FECHAMENTO CONTÁBIL DO BAR

BOTECÃO
BOTECÃO
 BOTECÃO - CNPJ: 17.624.543/0001-82 - RAZÃO SOCIAL: BOTECÃO 743.150.960-08
OK Integralização de capital a vista em R$37.000

Adquiriu em 10/2023 500 garrafas de cerveja para revender, sendo o custo unitário de R$4 e o
primeiro pagamento acontecerá somente em 01/2024, houve R$180 de ICMS e um frete de R$200
OK por conta do comprador
OK Compra de Móveis para o Bar em 01/2023, sendo cadeiras no valor de R$450 sendo mesas e cadeiras, teve que pag

Contratou um colaborador em 09/2023 apenas para um mês, o Mathias Dogão, Mathias tem o
papel crucial, ficar interagindo com os clientes e entrengo as brejas, o salário foi R$3500 (R$323 de
INSS descontado do colaborador, IRRF de R$106,14 descontado do colaborador), FGTS de R$280 e
OK INSS patronal de R$378
Em 11/2023 contratou um empréstimo no Itaú de R$15.000 sendo R$1500 de juros dentro desse valor, começará a
Produziu 50 garrafas de cervejas pelo custo de R$250 pagando o fornecedor a vista
Realizou em 2023 a venda de 50 garrafas de cerveja produzidas pelo estabelecimento pelo valor
de R$600, e teve como custo R$250. O estoque ficou zerado. Sobre a venda teve PIS e Cofins de
R$20 e ICMS de R$25 e IPI de R$23
Apurou o IR e CS com aliquota de 34%
Realize o fechamento + Depreciação

ABC
ABSORÇÃO
ESTOQUES

sim depreciação
revolta pela multa e controle geral
sim colocou o bar a venda por um valor nada a vê
Sim Fechamento do BP e DRE
sim utilizou cartão de crédito corporativo
e cadeiras, teve que pagar R$50

desse valor, começará a pagar a

MEMÓRIA DE CÁLCULO

BOTECÃO - CNPJ: 17.624.5

Adquiriu em 10/2023 500 garrafas de cerveja para revender, sendo o custo unitário de R$4 e o prime
acontecerá somente em 01/2024, houve R$180 de ICMS e um frete de R$200 por conta do com

ESTOQUE
TEORIA DO CP E LP = CP 360 DIAS APÓS O FECHAMENTO DO BP
ICMS 180 - TRIBUTO A RECUPERAR
FRETE 200 PARA O BOTECÃO PAGAR - CPC 16

ESTOQUE
R$ 2,000.00
R$ 200.00

R$ 2,200.00

Compra de Móveis para o Bar em 01/2023, sendo R$450 sendo mesas e cadeiras,
teve que pagar R$50 reais para o joaquim da montagem montar as mesas

CPC 27 ATIVO IMOBILIZADO

IN 1700 - 1200 DURABILIDADE SUPERIOR A 1 ANO - VISÃO DA RECEITA FEDERAL

CUSTO DO MEU IMOBILIZADO

450 CADEIRAS E MESAS
50 MONTAGEM

500 TOTAL DO ATIVO IMOBILIZADO

RESIDUAL = VENDER O BEM AO FINAL DA VIDA UTIL = 120 (SÓ EXISTE EM EXERCÍCIO CONTÁBIL E PROVA

500-120 = 380 VALOR DEPRECIAVEL

Contratou um colaborador em 09/2023 apenas para um mês, o Mathias Dogão,
Mathias tem o papel crucial, ficar interagindo com os clientes e entrengo as
brejas, o salário foi R$3500 (R$323 de INSS descontado do colaborador, IRRF de
R$106,14 descontado do colaborador), FGTS de R$280 e INSS patronal de R$378

CONTABILIZAÇÃO RAIZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ
SEMPRE QUE ALGO FOR DESCONTADO DO COLABORADOR - NÃO ENTRA NO RESULTADO DA EMPRESA
CUSTOS DA EMPRESA - FGTS 280 - INSS PATRONAL - 378
CUSTO DO MATHIAS - IRRF - 106,14 - INSS - 323

