GESTÃO E FISCALIZAÇÃO

DE CONTRATOS PÚBLICOS

Rodrigo De Bona da Silva

Analista de Finanças e Controle
Núcleo de Ações de Ouvidoria e Prevenção à Corrupção
Controladoria-Geral da União – Regional Santa Catarina
 OBJETIVO DO CONTROLE
DE CONTRATOS NA
ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA

Assegurar que o objeto contratado seja efetivamente

realizado, no tempo e modo devidos, com o padrão de
qualidade definido pela Administração.
A Administração Pública tem o PODER-
DEVER de fiscalizar a execução de seus
contratos.

Em decorrência da supremacia do
interesse público, NÃO PODE O GESTOR
assumir posição passiva e CONFIAR que
o contratado cumpra com todas as suas
obrigações contratuais.
 VULNERABILIDADES

O Administrador Público deve manter

mecanismos para o acompanhamento dos
contratos porque, assim procedendo, estará
resguardando o interesse público e a si próprio.

 Comprometimento com os resultados da

Administração Pública;
 Presença dos órgãos de controle;
 Situações de constrangimento em razão de
possíveis notícias na imprensa.
 COMO PREVINIR AS
IRREGULARIDADES?
1. Identificar corretamente o que deve ser
contratado;
2. Atentar para a qualidade na preparação da
licitação;
3. Estabelecer mecanismos de controle para o
recebimento, guarda, comprovação do objeto etc.;
4. Promover a correta fiscalização da execução do
contrato;
5. Atuar com tempestividade no gerenciamento dos
incidentes contratuais.
 A falta de acompanhamento dos
contratos administrativos pode
caracterizar ATO DE IMPROBIDADE
ADMINISTRATIVA?
O QUE É ATO DE IMPROBIDADE ADMINISTRATIVA ?
LEI Nº 8.429/92

“Art. 10. Constitui ato de improbidade

administrativa que causa lesão ao erário
qualquer ação ou omissão, dolosa ou
culposa, que enseje perda patrimonial,
desvio, apropriação, malbaratamento ou
dilapidação dos bens ou haveres das
entidades referidas no art. 1º desta lei, e
notadamente: (...)
QUEM PODE SER RESPONSABILIZADO?

LEI Nº 8.429/92

Art. 1° Os atos de improbidade praticados por

qualquer agente público, servidor ou não,
contra a administração direta, indireta ou
fundacional de qualquer dos Poderes da
União, dos Estados, do Distrito Federal, dos
Municípios, ... serão punidos na forma desta
lei.”
QUEM PODE SER RESPONSABILIZADO?

LEI Nº 8.429/92
“Art. 4° Os agentes públicos de qualquer
nível ou hierarquia são obrigados a velar
pela estrita observância dos princípios de
legalidade, impessoalidade, moralidade e
publicidade no trato dos assuntos que lhe
são afetos.”
QUE MEDIDAS SE DEVE ADOTAR
VISANDO EVITAR LESÃO AO
PATRIMÔNIO PÚBLICO NA
CELEBRAÇÃO E EXECUÇÃO DOS
CONTRATOS?
 GESTÃO

FISCALIZAÇÃO
 a
 Gestão de Contratos é o serviço geral
de gerenciamento de todos os
contratos (pagamentos,
documentação, controle de prazos,
prorrogação, reequilíbrio econômico-
financeiro etc).

 Fiscalização é pontual e sistemática:

direitos e obrigações.
PRINCÍPIOS DE CONTROLE INTERNO
APLICÁVEIS À GESTÃO DE CONTRATOS

• Relação custo / benefício (custo x risco x valor);

• Delegação de poderes e definição de responsa-
bilidades;
• Instruções devidamente formalizadas;
• Segregação de funções;
• Qualificação adequada, treinamento e rodízio;
• Controle sobre as transações;
• Aderência a diretrizes e normas legais;
GESTÃO DE COMPRAS E EXECUÇÃO CONTRATUAL

VA:
O
PR STO
E
AT
Fluxo Levantamento Necessidades e Licitação
Fluxo Levantamento de Consumo
Fluxo Solicitação e Fornecimento
Fluxo Fornecimento e Conferência
Fluxo Estocagem, Distribuição Central e
Recebimento e Conferência Local
Fluxo Recebimento Local - Consumo
GESTÃO DE COMPRAS E EXECUÇÃO CONTRATUAL

VA:
O
PR STO
E
AT
 Lei 8.666/93
Art. 67: A execução do contrato deverá ser
acompanhada e FISCALIZADA por um representante
da Administração especialmente designado,
permitida a contratação de terceiros para assisti-lo e
subsidiá-lo de informações pertinentes a essa
atribuição.

