Pessoas Jurdica e Fisca

Entidade resultante de organizao Atravs dos Atos Praticados Registro no Orgo Pessoas Jurdicas Bens + Direitos - Obrigao

Surgimeto Nascimento
De Fato De Direito

Pessoa nutural, Ser humano Por meio do parto com vida Registro no Cartrio Civil Pessoas Fsicas Bens + Direitos - Obrigao

Patrimnio Lquido

Contabilidade
(cincia)

Objetivo
(meio)

Objeto
(matria)

Finalidade
(fim)

Contabilidade
(Sistema de Informao e Controle)

Objetivo
(meio)

Objeto
(matria)

Finalidade
(fim)

Registros dos Fatos (Permutativos e Modificativos) e Atos Administrativos

, Ser humano

arto com vida

Civil Pessoas Fsicas

s - Obrigao

Entidades que Utilizam Contabilidades

Entidades de Direito Privado

Empresrio
Sociedade No Pesonificada Sociedade Comun Sociedade em Conta de Participao Pesonificada Sociedade Simples Sociedade em Nome Coletivo Sociedade em Comandita Simples Sociedade Limitada Sociedade Annima Sociedade Cooperativa Sociedades Civis sem Fins Lucrativos Associao Fundao
Sociedade Empresria ou Mercantil

Entidades de Direito Publico Poder Exercutivo Unio Senado Federal Camara de Deputados Federais Congresso Nacional Estados Camara de Deputados Estaduais Municipios Camara de Veriadores Autarquias

Sociedade Simples ou Civil

Fatos
Itens

Tempo >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> 0 Compra 1 Pagto. 1 2 Pagto. 2 3 Pagto. 3 4 Saldo

Sistema ou Contas Patrimo

Apliacao de Recursos Dbito (+)

Contabis Permutativo/Modificativo

1 2

Capital ou Recursos Inicial Tnis Roupa de Treinamento Academia para Treinamento

600 100 200 50 20 40 100

0 -100 -200 -50 -20 -20 -50

0 0 0 0 0 -20 -50

0 0 0 0 0 0 0

600
Caixa

Ativo = Bens e Direito

0 0 0 0 0 0 1000

1090 300 -300 1090

Ativos

Alimentao Transportes Salrio do Treinador

Total Transformao dos

Saldo Caixa

600 100 200

160 -100 -200

90 0 0

90 0 0

1090 0 0

Consumo ou

Prmio = Objetivo

Bens

Depreciao
Desgarte do Roupa ( 12 ) Desgarte do Tnis ( 8 )

510
Despesas = Gastos
Dbito (+)

Apliacao de Recursos

Sistema ou Contas de Result

Resultado = Receitas - Despe

Prejuzo

ou Contas Patrimonial
Origens de Recursos Crdito ( - )

Passivo = Obrigao

0 600 490 1090

Total Prmio = Objetivos pelo

Capital Prprio = PL sacreificio

1000

Receitas = Ganhos
Crdito ( - ) Origens de Recursos

Contas de Resultados
= Receitas - Despesas
Lucro

490

Obrigao Terceiros

Pessoa Juridica ou Entidade

Dbito = Aplicao dos Recursos Crdito = Origens dos Recursos

+ ATIVO = (bens + direitos)

Bens Numerrios (Disponibilidades) Bens de Venda (Estoques) Bens de Consumo (Estoques para Uso) Bens de Renda ( Imveis para Aluguel) Bens de Uso (Mveis e Equip. Maquinrios) Direitos (Contas a Receber, Adiantamentos, emprestimos) Despesas Antecipadas (Seguros, Alugueis pagos antecipados)

- PASSIVO = (obrigaes)
Obrigaes com Terceiros (Fornecedores, Salrios, Alugueis, Impostos, Contribuies, Emprstimos Bancrio, etc)

(10)

- Patrimnio Lquido = capital prprio)

Capital Social + Resultado das Atividades
Capital trocado com Quotas com scios Resultado adivindo do objetivo da entidade Positiva Situao Patrimonial Nula Lquida Negativa

+DESPESAS +CUSTOS
Administrativas, Comerciais, Tributrias e Financeiras Custos dos Bens e Servios Vendidos o consumo ou transformao de ATIVOs com objetivos de obter receitas, e consequentemente lucros ou ganhos.

