CÁLCULOS BÁSICOS TRABALHISTAS.

Prof ª Zoraide Menezes

 A CTPS foi instituída pelo Decreto-lei nº 926/1969
em substituição à antiga Carteira Profissional, à
Carteira de Trabalho do Menor e à Carteira
Profissional do Trabalhador Rural , havendo,
portanto, uma unificação do documento de
identificação profissional. Assim, não importa se a
atividade é urbana ou rural ou se o trabalhador é
maior ou menor de idade, todos os trabalhadores
têm um só documento de trabalho, a CTPS.

A CTPS é documento obrigatório para o exercício de qualquer emprego,

inclusive de natureza rural, ainda que em caráter temporário, e para o exercício
por conta própria de atividade profissional remunerada.
A CTPS será emitida pelas Delegacias Regionais do Trabalho (DRT).
Quando da emissão da 1ª via da CTPS, o cadastramento no sistema PIS-
Pasep será de competência das DRTs. Assim, o trabalhador que ainda não tiver
sido cadastrado no PIS-Pasep, quando do requerimento da 1ª CTPS,
apresentará à DRT.
 Anotações na CTPS

Quando da contratação do trabalhador, o empregador deverá anotar,

especificamente, na CTPS, a data de admissão, a remuneração (especificando
o salário, qualquer que seja a sua forma de pagamento, seja em dinheiro ou
utilidades, bem como a estimativa de gorjeta, se houver) e as condições
especiais (trabalho insalubre ou perigoso ) se for o caso.
As anotações poderão ser feitas pelo sistema manual, mecânico ou
eletrônico, conforme instruções a serem expedidas pelo Ministério do Trabalho
e Emprego (MTE).
CLASSIFICAÇÃO BRASILEIRA DE OCUPAÇÕES
Contrato de experiência:
Tratando-se de contrato de experiência, admite-se também uma única
prorrogação de forma que não poderá ultrapassar 90 dias a soma dos
períodos ( CLT , art. 445 , parágrafo único).
Contratos sucessivos -Intervalo superior a 6 meses -Celebração
Considera-se por prazo indeterminado todo contrato que suceder, dentro de 6
meses, a outro contrato por prazo determinado.
Logo, o empregado admitido com contrato de experiência só deve celebrar
outro contrato de experiência com a mesma empresa após 6 meses do
término do primeiro, sob pena de vigência automática do segundo sem
determinação de prazo.

Estabilidade provisória
A jurisprudência trabalhista tem-se firmado no sentido de que o contrato de
experiência é incompatível com qualquer forma de estabilidade, inclusive a
estabilidade provisória, visto que o seu termo está predeterminado desde a sua
celebração.
 Jornada de Trabalho e Intervalos
De acordo com a Constituição Federal, a jornada é de 8 horas diárias, num
total de 44 horas por semana, 220 horas por mês. A carga horária pode ser
prorrogada por duas horas mediante contrato coletivo ou entre empregado
e empregador.

Intervalo entre jornadas: – É o tempo destinado para o repouso, não

remunerado, entre duas jornadas de trabalho. Em regra, de no mínimo 11
horas entre o término do expediente em um dia até o início do expediente
no dia seguinte.
Para entender melhor, é período entre um dia e outro de trabalho.

Intervalos intrajornadas: - Tempo destinado ao repouso ou alimentação

dentro da jornada, este período não é remunerado e o limite máximo é de
02 horas.
Intervalos dentro da jornada
Marcação de ponto - obrigatória
Para os estabelecimentos com mais de 10 empregados,é
obrigatória a marcação de ponto com a anotação da hora
de entrada e de saída, devendo ser pré-assinalados os
intervalos para repouso. A pré-assinalação desses
intervalos poderá ser feita pelo próprio empregador, de
forma impressa ou não.
A marcação de ponto pode ser feita em registros manuais,
mecânicos ou eletrônicos, isto é, por intermédio de relógio
de ponto, cartão magnético (ou assemelhado) ou
manuscrita, em livro, cartão ou ficha de ponto
 Microempresa e empresa de pequeno porte -Exceção

