A Viso do Controle

Contrato - Alterao do Objeto

Problema:
No
cumprimento
das
formalidades legais, no caso de alteraes
contratuais.
Descrio: Utilizao de discriminaes
genricas
na
oramentao
de
uma
contratao.
Anlise do TCU:
Acrdo 2714/2015

6. No curso dos trabalhos de auditoria, foram

identificados os seguintes indcios de
irregularidade:
a) alterao do objeto licitado/contratado em
desrespeito ao disposto na Lei Geral de
Licitaes (item III.1 do relatrio de
auditoria);
[...]

8. Com relao primeira impropriedade, a equipe de

auditoria verificou que o Contrato 09/2013-Inea sofreu
grandes alteraes quantitativas e qualitativas em
relao ao escopo dos servios que serviram de base
para a Concorrncia Nacional 18/2012. Entendeu a
unidade tcnica que as alteraes nas metodologias de
execuo das obras desvirtuaram os termos e condies
pactuadas quando da celebrao do ajuste, ultrapassando
os limites legais de aditamento contratual previstos no
art.
65
da
Lei
8.666/1993.
9. Conforme apresentado no relatrio que fundamenta
esta deciso, houve acrscimos de servios no montante
de R$ 138.682.644,62, quantia que se traduz em uma
alterao de 71,32% do valor originalmente celebrado.

11. No caso, s peas 40, 41 e 42, verifico que os

Srs. [omissis 1], Presidente do Inea, e [omissis 2],
Diretor de Recuperao Ambiental do Inea, foram os
signatrios do Termo Aditivo n 59/2014-Inea e dos
respectivos
'termos
de
re-ratificao',
que
promoveram alteraes no Contrato 09/2013-Inea.
12. A unidade tcnica tambm concluiu que a
fundamentao utilizada pelo Inea para demonstrar
o atendimento dos seis pressupostos da Deciso
215/1999-Plenrio nas
alteraes
contratuais
realizadas pelo rgo foi insuficiente, visto que:

'a) no foi evidenciada a vantagem em manter a

contratao em detrimento da realizao de novo certame
pela administrao pblica, principalmente quando se
constata o percentual de alterao sofrido na etapa da
interveno
do
Crrego
d'Antas;
b) as alteraes no decorreram de fato superveniente,
pois, aps o incio da execuo contratual, no foram
constatadas quaisquer alteraes nos objetos das
intervenes que pudessem implicar na redefinio dos
mtodos construtivos ou servios previstos, no
satisfazendo o item III da Deciso em foco;

c) devido prorrogao dos prazos originalmente previstos

para concluso das obras, no se pode constatar a otimizao
do cronograma que trata o requisito do item V da Deciso.'
13. () outra questo de fundo a ser analisada no presente
achado, seja a motivao para as diversas alteraes nos
projetos, pois pacfica a jurisprudncia do TCU no sentido de
que as alteraes do projeto licitado devam ser precedidas de
procedimento administrativo no qual fique adequadamente
consignada a justificativa das alteraes tidas por necessrias,
que devem ser embasadas em pareceres e estudos tcnicos
pertinentes, bem como deve restar caracterizada a natureza
superveniente, em relao ao momento da licitao, dos fatos
ensejadores das alteraes. (...)

14. Observo que a pea 26 dos autos contm as

justificativas apresentadas para motivar as alteraes
contratuais. Todavia, considero que tais elementos no
so realmente hbeis para embasar as principais
modificaes observadas, que se encontram descritas no
relatrio
que
acompanha
esta
deliberao.
15. Cito como exemplo a substituio das estacas-raiz por
estacas pranchas metlicas. A justificativa para essa
modificao, presente pea 26, fl. 27, foi que 'as
estacas em perfil metlico no so afetadas pela elevao
do nvel de guas, j as estacas do tipo raiz em concreto,
previstas inicialmente no projeto, podem sofrer
cisalhamento quando da sua execuo em caso de chuvas
intensas'.