Art. 68: O contratado deverá manter preposto,

aceito pela Administração, no local da obra ou
serviço, para representá-lo na execução do contrato.
Art. 67:
§ 1º O representante da Administração anotará em
registro próprio todas as ocorrências relacionadas
com a execução do contrato, determinando o que
for necessário à regularização das faltas ou defeitos
observados.
§ 2º As decisões e providências que ultrapassarem a
competência do representante deverão ser
solicitadas a seus superiores em tempo hábil para a
adoção das medidas convenientes.
 É PRECISO DEFINIR
NOMINALMENTE O
RESPONSÁVEL PELO
ACOMPANHAMENTO DA
EXECUÇÃO DOS CONTRATOS?
 Lei 8.666/93

Art. 67. A execução do contrato deverá ser

acompanhada e FISCALIZADA por um
representante da Administração
ESPECIALMENTE DESIGNADO, permitida a
contratação de terceiros para assisti-lo e
subsidiá-lo de informações pertinentes a essa
atribuição.
A exigência NÃO é somente para os contratos
Art. 2o ...
Parágrafo único. Para os fins desta Lei, considera-se
contrato todo e qualquer ajuste entre órgãos ou
entidades da Administração Pública e particulares,
em que haja um acordo de vontades para a formação de
vínculo e a estipulação de obrigações recíprocas, seja qual for
a denominação utilizada
(...)

Art. 116. Aplicam-se as disposições desta Lei, no que

couber, aos convênios, acordos, ajustes e outros
instrumentos congêneres celebrados por órgãos e
entidades da Administração.
Qual é o documento a ser utilizado para
a nomeação do fiscal do contrato?
...representante... da
Administração especialmente designado ...

Qualquer documento:
 Claro;
 Acesso fácil e amplo (público)
 QUE NOME SE DÁ AO
RESPONSÁVEL PELO CONTROLE
DA EXECUÇÃO DOS CONTRATOS?
FISCAL SUPERVISOR

GESTOR
REPRESENTANTE
CO-GESTOR

• NÃO IMPORTA O NOME UTILIZADO!

AGENTE 67
 Pode o servidor recusar a
nomeação para fiscal de contrato?
 A RECUSA DO ENCARGO

Quando a recusa é possível?

Se for impedido (parente, cônjuge ou
companheiro) ou suspeito (amigo íntimo,
inimigo declarado, recebeu presentes ou
vantagens, como consumidor; tem relação de
débito ou qualquer tipo de interesse, direto ou
indireto, junto ao contratado;
Se não detém conhecimento específico.
 Pode haver a nomeação de mais de
um AGENTE para FISCALIZAR o mesmo
contrato?

• Quantos forem necessários.

• É preciso explicitar as atribuições de cada

agente nomeado
Atribuições dos responsáveis pelo acompanhamento
devem ser explicitadas:
• atribuições de cada um no acompanhamento da
execução dos serviços;
• responsável pela interlocução com o contratado;
• responsável pelo encaminhamento da nota fiscal
para pagamento;
• responsável por manter o processo de fiscalização
e pagamento;
• responsável por atestar a execução dos serviços;
• etc.
 Como explicitar as atribuições dos
vários responsáveis pelo
acompanhamento do contrato?

