Declaração do Imposto sobre a Renda Retido

na Fonte – Dirf

2017/2018
Contadora Zoraide Menezes
Objetivo
Informar à Secretaria da Receita Federal do Brasil

- Os rendimentos pagos a pessoas físicas domiciliadas no País;

- O valor do imposto sobre a renda e contribuições retidos na fonte, dos rendimentos

pagos ou creditados para seus beneficiários;

- O pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no

exterior;

- Os pagamentos a plano de assistência à saúde – coletivo empresarial.

DIRF 2018

IN RFB Nº 1757, DE 10 DE NOVEMBRO DE 2017

(Publicado(a) no DOU de 13/11/2017, seção 1, página 17)

Dispõe sobre a Declaração do Imposto

sobre a Renda Retido na Fonte relativa ao
ano-calendário de 2017 e a situações
especiais ocorridas em 2018 (Dirf 2018) e
o Programa Gerador da Dirf 2018 (PGD
Dirf 2018).
Critério de Obrigatoriedade

Pagamento ou credito de rendimentos com retenção de

Imposto e/ou contribuições na fonte, ainda que em um único
mês do ano-calendário a que se referir a declaração, por si ou
como representantes de terceiros.

1º Passo: Verificar se há obrigatoriedade da entrega – Art. 2º

2º Passo: Verificar o que informar na declaração – Art. 12 º

Declarantes
I - estabelecimentos MATRIZES DE PESSOAS JURÍDICAS de direito privado domiciliadas no
Brasil, inclusive as imunes ou isentas;
II - pessoas jurídicas de direito público, inclusive os fundos públicos de que trata o art. 71
da Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964;
III - filiais, sucursais ou representações de pessoas jurídicas com sede no exterior;
IV - empresas individuais;
V - caixas, associações e organizações sindicais de empregados e empregadores;
VI - titulares de serviços notariais e de registro;
VII - condomínios edilícios;
VIII - pessoas físicas;
IX - instituições administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de
investimentos;
X - órgãos gestores de mão de obra do trabalho portuário;
XI - candidatos a cargos eletivos, inclusive vices e suplentes; e
XII - comitês financeiros dos partidos políticos.
Declarantes
As Dirf dos serviços notariais e de registros deverão ser apresentadas

I - no caso de serviços mantidos diretamente pelo Estado, pela fonte pagadora,

mediante o seu número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica
(CNPJ); e

II - nos demais casos, pelas pessoas físicas de que trata o art. 3º da Lei nº 8.935,
de 18 de novembro de 1994, mediante os respectivos números de inscrição no
Cadastro de Pessoas Físicas (CPF).
Declarantes
As pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no País que efetuarem
pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a pessoa física ou
jurídica residente ou domiciliada no exterior, de valores referentes a:

1. aplicações em fundos de investimento de conversão de débitos externos;

2. royalties, serviços técnicos e de assistência técnica;
3. juros e comissões em geral;
4. juros sobre o capital próprio;
5. aluguel e arrendamento;
6. aplicações financeiras em fundos ou em entidades de investimento coletivo;
7. carteiras de valores mobiliários e mercados de renda fixa ou renda variável;
Declarantes

8. fretes internacionais;
9. previdência complementar;
10. remuneração de direitos;
11. obras audiovisuais, cinematográficas e videofônicas;
12. lucros e dividendos distribuídos;
13. cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas físicas residentes no País,
em viagens de turismo, negócios, serviço, treinamento ou missões oficiais;
Declarantes

14. rendimentos de que trata o art. 1º do Decreto nº 6.761, de 5 de fevereiro de

2009, que tiveram a alíquota do imposto sobre a renda reduzida a 0% (zero por
cento);
15. demais rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer
natureza, na forma prevista na legislação específica;
Declarantes

Ficam também obrigadas à apresentação da Dirf as pessoas jurídicas que tenham

efetuado retenção, ainda que em um único mês do ano-calendário a que se referir a
Dirf, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep
sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurídicas, nos termos do § 3º do art.
3º da Lei nº 10.485, de 3 de julho de 2002, e dos arts. 30, 33 e 34 da Lei nº 10.833, de
29 de dezembro de 2003.
Declarantes

Na hipótese de pagamentos efetuados pelos órgãos da administração direta,

autarquias e fundações dos estados, do Distrito Federal e dos municípios, de que
trata o art. 33 da Lei nº 10.833, de 2003, as retenções, os recolhimentos e o
cumprimento das obrigações acessórias deverão ser efetuados com observância do
disposto na Instrução Normativa SRF nº 475, de 6 de dezembro de 2004.
Declarantes

Estarão, também, obrigadas a apresentar a Dirf as seguintes pessoas jurídicas de

que trata a Lei nº 12.780, de 9 de janeiro de 2013, ainda que os rendimentos
pagos no ano-calendário de 2016 não tenham sofrido retenção do imposto:

I - o Comitê Organizador dos Jogos Olímpicos Rio 2016 (RIO 2016);

II - as entidades nacionais e regionais de administração do desporto olímpico; e
Declarantes
III - Pessoas jurídicas, estabelecidas no Brasil, em caso de contratação de pessoas
físicas, com ou sem vínculo empregatício, conforme previsto no inciso II do caput
do art. 3º da Lei nº 12.780, de 2013.

a) o Comité International Olympique (CIO);

b) as empresas vinculadas ao CIO;
c) o Court of Arbitration for Sport (CAS);
d) a World Anti-Doping Agency (WADA);
e) os Comitês Olímpicos Nacionais;
f) as federações desportivas internacionais;
g) as empresas de mídia e transmissores credenciados;
h) os patrocinadores dos Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Paraolímpicos
de 2016;
i) os prestadores de serviços do CIO; e
j) os prestadores de serviços do RIO 2016.
Declarantes