- RECEITAS

0 (10)

Receitas de Vendas (Bens e Servios), Outras Receitas (Alugueis) Ganhos Financeiros, etc. o ingresso de recursos em troca de ativos consumidos ou transformados, retorno para o ativo em direitos ou numerrios.

= Dbito

= Crdito

Portanto, pra todo DBITO ou DBITOS existe um ou mais CRDITO de igual valor

os

10

0 10

Pessoa Juridica ou Entidade

1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 Dbito = Aplicao dos Recursos Ativo Ativo Circulante Disponivel Realizveis a Curto Prazo Despesas do Exercicio Serguinte Ativo No Circulante Realizvel a Longo Prazo Investimentos Imobilizado Intangvel Crdito = Origens 2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.2 2.2.1 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.4.01

Nu Neg

+DESPESAS +CUSTOS - RECEITAS Administrativas, Comerciais, Tributrias e Financeiras Receitas de Vendas (Bens e Custos dos Bens e Servios Vendidos Receitas (Alugueis) Ganhos o consumo ou transformao de ATIVOs com objetivos de obter recursos o ingresso de receitas, e consequentemente lucros ou ganhos. transformados, retorno p = Dbito = Crdito Portanto, pra todo DBITO ou DBITOS existe um ou mais CRDITO de

u Entidade
Crdito = Origens dos Recursos Passivo Passivo Circulante Obrigaes Bancrias Imediatas Realizveis a Curto Prazo Despesas do Exercicio Serguinte Passivo No Circulante Realizvel a Longo Prazo Patrimnio Liqudo Capital Social Realizado Reservas de Capital Reservas de Lucros Lucros (-) Prejuizos Acumulados Lucros (-) Prejuizos Acumulados

Nula Negativa

50

#VALUE!

um ou mais CRDITO de igual valor

Pessoa Jurdica
Aplicao dos Recursos Origens dos Recursos

Sistema de Contas Patrimonial

+ ATIVO
Circulante Realizvel a Longo Prazo Permanente
Bens de Uso / Investimentos

60
25 15

- PASSIVO
Circulante (Exigvel de Curto Prazo) Exigvel a Longo Prazo

20
30 -10

= Patrimnio Lquido
Capital Social Lucros ou (Prejuzos)

(-) Depreciao Acumulada

(-) Distribuio de Lucros

Sistema de Contas de Resultados

+ DESPESAS/CUSTOS
+ Prejuzos (Receitas, menor que, Despesas) = Dbito

35
0 110

- RECEITAS
- Lucros (Receitas, maior que, Despesas) = Crdito

Portanto, pra todo DBITOs existe um ou mais CRDITOs de igual valor

Pessoa Jurdica
Origens dos Recursos

60
10 20

30
20 15 -5

50
(15) 110

So acontecimentos que provocam alterao no patrimnio: - qualitativas - quantitativa

So acontecimentos que no alteram o patrimnio, tambm chamados de ATO

ADMINISTRATIVOS. Exemplo: Admisso de empregados, contrato de seguros duplicatas.

Fatos

Lanamentos Contbeis

Permutativos

Modificativos

Mistos

CREDITA-SE ORIGENS DE RECURSOS

Os aumentos do ATIVO DEBITAM-SE As diminuio do PASSIVO APLICAO DE RECURSOS As diminuio do PATRIMNIO LQUIDO As diminuio do ATIVO Os aumentos do PASSIVO Os aumentos do PATRIMNIO LQUIDO

o acontecimentos que no alteram o patrimnio, tambm chamados de ATOS ADMINISTRATIVOS. Exemplo: Admisso de empregados, contrato de seguros, emisso de

Mistos

As diminuio do ATIVO Os aumentos do PASSIVO Os aumentos do PATRIMNIO LQUIDO

Lanamentos dos Fatos Contbeis Mtodos de Partidas Dobradas Frmulas

DBITO Aplicaes dos Recursos CRDITO Origens dos Recursos

1 1 2 ou + 2 ou +

de igual valor

1 2 ou + 1 2 ou +

de igual valor

de igual valor

de igual valor

Para todo DBITO (s) exitem CRDITO (s) de igual valor

Fluxo de Recursos na Pessoa J

1 9

5 3 4

Fluxo de Recursos na Pessoa Juridica ou Entidade

10 2 8

Atributos da Informa
Confiabilidade que as informaes faz com que o usurio aceite a informao contbil e a