As microempresas e as empresas de pequeno porte não

estão obrigadas a observar, entre outras, as disposições da
CLT , art. 74 , pois dispõem de tratamento jurídico
diferenciado, simplificado e favorecido, conforme disposto no
Estatuto da Microempresa e das Empresas de Pequeno
Porte.
Assim, mesmo tendo mais de 10 empregados, as
microempresas e empresas de pequeno porte não estão
obrigadas à efetivação da marcação da jornada de
trabalho, embora, caso queiram, possam fazê-lo.
Cartão de ponto - Necessidade ou não da assinatura do empregado.
Esta é, sem dúvida, uma das mais frequentes dúvidas existentes
no departamento de pessoal das empresas. Afinal, é ou não
obrigatório colher a assinatura do empregado no registro de ponto
(cartão, livro ou registro eletrônico)?
Pode-se notar que o dispositivo em referência não determina a
obrigatoriedade de os registros de ponto, tais como cartões, livros
ou até mesmo o registro eletrônico, por meio do "espelho" do
cartão, serem assinados pelo empregado.
Todavia, é oportuno mencionar que uma das finalidades do
controle de ponto é permitir que o próprio empregado registre
diariamente o respectivo horário de entrada e de saída, de forma
que evidencie seu comparecimento à empresa, bem como o
efetivo tempo de permanência no exercício de suas atividades, a
fim de ter as horas de trabalho corretamente remuneradas.
Compreendem-se na remuneração do empregado, para
todos os efeitos legais, além do salário devido e pago
diretamente pelo empregador, como contraprestação do
serviço, as gorjetas que receber.
Integram o salário, não só a importância fixa estipulada,
como também as comissões, percentagens, gratificações
ajustadas, diárias para viagem e abonos pagos pelo
empregador.
Não se incluem nos salários as ajudas de custo, assim
como as diárias para viagem que não excedam de
cinqüenta por cento do salário percebido pelo empregado.
 HORAS EXTRAS
A legislação trabalhista vigente estabelece que a duração normal do
trabalho, salvo os casos especiais, é de 8 (oito) horas diárias e 44
(quarenta e quatro) semanais, no máximo.
Todavia, poderá a jornada diária de trabalho dos empregados maiores
ser acrescida de horas suplementares, em número não excedentes a
duas, no máximo, para efeito de serviço extraordinário, mediante
acordo individual, acordo coletivo, convenção coletiva ou sentença
normativa. Excepcionalmente, ocorrendo necessidade imperiosa,
poderá ser prorrogada além do limite legalmente permitido.
Consideram-se extras as horas trabalhadas diariamente além da
jornada legal ou contratual.
REMUNERAÇÃO DO SERVIÇO EXTRAORDINÁRIO
A remuneração do serviço extraordinário, desde a promulgação da Constituição
Federal/1988, que deverá constar, obrigatoriamente, do acordo, convenção ou sentença
normativa, será, no mínimo, 50% (cinqüenta por cento) superior à da hora normal.
 Descontos

A CLT estabelece que o empregador é proibido de efetuar qualquer desconto no salário do empregado,
constituindo crime sua retenção dolosa. Somente poderá haver desconto nos salários do empregado
quando:
a) estiver previsto em lei;
 INSS
 Imposto de Renda
 Pensão Alimentícia
 Contribuição Sindical
 Vale-transporte
b) resultar de adiantamento, acordo ou convenção coletiva.
 Vale Transporte
O Vale-Transporte constitui benefício que o empregador
antecipará ao trabalhador para utilização efetiva em
despesas de deslocamento residência-trabalho e vice-versa.
Fica a critério do empregado optar ou não pelo benefício, no
qual deve ser fornecido pelo empregador antes do início do
mês a ser utilizado.
Caso o empregado venha a solicitar o vale transporte, a
empresa deverá fornecê-lo em forma de bilhetes, talões,
cartelas ou cartão, na quantia certa para cobrir todos os dias
de trabalho.
 Vale Transporte

A concessão do Vale - Transporte autoriza o empregador a descontar,

mensalmente do empregado beneficiado, a parcela correspondente a 6% do
seu salário base.