Deverão ser prestadas informações relativas à retenção do IRRF e das

contribuições incidentes sobre os pagamentos efetuados a pessoas jurídicas pelo
fornecimento de bens ou prestação de serviços, nos termos do art. 64 da Lei
nº9.430, de 27 de dezembro de 1996, nas Dirf apresentadas por:

I - órgãos públicos;
II - autarquias e fundações da administração pública federal;
III - empresas públicas;
IV - sociedades de economia mista; e
V - demais entidades de cujo capital social com direito a voto, a União, direta ou
indiretamente, detenha a maioria, e que recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam
obrigadas a registrar a sua execução orçamentária e financeira no Sistema Integrado de
Administração Financeira do Governo Federal (Siafi).
PGD DIRF
O programa de que trata o caput deverá ser utilizado para apresentação das declarações
relativas ao ano-calendário de 2017 e das relativas ao ano-calendário de 2018 nos casos
de:
I - extinção de pessoa jurídica em decorrência de liquidação, incorporação, fusão ou cisão
total;
II - pessoas físicas que saírem definitivamente do País; e
III - encerramento de espólio.

A utilização do PGD Dirf 2018 gerará arquivo contendo a declaração validada em

condições de transmissão à RFB.

Cada arquivo gerado conterá somente 1 (uma) declaração.

O arquivo de texto importado pelo PGD Dirf 2018 que vier a sofrer qualquer tipo de
alteração deverá ser novamente submetido ao PGD Dirf 2018.
Entrega da Dirf 2018
A Dirf 2018 deverá ser apresentada por meio do programa
Receitanet, disponível no sítio da RFB na Internet.

A transmissão da Dirf 2018 será realizada independentemente da quantidade

de registros e do tamanho do arquivo.

Durante a transmissão dos dados a Dirf 2018 será submetida a validações que
poderão impedir sua apresentação.

O recibo de entrega será gravado somente nos casos de validação sem erros.
Entrega da DIRF 2018
Utilização do Certificado Digital
Para transmissão da Dirf 2018 das PESSOAS JURÍDICAS, exceto para as optantes pelo
Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), relativa a fatos
geradores ocorridos a partir do ano-calendário de 2009, é obrigatória a assinatura
digital da declaração mediante utilização de certificado digital válido, conforme o
disposto no art. 1º da Instrução Normativa RFB nº969, de 21 de outubro de 2009,
inclusive no caso de pessoas jurídicas de direito público.
Entrega da DIRF 2017

Benefícios do uso do Certificado Digital

A transmissão da Dirf 2018 com assinatura digital mediante certificado digital válido
possibilitará à pessoa jurídica acompanhar o processamento da declaração por
intermédio do Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte (e-CAC), disponível no
sítio da RFB na Internet.

ATENÇÃO!!!
O arquivo transmitido pelo estabelecimento matriz deverá conter as informações
consolidadas de todos os estabelecimentos da pessoa jurídica.
 Prazo de entrega

A DIRF 2018, relativa ao ano-calendário de 2016, deverá ser

apresentada até as 23h59min59s (horário de Brasília), de 28 de
fevereiro de 2018.

Situações Especiais
Último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do evento.

Exceção
Até o último dia útil do mês de março de 2018 para evento ocorrido no mês de janeiro
Prazo de entrega
Saída Definitiva/Encerramento de espólio em 2018

No caso de saída definitiva, até:

 Adata da saída em caráter permanente; ou
 30 (trinta) dias contados da data em que a pessoa física declarante
completar 12 (doze) meses consecutivos de ausência, no caso de saída em
caráter temporário.

No caso de encerramento de espólio

 Até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do evento,
exceto quando o evento ocorrer no mês de janeiro, caso em que a DIRF
poderá ser entregue até o último dia útil do mês de março de 2017
Preenchimento
Os valores referentes a rendimentos tributáveis, isentos ou com alíquota
zero, de declaração obrigatória, e os relativos a deduções do imposto sobre a
renda ou de contribuições retidos na fonte deverão ser informados em reais e
com centavos.

O declarante deverá informar na Dirf 2018 os rendimentos tributáveis ou

isentos de declaração obrigatória, pagos ou creditados no País, e os
rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a
residentes ou domiciliados no exterior em seu próprio nome ou na qualidade
de representante de terceiros, bem como o respectivo imposto sobre a renda
ou contribuições retidos na fonte, especificados na Tabela de Códigos de
Receitas.
Preenchimento
As pessoas obrigadas a entregar a Dirf, deverão informar todos os
beneficiários de rendimentos:

I - que tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda ou de contribuições, ainda

que em um único mês do ano-calendário;

II - do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendário for igual ou

superior a R$ 28.559,70 (vinte e oito mil, quinhentos e cinquenta e nove reais e setenta
centavos);

III - do trabalho sem vínculo empregatício, de aluguéis e de royalties, acima de R$

6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano-calendário, ainda que não tenham sofrido
retenção do imposto sobre a renda;
 Preenchimento
IV - de previdência complementar e de planos de seguros de vida com cláusula
de cobertura por sobrevivência, Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL), pagos durante o
ano- calendário, ainda que não tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda;

V - auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de isenção e

de alíquota zero, observado o disposto nos §§ 6º e 7º do art. 12 da IN 1757/2017;

VI - de pensão, pagos com isenção do IRRF, quando o beneficiário for portador de fibrose
cística (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienação mental, esclerose múltipla, neoplasia
maligna, cegueira, hanseníase, paralisia irreversível e incapacitante, cardiopatia grave,
doença de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave,
estados avançados da doença de Paget (osteíte deformante), contaminação por radiação ou
síndrome da imunodeficiência adquirida, exceto a decorrente de moléstia profissional,
regularmente comprovada por laudo pericial emitido por serviço médico oficial da União,
dos estados, do Distrito Federal ou dos municípios;
Preenchimento