utilize como base de decises, fundame nta-se na: na VERACIDADE que exige contbe is no contenham erros ou vieses, e sejam

elabora das em rigorosa consonnc ia com os Princ pios e Normas, e na a usncia de norma especfica, com as tcnicas e procedimentos respa ldados na cincia da Contabilidade, nos lim ites de certeza e previso por ela possibilita dos. Na COMPLETEZA diz como tra nsaes, respeito ao previses, fato de a informao compreender todos os a nlises, demonstraes, juzes ou outros

elementos re levantes e significativos sobre o que pretende revela r ou divulgar,

elementos. Na PERTINNC IA re que r que seu conte do esteja de acordo com a respectiva denom inao ou ttulo.

Compreensibilidade

- Presume que o usu rio disponha de conhe cime ntos de

Contabilidade e dos negcios e atividades da Entida de, em nvel que o habilite ao entendimento das informaes colocadas s ua dispos io, desde que se proponha analis-las, pe lo tempo e com a profundidade ne cessrios. A eventual dificuldade ou mesmo imposs ibilidade de ente ndimento suficiente das informaes contbeis por algum us urio jama is ser motivo para a sua no-divulga o.

tos da Informao Contbil

Tempestividade utiliz-la para se us refere-se ao fato de a informao contbil dever

o contbil e a

DE que exige es, e sejam

chegar ao conhecime nto do usu rio em tempo hbil, a fim de que este possa fins. Nas informaes prepa radas e divulgadas

e na a usncia na cincia da

sistematicamente, como as demonstraes contbeis , a pe riodic idade deve ser mantida. Qua ndo por qualque r motivo, inclusive de natureza lega l, a periodic idade for alte rada o ato e suas razes devem ser divulgados junto com a prpria informao.

sibilita dos. Na

der todos os ou outros

r ou divulgar,

acordo com a

Comparabilidade -

Possibilita

ao

usurio

conhe cimento

da

evoluo entre determ inada informa o ao longo do tem po, numa mesma Entidade ou em diversas Entidades, ou a s itua o destas num m omento dado, com vista a poss ibilitar-se o conhe cimento das suas pos ies relativas.

he cime ntos de o habilite ao

e se proponha

dificuldade ou

contbeis por

ontbil dever

ue este possa divulgadas

dic idade deve

ureza lega l, a

dos junto com

e cimento

da

numa mesma

um m omento pos ies

uas

Estrutura Patrimonia
Aplicao dos Recursos

Ativo
Circulante
>>> ordem decrescente de grau de liquidez >>> < 360 dias

Disponivel
Caixa, Bancos-Contas Movimento e Aplicao Financeira Imediata

Realizveis a Curto Prazo

Duplicatas a Receber, Estoques, Adiantamentos e Outros Crditos

Realizvel a Longo Prazo

Permanente
Investimento
Aplicao

Imobilizado Diferido

Estrutura de Resultad
Aplicao dos Recursos

Custos e Despesas
Custos

Despesas
Operacionais

No Operacionais

utura Patrimonial
Origens dos Recursos

Passivo
>>> ordem decrescente de grau de exigibilidade >>>

Circulante

Exigvel a Longo Prazo

Resultado de Exerccio Futuros

Patrimmio Lquido
Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucros Resultados Acumulados Resultado do Exerccio

ura de Resultado
Origens dos Recursos

Receitas
Atividade Principal
Operacionais

Atividdade Secundria

Estado Patrimnial
BALANO PATRIMONIAL Perodo Xi Xii Xiii Perodo

1 ATIVO 11 - Circulante 111- Disponvel 1111 Caixa 1112 Bancos 1113 Aplicaes financeiras 112 - Valores a Receber 1121 Duplicatas a Receber 1122 Adiant. Empregados 1123 Adiant. Fornecedores 1124 Impostos a Recuperar 1125 Outros Valores 113 - Estoques 1131 Mercadorias 1132 Almoxarifados 1132 Servios em Andamento 114 - Outros Valores a Receber 1141 Aplicao Financeiras 114 - Despesas Exerc. Seguinte 1141 Seguros 1141 Alugueis Antecipados 12 - Realizvel a Longo Prazo 1210 Duplicatas a Receber 1211 Mtuo Pessoas Ligadas 1221 Outros Valores 13 - Permanente 1311 Investimento 1321 Imobilizado 1331 (-)Depreciao 1341 Diferido 1341 (-)Amortizao
Atividade:

