar um Plano de Recapitalização que cumprisse com os requisitos definidos e ção das medidas conducentes à capitalização do Banco Económico.
Sonangol E.P. eleva a sua participação no Banco Económico para 46,98% e fosse do melhor interesse dos seus Accionistas. Contudo, apesar da submis-
o Grupo Sonangol para 70,38%. Posteriormente, os Accionistas da Sonangol, são do Plano inicial e de posteriores adaptações do mesmo, em função de Para sublinhar a urgência deste processo, no ponto “Diversos”, foi aprovada
E.P., Sonangol Vida, S.A. e Sonangol Holdings, Lda. manifestaram formalmente sugestões do BNA, o mesmo não foi aprovado. De salientar que o processo pelos Accionistas a marcação de uma nova Assembleia Geral de Accionistas,
a intenção de subscrever e realizar o aumento de capital, que seria aprovado na acabou por sofrer atrasos decorrentes da pandemia da COVID-19, que gerou em prazo não superior a 45 dias contados daquela data, para a tomada
Assembleia Geral de Accionistas de dia 7 de Agosto de 2019, nas percentagens dificuldades acrescidas na estruturação do Plano de Recapitalização, restrin- das deliberações necessárias à conclusão das operações de recapitalização,
das suas participações ou na totalidade do montante do aumento de capital, gindo a possibilidade de algumas soluções em função das restrições financei- conforme o PRR aprovado pelo Banco Nacional de Angola.
caso os restantes Accionistas não exercessem o seu direito de preferência. ras e da degradação do cenário de risco à escala global, dificultando o inves-
timento efectivo de potenciais interessados internacionais. Em 5 de Agosto de 2022, o Banco realizou a Assembleia Geral de Accionistas
Considerando que os contratos de venda dos activos com o GENSA se en- onde se deliberou:
contravam em vigor, que se desconheciam ainda os termos em que os mes- Em adição, o BNA, em 31 de Agosto de 2020, informou o Banco Económico
mos seriam modificados para dar lugar à operação de aumento de capital e do retorno da operação contratualizada em 20 de Março de 2017, decorren- 1. Aprovação do Plano de Recapitalização e Reestruturação do Banco
se encontrava a ser confirmado o valor dos activos, o Banco Económico não te da liquidação dos financiamentos concedidos através de dação em paga- Económico, aprovado pelo BNA e apresentado em Assembleia Geral de
incorporou nas demonstrações financeiras de 31 de Dezembro de 2018, o mento de valores a receber da operação de transmissão e venda de activos ao Accionistas do Banco Económico em 15 de Fevereiro de 2021, e a rati-
efeito em resultados que poderia resultar da alteração dos pressupostos da GENSA, no montante de Kz 256 963 milhões. Consequentemente, o Banco ficação de todos os actos praticados pelo Conselho de Administração
operação de venda de activos. Contudo, por força da alteração dos pressu- realizou uma reavaliação da imparidade considerando este montante e reco- em conformidade com o referido plano;
postos da operação com a INVESTPAR, tendo em conta que os Accionistas nhecendo, em 2020, uma imparidade de Kz 181 693 milhões, tendo em con-
Sonangol, E.P., Sonangol Vida, S.A. e Sonangol Holdings, Lda. manifestaram, ta o valor atribuído à operação de cedência de activos, apurado aquando do 2. Apreciação e aprovação dos relatórios e contas dos exercícios de
em carta emitida em 2 de Agosto de 2019, a sua intenção de subscrever e rea- programa de avaliação da qualidade dos activos, mantendo uma proporção 2019/2020/2021 e dos pareceres do Conselho Fiscal e do Auditor
lizar o aumento de capital, a ser aprovado na Assembleia Geral de Accionistas de imparidade de 60%. Externo;
de 7 de Agosto de 2019, as demonstrações financeiras foram preparadas numa
óptica de continuidade das operações. No âmbito da implementação do PRR, foi realizada, em 15 de Fevereiro de 3. Aprovação da redução do Capital Social por incorporação total das per-
2022, uma Assembleia Geral de Accionistas, subordinada à seguinte ordem das, nos termos do artigo 243.º da Lei n.º 14/21 de 19 de Maio – LRGI,
Na sequência do programa de avaliação da qualidade de activos (AQA), o de trabalhos: e posterior aumento por capital social, nos termos do PRR do Banco,
Banco Nacional de Angola comunicou, em Dezembro de 2019, ao Banco aprovado pelo BNA em 21 de Dezembro de 2021;
Económico, as suas conclusões sobre o mesmo, concluindo pela necessida- 1. Informação sobre as contas dos exercícios económicos de 2019 e de 2020;
de de ajustes significativos, maioritariamente associados ao correcto valor da 4. Aprovação do aumento de capital no quadro das medidas e de acordo
operação de cedência de activos ao GENSA, apurando uma imparidade de 2. Apresentação do Plano de Recapitalização e Reestruturação do Banco com os pressupostos definidos no referido Plano, até ao valor máxi-
aproximadamente 60%. Contudo, a necessidade de capital situou-se em valo- Económico; mo de Kz 358 006 457 milhares, com renúncia ao exercício do direito
res similares aos apresentados inicialmente, na comunicação de 22 de Julho de preferência pelos Accionistas, em que as novas acções serão inte-
de 2019 (Kz 416 mil milhões), tendo o Banco de remeter ao BNA, até 28 de 3. Aprovação da emissão de títulos de participação perpétuos; gralmente subscritas por um organismo de investimento colectivo de
Fevereiro de 2020, um Plano de Recapitalização, sendo que o mesmo deveria capital de risco, gerido por uma entidade gestora independente.
estar implementado até 30 de Junho de 2020. 4. Aprovação da emissão de obrigações convertíveis em acções.

