Responsvel:

GILBERTOSILVEIRAMORAES
AdvogadoOAB/SP200.444eContadorCRC1SP130089/O4 RuaSantaRita,451centroItu/SPCEP13.300070www.gsm.cnt.brgsm@gsm.cnt.br1140133666

PROCEDIMENTOSESCRITURAOFISCAL
1) SEPARAODOCUMENTOSFISCAIS:
a) SepararNotasFiscaisEntradasdeSadasousejaasDANFsagora. b) Retirargrampos,DestacarPartesnoutilizadas,jogaroudevolveras2viasaocliente,enfim,limpar, desdobrar,desamassarasNOTASFISCAIS. c) SepararasNotasporFornecedor d) CodificarasNotasdeacordocomoCFOPinclusiveCCContbilquandoutilizado,anotandoocdigo fiscalemtodasasNOTASEntradas. e) Conferir as NOTAS FISCAIS verificando os cdigos, artigos utilizados, valores, remetente, destinatrio,anotaeseobservaescontidas. f) SepararporCFOPanteslanar g) NOTASFISCAISSADASeTALESNF: i) ColocaremOrdem ii) VerificaraltimaNFLanada iii) VerificarseaseqnciadasNFsestacorreta iv) Fazer o Mapa de Vendas quando no enviado pela empresa. Sempre que possvel estimular o clienteafazeroMAPA,paraquenofiquemoscomvindaeretornodeTALESDENOTA,oque proporcionaperdaefaltadeseqnciadeusodosTALES.

2) LANAMENTO(consideraroseguinte):
a) Campos: i) Data: (1) Considerar a data da entrada da mercadoria no estabelecimento(usando a ultima data estampadapor:carimbodeentrada,conferencia,etc).EstandoaNFsemanotacoesusara datadasadadaNFdoremetente. ii) Emisso: (1) AdatadaemissodaNF. iii) Espcie: (1) NotaFiscal=NF (2) Conhecimento=CO (3) Recibo=RE (4) EnergiaEletrica=EE (5) Telefone=CT iv) Serie:
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(1) SlanarnestecampoquandoaNFtiversrie,D1,D2,nica.NFmodelo1,nolananada. v) Nmero: (1) ConsideraronmerodaNF,quenopodeultrapassar6algarismos (2) NocasodeContaTelefoneeLuz,consideraros6ltimosnmerosdoRecibo. vi) Fornecedor/Cliente: (1) Cadastrar com todos os dados e com o mximo de zelo. No caso dos nmeros serem rejeitadospelosistema,consultaroSINTEGRAnoPOSTOFISCALELETRNICO. vii) Observaes: (1) NFcancelada,usarTipo=99 (2) NFentrada,slanarnoEntradaseobservarnaseqnciadeSadasqueonmerotal=NF Entrada. b) CreditarosIMPOSTOS: i) SedestacadoamaiornaNFutilizarovalordoprograma ii) SedestacadoamenornaNFutilizarovalordaNF c) DebitarosIMPOSTOS: i) Se destacado a maior na NF utilizar o valor da NF. A recuperao se dar com o no aproveitamentopeloclienteatravsdecartaounotacomunicandoofato,comcrditodiretono Apurao,aproveitandoolimitefixadopeloEstado. ii) Se destacado a menor na NF utilizar o valor da NF. Neste caso orientar o cliente a fazer NF complementar. FaceadificuldadeemrelaoaEMISSOdaNFcomplementar,considerarnoLANAMENTOo IMPOSTOcorretoaserpago: TODASADAtemICMS,epelaALQUOTAMAIORPOSSVEL,ex:18%: ParaseusarasALQUOTASmenores,temhaver: (i) Nasoperaesinternas: BENEFICIOFISCALdeBCReduzidaouAliquotaReduzida,oumesmoISENO ouNOTRIBUTAO,masOBRIGATORIAMENTEsemprecomaindicacaoda LEGISLAO pertinente, se esta no estiver na NF, considerar a aliquota maior. http://www.fiscodata.com.br/cgibin/tex?SP9934 AalquotareferenteaoESTADOdestino,enocasodoDESTINATRIOnoser umCONTRIBUINTE(aquelequenotemINSCRIOESTADUAL)aalquotaser sempreigualamaiorINTERNAdeSP,Ex:18%. http://www.fiscodata.com.br/cgibin/tex?180301
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(ii) Nasoperaesinterestaduais:

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Cuidado: Existem produtos com alquota de at 25%, so os especiais: Bebidas, Fumo, Combustveis,eoutrosconsideradosSUPRFLUOS. OmesmovaleparaoIPI.