Podem constar em:

Manuais, Normas internas, portarias, ordens
de serviço etc.
 Qual a vigência da nomeação do fiscal
do contrato?
Acórdão 670/2008 – Plenário
9.2.17. Em atenção aos arts.
67 da Lei nº 8.666/1993 e 6º
do Decreto nº 2.271/1997,
mantenha fiscal formalmente
O M E AR L AR designado durante toda a
N T I TU
SÁV E L vigência dos contratos
PO N T O
RES U B ST IT U celebrados pela entidade.
E S
 A Administração pode contratar
terceiros e nomeá-los como agente 67?
(agente responsável pelo
acompanhamento de seus contratos)
Lei 8.666/93
Art. 67. A execução do contrato deverá ser
acompanhada e fiscalizada por um
representante da Administração
especialmente permitida a
designado,
contratação de terceiros para assisti-lo e
subsidiá-lo de informações pertinentes a
essa atribuição. (Lei nº 8.666/93)
ATENÇÃO
Acórdão nº 1.930/2006 – Plenário
O Art. 67 da Lei nº 8.666/1993 exige a designação, pela
Administração, de representante para acompanhar e fiscalizar a
execução, facultando-se a contratação de empresa supervisora
para assisti-lo.

Assim, parece-me claro que o contrato de supervisão tem

natureza eminentemente assistencial ou subsidiária , no
sentido de que a responsabilidade última pela fiscalização da
execução não se altera com sua presença, permanecendo com a
Administração Pública.
 Cuidados com o “contrato de terceiros
para dar assistência ao fiscal do
contrato”
•O órgão contratante não deve possuir pessoal
especializado no conhecimento técnico exigido para
acompanhar o contrato.
•O contrato referente aos serviços de terceiros assistentes
da fiscalização deve, por óbvio, ser também fiscalizado
(essa tarefa não deverá ser exercida pelo fiscal assistido).
• A quem cabe o controle da vigência do Contrato?

• O fiscal deve manter um controle da vigência do

contrato, para que possa representar tempes-
tivamente pela prorrogação ou pela realização de
nova licitação.

• Cabe ao fiscal promover ações com intuito de evitar

a indesejável contratação direta, com fundamento
em situação emergencial (art. 24, IV, da Lei nº
8.666/93).
Acórdão nº 1.378/2008 – 1ª Câmara - TCU
9.4.1. Realize o controle da vigência dos
contratos, possibilitando o planejamento
dos procedimentos licitatórios, visando
diminuir a possibilidade de realizar contra-
tações emergenciais e com extrapolação
temporal (Lei 8.666/1993, art. 24, inciso IV).
 QUANDO O AGENTE 67 (FISCAL DE
CONTRATO) É RESPONSABILIZADO
POR EVENTUAIS DANOS AO ERÁRIO?
Acórdão nº 859/2006 – Plenário
A negligência de fiscal da Administração na
fiscalização de obra ou acompanhamento de
contrato atrai para si a responsabilidade por
eventuais danos que poderiam ter sido evitados,
bem como às penas previstas nos arts. 57 e 58 da
Lei n 8.443/92.
Principais dificuldades na fiscalização:
• especificações técnicas deficientes;

• ausência de mecanismos de aferição definidos para

a qualidade da prestação dos serviços;
• desconhecimento do fiscal a respeito do conteúdo do
contrato e do projeto básico ou termo de referência,
ou seja, do OBJETO contratado e suas especificações.
• ausência de definição das atribuições do fiscal ou
desconhecimento do fiscal de suas atribuições;
QUANDO O FISCAL DE CONTRATO
NÃO
SERÁ RESPONSABILIZADO POR
EVENTUAIS DANOS AO ERÁRIO?
Comprovar que:
-Cumpriu com suas obrigações, registrando
o controle nos autos;
-Levou ao conhecimento do seu superior
todas as fragilidades e ocorrências
constatadas;
-Levou ao conhecimento do seu superior
todas as suas dificuldades e carência,
solicitando auxílio;
 Acórdão nº 468/2007 – Plenário [Voto]

o responsável atuou com

31. [...] Aduzo ter ficado patente que

imprudência e negligência, existindo um nexo de

causalidade entre a sua conduta e o dano sofrido
pelo erário. (...) Posteriormente,

... designou como executor técnico um servidor que

não dispunha de tempo suficiente para bem
desempenhar suas funções e não disponibilizou os
recursos materiais e humanos necessários ao
exercício eficaz das atribuições cometidas a esse
servidor.
 O QUE FAZER QUANDO O
CONTRATADO NÃO CUMPRE SUAS
OBRIGAÇÕES?
FISCALIZAÇÃO CONTRATUAL
E APLICAÇÃO DE PENALIDADES