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Nota 40
Eventos subsequentes
Em 22 de Agosto de 2022, foi realizada a Assembleia Geral de Accionistas, 1) Conversão dos saldos das rubricas “Outros activos” e “Outros passi- Em Fevereiro de 2024, o comprador do edifício-sede depositou na sua con-
onde foram deliberados os seguintes pontos: vos” associada à operação, de dólares norte-americanos para kwan- ta no Banco, o montante referente à segunda tranche (40% do valor cor-
zas de acordo com a taxa de câmbio de 16 de Maio de 2023 de respondente a USD 40 000 milhares). No dia 25 de Junho de 2024, foi
1. Foram alterados os estatutos do Banco; AOA/USD 523,561 (outros activos: USD 1 055 823 milhares, equivalentes efectuada a escritura pública do imóvel, tendo sido realizado o respectivo
a Kz 552 788 943 milhares; outros passivos: USD 52 169 202 milhares, pagamento.
2. O Fundo aprovou os novos Órgãos Sociais para os próximos três anos equivalentes a Kz 27 313 759 milhares);
(2022 a 2024). Em Abril de 2024, foi constituído o IMOPROPERTIES – FIIF, tendo sido reali-
2) Utilização das perdas por imparidade constituídas e compensação do zada a entrada de capital em liquidez no montante de Kz 1 000 000 milha-
IV – Operação com a INVESTPAR saldo em outros passivos associado às recuperações de crédito; res, encontrando-se a ser realizados os procedimentos para efectuar a capi-
No dia 15 de Maio de 2023, foi assinado com a INVESTPAR o acordo de talização em espécie, com a entrega pelo Banco dos imóveis não afectos à
reversão/resolução da denominada que transmitiu para o Banco todos os 3) Registo das operações de crédito a Clientes, pelo justo valor, no mon- exploração.
direitos e obrigações inerentes a esta operação, ficando à disposição da tante de Kz 25 732 554 milhares;
INVESTPAR o montante de Kz 100 000 milhares para fazer face às despesas
resultantes da cessação da operação. 4) Registo dos imóveis não fundeáveis, pelo justo valor deduzido de des-
contos previstos para activos não correntes detidos para venda, no
Relativamente às demonstrações financeiras, foram efectuados ajustamen- montante de Kz 138 913 572 milhares; e
tos nas rubricas “Outros activos” e “Outros passivos”, no que diz respeito aos
registos contabilísticos efectuados desde a data da reversão da operação, na 5) Registo dos imóveis fundeáveis, a incorporar no IMOPROPERTIES – FIIF,
qual obtivemos as seguintes variações: pelo justo valor, no montante de Kz 236 894 678 milhares.

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Nota 41
Normas contabilísticas e interpretações
recentemente emitidas
As seguintes normas, interpretações, emendas e revisões têm aplicação obrigatória, pela primeira vez, no exercício As seguintes normas, interpretações, emendas e revisões têm aplicação obrigatória em exercícios económicos
iniciado em 1 de Janeiro de 2023: futuros:

