Curso: Técnico em Contabilidade

Professor (a): Ary Amaral

Aluno (a): _____________________________________ Nº: _______
Data: 05/08/2025 Visto Professor: ________________
Turma: 2024.4.201 - Noturno

ESTUDO DE CASO

Ativo jun/25 Passivo jun/25

Ativo Circulante R$ 409.054,24 Passivo Circulante R$ 306.197,84
Caixa R$ 4.279,25 Fornecedores R$ 209.528,58
Banco conta movimento R$ 27.907,70 ICMS a recolher R$ 10.763,06
Aplicações financeiras R$ 42.348,45 PIS a recolher R$ 999,43
Clientes R$ 203.774,43 COFINS a recolher R$ 4.612,74
ICMS a recuperar R$ 9.222,50 Contas a pagar R$ 39.665,36
PIS a recuperar R$ 856,38 Energia elétrica a Pagar R$ 1.932,76
COFINS a recuperar R$ 3.952,50 Água a Pagar R$ 853,45
Estoque de mercadorias R$ 116.713,03 Telefone e internet a Pagar R$ 2.113,69
Ativo Não Circulante R$ 153.442,60 Salários a pagar R$ 10.321,28
Móveis e utensílios R$ 50.300,00 INSS a pagar R$ 3.920,10
Equipamentos de informática R$ 20.140,00 FGTS a pagar R$ 2.310,32
Veículos R$ 85.692,00 IRPJ a recolher R$ 13.571,38
(-) Depreciação Acumulada -R$ 2.689,40 CSLL a recolher R$ 5.605,70
Passivo Não Circulante R$ 165.524,30
Empréstimos a Pagar R$ 97.559,83
Financiamentos a pagar R$ 67.964,47
Patrimônio Líquido R$ 90.774,70
Capital social R$ 35.000,00
(-) Prejuízo Acumulado -R$ 43.905,74
Reservas de lucro R$ 99.680,44
Total R$ 562.496,84 R$ 562.496,84

O Balanço Patrimonial acima pertence à empresa Ômega Comércio Varejista Ltda. As

demonstrações financeiras presentes são referentes ao mês de junho de 2025. Em julho
de 2025, ocorreram as seguintes operações:

01/07/2025 – Recebimento de clientes no valor de R$ 3.500,00. A transação ocorreu

através de depósito bancário com um desconto 10%.
01/07/2025 – Pagamento a fornecedores do valor de R$ 2.700,00. A transação ocorreu
através de depósito bancário com um desconto 10%.
01/07/2025 – Compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$ 8.250,00.
Informando que houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e
COFINS (7,65%).
01/07/2025 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 9.450,00. Informando que
houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%).
O preço de custo da mercadoria era de R$ 4.020,00.
01/07/2025 – Houve despesas bancárias no valor de R$ 70,00.
02/07/2025 – Houve a devolução da compra de mercadoria no valor de R$ 1.900,00. De
acordo com o recebimento do dinheiro, 10% foram com caixa e o restante através de PIX.
Informando que houve na época da compra, houve incidência dos seguintes tributos:
ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%).
02/07/2025 - Venda de mercadoria à vista no valor de R$ 7.780,00. Informando que houve
incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%). O preço
de custo da mercadoria era de R$ 3.120,00.
02/07/2025 – Compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$ 6.550,00.
Informando que houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e
COFINS (7,65%).
03/07/2025 – Foi contabilizado a depreciação mensal dos bens imobilizados conforme a
tabela abaixo.