1,017 1,017 366 50 100 216 53 651 651 -

2,520 2,520 740 100 516 124 230 1,780 1,780 Tributao:

3,166 3,166 1,060 100 740 220 260 2,106 2,106 -

2 PASSIVO 21 - Passivo Circulante 211 - Obrigaes Bancrias 2111 Bancos - Contas Negativas 2112 Bancos - Ch. Emitidos 212 - Obrigaes a Pagar 2121 Fornecedores 2122 Obrigaes Empregados 2123 Bancos - Emprestimos 2124 Impostos e Contribuies 2125 Participao Resultados 2126 Irpj e Cssl 2127 Provises Trabalhistas 22 - Exigvel a Longo Prazo 2211 Duplicatas a Pagar 2221 Bancos - Emprestimos 2231 Impostos - Parcelados 2241 Mtuo Pessoas Ligadas 23 - Resultados Exerccios Futuros 2311 Receitas Antecipadas 2321 (-) Custos Ref. Receitas 24 - Patrimnio Lquido 241- Capital Social Integralizado 2411 Capital Subscrito 2412 (-)Capital a Integralizar 242- Reservas 2421 Reservas de Capital 2422 Reservas de Lucros 243- Lucros ou (Prejuizos) 2431 do Exerccio Anterior 2432 do Exerccio Corrente

Manuteno de Automovel
Contas

Servios - Lucro Presumido e Mercadorias Lucro Real

LANAMENTOS DOS FATOS CONTBEIS

n 0 0 0 1 1 1 1 0 0 0 0

data

dados com base no documento de origen

dia

dbito 2412 1111 1112 1113 1113 1124 1112 1131 1131 1124

crdito 2411 2412 1111 1112 5151 1113 1113 2121 2121 1131

6 7 1 4 4 4 4 8 8 4 4

padro Subscrio Integralizao Pagamento Referente Referente Referente Referente Compras p/ Revenda Compras p/ Revenda Referente Referente

complementar capital contrato social registrado n. 556 recibos n. 221,210,234 e 456 deposito bancrio n. 5687 Aplicao Financeira rendimento aplic. Financeira Irrf s/ rendimento aplicao Financeira resgate de aplicao financeira nf. 3456,2345 Opo Auto Peas Ltda nf. 9987, 786 Inovar Peas Ltda crdito de Icms crdito de Cofins

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4 1 1 3 4 4 4 5 2 4 4 4 1 1 1

Referente Pagamento Pagamento Venda a Prazo Referente Referente Referente Transferncia Recebimento Referente Referente Referente Pagamento Pagamento Pagamento

crdito de Pis nf. 9987, 786 Inovar Peas Ltda dup. 3456, 2345 Opo Auto Peas Ltda Mercadorias nf. 175 a 211 dbito de Icms dbito de Cofins dbito de Pis p/ Custos Mercadorias Vendidas dup. Mercadorias nf. 175 a 211 recuperao de Icms recuperao de Cofins recuperao de Pis guia Icms ms xi e xii guia Pis ms xi e xii guia Cofins ms xi e xii

total

Estado Econmico
RESULTADO DO EXERCCIO Xi Xii Xiii Perodo Xi Xii Xiii

Contas Negativas

es Empregados Emprestimos e Contribuies o Resultados

s Trabalhistas

Emprestimos

ssoas Ligadas ccios Futuros

s Ref. Receitas

al Integralizado a Integralizar

1,050 700 700 700 350 350 1,000 (650) -

2,700 2,000 2,000 2,000 700 700 1,000 (300) -

3,350 2,350 2,350 2,350 1,000 1,000 1,000 -

Receita Operacional Bruta 5111 Mercadorias 5121 Servios (-) Dedues das Vendas 5131 Impostos Incidentes 5132 Vendas Canceladas (=) Receita Lquida 4111 Custos das Mercadorias Vendidas 4121 Custos dos Servios Vendidas (=) Lucro Bruto (-) Despesas Operacionais 3111 Despesas Administrativas 3121 Despesas Comerciais 3131 Depreciao do Exerccio 3141 Outras Desp. Operacionais 5141 (-)Outras Receitas Operacionais 3151 Despesas Financeiras 5151 (-)Receitas Financeiras (+-) Resultados No Operacionais 5211 (+)Receitas no Operacionais 3211 (-)Despesas no Operacionais (=) Resultado do Exerccio 3171 (-) Participao no Resultados 3181 (-) Contribuio Social - cssl 3191 (-) Imposto de Renda - irpj (=) Lucro/(Prejuizo) Lquido Estado Financeiro
FLUXO DE CAIXA Perodo