Norma/Interpretação Descrição Norma/Interpretação Descrição

IFRS 17 – Contratos de seguros (incluindo Esta norma estabelece, para os contratos de seguros dentro do Emendas à norma IAS 1 – Apresentação das Estas emendas publicadas pelo IASB clarificam a classificação dos
emendas à IFRS 7) seu âmbito de aplicação, os princípios para o seu reconhecimen- demonstrações financeiras – Classificação passivos como correntes e não correntes analisando as condições
to, mensuração, apresentação e divulgação. Esta norma substitui de passivos como correntes e não correntes; contratuais existentes à data de reporte. A emenda relativa a passi-
a norma IFRS 4 – Contratos de seguros. Diferimento da data de aplicação; Passivos vos não correntes com covenants clarificou que apenas as condi-
não correntes com covenants ções que devem ser cumpridas antes ou na data de referência das
Emenda à norma IAS 8 – Políticas Esta emenda publicada pelo IASB define estimativa contabilística demonstrações financeiras relevam para efeitos da classificação
contabilísticas, alterações nas estimativas como montante monetário nas demonstrações financeiras sujeito como corrente/não corrente. É aplicável nos exercícios iniciados
contabilísticas e erros – Definição de a incerteza de mensuração. em ou após 1 de Janeiro de 2024.
estimativas contabilísticas
Emenda à norma IFRS 16 – Locações Esta emenda publicada pelo IASB em Setembro de 2022 clarifica
Emenda à norma IAS 1 – Apresentação das Esta emenda publicada pelo IASB em Fevereiro de 2021 clarifica que – Passivo de locação numa transacção como um vendedor locatário contabiliza uma transacção de ven-
demonstrações financeiras e IFRS Practice devem ser divulgadas as políticas contabilísticas materiais, em vez das de venda e relocação da e relocação que cumpre os critérios da IFRS 15 para ser classifi-
Statement 2 – Divulgação de políticas políticas contabilísticas significativas, tendo introduzido exemplos para cada como venda. É aplicável nos exercícios iniciados em ou após
contabilísticas identificação de política contabilística material. 1 de Janeiro de 2024.
Emenda à norma IAS 12 Impostos sobre o Esta emenda publicada pelo IASB em Maio de 2021 clarifica que Emenda às normas IAS 7 – Demonstrações Estas emendas publicadas pelo IASB em Maio de 2023 incluem re-
rendimento – Impostos diferidos relacionados a isenção de reconhecimento inicial de impostos diferidos não se dos fluxos de caixa e IFRS 7 – Instrumentos quisitos de divulgação adicional de informação qualitativa e quan-
com activos e passivos decorrentes de uma aplica em transacções que produzam montantes iguais de dife- Financeiros – Supplier Finance Arrangements titativa sobre acordos de financiamento de fornecedores. É aplicá-
única transacção renças temporárias tributáveis e dedutíveis. vel nos exercícios iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2024.
Emenda à norma IFRS 17 – Contratos de Esta emenda publicada pelo IASB em Dezembro de 2021 introduz Emenda à norma IAS 21 Esta emenda publicada pelo IASB em Agosto de 2023 define a
seguro – aplicação inicial da IFRS 17 e IFRS 9 – alterações sobre informação comparativa a apresentar quando – Os efeitos de alterações em taxas abordagem para avaliar se uma moeda pode ou não ser trocada
informação comparativa uma entidade adopta as duas normas IFRS 17 e IFRS 9 em simul- de câmbio – Lack of exchangeability por outra moeda. Caso se conclua que a moeda não pode ser
tâneo. trocada por outra, indica como se determina a taxa de câmbio
a aplicar e as divulgações adicionais necessárias. É aplicável nos
Emenda à norma IAS 12 – Impostos sobre o Esta emenda publicada pelo IASB em Maio de 2023 inclui uma exercícios iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2025.
rendimento – International Tax Reform (Pillar isenção temporária ao requisito de reconhecimento de impostos
Two) diferidos e divulgação de informação sobre impostos decorrentes O Banco não procedeu à aplicação antecipada de qualquer destas normas nas demonstrações financeiras consoli-
do modelo Pilar Dois da reforma da tributação internacional, de-
dadas do exercício findo em 31 de Dezembro de 2023. Não são estimados impactos significativos nas demonstra-
vendo ser divulgado que foi utilizada essa isenção.
ções financeiras consolidadas decorrentes da sua adopção.

Estas normas e alterações não tiveram impactos materiais nas demonstrações financeiras consolidadas do Banco.

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Relatório do Auditor Independente às Demonstrações Financeiras Consolidadas

Deloitte Auditores, Lda.

Registo na OCPCA - E20170011 Registo na OCPCA - E20170011
Registo na CMC – Registo na CMC –
003/SAE/DSEA/CMC/04-201 003/SAE/DSEA/CMC/04-201
Condomínio da Cidade Financeira
Via S8, Bloco 4 - 5º, Talatona
Luanda Página 2 de 8
República de Angola

Tel: +(244) 923 168 100

www.deloitte.co.ao

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE Bases para a opinião adversa