03/07/2025 - Recebimento de clientes no valor de R$ 5.500,00. A transação ocorreu

através de depósito bancário.
03/07/2025 – Pagamento de salários do mês de junho de 2025. A transação ocorreu
através de transferência bancária.
03/07/2025 - Pagamento a fornecedores do valor de R$ 2.700,00. A transação ocorreu
através de transferência bancária.
04/07/2025 – Houve despesas bancárias no valor de R$ 70,00.
04/07/2025 - Venda de mercadoria com uma entrada de 10% à vista e o restante a prazo,
no valor de R$ 10.110,00. Informando que houve incidência dos seguintes tributos: ICMS
(19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%). O preço de custo da mercadoria era de
R$ 6.040,00.
04/07/2025 – Pagamento através de PIX no valor de R$ 1.150,00 referente ao contas a
pagar.
04/07/2025 – Pagamento de energia elétrica e água do mês de junho de 2025. A transação
ocorreu através de transferência bancária.
07/07/2025 - Recebimento de clientes no valor de R$ 2.800,00. A transação ocorreu
através de depósito bancário.
07/07/2025 - Pagamento de internet e telefone do mês de junho de 2025. A transação
ocorreu através de transferência bancária.
07/07/2025 - Compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$ 4.250,00.
Informando que houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e
COFINS (7,65%).
07/07/2025 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 2.450,00. Informando que
houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%).
O preço de custo da mercadoria era de R$ 2.120,00.
08/07/2025 - Pagamento a fornecedores do valor de R$ 2.350,00. A transação ocorreu
através de transferência bancária.
08/07/2025 – Furto no estoque no valor de R$ 1.500,00.
08/07/2025 – Rendimento sobre aplicação financeira no valor de R$ 250,00.
08/07/2025 – Pagamento da parcela de empréstimos no valor de R$ 1.948,00 com juros
de 1,5% ao mês. A transação ocorreu através de transferência bancária.
08/07/2025 – Pagamento da parcela de financiamento no valor de R$ 970,00 com juros
de 1% ao mês. A transação ocorreu através de transferência bancária.
09/07/2025 - Recebimento de clientes no valor de R$ 4.900,00. A transação ocorreu
através de depósito bancário.
09/07/2025 - Recebimento de clientes no valor de R$ 5.800,00. A transação ocorreu
através de depósito bancário com um desconto 10%.
09/07/2025 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 9.950,00. Informando que
houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%).
O preço de custo da mercadoria era de R$ 3.390,00.
10/07/2025 – Resgate de aplicação financeira no valor de R$ 2.200,00, com incidência
de 0,2% de IOF.
10/07/2025 – Pagamento do ICMS referente ao mês de junho de 2025. A operação
ocorreu através de transação bancária.
10/07/2025 - Venda de mercadoria à vista no valor de R$ 8.880,00. Informando que houve
incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%). O preço
de custo da mercadoria era de R$ 4.420,00.
10/07/2025 – Pagamento do INSS e FGTS referente ao mês de junho de 2025. A operação
ocorreu através de transação bancária.
10/07/2025 – Houve despesas bancárias no valor de R$ 70,00.
11/07/2025 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 10.250,00. Informando que
houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%).
O preço de custo da mercadoria era de R$ 6.022,00.
11/07/2025 - Compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$ 7.450,00.
Informando que houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e
COFINS (7,65%).
11/07/2025 - Pagamento a fornecedores do valor de R$ 2.900,00. A transação ocorreu
através de depósito bancário com um desconto 10%.
12/07/2025 - Recebimento de clientes no valor de R$ 6.500,00. A transação ocorreu
através de depósito bancário.
12/07/2025 – Devolução da venda de mercadoria no valor de R$ 2.680,00. A transação
ocorreu através de transferência bancária. O preço de custo da mercadoria era de
R$ 1.110,00.
12/07/2025 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 9.770,00. Informando que
houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%).
O preço de custo da mercadoria era de R$ 3.010,00.
14/07/2025 - Compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$ 11.050,00.