SALÁRIO
D - CUSTO DE SALÁROS - RESULTADO - 3500
D- CUSTO DE FGTS - RESULTADO - 280
D - CUSTO DE INSS PATRONAL - RESULTADO - 378
C - SALÁRIOS PAGAR - PASSIVO (HOLERITE) - 3.70,86
C - IRRF A PAGAR - PASSIVO - 106,14
C - INSS A PAGAR - PASSIVO - 323
TECÃO - CNPJ: 17.624.543/0001-82 - RAZÃO SOCIAL: BOTECÃO 743.150.960-08

usto unitário de R$4 e o primeiro pagamento

ete de R$200 por conta do comprador

500 GARRAFAS POR 4 REAIS A UN - CPC 16 = TOTAL PAGO 500*4 = 2.000 CUSTO TOTAL

ICMS
MERCADORIA A RECUPERAR
FRETE

TOTAL

EXERCÍCIO CONTÁBIL E PROVA DO CRC)

NO RESULTADO DA EMPRESA

3500
-106.14
-323
3070.86
QUADRO I
Valor bruto dos salários a pagar R$ 200,000.00
Contribuição previdenciária patronal R$ 40,000.00
Contribuição previdenciária dos
R$ 22,000.00
empregados
Imposto de Renda Retido na Fonte –
R$ 7,000.00
IRRF
FGTS R$ 16,000.00

R$ 256,000.00
AUMENTA
AUMENTA

NÃO

NÃO
AUMENTA

TOTAL
 LIVRO DIÁRIO - ANUAL

BOTECÃO - CNPJ: 17.624.543/0001-82 - RAZÃO SOCIAL: BOTECÃO 743.150

D/C CONTA CONTÁBIL VALOR
D BANCO C/C - ATIVO CIRCULANTE 37000
C CAPITAL SOCIAL - PL -37000

D ESTOQUE - ATIVO 2200

D ICMS A RECUPERAR - ATIVO 180
C FORNECEDORES - CP -2380

D ATIVO IMOBILIZADO - ATIVO PERMANENTE 500

C BANCO C/C - ATIVO -500

D CUSTO DE SALÁRIOS 3500

D CUSTO DE FGTS - EMPRESA 280
D CUSTO DE INSS PATRONAL 378
C SALÁRIOS A PAGAR - PASSIVO -3070.86
C IRRF A PAGAR - PASSIVO -106.14
C INSS A PAGAR - PASSIVO -323
C FGTS A PAGAR - PASSIVO -280
C INSS PATRONAL A PAGAR - PASSIVO -378
CHECK 0
O - ANUAL

ÃO SOCIAL: BOTECÃO 743.150.960-08

HISTÓRICO DO LANÇAMENTO
INTEGRALIZAÇÃO DE CAPITAL DO BOTECÃO
INTEGRALIZAÇÃO DE CAPITAL DO BOTECÃO

AQUISIÇÃO DE MERCADORIAS
AQUISIÇÃO DE MERCADORIAS
AQUISIÇÃO DE MERCADORIAS

FECHAMENTO DA FOLHA
FECHAMENTO DA FOLHA
FECHAMENTO DA FOLHA
FECHAMENTO DA FOLHA
FECHAMENTO DA FOLHA
FECHAMENTO DA FOLHA
FECHAMENTO DA FOLHA
FECHAMENTO DA FOLHA
livro Razão Geral

BANCO C/C CAPITAL SOCIAL

- - -
- -

FINANCIAMENTO BNDES JUROS - PASSIVOS - DESPESA

0 0 0 -
- - - -

RESUMO:
 ATIVO
PASSIVO
DESPESA
CUSTO
RECEITA
PL
 ESTOQUE FORNECEDORES - CP ATIVO IMOBILIZADO

- - - - -
- - -

JUROS A PAGAR DESPESAS COM CONTABILIDADE JUROS - ATIVOS - RECEITA

0 0 0 - -
- - - -
TIVO IMOBILIZADO DESPESAS .MAT. ESCRITÓRIO CUSTO DE ENERGIA ELETRICA

- -
- -

OS - ATIVOS - RECEITA CONTAS A RECEBER RECEITA DE VENDAS DE CERVEJAS

- 0 0 -
- - -
O DE ENERGIA ELETRICA CUSTO DE AGUA CUSTO DE SALÁRIO

- -
- -

A DE VENDAS DE CERVEJAS CMV DESPESAS - DAS

- - - - -
- - - - -
 CUSTO DE INSS EMPRESA CUSTO COM FGTS SALÁRIO A PAGAR

- - -
- - -

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DEPRECIAÇÃO - CUSTO DEPRECIAÇÃO - DESPESA