VII - de aposentadoria ou reforma, pagos com isenção do IRRF, desde que motivada por
acidente em serviço, ou quando o beneficiário for portador de doença relacionada no
inciso VI, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por serviço médico oficial
da União, dos estados, do Distrito Federal ou dos municípios;

VIII - de dividendos e lucros, pagos a partir de 1996, e de valores pagos a titular ou sócio
de microempresa ou empresa de pequeno porte, exceto pró-labore e aluguéis, quando o
valor total anual pago for igual ou superior a R$ 28.559,70 (vinte e oito mil, quinhentos e
cinquenta e nove reais e setenta centavos);

IX - de dividendos e lucros pagos ao sócio, ostensivo ou participante, pessoa física ou

jurídica, de Sociedade em Conta de Participação;
Preenchimento
X - remetidos por pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no País para cobertura de gastos
pessoais, no exterior, de pessoas físicas residentes no País, em viagens de turismo,
negócios, serviço, treinamento ou missões oficiais, observado o disposto nos §§ 6º e 7º;

XI - isentos referidos no caput e no § 3º do art. 11 da Lei nº 12.780, de 2013, pagos,

creditados, entregues, empregados ou remetidos pelo CIO, por empresas vinculadas ao CIO,
pelos Comitês Olímpicos Nacionais, pelas federações desportivas internacionais, pela
WADA, pelo CAS, por empresas de mídia, transmissores credenciados e pelo RIO 2016,
observado o disposto no § 7º; e

XII - pagos em cumprimento de decisão da Justiça Federal, ainda que dispensada a retenção
do imposto quando o beneficiário declarar à instituição financeira responsável pelo
pagamento que os rendimentos recebidos são isentos ou não tributáveis, ou que, em se
tratando de pessoa jurídica, optante pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de
Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte
(Simples Nacional), de que trata o art. 12 da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro
de 2006, observado o disposto na Instrução Normativa SRF nº 491, de 12 de janeiro de 2005.
Preenchimento
Em relação aos incisos VI e VII do caput do Art. 12º deverá ser observado o
seguinte

Pensão e Aposentadoria

I - se, no ano-calendário a que se referir a Dirf 2017, a totalidade dos rendimentos

corresponder, exclusivamente, a pagamentos de pensão, aposentadoria ou reforma
isentos por moléstia grave, deverão ser informados, obrigatoriamente, os beneficiários
dos rendimentos cujo total anual tenha sido igual ou superior a R$ 28.559,70 (vinte e
oito mil, quinhentos e cinquenta e nove reais e setenta centavos), incluindo-se o
13º (décimo terceiro) salário;
Preenchimento
II - se, no mesmo ano-calendário, tiverem sido pagos ao portador de moléstia grave,
além dos rendimentos isentos, rendimentos que sofreram tributação do IRRF, seja em
decorrência da data do laudo comprobatório da moléstia, seja em função da natureza do
rendimento pago, deverá ser informado na Dirf 2017 o beneficiário com todos os
rendimentos pagos ou creditados pela fonte pagadora, independentemente do valor
mínimo anual; e

III - o IRRF deverá deixar de ser retido a partir da data que constar no laudo que atesta a
moléstia grave.
Preenchimento
Em relação aos beneficiários incluídos na DIRF 2017, observados os limites estabelecidos
neste artigo, deverá ser informada a totalidade dos rendimentos pagos, inclusive aqueles
que não tenham sofrido retenção.

Em relação aos rendimentos de que trata o inciso II do caput, se o empregado for

beneficiário de plano privado de assistência à saúde, na modalidade coletivo
empresarial, contratado pela fonte pagadora, deverão ser informados os totais anuais
correspondentes à participação financeira do empregado no pagamento do plano de
saúde, discriminando as parcelas correspondentes ao beneficiário titular e as
correspondentes a cada dependente.
Preenchimento
Juros sobre Capital Próprio
Fica dispensada a informação de rendimentos correspondentes a juros pagos ou
creditados, individualizadamente, a titular, sócios ou acionistas, a título de remuneração
do capital próprio, calculados sobre as contas do patrimônio líquido da pessoa jurídica,
relativos ao código de receita 5706, cujo IRRF, no ano-calendário, tenha sido igual ou
inferior a R$ 10,00 (dez reais).
Preenchimento
Prêmios
Fica dispensada a informação de beneficiário de prêmios em dinheiro a que se refere o
art. 14 da Lei nº 4.506, de 30 de novembro de 1964, cujo valor seja inferior ao limite da
1ª (primeira) faixa da tabela progressiva mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa
Física (IRPF), conforme estabelecido no art. 1º da Lei nº 11.482, de 31 de maio de 2007.
Preenchimento
§§ 6º e 7° do art. 12 da IN RFB 1757/2017
§ 5º Fica dispensada a informação de beneficiário de prêmios em dinheiro a que se refere o
art. 14 da Lei nº 4.506, de 30 de novembro de 1964, cujo valor seja inferior ao limite da 1ª
(primeira) faixa da tabela progressiva mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física
(IRPF), conforme estabelecido no art. 1º da Lei nº 11.482, de 31 de maio de 2007.

§ 6º Fica dispensada a inclusão dos rendimentos a que se referem os incisos V e X do caput

cujo valor total anual tenha sido inferior a R$ 28.559,70 (vinte e oito mil, quinhentos e
cinquenta e nove reais e setenta centavos) e do respectivo IRRF.
Preenchimento
Deverão ser informados na Dirf 2017 os rendimentos tributáveis em relação aos
quais tenha havido depósito judicial do imposto sobre a renda ou de
contribuições ou que, mediante concessão de medida liminar ou de tutela
antecipada, nos termos do art. 151 da Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 –
Código Tributário Nacional (CTN), não tenha havido retenção na fonte dos
referidos tributos.