Lei 8.666/93
Art. 58. O regime jurídico dos contratos
administrativos instituído por esta Lei confere à
Administração, em relação a eles, a prerrogativa
de:
(...)
IV - aplicar sanções motivadas pela
inexecução total ou parcial do ajuste;
Lei 8.666/93
Art. 87. ... sanções:
I - advertência;
II - multa
III - suspensão temporária
IV - declaração de inidoneidade
O exercício do poder sancionador depende de:
• Adequada fundamentação;

• Caracterização da ocorrência da irregularidade a

ser penalizada;

• Respeito aos princípios

- da Ampla Defesa e do Contraditório
- da Proporcionalidade

• Demonstração de conduta dolosa ou culposa do

contratado (Responsabilidade Subjetiva)
É O AGENTE 67 QUE PENALIZA O
CONTRATADO QUE NÃO CUMPRE
SUAS OBRIGAÇÕES?
O agente 67 deve comunicar ao “gestor”,
mediante parecer fundamentado:
•os fatos ocorridos,
•as inconsistências entre o que estava
contratado e o que foi entregue pelo
fornecedor,
•as tentativas de solucionar o problema,
•demais documentos necessários para provar os
fatos narrados.
 PRESTAÇÃO DE CONTAS DO
CONTROLE REALIZADO

Registros x Evidências

Parte do Processo de Prestação

de Contas da Execução do
Contrato
Obrigatoriedade dos Registros do Controle
Lei 8.666/93 - Art. 67.
§ 1º O representante da Administração anotará em
registro próprio todas as ocorrências relacionadas
com a execução do contrato, determinando o que
for necessário à regularização das faltas ou defeitos
observados.
§ 2º As decisões e providências que ultrapassarem a
competência do representante deverão ser
solicitadas a seus superiores em tempo hábil para a
adoção das medidas convenientes.
 OS REGISTROS DO FISCAL
 Cópia do contrato;

 Documentos relacionados às especificações do contrato

(incluem-se, aqui, edital e proposta);
 Comunicações com o ordenador de despesa;

 Comunicações com o preposto;

 Comunicações com setores da Administração;

 Comunicações com terceiros;

 Diligências;

 Registro de Ocorrências.
Evidências da LIQUIDAÇÃO DA DESPESA

• Quem é responsável pela liquidação?

• Quem deve atestar as notas fiscais?
O TCU determinou a um Ministério, quanto à gestão de
contratos, que (item 4.4, TC-006.993/2005-7, Acórdão nº
1.442/2006-TCU-1ª Câmara) :

“orientasse o gestor do contrato, a que se refere o art. 67

da Lei nº 8.666/1993, sobre a importância do atesto das
notas fiscais, contemporaneamente à execução do
contrato, evitando-se o atesto de serviços não concluídos
ou com data retroativa”
 LIQUIDAÇÃO DA DESPESA
Lei 4.320/64
Art. 62 - “O pagamento da despesa só será
efetuado quando ordenado após sua regular
liquidação.”
• O que significa “regular liquidação”?

Art. 63, § 2º
“A liquidação da despesa por fornecimentos
feitos ou serviços prestados terá por base:
   I - o contrato, ajuste ou acordo respectivo;
   II - a nota de empenho;
  III - os comprovantes da entrega de
material ou da prestação efetiva do serviço.”
 FISCAL X RESPONSÁVEL
POR RECEBER O OBJETO
 Diz o Art. 73 da Lei 8.666/93: “EXECUTADO o contrato, o
seu objeto será recebido…”
 São atividades distintas;

 É INCORRETO o fiscal ser, também, o responsável pelo

recebimento do objeto;
 Fiscal fiscaliza a execução e o responsável pelo
recebimento “fiscaliza o fiscal”.
 PRINCÍPIO DA
SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES

• REGRA DE OURO PARA GESTÃO:

1.Quem seleciona não analisa;

2.Quem analisa não aprova;

3.Quem aprova não contrata;

4.Quem contrata não libera;

5.Quem libera não fiscaliza;

6.Quem fiscaliza não recebe;

7.Quem recebe não paga.

COMO DEVE SER FEITO O CONTROLE
DO RECEBIMENTO DO OBJETO?