Conforme divulgado nas Notas 15 e 39 do Anexo, em 15 de Junho de 2016, o Banco celebrou com o Grupo ENSA –
Ao Accionista Investimentos e Participações, E.P., actual Investpar – Investimentos e Participações (SU), S.A. (“Investpar”),
do Banco Económico, S.A. contratos de transmissão dos direitos económicos de operações de crédito e de unidades de participação em
fundos de investimento imobiliários, bem como contratos de cessão de outros activos detidos pelo Banco. Em 15
de Maio de 2023, foi assinado o acordo entre o Banco e a Investpar para a reversão dos referidos contratos com a
RELATO SOBRE A AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS CONSOLIDADAS consequente incorporação pelo Banco dos activos detidos pela Investpar associados a esses contratos,
nomeadamente imóveis e operações de crédito, e desreconhecimento pelo Banco dos saldos a receber e a pagar
Opinião adversa associados à operação com a Investpar, tendo resultado desta operação um impacto negativo nos seus resultados
de 80 525 652 milhares de kwanzas, o qual foi registado na rubrica “Imparidade para outros activos líquida de
Auditámos as demonstrações financeiras consolidadas anexas do Banco Económico, S.A. (“Banco”) e suas reversões e recuperações” (Nota 33 do Anexo). Conforme divulgado nas Notas 10 e 15 do Anexo, em 31 de
subsidiárias (“Grupo”), que compreendem a Demonstração consolidada da posição financeira em 31 de Dezembro Dezembro de 2023, as rubricas “Activos não correntes detidos para venda” e “Outros activos” incluem os
de 2023 (que evidencia um total de 723 081 251 milhares de kwanzas e um total de capital próprio atribuível aos montantes de 138 913 572 milhares de kwanzas e 236 894 678 milhares de kwanzas, respectivamente,
accionistas do Banco negativo de 627 945 931 milhares de kwanzas, incluindo um resultado líquido atribuível aos
correspondentes ao valor líquido contabilístico dos imóveis recebidos pelo Banco no contexto da reversão dos
accionistas do Banco negativo de 297 876 551 milhares de kwanzas), as Demonstrações consolidadas dos
referidos contratos. Na rubrica “Outros activos” foram registados os imóveis que o Conselho de Administração do
resultados, do outro rendimento integral, de alterações no capital próprio e dos fluxos de caixa relativas ao ano
Banco entende que cumprem as condições para ser transferidos brevemente para um fundo de investimento
findo naquela data, e as notas às demonstrações financeiras consolidadas, incluindo informações materiais sobre a
imobiliário e na rubrica “Activos não correntes detidos para venda” foram registados os restantes imóveis
política contabilística.
recebidos, apesar de o Banco não ter evidência de que estes imóveis irão ser transaccionados no curto prazo (Notas
10 e 15 do Anexo). Relativamente aos imóveis recebidos no âmbito desta operação, o Banco ainda se encontra a
Em nossa opinião, devido à relevância das matérias referidas na secção “Bases para a opinião adversa”, as
realizar um conjunto de actividades que podem ter impacto nas suas demonstrações financeiras consolidadas e que
demonstrações financeiras consolidadas anexas não apresentam de forma apropriada, em todos os aspectos
originam limitações para a conclusão dos nossos trabalhos, nomeadamente: (i) identificação da totalidade dos
materiais, a posição financeira do Banco Económico, S.A. e suas subsidiárias em 31 de Dezembro de 2023 e o seu
imóveis recebidos, análise do seu estado de conservação e obtenção dos respectivos registos de propriedade
desempenho financeiro e fluxos de caixa relativos ao ano findo naquela data de acordo com as Normas
actualizados a favor do Banco; (ii) controlo e registo contabilístico das vendas e dos arrendamentos desses imóveis,
Internacionais de Relato Financeiro (“IFRS”).
verificando-se a existência de saldos credores nas rubricas “Recursos de clientes e outros empréstimos” e “Outros
passivos” nos montantes de 13 023 890 milhares de kwanzas e 10 247 308 milhares de kwanzas, respectivamente,
associados a recebimentos registados em 2023 pelo Banco que se encontram por regularizar (Notas 17 e 20 do
Anexo); e (iii) apuramento e registo contabilístico das potenciais contingências fiscais associadas a esta operação,
nomeadamente ao nível do Imposto Predial. Adicionalmente, no que se refere à valorização dos imóveis recebidos
identificámos que: (i) para os imóveis registados nas rubricas “Activos não correntes detidos para venda” e “Outros
activos” pelos montantes de 6 009 776 milhares de kwanzas e 63 981 340 milhares de kwanzas, respectivamente,
não foram obtidos relatórios de avaliação preparados por peritos avaliadores independentes, tendo o seu justo
valor sido determinado com base em relatórios de avaliação de outros imóveis que o Conselho de Administração
do Banco considerou terem características similares (Notas 10 e 15 do Anexo); e (ii) nos relatórios de avaliação
preparados pelos peritos avaliadores independentes não ficou evidenciado se foram tidas em consideração as
particularidades de cada imóvel, em especial nos imóveis compostos por diversas fracções, principalmente ao nível
do seu estado de conservação, das condições dos eventuais contratos de arrendamento ou da existência de algum
tipo de ónus ou encargo. Face ao exposto, não nos é possível concluir quanto aos eventuais efeitos destes assuntos
nas demonstrações financeiras consolidadas do Banco em 31 de Dezembro de 2023.

“Deloitte”, “nós” e “nossos” refere-se a uma ou mais firmas-membro e entidades relacionadas da Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”). A DTTL (também referida como “Deloitte
Global”) e cada uma das firmas-membro e entidades relacionadas são entidades legais separadas e independentes entre si e, consequentemente, para todos e quaisquer efeitos, não
obrigam ou vinculam as demais. A DTTL e cada firma-membro da DTTL e respectivas entidades relacionadas são exclusivamente responsáveis pelos seus próprios actos e omissões não
podendo ser responsabilizadas pelos actos e omissões das outras. A DTTL não presta serviços a clientes. Para mais informação, aceda a www.deloitte.com/ao/about.

A Deloitte é líder global na prestação de serviços de Audit & Assurance, Tax & Legal, Consulting, Financial Advisory e Risk Advisory a quase 90% da Fortune Global 500® entre milhares de
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Tipo: Sociedade por quotas | NIF: 5401022670 | Matrícula CRC de Luanda: 106/1997 | Capital social: Kz 1 000 000 000,00
Sede: Condomínio Cidade Financeira, Via S8, Bloco 4 - 5º, Talatona, Luanda

© 2024. Para informações, contacte Deloitte Auditores, Lda.