Atenção!!!
Os rendimentos sujeitos a ajuste na declaração de ajuste anual, pagos a
beneficiário pessoa física, deverão ser informados discriminadamente.
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
I - nome;

II - número de inscrição no CPF;

III - relativamente aos rendimentos tributáveis;

a) os valores dos rendimentos pagos durante o ano-calendário, discriminados por mês
de pagamento e por código de receita, que tenham sofrido retenção do IRRF, e os
valores que não tenham sofrido retenção.
b) os valores das deduções, que deverão ser informados separadamente conforme o
caso;
c) o respectivo valor do IRRF; e
d) no caso de pagamento de rendimentos de que trata o art. 12-A da Lei nº 7.713, de
22 de dezembro de 1988, a Dirf 2018 deverá conter, ainda, a informação da
quantidade de meses, correspondente ao valor pago, utilizada para a apuração do
IRRF, e o valor pago ao advogado;
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
IV - relativamente às informações de pagamentos a plano privado de assistência à
saúde, modalidade coletivo empresarial, contratado pela fonte pagadora em benefício
de seus empregados;

a) número de inscrição no CNPJ da operadora do plano privado de assistência à saúde;

b) nome e número de inscrição no CPF do beneficiário titular e dos respectivos
dependentes, ou, no caso de dependente menor de 18 (dezoito) anos em 31 de
dezembro do ano-calendário a que se refere a Dirf 2018, seu nome e data de seu
nascimento;
c) total anual correspondente à participação do empregado no pagamento do plano
de saúde, com discriminação das parcelas correspondentes ao beneficiário titular e a
cada dependente;
d) total anual correspondente ao reembolso recebido, com discriminação das parcelas
correspondentes ao beneficiário titular e a cada dependente;
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
V - relativamente aos rendimentos pagos que não tenham sofrido retenção do IRRF ou
tenham sofrido retenção sem o correspondente recolhimento, em virtude de depósito
judicial do imposto ou concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, nos
termos do art. 151 do CTN;

a) os valores dos rendimentos pagos durante o ano-calendário, discriminados por mês

de pagamento e por código de receita, mesmo que a retenção do IRRF não tenha sido
efetuada;
b) os respectivos valores das deduções, discriminados conforme a alínea “b” do inciso
III;
c) o valor do IRRF que tenha deixado de ser retido; e
d) o valor do IRRF que tenha sido depositado judicialmente;
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
VI - relativamente à compensação de IRRF com imposto retido no próprio ano-
calendário ou em anos anteriores, em cumprimento de decisão judicial, deverá ser
informado;

a) no campo “Imposto Retido” do quadro “Rendimentos Tributáveis”, nos meses da

compensação, o valor da retenção mensal diminuído do valor compensado;
b) nos campos “Imposto do Ano Calendário” e “Imposto de Anos Anteriores” do
quadro “Compensação por Decisão Judicial”, nos meses da compensação, o valor
compensado do IRRF correspondente ao ano-calendário ou a anos anteriores; e
c) no campo referente ao mês cujo valor do imposto retido foi utilizado para
compensação, o valor efetivamente retido diminuído do valor compensado;
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
VII - relativamente aos rendimentos isentos e não tributáveis;

a) a parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco) anos,

inclusive a correspondente ao 13º (décimo terceiro) salário;
b) o valor de diárias e ajuda de custo;
c) os valores dos rendimentos pagos e das deduções com previdência oficial e pensão
alimentícia, que deverão ser informados separadamente, conforme seja pensão,
aposentadoria ou reforma por moléstia grave ou acidente em serviço;
d) os valores de lucros e dividendos pagos ou creditados a partir de 1996, observado o
limite estabelecido no inciso VIII do caput do art. 12;
e) os valores dos rendimentos pagos ou creditados a titular ou sócio de microempresa
ou empresa de pequeno porte, exceto pró-labore e aluguéis, observado o limite
estabelecido no inciso VIII do caput do art. 12;
f) os valores das indenizações por rescisão de contrato de trabalho, inclusive das
decorrentes de Plano de Demissão Voluntária (PDV), desde que o total anual pago
desses rendimentos seja igual ou superior a R$ 28.559,70 (vinte e oito mil, quinhentos
e cinquenta e nove reais e setenta centavos);
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
g) os valores do abono pecuniário;
h) os valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos para pessoa
física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior, destinados a cobertura de
gastos pessoais no exterior, de pessoas físicas residentes no País, em viagens de
turismo, negócios, serviço, treinamento ou missões oficiais;
i) os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos médicos-residentes, nos
termos da Lei nº 6.932, de 7 de julho de 1981;
j) para os beneficiários que se aposentarem a partir de 1º de janeiro de 2013, os
valores pagos ou creditados por entidade de previdência complementar (fonte
pagadora) desobrigados da retenção do imposto na fonte relativamente à
complementação de aposentadoria recebida de entidade de previdência
complementar, inclusive a relativa ao abono anual pago a título de 13º (décimo
terceiro) salário, no limite que corresponda aos valores das contribuições efetuadas
exclusivamente pelo beneficiário no período de 1º de janeiro de 1989 a 31 de
dezembro de 1995, nos termos da Instrução Normativa RFB nº 1.343, de 5 de abril de
2013; e
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
k) outros rendimentos do trabalho, isentos ou não tributáveis, desde que o total anual
pago desses rendimentos seja igual ou superior a R$ 28.559,70 (vinte e oito mil,
quinhentos e cinquenta e nove reais e setenta centavos).