 Lei 8.666/93, Art. 73, determina à Administração que

• indique um funcionário ou comissão para tal tarefa;

 IMPORTANTE!
- A indicação de quem irá receber o objeto constitui
importante medida de cautela. Deve ser indicado
funcionário que tenha o perfil necessário para o
atendimento da tarefa, que tenha o conhecimento dos
critérios e responsabilidades inerentes à função.
 COMO DEVE SER O PERFIL DE QUEM
VAI RECEBER O OBJETO?
 Deve ter familiaridade com o objeto;
 Ser detalhista e paciente;
 Ser organizado;
 Estar ciente das responsabilidades.

É importante destacar o papel que detém a área de

RH na formação de funcionários, de modo a fornecer
aos agentes a segurança de que precisam no
exercício do encargo que lhes é atribuído. Devem ser
ofertados também, quando couber, os recursos
materiais e técnicos necessários.
A ATUAÇÃO DO AGENTE 67 É ESSENCIAL PARA:
 QUE OS RECURSOS PÚBLICOS
DESPENDIDOS NOS
PAGAMENTOS DOS
CONTRATOS
ADMINISTRATIVOS SEJAM BEM
APLICADOS;

 QUE TENHAMOS UMA GESTÃO

PÚBLICA ÉTICA,
TRANSPARENTE, QUE ATUE EM
PROL DOS CIDADÃOS.
MATERIAL COMPLEMENTAR

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO
Secretaria de Transparência e Prevenção da Corrupção
Núcleo de Ações de Ouvidoria e Prevenção da Corrupção/SC
COMO IDENTIFICAR CORRETAMENTE O
QUE DEVE SER CONTRATADO?

 Aprimorar a comunicação entre o setor que

necessita do objeto e os funcionários
encarregados da licitação ou compra direta;

 Descrever o objeto com precisão. Deve ser

feito por quem requisita ou buscado
assessoramento técnico para fazê-lo;

 Verificar nos fornecedores, sempre que

possível, os objetos que estão sendo licitados,
solicitar amostras etc.
ALTERAÇÃO DOS CONTRATOS

UNILATERALMENTE:
•Descumprimento contratual;
•Quando houver modificação do projeto ou das
especificações, para melhor adequação técnica aos
seus objetivos;
•Quando necessária a modificação do valor
contratual em, decorrência de acréscimo ou
diminuição quantitativa de seu objeto.
 ALTERAÇÃO DOS CONTRATOS
Por acordo entre as partes:
- substituição da garantia de execução;
- modificação do regime de execução da obra ou
serviço, modo de fornecimento;
- modificação da forma de pagamento, mantido o
valor inicial atualizado, vedada a antecipação de
pagamento;
- manutenção do equilíbrio econômico-financeiro
inicial do contrato.
 VIGÊNCIA DOS CONTRATOS

MOTIVOS (Art. 57, §1º):

1) alteração do projeto ou especificações, pela

Administração;

2) superveniência de fato excepcional ou

imprevisível, que altere as condições de execução;

3) interrupção da execução do contrato ou

diminuição do ritmo de trabalho por ordem e
interesse da Administração;
 VIGÊNCIA DOS CONTRATOS
MOTIVOS (Art. 57, §1º):

•4) aumento das quantidades inicialmente previstas

no contrato;

•5) impedimento de execução do contrato por fato

ou ato de terceiro reconhecido pela Administração;

•6) omissão ou atraso de providências a cargo da

Administração, inclusive quanto aos pagamentos
previstos de que resulte, diretamente, impedimento
ou retardamento na execução do contrato.
 REAJUSTE DO CONTRATO
• Razão: Decorre da previsível perda do valor da
moeda devido às variações da taxa inflacionária
ocorridas em determinado período.

• Percentual: índices de preços gerais, setoriais ou

que reflitam a variação dos custos de produção
ou dos insumos utilizados.

• Periodicidade: contratos com prazo igual ou

superior a um ano (Lei nº 10.192/01).

• Obs.: Reajuste não caracteriza alteração do

contrato. Registra-se por apostilamento.
 RECOMPOSIÇÃO DE VALOR
• Razão: Deriva da ocorrência de eventos
extraordinários que oneram os encargos do
contrato.

• Aditivo: As alterações dessa natureza, em função

de sua imprevisibilidade, devem ser formalizadas
por meio da celebração de termo aditivo,
respaldado pela comprovação dos fatos que
provocaram tais anomalias.