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Conforme divulgado na Nota 2.7 do Anexo, o modelo de apuramento de perdas por imparidade para crédito a Tal como ocorrido no exercício findo em 31 de Dezembro de 2022, até esta data, não obtivemos informação
clientes em base colectiva apresenta debilidades relevantes com impacto no cálculo efectuado pelo Conselho de suficiente e apropriada que nos permita realizar a análise sobre os registos contabilísticos manuais efectuados pelo
Administração do Banco. Adicionalmente, o apuramento das responsabilidades extrapatrimoniais associadas a Banco durante o exercício findo em 31 de Dezembro de 2023 (“Journal Entries Testing”), de forma a dar resposta ao
crédito que deveriam estar sujeitas a análise em base colectiva, nomeadamente compromissos assumidos perante risco de derrogação dos controlos por parte do Conselho de Administração, conforme exigido pela “Norma
terceiros e garantias e avales prestados, apresenta limitações resultantes essencialmente de inconsistências Internacional de Auditoria 240 – As responsabilidades do auditor relativas a fraude numa auditoria de
geradas na migração de informação realizada em anos anteriores entre alguns sistemas informáticos do Banco demonstrações financeiras”. Face ao exposto, não nos é possível concluir quanto aos eventuais efeitos deste
(Nota 35 do Anexo). Em 31 de Dezembro de 2023, a exposição de crédito a clientes sujeita a análise de imparidade
assunto nas demonstrações financeiras consolidadas do Banco em 31 de Dezembro de 2023.
apurada em base colectiva ascende a 43 372 466 milhares de kwanzas (38 201 982 milhares de kwanzas em 31 de
Dezembro de 2022) com perdas por imparidade no montante de 30 400 844 milhares de kwanzas (21 948 368
Conforme divulgado na Nota 8 do Anexo, em 31 de Dezembro de 2022 a rubrica “Investimentos ao custo
milhares de kwanzas em 31 de Dezembro de 2022) (Nota 9 do Anexo) e as responsabilidades extrapatrimoniais
amortizado” incluía títulos de dívida pública no montante de 16 548 424 milhares de kwanzas, recebidos em 2016
associadas a crédito a clientes ascendem a 330 893 738 milhares de kwanzas (258 422 109 milhares de kwanzas em
no contexto do pagamento associado aos contratos celebrados com a Investpar, os quais tinham maturidade em
31 de Dezembro de 2022) (Nota 35 do Anexo) com provisões associadas no montante de 18 868 milhares de
2040 e taxa de juro de 5%. Considerando que a maturidade e taxa de juro destes títulos de dívida pública não se
kwanzas (147 750 milhares de kwanzas em 31 de Dezembro de 2022) (Nota 18 do Anexo). Face às debilidades e
encontravam enquadradas nas condições de mercado na data de aquisição e que não se encontravam disponíveis
limitações referidas, não nos é possível concluir quanto aos eventuais efeitos destes assuntos nas demonstrações
transacções de mercado equiparáveis, o Conselho de Administração apurou o seu justo valor no momento inicial de
financeiras consolidadas do Banco em 31 de Dezembro de 2023.
acordo com a metodologia divulgada na Nota 8 do Anexo. No entanto, apesar de não nos ter sido disponibilizado o
De acordo com a Norma Internacional de Contabilidade 12 – Impostos sobre o Rendimento (“IAS 12”) e a política suporte ao apuramento realizado pelo Banco, é nosso entendimento que o pressuposto relativo à diferença de
contabilística divulgada na Nota 2.15 do Anexo, o Banco deve avaliar o registo de passivos e/ou activos por inflação a imputar na taxa de desconto utilizada no apuramento do justo valor deste activo no momento inicial não
impostos diferidos de acordo com as diferenças temporárias apuradas, as quais resultam da diferença entre o valor foi devidamente aplicado, resultando na sobrevalorização em 31 de Dezembro de 2022 da rubrica “Investimentos
de balanço de um activo ou passivo e a sua base tributável. Até esta data, não obtivemos informação suficiente que ao custo amortizado”, dos resultados transitados e do resultado líquido do exercício num montante que não nos é
nos permitisse concluir sobre a adequacidade do apuramento do imposto dos exercícios de 2023 e 2022, possível quantificar. Conforme divulgado nas Notas 8 e 27 do Anexo, no exercício findo em 31 de Dezembro de
nomeadamente na componente de apuramento das variações cambiais favoráveis ou desfavoráveis potenciais e 2023 os referidos títulos de dívida pública foram substituídos por títulos de dívida pública em moeda nacional em
realizadas, pelo que não nos é possível concluir quanto ao apuramento dos impostos correntes daqueles exercícios, condições de mercado, tendo resultado no reconhecimento em 2023 de uma mais-valia no montante de
incluindo eventuais prejuízos fiscais reportáveis, nem sobre a existência de diferenças temporárias que dessem 22 222 601 milhares de kwanzas, a qual foi registada na rubrica “Resultados de investimentos ao custo