Deverá ser informada a soma dos valores pagos em cada mês, independentemente de
tratar-se de pagamento integral em parcela única, de antecipações ou de saldo de
rendimentos, e o respectivo imposto retido.
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
No caso de trabalho assalariado, as deduções correspondem aos valores relativos a:

I - dependentes;
II - contribuições para a Previdência Social da União, dos estados, do Distrito Federal e
dos municípios;
III - contribuições para entidades de previdência complementar domiciliadas no Brasil
e para o Fapi, cujo ônus tenha sido do beneficiário, destinadas a assegurar benefícios
complementares assemelhados aos da Previdência Social e das contribuições para as
entidades fechadas de previdência complementar de natureza pública;
IV - pensão alimentícia paga em cumprimento de decisão judicial, de acordo
homologado judicialmente ou de escritura pública relativa a separação ou divórcio
consensual, inclusive a prestação de alimentos provisionais;
Informações referentes aos beneficiários
Pessoas Físicas
Férias e abonos legais

A remuneração correspondente a férias, deduzida dos abonos legais, os quais deverão

ser informados como rendimentos isentos, deverá ser somada às informações do mês
em que tenha sido efetivamente paga, procedendo-se da mesma forma em relação à
respectiva retenção do IRRF e às deduções.
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
Décimo Terceiro Salário
Relativamente ao 13º (décimo terceiro) salário, deverão ser informados o valor total
pago durante o ano-calendário, os valores das deduções utilizadas para reduzir a base de
cálculo dessa gratificação e o respectivo IRRF.
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
Deverá ser informado como rendimento tributável:

I - 10% (dez por cento) do rendimento decorrente do transporte de carga e de serviços

com trator, máquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados;

II - 60% (sessenta por cento) do rendimento decorrente do transporte de passageiros;

III - o valor pago a título de aluguel, diminuído dos seguintes encargos, desde que o
ônus tenha sido exclusivamente do locador, e o recolhimento tenha sido efetuado pelo
locatário:

a) impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que tenha produzido o

rendimento;
b) aluguel pago pela locação de imóvel sublocado;
c) despesas pagas para cobrança ou recebimento do rendimento; e
d) despesas de condomínio;
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
IV - a parte dos proventos de aposentadoria, pensão, transferência para reserva
remunerada ou reforma, que exceda o limite da 1ª (primeira) faixa da tabela
progressiva mensal vigente à época do pagamento em cada mês, pagos, a partir do
mês em que o beneficiário tenha completado 65 (sessenta e cinco) anos, pela
Previdência Social da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios, por
qualquer pessoa jurídica de direito público interno ou por entidade de previdência
complementar; e

V - 25% (vinte e cinco por cento) dos rendimentos do trabalho assalariado percebidos,
em moeda estrangeira, por residente no Brasil, no caso de ausentes no exterior a
serviço do País, em autarquias ou repartições do Governo Brasileiro situadas no
exterior, convertidos em reais pela cotação do dólar dos Estados Unidos da América
fixada para compra pelo Banco Central do Brasil (BCB), para o último dia útil da 1ª
(primeira) quinzena do mês anterior ao do pagamento do rendimento, e divulgada
pela RFB.
Informações referentes aos beneficiários
pessoas físicas
Na hipótese prevista no inciso V do § 5º, as deduções deverão ser convertidas em dólares
dos Estados Unidos da América, pelo valor fixado para a data do pagamento, pela
autoridade monetária do país no qual as despesas foram realizadas e, em seguida,
em reais, pela cotação do dólar dos Estados Unidos da América, fixada para venda pelo
BCB, para o último dia útil da 1ª (primeira) quinzena do mês anterior ao do pagamento, e
divulgada pela RFB.

No caso de pagamento de valores em cumprimento de decisão judicial de que trata o art.

16-A da Lei nº 10.887, de 18 de junho de 2004, além do IRRF, a Dirf 2017 deverá conter
informação sobre o valor da retenção da contribuição para o Plano de Seguridade do
Servidor Público (PSS).

No caso de pagamento de participação nos lucros ou resultados (PLR) deverão ser

informados o valor total pago durante o ano-calendário, os valores das deduções
utilizadas para reduzir a base de cálculo dessa participação e o respectivo IRRF.
Informações relativas aos beneficiários pessoas
jurídicas
I - o nome empresarial;

II - o número de inscrição no CNPJ;

III - os valores dos rendimentos tributáveis pagos ou creditados no ano-calendário,

discriminados por mês de pagamento ou crédito e por código de receita, que:

a) tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda ou de contribuições, na fonte,

ainda que o correspondente recolhimento não tenha sido efetuado, inclusive por
decisão judicial; e
b) não tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda ou de contribuições, na
fonte, em virtude de decisão judicial; e

IV - o respectivo valor do imposto sobre a renda ou de contribuições retidos na fonte.