• Periodicidade: a qualquer tempo, no decorrer da

execução do contrato.

• Valores: Comprovação de aumento de custos

mediante planilha de composição de custos, que
deve estar prevista desde o edital.
 PROCESSO
DE
FISCALIZAÇÃO
E
PAGAMENTO
(Modelo)
Nos autos do processo de fiscalização e
pagamento serão mantidos:

I - os documentos essenciais da contratação.

II - os documentos da contratada.

III - os registros de todas as ocorrências

relacionadas com a execução do contrato.
I - Documentos Essenciais da contratação

a) Edital de Convocação e Instrumento de Contrato

b) Projeto Básico ou Termo de Referência

c) Proposta da Contratada

d) Nota de Empenho

e) Contrato original assinado (ou cópia)

e) Termos Aditivos ao Contrato e Apostilamentos

 II - Os Documentos da Contratada

a)notas fiscais/faturas;
b)correspondências;
c) certidões emitidas por órgãos públicos;
d)documentos produzidos pela própria
contratada, relativos às obrigações fiscais,
trabalhistas e previdenciárias etc.
 III - os registros de todas as ocorrências
relacionadas com a contratação.
a) Diligências encaminhadas e recebidas referentes
ao acompanhamento da execução do contrato;
b) Pareceres, relatórios, planilhas etc., que
demonstrem que a execução do objeto foi
fiscalizada;
c) Considerações para subsidiar novos contratos
com objetos similares e/ou possíveis alterações
no próprio contrato.
 CAUTELAS A ADOTAR
NO MONITORAMENTO DOS CONTRATOS

Estabelecer informações mínimas

e padronizadas para registrar o
monitoramento dos contratos.

Exemplo: Relatório de Monitoramento dos Contratos

Sugestões do Procurador Federal - AGU
JEZIHEL PENA LIMA
Relatório de Monitoramento de CONTRATOS DE
SERVIÇOS COM DEDICAÇÃO EXCLUSIVA DE MÃO-DE-
OBRA (Sugestão)

A) Identificação do contrato fiscalizado

I. Número do processo
II. Objeto do contrato
III. Nome da empresa
IV. Número do contrato
V. Valor global mensal do contrato
VI. Data da assinatura do contrato
VII. Data de vencimento do contrato
Relatório de Monitoramento dos Contratos

A) Identificação do contrato fiscalizado

VIII.Quantidade de postos alocados no contrato

IX. Especificação dos tipos de postos do contrato
(44hs, 12x36hs etc)
X. Quantidade de Termos aditivos
X. ...

80
Relatório de Monitoramento dos Contratos
B) Dados do monitoramento:
I. Competência ou mês do relatório de fiscalização
II. Número da nota fiscal (dados sobre pontos
verificados)
III. Verificar se a empresa apresentou os contracheques
dos empregados, devidamente assinados, relativo
ao mês anterior
IV. Verificar se o valor dos depósitos/transferências
bancárias da remuneração confere com o valor
total da remuneração registrado nos contracheques
...
Relatório de Monitoramento dos Contratos
C) Outros dados do Monitoramento:

I. Verificar qual o prazo de vigência que ainda resta

para a extinção do contrato

 Quando restar quatro meses para a extinção do

contrato, será obrigatório indicar à autoridade
competente a deflagração dos procedimentos para a
prorrogação ou para uma nova licitação

 Quanto restar dois meses para a extinção do contrato,

deve-se expedir comunicação a todos os empregados
da empresa
Relatório de Monitoramento dos Contratos
D) Conclusão do Monitoramento:
I. Informar se a empresa praticou alguma infração
contratual passível de instauração de processo
administrativo para aplicação de advertência, multa,
suspenção do direito de licitar ou inidoneidade

II. Dar o parecer e concluir o relatório de fiscalização,

encaminhando, se estiver tudo em ordem, ao setor
competente para pagamento e arquivamento.
“Pense globalmente.
Aja localmente.”
René Jules Dubos
(escritor, biólogo e ambientalista francês)

OBRIGADO!
RODRIGO DE BONA DA SILVA
rodrigo.silva@cgu.gov.br

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO
Secretaria de Transparência e Prevenção da Corrupção
Núcleo de Ações de Ouvidoria e Prevenção da Corrupção/SC