0 0 0 0 0
0 0 0
ALÁRIO A PAGAR INSS A PAGAR EMPRESA FGTS A PAGAR

- - - - -
- - - - -

RECIAÇÃO - DESPESA RESULTADO - PL

0 0
0
INSS A PAGAR - COLABORADOR DESPESAS COM MARKETING

- - - -
- - - -

APURAÇÃO DO RESULTADO TRIBUTOS A PAGAR

0 0 0
0 0
Balancete Geral

Descrição da conta Saldo Devedor Saldo Credor Movimento Saldo Final

ATIVO 0 0 0 0
Banco C/C 0 0 0 0
Contas a Receber 0 0 0 0
Estoques 0 0 0 0
Ativo Imobilizado 0 0 0 0
(-) Depreciação Acumulada 0 0 0 0

PASSIVO 0 0 0 0
Fornecedores - CP 0 0 0 0
Salários a Pagar 0 0 0 0
INSS a Pagar Empresa 0 0 0 0
FGTS a Pagar 0 0 0 0
INSS a Pagar - Colaborador 0 0 0 0
Financiamentos - BNDES 0 0 0 0
Tributos a Pagar 0 0 0 0
Juros a pagar 0 0 0 0

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 0 0 0 0
Capital Social 0 0 0 0
Resultado do Exercício 0 0 0

RECEITAS DE VENDAS 0 0 0 0
Receitas de vendas - Cervejas 0 0 0 0

DESPESAS 0 0 0 0
Despesas com Materiais Escritório 0 0 0 0
Despesas com Marketing 0 0 0 0
Despesas com Contabilidade 0 0 0 0
Despesas com DAS 0 0 0 0
Despesas com Multa 0 0 0 0
Depreciação - Despesa

RECEITAS FINANCEIRAS 0 0 0 0
Juros Ativos 0 0 0 0

DESPESAS FINANCEIRAS 0 0 0 0
Juros Passivos 0 0 0 0

CUSTOS GERAIS 0 0 0 0
CMV - Custo da Mercadoria vendida 0 0 0 0
Custos com Energia Elétrica 0 0 0 0
Custos de Água 0 0 0 0
Custos com Salários 0 0 0 0
Custos de INSS - Empresa 0 0 0 0
Custos com FGTS 0 0 0 0
Depreciação - Custo 0 0 0 0

APURAÇÃO DO RESULTADO 0 0 0 0
APURAÇÃO DO RESULTADO 0 0 0 0

Ativo total 0 0 0 0
Passivo total 0 0 0 0
Patrimônio líquido total 0 0 0 0
Check 0 0

Receitas totais 0 0 0 0
Despesas totais 0 0 0 0
Custos totais 0 0 0 0
Apuração do Resultado 0 0 0 0
Check 0 0
Check
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0

0
0

0
0
0
0
0
0

0
0

0
0

0
0
0
0
0
0
0
0

0
0

0
0
0
0

0
0
0
0
0
Demonstrações dos Resultados
12/31/2023
Receita líquida do BAR -
(-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida -
(-) Custos Gerais da Operação do BAR -
(=) Lucro bruto do BAR -

Despesas administrativas -
Despesas Comerciais -
(=) Lucro operacional antes das receitas e despesas financeiras -

Receitas financeiras -
Despesas financeiras -
(=) Lucro Antes da DAS - LADAS -

DAS - Impostos Unificados -

(=) Lucro líquido do exercício do BAR -

Check com Balancete -

 12/31/2023 12/31/2023
Ativo Passivo

Circulante Circulante
Caixa e equivalentes de caixa - Fornecedores -
Títulos e valores mobiliários - Empréstimos e financiamentos -
Contas a receber - Debêntures -
Tributos a recuperar - Arrendamento mercantil a pagar -
Estoques - Arrendamento por direito de uso -
Dividendos a receber - Obrigações trabalhistas -
Adiantamento a terceiros - Tributos a recolher -
Despesas antecipadas - Imposto de renda e contribuição social sobre o lucro a recolher -
Outros créditos - Dividendos a pagar -
Total dos ativos circulantes - Outras contas a pagar -
Total dos passivos circulantes -

Não circulante Não circulante

Realizável a longo prazo Empréstimos e financiamentos -
Contas a receber - Debêntures -
Tributos a recuperar - Arrendamento mercantil a pagar -
Depósitos judiciais - Arrendamento por direito de uso -
Imposto de renda e contribuição social diferidos - Provisões para demandas judiciais e administrativas -
Investimentos - Imposto de renda e contribuição social diferidos -
Imobilizado - Outras contas a pagar -
Intangível - Total dos passivos não circulantes -
Total dos ativos não circulantes -
Patrimônio líquido
Check Ativo e Passivo Capital social -
Reserva de capital -
Ações em tesouraria -
Reservas de lucros
Lucro / prejuízo acumulado -
Total do patrimônio líquido -
Total do ativo - Total do passivo e do patrimônio líquido -