Para usufruir do benefício do Vale – Transporte:

O trabalhador deve declarar por escrito ao empregador:
Seu endereço residencial.
Os serviços e meios de transporte mais adequados ao seu deslocamento
residência - trabalho e vice – versa.
Número de deslocamentos entre residência ao trabalho e vice-versa.

O trabalhador que prestar informações falsas ou usar indevidamente o

Vale - Transporte, ficará sujeito as sanções da Lei, constituído em falta
grave, passível de punição ou demissão por justa causa.
 Vale Transporte

Exemplo 01:

O empregado ganha R$ 500,00 sem desconto e nem adicionais e seu

vale transporte custa R$ 110,00:

1º  Descobrir o valor que será descontado do funcionário:

R$ 500,00 x 6 % = R$ 30,00
Então o valor a ser descontado será R$ 30,00

2º  A empresa paga o restante do valor:

R$ 110,00 – R$ 30,00 = R$ 80,00
 Vale Transporte
Exemplo 02:
Empregado ganha R$ 1.800,00 sem desconto e nem adicionais e seu vale
transporte custa R$ 85,00:
1º Descobrir o valor que será descontado do funcionário:

R$ 1.800,00 x 6 % = R$ 108,00
Então o valor a ser descontado será R$ 108,00

Como o valor do desconto R$ 108,00 é maior que o valor do vale-

transporte R$ 85,00, então será descontado do funcionário apenas
o valor do vale-transporte R$ 85,00.
 FGTS

FGTS – Fundo de garantia por tempo de serviço – é uma

poupança aberta pela empresa em nome do trabalhador, onde o
empregador deposita 8% do valor do salário do empregado.
Menor aprendiz 2%
As empresas são obrigadas a depositar este valor até o sétimo
dia de cada mês.

Exemplo do cálculo

Rendimentos  R$ 849,00
FGTS  x 8%
Valor a ser depositado R$ 67,92
Tabela INSS 2015

Salário de Contribuição Alíquotas (%)

até 1.399,0012 8,00
de 1.399,13 até 2.331,88 9,00
de 2.331,89 até 4.663,75 11,00
Atenção: O valor máximo do INSS do segurado empregado é R$
513,01

Fonte: http://www.contabeis.com.br/tabelas/inss/
O INSS é descontado todo mês dos salários dos empregados,
veja os valores dos salários e as porcentagens do desconto:
 Para calcular o desconto, basta multiplicar o valor do
salário pelo percentual de desconto, veja o exemplo:

R$ 465,00
x 8,00%
R$ 37,20

Se o empregado ganha um salário superior a4.663,75 não se

deve calcular 11%, deve-se descontar apenas o valor do TETO
que é de R$ 513,01. O valor máximo do INSS do segurado empregado é
R$ 513,01
 Calcule os Exemplos:

Funcionário Salário Alíquota Valor do desconto

MARIANA 786,00
CARLOS ALEXANDRE 890,00
MARIA CLARA 1150,00
GABRIEL MENEZES 1550,00
ANDRÉA CRISTINA 3000,00
GPS - A Guia da Previdência Social (GPS) é o documento hábil
para o recolhimento das contribuições sociais dos contribuintes
individuais da Previdência Social.
 Imposto de Renda - IR
IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte: Faz parte das obrigações
trabalhistas pois se trata de um desconto realizado mensalmente no salário
dos empregados.Os assalariados com carteira assinada têm o imposto de
renda retido na fonte, ou seja, a própria empresa desconta e recolhe o
imposto para o fisco.