(20) (20) 20 20 -

(30) (30) 30 30 -

(25) (25) 25 25 -

20

30

25

Xi

Xii

Xiii

Mercadorias Lucro Real

Perodo

registrado n. 556 4 e 456 687

ao Financeira nanceira Auto Peas Ltda eas Ltda

valor 1,000 350 300 200 20 4 700 49 53

valor 350 300 100 30 6 216 500 800 171 99

valor 300 300 200 25 5 124 350 25 27

Atividades Operacionais Recebimentos Venda Mercadorias Recebimentos Venda Servios Recebimentos de Juros (-)Pagto. Fornecedores (-)Pagto. Salrios (-)Pagto. Encargos Sociais (-)Pagto. Impostos e Contribuio (-)Pagamentos Compras (-)Pagamentos Compras Atividades de Investimentos (-)Pagamentos Compras (-)Pagamentos Compras Depreciao do Exerccio Outras Desp. Operacionais Atividades de Financiamentos Despesas Financeiras

40 20 20 4 2 2 36 2 2 32 4 2 2 2 2 4 2

40 20 20 4 2 2 36 2 2 32 4 2 2 2 2 4 2

40 20 20 4 2 2 36 2 2 32 4 2 2 2 2 4 2

12 350

eas Ltda o Auto Peas Ltda 211

21 200 600

6 200 425

(-)Receitas Financeiras (+-) Resultados No Operacionais (+)Receitas no Operacionais (-)Despesas no Operacionais (=) Caixa Lquido do Perodo (+) Saldo Inicial Disponibilidades (-) Saldo Final Disponibilidades (-) Saldo Final Disponibilidades

2 28 2 (2) 28 2 2

2 28 2 (2) 28 2 2

2 28 2 (2) 28 2 2

Vendidas 75 a 211

(34) 58

(34) 58

(34) 58

Estado Financeiro
FLUXO DE CAIXA ms 1

Origens e Aplicao de Recursos

FLUXO DE RECURSOS ms 1

Atividades Operacionais Recebimentos Venda Mercadorias Recebimentos Venda Servios Recebimentos de Juros (-)Pagto. Fornecedores (-)Pagto. Salrios (-)Pagto. Encargos Sociais (-)Pagto. Impostos e Contribuio (-)Pagamentos Compras (-)Pagamentos Compras Atividades de Investimentos (-)Pagamentos Compras (-)Pagamentos Compras Depreciao do Exerccio Outras Desp. Operacionais Atividades de Financiamentos Despesas Financeiras (-)Receitas Financeiras (+-) Resultados No Operacionais (+)Receitas no Operacionais (-)Despesas no Operacionais (=) Caixa Lquido do Perodo (+) Saldo Inicial Disponibilidades (-) Saldo Final Disponibilidades (-) Saldo Final Disponibilidades

40 20 20 4 2 2 36 2 2 32 4 2 2 2 2 4 2 2 28 2 (2) 28 2 2

PASSIVO Passivo Circulante Obrigaes a Pagar HONDA Fornecedores Bancos de Curto Prazo Mtuo de Curto Prazo Impostos sobre Vendas a Pagar Outros Impostos a Pagar Provises Diversas Exigvel a Longo Prazo Bancos Longo Prazo Outros deveres de Longo Prazo Patrimnio Lquido Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucro Resultado(s) Ano(s) Anterior(es) Resultado Lq. Exerccio (HONDA)

Valor

#REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! 26 #REF! 2,391 2,600 (209) 0

Total do Passivo
NDICES DO BALANO Capital de Giro Imediato Capital de Giro Imediato Estoques Novos e Semi-Novos Ativo vinculado Terceiros

#REF!