origem ao registo de impostos diferidos. Adicionalmente, conforme divulgado na Nota 14 do Anexo, em 31 de amortizado”. Caso os títulos de dívida pública recebidos em 2016 se encontrassem devidamente valorizados, o
Dezembro de 2023 e 2022 a rubrica “Activos por impostos correntes” inclui o montante de 1 450 599 milhares de registo desta operação de substituição de títulos nas demonstrações financeiras consolidadas do Banco em 2023
kwanzas referente a um crédito fiscal resultante da liquidação provisória de Imposto Industrial realizada no teria um impacto superior no resultado líquido do exercício e inferior nos resultados transitados, sem impacto
exercício de 2019, para o qual não obtivemos informação suficiente e apropriada que nos permita concluir sobre o líquido no total do capital próprio do Banco em 31 de Dezembro de 2023, num montante que a esta data não nos é
valor recuperável do referido montante ou sobre eventuais contingências que possam resultar dos exercícios por possível quantificar.
inspeccionar por parte da Administração Geral Tributária. Face ao exposto, não nos é possível concluir quanto aos
eventuais efeitos destes assuntos nas demonstrações financeiras consolidadas do Banco em 31 de Dezembro de Conforme divulgado na Nota 2.1 do Anexo, de acordo com os requisitos previstos na Norma Internacional de
2023. Contabilidade 29 – Relato Financeiro em Economias Hiperinflacionárias (“IAS 29”), nos exercícios findos em 31 de
Dezembro de 2017 e 2018, a moeda funcional das demonstrações financeiras consolidadas do Banco correspondia
Conforme divulgado na Nota 28 do Anexo, em 31 de Dezembro de 2023 a rubrica “Resultados cambiais” apresenta à moeda de uma economia hiperinflacionária, deixando de ter essa classificação no exercício iniciado em 2019, em
um saldo devedor líquido no montante de 254 708 684 milhares de kwanzas, saldo credor líquido no montante de resultado, essencialmente, da redução da taxa de inflação de Angola. No entanto, com referência àqueles
30 357 505 milhares de kwanzas em 31 de Dezembro de 2022, correspondente aos resultados da reavaliação
exercícios a Associação Angolana dos Bancos e o Banco Nacional de Angola (“BNA”) expressaram a sua
cambial da posição de balanço e das operações cambiais realizadas pelo Banco naqueles exercícios. Até esta data,
interpretação de que não se encontravam cumpridos a totalidade dos requisitos previstos na IAS 29 para que a
não obtivemos informação suficiente e apropriada que nos permita validar a razoabilidade do saldo desta rubrica
economia angolana fosse considerada hiperinflacionária. Consequentemente, o Conselho de Administração do
em 31 de Dezembro de 2023 e 2022. Face ao exposto, não nos é possível concluir quanto aos eventuais efeitos
Banco decidiu não aplicar as disposições constantes na IAS 29 nas suas demonstrações financeiras consolidadas dos
deste assunto nas demonstrações financeiras consolidadas do Banco em 31 de Dezembro de 2023.
exercícios findos em 31 de Dezembro de 2017 e 2018, não procedendo também aos ajustamentos necessários nas
Conforme divulgado na Nota 17 do Anexo, em 31 de Dezembro de 2023 a rubrica “Recursos de clientes e outros demonstrações financeiras consolidadas dos exercícios subsequentes, no que se refere aos saldos de abertura e aos
empréstimos” apresenta um montante de 1 003 458 207 milhares de kwanzas (774 716 582 milhares de kwanzas ajustamentos que resultam da aplicação das disposições previstas na IAS 29 quando uma economia deixa de ser
em 31 de Dezembro de 2022) referente a depósitos de clientes, do qual foi seleccionada aleatoriamente uma hiperinflacionária. Conforme divulgado nas Notas 11 e 29 do Anexo, no exercício findo em 31 de Dezembro de 2023
amostra de clientes com depósitos no montante de 754 617 183 milhares de kwanzas (528 486 553 milhares de o Banco registou uma mais-valia no montante de 53 979 218 milhares de kwanzas como resultado da alienação do
kwanzas em 31 de Dezembro de 2022) para a realização de procedimentos de confirmação de saldos, não tendo edifício sede do Banco, que a terem sido aplicados os requisitos da IAS 29, pelo menos uma parte dessa mais-valia
sido obtidas respostas para o montante de 42 559 426 milhares de kwanzas (20 007 552 milhares de kwanzas em teria sido reconhecida em exercícios anteriores. Até esta data, não obtivemos informação suficiente e apropriada
31 de Dezembro de 2022). Considerando a relevância do referido procedimento para obtenção de prova de que nos permita quantificar os efeitos destas situações nas demonstrações financeiras consolidadas do Banco em
auditoria suficiente e apropriada para validação do saldo desta rubrica e considerando algumas debilidades nos 31 de Dezembro de 2023.
procedimentos de controlo interno do Banco relativamente aos dados de clientes, não nos é possível concluir
quanto aos eventuais efeitos deste assunto nas demonstrações financeiras consolidadas do Banco em 31 de
Dezembro de 2023.