16. Tal justificativa, alm de ser genrica e

imprecisa, em uma primeira anlise, no
suficiente para motivar uma alterao
contratual de um servio orado em R$
1.172.505,60, por outro de R$ 16.170.386,21
(pea 52), pois, em princpio, ambas as
solues deveriam ter sido projetadas para
resistir a todos os esforos atuantes e no se
demonstrou que o dimensionamento das
estacas do tipo raiz estivesse equivocado.

Licitaes - Substituio de Produto

Problema:
Produto
(marca)
em
desconformidade com que o fora cotado na
proposta da vencedora.
Descrio: A licitante apresenta em sua
proposta produto de uma marca e, contudo,
na entrega, apresenta produto de marca
diferente.

Chamado em audincia, o Pr-Reitor de

Administrao da Unirio alegou que teve de
aceitar a troca dos equipamentos proposta pela
contratada, j em 2009, "sob pena de perder os
empenhos
ao
oramento
de
2008
e,
consequentemente, os recursos". A unidade
tcnica refutou tais argumentos, considerando
que
limitaes
de
ordem
meramente
administrativa, como a iminncia de perda de
recursos oramentrios, no autorizam o
desrespeito s normas sobre licitaes e
contratos.

Como agravante, o relator constatou tambm

que
a
aceitao
para
a
alterao
fundamentou-se em simples e-mail da
contratada informando as especificaes
tcnicas
do produto,
sem
qualquer
"comprovao
robusta
da
equivalncia
operacional do modelo eleito com aquele
informado pela contratada ainda na fase de
licitao. E, de dizer tambm, de
equivalncia de preo". P

Para ele, o procedimento constituiu violao

dos arts. 54, 1, e 66, ambos da Lei n.o
8.666/93, que vinculam o contrato e sua
execuo aos termos da licitao e da
proposta vencedora, cabendo-lhe, portanto,
aplicao de multa.

Para ele, o procedimento constituiu violao

dos arts. 54, 1, e 66, ambos da Lei n.o
8.666/93, que vinculam o contrato e sua
execuo aos termos da licitao e da
proposta vencedora, cabendo-lhe, portanto,
aplicao de multa.

Contrato - Pagamento Antecipado

Problema: Pagamento realizado antes da
liquidao regular da despesa.
Descrio: A instituio contratante efetua
pagamento antecipado, sem se cercar de
garantias mnimas quanto entrega do
produto, violando, dentre outras, a Lei
4.320/1964.
Anlise do TCU
Acrdo 358/2015 - Plenrio

2. [...], foi determinada a audincia dos responsveis []

em razo de pagamento antecipado em aquisio de
merenda
escolar.
[...]
No h tambm como justificar o procedimento adotado
pela prefeitura no tocante aquisio de merenda escolar,
por meio do qual os produtos adquiridos e j pagos ficavam
em poder do fornecedor. No caso, a prefeitura recebia um
documento denominado 'Carta de Crdito', que consistia em
uma autorizao para posterior recebimento do material do
fornecedor. Trata-se de prtica de pagamento antecipado,
vedado pelos arts. 62 e 63 da Lei. 4.320/1964, altamente
temerria, na medida que submete o ente municipal ao
risco de no receber os bens adquiridos e pagos.

Contratos - Fiscalizao Deficiente

Problema:
Fiscalizao
deficiente
dos
contratos
Descrio: A Administrao possui, em
regra, considervel volume de contratos em
andamento
e
que
precisam
ser
acompanhados (fiscalizados). Contudo, no
possui pessoal suficiente ou preparado para
tanto.
interessante haver providncias
mnimas quanto fiscalizao

Anlise do TCU
Acrdo TCU n 1.094/2013P: traz recomendaes ao
gestor quando da designao de fiscal:
1. portaria
(recebida).
2. considerar
sobrecarga
3.

com

atribuies

formao,

acompanhar

responsabilidades

segregao
de
trabalho

de
do

funo e
trabalho.
fiscal.