Informando que houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e
COFINS (7,65%).
14/07/2025 – Compra a prazo de um armário no valor de R$ 4.456,00.
14/07/2025 - Pagamento a fornecedores do valor de R$ 1.900,00. A transação ocorreu
através de depósito bancário.
14/07/2025 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 8.250,00. Informando que
houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%).
O preço de custo da mercadoria era de R$ 4.040,00.
14/07/2025 - Recebimento de clientes no valor de R$ 3.500,00. A transação ocorreu
através de depósito bancário.
15/07/2025 – Pagamento de IRPJ e CSLL referente ao mês de junho de 2025. A transação
ocorreu através de movimentação bancária.
15/07/2025 – Provisão para o mês seguinte de despesas com energia elétrica no valor de
R$ 1.899,00, água no valor de R$ 898,60 e Internet e telefone no valor de R$ 1.987,72.
16/07/2025 – Compra de material de expediente no valor de R$ 575,00. A operação foi
realizada com o caixa.
16/07/2025 - Compra de material de limpeza e higiene no valor de R$ 1.023,00. A
operação foi realizada com o caixa.
16/07/2025 – Pagamento de PIS e COFINS referente ao mês de junho de 2025.
17/07/2025 - Recebimento de clientes no valor de R$ 5.100,00. A transação ocorreu
através de depósito bancário.
17/07/2025 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 8.110,00. Informando que
houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%).
O preço de custo da mercadoria era de R$ 4.010,00.
18/07/2025 - Pagamento a fornecedores do valor de R$ 1.800,00. A transação ocorreu
através de depósito bancário.
18/07/2025 - Compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$ 6.420,00.
Informando que houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e
COFINS (7,65%).
18/07/2025 - Houve despesas bancárias no valor de R$ 70,00.
21/07/2025 - Venda de mercadoria à vista no valor de R$ 4.242,00. Informando que houve
incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%). O preço
de custo da mercadoria era de R$ 2.020,00.
21/07/2025 - Compra á vista de mercadorias para revenda no valor de R$ 2.420,00.
Informando que houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e
COFINS (7,65%).
21/07/2025 - Houve despesas bancárias no valor de R$ 70,00.
22/07/2025 – Pagamento com despesas de vale transporte no valor de R$ 1.092,32.
22/07/2025 – Pagamento com despesas de vale alimentação no valor de R$ 991,54.
22/07/2025 – Pagamento com despesas de plano de saúde no valor de R$ 2.332,10.
23/07/2025 – Houve despesas bancárias no valor de R$ 70,00.
23/07/2025 - Venda de mercadoria à vista no valor de R$ 3.582,00. Informando que houve
incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%). O preço
de custo da mercadoria era de R$ 1.992,00.
24/07/2025 – Adiantamento de clientes no valor de R$ 2.958,50. A transação foi realizada
através de PIX.
24/07/2025 - Houve despesas bancárias no valor de R$ 70,00.
28/07/2025 – Fechamento da folha de pagamento: Salários (R$ 12.098,46), Salário
Família (R$ 455,80), Vale Transporte (R$ 256,00), Vale Alimentação (440,00), Plano de
Saúde (R$ 1.020,34), INSS descontado na folha (678,90), IRRF descontado na folha
(R$ 245,60) e FGTS (2.110,72).
28/07.2025 – Provisão do INSS Patronal: 20% (empresa), 1% (RAT) e 5,80% (Terceiros).
29/07/2025 – Adiantamento de fornecedores no valor de R$ 1.978,24. A transação foi
realizada através de PIX.
29/07/2025 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 4.181,00. Informando que
houve incidência dos seguintes tributos: ICMS (19%). PIS (1,65%) e COFINS (7,65%).
O preço de custo da mercadoria era de R$ 1.980,00.
30/07/2025 - Houve despesas bancárias no valor de R$ 70,00.
30/07/2025 – Venda do veículo através de transação bancária pelo valor de R$ 79.250,00.
Informando bem sofreu depreciação no valor de R$ 1.428,20.
31/07/2025 – Despesa com combustível no valor de R$ 600,00. O pagamento foi
realizado pelo banco.
31/07/2025 - Recebimento de clientes no valor de R$ 6.600,00. A transação ocorreu
através de depósito bancário com um desconto 10%.
31/07/2025 – Provisão do IRPJ e CSSL a recolher para o próximo mês, caso haja lucro
em julho de 2023.