(34) 58

Data 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005 5/31/2005

Conta Devedora Credora 241.02 241.01 111.01 241.02 132.01 241.02 111.02 241.02 132.01 218.01 218.01 221.01 111.03 111.02 111.02 111.03 111.03 415.01 323.01 213.01 323.01 213.01 112.04 111.03 311.02 211.01 311.02 211.01 311.02 111.01 112.04 311.02 112.05 111.01 112.05 111.01 312.03 217.02 321.01 217.02 217.02 215.01 217.02 215.03 217.02 112.05 312.03 215.01 321.01 215.01 112.01 411.02 412.03 213.03 412.01 213.01 412.01 213.01 111.01 112.01 112.01 411.01 412.02 213.02 213.02 112.04 412.01 213.01 412.01 213.01 111.01 112.01 321.02 217.01 312.02 217.01 322.01 217.01 217.01 215.01 217.01 215.03 217.01 112.05 321.02 215.01 312.02 215.01 322.01 215.01 321.02 215.02 312.02 215.02 322.01 215.02 112.02 311.03

Cd. Hist.

Histrico Padro

5/31/2005 112.03 312.07 5/31/2005 321.03 132.02 5/31/2005 312.04 132.02 5/31/2005 511.01 213.04 5/31/2005 511.02 213.04 5/31/2005 511.03 243.02 Total >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>

Histrico Complemento Capital subscrito conf. Contrato social Integralizao de Capital Social pelos scios com dinheiro Integralizao de Capital Social pelos scios com Mveis p/ Escritrio Integralizao de Capital Social pelos scios com deposito bancrio Aquisio de Maquina Industrial Financiada 24 parcelas Parte do financiamento para o longo prazo 12 parcelas Aplicao Financeira Resgate de Aplicao Financeira Juros de Aplicao Financeira Cofins s/ Outras Receitas Pis s/ Outras Receitas Irrf retido sobre Juros Aplicao Financeira Compra a prazo de Mercadoria para Revenda Compra a vista de Mercadoria para Revenda Frete das mercadorias a vista Icms a Recuperar sobre compras para Revenda Adiantamento de parte do salrio aos empregados Adiantamento de parte do pro-labore aos scios Pro-labore do scio da rea de produo Pro-labore do scio da rea de administrao Inss descontado do Pro-labore Irrf descontado do Pro-labore Adiantamento descontado do pro-labore Inss s/ Pro-labore do scio da rea de produo Inss s/ Pro-labore do scio da rea de administrao Venda de servios a prazo Iss s/ venda de servios Cofins s/ venda de servios Pis s/ vendas de servios Recebimento de parte da venda de servios a prazo Venda de mercadorias a prazo Icms s/ venda de mercadorias Recuperao do crdito do icms Cofins s/ vendas de mercadorias Pis s/ vendas de mercadorias Recebimento de parte da venda de mercadorias a prazo Salrios Administrativos Salrios Produo Salrios Pessoal de Vendas Desconto do Inss s/ folha de Pagamento Desconto do Irrf s/ folha de pagamento Desconto do Adiantamento de salrios Inss s/ folha pagamento Administrativo Inss s/ folha pagamento Produo Inss s/ folha pagamento Pessoal de Vendas Fgts s/ folha de pagamento Administrativo Fgts s/ folha de pagamento Produo Fgts s/ folha de pagamento Pessoal de Vendas Transferncia do Estoque existente no final do ms

Valor 7,000.00 2,000.00 2,000.00 3,000.00 9,000.00 4,500.00 2,000.00 2,100.00 110.00 5.00 3.00 10.00 2,000.00 1,000.00 200.00 60.00 400.00 500.00 1,000.00 1,000.00 100.00 200.00 500.00 200.00 200.00 5,000.00 300.00 200.00 80.00 1,000.00 3,000.00 270.00 60.00 130.00 40.00 1,000.00 800.00 3,000.00 200.00 200.00 300.00 400.00 200.00 450.00 50.00 50.00 330.00 20.00 1,800.00

Transferncia do Servios em Andamento existente no final do ms Depreciao de Moveis e Utenslios do escritrio Depreciao de Maquina Industrial Proviso do Imposto de Renda s/ Lucro Proviso da Contribuio Social s/ o Lucro Transferncia do Lucro do Exerccio p/ o Patrimnio Lquido >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>

2,500.00 20.00 80.00 90.00 60.00 492.00 61,210.00

Estrutura das Contas Patrimon

Aplicaes de Recursos
Saldos Devedores s. ant. Movimentao debito crdito

1 11 111
111.01 111.02 111.03

Ativo Circulante Disponvel

Caixa Bancos Aplicao Financeira

112
112.01 112.02 112.03 112.04 112.05 112.06 112.07 112.08 112.09 112.10 112.11 112.12 112.13 112.14 112.15

Realizvel Curto Prazo

Duplicatas a Receber Estoques de Mercadorias Estoques de Servios Impostos a Recuperar Adiantamentos Outras Valores . . . . . . . . .