4. orientar o fiscal a documentar as suas atividades em

processo especfico para: rastreamento, resposta a
auditorias, aplicar penalidades, contrataes futuras.

Contratos - Fiscalizao
Problema: No registro de ocorrncias
imputveis ao contratado.
Descrio: Por vezes, h defeitos na
execuo do contrato. Contudo, o fiscal
incumbido do acompanhamento no faz as
devidas
anotaes
e,
com
isso,
a
Administrao no aplica as penalidades que
seriam devidas.

Anlise do TCU:
Acrdo 6462/2011
2. Passo a tratar da deficincia na fiscalizao
e acompanhamento da execuo de contratos
durante o exerccio de 2008, mencionado na
alnea
"h"
do
item
2.
3. Por essa irregularidade foram chamados em
audincia os Srs. [omissis 1], Gerente Regional
de Administrao do Ministrio da Fazenda no
Amap, e [omissis 2], Responsvel pela
Fiscalizao de Contratos da GRA/MF/AP.

Anlise do TCU:
Acrdo 6462/2011
4. A anlise empreendida pela unidade tcnica,
com relao ao Sr. [omissis 2], conclui que o
responsvel, por ter sido nomeado apenas no
final do exerccio de 2008, no poderia tomar,
em curto espao de tempo, medidas que
pudessem resolver as deficincias na fiscalizao
de contratos. Por esse motivo, entende que as
justificativas apresentadas pelo gestor so
suficientes para afastar a sua responsabilidade.

Anlise do TCU:
Acrdo 6462/2011
5. Concordo com a instruo. Percebo, contudo,
que restou uma lacuna processual por no ter
sido chamado aos autos o responsvel pela
fiscalizao
dos
contratos
no
perodo
compreendido do incio do exerccio at a
nomeao do Sr. [omissis 2]. Apesar dessa
lacuna, considero que os elementos contidos nos
autos so suficientes para o deslinde da questo.

Anlise do TCU:
Acrdo 6462/2011
6. A Secex/AP informa que, apesar da designao
formal de fiscais de contratos, em muitos deles, no
havia a formalizao de relatrios de acompanhamento
e, em outros, estes eram produzidos de forma
descontinuada e precria. Informa, ainda, que as
justificativas apresentadas pelo Sr. [omissis 1]
confirmam a existncia da irregularidade e que as
medidas adotadas com intuito de evit-las em
exerccios futuros no elidem a sua responsabilidade
pela ocorrncia verificada no exerccio de 2008.

Anlise do TCU:
Acrdo 6462/2011
7. Em relao a essa irregularidade, o
relatrio do controle interno (fls. 111-A/114)
menciona que dos 19 contratos analisados
por amostragem, apesar da designao
formal de fiscal para acompanhar a execuo,
somente
2
possuam
relatrios
de
acompanhamento.

Anlise do TCU:
Acrdo 6462/2011
8. Impende esclarecer que a ausncia de
relatrio de acompanhamento no pode ser
considerada, por si s, uma irregularidade. No
existem informaes nos autos no sentido de
que a falta desse documento tenha trazido
algum prejuzo para o errio. Ademais, a relao
trazida fl. 111-A demonstra que nenhum dos
contratos ali mencionados possua grande
complexidade, motivo pelo qual o aco

Anlise do TCU:
Acrdo 6462/2011
9. Ainda sobre o assunto, importante registrar que a
responsabilidade do Sr. [omissis 1], mesmo se a
ilegalidade fosse capaz de macular as suas contas,
deveria ser mitigada, porquanto no era ele o
responsvel pela fiscalizao dos contratos. Como
Gerente Regional da unidade, no era sua obrigao
aprontar os relatrios, para tanto havia os fiscais
designados. Interessa registrar, ainda, que, consoante
apontado pela unidade tcnica, foram adotadas diversas
medidas no mbito da Gerncia para solucionar este
problema.