Obs: Os empregados que possuírem dependentes, podem descontar do

Imposto de Renda R$ 187,80 mensal por cada dependente.
 TABELA PROGRESSIVA MENSAL A PARTIR DE JANEIRO/2015
BASE DE CÁLCULO MENSAL ALÍQUOTA PARCELA A DEDUZIR
Até R$ 1.868.22 ISENTO R$ 0,00
De R$ 1.868,23 ate R$ 2.799,86 7,50% R$ 140,12
De R$ 2.799,87 ate R$ 3.733,19 15,00% R$ 350,11
De R$ 3.733,20 ate R$ 4.664,68 22,50% R$ 630,10
Acima de R$ 4.664,68 27,50% R$ 863,33
DEDUÇÕES ADMITIDAS

a) a quantia de R$ 187,80 por dependente;

b) parcela isenta de rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, até a quantia de R$ 1.868,22 por mês, a partir
do mês em que o contribuinte completar 65 anos de idade;
c) as importâncias pagas em dinheiro, a título de alimentos ou pensões, em cumprimento de acordo ou decisão judicial,
inclusive a prestação de alimentos provisionais;
d) as contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados e do Distrito Federal e dos Municípios;
e) as contribuições para as entidades de Previdência Privada, domiciliadas no País, cujo ônus tenha sido do contribuinte,
destinadas a custear benefícios complementares aos da Previdência Social, no caso de trabalhador com vínculo
empregatício, de administradores, aposentados e pensionistas.
 Imposto de Renda - IR
Passos para determinar a base do Cálculo do IRRF:
Calcular os rendimentos do funcionário e verificar se o valor é superior a R$
1.868,22
Descontar o INSS
Se houver dependentes descontar R$ 187,80 por dependente
O valor adquirido até aqui é a base do cálculo do IR
Exemplo:
Funcionário: MARCELO MOREIRA
Rendimentos: R$ 3.000,00

Descontos INSS 11% TETO R$ 330,00

Dependentes (2) 2 x 187,80 R$ 375,60
Total  R$ 705,6
Base do cálculo do IR R$ 3000,00 – R705,60= R$ 2.294,4

Base para o cálculo do IR R$ 2.294,4

 Imposto de Renda - IR
Passos para calcular a alíquota e descontar uma parcela
do valor da alíquota:
Calcular a porcentagem da Alíquota de acordo com a tabela
vigente
Deduzir a parcela de acordo com a mesma tabela

Continuação:
Funcionário: MARCELO MOREIRA
Rendimentos: R$ 3.000,00  Base de cálculo R$ 2.294,4

Base do cálculo R$ 2.294,40

Alíquota x 7,5 %
Total R$ 172,80 R$ 172,80 - R$ 140,12 =
Deduzir constante tab R$ 140,12 31,96

Valor do Imposto de Renda Retido na fonte é R$ 31,96

1) Apurar o desconto previdenciário dos colaboradores abaixo:

Colaborador Cargo Remuneração Alíquota INSS descontado

ANTONIO Aux Prod 880,00

TÂNIA Estagiária 1.520,00

FLÁVIA Gerente Prod 5.000,00

AURÉLIO Analista Cust 2.350,00

BRUNO Aprendiz 380,00

JOÃO empacotador 980,00

VIOLETA Secretária 1.230,00

 2) Apurar o IRRF dos colaboradores relacionados com base no exercício anterior:
Colaborador Cargo Remuneração Dep Base Alíquota Parcela IR
p/ Cálculo deduzir retido
IR

ANTONIO Aux Prod 880,00 1

TANIA Estagiária 1.520,00 -

FLÁVIA Gerente 5.000,00 2

Prod

AURELIO Analista 2.350,00 1

Cust

BRUNO Aprendiz 380,00 -

JOÃO empacotador 980,00 -

VIOLETA Secretária 1.230,00 1

3)Apurar o FGTS dos colaboradores relacionados:

Colaborador Cargo Remuneração FGTS depositado

Antonio Aux Prod 880,00

Tânia Estagiária 1.520,00

Flávia Gerente Prod 5.000,00

Aurélio Analista Cust 2.350,00

Bruno Aprendiz 380,00

João empacotador 980,00

Violeta secretária 1.230,00

4) Um empregado com salário hora de R$ 3,20, trabalhou em
horário extraordinário com 100% de acréscimo das 17h00 as
19h30. Calcular o valor das horas extras:

5) João, recebe R$ 1.500,00 por mês e no mês de junho/06

fez:
15 horas extras a 50%
10 horas dominicais a 100%

Calcular as respectivas horas extras.