Comissões e Corretagens
Da pessoa jurídica que tenha pagado a outras pessoas jurídicas importâncias a título
de comissões e corretagens relativas a:

a) colocação ou negociação de títulos de renda fixa;

b) operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e
assemelhadas;
c) distribuição de valores mobiliários emitidos, no caso de pessoa jurídica que atue
como agente da companhia emissora;
d) operações de câmbio;
e) vendas de passagens, excursões ou viagens;
f) administração de cartões de crédito;
g) prestação de serviços de distribuição de refeições pelo sistema de refeições
convênio; e
h) prestação de serviços de administração de convênios
Comissões e Corretagens
As pessoas jurídicas que tenham recebido as importâncias de que trata o art.
16 deverão fornecer às pessoas jurídicas que as tenham pagado, até 31 de
janeiro do ano subsequente àquele a que se referir a Dirf 2017, documento
comprobatório com indicação do valor das importâncias recebidas e do
respectivo imposto sobre a renda recolhido, relativos ao ano-calendário
anterior.
MEI
O Microempreendedor Individual (MEI) de que trata a Lei Complementar
nº 123, de 14 de dezembro de 2006, que tenha efetuado pagamentos sujeitos
ao IRRF exclusivamente em decorrência do disposto na alínea “f” do inciso I
do caput, ficará dispensado de apresentar a Dirf 2017, desde que sua receita
bruta no ano-calendário anterior não exceda R$ 60.000,00 (sessenta mil
reais).
Retenção a maior seguida de compensação
O declarante que tenha retido imposto a maior de seus beneficiários em
determinado mês e o tenha compensado nos meses subsequentes, de acordo
com a legislação em vigor, deve informar:

no mês da referida retenção, o valor retido;

nos meses da compensação, o valor do imposto de renda na fonte devido

diminuído do valor compensa- do.

Atenção!

O declarante que tiver retido imposto ou contribuições a maior e que tenha

devolvido a parcela excedente aos beneficiários deverá informar, no mês em
que tenha ocorrido a retenção a maior, o valor retido diminuído da diferença
devolvida.
Fusão, incorporação ou cisão
Empresas fusionadas, incorporadas ou extintas por cisão total
Prestar informações relativas aos seus beneficiários, de 1º de janeiro até a data do
evento, sob os seus correspondentes números de inscrição no CNPJ;

Empresas resultantes da fusão, da cisão parcial, e as novas

empresas resultantes de cisão total

Prestar informações relativas aos seus beneficiários, a partir da data do evento, sob os
seus números de inscrição no CNPJ;

Pessoa jurídica incorporadora e a remanescente da cisão parcial

Prestar informações relativas aos seus beneficiários, tanto anteriores como posteriores
à incorporação e cisão parcial, para todo o ano-calendário, sob os seus respectivos
números de inscrição no CNPJ.
Retificação da DIRF
Para alterar a Dirf 2018 apresentada anteriormente deverá ser apresentada Dirf 2018
retificadora, por meio do sítio da RFB na Internet.

A Dirf 2018 retificadora deverá conter todas as informações anteriormente declaradas,

alteradas ou não, exceto aquelas que se pretenda excluir, e as informações a serem
adicionadas, se for o caso.

A Dirf 2018 retificadora de instituições administradoras ou intermediadoras de fundos

ou clubes de investimentos deverá conter as informações relativas aos fundos ou clubes
de investimento anteriormente declaradas, ajustadas com as exclusões ou com a adição
de novas informações, conforme o caso.

A Dirf 2018 retificadora substituirá integralmente as informações apresentadas na

declaração anterior.
Processamento da DIRF
Depois de sua apresentação, a Dirf 2018 será classificada em 1 (uma) das seguintes
situações:

I - “Em Processamento”, indicando que foi apresentada e que o processamento ainda

está sendo realizado;

II - “Aceita”, indicando que o processamento foi encerrado com sucesso;

III - “Rejeitada”, indicando que durante o processamento foram detectados erros e que
deverá ser retificada;

IV - “Retificada”, indicando que foi substituída integralmente por outra; ou

V - “Cancelada”, indicando que foi cancelada, encerrando todos os seus efeitos legais.
Penalidades pela Ausência de Envio ou Atraso
- De 2% (dois por cento) ao mês calendário ou fração, incidente sobre o montante dos
tributos e contribuições informados na Dirf, ainda que integralmente pago, no caso de
falta de entrega destas Declarações ou entrega após o prazo, limitado a 20% (vinte por
cento).
- De R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informações incorretas ou
omitidas.

As multas serão reduzidas:

I – à metade, quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer
procedimento de ofício;

II – a 25%(setenta e cinco por cento), se houver a apresentação da declaração no prazo

fixado em intimação.
Penalidades pela Ausência de Envio ou Atraso
A multa mínima a ser aplicada será de:

I – R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa física, pessoa jurídica

inativa e pessoa jurídica optante pelo regime de tributação previsto na Lei nº
9.317 de dezembro de 96, revogada pela Lei Complementar nº 123, de 14 de
dezembro de 2006;

II – R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.

Da Guarda das Informações

IN 1757/2017

Art. 28. Os declarantes deverão manter todos os documentos contábeis e fiscais

relacionados com o imposto sobre a renda ou contribuições retidos na fonte e as
informações relativas a beneficiários sem retenção de imposto sobre a renda ou de
contribuições, na fonte, pelo prazo de 5 (cinco) anos, contado da data da apresentação da
Dirf 2018 à RFB.
§ 1º Os registros e controles de todas as operações constantes na documentação
comprobatória a que se refere este artigo deverão ser separados por estabelecimento.
§ 2º A documentação de que trata este artigo deverá ser apresentada quando solicitada
pela autoridade fiscalizadora.
§ 3º Não se aplica o disposto no caput em relação às informações de beneficiário de prêmios
em dinheiro a que se refere o art. 14 da Lei nº 4.506, de 1964, cujo valor mensal seja inferior
a R$1.903,98 (um mil, novecentos e três reais e noventa e oito centavos) durante o ano-
calendário de 2017.
Entrega do comprovante ao beneficiário
O comprovante deverá ser fornecido até o último dia útil do mês de fevereiro do ano
subsequente ao dos rendimentos ou por ocasião da rescisão do contrato de trabalho, se
esta ocorrer antes da referida data.

Atenção!