3) CONFERENCIAVALORES:
a) SolicitarnaTelaoApuraodeICMSporCFOP,e: i) SomarosTotaisdasNFdeENTRADAS,jseparadasporCFOPanteriormenteecompararcoma coluna VALOR CONTBIL, por CFOP. Se houver diferena conciliar por LIVROS/FORNECEDOR/PADRO,noG5. ii) Somar os Impostos creditados nas ENTRADAS das NFs j separadas por CFOP anteriormente e comparar com a coluna IMPOSTO CREDITADO, por CFOP. Se houver diferena conciliar por LIVROS/FORNECEDOR/PADRO,noG5.Seaalquotadetodososcrditosforamesmapodese utilizarelacomoverificador. iii) Somar os Totais das NFs de SADAS, j separadas por CFOP anteriormente e comparar com a colunaVALORCONTBIL,porCFOP. iv) Somar os Impostos debitados nas SADAS das NFs j separadas por CFOP anteriormente e compararcomacolunaIMPOSTODEBITADO,porCFOP.Seaalquotadetodososcrditosfora mesmapodeseutilizarelacomoverificador.

4) APURAOIMPOSTO(ICMSEIPI)
a) ConferidoosvaloresporCFOP,passaraapurarosIMPOSTOS: i) Verificar se h CRDITOS ou DBITOS a serem lanados em OUTROS CRDITOS, ESTORNO DE DEBITO,OUTROSDBITOSeESTORNODECREDITO,como: (1) Diferencialdealquota (2) FretecomoImpostoaPagar (3) DevoluesdeImobilizado (4) DevoluesdeMaterialdeUsoeConsumo (5) Crditosextemporneos (6) OutrosdeacordocomaGIAICMS(videProgramadaGIA)

5) EMISSODERELATRIOEOUTRASGUIAS:
a) TerminadaaAPURAOdoICMSeIPI: i) ImprimiraAPURAOdoICMSeIPI,atravsG5 ii) ImprimirAPURAOIReCSSL,atravsJR iii) Emitirasguias: (1) SIMPLES (2) PIS
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(3) COFINS (4) IR(quandofinaltrimestre) (5) CSSL(quandofinaltrimestre iv) Observao: (1) IR e CSSL em valor superior a R$ 2.000,00, devese consultar o cliente se deseja parcelar, Informandodacorreoquevaiter.

6) ARQUIVODEDOCUMENTOS:
a) NOTASFISCAISENTRADA: i) Juntar as NFs que estavam separadas por CFOP e por CNPJ, perfurar na parte superior considerandoumafolhaA4,bemaomeioecolocarcolchete b) NOTASFISCAISSADAS: i) JuntarasNFsnaseqncianumricadelas,perfurarnapartesuperiorconsiderandoumafolha A4,bemaomeio,colocandoafrenteaAPURAOdeICMSeIPIecolocarcolchete c) Observao: i) SeforempoucasasNFspodesejuntartudojunto ii) OprocedimentoacimadeixaosdocumentospreparadosparaaCONTABILIDADE

7) LEGISLAOAUTILIZAR:
a) UTILIZAROCURSOBSICODEESCRITURAOFISCALICMS/IPIparatodasassituaes. b) Havendodivergnciacomoorientadoprocurarimediatamenteumasoluo. c) Semprequehouverdvidas,reverosconceitosnoCURSOBSICO. d) Nodeixardvidasaresolver e) Pergunte,noescondaproblemas.

8) TRANSMISSODEGIAS:
a) AntesdeTransmitirasGIAS,fazeroSINTEGRAnosistemaNACIONAL

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