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Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Registo na OCPCA - E20170011 Registo na OCPCA - E20170011

Registo na CMC – Registo na CMC –
003/SAE/DSEA/CMC/04-201 003/SAE/DSEA/CMC/04-201

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Conforme divulgado nas Notas 2.1 e 39 do Anexo, as demonstrações financeiras consolidadas do Banco em 31 de Ênfase
Dezembro de 2023, foram preparadas no pressuposto da continuidade das operações, uma vez que o Conselho de
Administração entende que, apesar do capital próprio atribuível aos accionistas do Banco negativo de 627 945 931 Conforme divulgado na Nota 21 do Anexo, na sequência da implementação do Plano de Recapitalização e
milhares de kwanzas (negativo em 364 046 386 milhares de kwanzas em 31 de Dezembro de 2022) e dos diversos Reestruturação, foi concretizado no exercício de 2022 o aumento de capital social do Banco, o qual a esta data se
desequilíbrios económico e financeiros que se verificam, com implicações, entre outras, no cumprimento dos encontra pendente de registo na Conservatória do Registo Comercial. De acordo com informações obtidas junto do
requisitos regulamentares de capital, de liquidez e os limites de posição cambial, aquele pressuposto é adequado Conselho de Administração do Banco, este processo ficou pendente de registo por existirem aspectos relacionados
considerando as medidas que têm sido planeadas e adoptadas pelo Banco. A última análise efectuada pelo com os emolumentos aplicáveis que se encontravam a ser clarificados, sendo expectável que o registo definitivo
Conselho de Administração do Banco dos requisitos de fundos próprios regulamentares aplicáveis com referência a
fique concluído durante o exercício de 2024 (Nota 18 do Anexo).
31 de Dezembro de 2023, resultou no apuramento de necessidades de aumento de capital no montante de
805 648 515 milhares de kwanzas (Nota 39 do Anexo). Neste contexto, o Conselho de Administração do Banco tem
A nossa opinião não é modificada com respeito a esta matéria.
vindo a avaliar os potenciais cenários a considerar para viabilizar a actividade do Banco, nomeadamente as medidas
a implementar para aumentar os níveis de liquidez, equilibrar a posição cambial e garantir o cumprimento dos
Outras matérias
requisitos de fundos próprios regulamentares aplicáveis (Nota 39 do Anexo). No entanto, salientamos que até esta
data não obtivemos informação dos termos em que as necessidades de aumento de capital poderão ser
As demonstrações financeiras consolidadas relativas ao exercício findo em 31 de Dezembro de 2022 são
concretizadas, sendo que as mesmas ainda poderão ser condicionadas por outros factores que não estão sob o
apresentadas pelo Conselho de Administração para efeitos comparativos e de forma a dar cumprimento aos
controlo do Conselho de Administração do Banco, entre os quais, a evolução cambial que, considerando a posição
cambial em que o Banco se encontra em 31 de Dezembro de 2023, num cenário de desvalorização do Kwanza requisitos de publicação de contas. Aquelas demonstrações financeiras consolidadas foram por nós auditadas e o
poderá resultar em necessidades adicionais de capital (Nota 39 do Anexo). De acordo com as divulgações da Nota nosso Relatório do Auditor Independente, datado de 9 de Outubro de 2023, expressa uma opinião adversa em
39 do Anexo, o Conselho de Administração do Banco tem mantido interacções com o Accionista e com o BNA sobre resultado da relevância de: (i) um conjunto de reservas relacionadas com os assuntos descritos do primeiro ao
a situação actual do Banco, encontrando-se em curso uma avaliação a ser realizada por um entidade independente nono parágrafo da secção “Bases para a opinião adversa”; e (ii) uma reserva decorrente do facto de o Banco, em 31
designada pelo BNA no âmbito do Artigo 254.º da Lei n.º 14/21 de 19 de Maio – Lei do Regime Geral das de Dezembro de 2022, se encontrar a diferir perdas de imparidade na rubrica “Outros activos”, conforme previsto
Instituições Financeiras, a qual tem como objectivo, entre outros, sustentar a fundamentação da decisão do BNA no seu Plano de Recapitalização e Reestruturação, as quais ascendiam ao montante de 208 000 000 milhares de
quanto às medidas a aplicar ao Banco. Adicionalmente, os desequilíbrios que se têm verificado nos níveis de kwanzas. Este último assunto, não é aplicável às demonstrações financeiras consolidadas do exercício findo em 31
liquidez do Banco condicionam o cumprimento de algumas das suas responsabilidades, incluindo a capacidade de de Dezembro de 2023, pelo facto de o Conselho de Administração do Banco ter corrigido esta situação e procedido
movimentação pelos clientes dos seus depósitos, situação que poderá resultar em potenciais contingências não à reexpressão das demonstrações financeiras consolidadas do exercício de 2022, apresentadas para efeitos
reconhecidas nas demonstrações financeiras consolidadas. Face ao exposto, consideramos não ser apropriada a comparativos (Nota 2.2 do Anexo).
utilização do pressuposto da continuidade das operações na preparação das demonstrações financeiras
consolidadas do Banco em 31 de Dezembro de 2023, não nos sendo possível concluir sobre o montante dos Em 1 de Julho de 2024 emitimos um Relatório do Auditor Independente sobre as demonstrações financeiras
impactos que a utilização de um pressuposto diferente da continuidade teria nas referidas demonstrações consolidadas relativas ao exercício findo em 31 de Dezembro de 2023, as quais foram aprovadas pelo Conselho de
financeiras consolidadas, mas consideramos que os referidos impactos seriam materiais e profundos. Administração em 27 de Junho de 2024. Em 5 de Julho de 2024, o Conselho de Administração do Banco efectuou
uma alteração na divulgação incluída na Nota 39 do Anexo às suas demonstrações consolidadas com referência a
A nossa auditoria foi efectuada de acordo com as Normas Internacionais de Auditoria (“ISA”) e demais normas e 31 de Dezembro de 2023, nomeadamente a actualização do montante das necessidades de aumento de capital
orientações técnicas e éticas da Ordem dos Contabilistas e Peritos Contabilistas de Angola. As nossas para 805 648 515 milhares de kwanzas, tendo esta nova versão das demonstrações financeiras consolidadas sido
responsabilidades nos termos dessas normas estão descritas na secção “Responsabilidades do auditor pela aprovada pelo Conselho de Administração em 8 de Julho de 2024. Em consequência, emitimos o presente Relatório
auditoria das demonstrações financeiras consolidadas” abaixo. Somos independentes das entidades que compõem do Auditor Independente, que substitui o Relatório do Auditor Independente emitido em 1 de Julho de 2024
o Grupo nos termos da lei e cumprimos os demais requisitos éticos nos termos do código de ética da Ordem dos anteriormente referido, que inclui a actualização do montante das necessidades de aumento de capital
Contabilistas e Peritos Contabilistas de Angola. mencionado no nono parágrafo da secção “Bases para a opinião adversa”.

Estamos convictos de que a prova de auditoria que obtivemos é suficiente e apropriada para proporcionar uma
base para a nossa opinião adversa.