 Recibo Salário
Modelo de Recibo de Salário
 13º Salário
O 13º salário é um direito que o empregado adquire a cada mês de trabalho, mas é pago somente no final
do ano.
Trata-se de uma gratificação que o funcionário recebe todo mês de dezembro. O valor deve ser pago
integramente caso o empregado tenha trabalhado os 12 meses do ano, proporcionalmente caso ele tenha
sido admitido ou demitido durante o ano, não completando os 12 meses.

Como você pode notar, a proporção acompanha os meses de trabalho, ou seja, se ele trabalhou de janeiro
a maio, terá direito a 5/12 (cinco doze avos de 13º salário para receber).

Valor do 13º Salário  O valor do 13º salário tem como base o último salário, acrescido de adicionais,
como horas extras, insalubridade etc.. O pagamento ocorre no fim de cada ano, em caso de rescisão de
contrato poderá ser pago em outra data.

Como deve ser feito o pagamento do 13º salário?

O 13º salário deve ser pago no máximo até o dia 20 de dezembro de cada ano e pode ser dividido em 2 parcelas:
A primeira parcela do 13º salário (adiantamento) deve ser paga entre os meses de fevereiro e novembro
E a segunda parcela até o dia 20 de dezembro.
 13º Salário - Base de cálculo
O empregado poderá receber o 13º salário integral caso tenha
trabalho o ano todo, ou proporcional se trabalhado apenas parte do
ano.
Como já foi visto o pagamento pode ser feito em 2 parcelas de 50%
cada e lembrando também que os descontos de INSS, IRRF serão
descontados normalmente do 13º salário integral.
Avos de direito: Fração igual ou superior a 15 dias de trabalho no
mês, é considerado como 1 avo ou seja 1 mês para 13º.Salário.

13º Salário proporcional

O 13º salário será proporcional na extinção dos contratos de trabalho,
salvo na hipótese de justa causa, e na cessação da relação de emprego
resultante de aposentadoria do empregado.
 13º Salário – Exemplo simples
Exemplo 1:
Funcionário: César Santos
Salário: R$ 450,00
Meses trabalhado: 6

Veja o cálculo:
R$ 450,00  12 = R$ 37,50
R$ 37,50 x 6 meses = 225,00

Exemplo 2:
Funcionário:Fernanda Souza
Salário: R$ 408,00
Meses trabalhado: 12
Veja o cálculo:
R$ 408,00  12 = R$ 34,00
R$ 34,00 x 12 meses = R$ 408,00

Lembre-se que deste valor ainda temos que fazer os descontos.

 SEGURO DESEMPREGO

O que é Seguro Desemprego?

Benefício temporário concedido ao trabalhador desempregado, dispensado
sem justa causa.

A QUEM SE DESTINA?
*PESQUISAR NOVAS REGRAS PARA OBTENÇÃO DO SEGURO DESEMPREGO
 SEGURO DESEMPREGO

Como Requerer ?
Ao ser dispensado sem justa causa, o trabalhador receberá do empregador o
formulário próprio "Requerimento do Seguro-Desemprego", em duas vias,
devidamente preenchido. Deverá, então, dirigir-se a um dos locais de entrega
(Caixa Econômica Federal ou Postos Credenciados)

PRAZO PARA A ENTREGA DO REQUERIMENTO

Para requerer o benefício o trabalhador terá um prazo de 07 (sete) a 120 (cento
e vinte) dias, contados a partir da data de sua dispensa.
 Muito Obrigado !!!

Profª Zoraide Menezes

2015