113
113.01 113.02 113.03

Despesas Exerccio Seguinte

Seguros Aluguel Assinaturas

12 121
121.01

Realizvel a Longo Prazo Crditos com Terceiros

Duplicatas a Receber

122
122.01 122.02 122.03 122.04 122.05 122.06

Crditos com Coligadas

Valores a Rec. Coligadas . . . . .

13 131
131.01 131.02 131.03

Permanente Investimentos
Aes de Terceiros Coligadas e Controladas Ganho (-)Perda em Colig./Cont.

132
132.01 132.02

Imobilizado
Bens de Uso (-) Depreciao

133

Diferido

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

35,480 24,480 11,210 4,000 5,100 2,110 13,270 8,000 1,800 2,500 70 900 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11,000 0 0 0 0 11,000 11,000 0 0

8,270 8,170 5,210 1,100 2,000 2,110 2,960 2,000 0 0 60 900 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 0 0 0 0 100 0 100 0

133.01 133.02

Desp. Pre-Operacional (-) Amortizao

0 0

0 0

0 0

Estrutura das Contas de Resulta

Aplicaes de Recursos
Saldos Devedores s. ant. debito Movimentao crdito

3 31 311
311.01 311.02 311.03

Custos e Despesas Custos Operacionais Custos das Mercad. Vendidas

Estoque Inicial Compras + Fretes (-) Estoque Final

312
312.01 312.02 312.03 312.04 312.05 312.06 312.07

Custos dos Servios Vendidos

Estoque Inicial - Servios Salrios e Encargos Pro-Labore e Encargos Depreciao do Exerccio Outros Custos Operacionais Outros Custos Operacionais (-) Estoque Final - Servios

32 321
321.01 321.02 321.03 321.04 321.05 321.06

Despesas Operacionais Administrativas

Pro-Labore e Encargos Salrios e Encargos Depreciao do Exerccio gua, Luz e Telefone . .

322
322.01 322.02

Comerciais
Salrios e Encargos Publicidades

323
323.01 323.02

Tributria
Pis e Cofins Outras Receitas Cpmf

324
324.01 324.02 324.03

Financeiras
Juros e Multas s/ Atrazo Juros s/ Emprstimos Variao Monetria

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

10808 8260 3200 0 3200 0 5060 0 3780 1200 80 0 0 0 2548 2270 1200 1050 20 0 0 0 270 270 0 8 8 0 0 0 0 0

4360 4360 1860 0 60 1800 2500 0 0 0 0 0 0 2500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Resultado do Exerccio (Custos + Despesas (-) Receitas) (Receitas > =Lucro < = Prejuzo)

Estrutura das Contas Patrimoniais

Movimentao s.atual

Origens dos Recursos

Saldos Credores s. ant.

Movimentao debito crdito

27,210 16,310 6,000 2,900 3,100 0 10,310 6,000 1,800 2,500 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10,900 0 0 0 0 10,900 11,000 (100) 0