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Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Registo na OCPCA - E20170011 Registo na OCPCA - E20170011

Registo na CMC – Registo na CMC –
003/SAE/DSEA/CMC/04-201 003/SAE/DSEA/CMC/04-201

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Responsabilidades do órgão de gestão e do órgão de fiscalização pelas demonstrações financeiras consolidadas Como parte de uma auditoria de acordo com as ISA, fazemos julgamentos profissionais e mantemos cepticismo
profissional durante a auditoria e também:
O órgão de gestão é responsável pela:
− identificamos e avaliamos os riscos de distorção material das demonstrações financeiras consolidadas, devido
− preparação de demonstrações financeiras consolidadas que apresentem de forma apropriada a posição a fraude ou a erro, concebemos e executamos procedimentos de auditoria que respondam a esses riscos, e
financeira, o desempenho financeiro e os fluxos de caixa do Grupo de acordo com as Normas Internacionais obtemos prova de auditoria que seja suficiente e apropriada para proporcionar uma base para a nossa
de Relato Financeiro (“IFRS”); opinião. O risco de não detectar uma distorção material devido a fraude é maior do que o risco de não
detectar uma distorção material devido a erro, dado que a fraude pode envolver conluio, falsificação,
− criação e manutenção de um sistema de controlo interno apropriado para permitir a preparação de
omissões intencionais, falsas declarações ou sobreposição ao controlo interno;
demonstrações financeiras consolidadas isentas de distorção material devido a fraude ou a erro;
− obtemos uma compreensão do controlo interno relevante para a auditoria com o objectivo de conceber
− adopção de políticas e critérios contabilísticos adequados nas circunstâncias; e
procedimentos de auditoria que sejam apropriados nas circunstâncias, mas não para expressar uma opinião
− avaliação da capacidade do Grupo de se manter em continuidade, divulgando, quando aplicável, as matérias sobre a eficácia do controlo interno do Grupo;
que possam suscitar dúvidas significativas sobre a continuidade das actividades.
− avaliamos a adequação das políticas contabilísticas usadas e a razoabilidade das estimativas contabilísticas e
respectivas divulgações feitas pelo órgão de gestão;
O órgão de fiscalização é responsável pela supervisão do processo de preparação e divulgação da informação
financeira consolidada do Grupo. − concluímos sobre a apropriação do uso, pelo órgão de gestão, do pressuposto da continuidade e, com base na
prova de auditoria obtida, se existe qualquer incerteza material relacionada com acontecimentos ou
Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras consolidadas condições que possam suscitar dúvidas significativas sobre a capacidade do Grupo para dar continuidade às
suas actividades. Se concluirmos que existe uma incerteza material, devemos chamar a atenção no nosso
A nossa responsabilidade consiste em obter segurança razoável sobre se as demonstrações financeiras relatório para as divulgações relacionadas incluídas nas demonstrações financeiras consolidadas ou, caso
consolidadas como um todo estão isentas de distorções materiais devido a fraude ou a erro, e emitir um relatório essas divulgações não sejam adequadas, modificar a nossa opinião. As nossas conclusões são baseadas na
onde conste a nossa opinião. Segurança razoável é um nível elevado de segurança mas não é uma garantia de que prova de auditoria obtida até à data do nosso relatório. Porém, acontecimentos ou condições futuras podem
uma auditoria executada de acordo com as ISA detectará sempre uma distorção material quando exista. As levar a que o Grupo descontinue as suas actividades;
distorções podem ter origem em fraude ou em erro e são consideradas materiais se, isoladas ou conjuntamente, se
possa razoavelmente esperar que influenciem decisões económicas dos utilizadores tomadas com base nessas
− avaliamos a apresentação, estrutura e conteúdo global das demonstrações financeiras consolidadas, incluindo
as divulgações, e se essas demonstrações financeiras consolidadas representam as transacções e
demonstrações financeiras consolidadas.
acontecimentos subjacentes de forma a atingir uma apresentação apropriada;
− obtemos prova de auditoria suficiente e apropriada relativa à informação financeira das entidades ou
actividades dentro do Grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras consolidadas.
Somos responsáveis pela orientação, supervisão e desempenho da auditoria do Grupo e somos os
responsáveis finais pela nossa opinião de auditoria; e
− comunicamos com os encarregados da governação, incluindo o órgão de fiscalização, entre outros assuntos, o
âmbito e o calendário planeado da auditoria, e as conclusões significativas da auditoria incluindo qualquer
deficiência significativa de controlo interno identificada durante a auditoria.

Luanda, 9 de Julho de 2024

____________________________________________
Deloitte Auditores, Lda.
Representada por José António Mendes Garcia Barata
Membro da OCPCA n.º 20130163

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 Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

Relatório e Parecer do Conselho Fiscal às Demonstrações Financeiras Consolidadas

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Relatório & Contas 2023 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Demonstrações Financeiras Consolidadas e Pareceres

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RELATÓRIO & CONTAS 2023
BANCO ECONÓMICO

Sede:
Rua 1.º Congresso do MPLA n.º 8,
Ingombota – Luanda

directo@bancoeconomico.ao
T. (+244) 222 693 600 / (+244) 222 693 610 / (+244) 923 166 266 / WhatsApp (+244) 923 166 200

www.bancoeconomico.ao

Produção gráfica:
Choice – Comunicação Global, Lda. choice@choice.pt
www.choice.pt

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Relatório & Contas 2023

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