A fonte pagadora que deixar de fornecer aos beneficiários, dentro do prazo, ou fornecer,
com inexatidão, o documento a que se refere esta Instrução Normativa, ficará sujeita ao
pagamento de multa de R$ 41,43 (quarenta e um reais e quarenta e três centavos) por
documento.
Cruzamentos realizados pela Receita Federal -
DIRF/DCTF/IRPF
Relação Anual de Informações Sociais -
RAIS

2017
Contadora Zoraide Menezes Irgang
O que é RAIS?
A gestão governamental do setor do trabalho conta com o importante instrumento de
coleta de dados denominado de Relação Anual de Informações Sociais - RAIS. Instituída
pelo Decreto nº 76.900, de 23/12/75, a RAIS tem por objetivo:

• o suprimento às necessidades de controle da atividade trabalhista no País,

• o provimento de dados para a elaboração de estatísticas do trabalho,
• a disponibilização de informações do mercado de trabalho às entidades
governamentais.

Os dados coletados pela RAIS constituem expressivos insumos para atendimento das
necessidades:

• da legislação da nacionalização do trabalho;

• de controle dos registros do FGTS;
• dos Sistemas de Arrecadação e de Concessão e Benefícios Previdenciários;
• de estudos técnicos de natureza estatística e atuarial;
• de identificação do trabalhador com direito ao abono salarial PIS/PASEP.
Legislação

Decreto n.º 76.900/75

Portaria nº 31, de 2017
Manual de Orientação RAIS ANO-BASE 2017
Objetivos da RAIS
• Prestar subsídios ao controle relativo ao FGTS e à Previdência
Social
• Fornecer informações sobre o mercado de trabalho formal
brasileiro
• Viabilizar o pagamento do Abono Salarial (Art. 239 da CF e Lei
7.998/90) aos trabalhadores com renda média mensal de até
dois salários mínimos
• Compor o CNIS - Cadastro Nacional de Informações Sociais
Prazo de entrega – RAIS 2017

Início: 23 de janeiro de 2018

Término: 23 de março de 2018
PENALIDADES PELO ATRASO – RAIS 2015
O empregador que não entregar a RAIS no prazo previsto ou omitir informações ou prestar
declaração falsa ou inexata, ficará sujeito à multa prevista no art. 25 da Lei nº 7.998/90,
regulamentada pela Portaria/MTE nº 14, de 10 de fevereiro de 2006, alterada pela
Portaria/MTE nº 688, de 24 de abril de 2009.

Valor mínimo: R$ 425,64

Valor máximo: R$ 42.564,00

Quem deve declarar
I - empregadores urbanos e rurais, conforme definido no art. 2º da CLT e
art. 3º da Lei nº 5.889/73

II - filiais, agências, sucursais, representações ou quaisquer outras formas

de entidades vinculadas à pessoa jurídica domiciliada no exterior

III - autônomos ou profissionais liberais que tenham mantido empregados

no ano-base
Quem deve declarar
IV - órgãos e entidades da administração direta, autárquica e
fundacional dos governos federal, estadual, do Distrito Federal e
municipal

V - conselhos profissionais, criados por lei, com atribuições de

fiscalização do exercício profissional, e as entidades paraestatais

VI - condomínios e sociedades civis; e

VII - cartórios extrajudiciais e consórcios de empresas.

Quem deve ser relacionado
I - empregados urbanos e rurais, contratados por prazo indeterminado ou
determinado

II - trabalhadores temporários regidos pela Lei nº 6.019/74

III - diretores sem vínculo empregatício para os quais o estabelecimento

tenha optado pelo recolhimento do FGTS

IV - servidores da administração pública direta ou indireta federal, estadual,

do Distrito Federal ou municipal, bem como das fundações
supervisionadas

V - servidores públicos não-efetivos, demissíveis “ad nutum” ou admitidos

por meio de legislação especial, não regidos pela CLT;
Quem deve ser relacionado
VI - empregados dos cartórios extrajudiciais;
VII - trabalhadores avulsos, aqueles que prestam serviços de natureza
urbana ou rural a diversas empresas, sem vínculo empregatício, com a
intermediação obrigatória do órgão gestor de mão-de-obra, nos termos
da Lei nº 12.815/2013 ou do sindicato da categoria;
VIII - trabalhadores com contrato de trabalho por prazo determinado,
regidos pela Lei nº 9.601/98
IX - aprendiz contratado nos termos do art. 428 da CLT, regulamentado pelo
Decreto nº 5.598/2005
X - trabalhadores com contrato de trabalho por tempo determinado, regidos
pela Lei nº 8.745/93
Quem deve ser relacionado
XI - trabalhadores regidos pelo Estatuto do Trabalhador Rural, Lei nº
5.889/73 XII - trabalhadores com contrato de trabalho por prazo
determinado, regidos por Lei Estadual
XIII - trabalhadores com contrato de trabalho por prazo determinado,
regidos por Lei Municipal
XIV - servidores e trabalhadores licenciados
XV - servidores públicos cedidos e requisitados
XVI – dirigentes sindicais.
Quem NÃO deve ser relacionado
Diretores sem vínculo empregatício, exceto se houver opção pelo FGTS
Autônomos, eventuais, estagiários
Ocupantes de cargos eletivos, que não fizeram opção pelos vencimentos do
órgão de origem
Empregados afastados durante TODO o ano-base por processo judicial

Empregados domésticos
Cooperados ou cooperativados
Declaração de encerramento das atividades
O(A) estabelecimento/entidade que encerrou as atividades em 2017 e não
entregou a declaração da RAIS deverá marcar a opção “Encerramento das
Atividades”, disponível no programa GDRAIS2017, e informar a data do
encerramento de suas atividades.

Declaração antecipada de encerramento das atividades

No caso de encerramento das atividades no decorrer de 2018, o
estabelecimento pode antecipar a entrega da declaração, utilizando o programa
GDRAIS2017.