2 21 211
211.01 211.02 211.03 211.04

Passivo Circulante Obrigaes c/ Terceiros

Fornecedores gua, Luz e Telefone a pagar Seguros a pagar Alugueis a pagar

213
213.01 213.02 213.03 213.04

Obrigaes Tributarias
Pis e Cofins Icms Iss Irpj e Csll

215
215.01 215.02 215.03

Obrigaes c/ Sociais
Inss Fgts Irrf desc. Folha Pagamento

217
217.01 217.02

Obrigaes c/ Pessoal
Salrios Pro-Labore

218
218.01 218.02 218.03

Obrigaes Financeiras
Emprstimos Bancrios Financiamento de Bens Outros emprstimos

219
219.01 219.02

Provises Trabalhistas
Ferias e Encargos 13 Salrio e Encargos

22 221
221.01

Exigvel a Longo Prazo Dbitos com Terceiros

Financiamento de Bens

222
222.01

Dbitos com Coligadas

Valores a Pagar. Coligadas

23 231
231.01

Resultados Exerccios Futuros Receitas Exerccios Futuros

Receitas Exerccios Futuros

232
232.01

(-)Custos e Desp. Exer. Futuros

(-)Custos e Despesas Exer. Futuros

24 241
241.01 241.02

Patrimnio Liquido Capital Social

Capital Social Subscrito (-) Capital a Integralizar

242
242.01 242.02

Reservas
Reserva Legal Reserva de Lucros a Realizar

243
243.01

Lucros ou (-) Prejuzos

Lucro ou (-) Prejuzo Acumulado

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

13,260 6,260 0 0 0 0 0 60 0 60 0 0 0 0 0 0 1,700 900 800 4,500 4,500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7,000 7,000 0 7,000 0 0 0 0 0

40,470 21,478 3,000 3,000 0 0 0 1,178 458 270 300 150 2,300 1,400 400 500 6,000 4,000 2,000 9,000 9,000 0 0 0 0 0 4,500 4,500 4,500 0 0 0 0 0 0 0 14,492 14,000 7,000 7,000 0 0 0 492 0

0 0
Movimentao s.atual

243.02 243.03

Lucro ou (-) Prejuzo Exerccio (-) Distribuio de Lucros

0 0

0 0

492 0

Estrutura das Contas de Resultados

Origens dos Recursos
Saldos Credores s. ant. Movimentao debito crdito

6448 3900 1340 0 3140 (1800) 2560 0 3780 1200 80 0 0 (2500) 2548 2270 1200 1050 20 0 0 0 270 270 0 8 8 0 0 0 0 0 61210

4 41 411
411.01 411.02

Receitas Receitas Operacionais Vendas de Mercadorias Servios

Mercadorias Servios

412
412.01 412.02 412.03

(-)Deduo das Vendas

(-) Pis e Cofins (-) Icms (-) Iss

414
414.01 414.02 414.03 414.04 414.05

Outras Receitas Operacionais

Alugueis Recuperao de Despesas Outras Receitas . .

415
415.01 415.02 415.03 415.04

Receitas Financeiras
Juros aplic. Financeiras Juros s/ Duplicatas Descontos Obtidos Variao Monetria

42 421
421.01 421.02

Resultado no Operacionais Ganhos ou Perdas no Operac.

Ganhos na Venda Imobilizado (-) Perdas na Venda de Imobilizado

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1,020 1,020 0 0 0 1,020 450 270 300 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 642 642 642 90 60 492 0

8,110 8,110 8,000 3,000 5,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 110 110 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5 51 511
511.01 511.02 511.03 511.04

Sistema Auxiliar Encerramento das Contas Contas de Resultados

Proviso do IRPJ Proviso do CSLL Lucro ou Prejuzo do Exerccio Encerramento das Contas

as > =Lucro < = Prejuzo)

Movimentao s.atual

(27,210) (15,218) (3,000) (3,000) 0 0 0 (1,118) (458) (210) (300) (150) (2,300) (1,400) (400) (500) (4,300) (3,100) (1,200) (4,500) (4,500) 0 0 0 0 0 (4,500) (4,500) (4,500) 0 0 0 0 0 0 0 (7,492) (7,000) (7,000) 0 0 0 0 (492) 0

(492) 0
Movimentao s.atual

(7,090) (7,090) (8,000) (3,000) (5,000) 1,020 450 270 300 0 0 0 0 0 0 (110) (110) 0 0 0 0 0 0 0 642 642 642 90 60 492 0 (61,210)

Empresas Regime Tributrio Pro-Labore Salrios Mercadoria 8.00% 16.00% Servios 32.00% Irpj 15.00% Adicional Irpj 10.00% Cssl 9.00% Cofins 3.00% Pis 0.65% Simples Iss 5.00% Icms Pem Icms Normal Inss Folpag 27.80% Inss Contribuio 11.00%

Atividades Separadas Simples Lucro Presumido 1,000.00 1,000.00 8,000.00 8,000.00 90,000.00 90,000.00

Ativida Simples

Simples 1,000.00 8,000.00

Atividades Juntas Lucro Presumido 1,000.00 8,000.00

Lucro Real 1,000.00 8,000.00