Declaração de encerramento das atividades em anos-base

anteriores
No caso de encerramento das atividades, em anos-base anteriores, os
estabelecimentos deverão utilizar o programa GDRAIS Genérico
INFORMAÇÕES CAPTADAS NA RAIS

Estabelecimento
 Razão Social
 CNPJ ou CEI
 CNAE e Natureza Jurídica
 Porte do Estabelecimento
 Informações Sindicais
 Endereço
 Bairro
 Cidade
 UF
 CEP
 Telefone
 Endereço Eletrônico
 Tipo de Ponto Eletrônico
INFORMAÇÕES CAPTADAS NA RAIS
Trabalhador
PIS/PASEP Nome Completo
CPF Data Nascimento (dia/mês/ano)
Raça Cor Ocupação (CBO)
Portador de Deficiência Tipo de Deficiência
Nacionalidade Escolaridade
Carteira de Trabalho Série
Data Admissão Tipo de Admissão
Data Desligamento Tipo de Desligamento
Salário contratual Tipo de Salário Contratual
Horas Contratuais Horas Extras
Tipo de Vínculo Tipo de Afastamento
Local de Trabalho Informações Sindicais
Remunerações Mensais 13º Salário
PROGRAMAS DA RAIS

GDRAIS 2017 – programa gerador e transmissor da declaração da RAIS

ano-base 2016

RAIS Negativa – disponível para declaração de estabelecimento que não

teve empregado no ano-base 2017. Não se aplica ao Microempreendedor
Individual (MEI).

GDRAIS GENÉRICO (1976 a 2016) – programa gerador e transmissor de

declaração da RAIS de exercícios anteriores

Todos os programas da RAIS estão disponíveis para download nos

sites: www.rais.gov.br e portal.mte.gov.br
ENTREGA DA DECLARAÇÃO
Somente pela internet

RAIS 2017 – a transmissão da declaração deve ser

efetuada a partir do GDRAIS 2015 - Menu Declaração -
funções Gravar Declaração ou Transmitir Declaração
RAIS Anos Anteriores (1976 a 2016) – a transmissão da
declaração deve ser efetuada a partir do GDRAIS Genérico -
Menu Declaração – funções Gravar Declaração ou Transmitir
Declaração
ENTREGA DA DECLARAÇÃO

Certificado Digital

RAIS 2017 - estabelecimentos ou arquivos que possuírem 11 ou mais

vínculos

RAIS de exercícios anteriores - declarações com qualquer número de

empregado

O certificado tem que ser padrão ICP-Brasil e pode ser do

estabelecimento (e-CNPJ) ou do responsável pela entrega da declaração
(e-CPF ou e-CNPJ)
FUNÇÕES WEB

Estão disponíveis no site da RAIS as funções:

• Retificação: ano-base 2017

• Retificação: ano-base 2008 a 2016
• Retificação: anos anteriores (1976-2007)
• Retificação: dados do estabelecimento
• Exclusão de estabelecimento: ano-base 2017
• Exclusão de vínculos: ano-base 2008 a 2017
Retificação da declaração 2008 a 2017
Ocorrendo erro na declaração enviada

Estabelecimento - Erros nos dados CNPJ/CEI e CEI Vinculado - enviar uma nova
declaração do estabelecimento com inscrição CNPJ/CEI correta, utilizando o
GDRAIS (atual ou genérico) e excluir a declaração incorreta utilizando as funções
Exclusão da RAIS

Erros nos demais nos dados do estabelecimento - utilizar a função Retificação

Dados do Estabelecimento
Retificação da declaração 2008 a 2017
Trabalhador - Erros nos campos PIS/PASEP, data de admissão, data de
desligamento e CBO - enviar uma nova RAIS correta somente dos
empregados declarados com erro, utilizando o GDRAIS (atual ou genérico) e
excluir a declaração incorreta dos respectivos empregados utilizando a função
exclusão de vínculos

Erros nos demais dados do trabalhador - fazer as devidas correções

utilizando o GDRAIS (prazo ou genérico), gravar e transmitir a declaração
retificadora
Retificação da declaração
Campos Chave da Declaração

CNPJ / CEI
 CEI VINCULADO
 PIS / PASEP
 DATA DE ADMISSÃO
 DATA DE DESLIGAMENTO
 CBO
Quando ocorrer erro na declaração destas informações é
necessário enviar uma nova RAIS e excluir a declaração incorreta
Retificação da declaração
Principais erros na declaração

Data de admissão e desligamento (casos de

transferência do empregado)
PIS/PASEP
Remuneração mensal (empregados com admissão ou
desligamento no ano-base)
Recibo de entrega
Estão disponíveis na Internet

Recibos da RAIS, anos-base 2002 a 2017

Recibos da RAIS Genérico

Os recibos são disponibilizados no site até 5 dias úteis após a
entrega da declaração

a impressão deverá ser feita pelo o site www.rais.gov.br

impressão de recibo
Para obter o recibo é necessário o número do CREA e CNPJ/CEI e
CEI Vinculado (quando for o caso)
Recibo de entrega
RAIS 2001 e anteriores

O estabelecimento deve solicitar ao MTE em Brasília, por

meio de correspondência.
Preenchimento das informações da RAIS
Ano-base da declaração
• esta declaração refere-se às informações do ano-base 2016;
• no caso de encerramento das atividades, assinalar a quadrícula
para informar que o estabelecimento está encerrando suas
atividades e informar a data de encerramento (dia, mês e ano no
formato DD/MM/AAAA).

Tipo de declaração
• RAIS com empregados;
• RAIS sem empregados - Negativa.
Contatos

professorazoraidemenezes@gmail.com

(66) 99614.7633

Contadora Zoraide Menezes